në shtëpi » Mbështetja e shtetit » Si të dorëzoni mallrat për shitje. Ne fillojmë biznesin tonë: ne shesim mallra për shitje

Si të dorëzoni mallrat për shitje. Ne fillojmë biznesin tonë: ne shesim mallra për shitje

Tregtia me pakicë kryhet në bazë të marrëveshjes së shitblerjes me pakicë. Blerësi sipas një marrëveshje të shitjes dhe blerjes me pakicë mund të jetë ose një organizatë (përmes përfaqësuesit të saj) ose një sipërmarrës, ose një qytetar (klauzola 3, neni 492 i Kodit Civil të Federatës Ruse).

Situata: në cilat raste mund të konsiderohet shitja e mallrave në një organizatë tjetër (sipërmarrës). me pakicë th?

Shitja e mallrave njihet si tregti me pakicë, me kusht që mallrat e blera të përdoren nga blerësi jo për biznes, por për qëllime personale (klauzola 1, neni 492 i Kodit Civil të Federatës Ruse). Sidoqoftë, legjislacioni nuk e detyron shitësin të kontrollojë përdorimin e mëvonshëm të mallrave të blera nga blerësi (letër e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 18 janar 2006 Nr. GI-6-22/31). Nga kjo rrjedh se kategoria e blerësit nuk ndikon në njohjen e një transaksioni me pakicë. Një organizatë (nëpërmjet një përfaqësuesi) gjithashtu mund të blejë mallra me pakicë, për shembull, për të siguruar aktivitetet e saj (pajisje zyre, mobilje zyre, automjeteve etj.). Në mënyrë që shitja e mallrave në këtë rast të konsiderohet me pakicë, duhet të plotësohen kushtet e mëposhtme:

organizata e shitësit është e angazhuar në tregtinë me pakicë;

mallrat e shitura mund të përdoren për qëllime personale (d.m.th., kjo nuk është pajisje komerciale, me para në dorë);

përfaqësuesi i organizatës-blerës nuk kërkon të lëshojë një faturë, faturë;

Organizata shitëse i lëshon blerësit një dokument pagese.

Sqarime të tilla përmbahen në letrat e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 9 shkurt 2007 Nr. 03-11-05 / 28, datë 20 dhjetor 2006 Nr. 03-11-04 / 3/544 dhe datë 28 dhjetor, 2005 Nr 03-11- 02/86. Pozicioni i departamentit financiar mbështetet nga gjykata (klauzola 5 e rezolutës së Plenumit të Gjykatës së Lartë të Arbitrazhit të Federatës Ruse, datë 22 tetor 1997 nr. 18).

Situata: në cilat raste duhet të lidhet një marrëveshje shitblerjeje me pakicë të shkruarit?

Transaksionet e organizatave ndërmjet tyre, me sipërmarrësit dhe qytetarët duhet të përfundohen me shkrim (klauzola 1, neni 161 i Kodit Civil të Federatës Ruse). Sidoqoftë, nëse transaksioni kryhet në momentin e përfundimit të tij, atëherë nuk kërkohet një marrëveshje me shkrim (klauzola 2, neni 159 i Kodit Civil të Federatës Ruse). Prandaj, shitja e mallrave mund të mos zyrtarizohet me kontratë.

Marrëveshja e shitjes dhe blerjes me pakicë konsiderohet e lidhur që nga momenti kur blerësit i është lëshuar një faturë në para, faturë shitjeje ose një dokument tjetër që konfirmon pagesën (për shembull, një formular përgjegjësi e rreptë) (neni 493 i Kodit Civil të Federatës Ruse). Këto dokumente konfirmojnë lidhjen e kontratës së shitjes me pakicë. Kjo do të thotë, si rregull, një transaksion me pakicë kryhet në momentin e përfundimit të tij, kështu që mund të lidhet gojarisht. Sidoqoftë, nëse momentet e transferimit të mallrave dhe pagesa e tij nuk përkojnë (për shembull, jepet një pagesë e shtyrë), atëherë është e nevojshme të lidhni një kontratë me shkrim.

Në disa raste, një kontratë e shitjes me pakicë duhet të lidhet me shkrim, pavarësisht nga kushtet e tjera:

Kur shisni mallra me mostra ose nga distanca (neni 497 i Kodit Civil të Federatës Ruse);

Kur u shet qytetarëve një shumë vëllimesh periodike, botuar në vëllime të veçanta (klauzola 128 e Rregullave, miratuar me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse të 19 janarit 1998 nr. 55).

Tregtimi me para në dorë

Kur shisni mallra me pakicë për para në dorë (ose përdorni karta pagese), lëshojeni dhe lëshojini blerësit faturën e parave të gatshme. Këto janë kërkesat e nenit 493 Kodi Civil të Federatës Ruse dhe paragrafit 1 të nenit 2 të ligjit të 22 majit 2003 Nr. 54-FZ.

Gjatë administrimit lloje të caktuara aktivitetet në shitjen e mallrave, një faturë në para nuk mund të lëshohet. Këto aktivitete përfshijnë, në veçanti:

ofrimi i ushqimit për studentët dhe stafin në institucionet arsimore;

tregtia në tregje, panaire, komplekse ekspozitash;

shitje në kioska të akullores dhe pijeve joalkoolike në rubinet;

shitje në makina pasagjerësh trenat e produkteve të çajit.

Një listë e plotë e aktiviteteve në të cilat nuk mund të lëshohet një faturë parash është përcaktuar në paragrafin 3 të nenit 2 të ligjit të 22 majit 2003 Nr. 54-FZ. Përveç kësaj, nuk është e nevojshme të aplikohet CCT kur kryeni aktivitete që i nënshtrohen UTII (klauzola 2.1, neni 2 i Ligjit të 22 majit 2003 Nr. 54-FZ).

Kujdes: për mospërdorim në të përcaktuara me ligj Në rastet e KPP, parashikohet përgjegjësi administrative (neni 14.5 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse).

Masat e përgjegjësisë - një paralajmërim ose një gjobë. Shuma e gjobës është:

për një organizatë - nga 30,000 në 40,000 rubla;

për zyrtare organizata (për shembull, një menaxher, arkëtar-operator (shitës)) - nga 3,000 në 4,000 rubla.

Rregulla të tilla përcaktohen në nenin 14.5 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse.

Dokumentimi

Konfirmimi i lidhjes së një marrëveshje të shitjes dhe blerjes me pakicë, përveç një faturë në para, mund të shërbejë si faturë shitjeje (neni 493 i Kodit Civil të Federatës Ruse). Në shumicën e rasteve, nuk është e nevojshme të lëshoni një faturë shitjeje, por është e mundur (për shembull, me kërkesë të blerësit).

Një faturë shitjeje duhet të lëshohet kur i shesin publikut mallrat e mëposhtme:

tregtisë pazari, me përjashtim të produkte ushqimore(klauzola 20 e Rregullave, miratuar me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse të 19 janarit 1998 nr. 55);

tekstile, qepje, trikotazh, produkte lesh(Klauzola 46 e Rregullave të miratuara me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse të 19 janarit 1998 nr. 55);

mallra shtëpiake të sofistikuara teknikisht, për shembull, pajisje radio-elektronike shtëpiake, pajisje komunikimi, pajisje fotografike dhe filmike, pajisje muzikore, pajisje elektrike shtëpiake, etj.;

makina, motoçikleta, rimorkio, njësi të numëruara (klauzola 60 e Rregullave të miratuara me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse të 19 janarit 1998 nr. 55);

metalet e çmuara dhe Gure te Cmuar(Klauzola 69 e Rregullave, miratuar me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse të 19 janarit 1998 Nr. 55);

kafshët dhe bimët (klauzola 80 e Rregullave të miratuara me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse të 19 janarit 1998 nr. 55);

armë dhe fishekë (klauzola 101 e Rregullave të miratuara me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse të 19 janarit 1998 nr. 55);

materialet dhe produktet e ndërtimit (klauzola 111 e Rregullave të miratuara me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse të 19 janarit 1998 nr. 55);

mobilje (klauzola 117 e Rregullave të miratuara me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse të 19 janarit 1998 nr. 55).

Përgjegjësia për moslëshimin e faturës së shitjes

Kujdes: për moslëshimin e një faturë shitjeje gjatë shitjes së mallrave, lëshimi i të cilave dokumentohet domosdoshmërisht nga ky dokument, parashikohet përgjegjësia administrative (neni 14.15 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse).

Në ciklin e prodhimit, shitja e mallrave të lëshuara është treguesi përfundimtar dhe i rëndësishëm për kompaninë prodhuese. Si rezultat i produkteve të shitura, kompania merr kapital qarkullues për zhvillim të mëtejshëm prodhimit. Konsideroni të gjithë ciklin e përgatitjes së dokumenteve për kontabilitetin dhe shitjen e produkteve të gatshme.

