Finančni del poslovnega načrta. Poslovni načrt

To je poslovni načrt. Zdaj je čas pravi čas ukvarjajte se s financami kot delom vašega poslovnega načrta.

Čas je, da se ukvarjamo z denarjem.

Finance so najpomembnejši del poslovnega načrta.

Finančni del poslovnega načrta se nahaja na zadnje mesto preprosto, saj bomo v tem razdelku uporabili skoraj vse, kar smo načrtovali in analizirali v prejšnjih razdelkih. Finančni del poslovnega načrta naj nam pokaže, ali je naša poslovna ideja finančno izvedljiva ali ne in ali je vredna. Načrtovali in razmišljali smo o marsičem, tudi o tem, kako proizvajati, koliko denarja privarčevati za plače itd. Zdaj pa moramo preveriti, ali so ti načrti vzdržni ali ne.

Kaj mora biti vključeno v finančni del poslovnega načrta?

• Kratek povzetek finančnega načrta.
• Opis virov začetnega financiranja.
• Ključne finančne predpostavke.
• Ključni finančni kazalniki.
• Grafikon ROI.
• Prikaz napovedi dobička/izgube.
• Prikaz napovedi denarni tokovi.
• Napoved stanja.

1. Kratek povzetek finančnega načrta

Kot vedno je povzetek napisan na koncu (za ostalimi deli finančnega načrta) in zajema najpomembnejše značilnosti finančnega načrta. Upoštevajte, da če nameravate poslovni načrt uporabiti za pridobitev finančna sredstva od investitorja, potem lahko ta razdelek postane najbolj berljiv del poslovnega načrta, saj na kratko opisuje glavne finančne kazalnike. In to je glavna stvar, ki zanima vsakega vlagatelja.

2. Viri financiranja

Tukaj opisujemo vse vire financiranja na začetku poslovanja. V tem delu tabele morate samo navesti, kakšna sredstva boste vložili, katera si boste izposodili pri sorodnikih in prijateljih, koliko posojil potrebujete pri bankah itd. Navedite kratko razlago.

3. Ključne finančne predpostavke

V tem podpoglavju bi morali pripraviti nekaj napovedi na podlagi analize finančnega sektorja v državi in ​​interne analize. Navesti boste morali naslednje predpostavke:

• Spremembe obrestnih mer.
• Za koliko dni boste odložili plačilo?
• Po kakšnem urniku boste izvajali plačila?
• Koliko obdavčiti?
• Kakšni bodo stroški?
• Koliko % prodaje bo na kredit?

Vse te predpostavke bomo uporabili za nadaljnjo analizo. Zato poskrbite, da bodo te domneve čim bolj točne. Poiščite informacije na internetu, državnem statističnem uradu, centralnem registru, bankah itd.

4. Ključni finančni kazalniki

To je preprost grafikon, ki je že opisan v povzetku poslovnega načrta in nam daje sliko o tem, kakšen bo obseg prodaje, gibanje bruto marže in čisti dobiček podjetja. V prodajni strategiji smo že ocenili prodajo in stroške, ki so neposredno povezani s to prodajo, t.j. neposredni stroški. Te podatke je treba uporabiti tukaj. V preglednici zberite tudi režijske stroške, kot so plače, najemnina, obratovalni stroški... Seštevek teh neposrednih in režijskih stroškov je skupni strošek na leto. Bruto marža bo razlika med prihodkom in Skupni stroški prodaja (neposredni stroški) in čisti dobiček se izračuna tako, da se od skupnih prihodkov od prodaje odštejejo vsi stroški in davki.

Preberite tudi

Naredite diagram, kamor umestite prodajo in stroške, kot je prikazano spodaj.

Ključni finančni kazalniki poslovnega načrta

5. Grafikon ROI

Preprosto povedano, dobičkonosnost je znesek denarja, ki je potreben za kritje vseh stroškov podjetja. Analiza dobičkonosnosti nam bo povedala, koliko enot izdelkov ali storitev moramo prodati, da pokrijemo stroške (da ne bi poslovali z izgubo). Namen te analize je najti točko ROI, ki bo pokazala, na kateri ravni bo podjetje dobičkonosno in na kakšni nedonosno. Poznati morate neposredne in spremenljive stroške vašega podjetja.

Na primer, če so skupni stroški 20.000,00 $ in je odstotek maloprodajne marže 16,67 %, bi bila točka preloma 20.000,00 $ / 0,1667 $ ali 120.000,00 $. To pomeni, da morate imeti dohodek v višini 120.000,00 rubljev na mesec, da pokrijete vse stroške in ne nosite izgub. V poslovnem načrtu je priporočljivo to predstaviti grafično, kot je prikazano spodaj.

Finančni načrt - načrt prodaje in stroškov

6. Napoved dobička/izgube

V tem pododdelku morate Kratek opis in tabelarni pogled dobička/izgube, ki bo pokril vse stroške. To pomeni, da morate samo narediti tabelo z napovedmi prodaje (prihodkov) in stroškov (odhodkov), da izračunate dobiček / izgubo.

7. Analiza denarnega toka

V tem pododdelku finančnega načrta bi morali prikazati diagram denarnega toka, ki vam bo (in tudi vlagatelju) pokazal, kako se bo denar gibal v vašem podjetju. Podajte kratek komentar na rezultate analize.

Gibanje denar nam pove, koliko denarja trenutno lahko porabimo za podjetje. Kakšni so lahko stroški: surovine za proizvodnjo, nakup izdelkov za podjetja trgovina na drobno, plače zaposlenih, odplačila kreditov, financiranje ... Če ni gotovine, ne boste mogli kupiti surovin za proizvodnjo ali izdelkov za prodajo. Zaposlenim ne bomo izplačevali plač, ne bomo imeli denarja za plačilo obrokov posojila, ne moremo financirati rasti poslovanja … itd.

Še enkrat, opazite, da obstajajo podjetja, ki ustvarjajo dobiček. Toda ta dobiček je papir in gredo v stečaj, ker nimajo dovolj denarja. Ta rezultat je posledica nekaterih od naslednjih točk:

• Nenadzorovani izdatki podjetnika. Porabite več, kot imate denarni tok. Tukaj govorimo o gotovini, ne o dohodkih, ker dohodek morda obstaja, gotovine pa ni.
• Podjetje posluje brez analize denarnih tokov.

Na primer, lahko imamo poslovni dohodek 100.000,00 rubljev, od tega 50.000,00 boste prejeli v naslednjih 3 mesecih. Tako imamo zdaj 50.000,00 rubljev v gotovini. Artikel se prodaja pri prodajalcu za 80.000,00 in ga ne moremo ponovno prodati. Hkrati pa ne bomo mogli zadovoljiti povpraševanja potrošnikov, prodaja pa bo začela upadati.

Denarni tok je formalno gibanje denarnih sredstev v ali iz poslovnega cikla (tj. denarni pritok in odtok), ki dejansko določa plačilno sposobnost podjetja.

Analiza denarnega toka je študija cikla denarnega toka in denarnega toka v vašem podjetju.

Če povzamemo, poglejmo vse, kar lahko vpliva na denarne tokove:

• Začetna gotovina.
• Prodaja (za vsak mesec ali ocena prodaje v prvem mesecu in odstotek rasti prodaje iz meseca v mesec).
• Cena prodanih dobrin; % prodaje lahko služi kot analiza denarnega toka.
• Prodaja na kredit - % potrošnikov, ki kupujejo na kredit.
• Število dni pred prejemom odloženih plačil.
• Dobičkonosnost - % prodaje.
• Začetno stanje zalog je količina zalog, ki jo kupite, preden začnete prodajati.
• Meseci, za katere je artikel na zalogi - število mesecev.
• Primarni dolgovi so znesek denarja, ki ga dolgujete na začetku analize.
• Primarna pričakovanja - znesek denarja, ki ga pričakujemo. Za začetnike je nič.
• Dnevi za plačilo računov – število dni, po katerih morate plačati račune.

