Seksioni financiar i planit të biznesit është. Abstrakt: Plani financiar si pjesë e planit të biznesit të ndërmarrjes

Është e vështirë të imagjinohet një plan biznesi për të cilin nuk do të duhet të bëni llogaritje. Të gjitha pjesët e një plani biznesi kërkojnë llogaritje të caktuara: marketing, operacional, prodhim.

Por më e rëndësishmja për sa i përket përllogaritjeve është pjesa financiare e planit të biznesit. Është ajo që ju lejon të identifikoni se sa fitimprurës dhe i qëndrueshëm do të jetë biznesi i krijuar.

Pjesa financiare duhet t'u përgjigjet pyetjeve të mëposhtme:

• Sa para do t'ju duhen për të filluar një biznes?
• Sa fitim do të sjellë?
• Sa shpejt do të paguajë biznesi?
• Sa i qëndrueshëm dhe fitimprurës do të jetë?

Secilës prej këtyre pyetjeve i përgjigjet një pjesë e planit të biznesit. Kjo do të thotë se struktura e pjesës financiare të planit të biznesit do të përfshijë seksione të tilla si kostot e investimit, parashikimi i fitimit dhe humbjes, fluksi i parasë dhe vlerësimi i efikasitetit të projektit.

Kostot e investimit

Gjëja e parë që duhet bërë gjatë hartimit të një plani biznesi është të llogaritni në detaje se sa do të kushtojë krijimi i një biznesi. Kjo do t'i lejojë vetë sipërmarrësit të kuptojë se sa para kërkohen për të filluar një biznes dhe nëse është e nevojshme për të tërhequr kredi.

Në këtë pjesë të planit të biznesit, duhet të keni parasysh të gjithë zërat e kostove që lidhen me fillimin e një biznesi. Për qartësi, merrni parasysh një shembull. Konsideroni një plan biznesi për ndërtimin e një lavazhi për dy poste. Ju do të duhet të investoni si në vetë ndërtimin ashtu edhe në blerjen e pajisjeve. V pamje e përgjithshme lista e kostove të investimit për këtë biznes do të duket kështu:

• Puna e projektimit
• Blerje materialesh ndërtimi dhe punë ndërtimore
• Lidhja me energji elektrike, ujë dhe shërbime të tjera
• Blerja e pajisjeve
• Instalimi i pajisjeve

Sipas pronarit të rrjetit të larjes së makinave Moidodyr në Kazan, Aydar Ismagilov, ndërtimi i një lavazhi do të kushtojë 30-35 mijë rubla për metër katror, ​​duke marrë parasysh punë projektimi dhe duke përmbledhur komunikimet. Si rezultat, shuma rezulton të jetë mjaft e konsiderueshme, kështu që tani qiraja është më e popullarizuar në mesin e biznesmenëve fillestarë, sesa ndërtimi me çelës në dorë. Në këtë rast, plani i investimit do të përfshijë si pagesat e qirasë përpara fillimit të një biznesi, ashtu edhe rinovimin e ambienteve.

Kostot e pajisjeve do të varen nga lloji i larjes. Nëse larja e makinave është e një lloji manual, atëherë 400 mijë rubla do të jenë të mjaftueshme për pajisjet. Por për një lavazh automatik shpenzimet do të jenë të paktën 300 mijë euro.

Për llogaritjet, është më mirë të merret një çmim mesatar i caktuar për secilin prej artikujve të kostos. Për shembull, nëse keni nevojë të llogarisni koston e marrjes me qira të pasurive të paluajtshme, duhet të merrni parasysh jo më të lartën dhe jo më të çmim të ulët për metër katror, ​​dhe çmimi mesatar në treg. Mund ta përcaktoni duke shqyrtuar ofertat e qirasë në qytetin tuaj.

Është një çështje tjetër nëse furnizuesi dhe çmimi i tij dihen paraprakisht. Për shembull, një lavazh makinash kërkon vetëm pajisje nga një prodhues i përcaktuar rreptësisht. Pastaj llogaritjet duhet të përfshijnë saktësisht çmimet që ai ofron.

Njohja e sasisë së kërkuar të investimit do të lejojë jo vetëm të vlerësoni se sa para do të nevojiten për të filluar një biznes, por edhe sa shpejt do të paguhet.

Parashikimi i fitimit dhe humbjes

Nëse zbrisni shumën e shpenzimeve të tij nga shuma e të ardhurave të biznesit, mund të zbuloni se cili është fitimi neto. Ky tregues është shumë më i mirë se të ardhurat, tregon se si është gjendja e biznesit dhe sa duhet investuar në zhvillimin e mëtejshëm të tij.

Në fillim të biznesit, shpenzimet shpesh tejkalojnë të ardhurat, dhe në vend të fitimi neto shfaqet një humbje neto. Në muajt e parë apo edhe një vit të funksionimit, kjo është një situatë normale. Ju nuk duhet të keni frikë prej saj: gjëja kryesore është që humbja duhet të reduktohet çdo muaj.

Kur bëni një parashikim të fitimit dhe humbjes, të gjithë treguesit duhet të llogariten në baza mujore derisa biznesi të rikuperohet. Në të njëjtën kohë, nuk duhet ta bëni parashikimin shumë optimist: imagjinoni që të ardhurat të mos jenë maksimale të mundshme, merrni treguesit mesatarë.

Rrjedha e parasë

Për një biznes që është ende në fazën fillestare, është e rëndësishme të kuptojmë jo vetëm se cili do të jetë fitimi i tij neto. Një nga treguesit më të rëndësishëm është i ashtuquajturi fluks monetar ose rrjedha e parasë... Duke llogaritur fluksin e parasë, mund të përcaktoni se cila është gjendja financiare e biznesit dhe sa efektiv është investimi në të.

Rrjedha monetare llogaritet si diferenca midis hyrjeve dhe daljeve të parasë për një periudhë të caktuar. Nëse i kthehemi shembullit me një lavazh, atëherë për të llogaritur fluksin e parave në muajin e parë të funksionimit të tij, duhet të merret fitimi neto për arkëtimet, dhe shuma e investimit fillestar për daljet.

Në këtë rast, do të jetë më e përshtatshme të numërohen nëse daljet përcaktohen si një numër negativ. Kjo do të thotë, ne shtojmë një shenjë minus në shumën e investimit fillestar në një lavazh dhe shtojmë fitimin neto në muajin e parë të funksionimit në numrin që rezulton.

Për të llogaritur fluksin e parasë në muajin e dytë, duhet të gjeni diferencën midis rezultatit të muajit të parë dhe fitimit neto të marrë në muajin e dytë. Meqenëse muaji i parë doli të ishte një numër negativ, atij duhet t'i shtohet sërish fitimi neto. Fluksi i parasë në të gjithë muajt në vijim llogaritet sipas të njëjtës skemë.

Vlerësimi i efektivitetit të projektit

Duke parashikuar fitimin dhe humbjen si dhe lëvizjen Paratë biznesi, është e nevojshme të kalohet në një nga seksionet më të rëndësishme - vlerësimi i efektivitetit të tij. Ka shumë kritere me të cilat vlerësohet efektiviteti i një projekti. Por për një biznes të vogël, mjafton të vlerësohen vetëm tre prej tyre: përfitimi, pika e kthimit dhe periudha e kthimit.

Rentabiliteti biznesi është një nga treguesit më të rëndësishëm. Në përgjithësi, ka shumë tregues të ndryshëm të përfitimit në ekonomi - rentabilitet kapitalin e vet, kthimi i aktiveve, kthimi nga investimi. Të gjitha ato lejojnë vlerësimin e efektivitetit të një biznesi në aspekte të ndryshme të tij.

