Koncept finančnih sredstev podjetja, njihovo bistvo in sestava. Finance in finančni viri podjetja Fizični in finančni viri
Splošni koncept finančna sredstva
Denarni dohodek, ki ga lastniki naberejo za kasnejšo porabo, ter sredstva, privzeta kot posojila, predstavljajo finančna sredstva, ki se delijo na lastna in izposojena (kredit). Za proračune vseh ravni so finančna sredstva mobilizirani prihodki in najeta posojila. Za podjetja, to pravičnost, prihodki, prejeta posojila in vrednostni papirji, dani v promet. Za zaposlene je finančni vir dohodek v obliki plače, pa tudi posojila (na primer bančna, potrošniška in zastavljalnica).
Lastni finančni viri so v celoti na razpolago lastniku, krediti se pridobivajo za določen čas in se vračajo skupaj z obrestmi za njihovo uporabo.
Viri kreditnih sredstev so začasno brezplačni gotovina podjetja, prebivalstvo in v nekaterih primerih država. Nakup in prodaja teh virov je osredotočena na finančni trg. Sestavljen je iz dveh delov: trga posojilnega kapitala in trga vrednostnih papirjev. Njegova glavna funkcija je zagotavljanje dodatnih sredstev gospodarskim subjektom v določenem odstotku.
Načela organizacije financ podjetja. Denarni tok v podjetju
Pretežni del finančnih sredstev splošnega gospodarskega sistema financ se oblikuje pri podjetjih. Ker se do 80 % prihodkovne osnove proračuna oblikuje iz davkov, v davčnih prihodkih pa prevladujejo plačila podjetij, tvorijo finance podjetja vsedržavni finančni sistem.
Naslednja načela temeljijo na organizaciji financ podjetja:
- neodvisnost na področju finančnih in gospodarskih dejavnosti;
- samofinanciranje;
- zanimanje za rezultate dela;
- odgovornost za te rezultate;
- oblikovanje finančnih rezerv;
- delitev sredstev na lastna in izposojena;
- prednostno izpolnjevanje obveznosti do proračuna;
- finančni nadzor nad dejavnostmi podjetij.
Cikel denarnega toka podjetja lahko predstavimo na naslednji način:
Slika 1. Cikel denarnega toka podjetja
Denarni tok v podjetju je stalen proces. Za vsako smer porabe sredstev mora obstajati ustrezen vir. Sredstva podjetja so čista poraba denarnih sredstev, medtem ko so obveznosti in lastniški kapital neto vir. Za delujoče podjetje ni začetne in končne točke za gibanje sredstev. Znesek denarnih sredstev niha glede na program proizvodnje, obseg prodaje, izterjave terjatev, kapitalske naložbe in financiranje.
V celotnem denarnem toku podjetja lahko ločimo naslednja razmerja:
- oblikovanje in uporaba skrbniških skladov za namene na kmetiji (pooblaščeni sklad, sklad za razvoj proizvodnje, spodbujevalni skladi ipd.);
- ki izhajajo iz udeležbe v drugih podjetjih (dajanje delniških vložkov, sodelovanje pri delitvi dobička iz skupne dejavnosti In tako naprej);
- z zaposlenimi v podjetju;
- s kupci izdelkov;
- z zavarovalnicami;
- z bančnim sistemom;
- z državo;
- z višjimi vodstvenimi strukturami.
Finančni viri podjetja in njihova struktura
Opredelitev 1
Finančna sredstva podjetja je njena osnovna in obratna sredstva.
Oblikovanje in dopolnjevanje finančnih sredstev(stalna in obratna sredstva) je pomemben finančni problem. Primarno oblikovanje teh kapitalov se pojavi ob ustanovitvi podjetja, ko se oblikuje odobreni kapital.
Opredelitev 2
Odobreni (osnovni) kapital- premoženje podjetja, ustvarjeno na račun prispevkov ustanoviteljev.
Opredelitev 3
Finančna sredstva- to je denar, ki ostane na razpolago podjetju po izvedbi tekočih stroškov za pokrivanje materialnih stroškov in plač.
Glavni vir oblikovanja finančnih sredstev je dobiček.
Viri oblikovanja finančnih sredstev podjetja: dobiček; izkupiček od prodaje upokojenega premoženja; amortizacija; rast vzdržnih obveznosti; posojila; ciljni prejemki; delite prispevke. Poleg tega lahko podjetje mobilizira finančna sredstva v različnih sektorjih finančnega trga: prodaja delnic, obveznic; dividende, obresti; posojila; prihodki od drugih finančne transakcije; prihodki od plačila zavarovalnih premij ipd. (slika 2).
Slika 2. Združevanje finančnih virov podjetja
Na finančnem trgu se lahko mobilizirajo znatna finančna sredstva podjetja.
Opredelitev 4
Glavna smer uporabe finančnih sredstev- vlaganje v razširjeno reprodukcijo.
Uporaba sredstev se izvaja na naslednjih področjih:
- Vlaganje v kapitalske naložbe za širitev proizvodnje;
- Naložbe v vrednostne papirje;
- Plačila v proračun, bančni sistem, prispevki v zunajproračunske sklade;
- Oblikovanje denarnih skladov in rezerv.
Upravljanje financ podjetja
Oblikovanje in uporaba finančnih virov je nemogoča brez sistema finančnega upravljanja podjetij.
Definicija 5
Finančno upravljanje ( finančno upravljanje) - to je dejavnost, ki je namenjena doseganju strateških in taktičnih ciljev delovanja tega podjetja.
Finančno upravljanje podjetja vključuje:
- organizacija in vodenje podjetniških odnosov v finančni sektor z drugimi podjetji, bankami, zavarovalnicami, proračuni vseh nivojev ter finančnimi odnosi znotraj podjetja;
- oblikovanje finančnih virov in njihova optimizacija;
- plasiranje kapitala in upravljanje procesa njegovega delovanja;
- analiza in upravljanje denarnih tokov v podjetju.
Glavne funkcije finančnega menedžerja:
- finančno načrtovanje, proračun podjetja, cenovna politika, napovedovanje prodaje;
- oblikovanje strukture kapitala in izračun njegove cene;
- upravljanje kapitala (delo z vrednostnimi papirji; nadzor in regulacija denarnih transakcij; naložbena analiza; upravljanje osnovnih in obratnih sredstev);
- analiza finančnih tveganj;
- zaščita lastnine;
- ocenjevanje in posvetovanje.
Finančni viri, finančno načrtovanje, proračun podjetja, bilanca stanja podjetja, sredstva, obveznosti, načrt denarnih prejemkov in plačil, denarni načrt.
Finančna sredstva podjetja- to so sredstva, s katerimi razpolaga podjetje in so namenjena izvajanju tekočih stroškov, povezanih s preprosto reprodukcijo, stroškov, ki zagotavljajo razširjeno reprodukcijo, akumulacijo, pa tudi stroškov, povezanih z vzdrževanjem in razvojem neproizvodne sfere, materiala spodbude za zaposlene in oblikovanje rezervnih skladov.
Tako finančni viri služijo kot osnova za oblikovanje sredstev, potrebnih za normalno proizvodno-gospodarsko dejavnost podjetja: odobreni kapital, rezervni sklad, akumulacijski in potrošni sklad, plačni sklad, amortizacijski sklad, sklad za popravila, sklad komercialnih tveganj itd. .
Finančna sredstva opravljajo naslednje glavne funkcije(slika 22):
Zagotavljanje tekočih stroškov za proizvodnjo in prodajo izdelkov (del, storitev),
Izvajanje kapitalskih investicij v zvezi s širitvijo proizvodnje, njeno tehnično obnovo, rekonstrukcijo, tehnično preopremanjem, pridobivanjem neopredmetenih sredstev,
Zagotavljanje plačil finančnim institucijam, vključno z bankami, prispevki v zunajproračunske sklade,
Oblikovanje denarnih skladov za namene porabe in akumulacije,
Zagotavljanje dobrodelnih in sponzorskih dejavnosti.
Slika - 22 Funkcije finančnih sredstev organizacij (podjetij)
Začetno oblikovanje finančnih sredstev podjetja se pojavi ob ustanovitvi, ko se oblikuje statutarni sklad. Njihovi viri (odvisno od organizacijske in pravne oblike podjetja) so:
osnovni kapital,
Delite prispevke članov zadrug,
dolgoročno posojilo,
Proračunska sredstva.
V nadaljnjih tekočih dejavnostih podjetja so viri finančnih sredstev podjetja:
Prihodki od prodaje izdelkov (del, storitev), katerih del povrne stroške, ki zagotavljajo preprosto reprodukcijo in so vključeni v nabavno vrednost izdelkov (del, storitev), drugi del (dobiček) pa zagotavlja akumulacijo in posledično razširitev. razmnoževanje, pa tudi poraba;
Izkupiček od prodaje upokojenega premoženja;
Prihodki iz neposlovnih poslov,
Prihodki od prodaje lastnih vrednostnih papirjev;
Dividende in obresti na vrednostne papirje drugih podjetij v lasti tega podjetja;
bančna posojila;
Zavarovalne odškodnine;
Prejemki iz skladov društev, koncerna in drugih vrst društev, v katerih sodeluje to podjetje;
Proračunske subvencije itd.
Vire finančnih sredstev na kraju njihovega nastanka lahko pogojno razdelimo v tri skupine:
1. Oblikovano na račun lastnih in enakovrednih sredstev, vključno z:
Delniški in drugi prispevki ustanoviteljev,
Prihodki iz osnovne dejavnosti,
Izkupiček od prodaje upokojenega premoženja,
Prihodki iz neposlovnih poslov, vključno s prihodki od prevrednotenja zalog in končnih izdelkov, prihodki od dajanja v najem premoženja podjetja, globe, kazni, globe, ki jih je prisodil ali priznal dolžnik, prihodki iz izgube itd.,
Trajnostne obveznosti, vključno s kratkoročnimi dolgovi, ki se nenehno uporabljajo v gospodarskem prometu podjetja, vključno z zaostanki plač zaposlenim v podjetju, rezervo za prihodnja plačila, oblikovano za plačilo dopustov, in drugimi, ki se nenehno oblikujejo in medsebojno nadomeščajo začasne prihranke.
2. Mobiliziran na finančnem trgu, vključno z:
Iz naslova prodaje lastnih vrednostnih papirjev,
Ustvarjen s prejemom dividend in obresti na vrednostne papirje drugih izdajateljev,
Zasluge.
3. Prihod po vrstnem redu prerazporeditve, vključno z:
Zavarovalne odškodnine; finančna sredstva iz sredstev društev, koncerna,
Proračunske subvencije, vključno z neposrednimi subvencijami (kapitalske naložbe države v objekte, ki so še posebej pomembni za nacionalno gospodarstvo, ali v nedonosne, a vitalne) in posredne subvencije (izvajajo se z davčno in monetarno politiko, npr. z zagotavljanjem davčnih spodbud in preferencialov). posojila) itd.
Glede na obliko lastništva je običajno razporejati lastna, izposojena in privabljena finančna sredstva.
Lastna finančna sredstva vključujejo:
statutarni sklad,
Potopni sklad,
plačni sklad,
Druga finančna sredstva, oblikovana na račun stroškov proizvodov (del, storitev) podjetja,
Dobiček podjetja, ki mu ostane na razpolago po plačilu davkov in obveznih plačil, ter s tem rezervni sklad in skladi, oblikovani na račun dobička posebnega namena(akumulacijski in potrošniški sklad),
Vzdržljive obveznosti, enake lastnim finančnim sredstvom.
Izposojena finančna sredstva vključujejo:
Kratkoročna in dolgoročna bančna posojila,
Kratkoročna in dolgoročna posojila v investicijskih skladih, finančna, lizinške družbe in druge nebančne kreditne institucije itd.
Pritegnila finančna sredstva sredstva drugih organizacij in podjetij začasno vključijo v promet podjetja v zvezi z obstoječim poravnalnim sistemom. Takšni viri vključujejo obveznosti do dobaviteljev, dolgove do finančnih organov za plačila, izvenproračunska plačila itd.
Finančna sredstva so uporabljeni Naslednji smeri:
- proizvodnja, vključno z na tekoči stroški v zvezi s proizvodnjo in prodajo izdelkov (gradenj, storitev), vključno z obveznimi plačili zaradi pogodbenih razmerij z nasprotnimi strankami (za dobavljene surovine, energijo itd.), osebjem v podjetju, višjimi organizacijami, proračuni in zunajproračunskimi skladi, bankami in druge kreditne institucije; kapitalska naložba(vlaganje finančnih sredstev v dolgoročne kapitalske naložbe v zvezi s širitvijo proizvodnje: novogradnja, nabava dodatne opreme, rekonstrukcija, tehnična prenova ipd.);
- neproizvodna dejavnost, vključno z oblikovanjem in uporabo potrošniških skladov, vključno z vlaganjem socialnih programov podjetja, izvajanjem dobrodelnih, sponzorskih dejavnosti, materialno pomočjo zaposlenim v podjetju itd.;
- oblikovanje rezervnih skladov;
- plasiranje začasno prostih finančnih sredstev na finančni trg, vključno z vlaganjem finančnih sredstev v vrednostne papirje, plasiranjem na bančne depozite.
Najpomembnejša funkcija ekonomskega upravljanja finančnih sredstev podjetja je finančno načrtovanje.
finančno načrtovanje- to je dejavnost, povezana z opredelitvijo ciljev in razvojem ukrepov za oblikovanje in porabo finančnih sredstev, ki zagotavljajo razmerje med prihodki in odhodki na podlagi razmerja kazalnikov uspešnosti podjetja z viri financiranja.
meriti finančno načrtovanje je zagotoviti reprodukcijski proces z ustreznimi finančnimi sredstvi glede na obseg in strukturo.
Finančno načrtovanje vključuje:
Opredelitev ciljev načrtovanja,
Modeliranje glavnih parametrov podjetja, razmerja med njimi ter določitev pogojev in rokov za njihovo doseganje,
Usposabljanje odločitve upravljanja in aktivnosti za njihovo doseganje
Postavljanje nalog izvajalcem in načinov za njihovo reševanje.
Vrstni red finančnega načrtovanja je predstavljen na sl. 24.
Trenutni finančni načrt podjetja je sestavljen za prihodnje leto, razčlenjen po mesecih in služi kot osnova za finančni nadzor dejavnosti.
