Seksioni financiar i planit të biznesit. Plan biznesi

Ky është një plan biznesi. Tani eshte koha Koha e duhur merreni me financat si pjesë e planit tuaj të biznesit.

Është koha për t'u marrë me paratë.

Financat janë pjesa më e rëndësishme e një plani biznesi.

Seksioni financiar i planit të biznesit ndodhet në vendin e fundit thjeshtë, sepse në këtë seksion do të përdorim pothuajse gjithçka që kemi planifikuar dhe analizuar në seksionet e mëparshme. Pjesa financiare e planit të biznesit duhet të na tregojë nëse ideja jonë e biznesit është financiarisht e qëndrueshme apo jo dhe nëse ia vlen. Ne kemi planifikuar dhe konsideruar shumë gjëra, duke përfshirë atë se si të prodhojmë, sa para të kursejmë për paga, etj. Por tani duhet të kontrollojmë nëse këto plane janë të qëndrueshme apo jo.

Çfarë duhet të përfshihet në seksionin financiar të një plani biznesi?

• Përmbledhje e shkurtër e planit financiar.
• Përshkrimi i burimeve të financimit fillestar.
• Supozimet kryesore financiare.
• Treguesit kryesorë financiarë.
• Grafiku i ROI.
• Shfaqja e parashikimit të fitimit/humbjes.
• Paraqitja e parashikimit flukset monetare.
• Parashikimi i bilancit.

1. Përmbledhje e shkurtër e planit financiar

Si gjithmonë, përmbledhja shkruhet në fund (pas pjesëve të tjera të planit financiar) dhe mbulon tiparet më të rëndësishme të planit financiar. Mbani në mend se nëse planifikoni të përdorni planin e biznesit për të marrë burimet financiare nga një investitor, atëherë ky seksion mund të jetë pjesa më e lexueshme e planit të biznesit, pasi përshkruan shkurtimisht treguesit kryesorë financiarë. Dhe kjo është gjëja kryesore që intereson çdo investitor.

2. Burimet e financimit

Këtu përshkruajmë të gjitha burimet e financimit në fillimin e biznesit. Në këtë pjesë të tabelës, mjafton të tregoni se çfarë financash do të investoni, cilat do të merrni hua nga të afërmit dhe miqtë, sa kredi ju nevojiten nga bankat etj. Jepni një shpjegim të shkurtër.

3. Supozimet kryesore financiare

Në këtë nënseksion duhet të dilni me disa parashikime bazuar në analizën e sektorit financiar në vend dhe analizat e brendshme. Ju do të duhet të specifikoni supozimet e mëposhtme:

• Ndryshimet në normat e interesit.
• Sa ditë do të shtyni pagesën?
• Në çfarë orari do të bëni pagesat?
• Sa për të taksuar?
• Cilat do të jenë kostot?
• Sa % e shitjeve do të jenë me kredi?

Të gjitha këto supozime do të përdoren për analiza të mëtejshme. Pra, sigurohuni që këto supozime të jenë sa më të sakta që të jetë e mundur. Kërkoni informacion në internet, Entin Shtetëror të Statistikave, Regjistrin Qendror, bankat etj.

4. Treguesit kryesorë financiarë

Ky është një grafik i thjeshtë, i përshkruar tashmë në përmbledhjen e planit të biznesit, dhe që na jep një pamje të vëllimit të shitjeve, lëvizjes së marzhit bruto dhe fitimit neto të ndërmarrjes. Në strategjinë e shitjeve, ne kemi vlerësuar tashmë shitjet dhe kostot që lidhen drejtpërdrejt me këtë shitje, d.m.th. kostot direkte. Këto të dhëna duhet të përdoren këtu. Në tabelë, mblidhni gjithashtu kostot e përgjithshme si lista e pagave, qiraja, kostot operative… Shuma e këtyre kostove direkte dhe të përgjithshme është kostoja totale në vit. Marzhi bruto do të jetë diferenca midis të ardhurave dhe kosto totale shitjet (kostot direkte) dhe të ardhurat neto do të llogariten duke zbritur të gjitha shpenzimet dhe taksat nga të ardhurat totale nga shitjet.

Lexoni gjithashtu

Bëni një tabelë ku vendosni shitjet dhe shpenzimet siç tregohet më poshtë.

Treguesit kryesorë financiarë të planit të biznesit

5. Grafiku i ROI

Me fjalë të thjeshta, përfitimi është shuma e parave që nevojiten për të mbuluar të gjitha shpenzimet e ndërmarrjes. Analiza e përfitimit do të na tregojë se sa njësi produktesh ose shërbimesh duhet të shesim për të mbuluar kostot (në mënyrë që të mos operojmë me humbje). Qëllimi i kësaj analize është të gjejë pikën ROI, e cila do të tregojë se në çfarë niveli biznesi do të jetë fitimprurës dhe në çfarë joprofitabël. Ju duhet të dini kostot direkte dhe të ndryshueshme të biznesit tuaj.

Për shembull, nëse shpenzimet totale janë 20,000,00 dollarë dhe përqindja e marzhit të shitjes me pakicë është 16,67%, pika e kthimit do të ishte 20,000,00 dollarë / 0,1667 dollarë, ose 120,000,00 dollarë. Kjo do të thotë që ju duhet të keni të ardhura prej 120,000,00 rubla në muaj për të mbuluar të gjitha shpenzimet dhe për të mos shkaktuar humbje. Në një plan biznesi, rekomandohet që kjo të paraqitet grafikisht, siç tregohet më poshtë.

Plani financiar - Orari i shitjeve dhe kostove

6. Parashikimi i fitimit/humbjes

Në këtë nënseksion, ju duhet Përshkrim i shkurtër dhe një pamje tabelare fitim/humbje që do të mbulojë të gjitha kostot. Kjo do të thotë, ju vetëm duhet të bëni një tabelë me parashikimet e shitjeve (të ardhurave) dhe kostove (shpenzimeve) për të llogaritur fitimin / humbjen.

7. Analiza e fluksit të parasë

Në këtë nënseksion të planit financiar, duhet të shfaqni një grafik të rrjedhës së parasë që do t'ju tregojë juve (dhe investitorit gjithashtu) se si do të lëvizin paratë në biznesin tuaj. Jepni një koment të shkurtër mbi rezultatet e analizës.

Lëvizja Paratë na tregon se sa para jemi aktualisht në gjendje të shpenzojmë për një biznes. Cilat mund të jenë shpenzimet: lëndët e para për prodhim, blerjet e produkteve për ndërmarrjet me pakicë, pagat për punonjësit, shlyerjet e kredisë, financimi... Nëse nuk ka para, nuk do të mund të blini lëndë të para për prodhim apo produkte për shitje. Ne nuk do të paguajmë rroga për punonjësit, nuk do të kemi para për të paguar këstet e kredisë, nuk mund të financojmë rritjen e biznesit… etj.

Përsëri, vini re se ka biznese që bëjnë fitim. Por ky fitim është letër dhe falimentojnë se nuk kanë para. Ky rezultat është për shkak të disa prej pikave të mëposhtme:

• Shpenzimet e pakontrollueshme të sipërmarrësit. Shpenzoni më shumë sesa keni fluks parash. Këtu bëhet fjalë për cash, jo për të ardhura, sepse mund të ketë të ardhura, por nuk ka para.
• Kompania operon pa analizë të fluksit të parasë.

Për shembull, ne mund të kemi të ardhura biznesi prej 100,000,00 rubla, 50,000,00 prej të cilave ju i merrni gjatë 3 muajve të ardhshëm. Pra, tani kemi 50,000,00 rubla në para. Artikulli po shitet te një shitës për 80,000,00 dhe ne nuk mund ta rishesim. Në të njëjtën kohë, ne nuk do të jemi në gjendje të përmbushim kërkesat e konsumatorëve dhe shitjet do të fillojnë të bien.

Rrjedha e parasë është formalisht lëvizja e parave brenda ose jashtë ciklit të biznesit (d.m.th. hyrje dhe dalje monetare), e cila në mënyrë efektive përcakton aftësinë paguese të një biznesi.

Analiza e fluksit të parasë është studimi i ciklit të fluksit të parasë dhe fluksit të parasë në biznesin tuaj.

Për ta përmbledhur, le të shohim gjithçka që mund të ndikojë në flukset monetare:

• Paratë fillestare.
• Shitjet (për çdo muaj ose një vlerësim i shitjeve në muajin e parë dhe përqindja e rritjes së shitjeve nga muaji në muaj).
• Kostoja e mallrave të shitura; % e shitjeve mund të shërbejë si analizë e fluksit të parasë.
• Shitja me kredi - % e konsumatorëve që blejnë me kredi.
• Numri i ditëve para marrjes së pagesave të shtyra.
• Rentabiliteti -% e shitjeve.
• Bilanci fillestar i inventarit është sasia e furnizimit që blini përpara se të filloni të shisni.
• Muajt ​​për të cilët ka një artikull në magazinë - numri i muajve.
• Borxhet primare janë shuma e parave që ju detyroheni në fillim të analizës.
• Pritjet primare - shuma e parave që presim të marrim. Për fillestarët, është zero.
• Ditët për të paguar faturat - numri i ditëve pas të cilave ju duhet të paguani faturat tuaja.