Kontabiliteti dokumentar i produkteve të gatshme

Lëshimi i produktit të përfunduar është kompleks procesi i prodhimit, në fund të së cilës mallrat mbërrijnë në magazinë e produkteve të gatshme. Secili faza e prodhimit shoqëruar me dokumente parësore:

Marrja e materialeve në magazinë për qëllime prodhimi. Arsyet për postimin e materialeve - fletëngarkesë TORG-Nr.12;
ekstradimi pasuri materiale nga objektet e magazinimit tek prodhimi sipas kërkesës - fletëpagesa M-11;
Produktet e gatshme dërgohen për ruajtje në magazinë sipas formularit të ngarkesës MX-18. Kjo formë përdoret vetëm në kompanitë prodhuese.

Çdo "primare" fiksohet nga kontabiliteti:

I gjithë procesi i prodhimit të mallit regjistrohet nga personi përgjegjës material në kartelën e regjistrimit të produkteve të lëshuara. Për çdo lloj produkti futet një kartë kontabiliteti, ku caktohet numri serial i artikullit.

Informacioni futet në kartelë në bazë të faturës MX-18 për mallin e lëshuar. Dokumentet plotësohen me dorëshkrim të qartë pa njolla dhe korrigjime me shënimin dhe nënshkrimin e personave financiarë përgjegjës.

Për totalin e përgjithshëm, përpilohet një regjistër i përgjithshëm për lëvizjen e mallrave të çliruara. Nëse ka disa magazina në prodhim, atëherë regjistri formohet për secilën magazinë veç e veç. Të gjithë treguesit transferohen në fletën përmbledhëse pas përfundimit të çdo muaji dhe i dorëzohen departamentit të kontabilitetit për rakordim me kontabilitetin analitik.

Në prodhim, është e rëndësishme të dokumentohen të gjitha operacionet me dokumente parësore që pasqyrojnë lëvizjen e prodhimit të produkteve të gatshme. Nëse është e nevojshme, është e mundur të zhvillohen forma shtesë të dokumenteve.

Dokumentacioni i shitjes së produkteve të gatshme

Regjistrimi dokumentet e kontabilitetit për shitjen e produkteve të gatshme ka dy drejtime: me pakicë dhe me shumicë. Gjatë zbatimit të dokumentacionit ato kanë të ndryshme. Le të shqyrtojmë më në detaje.

Dokumentet në tregtinë me pakicë përbëhen nga:

Pranimi i parave të gatshme, duke treguar informacion të plotë për produktet e shitura;
Ose një formular të rreptë raportimi (BSO) dhe një urdhër arkëtimi.

Në kontabilitetin e shitjeve me pakicë, formohen postimet e mëposhtme:

Dt50.01 Kt90.01 - të ardhurat e marra nga shitja me pakicë;
Dt90.02 Kt41 - shuma e kostos së mallrave të shitura është shlyer.

E rëndësishme për sipërmarrësit me pakicë: në 2017-2021. për shitjen me pakicë, po futen kasat online, kontrollet e të cilave përmbajnë jo vetëm informacione për produktin, por edhe informacione për vetë sipërmarrësin. Ky informacion do të transferohet në zyrën e taksave.

Dështimi për të lëshuar një faturë parash ose BSO blerësit kërcënon me një gjobë në shumën prej:

sipërmarrësi - 2 mijë rubla;
Zyrtarët - 2 mijë rubla;
Personat juridikë - 10 mijë rubla.

Dokumentet për shitjen e produkteve të gatshme me shumicë:

Faturë për pagesën e mallrave;
Faturë TORG-12;
Faturë (nëse shitësi është pagues i TVSH-së), e cila regjistrohet në librin e blerjeve dhe shitjeve;
Kontrata e shitjes;
UPD - një dokument universal transferimi, kombinon një faturë, një fletëdërgesë, një akt të punës së kryer.

Një tipar i plotësimit të formularit UPD është numri i statusit:

Nëse e vendosim në statusin nr.1, atëherë kjo do të thotë se dokumenti është i destinuar për llogaritjen e TVSH-së dhe tatimit mbi të ardhurat. Përdoret në vend të faturave dhe akteve të transfertës;
Statusi nr. 2 do të thotë se ky dokument konfirmon shpenzimet e ndërmarrjes dhe zëvendëson vetëm dokumentet e transfertës.

Një paketë dokumentesh përgatitet në 2 kopje (përveç faturës), njëra - blerësit, tjetra - shitësit me nënshkrimet përkatëse të titullarit ose personit përgjegjës material dhe vulën.

E rëndësishme: kur shet mallra me shumicë, shitësi nuk mund të lëshojë dokumente të tilla si faturë, fletëpagesë, certifikatë përfundimi, por t'i kombinojë ato në një dokument UPD.

Kur merret vetë nga magazina e prodhuesit, blerësit i lëshohet një leje kalimi për eksportin e mallrave nga magazina me një fletëdërgesë me një listë të produkteve të dërguara.

Leja nënshkruhet nga drejtori i organizatës dhe llogaritari kryesor. Marrësi i mallit është i detyruar të paraqesë një prokurë për blerjen e produkteve të prodhuara.

Kontabilisti harton tregtinë me shumicë të postimeve:

Dt62.01 Kt90.01 të ardhura nga shitja e mallrave. Baza - fletëdërgesa TORG-12;
Dt90.03 Kt68.02 me TVSH;
Dt90.02 Kt41.01 kostoja e mallrave të shitura është shlyer në bazë të fletëdorëzimit TORG-12;
Dt51 Kt62.01 fletëdërgesa është paguar nga blerësi. Baza e urdhërpagesës.

Blerës-shumicë mund të jetë vetëm sipërmarrës individual ose person juridik.

Informacion i rëndësishëm: nga data 01 korrik 2017, për shkak të ndryshimeve në UPD, formularët e vjetër konsiderohen të pavlefshëm për rimbursimin e TVSH-së nga buxheti.

Kontabiliteti i inventarit për lëvizjen e produkteve të gatshme

Kontrolli i inventarit siguron kontroll kontabiliteti i produkteve të gatshme në prodhim. Në bazë të rezultateve të kontrollit, në fakt përcaktohen sasia, cilësia dhe gjendja e produktit të përfunduar. Të gjithë punonjësit përgjegjës të interesuar marrin pjesë në procesin e inventarizimit. Kontrolli mund të kryhet në fund të çdo periudhe raportuese, por ekziston një inventar i detyrueshëm:

Kontabiliteti vjetor;
Ndryshimi i personave përgjegjës financiar;
Prania e faktit të vjedhjes, dëmtimit, mungesës së produkteve të gatshme;
Emergjenca;
Likuidimi ose riorganizimi i ndërmarrjes.

Nëse zbulohen shkelje, atëherë ata ngrenë të gjitha dokumentet për kontabilitetin dhe shitjen e produkteve të gatshme. Kushtojini vëmendje të veçantë kartës kontabiliteti i magazinës, i cili tregon lëvizjen e mallrave dhe gjendjen në fund të periudhës.

Për të përmirësuar kontrollin mbi kontabilitetin e produkteve të gatshme dhe zbatimin e tyre, është e nevojshme të merren parasysh hapat e mëposhtëm:

Mbani kontroll të vazhdueshëm mbi produktet e gatshme të prodhuara;
Ekzekutimi pa gabime i dokumenteve për shitjen e produkteve të gatshme;
Korrektësia e kryerjes transaksionet e biznesit në kontabilitet;
Zgjidhje e organizuar qartë me klientët.

Është e rëndësishme të dini se inspektorët tatimorë kontrollojnë me kujdes dokumentet kur shesin produkte të gatshme dhe lëshojnë kundër-çeqe palëve për të verifikuar dokumentet.

Kontrata për shitjen e mallit me pagesë në shitje nënkupton lëshimin Paratë në momentin e dërgesës. Mostra mund të shkarkohet falas.

Në kohët moderne kontrata për shitjen e mallit me pagesë në shitje mori shpërndarje të madhe.

Më thuaj, çfarë do të thotë \"Do të marr mallin për shitje\"?

Shumë furnitorë bëjnë edhe më shumë për rishitësit dhe i lejojnë ata të paguajnë me këste. Pakti i diskutuar i zbatimit nënkupton lëshimin e fondeve pas shitjes. Në ditën e dërgesës, furnizuesi i transferon blerësit kontratën, faturat, faturat dhe aktet e tjera shoqëruese. Një mostër e punimit në fjalë mund të shkarkohet falas përmes një lidhjeje direkte.