Finančni načrt je izdelan na podlagi:
Načrt proizvodnje in prodaje izdelkov;
koledarski načrt plačila v proračun in zunajproračunske sklade;
Slika 24 - Postopek finančnega načrtovanja v podjetju
Pogodbe, ki jih sklene podjetje (najemne, zavarovalne, posojilne, poslovne dobavne pogodbe, pogodbe o zaposlitvi in itd.);
Začetek veljavnosti sodne odločbe in davčni organi, javni organi, navedeni v čl. 9 davčnega zakonika Ruska federacija"("Udeleženci razmerij, ki jih ureja zakonodaja o davkih in pristojbinah");
Bilanca glavnih vrst virov;
Odredbe vodij podjetja so se nanašale na povračilo stroškov, bonuse, odškodnino za škodo.
Finančni načrt podjetja je sestavljen iz naslednjega odsekov: "Proračun podjetja" (plan prihodkov in odhodkov), "Bilanca podjetja", "Prejemki in plačila".
Obseg prodaje in skupni (bruto) dobiček;
Razmerje med prihodki in odhodki;
Uporaba lastnih in izposojenih sredstev (njihovi viri in ročnosti dolgov);
Skupni znesek naložb in vračilna doba naložb;
Stroški proizvodnje in obtoka;
Čas in znesek izplačila dividend.
Proračun podjetja je sestavljen iz dveh delov: prihodkov in odhodkov (slika 25).
IN prihodkovni strani izvajajo se vse vrste načrtovanih gotovinskih prejemkov:
Iz glavne dejavnosti;
Denarna sredstva iz nepomembnih dejavnosti (prodaja osnovnih sredstev, vrednostnih papirjev, prihodkov od lastniške udeležbe pri skupnih dejavnostih itd.);
amortizacijski sklad;
Slika 25 - Struktura proračuna podjetja
Potrdila o kreditih;
Izposojena sredstva, posojila;
Prejemki iz državnega proračuna (v okviru državnega naročila, državna podpora);
Druga dobava.
IN odhodkovni del vnesejo se vse vrste načrtovanih stroškov za:
proizvodne dejavnosti;
podporne dejavnosti;
Kapitalske naložbe (naložbe) v razvoj;
Plačila na kredite, posojila, posojila;
izplačila dividend;
Obvezna plačila v državni proračun;
Plačila v izvenproračunske sklade;
davčna plačila;
Plačilo glob, kazni in drugih sankcij;
Prispevki v posebne sklade (rezervni, proizvodni in tehnični razvoj, družbeni razvoj, delite itd.).
Proračun se imenuje »s presežkom«, če skupni denarni prejemki presegajo znesek odhodkov, »s primanjkljajem«, če je prihodkovna stran manjša od odhodkovne strani (medtem ko denarnih prejemkov primanjkuje), »uravnotežen«, če je prihodki in izdatki so enaki.
Pri oblikovanju proračuna vodja podjetja prejme posplošeno predstavo o prihodnjih prihodkih in odhodkih ter lahko prilagodi določene postavke in sprejme določene odločitve, preden je proračun odobren.
Bilanca podjetja je zbirna dvostranska tabela, ki označuje sestavo, umestitev, vire izobraževanja in namen vseh sredstev, ki so na voljo podjetju (tabela 39). Saldo se sestavi na določen datum v vrednosti.
Na eni strani tabele (leva stran) so predstavljeni gospodarski viri, ki jih podjetje ima v lasti in od katerih pričakuje koristi v prihodnosti, ko jih bo uporabljal v svojih poslovnih dejavnostih, imenovane sredstva. Sredstva odražajo vrednost premoženja podjetja na določen datum, njegovo sestavo in lokacijo. Sredstva označujejo tudi potrebe in naložbe podjetja.
Struktura sredstev vključuje dva dela: kratkoročna in nekratkoročna sredstva.
TO obratna sredstva vključujejo sredstva, ki se uporabljajo (porabljajo) pri vsakodnevnih poslovnih dejavnostih:
Zaloge materiala, surovin, goriva, kupljenih polizdelkov,
Dobavljivost končnih izdelkov v skladiščih,
Gotovina (v gotovini in na TRR),
Terjatve (dolgovani zneski do podjetja do kupcev ali drugih dolžnikov v primeru, da je storitev ali izdelek prodana in denarna sredstva niso prejeta),
Kratkoročne finančne naložbe (na primer naložbe za obdobje največ enega leta v vrednostne papirje drugih podjetij) itd.
TO nekratkoročna sredstva vključujejo sredstva, umaknjena iz gospodarskega obtoka, vključno z:
Osnovna sredstva (opredmetena osnovna sredstva podjetja v vrednosti),
Neopredmetena sredstva,
Tabela 39
Bilanca podjetja
| Sredstva | Koda indikatorja | Na začetku poročevalskega leta | Ob koncu obdobja poročanja |
| V. NEKRATKOROČNA SREDSTVA Neopredmetena sredstva | |||
| osnovna sredstva | |||
| Gradnja v teku | |||
| Donosne naložbe v materialne vrednosti | |||
| Dolgoročne finančne naložbe | |||
| Terjatve za odloženi davek | |||
| Druga nekratkoročna sredstva | |||
| Skupaj za oddelek I | |||
| II. KRATKOROČNA SREDSTVA Zaloge | |||
| vključno s: surovinami, materiali in drugimi podobnimi vrednostmi | |||
| živali za gojenje in pitanje | |||
| stroški nedokončane proizvodnje | |||
| končni izdelki in blago za nadaljnjo prodajo | |||
| blago odposlano | |||
| prihodnjo porabo | |||
| druge zaloge in odhodki | |||
| Davek na dodano vrednost od pridobljenih dragocenosti | |||
| Terjatve (za katere se plačila pričakujejo več kot 12 mesecev po datumu poročanja) | |||
| Terjatve (za katere se plačila pričakujejo v 12 mesecih po datumu poročanja) | |||
| vključno s kupci in kupci | |||
| Kratkoročne finančne naložbe | |||
| gotovina | |||
| Druga obratna sredstva | |||
| Skupaj za oddelek II | |||
| RAVNOVESJE |
Konec mize. 39
| Rezervni kapital | |||
| vključno z: rezervami, oblikovanimi v skladu z zakonom | |||
| rezerve, oblikovane v skladu z ustanovitvene listine | |||
| Zadržani dobiček (nepokrita izguba) | |||
| Skupaj za oddelek III | |||
| IV. DOLGOROČNE OBVEZNOSTI Posojila in krediti | |||
| Obveznosti za odloženi davek | |||
| Druge dolgoročne obveznosti | |||
| Skupaj za oddelek IV | |||
| V. KRATKOROČNE OBVEZNOSTI Posojila in krediti | |||
| Plačljive obveznosti | |||
| vključno z: dobavitelji in izvajalci | |||
| dolg do osebja organizacije | |||
| dolg do državnih izvenproračunskih skladov | |||
| dolg za davke in pristojbine | |||
| drugi upniki | |||
| Dolg do udeležencev (ustanoviteljev) za izplačilo dohodka | |||
| prihodki prihodnjih obdobij | |||
| Rezerve za prihodnje stroške | |||
| Druge kratkoročne obveznosti | |||
| Oddelek V skupaj | |||
| RAVNOVESJE | |||
| INFORMACIJE o razpoložljivosti dragocenosti, evidentiranih na zunajbilančnih računih | |||
| Zakupljena osnovna sredstva | |||
| vključno z lizingom | |||
| Inventarna sredstva sprejeta v hrambo | |||
| Blago sprejeto za komisijo | |||
| Odpisani dolg Insolventnost dolžnikov | |||
| Zavarovanje obveznosti in prejetih plačil | |||
| Izdano zavarovanje za obveznosti in plačila | |||
| Amortizacija stanovanjskega sklada | |||
| Amortizacija predmetov zunanjih izboljšav in drugih podobnih predmetov | |||
| Neopredmetena sredstva prejeta v uporabo |
Gradnja v teku (stroški podjetja za kapitalno gradnjo in montažo opreme). Ti se ne izvajajo z akti prevzema in prenosa osnovnih sredstev in drugimi dokumenti (vključno z dokumenti, ki potrjujejo državna registracija lastnosti v določene z zakonom primerih) stroški gradbenih in instalacijskih del, nakup stavb, opreme, Vozilo, orodja, inventar, drugi trajni materialni predmeti, druga kapitalska dela in stroški (projektiranje in raziskave, geološka raziskovanja in vrtanja, stroški odkupa zemljišč in preselitve v zvezi z gradnjo, za usposabljanje kadra za novozgrajene organizacije in drugo),
Dobičkonosne naložbe v materialne vrednosti, to je naložbe organizacije v del nepremičnine, zgradbe, prostore, opremo in druge vrednosti, ki imajo materialno obliko, ki jih zagotovi organizacija za plačilo za začasno uporabo (začasna posest in uporaba ) za ustvarjanje dohodka,
Dolgoročne finančne naložbe, ki lahko vključujejo naložbe v državne in občinske vrednostne papirje, vrednostne papirje drugih organizacij, vključno z dolžniškimi vrednostnimi papirji, pri katerih je določen datum in strošek odkupa (obveznice, menice); vložki v odobreni (osnovni) kapital drugih organizacij (vključno s hčerinskimi in povezanimi družbami); posojila, odobrena drugim organizacijam; depoziti v kreditnih institucijah; terjatve, pridobljene na podlagi odstopa terjatvene pravice ipd.
Na drugi strani tabele (njena desna stran) so označeni obveznosti, torej obveznosti in kapital, ki so viri oblikovanja sredstev, na račun katerih se oblikuje premoženje podjetja.
Ti viri so združeni po sestavi, pripadnosti in namenu. Načelo oblikovanja obveznosti bilance stanja vključuje vključitev vanj takšnih elementov, kot so: kapital in rezerve podjetja, dolgoročne obveznosti (dolgoročne obveznosti) in kratkoročne obveznosti (kratkoročne obveznosti).
Kapital in rezerve podjetja vključujejo lastna sredstva podjetja, vključno z:
odobreni kapital,
Dodatni kapital (nastal s prodajo vrednostnih papirjev na borzi, to je z premijo delnic), neodplačnim prejemom premoženja, prevrednotovalnimi zneski osnovnih sredstev, prejetimi kot posledica njihovega prevrednotenja itd.),
Rezervni kapital (formiran na račun letnih odbitkov od dobička in namenjen družbenemu razvoju podjetja, pokrivanju izgub, izplačilu dividend in obnavljanju kapitala v primeru nezadostnega dobička),
zadržani dobiček ( čisti dobiček podjetje, ki ni razdeljeno med delničarje, ampak je usmerjeno v rezerve in druge potrebe razvoja podjetja).
Dolgoročne obveznosti (dolgoročne obveznosti) predstavljajo dolgoročna bančna posojila in druga posojila.
Kratkoročne obveznosti (kratkoročne obveznosti) vključujejo:
Kratkoročna bančna posojila in druga kratkoročna posojila,
Obveznosti, to je sredstva, ki jih podjetje začasno pritegne in se vrnejo fizičnim in (ali) pravnim osebam. Vključno z dolgovi do dobaviteljev za odpremljeno blago, neplačani davki, neplačane obračunane plače, neplačane zavarovalne premije, neplačani dolgovi,
izplačila dividend,
Odloženi prihodki (prihodki, prejeti v tekočem obdobju, vendar jih je mogoče pripisati po finančne izjave na prihodnja obdobja, vključno z dohodki iz primanjkljajev, ugotovljenih v preteklih obdobjih in kompenziranih z izterjavo od krivcev, dohodkov, ustvarjenih zaradi nastanka tečajnih razlik zaradi spremembe uradnega tečaja ipd.),
Rezerve za prihodnje izdatke in plačila (zneski prihodnjih regresov, nadomestila za dolgoletno službo, prihodnji proizvodni stroški za pripravljalna dela v podjetjih sezonske industrije, prihodnji stroški za popravilo osnovnih proizvodnih sredstev, stroški za gradnjo začasnih zgradb in objektov) .
Ravnotežje vključuje vzpostavitev enakosti vrednosti sredstev in obveznosti podjetja.
Bilanca stanja je načrt – usmeritev za prihodnje obdobje in hkrati dokument poročanja o dejanskih rezultatih poslovanja.
Za uporabo znotraj podjetja je sestavljena podrobna bilanca stanja, za zunanjo uporabo (za vlagatelje, javnost) - v strnjeni in poenostavljeni obliki, da se oblikuje predstavo o finančnem položaju in finančnih zmožnostih podjetja. podjetje.
Proračun in bilanca podjetja označujeta statično stanje finančnih virov podjetja.
Njihovo dinamično stanje je označeno v takem delu finančnega načrta podjetja kot " Gotovinski prejemki in plačila«, ki odraža gibanje denarnih tokov.
Denarni tok je razlika med denarnimi prejemki in plačili.
Pri načrtovanju denarnega toka se določijo konkretni zneski, viri in čas prejema sredstev na obračunske račune in v blagajno podjetja, ob upoštevanju možnega časovnega zamika med prava prodaja izdelki (dela, storitve) in dejanski prejem sredstev ter višina, smer in čas porabe sredstev (tabela 40).
Pri gotovinskih prejemkih in plačilih so zajeti vsi prejemki in plačila podjetja, tako v gotovini kot v negotovinski obliki. Prvi del načrta je prihodkovni del, drugi del odhodkov, ki odraža vse prihajajoče izračune in prenose sredstev.
Tabela 40
Načrt gotovinskih prejemkov in plačil
| Članki | Desetletja | ||
| dohodek | |||
| 1. Prihodki od prodaje izdelkov, del, storitev | |||
| 2. Prihodki od prodaje presežka osnovnih sredstev, materiala in drugega premoženja (sredstva) | |||
| 3. Prejem zapadlih terjatev | |||
| 4. Prejem bančnega posojila | |||
| 5. Stanje sredstev v gotovini in na TRR | |||
| 6. Razni prejemki | |||
| Skupni prejemki | |||
| Plačila (stroški) | |||
| 1. Nujne potrebe, vključno z: - davčnimi dolgovi, - neplačanimi globami, denarnimi kaznimi in drugimi sankcijami, - zapadlimi plačili v proračun in zunajproračunske sklade, - zapadlimi plačami itd. | |||
| 2. Plača in enakovredna plačila | |||
| 3. Davki | |||
| 4. Plačilo računov dobaviteljem | |||
| 5. Odplačilo posojil bankam | |||
| 6. Plačilo obresti na posojilo | |||
| 7. Drugi stroški | |||
| Skupni stroški | |||
| Presežek prejemkov nad plačili (odhodki) | |||
| Presežek plačil (odhodkov) nad prihodki |
Pri izdelavi načrta se uporabljajo podatki o obračunavanju transakcij na bančnem računu, podatki o nujnih in zapadlih plačilih dobaviteljem, upošteva se urnik odpreme izdelkov, finančni rezultati prodaje izdelkov, načrtovanih prispevkov v proračun dohodnine, davka na premoženje in drugih davkov, odbitkov v zunajproračunske sklade, stanja poravnav z dolžniki in upniki.
