Dhënia me qira me një periudhë standarde të përdorimit të objektit quhet. Llojet e leasing-ut

.

Subjektet e leasing-ut

qiradhënësi- një person fizik ose juridik që, në kurriz të tërhequr dhe (ose) fondet e veta fiton pronë gjatë zbatimit të një marrëveshjeje leasing dhe ia jep atë qiramarrësit si një aktiv me qira për një tarifë të caktuar, për një periudhë të caktuar dhe me kushte të caktuara për posedim dhe përdorim të përkohshëm me ose pa kalimin e pronësisë së sendit te qiramarrësi. leasing .

Qiramarrësi - një person fizik ose juridik, i cili, në përputhje me kontratën e qirasë, është i detyruar të pranojë objektin e qirasë për një tarifë të caktuar, për një periudhë të caktuar dhe në kushte të caktuara për posedim dhe përdorim të përkohshëm në përputhje me marrëveshjen e qirasë.

Shitës- një person fizik ose juridik që, në përputhje me një marrëveshje shitblerjeje me qiradhënësin, i shet qiradhënësit brenda një periudhe të caktuar kohore pronën që është objekt leasing . Shitësi është i detyruar t'ia kalojë objektin e qiradhënies qiradhënësit ose qiramarrësit në përputhje me kushtet e marrëveshjes së shitblerjes. Shitësi mund të veprojë njëkohësisht si qiramarrës brenda së njëjtës marrëdhënie qiraje. Çdo subjekt i leasing-ut mund të jetë rezident Federata Ruse ose jorezident i Federatës Ruse.

Kompanitë e lizingut (firmat) — organizatat tregtare(rezidentë të Federatës Ruse ose jorezidentë të Federatës Ruse) që kryejnë në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse dhe me dokumentet e themelimit funksionet e qiradhënësve. Themeluesitkompanitë e lizingut (firmat) mund të jenë persona juridikë, individë (rezidentë të Federatës Ruse ose jorezidentë të Federatës Ruse).

Llojet e leasing-ut

Sipas përbërjes së pjesëmarrësve dhe mënyrës së ndërveprimit të tyre:

· Qiraja direkte - në të cilën pronari i pronës në mënyrë të pavarur jep me qira objektin (transaksion dypalësh).

· Leasing indirekt (klasik) - Forma më e zakonshme e transaksionit të lizingut, kur transferimi i pronës ndodh përmes një ndërmjetësi (transaksion trepalësh ose shumëpalësh).

· Leaseback - Një rast i veçantë i qiradhënies direkte është kthimi me qira, thelbi i të cilit është se shoqëria lizingut merr pajisje nga pronari dhe ia jep me qira atij.

· Nënqira - Një lloj nënqiraje i një aktivi të dhënë me qira, në të cilin qiramarrësi, sipas një marrëveshjeje leasing, transferon te palët e treta (qiramarrësit sipas një marrëveshjeje nënqiraje) pronën e marrë më parë nga qiradhënësi në bazë të një marrëveshjeje qiraje për posedim dhe përdorim.

· Leasing Leveraged - Leasing me tërheqjen e fondeve nga disa qiradhënës. Ndodh kur transaksionet e lizingut për shkak të shkallës së tyre nuk mund të financohen nga një apo edhe dy qiradhënës.

Sipas llojit të pasurisë dallohen:

• dhënia me qira e sendeve të luajtshme;
• dhënia me qira e pasurive të paluajtshme;
• dhënia me qira e pronës që ishte në funksion.

Sipas shkallës së kthimit, dallohen:

• leasing me kthim të plotë, në të cilin gjatë afatit të një kontrate bëhet pagesa e plotë e vlerës së pronës;
• leasing me kthim të pjesshëm, kur gjatë afatit të një kontrate paguhet vetëm një pjesë e kostos së pronës së dhënë me qira.

Sipas kushteve të amortizimit, ekzistojnë:

• leasing me amortizimin e plotë dhe, në përputhje me rrethanat, me pagesën e plotë të kostos së objektit të qiradhënies;
• leasing me zhvlerësim jo të plotë, d.m.th. me pagesë të pjesshme.

Sipas shkallës së shlyerjes dhe kushteve të amortizimit, ekzistojnë:

• qira financiare, d.m.th. gjatë afatit të kontratës së qirasë, qiramarrësi i paguan qiradhënësit të gjithë koston e pronës së dhënë me qira (zhvlerësimi i plotë). Qiraja financiare kërkon investime të mëdha kapitale dhe kryhet në bashkëpunim me bankat;
• qiraja operative, d.m.th. transferimi i pasurisë kryhet për një periudhë më të vogël se periudha e amortizimit të saj. Kontrata lidhet për një periudhë nga 2 deri në 5 vjet. Objekti i një leasing të tillë janë zakonisht pajisjet me një shkallë të lartë vjetërsimi.

Shtrirja e shërbimit është:

• leasing i pastër, nëse qiramarrësi merr përsipër të gjithë mirëmbajtjen e sendit të dhënë me qira;
• leasing me një gamë të plotë shërbimesh - qiradhënësit i caktohet mirëmbajtja e plotë e objektit të transaksionit;
• dhënia me qira me një grup të pjesshëm shërbimesh - qiradhënësit i janë besuar vetëm disa funksione për servisimin e aktivit të dhënë me qira.
• Leasing i përgjithshëm (më i përfaqësuar jashtë vendit) - Lejon, me bashkëpunimin e vazhdueshëm të qiradhënësit me qiramarrësin, të lidhë një marrëveshje të përgjithshme për ofrimin e një linje leasing, sipas së cilës qiramarrësi, nëse është e nevojshme, mund të marrë pronë shtesë pa përfunduar një çdo herë kontratë të re.

Në varësi të sektorit të tregut ku kryhen transaksionet, dallohen:

• qiraja vendase - të gjithë pjesëmarrësit e tregut përfaqësojnë një vend;
• qiraja ndërkombëtare - të paktën njëra nga palët ose të gjitha palët i përkasin vende të ndryshme dhe gjithashtu nëse njëra nga palët është një sipërmarrje e përbashkët.

Leasing-u i jashtëm ndahet në lizingun e eksportit dhe importit. Me leasing EXPORT vend i huajështë qiramarrësi, dhe në rastin e lizingut IMPORT - qiradhënësi.

Në lidhje me përfitimet tatimore dhe të amortizimit, ekzistojnë:

• leasing fiktiv - transaksioni ka karakter spekulativ dhe kryhet me qëllim që të nxirret fitimi më i madh duke përfituar përfitime të paarsyeshme tatimore dhe amortizimi;
• Qiraja e vlefshme – Qiradhënësi ka të drejtë për përfitime tatimore të tilla si një lejim investimi dhe zhvlerësim i përshpejtuar, dhe qiramarrësi mund të zbresë pagesat e qirasë nga të ardhurat e tatueshme.

Për nga natyra e pagesave të lizingut, ekzistojnë:

• leasing me pagesë në para - të gjitha pagesat bëhen me para të gatshme;
• leasing me pagesën e kompensimit - pagesat bëhen nga furnizimi i mallrave të prodhuara në kjo pajisje, ose në formën e një sporteli;
• leasing me pagesë të përzier.

Format ekzistuese të lizingut mund të kombinohen në dy lloje kryesore: lizingun operacional dhe financiar.

QIRA OPERACIONALEështë një marrëdhënie qiraje në të cilën shpenzimet e qiradhënësit në lidhje me blerjen dhe mirëmbajtjen e artikujve të dhënë me qira nuk mbulohen nga pagesat e qirasë gjatë një kontrate qiraje.

Qiraja operative karakterizohet nga këto karakteristika kryesore:

• qiradhënësi nuk pret të mbulojë të gjitha kostot e tij nëpërmjet marrjes së pagesave të qirasë nga një qiramarrës;
• një marrëveshje qiraje lidhet, si rregull, për 2-5 vjet, e cila është shumë më e vogël se periudha e përkeqësimit fizik të pajisjeve dhe mund të ndërpritet nga qiramarrësi në çdo kohë;
• rreziku i dëmtimit ose humbjes së objektit të transaksionit qëndron kryesisht tek qiradhënësi. Marrëveshja e qirasë mund të parashikojë një përgjegjësi të caktuar të qiramarrësit për dëmtimin e pronës së transferuar tek ai, por shuma e saj është dukshëm më e vogël se çmimi origjinal i pronës;
• Normat e pagesës së qirasë janë zakonisht më të larta se në qiranë financiare. Kjo për faktin se qiradhënësi, pa pasur garanci e plotë mbulimi i kostos, detyrohet të marrë parasysh rreziqe të ndryshme tregtare (rrezikun e mos gjetjes së një qiramarrësi për të gjithë vëllimin e pajisjeve ekzistuese, rrezikun e prishjes së objektit të transaksionit, rrezikun e përfundimit të parakohshëm të kontratës) duke rritur çmimi i shërbimeve të tyre;
• Objekti i transaksionit janë kryesisht llojet më të njohura të makinerive dhe pajisjeve.

Me leasing-un operacional, shoqëria leasing blen pajisje paraprakisht, pa e ditur qiramarrësin specifik. Prandaj, firmat e leasing-ut operativ duhet të kenë njohuri të mira të tregut të mallrave të investimit, të reja dhe të përdorura. Kompanitë e lizingut në këtë lloj leasing sigurojnë vetë pronën e dhënë me qira dhe sigurojnë mirëmbajtjen dhe riparimin e saj.

