Thelbi i leasing-ut, format dhe llojet e leasing-ut. Cili është ndryshimi midis qirasë financiare dhe qirasë operacionale

Ky lloj i operacioneve në fushën e financave si leasing është i njohur për biznesmenët dhe pronarët e biznesit të tyre. Kjo është një alternativë e shkëlqyer për huadhënien, e cila është e përshtatshme si për ndërmarrjet e mëdha ashtu edhe për bizneset e vogla. Ka shumë lloje dhe lloje të qiradhënies, por ka dy opsione kryesore: operacionale ose financiare.

Leasing-u në përgjithësi është një aktivitet i tillë, si rezultat i të cilit një shoqëri fiton një pronë të caktuar për t'ia dhënë me qira një konsumatori tjetër. Varësisht nëse klienti do të ketë mundësinë për ta shlyer atë në fund, dhe ka të ndryshme

Qiraja operative - specifikat e këtij lloj shërbimi

Më shumë se 90% e të gjitha transaksioneve të lizingut lidhen me Kompaninë në këtë mënyrë ata blejnë pajisje të reja, makineri, makina ose pasuri të paluajtshme komerciale, duke ulur seriozisht presionin tatimor dhe duke reduktuar aktivet. Kjo është një mënyrë për t'u larguar nga skemat klasike të kreditimit, më fitimprurëse dhe më e përshtatshme.

Qiraja operative është kur prona kalon për një periudhë të caktuar kohore në përdorim të klientit, por në përfundim të kontratës i kthehet pronarit të saj. Ky opsion nuk mund të krahasohet me kreditimin, sepse konsumatori nuk bëhet kurrë pronar i pronës.

Qiraja financiare dhe operacionale janë dy komponentë të të njëjtit lloj aktiviteti, por ato ndryshojnë ndjeshëm për sa i përket parimit të funksionimit dhe janë krijuar për të kënaqur nevoja të ndryshme. Nëse në rastin e parë është një mënyrë për të zgjatur blerjen e një makine ose pajisjeje në kohë për përfitimin tuaj, atëherë në rastin e dytë është më tepër një mundësi për të përdorur risitë më të mira në secilën fushë të teknologjisë, ndërsa jo planifikojnë t'i blejnë ato.

Qiraja operative është më e shtrenjtë për klientët, pasi niveli i rrezikut për qiramarrësin është më i lartë në këtë rast. Nga ana tjetër, konsumatori nuk ka nevojë të paguajë amortizimin e plotë të pronës në një periudhë të shkurtër kohore, ai paguan vetëm një pjesë të saj. Ky opsion shpërblehet mirë kur përdorni pronë të shtrenjtë për një periudhë të shkurtër kohe.

Kur është i përshtatshëm qiraja operative?

Fusha kryesore e aktivitetit në këtë drejtim është tashmë marrja me qira afatgjatë e makinave luksoze të paraqitshme, makinerive dhe pajisjeve të shtrenjta. Një nga qëllimet që qiraja operacionale ndihmon për të arritur është komponenti i imazhit. Kjo pjesë e jetës së elitës së biznesit ka rregullat dhe rregulloret e veta të brendshme, dhe biznesmenët shpenzojnë para për të pa keqardhje.

Nga ana tjetër, qiraja operacionale është një mundësi për t'u përdorur teknologjive inovative në prodhim pa paguar çmimin e plotë për to. Për shembull, moderne software mund të jetë edhe objekt i këtij lloj aktiviteti.

Dhe, së fundi, është e dobishme të përdoret qiraja operative në rastet kur ekziston nevoja për një përdorim një herë të pronës së caktuar. Për shembull, për ndërtimin e një ndërtese të re do të nevojiten pajisje speciale, por vetëm për 8-9 muaj kompania nuk do të angazhohet më në aktivitete të tilla.

Bota e financimit të aseteve, qirave dhe qirave nuk është gjithmonë aq e qartë sa do të donte dikush. Një fushë që shpesh keqkuptohet është ndryshimi midis qirave financiare dhe atyre operative.