Për të kuptuar se cilët tregues të përfitueshmërisë duhet të llogariten në planin tuaj të biznesit, duhet t'i referoheni kërkesave të investitorit ose institucioni kreditor... Nëse qëllimi është të vlerësoni përfitimin e biznesit "për veten tuaj", do të jetë e mjaftueshme për të llogaritur përfitimin e përgjithshëm të biznesit.

Kjo është e lehtë për t'u bërë. Mjafton të ndani fitimin e biznesit me shumën e të ardhurave të tij, dhe më pas të shumëzoni numrin që rezulton me 100 për të marrë rezultatin në përqindje.

Është e vështirë të emërosh treguesin optimal të përfitimit të biznesit. Kjo varet kryesisht nga madhësia e biznesit, lloji i aktivitetit të kompanisë. Për mikro-bizneset me të ardhura deri në 10 milion rubla, një tregues i përfitimit prej 15 - 25% konsiderohet i mirë. Si biznes më të madh, aq më e ulët mund të jetë përqindja e marrë. Në rastin e larjes së makinave, norma normale e kthimit është nga 10 në 30%, thotë Aydar Ismagilov.

Një tregues tjetër që duhet llogaritur është thyej madje... Kjo ju lejon të përcaktoni se me cilat të ardhura kompania do të mbulojë plotësisht kostot e saj, por nuk do të bëjë ende një fitim. Ju duhet ta dini këtë në mënyrë që të kuptoni se sa i shëndoshë financiarisht është një biznes. Për të gjetur pikën e barazimit, së pari duhet të shumëzoni të ardhurat e biznesit me të kostot fikse, pastaj zbritni kostot e ndryshueshme nga të ardhurat dhe më pas pjesëtoni numrin e parë me të dytin.

Kostot fikse janë ato që nuk varen nga vëllimi i mallrave të prodhuara ose shërbimeve të ofruara. Biznesi kryen shpenzime të tilla edhe kur është boshe. Në rastin e një lavazhi, këto kosto përfshijnë pagat e kontabilistëve dhe administratorëve, Shërbimet Publike dhe komunikimet, amortizimi, pagesat e kredive, taksat mbi pronën, e kështu me radhë.

Kostot variabile janë çdo gjë që ndryshon me një ndryshim në prodhim. Për shembull, në një lavazh, kostot që ndryshojnë me një rritje ose ulje të numrit të makinave të lara janë kostoja e kimikateve të makinave, konsumi i ujit, pagat e punës.

Pasi të keni marrë një numër të caktuar si rezultat i llogaritjeve, mund ta lidhni atë me pasqyrën e të ardhurave. Në muajin kur të ardhurat e biznesit arrijnë ose tejkalojnë shumën e përftuar si rezultat i llogaritjes së pikës së rentabilitetit, ato do të arrihen.

Më shpesh, pika e kthimit arrihet larg muajit të parë të biznesit, veçanërisht nëse lidhet me prodhimin. Sipas Aydar Ismagilov, në rastin e larjes së makinave, arritja e pikës së barazimit varet nga sezoni. Nëse lavazhi do të hapej gjatë stinës së thatë të verës, kur ka pak kërkesa për shërbime, ato do të jenë jofitimprurëse gjatë gjithë këtij sezoni. Nëse hapja është bërë në sezonin e rritjes së kërkesës, atëherë pika e reduktimit mund të arrihet në muajin e parë.

Periudha e kthimit biznesi është një nga treguesit më të rëndësishëm jo vetëm për vetë sipërmarrësin, por edhe për investitorët e tij të mundshëm. Për shembull, nëse periudha e shlyerjes së një biznesi është shumë e gjatë, atëherë bëhet shumë më e vështirë të marrësh një kredi për të nga një bankë.

Mënyra më e lehtë për të llogaritur periudhën e shlyerjes është nëse fluksi i parasë tashmë është llogaritur. Në këtë rast, duhet të gjeni muajin në të cilin, pasi të keni shtuar një numër pozitiv të fitimit neto me një numër negativ të investimeve fillestare, merret një numër pozitiv. Kjo do të thotë që fitimi nga biznesi të mbulohet plotësisht investimi fillestar në të.

Është për këtë arsye që është e nevojshme të llogaritet fluksi i parasë, si dhe fitimet dhe humbjet, të paktën derisa të arrihet periudha e shlyerjes. Periudha e kthimit të investimeve varet kryesisht nga madhësia e kostove të investimit. Në rastin e një lavazhi, periudha minimale është 3 vjet.

Këtu janë treguesit kryesorë që do të duhet të llogariten në një plan biznesi në fillimin e çdo biznesi. Sigurisht, kjo është larg nga një aksiomë, dhe në varësi të kërkesave të investitorëve, gjendjes së ndërmarrjes, llojit të veprimtarisë së saj dhe veçorive të tjera, mund të nevojiten llogaritje shtesë. Shumica e tyre mund të bëhen në mënyrë të pavarur.

seksioni i financave është përgjegjës për dhënien e informacionit përmbledhës monetar. Në përgjithësi, të gjitha planet e biznesit mund të shkruhen duke përdorur teknika të ndryshme dhe sipas kërkesave të ndryshme. Formati i tyre do të varet kryesisht nga qëllimet e projektit, shkalla e tij dhe karakteristikat kryesore. Të njëjtat ndryshime mund të jenë të pranishme në seksionet financiare të planeve të tilla, megjithatë, si rregull, procesi i shkrimit të këtij kapitulli mund të ndahet në disa faza kryesore, përkatësisht:

1. Standardet e llogaritjes;
2. Kostot e përgjithshme të prodhimit;
3. Vlerësimi i kostos dhe llogaritja e kostos së mallrave ose shërbimeve;
4. Raport mbi flukset kryesore financiare;
5. Raporti i fitimeve dhe humbjeve;
6. Bilanci financiar i vlerësuar i projektit;
7. Analiza e treguesve kryesorë financiarë;
8. Përshkrimi i metodës (metodave) të financimit.

Struktura e planit financiar të planit të biznesit

1. Standardet e projektimit

Në këtë paragraf, është e nevojshme të përcaktohen dhe të përshkruhen pikat e mëposhtme:

• Çmimet që do të tregohen në planin e biznesit (konstante, aktuale, me ose pa taksa);
• Sistemi i taksave, shuma e taksës, koha e pagesës së saj;
• Afati kohor që mbulon plani i biznesit (horizonti i planifikimit). Si rregull, kjo periudhë është rreth tre vjet: viti i parë përshkruhet më hollësisht, i ndarë në periudha mujore, ndërsa vitet e ardhshme të ndarë në lagje.
• Një tregues i normës aktuale të inflacionit, të dhënat e inflacionit për vitet e fundit. Duke marrë parasysh këtë faktor për sa i përket çmimeve të materialeve harxhuese, lëndëve të para, etj. - gjithçka që do të duhet të blihet për zbatimin e projektit të përshkruar.

2. Kostot e përgjithshme të prodhimit.

Të dhënat e pagave lidhen me informacionin e deklaruar më parë në planet organizative dhe të prodhimit.

Kostot e ndryshueshme, ad hoc varen nga karakteristikat e prodhimit, mallrave, shërbimeve. Këtu mund të merren parasysh faktorë të ndryshëm, për shembull, sezonaliteti. Është e mundur të bëhen llogaritjet e sakta të kostove variabile vetëm duke analizuar vëllimet e mallrave ose shërbimeve të ofruara dhe nivelet e përafërta të shitjeve.

