Një program për plotësimin e regjistrave të porosive. Plotësimi i ditarëve të porosive dhe dokumenteve kryesore

Sistemi i kontabilitetit me porosi ditar është një formë klasike e kontabilitetit, në të cilën informacioni i dokumenteve parësore sistemohet në regjistra të veçantë - regjistrat e porosive, duke fiksuar mujore të gjitha operacionet e kryera nga kompania.

Çdo ditar porosie ka për qëllim të pasqyrojë operacionet e kryera për huanë e një ose disa llogarive sintetike ekonomikisht të ngjashme, dhe për këtë arsye të kombinuara në një regjistër. Formulari përmban një seksion ose një kolonë të veçantë për secilën llogari. Ditarët e porosive për llogaritë që kërkojnë kontabilitet analitik së bashku me hyrjet e kredisë së llogarisë kanë dy seksione: atë kryesor (vetë ditarin e porosisë) - për hyrjet e kredisë së llogarisë dhe një shtesë (një deklaratë në ditarin e porosisë) - për rregullimin e analitikës së nevojshme. Qarkullimet e debitit në llogari regjistrohen në revista të tjera të porosive së bashku me llogaritë përkatëse të kredisë, duke siguruar parimin bazë të shkencës së kontabilitetit - hyrjen e dyfishtë në llogari. llogaritë përkatëse. Në pasqyra, treguesit e detajuar analitikë grupohen sipas llogarisë, dhe më pas rezultatet e tyre transferohen në revista porositëse. Në fund të muajit dhe pasi të gjitha transaksionet janë futur në ditarët e porosive, të dhënat përmblidhen horizontalisht dhe vertikalisht, totalet e të cilave duhet të përputhen.

Informacioni përmbledhës mbi llogaritë nga ditarët e porosive (balancat e hapjes dhe mbylljes) transferohet në librin kryesor, i cili është baza për përpilimin e bilancit të shoqërisë. Sistematizimi i informacionit kontabël dhe një kronologji e qartë e të dhënave janë parimet e ndërtimit të këtyre regjistrave kontabël. Përdorimi i sistemit të porosive ditar thjeshton shumë punën e mundimshme të kontabilitetit, duke lehtësuar formimin e pasqyrave financiare dhe duke kontrolluar përgatitjen e tyre kompetente. Le të shqyrtojmë se cilat revista porosie përdoren në kompanitë ruse.

Urdhri i ditarit 1

Urdhri i ditarit numër 1 për llogarinë 50 “Arkëtari” plotësohet në bazë të raporteve të arkës me dokumente parësore të bashkangjitura – PKO dhe RKO. Revista Porosit 1, forma (fjala) e së cilës mund të shkarkohet më poshtë është një nga dokumentet më të zakonshme dhe është e nevojshme për të kontrolluar përdorimin e parave të gatshme. Gjendja e kreditit të llogarisë formohet nga të gjitha pagesat nga arka, bilanci i debitit janë fondet e marra. Rreshti përfundimtar informon për shumat e llogarive në të cilat janë lëshuar para nga arka: në shembullin tonë, 108652 rubla për pagesat e pagave. (D 70), shuma e raportimit është 72,000 rubla. (D71), etj. Shpesh në këtë regjistër, për lehtësi, gjendja e parave tërhiqet në datën e raportimit, duke e kontrolluar më pas me të dhënat e raportit të arkëtarit.

Revista-porosi nr. 1 për llogari kreditore. 50 "Arkëtar" nga 01.01.2016 deri më 31.01.2016 në llogarinë e debitit
nga- deri më 01.01.2016 98300
					nga- deri më 01.02.2016

Gjendja e debitit, domethënë fatura në arkë regjistrohet në pasqyrën e llogarisë. 50 deri në w / o 1. Urdhri i ditarit 1 dhe deklarata 1 , mostrat e mbushjes së të cilave janë paraqitur në artikull, sistemojnë të gjitha operacionet në arkën e kompanisë për një muaj.

