Nesnenin standart kullanım süresi ile kiralamaya denir. kiralama türleri

.

Kiralayan kuruluşlar

kiralayan- cezbedilen ve (veya) pahasına olan bir gerçek veya tüzel kişilik kendi fonları kiralama sözleşmesi kapsamında mülk edinir ve kiralanan varlık olarak belirli bir ücret karşılığında, belirli bir süre ve belirli koşullar altında, söz konusu mülkün mülkiyetinin devri olsun veya olmasın, geçici zilyetlik ve kullanıma sunar. kiracı kiralama .

Kiracı - Kira sözleşmesine göre, kiralanan malı belirli bir ücret karşılığında, belirli bir süre ve belirli koşullar altında, kira sözleşmesine uygun olarak geçici zilyetlik ve kullanım için kabul etmek zorunda olan gerçek veya tüzel kişi.

Satış elemanı- Kiraya veren ile yaptığı alım satım sözleşmesine uygun olarak, konu mülkü belirlenen süre içinde kiraya verene satan gerçek veya tüzel kişi, kiralama ... Satıcı, kiralanan malı alım satım sözleşmesi hükümlerine göre kiralayana veya kiracıya devretmekle yükümlüdür. Satıcı, aynı leasing hukuki ilişkisi içinde aynı anda kiracı olarak hareket edebilir. Leasing kuruluşlarından herhangi biri yerleşik olabilir Rusya Federasyonu veya Rusya Federasyonu'nda ikamet etmeyen bir kişi.

Leasing şirketleri (firmalar) — ticari kuruluşlar(Rusya Federasyonu mukimleri veya Rusya Federasyonu mukimi olmayanlar) Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak ve onların kurucu belgeler kiralayanların işlevleri. kurucular tarafındankiralama şirketleri (firmalar) tüzel kişiler, bireyler (Rusya Federasyonu mukimleri veya Rusya Federasyonu mukimi olmayanlar) olabilir.

kiralama türleri

Katılımcıların bileşimi ve etkileşim biçimleriyle:

· Doğrudan kiralama - mülk sahibinin nesneyi bağımsız olarak kiraladığı (ikili işlem).

· Dolaylı (klasik) kiralama - Mülk devrinin bir aracı aracılığıyla (üç taraflı veya çok taraflı işlem) gerçekleştiği bir kiralama işleminin en yaygın şekli.

· Leaseback - Leaseback, leasing şirketinin mal sahibinden ekipman satın alması ve ona kiralaması olan özel bir doğrudan kiralama durumu olarak kabul edilir.

· Alt kiralama - Kira sözleşmesi kapsamındaki kiracının, bir kira sözleşmesi kapsamında daha önce kiraya verenden alınan mülkün mülkiyetini ve kullanımını üçüncü taraflara (bir alt kiralama sözleşmesi kapsamındaki kiracılara) devrettiği, kiralanan bir varlığın alt kiralama türü.

· Kaldıraç Leasing - Birkaç kiraya verenden fonların çekilmesiyle Leasing. Finansal kiralama işlemlerinin ölçeği nedeniyle bir veya iki kiralayan tarafından finanse edilemediği durumlarda ortaya çıkar.

Mülk türüne göre, vardır:

• taşınır malların kiralanması;
• gayrimenkul kiralama;
• kullanılmış mülkün kiralanması.

Geri ödeme derecesine göre:

• bir sözleşme süresi boyunca mülkün değerinin tam ödemesinin yapıldığı tam geri ödemeli kiralama;
• Bir sözleşme süresi boyunca kiralanan mülkün maliyetinin yalnızca bir kısmının ödenmesi durumunda, geri ödemesi tamamlanmayan kiralama.

Amortisman şartlarına göre, vardır:

• tam amortismanlı kiralama ve buna bağlı olarak kiralanan nesnenin maliyetinin tam olarak ödenmesi;
• eksik amortismanlı kiralama, yani maliyetin kısmi ödenmesi ile.

Geri ödeme derecesine ve amortisman koşullarına göre, aşağıdakiler ayırt edilir:

• Finansal kiralama, yani kira sözleşmesinin süresi boyunca kiracı, kiralanan mülkün tüm maliyetini (tam amortisman) kiraya verene öder. Finansal kiralama, büyük sermaye yatırımları gerektirir ve bankalarla işbirliği içinde yürütülür;
• operasyonel kiralama, yani mülkün devri, amortisman süresinden daha kısa bir süre için gerçekleştirilir. Sözleşme 2 ila 5 yıllık bir süre için yapılır. Bu tür kiralamanın amacı, genellikle yüksek oranda eskime oranına sahip ekipmandır.

Hizmet kapsamına göre ayırt edilirler:

• saf kiralama, kiracının devredilen kiralanan öğenin tüm bakımını üstlenmesi durumunda;
• tam bir hizmet yelpazesi ile kiralama - işlem nesnesinin tam hizmeti kiraya verenin sorumluluğundadır;
• kısmi bir hizmet seti ile kiralama - kiraya verene yalnızca kiralama konusuna hizmet etmenin belirli işlevleri atanır.
• Genel kiralama (en çok yurtdışında temsil edilir) - Kiraya veren ve kiracı arasında sürekli işbirliği ile, kiracının gerekirse yeni bir sözleşme imzalamadan ek mülk alabileceği bir kiralama hattının sağlanması konusunda genel bir anlaşma akdedilmesine izin verir. her seferinde anlaşma

Operasyonların gerçekleştiği piyasa sektörüne bağlı olarak:

• yurtiçi kiralama - tüm piyasa katılımcıları bir ülkeyi temsil eder;
• uluslararası kiralama - taraflardan en az birinin veya tüm tarafların ait olduğu Farklı ülkeler veya taraflardan birinin ortak girişim olması halinde.

Dış kiralama, ihracat ve ithalat kiralaması olarak ikiye ayrılır. İHRACAT kiralama için yabancı ülke kiracıdır ve İTHALAT kiralaması durumunda - kiraya veren.

Vergi ve amortisman avantajlarıyla ilgili olarak:

• hayali kiralama - işlem doğası gereği spekülatiftir ve haksız vergi ve amortisman avantajları elde ederek en yüksek kârı elde etmek amacıyla sonuçlandırılır;
• Gerçek kiralama - Kiraya veren, yatırım indirimi ve hızlandırılmış amortisman gibi vergi indirimlerinden yararlanma hakkına sahiptir ve kiracı, kira ödemelerini vergiler için talep edilen gelirden düşebilir.

Kira ödemelerinin doğası gereği ayırt edilir:

• nakit ödemeli kiralama - tüm ödemeler nakit olarak yapılır;
• tazminat ödemeli kiralama - ödemeler, yapılan malların teslimi ile yapılır bu ekipman, veya bir sayaç hizmeti sağlama şeklinde;
• karma ödemeli kiralama.

Mevcut kiralama biçimleri iki ana türde birleştirilebilir: operasyonel ve finansal kiralama.

OPERATİF KİRALAMA Kiraya verenin, kiralanan kalemlerin edinimi ve bakımıyla ilgili giderlerinin, bir kiralama sözleşmesi sırasındaki kira ödemeleri kapsamında olmadığı bir kiralama ilişkisidir.

Faaliyet kiralaması aşağıdaki ana özelliklerle karakterize edilir:

• kiraya veren, bir kiracıdan kira ödemeleri almak suretiyle tüm maliyetlerini geri ödemeyi beklememektedir;
• Kural olarak, ekipmanın fiziksel aşınma ve yıpranma koşullarından önemli ölçüde daha az olan ve kiracı tarafından herhangi bir zamanda feshedilebilen 2-5 yıllık bir kira sözleşmesi yapılır;
• işlem nesnesinin hasar veya kayıp riski öncelikle kiraya verene aittir. Bir kiralama sözleşmesi, kiracının kendisine devredilen mülkün zarar görmesi için belirli bir sorumluluk öngörebilir, ancak tutarı mülkün orijinal fiyatından önemli ölçüde düşüktür;
• kira ödeme oranları genellikle finansal kiralamalardan daha yüksektir. Bunun nedeni, kiraya verenin, tam garanti maliyetlerin karşılanması, çeşitli ticari riskleri (mevcut ekipmanın tamamı için kiracı bulamama riski, işlem nesnesine zarar verme riski, sözleşmenin erken feshi riski) dikkate almak zorunda kalır. hizmetlerinin fiyatı;
• işlemin amacı esas olarak en popüler makine ve ekipman türleridir.

Operasyonel kiralamada, kiralama şirketi kiracıyı bilmeden önceden ekipman satın alır. Bu nedenle, operasyonel kiralama yapan firmalar, hem yeni hem de kullanılmış yatırım malları için piyasa koşullarını iyi bilmelidir. Bu tür kiralama ile kiralama şirketleri, kiralanan mülkü kendileri sigortalamakta, bakım ve onarımını sağlamaktadır.