Razmerje obeh delov načrta naj bo takšno, da pride do presežka (ali vsaj enakosti) dohodka nad plačili. To zagotavlja večjo finančno stabilnost podjetja, njegovo plačilno sposobnost v prihodnjem obdobju.
Načrtovanje kroženja gotovine prek blagajne podjetja, ki zagotavlja pravočasen prejem gotovine v banki ter nadzor nad njihovim prejemom in uporabo, se izvaja med pripravo denarnega načrta.
denarni načrt je del operativnega finančnega načrtovanja in se sestavlja za četrtletje. Podjetja morajo banki izročiti vso gotovino, ki presega limite, ki jih določi banka.
Potreben je gotovinski načrt:
Podjetje, da bi natančno predstavili višino obveznosti do zaposlenih v podjetju in drugih plačil, izvedenih prek blagajne podjetja;
Banki, ki služi podjetju, da sestavi konsolidirani denarni načrt za pravočasno servisiranje svojih strank.
Denarni načrt je sestavljen iz naslednjih razdelkov:
- "viri gotovinskih prejemkov", ki odražajo prejem gotovine v blagajni podjetja, razen denarja, prejetega od banke;
- »obračun izplačil plač in drugih vrst prejemkov«, ki je sklad plač, izračunan za četrtletje, zmanjšan za obračunane zneske odtegljajev, davkov in transferjev;
- »odhodki« podjetja v obliki gotovine za plače, potne in poslovne stroške, izplačilo nadomestil iz socialnega zavarovanja itd.;
- "Koledar za izplačilo plač delavcem in delavcem po določenih terminih", v katerem so navedeni določeni datumi (določeni datumi vsakega meseca) in zneski izplačil v gotovini. Te zneske v skladu s pogodbo o poravnavi in gotovinskih storitvah banka izda podjetju za plačilo, določeno v pogodbi.
Tako finančni načrt podjetja odraža širok spekter finančnih odnosov podjetja z državo, finančnimi in kreditnimi organizacijami, drugimi podjetji in organizacijami, posamezniki, vključno z zaposlenimi v podjetju. Finančna stabilnost podjetja, pravočasnost izpolnjevanja obveznosti podjetja je v veliki meri odvisna od ekonomske izvedljivosti finančnega načrta in njegovega izvajanja.
Vprašanja za samopreverjanje na temo 10:
1. Opredelite vsebino pojma "finančna sredstva" podjetja.
2. Katere funkcije opravljajo finančna sredstva podjetja?
3. Opišite vire začetnega oblikovanja finančnih sredstev podjetja; viri oblikovanja finančnih sredstev v nadaljnjih tekočih dejavnostih.
4. Opišite vire oblikovanja finančnih sredstev podjetja z vidika kraja njihovega nastanka in oblik lastništva.
5. Navedite smeri uporabe finančnih sredstev podjetja.
6. Kakšen je postopek finančnega načrtovanja?
7. Kaj je osnova za razvoj finančnega načrta podjetja in kakšna je struktura njegovih oddelkov?
8. Kakšno je načelo oblikovanja in strukture proračuna podjetja?
9. Kaj pomenita presežek in primanjkljaj proračuna podjetja?
10. Kakšna je bilanca podjetja in kaj je osnovni princip njegove izgradnje?
11. Kaj pomenijo kratkoročna in nekratkoročna sredstva?
12. Kakšna je sestava obveznosti po bilanci stanja?
13. Kakšna je razlika med značilnostmi finančnih sredstev v proračunu, bilanci stanja in načrtu gotovinskih prejemkov in plačil?
14. Kakšno naj bo razmerje med deli "dohodkovnega" "plačila" načrta denarnih prejemkov in plačil, da bi zagotovili finančno stabilnost in plačilno sposobnost podjetja v prihodnjem obdobju?
15. Katere naloge se rešujejo med oblikovanjem denarnega načrta podjetja?
Uvod 3
5
5
1.2. Klasifikacija finančnih sredstev 10
1.3. Načela delovanja finančnih sredstev države 12
2. Analiza državnih finančnih virov Ruske federacije 15
2.1. Viri oblikovanja državnih finančnih sredstev Ruske federacije 15
2.2. Navodila za uporabo državnih finančnih sredstev Ruske federacije 22
25
25
31
Zaključek 39
42
Uvod
Finance in finančni viri nista enaka pojma. Finančna sredstva ne določajo bistva financ, ne razkrivajo njihove notranje vsebine in družbenega namena. Finančna znanost ne preučuje virov, ampak odnosi z javnostjo ki nastanejo na podlagi izobraževanja, distribucije in uporabe virov.
Relevantnost teme je v tem, da so finančna sredstva najnujnejši vir razširjene proizvodnje, družbene gospodarska rast družba. Povečanje obsega finančnih sredstev je ena najpomembnejših nalog finančne politike države. Zmanjšanje obsega finančnih sredstev negativno vpliva na razvoj družbe, vodi v zmanjševanje investicij, zmanjševanje sredstev porabe ter ustvarja neravnovesje v porazdelitvi družbenega proizvoda in nacionalnega dohodka. Finančni viri delujejo kot materialni nosilci finančnih odnosov. Zato je preučevanje njihove strukture in problemov oblikovanja na prvem mestu v procesu preučevanja financ države.
Vpliv finančnih sredstev na gospodarsko rast ni enostranski, po drugi strani pa sta sestava in obseg finančnih sredstev odvisna od kazalnika gospodarske rasti države, od učinkovitosti proizvodnje.
Predmet dela so finančna sredstva države.
Predmet dela so težave in možnosti finančnih virov Ruske federacije.
meriti seminarska naloga je preučiti težave in možnosti finančnih virov Ruske federacije.
V zvezi s ciljem je potrebno opraviti naslednje naloge:
Razširiti opredelitev pojma finančnih sredstev države;
Upoštevajte sestavo finančnih sredstev in metode njihove mobilizacije;
Analizirati vire oblikovanja finančnih sredstev in smeri njihove uporabe.
Prvo poglavje je posvečeno teoretičnim osnovam finančnih virov. Upošteva se njihovo bistvo, razvrstitev in vsebina, načela njihovega delovanja. Upošteva se bilanca finančnih sredstev.
Drugo poglavje je posvečeno strukturi finančnih sredstev. Upošteva se struktura finančnih sredstev, viri njihovega oblikovanja. Proučevana je funkcija državnega proračuna pri oblikovanju in razporeditvi finančnih sredstev.
Tretje poglavje obravnava probleme in možnosti rasti finančnih sredstev. Glavni dejavniki rasti finančnih sredstev za sedanji fazi.
Pri pisanju dela so bila dela avtorjev Burkhanov I. V. Zharkovskaya, E.P. Gryaznova, E.V. Myslyaeva, I.N. Sviridov, O.Yu., Davčni zakonik Ruske federacije, Proračunski zakonik Ruske federacije, tiskovne objave, internetni podatki.
1. Teoretični vidiki finančna sredstva
1.1. Pojem in bistvo finančnih sredstev
Finančna sredstva nastajajo v procesu gospodarskih in finančne dejavnosti kot posledica ustvarjanja in razporeditve bruto družbenega proizvoda države jih akumulirajo država in poslovni subjekti in delujejo kot eden glavnih proizvodnih dejavnikov, imenovan denarni kapital.
Finančna sredstva so razvrščena v centralizirane sklade (državni proračun, zunajproračunski skladi) in decentralizirane finančne vire (denarna sredstva organizacij) (slika 1.1).
Poleg tega dodelite finančna sredstva države, regij, organizacij. Glavni vir ustvarjanja centraliziranih finančnih virov na splošni ravni je nacionalni dohodek. Finančna sredstva države so kompleks vseh denarnih sredstev, s katerimi država, njene organizacije, organizacije, institucije kot podjetja upravljajo za kritje svojih stroškov.
Na podlagi razdelitve in razdelitve nacionalnega dohodka se ustvarjajo centralizirani skladi denarnih sredstev.
Del nacionalnega dohodka se ustvari in ostane pod nadzorom organizacij, natančneje na makro ravni se ustvarjajo decentralizirani viri, ki se porabijo za stroške proizvodnje v organizaciji.
Drug nujen vir ustvarjanja finančnih sredstev so amortizacijski stroški, ki nastanejo zaradi dela nabavne vrednosti glavnih proizvodnih sredstev.
Centralizirani finančni viri so rezultat razporeditve čistega dohodka z davčnimi in nedavčnimi plačili in odbitki.
riž. 1.1 - Značilnosti finančnih sredstev
Poleg tega centralizirani finančni viri nastajajo zahvaljujoč delu nacionalnega bogastva, ki je vključen v gospodarski promet s prodajo državnih zlatih rezerv, prodajo energetskih virov, prihodkov iz tuje gospodarske dejavnosti, poleg tega pa zahvaljujoč virom prejetih od prodaje državnih vrednostnih papirjev. Finance so orodje, ki zagotavlja oblikovanje, razporeditev in porabo sredstev poslovnih subjektov v procesu proizvodnje, distribucije in porabe bruto domačega proizvoda. Ta sfera gospodarske strukture družbe s finančnimi transakcijami služi proizvodnji, prodaji in porabi blaga in storitev. Finance temeljijo na denarju in njegovem gibanju. Finančno urediti denarni tokovi ter skrbi za potrebe podjetij, države, gospodinjstev in drugih subjektov pri oblikovanju in porabi denarnih sredstev. V zvezi s tem finance odražajo odnos vseh pravnih poslovnih subjektov in gospodinjstev, povezanih z oblikovanjem in gibanjem denarnih sredstev.
Javne finance so sestavni del skupni finančni sistem. Kot je znano, so gospodarstva držav v skladu s sistemom nacionalnih računov razdeljena na pet sektorjev: nefinančna podjetja in kvazipodjetniška podjetja; finančne ustanove; vladni organi; zasebni neprofitne ustanove oskrba gospodinjstev (prebivalstvo); gospodinjstva. Tem sektorjem je dodan še sektor preostalega sveta. Vsak od teh sektorjev vključuje ustrezne institucionalne enote. Celota financ institucionalnih enot posameznega sektorja v medsebojni interakciji in z drugimi sektorji tvori finance sektorjev gospodarstva in finančnega sistema države kot celote ter skupni znesek finančnih sredstev. sredstva institucionalnih enot in gospodarskih sektorjev označujejo višino finančnih sredstev države. Nabor finančnih institucionalnih enot javnega sektorja tvori sistem javnih financ.
Motivi finančnega delovanja države se razlikujejo od motivov dejavnosti drugih subjektov gospodarskega življenja. Glavni motiv za dejavnost gospodinjstva je prejemanje dobička in dohodka v obliki plač, obresti, dividend itd. Na področju podjetniške dejavnosti je odločilni dejavnik pri odločanju pridobivanje finančnih koristi, kar vpliva na oblikovanje materialne strukture reprodukcije. Glavni motiv za finančno dejavnost države je oblikovanje in poraba sredstev za izvajanje njenih funkcij.
Javne finance so orodje za mobilizacijo sredstev vseh sektorjev gospodarstva za izvajanje državne notranje in zunanje politike. Predstavljajo enoten sklop finančnih poslov državnih organov, s pomočjo katerih se kopičijo sredstva in izvršujejo denarni izdatki.
Glavni finančni sklad države, ki zagotavlja oblikovanje, distribucijo in uporabo centraliziranih skladov sredstev kot predpogoja za delovanje katere koli države, je državni proračun. Poleg državnih proračunov imajo pomembno vlogo zunajproračunska sredstva. Skupaj sestavljajo javne finance države.
Finančna sredstva sektorja država se oblikujejo predvsem iz davkov in prispevkov, ki jih plačujejo podjetja, organizacije in gospodinjstva.
Potrebo po javnih financah generira že sam obstoj države in potreba po denarni podpori za funkcije, ki jih opravlja. V najsplošnejši obliki je glavna funkcija državnih organov vodenje državne politike in izpolnjevanje državnih nalog z zagotavljanjem netržnih dobrin in storitev za njihovo porabo prebivalstvu in družbi kot celoti ter s prerazporeditvijo prihodki (transferi) in premoženje.
Sredstva, pridobljena z javnimi financami, se uporabljajo za javno porabo, ki je ne morejo kriti zasebna podjetja. Sem spadajo predvsem javna uprava, javna varnost državljanov, socialni programi, ekologija in obramba. Kopičenje sredstev v proračunu državi omogoča izvajanje socialnih programov za razvoj osebe, kulture, zdravstva, izobraževanja, podporo družinam z nizkimi dohodki in reševanje stanovanjskega problema. Z zbiranjem in razdeljevanjem denarnih sredstev država dobi možnost, da popravi delovanje samoregulirajočega tržnega mehanizma, vpliva na delovanje trgov blaga in storitev, finančnih trgov in razporeditve dohodka v sektorjih gospodarstva. Z njihovo pomočjo se izvaja medsektorska, medsektorska in medteritorialna prerazporeditev BDP, državna ureditev in spodbujanje gospodarstva ob upoštevanju dolgoročnih interesov države. Prerazporeditev virov med sektorji gospodarstva, panogami, družbene skupine in ozemlja je vzvod za prestrukturiranje gospodarstva, izvajanje smrekovih ter znanstvenih in tehničnih programov.
Država opravlja svoje funkcije ne zato, da bi pridobila komercialne koristi ali dobiček, ampak da bi zagotovila kolektivno potrošnjo. V tem smislu javne finance odražajo razmerje med državo na eni strani ter pravnimi osebami in gospodinjstvi na drugi strani glede obveznih vplačil v denarna sredstva države in porabe teh sredstev v interesu davkoplačevalcev.
