Բիզնես պլանի ֆինանսական բաժինը. Բիզնես պլան

Այսինքն՝ բիզնես պլան կազմելը։ Հիմա է ճիշտ ժամանակինհոգ տանել ֆինանսների մասին՝ որպես ձեր բիզնես պլանի մաս:

Հերթը հասավ փողով զբաղվելու։

Ֆինանսները բիզնես պլանի ամենակարևոր մասն են

Բիզնես պլանի ֆինանսական բաժինըգտնվում է վերջին տեղըպարզապես այն պատճառով, որ այս բաժնում մենք կօգտագործենք գրեթե այն ամենը, ինչ պլանավորել և վերլուծել ենք նախորդ բաժիններում: Բիզնես պլանի ֆինանսական մասը պետք է մեզ ցույց տա՝ մեր բիզնես գաղափարը ֆինանսապես կենսունակ է, թե ոչ, և արժե՞ այն: Մենք պլանավորել և մտածել ենք շատ բաներ, այդ թվում՝ ինչպես արտադրել, որքան գումար առանձնացնել աշխատավարձերի համար և այլն։ Բայց հիմա պետք է ստուգենք՝ այս ծրագրերը կայուն են, թե ոչ։

Ի՞նչ պետք է ներառի բիզնես պլանի ֆինանսական բաժինը:

• Ֆինանսական պլանի համառոտ ամփոփում.
• Սկզբնական ֆինանսավորման աղբյուրների նկարագրությունը.
• Հիմնական ֆինանսական ենթադրություններ.
• Հիմնական ֆինանսական ցուցանիշներ.
• ROI աղյուսակ.
• Ցույց տալ «շահույթ / վնաս» կանխատեսումը:
• Ցույց տալ դրամական հոսքերի կանխատեսումը:
• Մնացորդի կանխատեսում.

1. Ֆինանսական պլանի համառոտ ամփոփում

Ինչպես միշտ, ամփոփագիրը գրված է վերջում (ֆինանսական պլանի մյուս մասերից հետո) և ներառում է ֆինանսական պլանի կարևորագույն հատկանիշները: Հիշեք, որ եթե դուք նախատեսում եք օգտագործել բիզնես պլան՝ ձեռք բերելու համար ֆինանսական ռեսուրսներներդրողից, ապա այս բաժինը կարող է դառնալ բիզնես պլանի ամենաընթեռնելի մասը, քանի որ այն համառոտ նկարագրում է հիմնական ֆինանսական ցուցանիշները: Եվ սա է գլխավորը, որը հետաքրքրում է ցանկացած ներդրողի։

2. Ֆինանսավորման աղբյուրները

Այստեղ մենք նկարագրում ենք բիզնես սկսելու ֆինանսավորման բոլոր աղբյուրները: Աղյուսակի այս հատվածում պարզապես պետք է նշել, թե որ ֆինանսներն եք ներդնելու, որոնք վարկ վերցնել հարազատներից ու ընկերներից, քանի վարկ է անհրաժեշտ բանկերից և այլն։ Տվեք կարճ բացատրություն:

3. Հիմնական ֆինանսական ենթադրություններ

Այս ենթաբաժնում դուք պետք է որոշ կանխատեսումներ կատարեք՝ հիմնված երկրի ֆինանսական հատվածի և ներքին վերլուծության վրա: Դուք պետք է ներկայացնեք հետևյալ ենթադրությունները.

• Տոկոսադրույքների փոփոխություններ.
• Քանի՞ օրով կտաք տարաժամկետ վճարում:
• Ո՞րն է վճարումների կատարման ժամանակացույցը:
• Որքա՞ն է հարկը:
• Որո՞նք են ծախսերը:
• Վաճառքի քանի տոկոսը կլինի վարկի վրա:

Այս բոլոր ենթադրությունները կօգտագործվեն հետագա վերլուծության համար: Այսպիսով, համոզվեք, որ այս ենթադրությունները հնարավորինս ճշգրիտ են: Փնտրեք տեղեկատվություն ինտերնետում, Պետական ​​վիճակագրական գրասենյակում, Կենտրոնական ռեգիստրում, բանկերում և այլն:

4. Հիմնական ֆինանսական ցուցանիշներ

Սա պարզ գծապատկեր է, որն արդեն ուրվագծվել է բիզնես պլանի ամփոփագրում, որը մեզ պատկերացում է տալիս, թե ինչպիսին կլինի վաճառքի ծավալը, համախառն մարժան և վերջնական գիծ: Վաճառքի ռազմավարության մեջ մենք արդեն գնահատել ենք վաճառքը և ծախսերը, որոնք ուղղակիորեն կապված են այս վաճառքի հետ, այսինքն. ուղղակի ծախսեր. Այս տվյալները պետք է օգտագործվեն այստեղ: Աղյուսակում հավաքեք նաև վերադիր ծախսերը, ինչպիսիք են աշխատավարձը, վարձավճարը, գործառնական ծախսերը... Այս ուղղակի և վերադիր ծախսերի գումարը տարեկան ընդհանուր արժեքն է: Համախառն մարժան կլինի եկամտի և ընդհանուր արժեքըվաճառքը (ուղղակի ծախսերը) և զուտ եկամուտը կհաշվարկվեն՝ հանելով բոլոր ծախսերն ու հարկերը ընդհանուր վաճառքից:

Կարդացեք նաև

Կազմեք գրաֆիկ, որում տեղադրում եք ձեր վաճառքն ու ծախսերը, ինչպես ցույց է տրված ստորև:

Բիզնես պլանի հիմնական ֆինանսական ցուցանիշները

5. ROI աղյուսակ

Պարզ բառերով ասած՝ շահութաբերությունը այն գումարն է, որն անհրաժեշտ է ձեռնարկության բոլոր ծախսերը հոգալու համար։ Շահութաբերության վերլուծությունը մեզ կասի, թե ապրանքի կամ ծառայության քանի միավոր մենք պետք է վաճառենք ծախսերը ծածկելու համար (որպեսզի չգործենք վնասով): Այս վերլուծության նպատակն է գտնել ROI կետը, որը ցույց կտա, թե բիզնեսը ինչ մակարդակի վրա կլինի շահութաբեր և ինչ մակարդակի վրա՝ ոչ եկամտաբեր։ Դուք պետք է իմանաք ձեր բիզնեսի ուղղակի և փոփոխական ծախսերը:

Օրինակ, եթե ընդհանուր ծախսը կազմում է 20,000,00 ԱՄՆ դոլար, իսկ մանրածախ մարժայի տոկոսը կազմում է 16,67%, ROI-ը կկազմի 20,000,00 ԱՄՆ դոլար / 0,1667 դոլար կամ 120,000,00 ԱՄՆ դոլար: Սա նշանակում է, որ դուք պետք է ունենաք ամսական 120,000,00 ռուբլի եկամուտ, որպեսզի ծածկեք բոլոր ծախսերը և վնասներ չկրեք: Բիզնես պլանում խորհուրդ է տրվում դա ներկայացնել գրաֆիկորեն, ինչպես ցույց է տրված ստորև:

Ֆինանսական պլան - Վաճառքի և ծախսերի ժամանակացույց

6. Շահույթի/վնասի կանխատեսում

Այս ենթաբաժինը պետք է ներկայացնի շահույթի/վնասի համառոտ նկարագրությունը և աղյուսակային տեսքը, որը կփակի բոլոր ծախսերը: Այսինքն, շահույթը / վնասը հաշվարկելու համար պարզապես անհրաժեշտ է աղյուսակ կազմել վաճառքի (եկամտի) և ծախսերի (ծախսերի) կանխատեսումներով:

7. Դրամական միջոցների հոսքերի վերլուծություն

Ձեր ֆինանսական պլանի այս ենթաբաժնում դուք պետք է ցուցադրեք դրամական հոսքերի գրաֆիկ, որը ձեզ (և ներդրողին նույնպես) ցույց կտա, թե ինչպես է կանխիկ գումարը շարժվելու ձեր բիզնեսում: Տրամադրեք վերլուծության արդյունքների համառոտ մեկնաբանություն:

Շարժում Փողասում է մեզ, թե որքան գումար ենք մենք ներկայումս կարողանում ծախսել բիզնեսի վրա: Ինչ ծախսեր կարող են լինել՝ արտադրության հումք, ձեռնարկությունների համար ապրանքների գնում մանրածախ, աշխատողների աշխատավարձեր, վարկերի մարումներ, ֆինանսավորում ... Եթե կանխիկ գումար չլինի, դուք չեք կարողանա գնել արտադրության հումք կամ վաճառքի համար նախատեսված ապրանքներ։ Մենք աշխատողներին աշխատավարձ չենք տալու, վարկերի ապառիկ վճարելու փող չենք ունենալու, բիզնեսի աճը չենք կարող ֆինանսավորել... և այլն։

Կրկին ուշադրություն դարձրեք, որ կան բիզնեսներ, որոնք շահույթ են ստանում: Բայց այս շահույթը թղթի վրա է, և նրանք փլուզվում են, քանի որ բավարար գումար չունեն: Այս արդյունքը պայմանավորված է հետևյալ կետերից մի քանիսով.

• Գործարարի անվերահսկելի ծախսերը. Ծախսեք ավելի շատ, քան կա դրամական հոսք: Այստեղ խոսքը կանխիկի մասին է, ոչ թե եկամուտի, քանի որ եկամուտը կարող է լինել, իսկ կանխիկը՝ ոչ։
• Ընկերությունը գործում է առանց դրամական միջոցների հոսքերի վերլուծության:

Օրինակ, մենք կարող ենք ունենալ բիզնեսի եկամուտ 100,000.00 ռուբլի, որից 50,000.00-ը դուք կստանաք առաջիկա 3 ամսվա ընթացքում: Այսպիսով, մենք այժմ ունենք 50,000,00 ռուբլի կանխիկ: Ապրանքը վաճառվում է մատակարարի գնով 80,000.00, և մենք չենք կարողանում ապահովել վաճառքի կրկնակի ցիկլ: Միաժամանակ մենք չենք կարողանա բավարարել սպառողների պահանջարկը, և վաճառքը կսկսի նվազել։

Դրամական միջոցների հոսքը ֆորմալ առումով դրամական միջոցների հոսքն է բիզնես ցիկլից կամ դրանից դուրս (այսինքն՝ դրամական միջոցների ներհոսք և արտահոսք), որն իրականում որոշում է բիզնեսի վճարունակությունը:

Դրամական միջոցների հոսքերի վերլուծությունը ձեր բիզնեսում դրամական միջոցների հոսքերի և արտահոսքի ցիկլի ուսումնասիրությունն է:

Ամփոփելու համար եկեք նայենք այն ամենին, ինչը կարող է ազդել դրամական միջոցների հոսքերի վրա.

