Preverjanje nasprotne stranke po vsej Rusiji. Uradni viri

Koga bo članek zanimal? Vsi, ki želijo končno ugotoviti, od kod prihajajo informacije o podjetjih v Ruski federaciji, kakšna je razlika med plačljivimi in brezplačnimi sistemi ter kako delujejo in komu na koncu zaupati.

preteklost

Mislim, da za nikogar ni »odkritje«, da je bil dobesedno do leta 2010 v Rusiji dostop do informacij o podjetjih in samostojnih podjetnikih povprečnemu uporabniku praktično nedostopen. Vsi podatki o njih so bili zaprti za javno uporabo.

Vredno je rezervirati takoj - v tem članku so upoštevani samo dobavitelji uradne informacije iz vladnih virov, vendar različni katalogi in imeniki ne spadajo v Online Systems in predstavljajo popolnoma drugačen trg.

Toda nazaj k izvorom, torej, osnova spletnih sistemskih zbirk podatkov, ki jih je bilo takrat ne več kot deset, so bili informacijski skladi Rosstata, dobavitelj teh informacij pa je bil GMC Rosstata, "sponzorirana" organizacija prej omenjeno »pisarno«.

Računovodski in registracijski podatki, polno ime vodje in njegov položaj, kontaktni podatki, okrnjeni podatki o ustanoviteljih, računovodski izkazi, prav na takih podatkih so podjetja, med katerimi je izstopal predvsem SPARK-Interfax, ustvarila spletne storitve. Takšni sistemi so bili dragi (ker ni bilo posebne konkurence, informacije pa stanejo toliko kot "letalo"), včasih počasni, niso se vedno razlikovali po obsegu in ustreznosti posredovanih informacij, vendar preprosto ni bilo drugih zakonitih načinov. pridobiti podatke o podjetjih in samostojnih podjetnikih. Kmalu so se začeli pojavljati takšni sistemi redne stranke, katerih število je bilo majhno, a zelo opazno, saj so bili največjih podjetij RF.

Vse se je spremenilo po letu 2010, ko so se začeli pojavljati spletni sistemi, osredotočeni na najširši krog uporabnikov. Vodilni sta bili storitvi Kontur-Focus (SKB Kontur) in VLIS (Tensor). Ta podjetja so trenutno največji operaterji elektronsko upravljanje dokumentov, pomembna sorodna dejavnost pa je bilo oblikovanje storitev za preverjanje nasprotnih strank. Pravzaprav je vstop operaterjev na informacijski trg postal "lokomotiva" za razvoj spletnih sistemov v Rusiji. Cene informacij so se znižale, močno se je povečalo število uporabnikov storitev in samih storitev.

Prisoten

Pojav odprte vlade in imenovanje Abyzova M.A. Minister za organizacijo dejavnosti Odprte vlade v letu 2012 je določil hiter razvoj trga za zagotavljanje informacij v Ruski federaciji. Pri iskanju »odprtosti« in objavljanja podatkov ministrstev in resorjev je odprta vlada postopoma začela razpoložljive informacije, vključno s podjetji, za vsakogar. Podatkovni nizi so predstavljeni na spletnem mestu Odprti podatki Ruske federacije.

Leta 2015 je Zvezna davčna služba omogočila dostop do popolnih podatkovnih nizov na pravne osebe ah in samostojnih podjetnikov (z izjemo osebnih podatkov posameznikov) vsem. Na internetu se je pojavilo veliko plačljivih in brezplačnih spletnih mest, ki zagotavljajo sistematične informacije o podjetjih v Ruski federaciji. Začetne informacije tudi iz drugih državnih virov (Zvezna statistična služba, Generalno tožilstvo, centralna banka in mnogi drugi) omogočili spletnim sistemom nadaljevanje hitrega razvoja.

Do danes obstaja več kot tri ducate različnih storitev za zagotavljanje uradnih informacij, njihovo število mesečno narašča, saj ni težko pridobiti informacij, ustvariti baze podatkov in uporabnikom omogočiti dostop do nje prek vmesnika na internetu.

Clerk ima priročne in brezplačne storitve za preverjanje nasprotnih strank: zdaj.

Razlike med plačljivimi in brezplačnimi sistemi

Ob trenutni stopnji odprtosti uradnih podatkov o podjetjih in dostopa do njih ni razlike v zanesljivosti informacij iz plačljivih in brezplačnih sistemov (takoj bomo opredelili - resno brezplačni sistemi ki so specializirani za zagotavljanje informacij). Viri so enaki, posodobljeni z enako frekvenco, zakonski pogoji za pridobivanje informacij od države. organi so za vse enaki. Razlika je lahko le v številu virov podatkov, ki jih uporablja sistem, vmesniku, hitrosti sistema in generiranju poročil o obdelavi informacij.

Računovodski izkazi podjetij. Posodobite enkrat letno.

Sodni spori organizacij. Posodobitev - dnevno.

Navedeni so najpomembnejši viri, uporabljeni pri preverjanju nasprotne stranke. Poleg tega se lahko uporabijo tudi podatki Banke Rusije, Generalnega tožilstva, Državnih naročil, Zvezne službe sodnih izvršiteljev in mnogih drugih, vendar ti viri nimajo resnega vpliva na oceno nasprotne stranke, temveč dopolnjujejo informacije, prejete od glavnih uradnih organov.