Glavni vir finančnih sredstev je nacionalni dohodek, dobički organizacij ne glede na lastništvo, amortizacijski sklad, zavarovalni skladi. Uporaba finančnih sredstev se izvaja pretežno preko namenskih skladov, možna pa je tudi nefinančna oblika njihove uporabe.
Finančna sredstva so sestavni del celotnega sistema razpisnih skladov, ki delujejo v nacionalnem gospodarstvu. Ozadje Nova oblika porabe finančnih sredstev ima nekaj prednosti: zagotavlja koncentracijo sredstev na glavnih področjih rasti nacionalnega gospodarstva, omogoča popolnejšo povezavo javnih in zasebnih interesov ter bolj aktivno vpliva na proizvodnjo.
1.2. Kvalifikacija finančnih sredstev
Kot materialni nosilci finančnih odnosov imajo finančna sredstva pomemben vpliv na vse faze proces produkcije s tem prilagajanje proizvodnih dejavnikov potrebam družbe. Rezultat njihovega nastanka in uporabe vpliva na stopnjo gospodarske rasti v državi. Dobiček na tovrstnih virih in gibanje finančnih tokov sta osnova za združevanje in prezdruževanje proizvodnih dejavnikov, ustanavljanje organizacij, rast industrij in uspešnost nacionalnega gospodarstva.
Glavne predpostavke, ki jih je treba upoštevati pri določanju finančnih sredstev, so naslednje:
1) finančna sredstva po definiciji spadajo v osnovno kategorijo "finance", vključno s področjem financiranja podjetij;
2) narava bistva osnovnih konceptov pomeni pripisovanje koncepta distribucijskim, stroškovnim procesom;
3) vir se obravnava z vidika možnosti uporabe in predvidenega namena.
Zadnja, odločilna kategorija so finance – odnosi glede razporeditve ustvarjene vrednosti. So orodje za razdeljevanje bruto nacionalnega proizvoda (BNP) ter orodje za ustvarjanje in uporabo finančnih sredstev poslovnih subjektov in države, ki je nastala z njihovo udeležbo.
Finančna sredstva države vključujejo proračunska sredstva, sredstva države zunajproračunskih sredstev in izvenproračunskih skladov lokalne samouprave, poleg tega pa še sredstva državnih finančnih institucij: Narodne banke, vladne agencije zavarovanje, državne kreditne institucije.
Glavna področja uporabe finančnih sredstev države so:
Stroški rasti poslovnega sektorja, njegove strukturne preobrazbe;
Financiranje socialnih institucij;
Socialna zaščita družba;
Zunanjegospodarska dejavnost;
Varnost okolje;
nadzor;
obramba države;
Oblikovanje materialnih in finančnih rezerv;
Druge smeri.
Organizacije uporabljajo finančna sredstva za:
Razširjena reprodukcija in rast organizacije;
Reševanje socialnih problemov ekipe;
Finančne spodbude;
Oblikovanje finančnih rezerv;
Druge smeri.
Glavni vir centraliziranih in decentraliziranih finančnih virov v njihovem primarnem izračunu je neto dohodek podjetnikov, ne glede na obliko lastništva, zahvaljujoč kateremu ustvarjajo finančna sredstva tako podjetja kot država.
1.3. Načela delovanja finančnih sredstev države
Bilanca vseh dohodkov in odhodkov Ruske federacije, subjektov Ruske federacije in občine, vključno s prihodki in odhodki, ki se nahajajo na posameznem ozemlju podjetnikov in zunajproračunskih skladov. Denarni prihodki in odhodki družbe niso vključeni v bilanco finančnih sredstev. Razlikovati ravnotežje finančnih virov: Ruska federacija; subjekt Ruske federacije; lokalna vlada. Bilanca finančnih sredstev Ruske federacije je kompleks prihodkov in odhodkov državnega proračuna, državnih zunajproračunskih skladov in bilance finančnih virov regij.
Bilanca finančnih sredstev sestavnega subjekta Ruske federacije je vsota bilance prihodkov in odhodkov proračuna sestavnega subjekta Ruske federacije in bilance finančnih sredstev občin. Bilanca finančnih sredstev lokalne samouprave je bilanca prihodkov in odhodkov proračuna lokalne samouprave in poleg podjetnikov na določenem območju.
Razvoj ravnotežja finančnih virov je ena od sestavin napovedi družbeno-ekonomske rasti Ruske federacije, sestavnega subjekta Ruske federacije, in lokalne samouprave. Bilanca deluje kot orodje, ki omogoča ugotavljanje potrebe po sprejetju določenih predlogov in odločitev na ravni napovedi makroekonomske rasti.
Pri sestavljanju bilance finančnih sredstev se uporabljajo: poročevalski podatki državni odbor Ruske federacije za statistiko, Ministrstvo Ruske federacije za davke in pristojbine, proračunsko statistiko, bilanco finančnih sredstev za preteklo leto. Posebnost teritorialnih bilanc je prisotnost v bilančni strukturi regije ali lokalne samouprave sredstev, prejetih iz državnega proračuna ali proračuna subjekta federacije.
Prihodkovni del vključuje bilanco medsebojnih obračunov - razliko med sredstvi, ki jih subjekti federacije ali lokalne samouprave prejmejo iz zveznega ali regionalnega proračuna, in sredstvi, prenesenimi v skladu z veljavno proračunsko in davčno zakonodajo na zvezno ali regionalni ravni, vključno z medsebojnimi obračuni z neproračunskimi sredstvi.
Dohodkovna napoved stanja finančnih sredstev vsebuje podatke o družbeno-ekonomski rasti ustreznega ozemlja za zadnje poročevalsko obdobje, pričakovane podatke pred koncem izhodiščnega leta, podatke za naslednje obdobje, vključno s pričakovano oceno rezultata. dejavnosti podjetnikov, davčnih in nedavčnih prihodkov, drugih proračunskih prihodkov, zunajproračunskih skladov.
Napoved odhodkov bilance finančnih virov temelji na napovedi podobnih postavk dohodkovne bilance, ob upoštevanju potrebe po zmanjšanju primanjkljaja določenega proračuna in morebitnega zmanjšanja državne porabe. Kadar koli je mogoče, se izdatki na ozemljih sestavnih subjektov Ruske federacije upoštevajo v postopku ocenjevanja izdatkov zaradi sredstev državnega proračuna. To je povezano z določenimi težavami, saj se del sredstev državnega proračuna porazdeli med regije po zveznih ministrstvih in resorjih in gre prejemnikom sredstev skozi proračune subjektov federacije. V zvezi s temi stroški se predpostavljajo ob upoštevanju strokovni pregled takšna sredstva.
Primanjkljaj bilance finančnih sredstev ne more biti enak primanjkljaju določenega proračuna, saj se v bilanci upoštevajo vsi dohodki, ki so prejeti na ustreznem območju, in vsi odhodki na tem območju. Bilančni primanjkljaj odraža primanjkljaj vseh finančnih virov v kompleksu in ne le proračunskih. Hkrati se pri napovedovanju bilančnega primanjkljaja zanašajo na določila, ki omejujejo proračunski primanjkljaj, upoštevajo usmeritve politike državnega proračuna za varčevanje z javno porabo in doseganje proračuna brez primanjkljaja.
Zato se v procesu priprave bilance finančnih sredstev razvijajo ukrepi za zniževanje stroškov in morebiti znižanje stroškov. Viri poplačila bilančnega primanjkljaja so lahko pritegnjeni viri, tako notranji kot zunanji: posojila iz kreditne institucije, državna posojila, državna posojila itd.
2. Analiza državnih finančnih virov Ruske federacije
2.1. Viri oblikovanja državnih finančnih sredstev Ruske federacije
Obseg in struktura finančnih sredstev sta neposredno povezana s stopnjo rasti proizvodnje: večji kot je obseg proizvodnje in višji je njen rezultat, večji je obseg mobiliziranih in uporabljenih finančnih sredstev. Finančni viri Ruske federacije vključujejo naslednje povezave v finančnih odnosih:
sistem državnega proračuna;
izvenproračunski posebni skladi;
državno posojilo;
Ti trije bloki finančnih razmerij spadajo v centralizirane finance in se uporabljajo za urejanje gospodarstva in družbenih odnosov na makro ravni. Finančni odnosi podjetij sodijo v decentralizirane finance in se uporabljajo za urejanje in spodbujanje gospodarstva in družbenih odnosov na mikro ravni.
Finančni odnosi, ki se razvijajo med državo in podjetji, organizacijami, ustanovami in prebivalstvom, se imenujejo proračunski. Posebnost teh odnosov kot del finančnih je, da, prvič, nastanejo v distribucijskem procesu, v katerem je država (ki jo zastopajo pristojni organi) nepogrešljiv udeleženec, in drugič, povezana so z oblikovanjem in uporabo centraliziranega sklada skladov, namenjenega zadovoljevanju nacionalnih potreb.
Za proračunske odnose je značilna velika raznolikost, saj zajemajo različnih smereh distribucijski proces (med sektorji gospodarstva, področji socialne aktivnosti, panoge nacionalnega gospodarstva, ozemlja države) in zajemajo vse ravni upravljanja (zvezno, republiško, lokalno).
Proračunska razmerja v procesu delovanja dobijo ustrezno materialno in materialno utelešenje; materializirajo (utelešejo) v proračunskem skladu države, ki ima kompleks organizacijska struktura. Specifična vrednost proračunskega sklada, ki odraža stopnjo centralizacije finančnih sredstev v rokah države, je odvisna od številnih dejavnikov: stopnje gospodarskega razvoja; metode upravljanja v podjetjih, organizacijah, ustanovah; gospodarske in družbene naloge, ki jih rešuje družba itd.
Celota proračunskih razmerij pri oblikovanju in uporabi proračunskega sklada države je pojem državnega proračuna. Avtor ekonomsko bistvo državni proračun je denarna razmerja, ki nastanejo med državo ter pravnimi in fizičnimi osebami glede prerazporeditve nacionalnega dohodka (delno - in nacionalnega bogastva) v zvezi z oblikovanjem in uporabo proračunskega sklada, namenjenega financiranju nacionalnega gospodarstva, družbeno- kulturni dogodki, obrambne potrebe in vladni nadzor. Zahvaljujoč proračunu lahko država finančna sredstva osredotoči na odločilna področja gospodarskega in družbenega razvoja.
Biti gospodarska oblika obstoj resničnih, objektivno določenih razdelitvenih razmerij, ki izpolnjujejo določen javni namen - za zadovoljevanje potreb družbe in njenih državno-teritorialnih struktur, se proračun lahko obravnava kot samostojno gospodarsko kategorijo. Za to kategorijo, ki je del financ, so značilne enake značilnosti, ki so lastne financam na splošno; hkrati pa ima lastnosti, ki ga razlikujejo od drugih področij in povezav finančnih odnosov. Značilnosti vključujejo naslednje:
Državni proračun je posebna gospodarska oblika prerazporeditvenih odnosov, povezana z ločitvijo dela nacionalnega dohodka v rokah države in njegovo uporabo za zadovoljevanje potreb celotne družbe in njenih posameznih državno-teritorialnih formacij;
S pomočjo proračuna pride do prerazporeditve nacionalnega dohodka, manj pogosto - nacionalnega bogastva med sektorji nacionalnega gospodarstva, ozemlja države, sferami javne dejavnosti;
Delež proračunske prerazporeditve vrednosti je v večji meri kot v drugih delih financ določen s potrebami razširjene reprodukcije kot celote in z nalogami, s katerimi se sooča družba na vsaki zgodovinski stopnji svojega razvoja;
Področje porazdelitve proračuna zavzema osrednje mesto v sestavi javnih financ, kar je posledica ključni položaj proračun v primerjavi z drugimi povezavami.
Pogled na proračun kot gospodarsko kategorijo ni bil takoj prepoznan. Šele v zadnjih letih je postalo prevladujoče stališče, po katerem se državni proračun z vidika ekonomskega bistva lahko obravnava kot samostojno gospodarsko kategorijo, z vidika zakonodajne vzpostavitve finančne osnove države , kot svoj finančni načrt.
Bistvo državnega proračuna kot ekonomske kategorije se uresničuje z distribucijskimi (redistribucijskimi) in nadzornimi funkcijami. Zahvaljujoč prvi je koncentracija sredstev v rokah države in njihova uporaba za zadovoljevanje nacionalnih potreb; drugi vam omogoča, da ugotovite, kako pravočasno in v celoti so finančna sredstva na razpolago državi, kako se dejansko seštevajo deleži pri razdelitvi proračunskih sredstev in ali se učinkovito uporabljajo. Lastnosti državnega proračuna kot ekonomske kategorije puščajo pečat na funkcijah, ki jih opravlja. Za vsebino funkcij, obseg in predmet njihovega delovanja je značilna opredelitev specifičnosti.
Obseg distribucijske funkcije določa dejstvo, da skoraj vsi udeleženci družbene proizvodnje vstopajo v razmerja s proračunom. Glavni predmet proračunske prerazporeditve je čisti prihodek; vendar to ne izključuje možnosti prerazporeditve preko proračuna in dela stroškov potrebnega proizvoda, včasih pa tudi nacionalnega bogastva.
Nadzorna funkcija je v tem, da proračun objektivno - z oblikovanjem in uporabo državnega sklada sredstev - odraža gospodarske procese, ki se odvijajo v strukturnih povezavah gospodarstva. Zahvaljujoč tej lastnini lahko proračun "signalizira", kako finančna sredstva prihajajo na razpolago državi iz različnih poslovnih subjektov, ali velikost centraliziranih sredstev države ustreza obsegu njenih potreb itd. Osnova kontrolne funkcije je gibanje proračunskih sredstev, ki se odraža v ustreznih kazalcih proračunskih prihodkov in odhodkov.
Državni proračun je bil vedno pomembno orodje za vplivanje na razvoj gospodarstva in socialne sfere. Z njeno pomočjo lahko država, ki izvaja prerazporeditev nacionalnega dohodka, spremeni strukturo družbene proizvodnje, vpliva na rezultate upravljanja, izvede družbene preobrazbe itd.
