Kuruluşun finansal çalışmasının ekonomik özü. İşletmenin finansmanının işlevleri İşletmenin finansal faaliyetlerini organize etmenin temel ilkeleri

Dahili kaynaklar

Kayıtlı sermayeye ek katkılar

Firmanın elinde kalan kar

amortisman kesintileri

Ek ihraç ve hisse satışı

Karşılıksız mali yardım almak

Kendi finansal kaynaklarının oluşumu için diğer dış kaynaklar

İç kaynakların bileşiminde, ana yer, yönetim organlarının kararıyla birikim ve tüketim amacıyla dağıtılan, işletmenin elinde kalan kâra aittir.

Kâr- Bu, herhangi bir mülkiyet biçimindeki işletmeler tarafından yaratılan tasarrufların parasal ifadesidir. Ekonomik bir kategori olarak, işletmenin finansal sonucunu karakterize eder. Birikmeye yönlendirilen kâr daha sonra üretimi geliştirmek için kullanılır; tüketime yönelik kâr, sosyal sorunları çözmek için kullanılır.

Kârın iki işlevi vardır:

birincisi, üremeyi genişletmek için ana mali kaynak kaynağı;

ikincisi, devlet bütçe gelirlerinin kaynağı.

Devletin, ticari kuruluşların ve her çalışanın ekonomik çıkarları kârda yoğunlaşmıştır. Kâr, işletmelerin finansal ve ekonomik faaliyetlerinin tüm yönlerini karakterize eder, bu nedenle ekonomik varlıkların kârındaki büyüme, finansal rezervlerde bir artışa ve devletin finansal sisteminin güçlendirilmesine işaret eder.

Ekonomik kuruluşların üretim ve finansal ve ekonomik faaliyetlerinin sonucu, ana ürünlerin (işler, hizmetler) üretimi ve satışından, diğer ürünlerin satışından ve ayrıca diğer ürünlerin satışından elde edilen karı içeren bilanço kârının alınmasıdır. satış dışı işlemlerden (para cezaları, cezalar, cezalar vb.) kaynaklanan kar ve zarar dengesi (dengesi).

İç kaynakların bileşiminde önemli bir rol, sabit varlıkların ve maddi olmayan varlıkların amortismanının parasal değerini temsil eden ve hem basit hem de genişletilmiş yeniden üretim için bir iç finansman kaynağı olan amortisman ücretleri tarafından da oynanır.

Kendi finansal kaynaklarını oluşturmanın dış (çekilen) kaynaklarının bir parçası olarak, ana rol ek emisyona aittir. değerli kağıtlarŞirketin sermayesinde bir artış olduğu kadar, yasal fona ek katkılar yoluyla ilave katkı sermayesinin çekilmesi.

Bazı işletmeler için, kendi mali kaynaklarını oluşturmanın ek bir kaynağı, kendilerine sağlanan karşılıksız mali yardımdır. Özellikle, geri ödemesiz bir temelde bütçe tahsisleri olabilir, kural olarak devlet siparişlerini, sosyal açıdan önemli bazı yatırım programlarını finanse etmek için veya üretimi ulusal öneme sahip işletmeler için devlet desteği olarak tahsis edilirler.

Diğer dış kaynaklar ise işletmelere bedelsiz olarak devredilen ve bilançolarında yer alan maddi ve maddi olmayan duran varlıkları içermektedir.

Bir piyasa ekonomisinde, aşağıdakileri içeren ödünç alınan fonlar kullanılmadan bir işletmenin üretimi ve ekonomik faaliyeti imkansızdır:

banka kredileri;

diğer işletme ve kuruluşlardan ödünç alınan fonlar;

işletmenin tahvillerinin ihracından ve satışından elde edilen fonlar;

bütçe dışı fonlar;

geri ödenebilir bir temelde bütçe tahsisleri, vb.

Ödünç alınan fonların çekilmesi, şirketin işletme sermayesinin cirosunu hızlandırmasına, ticari işlemlerin hacmini artırmasına, devam eden işi azaltmasına olanak tanır. Bununla birlikte, bu kaynağın kullanılması, üstlenilen borç yükümlülüklerinin müteakip hizmet ihtiyacı ile ilgili belirli sorunların ortaya çıkmasına neden olur. Ödünç alınan kaynakların çekilmesiyle sağlanan ek gelir miktarı, kredinin hizmet maliyetini karşıladığı sürece, işletmenin finansal durumu sabit kalır.

Bu göstergeler eşit olduğunda, ek gelir sağlamadıklarından, finansal kaynakların oluşumu için ödünç alınan kaynakları çekmenin tavsiye edilebilirliği hakkında soru ortaya çıkar. Ödenecek hesaplara ilişkin giderlerin tutarının, kullanımından kaynaklanan ek gelir miktarını aştığı bir durumda, mali durumun aşağıdaki şekillerde kötüleşmesi kaçınılmazdır:

Temel faaliyetlerden elde edilen gelirlerin önemli bir bölümünü daha önce alınan kredileri kapatmak için yönlendirme ihtiyacı nedeniyle karda azalma (şirket aslında kendisi için değil, alacaklıları için çalışmaya başlar); daha önce alınan hizmetlere yeni krediler çekme ihtiyacı nedeniyle borçta daha fazla artış;

Yükümlülükleri için zamanında ödeme yapamaması nedeniyle işletmenin finansal bağımsızlığının kaybı;

Finansal kaynaklar, işletmeler tarafından üretim, yatırım ve finansal faaliyetler sürecinde kullanılmaktadır. Sürekli hareket halindedirler ve sadece bankalardaki cari hesaplardaki ve işletmenin kasalarındaki nakit bakiyeleri şeklinde nakit olarak bulunurlar.

İşletmenin finansal kaynaklarının yapısı ve kaynakları

İşletmenin finansal kaynakları

İlgili fonlar

işletme geliri

İşletme faaliyetlerinden elde edilen kar

yasal fon

Bütçe sübvansiyonları

amortisman fonu

Banka ve kuruluşlardan alınan krediler

Finansal işlemlerden elde edilen kar

sigorta tazminatları

Rezerv ve diğer fonlar

Diğer faaliyetlerden elde edilen gelir

Üretim geliştirme fonu

İşletmenin nakit ve fonları

Aşağıdaki kavramlar genellikle yanlışlıkla tek bir kavram olarak algılanır: nakit, finansal kaynaklar ve fonlar.