Shumë palë hyjnë në transaksione shitjeje me shitjen e mallrave. Pagesa bëhet në mënyrë cash dhe pa para. Marrëdhënie të tilla janë të një natyre afatgjatë. Në këtë marrëveshje mes dy palëve ka shumë tipare pozitive dhe pothuajse asnjë pikë negative. Është më e lehtë për një prodhues ose furnizues që të negociojë me kontraktorët, shitësit e mallrave, në vend që t'i shesin boshllëqet e tyre konsumatorit përfundimtar. Është më e lehtë për konsumatorët të blejnë ndonjë produkt aty pranë sesa të kërkojnë një shitës me shumicë. Prandaj, nga kjo lloj marrëdhënie juridike përfitojnë shumë subjekte.

Klauzola të detyrueshme të kontratës për shitjen e mallrave me pagesë në shitje

Emri, data, vendi i marrëveshjes, informacioni i identifikimit;
Lënda, karakteristikat, të drejtat, detyrimet, përgjegjësia;
Kushtet e shitjes ose shitjes, kostoja, procedura e pagesës;
Shtesa, komente, aplikacione;
Momentet e fundit;
Nënshkrimet, transkripti.

Një kontratë e zbatimit pas shitjes është e lehtë për t'u shkruar. Pothuajse çdo përdorues i redaktorit Word do të përballet me ekzekutimin e tij. Pakti hartohet në të paktën dy kopje dhe nënshkruhet nga përfaqësues të autorizuar. Nëse tregtia ka ndonjë veçori, palët mund të bien dakord që të mos hyjnë në transaksione të tilla në një territor të caktuar. Si rregull, çdo marrëveshje e shitjes me pagesë pas dorëzimit është unike. E drejta civile i lejon subjektet të përfshijnë në dokumente të gjitha rregullat e sjelljes që nuk ndalohen me ligj.

Data: 31-08-2016

Kontrata për shitjen e mallrave me pagesë pas shitjes

Transferimi i mallrave për shitje

⇐ E mëparshme1234

Ne transferojmë mallrat tona për shitje. Së pari duhet të futni informacione për agjentët e komisionit në drejtorinë e palëve. Për palët e tilla, kontrollohet kutia e kontrollit Blerësit dhe hartohet një marrëveshje me llojin e marrëveshjes " Me një agjent komisioni“. Dërgesa e mallrave përpunohet në të njëjtën mënyrë si shitja e mallrave.

Fakti që agjenti i komisionit shet mallrat tona është i dokumentuar në dokumentin "Raporti i agjentit të komisionit për mallrat e shitura" (menyja Dokumentet - Shitje). Dokumenti mund të hartohet në bazë të dokumentit Shitja e mallrave dhe shërbimeve.

Në revistën "Dokumentet e palës tjetër" veçojmë dokumentin e dëshiruar Realizimi i mallrave dhe shërbimeve.
Veprimi i menysë - Bazuar në - Raporti i shitjeve të Komisionerit. Dokumenti plotësohet në bazë të dokumentit të shitjes, sigurohuni që të plotësoni dritaren për mënyrën e shlyerjes me agjentin e komisionit. Nëse jo të gjitha mallrat shiten nga agjenti i komisionit, atëherë në kolonën e sasisë vendosim sasinë e shitur të mallit dhe OK.
Regjistrimi i pagesës nga agjenti i komisionit. Bazuar në Raportin e Komisionerit të Shitjeve, ne hartojmë një dokument arkëtimi.
Si të merrni mallra për shitje

Për ta bërë këtë: zgjidhni menynë e dokumentit "Raporti i shitjeve të Komisionerit" - Veprimi - Bazuar në dhe zgjidhni Urdhrin hyrës të parave të gatshme (nëse pagesa është me para në dorë) ose Urdhri i pagesës është në hyrje, dhe më pas deklaratën bankare (nëse pagesa është për pagesat pa para).

Kthimet e produktit

Për të përpunuar kthimin e mallrave nga furnizuesi, duhet:

Meny Dokumentet - Blerje - Pranimi i mallrave dhe shërbimeve zgjidhni dokumentin e dëshiruar të faturës.
Veprimi i menysë - Bazuar në - Kthimi i mallrave te furnizuesi.
Një dritare do të shfaqet në ekran, e plotësuar në bazë të dokumentit të marrjes. Nëse është e nevojshme, shkruani sasinë e mallrave të kthyera.

Për të përpunuar një kthim të mallrave nga blerësi, duhet:

Dokumentet e menusë - Shitjet - Shitjet e mallrave dhe shërbimeve, zgjidhni zbatimin e dëshiruar.
Veprimi i menysë - Bazuar në - Kthimi i mallrave nga blerësi.
Një dritare do të shfaqet në ekran, e plotësuar në bazë të dokumentit të zbatimit. Nëse është e nevojshme, shkruani sasinë e mallrave të kthyera.

Heqja

Fshirja e objekteve (në tekstin e mëtejmë, me objekte nënkuptojmë elementet e drejtorisë, grupet, dokumentet) ndodh në 2 faza. Në fazën e parë, objekti shënohet për fshirje. Për ta bërë këtë, zgjidhni objektin dhe shtypni butonin "Fshi" në tastierë dhe konfirmoni kërkesën për të shënuar për fshirje. Objekti do të shënohet për fshirje dhe një shenjë e fshirjes do të shfaqet në ikonën e tij - një kryq blu.

Për të hequr shenjën për fshirje, duhet të zgjidhni objektin e shënuar për fshirje, të shtypni tastin "Fshi" dhe të konfirmoni kërkesën për të hequr shenjën për fshirje. Objekti do të mbetet në bazën e të dhënave derisa të hiqet fizikisht nga baza e të dhënave. Vetëm një përdorues që ka të drejta të plota mund të fshijë fizikisht objektet nga baza e të dhënave. Në ekran do të shfaqet një dritare, në pjesën e sipërme të së cilës janë renditur të gjitha objektet e shënuara për fshirje. Klikoni në butonin " Kontrolli" dhe programi kontrollon nëse mund të fshijmë objektet e shënuara. Më pas klikoni në butonin " Fshije".

⇐ E mëparshme1234

Informacione të ngjashme:

Kërkimi i faqes:

Pasqyrimi kontabël i transaksioneve për blerjen dhe shitjen e mallrave me pakicë kur llogaritet mallrat me çmimet e blerjes kryhet në sekuencën e mëposhtme:

marrja e produkteve nga furnizuesi, shlyerjet e ndërsjella sipas kontratës;
shfaqja e çmimeve të blerjes në kontabilitetin e ndërmarrjes, vendosja e produkteve në një depo me pakicë ose zhvendosja e saj nga ajo kryesore.
shitja e mallrave një blerësi që e blen atë për përdorim personal; shlyerjet e ndërsjella me klientin, konfirmimi i pagesës;
përcaktimi i rezultateve financiare të transaksionit, monitorimi i rezultateve të shitjes.

Shitja me pakicë i referohet aktivitetet tregtare që lidhet me blerjen dhe shitjen e mëvonshme të produkteve tek konsumatorët fundorë.

Shënim nga autori! Qëllimi kryesor i aseteve të shitura në tregtinë me pakicë është konsumi personal. Shitja e mallrave të blera për rishitje të mëtejshme llogaritet në tregtinë me shumicë.

Në tregtinë me pakicë, një transaksion kryhet në bazë të një marrëveshje shitblerjeje gojore. Pagesa bëhet me para në dorë duke përdorur kasa në përputhje me ndryshimet legjislative në ligji federal 54-FZ datë 22 maj 2003 ose karta bankare sipas një marrëveshjeje blerjeje nëse ka terminale pagese në dyqan.

Rregullat e kontabilitetit të një ndërmarrjeje me pakicë lejojnë llogaritjen e mallrave si në çmimet e blerjes ashtu edhe në atë të shitjes. Mekanizmi për llogaritjen e mallrave në tregtinë me pakicë me çmimet e blerjes është identik tregtia me shumicë. Blerja e mallrave shfaqet në llogari. 41, një nënllogari 41.2 hapet gjithashtu për të llogaritur mallrat me pakicë.

Duhet pasur parasysh! Procedura për kontabilizimin e produkteve në magazinë duhet të regjistrohet në politikën e kontabilitetit të kompanisë.

Për të përmbledhur rezultatet e veprimtarisë sipërmarrëse në tregtinë me pakicë, përcaktohet një rezultat financiar, i cili regjistrohet në regjistrat kontabël të kompanisë në llogari. 90. Dokument-bazë për monitorim - raport mbi shitjet me pakicë, i formuar nga kontrollet e KKM në mbyllje të turnit.

