Secțiunea financiară a planului de afaceri. Plan de afaceri

Acesta este un plan de afaceri. Acum e momentul la fix ocupă-te de finanțe ca parte a planului tău de afaceri.

E timpul să te ocupi de bani.

Finanțarea este cea mai importantă parte a unui plan de afaceri.

Secțiunea financiară a planului de afaceri este localizat ultimul loc simplu, deoarece în această secțiune vom folosi aproape tot ceea ce am planificat și analizat în secțiunile anterioare. Partea financiară a planului de afaceri ar trebui să ne arate dacă ideea noastră de afaceri este viabilă financiar sau nu și dacă merită. Am planificat și am luat în considerare multe lucruri, inclusiv cum să producem, câți bani să economisim pentru salarii etc. Dar acum trebuie să verificăm dacă aceste planuri sunt sau nu sustenabile.

Ce ar trebui inclus în secțiunea financiară a unui plan de afaceri?

• Scurt rezumat al planului financiar.
• Descrierea surselor de finanțare inițială.
• Ipoteze financiare cheie.
• Indicatori financiari cheie.
• Graficul ROI.
• Afișarea prognozei de profit/pierdere.
• Afișarea prognozei flux de fonduri.
• Prognoza soldului.

1. Scurt rezumat al planului financiar

Ca întotdeauna, rezumatul este scris la sfârșit (după celelalte părți ale planului financiar) și acoperă cele mai importante caracteristici ale planului financiar. Rețineți că dacă intenționați să utilizați planul de afaceri pentru a obține resurse financiare de la un investitor, atunci această secțiune poate deveni cea mai lizibilă parte a planului de afaceri, deoarece descrie pe scurt principalii indicatori financiari. Și acesta este principalul lucru care interesează orice investitor.

2. Surse de finanțare

Aici descriem toate sursele de finanțare la începutul afacerii. În această parte a tabelului, trebuie doar să indicați ce finanțe veți investi, pe care le veți împrumuta de la rude și prieteni, de câte împrumuturi aveți nevoie de la bănci etc. Oferă o scurtă explicație.

3. Ipoteze financiare cheie

În această subsecțiune, ar trebui să veniți cu niște previziuni bazate pe analiza sectorului financiar din țară și analiza internă. Va trebui să specificați următoarele ipoteze:

• Modificări ale ratelor dobânzilor.
• Câte zile vei amâna plata?
• În ce program veți face plățile?
• Cât de mult să impozitezi?
• Care vor fi costurile?
• Ce % din vânzări vor fi pe credit?

Toate aceste ipoteze vor fi folosite pentru analize ulterioare. Așa că asigurați-vă că aceste ipoteze sunt cât mai exacte posibil. Căutați informații pe Internet, Oficiul de Statistică de Stat, Registrul Central, bănci etc.

4. Indicatori financiari cheie

Acesta este un grafic simplu, deja descris în rezumatul planului de afaceri și care ne oferă o imagine a volumului vânzărilor, mișcării marjei brute și profitului net al întreprinderii. În strategia de vânzări, am estimat deja vânzările și costurile asociate direct cu această vânzare, adică. costuri directe. Aceste date ar trebui folosite aici. În foaia de calcul, colectați și costurile generale, cum ar fi salariul, chiria, costurile de operare... Suma acestor costuri directe și generale este costul total pe an. Marja brută va fi diferența dintre venituri și cost total vânzările (costurile directe) și venitul net vor fi calculate prin scăderea tuturor cheltuielilor și impozitelor din veniturile totale din vânzări.

Citeste si

Faceți o diagramă în care plasați vânzările și cheltuielile, așa cum se arată mai jos.

Indicatorii financiari cheie ai planului de afaceri

5. Graficul ROI

În termeni simpli, profitabilitatea este suma de bani care este necesară pentru a acoperi toate cheltuielile întreprinderii. Analiza rentabilității ne va spune câte unități de produse sau servicii trebuie să vindem pentru a acoperi costurile (pentru a nu opera în pierdere). Scopul acestei analize este găsirea punctului ROI, care va indica la ce nivel afacerea va fi profitabilă și la ce neprofitabilă. Trebuie să cunoașteți costurile directe și variabile ale afacerii dvs.

De exemplu, dacă cheltuielile totale sunt de 20.000,00 USD și procentul marjei de vânzare cu amănuntul este de 16,67%, pragul de rentabilitate ar fi de 20.000,00 USD / 0,1667 USD sau 120.000,00 USD. Aceasta înseamnă că trebuie să aveți un venit de 120.000,00 de ruble pe lună pentru a acoperi toate cheltuielile și pentru a nu suferi pierderi. Într-un plan de afaceri, este recomandat să prezentați acest lucru grafic, așa cum se arată mai jos.

Plan financiar - Program de vânzări și costuri

6. Prognoza profit/pierdere

În această subsecțiune, trebuie scurta descriereși o vedere tabelară profit/pierdere care va acoperi toate costurile. Adică trebuie doar să faci un tabel cu previziuni de vânzări (venituri) și costuri (cheltuieli) pentru a calcula profitul/pierderea.

7. Analiza fluxului de numerar

În această subsecțiune a planului financiar, ar trebui să afișați o diagramă a fluxului de numerar care vă va arăta (și investitorului) cum se vor mișca numerarul în afacerea dvs. Oferiți un scurt comentariu asupra rezultatelor analizei.

Trafic Bani ne spune câți bani putem cheltui în prezent pentru o afacere. Ce cheltuieli pot fi: materii prime pentru producție, achiziții de produse pentru întreprinderi cu amănuntul, salarii pentru angajați, rambursări de împrumuturi, finanțare... Dacă nu există numerar, nu veți putea achiziționa materii prime pentru producție sau produse pentru vânzare. Nu vom plăti salarii angajaților și nu vom avea bani să ne plătim ratele la împrumut, nu putem finanța creșterea afacerii... etc.

Din nou, observați că există afaceri care fac profit. Dar acest profit este de hârtie și dau faliment pentru că nu au destui bani. Acest rezultat se datorează unora dintre următoarele puncte:

• Cheltuielile incontrolabile ale antreprenorului. Cheltuiește mai mult decât ai fluxul de numerar. Aici vorbim de numerar, nu de venit, pentru că pot fi venituri, dar nu există numerar.
• Compania operează fără analiză a fluxului de numerar.

De exemplu, este posibil să avem un venit din afaceri de 100.000,00 ruble, din care 50.000,00 le primiți în următoarele 3 luni. Deci acum avem 50.000,00 de ruble în numerar. Articolul este vândut la un vânzător cu 80.000,00 și nu putem revând. În același timp, nu vom putea satisface cererea consumatorilor, iar vânzările vor începe să scadă.

Fluxul de numerar este în mod oficial mișcarea numerarului în intrarea sau în afara ciclului de afaceri (adică, intrările și ieșirile de numerar), care determină în mod eficient solvabilitatea unei afaceri.

Analiza fluxului de numerar este studiul ciclului fluxului de numerar și al fluxului de numerar în afacerea dvs.