Peşin- bu, şirketin cirosundaki fonların sadece bir parçası olan finansal kaynaklardan daha geniş bir kavramdır. Finansal kaynaklar, yeni yaratılan değerin parasal ifadesidir.

Nakit ve finansal kaynaklar arasındaki fark, bir işletmenin ürün satışlarından elde ettiği gelir örneğinde açıkça görülmektedir. Toplam gelir tutarı, şirketin banka hesabından alınan fon miktarıdır. Bu para miktarının önemli bir kısmı, hammadde, malzeme, yakıt, elektrik için ödeme yapmak için üretim sürecinde yatırılan işletme sermayesinden oluşur ve yalnızca brüt gelir şeklinde net gelir olan kalan kısım, finansal kaynak kaynağıdır.

parasal fonlar- bu, en istikrarlı ve hedeflenen kullanım için fonlar şeklinde oluşturulmuş finansal kaynakların sadece bir parçasıdır.

İşletmenin finansal faaliyetinin önemli bir yönü, üretim ve ekonomik faaliyetlerin yürütülmesi sürecinde çeşitli parasal fonların oluşturulması ve kullanılmasıdır.Onların yardımıyla, ekonomik faaliyetlerin gerekli fonlarla sağlanması ve genişletilmiş yeniden üretim sürecidir. gerçekleştirillen; bilimsel ve teknolojik ilerlemenin finansmanı; yeni teknolojiye hakim olmak ve tanıtmak; Ekonomik teşvikler; bütçe, bankalar ile yerleşim.

İşletmelerde oluşan parasal fonlar dört gruba ayrılabilir:

1. özkaynak fonları;

2. çekilen fonların fonları;

3. ödünç alınan fonların fonları;

4. operasyonel fonlar.

Öz sermaye fonları şunları içerir: kayıtlı sermaye, ek sermaye, yedek sermaye, yatırım fonu, döviz fonu vb. Yatırım fonu bir artış kaynağıdır kayıtlı sermaye Firmalar, üretimin geliştirilmesine yapılan yatırım olarak firmanın mülkiyetini arttırır. Döviz fonu, ihracat işlemlerinden döviz kazancı elde eden ve ithalat işlemleri için döviz satın alan işletmelerde oluşturulmaktadır.

Çekilmiş fonların fonları şunları içerir: tüketim fonu, temettü hesaplamaları, ertelenmiş gelir, gelecekteki harcamalar ve ödemeler için yedekler. Bunlar diğer fonlar için fonlardır. Onlar iki katlıdır. Bu fonlar bir yandan şirketin cirosunda, diğer yandan çalışanlarına (temettü ve tüketim fonu) aittir.

Tüketim fonu, aşağıdakilerden oluşan bir para fonudur. net kazanç firmalar. Esas olarak şirket çalışanlarının maddi ihtiyaçlarını karşılamak, temettü ödemek (anonim şirketlerde), bazı durumlarda işletmenin neden olduğu ihlaller için para cezaları ve cezalar ödemek için tasarlanmıştır.

Kredi fonları, banka kredileri, ticari krediler, faktoring, leasing ve diğer ödünç alınan fonlardır. Bir piyasa ekonomisinde, hiçbir işletme ödünç alınan fonlar olmadan yapamaz. Fon çeşitliliği, onları farklı durumlarda kullanmayı mümkün kılar.

Parasal fonların dördüncü grubunu oluşturan işletmenin operasyonel parasal fonları dönemsel olarak oluşturulur. Bu grup aşağıdaki fonları içerir: ödemeler için ücretler, temettü ödemeleri için, bütçeye ödemeler için vb. Fon, ücretlerin ödenmesi için ayda iki veya bir kez oluşturulur. Genellikle yılda bir kez (en az üç ayda bir), hissedarlara hisse üzerinden temettü ödemek için bir fon oluşturulmalıdır. Periyodik olarak, şirket çeşitli kesintilerin bütçesine yapılan ödemeler için bir fon düzenler.

İşletmede belirtilenlere ek olarak, başka fon fonları da oluşturulabilir: banka kredilerini geri ödemek, yeni teknolojiye hakim olmak, araştırma çalışmaları, daha yüksek bir kuruluştan kesintiler için.

Bir işletmedeki finansal çalışma, zamanında ve hedeflenen belirli bir faaliyettir. tam hükümüreme ihtiyaçlarını karşılamak, aktif yatırım faaliyetleri yürütmek ve bütçeye karşı tüm mali yükümlülüklerini yerine getirmek için finansal kaynaklara sahip işletmeler, vergi servisi, bankalar, diğer işletmeler ve kendi çalışanları.

Mali ilişkiler, bir işletme ile iş ortakları ve devletin tüm mali kurumları arasındaki rasyonel ilişki şemalarının inşasını temsil eder.

Tüm finansal ilişkilerde ortak olan, parasal biçimde ifade edilmeleri ve bir dizi ödeme ve fon alımını temsil etmeleri ve ayrıca işletmenin kendisi tarafından başlatılan belirli ticari işlemlerin bir sonucu olarak ortaya çıkmalarıdır. Bu nedenle, şirketin finansmanının doğru ve rasyonel organizasyonu, başarılı üretim ve ekonomik faaliyetlerinde ana faktördür.

İşletmedeki finansal çalışmanın konusu:

a) finansal ilişkiler, yani, birincil gelirinin oluşturulması için bir ön koşul olarak, işletmenin iş ortaklarıyla ve devletin tüm finansal kurumlarıyla ilişkilerinin rasyonel planlarının inşası;

b) finansal akışlar, yani işletmenin finansal dengesi, finansal refahı için ön koşul olarak yeterliliklerini, zamanında olmalarını ve senkronizasyonlarını sağlama.

Finansal ilişkiler ve finansal akışlar üzerindeki olası etki yönleri genellikle üç büyük grupta sunulur:

1) finansal planlama;

2) operasyonel ve yönetimsel çalışma;

3) kontrol ve analitik çalışma.

Finansal planlama, şirketin finansal kaynaklara olan ihtiyacının gerekçelendirilmesi ve olası kapsam kaynaklarıyla dengelenmesi sürecidir.

ana hedef finansal planlama pratikte zamanında ve eksiksiz finansal güvenlik işletme tarafından belirtilen üretim ve ekonomik programların uygulanmasının yanı sıra - alınan kar hacminin maksimize edilmesi.

