doma » Gotovinske transakcije » Oblike in načini porabe finančnih sredstev. Oblikovanje in uporaba finančnih sredstev organizacij

Oblike in načini porabe finančnih sredstev. Oblikovanje in uporaba finančnih sredstev organizacij

1.2 Oblikovanje in uporaba finančna sredstva

V tržnem gospodarstvu podjetje samostojno določa racionalne možnosti za vse sestavine proizvodnih in finančnih dejavnosti na podlagi ravnovesja interesov proizvajalcev in potrošnikov izdelkov. Hkrati je ekonomska ocena učinkovitosti variante ukrepov dobiček podjetja, ki mu ostane na razpolago. Zato je glavna naloga v tržnih razmerah povečati učinkovitost podjetja z optimizacijo uporabe njegovih virov, vključno s krediti, in izgradnjo obetavnega proizvodni program, kot tudi načrti podjetja za izboljšanje učinkovitosti svojega delovanja.

Vsak element finančnih sredstev je mogoče obravnavati z vidika reprodukcijskega procesa. Reproduktivni proces ni nič drugega kot stalen prirast, ki dodaja vrednost razpoložljivim virom. Značilnosti delovanja finančnih sredstev in značilnosti vodstvenega dela kažejo na pogojno razdelitev reprodukcijskega procesa na dve fazi: 1) oblikovanje in 2) uporaba finančnih sredstev. Naloga finančnega vodje je doseči povečanje vrednosti za vsakega.

Oblikovanje in uporaba finančnih sredstev sta dva medsebojno povezana procesa, ki zaznamujeta in razkrivata bistvo gibanja finančnih sredstev. Formiranje razumemo kot proces oblikovanja in mobilizacije finančnih virov v podjetju. Tu se določijo viri sredstev, oblike prejema sredstev in deleži njihovega povezovanja. Formacija določa in vnaprej določa značilnosti nadaljnjega gibanja virov v obliki uporabe.

Uporaba virov je proces njihove uporabe za opravljanje dejavnosti podjetja. Predpostavlja strošek, zapravljanje, začasno decentralizacijo predhodno oblikovanih virov. Uporaba je povezana z izvajanjem načrtovanih načrtov in označuje premik na drugačno kvalitativno raven sistema. Procesa nastajanja in uporabe se medsebojno določata in dopolnjujeta, vsak od njih pa vpliva na stanje sistema.

Tako menimo, da je proces reprodukcije finančnih sredstev sestavljen iz dveh stopenj - oblikovanja in uporabe. Razmislite o vsakem posebej z vidika racionalnega upravljanja.

V fazi oblikovanja se rešujejo vprašanja o strukturi virov in ustreznem plačilu zanje.

Splošno sprejeti viri oblikovanja finančnih sredstev podjetja so:

lastna in enakovredna sredstva;

mobilizacija virov za finančni trg;

prejemki denar od finančnih bančni sistem po vrstnem redu prerazporeditve (slika 1.1).

Slika 1.1 - Viri oblikovanja finančnih sredstev podjetja

Ta razvrstitev ne razkriva v celoti vsebine kategorije finančnih sredstev glede na vire njihovega oblikovanja in uporabe za predvideni namen. Vključitev v sestavo lastnih virov bruto dobička bistveno zmanjša znesek finančnih sredstev podjetja, namenjenih izpolnjevanju njegovih finančnih obveznosti, ki jih sestavljajo plačila v proračun (davek na dodano vrednost, trošarine, davek od dohodka, davek na nepremičnine, vodna pristojbina, zemljišče). davek) in odbitki med zunajproračunskih sredstev.

Oblikovanje finančnih sredstev podjetja se izvaja na račun lastnih in enakovrednih sredstev, privabljanja sredstev na finančni trg in vnosa sredstev iz finančnega in bančnega sistema po vrstnem redu prerazporeditve.

Lastniški kapital v primerjavi z izposojenim kapitalom odlikujejo naslednje pozitivne lastnosti:

enostavnost privabljanja, saj odločitve v zvezi s povečanjem lastniškega kapitala (zlasti na račun notranjih virov njegovega oblikovanja) sprejemajo lastniki in upravitelji podjetja brez potrebe po pridobitvi soglasja drugih poslovnih subjektov;

večja sposobnost ustvarjanja dobička na vseh področjih dejavnosti, tk. uporaba ni zaračunana posojilne obresti v vseh oblikah;

zagotavljanje finančna stabilnost razvoj podjetja, njegova plačilna sposobnost v dolgoročno in posledično zmanjšanje tveganja stečaja.

Vendar pa ima naslednje pomanjkljivosti:

omejen obseg privlačnosti in posledično možnost znatne širitve poslovnih in naložbenih dejavnosti podjetja v obdobjih ugodnih tržnih razmer in v določenih fazah njegovega življenski krog.

visoki stroški v primerjavi z alternativnimi izposojenimi viri investicij kapitala.

neizkoriščena priložnost za povečanje količnika donosnosti lastniškega kapitala s privabljanjem izposojenih sredstev, saj brez takega privabljanja ni mogoče zagotoviti, da bi razmerje finančne donosnosti dejavnosti podjetja preseglo gospodarsko.

Tako ima podjetje, ki uporablja samo lastni kapital, največjo finančno stabilnost (njegov koeficient avtonomije je enak ena), vendar omejuje hitrost svojega razvoja (ker ne more zagotoviti oblikovanja potrebnega dodatnega obsega sredstev v ugodnih obdobjih). tržnih razmerah) in ne izkorišča finančnih priložnosti za povečanje donosa na vloženi kapital.

V procesu razvoja podjetja, ko se njegove finančne obveznosti odplačujejo, je treba pritegniti nova izposojena sredstva. Viri in oblike zadolževanja podjetja so zelo raznoliki. Razvrstitev izposojenih sredstev, ki jih pritegne podjetje, po glavnih značilnostih je prikazana na sliki 1.2

Izposojeni kapital, ki ga uporablja podjetje, označuje skupni obseg njegovih finančnih obveznosti (skupni znesek dolga).

Cena finančnih sredstev v odstotkih se določi po formuli:

kjer je C cena finančnih sredstev;

I - stroški vzdrževanja virov;

P je količina sredstev.

Cena sredstev se določi za naslednje namene:

določiti raven finančnih stroškov, povezanih z delovanjem podjetja;

za sprejemanje naložbenih odločitev;

določiti optimalno strukturo virov.

Za oceno celotnega nabora vrst virov, ki jih uporablja podjetje, se uporablja naslednja formula:

C = Scivi (1.2)

kjer je P cena celotnega nabora uporabljenih virov;

qi - cena i-te vrste virov;

вi je delež i-te vrste virov.

Slika 1.2 – Viri in oblike zadolževanja

Ta kazalnik označuje zadostno raven donosnosti proizvodnje gospodarska dejavnost podjetje, zaradi potrebe po plačilu porabljenih virov. Jasno je, da je vsaka vrsta uporabljenega vira povezana z določenimi stroški, ki jih je mogoče izračunati z različno stopnjo natančnosti. Elementi katere koli od prej obravnavanih klasifikacij lahko služijo kot ocenjena vrsta virov (ci), ki omogoča oceno celotnega nabora uporabljenih virov z različnih pozicij.

Strukturo virov, ki ustreza minimalnim stroškom vzdrževanja, je mogoče prepoznati kot optimalno.

Seveda se struktura finančnih sredstev podjetja in stroški njihovega vzdrževanja spreminjajo, zato je mogoče določiti približno napovedno vrednost cene enote vira glede na obrestno mero posojila, ki prevladuje na trgu. Dana vrednost se lahko uporablja tudi za primerjavo končna zmogljivost enote vira z njegovo ceno.

Poleg merila najnižje cene uporabljenih virov je praksa finančno upravljanje vključuje tudi njihovo oceno z vidika učinkovitosti reprodukcije lastnih sredstev. Učinek finančnega vzvoda razumemo kot povečanje donosnosti lastnih sredstev, pridobljenih z uporabo izposojenih sredstev, kljub njihovemu plačilu.

Logika te trditve je posledica dejstva, da je eden od dejavnikov pomembnega vpliva na rezultate proizvodne in gospodarske dejavnosti podjetja struktura uporabljenih virov, ki v povezavi s spremembo bruto dohodka, lahko bistveno vpliva na čisti dobiček poslovnega subjekta, v končni fazi pa na donosnost lastnih sredstev. Učinek finančne poravnave (EFF) se izračuna:

EGF \u003d (1 - H) x (R - Tsr) x, (1,3)

kjer je H stopnja davka na dobiček, %;

Р – donosnost sredstev, %;

Pr - cena izposojenih virov, %;

ZR - izposojena sredstva, rub.;

SR - lastna sredstva, rub.

Komponenta (R - Tsr) se imenuje diferencial vzvoda. Da učinek ni negativen, mora biti diferencial pozitiven. Vrednost diferenciala kaže višino tveganja, t.j. večji kot je diferencial, manjše je tveganje in obratno. Razmerje med lastnimi in izposojenimi sredstvi je vzvod, s katerim se poveča učinek razlike. V tem primeru, če novo zadolževanje prinese povečanje učinka finančnega vzvoda, potem je dobičkonosno.

Vpliv sprememb bruto dohodka na čisti dobiček podjetja kaže na moč finančnega vzvoda (SFR).

SFR = , (1,4)

kjer je VD - bruto dohodek;

Cr je cena virov, rub.

Kar se tiče stopnje uporabe virov. Pri tem je vsekakor pomembna selektivnost pri njihovi uporabi, kot merila pa lahko služita najvišja produktivnost in hitro povračilo (nekakšen zakon časovne preference, ko ima prednost pri financiranju projekt z minimalnim časovnim ciklom). Ker bodo ustvarjena finančna sredstva usmerjena v izvedbo stroškov, je pomembna njihova sprejemljiva vrednost. Ta problem je rešen v okviru operativne analize (analiza "Stroški - Obseg - Dobiček"). Delovanje obratovalnega (proizvodnega) vzvoda se kaže v tem, da vsaka sprememba prihodkov od prodaje vodi v močnejšo spremembo dobička. Moč udarca krmilne ročice (SPR) je določena s formulo:

SPR = , (1,5)

kjer je BP - prihodki od prodaje;

PI - variabilni stroški;

GR - bruto dohodek.

V operativni analizi se uporabljajo tudi drugi kazalniki:

Nujno je, da bruto marža zadostuje ne le za kritje fiksni stroški ampak tudi oblikovanje dobička podjetja.

Ta količina blaga označuje "točko" vračila proizvodnje, pod katero proizvodnja preprosto ni donosna. Vsaka naslednja enota blaga podjetju prinese dobiček, katerega vrednost se določi kot zmnožek števila prodanega blaga po pragu donosnosti in razmerja med bruto maržo in skupnim številom prodanega blaga.

Za določitev višine možnega zmanjšanja prihodkov od prodaje se uporablja kazalnik marže finančne varnosti, ki je razlika med iztržkom od prodaje in pragom dobičkonosnosti.

Opozoriti je treba, da je logiko delovanja upravljalnega vzvoda mogoče uporabiti ne le v proizvodni sferi finančnih virov, temveč tudi v investicijski, ker vsako njihovo uporabo lahko spremljajo stalni in spremenljivi stroški. Vprašanje njihove natančne razvrstitve postane šele temeljno.