Përpara se të filloni analizën tuaj të fluksit të parasë, duhet të plotësoni seksionin Parashikimi dhe Vlerësimi i Shitjeve. Sepse pa të nuk i ke të dhënat nga pika 2. E rëndësishme është gjithashtu se sa përqind e shitjeve totale janë me kredi, si dhe periudha për të cilën paratë do të transferohen në cash. Nga ana tjetër, për një analizë cilësore të flukseve monetare, është e nevojshme edhe njohja e kohës së pagesës së detyrimeve.

Ilustrimi më poshtë tregon analizën e fluksit të parasë për vitin e parë.

Rrjedha e parave në seksioni financiar plan biznesi

Mund të shihet nga figura:

• Fluksi total i parave. Këto janë të gjitha paratë që vijnë në biznes, si nga shitja ashtu edhe nga burime të tjera.
• Shuma totale e daljes së parasë. Këto janë paratë për muajin aktual për të blerë, paguar tarifat, pagat…
• Gjendja e parave të gatshme në fund të muajit. Kjo i referohet sa para keni në fund të muajit në para të gatshme dhe, në përputhje me rrethanat, cili është elementi hyrës në muajin e ardhshëm.
• Rrjedha mujore e parasë. Ngjyra e kuqe tregon fluksin e parave për muajin dhe tregon nëse kemi shpenzuar në muajin aktual me shume para se sa ka marrë.
• Fitimi në fund të muajit.

Është interesante të theksohen dy gjëra:

Në prill, korrik, tetor dhe nëntor kemi një fluks monetar negativ, por është realizuar fitim.

Në janar, ku kemi fluks monetar pozitiv, marrim humbje.

Kjo na tregon se fitimet dhe flukset monetare nuk varen drejtpërdrejt nga njëri-tjetri. Prandaj, kemi fluks monetar pozitiv kur ka humbje dhe fluks monetar negativ kur ka fitime.

8. Parashikimet e bilancit

Në këtë pjesë, ne rendisim shkurtimisht treguesit kryesorë të bilancit. Bilanci është një kontroll mbi pozicionin financiar të një biznesi dhe shumica e institucioneve kredituese financiare do t'i kushtojnë këtij seksioni. vëmendjen më të madhe. Bilanci përmban asetet e ndërmarrjes, si dhe detyrimet dhe kapitalin personal.

• Fitimi bruto \u003d të ardhurat - kostoja e prodhimit.
• Fitimi financiar = të ardhura financiare - shpenzime financiare.
• Të ardhurat operative = të ardhurat operative - shpenzimet operative.

Fitimi i bilancit llogaritet si më poshtë:

Një tregues i rëndësishëm është përfitimi, ai llogaritet si më poshtë:

Më shpesh, është e nevojshme të përcaktohet kthimi i kapitalit, aseteve, produkteve. Rentabiliteti i aktivitetit llogaritet si raport i fitimit nga shitjet ndaj kostove.

E rëndësishme: për vitin bazë kur planifikohen kriteret e efiçencës ekonomike merret viti aktual i planit të biznesit.

Planifikimi i rrjedhës së parasë

Planifikimi i fluksit të parasë përfshin një parashikim të arkëtimeve të parave nga të gjitha burimet, nuk mund të jenë vetëm të ardhura nga shitjet, por edhe interesa nga shitja e aksioneve ose dhënia me qira e tokës.

Gjatë parashikimit të lëvizjes së fondeve, merren parasysh aspektet e mëposhtme:

• shuma totale e parave të investuara për fillimin e një biznesi;
• aktivet dhe detyrimet e firmës;
• parashikimi i fitimit (të ardhurat nga shitjet dhe interesi mbi qiranë) dhe humbjet (shpenzimet për materialet dhe pagat e punëtorëve të punësuar nga, inflacioni, pagesa e interesit për një kredi);
• vlerësimi i efikasitetit financiar.

Në planifikimin e performancës, të gjitha kostot dhe të ardhurat monetare zbriten dhe sillen në vlerën aktuale.

Tabela 1 - Shembull i planifikimit të parasë

Treguesi	viti 1	vit	viti i 3-të	viti i 4-t	viti i 5-të
Paratë e gatshme	X	X	X	xx	xxx
Ardhja e parave
Të ardhurat e shitjes	X	X	xx	xxx	xxx
Të ardhurat nga shitja e aksioneve	xx	X
Të ardhurat totale
Shpenzimi i parave
Kostot operative
Pagesa e pagës
Lëndë e parë
Kostot e tjera
Investim kapital
Pagesa e interesit për një kredi	X	xx	xx	X
Shlyerja e llogarive të pagueshme	X	X	X	X	X
Pagimi i taksave mbi të ardhurat					xx
Shpenzimet totale
Totali i parave të gatshme

Kur bëni një parashikim, është e rëndësishme të merren parasysh aspekte të tilla si norma e inflacionit (duke marrë parasysh opsionet optimiste dhe pesimiste) dhe rreziqet.

Aktivitetet e firmës mund të varen nga:

• rreziku tregtar (përfshin aspekte të tilla si problemet me shitjen e mallrave ose aktivitetet e konkurrentëve);
• rreziku financiar (përfshin aspekte të tilla si financimi i pamjaftueshëm i projektit, pamundësia për të kthyer fondet e marra hua);
• rreziku i prodhimit (përfshin aspekte të tilla si pajisjet e dobëta, produktet me cilësi të ulët) dhe është një pjesë për investitorët.

Bilanci i aktiveve dhe detyrimeve përpilohet në bazë të llogaritjes së fitimit neto dhe qarkullimit të parasë.

Parashikimi i bilancit të ndërmarrjes

Bilanci i kompanisë përmban tregues specifikë që pasqyrojnë suksesin e kompanisë. Parashikimi bëhet në fund të çdo viti, dhe të gjitha veçoritë e aktiviteteve të kompanisë për vitin e ardhshëm. Kjo mund të jetë një hua fondesh ose tërheqje e investitorëve.

Pas hartimit të bilancit, ju mund të shihni normën e kthimit, kthimin e aktiveve dhe kapitalit, raportin e fondeve të veta dhe të huazuara në të ardhmen.

Bilanci i kompanisë mund të duket si ky:

Tabela 2 - Bilanci i gjendjes së ndërmarrjes

Asetet	viti 1	viti i 2-të	Detyrimet dhe kapitali	viti 1	viti i 2-të
Kapitali qarkullues:			Detyrimet afatshkurtra:
para të gatshme			borxhi afatshkurter
llogaritë e arkëtueshme			shlyerjet me kreditorët dhe furnitorët
inventari			Borxhi afatgjatë
tjera			Borxhi tatimor
Kapitali kryesor			Kapitali
Kostoja fillestare:			Fitimi për të shpërndarë
amortizimi
vlera kontabël e kapitalit fiks
tjera
Asetet e prekshme
Aktivet jo-materiale
Total			Total

Në përmbledhje, përgatiten raporte që përmbajnë treguesit financiarë të planit të biznesit. Përkatësisht, pasqyra e të ardhurave dhe shpenzimeve, pasqyra e rrjedhës së parasë, pasqyra e aktiveve dhe detyrimeve.

plani financiar si komponent plani i biznesit, përfshin sigurimin e të gjitha llogaritjeve për një periudhë deri në 5 vjet, falë të cilave mund të shihni treguesit kryesorë ekonomikë, si dhe të identifikoni likuiditetin e modelit të projektit.

Karakteristikat e modeleve të ndryshme financiare

Dyqan veshjesh:

1. Për nevoja kapitali fillestar në shumën prej 900 mijë rubla.
2. Planifikimi i kostos së dyqanit do të përfshijë koston e qirasë, faturat e shërbimeve, blerjen e mallrave dhe pajisjeve dhe kostot e punës. Ju gjithashtu duhet të shpenzoni para për reklamimin e dyqanit.
3. Rentabiliteti i dyqanit të veshjeve do të jetë rreth 50%.

Ferma e patave:

1. Modeli financiar i një ferme pate përmban llogaritje për një numër të madh treguesish të efikasitetit ekonomik, sepse ferma do të kërkojë fonde të huazuara për blerjen e pajisjeve dhe rregullimin e habitateve të shpendëve, dhënien me qira ose blerjen e pajisjeve dhe automjeteve bujqësore, rregullimin e një rezervuar dhe vende për të ecur zogjtë, qiraja e një thertoreje.
2. Hapja e një ferme pate është një model i një projekti në shkallë të gjerë me investime të mëdha, por me një tufë prej 1000 krerësh (më shumë se 70% e të cilave janë femra), mund të merrni të ardhura vjetore prej 9 milion rubla.

