İş planının mali bölümü. İş planı

Bu bir iş planı. Şimdi zamanı doğru zaman iş planınızın bir parçası olarak finansla ilgilenin.

Parayla uğraşmanın zamanı geldi.

Finans, bir iş planının en önemli parçasıdır.

İş planının mali bölümü yer alır son yer basit, çünkü bu bölümde önceki bölümlerde planladığımız ve analiz ettiğimiz hemen hemen her şeyi kullanacağız. İş planının mali kısmı, iş fikrimizin mali açıdan uygulanabilir olup olmadığını ve buna değip değmeyeceğini bize göstermelidir. Nasıl üreteceğimize, maaşlar için ne kadar para biriktireceğimize kadar birçok şeyi planladık ve düşündük. Ama şimdi bu planların sürdürülebilir olup olmadığını kontrol etmemiz gerekiyor.

Bir iş planının mali bölümüne neler dahil edilmelidir?

• Mali planın kısa özeti.
• İlk finansman kaynaklarının tanımı.
• Temel finansal varsayımlar.
• Anahtar finansal göstergeler.
• YG grafiği.
• Kar / zarar tahminini görüntüleme.
• Tahmin ekranı nakit akışları.
• Denge tahmini.

1. Mali planın kısa özeti

Her zaman olduğu gibi, özet sonunda (finansal planın diğer bölümlerinden sonra) yazılır ve finansal planın en önemli özelliklerini kapsar. Almak için iş planını kullanmayı planlıyorsanız, unutmayın. finansal kaynaklar bir yatırımcıdan geliyorsa, bu bölüm ana finansal göstergeleri kısaca açıkladığı için iş planının en okunaklı kısmı olabilir. Ve bu, herhangi bir yatırımcıyı ilgilendiren ana şeydir.

2. Finansman kaynakları

Burada, işin başlangıcındaki tüm finansman kaynaklarını açıklıyoruz. Tablonun bu bölümünde, hangi finansmana yatırım yapacağınızı, hangilerini akraba ve arkadaşlarınızdan ödünç alacağınızı, bankalardan kaç krediye ihtiyacınız olduğunu vb. belirtmeniz yeterlidir. Kısa bir açıklama yapın.

3. Temel finansal varsayımlar

Bu alt bölümde, ülke içindeki finans sektörünün analizine ve iç analize dayalı bazı tahminler yapmalısınız. Aşağıdaki varsayımları belirtmeniz gerekecektir:

• Faiz oranlarındaki değişiklikler.
• Ödemeyi kaç gün erteleyeceksiniz?
• Ödemeleri hangi takvime göre yapacaksınız?
• Vergi ne kadar?
• Maliyetler ne olacak?
• Satışların yüzde kaçı kredili olacak?

Tüm bu varsayımlar daha fazla analiz için kullanılacaktır. Bu nedenle, bu varsayımların mümkün olduğunca doğru olduğundan emin olun. İnternette, Devlet İstatistik Ofisinde, Merkez Sicilinde, bankalarda vb. bilgileri arayın.

4. Temel finansal göstergeler

Bu, iş planı özetinde zaten açıklanan ve bize satış hacminin, brüt marj hareketinin ve işletmenin net kârının ne olacağına dair bir resim veren basit bir grafiktir. Satış stratejisinde, bu satışla doğrudan ilişkili satışları ve maliyetleri zaten tahmin ettik, yani. doğrudan maliyetler. Bu veriler burada kullanılmalıdır. Hesap tablosunda bordro, kira, işletme giderleri gibi genel giderleri de toplayın… Bu doğrudan ve genel giderlerin toplamı yıllık toplam maliyettir. Brüt kar marjı, gelir ve toplam tutar satışlar (doğrudan maliyetler) ve net gelir, toplam satış gelirinden tüm gider ve vergiler çıkarılarak hesaplanacaktır.

Ayrıca okuyun

Aşağıda gösterildiği gibi satış ve giderleri yerleştirdiğiniz bir çizelge yapın.

İş planının temel finansal göstergeleri

5. YG grafiği

Basit bir ifadeyle karlılık, işletmenin tüm giderlerini karşılamak için ihtiyaç duyulan para miktarıdır. Karlılık analizi, maliyetleri karşılamak için kaç birim ürün veya hizmet satmamız gerektiğini söyleyecektir (zarar görmemek için). Bu analizin amacı, işletmenin hangi seviyede karlı ve hangi seviyede karlı olacağını gösterecek olan ROI noktasını bulmaktır. İşletmenizin doğrudan ve değişken maliyetlerini bilmeniz gerekir.

Örneğin, toplam giderler 20.000,00 ABD Doları ve perakende marj yüzdesi %16,67 ise, başabaş noktası 200,00 ABD Doları / 0,1667 ABD Doları veya 120,000,00 ABD Doları olacaktır. Bu, tüm masrafları karşılamak ve zarara uğramamak için ayda 120.000,00 ruble gelirinizin olması gerektiği anlamına gelir. Bir iş planında, bunun aşağıda gösterildiği gibi grafiksel olarak sunulması tavsiye edilir.

Mali plan - Satış ve maliyet planı

6. Kar/Zarar Tahmini

Bu alt bölümde, yapmanız gerekenler Kısa Açıklama ve tüm maliyetleri karşılayacak bir kar/zarar tablosu görünümü. Yani, kar / zararı hesaplamak için satış (gelir) ve maliyet (gider) tahminlerini içeren bir tablo yapmanız yeterlidir.

7. Nakit akışı analizi

Finansal planın bu alt bölümünde, size (ve yatırımcıya) işinizde nakitin nasıl hareket edeceğini gösterecek bir nakit akış şeması göstermelisiniz. Analizin sonuçları hakkında kısa bir yorum yapın.

Trafik Para bize bir iş için şu anda ne kadar para harcayabileceğimizi söyler. Masraflar neler olabilir: üretim için hammaddeler, işletmeler için ürün alımları perakende, çalışan maaşları, kredi geri ödemeleri, finansman… Nakit yoksa, üretim için hammadde veya satılık ürün satın alamazsınız. Çalışanlara maaş ödemeyeceğiz ve kredi taksitlerimizi ödeyecek paramız olmayacak, ticari büyümeyi finanse edemiyoruz…vb.

Yine, kar eden işletmeler olduğuna dikkat edin. Ancak bu kâr kağıttır ve yeterli paraları olmadığı için iflas ederler. Bu sonuç, aşağıdaki noktalardan bazılarından kaynaklanmaktadır:

• Girişimcinin kontrol edilemeyen giderleri. Nakit akışınızdan daha fazlasını harcayın. Burada gelirden değil nakitten bahsediyoruz çünkü gelir olabilir ama nakit yok.
• Şirket nakit akışı analizi yapmadan faaliyet göstermektedir.

Örneğin, 50.000,00'ı önümüzdeki 3 ayda alacağınız 1000,00 rublelik bir ticari gelirimiz olabilir. Yani şimdi 50.000,00 ruble nakitimiz var. Ürün bir satıcıda 80.000,00'a satılıyor ve yeniden satamıyoruz. Aynı zamanda tüketicilerin talebini karşılayamayacağız ve satışlar düşmeye başlayacak.

Nakit akışı, resmi olarak, işin ödeme gücünü etkin bir şekilde belirleyen, iş döngüsüne giren veya çıkan nakit hareketidir (yani nakit girişi ve çıkışı).

Nakit akışı analizi, işletmenizdeki nakit akışı ve nakit akışı döngüsünün incelenmesidir.

Özetlemek gerekirse, nakit akışlarını etkileyebilecek her şeye bakalım:

• İlk nakit.
• Satışlar (her ay için veya ilk aydaki satış tahmini ve aydan aya satış artışı yüzdesi).
• Satılan malın maliyeti; Satışların yüzdesi, nakit akışı analizi olarak kullanılabilir.
• Krediyle satış - Krediyle satın alan tüketicilerin yüzdesi.
• Ertelenmiş ödemeleri almadan önceki gün sayısı.
• Karlılık - satışların yüzdesi.
• İlk stok bakiyesi, satışa başlamadan önce satın aldığınız arz miktarıdır.
• Stokta ürün bulunan aylar - ay sayısı.
• Birincil borçlar, analizin başında borçlu olduğunuz para miktarıdır.
• Birincil beklentiler - almayı beklediğimiz para miktarı. Yeni başlayanlar için sıfırdır.
• Fatura ödeme günleri - faturalarınızı ödemeniz gereken gün sayısı.

