Handel detaliczny prowadzony jest na podstawie umowy kupna-sprzedaży detalicznej. Kupującym w ramach umowy sprzedaży detalicznej i kupna może być organizacja (za pośrednictwem swojego przedstawiciela) lub przedsiębiorca lub obywatel (klauzula 3, art. 492 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej).

Sytuacja: w jakich przypadkach można rozważyć sprzedaż towarów innej organizacji (przedsiębiorcy) sprzedaż detaliczna th?

Sprzedaż towarów jest uznawana za handel detaliczny, pod warunkiem, że zakupiony towar jest wykorzystywany przez kupującego nie do celów biznesowych, ale do celów osobistych (klauzula 1, art. 492 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Jednak ustawodawstwo nie zobowiązuje sprzedającego do kontrolowania późniejszego wykorzystania przez kupującego zakupionego towaru (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 18 stycznia 2006 r. Nr GI-6-22/31). Wynika z tego, że kategoria nabywcy nie wpływa na uznanie transakcji detalicznej. Organizacja (poprzez przedstawiciela) może również kupować towary w handlu detalicznym, na przykład w celu zapewnienia swojej działalności (sprzęt biurowy, meble biurowe, pojazdy itp.). Aby sprzedaż towaru w tym przypadku została uznana za detaliczną, muszą być spełnione następujące warunki:

• organizacja sprzedawcy zajmuje się handlem detalicznym;

• sprzedawany towar może być używany do celów osobistych (tj. nie jest to sprzęt handlowy, kasowy);

• przedstawiciel organizacji-kupujący nie wymaga wystawienia faktury, listu przewozowego;

• Organizacja sprzedająca wystawia kupującemu dokument płatności.

Takie wyjaśnienia są zawarte w pismach Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 9 lutego 2007 r. Nr 03-11-05 / 28 z dnia 20 grudnia 2006 r. Nr 03-11-04 / 3/544 i z dnia 28 grudnia, 2005 nr 03-11-02/86. Stanowisko wydziału finansowego popiera sąd (klauzula 5 uchwały Plenum Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 22.10.1997 nr 18).

Sytuacja: w jakich przypadkach należy zawrzeć detaliczną umowę kupna-sprzedaży? pismo?

Transakcje organizacji między sobą, z przedsiębiorcami i obywatelami muszą być zawierane na piśmie (klauzula 1, art. 161 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Jeśli jednak transakcja jest realizowana w momencie jej zakończenia, pisemna umowa nie jest wymagana (klauzula 2, art. 159 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Dlatego sprzedaż towarów nie może być sformalizowana umową.

Umowę kupna-sprzedaży detalicznej uważa się za zawartą z chwilą wystawienia kupującemu paragonu, paragonu lub innego dokumentu potwierdzającego płatność (np. ścisła odpowiedzialność) (art. 493 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Dokumenty te potwierdzają zawarcie umowy sprzedaży detalicznej. Oznacza to, że co do zasady transakcja detaliczna jest realizowana w momencie jej zakończenia, więc można ją zawrzeć ustnie. Jeżeli jednak momenty przekazania towaru i jego zapłaty nie pokrywają się (np. przyznana zostaje odroczona płatność), to konieczne jest zawarcie pisemnej umowy.

W niektórych przypadkach umowa sprzedaży detalicznej musi być zawarta w formie pisemnej, niezależnie od innych warunków:

Przy sprzedaży towarów na próbki lub na odległość (art. 497 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej);

Sprzedając obywatelom wielotomowy czasopismo, opublikowane w oddzielnych tomach (klauzula 128 Regulaminu, zatwierdzonego Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 19 stycznia 1998 r. Nr 55).

Handel gotówką

Sprzedając towary w handlu detalicznym za gotówkę (lub przy użyciu kart płatniczych), wydaj i wydaj kupującemu odbiór gotówki. Są to wymogi art. 493 Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej i art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. Nr 54-FZ.

Podczas podawania pewne rodzaje czynności w zakresie sprzedaży towarów, nie można wystawić paragonu gotówkowego. Działania te obejmują w szczególności:

• zapewnianie posiłków studentom i pracownikom w instytucjach edukacyjnych;

• handel na jarmarkach, targach, kompleksach wystawienniczych;

• handel w kioskach z lodami i napojami bezalkoholowymi z beczki;

• sprzedaż w samochody osobowe pociągi produktów herbacianych.

Pełną listę czynności, w których nie można wydać pokwitowania gotówkowego, określono w art. 2 ust. 3 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. Nr 54-FZ. Oprócz, nie ma konieczności stosowania CCT przy prowadzeniu działalności podlegającej UTII (klauzula 2.1, art. 2 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. Nr 54-FZ).

Uwaga: do nieużywania w ustanowiony przez prawo W sprawach KPC przewidziana jest odpowiedzialność administracyjna (art. 14.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej).

Środki odpowiedzialności - ostrzeżenie lub grzywna. Wysokość grzywny wynosi:

• dla organizacji - od 30 000 do 40 000 rubli;

• dla urzędnik organizacje (na przykład menedżer, kasjer-operator (sprzedawca)) - od 3000 do 4000 rubli.

Takie zasady są określone w art. 14.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej.

Dokumentowanie

Potwierdzenie zawarcia umowy kupna-sprzedaży detalicznej, oprócz paragonu gotówkowego, może służyć jako paragon sprzedaży (art. 493 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). W większości przypadków nie jest konieczne wystawienie dowodu sprzedaży, ale jest to możliwe (np. na życzenie kupującego).

Przy sprzedaży publicznej następujących towarów należy wystawić dowód sprzedaży:

• handel domokrążny, z wyjątkiem produkty żywieniowe(klauzula 20 Regulaminu, zatwierdzonego Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 19 stycznia 1998 r. Nr 55);

• tekstylia, szycie, dzianiny, produkty futrzane(klauzula 46 Regulaminu zatwierdzonego Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 19 stycznia 1998 r. nr 55);

• zaawansowane technicznie artykuły gospodarstwa domowego, na przykład sprzęt radioelektroniczny gospodarstwa domowego, sprzęt komunikacyjny, sprzęt fotograficzny i filmowy, sprzęt muzyczny, elektryczny sprzęt gospodarstwa domowego itp.;

• samochody, motocykle, przyczepy, jednostki numerowane (klauzula 60 Regulaminu zatwierdzonego Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 19 stycznia 1998 r. Nr 55);

• metale szlachetne i kamienie szlachetne(klauzula 69 Regulaminu, zatwierdzona Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 19 stycznia 1998 r. nr 55);

• zwierzęta i rośliny (klauzula 80 Regulaminu zatwierdzonego Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 19 stycznia 1998 r. Nr 55);

• broń i naboje (klauzula 101 Regulaminu zatwierdzonego Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 19 stycznia 1998 r. Nr 55);

• materiały i wyroby budowlane (klauzula 111 Regulaminu zatwierdzonego Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 19 stycznia 1998 r. Nr 55);

• meble (klauzula 117 Regulaminu zatwierdzonego Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 19 stycznia 1998 r. Nr 55).

Odpowiedzialność za niewystawienie dowodu zakupu

Uwaga: w przypadku niewystawienia dowodu sprzedaży przy sprzedaży towarów, których wydanie jest koniecznie udokumentowane tym dokumentem, przewidziana jest odpowiedzialność administracyjna (art. 14.15 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej).

W cyklu produkcyjnym sprzedaż wydanych towarów jest ostatecznym i ważnym wskaźnikiem dla firmy produkcyjnej. W wyniku sprzedanych produktów firma otrzymuje kapitał obrotowy dla dalszy rozwój produkcja. Rozważ cały cykl przygotowania dokumentów do księgowania i sprzedaży gotowych produktów.

Księgowość dokumentowa wyrobów gotowych

Wydanie gotowego produktu jest złożone proces produkcji, na końcu której towary trafiają do magazynu wyrobów gotowych. Każdy etap produkcji wraz z podstawowymi dokumentami:

• Przyjęcie materiałów do magazynu na cele produkcyjne. Podstawy nadania materiałów - list przewozowy TORG-nr 12;
• ekstradycja aktywa materialne od magazynów do produkcji na żądanie - list przewozowy M-11;
• Gotowe produkty wysyłane są na składowanie do magazynu zgodnie z listem przewozowym MX-18. Ten formularz jest używany tylko w firmach produkcyjnych.