Bir işletmenin finans alanındaki operasyonel ve yönetsel çalışma, finansal ilişkilerinin ve finansal akışlarının nicel ve nitel özelliklerinin sürekli izlenmesini içerir. Operasyonel ve yönetsel çalışmanın temel amacı, şirket tarafından gerçekleştirilen herhangi bir finansal işlem ve ticari işlemin etkinliği üzerinde sürekli olumlu bir etki yapmak ve ticari itibarını uygun düzeyde sürdürmektir.

Bu hedefe ulaşılması, aşağıdaki görevlerin çözümü ile kolaylaştırılır:

İşletmenin devletin bütçesine, bütçe ve bütçe dışı fonlarına zamanında ödemelerinin sağlanması, ödeme gücünün ilk işaretleri olan hammadde, yakıt, enerji tedarikçileri ile yerleşimlerinin zamanında yapılması;

Bilinçli pazarlama ve fiyat kararları vermek için nesnel bir temel olarak piyasa koşullarının, arz ve talep eğrilerinin incelenmesi;

İşletmenin mevcut finansal ihtiyaçlarını azaltmanın en önemli yolu olarak işletme sermayesi devir hızının hızlanmasını sağlamak;

Üretim sürecinin sürekliliğinin korunmasını garanti eden işletmenin optimal üretim stoklarının oluşturulması ve bakımı;

Ödeme disiplinine uyum için bir ön koşul olarak bir işletmenin alacak ve borç hesaplarının yönetimi;

Fonların alınması, harcamaları ve göstergelerin ilerlemesine ilişkin sertifikalar hakkında bilgilerin derlenmesi finansal plan, bir amaç olarak işletmenin mali durumu hakkında bilgi tabanı yönetim kararlarını hazırlamak.

Bu görevlerin her biri finansal taktik unsurlarıdır.

Kontrol ve analitik çalışma objektif bir değerlendirmeye yöneliktir ekonomik verim, işletmenin her bir işlemi ve ticari faaliyetinin karlılığı ve fizibilitesi. Tüm teknolojileri kontrol ve analize tabidir: yasallığın kontrol edilmesinden, mevcut finansal talimatlara uygunluğun imaj ve imaj üzerindeki etkilerini bulmaya kadar. iş itibarı işletmeler.

Kontrol ve analitik çalışma, finansal, nakit, kredi planlarının yanı sıra kar planlarının göstergelerinin uygulanmasını izlemek ve şirketin gelecekteki faaliyetlerini iyileştirmek için bir başlangıç ​​noktası olarak bu süreçlerin objektif bir değerlendirmesini vermek için tasarlanmıştır.

Şu anda, inşaat planının seçiminden bağımsız olarak, piyasa ilişkilerinin gelişme koşullarında Finansal servis işletmeler, herhangi bir endüstride ve farklı organizasyonel ve yasal statüdeki işletmelerde finansal işlerin organizasyonu aşağıdaki ilkelere dayanmalıdır: ekonomik bağımsızlık, kendi kendini finanse etme, maddi sorumluluk, faaliyetlerin sonuçlarına ilgi, finansal rezervlerin oluşumu.

Ekonomik bağımsızlık ilkesi, işletmenin örgütsel ve yasal yönetim biçiminden bağımsız olarak, ekonomik faaliyetini, kâr elde etmek için fonların yatırım yönünü bağımsız olarak belirlediğini varsayar. V Pazar ekonomisi işletmelerin hakları önemli ölçüde genişletildi, ticari faaliyetler, hem kısa vadeli hem de uzun vadeli nitelikteki yatırımlar. Pazar, işletmeleri, tüketici talebini karşılayan esnek üretim tesisleri yaratmak için sermaye yatırımı için daha fazla alan aramaya teşvik ediyor. Ancak tam bir ekonomik bağımsızlıktan söz edilemez. Devlet, işletmelerin faaliyetlerinin belirli yönlerini, örneğin amortisman politikasını belirler. Böylece işletmelerin farklı düzeylerdeki bütçeler ve bütçe dışı fonlarla ilişkileri de yasal olarak düzenlenmektedir.

Kendi kendini finanse etme ilkesi, ürünlerin üretim ve satış maliyetlerinin tam olarak karşılanması, kendi fonlarımız pahasına üretimin geliştirilmesine yatırım ve gerekirse banka ve ticari krediler anlamına gelir. Bu ilkenin uygulanması, işletmenin rekabet gücünü sağlayan girişimcilik faaliyetinin ana koşullarından biridir. Belarus Cumhuriyeti'ndeki işletmeler için ana finansman kaynakları şunları içerir: amortisman kesintileri, kar, onarım fonuna yapılan kesintiler.

Ancak işletmelerin toplam fon miktarı ciddi yatırım programlarının uygulanması için yetersizdir. Şu anda, tüm işletmeler ve kuruluşlar bu ilkeyi tam olarak uygulayamamaktadır. Ulusal ekonominin birçok sektöründe yer alan, tüketicinin ihtiyaç duyduğu ürün ve hizmetleri üreten işletme ve kuruluşlar, objektif nedenlerle yeterli kârlılıklarını sağlayamamaktadırlar. Bunlar, kentsel yolcu taşımacılığı, konut ve toplumsal hizmetlerin bireysel girişimlerini içerir, Tarım, savunma sanayii, maden çıkarma sanayileri. Bu tür işletmeler bütçeden farklı koşullarda ödenek alırlar.

Maddi sorumluluk ilkesi, ekonomik faaliyetin yürütülmesi ve sonuçları için belirli bir sorumluluk sisteminin varlığı anlamına gelir. Finansal Yöntemler bu ilkenin uygulanması bireysel işletmeler, onların yöneticileri ve işletmenin çalışanları için farklıdır. Belarus mevzuatına göre, sözleşme yükümlülüklerini (şartlar, ürün kalitesi), yerleşim disiplini, kısa ve uzun vadeli kredilerin zamansız geri ödenmesine, faturaların geri ödenmesine, vergi mevzuatının ihlaline izin veren işletmeler para cezaları, cezalar, para cezaları öderler. Etkin olmayan faaliyet halinde şirkete iflas prosedürü uygulanabilir. İşletme başkanları için, işletme tarafından vergi mevzuatının ihlali durumunda maddi sorumluluk ilkesi bir para cezası sistemi aracılığıyla uygulanır. İşletmenin bireysel çalışanlarına bir para cezası, ikramiye yoksunluğu, ihlal durumunda işten çıkarılma sistemi uygulanır. iş disiplini, kabul edilen evlilik.