Vmesnik storitve za preverjanje nasprotne stranke

Sodobni spletni sistemi večinoma uporabljajo en sam iskalni niz, ki omogoča iskanje tako po natančnih podatkih o organizaciji (TIN, OGRN) kot po kombinaciji podatkov (na primer: Ime podjetja + polno ime direktorja). Nato se prikaže kartica s podatki preverjene nasprotne stranke.

Hitrost sistema

Za oceno hitrosti obdelave in izdajanja informacij (še posebej pomembno je preveriti plačljive sisteme - čakanja na monitorju ne plačate). Tako lahko na primer v iskalno vrstico katerega koli sistema vnesete najpreprostejšo testno poizvedbo - "LLC" (opomba avtorja: "Družba z omejeno odgovornostjo") - sistem bi moral dati več kot 7 milijonov zapisov v eni ali dveh sekundah. Če storitev zamrzne ali prikaže omejen seznam - razmislite o izbiri drugega ponudnika informacij, storitev morda uporablja zastarelo opremo in programsko opremo in boste morali porabiti dodaten čas za delo s to storitvijo.

Oblikovanje različnih poročil

Pomembno: vsako poročilo, ki ga zagotovi komercialna spletna storitev, nima pravnega učinka. in je bolj informativen. Poleg tega je za vse storitve v »Pravilih uporabe« nujno zapisano o pomanjkanju odgovornosti za kakovost in ustreznost posredovanih informacij. Vsako poročilo o katerem koli podjetju, pridobljeno s pomočjo spletne storitve s kakršnim koli zaključkom na koncu, je le mnenje ustvarjalcev storitve in nič več.

Ne pozabite, da vedno samostojno nosite finančna in davčna tveganja, povezana s sklenitvijo pogodbe in izbiro nasprotne stranke.

Prihodnost

Z nadaljnjim razvojem smeri odprtih podatkov bo dostop do odprtih informacij poenostavljen. Informacije o prodaji bodo izgubile pomen. Vsi vidimo pomembne spremembe na internetu – številne različne storitve postajajo brezplačne, z uporabo alternativnih načinov komercializacije projektov. Predvideva se, da se bo pojavilo veliko brezplačnih strokovnih storitev za preverjanje nasprotne stranke. Že zdaj lahko ločimo ČASTNO POSLOVANJE in Rusprofile. Omogočajo brezplačen dostop do osnovnih informacij.

Seveda bodo tudi vodilni med plačanimi storitvami ostali v povpraševanju - SPARK, Kontur-Focus, Sbis, potrebni so za profesionalne analitike, vendar število takšnih uporabnikov v Ruski federaciji ne presega 3% celotne občinstva informacij. uporabnikov. Za operaterje elektronskega upravljanja z dokumenti je verjetneje, da bo storitev preverjanja nasprotne stranke postala dodatna funkcionalnost k glavni dejavnosti - prenosu elektronsko poročanje. Z nadaljnji razvoj brezplačnih strokovnih storitev, drugi plačljivi sistemi bodo prenehali obstajati ali pa bodo iskali alternativne načine za komercializacijo svojih storitev.

Če ni časa za iskanje na različnih spletnih mestih, lahko vse informacije o nasprotni stranki dobite na enem mestu. Uporabite storitev "" (https://upr.1cont.ru/), ki jo je razvil Simplified.

Zdaj lahko brezplačno preverite nasprotno stranko po TIN v programu Poenostavljeno nasprotne stranke (z demo dostopom).

Brezplačno preverite nasprotno stranko po TIN

Izvedite vse o nasprotni stranki

Zvezna davčna služba lahko zaključi posel in odstrani denar iz stroškov, če poenostavljena oseba ni pokazala tako imenovanega " skrbnost pri izbiri nasprotne stranke". Partner mora biti "čist" v skladu z enotnim državnim registrom pravnih oseb, plačati davke pravočasno in v primernem znesku in ne sme biti enodnevni posel. Naša storitev bo zagotovila popolne informacije o vašem partnerju, kot ga vidi Zvezna davčna služba.

Dodatna prednost storitve je, da boste izvedeli, ali ima nasprotna stranka zadeve v arbitraži in ali sodni izvršitelji kopljejo za tem. Izsledite lahko tudi verigo povezav nasprotne stranke z drugimi podjetji in preverite, ali so ponaredki.

Državne pogodbe in licence vseh podjetij so na voljo v naši kartotečni omari. Na primer, če kupujete alkohol, preverite, ali ima dobavitelj licenco.

Druga pomembna možnost je ugotoviti, ali je podjetje v reviziji: davčna, delovna itd.

Preverite svoje podjetje glede tveganj

Zvezna davčna služba je preložila odprtje svoje storitve Transparentno poslovanje na junij 2018. Varnost podjetij je bila ogrožena - od 1. septembra 2017 bodo imeli davčni organi pravico brez sojenja zapreti podjetja z netočnimi podatki v enotnem državnem registru pravnih oseb. Točnost podatkov o vašem podjetju lahko preverite v eni minuti.

Stroški naročnine

Če želite uporabljati storitev, se naročite. Trenutno imamo dve tarifi: . V času naročniškega obdobja bo mogoče preveriti poljubno število nasprotnih strank.

Po novem je treba pred poslom vsakič preveriti nasprotne stranke. Da ne boste preverjali vsak dan izpiska, samo poiščite svoje partnerje in kliknite gumb " Sledi spremembam"- če nenadoma davčni organi sumijo, da je podjetje nezanesljivo, boste takoj prejeli sporočilo na svoj osebni račun.

