Sekcja finansowa biznesplanu. Plan biznesowy

To jest biznesplan. Teraz jest czas odpowiedni czas zajmować się finansami w ramach swojego biznesplanu.

Czas zająć się pieniędzmi.

Finanse to najważniejsza część biznesplanu.

Sekcja finansowa biznesplanu znajduje się na ostatnie miejsce proste, ponieważ w tej sekcji wykorzystamy prawie wszystko, co zaplanowaliśmy i przeanalizowaliśmy w poprzednich sekcjach. Finansowa część biznesplanu powinna nam pokazać, czy nasz pomysł na biznes jest finansowo opłacalny, czy nie i czy jest tego wart. Zaplanowaliśmy i rozważyliśmy wiele rzeczy, w tym jak produkować, ile pieniędzy zaoszczędzić na pensje itp. Ale teraz musimy sprawdzić, czy te plany są trwałe, czy nie.

Co powinno znaleźć się w części finansowej biznesplanu?

• Krótkie podsumowanie planu finansowego.
• Opis źródeł finansowania początkowego.
• Kluczowe założenia finansowe.
• Kluczowe wskaźniki finansowe.
• Wykres zwrotu z inwestycji.
• Wyświetlanie prognozy zysków/strat.
• Wyświetlanie prognozy Przepływy środków pieniężnych.
• Prognoza bilansu.

1. Krótkie podsumowanie planu finansowego

Jak zawsze, podsumowanie jest napisane na końcu (po pozostałych częściach planu finansowego) i obejmuje najważniejsze cechy planu finansowego. Pamiętaj, że jeśli planujesz skorzystać z biznesplanu, aby uzyskać zasoby finansowe od inwestora, wtedy ta sekcja może być najbardziej czytelną częścią biznesplanu, ponieważ krótko opisuje główne wskaźniki finansowe. I to jest główna rzecz, która interesuje każdego inwestora.

2. Źródła finansowania

Tutaj opisujemy wszystkie źródła finansowania na początku działalności. W tej części tabeli wystarczy wskazać, jakie finanse zainwestujesz, jakie pożyczysz od krewnych i znajomych, ile kredytów potrzebujesz w bankach itp. Podaj krótkie wyjaśnienie.

3. Kluczowe założenia finansowe

W tym podrozdziale powinieneś wymyślić pewne prognozy oparte na analizie sektora finansowego w kraju i analizie wewnętrznej. Będziesz musiał określić następujące założenia:

• Zmiany stóp procentowych.
• Ile dni odroczysz płatność?
• W jakim harmonogramie będziesz dokonywać płatności?
• Ile opodatkować?
• Jakie będą koszty?
• Jaki procent sprzedaży będzie na kredyt?

Wszystkie te założenia posłużą do dalszej analizy. Upewnij się więc, że te założenia są tak dokładne, jak to tylko możliwe. Szukaj informacji w Internecie, Urzędzie Statystycznym, Centralnym Rejestrze, bankach itp.

4. Kluczowe wskaźniki finansowe

Jest to prosty wykres, opisany już w podsumowaniu biznesplanu, który daje nam obraz tego, jaka będzie wielkość sprzedaży, ruch marży brutto i zysk netto przedsiębiorstwa. W strategii sprzedaży oszacowaliśmy już sprzedaż i koszty związane bezpośrednio z tą sprzedażą, tj. koszty bezpośrednie. W tym miejscu należy wykorzystać te dane. W arkuszu kalkulacyjnym zbierz również koszty ogólne, takie jak płace, czynsz, koszty operacyjne… Suma tych kosztów bezpośrednich i kosztów ogólnych to całkowity koszt rocznie. Marża brutto będzie różnicą między przychodami a całkowity koszt sprzedaż (koszty bezpośrednie) i dochód netto zostaną obliczone poprzez odjęcie wszystkich kosztów i podatków od całkowitych przychodów ze sprzedaży.

Przeczytaj także

Zrób wykres, na którym umieszczasz sprzedaż i wydatki, jak pokazano poniżej.

Kluczowe wskaźniki finansowe biznesplanu

5. Wykres ROI

W uproszczeniu rentowność to ilość pieniędzy potrzebna na pokrycie wszystkich wydatków przedsiębiorstwa. Analiza rentowności powie nam, ile jednostek produktów lub usług musimy sprzedać, aby pokryć koszty (aby nie działać ze stratą). Celem tej analizy jest znalezienie punktu ROI, który wskaże na jakim poziomie biznes będzie rentowny, a na jakim nieopłacalny. Musisz znać bezpośrednie i zmienne koszty swojej firmy.

Na przykład, jeśli łączne wydatki wynoszą 20 000,00 USD, a procentowa marża detaliczna wynosi 16,67%, próg rentowności wyniesie 20 000,00 USD / 0,1667 USD lub 120 000 USD. Oznacza to, że musisz mieć dochód w wysokości 120 000 rubli miesięcznie, aby pokryć wszystkie wydatki i nie ponosić strat. W biznesplanie zaleca się przedstawienie tego w formie graficznej, jak pokazano poniżej.

Plan finansowy - Sprzedaż i harmonogram kosztów

6. Prognoza zysków/strat

W tym podrozdziale musisz krótki opis oraz tabelaryczny widok zysków/strat, który pokryje wszystkie koszty. Oznacza to, że wystarczy sporządzić tabelę z prognozami sprzedaży (dochodów) i kosztów (wydatków), aby obliczyć zysk / stratę.

7. Analiza przepływów pieniężnych

W tej podsekcji planu finansowego powinieneś wyświetlić wykres przepływu środków pieniężnych, który pokaże Tobie (i inwestorowi), jak środki pieniężne będą się poruszać w Twojej firmie. Krótko skomentuj wyniki analizy.

Ruch Pieniądze mówi nam, ile pieniędzy jesteśmy obecnie w stanie wydać na biznes. Jakie mogą być wydatki: surowce do produkcji, zakupy produktów dla przedsiębiorstw sprzedaż detaliczna, pensje dla pracowników, spłaty kredytów, finansowanie… Jeśli nie będzie gotówki, nie będzie można kupić surowców do produkcji ani produktów na sprzedaż. Nie będziemy płacić pracownikom pensji, nie będziemy mieli pieniędzy na spłatę rat kredytu, nie będziemy mogli finansować rozwoju biznesu… itd.

Ponownie zauważ, że istnieją firmy, które przynoszą zysk. Ale ten zysk jest papierowy i bankrutują, bo nie mają wystarczającej ilości pieniędzy. Wynik ten wynika z niektórych z następujących punktów:

• Niekontrolowane wydatki przedsiębiorcy. Wydawaj więcej, niż masz przepływy pieniężne. Tutaj mówimy o gotówce, a nie o dochodach, ponieważ może być dochód, ale nie ma gotówki.
• Firma działa bez analizy przepływów pieniężnych.

Na przykład możemy mieć dochód z działalności w wysokości 100 000,00 rubli, z czego 50 000,00 otrzymasz w ciągu najbliższych 3 miesięcy. Mamy więc teraz 50 000 rubli w gotówce. Przedmiot jest sprzedawany u sprzedawcy za 80.000,00 i nie możemy go odsprzedać. Jednocześnie nie będziemy w stanie sprostać zapotrzebowaniu konsumentów, a sprzedaż zacznie spadać.

Przepływ środków pieniężnych to formalnie przepływ środków pieniężnych do lub z cyklu biznesowego (tj. wpływy i wypływy środków pieniężnych), który skutecznie określa wypłacalność firmy.

Analiza przepływów pieniężnych to badanie cyklu przepływów pieniężnych i przepływów pieniężnych w Twojej firmie.