Kazalnik, ki povzema oblikovanje in porabo finančnih sredstev, je konjugirani učinek finančnega in operativnega vzvoda, ki se izračuna kot njihov produkt.

Stopnja konjugiranega učinka finančnega in operativnega vzvoda kaže, za koliko odstotkov se bo spremenil čisti dobiček podjetja z 1-odstotno spremembo prihodkov od prodaje. Če je stopnja učinka prelivanja 3,3, bo 1-odstotno povečanje prihodkov od prodaje povzročilo povečanje čisti dobiček za 3,3 %. Ampak ta indikator označuje tudi višino možnega tveganja in podjetje, ki izkazuje znatno stopnjo konjugiranega učinka finančnega in operativnega vzvoda, je tudi bolj tvegano. Povečanje vrednosti ene od sestavin tega posploševalnega kazalnika lahko kaže na naraščajočo stopnjo tveganja na določenem področju – finančnem ali industrijskem.

Ker se proces porabe sredstev odvija skozi čas, je treba upoštevati dejstvo različne časovne vrednosti virov, saj enota prihodka, prejeta v prihodnosti, ni enakovredna tisti, ki je vložena danes. Ta določba je posledica dejstva, da se vrednost, ki ni dana v obtok, amortizira.

Proces, v katerem sta znani vloženi znesek in obrestna mera, je znan kot obračunavanje, postopek, v katerem sta znana vrnjeni znesek in stopnja upadanja (diskontna stopnja), je diskontiranje.

Postopek povečevanja vložene vrednosti je opisan s formulo

Fn = P (1 + r)n, (1.8)

kjer je Fn znesek vloženega kapitala v n letih;

P - vložena vrednost;

Faktor (1 + r) n kaže, čemu bo valuta enaka po n obdobjih pri dani obrestni meri r.

Formula, ki prikazuje trenutno vrednost (P) pričakovanega dohodka v n letih (Fn), bo videti tako:

kjer je P trenutna (sedanja) vrednost, tj. ocena Fn s položaja trenutni trenutek;

Fn - prihodek, načrtovan za prejem v letu n;

r je obrestna mera v decimalnih ulomkih;

n je število let (ali promet kapitala).

Pogostejša je situacija, ko se dohodek iz leta v leto spreminja. V tem primeru je mogoče skupno vrednost tokov na koncu obdobja izračunati s formulo:

kjer je FV skupna vrednost vseh denarnih tokov;

F1, …, Fn – denarni tokovi po letih.

Z vidika trenutnega trenutka lahko vse elemente toka pripeljemo v en trenutek in povzamemo.

PV je vsota vseh diskontiranih denarnih tokov.

Če je treba izračunati absolutni rezultat izvedenih naložb, se izračuna neto sedanja vrednost, ki se razume kot razlika med kazalniki dohodka in naložbe, diskontiranimi v določenem trenutku, ali, če so prihodki in naložbe predstavljeni v v obliki toka plačil, nato v obliki trenutne vrednosti tega toka.

Drug pomemben dejavnik, ki ga je treba upoštevati pri uporabi finančnih virov, je depreciacija denarja ali inflacija. V takem primeru se lahko nominalni (t.j. inflacijski) diskontni faktor izračuna na naslednji način:

p = r + i, (1.12)

kjer je p nominalni diskontni faktor;

r je običajni diskontni faktor;

i - indeks inflacije.

Tako upoštevanje časovnega vidika delovanja in inflacijske depreciacije finančnih sredstev omogoča ne le oceno učinkovitosti njihove uporabe, temveč tudi izračun njihove neto učinkovitosti in odgovor na vprašanje, koliko je danes vreden prihodnji prihodek. . Ta pristop omogoča povezovanje faze vlaganja oblikovanih virov in stopnje pridobivanja dohodka z njihovo uporabo, ne glede na to, ali gre za proizvodni sektor oz. finančno sfero njihovo delovanje.

Poslovanje in storitve”, 2004. - 336 str. 9. Analiza računovodskih izkazov: uč. dodatek//Ur. O.V. Efimova, M.V. Miller. - 2. izd., Rev. - M .: Založba OMEGA-L, 2006. - 408 str. 10. Analiza finančnih in gospodarskih dejavnosti podjetja. Vadnica Melnik M.V., Gerasimova E.B. M.: FORUM: INFRA-M, 2008. - 192 str. 11. Blank I. A. Enciklopedija finančni menedžer. [V 4 zvezkih]. ...

Višje potrebe se razvijajo vzporedno in kumulativno in jih nadzira človeško vedenje na vseh ravneh njegove organizacije, kar pomeni, da obstaja trojna narava zadovoljevanja potreb prek materialnih in nefinančne spodbude. 1.3. Spodbujevalni modeli notranja motivacija delavci Na Zahodu obstaja veliko teorij delovne motivacije. Na primer, v praksi ameriških ...

Specifični parametri podjetja, njihovi sistemi upravljanja v kratkoročnih (taktičnih) in dolgoročnih (strateških) načrtih ter v njihovem odnosu. 2. Analiza in ocena sistema upravljanja s kadri podružnice v RME OJSC “VolgaTelecom” 2.1. Analiza stanja in porabe kadrov v panogi Pomembno vlogo pri nadaljnjem povečanju učinkovitosti proizvodnje igra rešitev ...

Lahko se počutijo samozavestne. S kakovostnim delom imajo možnost napredovanja in znatne denarne nagrade. V tem primeru je motivacija zaposlenih v poslovalnici učinkovit dejavnik pri delu podjetja. Zaključek Vse naloge zastavljene na začetku seminarska naloga rešeno. Vse materialne in nematerialne metode motivacije, ki se uporabljajo na...

UVOD ……………………………………………………………… 3

1.1 Bistvo financ organizacij………………………………………… 6

1.2.Funkcije finančnih organizacij………………………………………… 11

ORGANIZACIJE

2.1.Načela organiziranja financ organizacij………………. petnajst

2.2.Viri oblikovanja finančnih sredstev…………….. 20

2.3.Težave oblikovanja finančnih sredstev……………... 25

UPORABA ………………………………………………………… 31

ZAKLJUČEK……………………………………………………………………….. 36

SEZNAM UPORABLJENE LITERAture…………………………….. 40

UVOD

Finance, kot sestavni del gospodarskega mehanizma upravljanja organizacij, služijo kot osnova za oblikovanje različnih skladov, potrebnih za normalno gospodarsko dejavnost: odobreni kapital in rezervni sklad, skladi akumulacije in potrošnje, plačni sklad, skladi amortizacije in popravil, komercialni skladi. rizični sklad itd.

Finančna sredstva so ekonomska podlaga za organiziranje trgovalnih dejavnosti po načelih samofinanciranja. Obseg in hitrost razvoja trgovinskega prometa in vse gospodarske dejavnosti sta odvisna predvsem od razpoložljivosti finančnih sredstev. Po drugi strani pa rast prometa in uspešno izvajanje poslovnih načrtov zagotavljata povečanje finančnih sredstev ter krepitev finančnega položaja trgovskih organizacij zaradi rasti dobička iz gospodarskih dejavnosti.

V okviru razvoja tržnih odnosov in delovanja finančnega trga je potreben kvalitativno nov pristop k upravljanju finančnih virov. Spremeni se postopek oblikovanja in porabe finančnih sredstev ter odnos organizacij do finančnega in kreditnega sistema.

Finančna sredstva organizacije so skupek lastnih denarnih prihodkov in prejemkov od zunaj, ki so namenjeni izpolnjevanju finančnih obveznosti organizacije, financiranju tekočih stroškov in stroškov, povezanih z razvojem proizvodnje.

Finančna sredstva organizacije se uporabljajo za oblikovanje namenskih skladov (plačni sklad, sklad za razvoj proizvodnje, sklad materialnih spodbud itd.), Izpolnjevanje obveznosti do državnega proračuna, bank, dobaviteljev, zavarovalnih organov in drugih organizacij. Finančna sredstva se uporabljajo tudi za financiranje stroškov nabave surovin, materiala, plač. Kapital - del finančnih sredstev organizacije, vloženih v proizvodnjo in ustvarjanje dohodka po zaključku prometa. Z drugimi besedami, kapital deluje kot pretvorjena oblika finančnih virov.

Finance organizacij imajo enotno celostno usmerjenost, vendar v vsakem primeru odražajo panožne značilnosti, ki se izražajo v posebnostih obračanja kapitala, vzdrževanja reprodukcijskih procesov, emisijskih in investicijskih dejavnosti.

Prisotnost zadostnih finančnih sredstev, njihova učinkovita uporaba vnaprej določajo dober finančni položaj organizacije, solventnost, finančno stabilnost, likvidnost. V zvezi s tem je najpomembnejša naloga organizacij iskanje rezerv za povečanje lastnih finančnih sredstev in njihovo najučinkovitejšo uporabo za povečanje učinkovitosti organizacije kot celote.

Pomembna je tudi vloga finančnih organizacij pri zagotavljanju normalnega stanja gospodarstva in družbenega življenja v državi, saj zaradi svojih posebnosti izvajajo proces razdelitve in prerazporeditve nacionalnega dohodka in nacionalnega bogastva na treh glavnih ravneh. : na nacionalni ravni; na ravni organizacij; na ravni produkcijske ekipe.

Učinkovito oblikovanje in uporaba finančnih sredstev zagotavlja finančno stabilnost organizacij in preprečuje njihov stečaj. V tržnih razmerah je stanje financ organizacij zanimivo za neposredne udeležence gospodarskega procesa.

Namen predmeta je preučiti vire in načela oblikovanja finančnih sredstev organizacije ter prepoznati probleme njihovega oblikovanja in uporabe.

Za dosego tega cilja je potrebno rešiti naslednje naloge:

Razmislite o bistvu financ organizacije;

Določiti funkcije financ organizacije;

Razmislite o načelih organiziranja financ organizacije;

Razkriti vire oblikovanja finančnih sredstev;

Določiti probleme oblikovanja finančnih sredstev organizacije;

Upoštevajte finančna sredstva organizacij in njihovo uporabo.

Za reševanje nalog so bili vzeti materiali naslednjih avtorjev: pri obravnavi bistva financ organizacije materiali del Burjakovskega V.V. "Finance podjetij", Kovaleva A.M. news.ru; pri obravnavi načel - del Buryakovsky V.V. "Finance podjetij" in Kovalev V.V. . « Finance organizacij (podjetij)«; pri ugotavljanju virov oblikovanja finančnih virov so bila gradiva internetne revije za ekonomiste, posrednike, financerje - Soldi-news.ru, Yarkina T.V., "Osnove ekonomije organizacije", Polyak G.B., "Finančno upravljanje" rabljeno; pri določanju problema oblikovanja finančnih sredstev organizacij je bil upoštevan članek iz revije "Svetovalec" št. 19; uporabljeno tudi gradivo Pavlova L. N. "Finance organizacij", Kolchina N. V. "Finance organizacij", Kovaleva, A.M. "Finance podjetja", Kremenukova S.V. "Finančni viri organizacije", Vakhrina P. I. "Finance".

