ส่วนการเงินของแผนธุรกิจคือ บทคัดย่อ: แผนการเงินเป็นส่วนหนึ่งของแผนธุรกิจขององค์กร

เป็นการยากที่จะจินตนาการถึงแผนธุรกิจที่คุณไม่ต้องสร้างการคำนวณ การคำนวณบางอย่างต้องใช้ทุกส่วนของแผนธุรกิจ: การตลาด การปฏิบัติงาน การผลิต

แต่ที่สำคัญที่สุดในแง่ของการคำนวณคือส่วนทางการเงินของแผนธุรกิจ เธอคือผู้ที่ช่วยให้คุณระบุได้ว่าธุรกิจจะสร้างผลกำไรและยั่งยืนได้อย่างไร

ส่วนการเงินควรตอบคำถามต่อไปนี้:

• คุณต้องใช้เงินเท่าไหร่ในการเริ่มธุรกิจ?
• มันจะนำมาซึ่งกำไรเท่าไร?
• ธุรกิจจะจ่ายออกเร็วแค่ไหน?
• มันจะยั่งยืนและทำกำไรได้แค่ไหน?

คำถามแต่ละข้อมีคำตอบอยู่ในส่วนใดส่วนหนึ่งของแผนธุรกิจ ซึ่งหมายความว่าในโครงสร้างของส่วนทางการเงินของแผนธุรกิจจะมีส่วนต่างๆ เช่น ต้นทุนการลงทุน การพยากรณ์กำไรและขาดทุน กระแสเงินสด และการประเมินประสิทธิภาพของโครงการ

ต้นทุนการลงทุน

สิ่งแรกที่ต้องทำเมื่อเขียนแผนธุรกิจคือการคำนวณรายละเอียดว่าจะต้องเสียค่าใช้จ่ายเท่าใดในการสร้างธุรกิจ สิ่งนี้จะช่วยให้ตัวผู้ประกอบการเองเข้าใจว่าต้องใช้เงินเท่าไหร่ในการเริ่มต้นธุรกิจและจำเป็นต้องดึงดูดเงินกู้หรือไม่

ในส่วนนี้ของแผนธุรกิจ คุณต้องคำนึงถึงรายการค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการเริ่มต้นธุรกิจ เพื่อความชัดเจน ควรยกตัวอย่าง พิจารณาแผนธุรกิจสำหรับการก่อสร้างล้างรถสองเสา คุณจะต้องลงทุนทั้งในด้านการก่อสร้างและการซื้ออุปกรณ์ วี ปริทัศน์รายการต้นทุนการลงทุนสำหรับธุรกิจนี้จะมีลักษณะดังนี้:

• งานออกแบบ
• การจัดหาวัสดุก่อสร้างและงานก่อสร้าง
• การเชื่อมต่อกับไฟฟ้า น้ำประปา และเครือข่ายวิศวกรรมอื่นๆ
• จัดซื้ออุปกรณ์
• การติดตั้งอุปกรณ์

ตามที่ Aidar Ismagilov เจ้าของเครือข่ายล้างรถ Moidodyr ในคาซาน การก่อสร้างร้านล้างรถจะมีราคา 30-35,000 รูเบิลต่อตารางเมตรโดยคำนึงถึง งานออกแบบและการสื่อสาร เป็นผลให้จำนวนกลายเป็นค่อนข้างแข็ง ดังนั้นตอนนี้การเช่าจึงเป็นที่นิยมมากขึ้นในหมู่นักธุรกิจมือใหม่ มากกว่าการก่อสร้างแบบเบ็ดเสร็จ ในกรณีนี้ แผนการลงทุนจะรวมทั้งการชำระค่าเช่าก่อนเปิดธุรกิจและปรับปรุงสถานที่

ค่าอุปกรณ์จะขึ้นอยู่กับประเภทของอ่างล้างจาน หากการล้างรถเป็นแบบแมนนวลก็เพียงพอที่จะวาง 400,000 รูเบิลสำหรับอุปกรณ์ แต่สำหรับการล้างรถอัตโนมัติ ค่าใช้จ่ายจะอยู่ที่ 300,000 ยูโรเป็นอย่างน้อย

สำหรับการคำนวณ ควรใช้ราคาเฉลี่ยสำหรับแต่ละรายการต้นทุน ตัวอย่างเช่น หากคุณต้องการคำนวณต้นทุนการเช่าอสังหาริมทรัพย์ คุณควรคำนึงถึงไม่สูงสุดและไม่มากที่สุด ราคาถูกต่อตารางเมตรและราคาเฉลี่ยในท้องตลาด คุณสามารถกำหนดได้โดยการตรวจสอบข้อเสนอการเช่าในเมืองของคุณ

อีกอย่างคือถ้าซัพพลายเออร์และราคาของเขารู้ล่วงหน้าอยู่แล้ว ตัวอย่างเช่น การล้างรถต้องใช้อุปกรณ์จากผู้ผลิตที่กำหนดไว้อย่างเคร่งครัดเท่านั้น จากนั้นในการคำนวณ คุณต้องระบุราคาที่เขาเสนอให้ถูกต้อง

การรู้จำนวนเงินลงทุนที่ต้องการจะไม่เพียงแต่ช่วยให้ประมาณการว่าต้องใช้เงินเท่าไรในการเริ่มต้นธุรกิจเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการให้ผลตอบแทนได้เร็วเพียงใดด้วย

การพยากรณ์กำไรขาดทุน

หากคุณลบจำนวนค่าใช้จ่ายทางธุรกิจออกจากจำนวนรายได้ของธุรกิจ คุณจะพบว่ากำไรสุทธิคืออะไร ตัวบ่งชี้นี้ดีกว่ารายได้มาก แสดงให้เห็นว่าธุรกิจเป็นอย่างไร และคุณต้องลงทุนในการพัฒนาต่อไปเป็นจำนวนเท่าใด

ในช่วงเริ่มต้นของธุรกิจ ค่าใช้จ่ายมักจะมากกว่ารายได้ และแทนที่จะเป็น กำไรสุทธิมีการขาดทุนสุทธิ ในช่วงเดือนแรกหรือปีที่ทำงาน นี่เป็นเรื่องปกติ คุณไม่ควรกลัว: สิ่งสำคัญคือการสูญเสียจะลดลงทุกเดือน

เมื่อทำการพยากรณ์กำไรขาดทุน ตัวชี้วัดทั้งหมดควรถูกคำนวณเป็นรายเดือนจนกว่าธุรกิจจะจ่ายเงินออก ในเวลาเดียวกัน คุณไม่ควรคาดการณ์ในแง่ดีเกินไป: ลองนึกภาพว่ารายได้จะไม่สูงสุดเท่าที่จะเป็นไปได้ ให้เอาตัวเลขเฉลี่ยมา

กระแสเงินสด

สำหรับธุรกิจที่ยังอยู่ในขั้นเริ่มต้น สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจไม่เพียงแค่ว่ากำไรสุทธิจะเป็นอย่างไร หนึ่งในตัวชี้วัดที่สำคัญที่สุดคือสิ่งที่เรียกว่ากระแสเงินสดหรือ กระแสเงินสด. ด้วยการคำนวณกระแสเงินสด คุณสามารถกำหนดได้ว่าสถานะทางการเงินของธุรกิจเป็นอย่างไรและการลงทุนในธุรกิจนั้นมีประสิทธิภาพเพียงใด

กระแสเงินสดคำนวณเป็นผลต่างระหว่างกระแสเงินสดเข้าและออกในช่วงเวลาที่กำหนด หากเราย้อนกลับไปที่ตัวอย่างการล้างรถ เพื่อที่จะคำนวณกระแสเงินสดในเดือนแรกของการดำเนินงาน จำเป็นต้องนำกำไรสุทธิสำหรับใบเสร็จรับเงิน และจำนวนเงินลงทุนเริ่มต้นสำหรับการไหลออก

ในกรณีนี้ จะสะดวกกว่าในการคำนวณว่าการไหลออกถูกกำหนดเป็นจำนวนลบหรือไม่ นั่นคือเราเพิ่มเครื่องหมายลบให้กับจำนวนเงินลงทุนเริ่มแรกในการล้างรถ และเพิ่มกำไรสุทธิในเดือนแรกของการทำงานเป็นจำนวนผลลัพธ์

ในการคำนวณกระแสเงินสดในเดือนที่สอง คุณต้องค้นหาความแตกต่างระหว่างผลลัพธ์ของเดือนแรกกับกำไรสุทธิที่ได้รับในเดือนที่สอง เนื่องจากเดือนแรกกลายเป็นตัวเลขติดลบ จึงต้องบวกกำไรสุทธิเข้าไปใหม่อีกครั้ง กระแสเงินสดในเดือนต่อๆ มาคำนวณตามโครงการเดียวกัน

การประเมินประสิทธิภาพของโครงการ

โดยทำนายกำไรขาดทุนตลอดจนความเคลื่อนไหว เงินธุรกิจ คุณต้องไปยังส่วนที่สำคัญที่สุด - การประเมินประสิทธิภาพ มีเกณฑ์หลายอย่างในการประเมินประสิทธิผลของโครงการ แต่สำหรับธุรกิจขนาดเล็ก การประเมินเพียงสามรายการก็เพียงพอแล้ว: การทำกำไร จุดคุ้มทุน และระยะเวลาคืนทุน

การทำกำไรธุรกิจ - หนึ่งในตัวชี้วัดที่สำคัญที่สุด โดยทั่วไปในระบบเศรษฐกิจมีตัวบ่งชี้การทำกำไรที่แตกต่างกันมากมาย - ความสามารถในการทำกำไร ทุน,ผลตอบแทนจากสินทรัพย์,ผลตอบแทนจากการลงทุน. ทั้งหมดนี้ช่วยให้คุณสามารถประเมินประสิทธิผลของธุรกิจในด้านต่างๆ ได้