Faaliyetlerin sonuçlarına ilgi ilkesinin nesnel gerekliliği, girişimci faaliyetin temel amacı olan kar elde etmek tarafından belirlenir. Ekonomik faaliyetin sonuçlarına ilgi, teşebbüsün çalışanlarına, teşebbüsün kendisine ve bir bütün olarak devlete eşit derecede içkindir. Bireysel işçiler düzeyinde, bu ilkenin uygulanması, ücret fonundan alınan makul ücretler ve tüketime yönelik kâr ile sağlanmalıdır. Bir işletme için bu ilke, devletin optimal bir vergi politikası uygulaması ve net kârın tüketim fonuna ve birikim fonuna dağıtımında ekonomik olarak haklı oranlara riayet etmesi sonucunda hayata geçirilebilir. Devletin çıkarları, işletmelerin karlı faaliyetleri ile sağlanır.

Finansal rezervlerin sağlanması ilkesi, piyasa koşullarındaki olası dalgalanmalar nedeniyle riskle ilişkilendirilen girişimci faaliyeti sağlamak için finansal rezerv oluşturma ihtiyacı ile ilişkilidir. Bir piyasa ekonomisinde, riskin sonuçları doğrudan bağımsız olarak kararlar alan, geliştirilen programları yatırılan fonların geri dönmeme riskiyle birlikte uygulayan girişimciye düşer. İşletmenin finansal yatırımları, enflasyon oranına veya daha karlı sermaye yatırım alanlarına kıyasla yetersiz bir gelir yüzdesi alma riskiyle de ilişkilidir. Son olarak, geliştirmede doğrudan hatalar olabilir. üretim programı.

Mali rezervler, vergiler ve bütçeye yapılan diğer zorunlu ödemelerden sonra, tüm örgütsel ve yasal mülkiyet biçimlerindeki işletmeler tarafından net kardan oluşturulabilir.

Aynı zamanda mali yedeğe gönderilen fonların gelir getirmesi ve gerektiğinde kolaylıkla nakde çevrilebilmesi için likit halde tutulması tavsiye edilir.

Bir işletmede finansal çalışma, işletmenin yeniden üretim ihtiyaçlarını, aktif yatırım faaliyetlerini karşılamak ve bütçeye, vergi hizmetine, bankalara, diğer işletmelere ve diğer işletmelere karşı tüm finansal yükümlülüklerini yerine getirmek için finansal kaynaklarla zamanında ve eksiksiz bir şekilde sağlanmasını amaçlayan özel bir faaliyettir. kendi çalışanları.

Mali ilişkiler, bir işletme ile iş ortakları ve devletin tüm mali kurumları arasındaki rasyonel ilişki şemalarının inşasını temsil eder.

Tüm finansal ilişkilerde ortak olan, parasal biçimde ifade edilmeleri ve bir dizi ödeme ve fon alımını temsil etmeleri ve ayrıca işletmenin kendisi tarafından başlatılan belirli ticari işlemlerin bir sonucu olarak ortaya çıkmalarıdır. Bu nedenle, şirketin finansmanının doğru ve rasyonel organizasyonu, başarılı üretim ve ekonomik faaliyetlerinde ana faktördür.

İşletmenin mali ilişkileri Şekil 1.1'de şematik olarak sunulmuştur.

Pirinç. 1.1. İşletmenin finansal ilişkileri

İşletmedeki finansal çalışmanın konusu:

a) finansal ilişkiler, yani, birincil gelirinin oluşturulması için bir ön koşul olarak, işletmenin iş ortaklarıyla ve devletin tüm finansal kurumlarıyla ilişkilerinin rasyonel planlarının inşası;

b) finansal akışlar, yani işletmenin finansal dengesi, finansal refahı için ön koşul olarak yeterliliklerini, zamanında olmalarını ve senkronizasyonlarını sağlama.

Finansal ilişkiler ve finansal akışlar üzerindeki olası etki yönleri genellikle üç büyük grupta sunulur:

1) finansal planlama;

2) operasyonel ve yönetimsel çalışma;

3) kontrol ve analitik çalışma.

İşletmedeki üç adlandırılmış finansal çalışma alanı ve bunların finansal ilişkilere ve finansal akışlara genel olarak odaklanması arasındaki ilişki Şekil 1.2'de gösterilmektedir. ...

Pirinç. 1.2. İşletmedeki finansal çalışmaların yönleri ve konusu

Not. Kaynak: dayalı kendi geliştirme

Finansal planlama, şirketin finansal kaynaklara olan ihtiyacının gerekçelendirilmesi ve olası kapsam kaynaklarıyla dengelenmesi sürecidir.

Pratikte finansal planlamanın temel amacı, işletme tarafından ana hatlarıyla belirtilen üretim ve ekonomik programların uygulanması için zamanında ve eksiksiz finansal destek ve ayrıca kâr hacmini en üst düzeye çıkarmaktır.

Bir işletmenin finans alanındaki operasyonel ve yönetsel çalışma, finansal ilişkilerinin ve finansal akışlarının nicel ve nitel özelliklerinin sürekli izlenmesini içerir. Operasyonel ve yönetsel çalışmanın temel amacı, şirket tarafından gerçekleştirilen herhangi bir finansal işlem ve ticari işlemin etkinliği üzerinde sürekli olumlu bir etki yapmak ve ticari itibarını uygun düzeyde sürdürmektir.