• Նախնական միջոցներ.
• Վաճառք (յուրաքանչյուր ամսվա համար կամ առաջին ամսվա վաճառքի գնահատականը և ամսից ամիս վաճառքի աճի տոկոսը):
• Վաճառված ապրանքների արժեքը; Վաճառքի տոկոսը կարող է օգտագործվել դրամական միջոցների հոսքերը վերլուծելու համար:
• Ապառիկ վաճառք - ապառիկ գնող սպառողների տոկոսը:
• Օրերի քանակը մինչև հետաձգված վճարումների ստացումը:
• Շահութաբերություն - վաճառքի տոկոս:
• Պաշարների սկզբնական մնացորդը մատակարարման քանակն է, որը դուք գնում եք նախքան վաճառքը սկսելը:
• Ամիսներ, որոնց համար ապրանքը գտնվում է պահեստում - ամիսների քանակը:
• Առաջնային պարտքերը այն գումարի չափն են, որը դուք պարտք եք վերլուծության սկզբում:
• Առաջնային ակնկալիքներն այն գումարն է, որը մենք ակնկալում ենք ստանալ: Սկսնակների համար սա զրո է:
• Օրեր վճարելու օրինագծերը - Օրերի քանակը, որից հետո դուք պետք է վճարեք ձեր հաշիվները:

Նախքան դրամական միջոցների հոսքերի վերլուծությունը սկսելը, դուք պետք է լրացնեք վաճառքի կանխատեսման և գնահատման բաժինը: Որովհետև առանց դրա դուք չունեք 2-րդ կետի տվյալները։ Կարևոր է նաև, թե ապառիկ վաճառքի քանի տոկոսն է, ինչպես նաև այն ժամանակահատվածը, որի համար գումարը կվերածվի կանխիկի։ Մյուս կողմից, դրամական միջոցների հոսքերի որակական վերլուծության համար անհրաժեշտ է իմանալ նաև պարտավորությունների վճարման ժամկետները:

Ստորև բերված նկարը ցույց է տալիս առաջին տարվա դրամական միջոցների հոսքերի վերլուծությունը:

Դրամական միջոցների հոսքը ֆինանսական բաժինըբիզնես պլան

Նկարը ցույց է տալիս.

• Ընդհանուր դրամական հոսքեր. Դա ամբողջ կանխիկ գումարն է, որը գնում է բիզնես՝ և՛ վաճառքից, և՛ այլ աղբյուրներից:
• Ընդհանուր դրամական արտահոսք. Սա ընթացիկ ամսվա գումար է գնումների, վճարների վճարման, աշխատավարձի համար ...
• Կանխիկի մնացորդը ամսվա վերջում: Սա վերաբերում է նրան, թե ինչքան գումար ունեք ամսվա վերջում կանխիկ և, համապատասխանաբար, որքա՞ն է մուտքագրված ապրանքը հաջորդ ամսվա ընթացքում։
• Դրամական հոսքեր ամսվա համար: Ամսվա դրամական հոսքերը ցուցադրվում են կարմիրով և ցույց են տալիս, թե արդյոք մենք ծախսել ենք ընթացիկ ամսում ավելի շատ փողքան ստացվել է։
• Շահույթ ամսվա վերջում.

Հետաքրքիր է նշել երկու բան.

Ապրիլ, հուլիս, հոկտեմբեր և նոյեմբեր ամիսներին ունենք բացասական դրամական հոսքեր, բայց շահույթն իրականացվում է։

Հունվարին, որտեղ ունենք դրամական միջոցների դրական հոսքեր, վնասներ ենք կրում։

Սա մեզ ասում է, որ շահույթը և դրամական հոսքերը ուղղակիորեն կախված չեն միմյանցից: Հետևաբար, մենք ունենք դրական դրամական հոսքեր, երբ կան կորուստներ և բացասական դրամական հոսքեր, երբ կան շահույթներ:

8. Մնացորդային կանխատեսումներ

Այս բաժնում հակիրճ թվարկում ենք հաշվեկշռի հիմնական ցուցանիշները: Հաշվեկշիռը ձեռնարկության ֆինանսական վիճակի ստուգումն է, և ֆինանսական վարկավորման հաստատությունների մեծ մասը կնվիրի այս բաժնին: մեծ ուշադրություն... Հաշվեկշիռը պարունակում է ձեռնարկության ակտիվները, ինչպես նաև պարտավորությունները և անձնական կապիտալը:

• Համախառն շահույթ = եկամուտ - արտադրության արժեքը:
• Ֆինանսական եկամուտ = ֆինանսական եկամուտ - ֆինանսական ծախսեր:
• Գործառնական եկամուտ = գործառնական եկամուտ - գործառնական ծախսեր:

Հաշվեկշռային շահույթը հաշվարկվում է հետևյալ կերպ.

Կարևոր ցուցանիշ է շահութաբերությունը, այն հաշվարկվում է հետևյալ կերպ.

Ամենից հաճախ անհրաժեշտ է որոշել սեփական կապիտալի, ակտիվների, ապրանքների եկամտաբերությունը: Գործունեության շահութաբերությունը հաշվարկվում է որպես վաճառքից ստացված շահույթի և ծախսերի հարաբերակցություն:

Կարևոր է. բազային տարվա համար տնտեսական արդյունավետության չափանիշները պլանավորելիս վերցվում է բիզնես պլանի ընթացիկ տարին:

Դրամական հոսքերի պլանավորում

Դրամական միջոցների հոսքերի պլանավորումը ներառում է դրամական միջոցների հոսքերի կանխատեսում բոլոր աղբյուրներից, այն կարող է լինել ոչ միայն վաճառքից ստացված եկամուտ, այլ նաև բաժնետոմսերի վաճառքից կամ հողի վարձակալությունից ստացված տոկոսներ:

Ֆոնդերի շարժը կանխատեսելիս հաշվի են առնվում հետևյալ ասպեկտները.

• բիզնես սկսելու համար ներդրված միջոցների ընդհանուր գումարը.
• ձեռնարկության ակտիվները և պարտավորությունները.
• շահույթի կանխատեսում (վաճառքից եկամուտ և վարձակալությունից ստացված տոկոս) և կորուստներ (ոլորտում աշխատող աշխատողների նյութերի և աշխատավարձի ծախսեր, գնաճ, վարկի տոկոսների վճարում).
• ֆինանսական կատարողականի գնահատում։

Արդյունավետությունը պլանավորելիս բոլոր դրամական ծախսերը և եկամուտները զեղչվում են և հասցվում ներկա արժեքին:

Աղյուսակ 1 - Կանխիկի պլանավորման օրինակ

Ցուցանիշ	1-ին տարի	րդ տարին	3-րդ տարի	4-րդ տարի	5-րդ տարի
Կանխիկ	X	X	X	xx	xxx
Փողի ժամանումը
Վաճառքի հասույթը	X	X	xx	xxx	xxx
Բաժնետոմսերի վաճառքից ստացված եկամուտները	xx	X
Ընդհանուր եկամուտ
Փողի ծախսում
Գործառնական ծախսեր
Աշխատավարձի վճարում
Հումք
Այլ ծախսեր
Կապիտալ ներդրում
Վարկի տոկոսների վճարում	X	xx	xx	X
Վճարման ենթակա վճարումներ	X	X	X	X	X
Եկամտային հարկերի վճարում					xx
Ընդհանուր ծախսեր
Ընդհանուր կանխիկ

Կանխատեսումներ անելիս կարևոր է հաշվի առնել այնպիսի ասպեկտներ, ինչպիսիք են գնաճի մակարդակը (միաժամանակ հաշվի առնելով լավատեսական և հոռետեսական տարբերակները) և ռիսկերը։

Ընկերության գործունեությունը կարող է կախված լինել.

• առևտրային ռիսկ (ներառում է այնպիսի ասպեկտներ, ինչպիսիք են ապրանքների վաճառքի կամ մրցակիցների գործունեության հետ կապված խնդիրները).
• ֆինանսական ռիսկ (ներառում է այնպիսի ասպեկտներ, ինչպիսիք են ծրագրի անբավարար ֆինանսավորումը, փոխառու միջոցները վերադարձնելու անկարողությունը);
• արտադրության ռիսկը (ներառում է այնպիսի ասպեկտներ, ինչպիսիք են վատ սարքավորումները, արտադրանքի վատ որակը) և որը ներդրողների մասն է:

Ակտիվների և պարտավորությունների մնացորդը կազմվում է զուտ շահույթի և դրամական շրջանառության հաշվարկի հիման վրա:

Ձեռնարկությունների մնացորդի կանխատեսում

Ընկերության հաշվեկշիռը պարունակում է կոնկրետ ցուցանիշներ, որոնք արտացոլում են ընկերության հաջողությունը: Կանխատեսումը կատարվում է յուրաքանչյուր տարվա վերջում, և հաշվի են առնվում ընկերության գալիք տարվա գործունեության բոլոր առանձնահատկությունները: Սա կարող է լինել միջոցների վարկ կամ ներդրողների ներգրավում:

Հաշվեկշիռը կազմելուց հետո դուք կարող եք տեսնել եկամտաբերության տոկոսադրույքը, ակտիվների և սեփական կապիտալի վերադարձը, ապագայում սեփական կապիտալի և փոխառու միջոցների հարաբերակցությունը:

Ձեռնարկության հաշվեկշիռը կարող է այսպիսի տեսք ունենալ.

Աղյուսակ 2 - Ձեռնարկության մնացորդը

Ակտիվներ	1-ին տարի	2-րդ տարի	Պարտավորություններ և սեփական կապիտալ	1-ին տարի	2-րդ տարի
Աշխատանքային կապիտալ:			Կարճաժամկետ պարտավորություններ.
կանխիկ			կարճաժամկետ պարտք
պարտապանի հաշիվներ			հաշվարկներ պարտատերերի և մատակարարների հետ
գույքագրում			Երկարաժամկետ պարտք
այլ			Հարկային պարտքեր
Հիմնական կապիտալ			Սեփական կապիտալ
Նախնական արժեքը.			Շահույթը բաշխմանը
արժեզրկումը
հիմնական կապիտալի հաշվեկշռային արժեքը
այլ
Փող
Ոչ նյութական ակտիվներ
Ընդամենը			Ընդամենը

Ամփոփելով՝ կազմվում են հաշվետվություններ, որոնք պարունակում են բիզնես պլանի ֆինանսական ցուցանիշները: Մասնավորապես, եկամուտների և ծախսերի, դրամական միջոցների հոսքերի, ակտիվների և պարտավորությունների մասին հաշվետվություն:

Ֆինանսական պլանը նման է բաղադրիչբիզնես պլան, որը ենթադրում է բոլոր հաշվարկների տրամադրում մինչև 5 տարվա ընթացքում, որի շնորհիվ կարող եք տեսնել հիմնական տնտեսական ցուցանիշները, ինչպես նաև բացահայտել ծրագրի մոդելի իրացվելիությունը:

Տարբեր ֆինանսական մոդելների առանձնահատկությունները

Հագուստի խանութ.