Nakit akışı analizinize başlamadan önce Satış Tahmini ve Tahmin bölümünü tamamlamanız gerekir. Çünkü onsuz, 2. maddedeki verilere sahip olamazsınız. Ayrıca önemli olan, toplam satışların yüzde kaçının kredili olduğu ve paranın nakde aktarılacağı dönemdir. Öte yandan, nakit akışlarının niteliksel bir analizi için, yükümlülüklerin ödenme zamanlamasını da bilmek gerekir.

Aşağıdaki çizim ilk yıl için nakit akışı analizini göstermektedir.

Nakit akışı mali bölüm iş planı

Şekilden görülebilir:

• Toplam nakit girişi. Bu, hem satıştan hem de diğer kaynaklardan işe giren tüm nakittir.
• Toplam nakit çıkışı tutarı. Bu, cari ay için satın almak, ücretleri ödemek, ücretler için para…
• Ay sonunda nakit bakiyesi. Bu, ay sonunda nakit olarak ne kadar paranız olduğunu ve buna göre bir sonraki ay girdi unsurunun ne olduğunu ifade eder.
• Aylık nakit akışı. Kırmızı renk, o aya ait nakit akışını gösterir ve cari ayda harcama yapıp yapmadığımızı gösterir. daha fazla para alınandan.
• Ay sonunda kar.

İki şeye dikkat çekmek ilginç:

Nisan, Temmuz, Ekim ve Kasım aylarında negatif nakit akışımız var ama bir kar gerçekleşiyor.

Nakit akışının pozitif olduğu Ocak ayında zarar alıyoruz.

Bu bize kârların ve nakit akışlarının doğrudan birbirine bağlı olmadığını söyler. Bu nedenle, zarar olduğunda pozitif nakit akışına ve kâr olduğunda negatif nakit akışına sahibiz.

8. Denge tahminleri

Bu bölümde, bilançonun ana göstergelerini kısaca listeliyoruz. Bilanço, bir işletmenin finansal durumunun bir kontrolüdür ve çoğu finansal borç verme kurumu bu bölüme ayrılacaktır. en çok dikkat. Bilanço, işletmenin varlıklarını, ayrıca borçlarını ve kişisel sermayesini içerir.

• Brüt kar \u003d gelir - üretim maliyeti.
• Finansal kar = finansal gelir - finansal giderler.
• Faaliyet geliri = faaliyet geliri - faaliyet giderleri.

Bilanço karı aşağıdaki gibi hesaplanır:

Önemli bir gösterge karlılıktır, aşağıdaki gibi hesaplanır:

Çoğu zaman, sermaye, varlık, ürün getirisini belirlemek gerekir. Faaliyetlerin karlılığı, satışlardan elde edilen karın maliyetlere oranı olarak hesaplanır.

Önemli: Baz yıl için ekonomik verimlilik kriterleri planlanırken iş planının cari yılı alınır.

Nakit akışı planlaması

Nakit akışı planlaması, tüm kaynaklardan gelen nakit girişlerinin bir tahminini içerir, yalnızca satışlardan elde edilen gelir değil, aynı zamanda hisse satışından veya arazi kiralamasından elde edilen faiz de olabilir.

Fonların hareketini tahmin ederken, aşağıdaki hususlar dikkate alınır:

• bir iş kurmak için yatırılan toplam para miktarı;
• firmanın varlıkları ve yükümlülükleri;
• kâr tahmini (satışlardan elde edilen gelir ve kira faizi) ve zararlar (çalışanların malzeme ve ücretlerine ilişkin giderler, enflasyon, kredi faizinin ödenmesi);
• finansal verimliliğin değerlendirilmesi.

Performans planlamasında tüm nakit maliyetler ve gelirler iskonto edilir ve bugünkü değerine getirilir.

Tablo 1 - Nakit planlaması örneği

dizin	1. yıl	yıl	3. yıl	4. yıl	5. yıl
Nakit	X	X	X	xx	xxx
Paranın gelişi
Satış geliri	X	X	xx	xxx	xxx
Hisse satışından elde edilen gelir	xx	X
Toplam gelir
para harcamak
İşletme maliyetleri
maaş ödemesi
Hammadde
Diğer maliyetler
Sermaye yatırımı
Kredi faizinin ödenmesi	X	xx	xx	X
Ödenecek hesapların geri ödenmesi	X	X	X	X	X
Gelir vergisi ödemek					xx
Toplam giderler
Toplam nakit

Tahmin yaparken enflasyon oranı (iyimser ve kötümser seçenekler dikkate alınarak) ve riskler gibi unsurların dikkate alınması önemlidir.

Firmanın faaliyetleri şunlara bağlı olabilir:

• ticari risk (malların satışı veya rakiplerin faaliyetleri ile ilgili sorunlar gibi hususları içerir);
• finansal risk (projenin yetersiz finansmanı, ödünç alınan fonların iade edilememesi gibi hususları içerir);
• üretim riski (zayıf ekipman, düşük kaliteli ürünler gibi hususları içerir) ve yatırımcılar için bir parçasıdır.

Varlık ve yükümlülükler dengesi, net kar ve nakit devir hesaplamasına göre derlenir.

Kurumsal bakiye tahmini

Şirketin bilançosu, şirketin başarısını yansıtan belirli göstergeler içerir. Tahmin, her yılın sonunda yapılır ve şirketin faaliyetlerinin tüm özellikleri için Önümüzdeki yıl. Bu, bir fon kredisi veya yatırımcıları çekmek olabilir.

Bilançoyu hazırladıktan sonra, gelecekte getiri oranını, varlık ve sermaye getirisini, özkaynakların ödünç alınan fonlara oranını görebilirsiniz.

Şirketin bilançosu şöyle görünebilir:

Tablo 2 - İşletmenin bilançosu

Varlıklar	1. yıl	2. yıl	Yükümlülükler ve sermaye	1. yıl	2. yıl
İşletme sermayesi:			Kısa vadeli yükümlülükler:
nakit			kısa vadeli borç
alacak hesapları			alacaklılar ve tedarikçilerle uzlaşma
envanter			Uzun vadeli borç
başka			vergi borcu
Ana sermaye			Eşitlik
İlk maliyet:			Dağıtılacak kar
amortisman
sabit sermayenin defter değeri
başka
Maddi varlıklar
maddi olmayan duran varlıklar
Toplam			Toplam

Özetle, iş planının finansal göstergelerini içeren raporlar hazırlanır. Yani, gelir ve gider tablosu, nakit akış tablosu, varlık ve yükümlülük tablosu.

olarak mali plan bileşen iş planı, ana ekonomik göstergeleri görebileceğiniz ve proje modelinin likiditesini tanımlayabileceğiniz 5 yıla kadar tüm hesaplamaların sağlanmasını içerir.

Farklı finansal modellerin özellikleri

Giyim mağazası:

1. ihtiyaç için başlangıç ​​sermayesi 900 bin ruble tutarında.
2. Mağaza maliyet planlaması, kira maliyetlerini, elektrik faturalarını, mal ve ekipmanın satın alınmasını ve işçilik maliyetlerini içerecektir. Ayrıca mağazanın reklamını yapmak için para harcamanız gerekir.
3. Giyim mağazasının karlılığı yaklaşık %50 olacaktır.

Kaz çiftliği:

1. Bir kaz çiftliğinin finansal modeli, çok sayıda ekonomik verimlilik göstergesi için hesaplamalar içerir, çünkü çiftlik, ekipman alımı ve kuş habitatlarının düzenlenmesi, tarımsal ekipman ve araçların kiralanması veya satın alınması, bir rezervuar ve kuşların yürüyebileceği yerler, bir mezbahanın kirası.
2. Bir kaz çiftliği açmak, büyük yatırımları olan büyük ölçekli bir proje modelidir, ancak 1000 başlı bir sürüyle (% 70'ten fazlası kadındır), yıllık 9 milyon ruble gelir elde edebilirsiniz.