Në legjislacionin rus, tiparet ligjore, organizative dhe ekonomike të qiradhënies përcaktohen nga Ligji Federal i 29 tetorit 1998 Nr. 164-FZ "Për qiranë financiare (qiranë), kontabiliteti i qiradhënies rregullohet me Urdhër të Ministrisë së Financave të Federata Ruse e 17 shkurtit 1997 Nr leasing”. Të dy dokumentet përshkruajnë kryesisht operacionet e qirasë financiare.

Qiraja operative- një shërbim, sipas përkufizimit, i ndryshëm nga qiraja financiare. Pra, le të fillojmë me një shpjegim të qirasë financiare.

Çfarë është qiraja financiare?

Qiraja financiare është një metodë e sigurimit të financimit, kur në fakt qiradhënësi (shoqëria e lizingut, qiradhënësi) blen një aktiv për përdoruesin përfundimtar (qiramarrësi ose qiramarrësi) dhe e jep me qira për një periudhë kohore të rënë dakord.

"E drejta për të zotëruar dhe përdorur subjektin e qirasë i kalon qiramarrësit plotësisht, përveç rasteve kur parashikohet ndryshe nga marrëveshja e qirasë." një

Në përgjithësi, kjo do të thotë se qiramarrësi është në thelb në të njëjtin pozicion sikur të kishte blerë aktivin.

Nga pikëpamja e biznesit, asetet janë pasuri që mund të gjenerojnë të ardhura. Në ndërmarrje, këto janë: ndërtesa, pajisje, lëndë të para në depo, para në llogari, automjete dhe shumë më tepër. Në bilancin e shoqërisë, vlera e tyre tregohet në aktiv. Në këtë artikull, nënkuptojmë me aktiv një automjet (V) ose pajisje speciale.

Një kompani leasing (LC) merr pagesat e qirasë (leasing) si një kompensim për marrjen me qira të një aktivi për qira financiare (leasing) te një qiramarrës. LC ruan pronësinë, por klienti merr të drejtën e plotë për të përdorur aktivin.

Qiramarrësi do të bëjë pagesat e qirasë që do të mbulojë vlera e tregut aktivi gjatë qirasë.

Kushti kryesor i kontratës është pagesa mujore e këtyre pagesave dhe nganjëherë një pagesë mjaft e madhe shlyerjeje në fund të afatit të qirasë. Kur çdo gjë paguhet, pronësia e aktivit kalon nga shoqëria leasing te qiramarrësi (qiramarrësi). Teknikisht, lizingu financiar nuk mund të ndërpritet apo anulohet, megjithëse është e mundur të ndërpritet më herët se data e kontraktuar në marrëveshjen e qirasë në rast të riblerjes së parakohshme të pronës. Në kontratë përfshihet një orar me kushtet e shlyerjes së parakohshme.

Faza përfundimtare e qiradhënies

Ajo që ndodh në fund të periudhës kryesore të qirasë financiare mund të ndryshojë dhe varet nga kushtet e marrëveshjes së qirasë. Opsionet e mëposhtme janë të mundshme:

• klienti e shlyen objektin e qirasë me vlerën e mbetur dhe jo me vlerën e tregut;
• qiramarrësi ia kalon borxhin sipas marrëveshjes së qirasë një pale të tretë.

Nëse klienti dëshiron të marrë me qira makinë e re, LK ofron sherbimin e shitjes se nje makine te vjeter ne tregtim. Fondet e marra pas shitjes llogariten në përmbushjen e detyrimeve të qiramarrësit për të bërë një paradhënie sipas një transaksioni të ri.

Qiraja operative

Ndryshe nga qiraja financiare, qiraja operative nuk i jep qiramarrësit rreziqet ose përfitimet e zotërimit të një aktivi. Një qira e tillë lidhet për një periudhë më të shkurtër se sa kohëzgjatja maksimale e punës së pronës.