Podsumowując, spójrzmy na wszystko, co może wpływać na przepływy pieniężne:

• Początkowa gotówka.
• Sprzedaż (za każdy miesiąc lub szacunkowa sprzedaż w pierwszym miesiącu oraz procent wzrostu sprzedaży z miesiąca na miesiąc).
• Koszt sprzedanych towarów; % sprzedaży może służyć jako analiza przepływów pieniężnych.
• Sprzedaż na kredyt - % konsumentów kupujących na kredyt.
• Liczba dni przed otrzymaniem odroczonych płatności.
• Rentowność -% sprzedaży.
• Początkowe saldo zapasów to ilość podaży, którą kupujesz przed rozpoczęciem sprzedaży.
• Miesiące, za które dany towar jest na magazynie - liczba miesięcy.
• Długi pierwotne to kwota, którą jesteś winien na początku analizy.
• Oczekiwania pierwotne - ilość pieniędzy, jakiej oczekujemy. Dla początkujących to zero.
• Dni do opłacenia rachunków - liczba dni, po których musisz zapłacić rachunki.

Przed rozpoczęciem analizy przepływów pieniężnych należy wypełnić sekcję Prognoza sprzedaży i szacowanie. Bo bez niej nie masz danych z pkt. 2. Ważne jest również to, jaki procent całkowitej sprzedaży jest na kredyt, a także okres, na jaki pieniądze zostaną przelane na gotówkę. Z drugiej strony do jakościowej analizy przepływów pieniężnych niezbędna jest również znajomość terminów spłaty zobowiązań.

Poniższa ilustracja przedstawia analizę przepływów pieniężnych za pierwszy rok.

Przepływ środków pieniężnych w sekcja finansowa plan biznesowy

Widać to na rysunku:

• Całkowity wpływ środków pieniężnych. To cała gotówka, która trafia do biznesu, zarówno ze sprzedaży, jak i z innych źródeł.
• Całkowita kwota wypływu środków pieniężnych. To są pieniądze na bieżący miesiąc na zakup, opłacenie opłat, pensje…
• Saldo gotówkowe na koniec miesiąca. Odnosi się to do tego, ile pieniędzy masz na koniec miesiąca w gotówce i odpowiednio, jaki jest element wejściowy w następnym miesiącu.
• Miesięczny przepływ środków pieniężnych. Kolor czerwony pokazuje przepływ gotówki za dany miesiąc i wskazuje, czy wydaliśmy w bieżącym miesiącu więcej pieniędzy niż otrzymał.
• Zysk na koniec miesiąca.

Warto zwrócić uwagę na dwie rzeczy:

W kwietniu, lipcu, październiku i listopadzie mamy ujemny przepływ gotówki, ale zysk jest realizowany.

W styczniu, gdzie mamy dodatni przepływ środków pieniężnych, ponosimy straty.

To mówi nam, że zyski i przepływy pieniężne nie są bezpośrednio od siebie zależne. Dlatego mamy dodatni przepływ pieniężny, gdy występują straty i ujemny przepływ pieniężny, gdy pojawiają się zyski.

8. Prognozy bilansowe

W tej sekcji pokrótce wymieniamy główne wskaźniki bilansu. Bilans służy do sprawdzenia sytuacji finansowej firmy i większość instytucji udzielających pożyczek finansowych poświęci się tej sekcji. najwięcej uwagi. Bilans zawiera aktywa przedsiębiorstwa, a także pasywa i kapitał osobisty.

• Zysk brutto \u003d przychody - koszt produkcji.
• Zysk finansowy = przychody finansowe - koszty finansowe.
• Dochód operacyjny = dochód operacyjny - koszty operacyjne.

Zysk bilansowy oblicza się w następujący sposób:

Ważnym wskaźnikiem jest rentowność, obliczana jest w następujący sposób:

Najczęściej konieczne jest określenie zwrotu z kapitału, aktywów, produktów. Rentowność działalności liczona jest jako stosunek zysku ze sprzedaży do kosztów.

Ważny: za rok bazowy przy planowaniu kryteriów efektywności ekonomicznej przyjmuje się bieżący rok biznesplanu.

Planowanie przepływów pieniężnych

Planowanie przepływów pieniężnych obejmuje prognozę wpływów pieniężnych ze wszystkich źródeł, mogą to być nie tylko przychody ze sprzedaży, ale także odsetki od sprzedaży udziałów czy dzierżawy gruntu.

Przy prognozowaniu przepływu środków brane są pod uwagę następujące aspekty:

• łączna kwota zainwestowana w rozpoczęcie działalności gospodarczej;
• aktywa i pasywa firmy;
• prognoza zysków (dochody ze sprzedaży i odsetki od czynszu) i strat (wydatki na materiały i płace zatrudnionych pracowników, inflacja, spłata odsetek od pożyczki);
• ocena efektywności finansowej.

W planowaniu wyników wszystkie koszty i przychody gotówkowe są dyskontowane i doprowadzane do wartości bieżącej.

Tabela 1 - Przykład planowania gotówkowego

Wskaźnik	1 rok	rok	Trzeci rok	4 rok	5 rok
Gotówka	x	x	x	XX	XXX
Przybycie pieniędzy
Przychody ze sprzedaży	x	x	XX	XXX	XXX
Wpływy ze sprzedaży udziałów	XX	x
Całkowity przychód
Wydawanie pieniędzy
Koszty operacyjne
Wypłata wynagrodzenia
Surowiec
Inne koszta
Inwestycje kapitałowe
Spłata odsetek od pożyczki	x	XX	XX	x
Spłata zobowiązań	x	x	x	x	x
Płacenie podatków dochodowych					XX
Łączne wydatki
Całkowita gotówka

Przy sporządzaniu prognozy ważne jest uwzględnienie takich aspektów jak inflacja (z uwzględnieniem opcji optymistycznych i pesymistycznych) oraz ryzyka.

Działalność firmy może być uzależniona od:

• ryzyko handlowe (obejmuje takie aspekty jak problemy ze sprzedażą towarów czy działaniami konkurencji);
• ryzyko finansowe (obejmuje takie aspekty jak niedostateczne finansowanie projektu, brak możliwości zwrotu pożyczonych środków);
• ryzyko produkcyjne (obejmuje takie aspekty jak słabe wyposażenie, niska jakość produktów) i jest częścią dla inwestorów.

Bilans aktywów i pasywów sporządzany jest w oparciu o kalkulację zysku netto oraz rotacji środków pieniężnych.

Prognoza salda przedsiębiorstwa

Bilans firmy zawiera określone wskaźniki, które odzwierciedlają sukces firmy. Prognoza sporządzana jest na koniec każdego roku, a wszystkie cechy działalności firmy dla nadchodzący rok. Może to być pożyczka środków lub przyciągnięcie inwestorów.

Po sporządzeniu bilansu można zobaczyć stopę zwrotu, zwrot z aktywów i kapitału, stosunek środków własnych do pożyczonych w przyszłości.

Bilans firmy może wyglądać tak:

Tabela 2 - Bilans przedsiębiorstwa

Aktywa	1 rok	Drugi rok	Pasywa i kapitał	1 rok	Drugi rok
Kapitał obrotowy:			Zobowiązania krótkoterminowe:
gotówka			dług krótkoterminowy
rozrachunki z odbiorcami			rozliczenia z wierzycielami i dostawcami
Inwentarz			Długoterminowe zadłużenie
inny			Dług podatkowy
Główny kapitał			Słuszność
Koszt początkowy:			Zysk do podziału
deprecjacja
wartość księgowa środków trwałych
inny
Aktywa materialne
Wartości niematerialne
Całkowity			Całkowity

Podsumowując, przygotowywane są raporty zawierające wskaźniki finansowe biznesplanu. Mianowicie zestawienie przychodów i kosztów, rachunek przepływów pieniężnych, zestawienie aktywów i pasywów.

plan finansowy jako składnik biznesplan, obejmuje dostarczenie wszystkich kalkulacji na okres do 5 lat, dzięki czemu można zobaczyć główne wskaźniki ekonomiczne, a także określić płynność modelu projektu.

Cechy różnych modeli finansowych

Sklep odzieżowy:

1. Na potrzeby Początkowy kapitał w wysokości 900 tysięcy rubli.
2. Planowanie kosztów sklepu będzie obejmować koszt czynszu, rachunki za media, zakup towarów i wyposażenia oraz koszty pracy. Musisz także wydać pieniądze na reklamę sklepu.
3. Rentowność sklepu odzieżowego wyniesie około 50%.