Pentru a rezuma, să ne uităm la tot ceea ce poate afecta fluxurile de numerar:

• Cash inițial.
• Vânzări (pentru fiecare lună sau o estimare a vânzărilor în prima lună și procentul de creștere a vânzărilor de la lună la lună).
• Costul marfurilor vandute; % din vânzări poate servi ca analiză a fluxului de numerar.
• Vânzarea pe credit - % dintre consumatorii care cumpără pe credit.
• Numărul de zile înainte de primirea plăților amânate.
• Rentabilitatea -% din vânzări.
• Soldul inițial al stocului este cantitatea de aprovizionare pe care o cumpărați înainte de a începe să vindeți.
• Luni pentru care există un articol în stoc - numărul de luni.
• Datoriile primare sunt suma de bani pe care o datorezi la începutul analizei.
• Așteptări primare - suma de bani pe care ne așteptăm să o primim. Pentru începători, este zero.
• Zile de plată a facturilor - numărul de zile după care trebuie să vă plătiți facturile.

Înainte de a începe analiza fluxului de numerar, trebuie să completați secțiunea Prognoza și Estimarea vânzărilor. Pentru că fără el nu ai datele de la punctul 2. Important este și ce procent din totalul vânzărilor este pe credit, precum și perioada pentru care banii vor fi transferați în numerar. Pe de altă parte, pentru o analiză calitativă a fluxurilor de numerar, este necesară și cunoașterea momentului de plată a obligațiilor.

Ilustrația de mai jos arată analiza fluxului de numerar pentru primul an.

Fluxul de numerar intrat sectiunea financiara plan de afaceri

Se poate observa din figură:

• Flux total de numerar. Acesta este toți banii care intră în afacere, atât din vânzare, cât și din alte surse.
• Valoarea totală a ieșirii de numerar. Aceștia sunt banii pentru luna curentă pentru a cumpăra, a plăti taxe, salarii...
• Sold de numerar la sfârșitul lunii. Aceasta se referă la câți bani aveți la sfârșitul lunii în numerar și, în consecință, care este elementul de intrare în luna următoare.
• Fluxul de numerar lunar. Culoarea roșie arată fluxul de numerar pentru luna și indică dacă am cheltuit în luna curentă mai mulți bani decât a primit.
• Profit la sfârșitul lunii.

Este interesant de observat două lucruri:

În aprilie, iulie, octombrie și noiembrie avem un flux de numerar negativ, dar se realizează un profit.

În ianuarie, unde avem un flux de numerar pozitiv, luăm pierderi.

Acest lucru ne spune că profiturile și fluxurile de numerar nu depind direct unele de altele. Prin urmare, avem un flux de numerar pozitiv atunci când există pierderi și un flux de numerar negativ când există profituri.

8. Prognoze de bilanţ

În această secțiune, enumerăm pe scurt principalii indicatori ai bilanţului. Bilanțul este o verificare a poziției financiare a unei afaceri și majoritatea instituțiilor financiare de creditare se vor dedica acestei secțiuni. cea mai mare atenție. Bilanțul conține activele întreprinderii, precum și pasivele și capitalul personal.

• Profit brut \u003d venit - cost de producție.
• Profit financiar = venit financiar - cheltuieli financiare.
• Venit din exploatare = venit din exploatare - cheltuieli de exploatare.

Profitul bilantului se calculeaza dupa cum urmeaza:

Un indicator important este profitabilitatea, se calculează după cum urmează:

Cel mai adesea, este necesar să se determine rentabilitatea capitalului, activelor, produselor. Rentabilitatea activităților este calculată ca raportul dintre profitul din vânzări și costuri.

Important: pentru anul de bază la planificarea criteriilor de eficiență economică se ia anul curent al planului de afaceri.

Planificarea fluxului de numerar

Planificarea fluxului de numerar include o prognoză a încasărilor de numerar din toate sursele, poate fi nu numai venituri din vânzări, ci și dobânzi din vânzarea de acțiuni sau închirierea terenului.

La prognozarea mișcării fondurilor se iau în considerare următoarele aspecte:

• suma totală de bani investită în demararea unei afaceri;
• activele și pasivele firmei;
• prognoza profitului (venituri din vânzări și dobânzi la chirie) și pierderi (cheltuieli cu materialele și salariile lucrătorilor angajați, inflația, plata dobânzii la un împrumut);
• evaluarea eficienței financiare.

În planificarea performanței, toate costurile și veniturile în numerar sunt actualizate și aduse la valoarea actualizată.

Tabelul 1 - Exemplu de planificare a numerarului

Index	anul 1	an	al 3-lea an	al 4-lea an	al 5-lea an
Bani lichizi	X	X	X	xx	xxx
Sosirea banilor
Veniturile din vânzări	X	X	xx	xxx	xxx
Încasări din vânzarea de acțiuni	xx	X
Venit total
Cheltuirea banilor
Costuri de operare
Plata salariului
Materii prime
Alte costuri
Investiție de capital
Plata dobânzii la un împrumut	X	xx	xx	X
Rambursarea conturilor de plătit	X	X	X	X	X
Plata impozitelor pe venit					xx
Cheltuieli totale
Numerar total

Atunci când faceți o prognoză, este important să luați în considerare aspecte precum rata inflației (ținând cont de opțiunile optimiste și pesimiste) și riscuri.

Activitatea firmei poate depinde de:

• risc comercial (include aspecte precum problemele legate de vânzarea mărfurilor sau activitățile concurenților);
• risc financiar (include aspecte precum finanțarea insuficientă a proiectului, incapacitatea de a returna fondurile împrumutate);
• riscul de producție (include aspecte precum echipamentul slab, calitatea proastă a produsului) și este o parte pentru investitori.

Soldul activelor și pasivelor se întocmește pe baza calculului profitului net și al cifrei de afaceri în numerar.

Prognoza soldului întreprinderii

Bilanțul companiei conține indicatori specifici care reflectă succesul companiei. Prognoza se face la sfârșitul fiecărui an, iar toate caracteristicile activităților companiei pentru anul urmator. Acesta poate fi un împrumut de fonduri sau atragerea de investitori.

După întocmirea bilanțului, puteți vedea rata rentabilității, rentabilitatea activelor și a capitalului, raportul dintre fondurile proprii și fondurile împrumutate în viitor.

Bilanțul companiei ar putea arăta astfel:

Tabelul 2 - Bilanțul întreprinderii

Active	anul 1	al 2-lea an	Datorii și capitalul	anul 1	al 2-lea an
Capital de rulment:			Datorii pe termen scurt:
bani lichizi			datorie pe termen scurt
creanţe de încasat			decontari cu creditorii si furnizorii
inventar			Datorie pe termen lung
alte			Datoria fiscală
Capitala principală			echitate
Costul inițial:			Profit de distribuit
depreciere
valoarea contabilă a capitalului fix
alte
Active corporale
Active necorporale
Total			Total

În concluzie, se întocmesc rapoarte care conțin indicatorii financiari ai planului de afaceri. Și anume, situația veniturilor și cheltuielilor, situația fluxurilor de numerar, situația activelor și pasivelor.

plan financiar ca componentă planul de afaceri, presupune furnizarea tuturor calculelor pe o perioadă de până la 5 ani, datorită cărora puteți vedea principalii indicatori economici, precum și identificați lichiditatea modelului de proiect.

Caracteristicile diferitelor modele financiare

Magazin de haine:

1. Pentru nevoie capital de pornireîn valoare de 900 de mii de ruble.
2. Planificarea costurilor magazinului va include costurile de închiriere, facturile de utilități, achiziționarea de bunuri și echipamente și costurile forței de muncă. De asemenea, trebuie să cheltuiți bani pentru publicitatea magazinului.
3. Rentabilitatea magazinului de îmbrăcăminte va fi de aproximativ 50%.