Dövme salonu:

1. Dövme salonunun ilk maliyeti 800 bin ruble.
2. Bir ziyaretçinin bıraktığı ortalama miktar 2500 ruble.
3. Dövme salonunun aylık giderleri 85 bin ruble civarında.
4. Net kazanç 100 bin ruble.

Bir kahve dükkanı finansal planı örneği

Bir kahve dükkanının finansal modelini planlarken, lokasyona, fiyatlara, hizmet kalitesine ve verilen hizmetlere bağlı olacak şeyleri hesaba katmak gerekir.

Tablo 3 - Kahvehanenin ilk yıl için mali performans göstergeleri

Bir kahve dükkanı açmak için 1 milyon ruble olduğunda bir finansal model örneğini düşünün. Eşitlik ve %18 faizle bir yıl içinde geri ödenecek 12 milyon borç. Projenin bir yıl içinde geri ödemesi gerektiğinden, iki yıl için bir tahmin yapıyoruz.

göstergeler	Toplam
Net kar (bin ruble)	2668
Kendi fonları (bin ruble)	1000
Ürün karlılığı (%)

Federal Eğitim Ajansı

Durum Eğitim kurumu
daha yüksek mesleki Eğitim
"St. Petersburg Eyaleti
Mühendislik ve Ekonomi Üniversitesi"

Girişimcilik ve Finans Fakültesi

Finans ve Bankacılık Bölümü

Disipline göre ders çalışması

FİNANSAL YÖNETİM

Tamamlayan: Alekseeva Anastasia Bakhtierovna

3. sınıf öğrencisi 3.10 çalışma süresi

uzmanlık 080105 "Finans ve Kredi"

Grup 8/3371

Kayıt defteri numarası 33980/07

İmza___________

Kontrol: ___________________________

Derece:______ Tarih___

İmza____________

Petersburg

Hızla değişen bir ekonomide, yöneticilerin uygun tepkileri zamanında almaları esastır. Buradaki paha biçilmez yardım, gelecekteki tüm ticari operasyonları analiz etmenize olanak tanıyan planlama ile sağlanır. Planlama bazındadır. Daha fazla gelişme işletmeler ortaya çıkıyor gerçek fırsatşirketin iç ve dış risklerinin bir kısmını en aza indirmek, üretim yönetiminin esnekliğini korumak. Plansız çalışma, halihazırda meydana gelen olaylara zorunlu bir tepkiyse, plana dayalı faaliyet, beklenen ve planlanmış olaylara yönetimsel bir tepkidir.

İş planının uygunluğu, şu veya bu şekilde sunulan bir iş planı olmadan tek bir ciddi yönetim kararının alınamayacağı gerçeğiyle önceden belirlenir.

zor ekonomik koşullar piyasa dönemine geçiş, işletmenin iş planı, her şeyden önce, finansal durumunu iyileştirme sorununu çözmelidir. Bu bağlamda, iş planının finansal yönünün dikkate alınması en alakalı olanıdır.

ilk bölümde dönem ödevi dikkate alınacaktır: işletmenin pazar ortamının özellikleri; devlet düzenlemesi finansal faaliyetler işletmeler; finansal yönetimin işlevleri, amaçları ve amaçları; finansal mekanizma ve finansal araçlar.

İkinci bölümde kısaca işletmenin iş planını ele alacağız ve iş planının mali kısmı daha detaylı olarak açıklanacaktır.

Üçüncü bölümde, şekerleme üretimi için bir finansal plan geliştireceğiz.

Geniş anlamda piyasa, üretim, dağıtım, değişim ve tüketim sürecinde insanlar arasında ortaya çıkan bir tezahür alanıdır. ekonomik ilişkiler. Daha dar bir anlamda, piyasa, meta dolaşımı alanı ve mal alıp satma sürecinde üreticiler (satıcılar) ile tüketiciler (alıcılar) arasında ortaya çıkan meta-para ilişkileri dizisidir.

Genişletilmiş bir yorum, pazarın yeniden üretim sürecindeki yerini ve rolünü belirlemeyi mümkün kılan çok önemli bir temel yönünü ortaya çıkarır: pazar, üretim ve tüketim arasında organik bir bağlantı sağlar, onlardan etkilenir ve kendisi onları etkiler. Piyasa, çeşitli ihtiyaçların gerçek hacimlerini ve yapısını, üretim ürününün sosyal önemini ve üretimi için harcanan emeği belirler, mal ve hizmetler için belirli bir fiyat seviyesi oluşturan arz ve talep arasındaki ilişkiyi kurar.

Pazarda avantaj elde etme arzusu yoğun yenilikçi aktivite işletmenin teknik ve teknolojik tabanının zamanında yenilenmesini, yeni ürün ve hizmet türlerinin geliştirilmesini amaçlayan ve ayrıca çalışanların becerilerini, yaratıcı ve yüksek performanslı çalışmalarını geliştirmek için motivasyonunu artıran üreticiler.

Piyasa ilişkileri genel karakter, ülkenin tüm ekonomik alanlarına ve bölgelerine yayılmak, her yere nüfuz etmek ekonomik sistem devletler. Bu ilişkilere birçok özne girer ve çeşitli mal ve hizmetler, karmaşık ve çok boyutlu bir piyasa yapısını formüle eden dolaşım alanına girer.

Piyasa varlıklarının en geniş kapsamı, piyasa davranışının belirli özelliklerini dikkate alarak gruplandırmaları, beş ana piyasa türü belirlenerek elde edilir:

tüketici pazarı - kişisel tüketim için mal satın alan veya hizmet alan bireyler ve haneler;

Üretici pazarı - diğer mal ve hizmetlerin üretiminde kullanmak için mal satın alan bir dizi kişi ve kuruluş;

· ara satıcıların pazarı (aracılar) - yeniden satmak için mal sahibi olan veya kendileri için bir kârla diğer tüketicilere kiralayan bir dizi kişi ve kuruluş;

alan için mal ve hizmet satın alan kamu kurumlarının pazarı kamu hizmetleri ya da çeşitli faaliyetlerin yapılmasını sağlamak kar amacı gütmeyen kuruluşlar;

· Uluslararası market– yabancı alıcılar, tüketiciler, üreticiler, satıcılar.

Piyasa gibi karmaşık ve çok seviyeli bir sistemin kesintisiz işlemesi, piyasa özelliklerini dikkate alan, oldukça gelişmiş ve yaygın olarak dallanmış genel ve özel bir altyapı gerektirir. Piyasa altyapısı, sahip olduğu bir dizi organizasyondur (kurumlar). farklı güzergahlar meta üreticilerinin ve malların dolaşımını gerçekleştiren diğer piyasa ajanlarının etkin etkileşimini sağlayan faaliyetler, ikincisinin üretim alanından tüketim alanına teşviki.

en çok önemli unsurlar piyasa altyapısı şunlara aittir: ticari bilgi merkezleri, emtia, hisse senedi, döviz borsaları; ticari, yatırım, emisyon, kredi ve diğer bankalar; taşıma ve depolama ağları; iletişim sistemleri vb.

Piyasadaki ticari kuruluşların davranış ilkeleri:

1. Özel bir yer, davranışsal yönlerin kapsamının genişliğine ve bunların uygulanmasına yönelik yönergelere dayanan, temel olanlara ait olan ve bu nedenle herhangi bir gelişmiş piyasa ekonomisini sosyal yönelimli olarak tanımlayan sosyal ortaklık ilkesi tarafından işgal edilir.