Bu hedefe ulaşılması, aşağıdaki görevlerin çözümü ile kolaylaştırılır:

İşletmenin devletin bütçesine, bütçe ve bütçe dışı fonlarına zamanında ödemelerinin sağlanması, ödeme gücünün ilk işaretleri olan hammadde, yakıt, enerji tedarikçileri ile yerleşimlerinin zamanında yapılması;

Bilinçli pazarlama ve fiyat kararları vermek için nesnel bir temel olarak piyasa koşullarının, arz ve talep eğrilerinin incelenmesi;

İşletmenin mevcut finansal ihtiyaçlarını azaltmanın en önemli yolu olarak işletme sermayesi devir hızının hızlanmasını sağlamak;

Üretim sürecinin sürekliliğinin korunmasını garanti eden işletmenin optimal üretim stoklarının oluşturulması ve bakımı;

Ödeme disiplinine uyum için bir ön koşul olarak bir işletmenin alacak ve borç hesaplarının yönetimi;

Yönetim kararlarının hazırlanması için nesnel bir bilgi tabanı olarak fonların alınması, harcamaları ve finansal planın göstergelerinin ilerlemesi hakkında sertifikalar, işletmenin finansal durumu hakkında bilgilerin derlenmesi.

Bu görevlerin her biri finansal taktik unsurlarıdır.

Kontrol ve analitik çalışma, işletmenin her bir işleminin ve ticari operasyonunun ekonomik verimliliği, karlılığı ve fizibilitesinin nesnel bir değerlendirmesini amaçlamaktadır. Tüm teknolojileri kontrol ve analize tabidir: yasallığın, mevcut finansal düzenlemelere uygunluğunun kontrol edilmesinden, bunların işletmenin imajı ve ticari itibarı üzerindeki etkilerinin belirlenmesine kadar.

Kontrol ve analitik çalışma, finansal, nakit, kredi planlarının yanı sıra kar planlarının göstergelerinin uygulanmasını izlemek ve şirketin gelecekteki faaliyetlerini iyileştirmek için bir başlangıç ​​noktası olarak bu süreçlerin objektif bir değerlendirmesini vermek için tasarlanmıştır.

Şu anda, piyasa ilişkilerinin gelişimi bağlamında, bir işletmenin finansal hizmetini inşa etme planının seçiminden bağımsız olarak, herhangi bir endüstride ve farklı organizasyonel ve yasal statüdeki işletmelerde finansal iş organizasyonu, aşağıdakilere dayanmalıdır: aşağıdaki ilkeler: ekonomik bağımsızlık, kendi kendini finanse etme, maddi sorumluluk, faaliyetlerin sonuçlarına ilgi, finansal rezervlerin oluşumu.

Ekonomik bağımsızlık ilkesi, işletmenin örgütsel ve yasal yönetim biçiminden bağımsız olarak, ekonomik faaliyetini, kâr elde etmek için fonların yatırım yönünü bağımsız olarak belirlediğini varsayar. Bir piyasa ekonomisinde, hem kısa hem de uzun vadeli işletmelerin hakları, ticari faaliyetler, yatırımlar önemli ölçüde genişlemiştir. Pazar, işletmeleri, tüketici talebini karşılayan esnek üretim tesisleri yaratmak için sermaye yatırımı için daha fazla alan aramaya teşvik ediyor. Ancak tam bir ekonomik bağımsızlıktan söz edilemez. Devlet, işletmelerin faaliyetlerinin belirli yönlerini, örneğin amortisman politikasını belirler. Böylece işletmelerin farklı düzeylerdeki bütçeler ve bütçe dışı fonlarla ilişkileri de yasal olarak düzenlenmektedir.

Kendi kendini finanse etme ilkesi, ürünlerin üretim ve satış maliyetlerinin tam olarak karşılanması, kendi fonlarımız pahasına üretimin geliştirilmesine yatırım ve gerekirse banka ve ticari krediler anlamına gelir. Bu ilkenin uygulanması, işletmenin rekabet gücünü sağlayan girişimcilik faaliyetinin ana koşullarından biridir. Belarus Cumhuriyeti'ndeki işletmeler için ana finansman kaynakları şunları içerir: amortisman kesintileri, kar, onarım fonuna yapılan kesintiler.

Ancak işletmelerin toplam fon miktarı ciddi yatırım programlarının uygulanması için yetersizdir. Şu anda, tüm işletmeler ve kuruluşlar bu ilkeyi tam olarak uygulayamamaktadır. Ulusal ekonominin birçok sektöründe yer alan, tüketicinin ihtiyaç duyduğu ürün ve hizmetleri üreten işletme ve kuruluşlar, objektif nedenlerle yeterli kârlılıklarını sağlayamamaktadırlar. Bunlar, kentsel yolcu taşımacılığı, konut ve toplumsal hizmetler, tarım, savunma sanayii ve maden çıkarma endüstrilerinin bireysel girişimlerini içerir. Bu tür işletmeler bütçeden farklı koşullarda ödenek alırlar.

Maddi sorumluluk ilkesi, ekonomik faaliyetin yürütülmesi ve sonuçları için belirli bir sorumluluk sisteminin varlığı anlamına gelir. Bu ilkenin uygulanmasının finansal yöntemleri, bireysel işletmeler, yöneticileri ve işletmenin çalışanları için farklıdır. Belarus mevzuatına göre, sözleşme yükümlülüklerini (şartlar, ürün kalitesi), yerleşim disiplini, kısa ve uzun vadeli kredilerin zamansız geri ödenmesine, faturaların geri ödenmesine, vergi mevzuatının ihlaline izin veren işletmeler para cezaları, cezalar, para cezaları öderler. Etkin olmayan faaliyet halinde şirkete iflas prosedürü uygulanabilir. İşletme başkanları için, işletme tarafından vergi mevzuatının ihlali durumunda maddi sorumluluk ilkesi bir para cezası sistemi aracılığıyla uygulanır. İşletmenin bireysel çalışanlarına para cezası, ikramiye yoksunluğu, iş disiplininin ihlali durumunda işten çıkarılma, kabul edilen evlilik sistemi uygulanır.

Faaliyetlerin sonuçlarına ilgi ilkesinin nesnel gerekliliği, girişimci faaliyetin temel amacı olan kar elde etmek tarafından belirlenir. Ekonomik faaliyetin sonuçlarına ilgi, teşebbüsün çalışanlarına, teşebbüsün kendisine ve bir bütün olarak devlete eşit derecede içkindir. Bireysel işçiler düzeyinde, bu ilkenin uygulanması, ücret fonundan alınan makul ücretler ve tüketime yönelik kâr ile sağlanmalıdır. Bir işletme için bu ilke, devletin optimal bir vergi politikası uygulaması ve net kârın tüketim fonuna ve birikim fonuna dağıtımında ekonomik olarak haklı oranlara riayet etmesi sonucunda hayata geçirilebilir. Devletin çıkarları, işletmelerin karlı faaliyetleri ile sağlanır.