Hodowla gęsi:

1. Model finansowy fermy gęsi zawiera obliczenia dla dużej liczby wskaźników efektywności ekonomicznej, ponieważ gospodarstwo będzie wymagało pożyczonych środków na zakup sprzętu i urządzanie siedlisk ptaków, dzierżawę lub zakup sprzętu rolniczego i pojazdów, urządzanie zalew i miejsca do spacerów ptaków, wynajęcie rzeźni .
2. Otwarcie fermy gęsi to model projektu na dużą skalę z dużymi inwestycjami, ale przy stadzie 1000 głów (z czego ponad 70% to kobiety) można uzyskać roczny dochód w wysokości 9 milionów rubli.

Studio tatuażu:

1. Początkowe koszty salonu tatuażu to 800 tysięcy rubli.
2. Średnia kwota pozostawiona przez jednego odwiedzającego to 2500 rubli.
3. Miesięczne wydatki salonu tatuażu wahają się w granicach 85 tysięcy rubli.
4. Zysk netto to 100 tysięcy rubli.

Przykład planu finansowego kawiarni

Planując model finansowy kawiarni należy wziąć pod uwagę to, co będzie zależało od lokalizacji, cen, jakości obsługi, a także świadczonych usług.

Tabela 3 - Wskaźniki wyników finansowych kawiarni za pierwszy rok

Rozważ przykład modelu finansowego, w którym na otwarcie kawiarni jest 1 milion rubli. słuszność oraz 12 mln zadłużenia do spłaty w ciągu roku z 18% odsetkami. Tworzymy prognozę na dwa lata, bo projekt powinien się zwrócić za rok.

Wskaźniki	Całkowity
Zysk netto (tys. rubli)	2668
Środki własne (tys. rubli)	1000
Rentowność produktu (%)

Federalna Agencja ds. Edukacji

Stan instytucja edukacyjna
wyższy kształcenie zawodowe
„Państwo Sankt Petersburga”
Wyższa Szkoła Inżyniersko-Ekonomiczna"

Wydział Przedsiębiorczości i Finansów

Departament Finansów i Bankowości

Zajęcia według dyscypliny

ZARZĄDZANIE FINANSAMI

Ukończone przez: Alekseeva Anastasia Bakhtierovna

student III roku 3.10 semestr

specjalność 080105 „Finanse i Kredyt”

Grupa 8/3371

Numer księgi metrykalnej 33980/07

Podpis___________

Sprawdzony: ___________________________

Ocena:______ Data_________________

Podpis____________

Petersburg

W szybko zmieniającej się gospodarce ważne jest, aby menedżerowie podejmowali odpowiednie reakcje w odpowiednim czasie. Nieocenioną pomocą jest tutaj planowanie, które pozwala przeanalizować cały zakres przyszłych operacji biznesowych. To na podstawie planowania dalszy rozwój pojawiają się przedsiębiorstwa prawdziwa okazja minimalizacja wewnętrznych i części zewnętrznych ryzyk firmy, utrzymanie elastyczności zarządzania produkcją. Jeśli praca bez planu jest wymuszoną reakcją na zdarzenia, które już zaszły, to działalność oparta na planie jest reakcją kierowniczą na oczekiwane i planowane zjawiska.

Znaczenie biznesplanu jest z góry określone przez fakt, że żadna poważna decyzja zarządcza nie może zostać podjęta bez biznesplanu przedstawionego w takiej czy innej formie.

W trudnym warunki ekonomiczne przejścia do okresu rynkowego biznesplan przedsiębiorstwa powinien przede wszystkim rozwiązać problem poprawy jego kondycji finansowej. W związku z tym najistotniejsze jest rozważenie finansowego aspektu biznesplanu.

W pierwszym rozdziale Praca semestralna brane będą pod uwagę: charakterystyka otoczenia rynkowego przedsiębiorstwa; państwowa regulacja działalność finansowa przedsiębiorstwa; funkcje, cele i zadania zarządzania finansami; mechanizm finansowy i instrumenty finansowe.

W drugim rozdziale krótko omówimy biznesplan przedsiębiorstwa, a część finansowa biznesplanu zostanie ujawniona bardziej szczegółowo.

W trzecim rozdziale opracujemy plan finansowy produkcji słodyczy.

W szerokim znaczeniu rynek jest sferą przejawów powstających między ludźmi w procesie produkcji, dystrybucji, wymiany i konsumpcji. stosunki gospodarcze. W węższym znaczeniu rynek jest sferą obrotu towarowego i związanym z nim zespołem relacji towar-pieniądz, które powstają między producentami (sprzedawcami) a konsumentami (nabywcami) w procesie kupna i sprzedaży towarów.

Rozszerzona interpretacja ujawnia bardzo ważny, istotny aspekt rynku, który pozwala określić jego miejsce i rolę w procesie reprodukcji: rynek zapewnia organiczny związek między produkcją a konsumpcją, jest pod ich wpływem i sam na nie wpływa. Rynek określa realną wielkość i strukturę różnych potrzeb, społeczne znaczenie produktu produkcyjnego i pracy włożonej w jego wytworzenie, ustala relację między podażą a popytem, ​​która kształtuje pewien poziom cen towarów i usług.

Chęć zdobycia przewagi na rynku stymuluje intensywnie działalność innowacyjna producentów, mające na celu terminową odnowę bazy technicznej i technologicznej przedsiębiorstwa, rozwój nowych rodzajów produktów i usług, a także zwiększa motywację pracowników do podnoszenia swoich umiejętności, kreatywnej i wysokowydajnej pracy.

Relacje rynkowe są ogólny charakter rozciągają się na wszystkie sfery gospodarcze i regiony kraju, przenikają do wszystkich części system ekonomiczny państw. W te relacje wchodzi wiele podmiotów, a różnorodne towary i usługi wchodzą w sferę obrotu, która formułuje złożoną i wielowymiarową strukturę rynku.

Największy zasięg podmiotów rynkowych, ich grupowanie z uwzględnieniem specyfiki zachowań rynkowych, uzyskuje się poprzez wyodrębnienie pięciu głównych typów rynków:

rynek konsumencki – osoby i gospodarstwa domowe, które kupują towary lub otrzymują usługi na własny użytek;

Rynek producentów – zbiór osób i przedsiębiorstw, które kupują towary w celu wykorzystania ich w produkcji innych towarów i usług;

· rynek pośredników (pośredników) – zbiór osób i organizacji, które stają się właścicielami towarów w celu ich odsprzedaży lub leasingu innym konsumentom z zyskiem dla siebie;

rynek instytucji publicznych, które kupują towary i usługi dla sfery użyteczności publicznej lub w celu zapewnienia działalności różnych organizacje non-profit;

· rynek miedzynarodowy– zagraniczni nabywcy, konsumenci, producenci, sprzedawcy.

Nieprzerwane funkcjonowanie tak złożonego i wielopoziomowego systemu, jakim jest rynek, wymaga wysoko rozwiniętej i szeroko rozgałęzionej infrastruktury ogólnej i specjalnej uwzględniającej cechy rynku. Infrastruktura rynku to zbiór organizacji (instytucji), które mają: różne kierunki działania zapewniające efektywną interakcję producentów towarów z innymi podmiotami rynkowymi dokonującymi obrotu towarami, promowanie tych ostatnich ze sfery produkcji do sfery konsumpcji.

Do najbardziej ważne elementy do infrastruktury rynkowej należą: centra informacji handlowej, giełdy towarowe, giełdowe, walutowe; banki komercyjne, inwestycyjne, emisyjne, kredytowe i inne; sieci transportowe i magazynowe; systemy komunikacji itp.

Zasady zachowania podmiotów gospodarczych na rynku:

1. Szczególne miejsce zajmuje zasada partnerstwa społecznego, która ze względu na szeroki zakres aspektów behawioralnych i kierunki ich realizacji należy do podstawowych, a zatem określa każdą rozwiniętą gospodarkę rynkową jako zorientowaną społecznie.