Në fund të marrëveshjes së qirasë, qiramarrësi ka opsionet e mëposhtme për ta përfunduar atë:

• Të zgjasë afatin e kontratës me kushte më të favorshme;
• Kthejini pajisjet qiradhënësit;
• Blini pajisje nga qiradhënësi nëse ka një marrëveshje (opsion) për të blerë me vlerën e drejtë të tregut. Meqenëse në lidhjen e kontratës është e pamundur të përcaktohet paraprakisht pjesa e mbetur vlera e tregut objekt i transaksionit në përfundim të kontratës së leasing-ut, kjo dispozitë kërkon që firmat e lizingut të kenë njohuri të mira të kushteve të tregut për pajisjet e përdorura.

Me ndihmën e qirasë operacionale, qiramarrësi kërkon të shmangë rreziqet që lidhen me zotërimin e pronës, për shembull, vjetërsimin, uljen e përfitimit për shkak të ndryshimeve në kërkesën për produktet e prodhuara, prishjet e pajisjeve, një rritje të kostove direkte dhe indirekte joprodhuese. shkaktuar nga riparimet dhe ndërprerja e pajisjeve, etj.

Prandaj, qiramarrësi preferon qiranë operacionale në rastet kur:

• të ardhurat e pritshme nga përdorimi i pajisjeve të dhëna me qira nuk e paguajnë çmimin e saj origjinal;
• pajisjet kërkohen për një periudhë të shkurtër kohe (punë sezonale ose përdorim një herë);
• pajisjet kërkojnë mirëmbajtje të veçantë;
• Objekti i transaksionit janë pajisje të reja, të patestuara.

Karakteristikat e listuara të qirasë operacionale përcaktuan shpërndarjen e tij në industri të tilla si bujqësia, transporti, miniera, ndërtimi, përpunimi elektronik i informacionit.

QIRAJA FINANCIARE- kjo është një marrëveshje që parashikon pagesën e pagesave të qirasë gjatë periudhës së vlefshmërisë së saj, duke mbuluar koston e plotë të amortizimit të pajisjeve ose një pjesë të madhe të saj, kostot shtesë dhe fitimet e qiradhënësit.

Qiraja financiare karakterizohet nga këto karakteristika kryesore:

• pjesëmarrja e një pale të tretë (prodhuesi ose furnizuesi i objektit të transaksionit);
• pamundësia e zgjidhjes së kontratës gjatë të ashtuquajturit afati i qirasë kryesore, d.m.th. periudha e nevojshme për të rimbursuar shpenzimet e qiradhënësit. Megjithatë, në praktikë kjo ndodh ndonjëherë, gjë që parashikohet në marrëveshjen e qirasë, por në këtë rast kostoja e operacionit rritet ndjeshëm;
• një periudhë më e gjatë e marrëveshjes së qirasë (zakonisht afër jetës së shërbimit të objektit të transaksionit);
• objektet e transaksioneve në qiranë financiare, si rregull, janë me kosto të lartë.

Ashtu si me qiranë operative, pas skadimit të kontratës, qiramarrësi mund të:

• blej objektin e transaksionit, por me vlerën e mbetur;
• të lidhë një kontratë të re për një periudhë më të shkurtër dhe me një tarifë të reduktuar;
• t'ia kthejë objektin e transaksionit shoqërisë qiramarrëse.

Qiramarrësi informon qiradhënësin për zgjedhjen e tij 6 muaj ose në një periudhë tjetër përpara skadimit të kontratës. Nëse kontrata parashikon një marrëveshje (opsion) për blerjen e objektit të transaksionit, atëherë palët përcaktojnë paraprakisht vlerën e mbetur të objektit. Zakonisht varion nga 1 deri në 10% të kostos fillestare, gjë që i jep qiradhënësit të drejtën të paguajë amortizimin për të gjithë koston e pajisjes.

Meqenëse lizingu financiar është i ngjashëm në aspektin ekonomik me huadhënien afatgjatë bankare të investimeve kapitale, një vend të veçantë në tregun e lizingut financiar zënë bankat. kompanitë financiare dhe kompani të specializuara leasing të lidhura ngushtë me bankat. Në një numër vendesh, bankat lejohen të angazhohen vetëm në qira financiare. Legjislacioni i këtyre vendeve përcakton kërkesat që duhet të plotësojnë marrëdhëniet e qirasë në mënyrë që ato të klasifikohen si qira financiare.

Ne kemi shqyrtuar dy lloje kryesore të qiradhënies. Në praktikë, ekzistojnë shumë forma të transaksioneve të lizingut, por ato nuk mund të konsiderohen si lloje të pavarura të operacioneve të lizingut.

Format e transaksioneve të lizingut kuptohen si modele të mirëpërcaktuara të kontratave të lizingut. Më të përhapurat në praktikën ndërkombëtare janë format e mëposhtme të operacioneve të qiradhënies:

LIZING "STANDARD". Sipas kësaj forme leasing, furnizuesi ia shet objektin e transaksionit një shoqërie financuese, e cila nëpërmjet shoqërive të saj leasing ua jep me qira konsumatorëve.

Në KAPET QIRAJA pronari i pajisjes ia shet atë një kompanie leasing dhe në të njëjtën kohë i jep me qira këtë pajisje prej tij. Si rezultat i këtij transaksioni, shitësi bëhet qiramarrës. Leaseback përdoret në rastet kur pronari i objektit të transaksionit ka nevojë të madhe për të Paratë ah dhe me ndihmën e kësaj forme leasing përmirëson gjendjen e tyre financiare.

LASING TEK "FURNIZUESIT". Në këtë rast, edhe shitësi i pajisjeve bëhet qiramarrës, si në një kthim me qira, por pasuria e dhënë me qira nuk përdoret nga ai, por nga qiramarrës të tjerë, të cilët është i detyruar t'i gjejë dhe t'ua japë me qira objektin e transaksionit. Nënqira është parakusht në kontrata të këtij lloji.

LIZING BACKUP. Me këtë formë qiraje, pagesat e qirasë bëhen nga furnitorët e produkteve të prodhuara në pajisje që janë objekt i një transaksioni leasing.

LIZING I RIRInovueshme. Marrëveshja e qirasë sipas këtij formulari parashikon zëvendësimin periodik të pajisjeve me kërkesë të qiramarrësit me modele më të avancuara.

QIRAJA FINANCIARE. Kjo formë e qiradhënies parashikon që qiradhënësi të marrë një kredi afatgjatë nga një ose më shumë kreditorë në masën deri në 80% të aktiveve të dhëna me qira. Kreditorët në transaksione të tilla janë të mëdha tregtare dhe bankat e investimeve të cilat kanë burime të konsiderueshme të tërhequra në një bazë afatgjatë.

Financimi i transaksioneve të lizingut nga bankat kryhet kryesisht në dy mënyra:

• hua. Banka i jep hua qiradhënësit, duke i dhënë atij një kredi për një operacion leasing ose, më shpesh, për një paketë të tërë marrëveshjesh leasing. Shuma e kredisë varet nga reputacioni dhe aftësia kreditore e qiradhënësit;
• përvetësimi i detyrimeve. Banka blen nga qiradhënësi detyrimet e klientëve të saj pa të drejtë rekursi (reverse pretendim), duke marrë parasysh reputacionin e qiramarrësve dhe efektivitetin e projektit. Kjo metodë përdoret për transaksione të mëdha një herë që përfshijnë huamarrës të besueshëm. Gjatë organizimit të financimit të projektit me pjesëmarrjen e një kompanie leasing, institucionet bankare veprojnë gjithashtu si garantues. Kolaterali për një kredi bankare pas marrjes nga qiradhënësi (pa të drejtën e rikthimit të qiramarrësit) janë objekt i transaksionit të qirasë dhe pagesave të qirasë.

Leasing me mbledhje fondesh quhet gjithashtu qiratë e llojit investues ose të palëve të treta. Për të reduktuar rrezikun e pagesës, kreditorët e qiradhënësit përfshijnë një klauzolë të veçantë në kontratat e lizingut që parashikon një detyrim absolut dhe të pakushtëzuar për të kryer pagesat në afatet dhe në rastet e dështimit të pajisjeve për faj të qiradhënësit. Pagesat nuk pezullohen dhe qiramarrësi i bën pretendime qiradhënësit.

Kur jepni me qira objekte në shkallë të gjerë (aeroplanë, anije, platforma shpimi, kulla), më së shpeshti përdoret qiraja në grup (aksionar). Në transaksione të tilla, disa kompani veprojnë si qiradhënës.

KONTRATA ME QARE- kjo është një formë e veçantë e qiradhënies, në të cilën qiramarrësi pajiset me flota të plota makinerish, pajisje bujqësore, rrugë ndërtimore, traktorë, automjete.

QIRAJA E PËRGJITHSHME– e drejta e qiramarrësit për të plotësuar listën e pajisjeve të dhëna me qira pa lidhur kontrata të reja. Në praktikë, ekziston një kombinim forma të ndryshme kontratat, gjë që rrit numrin e tyre.

Rritja e shpejtë e operacioneve të qiradhënies shpjegohet me praninë e një sërë avantazhesh.