1. Դա կպահանջի մեկնարկային կապիտալ 900 հազար ռուբլու չափով:
2. Խանութի ծախսերի պլանավորումը կներառի վարձակալության ծախսերը, կոմունալ վճարումները, ապրանքների և սարքավորումների գնումը և աշխատուժի ծախսերը: Պետք է նաև գումար ծախսել խանութի գովազդի վրա։
3. Հագուստի խանութի շահութաբերությունը կկազմի շուրջ 50%:

Սագի ֆերմա.

1. Սագի ֆերմայի ֆինանսական մոդելը պարունակում է հաշվարկներ տնտեսական արդյունավետության մեծ թվով ցուցիչների համար, քանի որ ֆերմայում կպահանջվեն փոխառու միջոցներ սարքավորումներ ձեռք բերելու և թռչունների համար բնակավայրը սարքավորելու, գյուղատնտեսական սարքավորումների և տրանսպորտի վարձակալության կամ գնման, ջրամբարի և վայրերի համար: թռչուններ քայլելու, սպանդանոց վարձել ...
2. Սագի ֆերմա բացելը խոշոր ներդրումներով մեծածավալ նախագծի մոդել է, բայց 1000 գլուխ երամակով (որից ավելի քան 70%-ը իգական սեռի ներկայացուցիչներ են) կարող եք տարեկան 9 մլն ռուբլի եկամուտ ստանալ։

Դաջվածքի սրահ.

1. Դաջվածքի սրահի նախնական ծախսերը կազմում են 800 հազար ռուբլի։
2. Մեկ այցելուի թողած միջին գումարը կազմում է 2500 ռուբլի։
3. Դաջվածքի սրահի ամսական ծախսերը 85 հազար ռուբլու սահմաններում են։
4. Զուտ շահույթըկազմում է 100 հազար ռուբլի:

Սուրճի խանութի ֆինանսական պլանի օրինակ

Սրճարանի ֆինանսական մոդելը պլանավորելիս անհրաժեշտ է հաշվի առնել, թե ինչ է կախված լինելու գտնվելու վայրից, գներից, սպասարկման որակից, ինչպես նաև մատուցվող ծառայություններից։

Աղյուսակ 3 - Սուրճի առաջին տարվա ֆինանսական արդյունավետության ցուցանիշները

Դիտարկենք ֆինանսական մոդելի օրինակ, երբ սրճարան բացելու համար կա 1 միլիոն ռուբլի։ սեփական կապիտալ և 12 մլն պարտք, որը պետք է մարվի մեկ տարվա ընթացքում 18 տոկոս տոկոսադրույքով։ Երկու տարվա կանխատեսում ենք անում, քանի որ մեկ տարվա ընթացքում նախագիծը պետք է մարի։

Ցուցանիշներ	Ընդամենը
Զուտ շահույթ (հազար ռուբլի)	2668
Սեփական միջոցներ (հազար ռուբլի)	1000
Ապրանքի շահութաբերություն (%)

Կրթության դաշնային գործակալություն

Պետություն ուսումնական հաստատություն
բարձրագույն մասնագիտական ​​կրթություն
«Սանկտ Պետերբուրգի նահանգ
Ճարտարագիտական ​​և Տնտեսական Համալսարան»

Ձեռնարկատիրության և ֆինանսների ֆակուլտետ

Ֆինանսների և բանկային գործի վարչություն

Դասընթացներ ըստ կարգապահության

ՖԻՆԱՆՍԱԿԱՆ ԿԱՌԱՎԱՐՈՒՄ

Ավարտեց՝ Ալեքսեևա Անաստասիա Բախտյորովնա

3-րդ կուրսի ուսանող 3.10 ուս

մասնագիտություն 080105 «Ֆինանսներ և վարկ»

Խումբ 8/3371

Դասարան թիվ 33980/07

Ստորագրություն ___________

Ստուգվել է՝ _______________________________________

Վարկանիշ՝ _______ Ամսաթիվ _________________

Ստորագրություն ____________

Սանկտ Պետերբուրգ

Արագ փոփոխվող տնտեսության պայմաններում ղեկավարների համար կարևոր է ժամանակին և համապատասխան արձագանքները: Պլանավորումն այստեղ անգնահատելի է, որը թույլ է տալիս վերլուծել ապագա բիզնես գործառնությունների ողջ շրջանակը: Դա պլանավորման միջոցով է հետագա զարգացումձեռնարկություններ են հայտնվում իրական հնարավորություննվազագույնի հասցնել ընկերության ներքին և արտաքին ռիսկերի մի մասը, պահպանել արտադրության կառավարման ճկունությունը. Եթե ​​առանց պլանի աշխատանքը հարկադիր արձագանք է արդեն տեղի ունեցած իրադարձություններին, ապա պլանի հիման վրա գործունեությունը կառավարչական արձագանք է սպասվող և պլանավորված իրադարձություններին:

Բիզնես պլանի արդիականությունը կանխորոշված ​​է նրանով, որ կառավարման որևէ լուրջ որոշում չի կարող կայացվել առանց այս կամ այն ​​ձևով ներկայացված բիզնես պլանի:

Համալիրում տնտեսական պայմաններըՇուկային անցնելու ժամանակահատվածում ձեռնարկության բիզնես պլանը պետք է առաջին հերթին լուծի նրա ֆինանսական վիճակի բարելավման խնդիրները։ Այս առումով առավել կարևոր է բիզնես պլանի ֆինանսական կողմի դիտարկումը:

Դասընթացի առաջին գլխում կքննարկվեն. ձեռնարկության շուկայական միջավայրի բնութագրերը. ձեռնարկության ֆինանսական գործունեության պետական ​​կարգավորում. ֆինանսական կառավարման գործառույթները, նպատակները և խնդիրները. ֆինանսական մեխանիզմ և ֆինանսական գործիքներ:

Երկրորդ գլխում մենք համառոտ կքննարկենք ձեռնարկության բիզնես պլանը, և բիզնես պլանի ֆինանսական բաժինը կբացահայտվի ավելի մանրամասն:

Երրորդ գլխում մենք կմշակենք հրուշակեղենի արտադրության ֆինանսական պլան:

Լայն իմաստով շուկան տնտեսական հարաբերությունների դրսևորման ոլորտն է, որոնք առաջանում են մարդկանց միջև արտադրության, բաշխման, փոխանակման և սպառման գործընթացում։ Ավելի նեղ իմաստով շուկան ապրանքաշրջանառության ոլորտն է և դրա հետ կապված ապրանք-փող հարաբերությունները, որոնք առաջանում են արտադրողների (վաճառողների) և սպառողների (գնորդների) միջև ապրանքների առք ու վաճառքի գործընթացում:

Ընդլայնված մեկնաբանությունը բացահայտում է շուկայի մի շատ կարևոր էական կողմ, որը հնարավորություն է տալիս որոշել դրա տեղն ու դերը վերարտադրման գործընթացում. շուկան օրգանական կապ է ապահովում արտադրության և սպառման միջև, ազդվում է դրանցից և ինքն է ազդում դրանց վրա: Շուկան որոշում է տարբեր կարիքների իրական ծավալներն ու կառուցվածքը, արտադրական արտադրանքի սոցիալական նշանակությունը և դրա արտադրության վրա ծախսվող աշխատուժը, հաստատվում է պահանջարկի և առաջարկի հարաբերությունը, որը կազմում է ապրանքների և ծառայությունների գների որոշակի մակարդակ:

Շուկայական առավելություններ ձեռք բերելու ցանկությունը խթանում է ինտենսիվությունը ինովացիոն գործունեությունարտադրողները, որոնք ուղղված են ձեռնարկության տեխնիկական և տեխնոլոգիական բազայի ժամանակին թարմացմանը, ապրանքների և ծառայությունների նոր տեսակների յուրացմանը, ինչպես նաև ուժեղացնում են աշխատակիցների խթանները՝ բարելավելու իրենց հմտությունները, ստեղծագործական և բարձր արդյունավետ աշխատանքը:

Շուկայական հարաբերությունները կրում են ընդհանուր բնույթ, տարածվում են երկրի տնտեսական բոլոր ոլորտների և շրջանների վրա, թափանցում են բոլոր մասերը. տնտեսական համակարգպետությունը։ Շատ սուբյեկտներ մտնում են այդ հարաբերությունների մեջ, և տարբեր ապրանքներ և ծառայություններ մտնում են շրջանառության ոլորտ, որը ձևավորում է շուկայի բարդ և բազմաչափ կառուցվածք։

Շուկայական սուբյեկտների ամենամեծ ծածկույթը, խմբավորելով դրանք, հաշվի առնելով շուկայական վարքագծի առանձնահատկությունները, ձեռք է բերվում շուկաների հինգ հիմնական տեսակների բացահայտմամբ.

· Սպառողական շուկա՝ անհատներ և տնային տնտեսություններ, ովքեր գնում են ապրանքներ կամ ծառայություններ են ստանում անձնական սպառման համար.

· Արտադրողների շուկա՝ անձանց և ձեռնարկությունների մի շարք, որոնք գնում են ապրանքներ այլ ապրանքների և ծառայությունների արտադրության մեջ օգտագործելու համար.

· Միջանկյալ վաճառողների (միջնորդների) շուկա՝ անձանց և կազմակերպությունների մի շարք, որոնք դառնում են ապրանքների սեփականատեր՝ վերավաճառելու կամ դրանք վարձակալելու այլ սպառողներին իրենց շահույթով.

Ոլորտի համար ապրանքներ և ծառայություններ գնող հասարակական հիմնարկների շուկա կոմունալ ծառայություններկամ աջակցել տարբեր ոչ առևտրային կազմակերպությունների գործունեությանը.

· Միջազգային շուկա՝ օտարերկրյա գնորդներ, սպառողներ, արտադրողներ, միջանկյալ վաճառողներ:

Նման բարդ և բազմամակարդակ համակարգի անխափան գործունեությունը, ինչպիսին շուկան է, պահանջում է բարձր զարգացած և լայնորեն ճյուղավորված ընդհանուր և հատուկ ենթակառուցվածք, որը հաշվի է առնում շուկայի առանձնահատկությունները: Շուկայական ենթակառուցվածքը գործունեության տարբեր ոլորտներ ունեցող կազմակերպությունների (հաստատությունների) ամբողջություն է, որն ապահովում է արտադրողների և շուկայական այլ գործակալների արդյունավետ փոխգործակցությունը, որոնք իրականացնում են ապրանքների շրջանառությունը, վերջիններիս առաջմղումը արտադրության ոլորտից սպառման ոլորտ:

Առավելագույնը կարևոր տարրերշուկայական ենթակառուցվածքները ներառում են՝ առևտրային տեղեկատվական կենտրոններ, ապրանքային, ֆոնդային, արժույթի փոխանակումներ; առևտրային, ներդրումային, արտանետումների, վարկային և այլ բանկեր. տրանսպորտային և պահեստային ցանցեր; կապի համակարգեր և այլն:

Շուկայում տնտեսվարող սուբյեկտների վարքագծի սկզբունքները.