Zvezna davčna služba je na svoji spletni strani poročala, da je 800.000 podjetij označila kot nezanesljiva, zaradi česar je delo z njimi nevarno. Te oznake so v naši službi. Zato lahko z enim klikom preverite vse partnerje in jih postavite pod nadzor.

Uredniki revije Simplification so naredili storitev posebej za računovodje in menedžerje. Izvedli smo načelo semaforja: nasprotna stranka je poudarjena rdeča(ne more delati) rumena(se preveri) oz zelena(varno za delo) barva. In ni vam treba biti napreden uporabnik računalnika ali razumeti zapletenosti člena 54.1 Davčnega zakonika Ruske federacije s skrbnostjo.

Se želite prepričati, da je potencialna stranka ali partner pošten in se zaščitite pred težavami? Uporabite storitev KUB brezplačno spletni pregledi zanesljivost nasprotne stranke po TIN, OGRN ali imenu organizacije.

Kdo mora preveriti nasprotno stranko po TIN ali OGRN na spletu in kdaj?

Pred sklenitvijo pogodbe in začetkom sodelovanja z vsako novo stranko ali poslovnim partnerjem je potrebno preveriti zanesljivost nasprotnih strank. Tako se boste izognili številnim tveganjem, vključno z:

Izguba dobička zaradi neizpolnitve prevzetih obveznosti s strani "enodnevne" nasprotne stranke (dostava blaga, opravljanje storitev, plačilo blaga/storitev itd.).

Terjatve davčnih organov zaradi nezmožnosti utemeljitve stroškov, ki se upoštevajo pri obdavčitvi dobička in DDV.

Zahtevki davčnih organov zaradi nezmožnosti utemeljitve prejete davčne ugodnosti za vračilo DDV.

Izguba ugleda zaradi dela z brezvestno organizacijo itd.

Celovit pregled nasprotne stranke pred sklenitvijo dogovora z njim ne bo le zmanjšal tveganj pri delu z njim, temveč bo postal tudi argument v vašo korist v primeru sodnih sporov z davčnimi organi, saj bo potrdil vašo preudarnost pri izbiri posla. partnerji in stranke.

Kaj je vključeno v preverjanje nasprotne stranke?

Spletna storitev preverjanja nasprotne stranke vam bo omogočila, da brezplačno in brez registracije preverite stranko ali partnerja z uporabo naslednjih virov:

Baza Zvezne davčne službe (Zvezna Davčna služba) - omogoča pridobivanje kratkih informacij iz enotnega državnega registra pravnih oseb, informacij o spremembah podatkov o podjetju, ki jih vsebuje Enotni državni register pravnih oseb, podatkov o načrtovani likvidaciji, reorganizaciji, izključitvi podjetja iz Enotni državni register pravnih oseb, zmanjšanje odobreni kapital. Vir zagotavlja tudi informacije o vpisu vodje ali ustanoviteljev nasprotne stranke v register oseb, ki so zavrnile vodenje organizacije.

Register množičnih menedžerjev in množičnih ustanoviteljev - vam omogoča, da ugotovite, ali so v vodstvu organizacije osebe, ki vodijo več pravnih oseb.

Register naslovov množične registracije - zagotavlja podatke o registraciji podjetja v krajih množične registracije in o možnosti stika s predstavniki nasprotne stranke na naslovu, navedenem v njihovih registracijskih podatkih.

Registriraj se finančne izjave Rosstat - vam omogoča, da se seznanite z letnimi računovodskimi izkazi nasprotne stranke, ki so odprti v skladu z odstavkom 89 Uredbe o računovodskih in računovodskih izkazih v Ruska federacija, odobreno z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 29. julija 1998 št. 34n.

Register državnih pogodb Ministrstva za finance Rusije - omogoča ugotoviti, katere vladne pogodbe je podjetje na podlagi rezultatov oddaje naročil izvajalo in jih izvaja.

Register brezvestnih dobaviteljev - vam omogoča, da ugotovite, ali je nasprotna stranka izvajalec, dobavitelj, izvajalec vladnih naročil, s katerimi so bile pogodbe odpovedane s sodno odločbo ali zaradi bistvenih kršitev pogojev sodelovanja.

Kartoteka arbitražnih zadev - omogoča vam, da ugotovite, ali je nasprotna stranka sodelovala v arbitražnih zadevah, v kakšni funkciji in tudi kako se je vsak primer končal.

Baza podatkov FSPP (Federal Bailiff Service) - omogoča ugotavljanje, ali je proti podjetju odprt izvršilni postopek in ali ima dolgove v FSPP.

Register diskvalificiranih oseb - omogoča vam, da izveste o prisotnosti diskvalificiranih oseb v izvršilnih organih nasprotne stranke.

Organizacijski ukrepi za zaščito pred nepoštenimi izvajalci

Za zaščito pred sodelovanjem z brezvestnimi organizacijami je priporočljivo razviti interno normativni akt, ki bo urejal postopke za predpogodbeno delo z novimi poslovnimi partnerji in strankami. V dokumentu je navedeno:

cilji in načela predpogodbenega dela s potencialnimi nasprotnimi strankami;

postopek interakcije med menedžerji, varnostnimi in oskrbovalnimi službami, odvetniki in drugimi uradniki podjetja, ki so v stiku s potencialnimi nasprotnimi strankami;

seznam dokumentov, ki jih je treba obvezno zahtevati od nove nasprotne stranke;

seznam postopkov, ki se izvedejo pred pričetkom sodelovanja s nasprotno stranko, da se le-ta preveri, itd.