Vlera e mbetur parashikohet në fillim të qirasë dhe qiradhënësi merr përsipër rreziqet që lidhen me nëse vlera e mbetur aktuale do të korrespondojë me llogaritjet e qiradhënësit të bëra në lidhje me vlerën e mbetur të aktivit të dhënë me qira. Prandaj, qiraja operative shpesh mund të shihet në fusha të tilla të aktivitetit dhe prodhimit, në të cilat aktivet kanë një periudhë të gjatë amortizimi, për shembull: avion, automjete, pajisje ndërtimi dhe makineri. Klienti merr mundësinë të përdorë objektin e qirasë për periudhën e kontraktuar të qiradhënies duke paguar pagesat e qirasë (leasing) në afatet dhe madhësisë. Jo e gjithë kostoja e një aktivi paguhet për kohëzgjatjen e qirasë (lizingut) në krahasim me qiranë financiare.

Leasing-u operativ shpesh përfshin në kontratë një paketë shërbimesh shtesë, si p.sh Mirëmbajtja makinë, program karburanti, servis gomash e të tjera.

Pronësia e aktivit të dhënë me qira i mbetet qiradhënësit, por në fund të afatit të qirasë, aktivi (aktivi i dhënë me qira) i kthehet qiradhënësit. Pas skadimit të afatit të qirasë dhe kthimit të aktivit (objektit të dhënë me qira) nga qiramarrësi, qiradhënësi ka të drejtë të përdorë objektin e dhënë me qira sipas gjykimit të tij, përfshirë. mund të shesë aktivin e dhënë me qira. I njëjti qiramarrës mund të vazhdojë të japë me qira aktivin me një qira të drejtë, por në këtë rast nuk bëhet fjalë për një marrëveshje qiraje, por për një marrëveshje qiraje.

Përgjithësuar

Klasifikimi i një qiraje, financiare ose operacionale, bazohet në rreziqet dhe përfitimet e zotërimit të aktivit të dhënë me qira dhe nëse pronësia e aktivit të dhënë me qira i transferohet qiramarrësit në fund të afatit. Vlera e këtyre faktorëve është zakonisht subjektive, prandaj është e rëndësishme të lexoni me kujdes kushtet e kontratës së qirasë.

Një lloj "shkopi magjik" për shumë njerëz personat juridikë dhe sipërmarrësit individualë - ky është leasing operativ. Kjo ju lejon të përditësoni rregullisht asetet e ndërmarrjes pa tërhequr investime të mëdha financiare.

Kushtet kryesore të transaksionit varen nga ajo formë e qiradhënies që do të zgjidhet nga një person fizik ose juridik - nga norma e vlerësimit deri te ndërlikimet e taksimit. Le të shohim se si ndryshon qiradhënia operative formë financiare dhe cilat janë përfitimet e përdorimit të tij?

Qiraja operative (operative, operative) është instrument financiar duke i dhënë qiramarrësit të drejtën për të përdorur pronën dhe detyrimin për t'ia kthyer atë qiradhënësit në përfundim të periudhës së kontratës.

Kujdes! Përfundimi i një marrëveshjeje operative të qirasë nuk sjell të drejta pronësie për marrësin - vetëm pala e dytë ka të drejtë ta përdorë atë.

Karakteristikat kryesore:

1. marrëveshja lidhet për një periudhë të shkurtër ose të mesme kohore, që nuk e kalon jetën ekonomike të pronës,
2. zakonisht përdoret për zbatimin e projekteve të reja dhe një herë (për shembull, për punë ndërtimore),
3. norma e përdorur për llogaritjen e shumës së pagesave të qirasë është dukshëm më e lartë se në formën financiare.

Një tipar karakteristik i një mjeti operativ- subjekti i kontratës i kthehet LC-së, prandaj, kur lidhni një transaksion, kushtojini vëmendje të veçantë kushteve dhe kushteve të kthimit.

Si ndryshon nga qiraja?