2. Inne ważna zasada zachowanie rynkowe jest zasadą wolnej przedsiębiorczości.

Aby stworzyć sprzyjające środowisko gospodarcze, konieczne jest opracowanie i przestrzeganie pewnych standardy etyczne zachowania podmiotów gospodarczych na dowolnym rynku. Wraz z ogólnymi wartościami etycznymi (wzajemne zaufanie, przyzwoitość, sumienność, uczciwość, szacunek do człowieka, wiara w jego siłę, wysoka motywacja do pracy twórczej) obejmują także zasady etycznego postępowania w biznesie: wierność słowu i pomoc w relacjach, uczciwość biznesową i rzetelność partnera, tajemnice handlowe i inne zasady spełniające najwyższe standardy honoru biznesowego. Wszystko to razem przyczynia się do kształtowania wizerunku firmy jako partnera, z którym możliwa jest długotrwała, rzetelna i obopólnie korzystna współpraca, co jest niezbędne w szybko zmieniającym się otoczeniu rynkowym.

W nowoczesne warunki Skuteczność działań przedsiębiorstw w dużej mierze zależy od państwa. Państwo wpływa na wszystkie sfery działalności gospodarczej społeczeństwa, pełniąc funkcje prawne, gospodarcze, społeczne, obronne, kierownicze i inne, tk. rynek nie może regulować procesów gospodarczych i społecznych w interesie całego społeczeństwa. Prerogatywą państwa jest zapewnienie właściwego prawa i porządku w państwie oraz jego bezpieczeństwa narodowego, co jest podstawą rozwoju przedsiębiorczości i gospodarki.

Regulacja państwowa w warunkach rynkowych to prawnie sformalizowany system zewnętrznego wpływu na finanse przedsiębiorstw.

Państwo kształtuje politykę finansową na poziomie makro oraz dokonuje legislacyjnej regulacji finansów na poziomie mikro. Określa procedurę tworzenia, dystrybucji i wykorzystywania scentralizowanych funduszy środków finansowych, które stanowią jedno ze źródeł finansowania przedsiębiorstw.

Główne kierunki państwowa regulacja działalność finansowa przedsiębiorstw to: system podatkowy, cennik, zagraniczna działalność gospodarcza, obrót pieniężny, kredytowanie, formy płatności i rozliczeń, organizacja obrotu papierami wartościowymi, finansowanie budżetu, skład i kompetencje organów kontrolowane przez rząd w rozwiązywaniu problemów finansowych, gwarancji państwowych, licencjonowania pewne rodzaje zajęcia.

Mechanizm wpływu państwa na działalność przedsiębiorczą ma charakter ekonomiczny (pośredni) i administracyjny (bezpośredni). Powinny być stosowane łącznie przy prowadzeniu polityki fiskalnej, inwestycyjnej, cenowej, amortyzacyjnej, monetarnej i innej w taki sposób, aby nie niszczyć fundamentów rynku i nie zapobiegać zjawiskom kryzysowym.

Ekonomiczne metody (pośredniego) oddziaływania państwa na działalność przedsiębiorczą są dość zróżnicowane. Główne z nich to: podatki; sposoby redystrybucji dochodów i zasobów; cennik; działalność przedsiębiorcza państwa; mechanizmy kredytowe i finansowe itp.

Metody administracyjne (bezpośrednie) powinny być stosowane, jeżeli: metody ekonomiczne niedopuszczalne lub niewystarczająco skuteczne. Należą do nich: ograniczenia; zakazy; granice; cytowanie; itd.

Metody ekonomiczne i administracyjne mają wpływ na działalność finansową przedsiębiorstw.

Finanse przedsiębiorstw są głównym instrumentem państwowej regulacji gospodarki. Za ich pomocą dokonuje się regulacji reprodukcji wytworzonego produktu, zapewnia się finansowanie potrzeb reprodukcji rozszerzonej w oparciu o optymalny stosunek środków przeznaczonych na konsumpcję i na akumulację. Finanse przedsiębiorstw można wykorzystać do regulowania proporcji sektorowych w gospodarka rynkowa przyczyniają się do przyspieszenia rozwoju niektórych sektorów gospodarki, tworzenia nowych branż oraz nowoczesne technologie, przyspieszenie postępu naukowego i technologicznego.

Doświadczenia światowe pokazują, że w warunkach reformy gospodarczej, w sytuacjach kryzysowych, rola państwa wzrasta, w warunkach stabilności i ożywienia maleje.

Zarządzanie finansami jako nauka to system zasad, metod opracowywania i wdrażania decyzji zarządczych związanych z tworzeniem, dystrybucją i wykorzystaniem zasobów finansowych przedsiębiorstwa oraz organizacją jego przepływu środków pieniężnych.

Zarządzanie finansami można zdefiniować jako celowe działanie podmiotu zarządzania (górne kierownictwo przedsiębiorstwa i jego usługi finansowe), mające na celu osiągnięcie pożądanej kondycji finansowej zarządzanego obiektu (przedsiębiorstwa), czyli zarządzanie przedsiębiorstwem w celu osiągnięcia zamierzonego wyniki finansowe i ich skuteczność.

Celem zarządzania finansami jest maksymalizacja majątku właścicieli przy pomocy racjonalnej polityki finansowej opartej na: długoterminowej maksymalizacji zysku; maksymalizacja wartość rynkowa firmy.

Zadania zarządzania finansami:

Zapewnienie kształtowania wielkości środków finansowych niezbędnych do zapewnienia zamierzonych działań;

Zapewnienie najbardziej efektywnego wykorzystania środków finansowych;

Optymalizacja przepływu środków pieniężnych;

Optymalizacja kosztów;

Zapewnienie maksymalizacji zysku przedsiębiorstwa;

Zapewnienie minimalizacji poziomu ryzyka finansowego;

Zapewnienie stałej równowagi finansowej przedsiębiorstwa;

Zapewnienie zrównoważonego rozwoju potencjał ekonomiczny;

Ocena potencjalnych możliwości finansowych przedsiębiorstwa na najbliższe okresy;

Zapewnienie docelowej rentowności;

Unikanie upadłości (zarządzanie antykryzysowe);

Zapewnienie bieżącej stabilności finansowej organizacji.

Poprzez jego główny cel zarządzanie finansami pełni określone funkcje. Funkcje zarządzania finansami dzielą się na dwie grupy: funkcje zarządzania finansami jako system kontroli; funkcje zarządzania finansami jako szczególny obszar zarządzania przedsiębiorstwem.

Główne funkcje zarządzania finansami jako system kontroli: funkcja opracowywania strategii finansowej przedsiębiorstwa; funkcja organizacyjna; funkcja informacyjna; funkcja analizowania różnych aspektów działalności finansowej przedsiębiorstwa; funkcja planowania; funkcja stymulująca; funkcja sterowania.

Funkcje zarządzania finansami jako szczególny obszar zarządzania przedsiębiorstwem: zarządzanie aktywami; zarządzanie kapitałem; zarządzanie inwestycjami; Przepływy środków pieniężnych; ryzyko finansowe.

Jako proces zarządzania, zarządzanie finansami opiera się na wykorzystaniu mechanizmu finansowego – systemu organizacji, planowania i wykorzystania środków finansowych. Mechanizm finansowy to system podstawowych elementów regulujących proces opracowywania i wdrażania decyzji zarządczych w dziedzinie finansów, czyli system zarządzania finansami przedsiębiorstw.

Mechanizm finansowy powinien przyczyniać się do jak najpełniejszej efektywnej realizacji swoich funkcji przez finanse, ich wzajemne oddziaływanie.