Kostot fikse, të përsëritura varen nga e vetmja variabël - koha. Këto shpenzime përfshijnë shpenzimet për menaxhimin e biznesit, marketingun, mirëmbajtjen e lokaleve, mirëmbajtjen e pajisjeve etj.

3. Vlerësimi i kostos dhe llogaritja e kostos së mallrave ose shërbimeve

Vlerësimi i kostos (kostoja e investimit) është, në fakt, një listë e kostove që do të duhet të kryhen për të zbatuar projektin e përshkruar në planin e biznesit. Kjo pikë duhet të përshkruhet me sa më shumë detaje të jetë e mundur, pasi ju lejon të përcaktoni qëndrueshmërinë financiare dhe efikasitetin e investimit.

Nëse një projekt biznesi përfshin prodhimin e produkteve të caktuara, kostot e organizimit dhe zbatimit të tij duhet të mbulohen nga fillestari kapital qarkullues të cilat janë gjithashtu pjesë e kostove të investimit.

Burimet e fondeve të tilla mund të jenë investimet dhe, për shembull, fondet e kreditit.

Kostoja e prodhimit llogaritet në bazë të informacionit për kostot, pagat, shpenzimet e përgjithshme, etj. Duke bërë këtë, ju gjithashtu duhet të merrni parasysh nivelet totale të prodhimit dhe shitjeve për një periudhë të caktuar kohore (për shembull, një muaj ose një vit).

4. Raport mbi flukset kryesore financiare

Ky paragraf përfshin një përshkrim të të gjitha flukseve monetare. Padyshim që ky raport është një nga pjesët kryesore të planit financiar, pasi synon të tregojë se projekti do të jetë i sigurt financiarisht në çdo fazë të aktivitetit të tij dhe se nuk do të ketë mungesë cash gjatë projektit.

5. Pasqyra e fitimit dhe humbjes

Në këtë pikë, vlerësim financiar Përshkruhen aktivitetet e ndërmarrjes, të ardhurat, shpenzimet, fitimet dhe humbjet e saj.

6. Bilanci financiar i projektit

Për të shkruar këtë seksion, është e nevojshme të hartoni një parashikim të bilancit bazuar në të gjitha llogaritjet e mëparshme ose raportet tashmë ekzistuese (nëse kompania tashmë është duke operuar). Ky parashikim ndahet gjithashtu në muaj, vit të parë, tremujorë vitet e mëvonshme dhe viti i tretë i operimit.

7. Analiza e treguesve financiarë të projektit

Pasi të keni hartuar bilancin, mund të analizoni kryesoren performance financiare... Një analizë e tillë bëhet për të gjithë periudhën e zbatimit të planit, pas së cilës përmblidhen rezultatet lidhur me këtë karakteristikat financiare projekti: qëndrueshmëria e tij, aftësia paguese, përfitimi, periudhat e kthimit, vlera aktuale e projektit.

9. Përshkrime të metodave të financimit

Në këtë paragraf është e nevojshme të përshkruhen fondet për projektin. Ekzistojnë disa lloje të financimit, përkatësisht kapitali, lizingu dhe borxhi. Sponsor mund të jetë shteti në formën e subvencioneve ose kredive, ose investitorë privatë dhe kjo duhet të tregohet në seksioni financiar plan biznesi.

Në të njëjtin paragraf, ju duhet të përshkruani procesin e huamarrjes dhe shlyerjes së parave të marra hua, duke treguar burimet, shumat, normat e interesit dhe një plan të ripagimit të borxhit.

Duhet theksuar se plani financiar është pjesa më e rëndësishme dhe e vështirë e planit të biznesit. Çdo gabim i bërë mund të rezultojë në një refuzim të financimit, që do të thotë se është më mirë t'i besoni përpilimin e tij një personi kompetent. Sidoqoftë, nëse projekti juaj është i thjeshtë dhe nuk nënkupton, për shembull, prodhimin e sasive të mëdha të mallrave dhe zbatimin e mëtejshëm të tyre, mund ta hartoni vetë.

Detyra kryesore e çdo biznesi është të fitojë, por asgjë nuk i jepet një personi pa asnjë kosto. Ndonjëherë shpenzimet nuk mbulohen nga të ardhurat nga viti në vit dhe një ide biznesi kërkon vazhdimisht investime të reja.

Në shumicën e rasteve, kjo nuk ndodh sepse fati ka “harruar si të buzëqeshë”, por plani financiar (FP) nuk ishte i menduar mirë ose nuk ishte hartuar fare. Ndonjëherë rregullimet e vogla dhe në kohë mund të bëjnë një ndryshim të madh.

Çfarë është një plan financiar. Qëllimet dhe objektivat e saj kryesore

Plani financiarështë seksioni më i rëndësishëm që pasqyron të gjitha aktivitetet e ndërmarrjes (të ardhurat, shpenzimet, parashikimet etj.) në terma monetarë.

E tij hartimi kompetent ju lejon të llogaritni për disa vite përpara, të gjurmoni devijimet nga plani dhe të rregulloni në kohë proceset e biznesit, të tërheqni investitorë, kreditorë dhe partnerë.

Në planifikimin financiar janë të rëndësishme jo vetëm llogaritjet matematikore, por edhe aftësia për të parashikuar dhe analizuar. Në kushtet e paqëndrueshmërisë së sotme, ka ndryshime të vazhdueshme në kërkesë, konkurrencë më e ashpër, rritje të çmimeve të lëndëve të para, materialeve dhe burimeve energjetike. Të gjitha këto nuanca sigurisht që duhet të merren parasysh gjatë hartimit të FP, përndryshe do të jetë e pamundur t'i përmbaheni asaj, dhe vetë dokumenti do të bëhet i padobishëm.

qëllimi kryesor planifikimin financiar- Ky është kontroll mbi raportin e të ardhurave dhe shpenzimeve të ndërmarrjes, duke kontribuar në marrjen e fitimit.

Për të arritur qëllimin kërkohet të përcaktohet:

1. Sasia e kapitalit të nevojshëm për të mbështetur prodhimin.
2. Burimet e financimit.
3. Një listë e shpenzimeve të qenësishme për pajisjet, materialet, marrjen me qira të ambienteve, rekrutimin e personelit, reklamat, pagesën e faturave dhe taksave të shërbimeve, etj.
4. Kushtet për maksimizimin e fitimit dhe sigurisë qëndrueshmëri financiare.
5. Strategjia për arritjen e atraktivitetit të investimeve të ndërmarrjes.
6. Rezultatet financiare të ndërmjetme dhe përfundimtare.

Detyra kryesore e FPështë krijimi i një mekanizmi efektiv që kontrollon të gjitha burimet financiare ndërmarrjeve dhe duke u demonstruar investitorëve një perspektivë fitimprurëse të investimeve monetare.

Seksionet dhe përmbajtja e tyre

Legjislacioni i Federatës Ruse është vendosur tre forma pasqyrat financiare prania e të cilëve në planin e biznesit është e detyrueshme:

Vetëm një studim gjithëpërfshirës i të tre raporteve do të lejojë një vlerësim objektiv të gjendjes financiare të kompanisë.