Vsako novo nasprotno stranko preveriti glede zanesljivosti, davčnih tveganj, dolgov, plačilne sposobnosti, finančna stabilnost in drugi parametri se izdajo z ločenimi naročili.

Ne zanemarite možnosti spletnega preverjanja vsakega novega partnerja ali stranke in pridobite vse možne odprte podatke o njem. Treba je popolnoma opustiti sklepanje pogodb "za nazaj". Za dodatno zaščito pred finančna tveganja ki nastanejo pri delu z nevestnimi izvajalci, lahko sklepate zavarovalne pogodbe za opremo, tovor, civilno odgovornost, prekinitve poslovanja itd.

Koga še lahko preverite z našo storitvijo?

Najprej se morate prepričati, da je podjetje registrirano na predpisan način in deluje. To je mogoče storiti na več načinov.

Preverite TIN

Prepričajte se, da dobaviteljeva TIN ni naključni niz številk, ampak prava digitalna koda, ki pripada podjetju, ki ponuja posel.

To je zelo enostavno preveriti, saj ima TIN svoj algoritem in ponarejena številka se z njo najverjetneje ne bo ujemala. Napako v TIN lahko prepoznate v katerem koli programu za pripravo podatkov o dohodkih posameznikov z vnosom številke v polje "TIN delodajalca". Če številka ne ustreza algoritmu, se prikaže sporočilo o napaki.

Hkrati lahko na spletni strani Zvezne davčne službe ali s storitvijo preverjanja nasprotne stranke ugotovite pristnost TIN in njeno pripadnost določenemu podjetju.

Zahtevajte kopijo potrdila o državni registraciji (ali vpisni list v Enotni državni register pravnih oseb)

Potrdilo o državni registraciji potrjuje, da nasprotna stranka obstaja kot pravna oseba in je registrirana kot davčni zavezanec. Od 1. januarja 2017 ob registraciji pravnih oseb in samostojni podjetniki namesto potrdila o državni registraciji se izda evidenčni list želenega registra - ERGUL ali EGRIP. Tako je vnosni list dokument, ki potrjuje dejstvo vpisa v Enotni državni register pravnih oseb ali EGRIP.

V skladu s 13. členom Pravil za vodenje enotnega državnega registra pravnih oseb je vpisni list državnega registra vključen v registrsko datoteko pravne osebe. V skladu z 19. členom Pravil za vodenje USRIP je vpisni list državnega registra vključen v registrsko datoteko samostojnega podjetnika.

Pridobite izpisek iz enotnega državnega registra pravnih oseb / EGRIP

Nov izpisek iz enotnega državnega registra pravnih oseb potrjuje, da je nasprotna stranka registrirana in ob prejemu ni bila odjavljena. Poleg tega lahko glede na izpisek iz enotnega državnega registra pravnih oseb preverite podrobnosti, ki so jih nasprotne stranke navedle v pogodbah in drugih dokumentih.

Izpisek lahko zahtevate neposredno pri potencialnem partnerju ali s storitvijo FTS.

Ravnovesje vam omogoča, da naredite več naenkrat pomembne ugotovitve o podjetju:

• Najprej potrjuje, da podjetje poroča.
• Drugič, omogoča vam, da ugotovite, ali je organizacija izvajala gospodarske dejavnosti.
• Tretjič, iz računovodstva lahko izveste o "portfelju" sredstev, ki jih ima podjetje. Če ima podjetje praktično nič vrednosti sredstev, znatne dolžniške obveznosti in odobreni kapital v višini 10.000 rubljev, je to razlog za razmišljanje, ali je vredno takšnemu podjetju dati na primer blagovno posojilo. Prenizki prometi v primerjavi z zneskom predlaganega posla lahko kažejo tudi na to, da dobavitelj skriva del dohodka. V tem primeru je transakcijo bolje zavrniti.

Na podlagi računovodskih izkazov je enostavno sestaviti finančna analiza, ki bo prikazal dinamiko dejavnosti podjetja in omogočil oceno njegove finančne stabilnosti. V storitvi na kartici podjetja lahko najdete povezave do računovodskih izkazov in minifinančnih analiz, ki vam bodo omogočile takojšen ogled ključnih točk v računovodskih obrazcih, ne da bi morali preučiti velik in zapleten računovodski izkaz podjetja.

Podatke o pravnih osebah, ki imajo davčne zamude in / ali niso predložile davčnih napovedi več kot eno leto, je mogoče dobiti tudi na spletni strani Zvezne davčne službe.

Dodatna analitika

Potrebno je preveriti integriteto nasprotne stranke in zbrati dokaze, da ste izvedli potrebno preverjanje. Zakaj je pomembno? V primeru tožbe bo to potrdilo, da je vaše podjetje izkazalo .

Z vidika davčnih organov () podjetje ni izkazalo potrebne skrbnosti, če nima:

• osebni stiki poslovodstva v nasprotni družbi pri obravnavi pogojev dobave in pri podpisovanju pogodb;
• dokumentarna potrditev pooblastila vodje nasprotne stranke, kopije dokumenta, ki dokazuje njegovo identiteto;
• informacije o dejanski lokaciji nasprotne stranke, pa tudi o lokaciji skladišča, proizvodnje, maloprodajnega prostora;
• informacije o načinu pridobivanja informacij o nasprotni stranki (oglaševanje, priporočila partnerjev, uradna spletna stran itd.);
• informacije o državna registracija nasprotna stranka v enotnem državnem registru pravnih oseb;
• podatke o tem, ali ima nasprotna stranka potrebno dovoljenje (če je posel sklenjen v okviru licenčne dejavnosti), potrdila o sprejemu v določena vrsta izdana dela samoregulativna organizacija;
• informacije o drugih udeležencih na trgu podobnega blaga, del, storitev, vključno s tistimi, ki ponujajo nižje cene.