Tako delo vsebuje tri poglavja, ki obravnavajo splošni koncepti finančne organizacije, njihovo oblikovanje in uporaba.

POGLAVJE 1. SPLOŠNI POJMI FINANCIRANJA ORGANIZACIJ

1.1 Bistvo financ organizacij

Finance organizacij so ekonomska, denarna razmerja, ki nastanejo kot posledica gibanja denarja in na tej podlagi ustvarjenih denarnih tokov, povezanih z delovanjem denarnih skladov, ki jih ustvarijo organizacije.

Finance organizacij so osnova finančnega sistema države, saj so organizacije glavni člen v nacionalnem gospodarskem kompleksu. Finančno stanje organizacije vpliva na zagotavljanje državnih in regionalnih sredstev s finančnimi sredstvi. Odvisnost je pri tem neposredna: močnejši in stabilnejši kot je finančni položaj organizacij, bolj so varni nacionalni in regionalni denarni skladi, bolj so socialne, kulturne potrebe itd.

Prisotnost finančnih organizacij zaradi obstoja blagovno-denarnih razmerij in zakonov vrednosti ter ponudbe in povpraševanja. Prodaja izdelkov in storitev se izvaja z nakupom in prodajo za denar po cenah, ki odražajo vrednost blaga. Toda denar sam po sebi niso finance. To je posebno blago, s katerim se določa in izraža vrednost vseh drugih dobrin in poteka njihov promet. Finance so ekonomsko razmerje, ki se izvaja prek denarnega obtoka, torej denarna razmerja.

Ena najuspešnejših opredelitev finančnih sredstev je naslednja: finančna sredstva organizacije so denarni prihodki in prejemki, s katerimi razpolaga poslovni subjekt in so namenjeni izpolnjevanju finančnih obveznosti, izvajanju stroškov za razširjeno reprodukcijo in ekonomskim spodbudam zaposlenih.

Ker so finance organizacij neposredno povezane s proizvodnjo in odražajo vzorce gospodarskega razvoja, so kategorija, ki je del ekonomske osnove.

Za zagotavljanje reprodukcijskega procesa s pomočjo financ organizacije v vseh sektorjih nacionalnega gospodarstva oblikujejo namenske sklade, ki se uporabljajo za potrebe proizvodnje ter za zadovoljevanje družbenih in osebnih potreb delavcev.

Tako so finance organizacij skupek ekonomskih, denarnih razmerij, ki nastanejo v procesu proizvodnje, distribucije in uporabe celotnega družbenega proizvoda, nacionalnega dohodka, nacionalnega bogastva in so povezani z oblikovanjem, razporeditvijo in uporabo bruto dohodka, denarni prihranki in finančna sredstva organizacij. Ti odnosi, ki določajo bistvo te kategorije, so posredovani v denarni obliki.

Običajno je sklicevanje na finančna razmerja, ki določajo vsebino te kategorije denarna razmerja, ki nastanejo v procesu razširjene reprodukcije (slika 1.), in sicer:

Med organizacijami in drugimi poslovnimi subjekti;

Med organizacijami in proračunskim sistemom;

Med organizacijami in finančnim in kreditnim sistemom;

V okviru različnih združenj organizacij;

Finance organizacij (gospodarski, denarni odnosi)

med organizacijami in drugimi poslovnimi subjekti

med organizacijami in proračunskim sistemom

med organizacijami in finančnim in kreditnim sistemom

v okviru različnih združenj organizacij

znotraj organizacije

z dobavitelji;

s kupci;

Z gradbenimi, transportnimi in drugimi organizacijami;

S tujimi organizacijami in podjetji.

S proračuni različnih ravni;

Z državnimi centraliziranimi sredstvi;

Z izvenproračunskimi sredstvi.

z bankami;

z zavarovalnicami;

Z borzo;

z investicijskimi sredstvi.

Z višjo organizacijo;

V okviru društva;

V okviru finančnih in industrijskih skupin.

Z zaposlenimi v organizaciji;

Med podružnicami, delavnicami, oddelki;

Z delničarji;

Z vlagatelji;

z ustanovitelji.

Znotraj organizacije.

Finančni odnosi z drugimi organizacijami vključujejo odnose z dobavitelji, kupci, gradbeno-montažnimi in transportnimi organizacijami, pošto in telegrafom, zunanjetrgovinskimi in drugimi organizacijami, carinami, organizacijami in podjetji tujih držav.

Odnosi organizacij s finančnim in kreditnim sistemom so, prvič, finančni odnosi organizacij z bankami, ki se gradijo tako v smislu organiziranja brezgotovinskega plačilnega prometa kot v zvezi s pridobivanjem in odplačevanjem kratkoročnih in dolgoročnih posojil ter obresti. njim. Organizacija brezgotovinskega plačevanja neposredno vpliva na finančni položaj organizacij. Kredit je vir oblikovanja obratna sredstva, širitev proizvodnje, njen ritem, izboljšanje kakovosti izdelkov, pomaga odpraviti začasne finančne težave organizacij.

Finančni odnosi organizacij z višjimi organizacijami vključujejo odnose glede oblikovanja in uporabe centraliziranih denarnih skladov, ki so v razmerah tržnih razmerij objektivna nujnost. To še posebej velja za financiranje investicij, obnavljanje obratnih sredstev, financiranje uvoza, poslovanja, znanstvenih raziskav, vključno s trženjem. Notrapanožna prerazporeditev sredstev praviloma na povratni osnovi igra pomembno vlogo in prispeva k optimizaciji sredstev organizacij.

Finančni odnosi znotraj organizacije vključujejo odnose med podružnicami, trgovinami, oddelki, timi itd., odnose z delavci in zaposlenimi ter z delničarji in investitorji organizacije. Odnosi med oddelki organizacije so povezani s plačilom dela in storitev, delitvijo dobička, obratnih sredstev itd. Njihova vloga je vzpostavljanje določenih spodbud in odgovornosti za kakovostno delovanje prevzetih zavez. Odnosi z delavci in zaposlenimi so izplačilo plač, bonitet, ugodnosti, materialne pomoči, pa tudi pobiranje glob za povzročeno škodo, davčni odtegljaj. Odnos z delničarji in vlagatelji je izplačilo obresti in dividend na delnice ali naložbe v organizacijo.

Tako je vloga finančnih organizacij naslednja:

1. Z razporeditvijo in prerazporeditvijo nacionalnega dohodka in nacionalnega bogastva na nacionalni ravni zagotavljajo finance organizacij oblikovanje finančnih sredstev države, ki se uporabljajo za oblikovanje proračuna in zunajproračunskih javnih skladov.

2. Pri razdelitvi in prerazporeditvi nacionalnega dohodka in nacionalnega bogastva na ravni organizacij zagotavljajo področju materialne proizvodnje potrebna finančna sredstva in sredstva za nenehni proces razširjene reprodukcije.

3. Na ravni proizvodnih ekip se s pomočjo financ oblikujejo denarni skladi, kot so skladi plač in materialnih spodbud, izvajajo programi družbeni razvoj ekipe organizacij.

4. Pomembno vlogo imajo finance organizacij pri zagotavljanju ravnovesja v nacionalnem gospodarstvu med materialnimi in denarnimi sredstvi, namenjenimi porabi in akumulaciji. Stabilnost nacionalne valute, denarnega obtoka ter stanje plačilne in poravnalne discipline v nacionalnem gospodarstvu so v veliki meri odvisni od tega, v kolikšni meri je to ravnovesje zagotovljeno.

5. Neposredna povezava med financami organizacij in financami sektorjev nacionalnega gospodarstva z vsemi fazami reprodukcijskega procesa določa njihovo visoko potencialno aktivnost in široko možnost vplivanja na vse vidike upravljanja. Zato lahko finance organizacij služijo kot pomembno orodje za gospodarsko stimulacijo, nadzor nad gospodarstvom države in njeno upravljanje.

6. Organizacijske finance so lahko pomembno orodje državna ureditev gospodarstvo. Z njihovo pomočjo se izvaja regulacija reprodukcije proizvedenega proizvoda, zagotavlja se financiranje potreb razširjene reprodukcije na podlagi optimalnega razmerja med sredstvi, namenjenimi porabi in kopičenju. Finance organizacij se lahko uporabljajo za uravnavanje sektorskih razmerij v tržnem gospodarstvu, pomoč pri pospeševanju razvoja posameznih sektorjev gospodarstva, ustvarjanje novih industrij in sodobne tehnologije, pospeševanje znanstvenega in tehnološkega napredka.

1.2. Funkcije finančnih organizacij

Finance organizacij opravljajo enake funkcije kot javne finance, distribucija in nadzor. Vendar pa je obseg dejavnosti finančnih organizacij veliko širši od obsega dejavnosti javnih financ. Javne finance opravljajo funkcije predvsem na stopnji sekundarne razdelitve nacionalnega dohodka v procesu oblikovanja in izvrševanja državnega proračuna, lokalnih proračunov, drugih centraliziranih skladov države, medtem ko finance organizacij delujejo tako v fazi oblikovanja nacionalnega proračuna. dohodka ter v fazi primarne in sekundarne razdelitve in prerazporeditve le-tega. Zato tisti del financ, ki deluje na področju materialne proizvodnje, in sicer finance organizacij, in sodeluje v procesu ustvarjanja denarnih prihodkov in prihrankov, opravlja ne le distribucijo in nadzor, temveč tudi funkcijo ustvarjanja denarnih prihodkov.

V procesu oblikovanja in uporabe amortizacijskega sklada, mobilizacije notranjih virov v kapitalski gradnji, s pomočjo financ organizacij se izvaja prerazporeditev nacionalnega bogastva.

Tako je treba razdeljevalno funkcijo financ organizacij razumeti kot izvajanje njihovih dejavnosti v procesu razdeljevanja bruto domačega proizvoda, nacionalnega dohodka in nacionalnega bogastva.

Država s pomočjo financ razdeljuje bruto proizvod ne le v naravno-materialni obliki, ampak tudi v vrednosti. V zvezi s tem postane mogoče in potrebno nadzorovati zagotavljanje stroškov in razmerij naravno-materiala v procesu razširjene reprodukcije.

Pod nadzorno funkcijo financ organizacij je treba razumeti njihovo lastno sposobnost, da objektivno odražajo in s tem nadzorujejo stanje gospodarstva organizacije, industrije in celotnega nacionalnega gospodarstva ter aktivno vplivajo na njihove dejavnosti. Finance organizacij s svojimi finančnimi kategorijami (dobiček, dobičkonosnost itd.) izvajajo svojo lastno kontrolno funkcijo. Torej višina dobička, stopnja donosnosti proizvodnje določajo stopnjo učinkovitosti gospodarske dejavnosti tega subjekta. Prisotnost nerealizacijskih izgub in izgub kaže na slabo upravljanje pri delu organizacije. Kontrolna funkcija prispeva k izbiri najbolj racionalnega načina proizvodnje in razporeditve bruto proizvoda in nacionalnega dohodka v organizaciji in v nacionalnem gospodarstvu.