Transaksionet kryesore me pakicë kur llogariten mallrat me çmimet e blerjes:

Blerja e mallrave nga një furnizues
Shitja e mallrave për klientët me pakicë
Llogaritja rezultat financiar marrëveshjet
Dt90 Kt99 - fitim

Dt99 Kt90 - humbje

Shembull praktik

Shoqëria me përgjegjësi të kufizuar "Garden" është e angazhuar në shitjen e sistemeve të ujitjes me pika dhe produkteve të ngjashme me pakicë dhe shumicë përmes dyqanit. Është blerë një grup kontejnerësh për shitje kosto totale 15 mijë

Si të merrni mallrat për zbatimin e IP?

rubla (pa TVSH), tarifa për dërgimin e mallrave arriti në 300 rubla. Kontabiliteti kryhet me çmimet e blerjes, kostot e transportit dhe prokurimit përfshihen në koston e prodhimit. Mallrat u nxorën në shitje me 210 rubla secila (100 copë në një grumbull). Gjatë ditës së funksionimit, dyqani shiti 30 njësi për shumën prej 6300 rubla.

Regjistrimet e kontabilitetit për blerjen e mallrave:

Dt41.1 Kt60 - 15,000 rubla. - kontejneri mbërriti në magazinën kryesore.
Dt41.1 Kt60 - 300 rubla - dorëzimi përfshihet në koston fillestare të mallrave.
Dt41.1 Kt41.2 - 10,000 rubla - një pjesë e mallrave u zhvendos për shitje me pakicë.
Dt60 Kt51 - 15,300 rubla. - ka bërë një pagesë të plotë me furnizuesin.

Në fund të ditës së punës pas mbylljes së arkës, në bazë të raportit të shitjeve me pakicë, kontabilisti i Sad LLC bëri këto regjistrime kontabël:

Dt62R Kt90.01 - 6,300 rubla - duke shfaqur të ardhurat e marra në ditë nga shitja e kontejnerëve.
Dt90.02 Kt41 - 4,590 rubla - kostoja e mallrave të shitura u fshi.
Shënim! Formimi i çmimit fillestar = (kostoja e lotit + TZR) / numri i pjesëve në lot = (15,000 + 300) / 100 = 153 rubla për njësi.
Dt50 Kt62R - 6300 rubla - të gjitha mallrat u paguan me para në dorë.

Për të llogaritur rezultatin financiar, bëhet një analizë e llogarisë. 90 dhe përcaktimi i gjendjes në debi ose kredi të llogarisë:

Meqenëse të ardhurat e dyqanit tejkalonin koston e blerjes së kontejnerëve, shoqëria me përgjegjësi të kufizuar Sad fitoi nga shitja e këtyre produkteve.

Shfaqja e rezultatit financiar në llogarinë 99:

Dt90 Kt99 - 1710 rubla - fitim.

Karakteristikat kur kthehen nga blerësit

Në shitje me pakicë, blerësi mund të kthejë produktet e blera më parë në rastet e mëposhtme:

Mosdhënia e informacionit të plotë për vetitë e mallrave në momentin e shitjes.
U zbulua martesa.
Duhet pasur parasysh! Kthimi me martesë është i mundur edhe në mungesë të parave të gatshme ose faturës së shitjes.
Kthimi i mallrave me cilësi jo ushqimore që nuk i përshtaten blerësit për një arsye ose një tjetër (kërkohet sigurimi i një faturë në para).

Në kontabilitetin e organizatës shitëse, shlyerjet me blerësit për kthimin e produkteve regjistrohen në llogarinë 76, të dhënat për të ardhurat e marra më parë, kostot e fshira janë kthyer.

Viktor Stepanov, 2018-04-11

Pyetje dhe përgjigje mbi temën

Ende nuk është bërë asnjë pyetje për materialin, ju keni mundësinë të jeni i pari që e bëni këtë

Materialet e referencës përkatëse

Jepni mallrat për shitje

Koha e leximit: 3 minuta

Nëse keni një biznes të vogël prodhues në shtëpi, atëherë produkti juaj duhet të shitet. Biznes me bazë në shtëpi nga shtëpia, se nuk ka nevojë të marrësh me qira asnjë pikë në qytetin tënd dhe të tregtosh prej saj. Do të mësoni më shumë rreth shitjes së mallrave dhe kthimit të tij në shitje nga ky artikull.

Shitjet e para - reklama e bërë në shtëpi

Para së gjithash, produktet mund të shiten nga shtëpia, për këtë ju duhet të kaloni një sërë procedurash të tjera për reklamimin e një biznesi.

Bashkëpunimi me prodhuesin

Hapi i dytë është të krijoni një kartëvizitë për të zgjeruar bazën tuaj të klientit. Gjithashtu, kërkohet paketim për produktin tuaj të markës. Paketimi promovues, i cili mund të kushtojë një qindarkë, së bashku me kartë telefonike do t'i japë statusin e biznesit tuaj dhe do të lëshojë automatikisht fjalën e gojës.

E gjithë kjo duhet bërë kur bëni produkte në shtëpi. Por ka një mënyrë tjetër për të fituar para në produktin tuaj - ta jepni produktin në shitje.

Çfarë lloj biznesi në shtëpi mund të sjellë kthimin e mallrave në shitje?

Prodhimi i furrave - malli jepet në tregjet e hekurit.

Një serë si biznes - malli jepet në tregje, dyqane, mensa etj.

Bërja e dumplings - dumplings jepen me qira në dyqane dhe mensa

Restaurimi i mobiljeve të vjetra - shitje në dyqane mobiljesh

Mbarështimi i lepujve si biznes - shitje në dyqane dhe tregje mishi

Bujqësia vendase e shpezëve - shitja e vezëve dhe mishit

Rritja e luleve në një serë - kthimi i mallrave në pavionet e luleve

Konservimi - shitje në dyqane dhe mensa

Mini furre buke si biznes - shitje ne dyqane dhe mensa

Biznesi i rritjes së kërpudhave - Shitja e kërpudhave në dyqane

Angazhohuni në peshkim - duke shitur peshk në dyqane dhe tregje

Biznesi i rritjes së luleshtrydheve - shitja e luleshtrydheve në dyqane dhe tregje

Biznesi i rritjes së patates - dhënia e patateve në dyqane, tregje dhe mensa

Biznesi i thurjes - kthimi në dyqanet e suvenireve dhe departamentet e gjërave për fëmijë

Duhanpirëse në shtëpi - shitje në dyqane, tregje

Prodhimi i fshesave të banjës - shitje në komplekset e banjove

Si të jepni mallra për shitje

Pasi të krijoni paketimin tuaj (nëse kërkohet), duhet t'i çoni mallrat në një nga vendet e mësipërme dhe të negocioni me pronarin. Zakonisht mallrat merren për shitje pa probleme, gjëja kryesore është që pronari prizë Unë mund të hedh përqindjen time në produktin tuaj (20-30%) në mënyrë që të kem fitimin tim.

Nëse ka shumë mallra, mund të lidhni një marrëveshje për kthimin e mallrave për shitje. Një marrëveshje e tillë mund të shkarkohet në internet ose të kontaktoni një avokat me një pyetje të ngjashme. Është më mirë të lidhni një kontratë një herë e për një kohë të gjatë në mënyrë që të mos ketë mosmarrëveshje në të ardhmen.

Dhënia e mallrave për shitje është një mënyrë e shkëlqyer për të fituar para në produktin tuaj. Ky lloj i shitjeve është një nga metodat më efektive të shitjes së mallrave. Ju gjithashtu mund të krijoni një faqe interneti për biznesin tuaj dhe të postoni të gjithë informacionin e nevojshëm në të. Paketa duhet të përmbajë emrin e domenit të faqes.

ConsultantPlus: shënim.

Dekreti i Qeverisë së Federatës Ruse të datës 26.09.1994 N 1090 u bë i pavlefshëm për shkak të publikimit të Dekretit të Qeverisë së Federatës Ruse të datës 06.06.1998 N 569, i cili miratoi Rregullat për tregtimin e komisioneve të produkteve joushqimore.

2.2. Dokumentimi shitjen dhe lëshimin e mallrave

2.2.1. Regjistrimi dhe kontabiliteti i shitjes së mallrave në organizata tregtare varet nga mënyra e pagesës për mallrat e blera ndërmjet blerësit dhe shitësit. Mallrat në organizatat tregtare shiten si me para në dorë ashtu edhe me transfertë bankare. Pagesat pa para rregullohet nga “Rregullorja për pagesat pa para në dorë Federata Ruse"datë 09.07.92. Kur dërgesat me shumicëështë e mundur edhe marrja e parave të gatshme në arkë (deri në shumën maksimale për një pagesë, e kufizuar në përputhje me procedurën e vendosur), dhe transferimi i fondeve me transfertë bankare në një llogari rrjedhëse.

Palët që kanë lidhur marrëveshjen kanë të drejtë të zgjedhin dhe të vendosin në marrëveshje ndonjë nga format e pagesës.