Każdy „podstawowy” jest ustalany przez księgowość:

Cały proces wytworzenia towaru jest rejestrowany przez osobę odpowiedzialną materialnie w karcie ewidencyjnej wydanych wyrobów. Dla każdego rodzaju produktu wprowadzana jest karta rozliczeniowa, do której przypisany jest numer seryjny towaru.

Informacje wprowadzane są do karty na podstawie faktury MX-18 za wydany towar. Dokumenty są wypełnione wyraźnym pismem bez kleksów i poprawek ze wskazaniem i podpisem odpowiedzialnych osób finansowych.

Dla sumy całkowitej sporządzany jest ogólny rejestr przemieszczania zwolnionych towarów. Jeżeli na produkcji jest kilka magazynów, to rejestr tworzony jest dla każdego magazynu osobno. Wszystkie wskaźniki są przenoszone do arkusza podsumowującego po zakończeniu każdego miesiąca i przekazywane do działu księgowości do uzgodnienia z księgowością analityczną.

W produkcji ważne jest, aby dokumentować wszystkie operacje dokumentami pierwotnymi, które odzwierciedlają ruch produkcji gotowych produktów. W razie potrzeby istnieje możliwość opracowania dodatkowych form dokumentów.

Dokumentacja sprzedaży wyrobów gotowych

Rejestracja dokumenty księgowe sprzedaży wyrobów gotowych ma dwa kierunki: detaliczną i hurtową. Przy wdrażaniu dokumentacji mają różne. Rozważmy bardziej szczegółowo.

1. Na dokumenty w handlu detalicznym składają się:

• Paragon gotówkowy, zawierający pełną informację o sprzedanych produktach;
• Lub ścisły formularz sprawozdawczy (BSO) i zamówienie odbioru gotówki.

W rachunkowości sprzedaży detalicznej powstają następujące księgowania:

• Dt50.01 Kt90.01 - wpływy otrzymane ze sprzedaży detalicznej;
• Dt90.02 Kt41 - odpisano kwotę kosztu sprzedanych towarów.

Ważne dla przedsiębiorców detalicznych: w latach 2017-2021. dla handlu detalicznego wprowadzane są kasy online, których czeki zawierają nie tylko informacje o produkcie, ale także informacje o samym przedsiębiorcy. Informacje te zostaną przekazane do urzędu skarbowego.

Brak wystawienia kupującemu paragonu lub BSO grozi grzywną w wysokości:

• Przedsiębiorca - 2 tysiące rubli;
• Urzędnicy - 2 tysiące rubli;
• Osoby prawne - 10 tysięcy rubli.

1. Dokumenty do sprzedaży wyrobów gotowych Hurt:

• Faktura za zapłatę za towary;
• List przewozowy TORG-12;
• Faktura (jeżeli sprzedający jest płatnikiem VAT), która jest ewidencjonowana w księdze zakupów i sprzedaży;
• Umowa sprzedaży;
• UPD - uniwersalny dokument przelewu, łączy w sobie fakturę, list przewozowy, akt pracy.

Cechą wypełniania formularza UPD jest numer statusu:

• Jeśli umieścimy go w statusie nr 1, oznacza to, że dokument jest przeznaczony do obliczenia podatku VAT i podatku dochodowego. Używane zamiast faktur i aktów przelewu;
• Status nr 2 oznacza, że ​​dokument ten potwierdza wydatki przedsiębiorstwa i zastępuje jedynie dokumenty przelewu.

Paczkę dokumentów sporządza się w 2 egzemplarzach (oprócz faktury), jeden dla kupującego, drugi dla sprzedającego z odpowiednimi podpisami kierownika lub osoby odpowiedzialnej materialnie i pieczęcią.

Uwaga: przy sprzedaży hurtowej towarów sprzedawca nie może wystawiać takich dokumentów jak faktura, list przewozowy, świadectwo ukończenia, ale połączyć je w jeden dokument UPD.

Przy odbiorze własnym z magazynu producenta kupujący otrzymuje przepustkę na wywóz towaru z magazynu wraz z listem przewozowym z listą wysyłanych produktów.

Przepustkę podpisują dyrektor organizacji i główny księgowy. Odbiorca towaru zobowiązany jest do okazania pełnomocnictwa do zakupu wytworzonych wyrobów.

Księgowy sporządza sprzedaż hurtową księgowań:

• Dt62.01 Kt90.01 wpływy ze sprzedaży towarów. Podstawa - list przewozowy TORG-12;
• Dt90.03 Kt68.02 Naliczony podatek VAT;
• Dt90.02 Kt41.01 koszt sprzedanych towarów został odpisany na podstawie listu przewozowego TORG-12;
• Dt51 Kt62.01 list przewozowy został opłacony przez kupującego. Podstawa polecenia zapłaty.

Kupujący-hurtownik może być tylko przedsiębiorca indywidualny lub osoba prawna.

Ważna informacja: od 01.07.2017, w związku ze zmianami w UPD, stare formularze są uznawane za nieważne do zwrotu podatku VAT z budżetu.

Rozliczanie zapasów dla ruchu wyrobów gotowych

Kontrola inwentarza zapewnia kontrolę rozliczanie wyrobów gotowych w produkcji. Na podstawie wyników kontroli faktycznie określa się ilość, jakość i stan gotowego produktu. W procesie inwentaryzacji uczestniczą wszyscy zainteresowani odpowiedzialni pracownicy. Kontrolę można przeprowadzić na koniec każdego okresu sprawozdawczego, ale istnieje obowiązkowa inwentaryzacja:

• Księgowość roczna;
• Zmiana osób odpowiedzialnych finansowo;
• Obecność faktu kradzieży, uszkodzenia, braku gotowych produktów;
• Nagły wypadek;
• Likwidacja lub reorganizacja przedsiębiorstwa.

Jeśli ujawnione zostaną naruszenia, podnoszą wszystkie dokumenty dotyczące księgowości i sprzedaży gotowych produktów. Zwróć szczególną uwagę na kartę księgowość magazynowa, który wyświetla przepływ towarów i saldo na koniec okresu.

Aby poprawić kontrolę nad księgowaniem wyrobów gotowych i ich realizacją, należy wziąć pod uwagę następujące kroki:

1. Utrzymuj stałą kontrolę nad wytwarzanymi produktami gotowymi;
2. Bezbłędne wykonanie dokumentów sprzedaży gotowych produktów;
3. Poprawność prowadzenia transakcje biznesowe w księgowości;
4. Przejrzyście zorganizowane rozliczenia z klientami.

Warto wiedzieć, że przy sprzedaży gotowych produktów inspektorzy podatkowi skrupulatnie sprawdzają dokumenty i wystawiają kontrahentom kontrole w celu weryfikacji dokumentów.

Umowa sprzedaży towaru z płatnością przy sprzedaży oznacza wydanie Pieniądze w momencie wysyłki. Próbkę można pobrać bezpłatnie.

W nowoczesnych czasach umowa sprzedaży towaru z płatnością przy sprzedaży otrzymał świetną dystrybucję.

Powiedz mi, co to znaczy \"Wezmę towar na sprzedaż\"?

Wielu dostawców robi jeszcze więcej dla resellerów i pozwala im płacić w ratach. Omawiany pakt wdrożeniowy zakłada wydanie środków przy sprzedaży. W dniu wysyłki dostawca przekazuje kupującemu umowę, listy przewozowe, faktury i inne akty towarzyszące. Próbkę omawianego artykułu można pobrać bezpłatnie za pośrednictwem bezpośredniego linku.

Wielu kontrahentów zawiera transakcje sprzedaży w momencie sprzedaży towarów. Płatność dokonywana jest w formie gotówkowej i bezgotówkowej. Takie relacje mają charakter długofalowy. W tej umowie między dwiema stronami jest wiele pozytywnych cech i prawie nie ma negatywnych punktów. Producentowi lub dostawcy łatwiej jest negocjować z kontrahentami, sprzedawcami towarów, niż sprzedawać własne półfabrykaty konsumentowi końcowemu. Konsumentom łatwiej jest kupić dowolny produkt w pobliżu niż szukać hurtownika. W związku z tym wiele podmiotów korzysta z tego typu stosunku prawnego.