Ferma de gâscă:

1. Modelul financiar al unei ferme de gâscă conține calcule pentru un număr mare de indicatori de eficiență economică, deoarece ferma va necesita fonduri împrumutate pentru achiziționarea de echipamente și amenajarea habitatelor păsărilor, închirierea sau achiziționarea de utilaje și vehicule agricole, amenajarea un rezervor și locuri de plimbare pentru păsări, închirierea unui abator .
2. Deschiderea unei ferme de gâscă este un model de proiect la scară largă cu investiții mari, dar cu o turmă de 1000 de capete (din care peste 70% sunt femele), puteți obține un venit anual de 9 milioane de ruble.

Salon de tatuaje:

1. Costurile inițiale ale salonului de tatuaje sunt de 800 de mii de ruble.
2. Suma medie lăsată de un vizitator este de 2500 de ruble.
3. Cheltuielile lunare ale salonului de tatuaje sunt în intervalul de 85 de mii de ruble.
4. Profit net este de 100 de mii de ruble.

Un exemplu de plan financiar de cafenea

Atunci când planificați modelul financiar al unei cafenele, este necesar să țineți cont de ceea ce va depinde de locație, prețuri, calitatea serviciului, precum și de serviciile oferite.

Tabelul 3 - Indicatori de performanță financiară a cafenelei pentru primul an

Luați în considerare un exemplu de model financiar când există 1 milion de ruble pentru a deschide o cafenea. capitaluri propriiși 12 milioane de datorii care urmează să fie rambursate într-un an cu o dobândă de 18%. Facem o prognoză pentru doi ani, deoarece proiectul ar trebui să se achite într-un an.

Indicatori	Total
Profit net (mii de ruble)	2668
Fonduri proprii (mii de ruble)	1000
Rentabilitatea produsului (%)

Agenția Federală pentru Educație

Stat instituție educațională
superior învăţământul profesional
„Statul Sankt Petersburg
Universitatea de Inginerie și Economie"

Facultatea de Antreprenoriat și Finanțe

Departamentul de Finanțe și Bănci

Cursuri pe disciplină

MANAGEMENT FINANCIAR

Completat de: Alekseeva Anastasia Bakhtierovna

Student anul III 3.10 termen de studiu

specialitatea 080105 „Finanțe și credit”

Grupa 8/3371

Cartea de evidenta numarul 33980/07

Semnătură___________

Verificat: ________________________________

Grad:______ Data_________________

Semnătură____________

St.Petersburg

Într-o economie în schimbare rapidă, este esențial ca managerii să ia răspunsuri adecvate în timp util. Asistența neprețuită aici este oferită de planificare, care vă permite să analizați întreaga gamă de operațiuni comerciale viitoare. Este pe baza de planificare dezvoltare ulterioară apar întreprinderi oportunitate reală pentru a minimiza riscurile interne și parțial externe ale companiei, pentru a menține flexibilitatea managementului producției. Dacă munca fără plan este o reacție forțată la evenimente care au avut loc deja, atunci activitatea bazată pe un plan este o reacție managerială la fenomenele așteptate și planificate.

Relevanța planului de afaceri este predeterminată de faptul că nici o decizie serioasă de management nu poate fi luată fără un plan de afaceri prezentat într-o formă sau alta.

In dificil conditii economice tranziția la perioada de piață, planul de afaceri al întreprinderii ar trebui, în primul rând, să rezolve problema îmbunătățirii situației sale financiare. În acest sens, luarea în considerare a aspectului financiar al planului de afaceri este cea mai relevantă.

În primul capitol termen de hârtie vor fi avute în vedere: caracteristicile mediului de piaţă al întreprinderii; reglementare de stat activitati financiare intreprinderi; funcțiile, scopurile și obiectivele managementului financiar; mecanism financiar și instrumente financiare.

În al doilea capitol, vom analiza pe scurt planul de afaceri al întreprinderii, iar secțiunea financiară a planului de afaceri va fi dezvăluită mai detaliat.

În al treilea capitol vom dezvolta un plan financiar pentru producția de cofetărie.

În sens larg, piața este o sferă de manifestare care ia naștere între oameni în procesul de producție, distribuție, schimb și consum. relaţiile economice. Într-un sens mai restrâns, piața este sfera circulației mărfurilor și setul asociat de relații marfă-bani care apar între producători (vânzători) și consumatori (cumpărători) în procesul de cumpărare și vânzare a mărfurilor.

O interpretare extinsă relevă un aspect esențial foarte important al pieței, care face posibilă determinarea locului și rolului acesteia în procesul de reproducere: piața asigură o legătură organică între producție și consum, este influențată de acestea și ea însăși le influențează. Piața determină volumele reale și structura diferitelor nevoi, semnificația socială a produsului de producție și munca cheltuită la fabricarea acestuia, stabilește relația dintre cerere și ofertă, care formează un anumit nivel al prețurilor bunurilor și serviciilor.

Dorinta de a obtine un avantaj pe piata stimuleaza intens activitate inovatoare producătorii, care vizează reînnoirea în timp util a bazei tehnice și tehnologice a întreprinderii, dezvoltarea de noi tipuri de produse și servicii și, de asemenea, sporește motivația angajaților de a-și îmbunătăți abilitățile, munca creativă și de înaltă performanță.

Relaţiile de piaţă sunt caracter general, se extind în toate sferele și regiunile economice ale țării, pătrund în toate părțile sistem economic state. Mulți subiecți intră în aceste relații, iar în sfera circulației intră o varietate de bunuri și servicii, care formulează o structură complexă și multidimensională a pieței.

Cea mai mare acoperire a entităților de piață, gruparea acestora ținând cont de caracteristicile specifice ale comportamentului pieței se realizează prin identificarea a cinci tipuri principale de piețe:

piata de consum - persoane fizice si gospodarii care cumpara bunuri sau primesc servicii pentru consumul personal;

Piața producătorului - un ansamblu de persoane fizice și întreprinderi care cumpără bunuri pentru a le folosi în producția de alte bunuri și servicii;

· piața vânzătorilor intermediari (intermediari) - un ansamblu de persoane și organizații care devin deținători de bunuri pentru revânzare sau închiriere altor consumatori cu profit pentru ei înșiși;

piata institutiilor publice care cumpara bunuri si servicii pentru sfera utilitati publice sau pentru a asigura activităţile diverselor organizatii nonprofit;

· piata internationala– cumpărători străini, consumatori, producători, revânzători.

Funcționarea neîntreruptă a unui sistem atât de complex și pe mai multe niveluri precum piața necesită o infrastructură generală și specială foarte dezvoltată și ramificată, care să ia în considerare caracteristicile pieței. Infrastructura pieței este un ansamblu de organizații (instituții) care au directii diferite activități care asigură interacțiunea eficientă a producătorilor de mărfuri și a altor agenți de piață care realizează circulația mărfurilor, promovarea acestora din urmă din sfera producției în sfera consumului.

La cel mai mult elemente importante infrastructura pieței aparține: centrelor de informare comercială, mărfurilor, acțiunilor, schimburilor valutare; bănci comerciale, de investiții, de emisii, de credit și alte bănci; rețele de transport și depozitare; sisteme de comunicații etc.