เพื่อให้เข้าใจว่าตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรใดควรคำนวณในแผนธุรกิจของคุณ คุณต้องอ้างอิงถึงข้อกำหนดของนักลงทุนหรือ สถาบันสินเชื่อ. หากเป้าหมายคือการประเมินความสามารถในการทำกำไรของธุรกิจ "สำหรับตัวคุณเอง" การคำนวณความสามารถในการทำกำไรโดยรวมของธุรกิจก็เพียงพอแล้ว

ทำให้มันง่าย การแบ่งกำไรของธุรกิจด้วยจำนวนรายได้นั้นเพียงพอแล้วคูณจำนวนผลลัพธ์ด้วย 100 เพื่อให้ได้ผลลัพธ์เป็นเปอร์เซ็นต์

เป็นการยากที่จะตั้งชื่อตัวบ่งชี้ผลกำไรทางธุรกิจที่เหมาะสมที่สุด ส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับขนาดของธุรกิจ ประเภทของกิจกรรมของบริษัท สำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่มีรายได้สูงถึง 10 ล้านรูเบิล ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร 15 - 25% ถือว่าดี ยังไง ธุรกิจที่ใหญ่กว่า, เปอร์เซ็นต์ที่ต่ำกว่าสามารถ. ในกรณีของการล้างรถ อัตราผลตอบแทนปกติคือ 10 ถึง 30% Aidar Ismagilov กล่าว

ตัวบ่งชี้อื่นที่ต้องคำนวณคือ คุ้มทุน. ช่วยให้คุณสามารถกำหนดรายได้ที่ บริษัท จะครอบคลุมค่าใช้จ่ายทั้งหมด แต่จะไม่ทำกำไร คุณจำเป็นต้องรู้สิ่งนี้เพื่อที่จะเข้าใจว่าธุรกิจมีฐานะการเงินแข็งแกร่งเพียงใด ในการหาจุดคุ้มทุน ก่อนอื่นคุณต้องคูณรายได้ของธุรกิจด้วย ต้นทุนคงที่จากนั้นลบรายจ่ายผันแปรออกจากรายได้ แล้วหารจำนวนแรกที่ได้รับด้วยตัวที่สอง

ต้นทุนคงที่คือต้นทุนที่ไม่ขึ้นอยู่กับปริมาณของสินค้าที่ผลิตหรือการให้บริการ ธุรกิจต้องเสียค่าใช้จ่ายดังกล่าวแม้ว่าจะไม่ได้ใช้งานก็ตาม ในกรณีล้างรถ ค่าใช้จ่ายเหล่านี้รวมเงินเดือนของนักบัญชีและผู้บริหาร สาธารณูปโภคและการสื่อสาร ค่าเสื่อมราคา การชำระเงินกู้ ภาษีทรัพย์สิน และอื่นๆ

ต้นทุนผันแปรคือสิ่งที่เปลี่ยนแปลงตามปริมาณการผลิต ตัวอย่างเช่น ที่โรงล้างรถ ค่าใช้จ่ายที่เปลี่ยนแปลงตามจำนวนรถที่ล้างรถเพิ่มขึ้นหรือลดลง ได้แก่ ค่าเคมีภัณฑ์สำหรับรถยนต์ ปริมาณการใช้น้ำ และค่าจ้างตามผลงาน

เมื่อได้รับตัวเลขที่แน่นอนจากการคำนวณ คุณสามารถสัมพันธ์กับงบกำไรขาดทุนได้ ในเดือนที่รายได้ของธุรกิจถึงหรือเกินกว่าจำนวนเงินที่ได้รับจากการคำนวณจุดคุ้มทุนก็จะถึงจุดคุ้มทุน

ส่วนใหญ่มักจะไม่ถึงจุดคุ้มทุนในเดือนแรกของธุรกิจ โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากเกี่ยวข้องกับการผลิต ตามคำกล่าวของไอดาร์ อิสมาจิลอฟ ในกรณีของการล้างรถ การถึงจุดคุ้มทุนขึ้นอยู่กับฤดูกาล หากร้านล้างรถเปิดในฤดูร้อนที่แห้งแล้ง เมื่อมีความต้องการใช้บริการเพียงเล็กน้อย ก็จะไร้ประโยชน์ตลอดฤดูกาลนั้น หากการเปิดเกิดขึ้นในช่วงฤดูที่มีความต้องการสูง คุณสามารถถึงจุดคุ้มทุนในเดือนแรกได้

ระยะเวลาคืนทุนธุรกิจเป็นหนึ่งในตัวชี้วัดที่สำคัญที่สุด ไม่เพียงแต่สำหรับตัวผู้ประกอบการเองเท่านั้น แต่ยังรวมถึงสำหรับนักลงทุนที่มีศักยภาพด้วย ตัวอย่างเช่น หากระยะเวลาคืนทุนสำหรับธุรกิจยาวเกินไป การกู้ยืมจากธนาคารจะกลายเป็นเรื่องยากมากขึ้น

วิธีที่ง่ายที่สุดในการคำนวณระยะเวลาคืนทุนคือถ้าคำนวณกระแสเงินสดแล้ว ในกรณีนี้ คุณต้องหาเดือนที่หลังจากบวกรายได้สุทธิเป็นบวกด้วยจำนวนเงินลงทุนเริ่มแรกติดลบ คุณจะได้จำนวนบวก ซึ่งหมายความว่ากำไรจากธุรกิจครอบคลุมอย่างเต็มที่ การลงทุนระยะแรกเข้าไปในนั้น

ด้วยเหตุนี้จึงจำเป็นต้องคำนวณกระแสเงินสดตลอดจนผลกำไรและขาดทุนอย่างน้อยก็จนกว่าจะถึงระยะเวลาคืนทุน ระยะเวลาคืนทุนของการลงทุนส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับจำนวนต้นทุนการลงทุน กรณีล้างรถขั้นต่ำ 3 ปี

ต่อไปนี้คือตัวชี้วัดหลักที่จะต้องคำนวณในแผนธุรกิจเมื่อเริ่มต้นธุรกิจใดๆ แน่นอนว่านี่ยังห่างไกลจากความจริงและอาจจำเป็นต้องมีการคำนวณเพิ่มเติมทั้งนี้ขึ้นอยู่กับความต้องการของนักลงทุน สถานะขององค์กร ประเภทของกิจกรรมและคุณสมบัติอื่น ๆ ส่วนใหญ่คุณสามารถทำได้ด้วยตัวเอง

ส่วนการเงินมีหน้าที่ให้ข้อมูลทางการเงินสรุป โดยทั่วไป แผนธุรกิจทั้งหมดสามารถเขียนได้ตามวิธีการที่แตกต่างกันและตามความต้องการที่แตกต่างกัน รูปแบบส่วนใหญ่จะขึ้นอยู่กับเป้าหมายของโครงการ ขอบเขต และลักษณะสำคัญ ความแตกต่างที่เหมือนกันอาจเกิดขึ้นในส่วนการเงินของแผนดังกล่าว อย่างไรก็ตาม ตามกฎแล้ว กระบวนการเขียนบทนี้สามารถแบ่งออกเป็นหลายขั้นตอนหลัก ได้แก่:

1. มาตรฐานการชำระบัญชี
2. ต้นทุนการผลิตทั่วไป
3. ประมาณการต้นทุนและการคำนวณต้นทุนสินค้าหรือบริการ
4. รายงานกระแสการเงินหลัก
5. รายงานกำไรขาดทุน
6. ยอดเงินคงเหลือทางการเงินโดยประมาณของโครงการ
7. การวิเคราะห์ตัวชี้วัดทางการเงินหลัก
8. คำอธิบายของวิธีการ (วิธีการ) ของการจัดหาเงินทุน

โครงสร้างแผนธุรกิจทางการเงิน

1. มาตรฐานการคำนวณ

ในย่อหน้านี้ ควรกำหนดและอธิบายประเด็นต่อไปนี้:

• ราคาที่จะระบุไว้ในแผนธุรกิจ (ถาวร เป็นปัจจุบัน มีหรือไม่มีภาษี)
• ระบบการจัดเก็บภาษี จำนวนภาษี ระยะเวลาในการชำระเงิน
• ข้อกำหนดที่ครอบคลุมโดยแผนธุรกิจ (ขอบฟ้าการวางแผน) ตามกฎแล้วช่วงเวลานี้ประมาณสามปี: ปีแรกมีรายละเอียดเพิ่มเติมแบ่งออกเป็นรายเดือนในขณะที่ ปีหน้าแบ่งออกเป็นไตรมาส
• บ่งชี้อัตราเงินเฟ้อในปัจจุบัน ข้อมูลเงินเฟ้อในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา การบัญชีสำหรับปัจจัยนี้เกี่ยวกับราคาวัสดุสิ้นเปลือง วัตถุดิบ ฯลฯ - ทุกสิ่งที่จะต้องซื้อสำหรับการดำเนินโครงการที่อธิบายไว้

2. ต้นทุนการผลิตทั่วไป

ข้อมูลเงินเดือนสัมพันธ์กับข้อมูลที่นำเสนอก่อนหน้านี้ในแผนองค์กรและแผนการผลิต

ต้นทุนผันแปรตามสถานการณ์ขึ้นอยู่กับลักษณะของการผลิต สินค้า บริการ สามารถพิจารณาปัจจัยต่างๆ ได้ที่นี่ เช่น ฤดูกาล การคำนวณต้นทุนผันแปรที่ถูกต้องสามารถทำได้โดยการวิเคราะห์ปริมาณผลผลิตของสินค้าหรือบริการและระดับการขายโดยประมาณเท่านั้น