Sallon tatuazhesh:

1. Kostot fillestare të sallonit të tatuazheve janë 800 mijë rubla.
2. Shuma mesatare e lënë nga një vizitor është 2500 rubla.
3. Shpenzimet mujore të sallonit të tatuazheve janë në rangun prej 85 mijë rubla.
4. Fitimi netoështë 100 mijë rubla.

Një shembull i një plani financiar të një kafeneje

Kur planifikoni modelin financiar të një kafeneje, është e nevojshme të merret parasysh ajo që do të varet nga vendndodhja, çmimet, cilësia e shërbimit, si dhe shërbimet e ofruara.

Tabela 3 - Treguesit e performancës financiare të kafenesë për vitin e parë

Konsideroni një shembull të një modeli financiar kur ka 1 milion rubla për të hapur një kafene. kapitali neto dhe 12 milionë borxhe të shlyhen brenda një viti me interes 18%. Ne bëjmë një parashikim për dy vjet, pasi projekti duhet të paguajë brenda një viti.

Treguesit	Total
Fitimi neto (mijë rubla)	2668
Fondet e veta (mijë rubla)	1000
Rentabiliteti i produktit (%)

Agjencia Federale për Arsimin

shteti institucion arsimor
më të larta Arsimi profesional
“Shteti i Shën Petersburgut
Universiteti i Inxhinierisë dhe Ekonomisë"

Fakulteti i Sipërmarrjes dhe Financës

Departamenti i Financave dhe Bankave

Lëndët sipas disiplinës

MENAXHIMI FINANCIAR

Përfunduar nga: Alekseeva Anastasia Bakhtierovna

Student i vitit të 3-të 3.10 afati i studimit

specialiteti 080105 "Financë dhe Kredi"

Grupi 8/3371

Libri i Protokollit me numër 33980/07

Nënshkrimi___________

Kontrolluar: __________________________

Nota:______ Data_________________

Nënshkrimi____________

Shën Petersburg

Në një ekonomi që ndryshon me shpejtësi, është thelbësore që menaxherët të marrin përgjigjet e duhura në kohën e duhur. Ndihma e paçmuar këtu ofrohet nga planifikimi, i cili ju lejon të analizoni të gjithë gamën e operacioneve të ardhshme të biznesit. Është në bazë të planifikimit zhvillim të mëtejshëm shfaqen ndërmarrjet mundësi reale minimizoni rreziqet e brendshme dhe të jashtme të kompanisë, ruani fleksibilitetin e menaxhimit të prodhimit. Nëse puna pa plan është një reagim i detyruar ndaj ngjarjeve që kanë ndodhur tashmë, atëherë aktiviteti i bazuar në një plan është një reagim menaxherial ndaj fenomeneve të pritshme dhe të planifikuara.

Rëndësia e planit të biznesit është e paracaktuar nga fakti se asnjë vendim i vetëm serioz i menaxhimit nuk mund të merret pa një plan biznesi të paraqitur në një formë ose në një tjetër.

Në të vështirë kushtet ekonomike me kalimin në periudhën e tregut, plani i biznesit i ndërmarrjes, para së gjithash, duhet të zgjidhë problemin e përmirësimit të gjendjes së saj financiare. Në këtë drejtim, marrja në konsideratë e aspektit financiar të planit të biznesit është më e rëndësishme.

Në kapitullin e parë punim terminor do të merren parasysh: karakteristikat e mjedisit të tregut të ndërmarrjes; rregullimi shtetëror aktivitetet financiare ndërmarrjet; funksionet, qëllimet dhe objektivat e menaxhimit financiar; mekanizmi financiar dhe instrumentet financiare.

Në kapitullin e dytë, ne do të shqyrtojmë shkurtimisht planin e biznesit të ndërmarrjes, dhe seksioni financiar i planit të biznesit do të shpaloset më në detaje.

Në kapitullin e tretë do të zhvillojmë një plan financiar për prodhimin e ëmbëlsirave.

Në një kuptim të gjerë, tregu është një sferë manifestimi që lind midis njerëzve në procesin e prodhimit, shpërndarjes, shkëmbimit dhe konsumit. marrëdhëniet ekonomike. Në një kuptim më të ngushtë, tregu është sfera e qarkullimit të mallrave dhe grupi shoqërues i marrëdhënieve mall-para që lindin midis prodhuesve (shitësve) dhe konsumatorëve (blerësve) në procesin e blerjes dhe shitjes së mallrave.

Një interpretim i zgjeruar zbulon një aspekt thelbësor shumë të rëndësishëm të tregut, i cili bën të mundur përcaktimin e vendit dhe rolit të tij në procesin e riprodhimit: tregu siguron një lidhje organike midis prodhimit dhe konsumit, ndikohet prej tyre dhe vetë ndikon në to. Tregu përcakton vëllimet reale dhe strukturën e nevojave të ndryshme, rëndësinë shoqërore të produktit të prodhimit dhe punën e shpenzuar për prodhimin e tij, vendos marrëdhëniet midis ofertës dhe kërkesës, e cila formon një nivel të caktuar çmimesh për mallra dhe shërbime.

Dëshira për të fituar një avantazh në treg stimulon intensivisht veprimtari novatore prodhuesit, që synojnë rinovimin në kohë të bazës teknike dhe teknologjike të ndërmarrjes, zhvillimin e llojeve të reja të produkteve dhe shërbimeve, dhe gjithashtu rrit motivimin e punonjësve për të përmirësuar aftësitë e tyre, punën krijuese dhe me performancë të lartë.

Marrëdhëniet e tregut janë karakter të përgjithshëm, shtrihen në të gjitha sferat dhe rajonet ekonomike të vendit, depërtojnë në të gjitha pjesët sistemi ekonomik shteteve. Shumë subjekte hyjnë në këto marrëdhënie, dhe një shumëllojshmëri mallrash dhe shërbimesh hyjnë në sferën e qarkullimit, e cila formulon një strukturë komplekse dhe shumëdimensionale të tregut.

Mbulimi më i madh i subjekteve të tregut, grupimi i tyre duke marrë parasysh veçoritë specifike të sjelljes së tregut arrihet duke identifikuar pesë lloje kryesore të tregjeve:

tregu i konsumit - individë dhe familje që blejnë mallra ose marrin shërbime për konsum personal;

Tregu i prodhuesit - një grup individësh dhe ndërmarrjesh që blejnë mallra për t'i përdorur ato në prodhimin e mallrave dhe shërbimeve të tjera;

· tregu i shitësve të ndërmjetëm (ndërmjetësve) - një grup personash dhe organizatash që bëhen pronarë të mallrave për rishitje ose dhënie me qira te konsumatorët e tjerë me një fitim për veten e tyre;

tregu i institucioneve publike që blejnë mallra dhe shërbime për sferën shërbimet publike ose për të siguruar aktivitetet e ndryshme organizatat jofitimprurëse;

· tregun ndërkombëtar– blerës, konsumatorë, prodhues, rishitës të huaj.

Funksionimi i pandërprerë i një sistemi kaq kompleks dhe me shumë nivele siç është tregu kërkon një infrastrukturë të përgjithshme dhe speciale shumë të zhvilluar dhe të degëzuar gjerësisht, e cila merr parasysh veçoritë e tregut. Infrastruktura e tregut është një grup organizatash (institucionesh) që kanë drejtime të ndryshme veprimtaritë që sigurojnë ndërveprimin efektiv të prodhuesve të mallrave dhe agjentëve të tjerë të tregut që kryejnë qarkullimin e mallrave, promovimin e këtyre të fundit nga sfera e prodhimit në sferën e konsumit.

Deri në shumicën elemente të rëndësishme infrastruktura e tregut i përket: qendrave tregtare të informacionit, mallrave, aksioneve, shkëmbimeve valutore; banka komerciale, investuese, emetuese, kreditore dhe banka të tjera; rrjetet e transportit dhe magazinimit; sistemet e komunikimit etj.

Parimet e sjelljes së subjekteve afariste në treg:

1. Një vend të veçantë zë parimi i partneritetit social, i cili bazuar në gjerësinë e mbulimit të aspekteve të sjelljes dhe drejtimeve për zbatimin e tyre, i përket atyre themelore, ndaj dhe çdo ekonomi të zhvilluar tregu e përcakton si të orientuar nga shoqëria.