Në fakt, prona është në pronësi të qiradhënësit, pasi të gjitha shpenzimet dhe shqetësimet i janë caktuar atij (pavarësisht se ato i kalojnë më pas përdoruesit real në personin e qiramarrësit).

Dallimet midis qirasë dhe leasing-ut manifestohen në formimin e kostos së shërbimit. Për qartësi, dallimet domethënëse midis tyre tregohen në tabelë:

E drejta e parablerjes së qiramarrësit

Në fund të periudhës së vlefshmërisë së kontratës, një person fizik ose juridik ka të drejtën e përparësisë:

• Sekuestrimi i pronës por me vlerën e mbetur të përcaktuar në faktin e përdorimit nga qiramarrësi;
• Zgjatjet e qirasë, d.m.th. rivendosja e të drejtës së përdorimit dhe detyrimit për të paguar pagesat e rregullta;
• Kthimi i pasurisë shoqëria leasing, dhe kontrata zgjidhet, por nuk përjashtohet mundësia e rilidhjes së saj.

Procedura për marrjen e pronës duke përdorur këtë instrument financiar është e njëjtë - duhet të zgjidhni një LC, të paraqisni dokumente për shqyrtim, të prisni që aplikacioni të miratohet dhe të nënshkruani një marrëveshje.

Nuancat e leasing-ut operacional

Kontrata është lidhur për një periudhë që nuk e kalon periudhën e amortizimit të pronës. Qiradhënësi nuk paguan koston e transportit, pajisjeve ose makinerive të transferuara tek ai për përdorim - ai paguan vetëm një tarifë për ofrimin e mundësisë për të operuar pronën.

Nëse gjatë afatit të kontratës sendi humbet, humbet ose shkatërrohet, atëherë e gjithë përgjegjësia bie mbi qiradhënësin, i përfaqësuar nga një organizatë e lidhur me një bankë ose një shoqëri leasing.

Nëse prona që i transferohet një personi fizik ose juridik për përdorim është e papërshtatshme për shfrytëzim të mëtejshëm, atëherë ai ka të drejtë të zgjidhë kontratën në mënyrë të njëanshme dhe për interesat e veta.

Krahasimi ndërmjet formave të leasing-ut

person juridik ose sipërmarrës individual kur harton një kontratë, ajo kërkon të paguajë sa më shpejt kostot e blerjes së pronës. Pajisjet, makineritë dhe automjetet u jepen me qira përdoruesve për një periudhë të caktuar kohore (zakonisht kjo periudhë nuk i kalon 3 vjet).

Për lehtësi, ndryshimet kryesore midis qirasë operative dhe asaj financiare janë dhënë në këtë tabelë:

Përfitimet e qirasë operative

Përshtatshmëria dhe përfitimi i përdorimit të një kthimi me qira përcaktohet nga një sërë rrethanash, duke përfshirë objektin e kontratës, kushtet dhe procedurën e përdorimit të saj, të drejtat dhe detyrimet e palëve në marrëveshjen e lidhur.

Meqenëse të gjitha përgjegjësitë për sigurimin e pronës (shërbim teknik, shërbimi dhe garancie) i janë caktuar qiradhënësit, përdorimi i qirasë operacionale është i dobishëm kur blini pajisje komplekse dhe vazhdimisht në ndryshim, përkatësisht:

• makina,
• teknologjia e aviacionit,
• kompjutera,
• pajisje zyre dhe mekanizma të tjerë.

Megjithatë, përdorimi i pronës së rëndë që kërkon përpjekje dhe shpenzime të konsiderueshme gjatë instalimit, montimit (çmontimit) dhe riparimit, ose pasurive të paluajtshme si objekt i një marrëveshjeje qiraje operative TË PËFIRËSUESHME fakti që pjesa e kostove të tilla mund të jetë e konsiderueshme dhe vetëm do të rrisë barrën financiare të ndërmarrjes.

Leasing-u operacional është një zgjidhje e shkëlqyer për formimin e flotës së personave juridikë dhe pajisjen e tyre me pajisje kompanitë e ndërtimit. Rekomandohet t'i kushtohet vëmendje e veçantë këtij instrumenti financiar organizatat sezonale.