Deklaratë me numrin 1 në llogarinë e debitit. 50
			Së pari. doc-t	Instalime elektrike	Shuma, fshij.
		Të hyra të pranuara për mjetet fikse të realizuara
		Ka marrë pagesë për letrat me vlerë afatgjatë
		Ka marrë DS për pagesën e pagës
		Mori pagesë për shërbimet e kryera
		Të ardhurat e marra për produktet e shitura

Urdhri i ditarit 2

Urdhri i ditarit 2 merr parasysh transaksionet e pasqyruara në llogarinë e kredisë. 51. Regjistrimet bëhen në bazë të pasqyrave bankare dhe anekseve të tyre - urdhërpagesave, letrave kreditore, etj. Në anën e pasme të w / o 2, informacioni për debitimin e llogarisë mblidhet në pasqyrë. 51, pra sipas faturave në llogari. Urdhri i ditarit 2 (mund të shkarkoni formularin më poshtë ) , plotësohet sipas të njëjtit parim si ditari i rendit 1.

Le të shqyrtojmë një shembull:

Revista-porosi nr. 1 për llogari kreditore. 51 nga 01.01.2016 deri më 31.01.2016 në debitimin e llogarive
D nga- deri më 01.01.2016 100000
						nga- deri më 01.02.2016 158300

Regjistrat e porosive 3, 4, 5

Gjatë kryerjes së transaksioneve me llogaritë 54, 55, 56, duke marrë parasysh kostot kapitale, llogaritë speciale dhe fonde të tjera, parashikohet mbajtja e një regjistri të tillë si një ditar porosie 3.

Urdhri i ditarit 4 ofrohet për fiksimin e operacioneve të huave dhe huamarrjeve në llogari. 66 dhe 67. Urdhri i revistës 5 përdoret rrallë nga ndërmarrjet ruse, pasi kompensimi i pretendimeve të ndërsjella midis debitorëve dhe kreditorëve tani konsiderohet një operacion ekskluziv. Megjithatë, një regjistër i tillë ekziston dhe përdoret kur është e nevojshme.

Urdhri i ditarit 6

Llogaritjet për inventarët e furnizuar dhe shërbimet e ofruara janë pasqyruar në porosinë e ditarit 6 – një regjistër i kombinuar që regjistron marrjen e mallrave dhe shërbimeve dhe pagesat e mëtejshme për to.

Urdhri i ditarit 6 (një mostër e plotësimit është bashkangjitur) mbahet me llogari. 60 "Shlyerjet me furnitorët dhe kontraktorët" në kontekstin e secilës palë.

Furnizuesi	Kontrollo	C / që numërohen. 60 në llogaritë D / t				Nga-deri në fillim të m-ts		E paguar		nga-në në fund të muajit
								C / t 51	K / t 91
OOO "Temp"	Nr.100458 datë 18.01.2016
	Nr.000145 datë 01.05.2016

Urdhri i ditarit 7

Urdhri ditar 7 mban shënime për shumat e përgjegjshme të lëshuara në kontekstin e çdo personi përgjegjës. Urdhri i revistës 7, forma e së cilës kombinon kontabilitetin sintetik me informacionin analitik, është i përshtatshëm për monitorimin e dorëzimit në kohë të raporteve paraprake të punonjësve.

Prezantimi i Ditarit të Urdhrit 7: Plotësoni Modelin

			Bilanci në fillim të muajit		Lëshuar në procesverbal			me raport paraprak
								data e paraqitjes	shuma e miratuar e shpenzimeve
		Ivanov I.I.

C / që numërohen. 71 në llogaritë d / t			rimbursohen tejkalimet e punonjësve		shumat e papërdorura të mbajtura

Urdhri i ditarit 7, formulari i shkarkimit i të cilit mund të shkarkohet më poshtë, pasqyron të gjitha shumat e përgjegjshme dhe bilancet e mbartura.