Obowiązkowe klauzule umowy sprzedaży towaru z płatnością przy sprzedaży

• Imię i nazwisko, data, miejsce zawarcia umowy, dane identyfikacyjne;
• Przedmiot, cechy, prawa, obowiązki, odpowiedzialność;
• Warunki sprzedaży lub sprzedaży, koszt, tryb płatności;
• Dodatki, komentarze, aplikacje;
• Ostatnie chwile;
• Podpisy, transkrypcja.

Umowa wdrożeniowa posprzedażowa jest łatwa do napisania. Prawie każdy użytkownik edytora Word poradzi sobie z jego wykonaniem. Pakt jest sporządzony w co najmniej dwóch egzemplarzach i podpisany przez upoważnionych przedstawicieli. Jeżeli handel ma jakieś cechy szczególne, strony mogą uzgodnić, że nie będą zawierały takich transakcji na określonym terytorium. Z reguły każdy układ sprzedaży z płatnością przy odbiorze jest wyjątkowy. Prawo cywilne pozwala podmiotom zawrzeć w dokumentach wszelkie zasady postępowania, które nie są zabronione przez prawo.

Data: 2016-08-31

Umowa sprzedaży towarów z płatnością przy sprzedaży

Przekazanie towarów na sprzedaż

⇐ Poprzedni1234

Przekazujemy nasze towary do sprzedaży. Musisz najpierw wprowadzić informacje o agentach prowizyjnych w katalogu Kontrahentów. Dla takich kontrahentów zaznaczony jest checkbox Kupujący i sporządzana jest umowa z typem umowy” Z agentem prowizyjnym„. Wysyłka towaru przebiega tak samo jak sprzedaż towaru.

Fakt, że komisant sprzedaje nasz towar jest udokumentowany w dokumencie „Raport komisowy ze sprzedanego towaru” (menu Dokumenty - Sprzedaż). Dokument można sporządzić na podstawie dokumentu Sprzedaż towarów i usług.

1. W czasopiśmie „Dokumenty kontrahenta” wyróżniamy żądany dokument Realizacja towarów i usług.
2. Menu Akcja - Na podstawie - Raport sprzedaży komisarza. Dokument jest wypełniany na podstawie dokumentu sprzedaży, koniecznie wypełnij okienko dla sposobu rozliczenia z komisantem. Jeśli nie wszystkie towary są sprzedawane przez agenta prowizji, to w kolumnie ilość wpisujemy sprzedaną ilość towaru i OK.
3. Rejestracja wpłaty od agenta prowizji. Na podstawie Raportu Komisarza ds. Sprzedaży sporządzamy dokument odbioru gotówki.

   Jak wziąć towar na sprzedaż

   W tym celu należy: wybrać menu dokumentu "Raport sprzedaży zleceniodawcy" - Akcja - Na podstawie i wybrać Polecenie kasowe przychodzące (jeśli płatność jest gotówkowa) lub Polecenie płatnicze przychodzące, a następnie wyciąg bankowy (jeśli płatność jest płatności bezgotówkowe).

Zwroty produktów

Aby zrealizować zwrot towaru od dostawcy, musisz:

1. Menu Dokumenty - Zakupy - Przyjęcie towarów i usług wybierz żądany dokument odbioru.
2. Menu Akcja - Na podstawie - Zwróć towar do dostawcy.
3. Na ekranie pojawi się okno wypełnione na podstawie dokumentu paragonu. W razie potrzeby wprowadź ilość zwracanego towaru.

Aby przetworzyć zwrot towaru od kupującego, musisz:

1. Menu Dokumenty - Sprzedaż - Sprzedaż towarów i usług, wybierz żądaną realizację.
2. Menu Akcja - Na podstawie - Zwrot towaru od kupującego.
3. Na ekranie pojawi się okno, wypełnione na podstawie dokumentu wdrożeniowego. W razie potrzeby wprowadź ilość zwracanego towaru.

Usuwanie

Usuwanie obiektów (dalej przez obiekty rozumiemy elementy katalogu, grupy, dokumenty) odbywa się w 2 etapach. W pierwszym etapie obiekt oznaczany jest do usunięcia. W tym celu wybierz obiekt i naciśnij klawisz „Usuń” na klawiaturze i potwierdź prośbę o zaznaczenie do usunięcia. Obiekt zostanie oznaczony do usunięcia, a na jego ikonie pojawi się znak usunięcia - niebieski krzyżyk.

Aby usunąć oznaczenie do usunięcia, należy wybrać obiekt oznaczony do usunięcia, nacisnąć klawisz „Usuń” i potwierdzić żądanie usunięcia oznaczenia do usunięcia. Obiekt pozostanie w bazie danych, dopóki nie zostanie z niej fizycznie usunięty. Tylko użytkownik posiadający pełne prawa może fizycznie usuwać obiekty z bazy danych. Na ekranie pojawi się okno, w górnej części którego znajdują się wszystkie obiekty zaznaczone do usunięcia. Kliknij przycisk " Kontrola" a program sprawdza, czy możemy usunąć zaznaczone obiekty. Następnie klikamy na przycisk " Usunąć".

⇐ Poprzedni1234

Powiązana informacja:

Wyszukiwanie w witrynie:

Odzwierciedlenie księgowe transakcji zakupu i sprzedaży towarów w handlu detalicznym, gdy księgowanie towarów w cenach zakupu odbywa się w następującej kolejności:

• odbiór produktów od dostawcy, wzajemne rozliczenia zgodnie z umową;
• wyświetlanie cen zakupu w ewidencji księgowej firmy, księgowanie produktów do magazynu detalicznego lub przenoszenie ich z magazynu głównego.
• sprzedaż towarów kupującemu, który kupuje je do użytku osobistego; wzajemne rozliczenia z klientem, potwierdzenie wpłaty;
• ustalanie wyników finansowych transakcji, monitorowanie wyników sprzedaży.

Sprzedaż detaliczna odnosi się do działalność handlowa co wiąże się z zakupem i późniejszą sprzedażą produktów konsumentom końcowym.

Uwaga od autora! Głównym przeznaczeniem aktywów sprzedawanych w handlu detalicznym jest konsumpcja osobista. Sprzedaż towarów zakupionych w celu dalszej odsprzedaży rozliczana jest w obrocie hurtowym.

W handlu detalicznym transakcja odbywa się na podstawie ustnej umowy kupna-sprzedaży. Płatność dokonywana jest gotówką przy użyciu kasy fiskalne zgodnie ze zmianami legislacyjnymi w prawo federalne 54-FZ z dnia 22 maja 2003 lub karty bankowe w ramach umowy akwizycyjnej, jeśli w sklepie znajdują się terminale płatnicze.

Zasady rachunkowości przedsiębiorstwa detalicznego umożliwiają rozliczanie towarów zarówno w cenach zakupu, jak i sprzedaży. Mechanizm rozliczania towarów w obrocie detalicznym w cenach zakupu jest identyczny z handel hurtowy. Zakup towaru jest widoczny na koncie. 41, subkonto 41.2 jest dodatkowo otwierane w celu rozliczania towarów w handlu detalicznym.

Należy o tym pamiętać! Procedura rozliczania produktów w magazynie powinna być zapisana w polityce rachunkowości firmy.

Podsumowując wyniki działalności przedsiębiorczej w handlu detalicznym ustala się wynik finansowy, który jest ewidencjonowany w księgach rachunkowych firmy na koncie. 90. Baza dokumentów do monitoringu - raport z sprzedaż detaliczna, utworzony z czeków KKM na zamknięcie zmiany.

Główne transakcje detaliczne przy rozliczaniu towarów w cenach zakupu:

1. Kupowanie towarów od dostawcy
   
2. Sprzedaż towarów klientom detalicznym
   
3. Zapłata wynik finansowy oferty

   Dt90 Kt99 - zysk

   Dt99 Kt90 - strata

Praktyczny przykład

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością „Sad” zajmuje się sprzedażą systemów nawadniania kroplowego oraz produktów z nimi związanych w sprzedaży detalicznej i hurtowej za pośrednictwem sklepu. Zakupiono partię pojemników na sprzedaż całkowity koszt 15 tys.

Jak zabrać towar do realizacji IP?

rubli (bez VAT), opłata za dostawę towarów wyniosło 300 rubli. Rachunkowość prowadzona jest po cenach zakupu, koszty transportu i zakupu są wliczone w koszt wytworzenia. Towar został wystawiony na sprzedaż po 210 rubli za sztukę (100 sztuk w partii). W ciągu dnia operacyjnego sklep sprzedał 30 sztuk za kwotę 6300 rubli.