Principii de comportament al entităților comerciale pe piață:

1. Un loc aparte îl ocupă principiul parteneriatului social, care, în baza amplorii de acoperire a aspectelor comportamentale și a direcțiilor de implementare a acestora, aparține celor de bază și, prin urmare, definește orice economie de piață dezvoltată ca fiind orientată social.

2. Altele principiu important comportamentul pieţei este principiul liberei întreprinderi.

Pentru a crea un mediu economic favorabil, este necesar să se dezvolte și să se respecte anumite standarde etice comportamentul entităților comerciale pe orice piață. Alături de valorile etice generale (încredere reciprocă, decență, conștiinciozitate, onestitate, respect pentru o persoană, încredere în forța sa, motivație ridicată pentru munca creativă), acestea includ și regulile de comportament etic în afaceri: loialitate față de cuvânt și utilitate în relații, onestitate în afaceri și încredere partener. , secrete comerciale și alte reguli care îndeplinesc cele mai înalte standarde de onoare în afaceri. Toate acestea, luate împreună, contribuie la formarea imaginii companiei ca partener cu care este posibilă o cooperare pe termen lung, de încredere și reciproc avantajoasă, ceea ce este vital într-un mediu de piață în schimbare rapidă.

LA conditii moderne Eficacitatea activităților întreprinderilor depinde în mare măsură de stat. Statul influențează toate sferele activității economice ale societății prin îndeplinirea funcțiilor juridice, economice, sociale, de apărare, manageriale și de altă natură. piaţa nu poate reglementa procesele economice şi sociale în interesul întregii societăţi. Prerogativa statului este de a asigura ordinea și ordinea corespunzătoare în țară și securitatea ei națională, care stă la baza dezvoltării antreprenoriatului și a economiei.

Reglementarea statului în condițiile pieței este un sistem formalizat legislativ de influență externă asupra finanțelor întreprinderilor.

Statul formează politica financiară la nivel macro și realizează reglementarea legislativă a finanțelor la nivel micro. Stabilește procedura de formare, distribuire și utilizare a fondurilor centralizate de resurse financiare, care servesc drept una dintre sursele de finanțare pentru întreprinderi.

Direcții principale reglementare de stat Activitățile financiare ale întreprinderilor sunt: sistemul fiscal, prețuri, activitatea economică externă, rulaj de bani, creditare, forme de plată și decontare, organizarea circulației valorilor mobiliare, finanțarea bugetară, componența și competența organelor controlat de guvernîn rezolvarea problemelor financiare, garanții de stat, licențiere anumite tipuri Activități.

Mecanismul de influență a statului asupra activității antreprenoriale este metodele economice (indirecte) și administrative (directe). Acestea ar trebui utilizate în combinație atunci când se desfășoară politici fiscale, de investiții, de preț, de depreciere, monetare și de altă natură, astfel încât să nu distrugă fundamentele pieței și să prevină fenomenele de criză.

Metodele economice (indirecte) de influență a statului asupra activității antreprenoriale sunt destul de diverse. Principalele sunt: ​​impozitele; modalități de redistribuire a veniturilor și resurselor; stabilirea prețurilor; activitatea antreprenorială de stat; credite și mecanisme financiare etc.

Ar trebui folosite metode administrative (directe) dacă metode economice inacceptabil sau insuficient de eficient. Acestea includ: restricții; interdicții; limite; citarea; si etc.

Metodele economice și administrative au impact asupra activităților financiare ale întreprinderilor.

Finanțele întreprinderilor servesc ca principal instrument de reglementare de stat a economiei. Cu ajutorul acestora se realizează reglementarea reproducerii produsului produs, se asigură finanțarea nevoilor de reproducere extinsă pe baza raportului optim dintre fondurile alocate pentru consum și pentru acumulare. Finanțarea întreprinderii poate fi utilizată pentru a reglementa proporțiile sectoriale în economie de piata, contribuie la accelerarea dezvoltării sectoarelor individuale ale economiei, la crearea de noi industrii și tehnologii moderne, accelerarea progresului științific și tehnologic.

Experiența mondială arată că în condiții de reformă economică, în situații de criză, rolul statului crește, în condiții de stabilitate și redresare scade.

Managementul financiar ca știință este un sistem de principii, metode de elaborare și implementare a deciziilor de management legate de formarea, distribuirea și utilizarea resurselor financiare ale unei întreprinderi și organizarea fluxului de numerar al acesteia.

Managementul financiar poate fi definit ca o activitate cu scop a subiectului managementului (managementul de vârf al întreprinderii și al acesteia servicii financiare), care vizează atingerea stării financiare dorite a obiectului (întreprinderii) administrat, cu alte cuvinte, gestionarea întreprinderii pentru a-și atinge rezultate financiareși eficacitatea acestora.

Scopul managementului financiar este de a maximiza averea proprietarilor cu ajutorul unei politici financiare raţionale bazate pe: maximizarea profitului pe termen lung; maximizare valoare de piață firmelor.

Sarcini de management financiar:

Asigurarea formarii volumului de resurse financiare necesare asigurarii activitatilor preconizate;

Asigurarea utilizării cât mai eficiente a resurselor financiare;

Optimizarea fluxului de numerar;

Optimizarea costurilor;

Asigurarea maximizării profitului întreprinderii;

Asigurarea minimizării nivelului de risc financiar;

Asigurarea echilibrului financiar constant al intreprinderii;

Asigurarea unei creșteri durabile potenţial economic;

Evaluarea capacităților financiare potențiale ale întreprinderii pentru perioadele următoare;

Asigurarea profitabilitatii tinta;

Evitarea falimentului (management anti-criză);

Asigurarea stabilitatii financiare actuale a organizatiei.

Prin ea scopul principal, managementul financiar îndeplinește anumite funcții. Funcțiile managementului financiar sunt împărțite în două grupe: funcțiile managementului financiar ca sistem de control; funcțiile managementului financiar ca domeniu special al managementului întreprinderii.

Principalele funcții ale managementului financiar ca sistem de control: funcția de dezvoltare a strategiei financiare a întreprinderii; funcția organizatorică; funcția de informare; funcția de analiză a diverselor aspecte ale activității financiare a întreprinderii; funcția de planificare; funcția de stimulare; functie de control.

Funcțiile managementului financiar ca domeniu special al managementului întreprinderii: managementul activelor; managementul capitalului; managementul investitiei; flux de fonduri; riscuri financiare.

Ca proces de management, managementul financiar se bazează pe utilizarea unui mecanism financiar - un sistem de organizare, planificare și utilizare a resurselor financiare. Mecanismul financiar este un sistem de elemente de bază care reglementează procesul de elaborare și implementare a deciziilor de management în domeniul finanțelor, adică sistemul de management financiar al întreprinderilor.

Mecanismul financiar ar trebui să contribuie la implementarea cât mai eficientă a funcțiilor sale de către finanțe, interacțiunea lor.

Ca sistem de elemente de bază care reglementează procesul de elaborare și implementare a deciziilor de management în domeniul activităților financiare ale întreprinderilor, mecanismul financiar cuprinde: reglementarea legală de stat; reglementarea pieței (ofertă-cerere); mecanism intern de reglementare (planuri, regulamente, proceduri, structura organizatorica); un sistem de metode și tehnici de gestionare a activităților financiare ale unei întreprinderi (calcule tehnice și economice, bilanţ, economic și statistic, economic și matematic, comparații etc.).