1. Առանձնահատուկ տեղ է գրավում սոցիալական գործընկերության սկզբունքը, որը, ելնելով վարքագծային ասպեկտների ընդգրկման լայնությունից և դրանց իրականացման ուղղություններից, պատկանում է հիմնականներին, հետևաբար ցանկացած զարգացած շուկայական տնտեսություն սահմանում է որպես սոցիալական ուղղվածություն։

2. Շուկայական վարքագծի մեկ այլ կարևոր սկզբունք է ազատ ձեռնարկատիրության սկզբունքը։

Տնտեսական բարենպաստ միջավայր ստեղծելու համար անհրաժեշտ է ցանկացած շուկայում տնտեսվարող սուբյեկտների համար մշակել և պահպանել վարքագծի որոշակի էթիկական չափանիշներ։ Դրանք ընդհանուր էթիկական արժեքների հետ մեկտեղ (փոխվստահություն, պարկեշտություն, բարեխիղճություն, ազնվություն, անձի նկատմամբ հարգանք, հավատ նրա ուժերին, ստեղծագործական աշխատանքի բարձր մոտիվացիա) ներառում են նաև բիզնեսում էթիկական վարքագծի կանոններ. հավատարմություն խոսքին և հարաբերություններում օգտակար լինելը, գործարար ազնվությունը և գործընկերոջ հուսալիությունը, առևտրային գաղտնիքների պահպանումը և այլ կանոնները, որոնք համապատասխանում են գործարար պատվի բարձրագույն չափանիշներին: Այս ամենը միասին նպաստում է ընկերության՝ որպես գործընկերոջ իմիջի ձևավորմանը, որի հետ հնարավոր է երկարաժամկետ, հուսալի և փոխշահավետ համագործակցություն, ինչը կենսական նշանակություն ունի արագ փոփոխվող շուկայական միջավայրում:

Ժամանակակից պայմաններում ձեռնարկությունների գործունեության արդյունավետությունը մեծապես կախված է պետությունից։ Պետությունն ազդում է բոլոր ոլորտների վրա տնտեսական գործունեությունհասարակությունը՝ կատարելով իրավական, տնտեսական, սոցիալական, պաշտպանական, կառավարչական և այլ գործառույթներ, քանի որ շուկան չի կարող կարգավորել տնտեսական և սոցիալական գործընթացները՝ ելնելով ողջ հասարակության շահերից։ Պետության իրավասությունն է երկրում ապահովել պատշաճ օրինականություն և ազգային անվտանգություն, ինչը հիմք է հանդիսանում ձեռնարկատիրության և տնտեսության զարգացման համար։

Պետական ​​կարգավորումը շուկայական պայմաններըձեռնարկությունների ֆինանսների վրա արտաքին ազդեցության օրենսդրորեն ֆորմալացված համակարգ է։

Պետությունը մակրոմակարդակով ձևավորում է ֆինանսական քաղաքականություն և միկրո մակարդակով իրականացնում ֆինանսների օրենսդրական կարգավորում։ Այն սահմանում է ֆինանսական միջոցների կենտրոնացված ֆոնդերի ձևավորման, բաշխման և օգտագործման կարգը, որոնք ծառայում են որպես ձեռնարկությունների ֆինանսավորման աղբյուրներից մեկը:

Հիմնական ուղղությունները պետական ​​կարգավորումըՁեռնարկությունների ֆինանսական գործունեությունը հետևյալն է. հարկային համակարգ, գնագոյացում, արտաքին տնտեսական գործունեություն, դրամական շրջանառություն, վարկավորում, վճարումների և հաշվարկների ձևեր, արժեթղթերի շրջանառության կազմակերպում, բյուջեի ֆինանսավորում, մարմինների կազմ և իրավասություն. կառավարությունը վերահսկում էֆինանսական հարցերի լուծման, պետական ​​երաշխիքների, լիցենզավորման որոշակի տեսակներգործունեությանը։

Ձեռնարկատիրական գործունեության վրա պետության ազդեցության մեխանիզմը տնտեսական (անուղղակի) և վարչական (ուղղակի) մեթոդներն են։ Դրանք պետք է համալիր կերպով օգտագործվեն հարկաբյուջետային, ներդրումային, գնային, արժեզրկման, դրամավարկային և այլ քաղաքականություններ իրականացնելիս այնպես, որ չքանդվեն շուկայի հիմքերը, կանխվեն ճգնաժամային երևույթները։

Ձեռնարկատիրական գործունեության վրա կառավարության ազդեցության տնտեսական մեթոդները (անուղղակի) բավականին բազմազան են։ Հիմնականներն են՝ հարկերը; եկամուտների և ռեսուրսների վերաբաշխման ուղիները. գնագոյացում; պետական ​​ձեռնարկատիրական գործունեություն; վարկային և ֆինանսական մեխանիզմներ և այլն։

Վարչական մեթոդները (ուղղակի) պետք է օգտագործվեն, եթե տնտեսական մեթոդներանընդունելի կամ անբավարար արդյունավետ: Դրանք ներառում են՝ սահմանափակումներ; արգելքներ; սահմաններ; քվոտաներ; և այլն:

Տնտեսական և վարչարարական մեթոդներն ազդում են ձեռնարկությունների ֆինանսական արդյունքների վրա:

Ձեռնարկությունների ֆինանսները տնտեսության պետական ​​կարգավորման հիմնական գործիքն են։ Նրանց օգնությամբ իրականացվում է արտադրված արտադրանքի վերարտադրության կարգավորումը, ընդլայնված վերարտադրության կարիքների ֆինանսավորումն ապահովվում է սպառման և կուտակման համար հատկացված միջոցների օպտիմալ հարաբերակցության հիման վրա։ Ձեռնարկությունների ֆինանսները կարող են օգտագործվել շուկայական տնտեսության մեջ ոլորտային համամասնությունները կարգավորելու, տնտեսության առանձին հատվածների զարգացման արագացման, նոր արդյունաբերության ստեղծման և. ժամանակակից տեխնոլոգիաներ, արագացնելով գիտատեխնիկական առաջընթացը։

Համաշխարհային փորձը ցույց է տալիս, որ տնտեսական բարեփոխումների պայմաններում, ճգնաժամային իրավիճակներում պետության դերը մեծանում է, կայունության ու վերածննդի պայմաններում՝ նվազում։

Ֆինանսական կառավարումը որպես գիտություն ձեռնարկության ֆինանսական ռեսուրսների ձևավորման, բաշխման և օգտագործման և դրա միջոցների շրջանառության կազմակերպման հետ կապված կառավարման որոշումների մշակման և իրականացման սկզբունքների, մեթոդների համակարգ է:

Ֆինանսական կառավարումը կարող է սահմանվել որպես կառավարման սուբյեկտի նպատակային գործունեություն (ձեռնարկության բարձրագույն ղեկավարություն և նրա ֆինանսական ծառայություններ), որի նպատակն է հասնել կառավարվող օբյեկտի (ձեռնարկության) ցանկալի ֆինանսական վիճակին, այլ կերպ ասած՝ կառավարել ձեռնարկությունը՝ հասնելու իր նպատակին. ֆինանսական արդյունքներըև դրանց արդյունավետությունը։

Ֆինանսական կառավարման նպատակն է առավելագույնի հասցնել սեփականատերերի բարեկեցությունը ռացիոնալ ֆինանսական քաղաքականության միջոցով, որը հիմնված է. առավելագույնի հասցնելով շուկայական արժեքըֆիրմաներ.

Ֆինանսական կառավարման առաջադրանքներ.

նախատեսված միջոցառումների ապահովման համար անհրաժեշտ ֆինանսական միջոցների քանակի ձևավորման ապահովում.

Ֆինանսական ռեսուրսների առավելագույն արդյունավետ օգտագործման ապահովում;

Դրամական միջոցների հոսքի օպտիմիզացում;

Ծախսերի օպտիմիզացում;

Ընկերության շահույթի առավելագույնի հասցնելու ապահովում;

Ֆինանսական ռիսկի մակարդակի նվազագույնի հասցնելու ապահովում;

Ձեռնարկության մշտական ​​ֆինանսական հավասարակշռության ապահովում.

Կայուն աճի տեմպերի ապահովում տնտեսական ներուժ;

Ձեռնարկության պոտենցիալ ֆինանսական հնարավորությունների գնահատում առաջիկա ժամանակաշրջանների համար.

Նպատակային շահութաբերության ապահովում;

Սնանկությունից խուսափում (ճգնաժամային կառավարում);

Կազմակերպության ընթացիկ ֆինանսական կայունության ապահովում.

Իրականացնելով իր հիմնական նպատակը, ֆինանսական կառավարումն իրականացնում է որոշակի գործառույթներ։ Ֆինանսական կառավարման գործառույթները բաժանվում են երկու խմբի՝ ֆինանսական կառավարման գործառույթներ՝ որպես վերահսկողության համակարգ; ֆինանսական կառավարման գործառույթները՝ որպես ձեռնարկության կառավարման հատուկ ոլորտ:

Ֆինանսական կառավարման հիմնական գործառույթները որպես վերահսկողության համակարգ. ձեռնարկության ֆինանսական ռազմավարության մշակման գործառույթը. կազմակերպչական գործառույթ; տեղեկատվական գործառույթ; ձեռնարկության ֆինանսական գործունեության տարբեր ասպեկտների վերլուծության գործառույթը. պլանավորման գործառույթ; խթանող գործառույթ; վերահսկման գործառույթ:

Ֆինանսական կառավարման գործառույթները որպես ձեռնարկության կառավարման հատուկ ոլորտ. ակտիվների կառավարում. կապիտալի կառավարում; ներդրումների կառավարում; դրամական հոսքեր; ֆինանսական ռիսկեր.

Որպես կառավարման գործընթաց՝ ֆինանսական կառավարումը հիմնված է ֆինանսական մեխանիզմի կիրառման վրա՝ ֆինանսական ռեսուրսների կազմակերպման, պլանավորման և օգտագործման համակարգ: Ֆինանսական մեխանիզմը հիմնական տարրերի համակարգ է, որը կարգավորում է ֆինանսական ոլորտում կառավարման որոշումների մշակումն ու իրականացումը, այսինքն՝ ձեռնարկությունների ֆինանսական կառավարման համակարգը:

Ֆինանսական մեխանիզմը պետք է նպաստի ֆինանսների կողմից իր գործառույթների առավել ամբողջական արդյունավետ իրականացմանը, դրանց փոխազդեցությանը։

Որպես ձեռնարկությունների ֆինանսական գործունեության ոլորտում կառավարման որոշումների մշակումն ու իրականացումը կարգավորող հիմնական տարրերի համակարգ՝ ֆինանսական մեխանիզմը ներառում է՝ պետական ​​իրավական կարգավորումը. շուկայի կարգավորում (առաջարկ-պահանջարկ); ներքին կարգավորման մեխանիզմ (պլաններ, ստանդարտներ, ընթացակարգեր, կազմակերպչական կառուցվածք); ձեռնարկության ֆինանսական գործունեության կառավարման մեթոդների և տեխնիկայի համակարգ (տեխնիկական և տնտեսական հաշվարկներ, հաշվեկշիռ, տնտեսական և վիճակագրական, տնտեսական և մաթեմատիկական, համեմատություններ և այլն):

Ֆինանսական մեխանիզմը ներառում է ֆինանսական. գործիքներ ( տարբեր ձևերկարճաժամկետ և երկարաժամկետ ներդրումներ, որոնք վաճառվում են ֆինանսական շուկաներում. տեխնիկա և մեթոդներ; օժանդակ ենթահամակարգեր (կադրային, իրավական, կարգավորող, տեղեկատվական, ապարատային և ծրագրային ապահովում):

Ֆինանսական ակտիվները ներառում են. այլ ձեռնարկությունից կանխիկ կամ որևէ այլ ձև ստանալու պայմանագրային իրավունք ֆինանսական ակտիվներ; պոտենցիալ այլ կազմակերպության հետ ֆինանսական գործիքներ փոխանակելու պայմանագրային իրավունքը բարենպաստ պայմաններ; մեկ այլ ընկերության բաժնետոմսեր.