Zapisy księgowe zakupu towarów:

1. Dt41.1 Kt60 - 15 000 rubli. - kontener dotarł do głównego magazynu.
2. Dt41.1 Kt60 - 300 rubli - dostawa jest wliczona w początkowy koszt towaru.
3. Dt41.1 Kt41.2 - 10 000 rubli - część towaru przeniesiono do sprzedaży detalicznej.
4. Dt60 Kt51 - 15 300 rubli. - dokonał pełnej płatności u dostawcy.

Na koniec dnia roboczego po zamknięciu kasy, na podstawie raportu sprzedaży detalicznej, księgowy Sad LLC dokonał następujących zapisów księgowych:

1. Dt62R Kt90.01 - 6300 rubli - wyświetlający dzienne wpływy ze sprzedaży kontenerów.
2. Dt90,02 Kt41 - 4 590 rubli - odpisano koszt sprzedanych towarów.

   Notatka! Formowanie ceny początkowej = (koszt partii + TZR) / liczba sztuk w partii = (15 000 + 300) / 100 = 153 rubli za sztukę.

3. Dt50 Kt62R - 6300 rubli - za wszystkie towary zapłacono gotówką.

W celu obliczenia wyniku finansowego przeprowadzana jest analiza konta. 90 oraz określenie salda obciążenia lub uznania rachunku:

Ponieważ przychody sklepu przewyższały koszty zakupu pojemników, Sad spółka z ograniczoną odpowiedzialnością osiągnęła zysk ze sprzedaży tych produktów.

Wyświetlanie wyniku finansowego na koncie 99:

• Dt90 Kt99 - 1710 rubli - zysk.

Funkcje przy powrocie od kupujących

W handlu detalicznym kupujący może zwrócić wcześniej zakupione produkty w następujących przypadkach:

1. Brak pełnej informacji o właściwościach towaru w momencie sprzedaży.
2. Wykryto małżeństwo.

   Należy o tym pamiętać! Zwrot przez małżeństwo jest możliwy nawet w przypadku braku gotówki lub paragonu.

3. Zwrot towarów o jakości niespożywczej, które z jakiegoś powodu nie odpowiadały kupującemu (wymagane jest przedstawienie paragonu w gotówce).

W rachunkowości organizacji sprzedającej rozliczenia z kupującymi za zwrot produktów są rejestrowane na koncie 76, dane o wcześniej otrzymanych przychodach, odpisane koszty są odwracane.

Wiktor Stiepanow, 2018-04-11

Pytania i odpowiedzi na ten temat

Nie zadano jeszcze żadnych pytań do materiału, masz okazję być pierwszym, który to zrobi

Powiązane materiały referencyjne

Daj towary na sprzedaż

Czas czytania: 3 minuty

Jeśli masz małą firmę zajmującą się produkcją w domu, Twój produkt musi zostać sprzedany. Domowy biznes z domu, że nie ma potrzeby wynajmować żadnego punktu w Twoim mieście i z niego handlować. Więcej o sprzedaży towaru i jego zwrocie do sprzedaży dowiesz się z tego artykułu.

Pierwsza sprzedaż - reklama domowa

Przede wszystkim produkty można sprzedawać z domu, w tym celu musisz przejść szereg innych procedur reklamowania firmy.

Współpraca z producentem

Drugim krokiem jest stworzenie wizytówki, aby poszerzyć bazę klientów. Również opakowanie jest wymagane dla Twojego markowego produktu. Opakowanie promocyjne, które może kosztować grosza, wraz z karta telefoniczna nada status Twojej firmie i automatycznie uruchomi pocztę pantoflową.

Wszystko to należy zrobić, gdy robisz produkty w domu. Ale jest inny sposób na zarobienie pieniędzy na swoim produkcie - wystawienie go na sprzedaż.

Jaki rodzaj działalności w domu może wiązać się ze zwrotem towarów na sprzedaż?

Produkcja pieców - towar trafia na targi żelazne.

Szklarnia jako biznes - towary trafiają na targowiska, sklepy, stołówki itp.

Robienie pierogów - pierogi wynajmowane są do sklepów i stołówek

Renowacja starych mebli - sprzedaż w salonach meblowych

Hodowla królików jako biznes - sprzedaż w sklepach i na targach mięsnych

Hodowla drobiu domowego - sprzedaż jaj i mięsa

Uprawa kwiatów w szklarni - zwrot towaru do pawilonów kwiatowych

Konserwowanie - sprzedaż w sklepach i stołówkach

Mini piekarnia jako firma - sprzedaż w sklepach i stołówkach

Firma zajmująca się uprawą grzybów — sprzedaż grzybów w sklepach

Zaangażuj się w łowienie ryb - sprzedawaj ryby w sklepach i na targowiskach

Firma zajmująca się uprawą truskawek - sprzedaż truskawek w sklepach i na targowiskach

Uprawa ziemniaków – dostarczanie ziemniaków do sklepów, marketów i stołówek

Dziewiarski biznes - powrót do sklepów z pamiątkami i działów rzeczy dla dzieci

Domowa wędzarnia - sprzedaż w sklepach, marketach

Produkcja mioteł łazienkowych - sprzedaż w kompleksach łazienkowych

Jak oddać towar na sprzedaż

Po stworzeniu opakowania (w razie potrzeby) należy zabrać towar do jednego z powyższych miejsc i negocjować z właścicielem. Zazwyczaj towary są przyjmowane na sprzedaż bez problemów, najważniejsze jest to, że właściciel wylot Mógłbym rzucić swój procent na twój produkt (20-30%), aby mieć swój zysk.

Jeśli towaru jest dużo, możesz zawrzeć umowę o zwrot towaru do sprzedaży. Taką umowę można pobrać w Internecie lub skontaktować się z prawnikiem z podobnym pytaniem. Lepiej zawrzeć umowę raz i na długi czas, aby w przyszłości nie było nieporozumień.

Wydawanie towarów na sprzedaż to świetny sposób na zarabianie na swoim produkcie. Ten rodzaj sprzedaży to jedna z najskuteczniejszych metod sprzedaży towarów. Możesz także stworzyć stronę internetową dla swojej firmy i zamieścić na niej wszystkie niezbędne informacje. Pakiet musi zawierać nazwę domeny witryny.

ConsultantPlus: uwaga.

Dekret Rządu Federacji Rosyjskiej z 26.09.1994 N 1090 stracił ważność w związku z opublikowaniem Dekretu Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 06.06.1998 N 569, który zatwierdził Zasady handlu komisowego produktami niespożywczymi.

2.2. Dokumentowanie sprzedaż i wydanie towarów

2.2.1. Ewidencja i rozliczanie sprzedaży towarów w organizacja handlowa zależy od sposobu płatności za zakupiony towar pomiędzy kupującym a sprzedającym. Towary w organizacjach handlowych są sprzedawane zarówno za gotówkę, jak i przelewem bankowym. Płatności bezgotówkowe reguluje „Regulamin płatności bezgotówkowych w Federacja Rosyjska"z dnia 09.07.92. Kiedy dostawy hurtowe możliwy jest zarówno odbiór gotówki w kasie (do maksymalnej kwoty za jedną wpłatę, limitowaną zgodnie z ustaloną procedurą), jak i przelew środków przelewem na rachunek bieżący.

Stronom, które zawarły umowę przysługuje prawo wyboru i ustalenia w umowie dowolnej formy płatności.

2.2.2. W organizacjach detalicznych rozliczenia gotówkowe z ludnością przeprowadzane są za pomocą kas fiskalnych zgodnie z ustawą Federacji Rosyjskiej z 18.06.93 N 5215-1 „W sprawie korzystania z kas fiskalnych w realizacji rozliczeń gotówkowych z ludnością”, Uchwała Rady Ministrów Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 30 lipca 93 N 745 „W sprawie zatwierdzenia Regulaminu użytkowania kas fiskalnych w realizacji rozliczeń pieniężnych z ludnością oraz wykazu niektórych kategorii przedsiębiorstw (w tym osoby fizyczne realizowanie działalność przedsiębiorcza bez wykształcenia osoba prawna, w przypadku, gdy prowadzą działalność handlową lub świadczą usługi), organizacje i instytucje, które ze względu na specyfikę swojej działalności lub lokalizację mogą dokonywać rozliczeń pieniężnych z ludnością bez korzystania z kasy fiskalnej” (ze zm. wzbogacenie).