Podatki o podjetju

Naslov za množično registracijo

Množični nagovor je eden od znakov enodnevnih podjetij. Ministrstvo za finance je konec leta 2017 izdalo opozorilo, da ima organ za registracijo pravico zavrniti registracijo, če so potrjene informacije o netočnosti posredovanih podatkov o naslovu pravne osebe. V skladu z dokumentom so dejstva o vključitvi informacij o naslovu množične registracije podlaga za preverjanje zanesljivosti podatkov v Enotnem državnem registru pravnih oseb. Tako pravna oseba ali samostojni podjetnik z registracijo podjetij na množičnem naslovu tvega zavrnitev registracije.

Toda zaostritev nadzora nad množičnimi naslovi ne velja le za nova podjetja, temveč tudi za že registrirana podjetja: davčni urad podjetjem, ki morajo registracijskemu organu posredovati zanesljive podatke o svojem naslovu, pošilja pisma. Obvestila davčnih organov ne bo mogoče prezreti: če naslov ni potrjen, predloženi dokumenti ne ustrezajo zanesljivosti, potem se v Enotni državni register pravnih oseb vpiše napačne podatke o naslovu, kar lahko vodi v izključitev organizacije iz registra, po. Še toliko bolj nevarno je sklepati pogodbe z nasprotnimi strankami, ki so registrirane na množičnih naslovih.

Kako preveriti "množični značaj" naslova? Prvič, na spletnem mestu Zvezne davčne službe je na voljo storitev, ki s seznamom množičnih naslovov preveri naslov, ki ga je vnesel uporabnik. Drugič, prikazuje, katera podjetja so registrirana na istem naslovu kot nasprotna stranka, ki je v interesu uporabnika, storitve. V številnih primerih se lahko izkaže, da je taka »soseska«, tudi če ne govorimo o množični registraciji, pomembna.

Dejanska lokacija nasprotne stranke

Samo po sebi neskladje med dejanskim in pravnim naslovom v ničemer ne označuje nasprotne stranke. Po podatkih Zvezne davčne službe skoraj 80 % ruska podjetja se ne nahajajo na pravnem naslovu, določenem ob registraciji. Toda davčni urad priporoča, da skupaj z drugimi podatki preverite dejansko lokacijo nasprotne stranke.

Takšne informacije je mogoče pridobiti z obiskom pravnega ali dejanskega naslova bodočega partnerja. To bo omogočilo ne le razjasnitev, ali se tam dejansko nahaja pisarna nasprotne stranke, temveč tudi ogled prostorov, proizvodnje oz. maloprodajni prostor, pogovor z zaposlenimi in sosedi v poslovni stavbi. Takšen obisk je lahko še posebej produktiven, če poteka brez beleženja zgodovine, pod krinko kupca ali potencialnega partnerja.

V Contour.Focus si lahko z enim klikom ogledate panoramo stavb in okolice za navedeno pravno osebo. Ta možnost se imenuje .

Izvedljivost pogojev pogodbe za nasprotno stranko

Obstajati mora jasen dokaz, ki ga ima nasprotna stranka prava priložnost izpolniti pogoje pogodbe. Najprej se upošteva čas, porabljen za dostavo ali proizvodnjo blaga, opravljanje dela ali opravljanje storitev.

Kršitve davčne zakonodaje

Davčni zavezanec ima pravico od davčnih organov zahtevati podatke o plačilu davkov s strani nasprotnih strank. Pri tem pa ni vseeno, ali se bo inšpekcija na zahtevo podjetja odzvala. Zakonik ne določa obveznosti davčnih organov, da davkoplačevalcem na njihovo zahtevo zagotovijo informacije o izpolnjevanju obveznosti nasprotnih strank, določenih z zakonodajo o davkih in pristojbinah, ali o njihovih kršitvah zakona ().

Kot kaže arbitražna praksa, že samo dejstvo, da se obrnete na davčni urad z zahtevo za pomoč pri preverjanju integritete nasprotnih strank, priča o skrbnosti družbe.

Da bi bilo dejstvo, da ste kontaktirali inšpekcijo, zabeleženo, je treba zahtevo poslati s priporočeno pošto s povratnico (imate še en izvod popisa in vrnjeno obvestilo) ali vložite zahtevo osebno na urad davčnega inšpektorata (v tem primeru ostane pri roki kopija zahteve z oznako sprejema).

Arbitražni primeri

"Črni seznam" na spletni strani Zvezne davčne službe

To je register diskvalificiranih oseb. Diskvalifikacija je upravna kazen, ki je sestavljena iz odvzema posameznik nekatere pravice, zlasti pravica do zasedbe vodstvenih položajih v izvršilni organ vodenje pravne osebe, biti član upravnega odbora (nadzornega sveta), podjetniške dejavnosti za upravljanje pravne osebe.

Razlogi za izločitev so lahko namerni ali navidezni stečaj, prikrivanje premoženja ali premoženjskih obveznosti, ponarejanje računovodskih in drugih računovodskih listin ipd.