Compoziția mecanismului financiar include: instrumente financiare ( diferite forme investiții pe termen scurt și lung tranzacționate pe piețele financiare); tehnici si metode; subsisteme suport (personal, juridic, de reglementare, informațional, tehnic și software).

Activele financiare includ: numerar; lege contractuala primi bani de la o altă companie sau orice altă formă de Bunuri financiare; un drept contractual de a schimba instrumente financiare cu o altă entitate pentru un potențial conditii favorabile; acțiuni ale unei alte companii.

Datoriile financiare includ obligații contractuale: de a plăti numerar sau de a furniza un alt tip de activ financiar unei alte entități; face schimb de instrumente financiare cu o altă companie în condiții potențial nefavorabile (în special, o astfel de situație poate apărea în cazul vânzării forțate a creanțelor).

Instrumente financiare se împart în: primare (numerar, valori mobiliare, împrumuturi, conturi de plătit și de încasat pentru operațiuni curente); secundar, sau derivate - contracte și titluri emise pe baza de contracte primare și titluri de valoare (opțiuni financiare, futures, contracte forward, swap-uri pe rata dobânzii, swap-uri valutare).

Metodele (tehnicile) de management financiar (instrumente metodologice de evaluare a finanțelor unei întreprinderi) sunt diverse. Principalele sunt: ​​bugetarea; analiza financiara; gestionarea atragerii de fonduri împrumutate; gestionarea plasării de fonduri gratuite; managementul investitiei; emisiune, managementul capitalului; managementul falimentului și anti-criză; factoring; leasing; asigurare; tranzactii cu ipoteca; stimulare etc.

Principalele metode și tehnici predictiv-analitice de management financiar sunt împărțite în formalizate și neformalizate.

Cele neformalizate se bazează pe descrierea procedurilor analitice la nivel logic, și nu cu ajutorul unor dependențe analitice stricte. Acestea includ metode: evaluări ale experților, scenarii, psihologice, morfologice, comparații, construirea sistemelor de indicatori, tabele analitice.

Metodele predictiv-analitice formalizate de management financiar sunt dependențe analitice formalizate. Aceste metode, împreună cu modele, sunt utilizate pentru a evalua și prezice starea financiară a întreprinderilor:

1. Modelele descriptive sunt modele cu caracter descriptiv. Cu ajutorul lor, în principal, se evaluează starea financiară a întreprinderii, ei folosesc informații din situațiile financiare.

2. Modelele predictive sunt modele predictive utilizate pentru a prezice venitul unei întreprinderi și starea sa financiară viitoare.

3. Modelele normative fac posibilă compararea performanţelor efective ale întreprinderilor cu cele aşteptate calculate în funcţie de buget. Aceste modele sunt utilizate în principal în casă analiză financiară, precum și în contabilitatea de gestiune, în special în managementul costurilor.

Ca parte a mecanismului de management financiar, un rol important este acordat sistemelor și metodelor de control financiar intern.

Interior control financiar este un proces organizat de întreprindere pentru a verifica execuția și a asigura implementarea tuturor deciziilor de management în domeniul strategiei financiare și a prevenirii situațiilor de criză care duc la falimentul acesteia.

Sistemul de management financiar include Suport informaționalși management financiar pe baza informațiilor primite.

Situația economică actuală obligă afacerile să fie deosebit de atente la planificarea în interiorul companiei. Planul de afaceri este cea mai progresivă formă de astfel de planificare. Succesul în lumea afacerilor depinde în mod critic de înțelegerea stării actuale a lucrurilor, de a avea o idee clară despre ceea ce intenționează afacerea să realizeze și de planificarea tranziției de la un stat la altul.

Un plan de afaceri este un document care analizează principalele probleme cu care se poate confrunta un antreprenor și determină principalele modalități de rezolvare a acestora. Cu ajutorul unui plan de afaceri, un manager este capabil să evalueze ce șocuri de pe piață poate rezista afacerea și să facă față în mod adecvat apariției multor probleme neașteptate. Este nerealist, desigur, să eliminați toate erorile, dar planificarea afacerii vă permite să evaluați posibile acțiuni ulterioare, să monitorizați starea și dezvoltarea afacerii și nu doar să răspundeți în mod specific la evenimente. De aceea, unul dintre cei mai folosiți termeni în economia de piață modernă este „plan de afaceri”.

„Un plan de afaceri este un plan de dezvoltare a unei întreprinderi, necesar pentru îmbunătățirea zonelor existente și dezvoltarea unor noi domenii ale unei întreprinderi, crearea de noi tipuri și forme de afaceri.

Un plan de afaceri este un document cuprinzător care reflectă aspecte cheieși date care oferă o viziune obiectivă și holistică asupra stării actuale și viitoare a afacerii. Cu alte cuvinte, un plan de afaceri este programul planificat optimizarea afacerii. Un astfel de plan poate fi dezvoltat atât pentru o întreprindere nou creată, cât și pentru una existentă. organizarea economică la următoarea etapă a dezvoltării sale, ținând cont de stadiul lor ciclu de viață» .

Planificarea afacerii vă permite să rezolvați următoarele probleme:

Determinarea gradului de viabilitate și sustenabilitate viitoare a întreprinderii, reducerea riscului în activitățile de afaceri;

Precizați perspectivele de afaceri sub forma unui sistem planificat de indicatori cantitativi și calitativi ai dezvoltării;

A atrage atentia potenţiali investitori companiile la capacitățile sale;

Ajută la obținerea unei experiențe pozitive de planificare.

Spre deosebire de un plan de organizare tradițional, un plan de afaceri ia în considerare interesele tuturor părților interesate. Pe lângă investitori, astfel de persoane sunt consumatorii potențialiși furnizorii companiei.

În raport cu un antreprenor începător, un plan de afaceri este un instrument de a atrage atenția investitorilor. Calitatea planului de afaceri depus este un indicator al viabilității antreprenorului și a afacerii sale.

Planul de afaceri conține avantajele unei combinații flexibile de producție și piață, aspecte financiare și tehnice, interne și externe ale întreprinderii.

Planul de afaceri constă din următoarele secțiuni:

1. Conceptul de afaceri (rezumat);

2. Situaţia actuală şi informatii scurte despre întreprindere;

3. Caracteristicile obiectului de afaceri;

4. Cercetare și analiză de piață;

5. Plan organizatoric;

6. Personal și conducere;

7. Plan de producție;

8. Planul acţiunilor de marketing;

9. Riscuri potențiale;

10. Plan financiar și strategie financiară.

Atât structura, cât și conținutul planului de afaceri sunt de mare importanță. Acordați o atenție deosebită paginii de titlu și cuprinsului. Pagina de titlu conţine următoarele: titlul planului; data întocmirii acestuia; care este autorul planului, numele complet și adresa companiei pentru care a fost elaborat planul.

Este util să reflectați pe pagina de titlu o indicație că informațiile conținute în document nu fac obiectul dezvăluirii.

Rezumatul este întocmit ultimul, după ce a fost întocmit întregul plan de afaceri în ansamblu. Ar trebui să includă toate prevederile și ideile principale ale planului de afaceri, precum și concluziile. Structura CV-ului este următoarea. În primul rând, introducerea, care include obiectivele planului, caracterizează esența proiectului.