Dodelitev finančnih sredstev v organizaciji - sredstvo za zagotavljanje proizvodne dejavnosti organizacije, proizvodni dejavniki ali vir reproduktivnega procesa. Ta določba temelji na dejstvu, da je glavni cilj organizacije proizvodnja materialnih dobrin za zadovoljevanje družbenih podrobnosti. Zato je glavna funkcija finančnih sredstev, ki uresničujejo njihovo dodelitev organizacijam, proizvodnja. Primerno je optimalno zagotoviti finančna sredstva za vse faze reprodukcijskega procesa, tukaj pa govorimo o vseh vrstah finančnih sredstev. Na račun finančnih sredstev se v organizaciji oblikuje premoženje, posodabljajo osnovna sredstva, dopolnjujejo obratna sredstva. Prednost te funkcije je posledica dejstva, da pretok lastnih finančnih sredstev, ki so osnova njenega delovanja, in s tem hitrost ekonomski razvoj poslovnega subjekta in socialne blaginje zaposlenih.

Sestavni del proizvodne funkcije finančnih sredstev organizacije je operativna funkcija, ki je sestavljena iz tekočega zagotavljanja sredstev za normalno delovanje, za plačevanje in obračunavanje ter izpolnjevanje kratkoročnih obveznosti. Operativna funkcija nima pomembnega vpliva na dolgoročno strategijo razvoja organizacije, zato je omejena na finančno podporo za preprosto reprodukcijo.

Vsi finančni viri ne služijo proizvodni sferi organizacije, saj ima organizacija določene obveznosti do finančnega in kreditnega sistema, zaposlenih. Zato se del sredstev preusmeri v neproizvodno sfero organizacije in opravlja neproizvodno funkcijo: rezervni kapital, akumulacijski sklad, potrošnja in druga sredstva. Pojav te funkcije je posledica obveznosti organizacije, potrebe po razširitvi njenih dejavnosti. Vloga te funkcije je pomembna, saj so njene proizvodne dejavnosti odvisne od tega, kako pravočasno in v celoti so izpolnjene obveznosti organizacije.

Razvoj tržnih odnosov je privedel do dejstva, da je danes vsak gospodarski subjekt zainteresiran za donosno uporabo razpoložljivih virov. Zato je del finančnih virov, ki služijo neproizvodni sferi organizacije, usmerjen v razširjeno reprodukcijo, torej opravljajo investicijsko funkcijo, ki se uresničuje z donosnimi kratkoročnimi in dolgoročnimi finančnimi naložbami.

Proces donosne uporabe razpoložljivih finančnih sredstev je tesno povezan z inovativnostjo, pa tudi s tveganim financiranjem. Inovacijska dejavnost vključuje stalen postopni razvoj organizacij, ki temelji na najnovejše oblike upravljanje in financiranje, organizacija finančnih razmerij. Tvegano financiranje zagotavlja finančna sredstva inovativna dejavnost. Vključuje financiranje znanstvenega in tehničnega razvoja ter izumov. Takšno financiranje zahteva znatno kopičenje kapitala in izbiro dolgoročne strategije razvoja. Temelji na variabilnosti odločanja in diskontiranja gotovinskih prejemkov. Upravljanje tveganega kapitala mora imeti močno ciljno usmerjenost.

Za zagotavljanje likvidnosti je treba del finančnih sredstev organizacije hraniti v gotovini ali v skladih in rezervah, ki ne ustvarjajo prihodkov. Ta del sredstev opravlja potrošniško funkcijo. Ta funkcija za razliko od naložb ne ustvarja presežne vrednosti.

Zato je pomembno optimalno vzdrževati razmerje med viri, ki se nahajajo v proizvodni in neproizvodni sferi, ki ustvarjajo dohodek ali porabijo. To bo zagotovilo kontinuiteto proizvodnega procesa in izvajanje proizvodnega programa, v celoti izpolnilo zunanje in notranje obveznosti, ne pozabilo na likvidnost in donosno uporabo razpoložljivih virov. Več virov je vključenih v dobičkonosni promet, učinkovitejša je celotna proizvodna in gospodarska dejavnost organizacije.

POGLAVJE 2. OBLIKOVANJE FINANČNIH SREDSTEV

ORGANIZACIJE

2.1.Načela organiziranja financ organizacij

Ker so finance organizacij kot odnosi del gospodarskih odnosov ki nastanejo v procesu gospodarske dejavnosti, so načela njihove organizacije določena z osnovami gospodarske dejavnosti organizacije.

Osnova za organiziranje financ organizacij vseh oblik lastništva je razpoložljivost finančnih sredstev v zneskih, potrebnih za izvajanje gospodarskih in komercialne dejavnosti organizacije.

Začetna tvorba teh sredstev se pojavi med nastankom organizacije z oblikovanjem statutarnega sklada. Viri oblikovanja odobrenega kapitala so lahko: osnovni kapital, delniški vložki, lastna sredstva podjetnik, dolgoročni kredit, proračunska sredstva itd.

V pogojih prehoda v tržno gospodarstvo organizacije delujejo na podlagi polnega komercialnega izračuna in samofinanciranja, katerega cilj je obvezno prejemanje zadostnega dobička.

Komercialni izračun pomeni ekonomsko neodvisnost organizacije in odgovornost za rezultate dela.

Tako izvajanje finančnih dejavnosti organizacije temelji na izvajanju naslednjih osnovnih načel:

samofinanciranje;

Razpoložljivost ciljnih skladov sredstev v organizaciji.

samofinanciranje - zahtevano stanje uspešno gospodarsko dejavnost organizacij v razmerah tržno gospodarstvo. To načelo temelji na popolnem povračilu stroškov za proizvodnjo izdelkov in širitvi proizvodne in tehnične baze organizacije.

Osnovna načela organiziranja financ organizacij.

Načelo samofinanciranja pomeni način gospodarske in investicijske dejavnosti, pri katerem se vsi stroški, povezani z obveznimi plačili v proračun in druga centralizirana sredstva, ter stroški razširjene reprodukcije v celoti krijejo iz dobička in drugih lastnih virov.

Gospodarska dejavnost organizacije je neločljivo povezana z njenimi finančnimi dejavnostmi. Organizacija samostojno financira vse smeri svojih stroškov v skladu s proizvodnimi načrti, upravlja z razpoložljivimi finančnimi sredstvi in jih vlaga v proizvodnjo izdelkov, da bi ustvarila dobiček.

Razlikovanje med sredstvi glavne dejavnosti in investicijske dejavnosti pomeni, da obratna sredstva in druga sredstva, ki so namenjena glavni dejavnosti, organizacija ne more uporabiti za potrebe kapitalske gradnje in obratno.

Pomembno je, da vire financiranja obratnih sredstev razdelimo na lastne in izposojene. Lastna sredstva vključujejo sredstva, dodeljena organizaciji za neomejeno uporabo. Izposojena sredstva so v bistvu bančna posojila, ki so dana organizaciji za razmeroma kratek čas za določen namen z obrestmi. Kombinacija lastnih in izposojenih sredstev omogoča organizaciji bolj racionalno uporabo obratnega kapitala. Popolna varnost obratnih sredstev je nujen pogoj za kontinuiteto njihovega prometa. Organizacija mora zagotoviti varnost, racionalna uporaba in pospeševanje obračanja obratnega kapitala.

Potreba po nadzoru finančnih in gospodarskih dejavnosti organizacije objektivno izhaja iz bistva financ kot denarnih razmerij. Finančna in gospodarska dejavnost organizacije je povezana z oblikovanjem in porabo sredstev, zato vpliva na interese države, zaposlenih v organizaciji, delničarjev in vseh možnih nasprotnih strank organizacije. Nadzor se kaže skozi analizo finančne uspešnosti organizacije in meritve vpliva različnih vsebin.

Vsaka organizacija za normalno delovanje mora imeti določena ciljna sredstva sredstev. Najpomembnejši med njimi so: sklad osnovnih sredstev, sklad obratnih sredstev, finančna rezerva, sklad za amortizacijo, sklad za popravila, sklad za razvoj proizvodnje, sklad za znanost in tehnologijo, sklad materialnih spodbud, sklad socialnega razvoja itd. Oblikovanje teh skladov, upravljanje z njimi. in njihova pravilna uporaba je eden najpomembnejših vidikov finančno delo v organizacijah.

Odlikujejo se tudi:

Načelo ekonomske učinkovitosti. Njegova pomenska obremenitev je določena s tem, da mora biti ta sistem ekonomsko izvedljiv v smislu, da so neposredni stroški utemeljeni z neposrednimi ali posrednimi prihodki, ker ustvarjanje in delovanje nekega sistema finančnega upravljanja organizacije neizogibno vključuje stroške. Ker še zdaleč ni mogoče podati nedvoumnih kvantitativnih ocen, ki trdijo ali potrjujejo to smotrnost, se optimizacija organizacijske strukture izvaja na podlagi strokovnih ocen v dinamiki - z drugimi besedami, oblikuje se postopoma in je vedno subjektivna.

Načelo finančnega nadzora. Redno je treba spremljati dejavnosti organizacije kot celote, njenih oddelkov in posameznih zaposlenih. Krmilne sisteme je mogoče zgraditi na različne načine, vendar praksa to kaže finančni nadzor je najbolj učinkovit in učinkovit. Eden najpomembnejših načinov za nadzor skladnosti ciljev lastnikov podjetja in njegovega vodstvenega osebja je zlasti izvajanje revizij. Revizijska dejavnost predstavlja podjetniško dejavnost revizorjev ( revizijske družbe) za izvajanje neodvisnih neoddelčnih revizij računovodskih (finančnih) izkazov, plačilne in poravnalne dokumentacije, davčnih napovedi in drugih finančnih obveznosti in zahtev gospodarskih subjektov ter opravljanje drugih revizijskih storitev (računovodstvo, vrednotenje, davčno načrtovanje). , upravljanje financ podjetij itd.) . Notranji finančni nadzor se izvaja z organizacijo sistema notranja revizija.

AT velika podjetja vedno obstaja notranja revizijska služba; Poleg tega v gospodarskem razvite države vzpostavljeni so tako imenovani instituti notranjih revizorjev. Primer je ameriški inštitut notranjih revizorjev. ( The inštituta od Notranji revizorji ), katere člani so njeni diplomanti – certificirani specialisti znotraj podjetja finančna analiza in nadzor.

Načelo finančne spodbude (spodbujanje/kaznovanost). To načelo se pravzaprav tesno ujema s prejšnjim, njegov pomen pa je v tem, da se v okviru sistema finančnega upravljanja razvija mehanizem za izboljšanje učinkovitosti dela posameznih enot in organizacijskih strukturo vodenja organizacije kot celote. Doseže seveda, gre za ukrepe finančne narave. To načelo najučinkoviteje uresničujemo z organizacijo tako imenovanih centrov odgovornosti.

Spodaj center odgovornosti se razume kot pododdelek gospodarskega subjekta, katerega upravljanje ima določena sredstva in pooblastila, ki zadostujejo za izpolnitev zastavljenih načrtovanih ciljev. pri čemer:

Višje vodstvo določi enega ali več osnovnih (sistemotvornih) meril in določi njihove načrtovane vrednosti;

Učinkovitost centra odgovornosti se presoja na podlagi izpolnjevanja načrtovanih ciljev po sistemsko oblikovanih kriterijih;

Vodstvo enote je opremljeno s sredstvi v dogovorjenih količinah, ki zadostujejo za izpolnitev načrtovanih ciljev;

Omejitve virov so precej splošne, kar pomeni, da ima vodstvo centra odgovornosti popolno svobodo delovanja glede strukture virov, organizacije proizvodnega in tehnološkega procesa, oskrbovalnih in distribucijskih sistemov itd.