2. Diğerleri önemli ilke piyasa davranışı, serbest girişim ilkesidir.

Uygun bir ekonomik ortam yaratmak için, belirli şartları geliştirmek ve bunlara uymak gerekir. etik standartlar herhangi bir pazardaki ticari varlıkların davranışı. Genel etik değerlerin (karşılıklı güven, nezaket, vicdanlılık, dürüstlük, bir kişiye saygı, gücüne inanç, yaratıcı çalışma için yüksek motivasyon) yanı sıra, iş dünyasında etik davranış kurallarını da içerir: söze sadakat ve ilişkilerde yardımseverlik, iş dürüstlüğü ve ortak güvenilirliği. , ticari sırlar ve en yüksek ticari onur standartlarını karşılayan diğer kurallar. Tüm bunlar birlikte ele alındığında, hızla değişen pazar ortamında hayati önem taşıyan, uzun vadeli, güvenilir ve karşılıklı yarar sağlayan işbirliğinin mümkün olduğu bir ortak olarak şirket imajının oluşmasına katkıda bulunur.

AT modern koşullarİşletmelerin faaliyetlerinin etkinliği büyük ölçüde devlete bağlıdır. Devlet, yasal, ekonomik, sosyal, savunma, yönetim ve diğer işlevleri yerine getirerek toplumun ekonomik faaliyetinin tüm alanlarını etkiler, tk. piyasa, ekonomik ve sosyal süreçleri tüm toplumun çıkarları doğrultusunda düzenleyemez. Devletin ayrıcalığı, girişimciliğin ve ekonominin gelişmesinin temeli olan ülkede düzgün yasa ve düzeni ve ulusal güvenliğini sağlamaktır.

Piyasa koşullarında devlet düzenlemesi, işletmelerin finansmanı üzerinde yasal olarak resmi bir dış etki sistemidir.

Devlet, makro düzeyde maliye politikasını oluşturur ve mikro düzeyde maliyenin yasal düzenlemesini gerçekleştirir. İşletmeler için finansman kaynaklarından biri olarak hizmet eden merkezi finansal kaynakların oluşturulması, dağıtılması ve kullanılması prosedürünü belirler.

Ana yönler devlet düzenlemesi işletmelerin finansal faaliyetleri şunlardır: vergi sistemi, fiyatlandırma, dış ekonomik faaliyet, para devri, borç verme, ödeme ve ödeme şekilleri, menkul kıymetlerin dolaşımının organizasyonu, bütçe finansmanı, organların oluşumu ve yetkinliği hükümet kontrollü mali sorunları çözmede, devlet garantileri, lisanslama belirli türler faaliyetler.

Devletin girişimcilik faaliyeti üzerindeki etkisinin mekanizması ekonomik (dolaylı) ve idari (doğrudan) yöntemlerdir. Maliye, yatırım, fiyat, amortisman, para ve diğer politikaların piyasa temellerini bozmayacak ve kriz olaylarını önleyecek şekilde yürütülürken birlikte kullanılmaları gerekir.

Devletin girişimcilik faaliyeti üzerindeki etkisinin ekonomik yöntemleri (dolaylı) oldukça çeşitlidir. Başlıcaları şunlardır: vergiler; gelir ve kaynakları yeniden dağıtmanın yolları; fiyatlandırma; devlet girişimcilik faaliyeti; kredi ve finansal mekanizmalar, vb.

İdari yöntemler (doğrudan) aşağıdaki durumlarda kullanılmalıdır: ekonomik yöntemler kabul edilemez veya yeterince etkili değildir. Bunlar şunları içerir: kısıtlamalar; yasaklar; sınırlar; alıntı yapmak; ve benzeri.

Ekonomik ve yönetsel yöntemler işletmelerin finansal faaliyetleri üzerinde etkili olmaktadır.

İşletme finansmanı, ekonominin devlet düzenlemesinin ana aracı olarak hizmet eder. Onların yardımıyla, üretilen ürünün çoğaltılmasının düzenlenmesi gerçekleştirilir, tüketim ve birikim için tahsis edilen fonlar arasındaki optimal oran temelinde genişletilmiş yeniden üretim ihtiyaçlarının finansmanı sağlanır. İşletme finansmanı, sektörel oranları düzenlemek için kullanılabilir. Pazar ekonomisi, ekonominin bireysel sektörlerinin gelişiminin hızlandırılmasına, yeni endüstrilerin yaratılmasına ve modern teknolojiler, bilimsel ve teknolojik ilerlemenin hızlanması.

Dünya deneyimi, ekonomik reform koşullarında, kriz durumlarında devletin rolünün arttığını, istikrar ve toparlanma koşullarında azaldığını göstermektedir.

Bir bilim olarak finansal yönetim, bir işletmenin finansal kaynaklarının oluşumu, dağıtımı ve kullanımı ve nakit akışının organizasyonu ile ilgili yönetim kararlarının geliştirilmesi ve uygulanması için bir ilkeler, yöntemler sistemidir.

Finansal yönetim, yönetim konusunun amaçlı bir faaliyeti olarak tanımlanabilir (işletmenin üst yönetimi ve finansal hizmetler), yönetilen nesnenin (işletmenin) istenen finansal durumuna ulaşmayı amaçlayan, başka bir deyişle, işletmeyi amaçlanana ulaşmak için yönetmek. finansal sonuçlar ve bunların etkinliği.

Mali yönetimin amacı, aşağıdakilere dayanan rasyonel bir mali politikanın yardımıyla mal sahiplerinin servetini maksimize etmektir: uzun vadeli kâr maksimizasyonu; maksimizasyon Market değeri firmalar.

Finansal yönetimin görevleri:

Amaçlanan faaliyetleri sağlamak için gerekli mali kaynak hacminin oluşmasını sağlamak;

Finansal kaynakların en verimli şekilde kullanılmasını sağlamak;

nakit akışının optimizasyonu;

Maliyet optimizasyonu;

İşletmenin kar maksimizasyonunun sağlanması;

Finansal risk seviyesinin en aza indirilmesini sağlamak;

İşletmenin sürekli mali dengesinin sağlanması;

Sürdürülebilir büyümenin sağlanması ekonomik potansiyel;

Önümüzdeki dönemler için işletmenin potansiyel finansal yeteneklerinin değerlendirilmesi;

Hedef karlılığın sağlanması;

İflastan kaçınma (kriz karşıtı yönetim);

Kuruluşun mevcut finansal istikrarını sağlamak.

Aracılığıyla asıl amaç, finansal yönetim belirli işlevleri yerine getirir. Finansal yönetimin işlevleri iki gruba ayrılır: bir kontrol sistemi olarak finansal yönetimin işlevleri; özel bir işletme yönetimi alanı olarak finansal yönetimin işlevleri.

Bir kontrol sistemi olarak finansal yönetimin temel işlevleri: işletmenin finansal stratejisini geliştirme işlevi; organizasyon işlevi; bilgi fonksiyonu; işletmenin finansal faaliyetinin çeşitli yönlerini analiz etme işlevi; planlama işlevi; uyarıcı fonksiyon; kontrol fonksiyonu.

İşletme yönetiminin özel bir alanı olarak finansal yönetimin işlevleri: varlık yönetimi; sermaye yönetimi; yatırım Yönetimi; nakit akışları; finansal riskler.

Bir yönetim süreci olarak, finansal yönetim, bir finansal mekanizmanın kullanımına dayanır - bir organizasyon, planlama ve finansal kaynakların kullanımı sistemi. Finansal mekanizma, finans alanındaki yönetim kararlarının geliştirilmesi ve uygulanması sürecini, yani işletmelerin finansal yönetim sistemini düzenleyen temel unsurlardan oluşan bir sistemdir.

Finansal mekanizma, işlevlerinin finans tarafından en etkin şekilde uygulanmasına, etkileşimlerine katkıda bulunmalıdır.

İşletmelerin finansal faaliyetleri alanındaki yönetim kararlarının geliştirilmesi ve uygulanması sürecini düzenleyen temel unsurlardan oluşan bir sistem olarak, finansal mekanizma şunları içerir: devlet yasal düzenlemesi; piyasa düzenlemesi (arz-talep); iç düzenleyici mekanizma (planlar, düzenlemeler, prosedürler, organizasyon yapısı); bir işletmenin finansal faaliyetlerini yönetmek için bir yöntem ve teknikler sistemi (teknik ve ekonomik hesaplamalar, bilanço, ekonomik ve istatistiksel, ekonomik ve matematiksel, karşılaştırmalar, vb.).