Preden začnete z analizo denarnega toka, morate izpolniti razdelek Napoved in ocena prodaje. Ker brez tega nimate podatkov iz točke 2. Pomembno je tudi, kolikšen odstotek celotne prodaje je na kredit, pa tudi obdobje, za katero bo denar nakazan v gotovino. Po drugi strani pa je za kvalitativno analizo denarnih tokov potrebno poznati tudi časovni razpored plačila obveznosti.

Spodnja slika prikazuje analizo denarnih tokov za prvo leto.

Denarni tok v finančni oddelek Poslovni načrt

Iz slike je razvidno:

• Skupni denarni pritok. To je ves denar, ki pride v posel, tako od prodaje kot iz drugih virov.
• Skupni znesek denarnega odliva. To je denar za tekoči mesec za nakup, plačilo pristojbin, plač ...
• Stanje gotovine ob koncu meseca. To se nanaša na to, koliko denarja imate ob koncu meseca v gotovini in s tem, kakšen je vhodni element v naslednjem mesecu.
• Mesečni denarni tok. Rdeča barva prikazuje denarni tok za mesec in označuje, ali smo porabili v tekočem mesecu več denarja kot prejeli.
• Dobiček ob koncu meseca.

Zanimivo je omeniti dve stvari:

V aprilu, juliju, oktobru in novembru imamo negativen denarni tok, vendar je dobiček realiziran.

Januarja, kjer imamo pozitiven denarni tok, prevzemamo izgube.

To nam pove, da dobički in denarni tokovi niso neposredno odvisni drug od drugega. Zato imamo pozitiven denarni tok, ko so izgube, in negativen denarni tok, ko so dobički.

8. Napovedi bilance

V tem razdelku na kratko navajamo glavne kazalnike bilance stanja. Bilanca stanja je preverjanje finančnega položaja podjetja in večina finančnih posojilnih institucij bo posvetila temu razdelku. največ pozornosti. Bilanca stanja vsebuje sredstva podjetja, pa tudi obveznosti in osebni kapital.

• Bruto dobiček \u003d prihodek - stroški proizvodnje.
• Finančni dobiček = finančni prihodki - finančni odhodki.
• Poslovni prihodki = poslovni prihodki - poslovni odhodki.

Bilančni dobiček se izračuna na naslednji način:

Pomemben kazalnik je dobičkonosnost, ki se izračuna na naslednji način:

Najpogosteje je treba določiti donosnost kapitala, sredstev, izdelkov. Dobičkonosnost dejavnosti se izračuna kot razmerje dobička od prodaje in stroškov.

Pomembno: za bazno leto se pri načrtovanju meril ekonomske učinkovitosti vzame tekoče leto poslovnega načrta.

Načrtovanje denarnega toka

Načrtovanje denarnega toka vključuje napoved denarnih prejemkov iz vseh virov, ne morejo biti le prihodki od prodaje, temveč tudi obresti od prodaje deležev ali oddaje zemljišča.

Pri napovedovanju gibanja sredstev se upoštevajo naslednji vidiki:

• skupni znesek denarja, vloženega v ustanovitev podjetja;
• sredstva in obveznosti podjetja;
• napoved dobička (prihodki od prodaje in obresti od najemnine) in izgub (odhodki za material in plače zaposlenih, inflacija, plačilo obresti na posojilo);
• ocena finančne učinkovitosti.

Pri načrtovanju uspešnosti se vsi denarni stroški in prihodki diskontirajo in privedejo do sedanje vrednosti.

Tabela 1 - Primer gotovinskega načrtovanja

Indikator	1. leto	leto	3. letnik	4. letnik	5. letnik
gotovina	X	X	X	xx	xxx
Prihod denarja
Prihodki od prodaje	X	X	xx	xxx	xxx
Izkupiček od prodaje delnic	xx	X
Skupni dohodek
Poraba denarja
Stroški operacije
Izplačilo plače
Surovina
Drugi stroški
Kapitalska naložba
Plačilo obresti na posojilo	X	xx	xx	X
Poplačilo obveznosti	X	X	X	X	X
Plačevanje dohodnine					xx
Skupni stroški
Skupna gotovina

Pri izdelavi napovedi je pomembno upoštevati vidike, kot so stopnja inflacije (ob upoštevanju optimističnih in pesimističnih možnosti) in tveganja.

Dejavnosti podjetja so lahko odvisne od:

• komercialno tveganje (vključuje vidike, kot so težave pri prodaji blaga ali dejavnosti konkurentov);
• finančno tveganje (vključuje vidike, kot so nezadostno financiranje projekta, nezmožnost vračila izposojenih sredstev);
• proizvodno tveganje (vključuje vidike, kot so slaba oprema, nizko kakovostni izdelki) in je del za vlagatelje.

Bilanca sredstev in obveznosti se sestavi na podlagi izračuna čistega dobička in denarnega prometa.

Napoved ravnotežja podjetja

Bilanca stanja podjetja vsebuje specifične kazalnike, ki odražajo uspešnost podjetja. Napoved je izdelana ob koncu vsakega leta in vse značilnosti dejavnosti podjetja za prihajajočem letu. To je lahko posojilo sredstev ali privabljanje vlagateljev.

Po sestavi bilance stanja lahko vidite stopnjo donosa, donosnost sredstev in kapitala, razmerje lastnih in izposojenih sredstev v prihodnosti.

Bilanca stanja podjetja bi lahko izgledala takole:

Tabela 2 - Bilanca stanja podjetja

Sredstva	1. leto	2. letnik	Obveznosti in kapital	1. leto	2. letnik
obratna sredstva:			Kratkoročne obveznosti:
gotovina			kratkoročni dolg
terjatve			poravnave z upniki in dobavitelji
inventar			Dolgotrajni dolg
drugo			Davčni dolg
Glavni kapital			Pravičnost
Začetna cena:			Dobiček za razdelitev
amortizacija
knjigovodska vrednost stalnega kapitala
drugo
denar
Neopredmetena sredstva
Skupaj			Skupaj

Če povzamemo, se pripravijo poročila, ki vsebujejo finančne kazalnike poslovnega načrta. In sicer izkaz prihodkov in odhodkov, izkaz denarnih tokov, izkaz sredstev in obveznosti.

finančni načrt kot komponento poslovni načrt, vključuje zagotavljanje vseh izračunov za obdobje do 5 let, zahvaljujoč katerih si lahko ogledate glavne ekonomske kazalnike, pa tudi ugotovite likvidnost modela projekta.

Značilnosti različnih finančnih modelov

Trgovina z oblačili:

1. Po potrebi začetni kapital v višini 900 tisoč rubljev.
2. Načrtovanje stroškov trgovine bo vključevalo stroške najemnine, račune za komunalne storitve, nakup blaga in opreme ter stroške dela. Prav tako morate porabiti denar za oglaševanje trgovine.
3. Donosnost trgovine z oblačili bo približno 50%.