Kira sözleşmesinin sonunda kiracı, sözleşmenin tamamlanması için aşağıdaki seçeneklere sahiptir:

• Anlaşmanın süresini daha uygun koşullarla uzatın;
• Ekipmanı kiraya verene iade edin;
• Adil piyasa değerinden satın alma sözleşmesi (opsiyon) olan bir kiraya verenden ekipman satın alın. Sözleşmenin imzalanmasında, kalan miktarı önceden belirlemek imkansız olduğundan Market değeri kiralama sözleşmesinin sona erdiği tarihte işlemin amacı, bu hüküm, kiralama firmalarının kullanılmış ekipman pazarındaki durum hakkında iyi bilgi sahibi olmasını gerektirir.

Faaliyet kiralaması kullanan kiracı, örneğin eskime, üretilen ürünlere olan talepteki değişiklikler nedeniyle karlılığın azalması, ekipman arızası, ekipmanın neden olduğu doğrudan ve dolaylı üretim dışı maliyetlerde artış gibi mülk sahipliğiyle ilişkili risklerden kaçınmaya çalışır. onarımlar ve arıza süreleri vb.

Bu nedenle, kiracı aşağıdaki durumlarda operasyonel kiralamayı tercih eder:

• kiralanan ekipmanın kullanımından elde edilen tahmini gelir, orijinal fiyatını ödemez;
• kısa bir süre için ekipman gereklidir (mevsimlik çalışma veya tek seferlik kullanım);
• ekipman özel bakım gerektirir;
• işlemin amacı yeni, denenmemiş ekipmandır.

Faaliyet kiralamasının listelenen özellikleri, tarım, ulaşım, madencilik, inşaat, elektronik bilgi işleme gibi sektörlerde yayılmasını belirledi.

FİNANSAL KİRALAMA- geçerlilik süresi boyunca kira ödemelerinin ödenmesini sağlayan, ekipmanın amortisman maliyetinin tamamını veya çoğunu, ek maliyetleri ve kiraya verenin karını kapsayan bir anlaşmadır.

Finansal kiralama aşağıdaki ana özelliklerle karakterize edilir:

• üçüncü bir tarafın katılımı (işlem nesnesinin üreticisi veya tedarikçisi);
• sözde ana kiralama süresi boyunca sözleşmeyi feshetmenin imkansızlığı, yani. kiraya verenin masraflarını geri ödemek için geçen süre. Ancak, uygulamada, kiralama sözleşmesinde öngörülen bu bazen olur, ancak bu durumda işlemin maliyeti önemli ölçüde artar;
• kiralama sözleşmesinin daha uzun bir süresi (genellikle işlemin amacının hizmet ömrüne yakın);
• finansal kiralamadaki işlemlerin nesneleri, kural olarak, yüksek değerdedir.

Faaliyet kiralamasında olduğu gibi, sözleşmenin bitiminden sonra kiracı:

• işlemin nesnesini satın alın, ancak kalıntı değerinden;
• daha kısa bir süre için ve daha düşük bir oranda yeni bir sözleşme yapmak;
• işlemin nesnesini kiralama şirketine iade edin.

Kiracı, seçimini 6 ay önceden veya sözleşmenin bitiminden başka bir süre önce kiraya verene bildirir. Anlaşma, işlemin konusunun satın alınması için bir anlaşma (seçenek) sağlıyorsa, taraflar nesnenin kalıntı değerini önceden belirler. Genellikle orijinal maliyetin %1 ila %10'u arasında değişir, bu da kiraya verene ekipmanın tüm maliyetini amorti etme hakkı verir.

Finansal kiralama, sermaye yatırımları için uzun vadeli banka kredilerine ekonomik açıdan benzer olduğundan, finansal kiralama piyasasında bankaların özel bir yeri vardır, finans şirketleri ve bankalarla yakın bağları olan özel leasing şirketleri. Bazı ülkelerde, bankaların sadece finansal kiralama yapmasına izin verilmektedir. Bu ülkelerin kanunları, kiralama ilişkilerinin finansal kiralama olarak sınıflandırılabilmesi için yerine getirmesi gereken şartları belirler.

İki ana kiralama türünü ele aldık. Uygulamada birçok kiralama işlemi şekli vardır, ancak bunlar bağımsız kiralama işlemleri türleri olarak kabul edilemez.

Kiralama işlemlerinin biçimleri, yerleşik kiralama sözleşmeleri modelleri olarak anlaşılmaktadır. Uluslararası uygulamada en yaygın olanı, aşağıdaki kiralama işlemleri biçimleridir:

KİRALAMA "STANDART"... Bu kiralama şeklinde tedarikçi, işlem nesnesini finansal kiralama şirketleri aracılığıyla tüketicilere kiralayan finansman şirketine satar.

saat İADE KİRALAMA ekipmanın sahibi, bir kiralama şirketine satar ve aynı zamanda ekipmanı ondan kiralar. Bu işlem sonucunda satıcı kiracı olur. Leaseback, işlemin nesnesinin sahibinin acilen ihtiyaç duyduğu durumlarda kullanılır. Para ah, ve bu kiralama şeklinin yardımıyla mali durumunu iyileştiriyor.

TEDARİKÇİYE KİRALAMA... Bu durumda, ekipmanın satıcısı da geri kiralamada olduğu gibi kiracı olur, ancak kiralanan mülk kendisi tarafından değil, işlemin amacını bulup kiralamak zorunda olduğu diğer kiracılar tarafından kullanılır. Alt kiralama önkoşul bu tür sözleşmelerde.

KAZANÇLI KİRALAMA... Bu kiralama şeklinde, kiralama işlemine konu olan ekipman üzerinde üretilen ürünlerin tedarikçileri tarafından kira ödemeleri yapılır.

YENİLENEBİLİR KİRALAMA... Bu formdaki kiralama sözleşmesi, kiracının talebi üzerine ekipmanın daha gelişmiş numuneler için periyodik olarak değiştirilmesini sağlar.

ÇEKEN FONLARLA KİRALAMA... Bu kiralama şekli, kiraya veren tarafından bir veya daha fazla borç verenden kiralanan varlıkların %80'ine kadar uzun vadeli bir kredi alınmasını içerir. Bu tür işlemlerde borç verenler büyük ticari ve Yatırım bankaları uzun vadeli olarak çekilen önemli kaynaklarla.

Bankalar leasing işlemlerini başlıca iki şekilde finanse eder:

• borç. Banka, kiraya verene bir kiralama işlemi için veya daha sık olarak tüm bir kiralama sözleşmesi paketi için kredi sağlayarak kredi sağlar. Kredi tutarı, kiraya verenin itibarına ve kredibilitesine bağlıdır;
• yükümlülüklerin edinilmesi. Banka, kiracının itibarını ve projenin etkinliğini dikkate alarak müşterilerinin yükümlülüklerini rücu hakkı (ters alacak) olmaksızın kiraya verenden satın alır. Bu yöntem, güvenilir borçluların katılımıyla tek seferlik büyük işlemler için kullanılır. Bankacılık kuruluşları, bir leasing şirketinin katılımıyla proje finansmanı düzenlerken aynı zamanda garantörlük de yapmaktadır. Bir banka kredisinin kiraya veren tarafından (kiracıdan geri alma hakkı olmaksızın) alındığındaki teminatı, kiralama işleminin ve kira ödemelerinin konusudur.

Fonların katılımıyla kiralama da denirdi yatırım türü kiralama veya üçüncü bir kişinin katılımıyla kiralama... Ödeme riskini azaltmak için, kiraya verenin alacaklıları, kira sözleşmelerinde, ödemeleri mutlak ve koşulsuz olarak yerine getirme yükümlülüğü sağlayan özel bir madde içerir. son tarihler ve kiraya verenin kusurundan kaynaklanan ekipman arızası durumlarında. Ödemeler askıya alınmaz ve kiracı, kiraya verenden talepte bulunur.

Büyük ölçekli nesneleri (uçak, gemi, sondaj platformları, kuleler) kiralarken, çoğunlukla grup (hissedar) kiralaması kullanılır. Bu tür işlemlerde birden fazla şirket kiraya veren olarak hareket etmektedir.

SÖZLEŞME İşe Alma- Bu, kiracıya eksiksiz araba parkları, tarım, yol yapım ekipmanları, traktörler, araçlar kiralamasının sağlandığı özel bir kiralama şeklidir.

GENEL KİRALAMA- kiracının, yeni sözleşmeler akdetmeden kiralanan ekipman listesini tamamlama hakkı. Pratikte, bir kombinasyon var farklı formlar sayısını artıran sözleşmelerdir.