Ֆինանսական պարտավորությունները ներառում են պայմանագրային պարտավորություններ. փոխանակել ֆինանսական գործիքներ այլ ընկերության հետ հնարավոր անբարենպաստ պայմաններով (մասնավորապես, նման իրավիճակ կարող է առաջանալ դեբիտորական պարտքերի հարկադիր վաճառքի դեպքում):

Ֆինանսական գործիքներենթաբաժանում՝ առաջնային (կանխիկ, արժեթղթեր, փոխառություններ, կրեդիտորական և դեբիտորական պարտքեր ընթացիկ գործառնությունների համար). երկրորդական կամ ածանցյալ գործիքներ - պայմանագրեր և արժեթղթեր, որոնք թողարկվել են առաջնային պայմանագրերի և արժեթղթերի հիման վրա (ֆինանսական օպցիոններ, ֆյուչերսներ, ֆորվարդային պայմանագրեր, տոկոսադրույքների սվոպներ, արժույթի սվոպներ):

Ֆինանսական կառավարման մեթոդները (տեխնիկան) (ձեռնարկության ֆինանսների գնահատման մեթոդական գործիքներ) բազմազան են։ Հիմնականներն են՝ բյուջետավորում; ֆինանսական վերլուծություն; պարտքի դրամահավաքի կառավարում; առկա միջոցների բաշխման կառավարում; ներդրումների կառավարում; արտանետում, կապիտալի կառավարում; սնանկության և ճգնաժամի կառավարում; ֆակտորինգ; լիզինգ; ապահովագրություն; գրավադրման գործառնություններ; խթանում և այլն:

Ֆինանսական կառավարման հիմնական կանխատեսման և վերլուծական մեթոդներն ու մեթոդները բաժանվում են պաշտոնական և ոչ ֆորմալացված:

Ոչ ֆորմալացվածները հիմնված են տրամաբանական մակարդակով վերլուծական ընթացակարգերի նկարագրության վրա, այլ ոչ թե խիստ վերլուծական կախվածությունների օգտագործմամբ: Դրանք ներառում են մեթոդներ՝ փորձագիտական ​​գնահատումներ, սցենարներ, հոգեբանական, ձևաբանական, համեմատություններ, ցուցիչների համակարգերի կառուցում, վերլուծական աղյուսակներ:

Ֆինանսական կառավարման ֆորմալացված կանխատեսումը և վերլուծական մեթոդները ֆորմալացված վերլուծական կախվածություններ են: Այս մեթոդները, մոդելների հետ միասին, օգտագործվում են ձեռնարկությունների ֆինանսական վիճակը գնահատելու և կանխատեսելու համար.

1. Նկարագրական մոդելները նկարագրական մոդելներ են: Նրանց օգնությամբ հիմնականում գնահատվում է ձեռնարկության ֆինանսական վիճակը, օգտվում են հաշվապահական հաշվառման հաշվետվություններից։

2. Կանխատեսող մոդելները կանխատեսող մոդելներ են, որոնք օգտագործվում են ձեռնարկության եկամուտը և նրա ապագա ֆինանսական վիճակը կանխատեսելու համար:

3. Կարգավորող մոդելները թույլ են տալիս համեմատել ձեռնարկությունների իրական կատարողականը ակնկալվողի հետ՝ հաշվարկված ըստ բյուջեի: Այս մոդելները հիմնականում օգտագործվում են ներքին ֆինանսական վերլուծության, ինչպես նաև կառավարման հաշվառման, մասնավորապես ծախսերի կառավարման մեջ:

Որպես ֆինանսական կառավարման մեխանիզմի մաս, կարևոր դեր է հատկացվում ներքին ֆինանսական վերահսկողության համակարգերին և մեթոդներին:

Ինտերիեր ֆինանսական վերահսկողությունձեռնարկության կողմից կազմակերպված գործընթաց է` ստուգելու կատարողականը և ապահովելու ֆինանսական ռազմավարության ոլորտում կառավարման բոլոր որոշումների կատարումը և նրա սնանկացմանը հանգեցնող ճգնաժամային իրավիճակները:

Ֆինանսական կառավարման համակարգը ներառում է երկուսն էլ Տեղեկատվական աջակցությունև ստացված տեղեկատվության հիման վրա ֆինանսական կառավարում:

Ներկա տնտեսական իրավիճակը բիզնեսին ստիպում է հատկապես ուշադիր լինել ներֆիրմային պլանավորման նկատմամբ։ Հենց բիզնես պլանն է նման պլանավորման ամենաառաջադեմ ձևը։ Բիզնեսի աշխարհում հաջողությունը խիստ կախված է ներկա պահին իրավիճակի ըմբռնումից, բիզնեսի նպատակների հասնելու հստակ պատկերացումից և մի վիճակից մյուսին անցումը պլանավորելուց:

Բիզնես պլանը փաստաթուղթ է, որը վերլուծում է այն հիմնական խնդիրները, որոնց կարող է հանդիպել ձեռնարկատերը և մատնանշում դրանց լուծման հիմնական ուղիները: Հենց բիզնես պլանի օգնությամբ մենեջերը կարողանում է գնահատել, թե ինչ շուկայական ցնցումներին կարող է դիմակայել բիզնեսը և համարժեք կերպով դիմակայել բազմաթիվ անսպասելի խնդիրների առաջացմանը: Իրատեսական չէ, իհարկե, բացառել բոլոր սխալները, բայց բիզնեսի պլանավորումը թույլ է տալիս գնահատել հնարավոր հետագա գործողությունները, վերահսկել բիզնեսի վիճակն ու զարգացումը և ոչ միայն հատուկ արձագանքել իրադարձություններին: Այդ իսկ պատճառով ժամանակակից շուկայական տնտեսության մեջ ամենից հաճախ օգտագործվող տերմիններից մեկը «բիզնես պլանն» է։

«Բիզնես պլանը ձեռնարկության զարգացման ծրագիր է, որն անհրաժեշտ է ձեռնարկության գոյություն ունեցող և նոր ոլորտները տիրապետելու, բիզնեսի նոր տեսակներ և ձևեր ստեղծելու համար:

Բիզնես պլանը համապարփակ փաստաթուղթ է, որն արտացոլում է քննադատական ​​ասպեկտներև տվյալներ, որոնք ապահովում են բիզնեսի ներկա և ապագա վիճակի օբյեկտիվ և ամբողջական պատկերացում: Այսինքն՝ բիզնես պլանն է պլանավորման ծրագիրբիզնեսի օպտիմալացում. Նմանատիպ պլան կարող է մշակվել ինչպես նորաստեղծ ձեռնարկության, այնպես էլ գործող ձեռնարկության համար։ տնտեսական կազմակերպությունիր զարգացման հաջորդ փուլում՝ հաշվի առնելով դրանց զարգացման փուլը կյանքի ցիկլ» .

Բիզնեսի պլանավորումը թույլ է տալիս լուծել հետևյալ խնդիրները.

Որոշել ձեռնարկության կենսունակության և ապագա կայունության աստիճանը, նվազեցնել ձեռնարկատիրական գործունեության ռիսկը.

Նշեք բիզնեսի հեռանկարները քանակական և որակական զարգացման ցուցանիշների պլանավորված համակարգի տեսքով.

Ուշադրություն գրավել պոտենցիալ ներդրողներընկերությունն իր հնարավորություններին;

Օգնեք ստեղծել դրական պլանավորման փորձ:

Ի տարբերություն ավանդական կազմակերպչական պլանի, բիզնես պլանը հաշվի է առնում բոլոր շահագրգիռ կողմերի շահերը: Նման անձինք, բացի ներդրողներից, կան պոտենցիալ սպառողներև ընկերության մատակարարները:

Սկսնակ ձեռնարկատիրոջ համար բիզնես պլանը ներդրողների ուշադրությունը գրավելու գործիք է: Ներկայացված բիզնես պլանի որակը ձեռնարկատիրոջ գործելու կարողության և նրա բիզնեսի ցուցիչն է։

Բիզնես պլանը պարունակում է ձեռնարկության արտադրության և շուկայի, ֆինանսական և տեխնիկական, ներքին և արտաքին ասպեկտների ճկուն համակցության առավելությունները:

Բիզնես պլանը բաղկացած է հետևյալ բաժիններից.

1. Բիզնեսի հայեցակարգ (ամփոփում);

2. Ներկա իրավիճակը և հակիրճ տեղեկատվությունընկերության մասին;

3. Բիզնեսի օբյեկտի նկարագրությունը.

4. Շուկայի հետազոտություն և վերլուծություն;

5. Կազմակերպչական պլան;

6. Անձնակազմ և ղեկավարություն;

7. Արտադրության պլան;

8. Շուկայավարման գործողությունների ծրագիր;

9. Հնարավոր ռիսկեր;

10. Ֆինանսական պլան և ֆինանսական ռազմավարություն.