Finansal mekanizmanın bileşimi finansal içerir: araçlar ( çeşitli formlar finansal piyasalarda işlem gören kısa ve uzun vadeli yatırımlar); teknikler ve yöntemler; destekleyici alt sistemler (personel, yasal, düzenleyici, bilgi, teknik ve yazılım).

Finansal varlıklar şunları içerir: nakit; sözleşme hukuku başka bir şirketten veya başka herhangi bir şekilde para almak finansal varlıklar; potansiyel olarak başka bir işletmeyle finansal araçların değiş tokuşuna ilişkin sözleşmeye dayalı bir hak uygun koşullar; başka bir şirketin hisseleri.

Finansal yükümlülükler, sözleşmeye dayalı yükümlülükleri içerir: başka bir işletmeye nakit ödeme yapmak veya başka türde bir finansal varlık sağlamak; finansal araçların başka bir şirketle potansiyel olarak olumsuz koşullarda değiş tokuş edilmesi (özellikle, alacakların zorunlu satışı durumunda böyle bir durum ortaya çıkabilir).

Finansal araçlar alt bölümlere ayrılır: birincil (nakit, menkul kıymetler, krediler, cari işlemler için ödenecek ve alacak hesapları); ikincil veya türevler - birincil sözleşmeler ve menkul kıymetler (finansal seçenekler, vadeli işlemler, vadeli sözleşmeler, faiz oranı takasları, para takasları) temelinde ihraç edilen sözleşmeler ve menkul kıymetler.

Finansal yönetim yöntemleri (teknikleri) (bir işletmenin finansmanını değerlendirmek için metodolojik araçlar) çeşitlidir. Başlıcaları şunlardır: bütçeleme; mali analiz; ödünç alınan fonların cazibe yönetimi; ücretsiz fon yerleştirme yönetimi; yatırım Yönetimi; ihraç, sermaye yönetimi; iflas ve kriz karşıtı yönetim; faktoring; kiralama; sigorta; ipotek işlemleri; stimülasyon, vb.

Finansal yönetimin ana öngörücü-analitik yöntem ve teknikleri, resmileştirilmiş ve resmi olmayan olarak ayrılmıştır.

Resmileştirilmemiş olanlar, katı analitik bağımlılıkların yardımıyla değil, mantıksal düzeyde analitik prosedürlerin tanımına dayanır. Bunlar, yöntemleri içerir: uzman değerlendirmeleri, senaryolar, psikolojik, morfolojik, karşılaştırmalar, gösterge oluşturma sistemleri, analitik tablolar.

Finansal yönetimin resmileştirilmiş öngörücü-analitik yöntemleri, resmileştirilmiş analitik bağımlılıklardır. Bu yöntemler, modellerle birlikte, işletmelerin finansal durumunu değerlendirmek ve tahmin etmek için kullanılır:

1. Tanımlayıcı modeller, tanımlayıcı nitelikteki modellerdir. Onların yardımıyla, esas olarak işletmenin finansal durumu değerlendirilir, finansal tablolardan gelen bilgileri kullanırlar.

2. Tahmine dayalı modeller, bir işletmenin gelirini ve gelecekteki mali durumunu tahmin etmek için kullanılan tahmine dayalı modellerdir.

3. Normatif modeller, işletmelerin gerçek performansını bütçeye göre hesaplanan beklenen performanslarla karşılaştırmayı mümkün kılar. Bu modeller ağırlıklı olarak yurtiçinde kullanılmaktadır. finansal analiz, hem de yönetim muhasebesinde, özellikle maliyet yönetiminde.

Mali yönetim mekanizmasının bir parçası olarak, iç mali kontrol sistemlerine ve yöntemlerine önemli bir rol verilir.

İç mekan finansal Kontrol işletmenin finansal strateji alanındaki tüm yönetim kararlarının icrasını kontrol etmek ve uygulanmasını sağlamak ve iflasına yol açan kriz durumlarının önlenmesi için düzenlediği bir süreçtir.

Finansal yönetim sistemi şunları içerir: Bilgi Desteği ve alınan bilgilere dayalı finansal yönetim.

Mevcut ekonomik durum, işletmeleri özellikle şirket içi planlamaya özen göstermeye zorlamaktadır. Bu tür bir planlamanın en ilerici şekli iş planıdır. İş dünyasında başarı, mevcut durumu anlamaya, işletmenin neyi başarmayı amaçladığına dair net bir fikre sahip olmaya ve bir durumdan diğerine geçişi planlamaya kritik ölçüde bağlıdır.

İş planı, bir girişimcinin karşılaşabileceği ana sorunları analiz eden ve bunları çözmenin ana yollarını belirleyen bir belgedir. Bir yönetici, bir iş planının yardımıyla, işletmenin hangi piyasa şoklarına dayanabileceğini değerlendirebilir ve birçok beklenmedik sorunun ortaya çıkmasını yeterince karşılayabilir. Elbette, tüm hataları ortadan kaldırmak gerçekçi değildir, ancak iş planlaması, olası diğer eylemleri değerlendirmenize, işin durumunu ve gelişimini izlemenize ve yalnızca olaylara özel olarak yanıt vermenize olanak tanır. Bu nedenle modern piyasa ekonomisinde en çok kullanılan terimlerden biri "iş planı"dır.

“Bir iş planı, bir işletmenin mevcut ve yeni alanlarını geliştirmek, yeni iş türleri ve biçimleri yaratmak için gerekli olan bir işletmenin gelişimi için bir plandır.

Bir iş planı, aşağıdakileri yansıtan kapsamlı bir belgedir: kilit yönler ve işin mevcut ve gelecekteki durumuna ilişkin nesnel ve bütünsel bir görüş sağlayan veriler. Başka bir deyişle, bir iş planı planlı program iş optimizasyonu. Böyle bir plan hem yeni oluşturulan bir işletme hem de mevcut bir işletme için geliştirilebilir. ekonomik organizasyon gelişiminin bir sonraki aşamasında, aşamalarını dikkate alarak yaşam döngüsü» .

İş planlaması, aşağıdaki sorunları çözmenizi sağlar:

İşletmenin yaşayabilirlik derecesini ve gelecekteki sürdürülebilirliğini belirlemek, ticari faaliyetlerdeki riski azaltmak;

İş beklentilerini, planlı bir nicel ve nitel kalkınma göstergeleri sistemi şeklinde belirtin;

İlgi çekmek potansiyel yatırımcılarşirketlerin yeteneklerine göre;

Olumlu bir planlama deneyimi kazanmaya yardımcı olun.

Geleneksel bir organizasyon planının aksine, bir iş planı tüm paydaşların çıkarlarını dikkate alır. Yatırımcılara ek olarak, bu tür kişiler potansiyel tüketiciler ve şirket tedarikçileri.

Acemi bir girişimci ile ilgili olarak, bir iş planı yatırımcıların dikkatini çekmek için bir araçtır. Sunulan iş planının kalitesi, girişimcinin ve işinin uygulanabilirliğinin bir göstergesidir.

İş planı, işletmenin esnek bir üretim ve pazar kombinasyonunun, finansal ve teknik, iç ve dış yönlerinin avantajlarını içerir.

İş planı aşağıdaki bölümlerden oluşur:

1. İş kavramı (özet);

2. Mevcut durum ve kısa bilgi işletme hakkında;

3. İş nesnesinin özellikleri;

4. Pazar araştırması ve analizi;

5. Organizasyon planı;

6. Personel ve yönetim;

7. Üretim planı;

8. Pazarlama eylemlerinin planı;

9. Potansiyel riskler;

10. Mali plan ve mali strateji.

İş planının hem yapısı hem de içeriği büyük önem taşımaktadır. Başlık sayfasına ve içindekiler tablosuna özellikle dikkat edin. Başlık sayfası şunları içerir: planın başlığı; hazırlanma tarihi; planın yazarı kimdir, planın geliştirildiği şirketin tam adı ve adresi.

Başlık sayfasında belgede yer alan bilgilerin ifşaya tabi olmadığına dair bir işaretin yansıtılması faydalı olacaktır.

