Leasing sa standardnim rokom korištenja objekta se zove. Vrste lizinga

.

Predmeti lizinga

zakupodavac- fizičko ili pravno lice koje na teret privučenog i (ili) sopstvenih sredstava stiče imovinu u toku realizacije ugovora o lizingu i daje je kao sredstvo lizinga primaocu lizinga uz određenu naknadu, na određeno vreme i pod određenim uslovima na privremeno posedovanje i korišćenje sa ili bez prenosa vlasništva nad objektom na zakupca leasing .

Najmoprimac - fizičko ili pravno lice koje je, u skladu sa ugovorom o lizingu, dužno da prihvati predmet lizinga uz određenu naknadu, na određeni period i pod određenim uslovima na privremeno posedovanje i korišćenje u skladu sa ugovorom o lizingu.

Salesman- fizičko ili pravno lice koje, u skladu sa kupoprodajnim ugovorom sa davaocem lizinga, proda davaocu lizinga u određenom roku imovinu koja je predmet leasing . Prodavac je dužan prenijeti predmet lizinga na davaoca lizinga ili primaoca lizinga u skladu sa uslovima kupoprodajnog ugovora. Prodavac može istovremeno djelovati i kao primalac lizinga u okviru istog lizing odnosa. Bilo koji od subjekata lizinga može biti rezident Ruska Federacija ili nerezident Ruske Federacije.

Leasing kompanije (firme) — komercijalne organizacije(rezidenti Ruske Federacije ili nerezidenti Ruske Federacije) koji rade u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije i njihovim osnivački dokumenti funkcije najmodavaca. Osnivačilizing kompanija (firme) mogu biti pravna, fizička lica (rezidenti Ruske Federacije ili nerezidenti Ruske Federacije).

Vrste lizinga

Prema sastavu učesnika i načinu interakcije:

· Direktni lizing - u kojem vlasnik nekretnine samostalno daje predmet u zakup (bilateralna transakcija).

· Indirektni (klasični) lizing - Najčešći oblik lizing transakcije, kada se prenos imovine odvija putem posrednika (tripartitna ili multilateralna transakcija).

· Povratni lizing - Poseban slučaj direktnog lizinga je povratni lizing, čija je suština da lizing kompanija preuzima opremu od vlasnika i daje mu je u lizing.

· Podzakup - Vrsta podzakupa sredstva datog u lizing, u kojem primalac lizinga, prema ugovoru o lizingu, prenosi na treća lica (zakupce po ugovoru o podleasingu) imovinu koju je prethodno primio od davaoca lizinga po ugovoru o lizingu u posjed i korištenje.

· Leveriged Leasing - Leasing sa privlačenjem sredstava od više davaoca lizinga. Javlja se kada lizing transakcije zbog svog obima ne mogu finansirati jedan ili čak dva davaoca lizinga.

Po vrsti imovine razlikuju se:

• davanje u zakup pokretne imovine;
• lizing nekretnina;
• davanje u zakup imovine koja je bila u funkciji.

Prema stepenu isplativosti razlikuju se:

• lizing sa punim otplatom, u kojem se tokom trajanja jednog ugovora vrši puna isplata vrednosti imovine;
• lizing sa nepotpunom otplatom, kada se tokom trajanja jednog ugovora isplati samo dio cijene zakupljene imovine.

Prema uslovima amortizacije razlikuju se:

• lizing uz potpunu amortizaciju i, shodno tome, uz potpunu naplatu cijene predmeta lizinga;
• lizing sa nepotpunom amortizacijom, tj. uz djelimično plaćanje.

Prema stepenu povrata i uslovima amortizacije razlikuju se:

• finansijski lizing, tj. tokom trajanja ugovora o zakupu, zakupac plaća zakupodavcu cjelokupni trošak zakupljene imovine (potpuna amortizacija). Finansijski lizing zahteva velika kapitalna ulaganja i sprovodi se u saradnji sa bankama;
• operativni lizing, tj. prenos imovine se vrši za period kraći od perioda njegove amortizacije. Ugovor se zaključuje na period od 2 do 5 godina. Predmet takvog lizinga je obično oprema sa velikom stopom zastarelosti.

Obim usluge je:

• čisti lizing, ako primalac lizinga preuzima svo održavanje predmeta lizinga;
• leasing sa punim spektrom usluga - potpuno održavanje predmeta transakcije dodijeljeno je davaocu lizinga;
• lizing sa delimičnim setom usluga - davaocu lizinga su poverene samo određene funkcije za servisiranje predmeta lizinga.
• Generalni lizing (najzastupljeniji u inostranstvu) - Omogućava, uz stalnu saradnju davaoca lizinga sa primaocem lizinga, zaključiti opšti ugovor o pružanju lizing linije, prema kojem primalac lizinga, po potrebi, može preuzeti dodatnu imovinu bez zaključivanja svaki put novi ugovor.

U zavisnosti od sektora tržišta na kojem se transakcije odvijaju, postoje:

• domaći lizing - svi učesnici na tržištu predstavljaju jednu državu;
• međunarodni lizing - najmanje jedna strana ili sve strane pripadaju različite zemlje kao i ako je jedna od strana zajedničko ulaganje.

Eksterni lizing se deli na izvozni i uvozni lizing. Uz EXPORT leasing stranoj zemlji je primalac lizinga, au slučaju UVOZNOG lizinga - davalac lizinga.

U vezi sa poreskim olakšicama i olakšicama za amortizaciju, postoje:

• fiktivni lizing - transakcija je špekulativne prirode i zaključuje se u cilju izvlačenja najveće dobiti ostvarivanjem nerazumnih poreskih i amortizacionih olakšica;
• Važeći zakup – Zakupodavac ima pravo na poreske olakšice kao što su investicioni dodatak i ubrzana amortizacija, a zakupac može odbiti plaćanje zakupnine od oporezivog prihoda.

Po prirodi plaćanja lizinga razlikuju se:

• lizing uz gotovinsko plaćanje – sva plaćanja se vrše u gotovini;
• lizing uz plaćanje naknade - plaćanja se vrše isporukom robe proizvedene na ovu opremu, ili u obliku šalterske usluge;
• leasing sa mješovitim plaćanjem.

Postojeći oblici lizinga mogu se kombinovati u dva glavna tipa: operativni i finansijski lizing.

OPERATIVNI LIZING je zakupni odnos u kojem troškovi zakupodavca u vezi s nabavkom i održavanjem predmeta lizinga nisu pokriveni plaćanjem zakupnine tokom jednog ugovora o zakupu.

Operativni leasing karakteriziraju sljedeće glavne karakteristike:

• zakupodavac ne očekuje da će nadoknaditi sve svoje troškove primanjem plaćanja zakupa od jednog zakupca;
• ugovor o leasingu se zaključuje, po pravilu, na 2-5 godina, što je znatno kraće od perioda fizičkog dotrajalosti opreme, a zakupac ga može raskinuti u bilo kojem trenutku;
• rizik od oštećenja ili gubitka predmeta transakcije uglavnom leži na najmodavcu. Ugovorom o lizingu može se predvideti određena odgovornost zakupca za štetu na imovini koja mu je preneta, ali je njen iznos znatno manji od prvobitne cene imovine;
• stope plaćanja lizinga su obično veće nego kod finansijskog lizinga. To je zbog činjenice da je najmodavac, a da nema puna garancija nadoknadu troškova, prinuđen je da uzme u obzir različite komercijalne rizike (rizik nenalaženja zakupca za cjelokupnu količinu raspoložive opreme, rizik kvara objekta transakcije, rizik prijevremenog raskida ugovora) povećanjem cijena njihovih usluga;
• Predmet transakcije su uglavnom najpopularnije vrste mašina i opreme.

