Finansijski dio poslovnog plana. Poslovni plan

To je poslovni plan. Sada je vrijeme pravo vrijeme bavite se finansijama kao dijelom vašeg poslovnog plana.

Vrijeme je da se pozabavimo novcem.

Finansije su najvažniji dio poslovnog plana.

Finansijski dio poslovnog plana se nalazi na posljednje mjesto jednostavno, jer ćemo u ovom dijelu koristiti gotovo sve što smo planirali i analizirali u prethodnim poglavljima. Finansijski dio poslovnog plana treba da nam pokaže da li je naša poslovna ideja finansijski isplativa ili ne, te da li se isplati. Mnogo toga smo planirali i razmatrali, uključujući kako proizvoditi, koliko novca uštedjeti za plate itd. Ali sada moramo provjeriti da li su ti planovi održivi ili ne.

Šta treba uključiti u finansijski dio poslovnog plana?

• Kratak sažetak finansijskog plana.
• Opis izvora početnog finansiranja.
• Ključne finansijske pretpostavke.
• Ključni finansijski pokazatelji.
• ROI grafikon.
• Prikaz prognoze dobiti / gubitka.
• Prikaz prognoze tok novca.
• Prognoza bilansa.

1. Kratak sažetak finansijskog plana

Kao i uvijek, sažetak je napisan na kraju (poslije ostalih dijelova finansijskog plana) i pokriva najvažnije karakteristike finansijskog plana. Imajte na umu da ako planirate koristiti poslovni plan da biste dobili finansijskih sredstava od investitora, onda ovaj dio može postati najčitljiviji dio poslovnog plana, jer ukratko opisuje glavne finansijske pokazatelje. A to je glavna stvar koja zanima svakog investitora.

2. Izvori finansiranja

Ovdje opisujemo sve izvore financiranja na početku poslovanja. U ovom dijelu tabele potrebno je samo naznačiti koja sredstva ćete uložiti, koja ćete pozajmiti od rodbine i prijatelja, koliko kredita trebate od banaka itd. Dajte kratko objašnjenje.

3. Ključne finansijske pretpostavke

U ovom pododjeljku trebali biste doći do nekih prognoza na osnovu analize finansijskog sektora u zemlji i interne analize. Morat ćete navesti sljedeće pretpostavke:

• Promjene kamatnih stopa.
• Za koliko dana ćete odgoditi plaćanje?
• Po kom rasporedu ćete vršiti uplate?
• Koliko oporezovati?
• Koliki će biti troškovi?
• Koliki će postotak prodaje biti na kredit?

Sve ove pretpostavke će se koristiti za dalju analizu. Zato se pobrinite da ove pretpostavke budu što tačnije. Potražite informacije na internetu, Državnom zavodu za statistiku, Centralnom registru, bankama itd.

4. Ključni finansijski pokazatelji

Ovo je jednostavan grafikon, već opisan u sažetku poslovnog plana, i koji nam daje sliku koliki će biti obim prodaje, kretanje bruto marže i neto profit preduzeća. U prodajnoj strategiji smo već procijenili prodaju i troškove koji su direktno povezani sa ovom prodajom, tj. direktni troškovi. Ove podatke treba koristiti ovdje. U tabeli takođe prikupite režijske troškove kao što su platni spisak, zakupnina, operativni troškovi... Zbir ovih direktnih i režijskih troškova je ukupni trošak po godini. Bruto marža će biti razlika između prihoda i ukupni troškovi prodaja (direktni troškovi) i neto prihod će se izračunati oduzimanjem svih troškova i poreza od ukupnog prihoda od prodaje.

Pročitajte također

Napravite grafikon u koji stavljate prodaju i troškove kao što je prikazano ispod.

Ključni finansijski pokazatelji poslovnog plana

5. ROI grafikon

Jednostavno rečeno, profitabilnost je iznos novca koji je potreban za pokrivanje svih troškova preduzeća. Analiza profitabilnosti će nam reći koliko jedinica proizvoda ili usluga moramo prodati da pokrijemo troškove (kako ne bismo poslovali s gubitkom). Svrha ove analize je da se pronađe ROI tačka, koja će pokazati na kom nivou će poslovanje biti profitabilno, a na kom neprofitabilno. Morate znati direktne i varijabilne troškove vašeg poslovanja.

Na primjer, ako su ukupni troškovi 20.000,00 USD, a postotak maloprodajne marže je 16,67%, tačka rentabilnosti bi bila 20.000,00 USD / 0,1667 USD, ili 120.000,00 USD. To znači da morate imati prihod od 120.000,00 rubalja mjesečno da pokrijete sve troškove i ne pravite gubitke. U poslovnom planu se preporučuje da se ovo prikaže grafički, kao što je prikazano u nastavku.

Finansijski plan - Raspored prodaje i troškova

6. Prognoza dobiti/gubitka

U ovom pododjeljku morate Kratki opis i tabelarni prikaz dobiti/gubitka koji će pokriti sve troškove. Odnosno, samo trebate napraviti tabelu sa prognozama prodaje (prihoda) i troškova (troškova) da biste izračunali dobit/gubitak.

7. Analiza tokova gotovine

U ovom pododjeljku finansijskog plana, trebali biste prikazati dijagram toka gotovine koji će vama (i investitoru također) pokazati kako će se gotovina kretati u vašem poslovanju. Dajte kratak komentar na rezultate analize.

Kretanje Novac govori nam koliko novca trenutno možemo potrošiti na posao. Koji troškovi mogu biti: sirovine za proizvodnju, nabavka proizvoda za preduzeća maloprodaja, plate zaposlenih, otplate kredita, finansiranje... Ako nema gotovine, nećete moći da kupujete sirovine za proizvodnju ili proizvode za prodaju. Nećemo isplaćivati ​​plate zaposlenima, nećemo imati novca da platimo rate kredita, ne možemo finansirati rast poslovanja…itd.

Opet, primijetite da postoje kompanije koje ostvaruju profit. Ali ovaj profit je papir, a oni bankrotiraju jer nemaju dovoljno novca. Ovaj rezultat je rezultat nekih od sljedećih tačaka:

• Nekontrolisani troškovi preduzetnika. Potrošite više nego što imate novčani tok. Ovdje govorimo o gotovini, a ne o prihodima, jer prihoda možda ima, ali nema gotovine.
• Kompanija posluje bez analize novčanih tokova.

Na primjer, možemo imati poslovni prihod od 100.000,00 rubalja, od kojih 50.000,00 dobijate u naredna 3 mjeseca. Dakle, sada imamo 50.000,00 rubalja u gotovini. Artikal se prodaje kod prodavca za 80.000,00 i ne možemo ga preprodati. Istovremeno, nećemo moći da zadovoljimo potražnju potrošača, a prodaja će početi da opada.

Novčani tok je formalno kretanje gotovine u poslovnom ciklusu ili van njega (tj. priliv i odliv gotovine), koji efektivno određuje solventnost preduzeća.

Analiza tokova gotovine je proučavanje ciklusa toka gotovine i toka gotovine u vašem poslovanju.

Da rezimiramo, pogledajmo sve što može utjecati na novčane tokove:

• Inicijalna gotovina.
• Prodaja (za svaki mjesec ili procjena prodaje u prvom mjesecu i postotak rasta prodaje iz mjeseca u mjesec).
• Trošak prodane robe; % prodaje može poslužiti kao analiza novčanog toka.
• Prodaja na kredit - % potrošača koji kupuju na kredit.
• Broj dana prije primanja odgođenih plaćanja.
• Profitabilnost -% od prodaje.
• Početni saldo zaliha je količina zaliha koju kupite prije nego počnete prodavati.
• Mjeseci za koje postoji artikl na lageru - broj mjeseci.
• Primarni dugovi su iznos novca koji dugujete na početku analize.
• Primarna očekivanja - iznos novca koji očekujemo da dobijemo. Za početnike je nula.
• Dani za plaćanje računa - broj dana nakon kojih morate platiti svoje račune.