2. Të tjerët parim i rëndësishëm sjellja e tregut është parimi i sipërmarrjes së lirë.

Për të krijuar një mjedis të favorshëm ekonomik, është e nevojshme të zhvillohen dhe të respektohen disa standardet etike sjelljen e subjekteve afariste në çdo treg. Së bashku me vlerat e përgjithshme etike (besimi reciprok, mirësjellja, ndërgjegjja, ndershmëria, respekti për një person, besimi në forcën e tij, motivimi i lartë për punë krijuese), ato përfshijnë gjithashtu rregullat e sjelljes etike në biznes: besnikërinë ndaj fjalës dhe ndihma në marrëdhënie, ndershmëria e biznesit dhe besueshmëria e partnerit. , sekretet tregtare dhe rregulla të tjera që plotësojnë standardet më të larta të nderit të biznesit. E gjithë kjo e marrë së bashku kontribuon në formimin e imazhit të kompanisë si një partner me të cilin është i mundur bashkëpunimi afatgjatë, i besueshëm dhe reciprokisht i dobishëm, gjë që është jetike në një mjedis tregu që ndryshon me shpejtësi.

NË kushte moderne Efektiviteti i aktiviteteve të ndërmarrjeve varet kryesisht nga shteti. Shteti ndikon në të gjitha sferat e veprimtarisë ekonomike të shoqërisë duke kryer funksione juridike, ekonomike, sociale, mbrojtëse, menaxheriale e të tjera. tregu nuk mund të rregullojë proceset ekonomike dhe sociale në interes të të gjithë shoqërisë. Prerogativa e shtetit është të sigurojë rendin dhe ligjin e duhur në vend dhe sigurinë e tij kombëtare, e cila është baza e zhvillimit të sipërmarrjes dhe ekonomisë.

Rregullimi shtetëror në kushtet e tregut është një sistem i formalizuar ligjërisht i ndikimit të jashtëm në financat e ndërmarrjeve.

Shteti formon politikën financiare në nivel makro dhe kryen rregullimin legjislativ të financave në nivel mikro. Ai përcakton procedurën për formimin, shpërndarjen dhe përdorimin e fondeve të centralizuara të burimeve financiare, të cilat shërbejnë si një nga burimet e financimit të ndërmarrjeve.

Drejtimet kryesore rregullimi shtetëror aktivitetet financiare të ndërmarrjeve janë: sistemi tatimor, çmimi, aktivitetit të jashtëm ekonomik, qarkullim parash, kreditimi, format e pagesave dhe shlyerjeve, organizimi i qarkullimit te letrave me vlere, financimi buxhetor, perberja dhe kompetenca e organeve të kontrolluara nga qeveria në zgjidhjen e çështjeve financiare, garancitë shtetërore, licencimin lloje të caktuara aktivitetet.

Mekanizmi i ndikimit të shtetit në veprimtarinë sipërmarrëse është metoda ekonomike (indirekte) dhe administrative (direkte). Ato duhet të përdoren të kombinuara gjatë kryerjes së politikave fiskale, investive, çmimesh, amortizimi, monetare dhe politika të tjera në mënyrë të tillë që të mos shkatërrohen bazat e tregut dhe të parandalohen fenomenet e krizës.

Metodat ekonomike (indirekte) të ndikimit të shtetit në veprimtarinë sipërmarrëse janë mjaft të ndryshme. Ato kryesore janë: taksat; mënyra për të rishpërndarë të ardhurat dhe burimet; çmimi; veprimtari sipërmarrëse shtetërore; mekanizmat kreditor dhe financiar etj.

Duhet të përdoren metoda administrative (të drejtpërdrejta) nëse metodat ekonomike të papranueshme ose jo mjaft efektive. Këto përfshijnë: kufizimet; ndalimet; kufijtë; duke cituar; dhe etj.

Metodat ekonomike dhe administrative kanë ndikim në aktivitetet financiare të ndërmarrjeve.

Financat e ndërmarrjeve shërbejnë si instrumenti kryesor i rregullimit shtetëror të ekonomisë. Me ndihmën e tyre kryhet rregullimi i riprodhimit të produktit të prodhuar, financimi i nevojave të riprodhimit të zgjeruar sigurohet në bazë të raportit optimal midis fondeve të ndara për konsum dhe për akumulim. Financat e ndërmarrjeve mund të përdoren për të rregulluar përmasat sektoriale në Ekonomia e tregut, kontribuojnë në përshpejtimin e zhvillimit të sektorëve të veçantë të ekonomisë, krijimin e industrive të reja dhe teknologjive moderne, përshpejtimi i progresit shkencor dhe teknologjik.

Përvoja botërore tregon se në kushtet e reformës ekonomike, në situata krize, roli i shtetit rritet, në kushte stabiliteti dhe rikuperimi zvogëlohet.

Menaxhimi financiar si shkencë është një sistem parimesh, metodash për zhvillimin dhe zbatimin e vendimeve të menaxhimit që lidhen me formimin, shpërndarjen dhe përdorimin e burimeve financiare të një ndërmarrje dhe organizimin e fluksit të saj të parasë.

Menaxhimi financiar mund të përkufizohet si një aktivitet i qëllimshëm i subjektit të menaxhimit (menaxhimi i lartë i ndërmarrjes dhe i saj shërbimet financiare), që synon arritjen e gjendjes së dëshiruar financiare të objektit të menaxhuar (ndërmarrjes) me fjalë të tjera, menaxhimin e ndërmarrjes për të arritur qëllimin e saj rezultatet financiare dhe efektivitetin e tyre.

Qëllimi i menaxhimit financiar është maksimizimi i pasurisë së pronarëve me ndihmën e një politike financiare racionale të bazuar në: maksimizimin afatgjatë të fitimit; maksimizimi vlera e tregut firmave.

Detyrat e menaxhimit financiar:

Sigurimi i formimit të vëllimit të burimeve financiare të nevojshme për të siguruar aktivitetet e synuara;

Sigurimi i përdorimit sa më efikas të burimeve financiare;

Optimizimi i fluksit të parasë;

Optimizimi i kostos;

Sigurimi i maksimizimit të fitimit të ndërmarrjes;

Sigurimi i minimizimit të nivelit të rrezikut financiar;

Sigurimi i bilancit financiar të vazhdueshëm të ndërmarrjes;

Sigurimi i rritjes së qëndrueshme potencial ekonomik;

Vlerësimi i aftësive të mundshme financiare të ndërmarrjes për periudhat e ardhshme;

Sigurimi i përfitimit të synuar;

Shmangia e falimentimit (menaxhimi antikrizë);

Sigurimi i stabilitetit aktual financiar të organizatës.

Përmes saj qëllimi kryesor, menaxhimi financiar kryen funksione të caktuara. Funksionet e menaxhimit financiar ndahen në dy grupe: funksionet e menaxhimit financiar si sistem kontrolli; funksionet e menaxhimit financiar si një fushë e veçantë e menaxhimit të ndërmarrjes.

Funksionet kryesore të menaxhimit financiar si sistem kontrolli: funksioni i zhvillimit të strategjisë financiare të ndërmarrjes; funksioni organizativ; funksioni i informacionit; funksioni i analizimit të aspekteve të ndryshme të veprimtarisë financiare të ndërmarrjes; funksioni i planifikimit; funksion stimulues; funksioni i kontrollit.

Funksionet e menaxhimit financiar si një fushë e veçantë e menaxhimit të ndërmarrjes: menaxhimi i aseteve; Menaxhimi i kapitalit; menaxhimi i investimeve; flukset e parasë; rreziqet financiare.

Si proces menaxhimi, menaxhimi financiar bazohet në përdorimin e një mekanizmi financiar - një sistem organizimi, planifikimi dhe përdorimi i burimeve financiare. Mekanizmi financiar është një sistem i elementeve bazë që rregullojnë procesin e zhvillimit dhe zbatimit të vendimeve të menaxhimit në fushën e financave, domethënë sistemin e menaxhimit financiar të ndërmarrjeve.

Mekanizmi financiar duhet të kontribuojë në zbatimin sa më të plotë efektiv të funksioneve të tij nga financat, ndërveprimin e tyre.

Si sistem i elementeve bazë që rregullojnë procesin e zhvillimit dhe zbatimit të vendimeve drejtuese në fushën e veprimtarive financiare të ndërmarrjeve, mekanizmi financiar përfshin: rregullimin juridik shtetëror; rregullimi i tregut (ofertë-kërkesa); mekanizmi i brendshëm rregullator (planet, rregulloret, procedurat, struktura organizative); një sistem metodash dhe teknikash për menaxhimin e aktiviteteve financiare të një ndërmarrje (llogaritje teknike dhe ekonomike, bilanci, ekonomik dhe statistikor, ekonomik dhe matematikor, krahasime, etj.).

Përbërja e mekanizmit financiar përfshin: instrumentet financiare ( forma të ndryshme investimet afatshkurtra dhe afatgjata të tregtuara në tregjet financiare); teknikat dhe metodat; nënsisteme mbështetëse (personeli, ligjor, rregullator, informacion, teknik dhe softuer).