Leasing işlemlerinin hızlı büyümesi, bir takım avantajların varlığından kaynaklanmaktadır.

Kiracının avantajları şunlardır:

• işlemin sabit oranlarda finanse edilmesi;
• üretimi genişletme ve büyük maliyetler olmadan ekipman kurma ve ödünç alınan fonları çekme olasılığı;
• satın alma ekipmanının maliyeti, sözleşmenin tüm süresi boyunca eşit olarak dağıtılır. Fonlar başka amaçlar için serbest bırakılır;
• eskimeye karşı koruma (eskime) - kiralama, eski ekipmanın daha modern ekipmanlarla hızla değiştirilmesine katkıda bulunur, eskime riskini azaltır;
• dahil değil ödünç alınan sermaye; bilanço, öz sermaye ve borç sermayesinin optimal oranını korur;
• kira ödemeleri, kiralanan ekipmanın kullanımının karlılığına bağlıdır;
• bakım ve onarımlar ev sahibi tarafından yapılabilir;
• önemli maliyetler olmadan ekipmanı yükseltme yeteneği;
• vergi indirimleri ve yatırım teşvikleri;
• sözleşme sonunda ekipman alımı;
• faaliyet kiralamasında, ekipman kaybı riski kiralayana aittir;
• yüksek esneklik, leasing, piyasa değişikliklerine hızla yanıt vermenizi sağlar;
• kira ödemeleri ülkenin dış borç göstergesine dahil edilmemiştir.

Bir kiralama işleminde kiraya verenin (banka) avantajları şunları içerir:

• banka sermayesinin uygulama alanının genişletilmesi;
• banka kredisi sağlamaktan nispeten daha az risk;
• vergi teşvikleri;
• yaratan ekipman üreticileriyle daha yakın temaslar kurma imkanı ek koşullar iş işbirliği için.

Bir tedarikçi için kiralamanın faydaları, artan satış fırsatlarına ve nakit paraya indirgenir.

kiralama

Kiralama, kiracı tarafından satın alma hakkı olmaksızın kısa vadeli bir mülk kiralamasıdır.

Ana sınıflandırma özellikleri ve kiralama türleri Tablo 1'de gösterilmiştir.

Tablo 1. Kiralama türlerinin sınıflandırılması

	sınıflandırma işaretler	kiralama türleri
	İşlemin organizasyon şekli	Doğrudan, dolaylı, iade, tedarikçi kiralama, alt kiralama
		Taşınır mal kiralama, gayrimenkul kiralama
	İşlemin süresi	Operasyonel, yenilenebilir, döner, finansal, kaldıraçlı kiralama, grup
	Hizmet kapsamı	Temiz, Paket, Kısmi Servis, Genel
	Pazar kapsamı	İç dış
	amortisman koşulları	Tamamen yastıklı, kısmen yastıklı
	Kira ödeme türü	Parasal, telafi edici, birleşik
	Vergi teşviklerine yönelik tutum	hayali, geçerli

doğrudan kiralama- bir tedarikçinin ve bir kiraya verenin işlevlerinin bir kişi tarafından, yani üreticinin kendisi tarafından aracılar olmadan gerçekleştirildiği bir tür kiralama, nesneyi kiralar.

dolaylı kiralama- tedarikçi ile alıcı - kiralayan arasında bir aracının bulunduğu kiralama türü. İşlemlerin çoğu dolaylı kiralama prosedürüne dayanmaktadır.

geri kiralama- tedarikçi ve alıcının işlevlerinin birleştirildiği, yani mal sahibi-şirketin nesneyi kiraya verene sattığı ve bu nesneyi derhal leasinge geri aldığı bir tür kiralama. Sonuç olarak, kiraya veren, nesne tarafından güvence altına alınan bir krediyi asıl sahibine verir.

alt kiralama- Kiralanan varlığın, kira sözleşmesi kapsamında kiracının, daha önce kendisinden aldığı malın mülkiyetini ve kullanımını bir ücret karşılığında ve bir süre için üçüncü kişilere devrettiği alt kiralama türüdür. kira sözleşmesi kapsamında kiraya veren ve kiralanan varlığı oluşturan." Mülkü alt kiralamaya devrederken, kiraya verenin muvafakati yazı.

saat gayrimenkul kiralama kiraya veren, gelecekteki kiracısı adına gayrimenkul satın alır veya inşa eder ve ticari kullanım için kendisine devreder.

Taşınır malın kiralanması makine aletleri ve ekipmanları, araçları, bilgisayarları kiralama nesneleri olarak kabul eder.

operasyonel kiralama- nesnenin, nesnenin standart hizmet ömründen önemli ölçüde daha kısa bir süre için kiracıya devredildiği kiralama türü. Faaliyet kiralaması tahsisi ayrı türler Rusya'da kiralama belirsiz bir şekilde tahmin edilmektedir. Medeni hukukta faaliyet kiralaması tanımı yoktur. "Finansal Kiralama (Kiralama) Hakkında" Federal Kanunun son baskısında, faaliyet kiralaması bir kiralama türü olarak hariç tutulmuştur. Faaliyet kiralaması, basit kiralama ilişkilerine çok benzer ve kiralama ile ilgili olmayan, Rusya Federasyonu Medeni Kanununun kiralamaya ilişkin genel kurallarına tabidir.

döner kiralama- Kiracıya, belirli bir süre sonra, kiralama kapsamında alınan mülkü ihtiyaç duyduğu başka bir mülkle değiştirme hakkının verildiği bir tür kiralama.

yenilenebilir kiralama kiracının talebi üzerine mülkün yeni, daha gelişmiş modellerle periyodik olarak değiştirilmesini içerir.

Kaldıraç kiralama- özelliği, büyük finansal kiralama projelerini finanse etmek için birkaç kredi kuruluşunun birleşmesi olan bir tür finansal kiralama.

Paket halinde kiralama Kiraya veren tarafından sunulan kapsamlı bir bakım, onarım, sigorta sistemi sağlayan bir kiralama türüdür.

Yurtiçi kiralama Aynı ülkenin sakinleri arasındaki leasing işlemlerini içerir.

hayali kiralama doğası gereği spekülatiftir ve ülkede yürürlükte olan vergi ve diğer avantajları kullanmak üzere tasarlanmıştır, ekonomik özünde bir kiralama işlemi değildir, ancak büyük olasılıkla taksitli gayrimenkul alım satımına yönelik bir işlemi temsil eder.

Finansal kiralama işlemleri kredi işlemleri ile eş anlamlıdır ve kredi işlemleri ile aynı kanun ve düzenlemelere tabidir. Ancak, leasing, kiralama (anlaşma) süresinin sona ermesinden ve sözleşmede öngörülen tutarın tamamının ödenmesinden sonra, leasing satışının kiraya verenin mülkiyetinde kalması bakımından (sözleşme, sözleşmenin geri ödenmesini öngörmedikçe) bir krediden farklıdır. kiralanan nesnenin kalıntı değeri veya kiracının mülkiyetine devredilmesi). Bir kredi durumunda, banka nesnenin mülkiyetini tutarın rehni olarak elinde tutar.

Genel şema kiralama işlemi ve finansal akışlar Şekil 2'de gösterilmektedir. bir.

Pirinç. 1. Bir kiralama işleminin genel şeması ve finansal akışlar

İki tür kiralama vardır:

- iç, kiraya veren, kiracı ve satıcı (tedarikçi) Rusya Federasyonu'nda ikamet ettiğinde;

- uluslararası, kiraya veren veya kiracının Rusya Federasyonu'nda ikamet etmemesi durumunda.

Kiraya veren Rusya Federasyonu'nda ikamet ediyorsa, yani. kiralanan varlık Rusya Federasyonu'nda ikamet eden bir kişiye aittir, daha sonra uluslararası kiralama sözleşmesi "Kiralama Üzerine" Federal Yasası ve Rusya Federasyonu mevzuatına tabidir.

Kiraya veren Rusya Federasyonu'nda ikamet etmiyorsa, yani. kiralanan varlığın Rusya Federasyonu'nda ikamet etmeyen bir kişiye ait olması durumunda, uluslararası kiralama sözleşmesi, dış ekonomik faaliyet alanındaki federal yasalara tabidir.

Başlıca kiralama türleri, üç yıl veya daha uzun süreli uzun vadeli kiralama, bir buçuk yıl vadeli orta vadeli kiralama ve bir buçuk yıllık kısa vadeli kiralamadır.

Ana kiralama türleri: finansal, iade edilebilir ve operasyonel.