2.2.2. Në organizatat e shitjes me pakicë, shlyerjet e parave të gatshme me popullsinë kryhen duke përdorur regjistrat e parave në përputhje me Ligjin e Federatës Ruse të 18.06.93 N 5215-1 "Për përdorimin e arkave në zbatimin e shlyerjeve të parave të gatshme me popullsinë". Rezoluta e Këshillit të Ministrave të Qeverisë së Federatës Ruse e datës 30.07.93 N 745 "Për miratimin e rregulloreve për përdorimin e kasave në zbatimin e pagesave në para me popullsinë dhe listën e kategorive të caktuara të ndërmarrjeve (përfshirë individët duke zbatuar veprimtari sipërmarrëse pa arsim person juridik, në rast se kryejnë veprime tregtare ose ofrojnë shërbime), organizata dhe institucione që, për shkak të specifikave të veprimtarisë ose vendndodhjes së tyre, mund të kryejnë shlyerje në para me popullatën pa përdorimin e arkës" (me ndryshime dhe shtesa).

Format e dokumenteve për llogaritjen e parave të gatshme pa përdorimin e kasave përcaktohen në letrën udhëzuese të Shërbimit Tatimor Shtetëror të Federatës Ruse të datës 22 qershor 1995 N YuU-4-14 / 29n "Për format e dokumenteve të rrepta të raportimit për kontabiliteti i parave të gatshme pa përdorimin e kasave” dhe në letrën e shtetit shërbimi tatimor RF datë 23.05.94 N NI-6-14/176 “Për përdorimin e kasave në tregtinë e vogël me pakicë”.

2.2.3. Shuma e qarkullimit me pakicë përcaktohet nga shuma e të ardhurave për mallrat e shitura. Të ardhurat llogariten si diferencë ndërmjet leximeve të shumave të kasave në fund dhe në fillim të ditës për çdo njësi strukturore.

Nëse kioskat, tezgat, etj. i përkasin një organizate tregtare me pakicë, atëherë personat përgjegjës financiarë që punojnë në to lëshohen në një kopje të "Librit të mallrave të një punonjësi të një rrjeti të vogël të shitjes me pakicë" në formën e N 1-RT (kodi OKUD 0903040). Lëshimi i mallrave lëshohet me faturë. Të dhënat për lirimin e mallrave dhe marrjen e të ardhurave pasqyrohen në librin e transaksioneve mbi bazën e dokumenteve të të ardhurave dhe shpenzimeve me tërheqjen e një bilanc të ri mallrash çdo herë. Regjistrimet në libër bëhen nga persona përgjegjës që lëshojnë mallra ose marrin të ardhura.

2.2.4. Nëse malli lëshohet në ditën (ndërrimin) e punës personave përgjegjës financiarisht, atëherë pushimi lëshohet me faturë shpenzimi dhe faturë në formën N 16-OH (kodi sipas OKUD 0903017).

Vëllimi i qarkullimit me pakicë përfshin shumën e të ardhurave të dorëzuara nga personi përgjegjës financiar në fund të ditës së punës në arkën e organizatës. Marrja e parave të gatshme bëhet me urdhër kredie për para të gatshme. Numri, data e porosisë hyrëse dhe shuma për të cilën shiten mallrat tregohen në faturën dalëse. Sasia dhe sasia e mallrave që nuk shiten në ditë tregohet në kolonat përkatëse të faturës së shpenzimeve dhe faturës. Pastaj shumat e të ardhurave të marra nga arkëtari barazohen me sasinë e mallrave të shitura. Kërkohet një raport i plotë i personit përgjegjës për sasinë e mallrave të marra.

Shitja e mallrave me shumicë të vogël kryhet në bazë të një letre - një kërkesë për lirimin e mallrave nga blerësi, një faturë për pagesën e mallrave, dhe lirimi i mallrave kryhet pas pagesës së faturave dhe lëshohet një faturë, në të cilën bëhet një shënim për lëshimin dhe pranimin e mallrave dhe vendoset një vulë e rrumbullakët e organizatës.

Menaxherëve dhe kontabilistëve kryesorë të organizatave të angazhuara në tregtinë me shumicë në shkallë të vogël u jepet e drejta për të vendosur metoda të kontabilitetit të kostos, sasiore - kosto ose operacionale - për llogaritjen e mallrave, bazuar në kushtet specifike të punës së tyre (vëllimet e tregtisë, inventari, gamën e mallrave të shitura, etj.) dhe i nënshtrohen ruajtjes së inventarit dhe pasurive materiale.

2.2.5. Procedura për shitjen e mallrave me kredi përcaktohet nga "Rregullat për shitjen e mallrave të qëndrueshme për qytetarët me kredi", miratuar me Dekret të Këshillit të Ministrave të Qeverisë së Federatës Ruse 09.09.93 N 895. Kur blini mallra me kredi, plotësohet një udhëzim - detyrim në dy kopje sipas formë standarde(kodi sipas OKUD 0903150). Kopja e parë e porosisë - detyrimi i dërgohet organizatës ku blerësi punon (studon), dhe atyre që paguajnë kredinë personalisht (në para ose kontribute pa para) u shpërndahen. Kopja e dytë e urdhrit – detyrimit mbetet në organizatën tregtare dhe regjistrohet në “Fletë – inventar i porosive – detyrimeve” (kodi sipas OKUD 0903158).

Pagesat për mallrat e shitura me kredi bëhen me para në dorë nëpërmjet kasave ose me lëshimin e urdhrit (faturës) ose në formën e pagesave pa para përmes institucioneve bankare ose duke përdorur karta krediti.

Kur kryen pagesat me karta krediti, blerësi fillimisht lidh një marrëveshje shërbimi me një kompani krediti dhe merr një kartë plastike prej saj, të cilën e përdor kur bën blerje.

Lëshuesit e kartave të kreditit (kompanitë dhe bankat) lidhin një marrëveshje me tregtarët për t'i shitur mallrat mbajtësve të kartave të kreditit. Kontrata përcakton procedurën e autorizimit të kartave, duke i siguruar dyqanit të nevojshme mjete teknike, kushtet e pagesës për mallrat etj. Marrëveshjes i bashkëngjiten udhëzimet për procedurën e shërbimit të mbajtësve të kartave të kreditit.

Shitja e mallrave formalizohet me lëshimin e faturave të shitjes (rrëshqitjet), të cilat rrotullohen në makina speciale. Fletëshkrimi tregon: emrin e mbajtësit të kartës, emrin e kompanisë në të cilën ai punon, numrin e kartës, datën e blerjes, shumën e shpenzuar, llojin e sistemit të pagesave (VISA, Mastercard, etj.), adresën. të dyqanit, hotelit etj.

Fleta plotësohet në tre kopje me një kopje karboni: kopja e parë i jepet blerësit, e dyta i dorëzohet koleksionistit, e treta transferohet në departamentin e kontabilitetit në raportin e parave të gatshme. Blerësi firmos fletëpalosjen, autenticiteti i nënshkrimit të tij kontrollohet nga punonjësi i dyqanit.

Kushtet e grumbullimit të fletëve caktohen në varësi të numrit të tyre dhe shumës totale. Përpara mbërritjes së grumbulluesit, përpilohet një regjistër i rrëshqitjeve që tregon numrin dhe sasinë e tyre. Regjistri plotësohet në dy kopje: e para transferohet me një fletë grumbulluesi, e dyta - me faturën e koleksionistit mbetet në organizatën tregtare.

Regjistrat me dëftesa i dorëzohen bankës, e cila krediton llogarinë e organizatës tregtare me mjetet që i takon për mallin e shitur.

Dokumentet për kreditimin e parave tregojnë datat e rrëshqitjeve dhe sasinë e parave.

Kontabiliteti i mallrave të shitura me kredi kryhet sipas Inventarit të Urdhrave – Detyrimeve.

2.2.6. Vendosja e brendshme e mallrave midis ndarjeve strukturore të organizatës, ku materiale të ndryshme - personat përgjegjës(ekipet), si dhe lëvizjen e mallrave nga një njësi strukturore tek tjetri, kryhet në bazë të një urdhri me shkrim ose me gojë të drejtuesit të organizatës (i cili duhet të shënohet në dokumente) dhe hartohet një faturë në mënyrën e përcaktuar. Nënshkrimi i personit përgjegjës financiar që ka lëshuar mallin vërtetohet me vulën e rrumbullakët të organizatës tregtare. Fatura duhet të jetë e vulosur me vulën e organizatës, e cila konfirmon konformitetin e mallit të lëshuar me të dhënat e specifikuara në faturë.

Lëvizja e brendshme e mallrave llogaritet si një linjë e veçantë në raportin e mallit.

2.2.7. Rekomandohet që personat përgjegjës financiarë në nënndarjet strukturore të organizatës të mbajnë një "Ditar për pranimin e mallrave", "Ditar për regjistrimin e lëshimit të mallrave", ku duhet të tregohet numri p/p, data e faturën (ose lëshimin), emrin e mallit, numrin e njësive dhe sasinë e pranimit (ose pushimet), mbiemrat, inicialet dhe nënshkrimin e personit që ka pranuar (lëshuar) mallin.