ค่าใช้จ่ายคงที่และเกิดขึ้นซ้ำขึ้นอยู่กับตัวแปรเดียว - เวลา ค่าใช้จ่ายเหล่านี้รวมถึงการจัดการธุรกิจ การตลาด การบำรุงรักษาสิ่งอำนวยความสะดวก การบำรุงรักษาอุปกรณ์ ฯลฯ

3. ประมาณการต้นทุนและการคำนวณต้นทุนสินค้าหรือบริการ

ที่จริงแล้ว การประมาณต้นทุน (ต้นทุนการลงทุน) เป็นรายการค่าใช้จ่ายที่จะต้องเกิดขึ้นเพื่อที่จะดำเนินโครงการตามที่ระบุไว้ในแผนธุรกิจ รายการนี้ควรอธิบายรายละเอียดให้มากที่สุดเท่าที่เป็นไปได้ เนื่องจากจะช่วยให้คุณกำหนดความเป็นไปได้ทางการเงินและประสิทธิภาพของการลงทุน

หากโครงการธุรกิจเกี่ยวข้องกับการผลิตผลิตภัณฑ์บางอย่าง ต้นทุนขององค์กรและการดำเนินการควรครอบคลุมในเบื้องต้น เงินทุนหมุนเวียนซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนการลงทุนด้วย

แหล่งที่มาของเงินทุนดังกล่าวอาจเป็นการลงทุน เช่น กองทุนเครดิต

ต้นทุนการผลิตคำนวณจากข้อมูลเกี่ยวกับต้นทุน เงินเดือน ค่าโสหุ้ย ฯลฯ นอกจากนี้ยังต้องคำนึงถึงปริมาณการผลิตทั้งหมดและระดับการขายในช่วงเวลาหนึ่ง (เช่น เดือนหรือปี)

4. รายงานกระแสการเงินหลัก

รายการนี้มีรายละเอียดของกระแสเงินสดทั้งหมด รายงานนี้เป็นส่วนสำคัญของแผนทางการเงินอย่างไม่ต้องสงสัย เนื่องจากมีวัตถุประสงค์เพื่อแสดงให้เห็นว่าโครงการจะมีความมั่นคงทางการเงินในทุกขั้นตอนของกิจกรรม และจะไม่มีช่องว่างเงินสดระหว่างโครงการ

5. งบกำไรขาดทุน

ณ จุดนี้ มี การประเมินทางการเงินกิจกรรมขององค์กร รายได้ ค่าใช้จ่าย กำไรขาดทุนได้อธิบายไว้

6. ดุลทางการเงินของโครงการ

ในการเขียนส่วนนี้ จำเป็นต้องทำการพยากรณ์ยอดดุลตามการคำนวณก่อนหน้าทั้งหมดหรือรายงานที่มีอยู่ (หากองค์กรดำเนินการอยู่แล้ว) การคาดการณ์นี้ยังแบ่งออกเป็นเดือน ปีแรก ไตรมาส ปีต่อมาและปีที่สามของการดำเนินงาน

7. การวิเคราะห์ตัวชี้วัดทางการเงินของโครงการ

หลังจากที่คุณสร้างงบดุล คุณสามารถวิเคราะห์หลัก ตัวชี้วัดทางการเงิน. มีการวิเคราะห์ที่คล้ายคลึงกันตลอดระยะเวลาการดำเนินการตามแผน หลังจากนั้นจะสรุปผลลัพธ์เกี่ยวกับ ลักษณะทางการเงินโครงการ: ความยั่งยืน, ความสามารถในการละลาย, ความสามารถในการทำกำไร, ระยะเวลาคืนทุน, มูลค่าปัจจุบันของโครงการ

9. คำอธิบายวิธีการจัดหาเงินทุน

ในย่อหน้านี้ มีความจำเป็นต้องอธิบายว่าโครงการจะดำเนินการกองทุนใด การจัดหาเงินทุนมีหลายประเภท ได้แก่ ตราสารทุน การเช่าซื้อ และหนี้สิน รัฐสามารถทำหน้าที่เป็นผู้อุปถัมภ์ในรูปแบบของเงินอุดหนุนหรือเงินกู้หรือนักลงทุนเอกชนและจะต้องระบุไว้ใน ส่วนการเงินแผนธุรกิจ.

ในย่อหน้าเดียวกัน คุณต้องอธิบายกระบวนการยืมและชำระคืนเงินที่ยืมมา โดยระบุแหล่งที่มา จำนวนเงิน อัตราดอกเบี้ย และกำหนดชำระหนี้

ควรเน้นว่าแผนทางการเงินเป็นส่วนที่สำคัญและซับซ้อนที่สุดของแผนธุรกิจ ความผิดพลาดใด ๆ ที่เกิดขึ้นอาจส่งผลให้มีการปฏิเสธเงินทุนซึ่งหมายความว่าเป็นการดีกว่าที่จะมอบการรวบรวมให้กับบุคคลที่มีความสามารถ อย่างไรก็ตาม หากโครงการของคุณเรียบง่ายและไม่เกี่ยวข้อง ตัวอย่างเช่น การผลิตสินค้าจำนวนมากและการขายเพิ่มเติม คุณสามารถประกอบขึ้นเองได้

วัตถุประสงค์หลักของธุรกิจใด ๆ คือการทำกำไร แต่ไม่มีสิ่งใดมอบให้กับบุคคลโดยไม่มีค่าใช้จ่าย บางครั้งรายรับไม่ครอบคลุมค่าใช้จ่ายทุกปี และแนวคิดทางธุรกิจมักต้องการการลงทุนใหม่ๆ

ในกรณีส่วนใหญ่ สิ่งนี้ไม่ได้เกิดขึ้นเพราะโชคมี "ลืมวิธียิ้ม" เพียงแต่ว่าแผนทางการเงิน (FP) ไม่ได้คิดออกมาเพียงพอหรือไม่ได้วาดขึ้นเลย บางครั้งการปรับเปลี่ยนเพียงเล็กน้อยและทันท่วงทีอาจสร้างความแตกต่างอย่างมาก

แผนการเงินคืออะไร. เป้าหมายและวัตถุประสงค์หลัก

แผนการเงินเป็นส่วนที่สำคัญที่สุด ซึ่งสะท้อนถึงกิจกรรมทั้งหมดขององค์กร (รายได้ ค่าใช้จ่าย การคาดการณ์ ฯลฯ) ในรูปของเงิน

ของเขา การรวบรวมที่มีความสามารถช่วยให้คุณคำนวณได้ในอนาคตข้างหน้า ติดตามความเบี่ยงเบนจากแผนและควบคุมกระบวนการทางธุรกิจอย่างทันท่วงที ดึงดูดนักลงทุน เจ้าหนี้ และหุ้นส่วน

ในการวางแผนการเงิน สำคัญไม่เพียงแต่การคำนวณทางคณิตศาสตร์เท่านั้นแต่ยังมีความสามารถในการทำนายและวิเคราะห์อีกด้วย ในสภาวะของความไม่แน่นอนในปัจจุบัน ความต้องการมีการเปลี่ยนแปลงอย่างต่อเนื่อง การแข่งขันที่รุนแรงขึ้น ราคาวัตถุดิบ วัตถุดิบ และแหล่งพลังงานที่สูงขึ้น ความแตกต่างทั้งหมดเหล่านี้จะต้องนำมาพิจารณาอย่างแน่นอนเมื่อร่าง OP มิฉะนั้นจะเป็นไปไม่ได้ที่จะปฏิบัติตามและเอกสารเองก็จะไร้ประโยชน์

เป้าหมายหลัก การวางแผนทางการเงิน- นี่คือการควบคุมอัตราส่วนของรายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กรที่ก่อให้เกิดผลกำไร

ไปให้ถึงเป้าหมายจำเป็นต้องกำหนด:

1. จำนวนเงินทุนที่จำเป็นเพื่อให้แน่ใจว่าการผลิต
2. แหล่งเงินทุน.
3. รายการค่าใช้จ่ายที่จำเป็นสำหรับอุปกรณ์, วัสดุ, ค่าเช่าสถานที่, การจัดหาบุคลากร, การโฆษณา, การชำระค่าสาธารณูปโภคและภาษี ฯลฯ
4. เงื่อนไขกำไรและความปลอดภัยสูงสุด ความมั่นคงทางการเงิน.
5. กลยุทธ์ในการบรรลุความน่าดึงดูดใจในการลงทุนขององค์กร
6. ผลลัพธ์ขั้นกลางและขั้นสุดท้ายของกิจกรรมในแผนการเงิน

ภารกิจหลักของ FPคือการสร้างกลไกที่มีประสิทธิภาพในการจัดการทั้งหมด ทรัพยากรทางการเงินองค์กรและแสดงให้นักลงทุนเห็นถึงโอกาสในการทำกำไรของการลงทุนเงินสด

ส่วนและเนื้อหา

กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียจัดตั้งขึ้น สามรูปแบบ การรายงานทางการเงิน ซึ่งจำเป็นต้องมีอยู่ในแผนธุรกิจ:

เฉพาะการศึกษาที่ครอบคลุมของรายงานทั้งสามฉบับเท่านั้นที่จะอนุญาตให้มีการประเมินสภาพทางการเงินของบริษัทอย่างเป็นกลาง

องค์ประกอบของงบการเงินได้อธิบายไว้ในวิดีโอนี้:

หากคุณยังไม่ได้ลงทะเบียนองค์กร งั้น ง่ายที่สุดทำกับ บริการออนไลน์ซึ่งจะช่วยให้คุณสร้างเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดได้ฟรี: หากคุณมีองค์กรอยู่แล้ว และคุณกำลังคิดว่าจะอำนวยความสะดวกและทำให้การบัญชีและการรายงานเป็นไปโดยอัตโนมัติได้อย่างไร บริการออนไลน์ต่อไปนี้จะช่วยคุณได้ ซึ่งจะเข้ามาแทนที่นักบัญชีโดยสมบูรณ์ ในองค์กรของคุณและประหยัดเงินและเวลาได้มาก การรายงานทั้งหมดถูกสร้างขึ้นโดยอัตโนมัติ ลงนาม ลายเซนต์อิเล็กทรอนิกส์และส่งออนไลน์อัตโนมัติ เหมาะอย่างยิ่งสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC ในระบบภาษีแบบง่าย UTII, PSN, TS, OSNO
ทุกอย่างเกิดขึ้นได้ในไม่กี่คลิก โดยไม่ต้องรอคิวและเครียด ลองแล้วจะติดใจมันง่ายแค่ไหน!