Prije nego što započnete analizu novčanog toka, morate popuniti odjeljak Predviđanje i procjena prodaje. Jer bez njega nemate podatke iz tačke 2. Važno je i koliki je procenat ukupne prodaje na kredit, kao i period za koji će novac biti prebačen u gotovinu. S druge strane, za kvalitativnu analizu novčanih tokova potrebno je znati i vrijeme plaćanja obaveza.

Ilustracija ispod prikazuje analizu novčanog toka za prvu godinu.

Priliv gotovine finansijski odjeljak poslovni plan

To se vidi sa slike:

• Ukupan priliv gotovine. To je sav novac koji dolazi u posao, kako od prodaje tako i iz drugih izvora.
• Ukupan iznos odliva gotovine. Ovo je novac za tekući mjesec za kupovinu, plaćanje honorara, plata…
• Stanje gotovine na kraju mjeseca. To se odnosi na to koliko novca imate na kraju mjeseca u gotovini i, shodno tome, koji je element unosa u sljedećem mjesecu.
• Mjesečni novčani tok. Crvena boja prikazuje novčani tok za mjesec i označava da li smo potrošili u tekućem mjesecu više novca nego primljeno.
• Dobit na kraju mjeseca.

Zanimljivo je napomenuti dvije stvari:

U aprilu, julu, oktobru i novembru imamo negativan novčani tok, ali se ostvaruje dobit.

U januaru, gdje imamo pozitivan novčani tok, preuzimamo gubitke.

To nam govori da profit i novčani tokovi nisu direktno zavisni jedni o drugima. Dakle, imamo pozitivan novčani tok kada postoje gubici i negativan novčani tok kada postoje profiti.

8. Bilansne prognoze

U ovom dijelu ukratko navodimo glavne pokazatelje bilansa stanja. Bilans stanja je provjera finansijske pozicije preduzeća i većina finansijskih kreditnih institucija će posvetiti ovom dijelu. najviše pažnje. Bilans stanja sadrži imovinu preduzeća, kao i obaveze i lični kapital.

• Bruto dobit \u003d prihod - trošak proizvodnje.
• Finansijski profit = finansijski prihod - finansijski rashodi.
• Poslovni prihodi = poslovni prihodi - poslovni rashodi.

Bilansna dobit se izračunava na sljedeći način:

Važan pokazatelj je profitabilnost, koja se izračunava na sljedeći način:

Najčešće je potrebno utvrditi prinos na kapital, sredstva, proizvode. Profitabilnost aktivnosti izračunava se kao omjer dobiti od prodaje i troškova.

Bitan: za baznu godinu pri planiranju kriterijuma ekonomske efikasnosti uzima se tekuća godina poslovnog plana.

Planiranje novčanih tokova

Planiranje novčanih tokova uključuje predviđanje novčanih primanja iz svih izvora, to ne mogu biti samo prihodi od prodaje, već i kamate od prodaje dionica ili zakupa zemljišta.

Prilikom predviđanja kretanja sredstava uzimaju se u obzir sljedeći aspekti:

• ukupan iznos novca uložen u pokretanje biznisa;
• imovina i obaveze firme;
• prognoza dobiti (prihodi od prodaje i kamata na zakup) i gubitaka (troškovi materijala i plata zaposlenih, inflacija, plaćanje kamata na kredit);
• evaluacija finansijske efikasnosti.

U planiranju učinka, svi gotovinski troškovi i prihodi se diskontiraju i dovode do sadašnje vrijednosti.

Tabela 1 - Primjer gotovinskog planiranja

Indikator	1. godina	godine	3. godina	4. godine	5. godina
Cash	X	X	X	xx	xxx
Dolazak novca
Prihodi od prodaje	X	X	xx	xxx	xxx
Prihodi od prodaje dionica	xx	X
Ukupan prihod
Trošenje novca
Operativni troškovi
Isplata plate
Sirovina
Ostali troškovi
Kapitalna investicija
Plaćanje kamate na kredit	X	xx	xx	X
Otplata obaveza	X	X	X	X	X
Plaćanje poreza na dohodak					xx
Ukupni troškovi
Totalna gotovina

Prilikom izrade prognoze važno je uzeti u obzir aspekte kao što su stopa inflacije (uzimajući u obzir optimistične i pesimistične opcije) i rizike.

Aktivnosti firme mogu zavisiti od:

• komercijalni rizik (uključuje aspekte kao što su problemi sa prodajom robe ili aktivnosti konkurenata);
• finansijski rizik (uključuje aspekte kao što su nedovoljno finansiranje projekta, nemogućnost vraćanja pozajmljenih sredstava);
• proizvodni rizik (uključuje aspekte kao što su loša oprema, nekvalitetni proizvodi) i dio je za investitore.

Bilans imovine i obaveza sastavlja se na osnovu obračuna neto dobiti i gotovinskog prometa.

Prognoza bilansa preduzeća

Bilans stanja preduzeća sadrži specifične pokazatelje koji odražavaju uspjeh kompanije. Prognoza se radi na kraju svake godine, a sve karakteristike aktivnosti kompanije za naredna godina. Ovo može biti zajam sredstava ili privlačenje investitora.

Nakon sastavljanja bilansa, možete vidjeti stopu prinosa, povrat na sredstva i kapital, odnos vlastitih i pozajmljenih sredstava u budućnosti.

Bilans stanja kompanije može izgledati ovako:

Tabela 2 - Bilans stanja preduzeća

Imovina	1. godina	2. godine	Obaveze i kapital	1. godina	2. godine
Radni kapital:			Kratkoročne obaveze:
gotovina			kratkoročni dug
potraživanja			poravnanja sa poveriocima i dobavljačima
inventar			Dugoročni dug
ostalo			Poreski dug
Glavni kapital			Equity
Početni trošak:			Profit za distribuciju
amortizacija
knjigovodstvena vrijednost osnovnog kapitala
ostalo
Materijalna imovina
Nematerijalna imovina
Ukupno			Ukupno

Sumirajući, pripremaju se izvještaji koji sadrže finansijske pokazatelje poslovnog plana. Naime, izvještaj o prihodima i rashodima, izvještaj o novčanim tokovima, izvještaj o imovini i obavezama.

finansijski plan kao komponenta poslovni plan, uključuje pružanje svih kalkulacija za period do 5 godina, zahvaljujući kojima možete vidjeti glavne ekonomske pokazatelje, kao i identificirati likvidnost modela projekta.