Jako system podstawowych elementów regulujących proces opracowywania i wdrażania decyzji zarządczych w zakresie działalności finansowej przedsiębiorstw, mechanizm finansowy obejmuje: państwową regulację prawną; regulacja rynku (podaż-popyt); wewnętrzny mechanizm regulacyjny (plany, regulaminy, procedury, struktura organizacyjna); system metod i technik zarządzania działalnością finansową przedsiębiorstwa (rachunki techniczno-ekonomiczne, bilansowe, ekonomiczno-statystyczne, ekonomiczno-matematyczne, porównania itp.).

W skład mechanizmu finansowego wchodzą instrumenty finansowe: ( różne formy inwestycje krótko- i długoterminowe będące przedmiotem obrotu na rynkach finansowych); techniki i metody; podsystemy wspierające (kadrowe, prawne, regulacyjne, informacyjne, techniczne i programowe).

Aktywa finansowe obejmują: gotówkę; prawo umów otrzymywać pieniądze od innej firmy lub w jakiejkolwiek innej formie aktywa finansowe; umowne prawo do wymiany instrumentów finansowych z innym podmiotem na potencjalnie korzystne warunki; akcje innej spółki.

Zobowiązania finansowe obejmują zobowiązania umowne: wypłaty środków pieniężnych lub przekazania innego rodzaju składnika aktywów finansowych innej jednostce; wymieniać instrumenty finansowe z inną spółką na potencjalnie niekorzystnych warunkach (w szczególności taka sytuacja może mieć miejsce w przypadku przymusowej sprzedaży wierzytelności).

Instrumenty finansowe z podziałem na: podstawowe (gotówka, papiery wartościowe, pożyczki, zobowiązania i należności z tytułu bieżącej działalności); wtórne lub pochodne - kontrakty i papiery wartościowe emitowane na podstawie kontraktów pierwotnych i papierów wartościowych (opcje finansowe, futures, forward, swapy stopy procentowej, swapy walutowe).

Metody (techniki) zarządzania finansami (narzędzia metodologiczne oceny finansów przedsiębiorstwa) są zróżnicowane. Najważniejsze z nich to: budżetowanie; analiza finansowa; zarządzanie przyciąganiem pożyczonych funduszy; zarządzanie bezpłatnym lokowaniem środków; zarządzanie inwestycjami; emisja, zarządzanie kapitałem; zarządzanie upadłością i antykryzysowe; faktoring; leasing; ubezpieczenie; transakcje hipoteczne; stymulacja itp.

Główne metody i techniki predykcyjno-analityczne zarządzania finansami dzielą się na sformalizowane i niesformalizowane.

Niesformalizowane opierają się na opisie procedur analitycznych na poziomie logicznym, a nie przy pomocy ścisłych zależności analitycznych. Należą do nich metody: oceny eksperckie, scenariuszowe, psychologiczne, morfologiczne, porównawcze, budowania systemów wskaźników, tablice analityczne.

Sformalizowane predykcyjno-analityczne metody zarządzania finansami to sformalizowane zależności analityczne. Metody te wraz z modelami służą do oceny i prognozowania kondycji finansowej przedsiębiorstw:

1. Modele opisowe to modele o charakterze opisowym. Za ich pomocą ocenia się głównie kondycję finansową przedsiębiorstwa, wykorzystują informacje ze sprawozdań finansowych.

2. Modele predykcyjne to modele predykcyjne wykorzystywane do przewidywania dochodów przedsiębiorstwa i jego przyszłej kondycji finansowej.

3. Modele normatywne umożliwiają porównanie rzeczywistych wyników przedsiębiorstw z oczekiwanymi wyliczonymi według budżetu. Modele te są używane głównie w gospodarstwie domowym analiza finansowa, a także w rachunkowości zarządczej, w szczególności w zarządzaniu kosztami.

W ramach mechanizmu zarządzania finansami ważną rolę odgrywają systemy i metody wewnętrznej kontroli finansowej.

Wnętrze kontrola finansowa jest procesem organizowanym przez przedsiębiorstwo w celu sprawdzenia realizacji i zapewnienia realizacji wszystkich decyzji zarządczych w zakresie strategii finansowej i zapobiegania sytuacjom kryzysowym prowadzącym do jego upadłości.

System zarządzania finansami obejmuje: Wsparcie informacyjne oraz zarządzanie finansami na podstawie otrzymanych informacji.

Obecna sytuacja gospodarcza wymusza na biznesie szczególną uwagę przy planowaniu wewnątrzfirmowym. To właśnie biznesplan jest najbardziej postępową formą takiego planowania. Sukces w świecie biznesu jest krytycznie zależny od zrozumienia aktualnego stanu rzeczy, jasnego wyobrażenia o tym, co biznes zamierza osiągnąć i planowania przejścia z jednego stanu do drugiego.

Biznesplan to dokument, który analizuje główne problemy, z którymi może się zmierzyć przedsiębiorca i określa główne sposoby ich rozwiązania. To właśnie za pomocą biznesplanu menedżer jest w stanie ocenić, jakie wstrząsy rynkowe może wytrzymać biznes i odpowiednio sprostać pojawieniu się wielu nieoczekiwanych problemów. Wyeliminowanie wszystkich błędów jest oczywiście nierealne, ale planowanie biznesowe pozwala ocenić możliwe dalsze działania, monitorować stan i rozwój firmy, a nie tylko konkretnie reagować na zdarzenia. Dlatego jednym z najczęściej używanych terminów we współczesnej gospodarce rynkowej jest „biznesplan”.

„Biznes plan to plan rozwoju przedsiębiorstwa, niezbędny do doskonalenia istniejących i rozwijania nowych obszarów przedsiębiorstwa, tworzenia nowych typów i form działalności.

Biznesplan to kompleksowy dokument, który odzwierciedla kluczowe aspekty oraz dane, które zapewniają obiektywny i całościowy obraz obecnego i przyszłego stanu firmy. Innymi słowy, biznesplan to: planowany program optymalizacja biznesu. Taki plan można opracować zarówno dla nowo utworzonego przedsiębiorstwa, jak i dla już istniejącego. organizacja gospodarcza na kolejnym etapie jego rozwoju, z uwzględnieniem etapu ich koło życia» .

Planowanie biznesowe pozwala rozwiązać następujące problemy:

Określ stopień rentowności i przyszłej stabilności przedsiębiorstwa, zmniejsz ryzyko w działalności biznesowej;

Określ perspektywy biznesowe w postaci zaplanowanego systemu ilościowych i jakościowych wskaźników rozwoju;

Przyciągać uwage Potencjalni inwestorzy firm do swoich możliwości;

Pomóż zdobyć pozytywne doświadczenie w planowaniu.

W przeciwieństwie do tradycyjnego planu organizacji biznesplan uwzględnia interesy wszystkich interesariuszy. Oprócz inwestorów takimi osobami są: potencjalni konsumenci i dostawców firmowych.

W stosunku do początkującego przedsiębiorcy biznesplan jest narzędziem do przyciągnięcia uwagi inwestorów. Jakość przedłożonego biznesplanu jest wskaźnikiem rentowności przedsiębiorcy i jego działalności.

Biznesplan zawiera zalety elastycznego łączenia produkcji i rynku, finansowych i technicznych, wewnętrznych i zewnętrznych aspektów przedsiębiorstwa.

Biznesplan składa się z następujących sekcji:

1. Koncepcja biznesowa (podsumowanie);

2. Obecna sytuacja i krótkie informacje o przedsiębiorstwie;

3. Charakterystyka przedmiotu działalności;

4. Badania i analizy rynku;

5. Plan organizacyjny;

6. Personel i kierownictwo;

7. Plan produkcji;

8. Plan działań marketingowych;

9. Potencjalne zagrożenia;

10. Plan finansowy i strategia finansowa.

Duże znaczenie ma zarówno struktura, jak i treść biznesplanu. Zwróć szczególną uwagę na stronę tytułową i spis treści. Strona tytułowa zawiera: tytuł planu; data jego przygotowania; kto jest autorem planu, pełną nazwę i adres firmy, dla której plan został opracowany.

Na stronie tytułowej warto zastanowić się nad wskazaniem, że informacje zawarte w dokumencie nie podlegają ujawnieniu.