Urdhri i ditarit 8

Kontabiliteti i shlyerjeve me kreditorët dhe debitorët kryhet në llogaritë 62, 68, 73, 75, në rendin ditar 8. Të gjitha vlerat për këto llogari janë përmbledhur në këtë regjistër, duke shënuar paradhëniet e marra dhe pagesat e marra nga palët.

Urdhri i ditarit 10

Urdhri i ditarit 10 (mbushja e mostrës më poshtë) është menduar për llogaritjen e kostove të prodhimit. Regjistri merr të gjitha informacionet nga llogaritë 02, 04, 05, 10, 11, 15 16, 19, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 40, 46, 68, 69, 70, 76, 94, 97.

Në llogaritë D / t	Qarkullimet përkatëse të llogarisë

Bollëku i informacionit të pasqyruar në këtë regjistër e bën atë më informues. Arsyet për plotësimin janë shumë formularë - raporte prodhimi dhe fletë përmbledhëse që formojnë ditarin e porosisë 10. Formulari mund të shkarkohet më poshtë.

Urdhri i ditarit 11

Ky regjistër kontabël - një urdhër ditar 11, është i nevojshëm për kontabilizimin e dërgesës, shitjes së produkteve dhe plotësohet në bazë të deklaratave ndihmëse nr. 15 dhe 16, të cilat pasqyrojnë çmimet për inventarët e aplikuar në përputhje me politikën kontabël - aktuale ose kontabël.

Urdhri i ditarit 12

Duke sistematizuar informacionin për ndryshimet në rezervën, kapitalin shtesë ose të autorizuar të kompanisë, si dhe në llogaritë e arkëtimeve të destinuara dhe fitimeve të pashpërndara, ky regjistër kontabël bazohet në të dhënat e pasqyrave të kontabilitetit, pasqyrave bankare, raporteve të parave të gatshme. Qarkullimet e debitit të grumbulluara në deshifrim nga regjistra të ndryshëm futen në ditarin e porosisë 12. Formulari mund të shkarkohet më poshtë.

Urdhri i ditarit 13

Kontabiliteti për aktivet fikse dhe aktivet jo-materiale pasqyron rendin ditar 13. Baza për plotësimin e tij janë llogaritjet e amortizimit, certifikatat, aktet e nxjerrjes jashtë përdorimit. Urdhri i ditarit 13 - mbushja e mostrës:

Ditar-urdhër nr.13 për llogarinë e kredisë. 01 për të debituar llogaritë

Urdhri i ditarit 15

Kontabiliteti për përdorimin e fitimit dhe të ardhurave të shtyra në llogaritë 84, 91,, 99 mbahet në urdhrin e ditarit 15 (formulari mund të shkarkohet më poshtë). Qarkullimet regjistrohen në regjistër për muajin raportues në kuadrin e zërave të kontabilitetit analitik dhe në bazë akruale nga fillimi i vitit. Në fund të periudhës së raportimit, vlerat totale të ditarit të porosive bëhen baza për hartimin e një raporti financiar vjetor.

Urdhri i ditarit 16

Kontabiliteti i investimeve kapitale në llogaritë 07, 08, 11 kryhet sipas urdhrit ditar 16. Qarkullimi i kredisë së këtyre llogarive regjistrohet në total mujor, sipas informacionit të pasqyrave analitike dhe dokumenteve parësore, duke paraqitur të dhëna për çdo objekt, të kombinuara në regjistroheni.

Vini re se automatizimi i kontabilitetit ka eliminuar mirëmbajtjen e formave të pavarura të ditarëve të porosive. Me cilësimet e duhura të programit, ky regjistër gjenerohet automatikisht kur postoni dokumente parësore.