Mjetet financiare përfshijnë: para të gatshme; e drejta e kontratave merrni para nga një kompani tjetër ose ndonjë formë tjetër mjetet financiare; një e drejtë kontraktuale për të shkëmbyer instrumente financiare me një njësi tjetër për një potencialisht kushte të favorshme; aksionet e një shoqërie tjetër.

Detyrimet financiare përfshijnë detyrime kontraktuale: për të paguar mjete monetare ose për t'i dhënë një lloj tjetër aktivi financiar një njësie tjetër; shkëmbejnë instrumente financiare me një kompani tjetër me kushte potencialisht të pafavorshme (në veçanti, një situatë e tillë mund të lindë në rast të një shitje të detyruar të arkëtimeve).

Instrumentet financiare të nënndara në: primare (para të gatshme, letra me vlerë, kredi, llogaritë e pagueshme dhe të arkëtueshme për operacionet aktuale); dytësore, ose derivative - kontratat dhe letrat me vlerë të emetuara në bazë të kontratave primare dhe letrave me vlerë (opsionet financiare, kontratat e së ardhmes, kontratat e ardhshme, swap-et e normave të interesit, shkëmbimet e monedhës).

Metodat (teknikat) e menaxhimit financiar (mjetet metodologjike për vlerësimin e financave të një ndërmarrje) janë të ndryshme. Ato kryesore janë: buxhetimi; analiza financiare; menaxhimi i tërheqjes së fondeve të huazuara; menaxhimi i vendosjes së fondeve të lira; menaxhimi i investimeve; emetimi, menaxhimi i kapitalit; menaxhimi i falimentimit dhe antikrizës; faktoring; leasing; sigurim; transaksionet e hipotekave; stimulimi etj.

Metodat dhe teknikat kryesore parashikuese-analitike të menaxhimit financiar ndahen në të formalizuara dhe të paformalizuara.

Ato të paformalizuara bazohen në përshkrimin e procedurave analitike në nivelin logjik, dhe jo me ndihmën e varësive strikte analitike. Këto përfshijnë metoda: vlerësime ekspertësh, skenarë, psikologjikë, morfologjikë, krahasime, sisteme të ndërtimit të treguesve, tabela analitike.

Metodat e formalizuara parashikuese-analitike të menaxhimit financiar janë varësi të formalizuara analitike. Këto metoda, së bashku me modelet, përdoren për të vlerësuar dhe parashikuar gjendjen financiare të ndërmarrjeve:

1. Modelet përshkruese janë modele të natyrës përshkruese. Me ndihmën e tyre, kryesisht, vlerësohet gjendja financiare e ndërmarrjes, ata përdorin informacione nga pasqyrat financiare.

2. Modelet parashikuese janë modele parashikuese që përdoren për të parashikuar të ardhurat e një ndërmarrjeje dhe gjendjen e saj financiare në të ardhmen.

3. Modelet normative bëjnë të mundur krahasimin e performancës faktike të ndërmarrjeve me ato të pritshme të llogaritura sipas buxhetit. Këto modele përdoren kryesisht në shtëpi analiza financiare, si dhe në kontabilitetin e menaxhimit, veçanërisht në menaxhimin e kostos.

Si pjesë e mekanizmit të menaxhimit financiar, një rol të rëndësishëm u jepet sistemeve dhe metodave të kontrollit të brendshëm financiar.

Brendshme kontrollin financiarështë një proces i organizuar nga ndërmarrja për të kontrolluar ekzekutimin dhe për të siguruar zbatimin e të gjitha vendimeve të menaxhimit në fushën e strategjisë financiare dhe parandalimin e situatave të krizës që çojnë në falimentimin e saj.

Sistemi i menaxhimit financiar përfshin Mbështetja e informacionit dhe menaxhimin financiar bazuar në informacionin e marrë.

Situata aktuale ekonomike e detyron biznesin të jetë veçanërisht i vëmendshëm ndaj planifikimit brenda ndërmarrjes. Është plani i biznesit ai që është forma më progresive e një planifikimi të tillë. Suksesi në botën e biznesit varet në mënyrë kritike nga të kuptuarit e gjendjes aktuale të punëve, duke pasur një ide të qartë se çfarë synon të arrijë biznesi dhe planifikimi i kalimit nga një shtet në tjetrin.

Një plan biznesi është një dokument që analizon problemet kryesore me të cilat mund të përballet një sipërmarrës dhe përcakton mënyrat kryesore për t'i zgjidhur ato. Është me ndihmën e një plani biznesi që një menaxher është në gjendje të vlerësojë se çfarë goditjesh tregu mund të përballojë biznesi dhe të përballojë në mënyrë adekuate shfaqjen e shumë problemeve të papritura. Është joreale, natyrisht, të eliminohen të gjitha gabimet, por planifikimi i biznesit ju lejon të vlerësoni veprimet e mundshme të mëtejshme, të monitoroni gjendjen dhe zhvillimin e biznesit dhe jo vetëm t'i përgjigjeni në mënyrë specifike ngjarjeve. Kjo është arsyeja pse një nga termat më të përdorur në ekonominë moderne të tregut është "biznes plan".

“Një plan biznesi është një plan për zhvillimin e një ndërmarrjeje, i nevojshëm për përmirësimin ekzistues dhe zhvillimin e fushave të reja të një ndërmarrjeje, krijimin e llojeve dhe formave të reja të biznesit.

Një plan biznesi është një dokument gjithëpërfshirës që pasqyron aspektet kryesore dhe të dhëna që ofrojnë një pamje objektive dhe gjithëpërfshirëse të gjendjes aktuale dhe të ardhshme të biznesit. Me fjalë të tjera, një plan biznesi është programi i planifikuar optimizimi i biznesit. Një plan i tillë mund të zhvillohet si për një ndërmarrje të krijuar rishtazi, ashtu edhe për një ekzistuese. organizimi ekonomik në fazën tjetër të zhvillimit të saj, duke marrë parasysh fazën e tyre cikli i jetes» .

Planifikimi i biznesit ju lejon të zgjidhni problemet e mëposhtme:

Përcaktoni shkallën e qëndrueshmërisë dhe qëndrueshmërisë në të ardhmen e ndërmarrjes, zvogëloni rrezikun në aktivitetet e biznesit;

Specifikoni perspektivat e biznesit në formën e një sistemi të planifikuar të treguesve sasiorë dhe cilësorë të zhvillimit;

Për të tërhequr vëmendjen investitorët potencialë kompanitë për aftësitë e saj;

Ndihmoni për të fituar një përvojë pozitive të planifikimit.

Ndryshe nga një plan organizativ tradicional, një plan biznesi merr parasysh interesat e të gjithë palëve të interesuara. Përveç investitorëve, persona të tillë janë konsumatorë të mundshëm dhe furnitorët e kompanisë.

Në lidhje me një sipërmarrës fillestar, një plan biznesi është një mjet për të tërhequr vëmendjen e investitorëve. Cilësia e planit të biznesit të paraqitur është një tregues i qëndrueshmërisë së sipërmarrësit dhe biznesit të tij.

Plani i biznesit përmban avantazhet e një kombinimi fleksibël të prodhimit dhe tregut, aspektet financiare dhe teknike, të brendshme dhe të jashtme të ndërmarrjes.

Plani i biznesit përbëhet nga seksionet e mëposhtme:

1. Koncepti i biznesit (përmbledhje);

2. Situata aktuale dhe informacion i shkurtër për ndërmarrjen;

3. Karakteristikat e objektit afarist;

4. Hulumtimi dhe analiza e tregut;

5. Plani organizativ;

6. Personeli dhe menaxhimi;

7. Plani i prodhimit;

8. Plani i veprimeve të marketingut;

9. Rreziqet e mundshme;

10. Plani financiar dhe strategjia financiare.

Si struktura ashtu edhe përmbajtja e planit të biznesit kanë një rëndësi të madhe. Kushtojini vëmendje të veçantë faqes së titullit dhe tabelës së përmbajtjes. Faqja e titullit përmban si më poshtë: titullin e planit; data e përgatitjes së tij; kush është autori i planit, emri i plotë dhe adresa e kompanisë për të cilën është zhvilluar plani.

Është e dobishme të pasqyrohet në faqen e titullit një tregues se informacioni i përfshirë në dokument nuk është objekt i zbulimit.

Përmbledhja përgatitet e fundit, pasi të jetë hartuar i gjithë plani i biznesit në tërësi. Ai duhet të përfshijë të gjitha dispozitat dhe idetë kryesore të planit të biznesit, si dhe përfundimet. Struktura e rezymesë është si më poshtë. Para së gjithash, hyrja, e cila përfshin qëllimet e planit, karakterizon thelbin e projektit.