Karakteristike različitih finansijskih modela

Prodavnica odjeće:

1. Za potrebe početni kapital u iznosu od 900 hiljada rubalja.
2. Planiranje troškova prodavnice će uključivati ​​troškove zakupnine, račune za komunalije, kupovinu robe i opreme i troškove rada. Također morate potrošiti novac na oglašavanje trgovine.
3. Profitabilnost trgovine odjećom će biti oko 50%.

farma gusaka:

1. Finansijski model farme gusaka sadrži proračune za veliki broj pokazatelja ekonomske efikasnosti, jer će farmi biti potrebna pozajmljena sredstva za nabavku opreme i uređenje staništa za ptice, zakup ili kupovinu poljoprivredne opreme i vozila, uređenje rezervoar i mesta za šetanje ptica, najam klaonice.
2. Otvaranje farme gusaka je model velikog projekta sa velikim ulaganjima, ali sa stadom od 1000 grla (više od 70% su ženke), možete dobiti godišnji prihod od 9 miliona rubalja.

salon za tetoviranje:

1. Početni troškovi salona za tetoviranje su 800 hiljada rubalja.
2. Prosječan iznos koji ostavi jedan posjetitelj je 2500 rubalja.
3. Mjesečni troškovi salona za tetoviranje kreću se u rasponu od 85 hiljada rubalja.
4. Neto profit iznosi 100 hiljada rubalja.

Primjer finansijskog plana kafića

Prilikom planiranja finansijskog modela kafića potrebno je uzeti u obzir šta će ovisiti o lokaciji, cijenama, kvaliteti usluge, kao i pruženim uslugama.

Tabela 3 - Indikatori finansijskog poslovanja kafića za prvu godinu

Razmotrimo primjer finansijskog modela kada postoji milion rubalja za otvaranje kafića. kapital i 12 miliona duga koje treba otplatiti u roku od godinu dana uz kamatu od 18%. Predviđamo za dvije godine, jer bi se projekat trebao isplatiti za godinu dana.

Indikatori	Ukupno
Neto dobit (hiljadu rubalja)	2668
Sopstvena sredstva (hiljadu rubalja)	1000
Profitabilnost proizvoda (%)

Federalna agencija za obrazovanje

Država obrazovne ustanove
viši stručno obrazovanje
„Država Sankt Peterburg
Univerzitet inženjerstva i ekonomije"

Fakultet za preduzetništvo i finansije

Odjeljenje za finansije i bankarstvo

Nastavni rad po disciplinama

FINANSIJSKI MENADŽMENT

Završila: Alekseeva Anastasia Bakhtierovna

Student 3. godine 3.10 rok studija

specijalnost 080105 "Finansije i kredit"

Grupa 8/3371

Evidencija broj 33980/07

Potpis___________

Provjereno: __________________________

Ocjena:______ Datum_________________

Potpis____________

St. Petersburg

U ekonomiji koja se brzo mijenja, ključno je da menadžeri blagovremeno preduzmu odgovarajuće odgovore. Neprocjenjivu pomoć ovdje pruža planiranje, koje vam omogućava da analizirate čitav niz budućih poslovnih operacija. To je na osnovu planiranja dalji razvoj pojavljuju se preduzeća prava prilika minimizirati interne i dio eksternih rizika kompanije, održavati fleksibilnost upravljanja proizvodnjom. Ako je rad bez plana prisilna reakcija na događaje koji su se već desili, onda je aktivnost zasnovana na planu menadžerska reakcija na očekivane i planirane pojave.

Relevantnost poslovnog plana predodređena je činjenicom da se ni jedna ozbiljna upravljačka odluka ne može donijeti bez poslovnog plana predstavljenog u ovom ili onom obliku.

U teškom ekonomskim uslovima prelaskom na tržišni period, poslovni plan preduzeća treba, prije svega, da riješi problem poboljšanja njegovog finansijskog stanja. U tom smislu, razmatranje finansijskog aspekta poslovnog plana je najrelevantnije.

U prvom poglavlju seminarski rad razmatraće se: karakteristike tržišnog okruženja preduzeća; državna regulativa finansijske aktivnosti preduzeća; funkcije, ciljevi i zadaci finansijskog upravljanja; finansijski mehanizam i finansijski instrumenti.

U drugom poglavlju ukratko ćemo razmotriti poslovni plan preduzeća, a detaljnije će biti prikazan finansijski dio poslovnog plana.

U trećem poglavlju ćemo izraditi finansijski plan za proizvodnju konditorskih proizvoda.

U širem smislu, tržište je sfera manifestacije koja nastaje između ljudi u procesu proizvodnje, distribucije, razmjene i potrošnje. ekonomskih odnosa. U užem smislu, tržište je sfera robnog prometa i pripadajući skup robno-novčanih odnosa koji nastaju između proizvođača (prodavaca) i potrošača (kupaca) u procesu kupovine i prodaje robe.

Prošireno tumačenje otkriva vrlo važan suštinski aspekt tržišta, koji omogućava određivanje njegovog mjesta i uloge u procesu reprodukcije: tržište pruža organsku vezu između proizvodnje i potrošnje, pod njihovim utjecajem i samo utječe na njih. Tržište određuje stvarni obim i strukturu različitih potreba, društveni značaj proizvodnog proizvoda i rada utrošenog na njegovu proizvodnju, uspostavlja odnos ponude i potražnje, koji formira određeni nivo cijena roba i usluga.

Želja da se stekne prednost na tržištu intenzivno stimuliše inovativna aktivnost proizvođača, u cilju blagovremenog obnavljanja tehničko-tehnološke baze preduzeća, razvoja novih vrsta proizvoda i usluga, a takođe se pojačava motivacija zaposlenih za unapređenje svojih veština, kreativan i kvalitetan rad.

Tržišni odnosi su opšti karakter, proširuju se na sve ekonomske sfere i regione zemlje, prodiru u sve krajeve ekonomski sistem države. Mnogi subjekti ulaze u ove odnose, a raznovrsna roba i usluge ulaze u sferu prometa, što formuliše složenu i višedimenzionalnu strukturu tržišta.

Najveći obuhvat tržišnih subjekata, njihovo grupisanje uzimajući u obzir specifičnosti tržišnog ponašanja postiže se identifikovanjem pet glavnih tipova tržišta:

potrošačko tržište - pojedinci i domaćinstva koji kupuju robu ili primaju usluge za ličnu potrošnju;

Tržište proizvođača - skup pojedinaca i preduzeća koji kupuju robu da bi je koristili u proizvodnji drugih dobara i usluga;

· tržište posrednih prodavaca (posrednika) - skup lica i organizacija koji postaju vlasnici robe radi preprodaje ili davanja u zakup drugim potrošačima sa zaradom za sebe;

tržište javnih institucija koje kupuju robu i usluge za ovu sferu javna komunalna preduzeća ili da se osiguraju aktivnosti raznih neprofitne organizacije;

· međunarodnom tržištu– strani kupci, potrošači, proizvođači, preprodavci.

Neprekidno funkcionisanje tako složenog i višeslojnog sistema kao što je tržište zahteva visoko razvijenu i široko razgranatu opštu i posebnu infrastrukturu koja uzima u obzir karakteristike tržišta. Tržišna infrastruktura je skup organizacija (institucija) koje imaju različitim pravcima aktivnosti koje obezbeđuju efikasnu interakciju proizvođača robe i drugih tržišnih agenata koji vrše promet robe, promociju ovih potonjih iz sfere proizvodnje u sferu potrošnje.

Za većinu važnih elemenata tržišnoj infrastrukturi pripadaju: komercijalni informacioni centri, robne, berzanske, berze; komercijalne, investicione, emisione, kreditne i druge banke; transportne i skladišne ​​mreže; komunikacioni sistemi itd.

Principi ponašanja privrednih subjekata na tržištu:

1. Posebno mjesto zauzima princip socijalnog partnerstva, koji po širini obuhvata bihevioralnih aspekata i pravaca njihove implementacije spada u osnovne, te stoga svaku razvijenu tržišnu ekonomiju definira kao društveno orijentisanu.