Da bi se izognili sodelovanju s podjetji, katerih vodja je bil diskvalificiran, je dovolj, da preverite potencialnega partnerja prek posebne storitve na spletni strani Zvezne davčne službe. Iskanje se izvaja po imenu pravne osebe in PSRN.

Zvezna davčna služba je do konca leta 2018 uvedla storitev Transparent Business v testnem načinu, ki se lahko uporablja za zbiranje izčrpnih informacij o davkoplačevalcih – organizaciji in izvajanje potrebne skrbnosti.

Če v iskanje vnesete podatke o TIN, PSRN ali imenu podjetja, se prikažejo naslednji podatki:

• datum državne registracije in glavno državno registrsko številko pravne osebe, način ustanovitve pravne osebe in naziv organa za registracijo;
• informacije o registraciji organizacije pri davčnem organu;
• stanje pravne osebe;
• naslov pravne osebe in podatke o naslovu množične registracije;
• OKVED;
• velikost odobrenega kapitala;
• netočni podatki o vodji podjetja, vodenju dejavnosti številnih drugih pravnih oseb;
• kategorijo subjekta malo in srednje podjetje.

Bodite pozorni na znak trikotnika, ki se lahko pojavi v razdelku kot opozorilo. To pomeni, da informacije zahtevajo posebno pozornost.

Pooblastila osebe, ki podpisuje dokumente

Ministrstvo za finance priporoča, da se pri preverjanju nasprotnih strank pridobi dokumentarna dokazila o pooblastilu vodje (njegovega zastopnika). Če dokumente podpisuje zastopnik družbe, je treba od nasprotne stranke pridobiti pooblastilo ali drug dokument, ki pooblašča to ali ono osebo za podpisovanje dokumentov v imenu družbe.

Ministrstvo za finance tudi priporoča, da zavezanci zahtevajo identifikacijske dokumente pri vodji nasprotne družbe. To bo potrdilo, da je dokumente podpisala oseba, ki je za to pooblaščena. Poleg tega lahko obstajajo primeri, ko je nasprotna stranka registrirana na izgubljenem ali ukradenem potnem listu. To lahko izveste na spletni strani FMS.

Informacije o transakciji

Potrditev osebnih stikov ob sklenitvi posla

Pomanjkanje osebnih stikov med sklenitvijo posla lahko kaže na to, da zavezanec ni skrbno ravnal. Zbrani podatki o okoliščinah sklenitve pogodbe z nasprotno stranko (ki je sodeloval v pogajanjih, kdo je prepustil blago itd.) bodo pomagali dokazati nasprotno.

Preverjanje transakcijskih dokumentov

S tem postopkom se izognemo ne le zahtevkom davčnih organov, temveč tudi morebitnim sodnim postopkom.

• preverite naslov, naveden v dokumentih nasprotne stranke, zlasti na računih;
• zagotoviti, da dokumenti dobavitelja ne vsebujejo logičnih protislovij in so v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije in drugimi zakoni;
• primerjajte podpise zaposlenih na dokumentih, da izključite situacijo, ko se v imenu ene osebe dajo različni podpisi (bolje je izključiti takšne dokumente, da Zvezna davčna služba ne trdi, da so fiktivni).

Ta seznam "filtrov" ni izčrpen. Obstajajo tudi drugi načini, kako biti previdni pri izbiri nasprotne stranke in pridobiti najbolj popolne informacije o njej.

Enodnevne nasprotne stranke lahko povzročijo škodo tako državi v primeru davčne utaje kot davčnemu zavezancu, ki bo moral dokazati veljavnost prejete davčne ugodnosti pri vračilu DDV ali pri obračunavanju odhodkov za namene davka od dobička kot rezultat interakcije s takšnimi brezvestnimi nasprotnimi strankami.

Inšpekcije vodi Odlok plenuma Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 12. oktobra 2006 št. 53 "", ki je določil glavno znaki nepoštenosti davkoplačevalec in pravila za njihovo določanje.

Davčni zavezanci se lahko zaradi dokazovanja skrbnosti in previdnosti pri izbiri nasprotne stranke obrnejo na javna merila
samoocena tveganja za davkoplačevalce, ki jih davčni organi uporabljajo v postopku izbire predmetov za davčne revizije na kraju samem (odobreno z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 30. maja 2007 št. MM-3-06 / 333@ ""), kot tudi pojasnila finančnih organov o tem, ali se v tem primeru šteje, da je davčni zavezanec izpolnil obveznost preverjanja nasprotne stranke.

Da se zaščitite pred nevarnostmi teka gospodarska dejavnost ter morebitnih zahtevkov davčnih organov, obstaja veliko možnosti za preverjanje integritete potencialnega poslovnega partnerja.

Ugotovili smo vrsto dejanj, ki jih je po mnenju davčnih organov in sodišč potrebno izvesti, da bi potrdili skrbnost in previdnost pri izbiri nasprotne stranke.

Če je bilo dovoljenje potencialni nasprotni stranki izdano, lahko izveste na spletne strani organov za izdajo licenc- za vsako vrsto dejavnosti bo organ za izdajo dovoljenj drugačen. Na primer, spletna stran Rospotrebnadzorja vam omogoča iskanje po registrih dovoljenj, izdanih za dejavnosti, povezane z uporabo povzročiteljev nalezljivih bolezni, in za dejavnosti na področju uporabe virov ionizirajočega sevanja.