Parasal kiralama, sözleşmenin uzun süreli olması (5 ila 10 yıl arası) ve ekipman maliyetinin tamamının veya çoğunun amortismanı ile karakterize edilir. Aslında finansal kiralama, uzun vadeli bir satın alma kredisi şeklidir. Finansal kiralama sözleşmesinin sona ermesi üzerine, kiracı, kiralanan nesneyi iade edebilir, sözleşmeyi uzatabilir veya yenisini yapabilir ve ayrıca kiralanan nesneyi kalıntı değerinden satın alabilir (genellikle tamamen semboliktir).

Ayrıca, leasing, işlem konusuna göre taşınır (kara, hava ve deniz taşımacılığı, vagonlar, konteynerler, haberleşme teçhizatı) ve gayrimenkul (ticaret ve ofis binaları, endüstriyel tesisler, depolar) özelliği. Gayrimenkul kiralamada, kiraya veren, kiracı adına gayrimenkul inşa eder veya satın alır ve onu ekonomik ve sınai kullanıma uygun hale getirir. Taşınır mallarla yapılan işlemlerde olduğu gibi, sözleşme genellikle nesnenin amortisman süresine eşit veya daha kısa bir süre için yapılır. Kiracı, sözleşme süresi boyunca tüm risk, maliyet ve vergileri üstlenir. Kiralanan mülkün kaza sonucu kaybolması veya kazara zarar görmesi riski kiracıya geçer. Kiracı, finansal kiralama sözleşmesinde aksi belirtilmedikçe, kiralanan mülkün kendisine devredildiği anda bu risklerden sorumludur.

Kiralanan mülkle ilgili olarak, kiracının kiralanan mülkün bakımı için ek maliyetler üstlendiği bir net kiralama sözleşmesi ile kiraya verenin bakım, onarım, sigorta vb. Bu durumda, ek yükümlülükler içeren kiralama hakkında konuşurlar.

Bu tür kiralamanın konusu genellikle özel ekipman, bazı inşaat ekipmanı türleri vb. Finansal kuruluşlar ve bankalar, gerekli teknik altyapıya sahip olmadıkları için bu tür kiralamayı nadiren kullanırlar.

Borçlu ile leasing şirketi arasındaki ilişkilerin organizasyonunun özelliklerine dayanarak, mülkün üreticisi veya sahibi, onu kiralayan kişi olarak hareket ettiğinde doğrudan leasing ve leasing'in gerçekleştirildiği dolaylı leasing ayırt edilir. üçüncü parti.

Finansman yöntemi, bir kerelik kiralamanın gerçekleştirildiği sabit vadeli kiralama ile sözleşmenin ilk süresinin sona ermesinden sonra kira sözleşmesinin devam ettiği yenilenebilir (döner) kiralama arasında ayrım yapar.

Uygulamada diğer kiralama türleri de kullanılmaktadır.

Depozitolu kiralama, kiralanan varlığın satıcısının (tedarikçisinin) aynı anda kiracı olarak hareket ettiği bir finansal kiralama türüdür. Bu durumda, geri kiralama Federal yasa"Kiralamada", ana bağımsız kiralama türlerinden biri olarak adlandırılır. Sahibi tarafından yapılan satıştan oluşur ( sanayi kuruluşu) kullanıcı olarak bu ekipman için aynı anda bir kiralama sözleşmesi imzalayan kiralama şirketinin ekipmanı. Böyle bir operasyonda sadece iki katılımcı vardır: mülkün kiracısı (eski mal sahibi) ve kiralama şirketi (yeni mal sahibi). Sonuç olarak, ilk mal sahibi, kiralama şirketinden ekipmanın tam değerini alır, mülkiyeti elinde tutar ve ekipmanın kullanımı için periyodik olarak ödeme yapar. Böyle bir işlem, bir işletmenin faaliyetlerini durdurmadan üretim araçlarının satışı yoluyla fon almasına ve bunları yeni sermaye yatırımları için kullanmasına olanak tanır. Bu operasyonun karlılığı, yeni yatırımlardan elde edilen gelir kadar yüksek olacaktır.
kira ödemelerinden fazla. Leaseback işlemleri mal sahibinin değişmesine neden olduğu için şirketin bilançosunda azalmaya neden olur.

Böyle bir işleme, şirketin oldukça düşük bir gelir düzeyine sahip olduğu ve bu nedenle, hızlandırılmış amortismanın ve kârların vergilendirilmesinin faydalarından tam olarak yararlanamadığı durumlarda da başvurulabilir. İşlemi tamamlar ve leasing şirketi vergi indirimlerini alır. Buna karşılık, kirayı düşürür.

operasyonel kiralama, yeniden kullanılabilir mülkün, genellikle mülkün ekonomik ömründen (amortisman süresi) daha kısa olan kısa ve orta vadeli kullanım için devredilmesini ifade eder. Bu durumda kiracı, sözleşmenin belirli bir süresine bağlı olarak sözleşmeyi feshetme hakkına sahiptir.

Sürenin sona ermesinden sonra, ekipman yeni bir kiralama sözleşmesinin konusu olabilir veya kiralayana iade edilebilir. Genellikle inşaat ekipmanları (vinçler, ekskavatörler vb.), ulaşım, bilgisayarlar vb. operasyonel kiralama ile kiralanır. Çoğu zaman, kiralama şirketi, kiralanan nesnenin bakımını üstlenir, yani. rutin onarımlar, sigorta. Böylece tam hizmet kiralaması veya kısmi hizmet kiralaması yapar (sözleşme, borçların bölünmesini öngörmektedir).

Ayrıca, tam ödemeli ve kısmi ödemeli bir kira sözleşmesi arasında bir ayrım yapılır. Tam ödeme ile kiralama yapılması durumunda, kiralama şirketi ekipman bedelini sözleşme süresince iade eder, yani. yinelenen ödemelerin miktarı, ekipman maliyetini telafi edecek ve kar sağlayacak şekilde hesaplanır. Finansal kiralamalar genellikle tam olarak ödenir.

Kısmi ödemeli kiralama, kiralama şirketinin sözleşme süresi boyunca ekipman maliyetinin yalnızca bir kısmını iade etmesi anlamına gelir. Operasyonel kiralama, kullandıkça öde kiralamasına bir örnektir. Aynı ekipman, kiralama şirketi tarafından birkaç kez geçici kullanım için kiralanır ve bunun sonucunda şirketin tüm masrafları karşılanır.

"Kiralama Üzerine" Federal Yasasında (Madde 15), iki tür kiralama daha denir - karmaşık ve karışık, ancak tanımları verilmemiştir.

Çoğu zaman bir leasing şirketi, leasing işlemlerini yürütmek için yeterli özkaynaklara sahip olmadığı için, onları dışarıdan çekebilir. Böyle bir operasyon, ek fon çekiciliği olan leasing adını aldı - kaldıraç (kredi, hisse, bölünme). Batı'da tüm leasing işlemlerinin %85'inden fazlasının fon çekme ile leasing yapıldığı tahmin edilmektedir, yani. kaldıraç temelinde - kiralama. Ev sahibi, bir veya daha fazla borç verenden, kiralanan varlığın değerinin %80'ine kadar (kiracıya rücu edilemez) uzun vadeli bir kredi alır ve kira ödemeleri ve ekipman kredi için teminat görevi görür. Ana kiraya veren, kira ödemelerini almak için rüçhan hakkı alır. Sözleşme genellikle, üçüncü kademenin (aracı) iflas etmesi durumunda, kiranın doğrudan ana kiraya verene gideceğini şart koşar. Bu tür işlemlere alt kiralama denir.

Yani alt kiralama özel çeşit bir alt kiralama sözleşmesi ile resmileştirilen, kiralanan varlığın kullanım haklarının üçüncü bir tarafa devredilmesi ile bağlantılı olarak ortaya çıkan ilişkiler. Alt kiralama durumunda bu işlemi yapan kişi, kiralanan malı kira sözleşmesi kapsamında kiralayandan kabul eder ve alt kiralama sözleşmesi kapsamında geçici kullanım için kiracıya devreder. Bu durumda kiraya verenin yazılı onayı gerekir. Kiracı tarafından üçüncü bir tarafa ödeme yapma yükümlülüklerinin temlik edilmesine izin verilmez.

Uluslararası alt kiralama ile, kiralanan öğenin Rusya Federasyonu gümrük sınırından transferi yalnızca alt kiralama sözleşmesi süresince mümkündür.

Leasing, uluslararası alanda kullanılan çift dinli işlemlerdir. Anlamları, iki veya daha fazla ülkedeki vergi avantajlarının birleşiminde yatmaktadır. Örneğin, 80'lerin başında. bir dizi uçağın satın alınması, ABD ve İngiltere arasında çifte din ile ilişkilendirildi. Birleşik Krallık'ta ev sahibinin tapusu varsa ve ABD'de yalnızca tapu varsa vergi avantajları daha yüksektir. İngiltere'deki bir kiralama şirketi uçağı satın alır, bir Amerikan kiralama şirketine kiralar, o da yerel havayollarına kiralar.