2.2.8. Personat përgjegjës financiarë duhet të përpilojnë raporte për disponueshmërinë dhe lëvizjen e mallrave brenda një periudhe prej 1 deri në 10 ditë, të përcaktuara nga drejtuesi dhe llogaritari kryesor i organizatës tregtare, në varësi të kushteve të punës.

2.2.9. Dokumentet primare të pranimit dhe shpenzimeve janë bazë për përpilimin e raportit të mallit (kodi OKUD 0903025). Pjesa e adresës së raportit të mallit tregon emrin e organizatës, njësisë tregtare dhe njësisë strukturore, mbiemrin dhe inicialet e personit përgjegjës financiar, kufirin e bilancit të mallrave, numrin e raportit, periudhën për të cilën malli hartohet raporti.

Në pjesën hyrëse të raportit të mallit pasqyrohet në vlerë gjendja e mallrave në datën e raportit të mëparshëm të mallit dhe marrja e mallrave dhe kontejnerëve sipas dokumenteve shoqëruese.

Çdo dokument hyrës (burimi i pranimit të mallrave, numri dhe data e dokumentit, sasia e mallrave të marra) regjistrohen veçmas, shuma totale e mallrave të marra llogaritet për periudha raportuese dhe të ardhurat totale me gjendjen në fillim të periudhës.

Në pjesën e shpenzimeve të raportit të mallit, llogaritet shuma totale e konsumit të mallrave për periudhën raportuese.

Çdo dokument shpenzimi pasqyrohet në një rresht të veçantë (shitja e mallrave me shumicë të vogël, kthimi i mallrave nën standard, transferimi i mallrave).

Baza e raportit të mallit është konfirmimi i bilancit të mallit.

2.2.10. Raportet e mallrave përpilohen nga persona përgjegjës financiarë në dy kopje. Kopja e parë e raportit, së bashku me të gjitha dokumentet mbështetëse që konfirmojnë marrjen ose asgjësimin e mallrave, i dorëzohet departamentit të kontabilitetit të organizatës dhe kopja e dytë me dëftesën e kontabilistit pas marrjes së raportit i mbetet personit përgjegjës financiar.

2.2.11. Të gjitha dokumentet e pranimeve dhe shpenzimeve, në bazë të të cilave përpilohen raportet e mallrave, duhet të renditen sipas rendit kronologjik.

Numërimi i raporteve të mallrave duhet të jetë i njëpasnjëshëm nga fillimi deri në fund të vitit nga numri i parë.

Raportet e mallit të personave përgjegjës financiarë të cilët kanë filluar punën jo nga fillimi i vitit numërohen që nga fillimi i punës së tyre.

2.2.12. Në tekstin dhe të dhënat dixhitale të raporteve të mallrave nuk lejohen korrigjime të papërcaktuara dhe fshirja e tyre. Gabimet e bëra në raportet e mallrave korrigjohen në këtë mënyrë: shënimi i gabuar kryqëzohet me një rresht dhe shënohet teksti i saktë ose të dhënat numerike.

Korrigjimi i një gabimi në raportin e mallit duhet të tregohet me mbishkrimin "korrigjohet" dhe të konfirmohet me nënshkrimin e personit përgjegjës dhe kontabilistit, duke treguar datën e korrigjimit.

2.2.13. Nëse në një organizatë tregtare data e inventarit nuk përkoi me periudhën e përcaktuar të raportimit, atëherë përpilohen dy raporte: një - nga fillimi i periudhës së vendosur deri në fillimin e inventarit, i dyti - nga data e përfundimit të inventari për të data e duhur prezantimi i raportit të mallit.

Për shembull, periudha e përcaktuar e raportimit është nga data 1 deri në 10 të muajit. Inventari është kryer në datën 7. Duhet të hartohen dy raporte të mallrave - nga 1 në 7 dhe nga 8 në 10.

Në raportin e mallit të përpiluar pas inventarizimit, bilancet e mallrave dhe kontejnerëve regjistrohen nga "Inventarizimi i mallrave, materialeve, kontejnerëve dhe parave të gatshme në tregti" t.m.f. N inv. - 13 (kodi sipas OKUD 0309012).

2.2.14. Raportet e mallrave në organizatat e shitjes me shumicë mund të përmbajnë informacion në lidhje me bilancet, pranimet dhe shpenzimet e mallrave jo vetëm në terma të vlerës, por edhe në terma sasiorë, si dhe bilancet, të ardhurat dhe shpenzimet mund të tregohen jo vetëm në përgjithësi, por edhe për secilin artikull. të mallrave.

2.2.15. Nese nje përgjegjësi materiale për vlerat materiale dhe monetare të kombinuara në një person ose ekip, rekomandohet të hartohet një raport i mallrave - parave të gatshme. Në pjesën hyrëse të raportit të mallit - parave të gatshme, tregohet bilanci i mallrave në fillim të periudhës raportuese dhe marrja e mallrave sipas datës në rend kronologjik. Në këtë rast, tregohet emri i furnizuesit, numri dhe data. dokument shoqërues, sasia e mallrave të marra për çdo furnizues. Ana e shpenzimeve të raportit të mallrave-para të gatshme pasqyron shumën e arkëtimeve të parave të gatshme për çdo ditë të periudhës raportuese në tërësi për ndërmarrjen në rend kronologjik dhe përmbledh shpenzimet (shumën e të ardhurave) për organizatën. Më pas llogaritet bilanci i mallrave në datën e përgatitjes së raportit të mallit - cash.

2.2.16. Gjatë llogaritjes së mallrave me çmime blerjeje, gjatë mbajtjes së kontabilitetit varietal, grupor të mallrave, rekomandohet përpilimi i regjistrave shoqërues në vend të raportit të mallit (kodi OKUD 0903014). Në regjistër, është e nevojshme të tregohen vetëm emrat e dokumenteve hyrëse dhe dalëse, numri i tyre (veçmas për secilën rresht) dhe numrat. Regjistrat hartohen në dy kopje, i pari, së bashku me dokumentet mbështetëse, i kalon departamentit të kontabilitetit dhe i dyti mbetet te personi përgjegjës financiar.

2.2.17. Kontabiliteti i mallrave në organizatat tregtare organizohet:

Në kontabilitet - për personat (ekipet) përgjegjës materialisht në terma vlerësues;

Në depo - sipas emrave, klasave, sasisë dhe çmimit të mallrave në librat e mallrave, kartat e mallrave.

2.2.18. Kontabilisti i organizatës është i detyruar të kontrollojë kohëzgjatjen dhe plotësinë e postimit të mallrave të marra, korrektësinë e fshirjes së tyre, si dhe korrektësinë e raportimit nga personat përgjegjës financiarë.

Pajtueshmëria e shumës për lëvizjen e brendshme të mallrave dhe kontejnerëve të shitur me shumën e treguar në pjesën hyrëse të raporteve të mallit të personave të tjerë financiarisht përgjegjës;

Korrespondenca e të ardhurave të paraqitura në pjesën e shpenzimeve të raportit të mallit (mall - para), shuma e kredituar sipas raportit të parave të gatshme (kur llogariten çmimet e shitjes).

2.2.19. Nëse, gjatë kontrollit të çmimeve, taksave ose llogaritjeve, kontabilisti zbulon gabime, ato korrigjohen në mënyrë korrigjuese, korrigjimet vërtetohen me nënshkrimin e personit që zbuloi gabimin dhe personi përgjegjës materialisht njoftohet për ndryshimin në bilanci i mallrave në fund të periudhës raportuese, i cili nënshkruan në fund të raportit, duke vërtetuar korrektësinë e korrigjimeve të futura dhe një bilanc të ri mallrash.

2.2.10. Kontabilisti është i detyruar të kontrollojë kohën e dorëzimit të të ardhurave nga një person financiarisht përgjegjës në arkën kryesore ose bankën, duke kontrolluar respektimin e kufirit të parave në arkë.

2.2.21. Raportet e personave përgjegjës financiarë me dokumente bashkëngjitur duhet të zgjidhen dhe të lidhen me numrat e tyre serial. Afati i ruajtjes së raporteve të mallrave është tre vjet. Përgjegjësia për sigurinë e dokumenteve i takon llogaritarit kryesor të organizatës.

2.2.22. Tërheqja e raporteve të personave përgjegjës financiarë dhe e dokumenteve që u bashkëngjiten me kërkesë të organeve gjyqësore-hetimore dhe organeve të tjera që kanë këtë të drejtë, bëhet në bazë të një kërkese me shkrim dhe me lejen e drejtuesit të organizatës. Këto dokumente transferohen sipas aktit të tërheqjes me një listë të saktë të detajeve kryesore (emri, data, numri i dokumentit, shuma e treguar në dokument, etj.). Mund të bëhen kopje të këtyre dokumenteve.