Përparësitë e qiramarrësit janë:

• financimi i marrëveshjes me tarifa fikse;
• mundësia e zgjerimit të prodhimit dhe rregullimit të pajisjeve pa kosto të mëdha dhe tërheqja e fondeve të huazuara;
• kostoja e blerjes së pajisjeve shpërndahet në mënyrë të barabartë gjatë gjithë afatit të kontratës. Fondet lirohen për qëllime të tjera;
• mbrojtja nga vjetërsimi (vjetërrimi) - dhënia me qira kontribuon në zëvendësimin e shpejtë të pajisjeve të vjetra me ato më moderne, zvogëlon rrezikun e vjetërsimit;
• nuk përfshihet kapitali i huazuar; bilanci ruan një raport optimal të kapitalit të vet dhe kapitalit të borxhit;
• pagesat e qirasë janë të lidhura me përfitimin e përdorimit të pajisjeve të marra me qira;
• mirëmbajtja dhe riparimet mund të ndërmerren nga qiradhënësi;
• aftësia për të përmirësuar pajisjet pa kosto të konsiderueshme;
• stimuj tatimorë dhe stimuj për investime;
• blerja e pajisjeve në fund të kontratës;
• në rastin e qiradhënies operacionale, rreziku i shkatërrimit të pajisjeve bie mbi qiradhënësin;
• fleksibilitet i lartë, leasing-u ju lejon t'i përgjigjeni shpejt ndryshimeve të tregut;
• pagesat e qirasë nuk përfshihen në treguesin e borxhit të jashtëm të një vendi.

Përparësitë e qiradhënësit (bankës) në një transaksion leasing përfshijnë:

• zgjerimi i sferës së aplikimit të kapitalit bankar;
• rrezik relativisht më i vogël se dhënia e kredive bankare;
• stimuj tatimorë;
• mundësia e vendosjes së kontakteve më të ngushta me prodhuesit e pajisjeve, gjë që krijon kushte shtesë për bashkëpunim biznesi.

Për furnizuesin, përfitimet e leasing-ut vijnë në zgjerimin e mundësive të shitjes dhe marrjen e parave të gatshme.

Marrja me qira

Qiraja është një qira afatshkurtër e pronës pa të drejtën e blerjes së saj të mëvonshme nga qiramarrësi.

Karakteristikat kryesore të klasifikimit dhe llojet e qiradhënies janë paraqitur në tabelën 1.

Tabela 1. Klasifikimi i llojeve të lizingut

	Klasifikimi shenjat	Llojet e leasing-ut
	Forma e organizimit të transaksionit	Direkte, indirekte, e kthyeshme, dhënia me qira tek një furnizues, nënqira
		Dhënia me qira e pasurive të luajtshme, dhënia me qira e pasurive të paluajtshme
	Kohëzgjatja e tregtisë	Operacionale, të rinovueshme, rrotulluese, financiare, leasing, grup
	Shtrirja e shërbimit	E pastër, e paketuar, e pjesshme, e përgjithshme
	Shtrirja e tregut	E brendshme e jashtme
	Kushtet e amortizimit	Me amortizimin e plotë, me zhvlerësim jo të plotë
	Lloji i pagesave të qirasë	Para të gatshme, kompensim, të kombinuara
	Qëndrimi ndaj kredive tatimore	fiktive, reale

Leasing direkt- një lloj leasing, në të cilin funksionet e furnizuesit dhe qiradhënësit kryhen nga një person, domethënë vetë prodhuesi, pa ndërmjetës, jep me qira objektin.

Leasing indirekt- një lloj leasing në të cilin ekziston një ndërmjetës midis furnizuesit dhe marrësit - qiradhënësit. Shumica e transaksioneve bazohen në leasing indirekt.

Qiraja e kthimit- një lloj leasing, në të cilin funksionet e furnizuesit dhe marrësit kombinohen, domethënë shoqëria pronare ia shet objektin qiradhënësit dhe e kthen menjëherë këtë objekt në leasing. Si rezultat, qiradhënësi, si të thuash, i jep një hua të siguruar nga objekti pronarit fillestar.

Nënqira- ky është "një lloj nënqiraje i aktivit të dhënë me qira, në të cilin qiramarrësi, sipas marrëveshjes së qirasë, i transferon palëve të treta për posedim dhe përdorim për një tarifë dhe për një periudhë në përputhje me kushtet e marrëveshjes së nënqirasë pronën më parë. marrë nga qiradhënësi sipas marrëveshjes së qirasë dhe që përbën objektin e qirasë”. Gjatë transferimit të pronës në nënqira, pëlqimi i qiradhënësit në të shkruarit.

Në dhënia me qira e pasurive të paluajtshme qiradhënësi fiton ose ndërton pasuri të paluajtshme për llogari të qiramarrësit të ardhshëm dhe ia kalon atij për qëllime tregtare.

Dhënia me qira e sendeve të luajtshme merr si objekte të dhënies me qira të makinerive dhe pajisjeve, automjeteve, kompjuterëve.

Qiraja operative- një lloj leasing, në të cilin objekti i transferohet qiramarrësit për një periudhë dukshëm më të vogël se jeta standarde e shërbimit të objektit. Ndarja e qirasë operative në pamje e veçuar dhënia me qira në kushtet e Rusisë vlerësohet në mënyrë të paqartë. Në të drejtën civile nuk ekziston një përkufizim i qirasë operative. Në versionin më të fundit të Ligjit Federal "Për qiradhënien financiare (qira)", qiraja operacionale është e përjashtuar si një lloj qiraje. Qiraja operative është shumë e ngjashme me marrëdhëniet e thjeshta të qirasë dhe rregullohet nga rregullat e përgjithshme të Kodit Civil të Federatës Ruse për qiranë, të cilat nuk kanë të bëjnë me qiranë.

Qira rrotulluese- një lloj leasing në të cilin qiramarrësit i jepet e drejta, pas një periudhe të caktuar kohore, të shkëmbejë pronën e marrë me qira me një tjetër që i nevojitet.

Qira rrotulluese përfshin zëvendësimin periodik të pronës me kërkesë të qiramarrësit me modele të reja, më të avancuara.

Leasing me qira- një lloj qiraje financiare, veçantia e të cilit është kombinimi i disa organizatave të kreditit për të financuar projekte të mëdha leasing.

Dhënia me qira në paketëështë një lloj leasing që ofron një sistem gjithëpërfshirës të mirëmbajtjes, riparimit dhe sigurimit të ofruar nga qiradhënësi.

Leasing i brendshëm përfshin transaksionet e qirasë ndërmjet banorëve të të njëjtit vend.

Qiradhënie fiktive ka natyrë spekulative dhe është projektuar për të shfrytëzuar përfitimet tatimore dhe të tjera në fuqi në vend, ndërsa në thelbin e tij ekonomik nuk është një transaksion leasing, por një transaksion për blerjen dhe shitjen e pronës me këste.

Operacionet e lizingut barazohen me operacionet kreditore dhe drejtohen nga të njëjtat të drejta dhe norma si operacionet e kreditit. Sidoqoftë, qiraja ndryshon nga një kredi në atë që pas përfundimit të afatit të qirasë (marrëveshjes) dhe pagimit të të gjithë shumës së parashikuar nga marrëveshja, shitja e qirasë mbetet pronë e qiradhënësit (përveç nëse marrëveshja parashikon shlyerjen e objektin e leasingut në vlerën e mbetur ose kalimin në pronësi të qiramarrësit). Me një kredi banka rezervon të drejtën e pronësisë së sendit si peng i shumës.

Skema e përgjithshme transaksionet e lizingut dhe flukset financiare janë paraqitur në fig. një.

Oriz. 1. Skema e përgjithshme e transaksionit të lizingut dhe flukset financiare

Ekzistojnë dy lloje të qiradhënies:

- të brendshme, kur qiradhënësi, qiramarrësi dhe shitësi (furnizuesi) janë banorë të Federatës Ruse;

- ndërkombëtare, kur qiradhënësi ose qiramarrësi është jorezident i Federatës Ruse.

Nëse qiradhënësi është rezident i Federatës Ruse, d.m.th. subjekti i qirasë është në pronësi të një rezidenti të Federatës Ruse, atëherë marrëveshja ndërkombëtare e qirasë rregullohet nga Ligji Federal "Për qiradhënien" dhe legjislacioni i Federatës Ruse.

Nëse qiradhënësi është jorezident i Federatës Ruse, d.m.th. subjekti i qirasë është në pronësi të një jorezidenti të Federatës Ruse, atëherë marrëveshja ndërkombëtare e qirasë rregullohet me ligje federale në fushën e veprimtarisë ekonomike të huaj.

Llojet kryesore të leasing-ut janë qiradhënia afatgjatë, e kryer për tre ose më shumë vjet, qiraja afatmesme, e kryer për një vit e gjysmë dhe qiraja afatshkurtër, e kryer për një vit e gjysmë.

Llojet kryesore të lizingut: financiar, i kthyeshëm dhe operacional.

Financiare qiraja karakterizohet nga një kontratë e gjatë (nga 5 deri në 10 vjet) dhe amortizimi i të gjithë ose pjesës më të madhe të kostos së pajisjeve. Në fakt, qiraja financiare është një formë kredie për blerje afatgjatë. Pas skadimit të kontratës së qirasë financiare, qiramarrësi mund të kthejë objektin e dhënë me qira, të zgjasë marrëveshjen ose të lidhë një të re, si dhe ta blejë objektin e dhënë me qira me vlerën e mbetur (zakonisht është thjesht simbolike).