Shoqëria duhet të hartojë transaksionet me para në arkë me dokumente parësore, në përputhje me Procedurën e kryerjes së transaksioneve me para. Më parë, për kontabilitetin dhe grupimin e tyre përdoreshin edhe regjistra të veçantë - ditarët e porosive nr. 1, si dhe deklarata nr. 1 për të. Aktualisht, këto dokumente përdoren në programe të specializuara si një nga llojet e raporteve për kampionim.

Urdhri i ditarit 1 është përdorur më herët në formën e kontabilitetit me të njëjtin emër. Mbi bazën e tij aktualisht po ndërtohen programe të kontabilitetit. Në to, të gjitha ditarët e porosive plotësohen automatikisht, pasi të jetë plotësuar dokumentacioni parësor.

Vetëm bizneset e vogla e ruajnë ende këtë formë kontabiliteti, në të cilën shumat për dokumentet parësore duhet të afishohen në tabela të veçanta. Megjithatë, edhe këtu tani është mjaft e rrallë të gjesh mbushje manuale të ditarit të porosive.

Avantazhi i tij kryesor qëndron në aftësinë për të grupuar dokumentet njëkohësisht në rend kronologjik dhe sipas llogarive të kontabilitetit, domethënë sipas drejtimeve të shpenzimeve. Dhe ndërtimi i saj sipas parimit të një fletë shahu, vlera e totalit sipas kolonave është e barabartë me totalin total sipas rreshtave, ofron një mundësi për të ushtruar gjithashtu kontroll mbi korrektësinë e afishimit të dokumenteve në Librin Kryesor.

Revistë porosia numër 1 dhe lista në të janë aktualisht opsionale. Ato janë përpiluar si një nga llojet e raporteve përmbledhëse për të kontrolluar dhe marrë informacion në kontekstin e përdorimit të parave të gatshme.

Përveç kësaj, ekzistojnë lloje të këtij regjistri për ndërmarrje në industri të ndryshme. Në ndërtim, lëshohet një urdhër ditar 1c, në kompanitë e shitjeve dhe furnizimit - një urdhër ditar 1sn.

Procedura e përdorimit të ditarit

Ditari i porosive hartohet në bazë të të dhënave nga urdhrat e daljes së parave, listat e pagave ose raportet e arkës. Ajo mund të përpilohet në kohën e tanishme për çdo periudhë - ditë, javë, dekadë, muaj. Në ndërmarrjet e mëdha me një numër të madh dokumentesh të arkës, ai hartohet brenda një ose disa ditësh. Ditari-urdhri nr. 1 shërben vetëm për të pasqyruar veprimet në llogarinë e kredisë. 50 Arkëtari, për analitikën e debitit, përdoret pasqyra nr. 1.

Dokumenti i arkës ose raporti i arkëtarit pasqyrohet në tabelë. Nëse regjistri përpilohet brenda një dite, shënohet horizontalisht numri i renditur, në të kundërt data e regjistrimit të dokumenteve parësore. Shumat shpërndahen në kolona në përputhje me llogaritë e kontabilitetit të specifikuara në to.

Kur urdhri i ditarit mbyllet, llogariten totalet për secilën rresht dhe kolonë. Shuma e gjithçkaje duhet të konvergojë "në qoshe". Pas kësaj, shfaqet bilanci i parasë (balanca) në fund të periudhës.

Ky regjistër, pas regjistrimit (printimit), depozitohet së bashku me dokumentet parësore që pasqyrohen në të.

Balancat për data të caktuara në të duhet të përkojnë me gjendjen në raportet e arkëtarit, dhe në total - me qarkullimin në llogarinë e kredisë. 50 në librin kryesor për periudhën përkatëse.

Shembull i plotësimit të ditarit-urdhrit nr. 1

Në pjesën e sipërme të dokumentit, tregohet emri i kompanisë, numrat e saj të regjistrimit dhe adresa.

Më poshtë plotësohet "Ditari-urdhri nr. 1" dhe nëse është formuar në disa ditë, atëherë shënohet data e fillimit dhe mbarimit të periudhës.