2.2.23. Shitësit e një rrjeti të vogël të shitjes me pakicë nuk përpilojnë raporte. Atyre u kërkohet të dorëzojnë çdo ditë të ardhurat e shitjes tek arkëtari i organizatës dhe të kthejnë mallrat e pashitura në dyqan. Për shitësit e një rrjeti të shitjes me pakicë në shkallë të vogël, lëshimi i mallrave lëshohet me një faturë shpenzimi dhe faturë, dhe ato lëshohen në dy kopje. Në fund të ditës së punës, mallrat e kthyera dhe shuma e të ardhurave, të konfirmuara me dëftesë, regjistrohen në faturën e shpenzimeve dhe të faturës. Një grup i ri mallrash i lëshohet shitësit pasi ai të ketë paguar për mallrat e marra më parë.

Personat përgjegjës që kanë lëshuar mallra në rrjetin e shitjes me pakicë në shkallë të vogël përfshijnë faturat e shpenzimeve dhe faturave në raportet e mallrave dhe i dorëzojnë ato në departamentin e kontabilitetit të një organizate tregtare, ku kontrollohet respektimi i rregullave për lëshimin e mallrave tek shitësit, dhe plotësia e llogaritjeve për çdo faturë.

Përbërja e dokumenteve që duhet t'i paraqiten blerësit ndryshon në varësi të faktit nëse organizata shet mallra me pakicë ose me shumicë.

Çfarë konsiderohet me pakicë

Situata: në cilat raste shitja e mallrave te një organizatë tjetër (sipërmarrësi) mund të konsiderohet me pakicë

Shitja e mallrave njihet si tregti me pakicë, me kusht që mallrat e blera të përdoren nga blerësi jo për biznes, por për qëllime personale (klauzola 1, neni 492 i Kodit Civil të Federatës Ruse). Sidoqoftë, legjislacioni nuk e detyron shitësin të kontrollojë përdorimin e mëvonshëm të mallrave të blera nga blerësi (letër e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 18 janar 2006 Nr. GI-6-22/31). Nga kjo rrjedh se kategoria e blerësit nuk ndikon në njohjen e një transaksioni me pakicë. Një organizatë (nëpërmjet një përfaqësuesi) gjithashtu mund të blejë mallra me pakicë, për shembull, për të siguruar aktivitetet e saj (pajisje zyre, mobilje zyre, automjete, etj.). Në mënyrë që shitja e mallrave në këtë rast të konsiderohet me pakicë, duhet të plotësohen kushtet e mëposhtme:

organizata e shitësit është e angazhuar në tregtinë me pakicë;
mallrat e shitura mund të përdoren për qëllime personale (d.m.th., kjo nuk është pajisje komerciale, me para në dorë);
përfaqësuesi i organizatës-blerës nuk kërkon të lëshojë një faturë, faturë;
Organizata shitëse i lëshon blerësit një dokument pagese.

Situata: në cilat raste një kontratë shitje me pakicë duhet të lidhet me shkrim

Marrëveshja e shitjes me pakicë dhe blerjes me pakicë konsiderohet e lidhur që nga momenti kur blerësit i lëshohet një faturë në para, faturë shitjeje ose dokument tjetër që konfirmon pagesën (për shembull, një formular i rreptë raportimi) (neni 493 i Kodit Civil të Federatës Ruse). Këto dokumente konfirmojnë lidhjen e kontratës së shitjes me pakicë. Kjo do të thotë, si rregull, një transaksion me pakicë kryhet në momentin e përfundimit të tij, kështu që mund të lidhet gojarisht. Sidoqoftë, nëse momentet e transferimit të mallrave dhe pagesa e tij nuk përkojnë (për shembull, jepet një pagesë e shtyrë), atëherë është e nevojshme të lidhni një kontratë me shkrim.

Në disa raste, një kontratë e shitjes me pakicë duhet të lidhet me shkrim, pavarësisht nga kushtet e tjera:
- kur shisni mallra me mostra ose në distancë (neni 497 i Kodit Civil të Federatës Ruse);
- kur u shisni qytetarëve një revistë periodike me shumë vëllime të botuar në vëllime të veçanta (klauzola 128 e Rregullave të miratuara me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse të 19 janarit 1998 nr. 55).

Tregtimi me para në dorë

Kur shisni mallra me pakicë për para në dorë (ose përdorni karta pagese), lëshoni dhe lëshoni një faturë parash blerësit. Këto janë kërkesat e nenit 493 të Kodit Civil të Federatës Ruse dhe paragrafit 1 të nenit 2 të ligjit të 22 majit 2003 Nr. 54-FZ.

Kur kryeni lloje të caktuara të aktiviteteve në shitjen e mallrave, një faturë në para nuk mund të lëshohet. Këto aktivitete përfshijnë, në veçanti:

ofrimi i ushqimit për studentët dhe stafin në institucionet arsimore;
tregtia në tregje, panaire, komplekse ekspozitash;
shitje në kioska të akullores dhe pijeve joalkoolike në rubinet;
shitja e produkteve të çajit në makinat e pasagjerëve të trenave.

Një listë e plotë e aktiviteteve në të cilat nuk mund të lëshohet një faturë parash është përcaktuar në paragrafin 3 të nenit 2 të ligjit të 22 majit 2003 Nr. 54-FZ. Për më tepër, nuk është e nevojshme të aplikoni CCP kur kryeni aktivitete që i nënshtrohen UTII (klauzola 2.1, neni 2 i Ligjit të 22 majit 2003 Nr. 54-FZ).

Kujdes: për mospërdorim në rastet e përcaktuara me ligj, KPP parashikon përgjegjësi administrative (neni 14.5 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse).

Masat e përgjegjësisë - një paralajmërim ose një gjobë. Shuma e gjobës është:

për një organizatë - nga 30,000 në 40,000 rubla;
për një zyrtar të një organizate (për shembull, një menaxher, një arkëtar-operator (shitës)) - nga 3,000 në 4,000 rubla.

Dokumentimi

Një faturë shitjeje duhet të lëshohet kur i shesin publikut mallrat e mëposhtme:

për tregtinë me pakicë, me përjashtim të produkteve ushqimore (klauzola 20 e Rregullave, miratuar me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse të 19 janarit 1998 nr. 55);
tekstile, veshje, trikotazh, produkte lesh (klauzola 46 e Rregullave të miratuara me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse të 19 janarit 1998 nr. 55);
mallra shtëpiake të sofistikuara teknikisht, për shembull, pajisje radio-elektronike shtëpiake, pajisje komunikimi, pajisje fotografike dhe filmike, pajisje muzikore, pajisje elektrike shtëpiake, etj.;
makina, motoçikleta, rimorkio, njësi të numëruara (klauzola 60 e Rregullave të miratuara me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse të 19 janarit 1998 nr. 55);
metale të çmuara dhe gurë të çmuar (klauzola 69 e Rregullave, miratuar me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse të 19 janarit 1998 nr. 55);
kafshët dhe bimët (klauzola 80 e Rregullave të miratuara me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse të 19 janarit 1998 nr. 55);
armë dhe fishekë (klauzola 101 e Rregullave të miratuara me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse të 19 janarit 1998 nr. 55);
materialet dhe produktet e ndërtimit (klauzola 111 e Rregullave të miratuara me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse të 19 janarit 1998 nr. 55);
mobilje (klauzola 117 e Rregullave të miratuara me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse të 19 janarit 1998 nr. 55).

Kujdes: për mos lëshimin e një faturë shitjeje gjatë shitjes së mallrave, lëshimi i të cilave dokumentohet domosdoshmërisht nga ky dokument, parashikohet përgjegjësia administrative (neni 14.15 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse).

Gjatë inspektimit, punonjësit e Rospotrebnadzor mund të lëshojnë një paralajmërim ose një gjobë. Shuma e gjobës është:

për një organizatë - nga 10,000 në 30,000 rubla;
për zyrtarët (për shembull, kreu i organizatës, arkëtari-operator (shitësi)) - nga 1000 në 3000 rubla.

Rregulla të tilla përcaktohen nga nenet 14.15 dhe 23.49 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse.

Forma e unifikuar e faturës së shitjes nuk miratohet. Prandaj, mund të bëhet në çdo formë. Ashtu si çdo dokument parësor, një faturë shitjeje duhet të përmbajë detajet e renditura në paragrafin 2 të nenit 9 të ligjit të 21 nëntorit 1996 nr. 129-FZ. Sqarime të ngjashme gjenden në letrat e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 31 maj 2011 Nr. 03-11-11/144, datë 11 shkurt 2009 Nr. 03-11-06/3/28.