Gosja farma:

1. Finančni model gosje farme vsebuje izračune za veliko število kazalnikov ekonomske učinkovitosti, saj bo kmetija zahtevala izposojena sredstva za nakup opreme in ureditev ptičjih habitatov, najem ali nakup kmetijske opreme in vozil, ureditev rezervoar in prostori za sprehajanje ptic, najem klavnice .
2. Odpiranje gosje farme je model obsežnega projekta z velikimi naložbami, vendar s čredo 1000 glav (od tega je več kot 70% samic) lahko dobite letni dohodek v višini 9 milijonov rubljev.

Tattoo salon:

1. Začetni stroški salona za tetoviranje so 800 tisoč rubljev.
2. Povprečni znesek, ki ga pusti en obiskovalec, je 2500 rubljev.
3. Mesečni stroški salona za tetoviranje so v razponu od 85 tisoč rubljev.
4. Čisti dobiček je 100 tisoč rubljev.

Primer finančnega načrta kavarne

Pri načrtovanju finančnega modela kavarne je treba upoštevati, kaj bo odvisno od lokacije, cen, kakovosti storitev, pa tudi od opravljenih storitev.

Tabela 3 - Kazalniki finančne uspešnosti kavarne za prvo leto

Razmislite o primeru finančnega modela, ko je za odpiranje kavarne 1 milijon rubljev. pravičnost in 12 milijonov dolgov, ki jih je treba odplačati v enem letu z 18-odstotnimi obrestmi. Napovedujemo za dve leti, saj naj bi se projekt poplačal v enem letu.

Kazalniki	Skupaj
Čisti dobiček (tisoč rubljev)	2668
Lastna sredstva (tisoč rubljev)	1000
Dobičkonosnost izdelka (%)

Zvezna agencija za izobraževanje

Država izobraževalna ustanova
višje poklicno izobraževanje
"Država Sankt Peterburg
Univerza za inženirstvo in ekonomijo"

Fakulteta za podjetništvo in finance

Oddelek za finance in bančništvo

Naloga po disciplinah

FINANČNO UPRAVLJANJE

Dopolnila: Alekseeva Anastasia Bakhtierovna

Študent 3. letnika 3.10 termin študija

specialnost 080105 "Finance in kredit"

Skupina 8/3371

Evidenčna številka 33980/07

Podpis___________

Preverjeno: __________________________

Ocena:______ Datum_________________

Podpis____________

St. Petersburg

V hitro spreminjajočem se gospodarstvu je ključnega pomena, da se vodje pravočasno ustrezno odzovejo. Neprecenljivo pomoč pri tem nudi načrtovanje, ki vam omogoča analizo celotnega obsega prihodnjega poslovanja. Je na podlagi načrtovanja nadaljnji razvoj pojavijo se podjetja prava priložnost minimizirati notranja in del zunanjih tveganj podjetja, ohraniti fleksibilnost vodenja proizvodnje. Če je delo brez načrta prisilna reakcija na dogodke, ki so se že zgodili, je dejavnost, ki temelji na načrtu, vodstvena reakcija na pričakovane in načrtovane pojave.

Ustreznost poslovnega načrta je vnaprej določena z dejstvom, da ni mogoče sprejeti niti ene resne vodstvene odločitve brez poslovnega načrta, predstavljenega v takšni ali drugačni obliki.

V težkem gospodarskih razmerah prehod na tržno obdobje bi moral poslovni načrt podjetja najprej rešiti problem izboljšanja njegovega finančnega stanja. V zvezi s tem je najbolj pomembna obravnava finančnega vidika poslovnega načrta.

V prvem poglavju seminarska naloga upoštevali bodo: značilnosti tržnega okolja podjetja; državna ureditev finančne dejavnosti podjetja; funkcije, cilji in cilji finančnega upravljanja; finančni mehanizem in finančni instrumenti.

V drugem poglavju bomo na kratko obravnavali poslovni načrt podjetja, podrobneje pa bomo razkrili finančni del poslovnega načrta.

V tretjem poglavju bomo izdelali finančni načrt za proizvodnjo slaščic.

V širšem smislu je trg sfera manifestacije, ki nastane med ljudmi v procesu proizvodnje, distribucije, izmenjave in potrošnje. gospodarskih odnosov. V ožjem smislu je trg sfera blagovnega obtoka in s tem povezanega niza blagovno-denarnih razmerij, ki nastanejo med proizvajalci (prodajalci) in potrošniki (kupci) v procesu nakupovanja in prodaje blaga.

Razširjena interpretacija razkriva zelo pomemben bistveni vidik trga, ki omogoča določitev njegovega mesta in vloge v procesu reprodukcije: trg zagotavlja organsko povezavo med proizvodnjo in potrošnjo, je pod njihovim vplivom in sam vpliva nanje. Trg določa dejanski obseg in strukturo različnih potreb, družbeni pomen proizvodnega proizvoda in dela, porabljenega za njegovo izdelavo, vzpostavlja razmerje med ponudbo in povpraševanjem, ki tvori določeno raven cen blaga in storitev.

Želja po pridobitvi prednosti na trgu intenzivno spodbuja inovativna dejavnost proizvajalci, usmerjeni v pravočasno obnovo tehnične in tehnološke baze podjetja, razvoj novih vrst izdelkov in storitev, poleg tega pa povečuje motivacijo zaposlenih za izboljšanje svojih veščin, ustvarjalno in visoko zmogljivo delo.

Tržni odnosi so splošni značaj, razširijo na vse gospodarske sfere in regije države, prodrejo v vse dele gospodarski sistem države. Številni subjekti vstopajo v ta razmerja, raznovrstno blago in storitve pa vstopajo v sfero obtoka, ki oblikuje kompleksno in večdimenzionalno tržno strukturo.

Največjo pokritost tržnih subjektov, njihovo združevanje ob upoštevanju posebnosti tržnega obnašanja, dosežemo z opredelitvijo petih glavnih vrst trgov:

potrošniški trg - posamezniki in gospodinjstva, ki kupujejo blago ali prejemajo storitve za osebno porabo;

Trg proizvajalcev - niz posameznikov in podjetij, ki kupujejo blago, da bi ga uporabili pri proizvodnji drugega blaga in storitev;

· trg vmesnih prodajalcev (posrednikov) - niz oseb in organizacij, ki postanejo lastniki blaga za nadaljnjo prodajo ali dajanje v zakup drugim potrošnikom z dobičkom zase;

trg javnih institucij, ki kupujejo blago in storitve za to področje javnih služb ali za zagotavljanje dejavnosti različnih neprofitne organizacije;

· mednarodni trg– tuji kupci, potrošniki, proizvajalci, preprodajalci.

Nemoteno delovanje tako zapletenega in večnivojskega sistema, kot je trg, zahteva visoko razvito in široko razvejano splošno in posebno infrastrukturo, ki upošteva značilnosti trga. Tržna infrastruktura je skupek organizacij (institucij), ki imajo različnih smereh dejavnosti, ki zagotavljajo učinkovito interakcijo proizvajalcev blaga in drugih tržnih agentov, ki izvajajo promet blaga, spodbujanje slednjih iz sfere proizvodnje v sfero potrošnje.

Največ pomembnih elementov tržna infrastruktura spada v: komercialne informacijske centre, blagovne, borzne, valutne borze; komercialne, investicijske, emisijske, kreditne in druge banke; transportna in skladiščna omrežja; komunikacijski sistemi itd.

Načela obnašanja poslovnih subjektov na trgu:

1. Posebno mesto zavzema načelo socialnega partnerstva, ki po širini zajetja vedenjskih vidikov in smeri njihovega izvajanja sodi med temeljne, zato vsako razvito tržno gospodarstvo opredeljuje kot socialno usmerjeno.