Formy dokumentów do rozliczania gotówki bez użycia kas fiskalnych są określone w liście instruktażowym Państwowej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 22 czerwca 1995 r. N YuU-4-14 / 29n „W sprawie formularzy ścisłych dokumentów sprawozdawczych dla rozliczanie gotówki bez użycia kas fiskalnych” oraz na piśmie państwa obsługa podatkowa RF z dnia 23.05.94 N NI-6-14/176 „W sprawie korzystania z kas fiskalnych w drobnym handlu detalicznym”.

2.2.3. Wysokość obrotu detalicznego zależy od wysokości przychodu za dobra sprzedane. Przychód obliczany jest jako różnica pomiędzy odczytami stanów kas fiskalnych na koniec i początek dnia dla każdej jednostki strukturalnej.

Jeśli kioski, stragany itp. należą do organizacji handlu detalicznego, wówczas osoby odpowiedzialne finansowo w nich pracujące są wydawane w jednym egzemplarzu „Księgi Towarowej Pracownika Małej Sieci Detalicznej” w formie N 1-RT (kod OKUD 0903040). Wydanie towaru następuje na podstawie faktury. Dane o wydaniu towarów i otrzymaniu wpływów znajdują odzwierciedlenie w księdze transakcji na podstawie dokumentów przychodów i wydatków z każdorazowym wycofywaniem nowego salda towarów. Zapisy w księdze są dokonywane przez osoby odpowiedzialne, które wydają towary lub otrzymują wpływy.

2.2.4. Jeżeli towary są wydawane w dniu (zmiana) pracy osobom odpowiedzialnym finansowo, urlop jest wystawiany na podstawie faktury kosztowej i paragonowej w formie N 16-OH (kod według OKUD 0903017).

Wielkość obrotu detalicznego obejmuje kwotę wpływów przekazanych przez osobę odpowiedzialną finansowo na koniec dnia roboczego do kasy organizacji. Odbiór gotówki następuje na podstawie poręczenia kredytu gotówkowego. Numer, data przychodzącego zamówienia oraz kwota za jaką towar jest sprzedawany są wskazane na fakturze wychodzącej. Ilość i ilość niesprzedanych dziennie towarów wskazana jest w odpowiednich kolumnach faktury wydatkowej i paragonowej. Wówczas kwoty przychodów otrzymywanych przez kasjera są uzgadniane z ilością sprzedanego towaru. Wymagany jest pełny raport osoby odpowiedzialnej za ilość otrzymanego towaru.

Sprzedaż towaru w małej hurcie odbywa się na podstawie listu – żądanie wydania towaru od kupującego, faktura za zapłatę towaru, a wydanie towaru następuje po opłaceniu faktur i wystawiana jest faktura, w której umieszcza się adnotację o wydaniu i odbiorze towaru oraz okrągłą pieczęć organizacji.

Menedżerowie i główni księgowi organizacji zajmujących się drobnym handlem hurtowym mają prawo do ustalania kosztowych, ilościowych - kosztowych lub operacyjnych - księgowych metod rozliczania towarów, w oparciu o specyficzne warunki ich pracy (wielkość obrotów, Inwentarz, asortyment sprzedawanych towarów itp.) oraz podlegają zachowaniu inwentarza i aktywów materialnych.

2.2.5. Procedurę sprzedaży towarów na kredyt określają „Zasady sprzedaży dóbr trwałego użytku obywatelom na kredyt”, zatwierdzone dekretem Rady Ministrów Rządu Federacji Rosyjskiej 09.09.93 N 895. Przy zakupie towar na kredyt, dyspozycja wypełniona - zobowiązanie w dwóch egzemplarzach wg forma standardowa(kod wg OKUD 0903150). Pierwszy egzemplarz zlecenia – zobowiązanie wysyłane do organizacji, w której nabywca pracuje (studia), a osoby, które spłacają kredyt osobiście (w gotówce lub wkładach niepieniężnych) są przekazywane. Drugi egzemplarz zamówienia – zobowiązanie pozostaje w organizacji handlowej i jest zarejestrowany w „Arkuszu – inwentarz zamówień – zobowiązania” (kod wg OKUD 0903158).

Płatności za towary sprzedawane na kredyt dokonywane są gotówką za pośrednictwem kas fiskalnych lub za wystawieniem pokwitowania odbioru (paragonu) lub w formie płatności bezgotówkowej za pośrednictwem instytucji bankowych lub przy użyciu kart kredytowych.

Dokonując płatności kartami kredytowymi, kupujący najpierw zawiera umowę o świadczenie usług z firmą kredytową i otrzymuje od niej plastikową kartę, której używa podczas dokonywania zakupów.

Wydawcy kart kredytowych (firmy i banki) zawierają umowy z akceptantami na sprzedaż towarów posiadaczom kart kredytowych. Umowa określa procedurę autoryzacji kart, zapewniając sklepowi niezbędne środki techniczne, warunki płatności za towar itp. Instrukcje dotyczące procedury obsługi posiadaczy kart kredytowych są dołączone do umowy.

Sprzedaż towarów jest formalizowana poprzez wystawianie paragonów sprzedaży (papierów), które są zwijane na specjalnych maszynach. Na kuponie znajdują się: imię i nazwisko posiadacza karty, nazwa firmy, w której pracuje, numer karty, data zakupu, wydana kwota, rodzaj systemu płatności (VISA, Mastercard itp.), adres sklepu, hotelu itp.

Rewers jest wypełniany w trzech egzemplarzach z kopią kalkową: pierwszy egzemplarz jest przekazywany kupującemu, drugi jest przekazywany inkasentowi, trzeci jest przekazywany do działu księgowości przy raporcie kasowym. Kupujący podpisuje rewers, autentyczność jego podpisu sprawdza pracownik sklepu.

Warunki odbioru kuponów ustalane są w zależności od ich ilości i sumy. Przed przybyciem kolekcjonera sporządzany jest rejestr pokwitowań wskazujący ich liczbę i ilość. Rejestr wypełniany jest w dwóch egzemplarzach: pierwszy przekazywany jest inkasentowi wraz z rewersem, drugi - wraz z paragonem inkasenta pozostaje w organizacji handlowej.

Rejestry z rewersami przekazywane są do banku, który zasila konto organizacji handlowej należnymi jej środkami za sprzedany towar.

Dokumenty uznania pieniędzy wskazują daty wypisów i ilość pieniędzy.

Rozliczanie towarów sprzedanych na kredyt odbywa się zgodnie z Inwentarzem Zamówień - Zobowiązania.

2.2.6. Wewnętrzne rozmieszczenie towarów między działami strukturalnymi organizacji, gdzie różne materiały - Odpowiedzialne osoby(zespoły), a także przemieszczanie towarów z jednego jednostka strukturalna innym, odbywa się to na podstawie pisemnego lub ustnego zamówienia szefa organizacji (co należy odnotować w dokumentach), a faktura jest wystawiana w określony sposób. Podpis osoby odpowiedzialnej finansowo, która wydała towar, jest poświadczony okrągłą pieczęcią organizacji handlowej. Faktura musi być ostemplowana pieczątką organizacji, która potwierdza zgodność wydanego towaru z danymi podanymi na fakturze.

Wewnętrzny ruch towarów jest ujmowany jako osobny wiersz w raporcie o towarach.

2.2.7. Zaleca się, aby osoby odpowiedzialne finansowo w pododdziałach strukturalnych organizacji prowadziły „Księgę ewidencji odbioru towaru”, „Dziennik ewidencji wydania towaru”, w którym należy podać numer p/p, datę paragon (lub wystawienie), nazwę towaru, ilość sztuk i kwotę paragonu (lub dni wolnych), nazwiska, inicjały i podpis osoby, która przyjęła (wystawił) towar.

2.2.8. Osoby odpowiedzialne finansowo muszą sporządzać raporty dotyczące dostępności i przepływu towarów w terminie od 1 do 10 dni, ustalone przez kierownika i głównego księgowego organizacji handlowej, w zależności od warunków pracy.

2.2.9. Pierwotne dokumenty odbioru i wydatków są podstawą do opracowania raportu towarowego (kod OKUD 0903025). Część adresowa raportu towarowego wskazuje nazwę organizacji, jednostkę handlową i jednostkę strukturalną, nazwisko i inicjały osoby odpowiedzialnej finansowo, limit salda towarów, numer raportu, okres, za który towar sporządzany jest raport.