Situata: a është e mundur t'i lëshoni një fletë-dërgesë blerësit në formularin nr. TORG-12 në vend të një faturë shitjeje. Organizata shet mallra me pakicë

Legjislacioni nuk jep një përgjigje të qartë për këtë pyetje.

Gjatë shitjes së llojeve të caktuara të mallrave, duhet të lëshohet një faturë shitjeje pa dështuar.

Nuk ka asnjë formë të unifikuar të një faturë shitjeje. Prandaj, mund të bëhet në çdo formë. Në këtë rast, fatura e shitjes duhet të përmbajë të gjitha detajet e nevojshme dokumentacioni primar të renditur në paragrafin 2 të nenit 9 të ligjit të 21 nëntorit 1996 Nr. 129-FZ. Sqarime të ngjashme gjenden në letrat e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 31 maj 2011 Nr. 03-11-11/144, datë 11 shkurt 2009 Nr. 03-11-06/3/28. Një faturë shitjeje konfirmon sasinë dhe koston e mallrave të shitura dhe mund të shërbejë si një dokument që konfirmon lidhjen e një marrëveshjeje (në rast të pagesës pa para) dhe deshifrimin e emrave të mallrave në një faturë në para (në rast të pagesës në para). .

Në të njëjtën kohë, fatura e ngarkesës plotëson kushtet për përdorimin e një faturë shitjeje. Ky dokument konfirmon edhe shitjen: deshifron emrin, sasinë dhe çmimin e mallit të shitur. Prandaj, në mungesë formë e unifikuar të një faturë shitjeje, organizata ka të drejtë të përdorë një fletë-dërgesë të formularit Nr. TORG-12 (i cili përmban të gjitha detajet e nevojshme të dokumentacionit parësor). Kjo rrjedh nga paragrafi 2 i nenit 9 të ligjit të 21 nëntorit 1996 Nr. 129-FZ.

Fletëdërgesa ofrohet për të përpunuar shitjet në organizata të tjera (udhëzime të miratuara me Dekret të Komitetit Shtetëror të Statistikave të Rusisë, datë 25 dhjetor 1998 nr. 132). Sidoqoftë, lëshimi i një faturë dërgese për blerësin nuk tregon natyrën e shitjes me shumicë të mallrave (letra e Ministrisë së Financave të Rusisë e datës 31 maj 2011 nr. 03-11-11 / 144). Ky përfundim konfirmohet nga praktika e arbitrazhit (shih, për shembull, vendimin e Gjykatës Supreme të Arbitrazhit të Federatës Ruse të 2 nëntorit 2009 Nr. VAS-13465/09, rezolutën e FAS të Rrethit Siberian Lindor të 10 nëntorit , 2009 Nr. A33-2713 / 2009, e datës 25 qershor 2009 Nr. A19-12740 / 08, rajoni i Vollgës datë 9 korrik 2009 Nr. A72-7445 / 2008). Në të njëjtën kohë, rreziku i një rikualifikimi të transaksionit lind vetëm nëse shitja me pakicë i nënshtrohet UTII. Është në këtë rast që për të shmangur mosmarrëveshjet me inspektorët tatimorë në klasifikimin e një transaksioni në tregtinë me pakicë, është më mirë t'i lëshoni blerësit një faturë shitjeje dhe jo një fletë-dorëzimi. Ky përfundim mund të nxirret nga letrat e Ministrisë së Financave të Rusisë të datës 31 maj 2011 Nr. 03-11-11/144, datë 16 janar 2006 Nr. 03-11-05/9. Për më shumë informacion mbi këtë, shihni Cilat kërkesa për dokumentimin e një marrëveshjeje shitjeje dhe blerjeje me pakicë duhet të merren parasysh kur paguani UTII nga shitja me pakicë.

Për më tepër, kërkesa për të hartuar një faturë shitjeje është një nga kërkesat për shitjen e llojeve të caktuara të mallrave. Për rrjedhojë, nëse organizata nuk lëshonte një faturë shitjeje, ajo shkelte rregullat e tregtisë dhe të drejtat e konsumatorit. Ky përfundim, në veçanti, është bërë nga Shërbimi Federal Antimonopol i Qarkut Veri-Perëndimor në rezolutën e tij të datës 28 maj 2007 Nr. А66-1476/2006.

Për mospërmbushjen e kërkesave të tilla parashikohet përgjegjësi administrative.

Situata: cilat dokumente duhet të lëshohen kur i shesin mallrat publikut për pagesa pa para. Për shembull, një qytetar paguan një blerje me urdhërpagesë

Kur shisni mallra me pakicë për pagesa pa para, nuk lëshohet një faturë në para, megjithatë, është e nevojshme të konfirmohet fakti i transferimit të mallrave. Në raste të tilla, mund të lëshohet një faturë shitjeje (neni 493 i Kodit Civil të Federatës Ruse).

TVSH-paguesit duhet të lëshojnë edhe faturë, pavarësisht se blerësi-qytetar nuk është TVSH-pagues dhe nuk e përdor këtë zbritje tatimore. Kjo rrjedh nga interpretimi fjalë për fjalë i dispozitave të paragrafit 7 të nenit 168 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe konfirmohet nga letrat e Ministrisë së Financave të Rusisë të datës 25 maj 2011 Nr. 03-07-09 / 14 dhe datë 1 Mars 2005 Nr.03-04-11 / 43. Faturat për operacione të tilla duhet të lëshohen në një kopje në mënyrën e zakonshme. Në të njëjtën kohë, shuma e TVSH-së nuk mund të ndahet si një linjë e veçantë (klauzola 6, neni 168 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Në të njëjtën kohë, lëshimi i faturës është një nga kushtet për njohjen e shitjes së mallit me shumicë, dhe jo me pakicë. Kjo do të thotë, shitësi e gjen veten në një situatë ku ai mund të mbahet përgjegjës sipas nenit 120 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse për mos lëshimin e një faturë. Dhe lëshimi i një faturë përfshin rrezikun e rikualifikimit të transaksionit. Në këtë situatë kontradiktore, është e nevojshme të vlerësohet dokumentacioni i operacionit në tërësi. Nëse organizata në faturë tregon emrin e plotë. qytetari (dhe jo emri i organizatës-blerës ose sipërmarrësit individual), dhe gjithashtu shkruan një faturë shitjeje (dhe jo një faturë në formën nr. TORG-12 ose një fletëdërgesë), një transaksion i tillë nuk mund të njihet si një transaksion me shumicë. Ky përfundim rrjedh nga letra e Ministrisë së Financave të Rusisë e datës 31 maj 2011 Nr. 03-11-11 / 144.

TIN-i i blerësit është një kusht i detyrueshëm i faturës (nënklauzola 2, pika 5, neni 169 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Por në rastin kur blerësi është shtetas, TIN mund të mos dihet. Një faturë e ekzekutuar saktë është një dokument në bazë të të cilit blerësi (sipërmarrës individual ose organizatë) më pas do të jetë në gjendje të marrë një zbritje. Qytetari nuk është pagues i TVSH-së, prandaj nuk ka nevojë për faturë dhe mund të hartohet pa disa detaje. Nuk do shkelje e rëndë. Në këtë rast, vendosni viza në kolonat bosh. Ky rregull konfirmohet nga letrat e Ministrisë së Financave të Rusisë të datës 1 Mars 2005 Nr. 03-04-11/43 dhe 5 korrik 2007 Nr. 03-07-11/212.

Situata: çfarë përgjegjësie parashikohet për reklamimin dhe vendosjen e etiketave të çmimeve në monedhë dhe njësi konvencionale

Çmimi i mallrave në etiketat e çmimeve duhet të tregohet në rubla. Një përfundim i tillë rrjedh nga paragrafi 2 i nenit 10 të ligjit të 7 shkurtit 1992 nr. 2300-1.

Për përcaktimin e çmimeve në etiketat e çmimeve në monedhë të huaj ose njësi konvencionale, përgjegjësia administrative parashikohet në formën e një paralajmërimi ose gjobë. Shuma e gjobës është:

për një organizatë - nga 5,000 në 10,000 rubla;
për një zyrtar (për shembull, kreu i një organizate) - nga 500 në 1000 rubla.

Në reklamimin e mallrave, çmimet duhet të tregohen gjithashtu në rubla. Nëse është e nevojshme, mund të specifikoni gjithashtu çmimin në monedhë të huaj ose njësi konvencionale. Rregulla të tilla përcaktohen në paragrafin 7.1 të nenit 5 të Ligjit të 13 Marsit 2006 Nr. 38-FZ. Sidoqoftë, nëse reklama nuk përmban çmime në rubla, kreu i organizatës dhe vetë organizata mund të gjobiten nga Shërbimi Federal Antimonopol i Rusisë. Masa e gjobës do të jetë:

për një organizatë - nga 40,000 në 500,000 rubla;
për një zyrtar (për shembull, kreu i një organizate) - nga 4,000 në 20,000 rubla.