2. Drugi pomembno načelo tržno obnašanje je načelo svobodnega podjetništva.

Za ustvarjanje ugodnega gospodarskega okolja je treba nekatere razvijati in upoštevati etični standardi obnašanje poslovnih subjektov na katerem koli trgu. Poleg splošnih etičnih vrednot (vzajemno zaupanje, spodobnost, vestnost, poštenost, spoštovanje človeka, vera v njegove moči, visoka motivacija za ustvarjalno delo) vključujejo tudi pravila etičnega vedenja v poslu: zvestobo besedi in ustrežljivost v odnosih, poslovna poštenost in zanesljivost partnerja, poslovne skrivnosti in druga pravila, ki ustrezajo najvišjim standardom poslovne časti. Vse to skupaj prispeva k oblikovanju podobe podjetja kot partnerja, s katerim je možno dolgoročno, zanesljivo in vzajemno koristno sodelovanje, ki je ključnega pomena v hitro spreminjajočem se tržnem okolju.

AT sodobnih razmerah Učinkovitost dejavnosti podjetij je v veliki meri odvisna od države. Država vpliva na vsa področja gospodarskega delovanja družbe z opravljanjem pravnih, gospodarskih, socialnih, obrambnih, poslovodnih in drugih funkcij, tk. trg ne more urejati gospodarskih in družbenih procesov v interesu celotne družbe. Prerogativa države je zagotavljanje ustreznega reda in miru v državi ter njene nacionalne varnosti, ki je osnova za razvoj podjetništva in gospodarstva.

Državna ureditev v tržnih razmerah je zakonsko formaliziran sistem zunanjega vpliva na finance podjetij.

Država oblikuje finančno politiko na makro ravni in izvaja zakonodajno urejanje financ na mikro ravni. Določa postopek za oblikovanje, distribucijo in uporabo centraliziranih skladov finančnih sredstev, ki služijo kot eden od virov financiranja podjetij.

Glavne smeri državna ureditev finančne dejavnosti podjetij so: davčni sistem, Cenitev, zunanje gospodarske dejavnosti, denarni promet, posojanje, oblike plačil in obračunov, organizacija obtoka vrednostnih papirjev, proračunsko financiranje, sestava in pristojnosti organov pod nadzorom vlade pri reševanju finančnih vprašanj, državnih jamstev, licenc določene vrste dejavnosti.

Mehanizem vpliva države na podjetniško dejavnost je ekonomski (posreden) in upravni (neposreden) način. Kombinirano jih je treba uporabljati pri izvajanju fiskalne, investicijske, cenovne, depreciacijske, denarne in druge politike na način, da ne uničimo tržnih temeljev in preprečimo krizne pojave.

Ekonomske metode (posredne) vpliva države na podjetniško dejavnost so precej raznolike. Glavni so: davki; načini prerazporeditve dohodka in virov; Cenitev; državna podjetniška dejavnost; kreditno-finančni mehanizmi itd.

Upravne metode (neposredne) je treba uporabiti, če ekonomske metode nesprejemljivo ali premalo učinkovito. Ti vključujejo: omejitve; prepovedi; meje; citiranje; in itd.

Ekonomske in administrativne metode vplivajo na finančno dejavnost podjetij.

Finance podjetij so glavni instrument državne regulacije gospodarstva. Z njihovo pomočjo se izvaja regulacija reprodukcije proizvedenega proizvoda, zagotavlja se financiranje potreb razširjene reprodukcije na podlagi optimalnega razmerja med sredstvi, namenjenimi za porabo in za kopičenje. Financiranje podjetij se lahko uporablja za regulacijo sektorskih deležev v tržno gospodarstvo, prispevajo k pospeševanju razvoja posameznih sektorjev gospodarstva, ustvarjanju novih industrij in sodobne tehnologije, pospeševanje znanstvenega in tehnološkega napredka.

Svetovne izkušnje kažejo, da se v razmerah gospodarskih reform, v kriznih razmerah vloga države povečuje, v pogojih stabilnosti in okrevanja pa zmanjšuje.

Finančno upravljanje kot znanost je sistem načel, metod za razvoj in izvajanje vodstvenih odločitev, povezanih z oblikovanjem, distribucijo in uporabo finančnih virov podjetja ter organizacijo njegovega denarnega toka.

Finančno upravljanje lahko opredelimo kot namensko dejavnost subjekta vodenja (najvišjega vodstva podjetja in njegovega finančne storitve), ki je namenjen doseganju želenega finančnega stanja upravljanega objekta (podjetja), z drugimi besedami, vodenje podjetja za dosego želenega finančni rezultati in njihovo učinkovitost.

Namen finančnega upravljanja je maksimiranje premoženja lastnikov s pomočjo racionalne finančne politike, ki temelji na: dolgoročnem maksimiranju dobička; maksimiranje Tržna vrednost podjetja.

Naloge finančnega upravljanja:

Zagotavljanje oblikovanja obsega finančnih sredstev, potrebnih za zagotavljanje predvidenih dejavnosti;

Zagotavljanje najučinkovitejše porabe finančnih sredstev;

Optimizacija denarnega toka;

Optimizacija stroškov;

Zagotavljanje maksimiranja dobička podjetja;

Zagotavljanje minimiziranja stopnje finančnega tveganja;

Zagotavljanje stalnega finančnega ravnovesja podjetja;

Zagotavljanje trajnostne rasti gospodarski potencial;

Ocena potencialnih finančnih zmožnosti podjetja za prihodnja obdobja;

Zagotavljanje ciljne dobičkonosnosti;

Izogibanje stečaju (protikrizno upravljanje);

Zagotavljanje trenutne finančne stabilnosti organizacije.

Skozi svoje glavni cilj, finančno upravljanje opravlja določene funkcije. Funkcije finančnega poslovodenja so razdeljene v dve skupini: funkcije finančnega poslovodenja kot nadzornega sistema; funkcije finančnega poslovodenja kot posebnega področja upravljanja podjetij.

Glavne funkcije finančnega upravljanja kot nadzornega sistema: funkcija razvoja finančne strategije podjetja; organizacijska funkcija; informacijska funkcija; funkcija analize različnih vidikov finančne dejavnosti podjetja; funkcija načrtovanja; stimulativna funkcija; nadzorna funkcija.

Funkcije finančnega upravljanja kot posebnega področja upravljanja podjetij: upravljanje premoženja; upravljanje kapitala; upravljanje naložb; denarni tokovi; finančna tveganja.

Finančno upravljanje kot proces upravljanja temelji na uporabi finančnega mehanizma – sistema organizacije, načrtovanja in uporabe finančnih sredstev. Finančni mehanizem je sistem osnovnih elementov, ki urejajo proces razvoja in izvajanja poslovodnih odločitev na področju financ, torej sistem finančnega upravljanja podjetij.

Finančni mehanizem bi moral prispevati k najbolj popolnemu učinkovitemu izvajanju njegovih funkcij s strani financ, njihovem medsebojnem delovanju.

Kot sistem osnovnih elementov, ki urejajo proces razvoja in izvajanja poslovodnih odločitev na področju finančnih dejavnosti podjetij, finančni mehanizem vključuje: državno pravno ureditev; ureditev trga (ponudba-povpraševanje); notranji regulativni mehanizem (načrti, predpisi, postopki, organizacijska struktura); sistem metod in tehnik za vodenje finančnih dejavnosti podjetja (tehnični in ekonomski izračuni, bilanca stanja, ekonomsko statistični, ekonomsko-matematični, primerjave itd.).