Më pas mbulohet përmbajtja kryesore: një prezantim i shkurtër i të gjithë elementëve kyç të planit të biznesit, pjesëve kryesore të tij (natyra e aktiviteteve, analiza e kërkesës, kostoja e projektit, burimet e financimit, etj.).

Si përfundim, përmblidhen faktorët kryesorë të suksesit të pritshëm të biznesit, paraqiten të dhëna për veprimet e menaxhmentit.

Pjesa kryesore e planit të biznesit është seksioni financiar. Ai bazohet në tre dokumente: bilanci, pasqyra e të ardhurave dhe bilanci. Këtu përfshihet edhe një raport mbi lëvizjen e fondeve dhe disa dokumente të tjera. Teksti i planit të biznesit synon të përfshijë justifikimin e parametrave që përbënin bazën e të gjitha parashikimeve financiare. Të dhënat fillestare të llogaritura janë: çmimi, parashikimi i shitjeve, struktura e kostos, kostoja e aseteve fikse dhe amortizimi, numri i punonjësve, pagë, sasia e kapitalit qarkullues, shpejtësia e lëvizjes së tyre.

Në planin financiar, të gjithë treguesit bazohen në vlerësimet e përfshira në pjesët kryesore të planit të biznesit. Në bazë të këtyre të dhënave zhvillohen skemat e investimeve kapitale, parashikimi i pasqyrës së fluksit të parasë, pasqyrat financiare dhe projeksionet e bilancit. Plani financiar është një dokument informues. Vendin kryesor në të e zë bilanci i lëvizjes së fondeve, i cili tregon se çfarë burimesh monetare dhe kur do të nevojiten, për çfarë do të përdoren dhe çfarë të ardhurash priten. Plani financiar tregon opsionin më të mundshëm për zhvillimin e biznesit. Objektivi i planit financiar është të demonstrojë veçoritë e financimit të biznesit pa detaje të tepërta, megjithatë, në mënyrë që investitori të ketë një kuptim të plotë të mekanizmit financiar të projektit.

Prerja financiare e planit të biznesit përfaqësohet nga seksionet "Plani financiar" dhe "Strategjia e financimit". Plani financiar është ai përfundimtar dhe synon të përmbledhë materialet e të gjitha seksioneve të mëparshme në formën e kostos. Organizatat e biznesit janë të interesuara për planifikim financiar në mënyrë që të kenë sukses aktivitet ekonomik në mënyrë që të përmbushin në kohë detyrimet e tyre ndaj buxhetit, bankave, shoqërive të sigurimit dhe institucioneve të tjera. Për ta bërë këtë, është e rëndësishme të llogaritni paraprakisht të ardhurat, shpenzimet, fitimet, të merrni parasysh pasojat e inflacionit, ndryshimet në situatë, tregun financiar dhe faktorë të tjerë.

Në rubrikën “plani financiar” shqyrtohen çështjet e mbështetjes financiare të shoqërisë dhe shfrytëzimit sa më efikas të fondeve në dispozicion. Qëllimi i planifikimit financiar është të përcaktojë vëllimet e mundshme të burimeve financiare, kapitalit dhe rezervave bazuar në parashikimin e vlerës së treguesve financiarë. Këta tregues përfshijnë, para së gjithash, kapitalin e vet qarkullues, amortizimin, llogaritë e pagueshme, në dispozicion të përhershme të ndërmarrjes, fitimin, tatimet e paguara nga fitimi etj. Mbeshtetje financiare biznesi kryhet në bazë të një plani financiar, i cili është një bilanc i të ardhurave dhe shpenzimeve ose buxhetit të tij.

Planifikimi financiar është një lloj aktivitetet e menaxhimit, i cili synon të identifikojë sasinë e nevojshme të burimeve financiare, të ardhurat, shpërndarjen dhe përdorimin optimal të tyre për të siguruar stabilitetin financiar të organizatës.

Detyrat kryesore të planifikimit financiar përfshijnë sigurimin e procesit të biznesit me burimet e nevojshme financiare, përcaktimin e vëllimeve të planifikuara të fondeve të nevojshme dhe drejtimet për shpenzimin e tyre; themelimi dhe zhvillimi marrëdhëniet financiare me buxhetin, bankat, organizatat e sigurimit dhe subjektet e tjera afariste, respektimin e interesave të aksionarëve dhe investitorëve; identifikimi i mënyrave për investimin sa më racional të kapitalit dhe rezervave për përdorimin efektiv të tij; rritjen e fitimeve nëpërmjet përdorim racional fondet dhe ushtrojnë kontroll mbi edukimin dhe shpenzimin e fondeve dhe investimet kapitale.

Planifikimi financiar përdoret në buxhetimin kapital dhe vlerësimin e projekteve investuese, si dhe në projektet afatgjata, si dhe në një strategji financimi afatgjatë.

Në proçes planifikimin financiar përfshin një analizë të performancës financiare të kompanisë për periudhën e mëparshme. Llogaritja e treguesve bazohet në dokumentet kryesore financiare të kompanisë - bilanci i gjendjes, pasqyra e të ardhurave, pasqyra e fluksit të parasë, planifikimi financiar afatgjatë dhe planifikimi financiar operacional. Planifikimi financiar përfundon me zbatimin praktik të planeve dhe kontrollin mbi zbatimin e tyre.

Gjatë planifikimit të treguesve financiarë përdoren metoda të ndryshme: modelimi normativ, analitik, balancues, ekonomik dhe matematikor.

Thelbi dhe përmbajtja metodë normative planifikimi i treguesve financiarë në atë që, në bazë të normave të paracaktuara dhe standardeve tekniko-ekonomike, përcaktohet nevoja e ndërmarrjes për burime financiare dhe burimet përkatëse të tyre. Standarde të tilla janë normat e taksave, tarifat e kontributeve dhe tarifave, normat e amortizimit, normat e nevojës për mjete qarkulluese etj.

Metoda e llogaritjes dhe analitike e planifikimit të treguesve financiarë është që, bazuar në analizën e treguesit të marrë si bazë, dhe në indekset e ndryshimit të tij në periudha e planifikimit llogaritet vlera e planifikuar e këtij treguesi. Kjo metodë e planifikimit përdoret në mungesë të standardeve teknike dhe ekonomike, dhe marrëdhënia midis treguesve mund të vendoset jo drejtpërdrejt, por tërthorazi, bazuar në një analizë të dinamikës dhe marrëdhënieve të tyre. Kjo metodë bazohet në përdorimin rishikim kolegial. Metoda e llogaritjes dhe analitike zakonisht përdoret gjatë planifikimit të fitimeve dhe të ardhurave, kur përcaktohet shuma e zbritjeve nga fitimet në fondet e akumulimit, konsumit, rezervës etj.

Përdorimi i metodës së bilancit të planifikimit të treguesve financiarë konsiston në faktin se me ndërtimin e bilanceve arrihet lidhja midis burimeve financiare në dispozicion dhe nevojës aktuale për to. Kjo metodë përdoret gjatë planifikimit të shpërndarjes së fitimeve dhe burimeve të tjera financiare, planifikimit të pranimit të fondeve në fonde të ndryshme financiare, etj.

Modelimi ekonomik dhe matematikor në planifikimin e treguesve financiarë ju lejon të identifikoni një shprehje sasiore të marrëdhënies midis treguesve financiarë dhe faktorëve që i përcaktojnë ato. Kjo marrëdhënie shprehet nga një model ekonomik dhe matematikor që përfaqëson një përshkrim matematikor procesi ekonomik, d.m.th. përfaqësimi i faktorëve që karakterizojnë strukturën dhe modelet e ndryshimit në një fenomen të caktuar ekonomik me ndihmën e simboleve dhe teknikave matematikore.

Në kushtet e marrëdhënieve të tregut, ndërmarrja zhvillon në mënyrë të pavarur planet e saj, përcakton perspektivat e zhvillimit, duke arritur të larta rezultatet ekonomike. Prandaj, vëmendje maksimale i kushtohet identifikimit sa më të plotë të rezervave të brendshme, përdorimit efikas të të gjitha llojeve të burimeve dhe optimizimit të organizimit të prodhimit dhe punës.

Qasje e Përgjithshme: puna e ndërmarrjes duhet të jetë fitimprurëse dhe të sigurojë arkëtime dhe fitime në vëllime që kënaqin të interesuarit (pronarët, drejtuesit, shteti etj.).

"Planifikimi financiar në një ndërmarrje është një përcaktim sistematik i të gjitha të ardhurave dhe shpenzimeve të fondeve të saj për të siguruar zhvillimin e suksesshëm të një ndërmarrje përmes përgatitjes së planeve financiare, përmbajtja dhe qëllimi i të cilave përcaktohet nga detyrat dhe objektet e planifikimit. .” Planet financiare janë strategjike (perspektive), aktuale dhe operacionale.