Proračun ima lahko velik vpliv na gospodarstvo države zaradi dejstva, da se lahko uporablja v interesu pospeševanja znanstvenega in tehnološkega napredka. Ustvarjanje bistveno novega mehanizma za proračunsko financiranje znanosti, izboljšanje državni sistem usposabljanje in preusposabljanje osebja, uporaba preferencialnega davčnega režima v smislu obdavčitve dobička od prodaje novih vrst izdelkov in podobni proračunski ukrepi so namenjeni spodbujanju znanstvenih odkritij in novih tehničnih dosežkov, skrajšanju časa za njihovo uvedbo v proizvodnjo. , in posledično služijo kot katalizator za pospeševanje znanstvenega in tehnološkega napredka.
Proračunski prihodki izražajo gospodarske odnose, ki nastanejo med državo in podjetji, organizacijami in državljani v procesu oblikovanja proračunskega sklada države. Oblika manifestacije teh gospodarskih odnosov je različne vrste plačila podjetij, organizacij in prebivalstva v državni proračun ter njihova oprijemljiva utelešenje - sredstva, ki so mobilizirana v proračunski sklad. Proračunski prihodki so po eni strani rezultat porazdelitve vrednosti družbenega proizvoda med različnimi udeleženci v procesu razmnoževanja, po drugi strani pa so predmet nadaljnje razdelitve vrednosti, skoncentrirane v rokah. države, ker se slednje uporablja za oblikovanje proračunskih sredstev za teritorialne, sektorske in ciljne namene.
Osnova za rast finančnih sredstev je rast in izboljševanje proizvodnje.
Dejavniki, ki vplivajo na količino finančnih sredstev:
Skupni znesek dobička, ki je odvisen od velikosti proizvodnje in prodaje izdelkov, indeksa cen, višine stroškov, strukturnih premikov v proizvodnji izdelkov, opravljenih storitev in opravljenega dela
Višina davkov, ki je odvisna od kazalnika stopnje, višine obdavčljivega prometa, kazalnika davčnih ugodnosti, spoštovanja davčne discipline
Obseg obveznih plačil, odvisno od kazalnika zavarovanih tarif, / kazalnik ugodnosti.
Glavne vrste finančnih sredstev države vključujejo:
1) Posojila MDS in drugih mednarodne organizacije, plus domača posojila Centralne banke.
2) Davki.
3) Odbitki v zunajproračunska sredstva.
4). Plačila podjetja v lokalni proračun.
5) Drugi.
Sestava finančnih sredstev države in njihova oblika sta predstavljeni v tabeli. 2.1.
Tabela 2.1 - Sestava finančnih sredstev
Vrsta finančnih sredstevRaven PodnivoOblika finančnih sredstev Lastna finančna sredstvamakrodržavni prihodki od dajanja v najem in prodaje državnega in občinskega premoženja; dohodek iz dejavnosti državnih, občinskih enotnih organizacijmikrogospodarski subjekt pooblaščeni kapital, dobiček, amortizacijaplača gospodinjstev, dohodek od prodaje osebnega premoženjaFinančni viri Mobilizirana na trgumakrodržavi izdaja vrednostnih papirjev in papirnega denarja, državni kreditmikroekonomski subjekt prodaja, nakup vrednostnih papirjev država, kredit gospodinjstva Prejeto po vrstnem redu razporeditve finančnih sredstev makrodržavni davki, pristojbine, plačila mikrogospodarski subjekt obresti in dividende na vrednostne papirje, ki so jih izdali drugi lastniki gospodinjstvo
IN finančna sredstva vključujejo:
Lastna sredstva:
a) na ravni organizacij in gospodinjstev - dobiček, plača, dohodek gospodinjstva;
b) na ravni države - dohodek iz državnih podjetij, privatizacije in poleg tega iz zunanje gospodarske dejavnosti;
Mobilizirano na trgu:
a) na ravni organizacij in gospodinjstev - prodaja in nakup vrednostnih papirjev, bančno posojilo;
b) na državni ravni - izdaja vrednostnih papirjev in denarja, državni kredit;
Viri, prejeti po vrstnem redu distribucije:
a) na ravni organizacij in gospodinjstev - interes in razdelke dendy za vrednostne papirje, ki so jih izdali drugi lastniki;
b) na državni ravni - obvezna plačila.
Finančna sredstva, ki jih združujejo gospodarski subjekti, imajo različne smeri uporabe. Če se centralizirana finančna sredstva praviloma porabljajo za državne in občinske namene: za vzdrževanje državnega aparata, zadovoljevanje družbenih potreb družbe, zagotavljanje delovanja območja kroženja, potem decentralizirano - za namene, ki so povezane s potrebo po podjetniški dejavnosti in družini.
Konec leta 2011 je centralna banka zaradi nenehne recesije v domačem gospodarstvu in grožnje množičnih bankrotov v ruskem bančnem sistemu začela zagotavljati omejena posojila na domačem trgu. Tukaj je o tem povedal sam vodja centralne banke:
Pomena tega dejstva ni mogoče preceniti. Poleg zahodnih vrednostnih papirjev so sredstva Centralne banke vključevala obveznosti ruskih bank, kar sem že prej omenil v ločeni publikaciji. To je bil, bi lahko rekli, zgodovinski trenutek, čeprav je sama dejanja očitno narekovala višja sila in ne nekakšna odločitev za izstop iz kolonialnega režima. Kasneje se je stanje vrnilo na prejšnje, ko je obseg zahodnih posojil dosegel prejšnjo raven.
Toda že julija 2012 so poročali, da so banke julija za 317 milijard rubljev. (+14,5 %) je povečal obseg zadolževanja pri centralni banki, s čimer se je dolg do nje povečal na 2,577 bilijona. rub., glede na statistiko regulatorja. Dolg do Centralne banke je dosegel letni maksimum ravno 31. julija in zdaj znaša 5,7 % vseh sredstev sistema,
Tako kot mesec dni prej (junija je bila zabeležena 32,7-odstotna rast), se je virska baza bank povečala predvsem zaradi zadolževanja pri Banki Rusije, priznava regulator sam. Posojilni portfelj bank se je povečal za 372 milijard (+1,4 %) in presegel 25,7 bilijona. drgnite. Tako so banke še naprej privabljale sredstva centralne banke za povečanje posojil.
Če pogledamo takratno bilanco centralne banke, ugotovimo, da so bili tuji vrednostni papirji v zlatih rezervah vredni 14,964490 bilijona. rubljev, vendar je znesek gotovine (6,809902 bilijona) in sredstev na računih (9,635604 bilijona) znašal 16,445506 bilijona, to je za 1,481016 bilijona. več rubljev. Kar ne pomeni nič drugega kot dodatno emisijo denarja, ki presega običajen kupovanje petrodolarjev.
Dejstvo, da je izdaja denarja presegla zlate rezerve, je kazalo, da je Centralna banka presegla formalne meje valutnega režima. To je bilo zapisano tudi v ločeni publikaciji. Vendar dejstvo, da takšen izstop ni presegel nekaj odstotkov celotne ponudbe denarja, kaže, da je stanje na splošno ostalo enako - v gospodarstvu je bilo očitno pomanjkanje denarja in Centralna banka je odpravila le akutni vrh likvidnosti. pomanjkanje za stabilizacijo razmer.
Posojilne obrestne mere na medbančnem trgu so ostale znotraj 7 % (MIBOR 30), kar je dvakrat višje od obrestnih mer pred krizo v letih 2005-2006:
Vendar pa je težnja po povečanju posojil centralne banke ruskim bankam še vedno naraščala. Do konca leta 2012 je obseg posojil znašal 3,4 bilijona. rubljev. Leta 2013 je Centralna banka to raven znižala na 2,7 bilijona. do konca maja, nato pa se je spet začelo povečevati. Decembra 2013 so znašali 4,2 bilijona. rubljev, julija 2014 pa dosegel skoraj 6 bilijonov.
Če hkrati primerjamo obseg zlate rezerve in denarno ponudbo, dobimo razmerje 15,878 bilijona. rubljev (GFR = zlato + vrednostni papirji tujih izdajateljev) in 18,625 bilijona. rubljev emisije (denar + sredstva na računih Centralne banke). Razlika bo 2,747 bilijona. rubljev - to je znesek, ki centralno banko odstrani iz okvira valutnega režima.
Ni več zavarovana z deviznimi rezervami, ampak z obveznostmi ruskih bank. Zaenkrat ta delež ni velik in malo vpliva na raven monetizacije, vendar je trend očitno pozitiven in nam omogoča, da rečemo, da se Rusija postopoma znebi kolonialnega režima in oblikuje neodvisen finančni sistem.
3. Problemi in možnosti državnih finančnih virov Ruske federacije in njihova vloga v gospodarskem razvoju
3.1. Glavni problemi finančnih sredstev države
Odhodki ruskega proračuna v letu 2018 bodo po predhodnih izračunih znašali 13,98 bilijona rubljev. rubljev in dohodek 13,6 bilijona rubljev. Prej v proračunu za leto 2017 in obdobje načrtovanja 2018-20159 je bilo rečeno, da bodo odhodki državnega proračuna na ravni 14,2 bilijona. rubljev, prihodki pa bodo znašali 14,02 bilijona. rubljev.
Podobno znižanje se je zgodilo z načrtom za leto 2017. Odhodki so znašali 15,36 bilijona. rubljev, prihodki v zakladnico pa so bili na ravni 14,5 bilijona. rubljev. Prej so prihodki in odhodki po načrtu znašali 15,6 bilijona. rubljev. V letu 2018 Rusijo čaka tudi proračunski primanjkljaj: poraba 16,39 bilijona rubljev, prihodki pa 15,9 bilijona.
Proračunski primanjkljaj bo pokrit s povečanjem javnega dolga z 12,3 % v letu 2015 na 14,3 % do leta 2018.
Gradivo ministrstva za finance tudi kaže, da bo ruska blagajna zaradi postopnega zniževanja dajatev na nafto in naftne derivate izgubila 444 milijard rubljev, vendar bo povečanje davka na pridobivanje mineralov prineslo 618 milijard rubljev. proračun.
Poleg tega je bilo predhodno poročano, da bodo po izračunih finančnega oddelka plače uradnikov in vojske padle pod znižanje. To ne pomeni, da bodo padli, preprosto ne bodo napredovali, kot je bilo prvotno načrtovano. Prav tako lahko vlada poskuša prihraniti pri pokojninah. Če je bilo prej Rusom ponujeno, da izbirajo med 6 % financiranega dela ali 2 % svoje plače, zdaj obstaja izbira med 6 % in ničelnim financiranim delom.
Ministrstvo za finance se je v ozadju upočasnitve gospodarske rasti Rusije in stagnacije industrije lotilo rebalansa proračuna za naslednja 3 leta. Sredi septembra je postalo znano, da se je vlada odločila zmanjšati vse nezaščitene predmete državne blagajne za 5-10%, da bi sprostila denar in ga preusmerila na pomembnejše potrebe. Hkrati je predsednik prosil, da se tega ne imenuje proračunska sekvestra. Razmere, ki vladajo danes Ruska praksa, po različnih ocenah, še vedno imajo značaj tranzicijsko gospodarstvo. Tako so odnosi, ki nastanejo v procesu oblikovanja in nadaljnje porabe finančnih sredstev, najpomembnejši in relevantni. Da bi razkrili šibke strani teh procesov, pa tudi za iskanje načinov za izboljšanje njihovih mehanizmov, je treba izvesti analizo na podlagi statističnih podatkov preteklih let. Poraba finančnih sredstev s strani javnih organov in lokalne samouprave za tekoče leto 2015 in načrtovano leto 2016 je usmerjena predvsem v izpolnjevanje socialnih obveznosti države, sprejemanje ukrepov za ohranjanje dolgoročne vzdržnosti pokojninskega sistema države, financiranje večjih socialnih obveznosti. obsežne projekte, kot tudi učinkovito upravljanje finančna sredstva države. Proračunska politika države je usmerjena v doseganje strateških ciljev države, ki jih vsebuje pravni akti, kot odloki predsednika Ruske federacije in Koncept dolgoročnega družbeno-ekonomskega razvoja Ruske federacije za obdobje do leta 2020 in drugi. Glavni cilji proračunske politike za tekoče in načrtovano leto to je, prvič, zmanjšanje tveganj neravnovesja v vseh proračunih proračunskega sistema Ruske federacije, zmanjšanje vloge tujih gospodarskih dejavnikov v postavkah dohodka zvezni proračun, dodelitev dodatnih sredstev za izboljšanje sistema nagrajevanja zaposlenih zvezne institucije, vsako leto povečevanje višine pokojnin in nadomestil, financiranje znanstvene dejavnosti in drugo. V skladu z dolgoročno proračunsko politiko je predvideno tudi znižanje izdatkov zveznega proračuna za 1,5 %, nato za 4,8 % in 2,4 % glede na pretekla leta. Državna posojila in prihodki iz procesov privatizacije zveznega premoženja ta sredstva bodo v obdobju od 2015 do 2016 glavni vir proračunskega financiranja. Za leto 2015 naj bi se ta sredstva podvojila. kljub temu sodobne težnje na področju porabe finančnih sredstev so usmerjeni v zmanjševanje številnih klasičnih postavk državne porabe, kot sta na primer šolstvo in zdravstvo. To je posledica umikanja v ozadje manj prednostnih odhodkovnih postavk, ki se umikajo izdatkom, ki ustvarjajo ugodne pogoje za proračunski sistem Ruske federacije. Odhodki konsolidiranih proračunov regij pa naj bi se v skladu z Glavnimi usmeritvami proračunske politike povečali na 39 %, izdatki istih regij za izobraževanje pa bi morali biti enaki 40,5 % vseh regionalnih izdatkov. Sami izdatki konsolidiranih proračunov naj bi se v primerjavi s prejšnjimi obdobji povečali na 26 %. Postavlja se vprašanje: kako povečati znesek izdatkov za več postavk, ne da bi našli dodatni viri dohodek. Najbolj neučinkovita, a najbolj priljubljena rešitev zmanjšanje drugih stroškov. Izboljšanje učinkovitosti porabe finančnih sredstev dolgoletni problem države, ki zadeva vse ravni proračunskega sistema. Eden od ukrepov za doseganje izboljšav in doseganje učinkovitosti je oblikovanje in sprejemanje političnih dokumentov. Primer iz prakse je Program za izboljšanje učinkovitosti porabe proračuna za obdobje do leta 2012, ki ga je potrdil predsednik Rusije. Z njeno pomočjo so bila uvedena nova "proračunska pravila", izvedena je bila reforma glede države in občinske ustanove. Za dosežke tega programa lahko štejemo tudi dejstvo, da je koncept " e-proračun". Problem pa še ni rešen v celoti, odprti pa ostajajo problemi, povezani z nadaljnjo reformo proračunskega procesa in nadzorom na državni in občinski ravni, zagotavljanjem storitev s strani države, izboljšanjem porabe in distribucije medproračunskih transferjev ter izboljšanjem pravni okvir finančni odnosi države. Zato je pomembno, da na zvezni ravni sprejemamo dokumente, ki so usmerjeni v dolgoročni razvoj in perspektivo. Ti dokumenti vključujejo proračunske strategije Ruske federacije, katerih bistvo je narediti napoved gospodarskega in socialnega razvoja države. Takoj, ko bo napoved narejena, bo mogoče napovedati gospodarske procese ter urejati proračunsko in davčno politiko. Zelo pomembno vlogo ima upravljanje finančnih sredstev na ravni določenih območij države, kjer načelo neodvisnosti daje lokalnim oblastem pravico do upravljanja finančnih sredstev regionalnega proračuna. Da bi dosegli učinkovitost v dejavnostih lokalnih oblasti, je treba sprejeti naslednje rešitve: 1) zmanjšati finančno pomoč iz zveznega proračuna proračunom sestavnih subjektov Ruske federacije. 2) izboljšati kakovost finančnega upravljanja pri predmetih. Kljub temu, da v proračunih državnih neproračunskih skladov praktično ni primanjkljaja, jih je treba izboljšati in povečati učinkovitost porabe njihovih proračunskih prihodkov. Tako je na primer dolgo obravnavana težava v zvezi z izdajanjem pokojnine našla svojo rešitev. Državna duma je sprejela zakone o pokojninski reformi, ki uvajajo nov postopek za izračun pokojninskih izplačil v letu 2015. Predvideva se, da se bo letvica dvigovala postopoma in bo čez 10 let dosegla vrednost 15 let. Z drugimi besedami, novi sistem omogoča izbiro in jasno razmejuje zahteve za določen znesek pokojnin. Tako je za dosego učinkovitih rezultatov porabe določenih državnih in občinskih finančnih sredstev potrebno izvesti reforme, razporediti prednostne izdatke, odobriti socialno-ekonomske programe, sprejeti strategije in zmanjšati delež transferjev za spodbujanje. lastni prihodki proračunov vseh ravni proračunskega sistema RF. Proračunski zakonik daje naslednjo definicijo proračuna: proračun oblika oblikovanja in porabe sklada sredstev, namenjenih za finančno podporo nalog in funkcij države in lokalne uprave, izdatki, nastali s posojili Državnemu proračunu Banke Rusije in njena vloga v gospodarstvu Proračunski zakonik Ruske federacije proračun obravnava kot obliko oblikovanja in porabe sklada sredstev, ki naj bo namenjen finančni podpori funkcij in nalog države in lokalne samouprave. V skladu s proračunskim zakonikom Ruske federacije proračun gre za obliko izobraževanja in porabe sredstev, namenjenih finančni podpori nalog in funkcij države in lokalne samouprave. Po čl. 6 Proračunskega zakonika Ruske federacije je proračunski sistem niz proračunov vseh ravni in državnih zunajproračunskih skladov, ki temeljijo na gospodarskih odnosih in državni strukturi. Proračunski zakonik daje naslednjo definicijo proračuna: proračun oblika oblikovanja in porabe sklada sredstev, namenjenih finančni podpori nalog in funkcij države in lokalne samouprave.