Sestava finančnega mehanizma vključuje finančne: instrumente ( različne oblike kratkoročne in dolgoročne naložbe, s katerimi se trguje na finančnih trgih); tehnike in metode; podsistemi (kadrovski, pravni, regulativni, informacijski, tehnični in programska oprema).

Finančna sredstva vključujejo: denarna sredstva; pogodbeno pravo prejemati denar od drugega podjetja ali v kateri koli drugi obliki finančna sredstva; pogodbena pravica do zamenjave finančnih instrumentov z drugim subjektom za potencialno ugodnih razmerah; delnice drugega podjetja.

Finančne obveznosti vključujejo pogodbene obveznosti: plačati denarna sredstva ali dati drugo vrsto finančnega sredstva drugemu subjektu; zamenjati finančne instrumente z drugo družbo pod potencialno neugodnimi pogoji (zlasti do takšne situacije lahko pride v primeru prisilne prodaje terjatev).

Finančni instrumenti se delijo na: primarne (denarna sredstva, vrednostni papirji, posojila, obveznosti in terjatve za tekoče poslovanje); sekundarni ali izvedeni finančni instrumenti - pogodbe in vrednostni papirji, izdani na podlagi primarnih pogodb in vrednostnih papirjev (finančne opcije, terminske pogodbe, terminske pogodbe, obrestne zamenjave, valutne zamenjave).

Metode (tehnike) finančnega upravljanja (metodološka orodja za ocenjevanje financ podjetja) so raznolike. Glavne so: priprava proračuna; finančna analiza; upravljanje privabljanja izposojenih sredstev; upravljanje plasiranja prostih sredstev; upravljanje naložb; izdaja, upravljanje kapitala; stečajno in protikrizno upravljanje; faktoring; lizing; zavarovanje; hipotekarne transakcije; stimulacija itd.

Glavne prediktivno-analitične metode in tehnike finančnega upravljanja delimo na formalizirane in neformalizirane.

Neformalizirane temeljijo na opisu analitičnih postopkov na logični ravni in ne s pomočjo strogih analitičnih odvisnosti. Sem spadajo metode: strokovne ocene, scenariji, psihološke, morfološke, primerjave, izgradnja sistemov indikatorjev, analitične tabele.

Formalizirane prediktivno-analitične metode finančnega upravljanja so formalizirane analitične odvisnosti. Te metode skupaj z modeli se uporabljajo za oceno in napovedovanje finančnega stanja podjetij:

1. Opisni modeli so modeli opisne narave. Z njihovo pomočjo se ocenjuje predvsem finančno stanje podjetja, uporabljajo informacije iz računovodskih izkazov.

2. Napovedni modeli so napovedni modeli, ki se uporabljajo za napovedovanje dohodka podjetja in njegovega prihodnjega finančnega stanja.

3. Normativni modeli omogočajo primerjavo dejanske uspešnosti podjetij s pričakovanimi, izračunanimi na podlagi proračuna. Ti modeli se uporabljajo predvsem doma finančna analiza, kot tudi v poslovodnem računovodstvu, zlasti pri upravljanju stroškov.

Kot del mehanizma finančnega upravljanja imajo pomembno vlogo sistemi in metode notranjega finančnega nadzora.

Notranjost finančni nadzor je proces, ki ga organizira podjetje za preverjanje izvrševanja in zagotavljanje izvajanja vseh vodstvenih odločitev na področju finančne strategije in preprečevanja kriznih situacij, ki vodijo v njegov stečaj.

Sistem finančnega upravljanja vključuje Informacijska podpora in finančno upravljanje na podlagi prejetih informacij.

Trenutne gospodarske razmere silijo podjetja v posebno pozornost pri načrtovanju znotraj podjetja. Poslovni načrt je najbolj napredna oblika takšnega načrtovanja. Uspeh v poslovnem svetu je kritično odvisen od razumevanja trenutnega stanja, jasne predstave o tem, kaj podjetje namerava doseči, in načrtovanja prehoda iz enega stanja v drugo.

Poslovni načrt je dokument, ki analizira glavne težave, s katerimi se lahko sooči podjetnik, in določa glavne načine za njihovo reševanje. S pomočjo poslovnega načrta je vodja sposoben oceniti, kakšne tržne šoke lahko podjetje vzdrži, in se ustrezno sooči z nastankom številnih nepričakovanih težav. Seveda je nerealno odpraviti vse napake, toda poslovno načrtovanje vam omogoča, da ocenite možna nadaljnja dejanja, spremljate stanje in razvoj podjetja in ne samo posebej reagirate na dogodke. Zato je eden najpogosteje uporabljenih izrazov v sodobnem tržnem gospodarstvu »poslovni načrt«.

»Poslovni načrt je načrt razvoja podjetja, ki je potreben za izboljšanje obstoječih in razvoj novih področij podjetja, ustvarjanje novih vrst in oblik poslovanja.

Poslovni načrt je izčrpen dokument, ki odraža ključni vidiki in podatke, ki zagotavljajo objektiven in celosten pogled na trenutno in prihodnje stanje poslovanja. Z drugimi besedami, poslovni načrt je načrtovani program optimizacija poslovanja. Tak načrt je mogoče razviti tako za novoustanovljeno podjetje kot za obstoječe. gospodarska organizacija na naslednji stopnji svojega razvoja, ob upoštevanju stopnje njihovega razvoja življenski krog» .

Poslovno načrtovanje vam omogoča reševanje naslednjih težav:

Določiti stopnjo sposobnosti preživetja in prihodnje vzdržnosti podjetja, zmanjšati tveganje v poslovnih dejavnostih;

Specificirati poslovne obete v obliki načrtovanega sistema kvantitativnih in kvalitativnih kazalnikov razvoja;

Pritegniti pozornost potencialni investitorji podjetja do svojih zmožnosti;

Pomagajte si pridobiti pozitivno izkušnjo načrtovanja.

Za razliko od tradicionalnega organizacijskega načrta poslovni načrt upošteva interese vseh deležnikov. Poleg investitorjev so takšne osebe potencialnih potrošnikov in dobavitelji podjetij.

V zvezi s podjetnikom začetnikom je poslovni načrt orodje za pritegnitev pozornosti vlagateljev. Kakovost predloženega poslovnega načrta je pokazatelj sposobnosti preživetja podjetnika in njegovega poslovanja.

Poslovni načrt vsebuje prednosti fleksibilne kombinacije proizvodnih in tržnih, finančnih in tehničnih, notranjih in zunanjih vidikov podjetja.

Poslovni načrt je sestavljen iz naslednjih razdelkov:

1. Poslovni koncept (povzetek);

2. Trenutno stanje in kratke informacije o podjetju;

3. Značilnosti poslovnega objekta;

4. Tržne raziskave in analize;

5. Organizacijski načrt;

6. Osebje in vodstvo;

7. Proizvodni načrt;

8. Načrt trženjskih akcij;

9. Potencialna tveganja;

10. Finančni načrt in finančna strategija.

Zelo pomembna sta tako struktura kot vsebina poslovnega načrta. Bodite posebno pozorni na naslovno stran in kazalo. Naslovna stran vsebuje: naslov načrta; datum njegove priprave; kdo je avtor načrta, polni naziv in naslov podjetja, za katerega je bil načrt izdelan.

Koristno je, da se na naslovni strani odraža navedba, da informacije v dokumentu niso predmet razkritja.

Povzetek se pripravi zadnji, potem ko je izdelan celoten poslovni načrt kot celota. Vsebovati mora vse glavne določbe in ideje poslovnega načrta ter zaključke. Struktura življenjepisa je naslednja. Najprej uvod, ki vključuje cilje načrta, označuje bistvo projekta.