Finansal rezervlerin sağlanması ilkesi, piyasa koşullarındaki olası dalgalanmalar nedeniyle riskle ilişkilendirilen girişimci faaliyeti sağlamak için finansal rezerv oluşturma ihtiyacı ile ilişkilidir. Bir piyasa ekonomisinde, riskin sonuçları doğrudan bağımsız olarak kararlar alan, geliştirilen programları yatırılan fonların geri dönmeme riskiyle birlikte uygulayan girişimciye düşer. İşletmenin finansal yatırımları, enflasyon oranına veya daha karlı sermaye yatırım alanlarına kıyasla yetersiz bir gelir yüzdesi alma riskiyle de ilişkilidir. Son olarak, üretim programının geliştirilmesinde doğrudan yanlış hesaplamalar olabilir.

Mali rezervler, vergiler ve bütçeye yapılan diğer zorunlu ödemelerden sonra, tüm örgütsel ve yasal mülkiyet biçimlerindeki işletmeler tarafından net kardan oluşturulabilir.

Aynı zamanda mali yedeğe gönderilen fonların gelir getirmesi ve gerektiğinde kolaylıkla nakde çevrilebilmesi için likit halde tutulması tavsiye edilir.

Ticari kuruluşların mali ilişkileri, ekonomik faaliyetin temelleri ile ilgili belirli ilkelere dayanmaktadır. Modern eğitim literatürü net bir anlayışa sahip olana kadar modern ilkeler finans kuruluşlarının organizasyonu. Yani, Pavlova L.N. finans uygulama ilkelerine atıfta bulunur: planlama ve tutarlılık, hedefleme, çeşitlendirme, stratejik odaklanma / 52, s.38 /. Romanovsky M.V. ilkeleri olduğuna inanmaktadır. modern organizasyon işletmelerin finansmanı şunlardır: planlama, finansal zamanlama, finansal göstergelerin karşılıklı bağımlılığı, esneklik, finansal maliyetlerin minimizasyonu, rasyonellik, finansal istikrar/ 78, s. 430-431 /.

Görüşümüze göre, yukarıdaki ilkeler özel niteliktedir ve belirli bir finansal stratejinin geliştirilmesinde ve finansal performansın değerlendirilmesinde ve finansal performansın değerlendirilmesinde daha uygulanabilirdir. ekonomik durum kuruluşlar. Bu nedenle, L.N. Drobozina'nın bakış açısını paylaşıyoruz. ve finansmanı organize etmenin temel ilkelerinin şunlar olduğuna inanıyoruz: ekonomik bağımsızlık, kendi kendini finanse etme, maddi çıkar, maddi sorumluluk, mali rezervlerin sağlanması / 76, s. 81-84 /.

Ekonomik bağımsızlık ilkesi, finans alanında bağımsızlık olmadan gerçekleştirilemez. Organizasyonlar, organizasyonel ve yasal biçimleri ne olursa olsun, kapsamı bağımsız olarak belirler. ekonomik aktivite, finansman kaynakları, kar amacı güden fonların yatırım yönleri. Piyasa canlandırır ticari kuruluşlar ve yeni sermaye yatırım alanları arayışına, tüketici talebini karşılayan esnek endüstrilerin yaratılmasına.

Ek kar elde etmek amacıyla kuruluşlar, diğer işletmelerin, devletin menkul kıymetlerini satın alma, diğer ekonomik kuruluşların kayıtlı sermayesinin oluşumuna katılım şeklinde kısa ve uzun vadeli nitelikte finansal yatırımlar yapabilir. Ancak devlet, faaliyetlerinin belirli yönlerini düzenler (kuruluşlar ve bütçe arasındaki ilişkilerin düzenlenmesi, bütçe dışı fonlar, vergi düzenlemesi, amortisman politikasının belirlenmesi, para birimi düzenlemesi vb.).

Kendi kendini finanse etme ilkesi. Bu ilkenin uygulanması, ekonomik bir varlığın rekabet gücünü sağlayan girişimcilik faaliyetinin ana koşullarından biridir. Kendi kendini finanse etme, ürünlerin üretimi ve satışı, iş performansı ve hizmet sunumu için maliyetlerin tamamen kendi kendine yeterliliği, kendi fonları pahasına üretimin geliştirilmesine yatırım ve gerekirse banka ve ticari krediler anlamına gelir.

Paylaş kendi kaynakları Rus işletmelerinin toplam yatırım hacminde, gelişmiş pazar ülkelerinin seviyesine tekabül eden %70'in üzerindedir. Ancak toplam fon miktarı oldukça düşüktür ve ciddi yatırım programlarına imkan vermemektedir. Şu anda, tüm kuruluşlar bu ilkeyi uygulayamamaktadır, çünkü nesnel nedenlerle ürünlerinin (işlerin, hizmetlerin) karlılığını sağlayamazlar. Bunlar, yolcu taşımacılığı, konut ve toplumsal hizmetler, tarım, savunma sanayii ve maden çıkarma endüstrilerini içerir. Mümkün olduğu kadar, bu tür işletmeler hükümet desteği iade edilebilir ve iade edilemez bir temelde bütçeden ek finansman şeklinde.

Maddi çıkar ilkesi - bu ilkenin nesnel gerekliliği, girişimci faaliyetin ana hedefi - kar elde etmek tarafından sağlanır. Girişimci faaliyetin sonuçlarına ilgi, yalnızca katılımcıları tarafından değil, aynı zamanda bir bütün olarak devlet tarafından da kendini gösterir. İşletmenin bireysel çalışanları düzeyinde, bu ilkenin uygulanması yüksek düzeyde ücretlendirme ile sağlanabilir. Bir işletme için bu ilke, devletin optimal bir vergi politikası uygulaması, ekonomik olarak sağlıklı bir amortisman politikası uygulaması, ekonomik koşullarüretimin geliştirilmesi için. İşletmenin kendisi, yeni yaratılan değerin dağılımında ekonomik olarak haklı oranlara dikkat ederek bu ilkenin uygulanmasına katkıda bulunabilir. Devletin çıkarlarına, işletmelerin karlı faaliyetleri, üretimin büyümesi ve vergi disiplininin gözetilmesi ile saygı duyulabilir. Şu anda, reform nedeniyle vergi sistemi Bu ilkenin uygulanması için ön koşullar vardır.