Planifikimi strategjik financiar është një studim i mënyrave të mundshme të zhvillimit të financave të organizatave tregtare për të ardhmen. Ai është krijuar për të siguruar efikasitet të lartë të menaxhimit, rritjen e burimeve financiare dhe të ardhurave, përdorimin racional të tyre dhe forcimin e pozicionit financiar të ndërmarrjes.

Një detyrë Planifikim strategjik- identifikimi i problemeve me të cilat do të përballen bizneset në realizimin e qëllimeve të tyre në një mjedis tregu të pasigurt dhe konkurrues dhe identifikimi i mënyrave specifike për zgjidhjen e këtyre problemeve. Nuk bëhet fjalë vetëm për planifikimin strategjik financiar, por edhe për parashikimi financiar, zhvillimi i një paraqitjeje probabilistike të gjendjeve kufizuese dhe të dëshirueshme të ndërmarrjes në të ardhmen.

Plani financiar kryesor në kushtet moderne është ai aktual. Ai zhvillohet për një vit, gjysmë viti, një çerek, një muaj dhe përfaqëson një bilanc të ardhurash dhe shpenzimesh organizatë tregtare(ose buxhetin e saj). Ai pasqyron në terma monetarë të gjitha aspektet e aktiviteteve financiare dhe ekonomike të ndërmarrjes, të ardhurat dhe kursimet e marra prej saj, si dhe shpenzimet e fondeve. Një plan (buxhet) i tillë financiar është i nevojshëm për çdo organizatë tregtare.

Planifikimi financiar operacional merr një rëndësi të veçantë në kushtet e tregut. Nevoja për të zhvilluar një plan të tillë shoqërohet me ndryshime në kushtet e shlyerjeve dhe kreditimit të ndërmarrjeve, penalitete të mëdha për pagesat e vonuara, vëllime të mëdha të të arkëtueshmeve dhe të pagueshmeve. Prandaj - vëmendje e shtuar ndaj bilancit ditor të arkëtimeve dhe pagesave dhe, nëse është e nevojshme, në miratimin në kohë të masave për tërheqjen e fondeve shtesë.

Roli i planeve operative financiare, para së gjithash, në përcaktimin e situatës specifike financiare dhe ekonomike, më saktë, sekuencës dhe kohës së transaksionet financiare me manovrim optimal të burimeve financiare të veta, të tërhequra dhe të huazuara për të marrë rezultatin më të madh financiar.

Planifikimi financiar operacional përfshin përgatitjen dhe ekzekutimin e planit të kredisë, planit të parasë, kalendarit të pagesave.

Plani i kredisë - një plan për marrjen e fondeve të huazuara dhe kthimin e tyre brenda kushteve të përcaktuara në marrëveshje. Kur një ndërmarrje ka nevojë për një kredi afatshkurtër, dokumentet e nevojshme dorëzohen në bankë dhe lidhet një marrëveshje për shërbimin e kredisë.

Plani i parave të gatshme - një plan për qarkullimin e parave të gatshme, i cili pasqyron pranimet dhe pagesat e parave të gatshme përmes arkës së ndërmarrjes. Gjëja kryesore është sigurimi i nevojave të nevojshme të ndërmarrjes me para në kohën e duhur. Planet e parave të gatshme, kontrolli mbi zbatimin e tyre ndihmojnë për të siguruar aftësinë paguese të ndërmarrjes. Plani i parave - tremujore.

Një rol shumë të rëndësishëm luan kalendari i pagesave - një program për optimizimin e aktiviteteve operative financiare të një ndërmarrje, në të cilin burimet e arkëtimeve të parave të gatshme (të ardhurat nga shitjet, kreditë dhe huazimet, arkëtimet e tjera) janë të lidhura me shpenzimet kalendarike. Kalendari i pagesave regjistron të ardhurat, arkëtimet e fondeve, marrëdhëniet me buxhetin për taksat, marrëdhëniet e kredisë. Ai mbulon, pra, lëvizjen e të gjitha fondeve të organizatës. Qëllimi i tij kryesor është të kontrollojë aftësinë paguese dhe kreditueshmërinë.

Kalendari i pagesave bazohet në përsosjen e specifikimit të treguesve të planifikuar dhe ndarjen e këtyre treguesve sipas muajve, pesë ditëve, javëve, dekadave. Në kalendarin e pagesave, marrja e parave dhe shpenzimet e tyre janë të balancuara.

Rezultatet e veprimtarisë financiare të ndërmarrjes duhet të përfaqësojnë një sistem specifik të dokumenteve të planifikimit dhe raportimit. Dokumentet e tilla ofrojnë të dhëna për llogaritjen dhe analizën e performancës financiare të kompanisë dhe shërbejnë si bazë për përgatitjen e parashikimeve financiare. Dokumentet kryesore financiare përfshijnë një parashikim të rezultateve financiare, një plan të rrjedhës së parasë dhe një bilanc projekti.

Për përgatitjen e dokumenteve financiare të parashikimit përdoret metoda e parashikimit të shitjeve. Parashikimi i të ardhurave në terma monetarë është baza mbi të cilën bazohen kostot e tjera. Vëllimi i shitjeve ndikon në mënyrë aktive në formimin e fitimit aktual. Ndryshe nga bilanci, i cili paraqet gjendjen statike të financave të shoqërisë, parashikimi i rezultateve financiare jep dinamikën e operacioneve financiare të saj. Ky parashikim krahason kostot dhe rezultatet e ndërmarrjes, zbulon shumën e fitimit neto.

Një plan i fluksit të parasë demonstron procesin e pranimeve dhe shpenzimeve të fondeve brenda një biznesi. Ndihmon për të përcaktuar nevojën për kapital dhe për të vlerësuar efektivitetin e përdorimit të tij. Ky plan është përpiluar në dinamikë, për shembull, sipas vitit ose tremujorit. Kjo ju lejon të kontrolloni kohën e arkëtimeve të parave të gatshme, të kontrolloni likuiditetin e ardhshëm të ndërmarrjes.

Bilanci i projektit regjistron rezultatet e ekonomisë dhe punë financiare kompanitë për periudha raportuese. Ai vepron si pjesa përfundimtare e dokumenteve të planifikimit financiar.

Gjëja kryesore në metodën e bilancit të planifikimit të treguesve financiarë është në parashikimin e zërave kryesorë të bilancit (para të gatshme, aktive të tjera rrjedhëse - lëndë të para, shuma të detyrimeve, punë në vazhdim dhe produkte të gatshme, kryesore, aksionare dhe kapitali i huazuar, si dhe detyrimet korente të nevojshme për funksionimin normal të ndërmarrjes). Bilanci i kompanisë si një dokument raportues është baza për analizën e performancës financiare.

Gjatë formimit të një plani financiar, një ndërmarrje është në gjendje të zgjidhë më me sukses detyrat kryesore: identifikimin e rezervave për rritjen e të ardhurave të ndërmarrjes, si dhe mënyrat optimale për mobilizimin e tyre; përdorimi më racional i burimeve financiare, përcaktimi i drejtimit më racional të investimeve, sigurimi i fitimit më të madh në kuadër të planit; një garanci për koordinimin e treguesve të planit të prodhimit të ndërmarrjes me burimet financiare dhe, së fundi, kërkimin dhe zbatimin e marrëdhënieve financiare optimale me buxhetin, bankat dhe kreditorët e tjerë.

Drejtuesit e shumë ndërmarrjeve (veçanërisht të voglave) besojnë se nuk duhet të humbin kohë për planifikimin e biznesit, pasi situata ekonomike po ndryshon aq shpejt sa duhet të bëjnë vazhdimisht ndryshime dhe shtesa në skemën origjinale. Kjo do të thotë, ata besojnë se në një mjedis ekonomik që ndryshon me shpejtësi, mjafton të mbani gjithçka në mendje dhe nuk ka nevojë të shpenzoni kohë duke planifikuar veprimet e tyre.

Sidoqoftë, ekspertët dhe menaxherët e ndërmarrjeve të mëdha e konsiderojnë planifikimin e biznesit si një aktivitet të nivelit më të lartë dhe besojnë se ai ofron shumë përfitime:

Ndihmon menaxhmentin e kompanisë të mendojë përpara;

Promovon një koordinim të qartë të përpjekjeve të vazhdueshme;

Formon një sistem të treguesve të synuar të performancës për kontrollin e mëvonshëm;

Përgatit ndërmarrjen për ndryshime të mundshme të papritura;

Demonstron ndërlidhjen e detyrave të të gjithë zyrtarëve.

Pra, ka kuptim të zhvillohet një plan biznesi edhe në kushte vazhdimisht në ndryshim, nëse ekziston dëshira që aktiviteti normal i ndërmarrjes të mos shqetësohet nga rrjedha e ngjarjeve të ardhshme.