Obstajajo naslednja glavna tveganja družbeno-ekonomske rasti v obdobju 2018-2019:
1) doseganje nezadovoljivega kazalnika napovedanih vrednosti obsega in stopnje rasti BDP, vključno z morebitnimi težavami pri pridobivanju finančnih sredstev za zagotovitev načrtovanega kazalnika domačega povpraševanja;
2) nižje cene nafte in zemeljskega plina na svetovnih trgih, tako zaradi možne upočasnitve rasti svetovnega nacionalnega gospodarstva kot zaradi razvoja alternativnih tehnologij za pridobivanje nafte in plina v državah, ki so tradicionalne uvoznice teh vrst virov;
3) odstopanja tečaja rublja v primerjavi z ameriškim dolarjem od napovedanih ravni zaradi velike odvisnosti tečaja nacionalne valute od stanja svetovnega nacionalnega gospodarstva in finančnih trgov;
4) doseganje nezadovoljivega kazalnika pričakovane rasti investicijske aktivnosti, tudi zaradi nenehne visoke odvisnosti stopnje rasti naložb v osnovna sredstva od dinamike naložb v gorivno-energetski in prometni kompleks;
5) doseganje nezadovoljivega kazalnika ciljnih ravni inflacije, ki je povezano z možnim, bolj potrebnim od predvidenega oslabitve rublja v primerjavi z ameriškim dolarjem, rastočih cen hrane in stanovanjskih in komunalnih storitev. Kljub nekaterim negativnim trendom v ruski finančni politiki pa sedanje reforme odpirajo široke možnosti za razvoj tako javnega kot zasebnega sektorja gospodarstva.
Številni elementi državne politike, tudi tisti na proračunskem in davčnem področju, še niso v celoti usmerjeni v spodbujanje inovativnega razvoja države. Oblikovanje pogojev za modernizacijo gospodarstva in spremembo modela gospodarske rasti še ni končano. Za proračunski sistem države ostajajo tveganja zaradi velike odvisnosti gospodarstva in s tem tudi proračunskih prihodkov od zunanjih gospodarskih razmer.
Če povzamemo vse našteto, lahko ugotovimo, da izvajanje racionalne in odgovorne finančne politike - nujen pogoj pravilno delovanje ruskega gospodarstva in posledično izvajanje strateških razvojnih prioritet države.
3.2. Dejavniki rasti finančnih sredstev države v sedanji fazi
Trenutna stopnja rasti nominalnih dohodkov prebivalstva je okoli 8 % letno (od oktobra), dohodki so v prvih 10 mesecih porasli za 8,5 % v primerjavi z enakim obdobjem lani. Do decembra se bo stopnja rasti nominalnega dohodka nekoliko upočasnila (do 6-7 %) in se do marca rahlo povečala na 8-9 %. Ampak to so nominalni dohodki. Glede na inflacijo je veliko slabše.
Konec oktobra so se realni dohodki znižali za 0,5 %, novembra je bil padec že za 1,5 % (po posodobljenih podatkih o inflaciji), decembra se bo padec pospešil na 3 % (enako kot v krizi leta 2008). Po uradnih podatkih Rosstata je do konca novembra inflacija že 9,1% na leto. Do konca decembra v najboljši primer 10,3 %, vendar bi lahko bilo še slabše. Do marca bi lahko prihodki padli tudi za 5%, kar je najhuje po krizi leta 2008.
Pravzaprav je spodaj primerjava stopenj spremembe nominalnih in realnih dohodkov prebivalstva (od novembra dalje se spreminjajo moje ocene dohodkov)
IN javni sektor pri večini kategorije državnih uslužbencev in funkcionarjev dohodki (v prvih 4 mesecih 2015) ostajajo na ravni iz leta 2013 ali pa so zmerno indeksirani za 6-10 %, kar ni dovolj za kompenzacijo rasti cen. Zaradi stagnacije gospodarstva in padca prihodkov od nafte in plina v proračunu preprosto ni denarja za obsežne injekcije, bankovce in rast plač.
V poslovanju je razpoloženje pesimistično, v ozadju padajočega povpraševanja in dobičkonosnosti poslovanja pa je lahko uspešno celo 5-7-odstotno nominalno zvišanje plač.
Mimogrede, obstaja nedvoumna korelacija med realnimi prihodki in odhodki.
Na grafu realni izdatki prebivalstva iz poročila o BDP in realni dohodki (po mojih izračunih z uporabo nominalnih dohodkov in inflacije).
Za izdatke so podatki le za 2. četrtletje, ob poznavanju gibanja prihodkov pa je mogoče oceniti morebitno spremembo izdatkov gospodinjstev. Po zgoraj prikazani korelaciji lahko v prvi polovici leta 2015 pride do padca porabe gospodinjstev za 5-7 %. Razpoloženje prebivalstva je na splošno previdno in sumničavo, kar bo prispevalo k povečanju stopnje varčevanja, ki se boji odpuščanja in izgube vira dohodka.
Posojila prebivalstvu (kot skoraj glavni dejavnik povečanja potrošniške aktivnosti v zadnjih 2 letih) se decembra letos upočasni na 12-15 % (leta 2012 je bilo povečanje za 45 %, v letu 2013 približno 30 %). V prvi polovici leta 2015 se lahko posojila upočasnijo na 5-odstotno rast.
deflacijski trendi. Znižanje kreditnih stopenj, povečanje stopnje varčevanja, izjemno potlačeno povpraševanje. To bo, mimogrede, omejilo divje cene v letu 2015, tj. inflacija nad 15-18 % verjetno ne bo narasla.
V Rusiji se v proračunski proces vse pogosteje uvajajo finančni instrumenti in mehanizmi, ki so osredotočeni na izvajanje zgoraj navedenih prednostnih nalog državne finančne politike, kot so:
uporaba proračunskih pravil glede porabe prihodkov od nafte in plina iz zveznega proračuna;
oblikovanje odhodkov zveznega proračuna v strukturi državnih programov;
pritegniti znatne količine državnih domačih zadolžitev in izravnati rast stroškov servisiranja javnega dolga.
Čeprav je bil prvotni osnutek zveznega proračuna za leto 2015 in za obdobje načrtovanja izračunan na podlagi konzervativne ocene glavnih makroekonomskih kazalnikov ruskega gospodarstva, v primerjavi s kazalniki prejšnjih proračunov: upočasnitev gospodarstva, nižje svetovne cene nafte, oslabitev rubelj v primerjavi z ameriškim dolarjem in nadaljevanje odliva kapitala iz države. Realne gospodarske razmere so porušile tudi te zelo konzervativne napovedi.
Danes pri pripravi predloga proračuna ni bila podana ustrezna ocena verjetnosti negativnih scenarijev, kar bi lahko znatno povečalo tveganja za rusko gospodarstvo. In zato je bil v proračunu ponovno implementiran pristop popolne funkcionalne odvisnosti ruskega gospodarstva od stanja gospodarstva. tujih trgih surovine.
V zadnjih letih je večina strokovnjakov potencial rasti Rusije ocenila na nizkih 2-3 %, v letu 2013 je bila rast BDP 1,3 %, njegova upočasnitev v letu 2014 pa je bila še pomembnejša in je bila rast le 0,6 %. V takšni situaciji po mnenju strokovnjakov prihajajo v ospredje vprašanja o načinih spodbujanja gospodarstva.
Zdaj, ko je država omejena v virih, je treba še rešiti naloge razvoja, vendar zdaj v pogojih sankcij in s poudarkom na programih nadomeščanja uvoza. Jasno je, da ima fiskalna spodbuda svoje meje. S spodbujanjem povpraševanja ne smemo spodbujati premoženjskih balonov, ne smemo spodbujati inflacije.
Ko pa govorimo o povpraševanju države, se moramo spomniti, da uvajamo zvezni pogodbeni sistem in to je pravilo za organizacijo te povpraševanja. Razvoj nadomeščanja uvoza to je tudi dodatno povpraševanje po izdelkih domačih proizvajalcev.
Vsi ukrepi za podporo izvozu to je tudi dodatno povpraševanje zunanjega sveta po izdelkih naših podjetij. Pomembno je izkoristiti trenutne razmere za hitro povečevanje domače proizvodnje, vendar je treba na nadomeščanje uvoza gledati kot na v veliki meri izsiljen ukrep in ga ne smemo dvigniti v rang strategije, ne smemo se zapreti pred globalno konkurenco.
Seveda bi morali v okviru omejenih javnofinančnih sredstev govoriti tudi o reviziji mehanizmov financiranja proračunskih odhodkov. Žal smo še danes v začetni fazi preoblikovanja proračunskih odhodkov iz odhodkovne strukture resorja v programsko konfiguracijo za predstavitev zveznega proračuna.
Ugotoviti moramo, da še ni oblikovan celovit sistem državnih programov, ki bi s pomočjo niza medsebojno povezanih ukrepov in medsektorskega medsebojnega delovanja omogočal doseganje zastavljenih ciljev in reševanje načrtovanih nalog. Državni ciljni programi še vedno so v resnici stare naloge starih ciljev in stari programi, preoblikovani v nove zahteve proračunskega procesa.
Težava je v tem, da prehod na programsko načelo pomeni potrebo po spremembi samega sistema odločanja, ki zagotavlja pravo konkurenco med državnimi programi. To pomeni, da bi morali biti učinkovitejši programi upravičeni do večjega financiranja, ker dajejo rezultate. Manj učinkovite programe, ki ne dajejo rezultatov, bi bilo treba teoretično omejiti.
Seveda je bil v zadnjih nekaj letih dosežen nekaj napredka pri izgradnji sistema ekonomskih pravil: ustvarili so proračunsko pravilo, prešli na nova pravila organiziranja javnih naročil po pogodbenem sistemu, na denarni sferi pa so praktično prešli ciljanju na inflacijo. To ustvarja predpogoje za doseganje uravnoteženega proračuna na dolgi rok.
Toda hkrati usklajevanje teh pravil to je problem, ki še čaka na rešitev. Poleg tega znotraj samih "pravil" obstajajo določena protislovja.
Tako vpliv upočasnitve gospodarske rasti in temu primerne upočasnitve rasti proračunskih prihodkov preko proračunskega pravila aktivira svoj vpliv na spremembe odhodkovne strani proračuna in jih bistveno zavira.
Če upoštevamo, da je določen del izdatkov gospodarstva v okviru proračunskega pravila umetno upočasnjen, je jasno, da se bodo v tem primeru naravno upočasnili ne le inflacijski procesi, temveč tudi gospodarska rast.
Kot nekakšno izravnavo tega vpliva je uvedena splošna izjava, da bo v bližnji prihodnosti glavni vir povečanja proračunskih odhodkov to je vir, ki ni povezan z njihovim absolutnim povečanjem, temveč z optimizacijo proračunskih izdatkov (strukturnih in tehnoloških) in povečanjem njihove učinkovitosti.
Mehanizem rezervnih rubljev kot sredstvo za povečanje finančnih virov države. Za domače gospodarstvo internacionalizacija rublja prinaša tako koristi kot stroške. Najbolj očitne prednosti internacionalizacije rublja vključujejo naslednje.