Kod operativnog lizinga, lizing kompanija kupuje opremu unapred, ne znajući konkretnog zakupca. Stoga, kompanije za operativni lizing moraju dobro poznavati tržište investicionih dobara, kako novih tako i polovnih. Leasing kompanije u ovoj vrsti lizinga same osiguravaju zakupljenu imovinu i obezbjeđuju njeno održavanje i popravku.

Na kraju ugovora o zakupu, zakupac ima sljedeće mogućnosti da ga raskine:

• Produžiti rok trajanja ugovora po povoljnijim uslovima;
• Vratite opremu najmodavcu;
• Kupite opremu od zakupodavca ako postoji ugovor (opcija) za kupovinu po fer tržišnoj vrijednosti. Budući da je pri sklapanju ugovora nemoguće unaprijed odrediti ostatak Tržišna vrijednost predmet transakcije na kraju ugovora o lizingu, onda ova odredba zahtijeva od lizing kuća da dobro poznaju tržišne uslove za polovnu opremu.

Uz pomoć operativnog leasinga, najmoprimac nastoji izbjeći rizike povezane s posjedovanjem imovine, na primjer, zastarelost, smanjenje profitabilnosti zbog promjena u potražnji za proizvedenim proizvodima, kvarovi opreme, povećanje direktnih i indirektnih neproizvodnih troškova uzrokovane popravkama i zastojima opreme itd.

Stoga, najmoprimac preferira operativni lizing u slučajevima kada:

• očekivani prihod od korišćenja iznajmljene opreme ne isplati njenu prvobitnu cenu;
• oprema je potrebna na kraći vremenski period (sezonski rad ili jednokratna upotreba);
• oprema zahtijeva posebno održavanje;
• predmet transakcije je nova, neprovjerena oprema.

Navedene karakteristike operativnog lizinga odredile su njegovu distribuciju u industrijama kao što su poljoprivreda, transport, rudarstvo, građevinarstvo, elektronska obrada informacija.

FINANSIJSKI LIZING- ovo je ugovor koji predviđa plaćanje plaćanja zakupnine tokom perioda njegovog važenja, pokrivajući punu cenu amortizacije opreme ili njenog velikog dela, dodatne troškove i dobit zakupodavca.

Finansijski lizing karakterišu sledeće glavne karakteristike:

• učešće treće strane (proizvođača ili dobavljača predmeta transakcije);
• nemogućnost raskida ugovora tokom tzv. glavnog zakupnog roka, tj. period potreban za nadoknadu troškova zakupodavca. Međutim, u praksi se to ponekad dešava, što je predviđeno ugovorom o leasingu, ali u ovom slučaju cijena operacije značajno raste;
• duži period ugovora o lizingu (obično blizu vijeka trajanja predmeta transakcije);
• predmeti transakcija u finansijskom lizingu su po pravilu skupi.

Kao i kod operativnog leasinga, nakon isteka ugovora zakupac može:

• kupiti predmet transakcije, ali po preostaloj vrijednosti;
• zaključiti novi ugovor na kraći period i po sniženoj stopi;
• vratiti predmet transakcije lizing kompaniji.

Zakupac obavještava najmodavca o svom izboru 6 mjeseci ili u drugom periodu prije isteka ugovora. Ako je ugovorom predviđen sporazum (opcija) za kupovinu predmeta transakcije, tada strane unaprijed određuju preostalu vrijednost objekta. Obično se kreće od 1 do 10% prvobitne cijene, što daje zakupodavcu pravo da naplati amortizaciju na cjelokupnu cijenu opreme.

Budući da je finansijski lizing u ekonomskom smislu sličan dugoročnom bankarskom kreditiranju kapitalnih ulaganja, posebno mjesto na tržištu finansijskog lizinga zauzimaju banke. finansijske kompanije i specijalizovane lizing kompanije usko povezane sa bankama. U velikom broju zemalja bankama je dozvoljeno da se bave samo finansijskim lizingom. Zakonodavstvo ovih zemalja utvrđuje uslove koje lizing odnosi moraju ispunjavati da bi bili klasifikovani kao finansijski lizing.

Razmotrili smo dvije glavne vrste lizinga. U praksi postoji mnogo oblika lizing transakcija, ali se ne mogu smatrati samostalnim vrstama lizing poslova.

Oblici lizing transakcija shvataju se kao uhodani modeli ugovora o lizingu. U međunarodnoj praksi najrašireniji su sljedeći oblici lizing poslova:

LIZING "STANDARD". U okviru ovog oblika lizinga, dobavljač prodaje predmet transakcije finansijskoj kompaniji, koja ga, preko svojih lizing kompanija, daje u zakup potrošačima.

At LEASE BACK vlasnik opreme prodaje je lizing kompaniji i istovremeno od njega iznajmljuje ovu opremu. Kao rezultat ove transakcije, prodavac postaje zakupac. Povratni zakup se koristi u slučajevima kada je vlasniku predmeta transakcije prijeko potreban Novac ah i uz pomoć ovog oblika lizinga popravlja svoje finansijsko stanje.

LIZING "DOBAVLJAČU". U ovom slučaju i prodavac opreme postaje zakupac, kao kod povratnog lizinga, ali zakupljenu imovinu ne koristi on, već drugi zakupci, koje je dužan pronaći i iznajmiti im predmet transakcije. Podzakup je preduslov u ugovorima ove vrste.

BACKUP LEASING. Kod ovog oblika lizinga plaćanje zakupnine vrše dobavljači proizvoda proizvedenih na opremi koja je predmet lizing transakcije.

OBNOVLJIVI LIZING. Ugovor o lizingu po ovom obrascu predviđa periodičnu zamenu opreme na zahtev zakupca naprednijim modelima.

FINANSIJSKI LIZING. Ovaj oblik lizinga predviđa da davalac lizinga dobije dugoročni zajam od jednog ili više kreditora za do 80% lizing imovine. Povjerioci u takvim transakcijama su veliki komercijalni i investicione banke koji imaju značajne resurse privučene na dugoročnoj osnovi.

Banke finansiraju lizing transakcije uglavnom na dva načina:

• zajam. Banka kreditira davaocu lizinga, dajući mu kredit za jednu lizing operaciju ili, češće, za čitav paket lizing ugovora. Visina kredita zavisi od reputacije i kreditne sposobnosti davaoca lizinga;
• sticanje obaveza. Banka otkupljuje od davaoca lizinga obaveze svojih klijenata bez prava na regres (obrnuto potraživanje), vodeći računa o ugledu korisnika lizinga i efikasnosti projekta. Ova metoda se koristi za velike jednokratne transakcije koje uključuju pouzdane zajmoprimce. Prilikom organizovanja projektnog finansiranja uz učešće lizing kompanije, bankarske institucije takođe djeluju kao žiranti. Sredstva obezbeđenja bankarskog kredita kada ga primi davalac lizinga (bez prava potraživanja od primaoca lizinga) su predmeti lizing transakcije i plaćanja lizinga.

Lizing sa prikupljanjem sredstava takođe se naziva zakupi tipa ulaganja ili zakupa trećih strana. Da bi se smanjio rizik plaćanja, povjerioci najmodavca uključuju posebnu klauzulu u ugovore o lizingu koja predviđa apsolutnu i bezuslovnu obavezu plaćanja u rokovi iu slučajevima kvara opreme krivnjom najmodavca. Plaćanja se ne obustavljaju, a zakupac podnosi potraživanja najmodavcu.

Kod iznajmljivanja objekata velikih razmera (aviona, brodova, platformi za bušenje, tornjevi) najčešće se koristi grupni (akcionarski) lizing. U takvim transakcijama nekoliko kompanija nastupa kao zakupodavac.

UGOVOR NAJAM- riječ je o posebnom obliku lizinga, u kojem se zakupcu obezbjeđuje kompletan vozni park mašina, poljoprivredne, putno-građevinske opreme, traktora, vozila.