Gjithashtu, sipas objektit të transaksionit, leasing-u ndahet në dhënie me qira të sendeve të luajtshme (transport rrugor, ajror dhe detar, vagonë, kontejnerë, pajisje komunikimi) dhe të paluajtshme (ndërtesa tregtare dhe zyra, ambiente industriale, magazina) pronë. Në leasing-un e pasurive të paluajtshme, qiradhënësi ndërton ose blen pasuri të paluajtshme për llogari të qiramarrësit dhe i vë në dispozicion të tij për përdorim ekonomik dhe industrial. Ashtu si në transaksionet me sendet e luajtshme, kontrata zakonisht lidhet për një periudhë më të vogël ose të barabartë me periudhën e amortizimit të sendit. Qiramarrësi përballon të gjitha rreziqet, kostot dhe taksat gjatë afatit të kontratës. Rreziku i humbjes aksidentale ose dëmtimit aksidental të pronës së dhënë me qira kalon te qiramarrësi. Përgjegjësia e qiramarrësit për këto rreziqe ndodh në momentin e kalimit të pronës së dhënë me qira tek ai, përveç rasteve kur parashikohet ndryshe nga marrëveshja e qirasë financiare.

Në lidhje me pronën e dhënë me qira, mund të veçohet një marrëveshje e pastër qiraje, kur qiramarrësi merr përsipër kosto shtesë për servisimin e pronës së dhënë me qira dhe një marrëveshje të plotë qiraje, nëse qiradhënësi i takon mirëmbajtjes, riparimit, sigurimit etj. Në këtë rast, flitet për leasing, i cili përfshin detyrime shtesë.

Objekt i këtij lloji të qiradhënies janë, si rregull, pajisjet e specializuara të investuara, disa lloje të pajisjeve të ndërtimit, etj. Institucionet financiare dhe bankat e përdorin këtë lloj leasing shumë rrallë, pasi nuk kanë bazën e nevojshme teknike.

Në bazë të veçorive të organizimit të marrëdhënieve ndërmjet huamarrësit dhe qiradhënësit, ndahet qiraja e drejtpërdrejtë, kur prodhuesi ose pronari i pronës vepron si person që e jep me qira dhe indirekt, në të cilin dhënia me qira kryhet nëpërmjet një pale të tretë.

Sipas mënyrës së financimit, ka një ndryshim midis qirasë me afat të caktuar, në të cilën kryhet një qira një herë, dhe të rinovueshme (rrotulluese), në të cilën marrëveshja e qirasë vazhdon pas skadimit të afatit të parë të kontratës. .

Në praktikë përdoren edhe lloje të tjera leasing.

e kthyeshme leasing-u është një lloj lizingu financiar, në të cilin shitësi (furnizuesi) i aktivit të dhënë me qira vepron njëkohësisht si qiramarrës. Në të njëjtën kohë, kthimi me qira ligji federal"Për qira" quhet një nga llojet kryesore të pavarura të qiradhënies. Ai konsiston në shitjen nga pronari ( ndërmarrje industriale) pajisjet e shoqërisë leasing me lidhjen e njëkohshme të një marrëveshje leasing për këtë pajisje si përdorues. Janë vetëm dy pjesëmarrës në një operacion të tillë: qiramarrësi i pronës (ish-pronari) dhe kompania e leasing-ut (pronari i ri). Si rezultat, pronari fillestar merr koston e plotë të pajisjeve nga kompania e leasing-ut, ruan pronësinë dhe paguan periodikisht për përdorimin e pajisjeve. Një transaksion i tillë i mundëson ndërmarrjes të marrë fonde përmes shitjes së mjeteve të prodhimit, pa ndërprerë funksionimin e tyre dhe t'i përdorë ato për investime të reja kapitale. Rentabiliteti i këtij operacioni do të jetë sa më i lartë, të ardhurat nga investimet e reja
më shumë se shuma e qirasë. Operacionet e kthimit me qira shkaktojnë një ulje të bilancit të ndërmarrjes, pasi ato çojnë në një ndryshim në pronësinë e pronës.

Një marrëveshje e tillë mund të përdoret gjithashtu kur kompania ka një nivel mjaft të ulët të ardhurash dhe, për rrjedhojë, nuk mund të përfitojë plotësisht nga përfitimet e amortizimit të përshpejtuar dhe taksimit të fitimit. Ajo bën një marrëveshje dhe kompania e lizingut merr përfitimet e saj tatimore. Si përgjigje, ajo ul qiranë.

Operacionale Qiraja përfshin kalimin në përdorim të pronës së ripërdorshme për një afat të shkurtër dhe të mesëm, zakonisht më të shkurtër se jeta ekonomike e pronës (periudha e amortizimit). Në këtë rast, qiramarrësi, në varësi të një periudhe të caktuar të kontratës, ka të drejtë të zgjidhë kontratën.

Pas skadimit të afatit, pajisjet mund të bëhen objekt i një kontrate të re leasing ose t'i kthehen qiradhënësit. Zakonisht me qira operative jepen pajisje ndërtimi (vinça, ekskavator etj.), transporti, kompjuterë etj. Shumë shpesh shoqëria leasing merr përsipër mirëmbajtjen e objektit të dhënë me qira, d.m.th. mirëmbajtje rutinore, sigurim. Pra, kryen leasing me shërbim të plotë ose leasing me shërbim të pjesshëm (kontrata parashikon ndarjen e detyrimeve).

Përveç kësaj, një marrëveshje qiraje dallohet me pagesë të plotë dhe të pjesshme. Në lizingun me pagesë të plotë, shoqëria leasing mbulon koston e saj të pajisjeve gjatë kontratës, d.m.th. shuma e pagesave periodike llogaritet në mënyrë të tillë që të kompensojë koston e pajisjeve dhe të sjellë fitim. Qiraja financiare zakonisht kryhet me pagesë të plotë.

Dhënia me qira me pagesë të pjesshme nënkupton kthimin nga shoqëria leasing të vetëm një pjese të kostos së pajisjeve gjatë periudhës së kontratës. Një qira operative është një shembull i një qiraje me pagesë të pjesshme. Të njëjtat pajisje jepen disa herë me qira nga shoqëria leasing për përdorim të përkohshëm dhe si rrjedhojë kompensohen të gjitha shpenzimet e kompanisë.

Ligji Federal "Për qiradhënien" (neni 15) emërton dy lloje të tjera të qiradhënies - komplekse dhe të përziera, por ato nuk janë të përcaktuara.

Meqenëse shpesh një kompani leasing nuk ka fonde të mjaftueshme për të kryer operacione leasing, ajo mund t'i tërheqë ato nga jashtë. Një operacion i tillë ka mësuar emrin e leasing-ut me tërheqje shtesë të fondeve - levë (kredi, aksion, i veçantë). Është vlerësuar se në Perëndim mbi 85% e të gjitha transaksioneve të leasing-ut janë leasing për mbledhjen e fondeve, d.m.th. bazuar në leve-leasing. Qiradhënësi merr një hua afatgjatë nga një ose më shumë huadhënës deri në 80% të vlerës së aktiveve të dhëna me qira (mos rekurs ndaj qiramarrësit), ku qiraja dhe pajisjet shërbejnë si kolateral për huanë. Qiradhënësi kryesor merr një të drejtë preferenciale për të marrë pagesat e qirasë. Kontrata zakonisht parashikon që në rast falimentimi të hallkës së tretë (ndërmjetësit), qiraja do t'i shkojë drejtpërdrejt qiradhënësit kryesor. Transaksione të tilla quhen nënqira.

Pra nënqira është lloj i veçantë marrëdhëniet që lindin në lidhje me kalimin e të drejtave të përdorimit të subjektit të qirasë tek një palë e tretë, e cila zyrtarizohet me një marrëveshje nënqiraje. Në rast të dhënies me nënqira, personi që kryen këtë operacion pranon objektin e qiradhënies nga qiradhënësi sipas marrëveshjes së qirasë dhe ia kalon për përdorim të përkohshëm qiramarrësit sipas marrëveshjes së nënqirasë. Në këtë rast, kërkohet pëlqimi me shkrim i qiradhënësit. Nuk lejohet caktimi nga qiramarrësi i detyrimeve të tij për të paguar pagesat ndaj një pale të tretë.

Me nënqira ndërkombëtare, lëvizja e aktivit të marrë me qira përtej kufirit doganor të Federatës Ruse është e mundur vetëm për kohëzgjatjen e marrëveshjes së nënqirasë.

Një shumëllojshmëri e lizingut janë transaksione të dyfishta që përdoren në sferën ndërkombëtare. Kuptimi i tyre qëndron në kombinimin e përfitimeve tatimore në dy ose më shumë vende. Për shembull, në fillim të viteve '80. blerja e një numri avionësh u vlerësua "dyfish" midis SHBA-së dhe Britanisë së Madhe. Përfitimet e lehtësimit tatimor janë më të mëdha në MB nëse qiradhënësi ka titull mbi pronën, dhe në SHBA është më i madh nëse qiradhënësi ka vetëm titull mbi pronën. Një kompani leasing në Mbretërinë e Bashkuar blen një avion, ia jep me qira një kompanie leasing-je amerikane, e cila nga ana e saj ia jep me qira linjave ajrore lokale.