Në përgjithësi, një rritje e nivelit të planifikimit financiar shoqërohet me një përcaktim më të plotë të shpenzimeve dhe të ardhurave të ardhshme, një llogaritje të saktë të fondeve të kërkuara dhe një vlerësim të saktë të rezultateve financiare të ardhshme. Planifikimi financiar me cilësi të lartë kontribuon në stabilitetin e situatës financiare, stabilitetin e aftësisë paguese, disponueshmërinë e vazhdueshme të fondeve, përdorimin optimal të kapitalit qarkullues, organizimi më i mirë llogaritjet.

1. Goncharuk O.V., Knysh M.I., Shopenko D.V. Menaxhimi financiar në ndërmarrje. Tutorial. - Shën Petersburg: Dmitry Bulanin, 2002. - 264 f.;

2. Kovalev V.V. Hyrje në menaxhimin financiar. - M.: Financa dhe statistika, 2005. - 768s.;

3. Kovalev V.V., Kovalev Vit.V. Financa e Ndërmarrjes: Proc. - M.: TK Velby, 2003. - 424 f.;

4. Lyubanova T.P., Myasoedova L.V., Gramotenko T.A., Oleinikova Yu.A. Plani i biznesit: Udhëzues edukativ dhe praktik. - M .: "Shërbimi i librit", 2003. - 96s.;

5. Menaxhimi financiar: Teksti mësimor / Ed. N.F. Samsonov. - M.: UNITI, 2004. - 468s.;

6. Financë dhe kredi: Proc. shtesa / Ed. JAM. Kovaleva. - M.: Financa dhe statistika, 2003. - 574 f.;

7. Financa e Ndërmarrjes: Teksti mësimor / Ed. N.V. Kolçinë. - M.: UNITI, 2003. - 331f.;

8. Ostapenko V.V. Financa e Ndërmarrjes: Teksti mësimor. - M .: Omega - L, 2003. - 392 f.;

9. Menaxhimi Financiar (Financa e Ndërmarrjes): Libër mësuesi / A.A. Volodin dhe të tjerët - M .: INFRA-M, 2004. - 504 f.;

10. Utkin E.A., Kotlyar B.A., Rapoport B.M. Planifikimi i biznesit. - M .: Shtëpia Botuese EKMOS, 2004. - 320s.

Seksioni financiar është përgjegjës për dhënien e informacionit përmbledhës monetar. Në përgjithësi, të gjitha planet e biznesit mund të shkruhen sipas metodave të ndryshme dhe sipas kërkesave të ndryshme. Formati i tyre do të varet kryesisht nga qëllimet e projektit, qëllimi i tij dhe karakteristikat kryesore. Të njëjtat ndryshime mund të jenë të pranishme në seksionet financiare të planeve të tilla, megjithatë, si rregull, procesi i shkrimit të këtij kapitulli mund të ndahet në disa faza kryesore, përkatësisht:

1. Standardet e shlyerjes;
2. Shpenzimet e përgjithshme të prodhimit;
3. Vlerësimi i kostos dhe llogaritja e kostos së mallrave ose shërbimeve;
4. Raport mbi flukset kryesore financiare;
5. Raporti i fitimeve dhe humbjeve;
6. Bilanci financiar i vlerësuar i projektit;
7. Analiza e treguesve kryesorë financiarë;
8. Përshkrimi i metodës (metodave) të financimit.

Struktura e planit financiar të planit të biznesit

1. Standardet e llogaritjes

Në këtë paragraf, pikat e mëposhtme duhet të përcaktohen dhe përshkruhen:

• Çmimet që do të tregohen në planin e biznesit (të përhershme, aktuale, me ose pa taksa);
• Sistemi i taksave, shuma e taksës, koha e pagesës së saj;
• Kushtet e mbuluara nga plani i biznesit (horizonti i planifikimit). Si rregull, kjo periudhë është rreth tre vjet: viti i parë përshkruhet më hollësisht, i ndarë në periudha mujore, ndërsa vitet e ardhshme të ndarë në lagje.
• Treguesi i normës aktuale të inflacionit, të dhënat e inflacionit për vitet e fundit. Kontabilizimi i këtij faktori në lidhje me çmimet për materialet harxhuese, lëndët e para, etj. - gjithçka që do të duhet të blihet për zbatimin e projektit të përshkruar.

2. Kostot e përgjithshme të prodhimit.

Të dhënat për pagat lidhen me ato të paraqitura më parë në organizimin dhe planet e prodhimit informacion.

Kostot e ndryshueshme, situative varen nga karakteristikat e prodhimit, mallrave, shërbimeve. Këtu mund të merren parasysh faktorë të ndryshëm, për shembull, sezonaliteti. Llogaritjet e sakta të kostove variabile mund të bëhen vetëm duke analizuar vëllimin e prodhimit të mallrave ose shërbimeve dhe nivelet e përafërta të shitjeve.

Shpenzimet fikse, të përsëritura varen nga një variabël i vetëm - koha. Këto kosto përfshijnë menaxhimin e biznesit, marketingun, mirëmbajtjen e objektit, mirëmbajtjen e pajisjeve, etj.

3. Vlerësimi i kostos dhe llogaritja e kostos së mallrave ose shërbimeve

Vlerësimi i kostos (kostot e investimit) është, në fakt, një listë e shpenzimeve që do të duhet të kryhen për të zbatuar projektin e përshkruar në planin e biznesit. Ky artikull duhet të përshkruhet në mënyrë sa më të detajuar, pasi ju lejon të përcaktoni qëndrueshmërinë financiare dhe efikasitetin e investimeve.

Nëse një projekt biznesi përfshin prodhimin e produkteve të caktuara, kostot e organizimit dhe zbatimit të tij duhet të mbulohen me ndihmën e kapitalit qarkullues fillestar, të cilat janë gjithashtu pjesë e kostove të investimit.

Burimet e fondeve të tilla mund të jenë investimet dhe, për shembull, fondet e kreditit.

Kostoja e prodhimit llogaritet në bazë të informacionit për kostot, pagat, shpenzimet e përgjithshme, etj. Ai gjithashtu duhet të marrë parasysh vëllimet totale të prodhimit dhe nivelet e shitjeve për një periudhë të caktuar kohore (për shembull, një muaj ose një vit).

4. Raport mbi flukset kryesore financiare

Ky zë përfshin një përshkrim të të gjitha flukseve monetare. Padyshim që ky raport është një nga pjesët kryesore të planit financiar, pasi synon të tregojë se projekti do të jetë i sigurt financiarisht në çdo fazë të aktivitetit të tij dhe se nuk do të ketë boshllëqe në cash gjatë projektit.

5. Pasqyra e fitimit dhe humbjes

Në këtë pikë, ekziston vlerësimi financiar Përshkruhen aktivitetet e ndërmarrjes, të ardhurat, shpenzimet, fitimet dhe humbjet e saj.

6. Bilanci financiar i projektit

Për të shkruar këtë pjesë, është e nevojshme të bëhet një parashikim i bilancit bazuar në të gjitha llogaritjet e mëparshme ose raportet ekzistuese (nëse ndërmarrja tashmë është duke operuar). Ky parashikim ndahet gjithashtu në muaj, vit të parë, tremujorë vitet e mëvonshme dhe viti i tretë i funksionimit.

7. Analiza e treguesve financiarë të projektit

Pasi të keni hartuar një bilanc, mund të analizoni treguesit kryesorë financiarë. Një analizë e ngjashme bëhet për të gjithë periudhën e zbatimit të planit, pas së cilës përmblidhen rezultatet në lidhje me karakteristikat financiare projekti: qëndrueshmëria e tij, aftësia paguese, përfitimi, periudha e shlyerjes, vlera aktuale e projektit.

9. Përshkrime të metodave të financimit

Në këtë paragraf, është e nevojshme të përshkruhet se me cilat fonde do të zbatohet projekti. Ekzistojnë disa lloje të financimit, përkatësisht kapitali, lizingu dhe borxhi. Sponsor mund të jetë shteti në formën e subvencioneve ose kredive ose investitorë privatë dhe kjo duhet të tregohet në pjesën financiare të planit të biznesit.

Në të njëjtin paragraf, ju duhet të përshkruani procesin e huamarrjes dhe shlyerjes së parave të marra hua, duke treguar burimet, shumat, normat e interesit dhe një plan të ripagimit të borxhit.

Duhet theksuar se plani financiar është pjesa më e rëndësishme dhe komplekse e planit të biznesit. Çdo gabim i bërë mund të rezultojë në refuzim të financimit, që do të thotë se është më mirë t'i besohet përpilimi i tij një personi kompetent. Sidoqoftë, nëse projekti juaj është i thjeshtë dhe nuk përfshin, për shembull, prodhimin e grupeve të mëdha të mallrave dhe shitjen e tyre të mëtejshme, mund ta hartoni vetë.