Përbërja e pasqyrave financiare përshkruhet në këtë video:

Nëse nuk keni regjistruar ende një organizatë, atëherë më e lehtë bëje me shërbimet online që do t'ju ndihmojë të gjeneroni të gjitha dokumentet e nevojshme falas: Nëse tashmë keni një organizatë dhe jeni duke menduar se si të lehtësoni dhe automatizoni kontabilitetin dhe raportimin, atëherë shërbimet e mëposhtme online vijnë në shpëtim, të cilat do të zëvendësojnë plotësisht kontabilistin në kompaninë tuaj dhe kurseni shumë para dhe kohë. Të gjitha raportet gjenerohen automatikisht, nënshkruhen nënshkrim elektronik dhe dërgohet automatikisht në internet. Ai është ideal për sipërmarrës individualë ose LLC në USN, UTII, PSN, TS, OSNO.
Gjithçka ndodh me disa klikime, pa radhë dhe stres. Provojeni dhe do të habiteni sa e lehtë u bë!

Llogaritja dhe analiza e rreziqeve

Biznesi shoqërohet gjithmonë me situata të caktuara të rrezikshme që duhet të parashikohen dhe analizohen paraprakisht. Ai që është paralajmëruar është i armatosur - ky është një fakt i njohur. Nuk është një detyrë e lehtë të llogaritësh të gjitha pasojat negative, të përpiqesh t'i shmangësh ato ose të gjesh shpejt një rrugëdalje nga një situatë e pakëndshme me humbje minimale.

Çdo linjë biznesi karakterizohet nga grupe të caktuara të rrezikut Prandaj, në fazën e planifikimit, është shumë e rëndësishme të identifikohet lista më e mundshme e tyre për një lloj aktiviteti specifik.

Për të përcaktuar qartë të gjitha të mundshme pasoja negative rreziqet ndahen në tre kategori kryesore:

1. Rreziqet komerciale lindin në procesin e ndërveprimit të ndërmarrjes me partnerët, mjedisi i jashtëm dhe faktorët e tij:
   • Ulja e kërkesës për produkte për arsye të ndryshme.
   • Shfaqja e konkurrentëve të rinj.
   • Qëndrimi i padrejtë i partnerëve (furnizimi i lëndëve të para ose pajisjeve të cilësisë së ulët, dërgesat e vonuara, etj.).
   • Rritja e çmimeve të materialeve dhe komponentëve.
   • Rritja e tarifave për disa shërbime: qira, transport, shërbime komunale etj.
2. Rreziqet financiare- kjo është mosmarrja e përfitimit të pritur dhe humbja e stabilitetit financiar të ndërmarrjes për arsyet e mëposhtme:
   • Rritja dhe mospagesa (pagesa e parakohshme) nga palët e produkteve të marra.
   • Rritja e normave të interesit nga huadhënësit.
   • Ndryshime në legjislacion, rritje taksash etj.
   • Luhatjet në kurset e këmbimit (veçanërisht duhet të merren parasysh nga organizatat që punojnë me lëndë të para dhe pajisje të importuara)
3. Prodhimtaria. Arsyet për këto rreziqe përfshijnë:
   • Paaftësia dhe pakënaqësia e punonjësve (grevë, akte vjedhjeje dhe sabotazhi).
   • Prodhimi i produkteve me defekt, jo profesionalizmi i stafit.
   • Mungesa pajisjet e nevojshme, kontrolli i cilësisë. Shkeljet e sigurisë që çojnë në zjarre, përmbytje, aksidente industriale.

Të gjithë faktorët e mësipërm mund të shkatërrojnë një biznes, për ndërtimin e të cilit janë shpenzuar shumë para dhe përpjekje. Masat parandaluese do të ndihmojnë për të shmangur pasojat e trishtueshme: sigurimi i pronës, monitorimi i aktiviteteve dhe politikën e çmimeve konkurrentët, duke krijuar rezervë financiare për shpenzime të paparashikuara etj.

Njohuria matematikore nuk luan rolin më të rëndësishëm këtu, aftësia e ekspertit për të njohur llojin e rreziqeve dhe burimet e tyre është shumë më e rëndësishme, si dhe për të minimizuar humbjet dhe gjasat e situatave kritike.

Llogaritja e treguesve të performancës

Tek kryesore treguesit performancë efektive ndërmarrjet përfshijnë: rentabilitetin, rentabilitetin, kthimin dhe nevojën për financim shtesë. Është me këto kritere që mund të gjykohet se çfarë fati i pret ndërmarrjes, besueshmëria dhe perspektivat e saj.

Për të llogaritur këta tregues, ekzistojnë një sërë formulash të thjeshta, megjithatë, duhet të veprohet vetëm me numrat aktualë, përndryshe e gjithë matematika do të jetë e padobishme "punë majmuni".

Vlera neto aktuale(NPV ose NPV). Çdo e ardhur varet nga niveli i inflacionit, prandaj llogaritet duke përdorur normën e skontimit.

Llogaritja e përafërt për tre vjet ekzistenca e organizatës:

NPV = - NK + (D1-R1) / (1 + SD1) + (D2-P2) / (1 + SD2) + (D3-R3) / (1 + SD3)
ku: NC - kapitali i investimeve fillestare dhe kostove
D - të ardhurat për vitin e parë, të dytë, të tretë në përputhje me numrat në vijim
P - shpenzimet për vitin e parë, të dytë, të tretë në përputhje me numrat në vijim
SD - norma e skontimit (duke llogaritur inflacionin për vitin e llogaritur)

Nëse, gjatë llogaritjes së NPV = 0, kompania ka arritur TB (raporti i pikës së pa humbje).

Rentabiliteti i ndërmarrjes- treguesi nuk është aq i drejtpërdrejtë sa të ardhurat ose shpenzimet. Ky tregues shpesh krahasohet me efikasitetin (koeficienti i performancës). Veprimet mund të jenë të dobishme në mënyra të ndryshme, dhe përfitimi i një ndërmarrje përcaktohet nga më shumë se një kriter.

Ekzistojnë tregues të ndryshëm të përfitimit: investimet, aktivet fikse, shitjet - përsëri, gjithçka varet nga shkathtësia e aktiviteteve të kompanisë.

Në këtë rast, llogaritja e përfitimit do të merret parasysh veprimtaria kryesore e ndërmarrjes:

RHOD = POR / PZ
ku: ROOD - rentabiliteti nga aktiviteti kryesor;
POR - fitimi nga shitjet; PP - kostot e bëra.

Ato maten, natyrisht, në njësi të kohës, dhe jo në monedhë.

Formula duket si kjo:

CO = NK / NPD
ku: СО - periudha e shlyerjes; NK - investimet fillestare, është e nevojshme të shtohen investime shtesë në to, nëse ka (kredi, etj. gjatë ekzistencës së organizatës); NPV është e ardhura neto nga zbritja e kompanisë.

Shembull: Investimet e biznesit 100,000 rubla, të ardhurat mesatare mujore 12,000 rubla, totali: CO = 100,000 / 12,000 = 8,33 muaj. Kjo do të thotë, në nëntë muaj kompania do të paguajë borxhet e saj dhe do të fillojë të gjenerojë të ardhura. (Këtu llogariten kostot e veta, nëse flasim për kredi, duhet të keni parasysh interesin 100 mijë + interes vjetor).

Analiza e të dhënave të marra

Është e nevojshme të analizohet plani i biznesit, duke marrë parasysh disa aspekte kryesore. Është kjo qasje që do të zbulojë dobësitë dhe mjaftohuni me rregullime të rregullta. Në fund të fundit, kjo vepër madhështore mund të ndryshohet dhe nuk duhet të hiqet.