AT kohët e fundit Praktika e përfshirjes së një marrëveshjeje ndërmjet prodhuesve të pajisjeve dhe kompanive të lizingut është bërë e përhapur. Në përputhje me këto marrëveshje, prodhuesi, në emër të shoqërisë së lizingut, u ofron klientëve financimin e furnizimit të produkteve të tyre nëpërmjet lizingut. Kështu, shoqëria leasing përdor rrjeti tregtar furnizuesi, dhe furnizuesi zgjeron kufijtë e shitjeve të produktit. Këto janë marrëveshje që janë njohur si "ndihma e shitjeve".

Me bashkëpunim të vazhdueshëm dhe të ngushtë ndërmjet ndërmarrjeve dhe kompanive të leasing-ut, mundësohet lidhja e marrëveshjeve për ofrimin e një “linje leasing”. Këto marrëveshje janë të ngjashme me linjat bankare të kredisë dhe lejojnë qiramarrësin të marrë hua pajisje opsionale leasing pa lidhur çdo herë kontratë të re.

Përshëndetje! Në këtë artikull, ne do të flasim për atë që është leasing dhe si ta përdorim atë. Në një situatë të vështirë ekonomike, kur bankat kërkojnë interes të tepruar për kreditë, dhe qiraja si lloj transaksioni nuk është e përshtatshme për një sërë arsyesh, sipërmarrjet apo sipërmarrësit individualë po i drejtohen gjithnjë e më shumë kompanive leasing. Qëllimi është blerja e pajisjeve, transportit, pasurive të paluajtshme me kushte të favorshme. Çfarë është dhënia me qira për personat fizikë dhe juridikë? Cilat janë llojet e leasing-ut? Cilat janë përfitimet e një marrëveshjeje të tillë? Ju do të mësoni për të gjitha këto në këtë artikull!

Oferta te favorshme per leasing makinash tani në Europlani me mbështetjen e qeverisë!

Çfarë është leasing me fjalë të thjeshta

Leasing Është e njëjta qira. (Përkthyer nga anglishtja "qira" - "qira"). Por ka një sërë dallimesh domethënëse.

Le të shohim skemën me një shembull:

Ndërmarrja ose sipërmarrësi nuk ka fonde të mjaftueshme për të blerë pajisje. Mund të merrni një kredi me interes të lartë, ose mund të kërkoni të blini pajisjet e nevojshme kompani leasing. Ajo, nga ana tjetër, e konsideron propozimin, vlerëson fitimin për veten e saj. Nëse miratohet, qiradhënësi i jep me qira pronën e fituar ndërmarrjes sipas një marrëveshjeje të veçantë.

Sipas kushteve të kësaj marrëveshjeje, qiramarrësi i paguan shoqërisë çdo muaj një shumë të caktuar (pagesat e leasing-ut), si për qiranë. Pas një periudhe të caktuar, ju mund të blini pajisje, pasuri të paluajtshme ose një makinë duke paguar vlerën e mbetur.

Siç mund të shihet nga shembulli, tre palë janë të përfshira në procesin e qiradhënies:

• Marrësi i pronës- një person (individ ose juridik), të cilit i jepet me qira për një kohë objekti i qirasë, me mundësinë e shlyerjes së plotë të tij;
• Kompani leasing– pala që blen pajisjet: pasuri të paluajtshme, automjete, pajisje ose e gjithë sipërmarrja.
• Shitës– pala që shet pasurinë me vlerë të mësipërme.

Ndonjëherë dy palë janë të mjaftueshme nëse pronari i pronës vepron si qiradhënës. Në shumë raste, do t'ju duhet një palë tjetër - kompania e sigurimit.

Qëllimi i dhënies me qira për ndërmarrjen- zgjerimi i prodhimit, modernizimi i teknologjive, gjë që do të çojë në një rritje të fitimeve.

Nga ana tjetër, qiradhënësi përfiton nga diferenca midis çmimit të tregut të pronës dhe vlerës së saj pas operacionit të qiradhënies. Shitësi i pajisjeve, pasurive të paluajtshme, automjeteve merr mundësinë të shesë shpejt pajisje të shtrenjta, pasuri të paluajtshme, automjete, etj.

Sipas ligjit të Federatës Ruse, është e mundur të jepet me qira (transmetimi) i pronës:

• Transport automobilistik;
• Prona;
• pajisje;
• Ndërmarrjet.

Disa objekte janë të ndaluara, për të cilat me ligj zbatohen kushte të veçanta përdorimi, për shembull, sendet ushtarake. Është e pamundur të jepet me qira një pronë e tillë:

• Pa një numër individual ose serial (për shembull, kur automjeti nuk ka një VIN);
• Tërhequr nga qarkullimi;
• Burimet natyrore dhe parcelat e tokës.

Kompanitë e lizingut vendosin kufijtë e tyre. Ato varen nga politika e qiradhënësit dhe nga vetë sendet. Ekzistojnë gjithashtu parametra të përbashkët për të gjithë për objektet që nuk jepen me qira:

• Me likuiditet të ulët;
• Prodhues jo i besueshëm;
• Një artikull i përdorur për një periudhë më shumë se 5-7 vjet.

Rregulli bazë është që të gjitha artikujt e leasing-ut të blihen për t'i përdorur ato në procesin e çdo biznesi tregtar.

Llojet e leasing-ut

Në përputhje me kohën dhe subjekt ekonomik kontratat, ekzistojnë tre lloje kryesore të lizingut:

• e kthyeshme;
• Operative;
• Financiare.

Ka edhe dhënie me qira të patundshmërive, pajisjeve, automjeteve dhe të tjera.

Sipas shkallës së rrezikut, transaksionet e lizingut ndahen në tre lloje:

1. E garantuar– rreziqet shpërndahen ndërmjet disa palëve – garantuesve të transaksionit;
2. i pasiguruar- qiramarrësi nuk jep asnjë garanci për përmbushjen e detyrimeve të tij;
3. Pjesërisht e siguruar- të kesh një kontratë sigurimi.

Përshkrimi i llojeve kryesore të leasing-ut

Qiraja e kthimit

Kjo është një lloj marrëveshjeje e veçantë. Në këtë rast, qiramarrësi dhe shitësi i pronës janë një person. Ndërmarrja lidh një marrëveshje me një kompani leasing për transferimin e pronës së saj në pronësi për një shumë të caktuar dhe menjëherë vepron si qiramarrës. Në të njëjtën kohë, procesi i prodhimit nuk ndalet - pajisjet nuk tërhiqen. Kompania mori një shumë të madhe, e cila mund të përdoret menjëherë për të rritur fitimet ose për nevoja të tjera. Në të njëjtën kohë, ai paguan pagesa të vogla çdo muaj. Një transaksion i tillë duket si një kredi e siguruar me pronë, por nuk ka interes në bankë.

Dhënia me qira është e dobishme për bizneset që kanë nevojë për fonde shtesë për zhvillim. Në fund të fundit, ekziston një mundësi për të marrë para nga kompania e leasing-ut dhe në të njëjtën kohë pajisjet nuk do të humbasin, dhe procesi i prodhimit do të vazhdojë.

Por ka një dobësi të rëndësishme. Vëmendje e veçantë i kushtohet transaksioneve të kthimit me qira shërbimet tatimore. Ata mund të konsiderojnë marrëveshje të tilla si një nga mënyrat për të shmangur taksat. Por nëse transaksioni kryhet në përputhje me të gjitha rregullat financiare dhe ligjore, dhe marrëveshja justifikohet nga fizibiliteti ekonomik, atëherë autoritetet fiskale nuk do të kenë bazë për gjobë.

Shërbimi tatimor krahason kushtet e leasing-ut dhe një kredie të mundshme. Nëse rezulton se një kredi është më fitimprurëse për një sipërmarrës, atëherë Shërbimi Federal i Taksave dyshon për evazion fiskal.

Këtu janë kushtet e transaksioneve që tërheqin vëmendjen e autoriteteve fiskale:

• Marrëveshja e kthimit të qirasë nënshkruhet nga dy palë të varura reciprokisht. Sipas ligjit, kjo është e mundur, por në praktikë Shërbimi Federal i Taksave nuk paguan rimbursimet e TVSH-së pikërisht për këtë arsye;
• Palët në transaksion përdorën obligacione, çeqe dhe metoda të tjera pa para për shlyerje;
• Njëra nga palët në marrëveshje ishte parë më parë në pagesën e padrejtë të taksës.

Qiraja operative

Ky është një transaksion në të cilin afati i përdorimit të pronës është shumë më i gjatë se afati i hartuar i kontratës. Norma është më e lartë se në rastin e qirasë financiare. Në fakt, është e mundur të bëhet një paralele me qiranë e zakonshme.

Shoqëria leasing mban përgjegjësi të plotë për objektin e kontratës. Me fjalë të tjera, riparimi mirëmbajtjen dhe sigurimit. Marrësi i aktivit të dhënë me qira nuk mban asnjë përgjegjësi. Të gjitha rreziqet që lidhen me vdekjen ose humbjen e aktivit të dhënë me qira përballohen nga kompania.