W przychodzącej części raportu towarowego saldo towarów na dzień sporządzenia poprzedniego raportu towarowego oraz przyjęcia towarów i pojemników zgodnie z dokumentami towarzyszącymi są odzwierciedlone w wartościach.

Każdy dokument przychodzący (źródło przyjęcia towaru, numer i data dokumentu, ilość otrzymanego towaru) jest ewidencjonowany osobno, łączna kwota otrzymanego towaru jest obliczana na okres sprawozdawczy oraz całkowity dochód z saldem na początku okresu.

W części wydatkowej raportu towarowego obliczana jest całkowita ilość zużycia towarów w okresie sprawozdawczym.

Każdy dokument wydatkowy jest odzwierciedlony w osobnej linii (sprzedaż towarów w małej sprzedaży hurtowej, zwrot towarów niespełniających norm, transfer towarów).

Podstawą raportu towarowego jest potwierdzenie salda towaru.

2.2.10. Raporty towarowe sporządzane są przez osoby odpowiedzialne finansowo w dwóch egzemplarzach. Pierwsza kopia raportu wraz ze wszystkimi dokumentami potwierdzającymi odbiór lub zbycie towarów jest przekazywana do działu księgowości organizacji, a druga kopia z paragonem księgowego po otrzymaniu raportu pozostaje u osoby odpowiedzialnej finansowo.

2.2.11. Wszystkie paragony i dokumenty wydatkowe, na podstawie których sporządzane są raporty towarowe, powinny być ułożone w porządku chronologicznym.

Numeracja raportów towarowych musi być następująca od początku do końca roku od pierwszego numeru.

Sprawozdania towarowe osób odpowiedzialnych finansowo, które rozpoczęły pracę nie od początku roku, są numerowane od początku ich pracy.

2.2.12. W danych tekstowych i cyfrowych raportów towarowych niedozwolone są niesprecyzowane korekty i ich usuwanie. Błędy popełnione w raportach towarowych są korygowane w ten sposób: błędny wpis jest przekreślany jedną linią i wpisywany jest poprawny tekst lub dane liczbowe.

Korekta błędu w protokole towarowym musi być zaznaczona napisem „poprawiona” i potwierdzona podpisem osoby odpowiedzialnej i księgowego z zaznaczeniem daty dokonania korekty.

2.2.13. Jeżeli w organizacji handlowej data inwentaryzacji nie pokrywała się z ustalonym okresem sprawozdawczym, sporządzane są dwa raporty: jeden - od początku ustalonego okresu do początku inwentaryzacji, drugi - od daty zakończenia inwentarz do termin płatności prezentacja raportu towarowego.

Na przykład ustalony okres raportowania trwa od 1 do 10 dnia miesiąca. Inwentaryzację przeprowadzono 7 lipca. Należy sporządzić dwa raporty towarowe - od 1 do 7 i od 8 do 10.

W raporcie towarowym sporządzonym po inwentaryzacji salda towarów i kontenerów są ewidencjonowane z „Inwentaryzacji towarów, materiałów, kontenerów i środków pieniężnych w obrocie” t.m.f. Nr inw. - 13 (kod wg OKUD 0309012).

2.2.14. Raporty towarowe w hurtowniach mogą zawierać informacje o saldach, przychodach i wydatkach towarów nie tylko w ujęciu wartościowym, ale także ilościowym, a salda, wpływy i wydatki mogą być wskazywane nie tylko ogólnie, ale także dla każdej pozycji towarów.

2.2.15. Jeśli odpowiedzialność materialna dla wartości rzeczowych i pieniężnych łączonych w jedną osobę lub zespół zaleca się sporządzenie raportu towarowo – kasowego. W przychodzącej części raportu towar - kasa wskazane jest saldo towarów na początku okresu sprawozdawczego i odbiór towarów według daty w porządku chronologicznym. W takim przypadku wskazana jest nazwa dostawcy, numer i data. dokument towarzyszący, ilość towarów otrzymanych dla każdego dostawcy. Strona wydatków raportu towarowo-pieniężnego odzwierciedla kwotę wpływów gotówkowych na każdy dzień okresu sprawozdawczego jako całości dla przedsiębiorstwa w porządku chronologicznym i podsumowuje wydatki (kwotę wpływów) dla organizacji. Wówczas na dzień sporządzenia towaru – raport kasowy wyliczany jest stan towarów.

2.2.16. Przy rozliczaniu towarów po cenach zakupu, przy prowadzeniu księgowości odmianowej, partii towarów, zaleca się kompilowanie rejestrów towarzyszących zamiast raportu towarowego (kod OKUD 0903014). W rejestrze należy wskazać tylko nazwy dokumentów przychodzących i wychodzących, ich numer (oddzielnie dla każdej linii) oraz numery. Rejestry są sporządzane w dwóch egzemplarzach, pierwszy wraz z dokumentami uzupełniającymi jest przekazywany do działu księgowości, a drugi pozostaje u osoby odpowiedzialnej finansowo.

2.2.17. Rozliczanie towarów w organizacjach handlowych jest zorganizowane:

W rachunkowości - dla materialnie - odpowiedzialnych osób (zespołów) pod względem wartości;

W magazynach - po nazwach, gatunkach, ilościach i cenach towarów w księgach towarowych, kartach towarowych.

2.2.18. Księgowy organizacji jest zobowiązany do sprawdzenia terminowości i kompletności księgowania otrzymanych towarów, poprawności ich odpisania, a także poprawności sporządzania raportów przez osoby odpowiedzialne finansowo.

Zgodność kwoty wystawionego wewnętrznego przepływu towarów i kontenerów z kwotą wykazaną w przychodzącej części raportów towarowych innych osób odpowiedzialnych finansowo;

Korespondencja przychodu wykazanego w części wydatkowej raportu towarowego (towar - kasa), kwota uznana zgodnie z raportem kasowym (przy rozliczaniu cen sprzedaży).

2.2.19. Jeżeli przy sprawdzaniu cen, podatków lub obliczeń księgowy wykaże błędy, zostaną one poprawione w sposób korygujący, korekty są poświadczone podpisem osoby, która wykryła błąd, a osoba odpowiedzialna materialnie jest powiadamiana o zmianie w salda towarów na koniec okresu sprawozdawczego, który podpisuje na koniec protokołu, poświadczając poprawność wprowadzonych korekt i nowe saldo towarów.

2.2.10. Księgowy ma obowiązek kontrolować terminowość dostarczania wpływów handlowych przez osobę odpowiedzialną finansowo do kasy głównej lub banku, sprawdzając przestrzeganie limitu pieniężnego w kasie.

2.2.21. Sprawozdania osób odpowiedzialnych finansowo wraz z dołączonymi do nich dokumentami muszą być wyselekcjonowane i opatrzone ich numerami seryjnymi. Okres przechowywania raportów towarowych wynosi trzy lata. Odpowiedzialność za bezpieczeństwo dokumentów spoczywa na głównym księgowym organizacji.

2.2.22. Wycofanie raportów osób odpowiedzialnych finansowo oraz załączonych do nich dokumentów na żądanie organów sądowo-śledczych i innych posiadających takie uprawnienia odbywa się na podstawie pisemnego wniosku i za zgodą kierownika organizacji. Dokumenty te są przekazywane zgodnie z aktem odstąpienia z dokładnym wykazem głównych danych (nazwa, data, numer dokumentu, kwota wskazana w dokumencie itp.). Dokumenty te mogą być kopiowane.

2.2.23. Sprzedawcy małej sieci detalicznej nie sporządzają raportów. Są zobowiązani do codziennego przekazywania wpływów ze sprzedaży kasjerowi organizacji i zwracania niesprzedanych towarów do sklepu. W przypadku sprzedawców małej sieci detalicznej wydanie towaru jest wystawiane z fakturą kosztowo-paragonową i wystawiane są w dwóch egzemplarzach. Na koniec dnia roboczego zwrócony towar oraz kwota wpływów, potwierdzona paragonem, jest ewidencjonowana na fakturze kosztów i paragonu. Nowa partia towaru zostaje wydana sprzedającemu po opłaceniu przez niego poprzednio otrzymanego towaru.