Maddi sorumluluk ilkesi, finansal ve ekonomik faaliyetlerin yürütülmesi ve sonuçları için belirli bir sorumluluk sisteminin varlığı anlamına gelir. Bu ilkenin uygulanmasına yönelik finansal yöntemler farklıdır ve aşağıdakiler tarafından düzenlenir: Rus mevzuatı... Sözleşme yükümlülüklerini, uzlaşma disiplinini, alınan kredilerin geri ödeme koşullarını, vergi mevzuatını vb. ihlal eden işletmeler ceza, para cezası ve ceza öderler. Borçlarını yerine getiremeyen kâr amacı gütmeyen işletmeler için iflas takipleri uygulanabilir.

İşletme başkanları, vergi mevzuatının ihlalinden idari olarak sorumludur; işletmelerin ve kuruluşların bireysel çalışanları, evlenmeyi kabul etme, ikramiyeden yoksun bırakma, iş disiplininin ihlali durumunda işten çıkarma durumlarında bir para cezası sistemine tabidir.

Bu ilke şu anda en eksiksiz şekilde uygulanmaktadır.

Finansal rezerv sağlama ilkesi, işletmeye yatırılan fonların geri dönüşünün belirli riskleri ile ilişkili girişimci faaliyet koşulları tarafından belirlenir. Piyasa ilişkileri koşullarında girişimciler, zamanında para alamama riskiyle ürünlerini satmak zorunda kalırlar. İşletmelerin finansal yatırımları, yatırılan fonların geri dönmeme veya beklenenin altında gelir elde etme riskiyle de ilişkilidir. Son olarak, üretim programının geliştirilmesinde doğrudan ekonomik yanlış hesaplamalar olabilir. Bu ilkenin uygulanması, kritik yönetim anlarında işletmenin finansal durumunu güçlendirebilecek finansal rezervlerin ve diğer benzer fonların oluşturulmasıdır.

Mali rezervler, tüm örgütsel ve yasal mülkiyet biçimlerindeki işletmeler tarafından, ondan vergi ödenmesinden ve bütçeye diğer zorunlu ödemelerden sonra net kardan oluşturulabilir. Anonim Şirketler yasal olarak belirlenmiş prosedüre uygun olarak bir mali rezerv oluşturmakla yükümlüdürler. Uygulamada, düşük finansal yetenekler nedeniyle, tüm işletmeler mali rezervler finansal istikrarı için gereklidir.

İşletmelerin finansmanını organize etmenin tüm ilkeleri sürekli gelişme halindedir ve her belirli ekonomik durumda uygulanmaları için, toplumdaki üretici güçlerin ve üretim ilişkilerinin durumuna karşılık gelen biçimleri ve yöntemleri uygulanır.

© 2015-2019 sitesi
Tüm hakları yazarlarına aittir. Bu site yazarlık iddiasında bulunmaz, ancak ücretsiz kullanım sağlar.
Sayfanın oluşturulduğu tarih: 2016-02-17

Çalışma ve Sosyal İlişkiler Akademisi

"Finans ve Kredi" Bölümü

ders çalışması

"İşletme finansmanının organizasyonunun özü ve ilkeleri"

Gerçekleştirilen: 2. sınıf öğrencisi

Maliye Fakültesi

akşam çalışma şekli

Platonova N.A.

Kontrol: doçent Panov G.A.

Finans temsil eder ekonomik kategoriçeşitli sosyo-ekonomik oluşumlarda mevcuttur. Finansın özü, sosyal yeniden üretimdeki rolleri, toplumun ekonomik yapısı, devletin doğası ve işlevleri tarafından belirlenir.

Kurumsal finansman temeldir birleşik sistem devletin maliyesi. Bu, toplam sosyal ürünü ve milli geliri yaratma ve dağıtma sürecine doğrudan hizmet etmeleri gerçeğiyle belirlenir. Bu finans alanında, daha sonra ulusal ekonomik komplekste çeşitli kanallar aracılığıyla yeniden dağıtılan ve ana kaynak olarak hizmet eden gelirin büyük bir kısmı oluşur. ekonomik büyüme ve toplumun sosyal gelişimi. İşletmelerin mali durumu hakkında farklı formlar mülkiyet, mali kaynaklarla merkezileştirilmiş parasal fonların sağlanmasına bağlıdır.

İşletmelerin finansmanındaki tüm değişiklikler, devletin finansal sistemindeki değişikliklerle ilişkilidir. İşletme finansmanı, sadece finansal sistemde değil, genel olarak etkin ekonomik ve sosyal gelişimini sağlamada önemli bir rol oynamaktadır.

Bu rol, devlet tarafından yoğunlaştırılan ve çeşitli kamu ihtiyaçlarını finanse etmek için kullanılan mali kaynakların ağırlıklı olarak işletmelerin finansmanından oluşmasında kendini göstermektedir.

Kurumsal finans ana araç olabilir devlet düzenlemesi ekonomi. Onların yardımıyla, üretilen ürünün yeniden üretiminin düzenlenmesi gerçekleştirilir, genişletilmiş yeniden üretim ihtiyaçlarının finansmanı, tüketim ve birikim için ayrılan fonlar arasındaki optimal oran temelinde sağlanır. İşletmelerin finansmanı, piyasa ekonomisinde sektörel oranları düzenlemek, ekonominin bireysel sektörlerinin gelişiminin hızlanmasına, yeni endüstrilerin ve modern teknolojilerin yaratılmasına katkıda bulunmak için kullanılır.

İşletmelerin finansmanının rolü büyüktür ve ekonominin ve sosyal yaşamın normal durumunu sağlamada, kendine özgü özellikleri nedeniyle, milli gelirin ve milli servetin dağıtılması ve yeniden dağıtılması sürecini üç ana düzeyde yürütürler. : ulusal düzey, işletmeler düzeyi, üretim kolektifleri düzeyi.

İşletme finansmanının tüm aşamalarla doğrudan bağlantısı üretim süreci yüksek potansiyel faaliyetlerini ve ekonominin tüm yönlerini etkilemek için geniş bir olasılık belirler. Bu nedenle işletme finansmanı, ekonomik canlandırma, ülke ekonomisi üzerinde kontrol ve yönetimi için önemli bir araçtır.