Kështu që, bazat e një plani financiar të suksesshëm:

• Maksimizoni fitimin tuaj duke ulur kostot.
• Llogaritja dhe sigurimi i plotë i rreziqeve të mundshme.
• Ndjekja e konkurrencës së një ideje biznesi.
• Prania e kapitalit fillestar dhe pronës së vet (lokalet, Automjeti, pajisje).
• Ideja duhet të jetë reale, e realizueshme dhe produktet duhet të jenë të kërkuara.
• Të ardhurat dhe shpenzimet e parashikuara duhet të dokumentohen bazuar në aktivitetet e ndërmarrjeve të ngjashme.

Prodhuar analiza duhet të konfirmojë: rezultat pozitiv financiar i ndërmarrjes, rrezik minimal me fitime premtuese. Fillimisht, vetë sipërmarrësi duhet të bindet për suksesin financiar dhe vetëm atëherë të tërheqë investitorët. Megjithatë, rreziku është një biznes fisnik, zotërinj!

Për analizën dhe interpretimin e pasqyrave financiare, shikoni video tutorialin e mëposhtëm:

Një plan biznesi është një dokument i krijuar për të bindur investitor potencial në faktin se fitimi nga paratë e investuara në një projekt specifik sipërmarrës do të jetë të paktën jo më i ulët se norma e interesit bankare e pranueshme për investitorin.

Zakonisht, elementët kryesorë të një plani biznesi janë, pasi S.I. Golovan dhe M.A. Spiridonov: faqja e titullit, pjesa hyrëse (përmbledhja e projektit), seksioni analitik, seksioni thelbësor (thelbi i projektit) dhe seksionet e planifikimit të brendshëm. Plani i biznesit mund të jetë më kompleks përsa i përket pjesëve të përfshira në të dhe çështjeve që duhen zgjidhur.

Seksioni kryesor i një plani biznesi është, natyrisht, plani financiar. Ai përfshin informacion në lidhje me planin e të ardhurave dhe shpenzimeve që lidhen me prodhimin dhe shitjen e mallrave për një periudhë të caktuar kohore. cikli i jetes, mbi bilancin e të ardhurave dhe shpenzimeve për mallra individuale(nëse ka disa prej tyre), për përfitimin dhe periudhën e shlyerjes së projektit. Të gjitha llogaritjet në seksionin financiar duhet të konfirmojnë se, duke filluar nga një nivel i caktuar prodhimi i një malli, prodhimi i tij do të jetë fitimprurës.

Plani financiar, si pjesë e planit të biznesit, zakonisht ndahet në dy nënseksione:
- plani financiar;
- strategjia e financimit.

Është e dëshirueshme të përfshihen artikujt e mëposhtëm në nënseksionin e parë:

1. Parashikimi i vëllimeve të shitjeve. Studimi i kësaj çështje jep një ide për pjesën e tregut që planifikohet të fitohet në të ardhmen e afërt, bazuar në vëllimin optimal të prodhimit me kapacitetin ekzistues të prodhimit të ndërmarrjes. Ky parashikim zakonisht bëhet për tre vjet;

2. Plani i arkëtimeve dhe pagesave. Ky plan arkëtimet dhe pagesat përpilohen në mënyrë të përshtatshme në formën e një tabele për tre vjet. Zërat dhe shumat e investimeve, të ardhurat nga shitjet e produkteve pasqyrohen si më poshtë: viti i parë - mujor, viti i dytë - tremujor, viti i tretë - gjithsej për dymbëdhjetë muaj. Objektivi kryesor i planit është të kontrollojë likuiditetin e ardhshëm të firmës dhe sinkronizimin e arkëtimeve dhe shpenzimeve në para. Përmbajtja e planit të arkëtimeve dhe pagesave është pasqyruar në tabelën 1.

Tabela 1

3. Plani i të ardhurave dhe shpenzimeve. Këshillohet që ky plan i të ardhurave dhe shpenzimeve të hartohet në formën e një tabele për tre vjet. Të ardhurat dhe shpenzimet tregohen si më poshtë: viti i parë - mujor, viti i dytë - tremujor, viti i tretë - për një total prej dymbëdhjetë muajsh. Detyra kryesore e planit është të tregojë se si do të formohet dhe si do të ndryshojë fitimi. Përmbajtja e planit të të ardhurave dhe shpenzimeve është paraqitur në tabelën 2.

tabela 2

4. Bilanci i konsoliduar i aktiveve dhe detyrimeve të ndërmarrjes. Bilanci i konsoliduar, siç vërehet nga O.G. Karamov, është hartuar në fillim dhe në fund të vitit të parë të projektit. Specialistët e bankës vlerësojnë se cilat shuma janë planifikuar të futen në aktive tipe te ndryshme dhe me çfarë detyrimesh kompania do të financojë krijimin ose blerjen e këtyre aktiveve.

Tabela 3

Në nënseksionin e dytë të planit financiar, i quajtur Strategjia e Financimit, rekomandohet t'i përgjigjeni pyetjeve të mëposhtme:
Sa fonde nevojiten për zbatimin e projektit?
Ku planifikoni t'i merrni këto fonde?
Çfarë pjesë e financave planifikohet të merret në formën e një kredie dhe sa duhet të tërhiqet në formën e kapitalit të vet?
Për çfarë qëllimesh do të shpenzohet investimi?
Kur do të bëhet fitimi i parë?
Cili është kthimi i investimit?

Për t'iu përgjigjur këtyre pyetjeve, bëhet një grup llogaritjesh.

Faktorë të ndryshëm llogaritës janë dhënë nga autorë të ndryshëm. Në çdo rast, sipas mendimit të A.M. Lopareva, plani i biznesit duhet të përfshijë:
- treguesit financiarë dhe ekonomikë të llogaritur të përfshirë në llogaritjen e efektivitetit të projektit investues;
- vlerësimi i rrymës gjendjen financiare kompanitë;
- plani i pagesave tatimore dhe llogaritja e efektit buxhetor;
- treguesit integral të efikasitetit komercial të projektit;
- tabela përmbledhëse.
Gjatë hartimit të një plani financiar, analizohet gjendja e parave të gatshme, stabiliteti i ndërmarrjes, burimet dhe përdorimi i fondeve. Në përfundim, përcaktohet periudha e kthimit ose pika e kthimit.
Pjesa më e rëndësishme e llogaritjeve është llogaritja e pikës së vetë-mjaftueshmërisë së projektit sipas formulës:

Është gjithashtu shumë e rëndësishme që një sipërmarrës të dijë se kur, në çfarë afati kohor do të rikuperojë plotësisht kapitalin e investuar në biznes. Për ta bërë këtë, ata shpesh përdorin një plan për llogaritjen e periudhës së kthimit të një projekti investimi, siç tregohet në Fig. një.


Oriz. 1. Llogaritja e pikës së rentabilitetit në planin e biznesit

Kështu, plani financiar konsiderohet pjesa kryesore e planit të biznesit. Plani financiar, si pjesë e planit të biznesit, zakonisht ndahet në dy nënseksione: plani financiar dhe strategjia e financimit. Është e dëshirueshme që në nënseksionin e parë të përfshihen zërat e mëposhtëm: parashikimi i vëllimeve të shitjeve, plani i arkëtimeve dhe pagesave, plani i të ardhurave dhe shpenzimeve, bilanci i konsoliduar i aktiveve dhe detyrimeve të ndërmarrjes. Nënseksioni i dytë i planit financiar, i quajtur Strategjia e Financimit, rekomandon përgjigjen e një numri pyetjesh. Për t'iu përgjigjur këtyre pyetjeve, bëhet një grup llogaritjesh. Faktorë të ndryshëm llogaritës janë dhënë nga autorë të ndryshëm. Gjatë hartimit të një plani financiar, analizohet gjendja e parave të gatshme, stabiliteti i ndërmarrjes, burimet dhe përdorimi i fondeve. Në përfundim, përcaktohet periudha e kthimit ose pika e kthimit.