Özet, en son, tüm iş planı bir bütün olarak hazırlandıktan sonra hazırlanır. İş planının tüm ana hükümlerini ve fikirlerini ve sonuçları içermelidir. Özgeçmişin yapısı aşağıdaki gibidir. Her şeyden önce, planın hedeflerini içeren giriş, projenin özünü karakterize eder.

Ardından ana içerik ele alınır: iş planının tüm temel unsurlarının, ana bölümlerinin (faaliyetin doğası, talep analizi, proje maliyeti, finansman kaynakları vb.) kısa bir sunumu.

Sonuç olarak, işletmenin beklenen başarısının ana faktörleri özetlenir, yönetimin eylemlerine ilişkin veriler sunulur.

İş planının ana kısmı finansal bölümdür. Üç belgeye dayanmaktadır: bilanço, gelir tablosu ve bilanço. Bu aynı zamanda fonların hareketi hakkında bir rapor ve diğer bazı belgeleri de içerir. İş planı metninin, tüm finansal projeksiyonların temelini oluşturan parametrelerin gerekçesini içermesi amaçlanmıştır. İlk hesaplanan veriler şunlardır: fiyat, satış tahmini, maliyet yapısı, duran varlıkların maliyeti ve amortisman, çalışan sayısı, maaş, işletme sermayesi miktarı, hareketlerinin hızı.

Mali planda, tüm göstergeler iş planının ana bölümlerinde yer alan tahminlere dayanmaktadır. Bu verilere dayalı olarak sermaye yatırım programları, nakit akış tablosu tahmini, mali tablo ve bilanço projeksiyonları geliştirilir. Mali plan bilgilendirici bir belgedir. İçindeki ana yer, hangi nakit kaynaklarına ve ne zaman ihtiyaç duyulacağını, ne için kullanılacağını ve hangi gelirlerin beklendiğini gösteren fon hareketinin dengesi tarafından işgal edilir. Mali plan, iş geliştirme için en olası seçeneği belirtir. Finansal planın amacı, yatırımcının projenin finansal mekanizmasını kapsamlı bir şekilde anlaması için işletme finansmanının özelliklerini aşırı ayrıntıya girmeden göstermektir.

İş planının mali kesimi "Finansal plan" ve "Finansman stratejisi" bölümleriyle temsil edilir. Mali plan son plandır ve önceki tüm bölümlerin materyallerini maliyet biçiminde özetlemesi amaçlanmıştır. İş organizasyonları başarılı olmak için finansal planlama ile ilgilenirler. ekonomik aktivite bütçeye, bankalara, sigorta şirketlerine ve diğer kurumlara karşı yükümlülüklerini zamanında yerine getirmek için. Bunu yapmak için, geliri, giderleri, karı önceden hesaplamak, enflasyonun sonuçlarını, durumdaki değişiklikleri, finansal piyasayı ve diğer faktörleri dikkate almak önemlidir.

"Finansal plan" bölümünde, şirketin finansal desteği ve mevcut fonların en verimli şekilde kullanılması konuları ele alınmaktadır. Finansal planlamanın amacı, finansal göstergelerin değerini tahmin etmeye dayalı olarak olası finansal kaynak, sermaye ve rezerv hacimlerini belirlemektir. Bu göstergeler, her şeyden önce, kendi işletme sermayesi, amortisman, ödenecek hesaplar, işletmenin sürekli olarak emrinde, kâr, kârdan ödenen vergiler vb. Finansal destek iş, gelir ve giderlerinin veya bütçesinin dengesi olan bir mali plan temelinde yürütülür.

Finansal planlama bir tür Yönetim faaliyetleri Kuruluşun finansal istikrarını sağlamak için gerekli finansal kaynakları, gelirleri, bunların optimal dağılımını ve kullanımını belirlemeyi amaçlayan .

Finansal planlamanın ana görevleri, iş sürecine gerekli finansal kaynakları sağlamak, gerekli fonların planlanan hacimlerini ve harcamaları için talimatları belirlemek; kuruluş ve geliştirme mali ilişkiler bütçe, bankalar, sigorta kuruluşları ve diğer ticari kuruluşlarla, hissedarların ve yatırımcıların çıkarlarının gözetilmesi; etkin kullanımı için sermaye ve rezervlerin en rasyonel yatırımının yollarının belirlenmesi; yoluyla artan kar rasyonel kullanım fonların ve sermaye yatırımlarının eğitim ve harcamaları üzerinde fon sağlama ve uygulama kontrolü.

Finansal planlama, sermaye bütçelemesi ve yatırım projelerinin yanı sıra uzun vadeli projelerin yanı sıra uzun vadeli bir finansman stratejisinin değerlendirilmesinde kullanılır.

işlemde finansal planlamaşirketin önceki dönem finansal performansının bir analizini içerir. Göstergelerin hesaplanması, şirketin ana finansal belgelerine dayanmaktadır - bilanço, gelir tablosu, nakit akış tablosu, uzun vadeli finansal planlama ve operasyonel finansal planlama. Finansal planlama, planların pratik olarak uygulanması ve bunların uygulanması üzerinde kontrol ile sona erer.

Finansal göstergeleri planlarken farklı yöntemler kullanılır: normatif, analitik, denge, ekonomik ve matematiksel modelleme.

Öz ve içerik normatif yöntemönceden belirlenmiş normlar ve teknik ve ekonomik standartlar temelinde, işletmenin finansal kaynaklara ve bunlara karşılık gelen kaynaklara olan ihtiyacının belirlendiği finansal göstergelerin planlanması. Bu standartlar, vergi oranları, tarife katkıları ve ücretleri, amortisman normları, işletme sermayesi ihtiyacı normları vb.

Finansal göstergelerin planlanmasının hesaplanması ve analitik yöntemi, temel alınan göstergenin analizine ve onun değişim endekslerine dayanmasıdır. planlama dönemi bu göstergenin planlanan değeri hesaplanır. Bu planlama yöntemi, teknik ve ekonomik standartların yokluğunda kullanılır ve göstergeler arasındaki ilişki, dinamiklerinin ve ilişkilerinin analizine dayanarak doğrudan değil dolaylı olarak kurulabilir. Bu yöntem, kullanıma dayalıdır. akran değerlendirmesi. Hesaplama ve analitik yöntem genellikle kar ve gelirleri planlarken, karlardan birikim, tüketim, rezerv vb. fonlara yapılacak kesintilerin tutarını belirlerken kullanılır.

Mali göstergelerin planlanmasında denge yönteminin kullanılması, dengeler oluşturarak, mevcut mali kaynaklar ile bunlara duyulan gerçek ihtiyaç arasındaki bağlantının sağlanması gerçeğinden oluşur. Bu yöntem, karların ve diğer finansal kaynakların dağıtımını planlarken, çeşitli finansal fonlarda fon alınmasını planlarken vb. kullanılır.

Finansal göstergelerin planlanmasında ekonomik ve matematiksel modelleme, finansal göstergeler ile bunları belirleyen faktörler arasındaki ilişkinin nicel bir ifadesini belirlemenize olanak tanır. Bu ilişki, matematiksel bir açıklamayı temsil eden ekonomik ve matematiksel bir modelle ifade edilir. ekonomik süreç, yani belirli bir ekonomik fenomendeki değişimin yapısını ve modellerini karakterize eden faktörlerin matematiksel semboller ve teknikler yardımıyla temsili.

Piyasa ilişkileri koşullarında, işletme planlarını bağımsız olarak geliştirir, gelişme beklentilerini belirler, yüksek başarı elde eder. ekonomik sonuçlar. Bu nedenle, iç rezervlerin en eksiksiz şekilde belirlenmesine, her türlü kaynağın verimli kullanılmasına ve üretim ve işgücü organizasyonunun optimizasyonuna azami özen gösterilmektedir.

Genel yaklaşım: işletmenin işi karlı olmalı ve ilgili tarafları (sahipler, yöneticiler, devlet vb.) tatmin eden hacimlerde nakit makbuzlar ve karlar sağlamalıdır.

“Bir işletmede finansal planlama, içeriği ve amacı planlama görevleri ve amaçları tarafından belirlenen finansal planların hazırlanması yoluyla bir işletmenin başarılı bir şekilde gelişmesini sağlamak için tüm gelir ve fon harcamalarının sistematik bir tespitidir. ” Finansal planlar stratejik (perspektif), güncel ve operasyoneldir.