GENERALNI LIZING– pravo zakupca da dopuni listu iznajmljene opreme bez sklapanja novih ugovora. U praksi postoji kombinacija razne forme ugovora, što povećava njihov broj.

Brzi rast lizing operacija objašnjava se prisustvom niza prednosti.

Prednosti zakupca su:

• finansiranje posla po fiksnim stopama;
• mogućnost proširenja proizvodnje i prilagođavanja opreme bez velikih troškova i privlačenja pozajmljenih sredstava;
• troškovi nabavke opreme ravnomjerno su raspoređeni na cijeli rok trajanja ugovora. Sredstva se oslobađaju za druge svrhe;
• zaštita od zastarjelosti (zastarjelosti) - lizing doprinosi brzoj zamjeni stare opreme modernijom, smanjuje rizik od zastarjelosti;
• nije uključen pozajmljeni kapital; bilans stanja održava optimalan odnos vlasničkog i dužničkog kapitala;
• plaćanja lizinga su vezana za isplativost korišćenja opreme primljene na lizing;
• održavanje i popravke može izvršiti najmodavac;
• mogućnost nadogradnje opreme bez značajnih troškova;
• poreski podsticaji i podsticaji za ulaganja;
• kupovina opreme na kraju ugovora;
• u slučaju operativnog lizinga, rizik od uništenja opreme leži na najmodavcu;
• visoka fleksibilnost, lizing vam omogućava da brzo odgovorite na promjene tržišta;
• plaćanja zakupa nisu uključena u indikator spoljnog duga zemlje.

Prednosti davaoca lizinga (banke) u lizing transakciji uključuju:

• proširenje sfere primjene bankarskog kapitala;
• relativno manji rizik od davanja bankarskih kredita;
• poreske olakšice;
• mogućnost uspostavljanja bližih kontakata sa proizvođačima opreme, što stvara dodatni uslovi za poslovnu saradnju.

Za dobavljača, prednosti lizinga se svode na proširenje prodajnih mogućnosti i dobijanje gotovine.

Iznajmljivanje

Iznajmljivanje je kratkoročni zakup nekretnine bez prava njenog naknadnog sticanja od strane zakupca.

Glavne karakteristike klasifikacije i vrste lizinga prikazane su u tabeli 1.

Tabela 1. Klasifikacija vrsta lizinga

	Klasifikacija znakovi	Vrste lizinga
	Oblik organizacije transakcije	Direktno, indirektno, povratno, lizing dobavljaču, podzakup
		Izdavanje u zakup pokretne imovine, lizing nekretnina
	Trajanje trgovine	Operativni, obnovljivi, revolving, finansijski, lizing poluge, grupni
	Obim usluge	Čisto, zapakovano, djelomično, općenito
	Obim tržišta	Internal External
	Uslovi amortizacije	Sa punom amortizacijom, sa nepotpunom amortizacijom
	Vrsta plaćanja zakupa	Gotovina, kompenzacija, kombinovano
	Odnos prema poreskim kreditima	fiktivno, stvarno

Direktan leasing- vrsta lizinga, u kojoj funkcije dobavljača i davaoca lizinga obavlja jedno lice, odnosno sam proizvođač, bez posrednika, daje predmet u zakup.

Indirektni leasing- vrsta lizinga u kojoj postoji posrednik između dobavljača i primaoca - davaoca lizinga. Većina transakcija se zasniva na indirektnom lizingu.

Povratni zakup- vrsta lizinga u kojoj se kombinuju funkcije isporučioca i primaoca, odnosno vlasnička kompanija prodaje objekat davaocu lizinga i odmah ga uzima nazad u lizing. Kao rezultat toga, zakupodavac, takoreći, daje zajam osiguran objektom prvobitnom vlasniku.

Podzakup- ovo je „vrsta podzakupa datog sredstva u lizing, pri kojoj zakupac, prema ugovoru o zakupu, prenosi trećim licima u posjed i korištenje uz naknadu i na period u skladu sa uslovima ugovora o podleasingu prethodno prethodno primljena od zakupodavca po ugovoru o zakupu i koja predstavlja predmet zakupa”. Prilikom prenosa imovine u podzakup potrebna je saglasnost davaoca lizinga u pisanje.

At lizing nekretnina zakupodavac stiče ili gradi nekretninu u ime budućeg zakupca i prenosi mu je za komercijalnu upotrebu.

Davanje u zakup pokretne imovine preuzima kao objekte lizinga alatne mašine i opremu, vozila, kompjutere.

Operativni leasing- vrsta lizinga, u kojoj se predmet prenosi na primaoca lizinga na period znatno kraći od standardnog vijeka trajanja objekta. Dodjela operativnog lizinga u zaseban pogled lizing u uslovima Rusije se procjenjuje dvosmisleno. U građanskom pravu ne postoji definicija operativnog lizinga. U najnovijem izdanju Saveznog zakona "O finansijskom lizingu (leasing)" operativni lizing je isključen kao vrsta lizinga. Operativni lizing je vrlo sličan jednostavnim zakupnim odnosima i reguliran je općim pravilima Građanskog zakonika Ruske Federacije o lizingu, koja se ne odnose na lizing.

Revolving lease- vrsta lizinga kod koje se primaocu lizinga daje pravo, nakon određenog vremenskog perioda, da zameni imovinu primljenu u lizing za drugu koja mu je potrebna.

Revolving lease podrazumijeva periodičnu zamjenu imovine na zahtjev zakupca novim, naprednijim modelima.

Leverage leasing- vrsta finansijskog lizinga, čija je posebnost kombinacija više kreditnih institucija za finansiranje velikih lizing projekata.

Leasing u paketu je vrsta lizinga koja obezbeđuje sveobuhvatan sistem održavanja, popravke i osiguranja koje nudi davalac lizinga.

Domaći leasing uključuje lizing transakcije između rezidenata iste zemlje.

Fiktivni lizing je špekulativne prirode i osmišljena je da koristi poreske i druge olakšice koje su na snazi ​​u zemlji, dok u svojoj ekonomskoj suštini nije transakcija lizinga, već transakcija kupovine i prodaje imovine na rate.

Poslovi lizinga su izjednačeni sa kreditnim poslovima i uređuju se istim pravima i normama kao i kreditni poslovi. Međutim, lizing se razlikuje od kredita po tome što nakon isteka roka lizinga (ugovora) i plaćanja cjelokupnog iznosa predviđenog ugovorom, prodaja lizinga ostaje u vlasništvu davaoca lizinga (osim ako je ugovorom predviđen otkup predmet lizinga po preostaloj vrednosti ili prenos u vlasništvo primaoca lizinga). Uz kredit, banka zadržava pravo vlasništva nad objektom kao zalog iznosa.

Opća shema lizing transakcije i finansijski tokovi prikazani su na sl. jedan.

Rice. 1. Opšta šema lizing transakcije i finansijskih tokova

Postoje dvije vrste lizinga:

- interni, kada su zakupodavac, zakupac i prodavac (dobavljač) rezidenti Ruske Federacije;

- međunarodni, kada je zakupodavac ili zakupac nerezident Ruske Federacije.

Ako je davalac lizinga rezident Ruske Federacije, tj. Predmet lizinga je u vlasništvu rezidenta Ruske Federacije, tada je međunarodni ugovor o lizingu regulisan Federalnim zakonom "O lizingu" i zakonodavstvom Ruske Federacije.

Ako je zakupodavac nerezident Ruske Federacije, tj. predmet lizinga je u vlasništvu nerezidenta Ruske Federacije, tada je međunarodni ugovor o lizingu regulisan saveznim zakonima iz oblasti spoljnoprivredne delatnosti.

Glavne vrste lizinga su dugoročni lizing, koji se sprovodi na tri ili više godina, srednjoročni lizing, koji se sprovodi na godinu i po, i kratkoročni lizing, koji se sprovodi na godinu i po.

Glavne vrste lizinga: finansijski, povratni i operativni.

Finansijski Leasing karakterizira dug ugovorni rok (od 5 do 10 godina) i amortizacija cjelokupnog ili većeg dijela cijene opreme. U stvari, finansijski lizing je oblik dugoročnog kredita za kupovinu. Nakon isteka ugovora o finansijskom lizingu, zakupac može vratiti predmet lizinga, produžiti ugovor ili zaključiti novi, a takođe i kupiti predmet lizinga po preostaloj vrednosti (obično je čisto simbolična).

Osim toga, prema predmetima poslovanja, lizing se dijeli na lizing pokretnih (drumski, zračni i pomorski transport, vagoni, kontejneri, komunikaciona oprema) i nepokretnosti (poslovne i poslovne zgrade, industrijskih prostorija, skladišta) imovine. Kod lizinga nepokretnosti davalac lizinga gradi ili kupuje nekretninu u ime zakupca i daje mu je za privredne i industrijske potrebe. Kao i kod transakcija sa pokretnom imovinom, ugovor se obično zaključuje na period manji ili jednak periodu amortizacije objekta. Zakupac snosi sve rizike, troškove i poreze tokom trajanja ugovora. Rizik od slučajnog gubitka ili slučajnog oštećenja zakupljene imovine prelazi na zakupca. Odgovornost zakupca za ove rizike nastaje u momentu prenosa zakupljene imovine na njega, osim ako ugovorom o finansijskom lizingu nije drugačije određeno.

U odnosu na zakupnu nekretninu može se izdvojiti čisti ugovor o lizingu, kada zakupac preuzima dodatne troškove za servisiranje iznajmljene imovine, i potpuni ugovor o lizingu, ako je održavanje, popravka, osiguranje itd. na strani davaoca lizinga. U ovom slučaju se govori o lizingu, koji uključuje dodatne obaveze.

Predmet ovog vida lizinga je, po pravilu, uložena specijalizovana oprema, neke vrste građevinske opreme i sl. Finansijske institucije i banke rijetko koriste ovu vrstu lizinga, jer nemaju potrebnu tehničku bazu.

Na osnovu posebnosti organizacije odnosa između zajmoprimca i zakupca, izdvaja se direktni lizing, kada proizvođač ili vlasnik nekretnine nastupa kao lice koje je daje u lizing, i indirektni, u kojem se lizing obavlja preko treće strane.

Prema načinu finansiranja razlikuje se između oročenog lizinga, kod kojeg se obavlja jednokratni zakup, i obnovljivog (revolving), kod kojeg se ugovor o lizingu nastavlja nakon isteka prvog roka ugovora.

U praksi se koriste i druge vrste lizinga.

povratno Leasing je vrsta finansijskog lizinga, u kojoj prodavac (isporučilac) sredstva lizinga istovremeno djeluje i kao primalac lizinga. Istovremeno, povratni zakup savezni zakon"Na leasing" se naziva jednim od glavnih nezavisnih vrsta lizinga. Sastoji se od prodaje od strane vlasnika ( industrijsko preduzeće) opreme lizing kuće uz istovremeno zaključivanje ugovora o lizingu ove opreme kao korisnika. U takvoj operaciji su samo dva učesnika: zakupac nekretnine (bivši vlasnik) i lizing kuća (novi vlasnik). Kao rezultat toga, prvobitni vlasnik prima punu cijenu opreme od lizing kompanije, zadržava vlasništvo i periodično plaća za korištenje opreme. Takva transakcija omogućava preduzeću da dobije sredstva kroz prodaju sredstava za proizvodnju, bez zaustavljanja njihovog rada, i iskoristi ih za nova kapitalna ulaganja. Profitabilnost ove operacije će biti veća, prihod od novih investicija
više od iznosa zakupnine. Poslovi povratnog zakupa uzrokuju smanjenje bilansa stanja preduzeća, jer dovode do promjene vlasništva nad imovinom.

Takvom poslu može se pribjeći i kada kompanija ima prilično nizak nivo prihoda i stoga ne može u potpunosti iskoristiti prednosti ubrzane amortizacije i oporezivanja dobiti. Dogovara se, a lizing kompanija dobija svoje poreske olakšice. Kao odgovor, ona snižava stanarinu.

Operativni Leasing uključuje prelazak na korištenje imovine za višekratnu upotrebu na kratkoročni i srednji rok, obično kraći od ekonomskog vijeka imovine (period amortizacije). U tom slučaju, zakupac, pod uslovom određenog perioda trajanja ugovora, ima pravo da raskine ugovor.

Nakon isteka roka, oprema može postati predmet novog ugovora o lizingu ili biti vraćena davaocu lizinga. Obično se građevinska oprema (dizalice, bageri, itd.), transport, kompjuteri i sl. iznajmljuju na operativni lizing. Često lizing kompanija preuzima na sebe održavanje predmeta lizinga, tj. redovno održavanje, osiguranje. Dakle, vrši lizing sa punim uslugama ili lizing sa delimičnim uslugama (ugovorom je predviđeno razdvajanje obaveza).

Osim toga, ugovor o leasingu razlikuje se od punog plaćanja i djelimičnog plaćanja. Kod lizinga sa punim plaćanjem, lizing kompanija nadoknađuje troškove opreme tokom trajanja ugovora, tj. iznos periodičnih plaćanja izračunava se na način da se nadoknadi trošak opreme i donese profit. Finansijski lizing se obično obavlja uz punu uplatu.

Lizing sa delimičnim plaćanjem podrazumeva vraćanje od strane lizing kompanije samo dela cene opreme tokom perioda trajanja ugovora. Operativni lizing je primjer lizinga s djelimičnim plaćanjem. Istu opremu lizing kuća iznajmljuje na privremeno korišćenje nekoliko puta i kao rezultat toga se nadoknađuju svi troškovi kompanije.

Savezni zakon "O lizingu" (član 15) imenuje još dvije vrste lizinga - složeni i mješoviti, ali oni nisu definisani.

Budući da lizing kompanija često nema dovoljno vlastitih sredstava za obavljanje lizing poslova, može ih privući izvana. Takva operacija je naučila naziv lizing uz dodatno privlačenje sredstava - leveridž (kredit, udio, odvojen). Procjenjuje se da je na Zapadu preko 85% svih lizing transakcija lizing fonda, tj. baziran na leveridž-leasingu. Davalac lizinga podiže dugoročni zajam od jednog ili više zajmodavaca u iznosu do 80% vrijednosti iznajmljene imovine (bez povrata za zakupca), pri čemu kao kolateral za zajam služe zakupnina i oprema. Glavni zakupodavac dobija povlašćeno pravo na primanje plaćanja zakupnine. Ugovor obično predviđa da u slučaju bankrota treće karike (posrednika), zakupnina ide direktno glavnom stanodavcu. Takve transakcije se nazivaju podzakup.

Dakle, podzakup je posebna vrsta odnosi koji nastaju u vezi sa ustupanjem prava korišćenja predmeta lizinga trećem licu, što je formalizovano ugovorom o podleasingu. U slučaju podzakupa, lice koje obavlja ovaj posao prihvata predmet lizinga od davaoca lizinga po ugovoru o lizingu i prenosi ga na privremeno korišćenje primaocu lizinga po ugovoru o podleasingu. U tom slučaju potrebna je pismena saglasnost zakupodavca. Nije dozvoljeno da zakupac ustupi svoje obaveze plaćanja trećem licu.

Kod međunarodnog podleasinga, kretanje predmeta lizinga preko carinske granice Ruske Federacije moguće je samo za vrijeme trajanja ugovora o podleasingu.

Raznovrsnost lizinga su dvostruke transakcije koje se koriste u međunarodnoj sferi. Njihovo značenje leži u kombinaciji poreskih olakšica u dvije ili više zemalja. Na primjer, početkom 80-ih. nabavka određenog broja aviona pripisana je "dvostrukom dinu" između SAD-a i Velike Britanije. Prednosti poreskih olakšica su veće u UK ako stanodavac ima pravo na nekretninu, au SAD-u je veće ako stanodavac ima samo pravo na nekretninu. Leasing kompanija u UK kupuje avion, iznajmljuje ga američkoj lizing kompaniji, koja ga zauzvrat iznajmljuje lokalnim avio kompanijama.

AT novije vrijeme praksa uključivanja sporazuma između proizvođača opreme i lizing kompanija postala je raširena. U skladu sa ovim ugovorima, proizvođač u ime lizing kuće kupcima nudi finansiranje nabavke svojih proizvoda putem lizinga. Dakle, lizing kompanija koristi trgovačka mreža dobavljača, a dobavljač širi granice prodaje proizvoda. To su poslovi koji su postali poznati kao "pomoć u prodaji".

Uz stalnu i blisku saradnju između preduzeća i lizing kuća, moguće je zaključiti ugovore o pružanju „leasing linije“. Ovi ugovori su slični bankarskim kreditnim linijama i omogućavaju zakupcu da se zadužuje opciona oprema lizing bez sklapanja novog ugovora svaki put.

Zdravo! U ovom članku ćemo govoriti o tome šta je lizing i kako ga koristiti. U teškoj ekonomskoj situaciji, kada banke traže previsoke kamate na kredite, a renta kao vrsta transakcije nije pogodna iz više razloga, preduzeća ili individualni preduzetnici sve se više okreću lizing kućama. Cilj je nabavka opreme, transporta, nekretnina po povoljnim uslovima. Šta je lizing za fizička i pravna lica? Koje su vrste lizinga? Koje su prednosti takvog dogovora? O svemu tome saznat ćete u ovom članku!

Povoljne ponude za leasing automobila sada na Europlan uz podršku vlade!

Šta je leasing jednostavnim riječima

Leasing To je ista stanarina. (Prevedeno sa engleskog "zakup" - "najam"). Ali postoji niz značajnih razlika.

Pogledajmo shemu s primjerom:

Preduzeće ili preduzetnik nema dovoljno sredstava za kupovinu opreme. Možete uzeti kredit sa visokim kamatama ili zatražiti kupovinu potrebnu opremu lizing kompanija. Ona, zauzvrat, razmatra prijedlog, procjenjuje profit za sebe. Ako je odobreno, zakupodavac daje u zakup stečenu imovinu preduzeću na osnovu posebnog ugovora.

Prema uslovima ovog ugovora, zakupac plaća kompaniji svaki mjesec određeni iznos (leasing plaćanja), kao zakupninu. Nakon određenog perioda možete kupiti opremu, nekretninu ili automobil uplatom preostale vrijednosti.

Kao što se može vidjeti iz primjera, tri strane su uključene u proces lizinga:

• Primalac imovine- lice (fizičko ili pravno) kome se predmet lizinga daje u zakup na određeno vrijeme, uz mogućnost njegovog potpunog otkupa;
• Leasing kompanija– strana koja nabavlja opremu: nekretnine, vozila, opremu ili cijelo preduzeće.
• Salesman– strana koja prodaje navedenu vrijednu imovinu.

Ponekad su dvije strane dovoljne ako vlasnik nekretnine djeluje kao zakupodavac. U mnogim slučajevima biće vam potrebna druga strana - osiguravajuće društvo.

Svrha lizinga za preduzeće- proširiti proizvodnju, modernizovati tehnologije, što će dovesti do povećanja profita.

Zakupodavac, s druge strane, ima koristi od razlike između tržišne cijene nekretnine i njene vrijednosti nakon operacije lizinga. Prodavac opreme, nekretnina, vozila dobija mogućnost da brzo proda skupu opremu, nekretnine, vozila itd.

Prema zakonu Ruske Federacije, moguće je iznajmiti (emitovati) imovinu:

• Automobilski prijevoz;
• Nekretnina;
• Oprema;
• Preduzeća.

Neki predmeti su zabranjeni, za koje se zakonom primjenjuju posebni uvjeti upotrebe, na primjer vojni predmeti. Takvu imovinu je nemoguće dati u zakup:

• Bez individualnog ili serijskog broja (na primjer, kada vozilo nema VIN);
• Povučen iz prometa;
• Prirodni resursi i zemljišne parcele.

Leasing kompanije postavljaju vlastita ograničenja. One zavise od politike zakupodavca i od samih stvari. Postoje i parametri zajednički za sve objekte koji nisu dati u zakup:

• Niska likvidnost;
• Nepouzdan proizvođač;
• Korišćen predmet duže od 5-7 godina.

Osnovno pravilo je da se svi predmeti lizinga kupuju kako bi se koristili u procesu bilo kakvog komercijalnog poslovanja.

Vrste lizinga

U skladu sa vremenom i privredni subjekt ugovora, postoje tri glavne vrste lizinga:

• povratno;
• Operating;
• Finansijski.

Tu su i lizing nekretnina, opreme, vozila i dr.

Prema stepenu rizika, lizing transakcije se dele na tri vrste:

1. Garantovano– rizici su raspoređeni na više strana – žiranata transakcije;
2. unsecured- zakupac ne daje nikakve garancije za ispunjenje svojih obaveza;
3. Djelomično osiguran- da imaju ugovor o osiguranju.

Opis glavnih vrsta lizinga

Povratni zakup

Ovo je posebna vrsta dogovora. U ovom slučaju, zakupac i prodavac nekretnine su jedno lice. Preduzeće sklapa ugovor sa lizing kompanijom o prenosu svoje imovine u vlasništvo za određeni iznos i odmah nastupa kao zakupac. Istovremeno, proces proizvodnje ne prestaje - oprema se ne povlači. Kompanija je dobila veliki iznos, koji se odmah može iskoristiti za povećanje profita ili za druge potrebe. Istovremeno, svaki mjesec plaća male uplate. Takva transakcija izgleda kao kredit osiguran imovinom, ali nema kamate u banci.

Povratni lizing je koristan za preduzeća kojima su potrebna dodatna sredstva za razvoj. Na kraju krajeva, postoji mogućnost da dobijete novac od lizing kompanije, a u isto vrijeme oprema neće biti izgubljena, a proizvodni proces će se nastaviti.

Ali postoji značajan nedostatak. Posebna pažnja je usmjerena na transakcije povratnog lizinga poreske službe. Oni takve sporazume mogu smatrati jednim od načina izbjegavanja poreza. Ali ako se transakcija izvrši u skladu sa svim finansijskim i pravnim pravilima, a sporazum je opravdan ekonomskom izvodljivošću, onda fiskalni organi neće imati osnov za novčanu kaznu.

Poreska služba upoređuje uslove lizinga i mogućeg kredita. Ako se pokaže da je kredit isplativiji za poduzetnika, onda Federalna porezna služba sumnja na utaju poreza.

Evo uslova transakcija koji privlače pažnju fiskalnih vlasti:

• Ugovor o povratnom zakupu potpisuju dvije međusobno zavisne strane. Po zakonu je to moguće, ali u praksi Federalna poreska služba ne plaća povrat PDV-a upravo iz tog razloga;
• Strane u transakciji koristile su menice, čekove i druge bezgotovinske metode za namirenje;
• Jedna od strana u sporazumu je ranije viđena u nepravednom plaćanju poreza.

Operativni leasing

Riječ je o transakciji u kojoj je rok korištenja nekretnine mnogo duži od roka zaključenog ugovora. Stopa je viša nego u slučaju finansijskog lizinga. U stvari, moguće je povući paralelu sa običnom rentom.

Leasing kuća snosi punu odgovornost za predmet ugovora. Drugim riječima, popravka održavanje i osiguranje. Primalac sredstva lizinga ne snosi nikakvu odgovornost. Sve rizike povezane sa smrću ili gubitkom iznajmljene imovine snosi kompanija.

Primalac predmeta lizinga može raskinuti ugovor sa kompanijom ako je predočen neupotrebljiv predmet.

Na kraju ugovora o operativnom zakupu, zakupac može:

• Promijenite objekt u drugi;
• Ostavite imovinu zakupodavcu;
• Zaključiti drugi ugovor;
• Kupite nekretninu i postanite njen vlasnik.

Operativni lizing pozitivno utiče na dinamiku proizvodni proces. Uostalom, oprema je ažurirana.

Koncept finansijskog lizinga

finansijski lizing – sredstva za prikupljanje novca za određenu svrhu. Uslovi korišćenja sredstva lizinga jednaki su uslovima ugovora. Do datuma završetka ugovora, vrijednost imovine je blizu nule. Češće zakupac želi da dobije takvu nekretninu u nekretninu, posebno do kraja zakupa ona ne košta praktično ništa.

Glavne karakteristike i uslovi finansijskog lizinga:

• Zakupodavac kupuje imovinu posebno za davanje u zakup, a ne za vlastitu upotrebu;
• Kupac bira nekretninu i prodavca;
• Prodavac je upoznat sa postojanjem ugovora o lizingu, ali se predmet ugovora isporučuje kupcu i on ga stavlja u funkciju;
• Zakupac sve reklamacije u vezi sa kvalitetom opreme, mašina, transporta šalje prodavcu, zaobilazeći najmodavca;
• U slučaju oštećenja predmeta lizinga, ona prelazi na kupca nakon potpisivanja akta o prijemu i puštanju u rad.

Faze sklapanja lizing transakcije

Unatoč činjenici da se proces dobivanja objekta za lizing smatra jednostavnom transakcijom, potrebno je pažljivo razmotriti sve faze njegove implementacije.
Ključni koraci za uspješan lizing posao:

1. Odabir lizing kompanije . Bolje dajte prednost velike organizacije, koje su podružnice poznatih finansijskih institucija. Savjetujemo vam da koristite Europlan on povoljnim uslovima leasing.

2. Proučavanje svih predloženih uslova ugovora . Prije potpisivanja ugovora potrebno je saznati: početni i mjesečni iznos uplate, raspored plaćanja, uslove pod kojima se transakcija raskida, kao i karakteristike prenesene imovine.

3. Sastavljanje ugovora . Prije toga, lizing kuća može zahtijevati od klijenta sljedeće dokumente:

• izjava o namjeri za iznajmljivanje određenog objekta;
• izvod iz banke o prometu preduzeća poslednji put;
• finansijski izvještaji za posljednja 4 mjeseca;
• kopije dokumenata rukovodioca poslovanja;
• dogovor sa dobavljačem;
• dokumente koji potvrđuju osiguranje predmeta lizinga.

Zakupodavac može zahtijevati i druge dokumente i papire - zavisi od vrste transakcije i same kompanije.

4. Zatim dolazi prva rata . Nakon ove operacije, preduzeće dobija predmet ugovora na korišćenje.

- jedan od najprofitabilnijih načina koji omogućava kompaniji da poveća proizvodnju bez visokih troškova, izgradi nove radionice, ažurira tehnologije kroz kupovinu tehničkih inovacija.

Možete nabaviti sve što vam je potrebno za operativni rad kancelarije, kompjutersku opremu. AT poljoprivreda kupiti nove mašine za berbu, skupljanje mleka, kasapljenje mesa. AT restoransko poslovanje nabavka potrebne opreme za trgovinu. Takav lizing je takođe koristan za industriju obrade drveta, gasa i nafte.

Glavne prednosti korištenja lizinga opreme :

• Dozvoljava preduzeću ili individualnom preduzetniku da se razvija, čak i ako ima deo novca za kupovinu nove opreme;
• Uplate su ravnomerno raspoređene po mesecima prema ličnom rasporedu, nema potrebe da se ceo trošak plati odjednom;
• Predmeti lizinga se odmah primaju na korišćenje, a nakon potpisivanja ugovora mogu učestvovati u procesu proizvodnje;
• Mjesečna plaćanja su pokrivena dobitima koje će doći od korištenja nove opreme, radionica;
• Plaćanja se odnose na troškove, što rezultira nižom osnovicom poreza na dohodak;
• Uštede smanjenjem plaćanja poreza na imovinu. To je zbog ubrzane amortizacije. Nakon isteka ugovora ispada da predmet lizinga ne košta gotovo ništa.

Leasing automobila

Kupovina automobila na lizing može biti i legalna i pojedinac. To je komparativno nova vrsta transakcije za stanovništvo Rusije, ali za poslednjih godina brzo napreduje u svojoj distribuciji.

Razmotrimo detaljnije pitanje šta je lizing za fizička lica. Zapravo, svaki građanin Ruske Federacije može kupiti automobil, kao za iznajmljivanje. Jedna razlika je u tome što možete postati vlasnik vozila na kraju ugovora.

Vozač dobija mogućnost korištenja vozila nakon što je transakcija obavljena i uplaćena prva rata. Takve procedure mogu sačiniti ne samo posebne lizing kompanije, već i banke i auto kuće.

Koja je procedura za leasing automobila?

1. Klijent daje ličnu kartu i vozača, popunjava potrebna dokumenta;
2. Ugovor se sklapa između strana: budućeg vlasnika automobila i najmodavca. Dokument daje pravo korištenja prijevoza uz naknadni otkup. Ugovor o prodaji zaključuje se i između prodavca (dobavljača transporta) i preduzeća (banke) koje je preuzelo obaveze zakupodavca;
3. Primalac iznajmljenog automobila plaća prvih 20-30% rate od ukupni troškovi pod ugovorom;
4. Predmet lizinga (auto) mora biti osiguran u dva paketa: OSAGO i KASCO;
5. Leasing kuća preuzima troškove i muke oko registracije automobila u saobraćajnoj policiji i održavanja;
6. Nakon svih navedenih tačaka, transport prelazi u upotrebu zakupca, ali ne i u posjed. Vlasnik je lizing kompanija, koja može biti prodavac automobila, banka i druga finansijska institucija;
7. Korisnik automobila uplaćuje mjesečne iznose, a nakon isteka ugovora vozilo se može preuzeti. Također možete zamijeniti za novi auto.

Prednosti leasinga automobila

1. Možete kupiti ne samo automobil, već i kamione, specijalnu opremu;
2. Nije bitno da li su polovni ili novi automobili kupljeni na lizing od zastupstva ili od privatnog lica;
3. Minimalni paket dokumenata za lizing transakciju;
4. Nivo zahtjeva za klijenta je niži nego kod apliciranja za kredit;
5. Rok zakupa je do 5 godina, nakon tog perioda klijent može postati vlasnik, za to je potrebno uplatiti preostali iznos;
6. Možete vratiti predmet lizinga - automobil prije roka;
7. Auto možete koristiti odmah nakon transakcije.

Nedostaci lizinga automobila

1. Kamate za ugovore o lizingu automobila su veće nego za kredit, posebno za vozila prosječne cjenovne kategorije;
2. U slučaju kršenja rasporeda plaćanja lizinga, automobil se povlači;
3. Auto nije vlasništvo i ne može se iznajmljivati, koristiti kao zalog bez saglasnosti zvaničnog vlasnika – lizing kuće;
4. Za periodični pregled morate dati automobil lizing kompaniji.

Prije nego što odlučite o načinu kupovine automobila, morate pažljivo proučiti sve faktore, izvagati sve prednosti i nedostatke i saznati sve isplative ponude banaka.

Leasing nekretnina je križ između lizinga i hipoteke. Suština procesa je ista kao i kod ostalih vrsta lizinga. Kompanija kupuje nekretninu po izboru klijenta. Zatim mu lizing organizacija daje u zakup ovaj stambeni prostor. Klijent je dužan da plaća mjesečne iznose za korištenje lizinga.

Leasing nekretnina za fizička lica

Stan koji se iznajmljuje za opštu populaciju još nije postao rasprostranjen. Možda je stvar u tome da ljudi žele da odmah vide nekretnine u svom vlasništvu, a ne za 15-20 godina. Psihološki je mnogo mirnije kada stan odmah postane vlasništvo, kao, na primjer, sa hipotekom.

Uknjižbom nekretnine na kredit kupac dobija mogućnost korištenja i posjedovanja kvadrata, pravo raspolaganja stiče nakon zadnje uplate. Kod lizinga lice ima samo jedno pravo - korištenje stambenog prostora, a sva ostala prava stupaju na snagu nakon isteka ugovora i isplate preostale vrijednosti.

Kupovina kuće ili stana na lizing ima niz drugih nedostataka. u:

• Najčešće je ugovor o hipoteci jeftiniji od ugovora o lizingu;
• Ostvaruju se dvije transakcije: jedna je kupoprodajna između lizing kuće i prodavca, druga između građanina i lizing kuće. Kao rezultat toga, više sredstava se troši na čišćenje. Ove troškove najčešće snosi osoba koja želi kupiti stan.

Koje su prednosti zakupa nekretnina za fizička lica?

Sve se svodi na pouzdanost transakcije za strane u ugovoru. Kod hipoteke za banku postoji rizik da klijent neće ispuniti sve obaveze. Onda morate prihvatiti dodatne mjere koji snose troškove finansijska institucija. Dok je lizing kuća već vlasnik stambenog prostora i ne gubi ništa u slučaju nelikvidnosti klijenta. Stoga je lojalnija prema kašnjenju u plaćanju i razmatra sve mogućnosti plaćanja koje joj pojedinac nudi.

Lizing kompanije ne mare za kreditnu istoriju njenog klijenta. Stoga je ova vrsta kupovine stana pogodna za građane kojima je odbijen kredit u banci.

Kupovina stambenog prostora na lizing je privlačna i onim ljudima koji ne žele da pokriju svoju imovinu i plaćaju porez na nju. Na primjer, ova opcija se može razmotriti ako je par u nestabilnoj vezi i jedna od strana se boji da će izgubiti dio imovine tokom podjele.

Među kompanijama za lizing nekretnina ima mnogo prevaranata, pa bi običan građanin trebao pažljivo odabrati organizaciju. Najbolje je obratiti pažnju na lizing kompanije koje su podružnice velike banke.

Leasing nekretnina za pravna lica

Drugačija je situacija sa davanjem u zakup komercijalnih nekretnina za lica koja se bave preduzetničkom, finansijske aktivnosti. Ova vrsta transakcija postoji dugo vremena i tražena je. Ovo se prvenstveno odnosi na profitabilne šeme oporezivanje.

Nestavljanje nekretnina u bilans stanja uvijek je korisno za svako preduzeće, posebno iz sljedećih razloga:

• Možete računati na povrat poreza na dodatu vrijednost;
• Računovodstvo klasificira plaćanja zakupa kao rashode, tako da se dobit ne potcjenjuje, a pripadajući porez se umanjuje;
• Porez na imovinu se uopšte ne može platiti - imovina nije navedena u bilansu stanja preduzeća i ne pripada mu.

Zbog toga je kupovina kvadrata uz pomoć lizinga za preduzeće mnogo privlačnija od ugovora o komercijalnoj hipoteci.

Lizing ili kredit - što je isplativije

Radi jasnoće, predstavljamo uporedna tabela sa istim komparativne karakteristike na kredite i lizing.

Poređenje kredita i lizinga

Karakteristike za poređenje	Leasing	Kredit
Ko može koristiti	pravno lice, fizičko lice koje se bavi komercijalne aktivnosti(IP)	bilo koje fizičko ili pravno lice
Ko je vlasnik	za vrijeme trajanja ugovora, vlasnik je zakupodavac, u svakom trenutku može povući nekretninu	nakon transakcije, vlasnik stečene imovine je odmah preduzeće ili individualni preduzetnik
Plaćanja	- mjesečne uplate: — plaćanje marže lizing kompanije; — premije osiguranja; — porez na imovinu iznajmljenu; – akontacija iznosi 20-30% cijene	- plaćanja po kreditu (kamate na kredit, osiguranje); – plaćanje za održavanje računa kredita, moguća procena vrednosti imovine; - možda neće biti inicijalne uplate
Prošle istorije sticanja imovine	nije neophodno imati bilo kakvu (pozitivnu, negativnu) istoriju lizinga imovine	pozitivna kreditna istorija
Amortizacija	mogućnost primjene ubrzane amortizacije (osim za automobile vrijedne više od 300 hiljada rubalja i minibuseve - više od 400 hiljada rubalja - za njih se primjenjuje koeficijent koji smanjuje amortizaciju)	normalan plan amortizacije
porezi
PDV	PDV je uračunat u plaćanja zakupa	Novac primljen na kredit ne podliježe PDV-u. Porez koji je nametnuo dobavljač može odbiti zakupac nakon što stekne imovinu
Porez na imovinu	imovina se nalazi na bilansu stanja lizing kompanije, stoga ne može biti predmet poreza na imovinu. ako je imovina u bilansu stanja preduzeća, onda se porez na imovinu smanjuje zbog brze amortizacije predviđene za lizing	imovina je odmah vlasništvo preduzeća, što znači da se oporezuje

Prednost lizinga nad kreditom nije uvijek očigledna. Svaki konkretan slučaj se mora razmatrati odvojeno sa svih strana. bez pravnog i finansijsku pomoć nije dovoljno.

Na konkretnom primjeru analizirat ćemo leasing automobila poznate marke. Uslovi nude plaćanje 30% manje nego za kredit. Ali postoji još jedna stvar - da biste dobili tako povoljnu ponudu nakon isteka ugovora, automobil se mora vratiti prodavcu. Ako ga u potpunosti otkupite, tada će preplaćeni iznos biti veći nego za predloženi kredit.

Porezi i amortizacija

Prilikom utvrđivanja osnovice poreza na dobit, preduzeće (zakupac) klasificira plaćanja zakupa kao rashode. Ovo je detaljno opisano u članu 264 Poreskog zakona u stavu 1 podstav 10.

Moguće je, prema uslovima ugovora, imovinu pripisati bilansu stanja preduzeća, tada se iznos amortizacije odbija od iznosa troškova plaćanja lizinga.

Kada imovina nije u bilansu stanja preduzeća, onda je uzima u obzir zakupodavac. U ovom slučaju, trošak predmeta ugovora se odbija od zbira svih troškova plaćanja za lizing. Prema zakonu, u osnovicu poreza na dobit ne uračunavaju se troškovi sticanja imovine koja podliježe amortizaciji. Ovo je otkupna vrijednost sredstva leasinga, a otpisuje se postepeno uz pomoć amortizacije.

Postoje slučajevi kada iznos otkupne vrijednosti nije jasno naveden u ugovoru. Stručnjaci Ministarstva finansija u ovom slučaju predlažu da se u početni trošak uključe svi iznosi plaćanja na lizing. Nakon što se imovinska prava prenesu na preduzeće, akumuliraju plaćanja kao rashode kroz amortizaciju.

Preduzeće ili individualni preduzetnik može osporiti ovu poziciju, jer se u zakonu i Poreskom zakoniku ne pominje otkupna cijena. Član 264. Poreskog zakonika navodi da se sva plaćanja zakupa klasifikuju kao ostali rashodi. Izuzetak je amortizacija koju obračunava preduzeće.

Postoji i posebna procedura za obračun troška imovine koja se amortizuje u poslovima lizinga. To je naznačeno u članku NK 257. Početni trošak imovine uključuje troškove isporuke, izgradnje, nabavke, dovođenja u stanje pogodno za korištenje. To znači da se za strane u ugovoru o lizingu početni trošak lizing sredstva neće razlikovati.