Podsumowanie przygotowywane jest na końcu, po sporządzeniu całego biznesplanu jako całości. Powinien zawierać wszystkie główne zapisy i koncepcje biznesplanu, a także wnioski. Struktura CV jest następująca. Przede wszystkim wstęp, w którym zawarte są cele planu, charakteryzuje istotę projektu.

Następnie omawiana jest główna treść: krótka prezentacja wszystkich kluczowych elementów biznesplanu, jego głównych części (charakter działań, analiza popytu, koszt projektu, źródła finansowania itp.).

Podsumowując, podsumowano główne czynniki oczekiwanego sukcesu firmy, przedstawiono dane dotyczące działań kierownictwa.

Główną częścią biznesplanu jest sekcja finansowa. Opiera się na trzech dokumentach: bilansie, rachunku zysków i strat oraz bilansie. Obejmuje to również sprawozdanie z przepływu środków i kilka innych dokumentów. Tekst biznesplanu ma zawierać uzasadnienie parametrów, które stanowiły podstawę wszystkich prognoz finansowych. Wstępnie wyliczone dane to: cena, prognoza sprzedaży, struktura kosztów, koszt środków trwałych i amortyzacji, liczba pracowników, ich płaca, wielkość kapitału obrotowego, szybkość ich przepływu.

W planie finansowym wszystkie wskaźniki oparte są na szacunkach zawartych w głównych częściach biznesplanu. Na podstawie tych danych opracowywane są harmonogramy inwestycji kapitałowych, prognoza rachunku przepływów pieniężnych, sprawozdania finansowe oraz projekcje bilansowe. Plan finansowy jest dokumentem informacyjnym. Główne miejsce zajmuje w nim bilans przepływu środków, który pokazuje, jakie zasoby gotówkowe i kiedy będą potrzebne, na co zostaną wykorzystane i jakich dochodów oczekuje. Plan finansowy określa najbardziej prawdopodobną opcję rozwoju biznesu. Celem planu finansowego jest wykazanie bez zbytniej szczegółowości cech finansów przedsiębiorstwa, tak aby inwestor mógł w pełni zrozumieć mechanizm finansowy projektu.

Cięcia finansowe biznesplanu są reprezentowane przez sekcje „Plan finansowy” i „Strategia finansowania”. Plan finansowy jest planem ostatecznym i ma na celu podsumowanie materiałów wszystkich poprzednich rozdziałów w formie kosztów. Organizacje biznesowe są zainteresowane planowaniem finansowym, aby odnieść sukces w działalność gospodarcza w celu terminowego wywiązywania się z zobowiązań wobec budżetu, banków, towarzystw ubezpieczeniowych i innych instytucji. Aby to zrobić, ważne jest, aby z góry obliczyć dochody, wydatki, zyski, wziąć pod uwagę konsekwencje inflacji, zmiany sytuacji, rynek finansowy i inne czynniki.

W części „plan finansowy” rozważane są kwestie wsparcia finansowego firmy oraz jak najefektywniejszego wykorzystania dostępnych środków. Celem planowania finansowego jest określenie możliwych wielkości zasobów finansowych, kapitału i rezerw na podstawie prognozy wartości wskaźników finansowych. Wskaźniki te obejmują przede wszystkim własny kapitał obrotowy, amortyzację, zobowiązania do stałej dyspozycji przedsiębiorstwa, zysk, podatki płacone z zysku itp. Wsparcie finansowe działalność prowadzona jest na podstawie planu finansowego, będącego bilansem jej przychodów i wydatków lub budżetu.

Planowanie finansowe jest rodzajem działania zarządcze, którego celem jest określenie wymaganej ilości środków finansowych, przychodów, ich optymalnego podziału i wykorzystania w celu zapewnienia stabilności finansowej organizacji.

Do głównych zadań planowania finansowego należy zapewnienie procesowi biznesowemu niezbędnych środków finansowych, określenie planowanych wielkości niezbędnych środków i kierunków ich wydatkowania; zakładanie i rozwój relacje finansowe z budżetem, bankami, towarzystwami ubezpieczeniowymi i innymi podmiotami gospodarczymi, przestrzeganie interesów akcjonariuszy i inwestorów; identyfikacja sposobów najbardziej racjonalnego inwestowania kapitału i rezerw dla jego efektywnego wykorzystania; zwiększenie zysków poprzez racjonalne wykorzystanie funduszy i sprawuje kontrolę nad edukacją i wydatkowaniem funduszy oraz inwestycji kapitałowych.

Planowanie finansowe jest wykorzystywane w budżetowaniu kapitałowym i ocenie projektów inwestycyjnych, a także projektów długoterminowych, a także długoterminowej strategii finansowania.

W trakcie Planowanie finansowe zawiera analizę wyników finansowych spółki za poprzedni okres. Kalkulacja wskaźników opiera się na głównych dokumentach finansowych firmy - bilansie, rachunku zysków i strat, rachunku przepływów pieniężnych, długoterminowym planowaniu finansowym oraz operacyjnym planowaniu finansowym. Planowanie finansowe kończy się na praktycznej realizacji planów i kontroli nad ich realizacją.

Przy planowaniu wskaźników finansowych stosuje się różne metody: modelowanie normatywne, rozliczeniowo-analityczne, bilansowe, ekonomiczne i matematyczne.

Esencja i treść metoda normatywna planowanie wskaźników finansowych w ten sposób, że na podstawie wcześniej ustalonych norm i standardów techniczno-ekonomicznych określa się zapotrzebowanie przedsiębiorstwa na środki finansowe i odpowiadające im źródła. Takimi standardami są stawki podatków, składek i opłat taryfowych, normy amortyzacji, normy zapotrzebowania na kapitał obrotowy itp.

Kalkulacyjna i analityczna metoda planowania wskaźników finansowych polega na tym, że na podstawie analizy wskaźnika przyjętego za podstawę oraz wskaźników jego zmiany w okres planowania obliczana jest planowana wartość tego wskaźnika. Ta metoda planowania jest stosowana w przypadku braku standardów technicznych i ekonomicznych, a relacje między wskaźnikami można ustalić nie bezpośrednio, ale pośrednio, na podstawie analizy ich dynamiki i relacji. Ta metoda opiera się na użyciu wzajemna recenzja. Metodę obliczeniową i analityczną stosuje się zwykle przy planowaniu zysków i dochodów, przy określaniu wysokości odpisów z zysków na fundusze akumulacyjne, konsumpcyjne, rezerwowe itp.

Wykorzystanie metody bilansowej do planowania wskaźników finansowych polega na tym, że budując bilanse osiąga się powiązanie dostępnych środków finansowych z rzeczywistym ich zapotrzebowaniem. Metodę tę stosuje się przy planowaniu podziału zysków i innych środków finansowych, planowaniu wpływu środków w różnych funduszach finansowych itp.

Modelowanie ekonomiczne i matematyczne w planowaniu wskaźników finansowych pozwala na określenie ilościowego wyrażenia związku między wskaźnikami finansowymi a czynnikami, które je determinują. Zależność tę wyraża model ekonomiczny i matematyczny reprezentujący opis matematyczny proces gospodarczy, tj. przedstawienie czynników charakteryzujących strukturę i wzorce zmian danego zjawiska gospodarczego za pomocą symboli i technik matematycznych.

W warunkach relacji rynkowych przedsiębiorstwo samodzielnie opracowuje swoje plany, określa perspektywy rozwoju, osiągając wysokie wyniki ekonomiczne. Dlatego maksymalną uwagę przywiązuje się do jak najpełniejszej identyfikacji rezerw wewnętrznych, efektywnego wykorzystania wszelkiego rodzaju zasobów oraz optymalizacji organizacji produkcji i pracy.

Ogólne podejście: praca przedsiębiorstwa musi być opłacalna i zapewniać wpływy gotówkowe i zyski w ilościach zadowalających zainteresowane strony (właściciele, menedżerowie, państwo itp.).