Stratejik finansal planlama, gelecek için ticari kuruluşların finansmanını geliştirmenin olası yollarının incelenmesidir. Yönetimin yüksek verimliliğini, finansal kaynakların ve gelirin büyümesini, rasyonel kullanımını ve işletmenin finansal durumunun güçlendirilmesini sağlamak için tasarlanmıştır.

Bir görev stratejik Planlama- Belirsiz, rekabetçi bir pazar ortamında işletmelerin hedeflerini gerçekleştirmede karşılaşacakları sorunları belirlemek ve bu sorunları çözmenin belirli yollarını belirlemek. Bu sadece stratejik finansal planlama ile ilgili değil, aynı zamanda finansal tahmin, gelecekteki teşebbüsün sınırlayıcı ve arzu edilen durumlarının olasılıksal bir temsilinin geliştirilmesi.

Modern koşullarda önde gelen finansal plan mevcut olanıdır. Bir yıl, yarım yıl, bir çeyrek, bir ay için geliştirilmiştir ve gelir ve gider dengesini temsil eder. ticari kuruluş(veya onun bütçesi). İşletmenin mali ve ekonomik faaliyetlerinin tüm yönlerini, elde ettiği gelir ve tasarrufları ve fon harcamalarını parasal olarak yansıtır. Herhangi bir ticari kuruluş için böyle bir finansal plan (bütçe) gereklidir.

Operasyonel finansal planlama, piyasa koşullarında özel bir önem kazanır. Böyle bir plan geliştirme ihtiyacı, yerleşim ve işletmelere borç verme, geç ödemeler için büyük cezalar, büyük miktarda alacak ve borçlardaki değişikliklerle ilişkilidir. Bu nedenle - günlük makbuzlar ve ödemeler dengesine ve gerekirse ek fonları çekmek için önlemlerin zamanında alınmasına artan ilgi.

Operasyonel finansal planların rolü, her şeyden önce, belirli finansal ve ekonomik durumu, daha doğrusu, planın sırasını ve zamanlamasını belirlemede. finansal işlemler En iyi finansal sonucu elde etmek için kendine ait, çekilen ve ödünç alınan finansal kaynakların optimal manevrası ile.

Operasyonel finansal planlama, bir kredi planının, nakit planının, ödeme takviminin hazırlanmasını ve yürütülmesini içerir.

Kredi planı - ödünç alınan fonların alınması ve sözleşmelerde belirtilen şartlar dahilinde iade edilmesi için bir plan. Bir işletme kısa vadeli krediye ihtiyaç duyduğunda gerekli belgeler bankaya iletilir ve kredi hizmet sözleşmesi yapılır.

Nakit planı - işletmenin nakit masası aracılığıyla nakit makbuzlarını ve ödemelerini yansıtan nakit ciro planı. Ana şey, işletmenin gerekli ihtiyaçlarını zamanında nakit olarak sağlamaktır. Nakit planları, uygulamaları üzerindeki kontrol, işletmenin ödeme gücünü sağlamaya yardımcı olur. Nakit planı - üç ayda bir.

Ödeme takvimi çok önemli bir rol oynar - nakit makbuz kaynaklarının (satış gelirleri, krediler ve borçlanmalar, diğer makbuzlar) takvimle ilgili olduğu bir işletmenin operasyonel finansal faaliyetlerini optimize etmek için bir program giderlerle ilgili. Ödeme takvimi, gelirleri, fon makbuzlarını, vergi bütçesi ile ilişkileri, kredi ilişkilerini kaydeder. Bu nedenle, kuruluşun tüm fonlarının hareketini kapsar. Temel amacı, ödeme gücü ve kredi itibarını kontrol etmektir.

Ödeme takvimi, planlanan göstergelerin özelliklerinin iyileştirilmesine ve bu göstergelerin aylara, beş güne, haftalara, on yıllara göre dağılımına dayanmaktadır. Ödeme takviminde, paranın alınması ve giderleri dengelidir.

İşletmenin finansal faaliyetinin sonuçları, belirli bir planlama ve raporlama belgeleri sistemini temsil etmelidir. Bu tür belgeler, şirketin finansal performansının hesaplanması ve analizi için veri sağlar ve finansal tahminlerin hazırlanmasına temel teşkil eder. Ana finansal belgeler, finansal sonuçların bir tahminini, bir nakit akışı planını ve bir proje bakiyesini içerir.

Tahmini finansal belgelerin hazırlanması için satış tahmini yöntemi kullanılır. Parasal olarak gelir tahmini, diğer maliyetlerin dayandığı temeldir. Satış hacmi, mevcut kârın oluşumunu aktif olarak etkiler. Şirketin mali durumunun statik durumunu temsil eden bilançonun aksine, mali sonuçların tahmini, mali operasyonlarının dinamiklerini verir. Bu tahmin, işletmenin maliyetlerini ve sonuçlarını karşılaştırır, net kar miktarını ortaya çıkarır.

Nakit akışı planı, bir işletmedeki fonların alınması ve harcanması sürecini gösterir. Sermaye ihtiyacının belirlenmesine ve kullanımının etkinliğinin değerlendirilmesine yardımcı olur. Bu plan, örneğin yıl veya çeyreğe göre dinamik olarak derlenir. Nakit makbuzların zamanlamasını kontrol etmenize, işletmenin gelecekteki likiditesini kontrol etmenize olanak tanır.

Proje dengesi, ekonomik ve mali iş için şirketler raporlama dönemi. Finansal planlama belgelerinin son kısmı olarak işlev görür.

Mali göstergeleri planlamanın denge yöntemindeki ana şey, kilit bilanço kalemlerini (nakit, diğer dönen varlıklar - hammaddeler, vadesi gelen tutarlar, devam eden işler ve devam eden işler) tahmin etmektir. bitmiş ürün, ana, anonim ve ödünç alınan sermaye, ayrıca işletmenin normal işleyişi için gerekli olan cari borçlar). Bir raporlama belgesi olarak şirketin bilançosu, finansal performansın analizi için temel oluşturur.

Bir finansal plan oluştururken, bir işletme temel görevleri daha başarılı bir şekilde çözebilir: işletmenin gelirini artırmak için rezervleri ve bunları harekete geçirmenin en uygun yollarını belirlemek; finansal kaynakların daha rasyonel kullanılması, yatırımların en rasyonel yönünün belirlenmesi, plan çerçevesinde en yüksek kârın sağlanması; işletmenin üretim planının göstergelerinin finansal kaynaklarla koordinasyonunun garantisi ve son olarak bütçe, bankalar ve diğer alacaklılar ile optimal finansal ilişkilerin araştırılması ve uygulanması.

Birçok işletmenin lideri (özellikle küçük olanlar), ekonomik durum o kadar hızlı değiştiğinden, orijinal şemada sürekli değişiklik ve eklemeler yapmak zorunda oldukları için iş planlamasında zaman kaybetmemeleri gerektiğine inanmaktadır. Yani, hızla değişen ekonomik ortamda her şeyi akılda tutmanın yeterli olduğuna ve eylemlerini planlamak için zaman harcamaya gerek olmadığına inanıyorlar.

Bununla birlikte, büyük işletmelerin uzmanları ve yöneticileri, iş planlamasını daha üst düzey bir faaliyet olarak görmekte ve bunun birçok fayda sağladığına inanmaktadır:

Şirket yönetiminin ileriyi düşünmesine yardımcı olur;

Devam eden çabaların net koordinasyonunu teşvik eder;

Sonraki kontrol için bir hedef performans göstergeleri sistemi oluşturur;

İşletmeyi olası ani değişikliklere hazırlar;

Tüm yetkililerin görevlerinin birbirine bağlı olduğunu gösterir.

Bu nedenle, işletmenin normal faaliyetinin gelecekteki olayların seyri tarafından rahatsız edilmemesi arzusu varsa, sürekli değişen koşullarda bile bir iş planı geliştirmek mantıklıdır.