V Son zamanlarda ekipman üreticileri ile leasing şirketleri arasında anlaşma yapılması uygulaması yaygınlaştı. Bu anlaşmalar uyarınca üretici, leasing şirketi adına müşterilerine ürünlerinin leasing yoluyla tedarik edilmesi için finansman sunmaktadır. Böylece kiralama şirketi, ticaret ağı tedarikçi ve tedarikçi ürün satışlarının sınırlarını genişletir. Bunlar "satış yardımı" adı verilen işlemlerdir.

İşletmelerin leasing şirketleri ile sürekli ve yakın işbirliği ile, bir "leasing hattı" sağlanması konusunda anlaşmalar yapmak mümkündür. Bu anlaşmalar banka kredilerine benzer ve kiracının borç almasına izin verir. isteğe bağlı ekipman her seferinde yeni bir sözleşme yapmadan kiralamada.

Merhaba! Bu yazımızda kiralamanın ne olduğundan ve nasıl kullanılacağından bahsedeceğiz. Zor bir ekonomik durumda, bankaların krediler için fahiş faiz talep etmesi ve bir işlem türü olarak kiralamanın çeşitli nedenlerle uygun olmadığı durumlarda, işletmeler veya bireysel girişimciler giderek artan bir şekilde leasing şirketlerine yönelmektedir. Amaç, uygun koşullarda ekipman, ulaşım, gayrimenkul satın almaktır. Bireyler ve tüzel kişiler için kiralama nedir? Ne tür kiralamalar var? Böyle bir anlaşmanın avantajları nelerdir? Bütün bunları bu yazıda öğreneceksiniz!

Araç kiralamada avantajlı teklifler şimdi Avrupa planı Devlet desteği ile!

Basit kelimelerle kiralama nedir

kiralama - bu aynı kiralama. (İngilizceden çevrilmiştir "Kiralamak"). Ama bir takım önemli farklılıklar var.

Bir örnek kullanarak şemayı ele alalım:

Girişim veya girişimcinin ekipman satın almak için yeterli fonu yok. Yüksek faiz oranları ile kredi çekebilir veya satın almak için talepte bulunabilirsiniz. gerekli ekipman kiralama şirketi. O da teklifi değerlendirir, karı kendisi için tahmin eder. Onaylanması halinde kiraya veren, edindiği malı özel bir sözleşme ile şirkete kiralar.

Bu sözleşme hükümlerine göre, kiracı, kiralamada olduğu gibi her ay şirkete belirli bir miktar (kira ödemeleri) öder. Belirli bir süre sonra kalan değeri ödeyerek ekipman, gayrimenkul veya araba satın alabilirsiniz.

Örnekten de görebileceğiniz gibi, kiralama sürecine dahil olan üç taraf vardır:

• mülkün alıcısı- kiralanan öğenin bir süreliğine kiralandığı ve tamamen geri alınma olasılığı olan bir kişi (gerçek veya tüzel);
• Kiralama şirketi- ekipmanı edinen taraf: gayrimenkul, ulaşım, ekipman veya tüm bir işletme.
• Satış elemanı- yukarıdaki değerli mülkü satan taraf.

Bazen mülkün sahibi kiralayan olarak hareket ederse iki taraf yeterlidir. Çoğu durumda, başka bir tarafa, yani sigorta şirketine ihtiyacınız olacaktır.

Bir şirket için kiralamanın amacı- üretimi genişletmek, kârda artışa yol açacak teknolojileri modernize etmek.

Kiraya veren, mülkün piyasa fiyatı ile kiralama işleminden sonraki değeri arasındaki farktan yararlanır. Ekipman, gayrimenkul, araç satıcısı, pahalı ekipman, gayrimenkul, ulaşım vb.

Rusya Federasyonu yasalarına göre, mülk kiralamak (yayınlamak) mümkündür:

• Otomobil taşımacılığı;
• Özellikler;
• Teçhizat;
• İşletmeler.

Yasaya göre, örneğin askeri eşyalar gibi özel kullanım koşullarının geçerli olduğu bazı nesneler yasaktır. Böyle bir mülkü kiralayamazsınız:

• Bireysel veya seri numarası olmadan (örneğin, aracın bir VIN'i olmadığında);
• Dolaşımdan çekildi;
• Doğal kaynaklar ve toprak.

Finansal kiralama şirketleri de kendi kısıtlamalarını belirler. Kiraya verenin politikalarına ve kalemlerin kendilerine bağlıdırlar. Ayrıca, kiralanmayan nesneler için tümü için ortak olan parametreler de vardır:

• Düşük likiditeye sahip;
• Güvenilmez üretici;
• 5-7 yıldan fazla kullanılmış bir ürün.

Temel kural, kiralanan tüm kalemlerin herhangi bir ticari işletme sürecinde kullanılmak üzere satın alınmasıdır.

kiralama türleri

Şartlara uygun olarak ve ekonomik öz sözleşmelerde, üç ana kiralama türü vardır:

• Depozitolu;
• İşletme;
• Parasal.

Ayrıca gayrimenkul, ekipman, araç ve diğer kiralamalar da vardır.

Risk derecesine göre kiralama işlemleri üç türe ayrılır:

1. garantili- riskler birkaç taraf arasında dağıtılır - işlemin garantörleri;
2. teminatsız- kiracının yükümlülüklerinin yerine getirilmesi için herhangi bir garanti vermemesi;
3. Kısmen güvenli- bir sigorta sözleşmesine sahip olmak.

Ana kiralama türlerinin tanımı

geri kiralama

Bu özel bir anlaşma türüdür. Bu durumda mülkün kiracısı ve satıcısı bir kişidir. Şirket, bir leasing şirketi ile mülkünün belirli bir bedel karşılığında mülkiyete devri konusunda anlaşma yapar ve derhal kiracı olarak hareket eder. Aynı zamanda, üretim süreci durmaz - ekipman çıkarılmaz. Şirket, kârını veya diğer ihtiyaçları artırmak için hemen kullanabileceği büyük bir miktar aldı. Aynı zamanda, her ay küçük ödemeler yapar. Böyle bir işlem, mülk tarafından güvence altına alınmış bir krediye benziyor, sadece bankada faiz yok.

Leaseback kiralama, geliştirme için ek fonlara ihtiyaç duyan şirketler için faydalıdır. Sonuçta leasing şirketinden para alma imkanı vardır ve ekipman kaybolmaz ve üretim süreci devam eder.

Ama önemli bir dezavantaj var. Geri kiralama işlemlerine özel önem verilmektedir. vergi Hizmetleri... Bu tür sözleşmeleri vergiden kaçınmanın bir yolu olarak görebilirler. Ancak, işlem tüm mali ve yasal kurallara uygun olarak yapılırsa ve anlaşma ekonomik çıkarlarla gerekçelendirilirse, mali makamların para cezası için gerekçeleri olmayacaktır.

Vergi dairesi, kiralamanın şartlarını ve olası krediyi karşılaştırır. Bir kredinin bir girişimci için daha karlı olduğu ortaya çıkarsa, Federal Vergi Servisi vergi kaçakçılığından şüphelenir.

İşte maliye otoritelerinin dikkatini çeken anlaşmaların şartları:

• Geri kiralama sözleşmesi iki bağımlı taraf arasında imzalanmıştır. Kanunen bu mümkündür, ancak uygulamada, FTS tam da bu nedenle KDV iadesi ödememektedir;
• İşlemin tarafları takas için kambiyo senetleri, çekler ve diğer gayri nakdi yöntemleri kullanmış;
• Anlaşmanın taraflarından birinin daha önce haksız vergi ödemesi yaptığı fark edildi.

Operasyonel kiralama

Bu, mülkün kullanım süresinin, sözleşmenin düzenlenen süresinden çok daha uzun olduğu bir işlemdir. Oran, finansal kiralama durumunda olduğundan daha yüksektir. Aslında, sıradan bir kiralama ile bir paralel çizebilirsiniz.

Kiralama şirketi, sözleşmenin konusu ile ilgili tüm sorumluluğu taşır. Başka bir deyişle, onarımlar, bakım ve sigorta. Bu durumda, kiralanan varlığın alıcısı herhangi bir sorumluluk taşımaz. Kiralanan varlığın imhası veya kaybıyla ilgili tüm riskler şirketin omuzlarına düşer.

Kiralanan varlığın alıcısı, kullanılamaz bir öğenin sunulması durumunda şirketle olan sözleşmeyi feshedebilir.