„Planowanie finansowe w przedsiębiorstwie to systematyczne określanie wszystkich jego dochodów i wydatków środków w celu zapewnienia pomyślnego rozwoju przedsiębiorstwa poprzez przygotowanie planów finansowych, których treść i cel określają zadania i cele planowania ”. Plany finansowe są strategiczne (perspektywiczne), bieżące i operacyjne.

Strategiczne planowanie finansowe to badanie możliwych sposobów rozwoju finansów organizacji komercyjnych na przyszłość. Ma na celu zapewnienie wysokiej efektywności zarządzania, wzrostu środków finansowych i dochodów, racjonalnego ich wykorzystania oraz wzmocnienia pozycji finansowej przedsiębiorstwa.

Zadanie planowanie strategiczne- identyfikacja problemów, jakie napotkają firmy realizując swoje cele w niepewnym, konkurencyjnym środowisku rynkowym oraz określenie konkretnych sposobów rozwiązywania takich problemów. Nie chodzi tylko o strategiczne planowanie finansowe, ale także o prognozowanie finansowe, opracowanie probabilistycznej reprezentacji stanów granicznych i pożądanych przedsiębiorstwa w przyszłości.

Wiodącym planem finansowym w nowoczesnych warunkach jest obecny. Jest opracowywany na rok, pół roku, kwartał, miesiąc i przedstawia bilans dochodów i wydatków organizacja komercyjna(lub jej budżet). Odzwierciedla w kategoriach pieniężnych wszystkie aspekty działalności finansowej i ekonomicznej przedsiębiorstwa, uzyskiwane przez nie dochody i oszczędności oraz wydatkowanie środków. Taki plan finansowy (budżet) jest niezbędny dla każdej organizacji komercyjnej.

Operacyjne planowanie finansowe ma szczególne znaczenie w warunkach rynkowych. Konieczność opracowania takiego planu wiąże się ze zmianami warunków rozliczeń i kredytowania przedsiębiorstw, dużymi karami za opóźnienia w płatnościach, dużymi wolumenami należności i zobowiązań. Stąd - zwiększona uwaga na dzienne saldo wpływów i płatności oraz, jeśli to konieczne, na terminowe podjęcie działań w celu przyciągnięcia dodatkowych środków.

Rola operacyjnych planów finansowych przede wszystkim w określeniu konkretnej sytuacji finansowo-gospodarczej, a dokładniej kolejności i terminów transakcje finansowe z optymalnym manewrowaniem własnymi, przyciąganymi i pożyczonymi środkami finansowymi w celu uzyskania jak największego wyniku finansowego.

Operacyjne planowanie finansowe obejmuje przygotowanie i wykonanie planu kredytowego, kasowego, kalendarza płatności.

Plan kredytowy - plan odbioru pożyczonych środków i ich zwrotu w terminach określonych umowami. Gdy przedsiębiorstwo potrzebuje kredytu krótkoterminowego, do banku składane są niezbędne dokumenty i zawierana jest umowa o obsługę kredytu.

Plan gotówkowy - plan obrotu gotówką, który odzwierciedla wpływy i wypłaty gotówki za pośrednictwem kasy przedsiębiorstwa. Najważniejsze jest, aby w odpowiednim czasie zapewnić niezbędne potrzeby przedsiębiorstwa w gotówce. Plany gotówkowe, kontrola nad ich realizacją pomagają zapewnić wypłacalność przedsiębiorstwa. Plan gotówkowy - kwartalnie.

Bardzo ważną rolę pełni kalendarz płatności - program optymalizacji operacyjnej działalności finansowej przedsiębiorstwa, w którym źródła wpływów gotówkowych (wpływy ze sprzedaży, kredyty i pożyczki, inne wpływy) są powiązane z kalendarzem wydatków. Kalendarz płatności rejestruje dochody, wpływy środków, relacje z budżetem na podatki, relacje kredytowe. Obejmuje zatem przepływ wszystkich funduszy organizacji. Jej głównym celem jest kontrola wypłacalności i zdolności kredytowej.

Kalendarz płatności opiera się na doprecyzowaniu specyfikacji planowanych wskaźników i rozbiciu tych wskaźników na miesiące, pięć dni, tygodnie, dekady. W kalendarzu płatności wpływy pieniędzy i ich wydatki są zbilansowane.

Wyniki działalności finansowej przedsiębiorstwa muszą reprezentować określony system dokumentów planistycznych i sprawozdawczych. Takie dokumenty dostarczają danych do kalkulacji i analizy wyników finansowych firmy oraz służą jako podstawa do przygotowania prognoz finansowych. Główne dokumenty finansowe obejmują prognozę wyników finansowych, plan przepływów pieniężnych oraz bilans projektu.

Do przygotowania prognozowanych dokumentów finansowych wykorzystywana jest metoda prognozy sprzedaży. Prognoza przychodów w kategoriach pieniężnych jest podstawą, na której opierają się inne koszty. Wielkość sprzedaży aktywnie wpływa na kształtowanie bieżącego zysku. W przeciwieństwie do bilansu, który przedstawia statyczną sytuację finansów firmy, prognoza wyników finansowych podaje dynamikę jej operacji finansowych. Ta prognoza porównuje koszty i wyniki przedsiębiorstwa, ujawnia wysokość zysku netto.

Plan przepływów pieniężnych pokazuje proces przyjmowania i wydatkowania środków w firmie. Pomaga określić zapotrzebowanie na kapitał i ocenić efektywność jego wykorzystania. Plan ten jest opracowywany dynamicznie, na przykład według roku lub kwartału. Pozwala kontrolować terminy wpływów gotówkowych, sprawdzać przyszłą płynność przedsiębiorstwa.

Bilans projektu rejestruje wyniki analizy ekonomicznej i praca finansowa firmy dla okres sprawozdawczy. Działa jako ostatnia część dokumentów dotyczących planowania finansowego.

Najważniejsze w bilansowej metodzie planowania wskaźników finansowych jest prognozowanie kluczowych pozycji bilansu (środki pieniężne, inne aktywa obrotowe – surowce, należności, produkcja w toku i produkt końcowy, główny, akcyjny i pożyczony kapitał, a także zobowiązania bieżące niezbędne do normalnego funkcjonowania przedsiębiorstwa). Bilans firmy jako dokument sprawozdawczy jest podstawą analizy wyników finansowych.

Tworząc plan finansowy, przedsiębiorstwo jest w stanie skuteczniej rozwiązywać kluczowe zadania: identyfikować rezerwy na zwiększenie dochodów przedsiębiorstwa, a także optymalne sposoby ich mobilizacji; bardziej racjonalne wykorzystanie środków finansowych, określenie najbardziej racjonalnego kierunku inwestycji, zapewniającego największy zysk w ramach planu; gwarancja koordynacji wskaźników planu produkcyjnego przedsiębiorstwa ze środkami finansowymi i wreszcie poszukiwanie i realizacja optymalnych relacji finansowych z budżetem, bankami i innymi wierzycielami.

Liderzy wielu przedsiębiorstw (zwłaszcza małych) uważają, że nie powinni tracić czasu na planowanie biznesowe, ponieważ sytuacja gospodarcza zmienia się tak szybko, że muszą ciągle wprowadzać zmiany i uzupełnienia pierwotnego schematu. To znaczy uważają, że w szybko zmieniającym się otoczeniu gospodarczym wystarczy mieć wszystko na uwadze i nie trzeba tracić czasu na planowanie swoich działań.

Jednak eksperci i menedżerowie dużych przedsiębiorstw uważają planowanie biznesowe za działalność wyższego rzędu i wierzą, że przynosi wiele korzyści:

Pomaga kierownictwu firmy myśleć z wyprzedzeniem;

promuje przejrzystą koordynację bieżących wysiłków;

Tworzy system docelowych wskaźników wydajności do późniejszej kontroli;

Przygotowuje przedsiębiorstwo na ewentualne nagłe zmiany;

Wykazuje wzajemne powiązanie obowiązków wszystkich urzędników.

