Verifikacija druge strane u celoj Rusiji. Zvanični izvori

Koga će zanimati članak? Svako ko želi da konačno shvati odakle dolaze informacije o kompanijama u Ruskoj Federaciji, koja je razlika između plaćenih i besplatnih sistema i kako oni funkcionišu i kome, na kraju krajeva, verovati.

Prošlost

Mislim da nikome nije "otkriće" da je bukvalno do 2010. godine u Rusiji pristup informacijama o firmama i individualnim preduzetnicima bio praktično nedostupan običnom korisniku. Svi podaci o njima zatvoreni su za javnu upotrebu.

Vrijedi odmah rezervirati - ovaj članak se bavi samo dobavljačima službene informacije iz državnih izvora, pa, a razni katalozi i referentne knjige ne važe za Online sisteme i predstavljaju potpuno drugačije tržište.

Ali da se vratimo na početak, dakle, osnova baza podataka Online sistema, kojih u to vrijeme nije bilo više od deset, bili su informacioni fondovi Rosstata, dobavljač takvih informacija bio je Državni medicinski centar Rosstata, " sponzorisana" organizacija pomenute "kancelarije".

Računovodstveni i registracioni podaci, ime rukovodioca i njegova pozicija, kontakt podaci, skraćeni podaci o osnivačima, finansijski izveštaji, to su podaci koje su kompanije, među kojima se posebno istakao SPARK-Interfax, kreirale onlajn servise. Takvi sistemi su bili skupi (budući da nije bilo velike konkurencije, a informacije su koštale kao "avion"), ponekad spori, nisu se uvijek razlikovali po obimu i relevantnosti informacija, ali jednostavno nije bilo drugih legalnih načina da se pribave podaci o privrednim društvima i samostalnim preduzetnicima. Ubrzo su se takvi sistemi počeli pojavljivati redovni kupci, čiji je broj bio mali, ali vrlo uočljiv, budući da jesu najveće kompanije RF.

Sve se promijenilo nakon 2010. godine, kada su počeli da se pojavljuju Online sistemi koji ciljaju na najširi krug korisnika. Lideri su bili servisi Kontur-Focus (SKB Kontur) i VLSI (Tensor). Ove kompanije su trenutno najveći operateri elektronsko upravljanje dokumentima, a stvaranje servisa za provjeru ugovornih strana bila je važna srodna aktivnost. U stvari, ulazak operatera na tržište informacija postao je "lokomotiva" za razvoj onlajn sistema u Rusiji. Cijene informacija su pale, broj korisnika usluga i samih usluga značajno je povećan.

Sadašnjosti

Pojava otvorene vlade i imenovanje M. A. Abyzova. Ministar za organizaciju aktivnosti Otvorene vlade u 2012. godini utvrdio je brzi razvoj tržišta pružanja informacija u Ruskoj Federaciji. Tražeći „otvorenost“ i objavljivanje podataka iz ministarstava i resora, Otvorena vlada je postepeno počela da čini dostupne informacije, uključujući i kompanije, za sve. Nizovi podataka su predstavljeni na ruskoj web stranici otvorenih podataka.

U 2015. godini, Federalna poreska služba je omogućila pristup kompletnim skupovima podataka o pravna lica ah i individualnih preduzetnika (osim ličnih podataka pojedinaca) svima. Na internetu se pojavilo mnogo plaćenih i besplatnih stranica koje pružaju sistematizirane informacije o kompanijama u Ruskoj Federaciji. Objavljivanje informacija i drugim vladinim izvorima (Federalna služba za statistiku, Glavno tužilaštvo, Centralna banka i mnogi drugi) omogućili Online sistemima da nastave svoj brzi razvoj.

Danas postoji više od tri desetine različitih servisa za pružanje službenih informacija, njihov broj svakim mjesecom raste, jer nije teško doći do informacija, kreirati bazu podataka i omogućiti korisnicima pristup njoj putem sučelja na Internetu.

"Službenik" ima praktične i besplatne usluge za provjeru drugih ugovornih strana: upravo sada.