Pomen razporeditve centrov odgovornosti je spodbuditi iniciativo med srednjimi menedžerji, povečati učinkovitost dela oddelkov in doseči relativne prihranke pri proizvodnih in distribucijskih stroških.

Načelo odgovornosti. V vsaki organizaciji se oblikuje sistem spodbujevalnih ukrepov in meril za ocenjevanje uspešnosti strukturnih enot in posameznih zaposlenih. Sestavni element takega sistema je ideja odgovornosti, katere bistvo je, da so posamezniki povezani z upravljanjem materialne vrednosti, so z rubljem odgovorni za neupravičene rezultate

njene dejavnosti. Oblike organizacije odgovornosti so lahko različne, vendar sta glavni dve: individualna in kolektivna. materialno odgovornost.

Individualna odgovornost pomeni, da določena finančno odgovorna oseba (skladiščnik, vodja oddelka, prodajalec, blagajnik ipd.) z vodstvom organizacije sklene pogodbo, po kateri morebitno pomanjkanje inventarnih artiklov, to je njihova odtujitev, ne spremljajo podpori. dokumente mora ta oseba povrniti. V nekaterih primerih se vzpostavijo standardi, v okviru katerih lahko pride do odstopanja računovodskih ocen od dejanskih; v tem primeru mora materialno odgovorna oseba nadomestiti le prevelike izgube (zlasti v trgovini se na račun dobička pred obdavčitvijo oblikujejo rezerve za pozabljivost kupcev, za krčenje in krčenje blaga itd.). Seznam materialno odgovornih oseb določi organizacija.

V primeru kolektivne finančne odgovornosti za morebitno pomanjkanje ne gre več za določeno finančno odgovorno osebo, ampak za ekipo (npr. za ekipo prodajalcev, ki se zamenjajo v oddelku trgovine, ko je delovna izmena manjša od skupnega dela dan trgovine kot celote). Ta oblika odgovornosti pomaga preprečiti nepotrebno pogoste zaloge.

2.2.Viri oblikovanja finančnih sredstev

Oblikovanje finančnih sredstev se izvaja na račun lastnih in enakovrednih sredstev, mobilizacije sredstev na finančnem trgu in prejema sredstev iz finančnega in bančnega sistema po vrstnem redu prerazporeditve. Začetno oblikovanje finančnih sredstev nastane ob ustanovitvi organizacije, ko se oblikuje statutarni sklad. Njeni viri, odvisno od organizacijsko-pravnih oblik upravljanja, so: lastniški (pooblaščeni) kapital, deleži zadrug, panožna finančna sredstva (ob ohranjanju sektorskih struktur), dolgoročni krediti in proračunska sredstva. Vrednost odobrenega kapitala kaže višino tistih sredstev – stalnih in v obtoku –, ki so vložena v proizvodni proces.

Glavni vir finančnih sredstev v poslovnih organizacijah so stroški prodanih izdelkov (opravljenih storitev), katerih različni deli se v procesu razdeljevanja prihodkov pojavljajo v obliki denarnih prihodkov in prihrankov. Finančna sredstva se oblikujejo predvsem iz dobička (iz glavne in drugih dejavnosti) in amortizacije. Poleg njih so viri finančnih sredstev tudi:

vzdržne obveznosti,

Mobilizacija notranjih virov v gradbeništvu itd. Procesi privatizacije državnega premoženja, ki se odvijajo povsod, vodijo k nastanku in bo imel pomembno vlogo še en vir finančnih sredstev - delnice in drugi prispevki članov delovnega kolektiva. Na finančnem trgu je mogoče mobilizirati znatna finančna sredstva, zlasti za novoustanovljene in rekonstruirane organizacije. Oblike njihove mobilizacije so: prodaja delnic, obveznic in drugih vrst vrednostnih papirjev, ki jih izda ta organizacija, kreditne naložbe. Pred prehodom na tržne gospodarske razmere so organizacije dobivale znatna finančna sredstva na podlagi znotrajpanožne prerazporeditve sredstev in proračunskega financiranja. Vendar pa so načela tržnega upravljanja, uvedba komercialnih načel v dejavnosti organizacij seveda zahtevala bistveno drugačne pristope k oblikovanju finančnih virov.

Usmerjenost v iniciativnost in podjetniški duh, polna finančna odgovornost je določila dvoje velike spremembe na področju finančnih odnosov organizacij z drugimi strukturami: prvič, razvoj zavarovalnih poslov, in drugič, znatno zmanjšanje obsega brezplačnih donacij. V zvezi s tem bodo ob prehodu v tržno gospodarstvo kot del finančnih sredstev, oblikovanih po vrstnem redu prerazporeditve, postopoma igrala vse pomembnejšo vlogo izplačila zavarovalnih odškodnin zavarovalnic, proračunski in sektorski finančni viri pa vse manjše. vlogo.

Organizacije bodo lahko prejemale finančna sredstva: od društev in koncern, katerih članice so (le če je to predvideno z mehanizmom porabe ustreznih sredstev); iz višjih organizacij - ob ohranjanju industrijskih struktur; od državnih organov - v obliki proračunskih subvencij za strogo omejen seznam stroškov. Toda v pogojih delovanja trga vrednostnih papirjev se bodo pojavile takšne vrste finančnih virov, kot so dividende in obresti na vrednostnih papirjev drugih izdajateljev, kot tudi dobiček iz finančnih transakcij.

Uporaba finančnih sredstev izvaja organizacija na številnih področjih, med katerimi so glavna: - plačila organom finančnega in bančnega sistema zaradi izpolnjevanja finančnih obveznosti. Tej vključujejo; vplačila davkov v proračun, plačila obresti bankam za koriščenje posojil, odplačila predhodno najetih posojil, plačila zavarovanj ipd.; - vlaganje lastnih sredstev v kapitalske izdatke (reinvestiranje), povezane s širitvijo proizvodnje in njeno tehnično obnovo, prehodom.

Sestava finančnih sredstev organizacije je prikazana v tabeli 1.

Tabela 1. Viri finančnih sredstev organizacije

Torej se finančna sredstva oblikujejo na račun lastnih in izposojenih sredstev.

Začetni vir finančnih sredstev ob ustanovitvi organizacije je odobreni (osnovni) kapital - premoženje, ustvarjeno iz vložkov ustanoviteljev (ali izkupička od prodaje delnic).

AT posameznih primerih organizacijam se lahko dodelijo subvencije (v denarju ali v naravi) na račun državnega ali lokalnega proračuna ter posebnih sredstev. razlikovati:

Neposredne subvencije - državne kapitalske naložbe v objekte, ki so še posebej pomembni za nacionalno gospodarstvo, ali v nedonosne, a vitalne;

Posredne subvencije, ki se izvajajo z davčno in denarno politiko, na primer z zagotavljanjem davčnih spodbud in ugodnih posojil.

Celotna finančna sredstva organizacije se običajno delijo na obratna sredstva in naložbe.

2.3.Težave oblikovanja finančnih sredstev

Na tej stopnji se zasledita dva najbolj pereča problema oblikovanja finančnih virov, to so visoke obrestne mere za pridobivanje posojil in posojil ter razmerje med izposojenim in lastniškim kapitalom.

Kakšno naj bo končno razmerje lastnih in izposojenih sredstev, na to vprašanje kljub vsem prizadevanjem teoretikov finančne znanosti še vedno ni dokončnega jasnega odgovora.

Vprašanje strukture financiranja je mogoče obravnavati z vidika poslovnega tveganja. Poslovno tveganje je mogoče oceniti z vidika sredstva (operativno tveganje) ali obveznosti (finančno tveganje). Kvantitativno se tveganje meri s tako imenovanim finančnim vzvodom ali finančnim vzvodom (iz angleškega leverage - "leverage"). To je kazalnik, ki upošteva občutljivost dobička na nihanja prihodkov (industrijski vzvod) ali plačila obresti (finančni vzvod). Teorija ne zagotavlja enega samega kazalnika, ki bi lahko odražal obe vrsti tveganja skupaj. Vendar pa velja, da se visoko finančno tveganje ne sme kombinirati z visokim proizvodnim tveganjem.

Proizvodni vzvod je najlažje oceniti kot delež fiksnih stroškov v celotnih stroških organizacije. Večji kot je, večje je tveganje proizvodnje. Seveda lahko prihodki sezonsko nihajo tako močno, da so v času recesije prihodki nižji od celo fiksnih stroškov. V tem primeru je treba oblikovati ustrezen sklad, ki bi pariral tako škodljivemu vplivu. To zahtevo običajno izpolnjujejo tista podjetja, ki so navajena rednega upada prodaje. Katera podjetja imajo običajno visoke fiksne stroške?

Da bi to naredili, moramo razmisliti o klasifikaciji organizacij glede na kriterij najpomembnejši dejavnik proizvodnja, po vrsti poslovanja:

Skladno intenzivna. Zanj so glavni dejavnik nekratkoročna sredstva: zemljišča, zgradbe in objekti, oprema. To so veliki metalurški in ladjedelniški obrati, kmetijska proizvodnja, promet in gradbeništvo. Glavni delež stroškov organizacij v teh panogah pade na sredstva: amortizacija plus stroški za njihovo vzdrževanje tehnično stanje. In skoraj vsi ti stroški so trajni. Sem spadajo organizacije na področju materialne proizvodnje.

Materialno intenzivna. Ta posel je odvisen od kupljenih surovin, materialov in komponent. Praviloma je to trgovina, tako na debelo kot na drobno. Glavni delež odhodkov v teh panogah predstavljajo surovine, materiali in komponente. Zato je finančni rezultat občutljiv na izjemno šibka nihanja trgovinske marže.

Intenzivno delo. Glavni dejavnik v tem poslu je osebje, glavni strošek pa so plače. Sem spada pomemben del storitvenega sektorja: svetovanje, izobraževanje, delno zdravstvo. Pri tem je proizvodno tveganje predvsem posledica izplačila plač. Vodstvo podjetja ga lahko teoretično veže na rezultate poslovanja, vendar tvega izgubo zaposlenih. Stopnja fiksnih stroškov je tu nižja kot v kapitalsko intenzivnih panogah in je več manevrskega prostora. Vendar je proizvodno tveganje še vedno precej visoko.

Obstajajo tudi panoge, katerih organizacije bodisi nimajo izrazitega tipa ali pa so z njimi povezane različni tipi odvisno od okoliščin. na primer gostinstvo. V poceni kavarni so lahko deleži stroškov za sredstva, surovine in plače približno enaki. Hkrati se bo modna restavracija skoraj zagotovo izkazala za kapitalsko intenzivno organizacijo, tovarniška menza pa za materialno intenzivno organizacijo.