7. Seznanite se z letnimi računovodskimi izkazi nasprotne stranke. V skladu z 89. členom Uredbe o računovodstvu in računovodskih izkazih v Ruski federaciji (ki jo je odobrilo Ministrstvo za finance Rusije z dne 29. julija 1998 št. 34n) so letni računovodski izkazi organizacije odprt za zainteresirane uporabnike(banke, investitorji, upniki, kupci, dobavitelji ipd.), ki se lahko z njim seznanijo in prejmejo njegove kopije s povračilom stroškov kopiranja, organizacija pa naj zainteresiranim uporabnikom omogoči, da se seznanijo z računovodskimi izkazi.

Poleg tega je Rosstat dolžan brezplačno posredovati informacije o letnih računovodskih izkazih organizacij (Uredba o Zvezni državni statistični službi, ki jo je odobrila vlada Ruske federacije z dne 2. junija 2008 št. 42, Rosstat z dne 20. maja, 2013 št. 183 "O odobritvi upravnih predpisov za do Zvezna služba državna statistika javni servis"Zagotavljanje zainteresiranim uporabnikom podatkov iz računovodskih (finančnih) izkazov pravnih oseb, ki delujejo na ozemlju Ruske federacije").

8. Preglejte register nevestnih dobaviteljev. Seveda potencialna nasprotna stranka ni nujno udeleženec v sistemu javnih naročil za državo in občinske potrebe, vendar obstaja taka možnost. Zato še vedno priporočamo, da greste skozi to neobvezno stopnjo preverjanja in poiščete ustrezno register, posodobil FAS Rusije.

Nasvet Priporočamo razvoj lokalna ureditev o organizaciji in izboljšanju predpogodbenega dela s potencialnimi nasprotnimi strankami, ki bi navedel njegove cilje, načela delovanja in interakcije upravljavcev, dobavne in varnostne službe, odvetnikov in drugih uradnih oseb davčnega zavezanca v stiku s potencialnimi nasprotnimi strankami, ter navedel dokumenti, ki jih je treba zahtevati od nasprotnih strank in drugih oseb. Sodišča so pozorna tudi na obstoj takega lokalnega akta (odlok MO FAS z dne 23. maja 2013 v zadevi št. A40-98947 / 12-140-714). Poleg tega je smiselno objaviti individualna naročila o preverjanju določene nasprotne stranke za naknadno potrditev njihove pravilnosti v primeru konflikta.

9. Preverite pooblastila osebe, ki podpisuje pogodbo. Sodišča pogosto opozarjajo na potrebo po preverjanju poverilnic kot na pogoj za priznanje davčnega zavezanca v dobri veri (FAS ZSO z dne 25. maja 2012 v zadevi št. A75-788 / 2011, Osmega arbitražnega pritožbenega sodišča z dne 20. septembra 2013 v zadeva št. A46-5720 / 2013) . Poleg tega, če je davčni zavezanec prejel vse potrebne dokumente in informacije, vendar ni preveril pooblastila predstavnika nasprotne stranke za podpis dokumentov, bo to podlaga za priznanje tega davčnega zavezanca kot slabe vere (odlok MO FAS z dne julija 11. 2012 v zadevi št. A40-103278 / 11 -140-436).

Pri obravnavanju primera se v primeru, da podpisnik zavrne podpis na listinah, običajno imenuje strokovnega znanja o rokopisu- včasih pa brez tega (FAS UO z dne 30. junija 2010 št. F09-4904 / 10-C2 v zadevi št. A76-39186 / 2009-41-833). Vendar pa sodišča pogosteje poudarjajo, da preprosta vizualna primerjava podpisov in izpovedi zastopnika davčnega zavezanca ne more biti zadosten razlog za priznanje, da so dokumente podpisale neznane osebe (odločba Tretjega pritožbenega razsodišča z dne 13. oktobra 2010 v zadevi št. A33-4148 / 2010).

In seveda sodišča ugotovijo dejstvo slabe vere davčnega zavezanca v primeru, da je pooblaščeni zastopnik nasprotne stranke do trenutka podpisa dokumentov umrl(VAS RF z dne 6. decembra 2010 št. VAS-16471/10) oz. so mu prenehala pooblastila(PO FAS z dne 28. 2. 2012 št. F06-998/12 v zadevi št. A65-14837/2011). Po drugi strani pa slednji primer po mnenju sodišč ne more pričati o prejemu neutemeljene davčne ugodnosti, če je bil davčni zavezanec pred sklenitvijo spornega posla z nasprotno stranko v dolgotrajnih gospodarskih razmerjih (FAS SKO). z dne 25. 4. 2013 št. Ф08-1895 / 13 v zadevi št. A53-12917 / 2012, odločba FAS ZSO z dne 27. oktobra 2011 št. F07-8946 / 11 v zadevi št. A52-4227) / 2012 .

Pred podpisom dokumentov bodite pozorni na naslednje:

• ali je transakcija sklenjena za vašo nasprotno stranko major;
• ni potekel mandat zastopnik nasprotne stranke (določen je z statutom organizacije ali pooblastilom);
• ne omejeno ali listina pooblastila direktorja za sklepanje poslov, katerih višina presega določeno vrednost.

10. Vložite zahtevo pri davčnem uradu na kraju registracije nasprotne stranke. Sodišča poudarjajo, da se to šteje tudi za izraz preudarnosti zavezanca (FAS ZSO z dne 14. 10. 2010 v zadevi št. A27-26264 / 2009, FAS ZSO z dne 5. 3. 2008 št. F04-1401 / 2068 ( A45-34) v zadevi št. A45-5924 / 07-31 / 153 Tretjega pritožbenega arbitražnega sodišča z dne 11. oktobra 2013 v zadevi št. A74-5445 / 2012 Enajstega pritožbenega razsodišča z dne 5. septembra , 2012 v zadevi št. A55-1742 / 2012).