Faaliyet kiralaması sözleşmesinin süresinin sonunda, kiracı şunları yapabilir:

• Nesneyi başka biriyle değiştirin;
• Mülkü kiraya verene bırakın;
• Başka bir sözleşme imzalayın;
• Mülkü satın alın ve sahibi olun.

Faaliyet kiralaması dinamikleri olumlu etkiliyor üretim süreci... Sonuçta, ekipman güncelleniyor.

Finansal kiralama konsepti

Finansal kiralama – belirli amaçlar için fon çekmenin bir yolu. Kiralanan varlığın kullanım şartları sözleşme şartlarına eşittir. Sözleşmenin bitiş tarihi itibariyle mülkün değeri sıfıra yakındır. Daha sık olarak, kiracı bu tür bir mülkü mülkiyete geçirmek ister, özellikle kiralamanın sonunda pratikte hiçbir maliyeti yoktur.

Finansal kiralamanın temel özellikleri ve koşulları:

• Kiraya veren, mülkü kendi kullanımı için değil, özellikle kiralamak için satın alır;
• Alıcı mülkü ve satıcıyı seçer;
• Satıcı, bir kiralama sözleşmesinin varlığından haberdardır, ancak sözleşme konusu alıcıya teslim edilir ve işletmek üzere kabul eder;
• Kiracı, ekipmanın, makinelerin, nakliyenin kalitesi ile ilgili tüm talepleri, kiraya vereni atlayarak satıcıya gönderir;
• Kiralanan varlığın zarar görmesi durumunda kabul belgesinin imzalanmasından sonra alıcıya devredilir.

Bir kiralama işleminin sonuçlandırılması aşamaları

Kira yoluyla bir nesne edinme sürecinin basit bir işlem olarak görülmesine rağmen, uygulamasının tüm aşamalarını dikkatlice düşünmeniz gerekir.
Başarılı bir kiralama anlaşmasına yönelik önemli adımlar:

1. Kiralama şirketi seçimi ... Tercih vermek daha iyi büyük organizasyonlar tanınmış finans kurumlarının yan kuruluşlarıdır. kullanmanızı tavsiye ederiz Avrupa planıüzerinde uygun koşullar kiralama.

2. Sözleşmenin önerilen tüm şartlarının incelenmesi ... Sözleşmeyi imzalamadan önce şunları öğrenmelisiniz: ilk ve aylık ödeme tutarı, ödeme planı, işlemin sonlandırıldığı koşullar ve devredilen mülkün özellikleri.

3. Bir sözleşme hazırlamak ... Bundan önce, kiralama şirketi müşteriden aşağıdaki belgeleri isteyebilir:

• belirli bir nesneyi kiralama niyeti beyanı;
• son kez işletmenin cirosu hakkında bankadan bir alıntı;
• son 4 aya ait finansal raporlama;
• işletme başkanının belgelerinin kopyaları;
• tedarikçi ile sözleşme;
• kiralanan nesnenin sigortasını onaylayan belgeler.

Kiraya veren başka belgeler ve belgeler isteyebilir - bu, işlemin türüne ve şirketin kendisine bağlıdır.

4. Bunu ilk taksitlendirme takip eder. ... Bu işlemden sonra şirket, kullanım için sözleşmenin nesnesini alır.

Bir işletmenin yüksek maliyetler olmadan üretimi artırmasını, yeni atölyeler inşa etmesini, teknik yenilikler satın alarak teknolojileri güncellemesini sağlayan en karlı yollardan biridir.

Ofisin operasyonel çalışması için ihtiyacınız olan her şeyi, bilgisayar ekipmanını satın alabilirsiniz. V Tarım ekinleri işlemek, süt toplamak, et kesmek için yeni cihazlar satın alın. V restoran işletmesi ticaret için gerekli ekipmanı satın alın. Bu tür kiralama, ağaç işleme, gaz ve petrol arıtma endüstrileri için de faydalıdır.

Ekipman kiralama kullanmanın başlıca avantajları :

• Yeni ekipman satın almak için paranın bir kısmı olsa bile, bir girişimin veya bireysel girişimcinin gelişmesine izin verir;
• Ödemeler, kişisel bir programa göre aylara eşit olarak dağıtılır, tüm maliyeti bir kerede ödemeye gerek yoktur;
• Kiralanan ürünler hemen kullanıma alınır ve sözleşme imzalandıktan sonra üretim sürecine katılabilirler;
• Aylık ödemeler, yeni ekipman, atölye kullanımından elde edilecek karlarla karşılanır;
• Ödemeler, gelir vergisi matrahında bir düşüşe neden olan maliyete atfedilir;
• Emlak vergisi ödemelerini azaltarak tasarruf. Bunun nedeni hızlı amortismandır. Sözleşme süresinden sonra, kiralanan varlığın neredeyse değersiz olduğu ortaya çıkıyor.

Araba kiralama

Kiralık bir araba satın almak hem yasal hem de bireysel... karşılaştırmalı yeni tür Rusya nüfusu için anlaşmalar, ancak son yıllar dağılımında yoğun bir şekilde ilerlemektedir.

Bireyler için leasing nedir sorusuna biraz daha yakından bakalım. Aslında, Rusya Federasyonu'nun herhangi bir vatandaşı, olduğu gibi kiralık bir araba satın alabilir. Bir fark, sözleşme sonunda aracın sahibi olabilmenizdir.

Sürücü, işlemi tamamlayıp ilk taksiti yaptıktan sonra aracı kullanma fırsatı yakalar. Bu tür prosedürler sadece özel kiralama şirketleri tarafından değil, bankalar ve oto galerileri tarafından da düzenlenebilmektedir.

Bir araba kiralamak için kayıt prosedürü nasıl?

1. Müşteri kimlik ve sürücü kartları sağlar, gerekli belgeleri doldurur;
2. Taraflar arasında bir anlaşma yapılır: gelecekteki araç sahibi ve kiralayan. Belge, müteakip kullanımıyla taşımayı kullanma hakkı verir. Satıcı (nakliye tedarikçisi) ile kiraya verenin sorumluluklarını üstlenen şirket (banka) arasında da alım satım sözleşmesi yapılır;
3. Kiralanan aracın alıcısı, ilk %20-30 taksiti öder. toplam tutar sözleşmeli;
4. Kiralananın (arabanın) sigortası iki paket halinde düzenlenmelidir: OSAGO ve CASCO;
5. Kiralama şirketi, bir arabayı trafik polisine kaydettirmenin ve bakımını yapmanın masraflarını ve zorluklarını üstlenir;
6. Yukarıdaki tüm noktalardan sonra, nakliye kiracının kullanımına girer, ancak mülkiyete girmez. Sahibi, bir araba satıcısı, banka veya başka bir finans kurumu olabilen bir kiralama şirketidir;
7. Kullanıcı, araca aylık tutarları öder ve sözleşmenin sona ermesinden sonra araç teslim alınabilir. Ayrıca yeni bir araba ile takas yapabilirsiniz.

Araba kiralamanın artıları

1. Sadece bir binek otomobil değil, aynı zamanda bir kamyon, özel ekipman da satın alabilirsiniz;
2. Kullanılmış arabaların veya yeni arabaların bir showroom'da veya özel bir kişiden kiralanmış olması fark etmez;
3. Leasing işlemi için minimum belge paketi;
4. Müşteri için gereksinim düzeyi, kredi başvurusunda bulunulan duruma göre daha düşüktür;
5. Kiralama süresi 5 yıla kadardır, bu süreden sonra müşteri mal sahibi olabilir, bunun için kalan tutarı ödemek gerekir;
6. Kira konusunu iade edebilirsiniz - programın ötesinde bir araba;
7. İşlemden hemen sonra aracı kullanabilirsiniz.

Araba kiralamanın eksileri

1. Araç kiralama sözleşmelerinin faizi, özellikle orta fiyatlı araçlar için krediye göre daha yüksektir;
2. Kira ödeme planı ihlal edilirse araca el konulur;
3. Araç bir mülk değildir ve kiraya verilemez, resmi malikin - leasing şirketinin izni olmadan teminat olarak kullanılamaz;
4. İçin periyodik muayene Bir kiralama şirketine bir araba sağlamanız gerekiyor.

Bir arabayı nasıl satın alacağınıza karar vermeden önce, tüm faktörleri dikkatlice incelemeniz, tüm artıları ve eksileri tartmanız, bankaların tüm karlı tekliflerini bulmanız gerekir.

Gayrimenkul kiralama, kira ile ipotek arasında bir şeydir. Sürecin özü, diğer kiralama türleriyle aynıdır. Şirket, müşterinin seçtiği mülkü satın alır. Daha sonra kiralama kuruluşu bu yaşam alanını ona kiralar. Müşteri, kiralamayı kullanmak için aylık tutarlar ödemekle yükümlüdür.