Razlike između plaćenih i besplatnih sistema

Uz trenutni nivo otvorenosti službenih podataka o kompanijama i pristupa njima, nema razlike u pouzdanosti informacija iz plaćenih i besplatnih sistema (odmah ćemo utvrditi - ozbiljno slobodni sistemi koji su specijalizovani za pružanje informacija). Izvori su isti, ažuriranja u istoj frekvenciji, zakonski uslovi za dobijanje informacija od države. tijela su ista za sve. Razlika može biti samo u broju izvora podataka koje koristi sistem, interfejsu, brzini sistema, u generisanju izveštaja o obradi informacija.

Finansijski izvještaji kompanija. Ažuriranje jednom godišnje.

Pravni slučajevi organizacija. Ažuriranje - svakodnevno.

Navedeni su najvažniji izvori koji se koriste prilikom provjere druge ugovorne strane. Takođe, pored toga, mogu se koristiti i podaci Banke Rusije, Glavnog tužilaštva, Državnih nabavki, FSSP i mnogih drugih, ali ovi izvori nemaju ozbiljan uticaj na procenu Ugovorne strane, već dopunjuju informacije dobijene od glavnih zvaničnih organa.

Interfejs usluge verifikacije druge strane

Moderni onlajn sistemi uglavnom koriste jednu liniju za pretragu, koja vam omogućava da pretražujete i po tačnim detaljima organizacije (INN, OGRN) i po kombinaciji podataka (na primer: naziv kompanije + puno ime direktora). Zatim se prikazuje kartica sa podacima verifikovane druge strane.

Brzina sistema

Da bi se procijenila brzina obrade i izdavanja informacija (posebno je važno provjeriti plaćene sisteme - ne plaćate čekanje na monitoru). Tako, na primjer, možete unijeti najjednostavniji test upit u traku za pretragu bilo kog sistema - "LLC" (napomena autora: "Limited Liability Company") - sistem bi trebao vratiti rezultat više od 7 miliona zapisa unutar jednog ili dva sekundi. Ako se usluga zamrzne ili izda ograničenu listu, trebali biste razmisliti o odabiru drugog dobavljača informacija, usluga možda koristi zastarjelu opremu i softvera i morat ćete provesti dodatno vrijeme radeći s ovom uslugom.

Formiranje raznih izvještaja

Bitan: bilo koji izvještaj koji dostavlja komercijalna Online usluga nema pravno dejstvo i radije ima informativno značenje. Štaviše, sve usluge u „Uslovima korišćenja“ obavezno piše o nedostatku odgovornosti za kvalitet i relevantnost datih informacija. Svaki izvještaj o bilo kojoj kompaniji zaprimljen korištenjem Online usluge sa bilo kojim zaključkom na kraju samo je mišljenje kreatora servisa i ništa više.

Zapamtite, vi uvijek samostalno snosite finansijske i porezne rizike vezane za zaključenje ugovora i izbor druge ugovorne strane.

Budućnost

Daljnjim razvojem pravca otvorenih podataka pristup otvorenim informacijama će biti pojednostavljen. Informacije o prodaji će izgubiti relevantnost. Svi vidimo značajne promjene na Internetu – mnoge različite usluge postaju besplatne, koristeći alternativne načine komercijalizacije projekata. Predviđena je pojava velikog broja besplatnih profesionalnih usluga za verifikaciju druge ugovorne strane. Već sada možemo razlikovati HONEST BUSINESS i Rusprofile. Daju slobodan pristup osnovnim informacijama.

Naravno, lideri među plaćenim uslugama će takođe ostati traženi - SPARK, Kontur-Focus, Sbis, potrebni su profesionalnim analitičarima, ali broj takvih korisnika u Ruskoj Federaciji ne prelazi 3% ukupne publike informacija korisnika. Za operatere elektronskog prometa dokumenata, usluga verifikacije druge ugovorne strane će vjerovatno postati dodatna funkcionalnost glavnom poslovanju - prijenosu elektronsko izvještavanje... WITH dalji razvoj besplatnih profesionalnih usluga, ostali plaćeni sistemi će ili prestati postojati ili će tražiti alternativne načine za komercijalizaciju svojih usluga.

Ako nema vremena za pretraživanje na različitim stranicama, sve informacije o drugoj strani mogu se dobiti na jednom mjestu. Koristite uslugu "" (https://upr.1cont.ru/), koju je razvio "Simplified".

Trenutno možete besplatno provjeriti svoju drugu stranu po TIN-u u programu Pojednostavljeno.