Բիզնես պլանի թե՛ կառուցվածքը, թե՛ բովանդակությունը մեծ նշանակություն ունեն։ Պետք է հատուկ ուշադրություն դարձնել տիտղոսաթերթին և բովանդակության աղյուսակին: Վերնագրի էջը պարունակում է հետևյալը. պլանի անվանումը. դրա պատրաստման ամսաթիվը; ով է պլանի հեղինակը, ընկերության լրիվ անվանումը և հասցեն, որի համար մշակվել է պլանը:

Օգտակար է տիտղոսաթերթում արտացոլել այն նշումը, որ փաստաթղթում պարունակվող տեղեկատվությունը ենթակա չէ բացահայտման:

Ռեզյումեն պատրաստվում է վերջինը՝ ամբողջ բիզնես պլանը կազմելուց հետո։ Այն պետք է ներառի բիզնես պլանի բոլոր հիմնական դրույթներն ու գաղափարները, ինչպես նաև եզրակացությունները։ Ռեզյումեի կառուցվածքը հետևյալն է. Նախ՝ ներածություն, որը ներառում է պլանի նպատակները, բնութագրում է նախագծի էությունը:

Այնուհետև ընդգծվում է հիմնական բովանդակությունը. բիզնես պլանի բոլոր հիմնական տարրերի, դրա հիմնական մասերի (գործունեության բնույթը, պահանջարկի վերլուծությունը, ծրագրի արժեքը, ֆինանսավորման աղբյուրները և այլն) համառոտ ներկայացում:

Եզրակացության մեջ ամփոփված են բիզնեսի ակնկալվող հաջողության հիմնական գործոնները, ներկայացված են տվյալներ ղեկավարության գործողությունների վերաբերյալ։

Բիզնես պլանի հիմնական մասը ֆինանսների բաժինն է: Այն հիմնված է երեք փաստաթղթերի վրա՝ դրամական միջոցների հոսքերի հաշվեկշիռ, ֆինանսական արդյունքների հաշվետվություն և հաշվեկշիռ: Սա ներառում է նաև դրամական միջոցների շարժի մասին հաշվետվությունը և որոշ այլ փաստաթղթեր։ Բիզնես պլանի տեքստում նախատեսվում է ներառել բոլոր ֆինանսական կանխատեսումների հիմքում ընկած պարամետրերի հիմնավորումը: Նախնական հաշվարկված տվյալներն են՝ գինը, վաճառքի կանխատեսումը, ծախսերի կառուցվածքը, հիմնական միջոցների արժեքը և մաշվածությունը, աշխատողների թիվը, դրանց աշխատավարձ, շրջանառվող ակտիվների քանակը, դրանց շարժման արագությունը։

Ֆինանսական առումով բոլոր ցուցանիշները հիմնված են բիզնես պլանի հիմնական մասերում պարունակվող գնահատականների վրա: Այս տվյալների հիման վրա մշակվում են կապիտալ ներդրումների ժամանակացույցեր, դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվության կանխատեսումներ, ֆինանսական հաշվետվություններ և հաշվեկշռի կանխատեսումներ: Ֆինանսական պլանը տեղեկատվական փաստաթուղթ է: Դրանում հիմնական տեղը զբաղեցնում է միջոցների շարժի հաշվեկշիռը, որը ցույց է տալիս, թե ինչ ֆինանսական ռեսուրսներ են անհրաժեշտ և երբ, ինչին են դրանք ուղղվելու և ինչ եկամուտներ են սպասվում։ Ֆինանսական պլանում նշվում է բիզնեսի զարգացման ամենահավանական սցենարը: Ֆինանսական պլանի նպատակն է ցույց տալ բիզնեսի ֆինանսավորման առանձնահատկությունները առանց ավելորդ մանրամասների, սակայն, որպեսզի ներդրողը ստանա ծրագրի ֆինանսական մեխանիզմի համապարփակ պատկերացում:

Բիզնես պլանի ֆինանսական կրճատումը ներկայացված է «Ֆինանսական պլան» և «Ֆինանսավորման ռազմավարություն» բաժիններով։ Ֆինանսական պլանը վերջնական է և նախատեսված է ծախսերի տեսքով ամփոփելու բոլոր նախորդ բաժինների նյութերը: Առևտրային կազմակերպությունները շահագրգռված են ֆինանսական պլանավորմամբ՝ հաջողության հասնելու համար տնտեսական գործունեությունբյուջեի, բանկերի, ապահովագրական ընկերությունների և այլ հիմնարկների նկատմամբ իրենց պարտավորությունները ժամանակին կատարելու նպատակով։ Դրա համար կարևոր է նախապես հաշվարկել եկամուտները, ծախսերը, շահույթը, հաշվի առնել գնաճի հետևանքները, կոնյունկտուրայի փոփոխությունները, ֆինանսական շուկան և այլ գործոններ:

«Ֆինանսական պլան» բաժինը ուսումնասիրում է ընկերության ֆինանսական անվտանգությունը և առկա միջոցների ամենաարդյունավետ օգտագործումը: Ֆինանսական պլանավորման նպատակն է որոշել ֆինանսական ռեսուրսների, կապիտալի և պահուստների հնարավոր ծավալները՝ հիմնվելով ֆինանսական ցուցանիշների արժեքի կանխատեսման վրա: Նման ցուցանիշները ներառում են, առաջին հերթին, սեփական շրջանառու ակտիվները, մաշվածության նվազեցումները, ձեռնարկության տրամադրության տակ մշտապես կրեդիտորական պարտքերը, շահույթը, շահույթից վճարված հարկերը և այլն: Ֆինանսական ապահովությունբիզնեսն իրականացվում է ֆինանսական պլանի հիման վրա, որը նրա եկամուտների և ծախսերի կամ բյուջեի մնացորդն է:

«Ֆինանսական պլանավորումը մի տեսակ է կառավարման գործունեություն, կազմակերպության ֆինանսական կայունությունն ապահովելու նպատակով ֆինանսական ռեսուրսների, եկամուտների, դրանց օպտիմալ բաշխման և օգտագործման անհրաժեշտ քանակի բացահայտման նպատակով։

Ֆինանսական պլանավորման հիմնական խնդիրները ներառում են բիզնես գործընթացին անհրաժեշտ ֆինանսական ռեսուրսներով ապահովելը, անհրաժեշտ միջոցների պլանավորված ծավալների և դրանց ծախսման ուղղությունների որոշումը. բյուջեի, բանկի, ապահովագրական կազմակերպությունների և այլ տնտեսվարող սուբյեկտների հետ ֆինանսական հարաբերությունների հաստատում և զարգացում, բաժնետերերի և ներդրողների շահերի հարգում. բացահայտել կապիտալի և պահուստների առավել ռացիոնալ ներդրման ուղիները դրա արդյունավետ օգտագործման համար. շահույթի ավելացումը պայմանավորված է ռացիոնալ օգտագործումըդրամական միջոցներ և վերահսկողություն կրթության և միջոցների ծախսման և կապիտալ ներդրումների նկատմամբ:

Ֆինանսական պլանավորումն օգտագործվում է կապիտալ բյուջետավորման և ներդրումային նախագծերի, ինչպես նաև երկարաժամկետ նախագծերի, ինչպես նաև երկարաժամկետ ֆինանսավորման ռազմավարությունների գնահատման մեջ:

Ֆինանսական պլանավորման գործընթացը ներառում է նախորդ ժամանակաշրջանի ընկերության ֆինանսական գործունեության վերլուծություն: Ցուցանիշների հաշվարկը հիմնված է ընկերության հիմնական ֆինանսական փաստաթղթերի վրա՝ հաշվեկշիռ, եկամուտների հաշվետվություն, դրամական միջոցների հոսքերի հաշվետվություն, երկարաժամկետ ֆինանսական պլանավորում և գործառնական ֆինանսական պլանավորում: Ֆինանսական պլանավորումն ավարտվում է պլանների գործնական իրականացմամբ և դրանց իրականացման նկատմամբ վերահսկողությամբ:

Ֆինանսական ցուցանիշները պլանավորելիս օգտագործվում են տարբեր մեթոդներ՝ նորմատիվ, հաշվարկային և վերլուծական, հաշվեկշռային, տնտեսական և մաթեմատիկական մոդելավորում։

Ֆինանսական ցուցանիշների պլանավորման կարգավորող մեթոդի էությունն ու բովանդակությունը կայանում է նրանում, որ նախապես հաստատված նորմերի և տեխնիկատնտեսական ստանդարտների հիման վրա որոշվում է ձեռնարկության ֆինանսական ռեսուրսների և դրանց համապատասխան աղբյուրների անհրաժեշտությունը: Այդպիսի ստանդարտներ են հարկերի դրույքաչափերը, սակագնային մուծումները և վճարները, մաշվածության դրույքաչափերը, շրջանառու միջոցների անհրաժեշտության չափորոշիչները և այլն։

Ֆինանսական ցուցանիշների պլանավորման հաշվարկման և վերլուծության մեթոդը կայանում է նրանում, որ հիմք ընդունելով որպես հիմք ընդունված ցուցանիշի վերլուծության և պլանավորման ժամանակաշրջանում դրա փոփոխության ինդեքսների հիման վրա հաշվարկվում է այս ցուցանիշի պլանավորված արժեքը: Պլանավորման այս մեթոդը օգտագործվում է տեխնիկական և տնտեսական ստանդարտների բացակայության դեպքում, և ցուցանիշների միջև կապը կարող է հաստատվել ոչ թե ուղղակի, այլ անուղղակիորեն՝ հիմնվելով դրանց դինամիկայի և հարաբերությունների վերլուծության վրա: Այս մեթոդը հիմնված է օգտագործման վրա գործընկերների ակնարկ... Հաշվարկային և վերլուծական մեթոդը սովորաբար օգտագործվում է շահույթը և եկամուտները պլանավորելիս, շահույթից կուտակային ֆոնդեր, սպառողական ֆոնդեր, պահուստային ֆոնդեր և այլն նվազեցման չափը որոշելիս:

Ֆինանսական ցուցանիշների պլանավորման համար հաշվեկշռի մեթոդի օգտագործումը կայանում է նրանում, որ հաշվեկշիռներ կառուցելով կապ է ձեռք բերվում առկա ֆինանսական ռեսուրսների և դրանց իրական անհրաժեշտության միջև: Այս մեթոդը կիրառվում է շահույթի և այլ ֆինանսական ռեսուրսների բաշխման պլանավորման, տարբեր ֆինանսական հիմնադրամներում միջոցների ստացման պլանավորման ժամանակ և այլն:

Տնտեսական և մաթեմատիկական մոդելավորումը ֆինանսական ցուցանիշների պլանավորման մեջ թույլ է տալիս բացահայտել ֆինանսական ցուցանիշների և դրանք որոշող գործոնների միջև կապի քանակական արտահայտությունը: Այս հարաբերությունն արտահայտվում է տնտեսական և մաթեմատիկական մոդելով, որը ներկայացնում է մաթեմատիկական նկարագրություն տնտեսական գործընթաց, այսինքն. տվյալ տնտեսական երևույթի փոփոխությունների կառուցվածքը և օրինաչափությունները բնութագրող գործոնների ներկայացում մաթեմատիկական նշանների և տեխնիկայի միջոցով:

Շուկայական հարաբերությունների պայմաններում ձեռնարկությունն ինքնուրույն մշակում է իր ծրագրերը, որոշում զարգացման հեռանկարները՝ հասնելով բարձր տնտեսական արդյունքները... Այսպիսով, առավելագույն ուշադրություն է դարձվում ներքին պաշարների առավել ամբողջական բացահայտմանը, բոլոր տեսակի ռեսուրսների արդյունավետ օգտագործմանը, արտադրության և աշխատանքի կազմակերպման օպտիմալացմանը։

Ընդհանուր մոտեցում. ձեռնարկության աշխատանքը պետք է լինի եկամտաբեր և ապահովի դրամական մուտքեր և շահույթներ այնպիսի ծավալներով, որոնք բավարարում են շահագրգիռ կողմերին (սեփականատերեր, ղեկավարներ, կառավարություն և այլն):