DETYRA 2

Firma juaj në tregun masiv është përballur me një situatë ku kërkesa dytësore është stabilizuar dhe kërkesa parësore është e ngopur, megjithëse jo plotësisht e kënaqur. Në të ardhmen e afërt, nuk duhet pritur zhvillimi i shpejtë i tregjeve të reja. Çfarë strategjie marketingu do të zgjedhë firma nëse operon në tregjet e kërkesës parësore dhe dytësore?

A. Zhvillim i gjerë.
B. Zhvillim intensiv.
C. Forcimi i konkurrencës.
D. Krijimi i një rrethi klientësh të besueshëm.

Sipas përcaktimeve të I.S. Berezin dhe N.K. Moiseeva:

- një strategji e gjerë zhvillimi - një strategji për rritjen e kërkesës parësore. Qëllimi i strategjisë: synon të pushtojë tregje të reja dhe konsumatorë të rinj;
- Strategjia e zhvillimit intensiv - një strategji për rritjen e konsumatorit. Qëllimi i strategjisë: përdoret për të rritur kërkesën dytësore;
- Strategjia konkurruese - një analizë e plotë e situatës konkurruese në treg për një produkt të caktuar, që nënkupton një zgjedhje të vetëdijshme të një sërë veprimesh të ndryshme për t'i dhënë blerësit një kombinim unik vlerash. Këto veprime kanë për qëllim krijimin e qëndrueshmërisë avantazh konkurrues firmat;
- një strategji e besimit të marrëdhënieve - një strategji që synon ruajtjen klientët e rregullt që ndihmojnë në tërheqjen e të rejave.
Domethënë, në situatën aktuale, kur kërkesa parësore dhe dytësore është stabilizuar dhe nuk duhet pritur zhvillimi i tregut, nuk duhet përdorur strategjia e besimit.
Kjo do të lejojë mbajtjen e klientëve të rregullt në tregun e stabilizuar të kërkesës parësore dhe dytësore, gjë që do të ndihmojë në tërheqjen e klientëve të rinj.
Në të njëjtën kohë, sipas mendimit tonë, në situatën aktuale një kompani duhet të përdorë jo një, por një kombinim të strategjive për zhvillim të gjerë, forcimin e konkurrencës dhe krijimin e një rrethi klientësh të besueshëm. Strategjia e zhvillimit intensiv në situatën aktuale të kërkesës dytësore plotësisht të ngopur do të jetë joefektive. Përdorimi i një kompleksi prej tre strategjive të përmendura do t'i lejojë kompanisë të operojë në mënyrë më efektive dhe të zhvillohet në kushtet aktuale të tregut.

BIBLIOGRAFI

1. Berezin I.S. Analiza e Marketingut... Tregu. E fortë. Produkt. Promovimi. - M .: Vershina, 2012 .-- 480 f.
2. Gainutdinov E.M., Podderegina L.I. Planifikimi i biznesit në ndërmarrje. - Kiev: Shkolla e lartë, 2011 .-- 432 f.
3. Golikova N.V., Golikova G.V. Udhëzues studimi për zhvillimin dhe zbatimin e një strategjie biznesi organizatë tregtare... - Voronezh: Shtëpia Botuese e Universitetit Shtetëror Voronezh, 2007 .-- 94 f.
4. Golovan S.I., Spiridonov M.A. Planifikimi i biznesit dhe investimet. Libër mësuesi. Rostov-on-Don, 2010 .-- 302 f.
5. Zarubinsky V.M., Zarubinskaya N.S., Semerenko I.V., Demyanov N.I. Planifikimi i biznesit. - M .: Financa dhe statistika, 2012 .-- 176 f.
6. Kaplan Robert S. Organizata e Orientuar në Strategji. - M .: CJSC "Olymp-Business", 2011. - 416 f.
7. Karamov O.G. Planifikimi i biznesit: Udhëzues studimi. - M .: Ed. Qendra EAOI, 2011 .-- 124 f.
8. Lopareva A.M. Planifikimi i biznesit. - M .: Forum, 2011 .-- 208 f.
9. McDonald M. Planifikim strategjik marketingu. - SPb .: Peter, 2011 .-- 258 f.
10. Menaxhimi i marketingut: teori, praktikë, Teknologjia e Informacionit/ Ed. N.K. Moiseeva. - M .: Financa dhe statistika, 2012 .-- 349 f.

Shqyrton çështjet siguria financiare aktivitetet e ndërmarrjeve, firmave, organizatave dhe përdorimi më efektiv i burimeve financiare të disponueshme bazuar në një vlerësim të informacionit aktual financiar dhe një parashikim të vëllimit të shitjeve të mallrave dhe shërbimeve në tregje në periudhat pasuese.

Plani financiar zhvillohet në formën e dokumenteve financiare parashikuese të mëposhtme:

• parashikim rezultatet financiare;
• projeksioni i rrjedhës së parasë;
• bilanci i parashikuar i ndërmarrjes.

Si rregull, periudha e parashikimit mbulon 3-5 vjet. Konsideroni sekuencën e modeleve duke përdorur të njëjtin shembull të një ndërmarrje që tashmë ka punuar në fushën e prodhimit të ushqimit dhe dëshiron të lëshojë lloji i ri produkteve. Ai është i interesuar se si do të zhvillohen rezultatet e aktiviteteve në të ardhmen, duke marrë parasysh programin e ri të prodhimit.

Parashikimi i rezultateve financiare

Qëllimi i parashikimit të rezultateve financiare është të përfaqësojë perspektivat për ndërmarrjen nga pikëpamja e përfitimit (Tabela 1). Investitorët do të jenë veçanërisht të interesuar për nivelin e përfitueshmërisë në periudhën e ardhshme, pasi ata mund të shohin se çfarë pjese të fitimeve do të marrin ndërmarrjet.

Viti 1, 2, etj. - këto janë vitet e periudhës së parashikimit, duke filluar nga viti i ardhshëm në lidhje me vitin e zhvillimit të planit të biznesit (viti bazë).

Pika fillestare për të bërë këtë parashikim është planifikimi i vëllimit të shitjeve në vëllim dhe vlerë. Në këtë rast, llogaritjet kryhen për të gjitha llojet e produkteve, dhe më pas ato përmblidhen në rezultatin e paraqitur në tabelë. 1 (rreshti 1).

Duke zbritur nga shitjet neto, marrim marzhin bruto. Treguesit e kostos tashmë janë llogaritur në seksionin " Plani i prodhimit»Plani i biznesit në shqyrtim.

Tabela 1. Parashikimi i rezultateve financiare, mijë rubla.

Kostot operative përfshijnë kostot e zhvillimit të një lloji të ri produkti, të kryerjes hulumtim marketingu, shpenzimet administrative dhe të marketingut.

Treguesi "Fitimi i bilancit" (rreshti 6) është marrë duke zbritur kostot operative dhe shumat e interesit të paguar nga fitimi bruto.

Tatimet mbi të ardhurat në shembullin tonë përbëjnë një shumë të konsiderueshme - 50% të fitimit të bilancit minus shumën e humbjeve të kaluara të bartura (fitim negativ). Shumat e bartura përcaktohen duke shtuar fitimet e pashpërndara të vitit të kaluar (nëse janë negative) në fitimin neto të vitit aktual.