Osoby odpowiedzialne, które wydały towar do sieci drobnego handlu detalicznego, umieszczają faktury rozchodowe i odbiorcze w raportach towarowych i przekazują je do działu księgowości organizacji handlowej, gdzie sprawdzana jest zgodność z zasadami wydawania towaru sprzedawcom, a kompletność obliczeń dla każdej faktury.

Skład dokumentów, które należy przedstawić kupującemu, różni się w zależności od tego, czy organizacja prowadzi sprzedaż detaliczną czy hurtową.

Co jest uważane za sprzedaż detaliczną

Handel detaliczny prowadzony jest na podstawie umowy kupna-sprzedaży detalicznej. Kupującym w ramach umowy sprzedaży detalicznej i kupna może być organizacja (za pośrednictwem swojego przedstawiciela) lub przedsiębiorca lub obywatel (klauzula 3, art. 492 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej).

Sytuacja: w jakich przypadkach sprzedaż towarów innej organizacji (przedsiębiorcy) można uznać za sprzedaż detaliczną?

Sprzedaż towarów jest uznawana za handel detaliczny, pod warunkiem, że zakupiony towar jest wykorzystywany przez kupującego nie do celów biznesowych, ale do celów osobistych (klauzula 1, art. 492 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Jednak ustawodawstwo nie zobowiązuje sprzedającego do kontrolowania późniejszego wykorzystania przez kupującego zakupionego towaru (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 18 stycznia 2006 r. Nr GI-6-22/31). Wynika z tego, że kategoria nabywcy nie wpływa na uznanie transakcji detalicznej. Organizacja (poprzez przedstawiciela) może również kupować towary w handlu detalicznym, na przykład w celu zapewnienia swojej działalności (sprzęt biurowy, meble biurowe, pojazdy itp.). Aby sprzedaż towaru w tym przypadku została uznana za detaliczną, muszą być spełnione następujące warunki:

• organizacja sprzedawcy zajmuje się handlem detalicznym;
• sprzedawany towar może być używany do celów osobistych (tj. nie jest to sprzęt handlowy, kasowy);
• przedstawiciel organizacji-kupujący nie wymaga wystawienia faktury, listu przewozowego;
• Organizacja sprzedająca wystawia kupującemu dokument płatności.

Takie wyjaśnienia są zawarte w pismach Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 9 lutego 2007 r. Nr 03-11-05 / 28 z dnia 20 grudnia 2006 r. Nr 03-11-04 / 3/544 i z dnia 28 grudnia, 2005 nr 03-11-02/86. Stanowisko wydziału finansowego popiera sąd (klauzula 5 uchwały Plenum Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 22.10.1997 nr 18).

Sytuacja: w jakich przypadkach umowa sprzedaży detalicznej musi być zawarta w formie pisemnej

Transakcje organizacji między sobą, z przedsiębiorcami i obywatelami muszą być zawierane na piśmie (klauzula 1, art. 161 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Jeśli jednak transakcja jest realizowana w momencie jej zakończenia, pisemna umowa nie jest wymagana (klauzula 2, art. 159 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Dlatego sprzedaż towarów nie może być sformalizowana umową.

Umowę sprzedaży detalicznej i kupna uważa się za zawartą od momentu wystawienia kupującemu paragonu gotówkowego, paragonu sprzedaży lub innego dokumentu potwierdzającego płatność (na przykład ścisłego formularza sprawozdawczego) (art. 493 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Dokumenty te potwierdzają zawarcie umowy sprzedaży detalicznej. Oznacza to, że co do zasady transakcja detaliczna jest realizowana w momencie jej zakończenia, więc można ją zawrzeć ustnie. Jeżeli jednak momenty przekazania towaru i jego zapłaty nie pokrywają się (np. przyznana zostaje odroczona płatność), to konieczne jest zawarcie pisemnej umowy.

W niektórych przypadkach umowa sprzedaży detalicznej musi być zawarta w formie pisemnej, niezależnie od innych warunków:
- przy sprzedaży towarów na próbki lub na odległość (art. 497 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej);
- przy sprzedaży obywatelom wielotomowego czasopisma wydawanego w oddzielnych tomach (klauzula 128 Regulaminu zatwierdzonego Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 19 stycznia 1998 r. Nr 55).

Handel gotówką

Sprzedając towary w handlu detalicznym za gotówkę (lub przy użyciu kart płatniczych), wydaj kupującemu pokwitowanie gotówkowe. Są to wymagania art. 493 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej i art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. Nr 54-FZ.

Podczas prowadzenia niektórych rodzajów działalności w zakresie sprzedaży towarów paragon gotówkowy może nie zostać wydany. Działania te obejmują w szczególności:

• zapewnianie posiłków studentom i pracownikom w instytucjach edukacyjnych;
• handel na jarmarkach, targach, kompleksach wystawienniczych;
• handel w kioskach z lodami i napojami bezalkoholowymi z beczki;
• sprzedaż produktów herbacianych w wagonach osobowych pociągów.

Pełną listę czynności, w których nie można wydać pokwitowania gotówkowego, określono w art. 2 ust. 3 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. Nr 54-FZ. Ponadto nie jest konieczne stosowanie CCP przy prowadzeniu działalności podlegającej UTII (klauzula 2.1, art. 2 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. Nr 54-FZ).

Uwaga: w przypadku niestosowania CCP w przypadkach określonych przez prawo przewidziana jest odpowiedzialność administracyjna (art. 14.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej).

Środki odpowiedzialności - ostrzeżenie lub grzywna. Wysokość grzywny wynosi:

• dla organizacji - od 30 000 do 40 000 rubli;
• dla urzędnika organizacji (na przykład kierownika, kasjera-operatora (sprzedawcy)) - od 3000 do 4000 rubli.

Dokumentowanie

Potwierdzenie zawarcia umowy kupna-sprzedaży detalicznej, oprócz paragonu gotówkowego, może służyć jako paragon sprzedaży (art. 493 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). W większości przypadków nie jest konieczne wystawienie dowodu sprzedaży, ale jest to możliwe (np. na życzenie kupującego).

Przy sprzedaży publicznej następujących towarów należy wystawić dowód sprzedaży:

• dla handlu detalicznego, z wyjątkiem produktów spożywczych (punkt 20 Regulaminu, zatwierdzonego Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 19 stycznia 1998 r. Nr 55);
• tekstylia, odzież, dzianiny, wyroby futrzane (klauzula 46 Regulaminu zatwierdzonego Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 19 stycznia 1998 r. Nr 55);
• zaawansowane technicznie artykuły gospodarstwa domowego, na przykład sprzęt radioelektroniczny gospodarstwa domowego, sprzęt komunikacyjny, sprzęt fotograficzny i filmowy, sprzęt muzyczny, elektryczny sprzęt gospodarstwa domowego itp.;
• samochody, motocykle, przyczepy, jednostki numerowane (klauzula 60 Regulaminu zatwierdzonego Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 19 stycznia 1998 r. Nr 55);
• metale szlachetne i kamienie szlachetne (klauzula 69 Regulaminu, zatwierdzonego Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 19 stycznia 1998 r. Nr 55);
• zwierzęta i rośliny (klauzula 80 Regulaminu zatwierdzonego Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 19 stycznia 1998 r. Nr 55);
• broń i naboje (klauzula 101 Regulaminu zatwierdzonego Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 19 stycznia 1998 r. Nr 55);
• materiały i wyroby budowlane (klauzula 111 Regulaminu zatwierdzonego Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 19 stycznia 1998 r. Nr 55);
• meble (klauzula 117 Regulaminu zatwierdzonego Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 19 stycznia 1998 r. Nr 55).

Uwaga: w przypadku niewystawienia paragonu sprzedaży przy sprzedaży towarów, których wydanie jest koniecznie udokumentowane tym dokumentem, przewidziana jest odpowiedzialność administracyjna (art. 14.15 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej).

Podczas kontroli pracownicy Rospotrebnadzor mogą wydać ostrzeżenie lub nałożyć grzywnę. Wysokość grzywny wynosi:

• dla organizacji - od 10 000 do 30 000 rubli;
• dla urzędników (na przykład szefa organizacji, kasjera-operatora (sprzedawcy)) - od 1000 do 3000 rubli.

Takie zasady określają artykuły 14.15 i 23.49 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej.