การคำนวณและวิเคราะห์ความเสี่ยง

ธุรกิจมักมาพร้อมกับสถานการณ์เสี่ยงบางอย่างที่ต้องคาดการณ์และวิเคราะห์ล่วงหน้า ผู้ที่ได้รับการเตือนล่วงหน้านั้นถูกสวมอาวุธ - นี่คือข้อเท็จจริงที่รู้จักกันดี การคำนวณผลกระทบด้านลบทั้งหมด พยายามหลีกเลี่ยงหรือค้นหาทางออกจากสถานการณ์ที่ไม่พึงประสงค์อย่างรวดเร็วโดยสูญเสียน้อยที่สุดนั้นไม่ใช่เรื่องง่าย

แต่ละสายธุรกิจมีของตัวเอง กลุ่มเสี่ยงบางกลุ่มดังนั้น ในขั้นตอนการวางแผน การระบุรายการที่เป็นไปได้มากที่สุดสำหรับกิจกรรมบางประเภทจึงเป็นสิ่งสำคัญมาก

เพื่อกำหนดความชัดเจนที่เป็นไปได้ทั้งหมด ผลเสียความเสี่ยงแบ่งออกเป็น สามหมวดหมู่หลัก:

1. ความเสี่ยงทางการค้าเกิดขึ้นในระหว่างการโต้ตอบขององค์กรกับพันธมิตร สภาพแวดล้อมภายนอกและปัจจัย:
   • ความต้องการสินค้าลดลงด้วยเหตุผลหลายประการ
   • การเกิดขึ้นของคู่แข่งรายใหม่
   • ทัศนคติที่ไม่เป็นธรรมของพันธมิตร (การส่งมอบวัตถุดิบหรืออุปกรณ์คุณภาพต่ำ การส่งมอบล่าช้า ฯลฯ)
   • การเพิ่มขึ้นของราคาวัสดุและส่วนประกอบ
   • ขึ้นภาษีสำหรับบริการบางอย่าง: ค่าเช่า การขนส่ง สาธารณูปโภค ฯลฯ
2. ความเสี่ยงทางการเงิน- นี่คือความล้มเหลวในการรับผลกำไรที่คาดหวังและการสูญเสียความมั่นคงทางการเงินขององค์กรด้วยเหตุผลดังต่อไปนี้:
   • การเจริญเติบโตและการไม่ชำระเงิน (ชำระล่าช้า) โดยคู่สัญญาของผลิตภัณฑ์ที่ได้รับ
   • การเพิ่มอัตราดอกเบี้ยโดยผู้ให้กู้
   • การเปลี่ยนแปลงกฎหมาย การเพิ่มภาษี ฯลฯ
   • ความผันผวนของอัตราแลกเปลี่ยน (โดยเฉพาะอย่างยิ่งควรคำนึงถึงองค์กรที่ทำงานกับวัตถุดิบและอุปกรณ์นำเข้า)
3. การผลิต.สาเหตุของความเสี่ยงเหล่านี้ได้แก่:
   • ความสามารถและความไม่พอใจของพนักงาน (การนัดหยุดงาน การโจรกรรม และการก่อวินาศกรรม)
   • การผลิตสินค้าชำรุดขาดความเป็นมืออาชีพของพนักงาน
   • ขาด อุปกรณ์ที่จำเป็น, ควบคุมคุณภาพ. การละเมิดความปลอดภัยที่ก่อให้เกิดอัคคีภัย อุทกภัย อุบัติเหตุในที่ทำงาน

ปัจจัยข้างต้นทั้งหมดสามารถทำลายธุรกิจที่ใช้เงินจำนวนมากและความพยายามในการสร้าง มาตรการป้องกันจะช่วยหลีกเลี่ยงผลที่ตามมาที่น่าเศร้า: การประกันทรัพย์สิน การติดตามกิจกรรมและ นโยบายการกำหนดราคาคู่แข่งการสร้าง ทุนสำรองสำหรับค่าใช้จ่ายที่ไม่คาดคิด ฯลฯ

การรู้หนังสือทางคณิตศาสตร์ไม่ได้มีบทบาทสำคัญที่สุดในที่นี้ สิ่งที่สำคัญกว่านั้นคือความสามารถของผู้เชี่ยวชาญในการรับรู้ประเภทของความเสี่ยงและแหล่งที่มาของความเสี่ยง ตลอดจนเพื่อลดการสูญเสียและโอกาสของสถานการณ์วิกฤติ

การคำนวณตัวชี้วัดประสิทธิภาพ

สู่หลัก ตัวชี้วัด การดำเนินงานที่มีประสิทธิภาพ องค์กรต่างๆ ได้แก่ ความสามารถในการทำกำไร การทำกำไร การคืนทุน และความจำเป็นในการจัดหาเงินทุนเพิ่มเติม ด้วยเกณฑ์เหล่านี้ เราสามารถตัดสินว่าองค์กรมีชะตากรรมอย่างไร ความน่าเชื่อถือ และโอกาสทางธุรกิจ

ในการคำนวณตัวบ่งชี้เหล่านี้ มีสูตรง่ายๆ อยู่หลายสูตร แต่คุณควรดำเนินการกับตัวเลขจริงเท่านั้น ไม่เช่นนั้น คณิตศาสตร์ทั้งหมดจะเป็น "การใช้แรงงานลิง" ที่ไร้ประโยชน์

มูลค่าปัจจุบันสุทธิ(NPV หรือ NPV) รายได้ใดๆ ขึ้นอยู่กับระดับของเงินเฟ้อ ดังนั้นจึงคำนวณโดยใช้อัตราคิดลด

การคำนวณโดยประมาณเป็นเวลาสามปีความเป็นอยู่ขององค์กร

NPV \u003d - NK + (D1-R1) / (1 + SD1) + (D2-R2) / (1 + SD2) + (D3-R3) / (1 + SD3)
โดยที่: NK - เงินทุนเริ่มต้นและต้นทุน
D - รายได้สำหรับปีแรก, สอง, สามตามตัวเลขถัดไป
P - ค่าใช้จ่ายสำหรับปีแรก, สอง, สามตามตัวเลขที่อยู่ติดกัน
SD - อัตราคิดลด (การบัญชีสำหรับอัตราเงินเฟ้อสำหรับปีที่คำนวณ)

หากเมื่อคำนวณ NPV = 0 องค์กรได้มาถึง TB แล้ว (จุดที่ไม่สูญเสีย)

การทำกำไรขององค์กร- ตัวชี้วัดไม่คลุมเครือเท่ารายรับหรือรายจ่าย ตัวบ่งชี้นี้มักจะเปรียบเทียบกับประสิทธิภาพ (สัมประสิทธิ์ประสิทธิภาพ) การดำเนินการจะมีประโยชน์ในรูปแบบต่างๆ เช่นเดียวกับความสามารถในการทำกำไรขององค์กรที่กำหนดโดยเกณฑ์มากกว่าหนึ่งเกณฑ์

มีตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรได้หลากหลาย: การลงทุน สินทรัพย์ถาวร การขาย - อีกครั้ง ทั้งหมดนี้ขึ้นอยู่กับความเก่งกาจของกิจกรรมของบริษัท

ในกรณีนี้จะพิจารณาคำนวณความสามารถในการทำกำไร กิจกรรมหลักของกิจการ:

ROOD = ปอ / PZ
โดยที่: ROOD - ผลกำไรจากกิจกรรมหลัก
POR - กำไรจากการขาย PP - ต้นทุนที่เกิดขึ้น

แน่นอนว่าวัดเป็นหน่วยเวลาไม่ใช่สกุลเงิน

สูตรมีลักษณะดังนี้:

CO = NK / NPV
โดยที่: SO - ระยะเวลาคืนทุน; NK - การลงทุนเริ่มต้นต้องเพิ่มการลงทุนเพิ่มเติมหากเป็น (เงินกู้ ฯลฯ ในระหว่างการดำรงอยู่ขององค์กร) NPV คือรายได้ส่วนลดสุทธิของบริษัท

ตัวอย่าง:การลงทุนทางธุรกิจ 100,000 รูเบิล รายได้เฉลี่ยต่อเดือน 12,000 รูเบิล รวม: CO = 100,000/12,000 = 8.33 เดือน นั่นคือในเก้าเดือน บริษัท จะชำระหนี้และเริ่มสร้างรายได้ (ที่นี่คำนวณต้นทุนของตัวเองถ้าเรากำลังพูดถึงเงินกู้จำเป็นต้องคำนึงถึงอัตราดอกเบี้ย 100,000 + ดอกเบี้ยรายปี)