Besplatno provjerite drugu stranu po TIN-u

Saznajte sve o drugoj strani

Federalna poreska služba može zaokružiti posao i skinuti novac sa troškova ako pojednostavljena osoba nije pokazala tzv. Due diligence prilikom odabira druge ugovorne strane". Partner mora biti "čist" prema Jedinstvenom državnom registru pravnih lica, plaćati porez na vrijeme iu odgovarajućem iznosu, a ne biti jednodnevno putovanje. Naša usluga će dati potpune informacije o vašem partneru onako kako ih FTS vidi.

Dodatna prednost usluge - saznat ćete da li druga strana ima slučajeve u arbitraži i traže li sudski izvršitelji. Također možete pratiti lanac veza između druge ugovorne strane sa drugim firmama i provjeriti jesu li lažne.

Državni ugovori i licence svih kompanija dostupni su u našem kartoteci. Na primjer, ako kupujete alkohol, saznajte da li dobavljač ima dozvolu.

Još jedna važna opcija - možete saznati da li se kompanija provjerava: porez, rad itd.

Provjerite rizike u vašoj firmi

FTS je odložio otvaranje svoje usluge Transparentno poslovanje za jun 2018. Sigurnost preduzeća bila je ugrožena - od 1. septembra 2017. godine poreznici će imati pravo da bez suđenja zatvaraju preduzeća sa netačnim podacima u Jedinstvenom državnom registru pravnih lica. možete provjeriti tačnost informacija o vašoj kompaniji u jednom minutu.

Cijena pretplate

Da biste koristili uslugu, pretplatite se. Sada imamo dvije tarife:. Tokom perioda pretplate, biće moguće provjeriti bilo koji broj kontrastranaka.

Prema novom zakonu, ugovorne strane moraju biti provjerene svaki put prije sklapanja posla. Kako ne biste provjeravali svaki dan izvoda, samo pronađite svoje partnere i kliknite na dugme " Pratite promjene"- ako poreski organi iznenada posumnjaju u nepouzdanost kompanije, odmah ćete dobiti poruku na svoj lični nalog.

FTS je na svojoj web stranici objavio da je 800.000 kompanija označio kao nepouzdane, te je postalo opasno raditi s njima. Ove oznake su u našoj službi. Stoga možete jednim klikom provjeriti sve partnere i staviti ih pod kontrolu.

Uredništvo časopisa Pojednostavljeno napravilo je servis posebno za računovođe i menadžere. Implementirali smo princip semafora: sugovornik je istaknut crvena(ne možeš raditi) žuta(treba provjeriti) ili zeleno(sigurna za rad) boja. I ne morate biti napredni korisnik računara ili razumjeti zamršenosti člana 54.1 Poreznog zakona Ruske Federacije za dužnu pažnju.

Želite li se uvjeriti u dobronamjernost potencijalnog klijenta ili partnera i zaštititi se od problema? Koristite uslugu CUBE besplatno online čekovi pouzdanost druge ugovorne strane prema INN, PSRN ili nazivu organizacije.

Ko i kada treba da provjeri drugu stranu putem PIB-a ili PSRN-a?

Prije sklapanja ugovora i početka saradnje sa svakim novim klijentom ili poslovnim partnerom potrebno je provjeriti pouzdanost ugovornih strana. Ovo će izbjeći brojne rizike, uključujući:

Gubitak dobiti zbog neispunjavanja svojih obaveza od strane „jednodnevne“ ugovorne strane (isporuka robe, pružanje usluga, plaćanje roba/usluga itd.).

Potraživanja poreskih organa zbog nemogućnosti dokazivanja troškova koji se uzimaju u obzir prilikom oporezivanja dobiti i PDV-a.

Potraživanja poreskih organa zbog nemogućnosti dokazivanja ostvarene poreske olakšice za povrat PDV-a.

Gubitak ugleda zbog rada sa beskrupuloznom organizacijom itd.

Sveobuhvatna provjera druge strane prije sklapanja ugovora s njim ne samo da će smanjiti rizike pri radu s njim, već će postati i argument u vašu korist u slučaju sudskog spora s poreznim vlastima, jer će potvrditi vašu diskreciju pri odabiru posla. partneri i klijenti.

Šta je uključeno u verifikaciju druge strane?