«Ձեռնարկությունում ֆինանսական պլանավորումը նրա բոլոր եկամուտների և միջոցների ծախսերի համակարգված որոշումն է՝ ձեռնարկության հաջող զարգացումն ապահովելու համար՝ կազմելով ֆինանսական պլաններ, որոնց բովանդակությունը և նպատակը որոշվում են առաջադրանքներով և պլանավորման օբյեկտներով»: Ֆինանսական պլանները ռազմավարական (երկարաժամկետ), ընթացիկ և գործառնական են:

Ռազմավարական ֆինանսական պլանավորումը ապագայում առևտրային կազմակերպությունների ֆինանսների զարգացման հնարավոր ուղիների ուսումնասիրություն է: Այն կոչված է ապահովելու կառավարման բարձր արդյունավետություն, ֆինանսական ռեսուրսների և եկամուտների աճ, դրանց ռացիոնալ օգտագործում, ձեռնարկության ֆինանսական դիրքի ամրապնդում:

Առաջադրանք ռազմավարական պլանավորում- անորոշ, մրցակցային շուկայական միջավայրում իր նպատակներն իրականացնելիս բիզնեսի առջև ծառացած խնդիրների բացահայտում և նման խնդիրների լուծման կոնկրետ ուղիների որոշում: Խոսքը ոչ միայն ռազմավարական ֆինանսական պլանավորման մասին է, այլ նաև ֆինանսական կանխատեսում, ապագայում ձեռնարկության սահմանափակող և ցանկալի վիճակների հավանական հայեցակարգի մշակումը։

Ժամանակակից պայմաններում առաջատար ֆինանսական պլանը ներկայիսն է։ Այն մշակվում է մեկ տարի, կես տարի, եռամսյակ, ամիս և եկամուտների և ծախսերի հաշվեկշիռ է առևտրային կազմակերպություն(կամ նրա բյուջեն): Այն դրամական տեսքով արտացոլում է ձեռնարկության ֆինանսական և տնտեսական գործունեության բոլոր ասպեկտները, ստացված եկամուտներն ու խնայողությունները, ինչպես նաև միջոցների ծախսումը: Նման ֆինանսական պլանը (բյուջեն) անհրաժեշտ է ցանկացած կոմերցիոն կազմակերպության համար։

Գործառնական ֆինանսական պլանավորումը հատկապես կարևոր է շուկայական պայմաններում: Նման պլանի մշակման անհրաժեշտությունը կապված է հաշվարկների և ձեռնարկությունների վարկավորման պայմանների փոփոխության, ուշ վճարումների համար մեծ տույժերի, մեծ դեբիտորական և կրեդիտորական պարտքերի հետ: Հետևաբար, մեծ ուշադրություն է դարձվում մուտքերի և վճարումների օրական հաշվեկշռին և, անհրաժեշտության դեպքում, լրացուցիչ միջոցներ ներգրավելու միջոցառումների ժամանակին ընդունմանը:

Գործառնական ֆինանսական պլանների դերը, առաջին հերթին, կոնկրետ ֆինանսատնտեսական իրավիճակի, ավելի ճիշտ՝ հաջորդականության և ժամանակի որոշման գործում. ֆինանսական գործարքներսեփական, ներգրավված և փոխառված դրամական ռեսուրսների օպտիմալ մանևրմամբ՝ առավելագույն ֆինանսական արդյունք ստանալու համար։

Գործառնական ֆինանսական պլանավորումը ներառում է վարկային պլանի, կանխիկի պլանի, վճարումների օրացույցի պատրաստում և կատարում:

Վարկային պլան` փոխառու միջոցների ստացման և դրանց վերադարձի պլան` պայմանագրերում նշված ժամկետներում: Երբ ընկերությունը կարճաժամկետ վարկի կարիք ունի, անհրաժեշտ փաստաթղթերը ներկայացվում են բանկ, կնքվում է վարկային պայմանագիր։

Կանխիկի պլան - կանխիկ դրամի շրջանառության պլան, որն արտացոլում է ձեռնարկության դրամարկղի միջոցով կանխիկի մուտքերն ու վճարումները: Գլխավորը ձեռնարկության անհրաժեշտ կարիքները ժամանակին կանխիկ ապահովելն է։ Դրամական պլանները, դրանց իրականացման վերահսկողությունը օգնում են ապահովել ձեռնարկության վճարունակությունը: Կանխիկի պլան - եռամսյակային:

Շատ կարևոր դեր է խաղում վճարումների օրացույցը` ձեռնարկության գործառնական ֆինանսական գործունեության օպտիմալացման ծրագիր, որում դրամական մուտքերի աղբյուրները (վաճառքից ստացված միջոցները, վարկեր և փոխառություններ, այլ մուտքեր) օրացուցային փոխկապակցված են ծախսերի հետ: Վճարումների օրացույցում գրանցվում են եկամուտները, դրամական միջոցների մուտքերը, հարկերի գծով բյուջեի հետ հարաբերությունները, վարկային հարաբերությունները: Այն ընդգրկում է, հետևաբար, կազմակերպության բոլոր միջոցների շարժը: Նրա հիմնական նպատակն է վերահսկել վճարունակությունը և վարկունակությունը։

Վճարումների օրացույցը հիմնված է պլանավորված ցուցանիշների ճշգրտման և այդ ցուցանիշների բաշխման վրա՝ ըստ ամիսների, հինգ օրերի, շաբաթների, տասնամյակների: Վճարումների օրացույցում գումարի ստացումը և դրանց ծախսերը հավասարակշռված են։

Ձեռնարկության ֆինանսական գործունեության արդյունքները պետք է ներկայացնեն պլանավորման և հաշվետվությունների փաստաթղթերի հատուկ համակարգ: Նման փաստաթղթերը տրամադրում են տվյալներ ընկերության ֆինանսական արդյունքների հաշվարկման և վերլուծության համար և հիմք են հանդիսանում ֆինանսական կանխատեսումների կազմման համար: Հիմնական ֆինանսական փաստաթղթերը ներառում են ֆինանսական արդյունքների կանխատեսում, դրամական միջոցների հոսքերի պլան և ծրագրի հաշվեկշիռ:

Կանխատեսվող ֆինանսական փաստաթղթերի պատրաստման համար օգտագործվում է վաճառքի կանխատեսման մեթոդը: Դրամական եկամուտների կանխատեսումը հիմք է, որի վրա հիմնված են այլ ծախսերը: Վաճառքի ծավալը ակտիվորեն ազդում է ընթացիկ շահույթի ձևավորման վրա: Ի տարբերություն հաշվեկշռի, որը ներկայացնում է ընկերության ֆինանսների ստատիկ վիճակը, ֆինանսական արդյունքների կանխատեսումը տալիս է նրա ֆինանսական գործարքների դինամիկան։ Այս կանխատեսումը համեմատում է ձեռնարկության ծախսերն ու արդյունքները, բացահայտում զուտ շահույթի չափը:

Դրամական միջոցների հոսքերի պլանը ցույց է տալիս բիզնեսի ներսում միջոցների ստացման և ծախսման գործընթացը: Այն օգնում է որոշել կապիտալի անհրաժեշտությունը և գնահատել դրա օգտագործման արդյունավետությունը: Այս պլանը կազմվում է դինամիկայով, օրինակ՝ ըստ տարիների կամ եռամսյակների։ Այն թույլ է տալիս վերահսկել դրամական միջոցների հոսքերի համաժամացումը, ստուգել ձեռնարկության ապագա իրացվելիությունը:

Ծրագրի հաշվեկշիռը գրանցում է ընկերության տնտեսական և ֆինանսական աշխատանքի արդյունքները հաշվետու ժամանակաշրջան... Այն հանդես է գալիս որպես վերջնական՝ որպես ֆինանսական պլանավորման փաստաթղթերի մաս:

Ֆինանսական ցուցանիշների պլանավորման հաշվեկշռային մեթոդի հիմնական բանը հաշվեկշռի հիմնական հոդվածների կանխատեսումն է (դրամական միջոցներ, այլ ընթացիկ ակտիվներ՝ հումք, ստացվելիք գումարներ, անավարտ և պատրաստի արտադրանք, հիմնական, բաժնետիրական եւ փոխառու կապիտալ, ինչպես նաև ձեռնարկության բնականոն գործունեության համար անհրաժեշտ ընթացիկ պարտավորությունները): Ընկերության հաշվեկշիռը որպես հաշվետու փաստաթուղթ հիմք է հանդիսանում ֆինանսական ցուցանիշների վերլուծության համար:

Ֆինանսական պլան կազմելիս ձեռնարկությունն ի վիճակի է առավել հաջողությամբ լուծել հիմնական խնդիրները՝ բացահայտելով ընկերության եկամուտը մեծացնելու պահուստները, ինչպես նաև դրանք մոբիլիզացնելու լավագույն ուղիները. ֆինանսական ռեսուրսների ավելի ռացիոնալ օգտագործում, ներդրումների առավել ռացիոնալ ուղղությունների որոշում, պլանի շրջանակներում առավելագույն շահույթ ապահովելը. ձեռնարկության արտադրության պլանի ցուցանիշների ֆինանսական ռեսուրսներով համակարգման երաշխիք և, վերջապես, բյուջեի, բանկերի և այլ պարտատերերի հետ օպտիմալ ֆինանսական հարաբերությունների որոնում և իրականացում:

Շատ ձեռնարկությունների (հատկապես փոքր) ղեկավարները կարծում են, որ չպետք է ժամանակ վատնեն բիզնեսի պլանավորման վրա, քանի որ տնտեսական իրավիճակն այնքան արագ է փոխվում, որ ստիպված են անընդհատ փոփոխություններ և լրացումներ կատարել սկզբնական սխեմայի մեջ։ Այսինքն՝ նրանք կարծում են, որ արագ փոփոխվող տնտեսական միջավայրում բավական է նկատի ունենալ ամեն ինչ, և կարիք չկա ժամանակ ծախսել՝ պլանավորելու իրենց գործողությունները։

Այնուամենայնիվ, փորձագետները և խոշոր ձեռնարկությունների ղեկավարները բիզնես պլանավորումը համարում են ամենաբարձր կարգը և կարծում են, որ այն տալիս է բազմաթիվ առավելություններ.

Օգնում է ընկերության ղեկավարությանը մտածել առաջ;

Նպաստում է ձեռնարկված ջանքերի հստակ համակարգմանը.

Ձևավորում է նպատակային կատարողականի ցուցիչների համակարգ հետագա հսկողության համար.

Նախապատրաստում է ձեռնարկությունը հնարավոր հանկարծակի փոփոխությունների համար.