Diferenca midis fitimit të bilancit (rreshti 6) dhe shumës korresponduese të tatimit mbi të ardhurat e paguar (rreshti 7) jep treguesin e fitimit neto (rreshti 8).

Ky tregues, së bashku me treguesit e shitjeve neto dhe kostos së mallrave të shitura, janë thelbësore për analizën e mëtejshme të dinamikës. ndryshimet e mundshme gjendjen financiare për pesë vitet.

Si rregull, llogaritjet e tilla janë multivariate në varësi të vëllimit të pritshëm të shitjeve, çmimeve, kostove të prodhimit (parashikimi optimist, pesimist, mesatar).

Projeksioni i rrjedhës së parasë

Ky projeksion nuk pasqyron të ardhurat dhe kostot, por pranimin faktik të fondeve dhe transferimin e tyre (Tabela 2). Kjo është arsyeja pse figura përfundimtare e projeksionit të fluksit të parasë pasqyron bilancin e qarkullimit të parave të ndërmarrjes. Parashikimi i performancës financiare mund të shndërrohet në një projeksion të fluksit monetar nëpërmjet një sërë rregullimesh.

Në projeksionin e rezultateve financiare tregohen vlerat e llogaritura të të ardhurave nga shitjet dhe fitimi neto. Në të kundërt, fluksi i parasë pasqyron marrjen aktuale të të ardhurave nga shitjet. Për të kaluar nga treguesit aktualë në ato të llogaritur, është e nevojshme të merret parasysh koha e pritshme e marrjes së pagesave për shitje.

Nëse parashikimi i rezultateve financiare pasqyron kostot e bëra në një periudhë të caktuar, atëherë projeksioni i fluksit të parasë tregon pagesën aktuale të këtyre kostove. Duhet të kihet parasysh se disa kosto mund të mbulohen menjëherë, ndërsa të tjerat - pas një periudhe të caktuar kohore. Për të harmonizuar treguesit, duhet kuptuar natyrën e politikës kreditore të ndërmarrjes.

Duhet pasur parasysh se në periudha fillestare ekzistenca e një ndërmarrje, pozicioni i saj me para do të jetë shumë më i rëndësishëm sesa përfitimi, pasi është ky faktor që karakterizon më saktë qëndrueshmërinë e saj.

Tabela 2. Dizajni i fluksit të parave, mijë rubla.

Projeksioni i flukseve monetare pasqyron fluksin e të gjitha parave nga të gjitha burimet, duke përfshirë jo vetëm të ardhurat nga shitja e produkteve, por edhe të ardhurat nga shitja e aksioneve ose fondet e huazuara nga shitja e aktiveve të caktuara.

Në shembullin tonë, supozohet se bilanci minimal i parave të gatshme do të jetë 7 mijë rubla. Marrja e fondeve është planifikuar në kurriz të të ardhurave nga shitja e produkteve të prodhuara (rreshti 1) dhe të ardhurave nga shitja e aksioneve të ndërmarrjes në dy vitet e para të periudhës së parashikimit (225 mijë rubla dhe 125 mijë rubla, përkatësisht). . Niveli i arkëtimeve nga shitjet do të varet nga natyra e vendbanimeve me blerësit e produkteve.

Gjatë hartimit të shpenzimeve të fondeve, planifikohet shuma e kostove operative, sipas pagesës së kostove direkte të punës, lëndëve të para të përdorura (në varësi të vëllimit dhe gamës së produkteve).

Në rreshtin 5 "Investimet kapitale" pasqyrohen shpenzimet e fondeve për rimbushjen e aktiveve fikse (blerje pajisjesh, etj.) në shumat e parashikuara në hartimin e seksionit "Plani i prodhimit".

Në shembullin tonë, zhvillimi i prodhimit në periudhën e parashikuar do të bëhet në kurriz të fondeve të veta të kompanisë, rimbushja e tyre me emetim shtesë të aksioneve, si dhe kredi afatshkurtra. Kreditimi afatgjatë nuk ofrohet, prandaj rreshti 6 përmban vlera zero për këtë tregues. Interesi i kredive (rreshti 7) paguhet vetëm për kreditë afatshkurtra, në varësi të kushteve të kredisë.

Pasi të kemi kryer llogaritjet e të ardhurave dhe shpenzimeve të parave të gatshme sipas vitit, marrim një tregues kaq të rëndësishëm si fluksi neto i parasë (rreshti 8), si dhe bilanci i qarkullimit të parave (rreshti 9). Duke marrë parasysh nevojën për të ruajtur fondet rezervë (rreshti i fundit) dhe vëllimet e shlyerjes së kredive afatshkurtra të marra tashmë, është e mundur të llogariten vëllimet e kërkuara të kredive për periudhat e parashikuara.

Kur hartoni fluksin tuaj të parasë, mbani parasysh sa vijon:

• pasiguria e shumicës së projeksioneve financiare dhe të tjera rritet me zgjerimin e intervalit kohor: për 12-24 muajt e parë, projeksionet mujore dhe tremujore janë mjaft të pranueshme, për një periudhë me kohëzgjatje mesatare është më e leverdishme të kryhen tremujore, dhe për afatgjatë- parashikimet vjetore;
• kur përcaktohet shuma e fondeve për të filluar prodhimin e produkteve të reja, është pothuajse e pamundur të llogaritet sasia e kapitalit të kërkuar qarkullues pa dizajn mujor. rrjedha e parasë.

Llogaritja e fluksit mujor të parasë mund të bëhet baza për zhvillimin e një numri qëllimesh, falë të cilave bëhet e mundur administrimi i ndërmarrjes dhe vlerësimi i saktë i rezultateve të arritura në të vërtetë prej saj.

Dizajni i bilancit të ndërmarrjes

Siç e dini, bilanci i gjendjes nuk pasqyron rezultatet e ndërmarrjes për asnjë periudhë kohore, por është një "fotografi" e menjëhershme e saj, duke treguar, nga pikëpamja financiare, pikat e forta dhe të dobëta të saj për momentin. Bilanci mbledh së bashku aktivet e ndërmarrjes (çfarë ka), detyrimet e saj (sa dhe kujt i detyrohet), si dhe kapitalin.

Parashikimet e bilanceve bëhen, si rregull, në fund të çdo viti nga periudha pesëvjeçare e parashikuar (Tabela 3). Këto bilanc përpilohen në bazë të bilancit fillestar të vitit bazë, duke marrë parasysh veçoritë e pritshme të zhvillimit të ndërmarrjes në periudhën e parashikuar (ndryshimet në rezultatet financiare, karakteristikat e funksionimit, ngritja e kapitalit dhe fondeve të marra hua, etj.) .

Besohet se ky dokument është më pak i rëndësishëm se parashikimi i rezultateve financiare dhe fluksit të parasë, por është batani i parashikuar që specialistët (huadhënësit, investitorët) studiojnë me kujdes për të vlerësuar se sa do të investohet në aktive dhe në kurriz të çfarë detyrimesh.

Kur përgatitni modelin e bilanceve, është e nevojshme t'i kushtoni vëmendje të veçantë karakteristikave të mëposhtme:

• edhe nëse ndërmarrja sapo ka filluar të punojë, disa nga asetet duhet të formohen nga fondet e veta;
• pjesa e kapitalit të vet ka një rëndësi të madhe për huadhënësit dhe investitorët, pasi detyrime të konsiderueshme financiare të këtij lloji do të nënkuptojnë synime serioze për zhvillimin e sipërmarrjes;
• niveli i likuiditetit të bilancit luan një rol të rëndësishëm, pasi duke pasur likuiditet të mjaftueshëm, kompania mund të përballojë një politikë më fleksibël.