Online usluga verifikacije druge ugovorne strane omogućit će vam da besplatno i bez registracije provjerite klijenta ili partnera koristeći sljedeće izvore:

Baza Federalne poreske službe (Feder Poreska služba) - omogućava dobijanje kratkih informacija iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica, informacija o izmenama i dopunama podataka o preduzeću sadržanih u Jedinstvenom državnom registru pravnih lica, podataka o planiranoj likvidaciji, reorganizaciji, isključenju preduzeća iz Jedinstveni državni registar pravnih lica, smanjenje odobreni kapital... Izvor takođe daje informacije o upisu rukovodioca ili osnivača druge ugovorne strane u registar lica koja su odbila da upravljaju organizacijom.

Registar masovnih vođa i masovnih osnivača - omogućava vam da saznate o prisutnosti u upravljanju organizacijom osoba koje vodi nekoliko pravnih lica.

Registar adresa masovne registracije - pruža podatke o registraciji preduzeća u mjestima masovne registracije i o mogućnosti kontaktiranja predstavnika druge ugovorne strane na adresi naznačenoj u njihovim podacima o registraciji.

Registry računovodstveni iskazi Rosstat - omogućava vam da se upoznate s godišnjim računovodstvenim izvještajima druge ugovorne strane, koji su otvoreni prema klauzuli 89 Pravilnika o računovodstvu i finansijskom izvještavanju u Ruska Federacija, odobren naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 29. jula 1998. br. 34n.

Registar državnih ugovora Trezora Rusije - omogućava da se sazna koje državne ugovore, na osnovu rezultata narudžbi, kompanija ispunjava i ispunjava.

Registar nesavjesnih dobavljača - omogućava vam da saznate da li je druga ugovorna strana izvođač, dobavljač, izvršilac državnih naloga, ugovori s kojima su raskinuti sudskom odlukom ili zbog bitnih kršenja uslova saradnje.

Fajl arbitražnih predmeta - omogućava vam da saznate da li je druga strana učestvovala u arbitražnim predmetima, u kom svojstvu i kako je svaki slučaj završio.

Baza FSPP-a (Federalna služba izvršitelja) - omogućava da se sazna da li je protiv kompanije otvoren izvršni postupak i da li ima dugovanja prema FSPP-u.

Registar diskvalifikovanih osoba - omogućava vam da saznate o prisustvu diskvalifikovanih osoba u izvršnim organima druge ugovorne strane.

Organizacione mjere za zaštitu od nepoštenih stranaka

Da biste se zaštitili od saradnje sa beskrupuloznim organizacijama, preporučuje se razvoj internog normativni akt, kojim će se regulisati procedure za predugovorni rad sa novim poslovnim partnerima i kupcima. U dokumentu se navodi:

ciljevi i principi predugovornog rada sa potencijalnim ugovornim stranama;

postupak interakcije menadžera, službi obezbeđenja i snabdevanja, advokata i dr zvaničnici kompanije koje su u kontaktu sa potencijalnim partnerima;

spisak dokumenata koje je potrebno zatražiti od nove druge ugovorne strane;

spisak postupaka koji se provode prije početka saradnje sa drugom stranom radi njene verifikacije itd.

Za provjeru pouzdanosti, poreskih rizika, dugova, solventnosti svake nove ugovorne strane, finansijsku održivost i ostali parametri se izdaju posebnim nalozima.

Ne zanemarite mogućnost onlajn verifikacije svakog novog partnera ili kupca i dobijanja svih mogućih otvorenih podataka o njemu. Potrebno je potpuno odustati od sklapanja ugovora "retroaktivno". Za dodatnu zaštitu od finansijski rizici koji nastaju pri radu sa nesavesnim ugovornim stranama, moguće je zaključiti ugovore o osiguranju opreme, tereta, građanske odgovornosti, prekida poslovanja itd.

Ko se još može provjeriti korištenjem naše usluge?

Prije svega, potrebno je da se uvjerite da je preduzeće registrovano na propisan način i da posluje. To se može učiniti na više načina.

Provjerite TIN

Uvjerite se da TIN dobavljača nije nasumični skup brojeva, već pravi digitalni kod koji pripada kompaniji koja nudi posao.

To je vrlo lako provjeriti, jer TIN ima svoj algoritam, a lažni broj mu najvjerovatnije neće odgovarati. Grešku u PIB-u moguće je prepoznati u bilo kom programu za pripremu podataka o prihodima fizičkih lica upisivanjem broja u polje „PIB poslodavca“. Ako broj ne zadovoljava algoritam, pojavit će se poruka o grešci.