การวิเคราะห์ข้อมูล

จำเป็นต้องวิเคราะห์แผนธุรกิจโดยคำนึงถึงประเด็นหลักหลายประการ วิธีการนี้จะเปิดเผย จุดอ่อนและทำการปรับอย่างละเอียด ท้ายที่สุด งานที่ยิ่งใหญ่นี้สามารถแก้ไขได้และไม่ควรตัดทิ้งเป็นเศษเหล็ก

ดังนั้น, พื้นฐานของแผนการเงินที่ประสบความสำเร็จ:

• เพิ่มผลกำไรสูงสุดในขณะที่ลดต้นทุน
• การคำนวณอย่างละเอียดและการประกันความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้น
• การติดตามความสามารถในการแข่งขันของแนวคิดทางธุรกิจ
• ความพร้อมของทุนเริ่มต้นและทรัพย์สินของตนเอง (สถานที่, ยานพาหนะ, อุปกรณ์).
• แนวคิดจะต้องเป็นจริง เป็นไปได้ และผลิตภัณฑ์ต้องเป็นที่ต้องการ
• รายได้และค่าใช้จ่ายที่คาดการณ์ไว้ควรจัดทำเป็นเอกสารตามกิจกรรมขององค์กรที่คล้ายคลึงกัน

ผลิต การวิเคราะห์ต้องยืนยัน: ผลลัพธ์ทางการเงินที่เป็นบวกขององค์กร ความเสี่ยงขั้นต่ำพร้อมผลกำไรที่มีแนวโน้ม ในขั้นต้น ผู้ประกอบการเองควรตรวจสอบให้แน่ใจว่าประสบความสำเร็จทางการเงินแล้วจึงดึงดูดนักลงทุนเท่านั้น อย่างไรก็ตามความเสี่ยงนั้นเป็นเหตุอันสูงส่งสุภาพบุรุษ!

สำหรับการวิเคราะห์และตีความงบการเงิน ดูบทเรียนวิดีโอต่อไปนี้:

แผนธุรกิจคือเอกสารที่ออกแบบมาเพื่อโน้มน้าว นักลงทุนที่มีศักยภาพว่ากำไรจากเงินที่ลงทุนในโครงการผู้ประกอบการรายใดรายหนึ่งอย่างน้อยต้องไม่ต่ำกว่าอัตราดอกเบี้ยของธนาคารที่ผู้ลงทุนยอมรับได้

โดยปกติองค์ประกอบหลักของแผนธุรกิจคือ S.I. Golovan และ M.A. Spirdonov: หน้าชื่อเรื่อง ส่วนเกริ่นนำ (สรุปโครงการ) ส่วนการวิเคราะห์ ส่วนเนื้อหา (สาระสำคัญของโครงการ) และส่วนการวางแผนภายใน แผนธุรกิจอาจซับซ้อนกว่าในแง่ของส่วนที่รวมอยู่ในแผนและประเด็นที่ต้องแก้ไข

ส่วนสำคัญของแผนธุรกิจคือแผนทางการเงิน รวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับแผนรายได้และค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและการขายสินค้าในช่วงระยะเวลาหนึ่ง วงจรชีวิต, ในส่วนของรายได้และค่าใช้จ่ายสำหรับ สินค้าส่วนบุคคล(ถ้ามีหลายอย่าง) เกี่ยวกับความสามารถในการทำกำไรและระยะเวลาคืนทุนของโครงการ การคำนวณทั้งหมดในส่วนการเงินต้องยืนยันว่าเริ่มต้นจากการผลิตสินค้าในระดับหนึ่งการปล่อยออกจะทำกำไรได้

แผนทางการเงินซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของแผนธุรกิจ โดยทั่วไปแบ่งออกเป็นสองส่วนย่อย:
- แผนทางการเงิน
— กลยุทธ์ทางการเงิน

ในส่วนย่อยแรก ขอแนะนำให้รวมรายการต่อไปนี้:

1. การพยากรณ์ปริมาณการขาย การศึกษาปัญหานี้ให้แนวคิดเกี่ยวกับส่วนแบ่งการตลาดที่วางแผนว่าจะชนะในอนาคตอันใกล้โดยพิจารณาจากปริมาณการผลิตที่เหมาะสมกับกำลังการผลิตที่มีอยู่ขององค์กร การคาดการณ์นี้มักจะทำเป็นเวลาสามปี

2. แผนการรับและชำระเงิน แผนนี้เป็นการสมควรที่จะรวบรวมรายได้และการชำระเงินในรูปแบบของตารางเป็นเวลาสามปี รายการและจำนวนเงินลงทุน รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์แสดงดังนี้ ปีแรก - รายเดือน ปีที่สอง - รายไตรมาส ปีที่สาม - โดยรวมเป็นเวลาสิบสองเดือน วัตถุประสงค์หลักของแผนคือการตรวจสอบสภาพคล่องในอนาคตของบริษัทและการซิงโครไนซ์ของการรับเงินสดและค่าใช้จ่าย เนื้อหาของแผนรายรับและการชำระเงินแสดงในตารางที่ 1

ตารางที่ 1

3. แผนรายได้และรายจ่าย ขอแนะนำให้จัดทำแผนรายได้และค่าใช้จ่ายในรูปแบบของตารางเป็นเวลาสามปี รายได้และค่าใช้จ่ายแสดงดังนี้: ปีแรก - รายเดือน, ปีที่สอง - รายไตรมาส, ปีที่สาม - โดยรวมเป็นเวลาสิบสองเดือน งานหลักของแผนคือการแสดงให้เห็นว่าผลกำไรจะเกิดขึ้นและเปลี่ยนแปลงอย่างไร เนื้อหาของแผนรายได้และค่าใช้จ่ายแสดงในตารางที่ 2

ตารางที่ 2

4. ยอดรวมของสินทรัพย์และหนี้สินขององค์กร งบดุลรวมตามที่ O.G. Karamov รวบรวมตั้งแต่ต้นและสิ้นสุดปีแรกของโครงการ ผู้เชี่ยวชาญของธนาคารประเมินจำนวนเงินที่วางแผนจะลงทุนในสินทรัพย์ ประเภทต่างๆและด้วยค่าใช้จ่ายของหนี้สินใดที่องค์กรจะต้องจัดหาเงินทุนเพื่อสร้างหรือได้มาซึ่งสินทรัพย์เหล่านี้

ตารางที่ 3

ในส่วนย่อยที่สองของแผนทางการเงินที่เรียกว่า "กลยุทธ์การระดมทุน" ขอแนะนำให้ตอบคำถามต่อไปนี้:
ต้องใช้เงินเท่าไหร่ในการดำเนินโครงการ?
เงินทุนเหล่านี้จะมาจากไหน?
ส่วนแบ่งทางการเงินใดที่วางแผนจะได้รับในรูปของเงินกู้และส่วนแบ่งใดที่จะดึงดูดในรูปของทุน
จะใช้เงินลงทุนไปเพื่อวัตถุประสงค์ใด?
กำไรครั้งแรกจะได้รับเมื่อใด
ผลตอบแทนจากการลงทุนคืออะไร?

เพื่อตอบคำถามเหล่านี้ ได้มีการจัดทำชุดการคำนวณ

ผู้เขียนต่างกันให้ค่าสัมประสิทธิ์ที่คำนวณต่างกัน อย่างไรก็ตาม ในความเห็นของ A.M. Lopareva แผนธุรกิจควรรวมถึง:
— ตัวชี้วัดทางการเงินและเศรษฐกิจที่คำนวณได้รวมอยู่ในการคำนวณประสิทธิภาพของโครงการลงทุน
— การประเมินปัจจุบัน ฐานะการเงินบริษัท;
— แผนการชำระภาษีและการคำนวณผลกระทบงบประมาณ
— ตัวชี้วัดที่สำคัญของประสิทธิผลเชิงพาณิชย์ของโครงการ
- ตารางสรุป
เมื่อจัดทำแผนทางการเงินจะมีการวิเคราะห์สถานะของเงินสดความมั่นคงขององค์กรแหล่งที่มาและการใช้เงินทุน สรุปคือกำหนดระยะเวลาคืนทุนหรือจุดคุ้มทุน
ส่วนที่สำคัญที่สุดของการคำนวณคือการคำนวณจุดคุ้มทุนของโครงการโดยใช้สูตร:

เป็นสิ่งสำคัญมากสำหรับผู้ประกอบการที่จะต้องรู้ว่าเมื่อใด ในช่วงเวลาใด เขาจะจ่ายคืนทุนที่ลงทุนในธุรกิจจนเต็มจำนวน สำหรับสิ่งนี้ มักจะใช้กำหนดการสำหรับการคำนวณระยะเวลาคืนทุนของโครงการลงทุนดังแสดงในรูปที่ หนึ่ง.