Marrësi i objektit të qirasë mund të zgjidhë kontratën me shoqërinë nëse është paraqitur një objekt i papërdorshëm.

Në fund të marrëveshjes së qirasë operative, qiramarrësi mund:

• Ndryshoni objektin në një tjetër;
• Lëri pronën qiradhënësit;
• Lidhni një kontratë tjetër;
• Blini pronë dhe bëhuni pronar i saj.

Qiraja operative ka një efekt pozitiv në dinamikë procesi i prodhimit. Në fund të fundit, pajisjet janë përditësuar.

Koncepti i qirasë financiare

qira financiare – mjete për të mbledhur para për një qëllim të caktuar. Kushtet e përdorimit të aktivit të dhënë me qira janë të barabarta me kushtet e kontratës. Në datën e përfundimit të marrëveshjes, vlera e pronës është afër zeros. Më shpesh, qiramarrësi dëshiron të marrë një pronë të tillë në pronë, veçanërisht deri në fund të qirasë, praktikisht nuk kushton asgjë.

Karakteristikat dhe kushtet kryesore të qirasë financiare:

• Qiradhënësi e blen pronën posaçërisht për ta dhënë me qira dhe jo për përdorimin e tij;
• Blerësi zgjedh pronën dhe shitësi;
• Shitësi është në dijeni të ekzistencës së një marrëveshjeje leasing, por subjekti i marrëveshjes i dorëzohet blerësit dhe ai e merr atë në funksion;
• Qiramarrësi i dërgon shitësit të gjitha pretendimet në lidhje me cilësinë e pajisjeve, makinerive, transportit, duke anashkaluar qiradhënësin;
• Në rast dëmtimi të subjektit të qiradhënies, ai i kalon blerësit pas nënshkrimit të aktit të pranimit dhe komisionimit.

Fazat e përfundimit të një transaksioni leasing

Përkundër faktit se procesi i marrjes së një objekti për qira konsiderohet një transaksion i thjeshtë, duhet të konsideroni me kujdes të gjitha fazat e zbatimit të tij.
Hapat kryesorë për një marrëveshje të suksesshme qiraje:

1. Zgjedhja e një kompanie leasing . Më mirë jepni përparësi organizatat e mëdha, të cilat janë filiale të institucioneve të njohura financiare. Ne ju këshillojmë të përdorni Europlani në kushte të favorshme leasing.

2. Studimi i të gjitha kushteve të propozuara të kontratës . Para nënshkrimit të kontratës, është e nevojshme të mësoni: shumën fillestare dhe mujore të pagesës, orarin e pagesës, kushtet në të cilat përfundon transaksioni, si dhe karakteristikat e pronës së transferuar.

3. Hartimi i kontratës . Para kësaj, kompania e qiradhënies mund të kërkojë nga klienti dokumentet e mëposhtme:

• deklarata e qëllimit për marrjen me qira të një objekti të caktuar;
• një ekstrakt nga banka mbi qarkullimin e ndërmarrjes për herë të fundit;
• pasqyrat financiare për 4 muajt e fundit;
• kopjet e dokumenteve të drejtuesit të biznesit;
• marrëveshje me furnizuesin;
• dokumente që vërtetojnë sigurimin e objektit të qiradhënies.

Qiradhënësi mund të kërkojë dokumente dhe dokumente të tjera - kjo varet nga lloji i transaksionit dhe vetë kompania.

4. Më pas vjen kësti i parë . Pas këtij operacioni, ndërmarrja merr objektin e kontratës për përdorim.

- një nga mënyrat më fitimprurëse që i lejon kompanisë të rrisë prodhimin pa kosto të larta, të ndërtojë punëtori të reja, të përditësojë teknologjitë përmes blerjes së risive teknike.

Ju mund të blini gjithçka që ju nevojitet për punën operative të zyrës, pajisje kompjuterike. AT bujqësia blej makina të reja për vjeljen, grumbullimin e qumështit, therjen e mishit. AT biznes restoranti blejnë pajisjet e nevojshme për tregti. Një qira e tillë është gjithashtu e dobishme për industrinë e përpunimit të drurit, gazit dhe naftës.

Përparësitë kryesore të përdorimit të dhënies me qira të pajisjeve :

• Lejon ndërmarrjen ose sipërmarrësin individual të zhvillohet, edhe nëse ka një pjesë të parave për të blerë pajisje të reja;
• Pagesat shpërndahen në mënyrë të barabartë gjatë muajve sipas një orari personal, nuk ka nevojë të paguani të gjithë koston menjëherë;
• Objektet e leasing-ut merren në përdorim menjëherë dhe pas nënshkrimit të kontratës mund të marrin pjesë në procesin e prodhimit;
• Pagesat mujore mbulohen nga fitimet që do të vijnë nga përdorimi i pajisjeve të reja, punishte;
• Pagesat lidhen me koston, e cila rezulton në një bazë më të ulët të tatimit mbi të ardhurat;
• Kursime duke ulur pagesat e tatimit në pronë. Kjo është për shkak të zhvlerësimit të përshpejtuar. Pas përfundimit të kontratës, rezulton se objekti i qirasë nuk kushton pothuajse asgjë.

Leasing makinash

Blerja e një makine me qira mund të jetë e ligjshme dhe individual. Është në krahasim lloji i ri transaksionet për popullsinë e Rusisë, por për vitet e fundit duke përparuar me shpejtësi në shpërndarjen e tij.

Le të shqyrtojmë më në detaje pyetjen se çfarë është dhënia me qira për individët. Në fakt, çdo qytetar i Federatës Ruse mund të blejë një makinë, sikur me qira. Një ndryshim është se ju mund të bëheni pronar i automjetit në fund të kontratës.

Motoristi përfiton mundësinë e përdorimit të mjeteve pasi të ketë kryer transaksionin dhe kryerjen e këstit të parë. Procedura të tilla mund të hartohen jo vetëm nga kompani të veçanta leasing, por edhe nga bankat dhe shitësit e makinave.

Cila është procedura për marrjen me qira të një makine?

1. Klienti siguron një kartë identiteti dhe një shofer, plotëson dokumentet e nevojshme;
2. Një marrëveshje lidhet midis palëve: pronarit të ardhshëm të makinës dhe qiradhënësit. Dokumenti jep të drejtën e përdorimit të transportit me shlyerjen e tij të mëvonshme. Kontrata e shitjes lidhet edhe ndërmjet shitësit (furnizuesit të transportit) dhe shoqërisë (bankës) që ka marrë përsipër detyrimet e qiradhënësit;
3. Marrësi i makinës me qira paguan këstin e parë 20-30% nga kosto totale sipas kontratës;
4. Subjekti i leasing-ut (makine) duhet te jete i siguruar ne dy paketa: OSAGO dhe CASCO;
5. Kompania leasing merr përsipër kostot dhe mundimin e regjistrimit të një makine në policinë rrugore dhe kryerjes së mirëmbajtjes;
6. Pas të gjitha pikave të mësipërme, transporti kalon në përdorim të qiramarrësit, por jo në posedim. Pronari është një kompani leasing, e cila mund të jetë një tregtar makinash, bankë dhe institucione të tjera financiare;
7. Përdoruesi i makinës paguan shuma mujore, dhe pas skadimit të kontratës, automjeti mund të merret në dorëzim. Mund te nderroni edhe me makine te re.

Avantazhet e leasing-ut të makinave

1. Ju mund të blini jo vetëm një makinë, por edhe kamionë, pajisje speciale;
2. Nuk ka rëndësi nëse një makinë e përdorur apo makina të reja janë blerë me qira nga një tregtar apo nga një person privat;
3. Paketa minimale e dokumenteve për një transaksion leasing;
4. Niveli i kërkesave për klientin është më i ulët se kur aplikoni për një kredi;
5. Afati i qirasë është deri në 5 vjet, pas kësaj periudhe klienti mund të bëhet pronar, për këtë ju duhet të paguani shumën e mbetur;
6. Ju mund ta ktheni objektin e qiradhënies - një makinë përpara afatit;
7. Ju mund ta përdorni makinën menjëherë pas transaksionit.

Disavantazhet e dhënies me qira të makinave

1. Interesi për marrëveshjet e leasing-ut të makinave është më i lartë se për një kredi, veçanërisht për automjetet e një kategorie çmimi mesatar;
2. Në rast të shkeljes së orarit të pagesës së leasing-ut, makina tërhiqet;
3. Makina nuk është pronë dhe nuk mund të jepet me qira, të përdoret si kolateral pa pëlqimin e pronarit zyrtar - shoqërisë leasing;
4. Për inspektimi periodik ju duhet t'i jepni makinën kompanisë së lizingut.

Para se të vendosni për metodën e blerjes së një makine, duhet të studioni me kujdes të gjithë faktorët, të peshoni të mirat dhe të këqijat, të zbuloni të gjitha ofertat fitimprurëse të bankave.

Dhënia me qira e pasurive të paluajtshme është një kryqëzim midis një qiraje dhe një hipotekë. Thelbi i procesit është i njëjtë si me llojet e tjera të qiradhënies. Kompania blen pronën e zgjedhur nga klienti. Më pas, organizata qiradhënëse ia jep me qira këtë hapësirë ​​banimi. Klienti është i detyruar të paguajë shuma mujore për përdorimin e lizingut.