Za oceno finančnega tveganja obstaja tudi kazalnik - moč vpliva finančnega vzvoda. Enako je z razmerjem bilančnega dobička in obresti v bilančnem dobičku. Večja kot je moč vpliva, večje je finančno tveganje: če želite zaslužiti en rubelj dobička, morate prejeti en rubelj prihodka in nekaj več. Poleg tega je ta dodatni znesek večji, kolikor večje je porabljeno zunanje financiranje in višje so obresti nanj. V nekaterih primerih so možne situacije, ko so plačane obresti večkrat večje od končnega dobička.

Da bi preprečili, da bi se visoko proizvodno tveganje kombiniralo z visokim finančnim tveganjem, je treba financirati pretežno kapitalsko in (včasih) delovno intenzivne organizacije. lastnega kapitala. Samo materialno intenzivna dejavnost ima možnost razvoja z uporabo pretežno zunanjega financiranja – ni pomembno, ali gre za dolgoročno bančno ali blagovno posojilo dobaviteljev.

V tabeli 1 so kombinacije, ki so zaželene z vidika poslovnega tveganja, osenčene. Tako je preveč tvegano ustvarjati kapitalsko intenzivno podjetje z aktivnim privabljanjem zunanjega financiranja in neracionalno ustvarjati materialno intenzivno podjetje z lastnimi sredstvi. Vendar pa je pogosto kapitalsko intenzivna dejavnost organizirana posebej za zunanje vlagatelje. In to je logično: kot nobena druga potrebuje velike naložbe. Vendar pa je za skladsko intenzivno podjetje zelo težko najti prosta sredstva, ki bi bila na voljo enemu vlagatelju. Obstaja protislovje: zunanje financiranje je treba pritegniti z vidika ustvarjanja podjetja, vendar je to nezaželeno z vidika tveganosti.

Najbolj naraven način za premagovanje tega protislovja je uvedba časovne vrzeli. Podjetje pritegne zunanje financiranje v fazi nastanka in slabi svoj vpliv v fazi razvoja. Seveda so te faze lahko prepletene, kar je značilno za rastoče podjetje, vendar splošno načelo ostanki.

Ključno vprašanje pri tem je sposobnost podjetja, da zagotovi takšno čistočo denarni tok(NPV) na glavno dejavnost, ki bi zagotovila pravočasno odplačilo posojila in obresti nanj. Toda prejšnje izkušnje ali napovedi lahko kažejo, da bodo prihodki neenakomerni. V tem primeru je družba dolžna vnaprej oblikovati "blažilni sklad" v višini bančnih plačil za več mesecev. V skrajnem primeru pridobite soglasje banke za odobritev odloga. V nasprotnem primeru je treba posel opustiti.

Tako glavni dokument pri odločanju o veliki naložbi sredstev ni pričakovani izkaz poslovnega izida, temveč napoved denarnega toka. Na tej stopnji je treba biti pozoren na kreditno politiko organizacije.

Kot ve vsak ekonomist, ki je napisal poslovne načrte, je le redko podjetje uspešnejše od načrtovanega. Vzroke za težave z neto denarnim tokom lahko razdelimo v dve skupini:

Težave pri izvajanju;

Problemi kreditne politike.

Izterjava dolgov je zelo pomembno, a neprijetno delo, zato ga direktorji podjetij pogosto nehote ignorirajo. V večini primerov, ko pride do težav z denarnim tokom, vodje usmerijo svoja prizadevanja v povečanje prodaje izdelkov ali storitev. In doseže se ravno nasproten rezultat: kot več prodaje v razmerah šibke izterjave slabši je neto denarni tok. Vodje ruskih organizacij so zdaj spoznali, da terjatve niso med težavami, s katerimi se morate soočiti - nenehno jih morate reševati.

V članku so predlagana pravila za združevanje industrijskega in finančnega tveganja z višino dobička in kakovostjo kreditne politike (tabela 2). Te informacije se odražajo v bilanci stanja družbe, izkazu poslovnega izida in proračunu denarnih tokov.

Zato je zaželeno, da organizacije uporabljajo lastnih virov financiranje. V primeru uporabe zunanjih virov financiranja je treba razviti in dosledno upoštevati kreditno politiko, pri čemer mora cena produkta vključevati dovolj visok odstotek načrtovanih prihrankov.

POGLAVJE 3. FINANČNI VIRI ORGANIZACIJ IN NJIH

UPORABA

Finance organizacij so skupek gospodarskih odnosov, ki nastanejo v obtoku realnega denarja glede oblikovanja, razdeljevanja in uporabe finančnih sredstev.

Gotovinski promet v celoti ali delno ločeno predstavlja materialno osnovo financ organizacij. Pravi denarni tok je gospodarski proces, ki povzroča gibanje vrednosti in ga spremlja tok gotovinskih plačil in poravnav.

Predmet realnega denarnega prometa so finančna sredstva - lastni viri financiranja za razširjeno reprodukcijo, ki ostanejo na razpolago organizaciji po izpolnitvi tekočih obveznosti za plačila in obračune.

Finančna sredstva organizacij so oblika financiranja in posojanja podjetniške dejavnosti. Njihovo delovanje je usmerjeno v doseganje skupnih ciljev učinkovitega razvoja organizacij. Financiranje na mikro ravni je predmet regulacije državnih in občinskih zakonodajnih in izvršilnih organov in uprave. Glavni subjekt sprejemanja najpomembnejših finančnih odločitev je lastnik. Glavna oseba, ki izvaja te odločitve in rešuje taktične probleme, je financer organizacije.

Glavni elementi finančnih sredstev organizacije so: statutarni sklad, amortizacijski sklad, skladi za posebne namene, neporabljeni dobički, obveznosti vseh vrst, sredstva, prejeta iz centraliziranih in decentraliziranih skladov in drugo.

AT sodobnih razmerah problem učinkovite rabe finančnih sredstev je zelo aktualen; saj nenehno pomanjkanje tako centraliziranih kot decentraliziranih finančnih virov vodi do motenj v normalnem delovanju organizacij, panog in celotnega nacionalnega gospodarstva.

Koncept učinkovite porabe finančnih sredstev, pa tudi vseh drugih vrst virov (materialnih, delovnih, naravnih) vključuje primerjavo količine in kakovosti porabljenih sredstev s kvantitativnim in kvalitativnim izrazom doseženih rezultatov.

Učinkovitost porabe finančnih sredstev je neposredno povezana z učinkovito rabo materialnih, delovnih in drugih vrst virov. Tako zmanjšanje materialne intenzivnosti izdelkov, to je sprostitev več izdelkov brez povečanja količine, uporabljene za to surovino in materiale, vodi do prihranka finančnih sredstev. Znižanje stroškov živega dela na enoto proizvodnje pomeni povečanje učinkovitosti uporabe delovnih virov, kar vodi tudi do prihrankov finančnih sredstev z rastjo denarnih prihrankov in zmanjšanjem potrebe organizacije po dodatnem denarju.

Učinkovitost porabe finančnih sredstev je mogoče oceniti tudi s primerjavo doseženih rezultatov dejavnosti (na primer dobička) z zneskom finančnih sredstev, s katerimi je bila organizacija na voljo v ustreznem obdobju.

Vendar pa rezultat gospodarske dejavnosti ni vedno odvisen le od učinkovite porabe finančnih sredstev. Torej lahko organizacija z optimalno razporeditvijo in uporabo finančnih sredstev utrpi izgube zaradi zmanjšanja delovna disciplina, kršitve proizvodne tehnologije, prekomerna poraba materialov, surovin in drugi razlogi. Zato je za podrobnejšo obravnavo problema učinkovite porabe finančnih sredstev potrebno oceniti učinkovitost uporabe vseh komponent, ki tvorijo celotne finančne vire organizacije.

Organizacija, ki skrbi za svojo finančno stabilnost in stabilno mesto v tržnem gospodarstvu, razporeja svoja finančna sredstva po vrstah dejavnosti in časovno. Poglabljanje teh procesov vodi v zaplet finančnega dela, uporabo posebnih finančnih instrumentov v praksi.

Tako imajo finančna sredstva organizacij jasno, ciljno usmerjenost, ki pušča pečat na vseh vidikih dejavnosti, vključno z organizacijskimi, komercialnimi, investicijskimi, pogodbenimi itd. Gre za dobičkonosno delo, racionalno minimiziranje stroškov, optimizacijo finančnih tokov. Finančna sredstva organizacij vplivajo na določene družbenopolitične interese določenih slojev družbe. Vendar so v vseh svojih vidikih usmerjeni v spodbujanje podjetniške dejavnosti.

O finančnih rezultatih organizacij v obdobju januar-februar 2010.

V obdobju januar-februar 2010 je po trenutnih podatkih uravnotežen finančni rezultat (dobiček minus izguba) organizacij (razen malih podjetij, bank, zavarovalnic in proračunske institucije) v tekočih cenah je znašal +920,6 milijarde rubljev ali +30,5 milijarde ameriških dolarjev (36,3 tisoč organizacij je prejelo dobiček v višini 1123,2 milijarde rubljev, 22,0 tisoč organizacij je imelo izgubo v višini 202,6 milijarde rubljev). januar-februar 2009 uravnoteženi finančni rezultat je bil (za primerljivo vrsto organizacij) +4,1 milijarde rubljev ali 0,1 milijarde ameriških dolarjev.

Za uravnotežen finančni rezultat (dobiček minus izguba) so značilni naslednji podatki:

______________________

1) Stopnja spremembe bilančnega finančnega izida poročevalskega obdobja v primerjavi z ustreznim obdobjem preteklega leta se izračuna za primerljivo število organizacij; ob upoštevanju prilagoditve podatkov ustreznega obdobja preteklega leta na podlagi sprememb računovodskih usmeritev, zakonskih aktov ipd. v skladu z računovodsko metodologijo.

Pomišljaj pomeni, da je bil v enem ali obeh primerjanih obdobjih dosežen negativen neto finančni rezultat.

Zdaj pa primerjajmo te podatke s prejšnjimi leti:

To kaže, da je bil v času krize dosežen negativni uravnotežen finančni rezultat.

ZAKLJUČEK

Najpomembnejše so organizacijske finance komponento enoten sistem državne finance. To je vnaprej določeno predvsem z dejstvom, da služijo sferi materialne proizvodnje, v kateri nastajajo bruto domači proizvod, nacionalni dohodek in nacionalno bogastvo. V bistvu so finance organizacij poseben del finančnega sistema. Njihova razlika od javnih financ je posledica delovanja na različnih področjih družbene proizvodnje.

Za finance organizacij so značilne enake značilnosti kot na splošno za kategorijo financ. Hkrati imajo značilnosti, ki so posledica njihovega delovanja v sferi materialne proizvodnje, kjer so organsko povezane vse sfere reproduktivnega procesa: proizvodnja, distribucija, izmenjava in potrošnja.

Finance organizacij so skupek ekonomskih, denarnih razmerij, ki nastanejo v procesu proizvodnje, distribucije in uporabe celotnega družbenega proizvoda, nacionalnega dohodka, nacionalnega bogastva in so povezani z oblikovanjem, razporeditvijo in uporabo bruto dohodka, denarnih prihrankov. in finančna sredstva organizacij. Ti odnosi, ki določajo bistvo te kategorije, so posredovani v denarni obliki.

proizvodnja;

operativni;

neproizvodni;

naložbe;

Potrošnik.