2. Ostalo važan princip tržišno ponašanje je princip slobodnog preduzetništva.

Da bi se stvorio povoljan ekonomski ambijent, potrebno je razvijati i pridržavati se određenih etički standardi ponašanja privrednih subjekata na bilo kom tržištu. Uz opšte etičke vrijednosti (međusobno povjerenje, pristojnost, savjesnost, poštenje, poštovanje čovjeka, vjera u njegove snage, visoka motivacija za stvaralački rad), one uključuju i pravila etičkog ponašanja u poslu: odanost riječi i predusretljivost u odnosima, poslovno poštenje i pouzdanost partnera, poslovne tajne i druga pravila koja zadovoljavaju najviše standarde poslovne časti. Sve ovo zajedno doprinosi formiranju imidža kompanije kao partnera sa kojim je moguća dugoročna, pouzdana i obostrano korisna saradnja, što je od vitalnog značaja u tržišnom okruženju koje se brzo menja.

IN savremenim uslovima Efikasnost poslovanja preduzeća u velikoj meri zavisi od države. Država utiče na sve sfere privredne delatnosti društva vršeći pravne, ekonomske, socijalne, odbrambene, upravljačke i druge funkcije, tk. tržište ne može regulisati ekonomske i društvene procese u interesu čitavog društva. Prerogativ države je da obezbijedi red i zakon u zemlji i njenu nacionalnu sigurnost, što je osnova razvoja preduzetništva i privrede.

Državna regulacija u tržišnim uslovima je zakonski formalizovan sistem eksternog uticaja na finansije preduzeća.

Država formira finansijsku politiku na makro nivou i sprovodi zakonsku regulativu finansija na mikro nivou. Njime se utvrđuje postupak formiranja, raspodele i korišćenja centralizovanih fondova finansijskih sredstava, koji služe kao jedan od izvora finansiranja preduzeća.

Glavni pravci državna regulativa finansijske aktivnosti preduzeća su: poreski sistem, cijene, inostrane ekonomske aktivnosti, obrt novca, kreditiranje, oblici plaćanja i obračuna, organizacija prometa hartija od vrijednosti, budžetsko finansiranje, sastav i nadležnost organa pod kontrolom vlade u rješavanju finansijskih pitanja, državne garancije, licenciranje određene vrste aktivnosti.

Mehanizam uticaja države na poduzetničku aktivnost je ekonomski (indirektan) i administrativni (direktan) metod. Treba ih koristiti u kombinaciji kada se vodi fiskalna, investiciona, cjenovna, depresijacijska, monetarna i druga politika na način da se ne unište osnove tržišta i spriječe krizni fenomeni.

Ekonomske metode (indirektne) uticaja države na poduzetničku aktivnost su prilično raznolike. Glavni su: porezi; načini preraspodjele prihoda i resursa; cijene; državna poduzetnička djelatnost; kreditno-finansijski mehanizmi itd.

Administrativne metode (direktne) treba koristiti ako ekonomske metode neprihvatljivo ili nedovoljno efikasno. To uključuje: ograničenja; zabrane; granice; citiranje; i sl.

Ekonomske i administrativne metode utiču na finansijske aktivnosti preduzeća.

Finansije preduzeća služe kao glavni instrument državnog regulisanja privrede. Uz njihovu pomoć vrši se regulacija reprodukcije proizvedenog proizvoda, osigurava se financiranje potreba proširene reprodukcije na osnovu optimalnog omjera između sredstava namijenjenih za potrošnju i za akumulaciju. Finansiranje preduzeća može se koristiti za regulisanje sektorskih proporcija u tržišnu ekonomiju, doprinose ubrzanju razvoja pojedinih sektora privrede, stvaranju novih industrija i moderne tehnologije, ubrzanje naučnog i tehnološkog napretka.

Svjetsko iskustvo pokazuje da se u uslovima ekonomskih reformi, u kriznim situacijama, povećava uloga države, a u uslovima stabilnosti i oporavka ona opada.

Finansijski menadžment kao nauka je sistem principa, metoda za razvoj i implementaciju upravljačkih odluka koje se odnose na formiranje, raspodelu i korišćenje finansijskih sredstava preduzeća i organizaciju njegovih novčanih tokova.

Finansijski menadžment se može definisati kao svrsishodna aktivnost subjekta upravljanja (top menadžment preduzeća i njegovog finansijske usluge), usmjeren na postizanje željenog finansijskog stanja objekta (preduzeća) kojim se upravlja, drugim riječima, upravljanje preduzećem kako bi ostvarilo svoje zamišljene finansijski rezultati i njihovu efikasnost.

Svrha finansijskog upravljanja je maksimiziranje bogatstva vlasnika uz pomoć racionalne finansijske politike zasnovane na: dugoročnoj maksimizaciji profita; maksimizacija Tržišna vrijednost firme.

Zadaci finansijskog menadžmenta:

Osiguravanje formiranja obima finansijskih sredstava potrebnih za obezbjeđivanje predviđenih aktivnosti;

Osiguranje najefikasnijeg korištenja finansijskih sredstava;

Optimizacija novčanih tokova;

Optimizacija troškova;

Osiguranje maksimizacije profita preduzeća;

Osiguravanje minimiziranja nivoa finansijskog rizika;

Osiguravanje stalne finansijske ravnoteže preduzeća;

Osiguravanje održivog rasta ekonomski potencijal;

Procjena potencijalnih finansijskih mogućnosti preduzeća za naredne periode;

Osiguravanje ciljne profitabilnosti;

Izbjegavanje stečaja (antikrizno upravljanje);

Osiguravanje trenutne finansijske stabilnosti organizacije.

Kroz svoje glavni cilj, finansijski menadžment obavlja određene funkcije. Funkcije finansijskog upravljanja podijeljene su u dvije grupe: funkcije finansijskog upravljanja kao sistema kontrole; funkcije finansijskog menadžmenta kao posebne oblasti upravljanja poduzećem.

Glavne funkcije finansijskog upravljanja kao sistema kontrole: funkcija razvoja finansijske strategije preduzeća; organizaciona funkcija; informacijska funkcija; funkcija analize različitih aspekata finansijske aktivnosti preduzeća; funkcija planiranja; stimulirajuća funkcija; kontrolna funkcija.

Funkcije finansijskog menadžmenta kao posebne oblasti upravljanja preduzećima: upravljanje imovinom; upravljanje kapitalom; upravljanje investicijama; tok novca; finansijski rizici.

Kao proces upravljanja, finansijski menadžment se zasniva na korišćenju finansijskog mehanizma – sistema organizacije, planiranja i korišćenja finansijskih sredstava. Finansijski mehanizam je sistem osnovnih elemenata koji regulišu proces razvoja i implementacije upravljačkih odluka u oblasti finansija, odnosno sistema upravljanja finansijama preduzeća.

Finansijski mehanizam treba da doprinese najpotpunijoj efektivnoj implementaciji svojih funkcija od strane finansija, njihovoj interakciji.

Kao sistem osnovnih elemenata koji regulišu proces razvoja i implementacije upravljačkih odluka u oblasti finansijskih aktivnosti preduzeća, finansijski mehanizam obuhvata: državno-pravnu regulativu; regulisanje tržišta (ponuda-tražnja); interni regulatorni mehanizam (planovi, propisi, procedure, organizaciona struktura); sistem metoda i tehnika za upravljanje finansijskim aktivnostima preduzeća (tehničko-ekonomski obračuni, bilansni, ekonomsko-statistički, ekonomsko-matematički, poređenja i dr.).