Emri i kolonave në tabelë përmban kodet e llogarive të kontabilitetit, në debitimin e të cilave nga kredia e llogarisë. 50 përfshijnë shumat. Sipas Grafikut të Llogarive, i cili jep një korrespondencë të përafërt për këtë llogari, mund të kontrolloni korrektësinë e kodeve të përdorura në dokumentet parësore.

Kolona e parë pasqyron numrin në rendin e hyrjes së bërë ose datën e transaksioneve në para, nëse raportet e arkëtarit janë postuar disa ditë përpara.

Rreshti i fundit i ditarit të porosive përmban gjithashtu totale, por për llogari të ndryshme (sipas drejtimit të shpenzimit).

Raporti miratohet nga drejtori i kompanisë dhe llogaritari kryesor me deshifrimin e të dhënave të tyre personale.

Nuancat

Nëse urdhri i ditarit nr. 1 hartohet në ditë, atëherë ai nuk ka një kolonë bilanci debiti.

Regjistrimet në ditar-urdhrin 2 bëhen në bazë të pasqyrave bankare në llogarinë rrjedhëse dhe dokumenteve që i bashkëlidhen.

Këto regjistrime bëhen në llogaritë përkatëse me totalet e një ose disa deklaratave bankare. Nëse regjistrimet bëhen si totale për disa deklarata, kolona "Data" duhet të përmbajë datat e fillimit dhe mbarimit të këtyre pasqyrave.

Në anën e pasme të urdhrit të ditarit nr.2 ka një deklaratë nr.2, e cila pasqyron qarkullimin e debitit në llogarinë 51.

Renditja e ditarit 2: Plotësimi i mostrës

Organizata mund të zhvillojë në mënyrë të pavarur formën e porosisë së ditarit numër 2, duke përdorur softuerin e mostrës.

Duke pasur parasysh që kontabiliteti, si rregull, është i automatizuar, nuk ka nevojë për një mirëmbajtje të veçantë të një forme të pavarur të urdhrit të ditarit nr. 2. Ky regjistër mund të gjenerohet automatikisht në bazë të pasqyrave bankare të postuara në bazën e të dhënave të kontabilitetit.

Për të plotësuar urdhrin e ditarit nr. 2, paraqesim të dhënat e kushtëzuara për tetor 2016:

datë	Operacioni	Debiti i llogarisë	Krediti i llogarisë	Shuma, fshij.
05.10.2016	Ka marrë fonde nga llogaria rrjedhëse me çek	50	51	56 000,00
25.10.2016	Borxhi i paguar ndaj furnitorit	60 "Zgjidhjet me furnitorët dhe kontraktorët"	51	122 000,00
25.10.2016	Kredia afatshkurtër e shlyer	66 "Shlyerjet për kredi dhe kredi afatshkurtra"	51	61 500,00
26.10.2016	Pagat u transferuan në kartat për punonjësit	70 "Pagesat për personelin për shpërblim"	51	302 000,00
28.10.2016	Tarifa e menaxhimit të llogarisë është hequr	91 "Të ardhura dhe shpenzime të tjera"	51	1 200,00
31.10.2016	Fondet u transferuan në një llogari rrjedhëse në një bankë tjetër	51	51	425 000,00

Një shembull i plotësimit të një porosie ditari 2

Për të pasqyruar lëvizjen e të gjitha llojeve të aseteve materiale që i përkasin kategorisë së artikujve dhe inventarit me vlerë të ulët dhe të konsumuar (MBE), përdoret formulari i porosisë ditar nr. 10.