Şahıslar için gayrimenkul kiralama

Genel nüfus için kiralık daire henüz yaygınlaşmamıştır. Belki de gerçek şu ki, insanlar 15-20 yıl sonra değil, hemen ellerinde gayrimenkul görmek istiyorlar. Psikolojik olarak, örneğin ipotek ile bir dairenin hemen devralınması çok daha sakin.

Kredili gayrimenkul kaydı yapılırken, alıcı metrekareyi kullanma ve sahiplenme fırsatı bulur, son ödemeden sonra elden çıkarma hakkı gelir. Leasing ile bir kişinin tek bir hakkı vardır - yaşam alanını kullanmak, diğer tüm haklar sözleşme kapsamındaki sürenin sona ermesinden ve kalan değerin ödenmesinden sonra yürürlüğe girer.

Kira yoluyla bir ev veya daire satın almanın başka dezavantajları da vardır. v:

• Çoğu zaman, bir ipotek sözleşmesi, bir kira sözleşmesinden daha ucuzdur;
• İki işlem düzenlenir: biri kiralama şirketi ile satıcı arasındaki alım satım için, ikincisi vatandaş ile kiralama şirketi arasındadır. Sonuç olarak, kayıt için daha fazla para harcanır. Bu masraflar çoğunlukla bir daire satın almak isteyen kişi tarafından karşılanır.

Gayrimenkul kiralamanın bireylere faydaları nelerdir?

Her şey sözleşmenin tarafları için işlemin güvenilirliği ile ilgilidir. Banka ipoteği ile müşterinin tüm yükümlülüklerini yerine getirmeme riski vardır. O zaman kabul etmelisin ek önlemler için maliyet oluşturan finansal kurum... Oysa kiralama şirketi yaşam alanına zaten sahiptir ve müşterinin iflas etmesi durumunda hiçbir şey kaybetmez. Bu nedenle, ödemelerdeki gecikmelere daha sadıktır ve bir bireyin kendisine sunduğu tüm ödeme seçeneklerini değerlendirir.

Leasing şirketleri, müşterisinin kredi geçmişini umursamıyor. Bu nedenle, bu tür bir daire edinimi, banka kredisi reddedilen vatandaşlar için uygundur.

Kira yoluyla konut edinimi, mülkünü mülkünü örtmek ve bunun üzerinden vergi ödemek istemeyen kişiler için de caziptir. Örneğin evli çiftin dengesiz bir ilişki içinde olması ve taraflardan birinin bölünme sırasında malın bir kısmını kaybetmekten korkması durumunda bu seçenek düşünülebilir.

Gayrimenkul ile uğraşan leasing şirketleri arasında birçok dolandırıcı var, bu nedenle sıradan bir vatandaş bir kuruluşu dikkatlice seçmelidir. Büyük bir bankanın iştiraki olan leasing şirketlerine dikkat etmek en iyisidir.

Tüzel kişiler için gayrimenkul kiralama

Girişimcilik faaliyetinde bulunan kişiler için ticari gayrimenkul kiralamada durum farklıdır. finansal faaliyetler... Bu tür bir işlem uzun süredir var ve talep görüyor. Bunun nedeni öncelikle karlı planlar vergilendirme.

Bilançoya gayrimenkul koymamak, özellikle aşağıdaki nedenlerden dolayı herhangi bir işletme için her zaman faydalıdır:

• Katma değer vergisinin geri ödenmesine güvenebilirsiniz;
• Kiralama ödemeleri muhasebe departmanı tarafından gider olarak muhasebeleştirilir, böylece kâr küçümsenmez ve ilgili vergi düşürülür;
• Emlak vergisi hiç ödenmeyebilir - gayrimenkul işletmenin bilançosunda yer almaz ve ona ait değildir.

Bu nedenle leasing yoluyla metrekare edinimi bir şirket için ticari bir ipotek sözleşmesinden çok daha caziptir.

Leasing veya kredi - hangisi daha karlı

Netlik için, hayal edelim karşılaştırmalı tablo aynısı ile karşılaştırmalı özellikler kredi ve kiralama konusunda.

Kredi ve leasing karşılaştırması

karşılaştırma özellikleri	kiralama	Kredi
kim kullanabilir	tüzel kişilik, faaliyette bulunan gerçek kişi ticari faaliyetler(IP)	herhangi bir gerçek veya tüzel kişi
sahibi kim	sözleşme süresi boyunca mal sahibi kiralayandır, dilediği zaman malı geri çekebilir	işlemden sonra, edinilen mülkün sahibi hemen işletme veya bireysel girişimcidir.
ödemeler	- aylık ödemeler: - kiralama şirketinin marjının ödenmesi; — sigorta primleri; - kiralanan mülk vergisi; - peşin ödeme maliyetin %20-30'u kadardır	- kredi ödemeleri (kredi kullanma faizi, sigorta); - Bir kredi hesabının bakımı için olası ücretler, mülk değerlemesi; - ilk ödeme mevcut olmayabilir
Geçmiş mülk satın alma geçmişi	herhangi bir (olumlu, olumsuz) finansal kiralama geçmişine sahip olmak gerekli değildir	olumlu kredi geçmişi
Amortisman	hızlandırılmış amortisman kullanma imkanı (300 bin ruble ve minibüsler hariç - 400 bin rubleden fazla - onlar için amortismanı azaltan bir katsayı uygulanır)	geleneksel amortisman şeması
Vergi
KDV	Kira ödemelerine KDV dahildir	kredi ile alınan para KDV'ye tabi değildir. Tedarikçinin koyduğu vergi, kiracı mülkü aldıktan sonra indirim için alabilir
emlak vergisi	mülk, finansal kiralama şirketinin bilançosunda yer alır ve bu nedenle emlak vergisine tabi olamaz. mülk şirketin bilançosundaysa, kiralama için sağlanan hızlı amortisman nedeniyle emlak vergisi düşürülür.	mülkiyet derhal teşebbüsün mülkiyetidir, yani vergilendirilir

Kiralamanın krediye göre avantajı her zaman açık değildir. Her özel durum, tüm taraflardan ayrı olarak değerlendirilmelidir. Yasal olmayan ve finansal yardım yeterli değil.

Tanınmış bir markanın arabasını kiralamaya özel bir örnek verelim. Şartlar, bir krediden %30 daha az ödeme sunuyor. Ancak bir nokta daha var - böyle avantajlı bir teklif almak için sözleşme süresinden sonra araba satıcıya iade edilmelidir. Tamamen itfa edilirse, fazla ödeme iddia edilen krediden daha yüksek olacaktır.

Vergiler ve amortisman

Şirket (kiracı) gelir vergisi matrahını belirlerken kira ödemelerini gider olarak sınıflandırır. Bu, 10. fıkranın 1. paragrafında Vergi Kanunu'nun 264. Maddesinde ayrıntılı olarak açıklanmıştır.

Sözleşme şartlarına göre, mülkün işletmenin bilançosuna atfedilmesi mümkündür, daha sonra amortisman tutarı kira ödemelerinin gider tutarından düşülür.

Mülk, işletmenin bilançosunda olmadığında, kiraya veren tarafından muhasebeleştirilir. Bu durumda, sözleşme konusunun değeri, kira ödemelerine ilişkin tüm giderlerin toplamından düşülür. Kanuna göre, gelir vergisi matrahı, amortismana tabi mülk edinme maliyetini dikkate almaz. Bu, kiralanan varlığın itfa değeridir ve amortisman kullanılarak kademeli olarak silinir.

Geri ödeme değerinin tutarının sözleşmede açıkça belirtilmediği zamanlar vardır. Bu durumda, Maliye Bakanlığı'ndan uzmanlar, tüm tutarlardaki kira ödemelerini ilk maliyete dahil etmeyi önermektedir. Mülkiyet işletmeye devredildikten sonra, ödemeler amortisman yoluyla gider olarak kaydedilir.

Bir işletme veya bireysel girişimci bu pozisyona itiraz edebilir, çünkü kanunda ve Vergi Kanununda itfa fiyatından bahsedilmemektedir. Vergi Kanunu'nun 264. Maddesi, tüm kira ödemelerinin diğer giderlere atıfta bulunduğunu belirtmektedir. İstisna, şirket tarafından tahakkuk eden amortismandır.

Kiralama işlemlerinde amortismana tabi malın maliyetinin hesaplanması için de özel bir prosedür vardır. Bu, Vergi Kanunu'nun 257. Maddesinde belirtilmiştir.Malın ilk maliyeti, teslim, inşaat, satın alma, kullanıma uygun hale getirme maliyetini içerir. Bu, kiralanan öğenin ilk maliyetinin, kiralama sözleşmesinin tarafları için farklı olmayacağı anlamına gelir.