Avantazhet dhe disavantazhet

Nëse jeni përfaqësues i një sektori biznesi të vogël ose të mesëm, atëherë bashkëpunimi me LK-në do të jetë i dobishëm nëse nuk keni as dëshirën dhe as aftësinë për të "ngarkuar" bilancin me aktive jo thelbësore për përdorim afatshkurtër.

Përparësitë:

• aftësia për të marrë shpejt pronën e nevojshme për kryerjen e aktiviteteve tregtare,
• një grup i vogël dokumentesh dhe kërkesash besnike për qiramarrësit,
• çlirimi nga një sërë vështirësish që lidhen me operacionin automjeti,

disavantazhet:

• tarifa të larta, duke përfshirë primet e sigurimit, kostot shtesë të shërbimit dhe tarifat e përshpejtuara të amortizimit;
• kufizime në përdorimin e pronës - qiradhënësi nuk është i interesuar që makina ose pajisjet të përdoren "për t'u konsumuar".

Kujdes! Mos harroni se një transaksion operacional do t'ju kushtojë më shumë se një financiar, pasi përfshin një numër shërbimesh shtesë.

Sipas statistikave, ky instrument financiar u përdor më gjerësisht në bujqësia, miniera, transport dhe industri ndërtimi.

Oferta të favorshme LK

Ju ftojmë të njiheni me ofertat e kompanive të mëdha ruse:

Në fakt, qiraja operacionale është një formë e qirasë afatshkurtër që ka disa veçori specifike. Kur zgjidhni një kompani leasing, studioni me kujdes ofertat organizatat e mëdha për të zgjedhur opsionin më të mirë.

Video: marrja me qira operative e makinave.

Leasing-u, si burim financimi për blerjen e pronës, i kushtohet një numri të madh materialesh në burime të shtypura dhe elektronike. Në këtë artikull do të përpiqemi të flasim shkurtimisht për thelbin e leasing-ut dhe format dhe llojet e mundshme të leasing-ut.

Përkundër faktit se ekziston një përkufizim i qartë i leasing-ut në legjislacion, shpesh kur shpjegohet thelbi i qirasë, duhet përdorur analogji dhe krahasime me lloje të tjera, më të njohura të veprimtarive dhe formave të financimit. Kjo është kryesisht për shkak të faktit se tregu rus leasing-u është shumë i ri (ka filluar të shfaqet në fillim të viteve '90 të shekullit XX) dhe leasing-u, si formë financimi, nuk është bërë ende një mjet i njohur për të investuar në aktive fikse.

Leasing-u është një lloj aktiviteti investimi që ndërthur elementet e qirasë dhe huadhënies.

Qiraja lidhet me qiranë nga fakti i kalimit të pronës së paluajtshme te klienti për përdorim, për përdorimin e së cilës qiramarrësi paguan pagesat e qirasë. Kjo është arsyeja pse qiraja quhet edhe qira financiare. Leasing-u gjithashtu ka shumë të përbashkëta me huadhënien. Si gjatë dhënies së kredisë, ashtu edhe gjatë lidhjes së një marrëveshjeje leasing, bëhet një analizë gjendjen financiare klientit, ndërsa metodat e vlerësimit të huamarrësit janë të njëjta. Kjo për faktin se kompania leasing, si një bankë kredidhënëse, investon para të gatshme në blerjen e një prone të caktuar me kërkesë të qiramarrësit dhe kthimi i fondeve të investuara në transaksion është një nga detyrat kryesore të qiradhënësit. Kompanitë e lizingut nuk janë të interesuara për të sekuestruar pronën e dhënë me qira, sepse në këtë rast, ekziston një problem i zbatimit të tij për të shlyer fondet e akorduara për financimin e një transaksioni leasing (pjesa e fondeve të huazuara në strukturën e burimeve të financimit të transaksioneve të lizingut është më shumë se 70%). Kompanitë e lizingut nuk janë të angazhuara në funksionim të pavarur, dhënie me qira ose përdorim tjetër të pajisjeve, automjeteve, pajisjeve speciale.