Dlatego sensowne jest opracowanie biznesplanu nawet w ciągle zmieniających się warunkach, jeśli istnieje potrzeba, aby normalna działalność przedsiębiorstwa nie została zakłócona biegiem przyszłych wydarzeń.

Generalnie wzrost poziomu planowania finansowego wiąże się z dokładniejszym określeniem przyszłych wydatków i dochodów, dokładnym obliczeniem wymaganych środków oraz prawidłową oceną przyszłych wyników finansowych. Wysokiej jakości planowanie finansowe przyczynia się do stabilności sytuacji finansowej, stabilności wypłacalności, stałej dostępności środków, optymalnego wykorzystania kapitału obrotowego, najlepsza organizacja obliczenia.

1. Goncharuk O.V., Knysh M.I., Shopenko D.V. Zarządzanie finansami w przedsiębiorstwie. Instruktaż. - Petersburg: Dmitrij Bulanin, 2002 r. - 264 s.;

2. Kowaliow W.W. Wprowadzenie do zarządzania finansami. - M.: Finanse i statystyka, 2005r. - 768s.;

3. Kovalev V.V., Kovalev Vit.V. Finanse przedsiębiorstwa: proc. - M.: TK Velby, 2003 r. - 424 s.;

4. Lyubanova T.P., Myasoedova L.V., Gramotenko T.A., Oleinikova Yu.A. Biznesplan: Przewodnik edukacyjny i praktyczny. - M .: „Serwis książkowy”, 2003. - 96s.;

5. Zarządzanie finansami: Podręcznik / Wyd. N.F. Samsonow. - M.: UNITI, 2004r. - 468s.;

6. Finanse i kredyt: Proc. dodatek / wyd. JESTEM. Kowalowa. - M.: Finanse i statystyka, 2003 r. - 574 s.;

7. Finanse przedsiębiorstwa: podręcznik / wyd. N.V. Kołchina. - M.: UNITI, 2003. - 331p.;

8. Ostapenko V.V. Finanse Przedsiębiorstwa: Podręcznik. - M .: Omega - L, 2003. - 392 s.;

9. Zarządzanie finansami (Enterprise Finance): Podręcznik / A.A. Volodin i inni - M .: INFRA-M, 2004. - 504 s.;

10. Utkin EA, Kotlyar BA, Rapoport B.M. Planowanie biznesu. - M.: Wydawnictwo EKMOS, 2004r. - 320s.

sekcja finansowa jest odpowiedzialna za dostarczanie podsumowujących informacji pieniężnych. Ogólnie rzecz biorąc, wszystkie biznesplany można pisać różnymi metodami i zgodnie z różnymi wymaganiami. Ich format będzie w dużej mierze zależeć od celów projektu, jego zakresu i głównych cech. Te same różnice mogą występować w częściach finansowych takich planów, jednak z reguły proces pisania tego rozdziału można podzielić na kilka głównych etapów, a mianowicie:

1. standardy rozliczeń;
2. Ogólne koszty produkcji;
3. Kosztorys i kalkulacja kosztu towarów lub usług;
4. Raport o głównych przepływach finansowych;
5. Raport zysków i strat;
6. Szacunkowy bilans finansowy projektu;
7. Analiza głównych wskaźników finansowych;
8. Opis sposobu (metod) finansowania.

Struktura biznesplanu finansowego

1. Standardy obliczeniowe

W tym paragrafie należy zdefiniować i opisać następujące punkty:

• Ceny, które zostaną wskazane w biznesplanie (stałe, aktualne, z podatkami lub bez);
• System podatkowy, wysokość podatku, termin jego zapłaty;
• Terminy objęte biznesplanem (horyzont planowania). Z reguły okres ten wynosi około trzech lat: pierwszy rok jest opisany bardziej szczegółowo, podzielony na okresy miesięczne, natomiast następne lata podzielone na ćwiartki.
• Wskazanie aktualnej stopy inflacji, dane o inflacji za ostatnie lata. Uwzględnianie tego czynnika w cenach materiałów eksploatacyjnych, surowców itp. - wszystko, co będzie trzeba kupić do realizacji opisywanego projektu.

2. Ogólne koszty produkcji.

Dane dotyczące wynagrodzeń są skorelowane z prezentowanymi wcześniej w plany produkcyjne Informacja.

Zmienne, sytuacyjne koszty zależą od cech produkcji, towarów, usług. Można tu wziąć pod uwagę różne czynniki, na przykład sezonowość. Prawidłowe wyliczenie kosztów zmiennych można przeprowadzić jedynie poprzez analizę wielkości produkcji towarów lub usług oraz przybliżonych poziomów sprzedaży.

Stałe, powtarzające się wydatki zależą od jednej zmiennej - czasu. Koszty te obejmują zarządzanie biznesem, marketing, utrzymanie obiektu, konserwację sprzętu itp.

3. Kosztorys i kalkulacja kosztu towaru lub usługi

Kosztorys (koszty inwestycyjne) to w istocie lista wydatków, które trzeba będzie ponieść, aby zrealizować projekt nakreślony w biznesplanie. Pozycję tę należy opisać jak najdokładniej, ponieważ pozwala ona określić opłacalność finansową i efektywność inwestycji.

Jeżeli projekt biznesowy wiąże się z wytworzeniem określonych produktów, koszty jego organizacji i realizacji należy pokryć za pomocą początkowego kapitału obrotowego, który również jest częścią kosztów inwestycji.

Źródłem takich środków mogą być inwestycje oraz np. fundusze kredytowe.

Koszt produkcji wyliczany jest na podstawie informacji o kosztach, wynagrodzeniach, narzutach itp. Musi również uwzględniać łączne wielkości produkcji i poziomy sprzedaży w określonym przedziale czasu (na przykład miesiąc lub rok).

4. Raport o głównych przepływach finansowych

Pozycja ta zawiera opis wszystkich przepływów pieniężnych. Niewątpliwie raport ten jest jedną z głównych części planu finansowego, gdyż ma na celu wykazanie, że projekt będzie bezpieczny finansowo na każdym etapie swojej działalności oraz że w trakcie realizacji projektu nie wystąpią luki gotówkowe.

5. Rachunek zysków i strat

W tym momencie jest ocena finansowa działalność przedsiębiorstwa, jego dochody, wydatki, zyski i straty są opisane.

6. Bilans finansowy projektu

Aby napisać tę sekcję, konieczne jest wykonanie prognozy bilansowej na podstawie wszystkich wcześniejszych obliczeń lub istniejących raportów (jeśli przedsiębiorstwo już działa). Ta prognoza jest również podzielona na miesiące, pierwszy rok, kwartały kolejne lata i trzeci rok działalności.

7. Analiza wskaźników finansowych projektu

Po sporządzeniu bilansu możesz przeanalizować główne wskaźniki finansowe. Podobną analizę przeprowadza się dla całego okresu realizacji planu, po czym podsumowuje się wyniki dotyczące cechy finansowe projekt: jego trwałość, wypłacalność, rentowność, okres zwrotu, wartość bieżąca projektu.

9. Opisy sposobów finansowania

W tym paragrafie konieczne jest opisanie, na jakie środki będzie realizowany projekt. Istnieje kilka rodzajów finansowania, a mianowicie kapitał własny, leasing i dług. Sponsorem może być państwo w formie dotacji lub pożyczki lub inwestorzy prywatni, co należy zaznaczyć w części finansowej biznesplanu.

W tym samym akapicie należy opisać proces zaciągania i spłacania pożyczonych pieniędzy, wskazując źródła, kwoty, oprocentowanie oraz harmonogram spłaty zadłużenia.

Należy podkreślić, że plan finansowy jest najważniejszą i najbardziej złożoną częścią biznesplanu. Każdy popełniony błąd może skutkować odmową dofinansowania, co oznacza, że ​​jego zestawienie lepiej powierzyć kompetentnej osobie. Jeśli jednak Twój projekt jest prosty i nie wiąże się np. z produkcją dużych partii towaru i ich dalszą sprzedażą, możesz sam go skomponować.