Dokumenti përmban të gjithë informacionin që mbahet në kredinë e llogarive N 05, 06, 08, 12 (kontabiliteti i vlerave), N 13 (zhvlerësimi i IBP), N 69 (pagesat e sigurimeve shoqërore), N 70 (shlyerjet me punonjës), N 88 (fondi rezervë për pagesat e ardhshme), Nr. 86 (kontabiliteti për amortizimin), Nr. 20, 23, 24, 25, 26, 29 dhe 31 (kostot e prodhimit), si dhe llogaritë nr. 82 ( llogaritja e humbjeve nga dëmtimi, tkurrja, mallrat e mbeturinave dhe mungesat e tyre) që lidhen me kostot e prodhimit dhe prodhimit të produkteve.

Në të njëjtin formular nr. 10, informacioni pasqyrohet edhe në metodën gjysëm të gatshme të kontabilitetit të prodhimit dhe të gjitha të dhënat për transaksionet në qarkullim regjistrohen në kredinë e llogarisë nr. 21 (kontabiliteti i produkteve gjysëm të gatshme të prodhimit tonë ). Në të njëjtën kohë, porosia e ditarit përdoret për të marrë rezultate të përgjithësuara për zërat e kostos për ndërmarrjen në përgjithësi, në kontekstin e strukturës së kostos dhe llogaritjes së tyre për secilin lloj.

Regjistrimet në dokument bëhen në bazë të informacionit të dhënë në pasqyrat nr. 12 (ky dokument kontabël përmban të dhëna për konsumin e materialeve dhe artikujve në dyqanet e prodhimit kryesor dhe ndihmës) dhe pasqyrat nr. 15 (kjo merr parasysh llogari kostot e përgjithshme të impiantit, shpenzimet e ardhshme sipas periudhave dhe të dhëna nga fondi rezervë i pagesave të ardhshme).

Mbushje

Të gjitha të dhënat totale nga pasqyrat nr. 12, të pasqyruara në llogarinë përkatëse, duhet të transferohen në ditarin e porosive. Në situatat kur kontabiliteti kryhet për një grup punëtorish prodhuese dhe ndihmëse, të dhënat për secilin dokument transferohen veçmas. Të gjitha shpenzimet e prodhimit kryesor, të dhëna në pasqyrën për objektet e llogaritura, pasqyrohen në ditar-urdhër në të njëjtën mënyrë, për debitimin e llogarive N 23, 24, 25. Për futjen e këtyre të dhënave ka rreshta të veçantë.

Treguesit e ndërmjetëm dhe përfundimtarë për llogaritjen e kostos së prodhimit sipas zërave të shpenzimeve të prodhimit, si dhe sipas përbërësve ekonomikë, pasqyrohen në porosinë e ditarit në tabelat e ofruara posaçërisht me titujt përkatës.

Përpilimi i tabelave sipas komponentëve ekonomikë dhe kostos ("Llogaritja e kostove të prodhimit sipas elementeve ekonomike", "Llogaritja e kostos së produkteve tregtare") kryhet duke përdorur të dhënat e specifikuara në tabelën e parë të ditarit të porosisë ("Kostot e prodhimit") - domethënë, duke marrë parasysh informacionin mbi kostot në kontekstin e llogarive përkatëse. Disa tregues tabelare llogariten sipas metodave, bazuar në informacionin nga dokumentet parësore, dhe gjithashtu transferohen nga deklaratat ndihmëse të bashkangjitura në ditarin e porosive.

Duhet pasur parasysh se llogaritja e kostos së produkteve gjysëm të gatshme të prodhuara dhe produkteve përfundimtare (që do të përjashtohen si qarkullim brenda fabrikës), e pasqyruar në tabelën e kostove sipas komponentëve ekonomikë, duhet të merret në shumën e afishuar në kreditimi i llogarive N 21 ("Gjysmëfabrikat e prodhimit tonë") dhe N 40 ("Mallra të gatshme") në korrespondencë me nr. 20 ("Prodhimi kryesor").

Çmimi i MBE-ve të tepërta të regjistruara në regjistër duhet të merret në shumën që pasqyrohet në llogaritë N 12 dhe 15, faturat për gjoba, gjoba dhe konfiskim - sipas deklaratës N 15. Treguesi përfundimtar i shumës së amortizimit të vetë- pasuritë materiale të bëra duhet të përcaktohen me llogaritje.