ข้าว. 1. คำนวณจุดคุ้มทุนในแผนธุรกิจ

ดังนั้นแผนการเงินจึงถือเป็นส่วนสำคัญของแผนธุรกิจ แผนการเงินซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของแผนธุรกิจ โดยทั่วไปแบ่งออกเป็นสองส่วนย่อย: แผนทางการเงินและกลยุทธ์การระดมทุน ขอแนะนำให้รวมรายการต่อไปนี้ไว้ในส่วนย่อยแรก: การคาดการณ์ปริมาณการขาย แผนการรับและการชำระเงิน แผนรายได้และค่าใช้จ่าย งบดุลรวมของสินทรัพย์และหนี้สินขององค์กร ในส่วนย่อยที่สองของแผนการเงินซึ่งเรียกว่า "กลยุทธ์การระดมทุน" ขอแนะนำให้ตอบคำถามหลายข้อ เพื่อตอบคำถามเหล่านี้ ได้มีการจัดทำชุดการคำนวณ ผู้เขียนต่างกันให้ค่าสัมประสิทธิ์ที่คำนวณต่างกัน เมื่อจัดทำแผนทางการเงินจะมีการวิเคราะห์สถานะของเงินสดความมั่นคงขององค์กรแหล่งที่มาและการใช้เงินทุน สรุปคือกำหนดระยะเวลาคืนทุนหรือจุดคุ้มทุน

งาน2

บริษัทของคุณในตลาดมวลชนกำลังเผชิญกับสถานการณ์ที่อุปสงค์รองมีเสถียรภาพและความต้องการหลักอิ่มตัว แม้ว่าจะยังไม่เป็นที่พอใจอย่างสมบูรณ์ก็ตาม ในอนาคตอันใกล้นี้ เราไม่ควรคาดหวังการพัฒนาอย่างรวดเร็วของตลาดใหม่ บริษัทจะเลือกกลยุทธ์ทางการตลาดแบบใดหากดำเนินการในตลาดที่มีอุปสงค์หลักและรอง

ก. การพัฒนาอย่างกว้างขวาง
ข. การพัฒนาอย่างเข้มข้น
ค. เสริมสร้างความสามารถในการแข่งขัน
D. การสร้างวงกลมของลูกค้าที่เชื่อถือได้

ตามคำจำกัดความของ I.S. Berezina และ N.K. มอยเซวา:

— กลยุทธ์การพัฒนาที่กว้างขวาง — กลยุทธ์ของความต้องการหลักที่เพิ่มขึ้น วัตถุประสงค์ของกลยุทธ์: มุ่งเป้าไปที่การพิชิตตลาดใหม่และผู้บริโภคใหม่
- กลยุทธ์การพัฒนาอย่างเข้มข้น - กลยุทธ์ในการเพิ่มผู้บริโภค วัตถุประสงค์ของกลยุทธ์: ใช้เพื่อเพิ่มความต้องการรอง
- กลยุทธ์การแข่งขัน - การวิเคราะห์อย่างละเอียดเกี่ยวกับสถานการณ์การแข่งขันในตลาดสำหรับผลิตภัณฑ์ใดผลิตภัณฑ์หนึ่งซึ่งหมายถึงการเลือกชุดของการกระทำที่แตกต่างกันอย่างมีสติเพื่อส่งมอบค่าผสมที่เป็นเอกลักษณ์ให้กับผู้ซื้อ การดำเนินการเหล่านี้มีจุดมุ่งหมายเพื่อสร้างความยั่งยืน ความได้เปรียบทางการแข่งขันบริษัท;
- กลยุทธ์ของความสัมพันธ์ที่ไว้วางใจ - กลยุทธ์ที่มุ่งรักษา ลูกค้าประจำที่ช่วยดึงดูดสิ่งใหม่ๆ
นั่นคือในสถานการณ์ปัจจุบัน เมื่ออุปสงค์หลักและรองมีเสถียรภาพและไม่คุ้มค่าที่จะรอการพัฒนาของตลาด ควรใช้กลยุทธ์ของความสัมพันธ์ที่ไว้วางใจได้
ซึ่งจะช่วยให้รักษาลูกค้าประจำในตลาดที่มีอุปสงค์หลักและรองที่มีเสถียรภาพ ซึ่งจะช่วยดึงดูดลูกค้าใหม่
ในเวลาเดียวกัน ในความเห็นของเรา ในสถานการณ์ปัจจุบัน บริษัทยังคงไม่ควรใช้วิธีใดวิธีหนึ่ง แต่เป็นการผสมผสานกลยุทธ์เพื่อการพัฒนาที่กว้างขวาง การเสริมสร้างความสามารถในการแข่งขัน และสร้างกลุ่มลูกค้าที่เชื่อถือได้ กลยุทธ์การพัฒนาอย่างเข้มข้นในสถานการณ์ปัจจุบันของอุปสงค์รองที่อิ่มตัวอย่างเต็มที่จะไม่ได้ผล การใช้กลยุทธ์ที่ซับซ้อนทั้งสามข้อจะช่วยให้บริษัทดำเนินการและพัฒนาได้อย่างมีประสิทธิผลมากขึ้นในสภาวะตลาดที่เป็นอยู่

บรรณานุกรม

1. Berezin I.S. การวิเคราะห์การตลาด. ตลาด. บริษัท. ผลิตภัณฑ์. การส่งเสริม. – M.: Vershina, 2012. – 480 p.
2. Gainutdinov E.M. , Podderegina L.I. การวางแผนธุรกิจที่องค์กร - เคียฟ: โรงเรียนมัธยม, 2554 - 432 น.
3. Golikova N.V. , Golikova G.V. คู่มืออบรมการพัฒนาและดำเนินกลยุทธ์ทางธุรกิจ องค์กรการค้า. - Voronezh: สำนักพิมพ์ VSU, 2007. - 94 p.
4. Golovan S.I. , Spiridonov M.A. การวางแผนธุรกิจและการลงทุน หนังสือเรียน. Rostov-on-Don, 2010. - 302 หน้า
5. Zarubinsky V.M. , Zarubinskaya N.S. , Semerenko I.V. , Demyanov N.I. การวางแผนธุรกิจ. - ม.: การเงินและสถิติ 2555 - 176 น.
6. Kaplan Robert S. องค์กรเชิงกลยุทธ์ - M.: CJSC "Olimp-Business", 2011. - 416 p.
7. Karamov O.G. การวางแผนธุรกิจ: คู่มือการศึกษาและการปฏิบัติ — ม.: เอ็ด ศูนย์ EAOI, 2554. - 124 น.
8. Lopareva A.M. การวางแผนธุรกิจ. – M.: Forum, 2011. – 208 p.
9. แมคโดนัลด์ เอ็ม. การวางแผนเชิงกลยุทธ์การตลาด - เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก: ปีเตอร์ 2554 - 258 หน้า
10. การจัดการการตลาด: ทฤษฎี, การปฏิบัติ, เทคโนโลยีสารสนเทศ/ เอ็ด. เอ็น.เค. มอยเซวา - ม.: การเงินและสถิติ 2555 - 349 น.

พิจารณาประเด็นต่างๆ การสนับสนุนทางการเงินกิจกรรมขององค์กร บริษัท องค์กรและการใช้ทรัพยากรทางการเงินที่มีอยู่อย่างมีประสิทธิภาพสูงสุดโดยพิจารณาจากการประเมินข้อมูลทางการเงินในปัจจุบันและการคาดการณ์ปริมาณการขายสินค้าและบริการในตลาดในช่วงเวลาต่อ ๆ ไป

แผนทางการเงินได้รับการพัฒนาในรูปแบบของเอกสารทางการเงินที่คาดการณ์ต่อไปนี้:

• พยากรณ์ ผลลัพธ์ทางการเงิน;
• ประมาณการกระแสเงินสด
• การคาดการณ์ดุลยภาพขององค์กร

ตามกฎแล้ว ระยะเวลาการคาดการณ์จะครอบคลุม 3-5 ปี พิจารณาลำดับของการออกแบบโดยใช้ตัวอย่างเดียวกันขององค์กรที่ทำงานด้านการผลิตอาหารแล้วและต้องการปล่อยออก ชนิดใหม่สินค้า. เขาสนใจว่าผลลัพธ์ของกิจกรรมจะพัฒนาอย่างไรในอนาคตโดยคำนึงถึงโปรแกรมการผลิตใหม่

พยากรณ์ผลประกอบการ

วัตถุประสงค์ของการคาดการณ์ผลลัพธ์ทางการเงินคือการนำเสนอแนวโน้มสำหรับกิจกรรมขององค์กรในแง่ของความสามารถในการทำกำไร (ตารางที่ 1) นักลงทุนจะให้ความสนใจเป็นพิเศษกับระดับการทำกำไรในช่วงเวลาที่จะถึงนี้ เนื่องจากพวกเขาสามารถเห็นส่วนแบ่งของผลกำไรที่องค์กรจะได้รับ

ปีที่ 1 ปีที่ 2 เป็นต้น คือปีของระยะเวลาประมาณการ โดยเริ่มในปีถัดจากการพัฒนาแผนธุรกิจ (ปีฐาน)

ตำแหน่งเริ่มต้นสำหรับการรวบรวมการคาดการณ์นี้คือการวางแผนปริมาณการขายในแง่จริงและมูลค่า ในกรณีนี้ การคำนวณจะดำเนินการสำหรับผลิตภัณฑ์ทุกประเภท แล้วสรุปในผลลัพธ์ที่แสดงในตาราง 1 (บรรทัดที่ 1)

ลบจากยอดขายสุทธิเราจะได้กำไรขั้นต้น ตัวบ่งชี้ต้นทุนได้รับการคำนวณแล้วในส่วน " แผนการผลิต» ของแผนธุรกิจที่เป็นปัญหา

ตารางที่ 1. การพยากรณ์ผลประกอบการ พันรูเบิล

ต้นทุนการดำเนินงานรวมถึงต้นทุนในการพัฒนาผลิตภัณฑ์ประเภทใหม่ วิจัยการตลาดค่าใช้จ่ายในการบริหารและการตลาด

ตัวบ่งชี้ "กำไรของงบดุล" (บรรทัดที่ 6) ได้มาจากการลบค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานและจำนวนดอกเบี้ยที่จ่ายจากกำไรขั้นต้น

ภาษีจากกำไรในตัวอย่างของเรามีนัยสำคัญ - 50% ของกำไรทางบัญชีลบด้วยจำนวนขาดทุนที่ผ่านมายกมา (กำไรติดลบ) การยกยอดขาดทุนจะถูกกำหนดโดยการเพิ่มกำไรสะสมของปีที่แล้ว (หากเป็นลบ) เข้ากับกำไรสุทธิของปีปัจจุบัน