İşletme finansmanının varlığı, emtia-para ilişkilerinin varlığı ile ilişkilidir. Ürün ve hizmetlerin satışı, malların değerini yansıtan fiyatlarla para karşılığı alınıp satılarak gerçekleştirilir. Ancak paranın kendisi finans değildir. Bu, diğer tüm metaların değerinin belirlendiği ve ifade edildiği ve dolaşımlarının gerçekleştiği özel bir metadır. Finans, paranın dolaşımı yoluyla yürütülen ekonomik ilişkilerdir, yani. parasal ilişkiler.

Finansal ilişkilerin ortaya çıkması için gerekli bir koşul, toplam sosyal ürünü, milli geliri ve milli serveti yaratma, dağıtma ve kullanma sürecinde değer hareketidir.

kurumsal finans- işletmelerin nakit akışlarını yönetme temelinde finansal kaynaklarının oluşumu, dağıtımı ve kullanımı ile ilgili parasal ilişkiler yelpazesini kapsayan, devletin nispeten bağımsız bir sistemik finans alanı.

Şirket haklarına sahip bağımsız bir ekonomik varlıktır. tüzel kişilikürünleri, malları imal etmek, hizmet sağlamak, iş yapmak, faaliyette bulunan Farklı türde amacı sosyal ihtiyaçları, kârı ve sermaye kazancını karşılamak olan ekonomik faaliyet.

İşletmelerin finansmanı doğrudan üretimle ilgilidir ve ülke ekonomisinin durumunu yansıtır.

İşletme finansmanının temel amacı, işletmenin ekonomik faaliyetleri sürecinde daha fazla kullanımları için gerekli miktarda finansal kaynak oluşturmak ve üretim ve ticari faaliyetlerinin tüm aşamalarının gelişiminin verimliliğini sağlamaktır.

Devlet tarafından yoğunlaştırılmış ve çeşitli kamu ihtiyaçlarını finanse etmek için kullanılan mali kaynaklar, esas olarak işletmelerin finansmanından oluşmaktadır.

İşletmelerin finansmanı, mal ve hizmet talebini karşılamaya yönelik üretim sürecinin sürekliliğini sağlamak için finansal temeli oluşturur.

Toplumun sosyal gelişiminin görevleri, tüketim ihtiyaçları için kaynakların oluşturulması yoluyla uygulanmaktadır.

Üretilen ürünün yeniden üretiminin düzenlenmesi gerçekleştirilir, genişletilmiş yeniden üretim ihtiyaçlarının finansmanı, tüketim ve birikim için ayrılan fonlar arasındaki optimal oran temelinde sağlanır.

Kuruluşların finansmanı, piyasa ekonomisinde sektörel oranları düzenlemek için kullanılır.

Kuruluşların finansmanı, hanehalklarına gelire yatırım yapma fırsatları sağlayarak parasal tasarrufların kullanılmasına izin verir. finansal araçlar bazıları tarafından yayılmıştır.

· Fonların bireysel dolaşımının sürdürülmesi, yani. değer biçimlerinde değişiklik. Böyle bir dolaşım sürecinde, değerin parasal biçimi bir meta biçimine dönüşür, üretim sürecinin tamamlanmasından ve bitmiş ürünün satışından sonra, değerin meta biçimi yeniden orijinal para biçiminde (şeklinde) ortaya çıkar. Malların, ürünlerin, işlerin, hizmetlerin satışından elde edilen gelirler).

· Satışlardan elde edilen gelirlerin, amortisman ücretleri, ücretler fonu ve kâr şeklinde hareket eden net gelir dahil olmak üzere malzeme maliyetlerinin geri ödenmesi için fona dağıtılması.

· Net gelirin, sınai ve sosyal kalkınma için işletmenin tasarrufuna bırakılan bütçeye ve kâra yapılan ödemelere yeniden dağıtılması.

· İşletmenin elinde kalan kârın tüketim fonu, tasarruf, yedek akçe vb. oluşumunda kullanılması.

· Fonların bireysel dolaşımı sürecinde maddi ve parasal kaynakların hareketi arasındaki yazışmalara uygunluğun izlenmesi, yani. ödeme gücü durumu için, işletmenin dış finansman kaynaklarından finansal bağımsızlığı.

Finansın tezahür biçimleri, çeşitli ticari kuruluşlar arasında ortaya çıkan finansal ilişkilerin içeriği anlamına gelir.

Mali ilişkiler, tüm parasal ilişkiler değil, sadece işletmelerin finansmanının içeriğini oluşturan ilişkilerdir.

İşletme finansmanı kategorisinin içeriğini belirleyen finansal ilişkiler ortaya çıkar:

· Etkin kullanımı, temettü ve faiz ödemesi ile ilgili olarak kayıtlı sermayenin oluşumu sırasında işletme ile kurucuları arasında.

· Ürünlerin üretim ve satış sürecinde işletmeler ve kuruluşlar arasında.

· İşletme ile bütçe arasındaki her türlü ödeme için bütçeye.

İşletme ile işletme arasında finansal sistem bütçeden fon sağlayan devlet ve bütçe dışı fonlar, mevcut mevzuatın öngördüğü durumlarda.

· İşletme ile çalışanları arasında, işletmenin nakit gelirlerinin oluşması ve dağıtılması sürecinde ortaya çıkan.

· Kredilere faiz ödenirken şirket ile banka arasında diğer bankacılık hizmetlerinin sağlanması.

· Diğer şirketlerin hisse ve tahvillerine yatırım yapma, temettü ve faiz alma sürecinde.

Diğer işletme ve kuruluşlarla olan mali ilişkiler, tedarikçiler, alıcılar, inşaat ve tesisat ve nakliye kuruluşları, posta ve telgraf, dış ticaret ve diğer kuruluşlar, gümrükler, işletmeler, kuruluşlar ve yabancı ülke firmaları ile olan ilişkileri içerir. Bu, nakit ödeme hacmi açısından en büyük gruptur. İşletmelerin birbirleriyle ilişkisi uygulama ile ilgilidir. bitmiş ürün ve satın alma maddi değerler ticari faaliyetler için. Bu ilişkilerin organizasyonu, üretim faaliyetlerinin nihai sonuçları üzerinde en doğrudan etkiye sahiptir.