Pomembno je optimalno vzdrževati razmerje med viri, ki se nahajajo v proizvodni in neproizvodni sferi, ki ustvarjajo dohodek ali porabijo. To bo zagotovilo kontinuiteto proizvodnega procesa in izvajanje proizvodnega programa, v celoti izpolnilo zunanje in notranje obveznosti, ne pozabilo na likvidnost in donosno uporabo razpoložljivih virov. Več virov je vključenih v dobičkonosni promet, učinkovitejša je celotna proizvodna in gospodarska dejavnost organizacije.

Izvajanje finančnih dejavnosti organizacije temelji na izvajanju naslednjih osnovnih načel:

finančna neodvisnost;

Zanimanje za rezultate finančnih in gospodarskih dejavnosti;

samofinanciranje;

Odgovornost za rezultate finančnih in gospodarskih dejavnosti;

Ločevanje skladov za osnovne in investicijske dejavnosti;

Razdelitev kapitala organizacije na tekoči in dolgoročni;

Razdelitev virov financiranja obratnih sredstev na lastne in izposojene;

Spremljanje rezultatov dejavnosti organizacije;

Razpoložljivost ciljnih skladov sredstev za organizacije.

Odlikujejo se tudi:

Načelo ekonomske učinkovitosti;

Načelo finančnega nadzora;

Načelo finančne spodbude (spodbujanje/kaznovanost);

Načelo odgovornosti.

Finančna sredstva se oblikujejo predvsem iz dobička (iz glavne in drugih dejavnosti) in amortizacije. Poleg njih so viri finančnih sredstev tudi:

Izkupiček od prodaje upokojenega premoženja,

vzdržne obveznosti,

Razni namenski prejemki (plačilo za vzdrževanje otrok v predšolske ustanove itd.),

Mobilizacija notranjih virov v gradbeništvu itd.

Glavni viri finančnih sredstev poslovne organizacije so prihodki (dobiček) iz glavne in drugih dejavnosti, neposlovni posli. Oblikuje se tudi na račun stabilnih obveznosti, različnih ciljnih dohodkov, deležev in drugih prispevkov članov delovnega kolektiva. Med stabilne obveznosti sodijo odobreni, rezervni in drugi kapital, dolgoročna posojila in obveznosti do kupcev, ki so stalno v obtoku.

Finančna sredstva lahko prihajajo po vrstnem redu prerazporeditve od združenj in koncern, ki jim pripadajo, od višjih organizacij ob ohranjanju panožnih struktur, od zavarovalniških organizacij.

V nekaterih primerih se lahko organizacijam dodelijo subvencije (v denarju ali v naravi) na stroške državnega ali lokalnega proračuna ter posebna sredstva.

Za zmanjšanje težav pri oblikovanju in uporabi finančnih virov organizacije je potrebno optimalno razmerje med viri, ki se nahajajo na proizvodnem in neproizvodnem območju, ki ustvarjajo dohodek ali porabijo. To bo po eni strani omogočilo zagotovitev kontinuitete proizvodnega procesa in izvajanja proizvodnega programa, po drugi strani pa bo v celoti izpolnilo zunanje in notranje obveznosti, ne da bi pozabili na likvidnost in donosno uporabo razpoložljivih virov. Tako bo več virov sodelovalo pri donosnem prometu, učinkovitejša bo celotna proizvodna in gospodarska dejavnost organizacije in posledično se bo izvajal mehanizem reprodukcije gospodarske rasti.

Finančna sredstva organizacij so oblika financiranja in kreditiranja podjetniške dejavnosti. Njihovo delovanje je usmerjeno v doseganje skupnih ciljev učinkovitega razvoja organizacij.

Finančna sredstva organizacija uporablja v procesu proizvodnih in investicijskih dejavnosti. So v stalnem gibanju in ostanejo v gotovini le v obliki gotovine na tekočem računu v poslovni banki in v blagajni organizacije.

Finančni viri organizacij so jasno, ciljno usmerjeni, kar pušča pečat na vseh vidikih delovanja, vključno z organizacijskimi, komercialnimi, investicijskimi, pogodbenimi itd. Gre za donosno delo, racionalno minimiziranje stroškov, optimizacijo finančnih tokov. Finančna sredstva organizacij vplivajo na določene družbenopolitične interese določenih slojev družbe. Vendar so v vseh svojih vidikih usmerjeni v spodbujanje podjetniške dejavnosti.

SEZNAM UPORABLJENE LITERAture

1. Elektronska knjiga: Buryakovsky V.V. "Finance podjetij" - učbenik. HTML različica knjige.

2. soldi-news.ru - internetna revija za ekonomiste, posrednike,

financerji.

3. Yarkina T.V., "Osnove ekonomije podjetja" (Vodnica)

4. Kovaleva A.M., "Finance" - Proc. Priročnik - 4. izd. 2005

5. Kovalev V.V. ., « Finance organizacij (podjetij)»: Uche6. - M.: TK Velby, Založba Prospekt, 2006.

6. Polyak G.B., "Finančni menedžment": Učbenik za univerze - 2. izd., revidirano. in dodatno –M.: UNITI-DANA, 2006.

7. "Tveganja financiranja v teoriji in praksi", Elena Breslav, Revija "Svetovalec" št. 19, 2005

8. Uradna spletna stran Državnega odbora za statistiko.

9. Vakhrin, P. I. "Finance": Učbenik za univerze / P. I. Vakhrin, A. S. Neshitoy - M.: IVTs "Marketing", 2007.

10. Kremenukov S.V. "Finančni viri podjetja" / S.V. Kremenukov.– M.: Finance in statistika, 2005.

11. Kovaleva, A.M. "Finance podjetja": Učbenik. / A. M. Kovaleva, M. G. Lapusta, L. G. Skamay. - M.: INFRA-M, 2006.

12. Kolchina, N. V. "Finance organizacij": Učbenik za univerze / Ed. prof. N. V. Kolčina. - 2. izd., popravljeno. in dodatno - M.: UNITI-DANA, 2005.

13. Pavlova, L. N. "Finance organizacij": Učbenik za univerze. / L. N. Pavlova - M.: UNITI, 2006.

Za opravljanje nalog, ki so ji dodeljene, mora imeti država določeno količino finančnih sredstev. V procesu razdeljevanja in prerazporeditve nacionalnega dohodka njegov del, uporabljen v obliki vrednosti, tvori sklad denarnih sredstev države, namenjen zagotavljanju razširjene reprodukcije, zadovoljevanju različnih potreb prebivalstva in drugim namene.

Država ta sklad koncentrira v svojih rokah, ta pa se razdeli na več ciljnih skladov, vključno s skladom finančna pomoč socialna infrastruktura. Iz tega sklada se financirajo podjetja, organizacije in ustanove, ki izvajajo družbeno-kulturne in javne storitve.

Ekonomska podlaga za nastanek takega sklada je, kot je navedeno zgoraj, nacionalni dohodek, ustvarjen v sferi materialne proizvodnje, ki je bil razporejen preko akumulacijskih in potrošniških skladov. Del akumulacijskega sklada nacionalnega dohodka, izražen v denarni obliki, ki je namenjen rasti neproizvodnih sredstev, se usmerja v sklad za finančno podporo socialne infrastrukture. Iz potrošniškega sklada pa izhaja celoten obseg skladov družbene potrošnje in del sklada plač za delo delavcev v materialni proizvodnji, ki ga družine teh delavcev usmerjajo v plačilo družbeno-kulturnih in komunalnih storitev.

Tako je osnova za oblikovanje sklada za finančno podporo socialne infrastrukture tako presežek kot del nujnega produkta.

Finančno zagotavljanje socialne infrastrukture je skupek gospodarskih razmerij, ki nastanejo v procesu oblikovanja, razdeljevanja, prerazporeditve in uporabe sklada finančnih sredstev, namenjenih vzdrževanju in razvoju družbene infrastrukture.

Študija finančne podpore socialne infrastrukture bi se z našega vidika morala začeti z analizo razporeditve splošnega sklada finančnih sredstev države na dve glavni področji: za financiranje razširjene reprodukcije in za financiranje dejavnosti v zvezi s srečanjem. socialno-kulturne in komunalne potrebe prebivalstva. Hkrati je treba razdelitev finančnih sredstev države na dve področji koriščenja sklada za finančno podporo socialne infrastrukture obravnavati v okviru razdelitvenih razmerij, pri čemer je treba upoštevati kvantitativni in kvalitativni vidik. Kvantitativni vidik je povezan z obsegom sklada finančnih sredstev, namenjenih razvoju in vzdrževanju socialne in gospodinjske infrastrukture, kvalitativni vidik je povezan z načeli in kanali razdeljevanja tega sklada.

Hkrati se je treba zavedati, da obstoj tesne povezave med distribucijo in materialno proizvodnjo vnaprej določa povezavo med razvojem proizvodnih sil in distribucijskim procesom.

Na razporeditev virov med proizvodno in neproizvodno sfero v veliki meri vplivajo ekstenzivne in intenzivne poti gospodarskega razvoja.

V razmerah obsežne razvojne poti je največji del sredstev usmerjen v sfero proizvodnje. Treba je opozoriti, da se je v Rusiji že več stoletij gospodarstvo v glavnem intenzivno razvijalo.

Hkrati je bila velika večina investicijskih sredstev usmerjena v področje materialne proizvodnje. To je bilo posledica potrebe po hitrejšem ustvarjanju proizvodnega potenciala za premagovanje gospodarske zaostalosti države. Vendar je ta prisilni ukrep povzročil nesorazmerje v razvoju sfere materialne proizvodnje in družbene infrastrukture.

Dolgoročna usmerjenost večine virov v širitev proizvodnje, ustvarjanje novih delovnih mest na eni strani in počasna (zaradi pomanjkanja sredstev) stopnja rasti družbene infrastrukture na drugi strani v kontekstu znanstvenih in tehnološkega napredka, je neupravičeno. Gospodarske izgube, da ne omenjamo socialnih, zaradi slabe razvitosti infrastrukture so lahko velike.

Praksa zadnjih desetletij je pokazala, da nova industrijska gradnja, ki ni podprta s socialno-kulturno in stanovanjsko-komunalno gradnjo, ne samo da ni dala pričakovanega gospodarskega učinka, ampak je povzročila tudi izgube zaradi fluktuacije kadrov, nerazvitosti zmogljivosti. , nizka donosnost sredstev itd. Negativne posledice nezadostna razvitost družbene infrastrukture, zlasti na območjih urejanja zemljišč, je bila večkrat zaznana v ekonomski literaturi in v periodičnem tisku.

In obratno, v regijah, v podjetjih z razvito socialno infrastrukturo, ni zgoraj naštetih pomanjkljivosti, dosežen pa je gospodarski in socialni učinek. Vse to priča o potrebi po povečanju stopnje rasti sredstev, namenjenih socialni infrastrukturi, z zmanjševanjem stopnje rasti sredstev, namenjenih razvoju materialne proizvodnje. Toda takšna sprememba v razporeditvi virov je povezana z intenziviranjem.

Ena od pomembnih značilnosti sedanje stopnje gospodarskega razvoja države je potreba po prehodu na intenziviranje nacionalnega gospodarstva. Intenzifikacija gospodarstva bistveno prilagaja distribucijske odnose. S povečanjem produktivnosti dela na področju materialne proizvodnje se odpirajo širše možnosti za sprostitev delavcev v neproizvodno sfero, za njen stalen razvoj.