Nato je zajeta glavna vsebina: kratka predstavitev vseh ključnih elementov poslovnega načrta, njegovih glavnih delov (narava dejavnosti, analiza povpraševanja, stroški projekta, viri financiranja itd.).

V zaključku so povzeti glavni dejavniki pričakovanega uspeha poslovanja, predstavljeni so podatki o ravnanju vodstva.

Glavni del poslovnega načrta je finančni del. Temelji na treh dokumentih: bilanci stanja, izkazu poslovnega izida in bilance stanja. Sem spada tudi poročilo o gibanju sredstev in nekateri drugi dokumenti. Besedilo poslovnega načrta naj bi vključevalo utemeljitev parametrov, ki so bili osnova vseh finančnih projekcij. Začetni izračunani podatki so: cena, napoved prodaje, struktura stroškov, stroški osnovnih sredstev in amortizacije, število zaposlenih, njihova plača, znesek obratnih sredstev, hitrost njihovega gibanja.

V finančnem načrtu vsi kazalniki temeljijo na ocenah iz glavnih delov poslovnega načrta. Na podlagi teh podatkov se izdelajo načrti kapitalskih naložb, napoved izkaza denarnih tokov, računovodski izkaz in bilančne projekcije. Finančni načrt je informativni dokument. Glavno mesto v njem zavzema bilanca gibanja sredstev, ki prikazuje, kakšna denarna sredstva in kdaj bodo potrebna, za kaj bodo porabljena in kakšni prihodki se pričakujejo. V finančnem načrtu je navedena najverjetnejša možnost za razvoj poslovanja. Cilj finančnega načrta je prikazati značilnosti poslovnih financ brez pretiranih podrobnosti, tako da investitor dobi celovito razumevanje finančnega mehanizma projekta.

Finančni del poslovnega načrta predstavljata razdelka »Finančni načrt« in »Strategija financiranja«. Finančni načrt je končni in je namenjen povzetju gradiva vseh prejšnjih razdelkov v stroškovni obliki. Poslovne organizacije se zanimajo za finančno načrtovanje, da bi pri tem uspele gospodarska dejavnost da bi pravočasno izpolnjevali svoje obveznosti do proračuna, bank, zavarovalnic in drugih institucij. Za to je pomembno vnaprej izračunati prihodke, odhodke, dobičke, upoštevati posledice inflacije, spremembe razmer, finančni trg in druge dejavnike.

V razdelku »finančni načrt« so obravnavana vprašanja finančne podpore družbe in čim bolj učinkovite porabe razpoložljivih sredstev. Namen finančnega načrtovanja je določiti možne obsege finančnih sredstev, kapitala in rezerv na podlagi napovedi vrednosti finančnih kazalnikov. Ti kazalniki vključujejo predvsem lastna obratna sredstva, amortizacijo, obveznosti, ki so stalno na razpolago podjetju, dobiček, davke, plačane iz dobička itd. Finančna pomoč poslovanje opravlja na podlagi finančnega načrta, ki je bilanca njegovih prihodkov in odhodkov oziroma proračuna.

Finančno načrtovanje je neke vrste dejavnosti upravljanja, katerega cilj je ugotoviti potrebno količino finančnih sredstev, prihodkov, njihovo optimalno razporeditev in uporabo za zagotovitev finančne stabilnosti organizacije.

Glavne naloge finančnega načrtovanja vključujejo zagotavljanje poslovnega procesa potrebnih finančnih sredstev, določanje načrtovanih količin potrebnih sredstev in usmeritev njihove porabe; vzpostavitev in razvoj finančni odnosi s proračunom, bankami, zavarovalniškimi organizacijami in drugimi poslovnimi subjekti, upoštevanje interesov delničarjev in vlagateljev; opredelitev načinov za najbolj racionalno vlaganje kapitala in rezerv za njegovo učinkovito uporabo; preko povečanja dobička racionalna uporaba sredstev ter izvaja nadzor nad izobraževanjem in porabo sredstev in kapitalskih naložb.

Finančno načrtovanje se uporablja pri kapitalskem proračunu in vrednotenju investicijskih projektov, pa tudi pri dolgoročnih projektih ter dolgoročni strategiji financiranja.

V teku finančno načrtovanje vključuje analizo finančnega poslovanja družbe za preteklo obdobje. Izračun kazalnikov temelji na glavnih finančnih dokumentih podjetja – bilanci stanja, izkazu poslovnega izida, izkazu denarnih tokov, dolgoročnem finančnem načrtovanju in operativnem finančnem načrtovanju. Finančno načrtovanje se konča s praktičnim izvajanjem načrtov in nadzorom nad njihovim izvajanjem.

Pri načrtovanju finančnih kazalnikov se uporabljajo različne metode: normativno, analitično, bilančno, ekonomsko in matematično modeliranje.

Bistvo in vsebina normativna metoda načrtovanje finančnih kazalnikov tako, da se na podlagi vnaprej določenih normativov in tehnično-ekonomskih standardov določi potrebe podjetja po finančnih sredstvih in pripadajočih virih. Takšni standardi so stopnje davkov, tarifnih prispevkov in pristojbin, normativi amortizacije, normativi potreb po obratnih sredstvih itd.

Računsko-analitična metoda načrtovanja finančnih kazalnikov je, da na podlagi analize kazalnika, vzetega za osnovo, in indeksov njegove spremembe v obdobje načrtovanja izračuna se načrtovana vrednost tega kazalnika. Ta metoda načrtovanja se uporablja v odsotnosti tehničnih in ekonomskih standardov, razmerje med kazalniki pa je mogoče vzpostaviti ne neposredno, ampak posredno na podlagi analize njihove dinamike in razmerij. Ta metoda temelji na uporabi strokovni pregled. Računsko-analitična metoda se običajno uporablja pri načrtovanju dobičkov in prihodkov, pri določanju višine odbitkov od dobička v sklade akumulacije, potrošnje, rezerv itd.

Uporaba bilančne metode načrtovanja finančnih kazalnikov je v tem, da se z izgradnjo bilanc doseže povezava med razpoložljivimi finančnimi sredstvi in ​​dejansko potrebo po njih. Ta način se uporablja pri načrtovanju razdelitve dobička in drugih finančnih sredstev, načrtovanju prejema sredstev v različne finančne sklade itd.

Ekonomsko-matematično modeliranje pri načrtovanju finančnih kazalnikov nam omogoča, da ugotovimo kvantitativni izraz razmerja med finančnimi kazalniki in dejavniki, ki jih določajo. To razmerje je izraženo z ekonomsko-matematičnim modelom, ki predstavlja matematični opis gospodarski proces, tj. predstavitev dejavnikov, ki označujejo strukturo in vzorce spreminjanja danega gospodarskega pojava s pomočjo matematičnih simbolov in tehnik.

V razmerah tržnih odnosov podjetje samostojno razvija svoje načrte, določa razvojne možnosti in dosega visoke gospodarski rezultati. Zato je največja pozornost namenjena najbolj popolni identifikaciji notranjih rezerv, učinkoviti rabi vseh vrst virov ter optimizaciji organizacije proizvodnje in dela.

Splošni pristop: delo podjetja mora biti donosno in zagotavljati denarne prejemke in dobičke v obsegu, ki zadovoljuje zainteresirane strani (lastniki, menedžerji, država itd.).