Najpomembnejša pozitivna posledica preoblikovanja rublja v rezervno valuto je njegova vključitev v procese prerazporeditve svetovnega kapitala. Povedano drugače, Rusija bo redno prejemala znaten dodaten priliv dolgoročnih naložb in posledično povečala obseg finančnih sredstev. Prerazporeditev svetovnega kapitala med rezervnimi valutami pomeni zagotavljanje pomembnih prednosti v globalni konkurenci tistim državam, ki izdajajo valute, ki jih globalni vlagatelji uporabljajo kot rezervne. Te prednosti se uresničujejo v obliki dodatnih sredstev za razvoj podjetij v določeni državi, pridobivanje sredstev v drugih državah, za dodatno rast blaginje prebivalstva itd. Zato je prisotnost valute v Rusiji, ki velja za rezervo, izjemno pomembna za krepitev njene vloge na svetovnem prizorišču, trajnostni družbeno-ekonomski razvoj in rast življenjskega standarda državljanov.
Poleg tega je treba opozoriti na druge pomembne pozitivne posledice preoblikovanja rublja v rezervno valuto. Zmanjšanje stroškov zunanje trgovine. V zvezi s prenosom pogodb v rublje izginejo stroški menjave valut. Valutna tveganja za rezidente ne obstajajo več, kar omogoča bolj razumno načrtovanje naložb. Zmanjšajo se transakcijski stroški (povezani z valutnimi in varovanimi operacijami, mednarodnimi plačili in vodenjem računov v različnih valutah).
Preglednost zunanje trgovine in razmer na finančnih trgih. Cene postanejo bolj pregledne, saj jih nasprotne stranke znotraj vplivnega območja rublja lažje primerjajo, kar prispeva k povečani konkurenci. Poleg tega je preglednost oblikovanja cen za finančnih trgih. Pri mednarodnem posojanju in vlaganju v rublje se daje prednost ocenjevanju kreditnega in ne nevalutnega tveganja.
Zmanjšana volatilnost izvoznih prihodkov. Trenutno zaradi izvozne pogodbe denominirani v dolarjih ali evrih, prihodki v rubljih so odvisni od nihanj menjalnih tečajev. Po prenosu zunanje trgovine v rublje se bo izvozni dobiček stabiliziral, posledično pa se bo zmanjšala volatilnost gospodarske rasti. Poleg tega se obseg trgovine znotraj območja vpliva rublja (v CIS) stabilizira.
Povečanje velikosti finančnega sektorja. Ker bodo na računih ruskih bank hranjene znatne količine rubljevskih sredstev, se bodo njihove obveznosti v rubljih povečale. Pritok kapitala v državo za nakup rezerv s strani tujih vlagateljev bo postavil temelje za rast tujih obveznosti in sredstev bančnega sektorja, denominiranih v rubljih.
Razvoj trga dolgoročnih instrumentov. Če bodo za rezervno valuto izbrale rubelj, bodo tuje centralne banke zainteresirane za pridobitev dolgoročnega dolga z visoko bonitetno oceno. Tako bodo prispevali k oblikovanju trga za konzervativne vlagatelje in zagotovili povpraševanje po dolgoročnih instrumentih, ki jih v Rusiji primanjkuje.
Zmanjšani stroški financiranja. Povečanje velikosti bančnega sektorja bo povzročilo diskont (negativna premija) za likvidnost. Zaradi pritoka tujega kapitala se bodo obrestne mere znižale na zmogljivem in likvidnem trgu rubljev.
Povečanje odpornosti nacionalnega gospodarstva na zunanje šoke. Rast bančnega sektorja in krepitev trga vrednostnih papirjev bosta prispevala k večji stabilnosti nacionalnega gospodarstva. Težave s trenutnim financiranjem njenega razvoja bodo izginile, kar bo zmanjšalo ranljivost države za zunanje šoke.
Financiranje primanjkljaja trgovinska bilanca. Pokrivanje hipotetičnega trgovinskega primanjkljaja je lažje, ker so kapitalski tokovi denominirani v isti valuti kot tekoča plačila. Rusija bo ta primanjkljaj lahko svobodno financirala z izdajo dolžniških instrumentov, denominiranih v rubljih.
Zmanjšanje stroškov ruskih državljanov, ki potujejo v tujino. Ko potujete v tujino za turistične ali poslovne namene, bo enostavno in z minimalnimi izgubami na tečajni razliki zamenjati rubelj za lokalno valuto na gotovinskem trgu držav - glavnih partnerjev Rusije. Poleg tega bodo ruski državljani, ki so potrošniki uvoženega blaga in storitev, pri nakupu tega blaga in storitev prejeli dodatne prihranke zaradi dejstva, da bo rubelj vztrajno apretil. Hkrati pa status rezervne valute prinaša resne stroške. Iz tega razloga številne države, vključno z Japonsko in Kitajsko, ne spodbujajo ali celo preprečujejo širjenja nacionalnih valut zunaj svojih gospodarstev.
Glavna negativna posledica pridobitve statusa rezervne valute rublja je neizogibna krepitev tečaja rublja, ki vodi v oslabitev. konkurenčna prednost Ruski proizvajalci blaga. Opozoriti je treba tudi na druge negativne posledice pridobitve statusa rezervne valute z rubljem. Zaključek
Finančna sredstva so denarna sredstva, s katerimi razpolagajo država, lokalne samouprave in podjetniki, jih uporabljajo za razširitev proizvodnje, zadovoljevanje družbeno-kulturnih potreb družbe in za izpolnjevanje svojih ciljev.
Obseg in struktura finančnih sredstev sta neposredno povezana s stopnjo rasti proizvodnje: večji kot je obseg proizvodnje in višji je njen rezultat, večji je obseg mobiliziranih in uporabljenih finančnih sredstev.
Zapletene gospodarske in politične razmere bodo neizogibno vodile v potrebo po rasti javnih, predvsem državnih financ. Na rast proračunskih odhodkov bo vplivala naraščajoča potreba po finančnih sredstvih za velike naložbe pri posodobitvi proizvodnje, pri razvoju novih tehnologij, pri usposabljanju kadrov. Z drugimi besedami, spodbujanje gospodarstva mora neizogibno postati drago za konsolidirani proračun države.
Seveda ne bi smeli poenostavljati problema tako, da bi ga zreducirali le na potrebo po povečanju proračunskih izdatkov. Ena ključnih odločitev, s katerimi se sooča vlada je izbira politik, katerih cilj je ohranjanje gospodarske rasti s tekočo potrošnjo, ali politik trajnostna rast, ki predpostavlja sorazmerno porazdelitev stroškov med trenutno porabo in vlaganjem v infrastrukturo (»investicija v prihodnost«). Seveda pa je zdaj čas, ko bi morali več razmišljati o mehanizmih za podporo predlogu.
Proračunska politika mora biti usmerjena ne le v zagotavljanje sedanjega življenja družbe, ampak tudi v ustvarjanje predpogojev za prihodnji razvoj. V prihodnji strukturi gospodarstva se oblikujejo novi viri dohodka ne le za podjetja, ampak tudi za proračun. S tega vidika je razvoj infrastrukture eden ključnih pogojev za povečanje skupne faktorske produktivnosti (produktivnost dela, donos zasebnega kapitala ipd.) in ustvarjanje predpogojev za dolgoročno vzdržno rast.
Dolga leta se je za enega glavnih poudarkov ruske proračunske politike štela stabilnost javnih financ, ki je bila zagotovljena z nizko stopnjo javnega dolga in kopičenjem državnih sredstev.
Struktura porabe BDP je pričala, da je v Rusiji precej velika rezerva nezadovoljenega povpraševanja potrošnikov. V skladu s tem je umetno omejevanje porabe BDP za končno potrošnjo oblikovalo nišo potrošniškega povpraševanja, ki je bila pokrita z rastjo uvoza.
Danes je v okviru sankcij, ki so v veliki meri povzročile močno depreciacijo rublja, pretirana odvisnost od uvoza povzročila številne gospodarske težave, ki bi se jim lahko izognili.
Finančna politika države zavzema pomembno mesto v državni dejavnosti in je temeljni element v sistemu finančnega upravljanja. Za pravilno delovanje državnega gospodarstva je potrebno voditi uravnoteženo finančno politiko v okviru gospodarstva države.
Stopnja razvoja industrije, kmetijstva, prometa, komunikacij in drugih panog, pa tudi subjektov Ruske federacije, je odvisna od stopnje njegove racionalnosti. Zato je pomembna in relevantna usmeritev opredelitev, analiza in preučevanje problemov finančne politike ter iskanje optimalnih poti za reševanje teh problemov.
V skladu s temi problemi in strateškim razvojem Ruske federacije so opredeljeni naslednji cilji:
Zmanjšanje javnega dolga;
Stabilizacija nacionalne valute in zniževanje stopenj inflacije zaporedno iz leta v leto
Prehod na srednjeročno načrtovanje;
Uravnoteženi proračuni vseh ravni in državni izvenproračunski skladi;
Izboljšanje modela proračunskega federalizma;
Povečanje zanesljivosti in zanesljivosti ekonomskega napovedovanja;
Povečanje obsega subvencij regijam iz zveznega proračuna za izvajanje zveznih pristojnosti, ki so bile prenesene nanje
Potreba po reviziji fiskalne politike.
Tako je s temi cilji in cilji treba zagotoviti uravnoteženost in vzdržnost proračunskega sistema, okrepiti njegovo vlogo pri spodbujanju dolgoročne gospodarske rasti in dvigu življenjskega standarda prebivalstva, pospeševanju inovativnega razvoja države in oblikovanju vzdržen mehanizem zagotavljanja pokojnin na dolgi rok.
Nedvomno je politika, ki jo vlada na področju financ, dvoumna. Ima tako pozitivne kot številne negativne strani. Politični vidiki gospodarskih odločitev imajo nanjo velik, pogosto negativen vpliv.
Seznam uporabljenih virov
- Ustava Ruske federacije (sprejeta s splošnim glasovanjem 12.12.1993)
- Proračunski zakonik Ruske federacije z dne 17. julija 1998 (z nadaljnjimi spremembami in dopolnitvami)
- Civilni zakonik Ruske federacije (I del) z dne 30. novembra 1994 št. 51-FZ.
- Civilni zakonik Ruske federacije (II. del) z dne 26. januarja 1996 št. 14-FZ.
- Davčni zakonik Ruske federacije (del II) z dne 5. avgusta 2000 št. 117-FZ.
- Babich, A.M. Državne in občinske finance: uč. za univerze [Besedilo] / A.M. Babich, L.N. Pavlova. M.: UNITI, 2009. 688 str.
- Proračunski sistem Ruske federacije: učbenik. [Besedilo] / Ed. G. B. Poliak. M.: UNITI-DANA, 2012. 212 str.
- Burkhanova I. V. Proračunski sistem Ruske federacije. Zapiski predavanj [Besedilo] / I. V. Burkhanov. M.: Eksmo, 2011. - 160 str.
- Žarkovskaja, E.P. Finance: uč. dodatek [Besedilo] / E.P. Zharkovskaya, I.O. Arends.-M.: Omega-L, 2011. 400 str.
- Igonina L.L. Posodobitev ruskega finančnega sistema: naloge, trendi // Finance in kredit. - 2012. - Št.
- Kormilitsyna I.G. Finančna stabilnost: bistvo, dejavniki, kazalniki // Finance in kredit. - 2011. - Št. 35.
- Myslyaeva, I.N. Državne in občinske finance: Učbenik [Besedilo] / I.N. Myslyaeva.- M.: INFRA-M, 2009. 264 str.
- Sviridov, O.Yu. Finance: uč. dodatek [Besedilo] / O.Yu. Sviridov. M.: ICC "Mart", 2009. 480 str.
- Finance: uč. [Besedilo] / Ed. A.G. Gryaznova, E.V. Markina. M.: Finance in statistika, 2011. 504 str.
- Finance: uč. [Besedilo] / Ed. V. V. Kovaleva. M.: TK Velby, Prospekt, 2009. 640 str.
- Finance: uč. [Besedilo] / Ed. G.B. Palica. M.: UNITI-DANA, 2011. 516 str.
- Finance: učbenik / avtorska ekipa; Spodaj. ur. E. V. Markina. M.: KNORUS, 2014 - 432 str.
- Uradna spletna stran Banke za mednarodne poravnave. Način dostopa. URL:#"justify">Uradno spletno mesto Banke Rusije. Način dostopa. URL: #"justify">Uradna stran ruske zvezne publikacije Bruto domači proizvod. Kolganov A., Smernice za finančni sistem Rusije // #"justify"> Bonitetna agencija "EXPERT RA" http://raexpert.ru
- Zvezna davčna služba: http://www.nalog.ru/
- zvezna služba Državna statistika Ruske federacije: www.gks.ru
Podjetja so skladi, ki nastanejo v procesu prodaje izdelkov ali storitev, prihajajo od vlagateljev ali upnikov. Uporabljajo se za širitev proizvodnje, lahko se uporabljajo za nagrajevanje zaposlenih ali za oblikovanje denarnih skladov. so v obtoku in jih ni mogoče pridobiti in uporabiti za druge namene.
Oblikovanje sestave financ
Finance sestavljajo:
- Denarna sredstva.
- Naložba.
- Komunikativni finančni odnosi.
Finance se lahko pojavijo kot posledica prerazporeditve sredstev in znižanja stroškov.
Financiranje podjetij je kompleksna struktura, ki vključuje državne finance, finance industrije, nominalno vrednost vrednostnih papirjev, zavarovalna plačila ter gotovino v obtoku in posojila.
Materialni viri so osnova proizvodnega procesa.
Nastanejo iz naslednjih virov:
- Lastna sredstva.
- Posojila in krediti.
- Pritegnjena finančna sredstva (podpora za naložbe).
Lastna sredstva so praviloma v obtoku in predstavljajo velik del financ podjetja. Njihov rok uporabnosti ni jasno opredeljen. Lastna sredstva se pojavijo kot posledica prodaje proizvodov in so zastavljena v odobreni kapital.
Izposojena sredstva organizacije so denarna sredstva, ki se izdajo podjetju za določeno časovno obdobje in se lahko vrnejo. Običajno se izposojena sredstva oblikujejo zaradi bančnih posojil (tako dolgoročnih kot kratkoročnih).