ความแตกต่างระหว่างกำไรในงบดุล (บรรทัดที่ 6) และจำนวนภาษีเงินได้ที่จ่าย (บรรทัดที่ 7) ที่สอดคล้องกันจะให้ตัวบ่งชี้กำไรสุทธิ (บรรทัดที่ 8)

ตัวบ่งชี้นี้ พร้อมด้วยตัวบ่งชี้ยอดขายสุทธิและต้นทุนขาย เป็นพื้นฐานสำหรับการวิเคราะห์เพิ่มเติมของไดนามิก การเปลี่ยนแปลงที่เป็นไปได้สถานการณ์ทางการเงินเป็นเวลาห้าปี

ตามกฎแล้ว การคำนวณดังกล่าวมีลักษณะหลายตัวแปรขึ้นอยู่กับปริมาณการขายที่คาดหวัง ราคา ต้นทุนการผลิต (การคาดการณ์ในแง่ดี การคาดการณ์ในแง่ร้าย การคาดการณ์โดยเฉลี่ย)

การออกแบบกระแสเงินสด

ประมาณการนี้ไม่ได้สะท้อนถึงรายได้และค่าใช้จ่าย แต่เป็นการรับเงินจริงและการโอนเงิน (ตารางที่ 2) นั่นคือเหตุผลที่ตัวเลขสุดท้ายของการประมาณการกระแสเงินสดสะท้อนถึงความสมดุลของกระแสเงินสดของบริษัท การคาดการณ์ผลลัพธ์ทางการเงินสามารถเปลี่ยนเป็นประมาณการกระแสเงินสดได้ผ่านการปรับปรุงหลายอย่าง

ในการประมาณการผลลัพธ์ทางการเงินจะแสดงมูลค่าโดยประมาณของรายได้จากการขายและกำไรสุทธิ ในทางตรงกันข้าม กระแสเงินสดสะท้อนถึงการรับรายได้จากการขายตามจริง ในการย้ายจากตัวชี้วัดจริงไปเป็นตัวชี้วัดที่คำนวณได้ จำเป็นต้องคำนึงถึงระยะเวลาที่คาดว่าจะได้รับการชำระเงินจากการขาย

หากการคาดการณ์ผลลัพธ์ทางการเงินสะท้อนถึงต้นทุนที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาที่กำหนด ประมาณการกระแสเงินสดจะแสดงการชำระเงินตามจริงของต้นทุนเหล่านี้ ควรคำนึงว่าค่าใช้จ่ายบางส่วนอาจได้รับการคุ้มครองทันที ในขณะที่ค่าใช้จ่ายอื่นๆ - หลังจากช่วงระยะเวลาหนึ่ง ในการทำให้ตัวชี้วัดมีความสอดคล้องกันจำเป็นต้องเข้าใจธรรมชาติของนโยบายสินเชื่อขององค์กร

ควรคำนึงว่าใน ช่วงเริ่มต้นการดำรงอยู่ขององค์กรตำแหน่งด้วยเงินสดจะมีความสำคัญมากกว่าความสามารถในการทำกำไรเนื่องจากเป็นปัจจัยที่บ่งบอกถึงความมีชีวิตได้อย่างแม่นยำที่สุด

ตารางที่ 2 ประมาณการกระแสเงินสด พันรูเบิล

ประมาณการกระแสเงินสดสะท้อนถึงกระแสของเงินทั้งหมดจากทุกแหล่ง ซึ่งรวมถึงไม่เพียงแต่รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์เท่านั้น แต่ยังรวมถึงรายได้จากการขายหุ้นหรือเงินทุนที่ยืมมาจากการขายสินทรัพย์บางประเภทด้วย

ในตัวอย่างของเรา ถือว่ายอดเงินสดขั้นต่ำคือ 7,000 รูเบิล กองทุนมีการวางแผนว่าจะมาจากการขายผลิตภัณฑ์ที่ผลิตขึ้น (บรรทัดที่ 1) และรายได้จากการขายหุ้นของ บริษัท ในช่วงสองปีแรกของระยะเวลาคาดการณ์ (225,000 rubles และ 125,000 rubles ตามลำดับ) ระดับของเงินที่ได้จากการขายจะขึ้นอยู่กับลักษณะของการชำระหนี้กับผู้ซื้อผลิตภัณฑ์

เมื่อออกแบบรายจ่ายของกองทุน จะมีการวางแผนจำนวนของต้นทุนการดำเนินงาน สำหรับการชำระต้นทุนค่าแรงทางตรง วัตถุดิบที่ใช้ (ขึ้นอยู่กับปริมาณและช่วงของผลิตภัณฑ์)

บรรทัดที่ 5 "เงินลงทุน" แสดงถึงการใช้จ่ายของเงินทุนเพื่อเติมเต็มสินทรัพย์ถาวร (การซื้ออุปกรณ์ ฯลฯ ) ในจำนวนที่กำหนดไว้ในการออกแบบส่วน "แผนการผลิต"

ในตัวอย่างของเรา การพัฒนาการผลิตในช่วงเวลาคาดการณ์จะเกิดขึ้นด้วยค่าใช้จ่ายของเงินทุนขององค์กรเอง การเติมเต็มผ่านการออกหุ้นเพิ่มเติม ตลอดจนเงินกู้ระยะสั้น ไม่มีการให้กู้ยืมระยะยาว ดังนั้นบรรทัดที่ 6 มีค่าเป็นศูนย์สำหรับตัวบ่งชี้นี้ การจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้ (บรรทัดที่ 7) ดำเนินการเฉพาะกับเงินกู้ยืมระยะสั้นโดยคำนึงถึงเงื่อนไขของเงินกู้

เมื่อคำนวณรายได้และรายจ่ายของกองทุนตามปี เราได้รับตัวบ่งชี้ที่สำคัญเช่นกระแสเงินสดสุทธิ (บรรทัดที่ 8) รวมถึงดุลกระแสเงินสด (บรรทัดที่ 9) เนื่องจากความจำเป็นในการรักษาเงินทุนสำรอง (บรรทัดสุดท้าย) และปริมาณการชำระคืนเงินกู้ระยะสั้นที่ดำเนินการไปแล้ว จึงเป็นไปได้ที่จะคำนวณปริมาณเงินกู้ที่ต้องการสำหรับรอบระยะเวลาคาดการณ์

เมื่อออกแบบกระแสเงินสด ให้คำนึงถึงสิ่งต่อไปนี้:

• ความไม่แน่นอนของการคาดการณ์ทางการเงินและการคาดการณ์อื่นๆ ส่วนใหญ่จะเพิ่มขึ้นตามการขยายช่วงเวลา: สำหรับ 12-24 เดือนแรก ประมาณการรายเดือนและรายไตรมาสค่อนข้างเป็นที่ยอมรับ ระยะยาว- การออกแบบประจำปี
• เมื่อกำหนดจำนวนเงินเพื่อเริ่มต้นการผลิตผลิตภัณฑ์ใหม่แทบจะเป็นไปไม่ได้เลยที่จะคำนวณปริมาณเงินทุนหมุนเวียนที่ต้องการโดยไม่ต้องออกแบบรายเดือน กระแสเงินสด.

การคำนวณกระแสเงินสดรายเดือนสามารถเป็นพื้นฐานสำหรับการพัฒนาเป้าหมายจำนวนหนึ่ง ซึ่งทำให้สามารถจัดการองค์กรและประเมินผลลัพธ์ที่ทำได้จริงอย่างถูกต้อง

การออกแบบความสมดุลขององค์กร

ดังที่คุณทราบ งบดุลไม่ได้สะท้อนถึงประสิทธิภาพขององค์กรในช่วงเวลาใด ๆ แต่เป็น "ภาพรวม" ที่เกิดขึ้นทันที ซึ่งแสดงจุดแข็งและจุดอ่อนของมันในขณะนั้นจากมุมมองทางการเงิน งบดุลรวบรวมสินทรัพย์ขององค์กร (สิ่งที่มี) หนี้สิน (เท่าไหร่และเป็นหนี้ใคร) รวมถึงส่วนของผู้ถือหุ้น

ประมาณการยอดคงเหลือจะรวบรวมตามกฎทุกสิ้นปีจากระยะเวลาห้าปีที่คาดการณ์ (ตารางที่ 3) ยอดคงเหลือเหล่านี้รวบรวมบนพื้นฐานของยอดดุลเริ่มต้นของปีฐาน โดยคำนึงถึงคุณลักษณะที่คาดหวังของการพัฒนาองค์กรในช่วงคาดการณ์ (การเปลี่ยนแปลงในผลลัพธ์ทางการเงิน ลักษณะการดำเนินงาน

เชื่อว่าเอกสารนี้มีความสำคัญน้อยกว่าการคาดการณ์ผลประกอบการทางการเงินและกระแสเงินสด แต่เป็นธนาคารคาดการณ์ที่ผู้เชี่ยวชาญ (ผู้ให้กู้, นักลงทุน) ศึกษาอย่างรอบคอบเพื่อประเมินจำนวนเงินที่จะลงทุนในสินทรัพย์และค่าใช้จ่าย หนี้สิน.