»Finančno načrtovanje v podjetju je sistematično določanje vseh njegovih prihodkov in porabe sredstev, da se zagotovi uspešen razvoj podjetja s pripravo finančnih načrtov, katerih vsebino in namen določajo naloge in predmeti načrtovanja. .” Finančni načrti so strateški (perspektivni), tekoči in operativni.

Strateško finančno načrtovanje je študija možnih načinov razvoja financ gospodarskih organizacij za prihodnost. Zasnovan je tako, da zagotavlja visoko učinkovitost upravljanja, rast finančnih virov in prihodkov, njihovo racionalno uporabo ter krepitev finančnega položaja podjetja.

Naloga strateško načrtovanje- prepoznavanje težav, s katerimi se bodo podjetja soočila pri uresničevanju svojih ciljev v negotovem, konkurenčnem tržnem okolju, in opredelitev specifičnih načinov za reševanje tovrstnih težav. Ne gre samo za strateško finančno načrtovanje, ampak tudi za finančno napovedovanje, razvoj verjetnostnega prikaza omejevalnih in zaželenih stanj podjetja v prihodnosti.

Vodilni finančni načrt v sodobnih razmerah je sedanji. Razvija se za leto, pol leta, četrtletje, mesec in predstavlja bilanco prihodkov in odhodkov komercialno organizacijo(ali njen proračun). V denarnem smislu odraža vse vidike finančnih in gospodarskih dejavnosti podjetja, dohodke in prihranke, ki jih prejme, ter porabo sredstev. Takšen finančni načrt (proračun) je potreben za vsako komercialno organizacijo.

Operativno finančno načrtovanje je še posebej pomembno v tržnih razmerah. Potreba po razvoju takšnega načrta je povezana s spremembami pogojev poravnav in posojil podjetjem, velikimi kaznimi za zamude pri plačilih, velikim obsegom terjatev in obveznosti. Zato - povečana pozornost dnevnemu stanju prejemkov in plačil in po potrebi pravočasnemu sprejetju ukrepov za privabljanje dodatnih sredstev.

Vloga operativnih finančnih načrtov je predvsem pri določanju specifične finančne in gospodarske situacije, natančneje, zaporedja in časovnega razporeda. finančne transakcije z optimalnim manevriranjem lastnih, privabljenih in izposojenih finančnih sredstev za doseganje največjega finančnega rezultata.

Operativno finančno načrtovanje obsega pripravo in izvedbo kreditnega načrta, denarnega načrta, plačilnega koledarja.

Kreditni načrt - načrt za prejem izposojenih sredstev in njihovo vračilo v pogojih, določenih s pogodbami. Ko podjetje potrebuje kratkoročno posojilo, se banki predložijo potrebni dokumenti in sklene se pogodba o servisiranju posojila.

Denarni načrt - načrt prometa z gotovino, ki odraža prejeme in plačila gotovine prek blagajne podjetja. Glavna stvar je pravočasno zagotoviti potrebne potrebe podjetja z gotovino. Denarni načrti, nadzor nad njihovim izvajanjem pomagajo zagotoviti plačilno sposobnost podjetja. Denarni načrt - četrtletno.

Zelo pomembno vlogo ima plačilni koledar - program za optimizacijo operativnih finančnih dejavnosti podjetja, v katerem so viri denarnih prejemkov (prihodki od prodaje, posojila in posojila, drugi prejemki) koledarsko povezani z odhodki. V plačilnem koledarju so zabeleženi prihodki, prejemki sredstev, razmerja s proračunom za davke, kreditna razmerja. Pokriva torej gibanje vseh sredstev organizacije. Njegov glavni cilj je nadzor plačilne sposobnosti in kreditne sposobnosti.

Plačilni koledar temelji na izpopolnitvi specifikacije načrtovanih kazalnikov in razčlenitvi teh kazalnikov po mesecih, petih dneh, tednih, desetletjih. V plačilnem koledarju so prejem denarja in njihovi stroški uravnoteženi.

Rezultati finančne dejavnosti podjetja morajo predstavljati poseben sistem dokumentov načrtovanja in poročanja. Takšni dokumenti zagotavljajo podatke za izračun in analizo finančne uspešnosti podjetja in služijo kot osnova za pripravo finančnih napovedi. Glavni finančni dokumenti vključujejo napoved finančnih rezultatov, načrt denarnih tokov in bilanco projekta.

Za pripravo napovednih finančnih dokumentov se uporablja metoda napovedi prodaje. Napoved prihodkov v denarju je osnova, na kateri temeljijo drugi stroški. Obseg prodaje aktivno vpliva na oblikovanje tekočega dobička. Za razliko od bilance stanja, ki predstavlja statično stanje financ družbe, napoved finančnih rezultatov daje dinamiko njegovega finančnega poslovanja. Ta napoved primerja stroške in rezultate podjetja, razkrije znesek čistega dobička.

Načrt denarnega toka prikazuje proces prejemanja in porabe sredstev znotraj podjetja. Pomaga določiti potrebo po kapitalu in oceniti učinkovitost njegove uporabe. Ta načrt je sestavljen v dinamiki, na primer po letu ali četrtletju. Omogoča vam nadzor nad časom denarnih prejemkov, preverjanje prihodnje likvidnosti podjetja.

Bilanca projekta beleži rezultate ekonomske in finančno delo podjetja za obdobje poročanja. Deluje kot zadnji del dokumentov finančnega načrtovanja.

Glavna stvar pri bilančni metodi načrtovanja finančnih kazalnikov je napovedovanje ključnih bilančnih postavk (denarna sredstva, druga obratna sredstva - surovine, zapadli zneski, nedokončana proizvodnja in končni izdelki, glavni, delniški in izposojeni kapital, kot tudi kratkoročne obveznosti, potrebne za normalno delovanje podjetja). Bilanca stanja družbe kot poročevalski dokument je osnova za analizo finančne uspešnosti.

Pri oblikovanju finančnega načrta je podjetje sposobno uspešneje reševati ključne naloge: identificirati rezerve za povečanje dohodka podjetja in optimalne načine za njihovo mobilizacijo; racionalnejša poraba finančnih sredstev, določitev najbolj racionalne usmeritve naložb, zagotavljanje največjega dobička v okviru načrta; jamstvo za usklajevanje kazalnikov proizvodnega načrta podjetja s finančnimi sredstvi in ​​končno iskanje in izvajanje optimalnih finančnih odnosov s proračunom, bankami in drugimi upniki.

Vodje številnih podjetij (zlasti malih) menijo, da ne bi smeli izgubljati časa za poslovno načrtovanje, saj se gospodarske razmere spreminjajo tako hitro, da morajo nenehno spreminjati in dopolnjevati prvotno shemo. To pomeni, da menijo, da je v hitro spreminjajočem se gospodarskem okolju dovolj imeti vse v mislih in ni treba porabiti časa za načrtovanje svojih dejanj.

Vendar pa strokovnjaki in vodje velikih podjetij menijo, da je poslovno načrtovanje dejavnost višjega reda in verjamejo, da prinaša številne prednosti:

Pomaga vodstvu podjetja razmišljati vnaprej;

Spodbuja jasno usklajevanje tekočih prizadevanj;

Oblikuje sistem ciljnih kazalnikov uspešnosti za kasnejši nadzor;

Pripravi podjetje na morebitne nenadne spremembe;

Dokazuje medsebojno povezanost nalog vseh uradnikov.

Torej je smiselno razvijati poslovni načrt tudi v nenehno spreminjajočih se razmerah, če obstaja želja, da potek prihodnjih dogodkov ne bi motil normalne dejavnosti podjetja.