Sastav finansijskog mehanizma uključuje finansijske: instrumente ( razne forme kratkoročne i dugoročne investicije kojima se trguje na finansijskim tržištima); tehnike i metode; prateći podsistemi (kadrovski, pravni, regulatorni, informacioni, tehnički i softverski).

Finansijska imovina uključuje: gotovinu; ugovorno pravo primati novac od druge kompanije ili bilo koji drugi oblik finansijska sredstva; ugovorno pravo na razmjenu finansijskih instrumenata sa drugim entitetom za potencijalno povoljnim uslovima; dionice druge kompanije.

Finansijske obaveze uključuju ugovorne obaveze: plaćanje gotovine ili davanje neke druge vrste finansijskog sredstva drugom subjektu; razmijeniti finansijske instrumente sa drugom kompanijom pod potencijalno nepovoljnim uslovima (posebno, takva situacija može nastati u slučaju prinudne prodaje potraživanja).

Finansijski instrumenti dijele se na: primarne (gotovina, hartije od vrijednosti, krediti, obaveze i potraživanja za tekuće poslovanje); sekundarni, odnosno derivati ​​- ugovori i hartije od vrednosti izdate na osnovu primarnih ugovora i hartija od vrednosti (finansijske opcije, fjučersi, terminski ugovori, kamatni svopovi, valutni svopovi).

Metode (tehnike) finansijskog upravljanja (metodološki alati za procenu finansija preduzeća) su raznovrsne. Glavni su: budžetiranje; finansijsku analizu; upravljanje privlačenjem pozajmljenih sredstava; upravljanje plasmanom slobodnih sredstava; upravljanje investicijama; izdavanje, upravljanje kapitalom; stečajni i antikrizni menadžment; faktoring; leasing; osiguranje; hipotekarne transakcije; stimulacija itd.

Glavne prediktivno-analitičke metode i tehnike finansijskog upravljanja dijele se na formalizovane i neformalizovane.

Neformalizovane se zasnivaju na opisu analitičkih procedura na logičkom nivou, a ne uz pomoć strogih analitičkih zavisnosti. To uključuje metode: stručne procjene, scenarije, psihološke, morfološke, poređenja, izgradnju sistema indikatora, analitičke tabele.

Formalizovane prediktivno-analitičke metode finansijskog upravljanja su formalizovane analitičke zavisnosti. Ove metode, zajedno sa modelima, koriste se za procenu i predviđanje finansijskog stanja preduzeća:

1. Deskriptivni modeli su modeli deskriptivne prirode. Uz njihovu pomoć, uglavnom, procjenjuje se finansijsko stanje preduzeća, koriste se informacije iz finansijskih izvještaja.

2. Prediktivni modeli su prediktivni modeli koji se koriste za predviđanje prihoda preduzeća i njegovog budućeg finansijskog stanja.

3. Normativni modeli omogućavaju da se uporedi stvarni učinak preduzeća sa očekivanim izračunatim prema budžetu. Ovi modeli se uglavnom koriste u domaćinstvu finansijske analize, kao i u upravljačkom računovodstvu, posebno u upravljanju troškovima.

Kao dio mehanizma finansijskog upravljanja, značajnu ulogu imaju sistemi i metode interne finansijske kontrole.

Enterijer finansijsku kontrolu je proces koji organizuje preduzeće radi provjere izvršenja i osiguranja implementacije svih upravljačkih odluka u oblasti finansijske strategije i prevencije kriznih situacija koje dovode do njegovog bankrota.

Sistem finansijskog upravljanja uključuje Informaciona podrška i finansijsko upravljanje na osnovu primljenih informacija.

Trenutna ekonomska situacija tjera poslovanje da posebno vodi računa o planiranju unutar kompanije. Poslovni plan je najprogresivniji oblik takvog planiranja. Uspjeh u poslovnom svijetu kritično ovisi o razumijevanju trenutnog stanja stvari, jasnoj ideji o tome šta posao namjerava postići i planiranju tranzicije iz jednog stanja u drugo.

Poslovni plan je dokument koji analizira glavne probleme s kojima se poduzetnik može suočiti i određuje glavne načine za njihovo rješavanje. Menadžer je uz pomoć poslovnog plana u stanju da proceni koje tržišne šokove može da izdrži poslovanje i adekvatno odgovori na pojavu mnogih neočekivanih problema. Nerealno je, naravno, otkloniti sve greške, ali poslovno planiranje vam omogućava da procijenite moguće daljnje radnje, pratite stanje i razvoj poslovanja, a ne samo konkretno reagirate na događaje. Zato je jedan od najčešće korišćenih termina u savremenoj tržišnoj ekonomiji „biznis plan“.

„Biznis plan je plan razvoja preduzeća, neophodan za unapređenje postojećih i razvoj novih oblasti preduzeća, stvaranje novih vrsta i oblika poslovanja.

Poslovni plan je sveobuhvatan dokument koji odražava ključni aspekti i podatke koji pružaju objektivan i holistički pogled na trenutno i buduće stanje poslovanja. Drugim riječima, poslovni plan je planirani program optimizacija poslovanja. Takav plan se može izraditi kako za novostvoreno preduzeće, tako i za postojeće. privredna organizacija u sljedećoj fazi svog razvoja, uzimajući u obzir njihovu fazu životni ciklus» .

Poslovno planiranje vam omogućava da rešite sledeće probleme:

Utvrditi stepen održivosti i buduće održivosti preduzeća, smanjiti rizik u poslovnim aktivnostima;

Specificirati poslovne izglede u vidu planiranog sistema kvantitativnih i kvalitativnih indikatora razvoja;

Da skrene pažnju potencijalni investitori kompanije prema svojim mogućnostima;

Pomozite da steknete pozitivno iskustvo planiranja.

Za razliku od tradicionalnog plana organizacije, poslovni plan uzima u obzir interese svih zainteresovanih strana. Pored investitora, takve osobe su potencijalni potrošači i dobavljači kompanije.

U odnosu na preduzetnika početnika, poslovni plan je alat za privlačenje pažnje investitora. Kvalitet dostavljenog biznis plana pokazatelj je održivosti preduzetnika i njegovog poslovanja.

Poslovni plan sadrži prednosti fleksibilne kombinacije proizvodnog i tržišnog, finansijskog i tehničkog, internog i eksternog aspekta preduzeća.

Poslovni plan se sastoji od sljedećih dijelova:

1. Poslovni koncept (sažetak);

2. Trenutna situacija i kratke informacije o preduzeću;

3. Karakteristike poslovnog objekta;

4. Istraživanje i analiza tržišta;

5. Organizacioni plan;

6. Osoblje i menadžment;

7. Plan proizvodnje;

8. Plan marketinških akcija;

9. Potencijalni rizici;

10. Finansijski plan i finansijska strategija.

I struktura i sadržaj poslovnog plana su od velike važnosti. Obratite posebnu pažnju na naslovnu stranu i sadržaj. Naslovna strana sadrži: naslov plana; datum njegove pripreme; ko je autor plana, puni naziv i adresa firme za koju je plan izrađen.

Korisno je na naslovnoj stranici odraziti naznaku da informacije sadržane u dokumentu ne podliježu otkrivanju.

Sažetak se priprema posljednji, nakon što je sačinjen cjelokupni poslovni plan u cjelini. Treba da sadrži sve glavne odredbe i ideje poslovnog plana, kao i zaključke. Struktura životopisa je sljedeća. Prije svega, uvod, koji uključuje ciljeve plana, karakterizira suštinu projekta.