Genel olarak, finansal planlama düzeyindeki bir artış, gelecekteki giderlerin ve gelirlerin daha kapsamlı bir tanımı, gerekli fonların doğru bir şekilde hesaplanması ve gelecekteki finansal sonuçların doğru bir değerlendirmesi ile ilişkilidir. Yüksek kaliteli finansal planlama, finansal durumun istikrarına, ödeme gücünün istikrarına, fonların sürekli mevcudiyetine, işletme sermayesinin optimal kullanımına, en iyi organizasyon hesaplamalar.

1. Goncharuk O.V., Knysh M.I., Shopenko D.V. İşletmede finansal yönetim. öğretici. - St. Petersburg: Dmitry Bulanin, 2002. - 264 s.;

2. Kovalev V.V. Finansal yönetime giriş. - E.: Finans ve istatistik, 2005. - 768'ler.;

3. Kovalev V.V., Kovalev Vit.V. Kurumsal Finansman: Proc. - E.: TK Velby, 2003. - 424 s.;

4. Lyubanova T.P., Myasoedova L.V., Gramotenko T.A., Oleinikova Yu.A. İş planı: Eğitici ve pratik rehber. - M.: "Kitap servisi", 2003. - 96s.;

5. Finansal yönetim: Ders Kitabı / Ed. N.F. Samsonov. - E.: UNITI, 2004. - 468s.;

6. Finans ve kredi: Proc. ödenek / Ed. AM Kovaleva. - E.: Finans ve istatistik, 2003. - 574 s.;

7. Kurumsal Finansman: Ders Kitabı / Ed. N.V. Kolçina. - E.: UNITI, 2003. - 331s.;

8. Ostapenko V.V. Kurumsal Finansman: Ders Kitabı. - M.: Omega - L, 2003. - 392 s.;

9. Finansal Yönetim (Kurumsal Finans): Ders Kitabı / A.A. Volodin ve diğerleri - M.: INFRA-M, 2004. - 504 s.;

10. Utkin E.A., Kotlyar B.A., Rapoport B.M. İş planlaması. - M.: EKMOS Yayınevi, 2004. - 320'ler.

mali bölüm özet parasal bilgiler sağlamaktan sorumludur. Genel olarak tüm iş planları farklı yöntemlere ve farklı gereksinimlere göre yazılabilir. Formatları büyük ölçüde projenin hedeflerine, kapsamına ve ana özelliklerine bağlı olacaktır. Bu tür planların mali bölümlerinde aynı farklılıklar olabilir, ancak kural olarak, bu bölümü yazma süreci birkaç ana aşamaya ayrılabilir, yani:

1. Yerleşim standartları;
2. Genel üretim giderleri;
3. Maliyet tahmini ve mal veya hizmetlerin maliyetinin hesaplanması;
4. Ana finansal akışlar hakkında rapor;
5. Gelirler ve maddi kayıplar hakkında rapor;
6. Projenin tahmini mali dengesi;
7. Ana finansal göstergelerin analizi;
8. Finansman yönteminin (yöntemlerinin) tanımı.

İş planı mali plan yapısı

1. Hesaplama standartları

Bu paragrafta, aşağıdaki noktalar tanımlanmalı ve açıklanmalıdır:

• İş planında belirtilecek fiyatlar (kalıcı, cari, vergili veya vergisiz);
• Vergilendirme sistemi, verginin miktarı, ödeme zamanı;
• İş planının kapsadığı terimler (planlama ufku). Kural olarak, bu süre yaklaşık üç yıldır: ilk yıl, aylık dönemlere bölünmüş olarak daha ayrıntılı olarak açıklanırken, sonraki yıllarçeyreklere bölünmüştür.
• Mevcut enflasyon oranının göstergesi, son birkaç yıla ait enflasyon verileri. Sarf malzemeleri, hammaddeler vb. Fiyatları ile ilgili bu faktörün muhasebeleştirilmesi. - açıklanan projenin uygulanması için satın alınması gereken her şey.

2. Genel üretim maliyetleri.

Maaşlarla ilgili veriler, daha önce organizasyonel ve üretim planları bilgi.

Değişken, durumsal maliyetler, üretimin, malların, hizmetlerin özelliklerine bağlıdır. Burada, örneğin mevsimsellik gibi çeşitli faktörler dikkate alınabilir. Değişken maliyetlerin doğru hesaplanması ancak mal veya hizmetlerin çıktı hacmi ve yaklaşık satış seviyeleri analiz edilerek yapılabilir.

Sabit, yinelenen giderler tek bir değişkene bağlıdır - zamana. Bu maliyetler arasında işletme yönetimi, pazarlama, tesis bakımı, ekipman bakımı vb.

3. Maliyet tahmini ve mal veya hizmet maliyetinin hesaplanması

Maliyet tahmini (yatırım maliyetleri) aslında iş planında belirtilen projeyi uygulamak için yapılması gereken harcamaların bir listesidir. Bu öğe, yatırımların finansal uygulanabilirliğini ve verimliliğini belirlemenize izin verdiği için mümkün olduğunca ayrıntılı olarak açıklanmalıdır.

Bir iş projesi belirli ürünlerin üretimini içeriyorsa, onu düzenleme ve uygulama maliyetleri, aynı zamanda yatırım maliyetlerinin bir parçası olan başlangıç ​​işletme sermayesi yardımıyla karşılanmalıdır.

Bu tür fonların kaynakları yatırımlar ve örneğin kredi fonları olabilir.

Üretim maliyeti, maliyetler, maaşlar, genel giderler vb. ile ilgili bilgilere dayanarak hesaplanır. Ayrıca, belirli bir süre için (örneğin, bir ay veya bir yıl) toplam üretim hacimlerini ve satış seviyelerini de hesaba katması gerekir.

4. Ana finansal akışlar hakkında rapor

Bu kalem, tüm nakit akışlarının bir tanımını içerir. Kuşkusuz bu rapor, projenin faaliyetinin herhangi bir aşamasında finansal olarak güvence altına alınacağını ve proje süresince herhangi bir nakit açığı olmayacağını göstermesi amaçlandığından, finansal planın ana bölümlerinden biridir.

5. Kar ve zarar tablosu

Bu noktada, var mali değerlendirme işletmenin faaliyetleri, gelirleri, giderleri, kar ve zararları açıklanmıştır.

6. Projenin mali dengesi

Bu bölümü yazmak için önceki tüm hesaplamalara veya mevcut raporlara (işletme zaten faaliyet gösteriyorsa) dayanarak bir bakiye tahmini yapmak gerekir. Bu tahmin ayrıca aylara, ilk yıllara, çeyreklere bölünmüştür. sonraki yıllar ve üçüncü çalışma yılı.

7. Projenin finansal göstergelerinin analizi

Bilanço hazırladıktan sonra ana finansal göstergeleri analiz edebilirsiniz. Planın tüm uygulama dönemi için benzer bir analiz yapılır, ardından sonuçlar aşağıdakilerle ilgili olarak özetlenir: finansal özellikler proje: sürdürülebilirliği, ödeme gücü, karlılığı, geri ödeme süresi, projenin bugünkü değeri.

9. Finansman yöntemlerinin açıklamaları

Bu paragrafta, projenin hangi fonlarla uygulanacağını açıklamak gerekir. Öz sermaye, kiralama ve borç olmak üzere çeşitli finansman türleri vardır. Sponsor, sübvansiyonlar veya krediler veya özel yatırımcılar şeklinde devlet olabilir ve bu, iş planının mali bölümünde belirtilmelidir.

Aynı paragrafta, kaynakları, tutarları, faiz oranlarını ve borç geri ödeme planını belirterek, ödünç alınan parayı ödünç alma ve geri ödeme sürecini açıklamanız gerekir.

Finansal planın, iş planının en önemli ve karmaşık kısmı olduğu vurgulanmalıdır. Yapılan herhangi bir hata, finansmanın reddedilmesine neden olabilir; bu, derlemesini yetkili bir kişiye emanet etmenin daha iyi olduğu anlamına gelir. Bununla birlikte, projeniz basitse ve örneğin, büyük mal partilerinin üretimini ve daha fazla satışını içermiyorsa, kendiniz oluşturabilirsiniz.