Ujednolicony formularz paragonu sprzedaży nie jest zatwierdzany. Dlatego może być wykonany w dowolnej formie. Jak każdy dokument podstawowy, dowód sprzedaży musi zawierać dane wymienione w art. 9 ust. 2 ustawy z dnia 21 listopada 1996 r. Nr 129-FZ. Podobne wyjaśnienia zawarte są w pismach Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 31 maja 2011 r. nr 03-11-11/144 z dnia 11 lutego 2009 r. nr 03-11-06/3/28.

Sytuacja: czy zamiast paragonu sprzedaży można wystawić kupującemu list przewozowy na formularzu nr TORG-12. Organizacja prowadzi sprzedaż detaliczną towarów

Ustawodawstwo nie daje jednoznacznej odpowiedzi na to pytanie.

W przypadku sprzedaży niektórych rodzajów towarów należy bezwzględnie wystawić paragon.

Nie ma jednolitej formy paragonu sprzedaży. Dlatego może być wykonany w dowolnej formie. W takim przypadku paragon musi zawierać wszystkie niezbędne dane dokumentacja podstawowa wymienione w art. 9 ust. 2 ustawy z dnia 21 listopada 1996 r. Nr 129-FZ. Podobne wyjaśnienia zawarte są w pismach Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 31 maja 2011 r. nr 03-11-11/144 z dnia 11 lutego 2009 r. nr 03-11-06/3/28. Dowód sprzedaży potwierdza ilość i koszt sprzedanego towaru i może służyć zarówno jako dokument potwierdzający zawarcie umowy (w przypadku płatności bezgotówkowej) jak i odczytywanie nazw towarów na paragonie (w przypadku płatności gotówkowej) .

Jednocześnie list przewozowy spełnia warunki do posługiwania się dowodem sprzedaży. Ten dokument również potwierdza sprzedaż: odszyfrowuje nazwę, ilość i cenę sprzedanego towaru. Dlatego pod nieobecność ujednolicona forma dowodu sprzedaży, organizacja ma prawo posługiwać się listem przewozowym o numerze TORG-12 (który zawiera wszystkie niezbędne dane z pierwotnej dokumentacji). Wynika to z art. 9 ust. 2 ustawy z dnia 21 listopada 1996 r. Nr 129-FZ.

List przewozowy jest przeznaczony do przetwarzania sprzedaży do innych organizacji (instrukcje zatwierdzone dekretem Państwowego Komitetu Statystycznego Rosji z dnia 25 grudnia 1998 r. Nr 132). Jednak wystawienie kupującemu listu przewozowego nie wskazuje na hurtowy charakter sprzedaży towarów (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 31 maja 2011 r. Nr 03-11-11 / 144). Ten wniosek potwierdza praktyka arbitrażowa (zob. np. postanowienie Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 2 listopada 2009 r. nr VAS-13465/09, uchwała FAS Okręgu Wschodniosyberyjskiego z dnia 10 listopada , 2009 nr A33-2713 / 2009, z dnia 25 czerwca 2009 nr A19-12740 / 08, region Wołgi z dnia 9 lipca 2009 nr A72-7445 / 2008). Jednocześnie niebezpieczeństwo ponownej kwalifikacji transakcji powstaje tylko wtedy, gdy handel detaliczny podlega UTII. W tym przypadku, aby uniknąć nieporozumień z inspektorami podatkowymi w zakresie klasyfikacji transakcji w handlu detalicznym, lepiej wystawić kupującemu paragon sprzedaży, a nie dowód dostawy. Taki wniosek można wysnuć z pism Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 31 maja 2011 r. nr 03-11-11/144 z dnia 16 stycznia 2006 r. nr 03-11-05/9. Aby uzyskać więcej informacji na ten temat, zobacz Jakie wymagania dotyczące dokumentowania umowy sprzedaży detalicznej i kupna należy wziąć pod uwagę przy płaceniu UTII od sprzedaży detalicznej.

Ponadto wymóg wystawienia paragonu sprzedaży jest jednym z wymogów sprzedaży niektórych rodzajów towarów. W konsekwencji, jeśli organizacja nie wystawiła paragonu, naruszyła zasady handlu i prawa konsumenta. W szczególności do takiego wniosku doszła Federalna Służba Antymonopolowa Okręgu Północno-Zachodniego w uchwale z dnia 28 maja 2007 r. nr A66-1476/2006.

Odpowiedzialność administracyjna jest przewidziana za nieprzestrzeganie takich wymogów.

Sytuacja: jakie dokumenty należy wydać przy sprzedaży towarów na skalę publiczną w celu płatności bezgotówkowych. Na przykład obywatel płaci za zakup poleceniem zapłaty

Przy sprzedaży towarów w handlu detalicznym za płatności bezgotówkowe nie wydaje się paragonu gotówkowego, jednak konieczne jest potwierdzenie faktu przekazania towaru. W takich przypadkach można wystawić dowód sprzedaży (art. 493 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej).

Podatnicy VAT muszą również wystawić fakturę, mimo że nabywca-obywatel nie jest podatnikiem VAT i nie korzysta z tego odliczenia. Wynika to z dosłownej interpretacji przepisów ust. 7 art. 168 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej i jest potwierdzone pismami Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 25 maja 2011 r. Nr 03-07-09 / 14 oraz z dnia 1 marca 2005 r. nr 03-04-11/43. Faktury za takie operacje muszą być wystawione w jednym egzemplarzu w zwykły sposób. Jednocześnie kwoty podatku VAT nie można przypisać jako osobnej linii (klauzula 6, art. 168 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Jednocześnie wystawienie faktury jest jednym z warunków uznania sprzedaży towarów przez hurt, a nie przez detaliczną. Oznacza to, że sprzedawca znajduje się w sytuacji, w której może zostać pociągnięty do odpowiedzialności na podstawie art. 120 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej za niewystawienie faktury. A wystawienie faktury niesie za sobą niebezpieczeństwo przekwalifikowania transakcji. W tej sprzecznej sytuacji konieczna jest ocena dokumentacji operacji jako całości. Jeśli organizacja na fakturze wskazuje pełną nazwę. obywatela (a nie nazwę organizacji-kupującego lub indywidualnego przedsiębiorcy), a także wypisuje dowód sprzedaży (a nie list przewozowy w postaci nr TORG-12 lub list przewozowy), takiej transakcji nie można uznać za transakcja hurtowa. Wniosek ten wynika z pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 31 maja 2011 r. Nr 03-11-11 / 144.

Numer NIP kupującego jest obowiązkowym warunkiem faktury (podpunkt 2, klauzula 5, art. 169 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Ale w przypadku, gdy kupujący jest obywatelem, NIP może nie być znany. Prawidłowo wystawiona faktura to dokument, na podstawie którego nabywca (indywidualny przedsiębiorca lub organizacja) będzie mógł następnie otrzymać odliczenie. Obywatel nie jest płatnikiem VAT, nie potrzebuje więc faktury i może być sporządzony bez żadnych szczegółów. nie będzie rażące naruszenie. W takim przypadku w pustych kolumnach wstaw myślniki. Tę zasadę potwierdzają pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 1 marca 2005 r. nr 03-04-11/43 i 5 lipca 2007 r. nr 03-07-11/212.

Sytuacja: jaka odpowiedzialność jest ponoszona za reklamę i ustalanie cen w jednostkach walutowych i konwencjonalnych

Cena towaru na metkach musi być podana w rublach. Taki wniosek wynika z art. 10 ust. 2 ustawy z dnia 7 lutego 1992 r. Nr 2300-1.

Za wskazanie cen na metkach w walucie obcej lub jednostkach umownych odpowiedzialność administracyjna jest przewidziana w formie ostrzeżenia lub grzywny. Wysokość grzywny wynosi:

• dla organizacji - od 5000 do 10 000 rubli;
• dla urzędnika (na przykład szefa organizacji) - od 500 do 1000 rubli.

W reklamie towarów ceny należy również podawać w rublach. W razie potrzeby możesz dodatkowo określić cenę w walucie obcej lub jednostkach konwencjonalnych. Takie zasady są określone w art. 5 ust. 7.1 ustawy z dnia 13 marca 2006 r. Nr 38-FZ. Jeśli jednak reklama nie zawiera cen w rublach, szef organizacji i sama organizacja mogą zostać ukarani przez Federalną Służbę Antymonopolową Rosji. Wysokość grzywny wyniesie:

• dla organizacji - od 40 000 do 500 000 rubli;
• dla urzędnika (na przykład szefa organizacji) - od 4000 do 20 000 rubli.