Dhënie me qira të pasurive të paluajtshme për individë

Një apartament me qira për popullatën e përgjithshme nuk është bërë ende i përhapur. Ndoshta çështja është se njerëzit duan të shohin pasuri të paluajtshme në posedim të tyre menjëherë, dhe jo pas 15-20 vjetësh. Psikologjikisht është shumë më e qetë kur apartamenti bëhet menjëherë pronë, si p.sh. me hipotekën.

Kur regjistron pasuri të paluajtshme me kredi, blerësi merr mundësinë të përdorë dhe të zotërojë metra katrorë, e drejta e disponimit do të vijë pas pagesës së fundit. Me qira, personi ka vetëm një të drejtë - të shfrytëzojë hapësirën e banimit.Të gjitha të drejtat e tjera do të hyjnë në fuqi pas skadimit të kontratës dhe pagesës së vlerës së mbetur.

Blerja e një shtëpie ose apartamenti me qira ka një sërë disavantazhesh të tjera. në:

• Më shpesh, një marrëveshje hipotekore është më e lirë se një marrëveshje qiraje;
• Bëhen dy transaksione: njëra prej tyre është shitblerje ndërmjet shoqërisë leasing dhe shitësit, e dyta është midis qytetarit dhe shoqërisë leasing. Si rezultat, më shumë fonde shpenzohen për zhdoganim. Këto kosto më së shpeshti përballohen nga personi që dëshiron të blejë një apartament.

Cilat janë përfitimet e dhënies me qira të pasurive të paluajtshme për individët?

Gjithçka ka të bëjë me besueshmërinë e transaksionit për palët në kontratë. Me një hipotekë për një bankë, ekziston rreziku që klienti të mos përmbushë të gjitha detyrimet. Atëherë duhet të pranoni masat shtesë të cilat mbajnë koston e institucion financiar. Ndërsa shoqëria leasing është tashmë pronare e hapësirës së banimit dhe nuk humb asgjë në rast të falimentimit të klientit. Prandaj, ajo është më besnike ndaj vonesave në pagesa dhe merr në konsideratë të gjitha opsionet për pagesat që i ofron një individ.

Kompanitë e qiradhënies nuk kujdesen për historinë e kredisë së klientit të saj. Prandaj, ky lloj i blerjes së apartamentit është i përshtatshëm për qytetarët të cilëve u është refuzuar një kredi bankare.

Blerja e banesave me qira është gjithashtu tërheqëse për ata njerëz që nuk duan të mbulojnë pronën e tyre dhe të paguajnë taksa mbi të. Për shembull, ky opsion mund të merret në konsideratë nëse çifti është në një marrëdhënie të paqëndrueshme dhe njëra nga palët ka frikë të humbasë një pjesë të pasurisë gjatë ndarjes.

Ka shumë mashtrues midis kompanive të qiradhënies së pasurive të paluajtshme, kështu që një qytetar i zakonshëm duhet të zgjedhë me kujdes një organizatë. Është më mirë t'i kushtoni vëmendje kompanive të qiradhënies që janë degë të një banke të madhe.

Dhënia me qira e pasurive të paluajtshme për persona juridikë

Ndryshe është situata me dhënien me qira të pasurive të paluajtshme komerciale për personat e angazhuar në sipërmarrje, aktiviteti financiar. Ky lloj transaksionesh ka ekzistuar për një kohë të gjatë dhe është në kërkesë. Kjo lidhet kryesisht me skemat fitimprurëse tatimin.

Mos vendosja e pasurive të paluajtshme në bilanc është gjithmonë e dobishme për çdo ndërmarrje, veçanërisht për arsyet e mëposhtme:

• Mund të mbështeteni në një rimbursim të tatimit mbi vlerën e shtuar;
• Kontabiliteti i klasifikon pagesat e qirasë si shpenzime, kështu që fitimi nuk nënvlerësohet dhe taksa përkatëse ulet;
• Tatimi në pronë mund të mos paguhet fare - prona nuk është e shënuar në bilancin e ndërmarrjes dhe nuk i përket asaj.

Kjo është arsyeja pse blerja e metrave katrorë me ndihmën e qirasë është shumë më tërheqëse për ndërmarrjen sesa një marrëveshje hipotekore tregtare.

Leasing ose kredi - që është më fitimprurëse

Për qartësi, ne paraqesim tabela e krahasimit me të njëjtën karakteristikat krahasuese për kreditë dhe lizingun.

Krahasimi i kredisë dhe lizingut

Karakteristikat për krahasim	Leasing	Kredi
Kush mund të përdorë	person juridik, person fizik i angazhuar në aktivitetet tregtare(IP)	çdo person fizik ose juridik
Kush është pronari	gjatë afatit të kontratës, pronari është qiradhënës, në çdo kohë ai mund të tërheqë pronën	pas transaksionit, pronari i pasurisë së fituar është menjëherë ndërmarrja ose sipërmarrësi individual
Pagesat	- pagesat mujore: — pagesa e marzhit të shoqërisë leasing; — primet e sigurimit; — tatimi mbi pronën e dhënë me qira; – Parapagimi është 20-30% e kostos	- pagesat e kredisë (interesi i kredisë, sigurimi); – pagesa për mirëmbajtjen e një llogarie kredie, vlerësimi i pasurisë është i mundur; - mund të mos ketë pagesë fillestare
Historitë e kaluara të blerjes së pronës	nuk është e nevojshme të keni ndonjë histori (pozitive, negative) të dhënies me qira të pronës	histori pozitive krediti
amortizimi	mundësia e aplikimit të amortizimit të përshpejtuar (me përjashtim të makinave me vlerë më shumë se 300 mijë rubla dhe minibusëve - më shumë se 400 mijë rubla - për to aplikohet një koeficient që zvogëlon amortizimin)	plani normal i amortizimit
taksat
TVSH	TVSH-ja është përfshirë në pagesat e qirasë	Paratë e marra me kredi nuk i nënshtrohen TVSH-së. Tatimi i vendosur nga furnizuesi mund të zbritet nga qiramarrësi pasi të ketë marrë pronën
Takse pronesie	prona është në bilancin e shoqërisë leasing, prandaj nuk mund t'i nënshtrohet tatimit në pronë. nëse prona është në bilancin e ndërmarrjes, atëherë tatimi në pronë ulet për shkak të zhvlerësimit të shpejtë të parashikuar për qiradhënie.	prona është menjëherë pronë e ndërmarrjes, që do të thotë se tatohet

Avantazhi i dhënies me qira ndaj një kredie nuk është gjithmonë i dukshëm. Çdo rast specifik duhet të konsiderohet veçmas nga të gjitha anët. pa ligjore dhe ndihmë financiare jo mjaftueshem.

Në një shembull specifik, ne do të analizojmë dhënien me qira të një makine të një marke të famshme. Kushtet ofrojnë pagesa 30% më pak se për një kredi. Por ka edhe një pikë - për të marrë një ofertë kaq të favorshme pas përfundimit të kontratës, makina duhet t'i kthehet shitësit. Nëse e blini plotësisht, atëherë mbipagesa do të jetë më e lartë se për kredinë e propozuar.

Taksat dhe amortizimi

Gjatë përcaktimit të bazës së tatimit mbi të ardhurat, ndërmarrja (qiramarrësi) klasifikon pagesat e qirasë si shpenzime. Kjo përshkruhet në detaje në nenin 264 të Kodit Tatimor në paragrafin 1 të nënparagrafit 10.

Është e mundur, sipas kushteve të kontratës, t'i atribuohet pasuria bilancit të ndërmarrjes, atëherë shuma e amortizimit zbritet nga shuma e shpenzimeve për pagesat e qirasë.

Kur prona nuk është në bilancin e ndërmarrjes, atëherë ajo merret parasysh nga qiradhënësi. Në këtë rast, kostoja e objektit të kontratës zbritet nga shuma e të gjitha shpenzimeve për pagesat për leasing. Sipas ligjit, baza e tatimit mbi të ardhurat nuk merr në konsideratë kostot e blerjes së pronës objekt amortizimi. Kjo është vlera e shlyerjes së aktivit të dhënë me qira dhe fshihet gradualisht me ndihmën e amortizimit.

Ka raste kur shuma e vlerës së shlyerjes nuk përcaktohet qartë në kontratë. Specialistët e Ministrisë së Financave në këtë rast propozojnë që në koston fillestare të përfshihen të gjitha shumat e pagesave për leasing. Pas transferimit të të drejtave pronësore në ndërmarrje, llogariten pagesat si shpenzime përmes zhvlerësimit.

Një sipërmarrje ose sipërmarrës individual mund ta kundërshtojë këtë pozicion, sepse nuk përmendet çmimi i shlyerjes në ligj dhe në Kodin Tatimor. Neni 264 i Kodit Tatimor thotë se të gjitha pagesat e qirasë klasifikohen si shpenzime të tjera. Një përjashtim është amortizimi i përllogaritur nga ndërmarrja.

Ekziston gjithashtu një procedurë e veçantë për llogaritjen e kostos së pasurisë së amortizueshme në operacionet e qiradhënies. Kjo tregohet në nenin NK 257. Kostoja fillestare e pronës përfshin koston e dorëzimit, ndërtimit, blerjes, sjelljes në një gjendje të përshtatshme për përdorim. Kjo do të thotë që për palët në marrëveshjen e qirasë, kostoja fillestare e aktivit të marrë me qira nuk do të ndryshojë.