Është zakon të dallohen tre forma kryesore të qiradhënies: qiraja financiare, qiraja operacionale (ose qiraja operative) dhe kthimi me qira.

është forma më e zakonshme e qiradhënies në Rusi. Në qiranë financiare, tre palë kryesore janë të përfshira në transaksion: shoqëria e lizingut, qiramarrësi dhe furnizuesi i pronës së dhënë me qira. Shoqëria leasing blen pronë nga furnizuesi dhe e transferon këtë pronë në përdorim të qiramarrësit. Në përfundim të kontratës së qirasë, prona kalon në pronësi të klientit. Marrëveshjet e qirasë financiare lidhen për një periudhë të krahasueshme me periudhën e amortizimit të plotë të objektit të lizingut.

Leasing operacional (përndryshe quhet leasing operativ) ndryshon nga lizingu financiar në atë që në përfundim të kontratës së lizingut nuk supozohet se objekti i leasing-ut do të bëhet pronë e qiramarrësit, por kthimi i shoqërisë lizingut. Që nga sot, tregu i qiradhënies operative në Rusi në thelb nuk ekziston. Programet e leasing-ut operativ ofrohen nga vetëm disa kompani leasing, dhe këto programe përfshijnë dhënien me qira të makinave. Një gjendje e tillë e mjerueshme e tregut të qirasë operacionale është kryesisht për shkak të pranisë së kontradiktave midis legjislacionin aktual dhe natyrën e qirasë operacionale. Në rastin e ridhënies me qira të pronës që i është kthyer shoqërisë së qirasë nga qiramarrësi sipas një marrëveshjeje qiraje operative, një nga kushtet e parashikuara nga legjislacioni për qiradhënien nuk përmbushet - marrja e pronës me qira për t'i dhënë me qira një qiramarrësi specifik.

Informacione shtesë për qiradhënien, kushtet e financimit dhe kërkesat për klientët mund të gjenden në seksion Artikuj në lidhje me qiranë

Materialet e lidhura

Qiraja operative i referohet një marrëdhënieje qiraje në të cilën pajisjet nuk amortizohen plotësisht dhe mund të ri-qirahen. Zbatohet në rastin e lidhjes së kontratave afatshkurtra. Prandaj, kostot e blerjes dhe mirëmbajtjes së pronës nuk mbulohen nga pagesat e marra nga një kontratë.

Karakteristikat e qirasë operacionale

Ky lloj leasing ka këto karakteristika:

• Kohëzgjatja e kontratës së qirasë është shumë më e shkurtër term normativ shfrytëzimin e objektit të qiradhënies. Prandaj, një kontratë nuk mund të mbulojë kostot që lindin në lidhje me blerjen dhe mirëmbajtjen e pronës.

• duhet të njohë mirë specifikat e tregut të pajisjeve. Në fund të fundit, ai nuk blen në mënyrë specifike pronë për një klient të caktuar, por transferon pajisjet në dispozicion. Prandaj, për të kënaqur plotësisht nevojat e klientëve të mundshëm, është e nevojshme të studiohen mirë pajisjet e reja dhe të përdorura.

• Prona jepet me qira më shumë se një herë.

• mund të inicojë zgjidhjen e kontratës nëse, për shkak të rrethanave të caktuara, prona nuk mund të përdoret për qëllimin e saj.

• Shoqëria leasing kryen riparimet dhe mirëmbajtjen e pajisjeve me shpenzimet e veta.

• Të gjitha rreziqet e dëmtimit aksidental të pronës përballohen nga pronari i saj.

• Pagesat e qirasë janë shumë më të larta sesa me qiranë financiare. Kjo situatë shpjegohet me rreziqe shtesë, në veçanti, prona mund të dëmtohet ose nuk do të jetë më e mundur të jepet me qira.