Zatim se obrađuje glavni sadržaj: kratka prezentacija svih ključnih elemenata poslovnog plana, njegovih glavnih dijelova (priroda aktivnosti, analiza potražnje, trošak projekta, izvori finansiranja, itd.).

U zaključku su sumirani glavni faktori očekivanog uspjeha poslovanja, prikazani su podaci o postupanju menadžmenta.

Glavni dio poslovnog plana je finansijski dio. Zasnovan je na tri dokumenta: bilans stanja, bilans uspjeha i bilans stanja. Ovo uključuje i izvještaj o kretanju sredstava i neke druge dokumente. Tekst poslovnog plana treba da obuhvati opravdanost parametara koji su činili osnovu svih finansijskih projekcija. Početni obračunati podaci su: cijena, prognoza prodaje, struktura troškova, troškovi osnovnih sredstava i amortizacije, broj zaposlenih, njihova nadnica, iznos obrtnih sredstava, brzina njihovog kretanja.

U finansijskom planu svi pokazatelji su zasnovani na procjenama sadržanim u glavnim dijelovima poslovnog plana. Na osnovu ovih podataka izrađuju se planovi kapitalnih ulaganja, prognoza izvještaja o novčanim tokovima, finansijski izvještaj i projekcije bilansa stanja. Finansijski plan je informativni dokument. Glavno mjesto u njemu zauzima bilans kretanja sredstava, koji pokazuje koja novčana sredstva i kada će biti potrebna, za šta će se koristiti i koji se prihodi očekuju. U finansijskom planu je navedena najizglednija opcija za razvoj poslovanja. Cilj finansijskog plana je da pokaže karakteristike poslovnog finansiranja bez suvišnih detalja, međutim, tako da investitor dobije sveobuhvatno razumevanje finansijskog mehanizma projekta.

Finansijski rez poslovnog plana predstavljen je odjeljcima "Finansijski plan" i "Strategija finansiranja". Finansijski plan je konačan i ima za cilj da sažima materijale svih prethodnih poglavlja u troškovnoj formi. Poslovne organizacije su zainteresirane za finansijsko planiranje kako bi uspjele ekonomska aktivnost kako bi blagovremeno izvršavali svoje obaveze prema budžetu, bankama, osiguravajućim društvima i drugim institucijama. Da biste to učinili, važno je unaprijed izračunati prihode, rashode, dobit, uzeti u obzir posljedice inflacije, promjene situacije, finansijsko tržište i druge faktore.

U odeljku „finansijski plan“ razmatraju se pitanja finansijske podrške kompanije i najefikasnijeg korišćenja raspoloživih sredstava. Svrha finansijskog planiranja je utvrđivanje mogućih obima finansijskih sredstava, kapitala i rezervi na osnovu predviđanja vrijednosti finansijskih pokazatelja. Ovi pokazatelji uključuju, prije svega, sopstvena obrtna sredstva, amortizaciju, obaveze prema dobavljačima, trajno na raspolaganju preduzeću, dobit, poreze plaćene iz dobiti itd. Finansijska podrška poslovanje se obavlja na osnovu finansijskog plana, koji predstavlja bilans njegovih prihoda i rashoda ili budžeta.

Finansijsko planiranje je neka vrsta aktivnosti upravljanja, koji ima za cilj da identifikuje potreban iznos finansijskih sredstava, prihoda, njihovu optimalnu raspodelu i korišćenje u cilju obezbeđivanja finansijske stabilnosti organizacije.

Glavni zadaci finansijskog planiranja su obezbjeđivanje poslovnog procesa potrebnim finansijskim sredstvima, utvrđivanje planiranih obima potrebnih sredstava i pravaca njihovog trošenja; osnivanje i razvoj finansijski odnosi sa budžetom, bankama, osiguravajućim organizacijama i drugim privrednim subjektima, poštovanje interesa akcionara i investitora; utvrđivanje načina za najracionalnije ulaganje kapitala i rezervi za njegovo efektivno korišćenje; kroz povećanje profita racionalno korišćenje sredstava i vrši kontrolu nad obrazovanjem i utroškom sredstava i kapitalnih ulaganja.

Finansijsko planiranje se koristi u kapitalnom budžetiranju i evaluaciji investicionih projekata, kao i dugoročnih projekata, kao i dugoročne strategije finansiranja.

U procesu finansijsko planiranje uključuje analizu finansijskog poslovanja kompanije za prethodni period. Obračun pokazatelja se zasniva na glavnim finansijskim dokumentima kompanije - bilansu stanja, bilansu uspjeha, izvještaju o novčanim tokovima, dugoročnom finansijskom planiranju i operativnom finansijskom planiranju. Finansijsko planiranje završava se praktičnom implementacijom planova i kontrolom njihovog sprovođenja.

Prilikom planiranja finansijskih pokazatelja koriste se različite metode: normativno, analitičko, bilansno, ekonomsko i matematičko modeliranje.

Suština i sadržaj normativni metod planiranje finansijskih pokazatelja pri čemu se, na osnovu unapred utvrđenih normativa i tehničko-ekonomskih standarda, utvrđuje potreba preduzeća za finansijskim sredstvima i njihovim odgovarajućim izvorima. Takvi standardi su stope poreza, tarifnih doprinosa i naknada, normativi amortizacije, normativi potreba za obrtnim sredstvima itd.

Obračunsko-analitički način planiranja finansijskih pokazatelja je da se na osnovu analize indikatora uzetih kao osnova i indeksa njegove promjene u period planiranja izračunava se planirana vrijednost ovog indikatora. Ova metoda planiranja se koristi u nedostatku tehničkih i ekonomskih standarda, a odnos između indikatora se može uspostaviti ne direktno, već indirektno, na osnovu analize njihove dinamike i odnosa. Ova metoda se zasniva na upotrebi peer review. Obračunsko-analitička metoda se obično koristi pri planiranju dobiti i prihoda, pri određivanju iznosa odbitaka od dobiti u sredstva akumulacije, potrošnje, rezerve i sl.

Upotreba bilansne metode planiranja finansijskih pokazatelja sastoji se u tome da se izgradnjom bilansa ostvaruje veza između raspoloživih finansijskih sredstava i stvarne potrebe za njima. Ova metoda se koristi prilikom planiranja raspodjele dobiti i drugih finansijskih sredstava, planiranja prijema sredstava u različite finansijske fondove itd.

Ekonomsko-matematičko modeliranje u planiranju finansijskih pokazatelja omogućava vam da identifikujete kvantitativni izraz odnosa između finansijskih pokazatelja i faktora koji ih određuju. Ovaj odnos se izražava ekonomskim i matematičkim modelom koji predstavlja matematički opis ekonomski proces, tj. predstavljanje faktora koji karakterišu strukturu i obrasce promjene datog ekonomskog fenomena uz pomoć matematičkih simbola i tehnika.

U uslovima tržišnih odnosa, preduzeće samostalno razvija svoje planove, utvrđuje perspektive razvoja, postižući visoke ekonomski rezultati. Stoga se maksimalna pažnja poklanja najpotpunijoj identifikaciji unutrašnjih rezervi, efikasnom korišćenju svih vrsta resursa, optimizaciji organizacije proizvodnje i rada.

Opšti pristup: rad preduzeća mora biti profitabilan i obezbijediti novčane prihode i dobit u obimu koji zadovoljava zainteresovane strane (vlasnike, menadžere, državu itd.).

„Finansijsko planiranje u preduzeću je sistematsko utvrđivanje svih njegovih prihoda i utroška sredstava kako bi se obezbedio uspešan razvoj preduzeća kroz izradu finansijskih planova čiji je sadržaj i svrha determinisana zadacima i predmetima planiranja. .” Finansijski planovi su strateški (perspektivni), tekući i operativni.