Rezulton se nëse qiradhënësi shlyen plotësisht vlerën e pronës nëpërmjet amortizimit, atëherë deri në përfundim të kontratës, subjektin e kontratës ia kalon sipërmarrjes me vlerë të mbetur zero.

Nëse prona nuk amortizohet plotësisht, atëherë ajo i kalon palës tjetër në kontratë me koston që do të mbetet pas ngarkimit të amortizimit. Kjo pjesë do të shlyhet si shpenzim nga ndërmarrja përmes amortizimit. Prandaj, nëse qiramarrësi grumbullon vlerën e shlyerjes, atëherë ai nuk do të jetë në gjendje ta shlyejë atë, pasi nuk ngarkohet amortizimi mbi të.

Rezulton se është më fitimprurëse të mos ndash pagesën e qirasë, por t'ia atribuosh plotësisht shpenzimeve të tjera.

amortizimi

Normat e përshpejtuara të amortizimit zbatohen për pronën e blerë me qira. Në politikë për kontabiliteti tatimor shoqëria duhet të specifikojë mënyrën e llogaritjes së amortizimit.

Pagesat e lizingut përfshijnë TVSH-në, kështu që në të ardhmen kompania mund ta kompensojë atë nga buxheti në përputhje me nenet 171-172NK.

Kur blini me kredi, kostoja e TVSH-së do të jetë më e vogël se sa me një transaksion leasing. Kjo ndodh sepse në rastin e qiradhënies, baza e llogaritjes së TVSH-së përfshin jo vetëm vlerën e pronës, por edhe çmimin për shërbimet e qiradhënësit.

Marrja me qira dhe leasing - ngjashmëritë dhe dallimet

Leasing-u është njësoj si marrja me qira nga jashtë. Qiraja shpesh quhet qira financiare. Në fakt, në të dyja rastet, subjektet kryesore të transaksionit janë dy klientë. Dikush ka nevojë për një artikull të caktuar të shtrenjtë, por nuk ka shumë të plotë për ta blerë atë. Një klient tjetër ka fondet për të blerë artikullin dhe mund ta marrë me qira me çmim të lartë për një fitim.

Sidoqoftë, kjo është vetëm ana e jashtme. Në fakt, këto dy operacione kanë shumë ndryshime.

Dallimi kryesor është aftësia për të marrë parasysh pajisjet gjatë qiradhënies, si në bilancin e shoqërisë së qiradhënies ashtu edhe në bilancin e ndërmarrjes. Gjatë marrjes me qira, objekti paraqitet në llogaritë jashtë bilancit të marrësit të objektit.

Dallimet dhe ngjashmëritë midis qiradhënies dhe marrjes me qira

Karakteristikat për krahasim	Leasing	Qira
Koha	zakonisht një marrëveshje afatgjatë. Afati është i barabartë me përdorimin e dobishëm të aktivit të dhënë me qira	sigurimi i një sendi të dhënë me qira për një periudhë të shkurtër që nuk lidhet me jetën e tij të dobishme
Aftësia për të përdorur tokën	nuk ofrohet	ndoshta
Shlyerja e sendit në fund të kontratës	mund	është e ndaluar
Lloji i së drejtës pronësore	përdorni
Rregullimi ligjor	Kreu 34 i Kodit Civil – “Qiraja”; Neni 2 i Ligjit Federal	Kreu 34 i Kodit Civil
Përgjegjësia për rrezikun e thyerjes aksidentale, humbjes ose dëmtimit të subjektit të transaksionit	përgjegjësi e drejtpërdrejtë mbi qiramarrësin	qiramarrësi nuk është përgjegjës
Sigurimi i dokumenteve që konfirmojnë aftësinë paguese	mbajtur vlerësim gjithëpërfshirës ndërmarrjet për aftësi paguese	nuk kërkohet, kërkohen vetëm detajet e llogarisë
Kush e zgjedh pronën	qiramarrësi (shoqëria)	pronari
Subjekti i transaksionit dhe cilësia e tij	nënkupton pajisje të reja	objekt mund te jete prone qe eshte dhene disa here me qera, nuk perjashtohen defektet dhe keqfunksionimet.

Oraret e pagesës së qirasë

Mund të bëhen pagesa të rregullta për pronën e dhënë me qira regresive, sezonale, pensioni.

Këste regresive do të thotë që pagesa mujore zvogëlohet me çdo pagesë të mëpasshme. E njëjta shumë (fikse) nënkuptohet me pagesat e anuitetit. Siç nënkupton edhe emri, pagesat sezonale varen nga sezoni. Shumë biznese bëjnë një fitim në një sezon të caktuar, kështu që një kompani leasing mund të marrë parasysh kushte të veçanta pagesat.

Çfarë është nënqira

Shpesh ka raste të tilla: qiramarrësi nuk ka më nevojë për pronën e marrë ose nuk mund ta përdorë atë. Dhe pastaj lindin mendime, por a është e mundur të jepet me qira objekti i qirasë? Kjo do të konsiderohet si nënqira.

Ky lloj transaksioni legalizohet dhe në të njëjtën kohë hartohet një marrëveshje e përshtatshme e nënqirasë. Pjesëmarrësit e tij janë blerësi i ri i pronës - nënqiramarrësi, ish-qiramarrësi i cili nuk ka më nevojë për objektin e kontratës.

Qiradhënësi është organizata që zotëron pronën. marrëveshje me shkrim ose ndalimi i transaksionit.

konkluzioni

Tani e dini se çfarë është leasing-u, llojet e leasing-ut dhe si të jepni me qira një makinë, pajisje, etj. Nëse keni pyetje, pyesni në komentet më poshtë. Dhe gjithashtu lexoni artikuj të tjerë në faqen tonë të internetit!

Një shumëllojshmëri e subjekteve, objekteve, subjekteve, kushteve dhe kushteve të tjera të transaksioneve të qiradhënies na lejon të bëjmë klasifikimin e tyre të gjerë.

Format kryesore të lizingut të rregulluara me Ligjin për Lizingun janë lizingu vendor dhe lizingu ndërkombëtar.

Lizing i brendshëm bëhet kur qiradhënësi, qiramarrësi dhe shitësi (furnizuesi) janë banorë të Federatës Ruse.

Qiraja ndërkombëtare kryhet, si rregull, kur qiradhënësi ose qiramarrësi është jorezident i Federatës Ruse. Arsyeja kryesore e hyrjes së qirasë në arenën ndërkombëtare është dëshira e përgjithshme e vendeve lider të botës për të krijuar kushte për stimulimin e eksportit të investimeve nga kompanitë industriale.

Në varësi të faktit se kush është qiradhënësi - rezident ose jorezident i Federatës Ruse, degë të ndryshme përdoren për të rregulluar aktivitetet e qiradhënies. Legjislacioni rus. Nëse qiradhënësi është rezident i Federatës Ruse, zbatohen Ligji për qiradhënien dhe ligje të tjera të lidhura me Federatën Ruse; nëse qiradhënësi është jorezident i Federatës Ruse, zbatohet legjislacioni i Federatës Ruse në fushën e veprimtarisë ekonomike të huaj.

Leasing-u ndërkombëtar, në varësi të vendndodhjes së palëve të përfshira në operacionet e lizingut, ndahet në lizingun e eksportit nëse shoqëria e lizingut merr subjektin e lizingut dhe më pas e transferon atë te një qiramarrës i huaj; qiraja e importit - një transaksion në të cilin furnizuesi ndodhet në territorin e një shteti të huaj, dhe qiraja transit ndërkombëtar - një transaksion në të cilin të gjitha subjektet e lizingut ndodhen në territorin e shteteve të ndryshme. Kohët e fundit, i ashtuquajturi qiraja ndërkombëtare indirekte është bërë më e përhapur - kur të tre pjesëmarrësit në një transaksion trepalësh janë personat juridikë një vend, dhe institucioni financiar që financon transaksionin duke i dhënë një kredi një kompanie leasing ndodhet në një vend tjetër.

Lloji i qirasë përcaktohet nga periudha për të cilën është lidhur transaksioni i lizingut:

• qira afatgjatë - dhënia me qira e kryer për tre ose më shumë vjet;
• qira afatmesme - dhënia me qira e kryer brenda një viti e gjysmë deri në tre vjet;
• qira afatshkurtër - qira e kryer për më pak se një vit e gjysmë.

Lloji i leasing-ut përcaktohet nga kushtet e transaksionit të lizingut. Parametrat e pranuar përgjithësisht për diferencimin e qirasë sipas llojit janë: periudha e përdorimit dhe amortizimi shoqërues i pasurisë (rikuperimi i qirasë), shtrirja e detyrimeve të pjesëmarrësve në qira, mënyra e marrjes së pronës së transferuar për përdorim dhe përbërja e pjesëmarrësve. në transaksion, llojin e pasurisë, natyrën e pagesave të lizingut.

Llojet kryesore të lizingut të rregulluara me Ligjin për lizingun janë: lizingu financiar, kthimi me qira dhe lizingu operativ. Në praktikë, ekziston një shumëllojshmëri më e gjerë e llojeve të leasing-ut: lizingu financiar klasik, lizingu prodhues, qiraja e pastër, qiraja e lagësht dhe llojet e tjera të lizingut.