Në tabelën që përmban llogaritjen e kostos së produktit, të gjitha mungesat ose tepricat që vijnë nga prodhimi, si dhe produktet me defekt, pasqyrohen në deklaratën nr. 14, treguesi i kostos së të gjitha mbetjeve është formuar në bazë të të dhënat nga dokumentacioni primar, mbetjet e punës në vazhdim në fund të periudhës raportuese - në përputhje me rezultatet e inventarit dhe të dhënat aktuale të kontabilitetit.

Çdo transaksion biznesi, qoftë faturë në arkë, blerje pajisjesh apo fshirje të karburanteve dhe lubrifikantëve, duhet të konfirmohet me një dokument parësor dhe të merret parasysh. Primari duhet të regjistrohet në momentin e operacionit ose menjëherë pas përfundimit të tij. Dhe për të sistemuar informacionin, është zakon të përdoren regjistra të veçantë të kontabilitetit - regjistrat e transaksioneve të biznesit.

Formulari i kontabilitetit me urdhër-ditar

Forma e kontabilitetit, në të cilën të gjitha të dhënat për transaksionet e biznesit regjistrohen dhe sistemohen nga regjistrat e transaksioneve të biznesit, quhet urdhër ditar.

Parimet themelore janë si më poshtë:

1. Regjistrimet bëhen ekskluzivisht për kreditimin e llogarive, duke treguar korrespondencën e debitit.
2. Të dhënat kontabël sintetike dhe analitike kombinohen në një sistem të vetëm kontabël.
3. Të dhënat pasqyrohen në dokumentet kontabël në kuadër të treguesve të nevojshëm për monitorimin dhe raportimin.
4. Ju mund të aplikoni revista të bashkuara për llogaritë e lidhura.
5. Ju mund t'i formoni ato në baza mujore.

Nuk është e nevojshme të përdoret kjo formë kontabiliteti. Organizata mund të mbajë shënime në një formular porosie përkujtimore, e cila bazohet në përgatitjen e porosive përkujtimore për çdo transaksion biznesi. Ky lloj ka një sërë disavantazhesh: një grumbullim i konsiderueshëm i kontabilitetit analitik nga sintetik, si dhe intensiteti i shtuar i punës: duhet të kopjoni të dhënat disa herë.

Format e revistave

Për punonjësit e shtetit, Ministria e Financave ka hartuar dhe rekomanduar formularë të unifikuar (Urdhër 23.09.2005 Nr. 123n dhe 10.02.2006 Nr. 25N). Por nuk është e nevojshme t'i zbatoni ato (Nr. 402-ФЗ, datë 06.12.2011). Organizata ka të drejtë të zhvillojë dhe miratojë në mënyrë të pavarur format e revistave të kontabilitetit. Por për këtë ato duhet të miratohen me një urdhër të veçantë të titullarit ose në formën e një shtojce të politikës së kontabilitetit.

Formulari i revistës OKUD 0504071

Lista e revistave të vlefshme

Punonjësit e shtetit përdorin këto lloje.

Organizatat jofitimprurëse përdorin të tjerët.

Emri i ditarit të porosisë
	Rrjedha e parasë në arkën e institucionit
	Llogaritë e shlyerjes
	Llogari të veçanta bankare
	Shlyerjet për huatë dhe huamarrjet (afatshkurta dhe afatgjata)
	Zgjidhjet me furnitorët dhe kontraktorët
	Llogaritjet me personat përgjegjës
	Shlyerjet për taksat dhe tarifat, transaksionet brenda biznesit, shlyerjet për paradhëniet
	Prodhimi primar
	Kontabiliteti për produktet e gatshme (mallra, punë ose shërbime)
	Kontabiliteti për financimin e dedikuar
	Asetet fikse dhe amortizimi
	Fitimet e pashpërndara (humbje e pambuluar)
	Investimi në aktive afatgjata

Karakteristikat e formimit të regjistrave kontabël

Ligji Nr. 402-FZ përcakton kërkesat e detyrueshme për regjistrimet e kontabilitetit. Pavarësisht se çfarë lloj forme u zgjodh nga organizata: e unifikuar ose e zhvilluar në mënyrë të pavarur.