Apoi este acoperit conținutul principal: o scurtă prezentare a tuturor elementelor cheie ale planului de afaceri, părțile sale principale (natura activității, analiza cererii, costul proiectului, sursele de finanțare etc.).

În concluzie, sunt rezumați principalii factori ai succesului așteptat al afacerii, sunt prezentate date despre acțiunile managementului.

Partea principală a planului de afaceri este secțiunea financiară. Se bazează pe trei documente: bilanţ, cont de profit şi pierdere şi bilanţ. Acesta include, de asemenea, un raport privind mișcarea fondurilor și alte documente. Textul planului de afaceri este destinat să includă justificarea parametrilor care au stat la baza tuturor proiecțiilor financiare. Datele inițiale calculate sunt: ​​prețul, prognoza vânzărilor, structura costurilor, costul mijloacelor fixe și amortizarea, numărul de angajați, salariu, cantitatea de capital de lucru, viteza de deplasare a acestora.

În planul financiar, toți indicatorii se bazează pe estimările conținute în principalele părți ale planului de afaceri. Pe baza acestor date sunt elaborate grafice de investiții de capital, prognoza situației fluxurilor de numerar, situația financiară și proiecțiile bilanțului. Planul financiar este un document informativ. Locul principal în ea este ocupat de echilibrul mișcării fondurilor, care arată ce resurse de numerar și când vor fi necesare, la ce vor fi utilizate și la ce venituri sunt așteptate. Planul financiar prevede cea mai probabilă opțiune pentru dezvoltarea afacerii. Obiectivul planului financiar este de a demonstra caracteristicile finanțării afacerii fără detalii excesive, totuși, astfel încât investitorul să obțină o înțelegere cuprinzătoare a mecanismului financiar al proiectului.

Reducerea financiară a planului de afaceri este reprezentată de secțiunile „Plan financiar” și „Strategia de finanțare”. Planul financiar este cel final și are scopul de a rezuma sub formă de cost materialele tuturor secțiunilor anterioare. Organizațiile de afaceri sunt interesate de planificarea financiară pentru a avea succes activitate economică pentru a-și îndeplini obligațiile față de buget, bănci, companii de asigurări și alte instituții în timp util. Pentru a face acest lucru, este important să calculați în avans veniturile, cheltuielile, profiturile, să luați în considerare consecințele inflației, schimbările în situație, piața financiară și alți factori.

În secțiunea „plan financiar” sunt luate în considerare aspectele legate de sprijinul financiar al companiei și utilizarea cât mai eficientă a fondurilor disponibile. Scopul planificării financiare este de a determina volumele posibile de resurse financiare, capital și rezerve pe baza prognozării valorii indicatorilor financiari. Acești indicatori includ, în primul rând, capitalul de lucru propriu, amortizarea, conturile de plătit, aflate în permanență la dispoziția întreprinderii, profitul, impozitele plătite din profit etc. Sprijin financiar afacerea se desfășoară pe baza unui plan financiar, care este un sold al veniturilor și cheltuielilor sau al bugetului.

Planificarea financiară este un fel activitati de management, care are ca scop identificarea cantității necesare de resurse financiare, venituri, repartizarea și utilizarea optimă a acestora în vederea asigurării stabilității financiare a organizației.

Principalele sarcini ale planificării financiare includ asigurarea procesului de afaceri cu resursele financiare necesare, determinarea volumelor planificate ale fondurilor necesare și a direcțiilor pentru cheltuirea acestora; înfiinţare şi dezvoltare relatii financiare cu bugetul, băncile, organizațiile de asigurări și alte entități comerciale, respectarea intereselor acționarilor și investitorilor; identificarea modalităților de investiție cât mai rațională a capitalului și a rezervelor pentru utilizarea eficientă a acestuia; creşterea profiturilor prin utilizare rațională fonduri și exercită controlul asupra educației și a cheltuielilor fondurilor și a investițiilor de capital.

Planificarea financiară este utilizată în bugetul de capital și evaluarea proiectelor de investiții, precum și a proiectelor pe termen lung, precum și a unei strategii de finanțare pe termen lung.

In proces planificare financiara include o analiză a performanței financiare a companiei pentru perioada anterioară. Calculul indicatorilor se bazează pe principalele documente financiare ale companiei - bilanțul, contul de profit și pierdere, situația fluxurilor de numerar, planificarea financiară pe termen lung și planificarea financiară operațională. Planificarea financiară se încheie cu implementarea practică a planurilor și controlul asupra implementării acestora.

La planificarea indicatorilor financiari se folosesc diferite metode: modelare normativă, analitică, de echilibru, economică și matematică.

Esența și conținutul metoda normativă planificarea indicatorilor financiari prin aceea ca, pe baza unor norme prestabilite si standarde tehnice si economice, se determina nevoia intreprinderii de resurse financiare si sursele corespunzatoare acestora. Astfel de standarde sunt ratele impozitelor, contribuțiile și taxele tarifare, normele de amortizare, normele de nevoie de capital de lucru etc.

Metoda de calcul și analitică de planificare a indicatorilor financiari este aceea că, pe baza analizei indicatorului luat ca bază, și a indicilor modificării acestuia în perioada de planificare se calculează valoarea planificată a acestui indicator. Această metodă de planificare este utilizată în absența standardelor tehnice și economice, iar relația dintre indicatori poate fi stabilită nu direct, ci indirect, pe baza unei analize a dinamicii și relațiilor acestora. Această metodă se bazează pe utilizare evaluarea inter pares. Metoda de calcul și analitică este utilizată de obicei la planificarea profiturilor și a veniturilor, la determinarea sumei deducerilor din profit la fonduri de acumulare, consum, rezervă etc.

Utilizarea metodei echilibrului de planificare a indicatorilor financiari constă în faptul că prin construirea de bilanţuri se realizează legătura dintre resursele financiare disponibile şi nevoia reală a acestora. Această metodă este utilizată la planificarea distribuirii profiturilor și a altor resurse financiare, planificarea primirii de fonduri în diverse fonduri financiare etc.

Modelarea economică și matematică în planificarea indicatorilor financiari ne permite să identificăm o expresie cantitativă a relației dintre indicatorii financiari și factorii care îi determină. Această relație este exprimată printr-un model economic și matematic reprezentând o descriere matematică proces economic, adică reprezentarea factorilor care caracterizează structura și modelele de schimbare într-un fenomen economic dat cu ajutorul simbolurilor și tehnicilor matematice.

În condițiile relațiilor de piață, întreprinderea își dezvoltă în mod independent planurile, determină perspective de dezvoltare, realizând înalte rezultate economice. Prin urmare, se acordă maximă atenție identificării cât mai complete a rezervelor interne, utilizării eficiente a tuturor tipurilor de resurse și optimizării organizării producției și muncii.

Abordare generală: munca întreprinderii trebuie să fie profitabilă și să asigure încasări și profituri în numerar în volume care să satisfacă părțile interesate (proprietari, manageri, statul etc.).

„Planificarea financiară la o întreprindere este o determinare sistematică a tuturor veniturilor și cheltuielilor sale de fonduri pentru a asigura dezvoltarea cu succes a unei întreprinderi prin pregătirea de planuri financiare, al căror conținut și scop este determinat de sarcinile și obiectele planificării. .” Planurile financiare sunt strategice (perspectivă), actuale și operaționale.