Tabela 3. Hartimi i treguesve të bilancit sipas vitit, mijë rubla.

Gjatë hartimit të bilancit, është marrë parasysh që zëri "Paratë e gatshme" përfshin investimet afatshkurtra, dhe niveli i tyre ruhet nga shuma e bilancit minimal (7 mijë rubla) duke tërhequr kredi afatshkurtra. Asetet kryesore përfshijnë kapitalin për blerjen e pajisjeve të amortizuara për më shumë se pesë vjet.

Hartimi i detyrimeve merr parasysh nevojën për të marrë kredi afatshkurtra për të financuar deficitin e parasë dhe për të mbajtur një bilanc minimal. Kapitali i kapitalit përfshin investimet fillestare të disponueshme (55 mijë rubla) të bashkëthemeluesve të ndërmarrjes, si dhe emetimin e planifikuar të aksioneve, të cilat në vitet e para dhe të dyta të periudhës së parashikimit mund të sigurojnë hyrjen e nevojshme të fondeve për nisja e suksesshme e këtij prodhimi.

Fitimet e pashpërndara përfshijnë fitimet dhe humbjet nga viti i parë. Kostot e mëparshme përfshihen në kostot e paraprodhimit dhe pritet të rikuperohen gjatë 10 viteve në këste të barabarta.

Pas përfundimit të projeksioneve të seksionit financiar të planit të biznesit, ata kalojnë në një analizë të shprehur të aktiviteteve financiare të ndërmarrjes në periudhën e parashikimit.

Analizë e shprehur e treguesve të projektuar

Plani financiar është pjesa më e rëndësishme e planeve të biznesit, të cilat hartohen jo vetëm për të justifikuar programe specifike investimi, por edhe për të menaxhuar aktivitetet financiare aktuale dhe strategjike të ndërmarrjes.

Në të njëjtën kohë, një fazë shumë e rëndësishme e planifikimit financiar është kryerja e një pune serioze analitike duke llogaritur më të rëndësishmet. tregues relativ (raportet financiare), seritë kohore të të cilave bëjnë të mundur përcaktimin e tendencave në zhvillimin e situatës financiare në ndërmarrje kur merren vendime specifike (në rastin tonë, kur lëshojmë një produkt të ri).

Raportet financiare llogariten në bazë të të dhënave të marra gjatë procesit të projektimit dhe karakterizojnë në mënyrë gjithëpërfshirëse projektin në shqyrtim. Si rregull, në këtë fazë të parashikimit, llogariten treguesit më të rëndësishëm, të cilët japin një ide për nivelin e aftësisë paguese, përfitimin e ndërmarrjes në periudhën në shqyrtim.

Qëllimi i kësaj lloj analize të shprehur është të paraqesë në formën më konkrete tendencat në zhvillimin e ndërmarrjes në kushtet e programit të veprimit të deklaruar, duke nxjerrë një përfundim për përshtatshmërinë (papërshtatshmërinë) e zbatimit të këtij projekti. Raportet financiare të llogaritura në bazë të rezultateve të projektimit përfshihen në tabelën përmbledhëse financiare (Tabela 5) dhe mund të ndikojnë ndjeshëm në opinionet e huadhënësve dhe investitorëve të mundshëm.

Këtu janë disa tregues që llogariten për të vlerësuar rezultatet e parashikuara të ndërmarrjes. Kjo perfshin: treguesit e likuiditetit, duke karakterizuar aftësinë për të shlyer borxhin afatshkurtër; treguesit që karakterizojnë menaxhimin e fondeve, - periudha e qarkullimit të inventarit, llogaritë e arkëtueshme, periudha e shlyerjes së llogarive të pagueshme (Tabela 4).

Për të vlerësuar stabilitetin financiar të një ndërmarrje ose shkallën e varësisë nga detyrimet e borxhit, llogaritet një tregues i raportit të fondeve të huazuara dhe të veta. Kjo ju lejon të gjykoni stabilitetin e pozicionit të ndërmarrjes dhe aftësinë e saj për të tërhequr fonde shtesë.

Tabela 4. Hartimi i raporteve financiare

Treguesit e përfitimit përfshijnë normën e kthimit (raportin e fitimit neto ndaj shitjeve neto), kthimin nga kapitali (raporti i fitimit neto ndaj kapitalit) dhe kthimin nga aktivet (raporti i fitimit neto ndaj shumës së aktiveve të ndërmarrjes).

Raportet financiare që karakterizojnë përfitimin e ndërmarrjes, niveli i pritshëm i aftësisë paguese, së bashku me tregues të tjerë të rëndësishëm të performancës së ndërmarrjes, përfshihen në pjesën financiare të rezymesë. plan biznesi(seksioni I).

Për shembullin tonë, treguesit e përmbledhjes financiare janë dhënë në tabelë. 5. Treguesit e parashikimit të shitjeve neto, fitimit neto për periudhën e ardhshme tregojnë dinamikë pozitive të zhvillimit të ndërmarrjes (rritje e shitjeve deri në vitin e pestë më shumë se katër herë, fitimi neto - nga vlerat negative në vitin e parë të periudhës ( -190 mijë rubla) në vlerë mjaft të lartë në Vitin e kaluar(+317 mijë rubla). Përfundimet në lidhje me perspektivat e mira për zhvillimin e ndërmarrjes në zbatimin e qëllimit (prodhimi i një lloji të ri produkti) konfirmohen nga vlerat e raporteve financiare të llogaritura (shkalla e kthimit rritet nga 0.0 në 11.2%; kthimi nga kapitali - nga 0.0 në 53.6%; kthimi i aktiveve - nga 0.0 në 36.2%).

Nga llogaritjet e dhëna në seksionin financiar të planit të biznesit, shihet se niveli i likuiditetit korrent të bilancit është i paqëndrueshëm, megjithatë, duke filluar nga viti i katërt i periudhës së parashikimit, vlerat e tij tejkalojnë nivelin standard. .

Tabela 5. Përmbledhja financiare

Një nga treguesit më të rëndësishëm është raporti i fondeve të huazuara dhe të veta (shih tabelën 5). Në vitin e dytë dhe të tretë, është planifikuar të rritet ky tregues dhe në vitin e tretë në 156.1%, gjë që pasqyron taktikat e kompanisë për huamarrjen e detyruar afatshkurtër për të mbuluar vëllimet në rritje të kapitalit qarkullues. Megjithatë, në vitet e katërt dhe të pestë, kjo shifër ulet ndjeshëm.

Llogaritjet e mësipërme na lejojnë të pohojmë se vlerat e raporteve financiare në vitet e katërt dhe të pestë tregojnë perspektiva të mira zhvillimin e ndërmarrjes. Në dy vitet e para të aktivitetit të saj, vështirësitë financiare do të jenë mjaft të prekshme, ndonëse një politikë huamarrëse e përcaktuar saktë do të ndihmojë në tejkalimin e tyre duke ruajtur një nivel të mjaftueshëm likuiditeti.

Ndonjëherë plani financiar përmbyllet me një analizë të reduktuar në mënyrë që të tregohet se cili duhet të jetë vëllimi i shitjeve në mënyrë që ndërmarrja të jetë në gjendje të thyejë prodhimin. Një analizë e tillë ka një vlerë të caktuar për kreditorët potencialë të ndërmarrjes.