Detajet e regjistrit të detyrueshëm:

1. Emri i dokumentit dhe forma e tij.
2. Emri i plotë i institucionit.
3. Data e fillimit dhe data e përfundimit të regjistrimit. Periudha për të cilën u formua.
4. Lloji i grupimit të objekteve të kontabilitetit (grupimi kronologjik ose sistematik).
5. Përcaktimi i njësisë së matjes së objekteve të kontabilitetit, ose i vlerës monetare të matjes.
6. Duke treguar zyrtarët përgjegjës për mbajtjen e regjistrit.
7. Nënshkrimet e personave përgjegjës.

Librat e regjistrimit përpilohen në letër ose në formë elektronike. Për këtë të fundit do t'ju duhet një nënshkrim elektronik, i cili vërteton dokumentin. Pa një nënshkrim (elektronik ose të shkruar me dorë), urdhri i ditarit konsiderohet i pavlefshëm.

Korrigjimet janë të lejuara. Këto mund të futen vetëm nga personi përgjegjës për mirëmbajtjen e ditarit. Më pas, duhet të tregoni datën dhe të vërtetoni procesverbalin e korrigjimit me një firmë, me një transkript të pozicionit dhe emrin e plotë të personit përgjegjës.

Rregullat e plotësimit

Çdo revistë ka veçoritë e veta të mbushjes. Le të shqyrtojmë më në detaje rregullat bazë të mbushjes.

Ditari i regjistrimit të urdhrave të parave hyrëse dhe dalëse (ZhO nr. 1)

Ne bëjmë shënime në bazë të raportit të arkëtarit, të konfirmuar nga dokumentet përkatëse në fund të ditës së punës. Nëse lëvizjet e parave janë të parëndësishme, lejohet të bëhen regjistrime në regjistër 3-5 ditë përpara, sipas disa raporteve në të njëjtën kohë. Më pas në fushën “Data” tregojmë periudhën për të cilën po bëjmë regjistrime. Për shembull, 3-6 ose 20-23.

Urdhri i ditarit 2

Regjistrimet bëhen në bazë të deklaratave bankare dhe dokumenteve të tjera mbështetëse (çeqe, raporte mbi gjendjen e llogarisë personale). Lejohet të bëhet një hyrje për disa deklarata bankare. Në këtë rast, në fushën "data" duhet të tregojmë datën e fillimit dhe mbarimit të deklaratave.

Urdhër ditar 6

Ne plotësojmë regjistrin në bazë të dokumenteve që konfirmojnë marrëveshjet me furnitorët dhe kontraktorët. Bashkimi i të dhënave nuk lejohet. Gjendja totale e periudhës së mëparshme transferohet në librin tjetër, në fushën "Bilanci në fillim të muajit".

Ditar-urdhri 7

Ne regjistrojmë marrëveshjet me personat përgjegjës. Ne bëjmë shënime të veçanta për çdo raport paraprak. Lidhja ose grupimi i vargjeve nuk lejohet.

Ditar-urdhri 13

Ne bëjmë regjistrime të kostove të prodhimit tonë, në kontekstin e çdo transaksioni biznesi (amortizimi, pagat e personelit të prodhimit, materialet, shpenzimet e shtyra, etj.).

Kur përdorni programe të automatizuara të kontabilitetit, të dhënat në ditar të renditjes plotësohen automatikisht. Për më tepër, të dhënat formohen për çdo transaksion biznesi veç e veç.