เมื่อเตรียมการออกแบบงบดุล ควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับคุณลักษณะต่อไปนี้:

• แม้ว่าองค์กรเพิ่งเริ่มทำงาน แต่สินทรัพย์บางส่วนจะต้องจัดตั้งขึ้นโดยใช้เงินทุนของตัวเอง
• ส่วนแบ่งของทุนมีความสำคัญอย่างยิ่งสำหรับเจ้าหนี้และนักลงทุน เนื่องจากภาระผูกพันทางการเงินที่สำคัญในลักษณะนี้จะหมายถึงความตั้งใจที่จริงจังในการพัฒนาผู้ประกอบการ
• ระดับสภาพคล่องของงบดุลมีบทบาทสำคัญ เนื่องจากมีสภาพคล่องเพียงพอ บริษัทสามารถจ่ายนโยบายที่คล่องตัวมากขึ้น

ตารางที่ 3 การฉายตัวชี้วัดงบดุลตามปีพันรูเบิล

เมื่อออกแบบงบดุลคำนึงถึงรายการ "เงินสด" รวมถึง การลงทุนระยะสั้นและระดับของพวกเขาจะคงอยู่ตามจำนวนยอดคงเหลือขั้นต่ำ (7,000 รูเบิล) โดยการดึงดูดเงินกู้ระยะสั้น สินทรัพย์หลักประกอบด้วยเงินลงทุนเพื่อซื้ออุปกรณ์ที่คิดค่าเสื่อมราคาเกินห้าปี

เมื่อออกแบบหนี้สิน จำเป็นต้องได้รับเงินกู้ระยะสั้นเพื่อใช้เป็นเงินสดสำหรับการขาดดุลเงินสดและรักษายอดเงินสดขั้นต่ำไว้ด้วย ทุนทุนรวมถึงการลงทุนเริ่มต้นที่มีอยู่ (55,000 รูเบิล) ของผู้ร่วมก่อตั้งขององค์กรเช่นเดียวกับการออกหุ้นตามแผนซึ่งในปีแรกและปีที่สองของระยะเวลาคาดการณ์สามารถให้เงินทุนไหลเข้าที่จำเป็นสำหรับ ประสบความสำเร็จในการเปิดตัวการผลิตนี้

กำไรสะสมรวมกำไรขาดทุนตั้งแต่ปีแรก ค่าใช้จ่ายก่อนหน้านี้รวมอยู่ในต้นทุนก่อนการผลิตและคาดว่าจะได้รับเงินคืนภายใน 10 ปีเป็นงวดเท่า ๆ กัน

หลังจากการออกแบบส่วนการเงินของแผนธุรกิจแล้ว พวกเขาจะดำเนินการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินขององค์กรในช่วงเวลาคาดการณ์โดยชัดแจ้ง

วิเคราะห์อินดิเคเตอร์ที่คาดการณ์อย่างเร่งด่วน

แผนการเงินเป็นส่วนที่สำคัญที่สุดของแผนธุรกิจ ซึ่งไม่เพียงแต่จัดทำขึ้นเพื่อแสดงให้เห็นถึงความเหมาะสมของโปรแกรมการลงทุนที่เฉพาะเจาะจง แต่ยังรวมถึงการจัดการกิจกรรมทางการเงินในปัจจุบันและเชิงกลยุทธ์ขององค์กรด้วย

ในขณะเดียวกัน ขั้นตอนที่สำคัญมากในการวางแผนทางการเงินคือ ดำเนินการวิเคราะห์อย่างจริงจังโดยคำนวณส่วนที่สำคัญที่สุด ตัวชี้วัดที่เกี่ยวข้อง (อัตราส่วนทางการเงิน) อนุกรมเวลาที่ทำให้สามารถกำหนดแนวโน้มในการพัฒนาสถานการณ์ทางการเงินที่องค์กรเมื่อทำการตัดสินใจเฉพาะ (ในกรณีของเราเมื่อเปิดตัวผลิตภัณฑ์ใหม่)

อัตราส่วนทางการเงินคำนวณจากข้อมูลที่ได้รับระหว่างการออกแบบและกำหนดลักษณะโครงการที่อยู่ระหว่างการพิจารณาอย่างครอบคลุม ตามกฎแล้วในขั้นตอนการคาดการณ์นี้การคำนวณตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดจะดำเนินการโดยให้แนวคิดเกี่ยวกับระดับการละลายความสามารถในการทำกำไรขององค์กรในช่วงเวลาที่อยู่ระหว่างการตรวจสอบ

วัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์อย่างชัดแจ้งประเภทนี้คือการนำเสนอแนวโน้มการพัฒนาขององค์กรในรูปแบบที่เป็นรูปธรรมที่สุดภายใต้เงื่อนไขของโปรแกรมการดำเนินการที่ประกาศไว้ โดยสรุปเกี่ยวกับความได้เปรียบ (ความไม่สมควร) ของโครงการนี้ อัตราส่วนทางการเงินที่คำนวณจากผลของประมาณการจะรวมอยู่ในตารางสรุปทางการเงิน (ตารางที่ 5) และสามารถมีอิทธิพลอย่างมากต่อความคิดเห็นของเจ้าหนี้และผู้ลงทุนที่มีศักยภาพ

ต่อไปนี้คือตัวชี้วัดบางส่วนที่คำนวณเพื่อประเมินผลลัพธ์ที่คาดการณ์ไว้ขององค์กร ซึ่งรวมถึง: ตัวชี้วัดสภาพคล่องลักษณะความสามารถในการชำระหนี้ระยะสั้น ตัวชี้วัดลักษณะการจัดการกองทุน, - ระยะเวลาการหมุนเวียนสินค้าคงคลัง, ลูกหนี้, ระยะเวลาการชำระคืนเจ้าหนี้ (ตารางที่ 4)

ในการประเมินความมั่นคงทางการเงินขององค์กรหรือระดับของการพึ่งพาภาระหนี้ อัตราส่วนของเงินกู้ยืมและเงินของตัวเองจะถูกคำนวณ ช่วยให้คุณสามารถตัดสินความมั่นคงของบริษัทและความสามารถในการระดมทุนเพิ่มเติม

ตารางที่ 4. ประมาณการอัตราส่วนทางการเงิน

ตัวชี้วัดการทำกำไรรวมอัตราผลตอบแทน (อัตราส่วนของกำไรสุทธิต่อยอดขายสุทธิ) ผลตอบแทนต่อผู้ถือหุ้น (อัตราส่วนของกำไรสุทธิต่อส่วนของผู้ถือหุ้น) และผลตอบแทนจากสินทรัพย์ (อัตราส่วนของกำไรสุทธิต่อสินทรัพย์รวมขององค์กร)

อัตราส่วนทางการเงินที่แสดงถึงความสามารถในการทำกำไรขององค์กร ระดับความสามารถในการละลายที่คาดหวัง พร้อมกับตัวชี้วัดที่สำคัญอื่น ๆ ของกิจกรรมขององค์กร จะรวมอยู่ในส่วนทางการเงินของบทสรุป แผนธุรกิจ(ส่วนที่ 1)

สำหรับตัวอย่างของเรา ตัวชี้วัดของบทสรุปทางการเงินแสดงไว้ในตาราง 5. ตัวบ่งชี้การคาดการณ์ยอดขายสุทธิกำไรสุทธิสำหรับงวดที่จะมาถึงแสดงแนวโน้มเชิงบวกในการพัฒนาองค์กร (ยอดขายเพิ่มขึ้นในปีที่ห้ามากกว่าสี่เท่า, กำไรสุทธิ - จากค่าลบในครั้งแรก ปีของงวด (-190000 rubles) ถึงสูงพอใน ปีที่แล้ว(+317,000 rubles) ข้อสรุปเกี่ยวกับโอกาสที่ดีสำหรับการพัฒนาขององค์กรในการดำเนินการตามเป้าหมาย (การผลิตผลิตภัณฑ์ประเภทใหม่) ได้รับการสนับสนุนโดยค่าของอัตราส่วนทางการเงินที่คำนวณได้ (อัตราผลตอบแทนเพิ่มขึ้นจาก 0.0 เป็น 11.2% ; ผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น - จาก 0.0 ถึง 53.6%, ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ — จาก 0.0 ถึง 36.2%)

จากการคำนวณในส่วนการเงินของแผนธุรกิจ จะเห็นได้ว่าระดับสภาพคล่องปัจจุบันของงบดุลไม่เสถียร อย่างไรก็ตาม ตั้งแต่ปีที่สี่ของรอบระยะเวลาคาดการณ์ ค่าของมันจะเกินระดับบรรทัดฐาน

ตารางที่ 5. บทสรุปทางการเงิน

ตัวชี้วัดที่สำคัญที่สุดอย่างหนึ่งคืออัตราส่วนของเงินที่ยืมมาและเงินทุนของตัวเอง (ดูตารางที่ 5) ในปีที่สองและสาม มีการวางแผนที่จะเพิ่มตัวบ่งชี้นี้ และในปีที่สามเป็น 156.1% ซึ่งสะท้อนถึงกลยุทธ์ของบริษัทในการบังคับใช้การกู้ยืมระยะสั้นเพื่อให้ครอบคลุมปริมาณเงินทุนหมุนเวียนที่เพิ่มขึ้น อย่างไรก็ตาม ในปีที่สี่และห้า ตัวบ่งชี้นี้ลดลงอย่างเห็นได้ชัด

การคำนวณข้างต้นทำให้เราสามารถยืนยันได้ว่าค่าอัตราส่วนทางการเงินในปีที่สี่และห้าระบุ โอกาสที่ดีการพัฒนาองค์กร ในช่วงสองปีแรกของการดำเนินงาน ปัญหาทางการเงินจะค่อนข้างจับต้องได้ แม้ว่าพวกเขาจะเอาชนะได้ด้วยนโยบายการกู้ยืมที่กำหนดไว้อย่างเหมาะสมในขณะที่รักษาระดับสภาพคล่องให้เพียงพอ

บางครั้งแผนทางการเงินจะจบลงด้วยการวิเคราะห์จุดคุ้มทุนเพื่อแสดงว่าต้องมีปริมาณการขายเท่าใดเพื่อให้องค์กรคุ้มทุน การวิเคราะห์ดังกล่าวมีความสำคัญสำหรับเจ้าหนี้ที่มีศักยภาพขององค์กร