Kiraya veren, amortisman yoluyla mülkün değerini tamamen geri öderse, sözleşmenin sonunda sözleşmenin konusunu sıfır kalıntı değeri ile şirkete devreder.

Mülk tamamen amortismana tabi tutulmamışsa, amortisman ayrıldıktan sonra kalan maliyeti üzerinden sözleşmenin diğer tarafına devredilir. Bu kısım şirket tarafından amortisman yoluyla giderilecektir. Bu nedenle, kiracı itfa değerini biriktirirse, amortisman alınmadığından onu yazamaz.

Kira ödemesini bölmenin değil, tamamen diğer giderlere atfetmenin daha karlı olduğu ortaya çıktı.

Amortisman

Hızlandırılmış amortisman oranları, kiralanan mülkler için geçerlidir. Siyasette Vergi muhasebesi işletme, amortisman hesaplama yöntemini belirtmelidir.

Leasing ödemeleri KDV içerir, bu nedenle gelecekte şirket bunu 171-172NK Maddeleri uyarınca bütçeden mahsup edebilir.

Kredili satın alırken, KDV'nin maliyeti kiralama işlemine göre daha az olacaktır. Bunun nedeni, kiralama sırasında KDV hesaplama tabanının yalnızca mülkün değerini değil, aynı zamanda kiraya verenin hizmetlerinin fiyatını da içermesidir.

Kiralama ve leasing - benzerlikler ve farklılıklar

Kiralama, yalnızca dışarıdan kiralamaya benzer. Leasing, genellikle finansal kiralama olarak adlandırılır. Aslında her iki durumda da işlemin ana konusu iki müşteridir. Birinin belirli bir pahalı öğeye ihtiyacı var, ancak miktarın tamamı onu satın almak için uygun değil. Başka bir müşterinin ürünü satın almak için parası vardır ve kâr için bir prim karşılığında kiralayabilir.

Ancak, bu sadece dış taraf. Aslında, iki işlem arasında birçok fark vardır.

Temel fark, hem kiralama şirketinin bilançosunda hem de işletmenin bilançosunda kiralama sırasında ekipmanı dikkate alma yeteneğidir. Kiralandığında, kalemin alıcısının bilanço dışı hesaplarında gösterilir.

Leasing ve kiralama arasındaki farklar ve benzerlikler

karşılaştırma özellikleri	kiralama	Kira
Zamanlama	genellikle uzun vadeli bir işlemdir. Terim, kiralanan varlığın faydalı kullanımına eşittir	faydalı ömrü ile ilgili olmayan kısa bir süre için kiralanan bir kalemin sağlanması
Arsa kullanım imkanı	sağlanmadı	belki
Sözleşmenin sonunda öğenin geri alınması	Yapabilmek	yasaktır
Mülkiyet hakkı türü	kullanmak
Yasal düzenleme	Medeni Kanunun 34. Bölümü - "Kira"; Federal Yasanın 2. Maddesi	Bölüm 34
İşlemin konusunun kazara kırılma, yok olma veya hasar görme riskinin sorumluluğu	kiracıya doğrudan sorumluluk	kiracı sorumlu değildir
Ödeme gücünü teyit eden belgelerin sağlanması	tutulmuş kapsamlı bir değerlendirmeödeme gücü için işletmeler	gerekli değildir, yalnızca hesap ayrıntıları gereklidir
mülkü kim seçer	kiracı (işletme)	kiraya veren
İşlemin konusu ve kalitesi	yeni ekipman anlamına gelir	kiralık mülk birkaç kez nesne olabilir, kusurlar ve arızalar hariç tutulmaz

Kira ödeme planları

Kiralanan mülk için düzenli ödemeler olabilir regresif, mevsimlik, rant.

Azalan katkılar, sonraki her ödemede aylık ödemede bir azalma anlamına gelir. Aynı miktar (sabit), yıllık ödemeler olarak anlaşılır. Adından da anlaşılacağı gibi, mevsimsel ödemeler yılın zamanına bağlıdır. Birçok işletme belirli bir sezonda kar elde eder, bu nedenle bir kiralama şirketi Özel durumlarödemeler.

alt kiralama nedir

Bu tür durumlar sıklıkla ortaya çıkar: kiracı artık alınan mülke ihtiyaç duymaz veya onu kullanamaz. Ve sonra düşünceler ortaya çıkıyor, kiralanan öğeyi kiralamak mümkün mü? Bu, alt kiralama olarak kabul edilecektir.

Bu tür bir işlem yasallaştırılır ve aynı zamanda ilgili bir alt kiralama sözleşmesi düzenlenir. Katılımcıları, mülkün yeni bir alıcısıdır - artık sözleşme konusuna ihtiyacı olmayan alt kiralayan, eski kiracı.

Kiraya veren, mülkün sahibi olan kuruluştur, yazar yazılı antlaşma veya işlemin yasaklanması.

Çözüm

Artık kiralamanın ne olduğunu, kiralama türlerini ve bir araba, ekipman vb. nasıl kiralanacağını biliyorsunuz. Herhangi bir sorunuz varsa, aşağıdaki yorumlarda sorun. Ayrıca web sitemizdeki diğer makaleleri de okuyun!

Öğelerin, nesnelerin, konuların, koşulların ve kiralama işlemlerinin diğer koşullarının çeşitliliği, kapsamlı sınıflandırmalarını oluşturmanıza olanak tanır.

Finansal Kiralama Kanunu ile düzenlenen başlıca kiralama türleri yurtiçi kiralama ve uluslararası kiralamadır.

Yurtiçi kiralama, kiraya veren, kiracı ve satıcı (tedarikçi) Rusya Federasyonu'nda ikamet ettiğinde gerçekleşir.

Uluslararası kiralama, kural olarak, kiraya veren veya kiracının Rusya Federasyonu'nda ikamet etmemesi durumunda gerçekleşir. Leasing'in uluslararası arenaya girmesinin temel nedeni, dünyanın önde gelen ülkelerinin sanayi şirketlerinden yatırım ihracatını teşvik etmek için koşullar yaratma konusundaki ortak arzusudur.

Kiraya verenin kim olduğuna bağlı olarak - Rusya Federasyonu'nda mukim veya mukim olmayan, kiralama faaliyetlerini düzenlemek için çeşitli şubeler kullanılır. Rus mevzuatı... Kiraya veren Rusya Federasyonu'nda ikamet ediyorsa, Kiralama Kanunu ve Rusya Federasyonu'nun ilgili diğer kanunları uygulanır; kiraya veren Rusya Federasyonu'nda mukim değilse, Rusya Federasyonu'nun dış ekonomik faaliyet alanındaki mevzuatı uygulanır.

Uluslararası leasing, leasing işlemlerinde yer alan tarafların konumuna bağlı olarak, leasing şirketinin kiralanan varlığı satın alması ve daha sonra yabancı bir kiracıya devretmesi durumunda ihracat leasingi olarak ikiye ayrılır; ithalat leasingi, tedarikçinin yabancı bir devletin topraklarında bulunduğu bir işlemdir ve uluslararası transit leasing, tüm leasing kuruluşlarının farklı devletlerin topraklarında bulunduğu bir işlemdir. Son zamanlarda, sözde dolaylı uluslararası kiralama daha yaygın hale geliyor - üçlü bir işlemdeki üç katılımcının tümü tüzel kişiler bir ülkede ve kiralama firmasına kredi sağlayarak işlemi finanse eden finans kuruluşunun başka bir ülkede bulunması.

Kiralamanın türü, kiralama işleminin sonuçlandığı süreye göre belirlenir:

• uzun vadeli kiralama - üç veya daha fazla yıl boyunca gerçekleştirilen kiralama;
• orta vadeli kiralama - bir buçuk ila üç yıl arasında gerçekleştirilen kiralama;
• kısa vadeli kiralama - bir buçuk yıldan daha kısa bir süre için gerçekleştirilen kiralama.

Kiralamanın türü, kiralama işleminin şartlarına göre belirlenir. Kiralamayı türe göre ayırt etmek için genel kabul görmüş parametreler şu şekilde kabul edilir: kullanım süresi ve mülkün ilgili amortismanı (kira geri ödemesi), kiralama katılımcılarının yükümlülüklerinin kapsamı, kullanım için devredilen mülkü edinme yöntemi ve bileşimin bileşimi. işleme katılanlar, mülkün türü, kira ödemelerinin niteliği.

Finansal Kiralama Kanunu ile düzenlenen başlıca kiralama türleri: finansal, iadeli ve faaliyet kiralamasıdır. Uygulamada daha geniş bir leasing türleri vardır: klasik finansal leasing, üretici leasingi, net leasing, yaş leasing ve diğer leasing türleri.