Ցույց է տալիս բոլոր պաշտոնյաների պարտականությունների փոխհարաբերությունները:

Այսպիսով, իմաստ ունի բիզնես պլան մշակել նույնիսկ անընդհատ փոփոխվող միջավայրում, եթե կա ցանկություն, որպեսզի ձեռնարկության բնականոն գործունեությունը չխաթարվի հետագա իրադարձությունների ընթացքից։

Ընդհանուր առմամբ, ֆինանսական պլանավորման մակարդակի բարձրացումը կապված է ապագա ծախսերի և եկամուտների ավելի մանրակրկիտ որոշման, անհրաժեշտ միջոցների ճշգրիտ հաշվարկի և ապագա ֆինանսական արդյունքների ճիշտ գնահատման հետ: Բարձրորակ ֆինանսական պլանավորումը նպաստում է ֆինանսական վիճակի կայունությանը, վճարունակության կայունությանը, միջոցների մշտական ​​առկայությանը, շրջանառու միջոցների օպտիմալ օգտագործմանը, ավելի լավ կազմակերպումհաշվարկներ։

1. Գոնչարուկ Օ.Վ., Կնիշ Մ.Ի., Շոպենկո Դ.Վ. Ձեռնարկությունում ֆինանսական կառավարում. Ուսուցողական. - SPb .: Դմիտրի Բուլանին, 2002 թ.-- 264 p .;

2. Կովալև Վ.Վ. Ֆինանսական կառավարման ներածություն. - M .: Ֆինանսներ և վիճակագրություն, 2005. - 768s .;

3. Կովալև Վ.Վ., Կովալև Վիտ.Վ. Ձեռնարկությունների ֆինանսներ. Դասագիրք. - M .: TK Welby, 2003. - 424p .;

4. Լյուբանովա Տ.Պ., Մյասոեդովա Լ.Վ., Գրամոտենկո Տ.Ա., Օլեինիկովա Յու.Ա. Բիզնես պլան. Ուսումնական ուղեցույց: - Մ .: «Գրքերի ծառայություն», 2003. - 96p .;

5. Ֆինանսական կառավարում. Դասագիրք / Էդ. Ն.Ֆ. Սամսոնովը։ - M .: UNITI, 2004. - 468s .;

6. Ֆինանսներ և վարկ. Դասագիրք. նպաստ / Էդ. Ա.Մ. Կովալևա. - M .: Ֆինանսներ և վիճակագրություն, 2003 թ. - 574s .;

7. Ձեռնարկությունների ֆինանսներ. Դասագիրք / Էդ. Ն.Վ. Կոլչինա. - M .: UNITI, 2003. - 331s .;

8. Օստապենկո Վ.Վ. Ձեռնարկությունների ֆինանսներ. Դասագիրք. - M .: Omega - L, 2003. - 392p .;

9. Ֆինանսական կառավարում (Ձեռնարկությունների ֆինանսներ) Դասագիրք / А.А. Վոլոդին և այլք - Մ.: INFRA-M, 2004. - 504p .;

10. Ուտկին Է.Ա., Կոտլյար Բ.Ա., Ռապոպորտ Բ.Մ. Բիզնեսի պլանավորում. - M .: EKMOS հրատարակչություն, 2004. - 320s.

Ֆինանսական բաժինը պատասխանատու է ամփոփ դրամական տեղեկատվության տրամադրման համար: Ընդհանուր առմամբ, բոլոր բիզնես պլանները կարող են գրվել տարբեր տեխնիկայի կիրառմամբ և տարբեր պահանջների համաձայն: Դրանց ձևաչափը մեծապես կախված կլինի նախագծի նպատակներից, մասշտաբներից և հիմնական բնութագրերից: Նույն տարբերությունները կարող են լինել նաև նման պլանների ֆինանսական բաժիններում, սակայն, որպես կանոն, այս գլուխը գրելու գործընթացը կարելի է բաժանել մի քանի հիմնական փուլերի, մասնավորապես.

1. Հաշվարկման ստանդարտներ;
2. Ընդհանուր արտադրության ծախսեր;
3. Ծախսերի գնահատում և ապրանքների կամ ծառայությունների արժեքի հաշվարկ.
4. Հիմնական ֆինանսական հոսքերի մասին հաշվետվություն;
5. Շահույթների և կորուստների հաշվետվություն;
6. Ծրագրի գնահատված ֆինանսական մնացորդը;
7. Հիմնական ֆինանսական ցուցանիշների վերլուծություն;
8. Ֆինանսավորման մեթոդի (մեթոդների) նկարագրությունը.

Բիզնես պլանի ֆինանսական պլանի կառուցվածքը

1. Դիզայնի ստանդարտներ

Այս պարբերությունում անհրաժեշտ է սահմանել և նկարագրել հետևյալ կետերը.

• Գները, որոնք նշված կլինեն բիզնես պլանում (մշտական, ընթացիկ, հարկերով կամ առանց հարկերի);
• Հարկային համակարգը, հարկի չափը, դրա վճարման ժամկետը.
• Ժամանակային շրջանակը, որն ընդգրկում է բիզնես պլանը (պլանավորման հորիզոն): Որպես կանոն, այս ժամանակահատվածը մոտ երեք տարի է. առաջին տարին նկարագրվում է ավելի մանրամասն՝ բաժանված ամսական ժամանակաշրջանների, մինչդեռ. հաջորդ տարիներըբաժանված քառորդների.
• Ներկայիս գնաճի ցուցանիշը, գնաճի տվյալները վերջին մի քանի տարիների ընթացքում: Այս գործոնը հաշվի առնելով՝ կապված սպառվող նյութերի, հումքի գների և այլնի հետ։ - այն ամենը, ինչ անհրաժեշտ կլինի գնել նկարագրված նախագծի իրականացման համար:

2. Ընդհանուր արտադրական ծախսեր.

Աշխատավարձի տվյալները փոխկապակցված են կազմակերպական և արտադրության պլաններտեղեկատվություն։

Փոփոխական, ժամանակավոր ծախսերը կախված են արտադրության, ապրանքների, ծառայությունների բնութագրերից: Այստեղ կարելի է հաշվի առնել տարբեր գործոններ, օրինակ՝ սեզոնայնությունը։ Փոփոխական ծախսերի ճիշտ հաշվարկներ հնարավոր է կատարել միայն մատուցված ապրանքների կամ ծառայությունների ծավալները և վաճառքի մոտավոր մակարդակները վերլուծելով։

Ֆիքսված, կրկնվող ծախսերը կախված են միակ փոփոխականից՝ ժամանակից: Այս ծախսերը ներառում են բիզնեսի կառավարման, շուկայավարման, տարածքների պահպանման, սարքավորումների պահպանման և այլնի ծախսեր:

3. Ծախսերի նախահաշիվ և ապրանքների կամ ծառայությունների ինքնարժեքի հաշվարկ

Ծախսերի նախահաշիվը (ներդրումների արժեքը) իրականում ծախսերի ցանկն է, որոնք պետք է կատարվեն բիզնես պլանում ուրվագծված նախագիծն իրականացնելու համար: Այս կետը պետք է հնարավորինս մանրամասն նկարագրվի, քանի որ այն թույլ է տալիս որոշել ֆինանսական կենսունակությունը և ներդրումների արդյունավետությունը:

Եթե ​​բիզնես նախագիծը ենթադրում է որոշակի ապրանքների արտադրություն, ապա դրա կազմակերպման և իրականացման ծախսերը պետք է ծածկվեն սկզբնական շրջանառու միջոցներով, որոնք նույնպես ներդրումային ծախսերի մաս են կազմում։

Նման միջոցների աղբյուրները կարող են լինել ներդրումները և, օրինակ, վարկային միջոցները։

Արտադրության արժեքը հաշվարկվում է ծախսերի, աշխատավարձերի, ընդհանուր ծախսերի և այլնի մասին տեղեկատվության հիման վրա: Դրանով դուք նաև պետք է հաշվի առնեք արտադրության և վաճառքի ընդհանուր մակարդակը որոշակի ժամանակահատվածի համար (օրինակ, մեկ ամիս կամ մեկ տարի):

4. Հաշվետվություն հիմնական ֆինանսական հոսքերի մասին

Այս պարբերությունը ներառում է դրամական միջոցների բոլոր հոսքերի նկարագրությունը: Անկասկած, այս հաշվետվությունը ֆինանսական պլանի հիմնական մասերից մեկն է, քանի որ նպատակ ունի ցույց տալ, որ նախագիծն իր գործունեության ցանկացած փուլում լինելու է ֆինանսապես ապահով և ծրագրի ընթացքում դրամական միջոցների պակաս չի լինի:

5. Շահույթի և վնասի մասին հաշվետվություն

Այս պահին, ֆինանսական գնահատումՆկարագրված են ձեռնարկության գործունեությունը, եկամուտները, ծախսերը, շահույթը և վնասը:

6. Ծրագրի ֆինանսական հաշվեկշիռը

Այս բաժինը գրելու համար անհրաժեշտ է կազմել հաշվեկշռի կանխատեսում` հիմնվելով բոլոր նախորդ հաշվարկների կամ արդեն գոյություն ունեցող հաշվետվությունների վրա (եթե ընկերությունն արդեն գործում է): Այս կանխատեսումը նույնպես բաժանված է ամիսների, առաջին տարվա, եռամսյակների հետագա տարիներըև գործունեության երրորդ տարին։

7. Ծրագրի ֆինանսական ցուցանիշների վերլուծություն

Հաշվեկշիռը կազմելուց հետո կարող եք վերլուծել հիմնական ֆինանսական ցուցանիշները: Նման վերլուծությունը կատարվում է պլանի իրականացման ողջ ժամանակահատվածի համար, որից հետո արդյունքներն ամփոփվում են ծրագրի ֆինանսական բնութագրերի վերաբերյալ՝ կայունություն, վճարունակություն, շահութաբերություն, վերադարձման ժամկետներ, ծրագրի ներկա արժեքը:

9. Ֆինանսավորման մեթոդների նկարագրությունները

Այս պարբերությունում անհրաժեշտ է նկարագրել ծրագրի համար նախատեսված միջոցները: Ֆինանսավորման մի քանի տեսակներ կան՝ սեփական կապիտալ, լիզինգ և պարտք: Հովանավոր կարող է լինել պետությունը՝ սուբսիդիաների կամ վարկերի տեսքով, կամ մասնավոր ներդրողները, և դա պետք է նշվի բիզնես պլանի ֆինանսական բաժնում։

Նույն պարբերությունում դուք պետք է նկարագրեք փոխառու գումար վերցնելու և մարելու գործընթացը՝ նշելով աղբյուրները, գումարները, տոկոսադրույքները և պարտքի մարման ժամանակացույցը:

Պետք է ընդգծել, որ ֆինանսական պլանը բիզնես պլանի ամենակարևոր և բարդ մասն է։ Կատարված ցանկացած սխալ կարող է հանգեցնել ֆինանսավորումից հրաժարվելու, ինչը նշանակում է, որ ավելի լավ է դրա կազմումը վստահել իրավասու անձի: Այնուամենայնիվ, եթե ձեր նախագիծը պարզ է և չի ենթադրում, օրինակ, մեծ քանակությամբ ապրանքների արտադրություն և դրանց հետագա իրականացում, կարող եք ինքներդ կազմել այն: