Imenuje se lizing s standardnim obdobjem uporabe predmeta. Vrste lizinga

.

Predmeti lizinga

najemodajalec- fizična ali pravna oseba, ki na stroške pritegne in (ali) lastna sredstva pridobi premoženje v času izvajanja lizinške pogodbe in ga kot predmet lizinga da lizingojemalcu za določeno plačilo, za določeno obdobje in pod določenimi pogoji v začasno posest in uporabo z ali brez prenosa lastništva predmeta na lizingojemalca lizing .

Najemnik - fizična ali pravna oseba, ki je v skladu z lizinško pogodbo dolžna prevzeti predmet lizinga za določeno plačilo, za določen čas in pod določenimi pogoji v začasno posest in uporabo v skladu z lizinško pogodbo.

Prodajalec- fizična ali pravna oseba, ki v skladu s kupoprodajno pogodbo z najemodajalcem v določenem roku proda najemodajalcu nepremičnino, ki je predmet lizing . Prodajalec je dolžan predmet lizinga prenesti na lizingodajalca oziroma lizingojemalca v skladu s pogoji kupoprodajne pogodbe. Prodajalec lahko hkrati nastopa kot lizingojemalec v okviru istega lizing razmerja. Vsak od subjektov lizinga je lahko rezident Ruska federacija ali nerezident Ruske federacije.

Leasing družbe (podjetja) — komercialne organizacije(rezidenti Ruske federacije ali nerezidenti Ruske federacije), ki delujejo v skladu z zakonodajo Ruske federacije in z njihovimi ustanovitvene listine funkcije najemodajalcev. Ustanoviteljilizinških družb (podjetja) so lahko pravne osebe, posamezniki (rezidenti Ruske federacije ali nerezidenti Ruske federacije).

Vrste lizinga

Glede na sestavo udeležencev in način interakcije:

· Neposredni lizing - pri katerem lastnik nepremičnine samostojno odda predmet v najem (dvostranski posel).

· Posredni (klasični) lizing - Najpogostejša oblika lizing posla, ko se prenos premoženja zgodi preko posrednika (tristranski ali večstranski posel).

· Leaseback - Poseben primer neposrednega lizinga je leaseback, katerega bistvo je, da lizinška hiša od lastnika pridobi opremo in mu jo da v najem.

· Podnajem - vrsta podnajema najetega sredstva, pri katerem najemnik po lizinški pogodbi tretjim osebam (najemnikom po podnajemni pogodbi) prenese premoženje, ki ga je prej prejel od najemodajalca po lizinški pogodbi, v posest in uporabo.

· Leverage Leasing - Leasing s privabljanjem sredstev več leasingodajalcev. Nastane, ko lizinških poslov zaradi njihovega obsega ne more financirati en ali celo dva leasingodajalca.

Po vrsti nepremičnine se razlikujejo:

• zakup premičnin;
• najem nepremičnin;
• najem nepremičnine, ki je bila v uporabi.

Glede na stopnjo vračila obstajajo:

• lizing s polnim povračilom, pri katerem je v času trajanja ene pogodbe celotno plačilo vrednosti nepremičnine;
• lizing z nepopolnim vračilom, ko se v času trajanja ene pogodbe odplača le del stroškov najete nepremičnine.

Glede na pogoje amortizacije obstajajo:

• lizing s polno amortizacijo in posledično s polnim plačilom stroškov predmeta lizinga;
• lizing z nepopolno amortizacijo, tj. z delnim plačilom.

Glede na stopnjo vračila in pogoje amortizacije obstajajo:

• finančni lizing, tj. v času trajanja najemne pogodbe plačuje najemnik najemodajalcu celotno ceno najete nepremičnine (polno amortizacijo). Finančni lizing zahteva velike kapitalske vložke in se izvaja v sodelovanju z bankami;
• operativni lizing, tj. prenos nepremičnine se izvede za obdobje, krajše od obdobja njegove amortizacije. Pogodba se sklene za obdobje od 2 do 5 let. Predmet tovrstnega lizinga je običajno oprema z visoko stopnjo zastarelosti.

Obseg storitve je:

• čisti lizing, če lizingojemalec prevzame celotno vzdrževanje predmeta lizinga;
• lizing s celotno paleto storitev - celotno vzdrževanje predmeta transakcije je dodeljeno lizingodajalcu;
• lizing z delnim sklopom storitev - lizingodajalcu so zaupane le določene funkcije servisiranja predmeta lizinga.
• Splošni lizing (najbolj zastopan v tujini) - Omogoča ob stalnem sodelovanju lizingodajalca z lizingojemalcem sklenitev splošne pogodbe o zagotavljanju lizing linije, po kateri lahko lizingojemalec po potrebi vzame dodatno premoženje brez sklenitve vsakič nova pogodba.

Glede na sektor trga, kjer potekajo transakcije, obstajajo:

• domači lizing - vsi udeleženci na trgu predstavljajo eno državo;
• mednarodni leasing - pripadajo vsaj ena od strank ali vse stranke različne države in tudi, če je ena od strank skupno podjetje.

Zunanji lizing delimo na izvozni in uvozni lizing. Z EXPORT lizingom tuja država je lizingojemalec, pri UVOZNEM lizingu pa lizingodajalec.

V zvezi z davčnimi in amortizacijskimi ugodnostmi obstajajo:

• fiktivni lizing - transakcija je špekulativne narave in je sklenjena z namenom pridobivanja največjega dobička s pridobivanjem nerazumnih davčnih in amortizacijskih ugodnosti;
• veljaven najem – najemodajalec je upravičen do davčnih ugodnosti, kot sta naložbena olajšava in pospešena amortizacija, najemnik pa lahko odšteje najemnino od dohodka, uveljavljanega za davčne namene.

Po naravi plačil lizinga obstajajo:

• lizing z gotovinskim plačilom – vsa plačila so v gotovini;
• lizing z odškodninskim plačilom - plačila se izvršijo z dobavo blaga, proizvedenega na to opremo, ali v obliki protiusluge;
• lizing z mešanim plačilom.

Obstoječe oblike lizinga lahko združimo v dve glavni vrsti: operativni in finančni lizing.

OPERATIVNI LIZING je najemno razmerje, pri katerem stroški najemodajalca v zvezi s pridobivanjem in vzdrževanjem predmetov najema niso pokriti z najemnino v času ene najemne pogodbe.

Za operativni lizing so značilne naslednje glavne značilnosti:

• najemodajalec ne pričakuje, da bo povrnil vse svoje stroške s prejemom najemnin od enega najemnika;
• pogodba o lizingu je praviloma sklenjena za 2-5 let, kar je precej krajše od obdobja fizične dotrajanosti opreme, in jo lahko lizingojemalec kadarkoli prekine;
• tveganje poškodbe ali izgube predmeta posla nosi predvsem najemodajalec. Pogodba o lizingu lahko predvideva določeno odgovornost lizingojemalca za škodo na premoženju, ki mu je bilo preneseno, vendar je njen znesek bistveno nižji od prvotne cene premoženja;
• najemnine so običajno višje kot pri finančnem lizingu. To je posledica dejstva, da najemodajalec, ne da bi imel polno jamstvo povračila stroškov, je prisiljen upoštevati različna komercialna tveganja (tveganje, da ne najdemo najemnika za celotno količino obstoječe opreme, tveganje okvare predmeta posla, tveganje predčasne prekinitve pogodbe) s povečanjem cena njihovih storitev;
• predmet transakcije so predvsem najbolj priljubljene vrste strojev in opreme.

Z operativnim najemom lizinška družba kupi opremo vnaprej, ne da bi poznal konkretnega najemnika. Zato morajo operativna lizinška podjetja dobro poznati trg investicijskega blaga, tako novega kot rabljenega. Lizinške hiše pri tovrstnem lizingu same zavarujejo najeto nepremičnino ter skrbijo za njeno vzdrževanje in popravilo.

Ob izteku najemne pogodbe ima najemnik na voljo naslednje možnosti za prekinitev najemne pogodbe:

• Podaljšati trajanje pogodbe pod ugodnejšimi pogoji;
• Opremo vrniti najemodajalcu;
• Kupite opremo pri najemodajalcu, če obstaja dogovor (opcija) nakupa po pošteni tržni vrednosti. Ker ob sklenitvi pogodbe ni mogoče vnaprej določiti ostanka Tržna vrednost predmet posla ob izteku lizinške pogodbe, ta določba zahteva lizinška podjetja dobro znanje tržne razmere za rabljeno opremo.

S pomočjo operativnega lizinga se lizingojemalec skuša izogniti tveganjem, povezanim z lastništvom premoženja, na primer zastarelosti, zmanjšanju dobičkonosnosti zaradi sprememb povpraševanja po proizvedenih izdelkih, okvaram opreme, povečanju neposrednih in posrednih neproizvodnih stroškov. zaradi popravil in izpadov opreme itd.

Zato ima najemnik prednost operativni lizing v primerih, ko:

• pričakovani dohodek od uporabe najete opreme ne odplača njene prvotne cene;
• oprema je potrebna za kratek čas (sezonsko delo ali enkratna uporaba);
• oprema zahteva posebno vzdrževanje;
• predmet posla je nova nepreizkušena oprema.

Naštete značilnosti operativnega lizinga so določile njegovo razširjenost v panogah, kot so kmetijstvo, transport, rudarstvo, gradbeništvo, elektronska obdelava informacij.

FINANČNI LIZING- to je pogodba, ki predvideva plačilo zakupnine v času njene veljavnosti, ki pokriva celotne stroške amortizacije opreme ali njen velik del, dodatne stroške in dobiček najemodajalca.

Za finančni lizing so značilne naslednje glavne značilnosti:

• sodelovanje tretje osebe (proizvajalec ali dobavitelj predmeta posla);
• nezmožnost odpovedi pogodbe v času tako imenovane glavne najemne dobe, tj. obdobje, potrebno za povračilo stroškov najemodajalca. Vendar se v praksi to včasih zgodi, kar je določeno v lizinški pogodbi, vendar se v tem primeru stroški operacije znatno povečajo;
• daljše obdobje lizinške pogodbe (običajno blizu življenjske dobe predmeta transakcije);
• predmeti poslov finančnega lizinga so praviloma visoki stroški.

Tako kot pri operativnem lizingu lahko lizingojemalec po izteku pogodbe:

• kupiti predmet transakcije, vendar po preostali vrednosti;
• sklene novo pogodbo za krajši čas in po znižani ceni;
• lizinški hiši vrniti predmet posla.

Najemnik o svoji izbiri obvesti najemodajalca 6 mesecev ali drug rok pred iztekom pogodbe. Če pogodba predvideva dogovor (opcijo) o nakupu predmeta transakcije, potem stranki vnaprej določita preostalo vrednost predmeta. Običajno se giblje od 1 do 10 % prvotne vrednosti, kar daje najemodajalcu pravico obračunati amortizacijo na celotno ceno opreme.

Ker je finančni lizing v ekonomskem smislu podoben dolgoročnemu bančnemu kreditiranju kapitalskih naložb, zasedajo posebno mesto na trgu finančnega lizinga banke. finančne družbe in specializirane lizinške družbe, tesno povezane z bankami. V številnih državah se lahko banke ukvarjajo le s finančnim lizingom. Zakonodaja teh držav določa zahteve, ki jih morajo najemna razmerja izpolnjevati, da se lahko opredelijo kot finančni najem.

Upoštevali smo dve glavni vrsti lizinga. V praksi obstaja veliko oblik lizinških poslov, ki pa jih ni mogoče obravnavati kot samostojne vrste lizinških poslov.

Oblike lizinških poslov razumemo kot ustaljene modele lizinških pogodb. V mednarodni praksi so najbolj razširjene naslednje oblike lizinških poslov:

LIZING "STANDARD". Pri tej obliki lizinga dobavitelj proda predmet posla finančni družbi, ta pa ga prek svojih lizinških družb oddaja v najem potrošnikom.

pri NAZAJ NAZAJ lastnik opreme le-to proda lizinški hiši in hkrati to opremo od njega vzame v lizing. Zaradi te transakcije prodajalec postane najemnik. Povratni najem se uporablja v primerih, ko lastnik predmeta transakcije nujno potrebuje denar ah in s pomočjo te oblike lizinga izboljša svoje finančno stanje.

LIZING "DOBAVITELJU". V tem primeru tudi prodajalec opreme postane najemnik, kot pri povratnem najemu, vendar najete nepremičnine ne uporablja on, temveč drugi najemniki, ki jih je dolžan poiskati in jim dati v najem predmet posla. Podnajem je predpogoj pri tovrstnih pogodbah.

REZERVNI LIZING. Pri tej obliki lizinga najemnino plačujejo dobavitelji izdelkov, izdelanih na opremi, ki je predmet lizing posla.

OBNOVLJIV LEASING. Lizing pogodba v tej obliki predvideva občasno zamenjavo opreme na zahtevo najemnika z naprednejšimi modeli.

FINANČNI LIZING. Pri tej obliki lizinga je predvideno, da lizingodajalec prejme dolgoročno posojilo od enega ali več upnikov v višini do 80 % predmetov lizinga. Upniki pri tovrstnih poslih so veliki komercialni in investicijske banke ki imajo dolgoročno pritegnjena znatna sredstva.

Financiranje lizinških poslov s strani bank poteka predvsem na dva načina:

• posojilo. Banka kreditira lizingodajalca, tako da mu zagotovi posojilo za en lizinški posel ali pogosteje za cel paket lizinških pogodb. Višina posojila je odvisna od ugleda in kreditne sposobnosti lizingodajalca;
• prevzem obveznosti. Banka odkupuje od lizingodajalca obveznosti svojih strank brez regresne pravice (obrnjena terjatev), pri tem pa upošteva ugled lizingojemalca in učinkovitost projekta. Ta metoda se uporablja za velike enkratne transakcije, ki vključujejo zanesljive posojilojemalce. Pri organiziranju projektnega financiranja s sodelovanjem lizinške družbe bančne institucije nastopajo tudi kot garanti. Zavarovanje bančnega posojila po prejemu s strani lizingodajalca (brez pravice do reklamacije lizingojemalca) so predmeti lizing posla in lizing plačila.

Imenuje se tudi lizing z zbiranjem sredstev naložbeni najem ali najem tretjih oseb. Da bi zmanjšali tveganje plačila, upniki lizingodajalca v lizinške pogodbe vključijo posebno klavzulo, ki določa absolutno in brezpogojno obveznost plačila v roki in v primerih okvare opreme po krivdi najemodajalca. Plačila niso začasno ustavljena, najemnik pa najemodajalcu uveljavlja zahtevke.

Pri najemu velikih objektov (letala, ladje, vrtalne ploščadi, stolpi) se najpogosteje uporablja skupinski (delniški) lizing. V takšnih poslih kot najemodajalec nastopa več podjetij.

POGODBA NAJEM- to je posebna oblika lizinga, pri kateri se lizingojemalcu zagotovi celoten vozni park strojev, kmetijske, cestno-gradbene opreme, traktorjev, vozil.

SPLOŠNI LIZING– pravica najemnika do dopolnitve seznama najete opreme brez sklepanja novih pogodb. V praksi obstaja kombinacija različne oblike pogodb, kar povečuje njihovo število.

Hitra rast lizinških poslov je razložena s prisotnostjo številnih prednosti.

Prednosti najemnika so:

• financiranje posla po fiksnih stopnjah;
• možnost širitve proizvodnje in prilagajanja opreme brez velikih stroškov in privabljanja izposojenih sredstev;
• strošek nabave opreme je enakomerno porazdeljen na celotno trajanje pogodbe. Sredstva se sprostijo za druge namene;
• zaščita pred zastarelostjo (zastarelostjo) - lizing prispeva k hitri zamenjavi stare opreme s sodobnejšo, zmanjša tveganje zastarelosti;
• ni vključen izposojeni kapital; bilanca stanja vzdržuje optimalno razmerje lastniškega in dolžniškega kapitala;
• lizing plačila so povezana z donosnostjo uporabe opreme, prejete v lizing;
• vzdrževanje in popravila lahko prevzame najemodajalec;
• možnost nadgradnje opreme brez znatnih stroškov;
• davčne in investicijske spodbude;
• nakup opreme ob izteku pogodbe;
• v primeru operativnega lizinga je tveganje uničenja opreme na strani lizingodajalca;
• visoka fleksibilnost, lizing vam omogoča hiter odziv na tržne spremembe;
• lizing plačila niso vključena v kazalnik zunanjega dolga države.

Prednosti lizingodajalca (banke) pri lizing poslu so:

• širitev področja uporabe bančnega kapitala;
• razmeroma manjše tveganje kot dajanje bančnih posojil;
• davčne spodbude;
• možnost navezovanja tesnejših stikov s proizvajalci opreme, kar ustvarja dodatni pogoji za poslovno sodelovanje.

Za dobavitelja se koristi lizinga zmanjšajo na razširitev prodajnih možnosti in pridobivanje gotovine.

Najem

Najem je kratkoročni najem premoženja brez pravice do njegove naknadne pridobitve s strani najemnika.

Glavne značilnosti klasifikacije in vrste lizinga so prikazane v tabeli 1.

Tabela 1. Razvrstitev vrst lizinga

	Razvrstitev znaki	Vrste lizinga
	Oblika organizacije posla	Neposredni, posredni, povratni, lizing dobavitelju, podnajem
		Lizing premičnin, lizing nepremičnin
	Trajanje trgovanja	Operativni, obnovljivi, revolving, finančni, leasing na finančni vzvod, skupinski
	Obseg storitve	Čisto, zapakirano, delno, splošno
	Tržni obseg	Notranji Zunanji
	Pogoji amortizacije	S polno amortizacijo, z nepopolno amortizacijo
	Vrsta zakupnine	Gotovina, odškodnina, kombinirano
	Odnos do davčnih olajšav	fiktiven, resničen

Neposredni leasing- vrsta lizinga, pri kateri funkcije dobavitelja in lizingodajalca opravlja ena oseba, to je proizvajalec sam, brez posrednikov, najame predmet.

Posredni lizing- vrsta lizinga, pri kateri je med dobaviteljem in prejemnikom posrednik - lizingodajalec. Večina poslov temelji na posrednem lizingu.

Povratni najem- vrsta lizinga, pri kateri sta funkciji dobavitelja in prejemnika združeni, to pomeni, da lastnik proda predmet lizingodajalcu in ga takoj vzame nazaj v najem. Posledično najemodajalec prvotnemu lastniku da posojilo, zavarovano s predmetom.

Podnajem- to je »vrsta podnajema predmeta lizinga, pri katerem lizingojemalec po najemni pogodbi prenese na tretjo osebo v posest in uporabo proti plačilu in za obdobje v skladu s pogoji pogodbe o podnajemu, ki je predhodno prejela od najemodajalca po najemni pogodbi in je predmet najema«. Pri prenosu nepremičnine v podnajem je potrebno soglasje najemodajalca v pisanje.

pri lizing nepremičnin najemodajalec pridobi ali zgradi nepremičnino za bodočega najemnika in mu jo prenese v komercialno rabo.

Lizing premičnin prevzame kot predmet lizinga strojna orodja in opremo, vozila, računalnike.

Operativni lizing- vrsta lizinga, pri kateri se predmet prenese na lizingojemalca za obdobje, ki je bistveno krajše od standardne življenjske dobe predmeta. Dodelitev operativnega lizinga v ločen pogled lizing v Rusiji je ocenjen dvoumno. V civilnem pravu ni definicije operativnega lizinga. V zadnji izdaji zveznega zakona "o finančnem lizingu (lizingu)" je operativni lizing izključen kot vrsta lizinga. Operativni lizing je zelo podoben preprostemu najemnemu razmerju in ga urejajo splošna pravila civilnega zakonika Ruske federacije o najemu, ki niso povezana z lizingom.

Revolving najem- vrsta lizinga, pri kateri ima lizingojemalec pravico, da po določenem času zamenja premoženje, prejeto v lizing, za drugo, ki ga potrebuje.

Revolving najem vključuje periodično zamenjavo nepremičnine na zahtevo najemnika z novimi, naprednejšimi modeli.

Najem finančnega vzvoda- vrsta finančnega lizinga, katere posebnost je kombinacija več kreditnih organizacij za financiranje velikih lizinških projektov.

Lizing v paketu je vrsta lizinga, ki predvideva celovit sistem vzdrževanja, popravil in zavarovanj, ki jih ponuja lizingodajalec.

Domači lizing vključuje lizinške posle med rezidenti iste države.

Fiktivni lizing je špekulativne narave in je namenjeno koriščenju davčnih in drugih ugodnosti, ki veljajo v državi, v svojem ekonomskem bistvu pa ni lizinški posel, temveč posel nakupa in prodaje nepremičnine na obroke.

Posli lizinga so izenačeni s kreditnimi posli in zanje veljajo enake pravice in normativi kot za kreditne posle. Vendar pa se lizing od posojila razlikuje po tem, da po izteku trajanja lizinga (pogodbe) in plačilu celotnega zneska, določenega s pogodbo, prodaja lizinga ostane v lasti lizingodajalca (razen če pogodba določa odkup predmet lizinga po preostali vrednosti ali prenos v last lizingojemalca). Pri kreditu si banka zadrži lastninsko pravico na predmetu kot zastavo zneska.

Splošna shema lizinških poslov in finančnih tokov je prikazan na sl. eno.

riž. 1. Splošna shema lizinškega posla in finančnih tokov

Obstajata dve vrsti lizinga:

- notranji, ko so najemodajalec, najemnik in prodajalec (dobavitelj) rezidenti Ruske federacije;

- mednarodni, ko je najemodajalec ali najemnik nerezident Ruske federacije.

Če je najemodajalec rezident Ruske federacije, tj. je predmet lizinga v lasti rezidenta Ruske federacije, potem mednarodno pogodbo o lizingu ureja zvezni zakon "o lizingu" in zakonodaja Ruske federacije.

Če je najemodajalec nerezident Ruske federacije, tj. je predmet lizinga v lasti nerezidenta Ruske federacije, potem mednarodno pogodbo o lizingu urejajo zvezni zakoni na področju zunanje gospodarske dejavnosti.

Glavne vrste lizinga vključujejo dolgoročni lizing, ki se izvaja za tri ali več let, srednjeročni lizing, ki se izvaja za leto in pol, in kratkoročni lizing, ki se izvaja za eno leto in pol.

Glavne vrste lizinga: finančni, povratni in operativni.

Finančna Za lizing je značilna dolga pogodbena doba (od 5 do 10 let) in amortizacija vseh ali večine stroškov opreme. Pravzaprav je finančni lizing oblika dolgoročnega nakupnega kredita. Po izteku pogodbe o finančnem lizingu lahko najemnik predmet lizinga vrne, pogodbo podaljša ali sklene novo, predmet lizinga pa tudi odkupi po preostali vrednosti (običajno je le-ta zgolj simbolična).

Poleg tega se lizing glede na predmet poslov deli na lizing premičnin (cestni, letalski in pomorski promet, vagoni, kontejnerji, komunikacijska oprema) in nepremičnin (poslovne in poslovne zgradbe, industrijski prostori, skladišča) premoženje. Pri lizingu nepremičnin najemodajalec zgradi ali kupi nepremičnino v imenu najemnika in mu jo da v gospodarsko in industrijsko rabo. Tako kot pri prometu s premičninami se pogodba običajno sklene za čas, ki je krajši ali enak amortizacijski dobi predmeta. Najemnik nosi vsa tveganja, stroške in davke v času trajanja pogodbe. Tveganje nenamerne izgube ali naključne škode na najeti nepremičnini preide na najemnika. Odgovornost najemojemalca za ta tveganja nastane v trenutku prenosa najetega premoženja nanj, razen če je s pogodbo o finančnem najemu drugače določeno.

V zvezi z nepremičnino, dano v najem, lahko izpostavimo pogodbo o čistem lizingu, ko dodatne stroške vzdrževanja nepremičnine, ki je predmet lizinga, nosi najemnik, in pogodbo o polnem lizingu, če je vzdrževanje, popravilo, zavarovanje itd. na strani najemodajalca. . V tem primeru govorimo o lizingu, ki vključuje dodatne obveznosti.

Predmet tovrstnega lizinga je praviloma vložena specialna oprema, nekatere vrste gradbene opreme itd. Finančne institucije in banke redko uporabljajo te vrste lizing, saj nimajo potrebne tehnične podlage.

Glede na značilnosti organizacije odnosov med posojilojemalcem in najemodajalcem se loči neposredni najem, ko proizvajalec ali lastnik nepremičnine deluje kot oseba, ki jo daje v najem, in posredni, pri katerem se najem izvaja prek tretjega zabava.

Glede na način financiranja se razlikuje med lizingom za določen čas, pri katerem se izvaja enkratni lizing, in obnovljivim (revolving), pri katerem se lizing pogodba nadaljuje po prvem roku pogodbe.

V praksi se uporabljajo tudi druge vrste lizinga.

povratno lizing je oblika finančnega lizinga, pri kateri prodajalec (dobavitelj) predmeta lizinga hkrati nastopa kot lizingojemalec. Hkrati pa povratni najem zvezni zakon"Na lizing" se imenuje ena glavnih neodvisnih vrst lizinga. Sestoji iz prodaje s strani lastnika ( industrijsko podjetje) opremo lizinške hiše ob hkratni sklenitvi lizinške pogodbe za to opremo kot uporabnik. Pri takšni operaciji sta le dva udeleženca: najemnik nepremičnine (prejšnji lastnik) in lizinška hiša (novi lastnik). Posledično prvotni lastnik od lizinške družbe prejme celotno ceno opreme, obdrži lastništvo in občasno plačuje za uporabo opreme. Takšna transakcija omogoča podjetju, da prejme sredstva s prodajo proizvodnih sredstev, ne da bi ustavila njihovo delovanje, in jih uporabi za nove kapitalske naložbe. Dobičkonosnost te operacije bo večja kot bodo prihodki od novih naložb
več kot znesek plačila najemnine. Posli povratnega najema povzročijo zmanjšanje bilance stanja podjetja, saj povzročijo spremembo lastništva nepremičnine.

K takšni transakciji se lahko zatečemo tudi, kadar ima podjetje precej nizek dohodek in zato ne more v celoti izkoristiti ugodnosti pospešene amortizacije in obdavčitve dobička. Sklene posel in lizinška družba prejme svoje davčne ugodnosti. V odgovor zniža najemnino.

Operativno Lizing vključuje prenos v uporabo nepremičnine za večkratno uporabo za kratek in srednji rok, običajno krajši od ekonomske življenjske dobe nepremičnine (amortizacijska doba). V tem primeru ima najemnik ob upoštevanju določenega obdobja pogodbe pravico odpovedati pogodbo.

Po poteku roka lahko oprema postane predmet nove lizinške pogodbe ali pa se vrne lizingodajalcu. Običajno se v operativni lizing oddajajo gradbena oprema (žerjavi, bagri itd.), transportna sredstva, računalniki itd. Nemalokrat se lizinška družba loti vzdrževanja predmeta lizinga, t.j. redno vzdrževanje, zavarovanje. Tako izvaja lizing celotne storitve ali delni lizing (pogodba določa ločitev obveznosti).

Poleg tega se lizinška pogodba razlikuje s polnim in delnim plačilom. Pri lizingu s polnim plačilom lizinška hiša med trajanjem pogodbe povrne svoje stroške opreme, tj. znesek periodičnih plačil se izračuna tako, da nadomesti stroške opreme in prinese dobiček. Finančni lizing se običajno izvaja s celotnim plačilom.

Lizing z delnim plačilom pomeni, da leasing družba vrne le del stroškov opreme v času trajanja pogodbe. Poslovni najem je primer najema z delnim odplačilom. Enako opremo leasing hiša večkrat oddaja v začasno uporabo in posledično kompenzira vse stroške družbe.

Zvezni zakon "o lizingu" (15. člen) imenuje še dve vrsti lizinga - kompleksen in mešan, vendar nista opredeljena.

Ker lizinška hiša pogosto nima dovolj lastnih sredstev za izvajanje lizinških poslov, jih lahko pritegne od zunaj. Takšna operacija se je naučila imena lizing z dodatnim privabljanjem sredstev - finančni vzvod (kredit, delež, ločeno). Ocenjuje se, da je na Zahodu več kot 85 % vseh lizinških poslov fundraising leasing, tj. na podlagi finančnega vzvoda. Lizingodajalec najame dolgoročno posojilo pri enem ali več kreditodajalcih do višine 80 % vrednosti predmeta lizinga (brez regresa do lizingojemalca), pri čemer je najemnina in oprema zavarovanje kredita. Glavni najemodajalec prejme prednostno pravico do prejemanja najemnin. V pogodbi je običajno določeno, da gre v primeru stečaja tretjega člena (posrednika) najemnina neposredno glavnemu najemodajalcu. Takšni posli se imenujejo podnajem.

Podnajem je torej posebna vrsta razmerja, ki nastane v zvezi s prenosom pravic do uporabe predmeta lizinga tretji osebi, ki se formalizira s pogodbo o podnajemu. V primeru podnajema oseba, ki izvaja ta posel, prevzame predmet lizinga od lizingodajalca po pogodbi o lizingu in ga po pogodbi o podnajemu prenese v začasno uporabo najemniku. V tem primeru je potrebno pisno soglasje najemodajalca. Prenos plačilnih obveznosti najemnika na tretjo osebo ni dovoljen.

Pri mednarodnem podnajemu je premik najetega sredstva čez carinsko mejo Ruske federacije možen le v času trajanja podnajemne pogodbe.

Različne oblike lizinga so transakcije z dvojnim din, ki se uporabljajo v mednarodnem prostoru. Njihov pomen je v kombinaciji davčnih ugodnosti v dveh ali več državah. Na primer, v zgodnjih 80. nakup številnih letal je bil pripisan "double din" med ZDA in Združenim kraljestvom. Ugodnosti davčnih olajšav so v Združenem kraljestvu večje, če ima najemodajalec lastninsko pravico na nepremičnini, v ZDA pa so večje, če ima najemodajalec samo lastninsko pravico na nepremičnini. Lizinška družba v Združenem kraljestvu kupi letalo, ga da v najem ameriški lizinški družbi, ta pa lokalnim letalskim družbam.

AT zadnje čase razširjena je praksa vključevanja sporazuma med proizvajalci opreme in lizinškimi podjetji. Skladno s temi pogodbami proizvajalec v imenu lizinške hiše kupcem ponuja financiranje dobave svojih izdelkov preko lizinga. Tako lizinška hiša uporablja trgovsko mrežo dobavitelj, dobavitelj pa širi meje prodaje izdelkov. To so posli, ki so postali znani kot »pomoč pri prodaji«.

S stalnim in tesnim sodelovanjem med podjetji in lizinškimi hišami je možno skleniti pogodbe o zagotavljanju "lizing linije". Te pogodbe so podobne bančnim kreditnim linijam in najemniku omogočajo najemanje posojil dodatna oprema leasing brez vsakokratne sklenitve nove pogodbe.

Zdravo! V tem članku bomo govorili o tem, kaj je lizing in kako ga uporabiti. V težkih gospodarskih razmerah, ko banke zahtevajo previsoke obresti za posojila, najem kot vrsta posla pa iz več razlogov ni primeren, se podjetja ali samostojni podjetniki vse pogosteje obračajo na lizinške družbe. Cilj je nakup opreme, prevoza, nepremičnin po ugodnih pogojih. Kaj je lizing za fizične in pravne osebe? Katere so vrste lizinga? Kakšne so prednosti takega posla? O vsem tem boste izvedeli v tem članku!

Ugodne ponudbe za lizing avtomobilov zdaj pri Europlan z državno podporo!

Kaj je lizing z enostavnimi besedami

Leasing To je ista najemnina. (Prevedeno iz angleščine "najem" - "najem"). Vendar obstajajo številne bistvene razlike.

Oglejmo si shemo s primerom:

Podjetje oziroma podjetnik nima dovolj sredstev za nakup opreme. Lahko vzamete posojilo z visokimi obrestmi ali pa zahtevate nakup potrebna oprema lizinška družba. Ona pa razmisli o predlogu, sama oceni dobiček. V primeru odobritve najemodajalec odda pridobljeno nepremičnino podjetju na podlagi posebne pogodbe.

V skladu s pogoji te pogodbe najemnik plača podjetju vsak mesec določen znesek (plačila lizinga), kot za najemnino. Po določenem obdobju lahko s plačilom preostale vrednosti kupite opremo, nepremičnino ali avto.

Kot je razvidno iz primera, so v procesu lizinga udeležene tri osebe:

• Prejemnik nepremičnine- oseba (fizična ali pravna), ki ji je predmet lizinga dan v najem za določen čas z možnostjo celotnega odkupa;
• Leasing družba– pridobitelj opreme: nepremičnine, vozila, oprema ali celotno podjetje.
• Prodajalec– stranka, ki prodaja navedeno vrednostno premoženje.

Včasih sta dve stranki dovolj, če lastnik nepremičnine nastopa kot najemodajalec. V mnogih primerih boste potrebovali drugo stranko - zavarovalnico.

Namen lizinga za podjetje- razširiti proizvodnjo, posodobiti tehnologije, kar bo privedlo do povečanja dobička.

Lizingodajalec pa ima koristi od razlike med tržno ceno nepremičnine in njeno vrednostjo po oddaji. Prodajalec opreme, nepremičnin, vozil dobi možnost hitre prodaje drage opreme, nepremičnin, vozil ipd.

V skladu z zakonodajo Ruske federacije je mogoče najeti (oddajati) premoženje:

• Avtomobilski prevoz;
• Nepremičnina;
• oprema;
• Podjetja.

Nekateri predmeti so prepovedani, za katere se po zakonu uporabljajo posebni pogoji uporabe, kot so vojaški predmeti. Takšne nepremičnine je nemogoče najeti:

• Brez individualne ali serijske številke (na primer, ko vozilo nima VIN);
• Umaknjeno iz obtoka;
• Naravni viri in zemljišča.

Lizinške hiše postavljajo svoje omejitve. Odvisne so od politike najemodajalca in od samih artiklov. Obstajajo tudi parametri, ki so skupni vsem za predmete, ki niso na voljo za najem:

• Nizka likvidnost;
• Nezanesljiv proizvajalec;
• Rabljen artikel za obdobje več kot 5-7 let.

Osnovno pravilo je, da se vsi predmeti lizinga kupijo z namenom uporabe v procesu kakršnegakoli komercialnega poslovanja.

Vrste lizinga

V skladu s časovnim razporedom in gospodarski subjekt pogodbe, obstajajo tri glavne vrste lizinga:

• vračljiv;
• Delovanje;
• Finančna.

Obstajajo tudi lizingi nepremičnin, opreme, vozil in drugo.

Glede na stopnjo tveganja se lizinški posli delijo na tri vrste:

1. Zagotovljeno– tveganja so porazdeljena med več strank – garantov posla;
2. nezavarovan- najemnik ne jamči za izpolnitev svojih obveznosti;
3. Delno zavarovano- s sklenjeno zavarovalno pogodbo.

Opis glavnih vrst lizinga

Povratni najem

To je posebna vrsta posla. V tem primeru sta najemnik in prodajalec nepremičnine ena oseba. Podjetje sklene pogodbo z lizinško družbo o prenosu lastnine svojega premoženja za določen znesek in takoj nastopi kot najemnik. Hkrati se proizvodni proces ne ustavi - oprema se ne umakne. Podjetje je prejelo velik znesek, ki ga je mogoče takoj uporabiti za povečanje dobička ali za druge potrebe. Hkrati vsak mesec plačuje majhna plačila. Takšna transakcija je videti kot posojilo, zavarovano z lastnino, vendar v banki ni obresti.

Povratni lizing je koristen za podjetja, ki potrebujejo dodatna sredstva za razvoj. Navsezadnje obstaja možnost prejema denarja od lizinške družbe, hkrati pa oprema ne bo izgubljena, proizvodni proces pa se bo nadaljeval.

Vendar obstaja pomembna slabost. Posebna pozornost je namenjena poslom povratnega najema davčne službe. Takšne dogovore lahko obravnavajo kot enega od načinov izogibanja davkom. Toda če je transakcija izvedena v skladu z vsemi finančnimi in pravnimi pravili in je pogodba utemeljena z ekonomsko izvedljivostjo, potem davčni organi ne bodo imeli razloga za globo.

Davčna služba primerja pogoje lizinga in morebitnega posojila. Če se izkaže, da je posojilo za podjetnika bolj donosno, potem zvezna davčna služba sumi davčne utaje.

Tukaj so pogoji transakcij, ki pritegnejo pozornost davčnih organov:

• Pogodbo o povratnem najemu podpišeta dve med seboj odvisni strani. Po zakonu je to mogoče, vendar v praksi zvezna davčna služba ne vrača DDV prav zaradi tega razloga;
• Stranke v poslu so za poravnavo uporabljale menice, čeke in druge negotovinske metode;
• Ena od pogodbenih strank je bila že prej videna v nepoštenem plačilu davka.

Operativni lizing

Gre za posel, pri katerem je rok uporabe nepremičnine veliko daljši od sestavljenega roka pogodbe. Stopnja je višja kot pri finančnem lizingu. Pravzaprav je možno potegniti vzporednico z navadno najemnino.

Za predmet pogodbe v celoti odgovarja leasing hiša. Z drugimi besedami, popraviti vzdrževanje in zavarovanje. Prejemnik predmeta lizinga ne nosi nobene odgovornosti. Vsa tveganja, povezana s smrtjo ali izgubo predmeta lizinga, nosi podjetje.

Prejemnik predmeta lizinga lahko odpove pogodbo s podjetjem, če je predložil neuporaben predmet.

Po izteku pogodbe o operativnem najemu lahko najemnik:

• Spremenite predmet v drugega;
• Nepremičnino prepustite najemodajalcu;
• Sklenite drugo pogodbo;
• Kupite nepremičnino in postanite njen lastnik.

Na dinamiko pozitivno vpliva operativni lizing proces produkcije. Navsezadnje je oprema posodobljena.

Pojem finančnega lizinga

finančni lizing – sredstva za zbiranje denarja za določen namen. Pogoji uporabe predmeta lizinga so enaki pogojem pogodbe. Do končnega datuma pogodbe je vrednost nepremičnine blizu ničle. Pogosteje najemnik želi prejeti takšno nepremičnino v lastnino, zlasti do konca najema ne stane praktično nič.

Glavne značilnosti in pogoji finančnega lizinga:

• Najemodajalec kupi nepremičnino posebej za najem in ne za lastno uporabo;
• Kupec izbere nepremičnino in prodajalca;
• Prodajalec je seznanjen z obstojem leasing pogodbe, vendar predmet pogodbe izroči kupcu in ga ta prevzame v uporabo;
• Najemnik vse reklamacije glede kakovosti opreme, strojev, transporta pošlje prodajalcu, mimo najemodajalca;
• V primeru poškodbe predmeta lizinga le-ta preide na kupca po podpisu prevzemno-predajnega akta.

Faze sklenitve lizinškega posla

Kljub dejstvu, da se postopek pridobitve predmeta na lizing šteje za preprosto transakcijo, morate skrbno pretehtati vse faze njegovega izvajanja.
Ključni koraki do uspešnega lizinškega posla:

1. Izbira lizinške hiše . Bolje dajte prednost velike organizacije, ki so hčerinske družbe znanih finančnih ustanov. Svetujemo vam uporabo Europlan na ugodni pogoji lizing.

2. Preučitev vseh predlaganih pogojev pogodbe . Pred podpisom pogodbe je potrebno ugotoviti: začetni in mesečni znesek plačila, časovni razpored plačil, pogoje, pod katerimi se transakcija prekine, pa tudi značilnosti prenesene nepremičnine.

3. Sestava pogodbe . Pred tem lahko leasing hiša od stranke zahteva naslednje dokumente:

• izjava o nameri za oddajo določenega predmeta v najem;
• izpisek iz banke o prometu podjetja za zadnji čas;
• računovodski izkazi za zadnje 4 mesece;
• kopije dokumentov vodje podjetja;
• dogovor z dobaviteljem;
• dokumenti, ki potrjujejo zavarovanje predmeta lizinga.

Najemodajalec lahko zahteva druge dokumente in papirje - odvisno od vrste posla in podjetja samega.

4. Nato pride prvi obrok . Po tej operaciji podjetje prejme predmet pogodbe v uporabo.

- eden najbolj donosnih načinov, ki podjetju omogoča povečanje proizvodnje brez visokih stroškov, gradnjo novih delavnic, posodobitev tehnologij z nakupom tehničnih inovacij.

Kupite lahko vse, kar potrebujete za operativno delo pisarne, računalniško opremo. AT kmetijstvo kupiti nove stroje za žetev, zbiranje mleka, klanje mesa. AT gostinska dejavnost nakup potrebne opreme za trgovino. Tak lizing je koristen tudi za lesnopredelovalno, plinsko in naftno industrijo.

Glavne prednosti uporabe lizinga opreme :

• Omogoča razvoj podjetja ali samostojnega podjetnika, tudi če ima del denarja za nakup nove opreme;
• Plačila so enakomerno porazdeljena po mesecih po osebnem urniku, celotnega stroška ni treba plačati naenkrat;
• Predmet lizinga prejme v uporabo takoj, po podpisu pogodbe pa lahko sodeluje v proizvodnem procesu;
• Mesečna plačila so pokrita z dobičkom, ki bo izhajal iz uporabe nove opreme, delavnic;
• Plačila so povezana s stroški, kar ima za posledico nižjo dohodninsko osnovo;
• Prihranki z znižanjem plačil davka na nepremičnine. To je posledica pospešene amortizacije. Po izteku pogodbe se izkaže, da predmet lizinga ne stane skoraj nič.

Lizing avtomobilov

Nakup avtomobila na lizing je lahko zakonit in posameznika. Primerjalno je nova vrsta transakcije za prebivalstvo Rusije, ampak za Zadnja leta hitro napreduje v svoji distribuciji.

Oglejmo si podrobneje vprašanje, kaj je lizing za posameznike. Pravzaprav lahko vsak državljan Ruske federacije kupi avto kot za najem. Ena razlika je v tem, da lahko ob koncu pogodbe postanete lastnik vozila.

Avtomobilist dobi možnost uporabe vozil po opravljeni transakciji in plačilu prvega obroka. Takšne postopke lahko sestavijo ne le posebne lizinške hiše, ampak tudi banke in prodajalci avtomobilov.

Kakšen je postopek za najem avtomobila?

1. Stranka zagotovi osebno izkaznico in voznika, izpolni potrebne dokumente;
2. Med strankama: bodočim lastnikom avtomobila in najemodajalcem se sklene pogodba. Dokument daje pravico do uporabe prevoza z njegovim naknadnim odkupom. Kupoprodajna pogodba se sklene tudi med prodajalcem (prevoznikom) in podjetjem (banko), ki je prevzelo obveznosti najemodajalca;
3. Prejemnik najema avtomobila plača prvi obrok 20-30% od Skupni stroški po pogodbi;
4. Predmet lizinga (avto) mora biti zavarovan po dveh paketih: OSAGO in CASCO;
5. Lizinška družba prevzame stroške in težave pri registraciji avtomobila pri prometni policiji in vzdrževanju;
6. Po vseh navedenih točkah preide prevoz v uporabo najemnika, ne pa tudi v posest. Lastnik je lizinška družba, ki je lahko prodajalec avtomobilov, banka in druga finančna institucija;
7. Uporabnik avtomobila plačuje mesečne zneske, po izteku pogodbe pa je vozilo možno prevzeti. Možna tudi menjava za nov avto.

Prednosti lizinga avtomobilov

1. Lahko kupite ne samo avto, ampak tudi tovornjake, posebno opremo;
2. Ni pomembno, ali so bili rabljeni ali novi avtomobili kupljeni na lizing pri trgovcu ali pri zasebniku;
3. Minimalni paket dokumentov za lizinško transakcijo;
4. Raven zahtev za stranko je nižja kot pri vlogi za posojilo;
5. Trajanje najema je do 5 let, po tem obdobju lahko stranka postane lastnik, za to morate plačati preostali znesek;
6. Predmet lizinga - avtomobil lahko vrnete pred rokom;
7. Avto lahko uporabljate takoj po transakciji.

Slabosti lizinga avtomobilov

1. Obresti za avtomobilski lizing so višje kot za posojilo, zlasti za vozila povprečnega cenovnega razreda;
2. V primeru kršitve urnika plačil lizinga se avto odvzame;
3. Avto ni lastnina in ga brez soglasja uradnega lastnika – lizinške hiše ni mogoče oddajati v najem, uporabljati kot zavarovanje;
4. Za občasni pregled avto morate dati lizinški hiši.

Preden se odločite za način nakupa avtomobila, morate natančno preučiti vse dejavnike, pretehtati vse prednosti in slabosti, poiskati vse donosne ponudbe bank.

Lizing nepremičnin je križanec med najemom in hipoteko. Bistvo postopka je enako kot pri drugih vrstah lizinga. Podjetje kupi nepremičnino po izbiri stranke. Nato mu lizinška organizacija odda ta življenjski prostor. Stranka je dolžna plačevati mesečne zneske za koriščenje leasinga.

Lizing nepremičnin za fizične osebe

Stanovanje v najemu za splošno populacijo še ni postalo razširjeno. Morda gre za to, da si ljudje želijo videti nepremičnino v svoji lasti takoj, ne čez 15-20 let. Psihološko je veliko mirneje, ko stanovanje takoj preide v last, kot na primer pri hipoteki.

Pri registraciji nepremičnine na kredit kupec dobi možnost uporabe in lastništva kvadratnih metrov, pravica do razpolaganja bo nastopila po zadnjem plačilu. Pri lizingu ima oseba samo eno pravico - do uporabe bivalnega prostora, vse ostale pravice pa začnejo veljati po izteku pogodbe in plačilu preostale vrednosti.

Nakup hiše ali stanovanja na lizing ima še vrsto drugih slabosti. v:

• Najpogosteje je hipotekarna pogodba cenejša od lizinške pogodbe;
• Skleneta se dva posla: eden je kupoprodajni med lizinško hišo in prodajalcem, drugi pa med občanom in lizinško hišo. Posledično se več sredstev porabi za carinjenje. Ti stroški največkrat bremenijo tistega, ki želi kupiti stanovanje.

Kakšne so prednosti najema nepremičnine za fizične osebe?

Vse je v zvezi z zanesljivostjo transakcije za stranke pogodbe. Pri hipoteki za banko obstaja tveganje, da stranka ne bo izpolnila vseh obveznosti. Potem moraš sprejeti dodatne ukrepe ki nosijo stroške finančna institucija. Medtem ko je lizinška hiša že lastnik bivalnega prostora in v primeru insolventnosti stranke ne izgubi ničesar. Zato je do zamud pri plačilih bolj zvesta in upošteva vse možnosti plačila, ki ji jih posameznik ponudi.

Lizinškim hišam ni mar za kreditno zgodovino njene stranke. Zato je ta vrsta nakupa stanovanja primerna za državljane, ki jim je bilo zavrnjeno bančno posojilo.

Pridobitev stanovanja na lizing je zanimiva tudi za tiste ljudi, ki svojega premoženja ne želijo kriti in nanj plačevati davkov. Na primer, to možnost je mogoče upoštevati, če je par v nestabilnem razmerju in se ena od strank boji, da bo med delitvijo izgubila del premoženja.

Med podjetji za najem nepremičnin je veliko prevarantov, zato mora navaden državljan skrbno izbrati organizacijo. Najbolje je biti pozoren na lizinške družbe, ki so hčerinske družbe velike banke.

Lizing nepremičnin za pravne osebe

Drugače pa je pri oddaji poslovnih nepremičnin za osebe, ki opravljajo podjetniško dejavnost, finančna dejavnost. Ta vrsta transakcij obstaja že dolgo in je v povpraševanju. To je predvsem povezano z donosne sheme obdavčenje.

Neuvrščanje nepremičnin v bilanco stanja je vedno koristno za katero koli podjetje, zlasti iz naslednjih razlogov:

• Računate lahko na vračilo davka na dodano vrednost;
• Računovodstvo najemnine uvršča med odhodke, s čimer dobiček ni podcenjen in pripadajoči davek znižan;
• Davek na nepremičnine se sploh ne sme plačati - nepremičnina ni navedena v bilanci stanja podjetja in mu ne pripada.

Zato je pridobitev kvadratnih metrov s pomočjo lizinga za podjetje veliko bolj privlačna kot komercialna hipotekarna pogodba.

Lizing ali kredit - kaj se bolj splača

Zaradi jasnosti predstavljamo primerjalno tabelo z enakim primerjalne značilnosti o posojilih in lizingu.

Primerjava kredita in lizinga

Značilnosti za primerjavo	Leasing	Kredit
Kdo lahko uporablja	pravna oseba fizična oseba, ki se ukvarja komercialne dejavnosti(IP)	vsaka fizična ali pravna oseba
Kdo je lastnik	v času trajanja pogodbe je lastnik najemodajalec, kadarkoli lahko umakne nepremičnino	po transakciji je lastnik pridobljene nepremičnine takoj podjetje ali samostojni podjetnik posameznik
Plačila	- mesečna plačila: — plačilo marže lizinške družbe; — zavarovalne premije; — davek na premoženje, dano v najem; – predplačilo je 20-30% stroškov	- plačila kredita (obresti kredita, zavarovanje); – plačilo za vzdrževanje kreditnega računa, možna je cenitev nepremičnine; - morda ni začetnega plačila
Pretekle zgodovine pridobivanja nepremičnin	ni potrebno imeti nobene (pozitivne, negativne) zgodovine oddajanja premoženja v najem	pozitivna kreditna zgodovina
Amortizacija	možnost uporabe pospešene amortizacije (razen avtomobilov v vrednosti nad 300 tisoč rubljev in minibusov - več kot 400 tisoč rubljev - zanje se uporablja koeficient, ki zmanjšuje amortizacijo)	običajni amortizacijski načrt
davki
DDV	DDV je vključen v lizing	Denar, prejet na kredit, ni predmet DDV. Davek, ki ga obračuna dobavitelj, lahko najemnik odbije po pridobitvi nepremičnine
Davek na nepremičnine	nepremičnina je v bilanci stanja lizinške hiše, zato ne more biti predmet davka na nepremičnine. če je nepremičnina v bilanci podjetja, se davek na nepremičnine zmanjša zaradi hitre amortizacije, predvidene za lizing.	nepremičnina je takoj last podjetja, kar pomeni, da je obdavčena

Prednost lizinga pred posojilom ni vedno očitna. Vsak konkreten primer je treba obravnavati ločeno z vseh strani. brez pravnega in denarna pomoč ne dovolj.

Na konkretnem primeru bomo analizirali lizing avtomobila znane znamke. Pogoji ponujajo plačila 30% manj kot pri posojilu. Vendar obstaja še ena točka - da bi prejeli tako ugodno ponudbo po izteku pogodbe, je treba avto vrniti prodajalcu. Če ga odkupite v celoti, bo preplačilo višje kot pri predlaganem posojilu.

Davki in amortizacija

Podjetje (najemnik) pri ugotavljanju osnove za davek od dobička uvršča najemnine med odhodke. To je podrobno opisano v 264. členu davčnega zakonika v 1. odstavku 10. pododstavka.

V skladu s pogoji pogodbe je mogoče premoženje pripisati bilanci stanja podjetja, nato pa se znesek amortizacije odšteje od zneska stroškov za lizing.

Če nepremičnina ni v bilanci stanja podjetja, jo upošteva najemodajalec. V tem primeru se strošek predmeta pogodbe odšteje od vsote vseh stroškov plačil za lizing. Po zakonu se v osnovo za dohodnino ne upoštevajo stroški pridobitve premoženja, ki se amortizira. To je odkupna vrednost predmeta lizinga in se odpisuje postopoma s pomočjo amortizacije.

Obstajajo primeri, ko višina odkupne vrednosti v pogodbi ni jasno navedena. Strokovnjaki Ministrstva za finance v tem primeru predlagajo, da se v začetni strošek vključijo vsi zneski plačil lizinga. Ko so lastninske pravice prenesene na podjetje, vračunajte plačila kot odhodke prek amortizacije.

Podjetje ali samostojni podjetnik lahko izpodbija to stališče, ker zakon in davčni zakonik ne omenjata odkupne cene. 264. člen davčnega zakonika določa, da se vse najemnine uvrščajo med druge odhodke. Izjema je amortizacija, ki jo obračuna podjetje.

Obstaja tudi poseben postopek za izračun nabavne vrednosti amortiziranega premoženja, ko lizinški posli. To je navedeno v členu NK 257. Začetna vrednost nepremičnine vključuje stroške dobave, gradnje, pridobitve, spravitve v stanje, primerno za uporabo. To pomeni, da se za stranke lizinga začetna vrednost predmeta lizinga ne bo razlikovala.

Izkazalo se je, da če najemodajalec v celoti povrne vrednost nepremičnine z amortizacijo, potem do konca pogodbe prenese predmet pogodbe na podjetje z ničelno preostalo vrednostjo.

Če nepremičnina ni v celoti amortizirana, potem preide na drugo pogodbeno stranko po stroških, ki ostanejo po obračunu amortizacije. Ta del bo odpisan kot odhodek podjetja z amortizacijo. Če torej najemnik kopiči odkupno vrednost, potem je ne bo mogel odpisati, saj se nanjo ne obračunava amortizacija.

Izkazalo se je, da je bolj donosno, če najemnine ne razdelimo, ampak jo v celoti pripišemo drugim stroškom.

Amortizacija

Za nepremičnine, pridobljene na lizing, veljajo pospešene amortizacijske stopnje. V politiki za davčno računovodstvo podjetje mora določiti način obračunavanja amortizacije.

Plačila lizinga vključujejo DDV, zato ga lahko družba v prihodnje pobota iz proračuna v skladu s 171.-172.členom NK.

Pri nakupu na kredit bo strošek DDV manjši kot pri lizinškem poslu. To se zgodi zato, ker pri lizingu osnova za obračun DDV ne vključuje le vrednosti nepremičnine, temveč tudi ceno za storitve lizingodajalca.

Najem in lizing - podobnosti in razlike

Lizing je tako kot najem od zunaj. Lizing se pogosto imenuje tudi finančni najem. Dejansko sta v obeh primerih glavna subjekta posla dve stranki. Človek potrebuje določen drag predmet, vendar ni celotnega zneska, da bi ga kupil. Druga stranka ima sredstva za nakup predmeta in ga lahko najame s premijo za dobiček.

Vendar je to le zunanja stran. Pravzaprav imata ti dve operaciji veliko razlik.

Glavna razlika je možnost upoštevanja opreme pri lizingu, tako v bilanci stanja lizinške družbe kot v bilanci stanja podjetja. Pri najemu se objekt izkazuje na izvenbilančnih kontih prejemnika objekta.

Razlike in podobnosti med lizingom in najemom

Značilnosti za primerjavo	Leasing	Najemnina
Časovna razporeditev	običajno dolgoročna pogodba. Trajanje je enako koristni uporabi predmeta lizinga	dajanje predmeta lizinga za krajši čas, ki ni povezan z njegovo dobo koristnosti
Sposobnost uporabe zemljišča	ni zagotovljeno	mogoče
Odkup artikla ob izteku pogodbe	lahko	je prepovedano
Vrsta lastninske pravice	uporaba
Pravna ureditev	34. poglavje civilnega zakonika - "Najemnina"; 2. člen zveznega zakona	34. poglavje civilnega zakonika
Odgovornost za tveganje nenamernega zloma, izgube ali poškodovanja predmeta posla	neposredno odgovornost najemnika	najemnik ni odgovoren
Predložitev dokumentov, ki potrjujejo plačilno sposobnost	potekala celovito oceno podjetij za plačilno sposobnost	ni potrebno, potrebni so le podatki o računu
Kdo izbira lastnino	najemnik (podjetje)	najemodajalec
Predmet posla in njegova kakovost	pomeni novo opremo	predmet je lahko nepremičnina, ki je bila večkrat najeta, napake in okvare niso izključene

Urniki plačil lizinga

Redna plačila za najeto nepremičnino so lahko regresivna, sezonska, renta.

Regresivni obroki pomenijo, da se mesečni obrok z vsakim naslednjim plačilom zniža. Enak znesek (fiksen) je mišljen z rentami. Kot že ime pove, so sezonska plačila odvisna od sezone. Številna podjetja ustvarijo dobiček v določeni sezoni, zato lahko lizinška družba razmisli posebni pogoji plačila.

Kaj je podnajem

Pogosto so takšni primeri: najemnik prejetega premoženja ne potrebuje več ali ga ne more uporabljati. In potem se pojavijo misli, ali je mogoče oddati predmet lizinga? To se bo štelo za podnajem.

Tovrsten posel se legalizira in hkrati sestavi ustrezna podnajemna pogodba. Njeni udeleženci so novi pridobitelj nepremičnine - podnajemnik, nekdanji najemnik, ki predmeta pogodbe ne potrebuje več.

Najemodajalec je organizacija, ki je lastnik nepremičnine. pisni dogovor ali prepoved transakcije.

Zaključek

Zdaj veste, kaj je lizing, vrste lizinga in kako najeti avto, opremo itd. Če imate vprašanja, jih vprašajte v spodnjih komentarjih. Preberite tudi druge članke na naši spletni strani!

Raznolikost predmetov, predmetov, predmetov, pogojev in drugih pogojev lizinških poslov nam omogoča njihovo obsežno klasifikacijo.

Glavni obliki lizinga, ki ju ureja zakon o lizingu, sta domači lizing in mednarodni lizing.

Notranji lizing se izvaja, če so lizingodajalec, lizingojemalec in prodajalec (dobavitelj) rezidenti Ruske federacije.

Mednarodni lizing se praviloma izvaja, če je lizingodajalec ali lizingojemalec nerezident Ruske federacije. Glavni razlog za vstop lizinga v mednarodno prizorišče je splošna želja vodilnih držav sveta po ustvarjanju pogojev za spodbujanje izvoza investicij industrijskih podjetij.

Odvisno od tega, kdo je lizingodajalec - rezident ali nerezident Ruske federacije, se za urejanje lizing dejavnosti uporabljajo različne podružnice. Ruska zakonodaja. Če je najemodajalec rezident Ruske federacije, se uporablja zakon o lizingu in drugi povezani zakoni Ruske federacije; če je najemodajalec nerezident Ruske federacije, se uporablja zakonodaja Ruske federacije na področju zunanje gospodarske dejavnosti.

Mednarodni lizing glede na lokacijo udeležencev lizinga delimo na izvozni lizing, če lizinška družba pridobi predmet lizinga in ga nato prenese na tujega lizingojemalca; uvozni lizing - posel, pri katerem se dobavitelj nahaja na ozemlju tuje države, in mednarodni tranzitni lizing - posel, pri katerem se vsi predmeti lizinga nahajajo na ozemlju različnih držav. V zadnjem času je vse bolj razširjen tako imenovani posredni mednarodni lizing, ko so vsi trije udeleženci v tristranskem poslu pravne osebe eni državi, finančna institucija, ki financira transakcijo z dajanjem posojila lizinški hiši, pa se nahaja v drugi državi.

Vrsto lizinga določa obdobje, za katero je sklenjen lizing posel:

• dolgoročni lizing - lizing za tri ali več let;
• srednjeročni lizing - lizing, ki se izvaja v obdobju enega in pol do treh let;
• kratkoročni lizing - lizing, ki se izvaja za manj kot leto in pol.

Vrsto lizinga določajo pogoji lizing posla. Splošno sprejeti parametri za razlikovanje lizinga po vrstah so: doba uporabe in s tem povezana amortizacija nepremičnine (povračilo lizinga), obseg obveznosti udeležencev lizinga, način pridobitve nepremičnine, predane v uporabo, in sestava udeležencev. v transakciji, vrsta nepremičnine, narava lizing plačil.

Glavne vrste lizinga, ki jih ureja zakon o lizingu, so: finančni, povratni lizing in operativni lizing. V praksi obstaja več vrst lizingov: klasični finančni lizing, producentski lizing, čisti lizing, mokri lizing in druge vrste lizinga.