Strateško finansijsko planiranje je studija mogućih načina za razvoj finansija komercijalnih organizacija za budućnost. Osmišljen je da obezbedi visoku efikasnost upravljanja, rast finansijskih sredstava i prihoda, njihovu racionalnu upotrebu i jačanje finansijske pozicije preduzeća.

Zadatak strateško planiranje- identifikovanje problema sa kojima će se preduzeća suočiti u ostvarivanju svojih ciljeva u neizvesnom, konkurentnom tržišnom okruženju, i identifikovanje konkretnih načina za rešavanje takvih problema. Ne radi se samo o strateškom finansijskom planiranju, već io finansijskog predviđanja, razvoj probabilističke reprezentacije graničnih i poželjnih stanja preduzeća u budućnosti.

Vodeći finansijski plan u savremenim uslovima je sadašnji. Razvija se za godinu, pola godine, kvartal, mesec i predstavlja bilans prihoda i rashoda komercijalna organizacija(ili njen budžet). Ona odražava u monetarnom smislu sve aspekte finansijskih i ekonomskih aktivnosti preduzeća, prihode i ušteđevine koje ono prima, kao i trošenje sredstava. Takav finansijski plan (budžet) je neophodan za svaku komercijalnu organizaciju.

Operativno finansijsko planiranje dobija posebnu važnost u tržišnim uslovima. Potreba za razvojem ovakvog plana povezana je sa promjenama u uslovima poravnanja i kreditiranja preduzeća, velikim kaznama za kašnjenje u plaćanju, velikim količinama potraživanja i obaveza. Otuda - povećana pažnja na dnevni bilans primanja i plaćanja, a po potrebi i na blagovremeno donošenje mjera za privlačenje dodatnih sredstava.

Uloga operativnih finansijskih planova, pre svega, u određivanju konkretne finansijske i ekonomske situacije, tačnije redosleda i vremena finansijske transakcije uz optimalno manevrisanje sopstvenih, privučenih i pozajmljenih finansijskih sredstava za postizanje najvećeg finansijskog rezultata.

Operativno finansijsko planiranje uključuje pripremu i izvršenje kreditnog plana, gotovinskog plana, kalendara plaćanja.

Kreditni plan - plan za prijem pozajmljenih sredstava i njihov povratak u rokovima navedenim u ugovorima. Kada je preduzeću potreban kratkoročni kredit, potrebna dokumentacija se dostavlja banci i zaključuje se ugovor o servisiranju kredita.

Plan gotovine - plan za promet gotovine, koji odražava primanja i plaćanja gotovine preko blagajne preduzeća. Glavna stvar je blagovremeno obezbijediti potrebne potrebe preduzeća gotovinom. Planovi gotovine, kontrola nad njihovom implementacijom pomažu da se osigura solventnost preduzeća. Plan gotovine - kvartalno.

Veoma važnu ulogu ima kalendar plaćanja - program za optimizaciju operativnih finansijskih aktivnosti preduzeća, u kojem su izvori novčanih primanja (prihodi od prodaje, krediti i pozajmice, ostali primici) kalendarski vezani za rashode. U platnom kalendaru se evidentiraju prihodi, primanja sredstava, odnosi sa budžetom za poreze, kreditni odnosi. Pokriva, dakle, kretanje svih sredstava organizacije. Njegov glavni cilj je kontrola solventnosti i kreditne sposobnosti.

Kalendar plaćanja zasniva se na preciziranju specifikacije planiranih indikatora i raščlanjivanju ovih indikatora po mjesecima, pet dana, sedmica, decenija. U kalendaru plaćanja balansiraju se primanje novca i njihovi troškovi.

Rezultati finansijske aktivnosti preduzeća moraju predstavljati specifičan sistem planskih i izvještajnih dokumenata. Takvi dokumenti daju podatke za obračun i analizu finansijskog poslovanja preduzeća i služe kao osnova za izradu finansijskih prognoza. Glavni finansijski dokumenti uključuju prognozu finansijskih rezultata, plan novčanih tokova i bilans projekta.

Za izradu prognostičkih finansijskih dokumenata koristi se metoda predviđanja prodaje. Predviđanje prihoda u novčanom smislu je osnova na kojoj se zasnivaju ostali troškovi. Obim prodaje aktivno utiče na formiranje tekućeg profita. Za razliku od bilansa stanja koji predstavlja statičnu situaciju finansija preduzeća, prognoza finansijskih rezultata daje dinamiku njegovog finansijskog poslovanja. Ova prognoza upoređuje troškove i rezultate preduzeća, otkriva iznos neto dobiti.

Plan toka gotovine pokazuje proces primanja i trošenja sredstava unutar preduzeća. Pomaže da se utvrdi potreba za kapitalom i proceni efikasnost njegovog korišćenja. Ovaj plan se sastavlja u dinamici, na primjer, po godinama ili po kvartalima. Omogućava vam da kontrolišete vrijeme gotovinskih primanja, provjerite buduću likvidnost preduzeća.

Projektni bilans bilježi rezultate ekonomskog i finansijski rad kompanije za izvještajni period. Služi kao završni dio dokumenata finansijskog planiranja.

Glavna stvar u bilansnoj metodi planiranja finansijskih pokazatelja je predviđanje ključnih bilansnih stavki (gotovina, ostala obrtna sredstva - sirovine, dospjele iznose, radovi u toku i gotovih proizvoda, glavni, dionički i pozajmljeni kapital, kao i tekuće obaveze neophodne za normalno funkcionisanje preduzeća). Bilans stanja preduzeća kao izvještajni dokument je osnova za analizu finansijskog poslovanja.

Prilikom formiranja finansijskog plana preduzeće je u mogućnosti da uspešnije rešava ključne zadatke: identifikovanje rezervi za povećanje prihoda preduzeća, kao i optimalne načine za njihovo mobilisanje; racionalnije korišćenje finansijskih sredstava, određivanje najracionalnijeg pravca ulaganja, obezbeđivanje najvećeg profita u okviru plana; garancija koordinacije pokazatelja plana proizvodnje preduzeća sa finansijskim sredstvima i, konačno, traženje i sprovođenje optimalnih finansijskih odnosa sa budžetom, bankama i drugim kreditorima.

Čelnici mnogih preduzeća (posebno malih) smatraju da ne treba gubiti vrijeme na planiranje poslovanja, budući da se ekonomska situacija mijenja tako brzo da moraju stalno mijenjati i dopunjavati prvobitnu šemu. Odnosno, smatraju da je u ekonomskom okruženju koje se brzo mijenja dovoljno imati sve na umu i nema potrebe trošiti vrijeme na planiranje svojih akcija.

Međutim, stručnjaci i menadžeri velikih preduzeća smatraju poslovno planiranje aktivnošću višeg reda i smatraju da ono pruža mnoge prednosti:

Pomaže menadžmentu kompanije da razmišlja unaprijed;

Promoviše jasnu koordinaciju tekućih napora;

Formira sistem ciljnih indikatora učinka za naknadnu kontrolu;

Priprema preduzeće za moguće nagle promene;

Pokazuje međusobnu povezanost dužnosti svih službenika.

Dakle, ima smisla razvijati poslovni plan čak iu uslovima koji se stalno mijenjaju, ako postoji želja da normalna aktivnost poduzeća ne bude poremećena tokom budućih događaja.