Tako se z intenziviranjem dela na področju materialne proizvodnje zmanjšuje potreba po povečanju zmogljivosti podjetij z njihovim obsežnim razvojem. Hkrati raste masa presežnega proizvoda tako na splošno kot na delavca na tem področju. To pa omogoča povečanje deleža presežnega proizvoda, ki se uporablja za razvoj neproizvodne sfere.

Po podatkih ZN v industrializiranih državah, kjer je že dosežena visoka stopnja intenzifikacije proizvodnje, delež kapitalskih naložb v neproizvodni sferi presega 50 %.

Kvalitativni vidik usmerjanja finančnih sredstev v socialno infrastrukturo je povezan z načeli razdelitve sklada za finančno podporo socialne infrastrukture in kanalov za približevanje sredstev potrošnikom. Porazdelitev teh virov je tudi v interakciji z razvojem proizvodnje.

Razvoj proizvodnih sil poteka tako v sektorskih kot teritorialnih delih. Zato je treba razdelitev končnih rezultatov proizvodnje, presežkov in nujnih proizvodov – ti so namreč viri finančne podpore za socialno infrastrukturo – izvajati v sektorskih in teritorialnih okvirih. To vnaprej določa uporabo dveh načel pri razdelitvi sklada za finančno podporo socialne infrastrukture - resornega in teritorialnega.

Oddelčno načelo razporeditve finančnih sredstev se uporablja za dodeljevanje sredstev podjetjem v okviru proizvodne naloge in svojim delavcem zagotoviti potreben obseg socialnih storitev.

V skladu s teritorialnim načelom so sredstva socialne infrastrukture dodeljena ozemljem. ny organi za razvoj upravno-teritorialnih območij. enot, ki svojim prebivalcem zagotavljajo storitve podjetij in zavodov socialne infrastrukture.

Uporaba teh načel v gospodarstvu vnaprej določa obstoj dveh kanalov finančne podpore socialni infrastrukturi: teritorialno - prek teritorialnih organov in resorno - prek podjetij. Uporaba teh načel in kanalov za distribucijo sredstev ni enaka in je odvisna od nalog, s katerimi se država sooča na določenih stopnjah njenega razvoja.

Uporaba resornega načela dodeljevanja sredstev in resornega kanala finančne podpore družbeni infrastrukturi je posledica ekstenzivnega načina gospodarskega razvoja.

Obsežna pot je povezana z novogradnjo, razvojem novih ozemelj in njihovo ureditvijo. V teh pogojih največ prava priložnost razvoj sredstev, namenjenih socialni infrastrukturi, je uporaba oddelčnega kanala, ko se sredstva zagotavljajo oddelkom, ki so opremljeni s potrebnimi gradbenimi zmogljivostmi za ustvarjanje podjetij in institucij socialne infrastrukture s proizvodnimi zmogljivostmi. Po tem načelu so v uveljavljenih mestih in vseh novih naseljih, ki so nastala v porevolucionarnem obdobju, nastala nova podjetja s storitvenim socialno-varstvenim kompleksom. Družbena infrastruktura v njih je bila v resorni podrejenosti in financirana po resornih kanalih. Tako je bilo do leta 1993 približno 60 % bivalnih površin, 30 % vodovodnih in kanalizacijskih objektov, 20 % pralnic, 28 % skupno hotelska mesta so bila pod oddelčno podrejenostjo.

Oddelčna vrv za financiranje socialne infrastrukture bo v določeni meri uporabljena tudi pri intenzivnem razvoju gospodarstva, kar pojasnjujejo posebnosti razvoja posameznih sektorjev nacionalnega gospodarstva. Na primer, razvoj nekaterih vrst mineralov je povezan z rotacijskim ekspedicijskim načinom dela. Seveda je infrastruktura v teh razmerah lahko le oddelčna. Potreba po privabljanju delovnih virov v panoge s posebnimi ali težkimi delovnimi pogoji zahteva zagotovitev posebne pogoježivljenja, kar vodi k oblikovanju oddelčne infrastrukture.

Oddelčni kanal za finančno podporo socialne in gospodinjske infrastrukture je tudi posledica prisotnosti več vrst ekonomskih interesov, vključno s kolektivnimi interesi. Ne kaže se le v obliki materialnih potreb delavcev, temveč tudi v potrebah delavcev pri razvoju objektov kolektivne socialne infrastrukture (otroške ustanove, zdravstvo itd.).

Treba je opozoriti, da nekatere vrste socialne storitve se lahko učinkoviteje uporablja na delovnem mestu. Najprej to velja za storitve, povezane s poklicnim usposabljanjem in prekvalifikacijo delavcev, preventivno zdravstveno oskrbo v podjetjih za preprečevanje poklicnih bolezni. Očitno in varstvo otrok poletni tabori rekreacijo je treba izvajati po oddelčnem principu, saj pri financiranju teh objektov sodelujejo sindikati in podjetja.

Tako se bo v prihodnje del finančne podpore socialne infrastrukture izvajal po resorni poti.

Vendar je treba opozoriti, da je s ciljem potrebno! in resorne poti razvoja infrastrukture ter resornega kanala njenega financiranja ima ta pot znane pomanjkljivosti.

Dodeljevanje državnih sredstev ministrstvom in resorjem vodi v njihovo razpršenost. Ustvarjanje pogosto na istem ozemlju podobnih objektov socialne infrastrukture, podrejenih različnim resorjem, otežuje njihovo usklajevanje delovanja, kar vodi v neučinkovito rabo ustvarjenih objektov, pridobivanje pričakovanega gospodarskega in socialnega učinka iz vloženih sredstev. Vse to povzroča povečano potrebo po virih za nadaljnji razvoj družbene infrastrukture.

Z ekonomskega in socialnega vidika je bolj sprejemljivo teritorialno načelo razdeljevanja sredstev za razvoj socialne infrastrukture in njene finančne podpore prek teritorialnih oblasti. Prebivalstvu vseh regij je treba zagotoviti potrebno socialno infrastrukturo, ne glede na prisotnost razvitega gospodarskega potenciala v njih.

Teritorialni način razvoja socialne infrastrukture je bolj skladen z intenzivnimi metodami razvoja nacionalnega gospodarstva. Intenziviranje je povezano z zmanjšanjem obsega novogradnje, zahteva po boljši izrabi obstoječega gospodarskega potenciala.

Ker se razvijajo nova ozemlja in so mesta nasičena z industrijskimi objekti, se potreba po ustvarjanju novih delovnih mest in razširitvi oddelčnih kanalov finančne podpore za socialno infrastrukturo zmanjšuje. Poleg tega se v mestih praviloma razvijajo podjetja več kot enega oddelka. Hkrati vsako podjetje z ustvarjanjem lastnih socialnih objektov krepi vzporednost pri razvoju infrastrukture. Vse to zahteva koncentracijo. V tem času se krepi materialna baza lokalnih oblasti, ki vse bolj prevzemajo vodilno vlogo pri razvoju storitvenega sektorja na ozemlju, ki je v njihovi pristojnosti. Podjetja postopoma začenjajo prenašati objekte socialne infrastrukture na lokalne oblasti, kar prispeva k boljšemu upravljanju in razvoju same infrastrukture. Tako je razvoj infrastrukture podvržen splošnim ekonomskim zakonitostim, po katerih gre razvoj proizvodnih sil v smeri koncentracije in specializacije proizvodnje, t.j. tudi storitveni sektor je v procesu koncentracije in specializacije.

Na podlagi teh ekonomskih predpogojev bi bilo treba upravljanje socialne infrastrukture v največji možni meri osredotočiti na eno središče. Takšne cene grmejo v naseljih so lokalne oblasti.

UVOD……………………………………………………………… 3

1.1 Bistvo financ organizacij………………………………………… 6

1.2.Funkcije finančnih organizacij………………………………………… 11

POGLAVJE 2. OBLIKOVANJE FINANČNIH SREDSTEV

ORGANIZACIJE

2.1.Načela organiziranja financ organizacij………………. petnajst

2.2.Viri oblikovanja finančnih sredstev…………….. 20

2.3.Težave oblikovanja finančnih sredstev……………... 25

POGLAVJE 3. FINANČNI VIRI ORGANIZACIJ IN NJIH

UPORABA ………………………………………………………… 31

ZAKLJUČEK……………………………………………………………………….. 36

SEZNAM UPORABLJENE LITERAture…………………………….. 40

UVOD

Namen predmeta je preučiti vire in načela oblikovanja finančnih sredstev organizacije ter prepoznati probleme njihovega oblikovanja in uporabe.

Za dosego tega cilja je potrebno rešiti naslednje naloge:

Razmislite o bistvu financ organizacije;

Določiti funkcije financ organizacije;

Razmislite o načelih organiziranja financ organizacije;

Razkriti vire oblikovanja finančnih sredstev;

Določiti probleme oblikovanja finančnih sredstev organizacije;

Upoštevajte finančna sredstva organizacij in njihovo uporabo.

Tako delo vsebuje tri poglavja, ki obravnavajo splošne pojme financ organizacij, njihovo oblikovanje in uporabo.

POGLAVJE 1. SPLOŠNI POJMI FINANCIRANJA ORGANIZACIJ

1.1 Bistvo financ organizacij

Finance organizacij so najpomembnejša sestavina enotnega sistema državnih financ. To je vnaprej določeno predvsem z dejstvom, da služijo sferi materialne proizvodnje, v kateri nastajajo bruto domači proizvod, nacionalni dohodek in nacionalno bogastvo. V bistvu so finance organizacij poseben del finančnega sistema. Njihova razlika od javnih financ je posledica delovanja na različnih področjih družbene proizvodnje.

Ker so finance organizacij neposredno povezane s proizvodnjo in odražajo vzorce gospodarskega razvoja, so kategorija, ki je del ekonomske osnove.

Običajno je sklicevanje na finančna razmerja, ki določajo vsebino te kategorije denarna razmerja, ki nastanejo v procesu razširjene reprodukcije (slika 1.), in sicer:

Med organizacijami in drugimi poslovnimi subjekti;

Med organizacijami in proračunskim sistemom;

Med organizacijami in finančnim in kreditnim sistemom;

V okviru različnih združenj organizacij;

Finance organizacij (gospodarski, denarni odnosi)

med organizacijami in drugimi poslovnimi subjekti

med organizacijami in proračunskim sistemom

med organizacijami in finančnim in kreditnim sistemom

v okviru različnih združenj organizacij

znotraj organizacije

z dobavitelji;

s kupci;

Z gradbenimi, transportnimi in drugimi organizacijami;

S tujimi organizacijami in podjetji.

S proračuni različnih ravni;

Z državnimi centraliziranimi sredstvi;

Z izvenproračunskimi sredstvi.

z bankami;

z zavarovalnicami;

Z borzo;

z investicijskimi sredstvi.

Z višjo organizacijo;

V okviru društva;

V okviru finančnih in industrijskih skupin.

Z zaposlenimi v organizaciji;

Med podružnicami, delavnicami, oddelki;

Oblike in načini porabe finančnih sredstev. Oblikovanje in uporaba finančnih sredstev organizacij

Priljubljeno