Ispada da ako zakupodavac u potpunosti otplati vrijednost imovine kroz amortizaciju, onda do kraja ugovora prenosi predmet ugovora na preduzeće sa nultom ostatkom vrijednosti.

Ako imovina nije u potpunosti amortizirana, ona prelazi na drugu stranu u ugovoru po trošku koji će ostati nakon naplate amortizacije. Ovaj dio će biti otpisan kao rashod preduzeća kroz amortizaciju. Dakle, ako zakupac akumulira otkupnu vrijednost, tada je neće moći otpisati, jer se na nju ne obračunava amortizacija.

Ispada da je isplativije ne dijeliti plaćanje zakupa, već ga u potpunosti pripisati drugim troškovima.

Amortizacija

Stope ubrzane amortizacije primjenjuju se na imovinu stečenu na lizing. U politici za poresko računovodstvo kompanija mora odrediti način obračuna amortizacije.

Plaćanja lizinga uključuju PDV, pa ga ubuduće društvo može prebiti iz budžeta u skladu sa članovima 171-172NK.

Kod kupovine na kredit trošak PDV-a će biti manji nego kod lizing transakcije. To se dešava jer u slučaju lizinga osnovica za obračun PDV-a uključuje ne samo vrijednost imovine, već i cijenu usluga davaoca lizinga.

Iznajmljivanje i leasing - sličnosti i razlike

Leasing je isto kao i iznajmljivanje izvana. Lizing se često naziva finansijskim lizingom. Zapravo, u oba slučaja, glavni subjekti transakcije su dva klijenta. Potreban je određeni skup predmet, ali ne postoji cijeli iznos za kupovinu. Drugi kupac ima sredstva za kupovinu artikla i može ga iznajmiti uz premiju za profit.

Međutim, ovo je samo vanjska strana. U stvari, ove dvije operacije imaju mnogo razlika.

Osnovna razlika je u mogućnosti da se oprema uzme u obzir prilikom lizinga, kako na bilansu stanja lizing kompanije tako i na bilansu stanja preduzeća. Prilikom iznajmljivanja objekat se prikazuje na vanbilansnim računima primaoca objekta.

Razlike i sličnosti između lizinga i iznajmljivanja

Karakteristike za poređenje	Leasing	Najam
Tajming	obično dugoročni ugovor. Termin je jednak korisnoj upotrebi sredstva lizinga	davanje predmeta lizinga na kratak period koji nije u vezi sa njegovim korisnim vijekom trajanja
Mogućnost korištenja zemljišta	nije obezbeđeno	Možda
Otkup artikla na kraju ugovora	mogu	zabranjeno je
Vrsta imovinskog prava	koristiti
Pravna regulativa	Poglavlje 34 Građanskog zakonika - "Kompanija"; Član 2. Saveznog zakona	Poglavlje 34 Građanskog zakonika
Odgovornost za rizik od slučajnog loma, gubitka ili oštećenja predmeta transakcije	direktnu odgovornost zakupca	zakupac nije odgovoran
Dostavljanje dokumenata koji potvrđuju solventnost	drzati sveobuhvatna procjena preduzeća za solventnost	nije potrebno, potrebni su samo detalji računa
Ko bira imovinu	zakupac (kompanija)	stanodavac
Predmet transakcije i njen kvalitet	znači nova oprema	objekt može biti imovina koja je više puta iznajmljivana, nedostaci i kvarovi nisu isključeni

Rasporedi plaćanja zakupa

Redovna plaćanja na iznajmljenoj nekretnini mogu biti regresivna, sezonska, anuitetna.

Regresivne rate znače da se mjesečna uplata smanjuje svakom narednom uplatom. Isti iznos (fiksan) podrazumijeva se i pod isplatama anuiteta. Kao što naziv govori, sezonska plaćanja zavise od sezone. Mnoga preduzeća ostvaruju profit u određenoj sezoni, tako da lizing kompanija može razmotriti posebnim uslovima plaćanja.

Šta je podzakup

Često postoje takvi slučajevi: zakupcu više nije potrebna primljena imovina ili je ne može koristiti. I onda se javljaju misli, da li je moguće iznajmiti predmet lizinga? Ovo će se smatrati podzakupom.

Ova vrsta transakcije se legalizuje i istovremeno se sastavlja odgovarajući ugovor o podzakupu. Njegovi učesnici su novi sticalac imovine - podstanar, bivši zakupac kome predmet ugovora više nije potreban.

Zakupodavac je organizacija koja posjeduje imovinu. pismeni sporazum ili zabranu transakcije.

Zaključak

Sada znate šta je lizing, vrste lizinga i kako iznajmiti automobil, opremu itd. Ako imate pitanja, pitajte ih u komentarima ispod. I također pročitajte druge članke na našoj web stranici!

Raznolikost subjekata, objekata, subjekata, uslova i drugih uslova lizing transakcija omogućava nam da napravimo njihovu opsežnu klasifikaciju.

Osnovni oblici lizinga regulisani Zakonom o lizingu su domaći lizing i međunarodni lizing.

Interni lizing se odvija kada su davalac lizinga, zakupac i prodavac (dobavljač) rezidenti Ruske Federacije.

Međunarodni lizing se, po pravilu, odvija kada je davalac lizinga ili primalac lizinga nerezident Ruske Federacije. Osnovni razlog za izlazak lizinga na međunarodnu arenu je opšta želja vodećih zemalja sveta da stvore uslove za podsticanje izvoza investicija industrijskih kompanija.

U zavisnosti od toga ko je davalac lizinga - rezident ili nerezident Ruske Federacije, različite grane se koriste za regulisanje aktivnosti lizinga. rusko zakonodavstvo. Ako je davalac lizinga rezident Ruske Federacije, primjenjuju se Zakon o lizingu i drugi srodni zakoni Ruske Federacije; ako je zakupodavac nerezident Ruske Federacije, primjenjuje se zakonodavstvo Ruske Federacije u oblasti vanjske ekonomske aktivnosti.

Međunarodni lizing, u zavisnosti od lokacije učesnika u poslovima lizinga, deli se na izvozni lizing ako lizing kompanija stekne predmet lizinga, a zatim ga prenese na stranog primaoca lizinga; uvozni lizing - transakcija u kojoj se dobavljač nalazi na teritoriji strane države, a međunarodni tranzitni lizing - transakcija u kojoj se svi subjekti lizinga nalaze na teritoriji različitih država. U posljednje vrijeme sve je rasprostranjeniji tzv. indirektni međunarodni leasing - kada su sva tri učesnika u tripartitnoj transakciji pravna lica jednoj zemlji, a finansijska institucija koja finansira transakciju davanjem kredita lizing kompaniji nalazi se u drugoj zemlji.

Vrsta lizinga je određena periodom na koji se lizing transakcija zaključuje:

• dugoročni lizing - lizing na tri ili više godina;
• srednjoročni lizing - lizing koji se obavlja u roku od jedne i po do tri godine;
• kratkoročni lizing - lizing koji se obavlja na manje od godinu i po.

Vrsta lizinga je određena uslovima lizing transakcije. Općeprihvaćeni parametri za diferenciranje lizinga prema vrsti su: period korištenja i pripadajuća amortizacija imovine (nadoknada lizinga), obim obaveza učesnika lizinga, način sticanja imovine koja se predaje na korištenje i sastav učesnika. u transakciji, vrsta imovine, priroda lizing plaćanja.

Glavne vrste lizinga regulisane Zakonom o lizingu su: finansijski, povratni lizing i operativni lizing. U praksi postoji šira lepeza vrsta lizinga: klasični finansijski lizing, proizvođački lizing, čisti lizing, mokri lizing i druge vrste lizinga.