Generalno, povećanje nivoa finansijskog planiranja povezano je sa detaljnijim definisanjem budućih rashoda i prihoda, preciznim obračunom potrebnih sredstava i pravilnom procenom budućih finansijskih rezultata. Kvalitetno finansijsko planiranje doprinosi stabilnosti finansijske situacije, stabilnosti solventnosti, stalnoj dostupnosti sredstava, optimalnom korišćenju obrtnih sredstava, najbolja organizacija kalkulacije.

1. Goncharuk O.V., Knysh M.I., Shopenko D.V. Finansijski menadžment u preduzeću. Tutorial. - Sankt Peterburg: Dmitrij Bulanjin, 2002. - 264 str.;

2. Kovalev V.V. Uvod u finansijski menadžment. - M.: Finansije i statistika, 2005. - 768s.;

3. Kovalev V.V., Kovalev Vit.V. Finansije preduzeća: Proc. - M.: TK Velby, 2003. - 424 str.;

4. Lyubanova T.P., Myasoedova L.V., Gramotenko T.A., Oleinikova Yu.A. Poslovni plan: Edukativni i praktični vodič. - M.: "Knjigoservis", 2003. - 96s.;

5. Finansijski menadžment: Udžbenik / Ed. N.F. Samsonov. - M.: UNITI, 2004. - 468s.;

6. Finansije i kredit: Proc. dodatak / Ed. A.M. Kovaleva. - M.: Finansije i statistika, 2003. - 574 str.;

7. Finansije preduzeća: Udžbenik / Ed. N.V. Kolchina. - M.: UNITI, 2003. - 331 str.;

8. Ostapenko V.V. Finansije preduzeća: Udžbenik. - M.: Omega - L, 2003. - 392 str.;

9. Finansijski menadžment (finansije preduzeća): Udžbenik / A.A. Volodin i drugi - M.: INFRA-M, 2004. - 504 str.;

10. Utkin E.A., Kotlyar B.A., Rapoport B.M. Poslovno planiranje. - M.: Izdavačka kuća EKMOS, 2004. - 320s.

finansijski odjel je odgovoran za pružanje sažetih novčanih informacija. Općenito, svi poslovni planovi se mogu pisati prema različitim metodama i prema različitim zahtjevima. Njihov format će u velikoj mjeri ovisiti o ciljevima projekta, njegovom obimu i glavnim karakteristikama. Iste razlike mogu biti prisutne u finansijskim dijelovima takvih planova, međutim, po pravilu, proces pisanja ovog poglavlja može se podijeliti u nekoliko glavnih faza, i to:

1. Standardi poravnanja;
2. Opći troškovi proizvodnje;
3. Procjena i obračun troškova robe ili usluga;
4. Izvještaj o glavnim finansijskim tokovima;
5. Izvještaj o dobicima i gubicima;
6. Procijenjeni finansijski bilans projekta;
7. Analiza glavnih finansijskih pokazatelja;
8. Opis načina (metoda) finansiranja.

Struktura finansijskog plana poslovnog plana

1. Standardi proračuna

U ovom paragrafu treba definisati i opisati sledeće tačke:

• Cijene koje će biti navedene u poslovnom planu (stalne, tekuće, sa ili bez poreza);
• Sistem oporezivanja, iznos poreza, vrijeme njegovog plaćanja;
• Uslovi obuhvaćeni poslovnim planom (horizont planiranja). U pravilu, ovaj period je oko tri godine: prva godina je detaljnije opisana, podijeljena na mjesečne periode, dok narednih godina podijeljeno na četvrtine.
• Indikacija trenutne stope inflacije, podaci o inflaciji za posljednjih nekoliko godina. Uzimajući u obzir ovaj faktor u pogledu cijena potrošnog materijala, sirovina itd. - sve što će biti potrebno nabaviti za realizaciju opisanog projekta.

2. Opći troškovi proizvodnje.

Podaci o platama su u korelaciji sa prethodno prikazanim u organizacionim i planove proizvodnje informacije.

Varijabilni, situacioni troškovi zavise od karakteristika proizvodnje, robe, usluga. Ovdje se mogu uzeti u obzir različiti faktori, na primjer, sezonalnost. Ispravni proračuni varijabilnih troškova mogu se izvršiti samo analizom obima proizvodnje robe ili usluga i približnih nivoa prodaje.

Fiksni, periodični troškovi zavise od jedne varijable - vremena. Ovi troškovi uključuju upravljanje poslovanjem, marketing, održavanje objekata, održavanje opreme itd.

3. Procjena troškova i kalkulacija troškova robe ili usluga

Procjena troškova (investicioni troškovi) je, u stvari, lista troškova koji će biti potrebni da bi se realizovao projekat koji je zacrtan u poslovnom planu. Ovu stavku treba opisati što je detaljnije moguće, jer vam omogućava da odredite finansijsku održivost i efikasnost ulaganja.

Ukoliko poslovni projekat uključuje proizvodnju određenih proizvoda, troškovi njegove organizacije i realizacije treba da se podmire inicijalnim obrtnim sredstvima, koji su takođe deo troškova ulaganja.

Izvori takvih sredstava mogu biti investicije i, na primjer, kreditna sredstva.

Troškovi proizvodnje obračunavaju se na osnovu podataka o troškovima, platama, režijskim troškovima itd. Takođe treba uzeti u obzir ukupne količine proizvodnje i nivoe prodaje za određeni vremenski period (na primjer, mjesec ili godinu).

4. Izvještaj o glavnim finansijskim tokovima

Ova stavka uključuje opis svih novčanih tokova. Bez sumnje, ovaj izvještaj je jedan od glavnih dijelova finansijskog plana, jer ima za cilj da pokaže da će projekat biti finansijski siguran u bilo kojoj fazi svog djelovanja i da neće biti gotovinskih praznina tokom projekta.

5. Bilans uspjeha

U ovom trenutku postoji finansijsku procjenu opisane su aktivnosti preduzeća, njegovi prihodi, rashodi, dobici i gubici.

6. Finansijski bilans projekta

Za pisanje ovog odeljka potrebno je napraviti bilansnu prognozu na osnovu svih prethodnih proračuna ili postojećih izveštaja (ako preduzeće već posluje). Ova prognoza je također podijeljena na mjesece, prvu godinu, kvartale narednih godina i treća godina rada.

7. Analiza finansijskih pokazatelja projekta

Nakon što sastavite bilans stanja, možete analizirati glavne finansijske pokazatelje. Slična analiza se radi za čitav period implementacije plana, nakon čega se sumiraju rezultati u vezi finansijske karakteristike projekat: njegova održivost, solventnost, isplativost, period povrata, sadašnja vrijednost projekta.

9. Opisi metoda finansiranja

U ovom stavu je potrebno opisati kojim sredstvima će se projekat realizovati. Postoji nekoliko vrsta finansiranja, a to su vlasnički kapital, lizing i dug. Sponzor može biti država u vidu subvencija ili kredita ili privatni investitori, a to mora biti naznačeno u finansijskom dijelu poslovnog plana.

U istom pasusu potrebno je opisati proces pozajmljivanja i otplate pozajmljenog novca, navodeći izvore, iznose, kamatne stope i plan otplate duga.

Treba naglasiti da je finansijski plan najvažniji i najsloženiji dio poslovnog plana. Svaka učinjena greška može rezultirati odbijanjem finansiranja, što znači da je bolje povjeriti kompilaciju kompetentnoj osobi. Međutim, ako je vaš projekt jednostavan i ne uključuje, na primjer, proizvodnju velikih serija robe i njihovu daljnju prodaju, možete ga sami sastaviti.