Privlačen finančna sredstva nominalno ne pripadajo organizaciji in se pod določenimi pogoji prenesejo v začasno uporabo. Investicije se lahko usmerijo v širitev proizvodnje ali v lokalne naloge.
Vsak od zgornjih virov je del sredstev podjetja in se lahko uporablja za zagotavljanje materialne podpore proizvodnim in gospodarskim dejavnostim podjetja z enim samim ciljem - povečati dobiček.
Finančna sredstva podjetja so vsota lastnih sredstev, naložb in posojil, ki sodelujejo pri kroženju kapitala in so potrebna za delovanje proizvodnje.
Sestavine finančnih sredstev:
- Sredstva v obtoku.
- za amortizacijo.
- Sredstva, zastavljena v skrbniški sklad.
- Sredstva, zastavljena v podjetniškem skladu.
- Kreditna sredstva.
VSERUSKI DOPISNIČNI FINANČNO-GOSPODARSKI INSTITUT
ODDELEK ZA FINANCE IN KREDIT
TEST
v disciplini "Finance"
Lipetsk - 2008.
1. Finančna sredstva in njihova sestava ................................................... ...................................3
2. Državni proračun, ekonomska vsebina in pomen .............................. 6
Seznam referenc ................................................................. ................................................................ .enajst
1. Finančna sredstva in njihova sestava
Finančna sredstva - to celota sredstev sredstev, s katerimi razpolagajo gospodarski subjekti, država, gospodinjstva, t.j. To je denar, ki služi finančnim transakcijam. Nastanejo v procesu materialne proizvodnje, kjer nastaja nova vrednost in nastajata BDP in ND. Zato je višina finančnih sredstev odvisna od vrednosti BDP in ND.
Subjekti finančnih sredstev so:
1) gospodinjstva;
2) podjetja, društva, podjetja itd., t.j. pravne osebe, ki imajo v lasti decentralizirana finančna sredstva;
3) država v obliki različnih proračunov in izvenproračunskih skladov.
Razmerje med njimi določajo tržni odnosi. Več kot so posamezniki in pravne osebe samostojnosti, več možnosti imajo za ustvarjanje finančnih sredstev. To pa zagotavlja povečanje pretoka finančnih sredstev v državo. Optimalno razmerje med njimi določi država na podlagi znanstveno utemeljenega izračuna, vključenega v družbeno-ekonomske napovedi države.
Predmet finančnih sredstev so finančna razmerja, zaradi katerih se oblikujejo ciljna sredstva. Skoncentrirani so v dveh blokih:
1) decentralizirana finančna sredstva, ki nastajajo na mikro nivo. V podjetjih poteka proces izolacije posameznih oblik primarnega dohodka (dobiček, plače) od bruto dohodka, proces akumulacije kapitala v obliki amortizacijskega sklada, izkupičkov od upokojenega premoženja itd. ločeni so tudi posebni skrbniški skladi (za potrošnjo, rekreacijo, trajno blago);
2) centralizirana finančna sredstva, ustvarjena na makro ravni, ki zajemajo prihodke proračunov vseh ravni in prihodke izvenproračunskih skladov.
Finančna sredstva vključujejo :
1) lastna sredstva:
na ravni podjetij in gospodinjstev - dobiček, plače, dohodek gospodinjstev;
na državni ravni - dohodki iz državnih podjetij, privatizacije, pa tudi iz zunanje gospodarske dejavnosti;
2) mobilizirana na trgu:
na ravni podjetij in gospodinjstev - prodaja in nakup vrednostnih papirjev, bančno posojilo;
na državni ravni - izdajanje vrednostnih papirjev in denarja, državni kredit;
3) sredstva, prejeta po vrstnem redu prerazporeditve:
na ravni podjetij in gospodinjstev - obresti in dividende na vrednostne papirje drugih lastnikov;
na državni ravni - obvezna plačila (davki, pristojbine, dajatve).
Finance in finančni viri nista enaka pojma. Finančna sredstva ne opredeljujejo bistva financ, ne razkrivajo njihove notranje vsebine in družbenega namena.
Finančna sredstva, njihovo oblikovanje in uporaba se odražajo v konsolidirani finančni bilanci Ruske federacije.
Konsolidirana finančna bilanca Ruske federacije vključuje finančna sredstva iz treh virov:
1) sredstva, ki jih uporabljajo podjetja sama (dobiček, amortizacija);
2) sredstva, zbrana v proračunskem sistemu;
3) sredstva iz zunajproračunskih skladov, predvsem socialnih.
Zaradi pomanjkanja natančnih statističnih podatkov pa v konsolidirani finančni bilanci niso vključeni podatki o prihodkih in odhodkih pomembnega subjekta finančnih sredstev – gospodinjstva.
V zadnjih letih se je povečal pomen dobička in amortizacije kot vira financiranja razširjene reprodukcije v podjetjih, predvsem amortizacijskih odbitkov, saj se vsako leto 1. januarja prevrednotijo osnovna sredstva.
Hkrati poteka proces centralizacije finančnih sredstev v proračunskem sistemu in v neproračunskih socialnih skladih. Zdaj njihov delež v konsolidiranem proračunu znaša približno 50 %.
2. Državni proračun, ekonomska vsebina in pomen
državni proračun - to je stanje denarnih prihodkov in izdatkov države za določeno časovno obdobje (običajno ob koncu koledarskega leta).
Oblikovanje proračuna je neposredno povezano z razvojem nacionalnega dohodka in njegovo prerazporeditvijo. Glavne finančne metode za prerazporeditev nacionalnega dohodka so:
oblikovanje in poraba denarnih prihrankov (dobiček, davek na dodano vrednost, plačila v socialne neproračunske sklade);
organizacija davkov;
financiranje sektorjev nacionalnega gospodarstva;
oblikovanje in uporaba skladov javne porabe, skladov zavarovanja in rezerv.
Pri vseh teh procesih ima proračun pomembno vlogo. Državne in teritorialne oblasti s pomočjo proračuna prejemajo finančna sredstva za vzdrževanje upravnega aparata, vojske, izvajanje socialnih ukrepov, izvajanje gospodarske naloge, tj. opravljati dodeljene funkcije.
Hkrati je upravičeno obravnavati proračun kot ekonomsko kategorijo, ki izraža določene ekonomske odnose. Država uporablja proračun kot enega glavnih instrumentov za zagotavljanje neposredne dejavnosti in kot najpomembnejše orodje za vodenje ekonomske in socialne politike.
Proračun opravlja naslednje naloge :
1) prerazporeditev nacionalnega dohodka;
Distribucija funkcija proračuna se kaže v oblikovanju in uporabi centraliziranih skladov skladov na ravneh državne in teritorialne oblasti ter upravljanja. IN razvite države Od 30% do 50% nacionalnega dohodka se prerazporedi skozi proračune različnih ravni. S pomočjo proračuna država ureja gospodarsko življenje države, gospodarske odnose, usmerja proračunska sredstva v podporo ali razvoj panog in regij. Z uravnavanjem gospodarskih odnosov na ta način lahko država namensko pospešuje ali zadržuje tempo proizvodnje, rast kapitala in zasebnih prihrankov ter spreminja strukturo povpraševanja in potrošnje.
Prerazporeditev nacionalni dohodek prek proračuna ima dve medsebojno povezani, ki se pojavljata sočasno in neprekinjeno:
oblikovanje proračunskih prihodkov;
poraba proračunskih sredstev (proračunski izdatki).
2) državna ureditev in spodbujanje gospodarstva ;
Pri oblikovanju proračunskih prihodkov in porabi proračunskih sredstev se rešujejo naslednje naloge: državna ureditev gospodarskih in družbenih procesov v državi.
Proračunski prihodki- to so gospodarski odnosi med državo na eni strani ter gospodarskimi subjekti in državljani na drugi strani. Hkrati so proračunski prihodki sredstva, ki jih prejmejo na razpolago državni organi in lokalna samouprava.
V procesu oblikovanja proračunskih prihodkov pride do nujnega odvzema v korist države dela nacionalnega dohodka. Na tej podlagi so finančna razmerja med državo in podjetji ter prebivalstvom.
Proračun je aktivno vključen v razdelitev dobička podjetij in gospodarskih organizacij. Med oblikami in višino umika dela dobička podjetij v proračun in interesom slednjih za rezultate njihovega dela je dobro znano razmerje. Zanimanje podjetij za boljšo uporabo proizvodnih virov, povečanje stopnje dobičkonosnosti in povečanje dobička je odvisno od tega, kako popolne so oblike umika dela dobička v proračun.
Proračunski izdatki- to so gospodarski odnosi, ki nastanejo med državo, na eni strani, organizacijami, ustanovami in državljani, na drugi strani, pri uporabi centraliziranih sredstev sredstev.
S centralizacijo dela finančnih sredstev v proračunu je država sposobna zagotoviti denarna sredstva za vsedržavne potrebe - pospešen razvoj progresivnih sektorjev nacionalnega gospodarstva, reprodukcijo kvalificirane delovne sile, razvoj znanosti in tehnologije ter zagotavljanje obrambne sposobnosti države.
3) finančna podpora socialne sfere in izvajanje socialne politike države;
Prek proračuna se nacionalni dohodek prerazporedi po celotnem ozemlju, pa tudi iz proizvodnje v neproizvodni sektor za katere se na račun proračuna ustvarjajo denarna sredstva za financiranje potreb na področju zdravstva, šolstva, kulture, upravljanja in obrambe.
Prek proračunov, s proračunskim financiranjem se finančna sredstva prerazporejajo med sektorje proizvodnega sektorja, da se le-tega sorazmerno razvijajo.
Z uporabo proračuna kot glavnega orodja za prerazporeditev nacionalnega dohodka država usmerja sredstva predvsem v tiste sektorje nacionalnega gospodarstva in tiste gospodarske regije, ki v tej fazi zahtevajo prednostni razvoj, tj. prek proračuna poteka medteritorialna in medsektorska prerazporeditev nacionalnega dohodka. Tako se upoštevajo interesi gospodarskega razvoja države kot celote in interesi sorazmernega razvoja regij.
Državni proračun zagotavlja financiranje znanstvenih institucij, ki izvajajo temeljne znanstvene raziskave, ki so osnova za razvoj uporabne znanosti in ustvarjanje nova tehnologija. To zagotavlja razvoj proizvodnih sil države. Vse to omogoča usklajevanje gospodarskega življenja države, racionalno razporeditev denarnih in materialnih virov v celotnem nacionalnem gospodarstvu, spodbuja tehnološki napredek in krepi gospodarski potencial države.
igra pomembno vlogo pri lokalni gospodarski in kulturni gradnji proračunska uredba. Z njo se v velikem obsegu izvaja medteritorialna razdelitev sredstev, ki zagotavlja potrebne vire dohodka regionalnim in lokalnim proračunom, ki so finančna osnova teritorialnih oblasti, in s tem krepi njihovo povezanost z celotno gospodarstvo države.
Vloga proračuna v neproizvodni sferi je velika, kjer je glavni vir financiranja. Iz državnega proračuna prihajajo sredstva za družbene in kulturne dogodke, vlado in obrambo. Sredstva, pridobljena iz državnega proračuna, so izjemnega pomena za oblikovanje in razporeditev skladov javne porabe (več kot 86 % celotnega zneska sredstev javne porabe). Kot je znano, je glavna oblika razdelitve sklada porabe nacionalnega dohodka razdelitev po delu. Vendar pa poleg nje obstajajo skladi javne porabe, ki so namenjeni skupnemu zadovoljevanju potreb in podpore invalidnih članov družbe, tj. porabe na področju javnega šolstva, zdravstva, socialnega varstva, stanovanj itd.
Vse proračunske postavke so sestavljene na podlagi državnega gospodarskega načrta, vsi odhodki pa se izvajajo strogo v skladu z načrtom. Po drugi strani pa proračunsko načrtovanje aktivno vpliva na nacionalno gospodarsko načrtovanje.
4) nadzor nad oblikovanjem in uporabo centraliziranih skladov skladov.
In končno so proračuni izpolnjeni nadzor funkcija, ki pomeni možnost in obveznost državnega nadzora nad prejemom in porabo proračunskih sredstev.
Tako državni proračun kot glavni finančni načrt države daje oblastem resnično gospodarsko priložnost za izvajanje oblasti. Proračun odraža količino finančnih sredstev, ki jih potrebuje država, in tako določa davčno politiko v državi. Proračun določa posebna področja za porabo sredstev, prerazporeditev nacionalnega dohodka in bruto domačega proizvoda, kar mu omogoča, da deluje kot učinkovit regulator gospodarstva in družbenih procesov v državi.
Seznam uporabljene literature
1. Finance: Učbenik / Ed. L.A. Drobozina. – M.: UNITI, 1997.
2. Finance podjetja: Učbenik / Ed. N.V. Kolčina. – M.: UNITI, 2001.
3. Finance. Promet denarja. Zasluge: Učbenik / ur. prof. G.B. Palica. - M .: ENOTNOST-DANA, 2. izd. 2001.
4. Finance. Učbenik / Ed. prof. V.M. Radionova. - M .: Finance
in statistika, 2002.
5. Proračunski proces v Ruski federaciji: Učbenik / L.G. Baranova, O.V. Vrublevskaya in drugi - M.: "Perspektiva": INFRA-M, 1998.
-
Kako odpreti podjetje v Sloveniji: postopek za tujce Poslovanje v Sloveniji za Ruse
-
Poslovanje s foto kabinami: pregled, značilnosti, ocene Poslovni načrt odprtja mreže foto kabin
-
Trgovina z javnimi stranišči (poslovna ideja) Kako deluje toaletna trgovina
-
Poslovni načrt za gradbeno podjetje Vzorec poslovnega načrta za gradbeno podjetje
Priljubljeno
- Kje in kako prodati čevlje: praktična priporočila in učinkovite metode
- Gojenje činčil doma je zelo donosen in donosen posel Koliko stane meso činčil
- Poslovne ponudbe Kje prodati kože činčile
- Poslovanje na kavnih avtomatih: kako donosno je?
- Vodnik za uporabo
- Kako odpreti delavnico za popravilo čevljev Donosnost popravila čevljev
- Otroška oblačila kot stabilen posel
- Metodologija poslovnega načrta UNIDO
- Poslovni načrt za mini pekarno z izračuni - kako odpreti mini pekarno
- Kako začeti lastno podjetje s pnevmatikami: izvajamo mini raziskavo na specializiranih forumih