Poleg tega potrjujejo okrožna arbitražna sodišča dolžnost davčnih organov posredovati zahtevane informacije v obsegu informacij, ki niso priznane v skladu z davčno tajnostjo. Tako je FAS ZSO poudaril, da zavrnitev inšpektorata za posredovanje podatkov o nasprotni stranki zavezanca vpliva na pravice slednje v zvezi s pridobivanjem davčnih ugodnosti, pri čemer se upošteva obveznost zavezanca, da potrdi skrbnost in previdnost pri izbiri nasprotne stranke (Odločba FAS). ZSO z dne 14. 12. 2007 št. F04- 67/2007 (77-A67-32) v zadevi št. A67-1687/2007).

Včasih sodišča celo poudarjajo, da je imel davčni zavezanec možnost stopiti v stik z ustreznimi službami za preverjanje nasprotne stranke, vendar tega ni storil (MO FAS z dne 14. septembra 2010 št. KA-A40 / 10728-10 v zadevi št. A40- 4632 / 10-115-57).

Res je, občasno sodišča še vedno pridejo do zaključka, da se davčni zavezanec ni mogel obrniti na inšpektorat v kraju registracije nasprotne stranke, saj imajo tako pooblastilo le davčni organi (FAS SZO z dne 31. julija 2013 v zadevi št. A13-8751). / 2012).

A tudi če davčni urad noče odgovoriti na zahtevo, on dejstvo njegove usmeritve bo nakazoval, da se je davčni zavezanec želel zaščititi pri izbiri nasprotne stranke in lahko služi kot dokaz o skrbnosti v prihodnje. Hkrati je pomembno, da se zahtevek odda osebno na urad davčnega inšpektorata (pri roki mora ostati kopija zahteve z oznako sprejema) ali po pošti s povratnico in popisom priloge. (v tem primeru ostaneta en izvod popisa in vrnjeno obvestilo).

Kot vidimo, se stališča sodišč glede obsega dejanj, ki jih je treba opraviti za preverjanje dobre vere nasprotne stranke, razlikujejo. Res je, včasih so sodišča malo zvita.

Tako poudarjajo, da davčni inšpektorat ni izkazal pomanjkanja skrbnosti zavezanca – nasprotno, pri opravljenih spornih transakcijah so od njih zahtevali notarsko overjene kopije. zahtevane dokumente. Ob tem sodišča poudarjajo, da na področju davčna razmerja veljaven domneva dobre vere, organi pregona pa pojma "davkoplačevalci v dobri veri" ne morejo razlagati kot vsiljevanje davkoplačevalcem dodatne odgovornosti ni predvideno z zakonom (odločba MO FAS z dne 31. januarja 2011 št. KA-A40 / 17302-10 v zadevi št. A40-30846 / 10-35-187, odločba MO FAS z dne 16. decembra 2010 št. KA-A40 / 15535 -10-P v zadevi št. A40-960 / 09-126-4, odločba MO FAS z dne 22. julija 2009 št. KA-A40 / 6386-09 v zadevi št. A40-67706 / 08-127-308).

Takšno razumevanje dobre vere je razvilo Ustavno sodišče Ruske federacije v št. 329-O z dne 16. oktobra 2003, na katero se davkoplačevalci pogosto sklicujejo pri utemeljitvi svojega stališča. Sodišče je zlasti poudarilo, da davčni zavezanec ne more biti odgovoren za dejanja vseh organizacij sodelovanje v večstopenjskem procesu plačevanja in prenosa davkov v proračun.

Hkrati sodišča pogosto opozarjajo na potrebo po zahtevanju ustreznih dokumentov od nasprotne stranke in poudarjajo, da imajo ta dejanja za davčnega zavezanca narava dolžnosti(PO FAS z dne 14. 7. 2010 v zadevi št. A57-7689 / 2009, FAS ZSO z dne 20. 7. 2010 v zadevi št. A81-4676 / 2009).

Včasih lahko pozornost sodišč pritegnejo druge podrobnosti - na primer sklenitev pogodbe za "poskusno" dostavo blaga. majhna zabava preveriti nasprotno stranko (odlok Zvezne protimonopolne službe Moskovskega okrožja z dne 16. decembra 2010 št. KA-A40 / 15535-10-P v primeru št. A40-960 / 09-126-4), dejstvo registracije nasprotne stranke v nekaj dneh pred transakcijo (FAS UO z dne 28. novembra 2012 št. F09-11410 / 12 v zadevi št. A60-7356 / 2012) itd. Davčni organi se lahko sklicujejo tudi na dejstvo, da ima nasprotna stranka "vodje množic in ustanovitelji", in to dejstvo bi moralo opozoriti davčnega zavezanca (MO FAS z dne 3. 11. 2011 št. F05-11505 / 11 v zadevi št. A41-23181 / 2010).

Za zaključek ugotavljamo, da prisotnost samo en znak nepoštenosti nasprotna stranka praviloma ni ovira za priznanje davčne ugodnosti, ki jo je prejel davčni zavezanec, kot neupravičene. Vendar njihova kombinacija pogosto naredi davčne inšpekcije opozorilo, in sodišča - odločiti ne v korist davkoplačevalca.