Na splošno je dvig ravni finančnega načrtovanja povezan s temeljitejšo opredelitvijo prihodnjih odhodkov in prihodkov, natančnim izračunom potrebnih sredstev in pravilno oceno prihodnjih finančnih rezultatov. Kakovostno finančno načrtovanje prispeva k stabilnosti finančnega stanja, stabilnosti plačilne sposobnosti, stalni razpoložljivosti sredstev, optimalni porabi obratnih sredstev, najboljša organizacija izračuni.

1. Goncharuk O.V., Knysh M.I., Shopenko D.V. Finančno upravljanje v podjetju. Vadnica. - Sankt Peterburg: Dmitrij Bulanin, 2002. - 264 str.;

2. Kovalev V.V. Uvod v finančno upravljanje. - M.: Finance in statistika, 2005. - 768s.;

3. Kovalev V.V., Kovalev Vit.V. Finance podjetij: Proc. - M.: TK Velby, 2003. - 424 str.;

4. Lyubanova T.P., Myasoedova L.V., Gramotenko T.A., Oleinikova Yu.A. Poslovni načrt: Izobraževalni in praktični vodnik. - M .: "Knjižni servis", 2003. - 96s.;

5. Finančni management: Učbenik / Ed. N.F. Samsonov. - M.: UNITI, 2004. - 468s.;

6. Finance in kredit: Zbornik. dodatek / Ed. A.M. Kovaleva. - M.: Finance in statistika, 2003. - 574 str.;

7. Finance podjetja: Učbenik / Ed. N.V. Kolčina. - M.: UNITI, 2003. - 331 str.;

8. Ostapenko V.V. Finance podjetja: Učbenik. - M .: Omega - L, 2003. - 392 str.;

9. Finančni menedžment (finance podjetja): Učbenik / A.A. Volodin in drugi - M .: INFRA-M, 2004. - 504 str.;

10. Utkin E.A., Kotlyar B.A., Rapoport B.M. Poslovno načrtovanje. - M .: Založba EKMOS, 2004. - 320s.

finančni oddelek je odgovoren za zagotavljanje povzetkov denarnih informacij. Na splošno lahko vse poslovne načrte pišemo po različnih metodah in v skladu z različnimi zahtevami. Njihova oblika bo v veliki meri odvisna od ciljev projekta, njegovega obsega in glavnih značilnosti. Enake razlike so lahko prisotne v finančnih razdelkih takšnih načrtov, vendar je praviloma postopek pisanja tega poglavja mogoče razdeliti na več glavnih stopenj, in sicer:

1. standardi poravnave;
2. Splošni proizvodni stroški;
3. Ocena stroškov in izračun stroškov blaga ali storitev;
4. Poročilo o glavnih finančnih tokovih;
5. Poročilo o dobičku in izgubi;
6. Ocenjena finančna bilanca projekta;
7. Analiza glavnih finančnih kazalnikov;
8. Opis načina (način) financiranja.

Struktura finančnega načrta poslovnega načrta

1. Standardi za izračun

V tem odstavku je treba opredeliti in opisati naslednje točke:

• Cene, ki bodo navedene v poslovnem načrtu (stalne, tekoče, z davki ali brez);
• Sistem obdavčitve, višina davka, čas njegovega plačila;
• Pogoji, ki jih zajema poslovni načrt (obzorje načrtovanja). Praviloma je to obdobje približno tri leta: prvo leto je podrobneje opisano, razdeljeno na mesečna obdobja, medtem ko je naslednja leta razdeljen na četrtine.
• Navedba trenutne stopnje inflacije, podatki o inflaciji za zadnjih nekaj let. Upoštevanje tega dejavnika glede cen potrošnega materiala, surovin itd. - vse, kar bo treba kupiti za izvedbo opisanega projekta.

2. Splošni proizvodni stroški.

Podatki o plačah se ujemajo s tistimi, ki so bili prej predstavljeni v organizacijskih in proizvodnih načrtov informacije.

Spremenljivi, situacijski stroški so odvisni od značilnosti proizvodnje, blaga, storitev. Tu je mogoče upoštevati različne dejavnike, na primer sezonskost. Pravilne izračune variabilnih stroškov je mogoče narediti le z analizo obsega proizvodnje blaga ali storitev in približne ravni prodaje.

Stalni, ponavljajoči se stroški so odvisni od ene spremenljivke – časa. Ti stroški vključujejo vodenje poslovanja, trženje, vzdrževanje objektov, vzdrževanje opreme itd.

3. Stroškovna ocena in izračun nabavne vrednosti blaga ali storitev

Predračun stroškov (investicijski stroški) je pravzaprav seznam stroškov, ki bodo potrebni za izvedbo projekta, začrtanega v poslovnem načrtu. To postavko je treba opisati čim bolj podrobno, saj vam omogoča ugotavljanje finančne upravičenosti in učinkovitosti naložb.

Če gre pri poslovnem projektu za proizvodnjo določenih izdelkov, je treba stroške organizacije in izvedbe le-tega kriti s pomočjo začetnih obratnih sredstev, ki so tudi del stroškov investicije.

Viri tovrstnih sredstev so lahko naložbe in na primer kreditna sredstva.

Stroški proizvodnje se izračunajo na podlagi podatkov o stroških, plačah, režijskih stroških itd. Upoštevati mora tudi skupni obseg proizvodnje in ravni prodaje za določeno časovno obdobje (na primer mesec ali leto).

4. Poročilo o glavnih finančnih tokovih

Ta postavka vključuje opis vseh denarnih tokov. To poročilo je nedvomno eden od glavnih delov finančnega načrta, saj naj bi pokazali, da bo projekt v kateri koli fazi njegove dejavnosti finančno varen in da med projektom ne bo denarnih vrzeli.

5. Izkaz poslovnega izida

Na tej točki obstaja finančna ocena opisane so dejavnosti podjetja, njegovi prihodki, odhodki, dobički in izgube.

6. Finančna bilanca projekta

Za pisanje tega razdelka je potrebno narediti bilančno napoved na podlagi vseh prejšnjih izračunov ali obstoječih poročil (če podjetje že deluje). Tudi ta napoved je razdeljena na mesece, prvo leto, četrtletja naslednjih letih in tretje leto delovanja.

7. Analiza finančnih kazalnikov projekta

Ko sestavite bilanco stanja, lahko analizirate glavne finančne kazalnike. Podobna analiza se naredi za celotno obdobje izvajanja načrta, nato pa se povzamejo rezultati oz finančne značilnosti projekt: njegova vzdržnost, solventnost, donosnost, vračilna doba, sedanja vrednost projekta.

9. Opisi načinov financiranja

V tem odstavku je treba opisati, s kakšnimi sredstvi se bo projekt izvajal. Obstaja več vrst financiranja, in sicer lastniški kapital, lizing in dolžniški. Sponzor je lahko država v obliki subvencij ali posojil ali zasebni vlagatelji, kar mora biti navedeno v finančnem delu poslovnega načrta.

V istem odstavku morate opisati postopek izposoje in odplačevanja izposojenega denarja z navedbo virov, zneskov, obrestnih mer in načrta odplačevanja dolgov.

Pri tem je treba poudariti, da je finančni načrt najpomembnejši in najbolj kompleksen del poslovnega načrta. Vsaka storjena napaka lahko povzroči zavrnitev financiranja, kar pomeni, da je bolje, da sestavo zaupate pristojni osebi. Če pa je vaš projekt preprost in ne vključuje na primer proizvodnje velikih serij blaga in njihove nadaljnje prodaje, ga lahko sestavite sami.