Planificarea financiară strategică este un studiu al posibilelor modalități de dezvoltare a finanțelor organizațiilor comerciale pentru viitor. Este conceput pentru a asigura o eficiență ridicată a managementului, creșterea resurselor financiare și a veniturilor, utilizarea rațională a acestora și consolidarea poziției financiare a întreprinderii.

O sarcină planificare strategica- identificarea problemelor cu care se vor confrunta întreprinderile în realizarea obiectivelor lor într-un mediu de piață incert și competitiv și identificarea modalităților specifice de rezolvare a acestor probleme. Nu este vorba doar despre planificarea financiară strategică, ci și despre prognoza financiara, dezvoltarea unei reprezentări probabilistice a stărilor limită și dezirabile ale întreprinderii în viitor.

Planul financiar de conducere în condiții moderne este cel actual. Este dezvoltat pentru un an, jumătate de an, un sfert, o lună și reprezintă un sold de venituri și cheltuieli organizare comercială(sau bugetul ei). Ea reflectă în termeni monetari toate aspectele activităților financiare și economice ale întreprinderii, veniturile și economiile primite de aceasta și cheltuiala fondurilor. Un astfel de plan financiar (buget) este necesar pentru orice organizatie comerciala.

Planificarea financiară operațională capătă o relevanță deosebită în condițiile pieței. Necesitatea dezvoltării unui astfel de plan este asociată cu schimbări în termenii decontărilor și creditării întreprinderilor, penalități mari pentru întârzierea plăților, volume mari de creanțe și datorii. Prin urmare, o atenție sporită acordată balanței zilnice de încasări și plăți și, dacă este necesar, la adoptarea la timp a măsurilor pentru a atrage fonduri suplimentare.

Rolul planurilor financiare operaționale, în primul rând, în determinarea situației financiare și economice specifice, mai precis, succesiunea și calendarul tranzactii financiare cu manevrarea optimă a resurselor financiare proprii, atrase și împrumutate pentru a obține cel mai mare rezultat financiar.

Planificarea financiară operațională include pregătirea și execuția unui plan de creditare, plan de numerar, calendar de plăți.

Plan de credit - un plan pentru primirea fondurilor împrumutate și returnarea acestora în termenii specificati de acorduri. Atunci când o întreprindere are nevoie de un împrumut pe termen scurt, documentele necesare sunt depuse la bancă și se încheie un contract de servicii de împrumut.

Plan de numerar - un plan pentru cifra de afaceri de numerar, care reflectă încasările și plățile de numerar prin casa de casă a întreprinderii. Principalul lucru este de a asigura nevoile necesare întreprinderii cu numerar în timp util. Planurile de numerar, controlul asupra implementării lor ajută la asigurarea solvabilității întreprinderii. Plan de numerar - trimestrial.

Un rol foarte important îl joacă calendarul de plăți - un program de optimizare a activităților financiare operaționale ale unei întreprinderi, în care sursele de încasări în numerar (încasări din vânzări, împrumuturi și împrumuturi, alte încasări) sunt legate calendaristic de cheltuieli. Calendarul de plăți înregistrează venituri, încasări de fonduri, relații cu bugetul pentru impozite, relații de credit. Acoperă, așadar, mișcarea tuturor fondurilor organizației. Scopul său principal este de a controla solvabilitatea și bonitatea.

Calendarul de plăți se bazează pe rafinarea specificației indicatorilor planificați și defalcarea acestor indicatori pe luni, cinci zile, săptămâni, decenii. În calendarul plăților, încasările de bani și cheltuielile acestora sunt echilibrate.

Rezultatele activităţii financiare a întreprinderii trebuie să reprezinte un sistem specific de documente de planificare şi raportare. Astfel de documente oferă date pentru calcularea și analiza performanței financiare a companiei și servesc drept bază pentru pregătirea previziunilor financiare. Principalele documente financiare includ o prognoză a rezultatelor financiare, un plan de flux de numerar și un bilanț al proiectului.

Pentru întocmirea documentelor financiare de prognoză se utilizează metoda prognozei vânzărilor. Prognoza veniturilor în termeni monetari este baza pe care se bazează alte costuri. Volumul vânzărilor influențează activ formarea profitului curent. Spre deosebire de bilanţ, care reprezintă situaţia statică a finanţelor firmei, prognoza rezultatelor financiare dă dinamica operaţiunilor financiare ale acesteia. Această prognoză compară costurile și rezultatele întreprinderii, dezvăluie valoarea profitului net.

Un plan de flux de numerar demonstrează procesul de încasări și cheltuieli de fonduri în cadrul unei afaceri. Ajută la determinarea nevoii de capital și la evaluarea eficienței utilizării acestuia. Acest plan este compilat în dinamică, de exemplu, pe an sau pe trimestru. Vă permite să controlați momentul încasărilor de numerar, să verificați lichiditatea viitoare a întreprinderii.

Bilanțul proiectului înregistrează rezultatele economice și munca financiara firme pentru perioadă de raportare. Acţionează ca parte finală a documentelor de planificare financiară.

Principalul lucru în metoda bilanțului de planificare a indicatorilor financiari este prognozarea elementelor cheie ale bilanțului (numerar, alte active circulante - materii prime, sume datorate, lucrări în curs și produse terminate, principal, pe acțiuni și capital împrumutat, precum si datoriile curente necesare functionarii normale a intreprinderii). Bilanțul companiei ca document de raportare stă la baza analizei performanței financiare.

La alcătuirea unui plan financiar, o întreprindere este capabilă să rezolve cu mai mult succes sarcini cheie: identificarea rezervelor pentru creșterea veniturilor întreprinderii, precum și modalități optime de mobilizare a acestora; utilizarea mai rațională a resurselor financiare, determinarea direcției cât mai raționale a investițiilor, asigurarea celui mai mare profit în cadrul planului; o garanție a coordonării indicatorilor planului de producție al întreprinderii cu resurse financiare și, în final, căutarea și implementarea unor relații financiare optime cu bugetul, băncile și alți creditori.

Liderii multor întreprinderi (în special a celor mici) consideră că nu ar trebui să piardă timpul cu planificarea afacerii, deoarece situația economică se schimbă atât de repede încât trebuie să facă în mod constant modificări și completări la schema originală. Adică, ei cred că într-un mediu economic în schimbare rapidă, este suficient să ții cont de totul și nu este nevoie să-și petreacă timp planificându-și acțiunile.

Cu toate acestea, experții și managerii întreprinderilor mari consideră planificarea afacerilor ca fiind o activitate de ordin superior și consideră că oferă multe beneficii:

Ajută conducerea companiei să gândească înainte;

Promovează coordonarea clară a eforturilor în curs;

Formează un sistem de indicatori de performanță țintă pentru controlul ulterior;

Pregătește întreprinderea pentru eventuale schimbări bruște;

Demonstrează interconectarea îndatoririlor tuturor funcționarilor.

Deci, are sens să elaborezi un plan de afaceri chiar și în condiții în continuă schimbare, dacă există dorința ca activitatea normală a întreprinderii să nu fie perturbată de cursul evenimentelor viitoare.

În general, o creștere a nivelului de planificare financiară este asociată cu o definire mai amănunțită a cheltuielilor și veniturilor viitoare, un calcul precis al fondurilor necesare și o evaluare corectă a rezultatelor financiare viitoare. Planificarea financiară de înaltă calitate contribuie la stabilitatea situației financiare, la stabilitatea solvabilității, la disponibilitatea constantă a fondurilor, la utilizarea optimă a capitalului de lucru, cea mai buna organizare calcule.

1. Goncharuk O.V., Knysh M.I., Shopenko D.V. Managementul financiar în întreprindere. Tutorial. - Sankt Petersburg: Dmitri Bulanin, 2002. - 264 p.;

2. Kovalev V.V. Introducere în managementul financiar. - M.: Finanţe şi statistică, 2005. - 768s.;

3. Kovalev V.V., Kovalev Vit.V. Finanțarea întreprinderii: Proc. - M.: TK Velby, 2003. - 424 p.;

4. Lyubanova T.P., Myasoedova L.V., Gramotenko T.A., Oleinikova Yu.A. Plan de afaceri: Ghid educațional și practic. - M .: „Serviciul de carte”, 2003. - 96s.;

5. Management financiar: Manual / Ed. N.F. Samsonov. - M.: UNITI, 2004. - 468s.;

6. Finanțe și credit: Proc. indemnizație / Ed. A.M. Kovaleva. - M.: Finanţe şi statistică, 2003. - 574 p.;

7. Enterprise Finance: Manual / Ed. N.V. Kolchina. - M.: UNITI, 2003. - 331p.;

8. Ostapenko V.V. Finanțarea întreprinderii: manual. - M .: Omega - L, 2003. - 392 p.;

9. Management Financiar (Enterprise Finance): Manual / A.A. Volodin şi alţii - M .: INFRA-M, 2004. - 504 p.;

10. Utkin E.A., Kotlyar B.A., Rapoport B.M. Planificarea afacerii. - M .: Editura EKMOS, 2004. - 320s.

secțiunea financiară este responsabilă pentru furnizarea de informații monetare sumare. În general, toate planurile de afaceri pot fi scrise după diferite metode și după diferite cerințe. Formatul lor va depinde în mare măsură de obiectivele proiectului, de sfera sa și de principalele caracteristici. Aceleași diferențe pot fi prezente în secțiunile financiare ale unor astfel de planuri, totuși, de regulă, procesul de scriere a acestui capitol poate fi împărțit în mai multe etape principale, și anume:

1. Standarde de decontare;
2. Cheltuieli generale de productie;
3. Estimarea costurilor și calcularea costului bunurilor sau serviciilor;
4. Raport privind principalele fluxuri financiare;
5. Raport despre venituri si pierderi materiale;
6. Soldul financiar estimat al proiectului;
7. Analiza principalilor indicatori financiari;
8. Descrierea metodei (modalelor) de finanțare.

Structura planului financiar al planului de afaceri

1. Standarde de calcul

În acest paragraf, următoarele puncte ar trebui definite și descrise:

• Preturi care vor fi indicate in planul de afaceri (permanente, curente, cu sau fara taxe);
• Sistemul de impozitare, cuantumul impozitului, momentul plății acestuia;
• Termenii acoperiți de planul de afaceri (orizontul de planificare). De regulă, această perioadă este de aproximativ trei ani: primul an este descris mai detaliat, împărțit în perioade lunare, în timp ce anii urmatoriîmpărțit în sferturi.
• Indicarea ratei actuale a inflației, date despre inflație pentru ultimii câțiva ani. Luarea în considerare a acestui factor privind prețurile la consumabile, materii prime etc. - tot ceea ce va trebui achiziționat pentru implementarea proiectului descris.

2. Costuri generale de producție.

Datele privind salariile se corelează cu cele prezentate anterior în cadrul organizațional și planuri de productie informație.

Costurile variabile, situaționale depind de caracteristicile producției, bunurilor, serviciilor. Aici pot fi luați în considerare diverși factori, de exemplu, sezonalitatea. Calculele corecte ale costurilor variabile pot fi făcute numai prin analiza volumului producției de bunuri sau servicii și a nivelurilor aproximative de vânzări.

Cheltuielile fixe, recurente, depind de o singură variabilă - timpul. Aceste costuri includ managementul afacerii, marketingul, întreținerea instalațiilor, întreținerea echipamentelor etc.

3. Estimarea costurilor și calcularea costului bunurilor sau serviciilor

Costul estimat (costurile de investiție) este, de fapt, o listă de cheltuieli care vor trebui suportate pentru implementarea proiectului prezentat în planul de afaceri. Acest articol trebuie descris cât mai detaliat posibil, deoarece vă permite să determinați viabilitatea financiară și eficacitatea investițiilor.

Dacă un proiect de afaceri presupune producerea anumitor produse, costurile de organizare și implementare a acestuia ar trebui acoperite cu ajutorul capitalului de lucru inițial, care fac parte și din costurile de investiție.

Sursele unor astfel de fonduri pot fi investițiile și, de exemplu, fondurile de credit.

Costul de producție este calculat pe baza informațiilor despre costuri, salarii, cheltuieli generale etc. De asemenea, trebuie să ia în considerare volumele totale de producție și nivelurile vânzărilor pentru o anumită perioadă de timp (de exemplu, o lună sau un an).

4. Raport privind principalele fluxuri financiare

Acest articol include o descriere a tuturor fluxurilor de numerar. Fără îndoială, acest raport este una dintre principalele părți ale planului financiar, deoarece are scopul de a arăta că proiectul va fi sigur financiar în orice etapă a activității sale și că nu vor exista lipsuri de numerar pe parcursul proiectului.

5. Declarația de profit și pierdere

În acest moment, există evaluare financiară sunt descrise activitățile întreprinderii, veniturile, cheltuielile, profiturile și pierderile acesteia.

6. Bilanțul financiar al proiectului

Pentru a scrie această secțiune, este necesar să faceți o prognoză a soldului pe baza tuturor calculelor anterioare sau a rapoartelor existente (dacă întreprinderea funcționează deja). Această prognoză este, de asemenea, împărțită în luni, primul an, trimestre anii următoriși al treilea an de funcționare.

7. Analiza indicatorilor financiari ai proiectului

După ce întocmiți un bilanţ, puteți analiza principalii indicatori financiari. O analiză similară se face pe toată perioada de implementare a planului, după care se sintetizează rezultatele privind caracteristici financiare proiect: sustenabilitatea acestuia, solvabilitatea, profitabilitatea, perioada de rambursare, valoarea actuală a proiectului.

9. Descrierea metodelor de finanțare

În acest paragraf, este necesar să se descrie pe ce fonduri va fi implementat proiectul. Există mai multe tipuri de finanțare, și anume capitaluri proprii, leasing și datorii. Sponsorul poate fi statul sub formă de subvenții sau împrumuturi sau investitori privați, iar acest lucru trebuie indicat în secțiunea financiară a planului de afaceri.

În același paragraf, trebuie să descrieți procesul de împrumut și rambursare a banilor împrumuți, indicând sursele, sumele, ratele dobânzii și un program de rambursare a datoriilor.

Trebuie subliniat faptul că planul financiar este cea mai importantă și complexă parte a planului de afaceri. Orice greșeală făcută poate duce la refuzul finanțării, ceea ce înseamnă că este mai bine să încredințați compilarea acesteia unei persoane competente. Cu toate acestea, dacă proiectul dumneavoastră este simplu și nu implică, de exemplu, producția de loturi mari de mărfuri și vânzarea ulterioară a acestora, îl puteți compune singur.