Istovremeno, možete utvrditi autentičnost TIN-a i njegovu pripadnost određenoj kompaniji na web stranici FTS-a ili pomoću usluge provjere druge strane.

Zatražite kopiju potvrde o državnoj registraciji (ili evidencioni list u Jedinstvenom državnom registru pravnih lica)

Potvrda o državnoj registraciji potvrđuje da druga strana postoji kao pravno lice i da se obračunava kao poreski obveznik. Od 1. januara 2017. godine, po registraciji pravnih lica i individualni preduzetnici umjesto potvrde o državnoj registraciji izdaje se list evidencije potrebnog registra - ERGUL ili EGRIP. Dakle, evidencijski list je dokument koji potvrđuje činjenicu upisa u Jedinstveni državni registar pravnih lica ili EGRIP.

U skladu sa tačkom 13. Pravila za vođenje Jedinstvenog državnog registra pravnih lica, spisak upisa u državni registar je uključen u registarski spis pravnog lica. U skladu sa članom 19. Pravila za vođenje USRIP-a, spisak upisa u državni registar uključen je u registarski dosije individualnog preduzetnika.

Nabavite izvod iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica / EGRIP

Novi izvod iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica potvrđuje da je druga strana registrovana i da u trenutku prijema nije odjavljena. Osim toga, prema izvodu iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica, možete provjeriti detalje koje su druge strane navele u ugovorima i drugim dokumentima.

Izvod se može zatražiti direktno od potencijalnog partnera ili koristeći FTS servis.

Balans vam omogućava da radite nekoliko odjednom važnim nalazima o kompaniji:

• Prvo, potvrđuje da kompanija podnosi izvještaje.
• Drugo, omogućava vam da utvrdite da li je organizacija obavljala ekonomske aktivnosti.
• Treće, iz računovodstvene evidencije se može saznati o „portfoliju“ sredstava kojim preduzeće raspolaže. Ako kompanija ima praktički nultu vrijednost imovine, značajne dužničke obaveze i odobreni kapital od 10.000 rubalja, to je razlog za razmišljanje da li se takvoj kompaniji isplati dati, na primjer, robni zajam. Prenizak u poređenju sa iznosom predložene transakcije, promet kompanije može ukazivati ​​na to da dobavljač krije dio prihoda. U ovom slučaju, bolje je odbiti dogovor.

Na osnovu računovodstvenih podataka, lako se sastavlja finansijsku analizu, koji će pokazati dinamiku aktivnosti kompanije i ocijeniti njenu finansijsku stabilnost. U servisu na kartici kompanije možete pronaći linkove za računovodstvo i minifinansiranje, što će vam omogućiti da odmah vidite ključne tačke u računovodstvenim obrascima bez potrebe za proučavanjem velikog i složenog finansijskog izvještaja za kompaniju.

Informacije o pravnim licima koja imaju poreske obaveze i/ili nisu predala poreske izveštaje duže od godinu dana mogu se dobiti i na sajtu FTS-a.

Dodatna analitika

Potrebno je verificirati bona fide drugu stranu i prikupiti dokaze da ste izvršili potrebnu provjeru. Zašto je to važno? U slučaju sudskog spora, to će vam omogućiti da potvrdite ono što je vaša kompanija pokazala.

Sa stanovišta poreskih organa () kompanija nije izvršila dužnu analizu ako nema:

• lični kontakti menadžmenta u kompaniji druge ugovorne strane prilikom razgovora o uslovima isporuke i prilikom potpisivanja ugovora;
• dokumentovana potvrda ovlašćenja direktora preduzeća druge strane, kopije njegovog ličnog dokumenta;
• podatke o stvarnoj lokaciji druge ugovorne strane, kao i lokaciji skladišta, proizvodnog, maloprodajnog prostora;
• informacije o načinu pribavljanja informacija o drugoj strani (oglašavanje, preporuke partnera, službena web stranica, itd.);
• informacije o državna registracija druga strana u Jedinstvenom državnom registru pravnih lica;
• podatke o tome da li druga strana ima potrebnu dozvolu (ako je transakcija zaključena u sklopu licencirane djelatnosti), potvrdu o prijemu u određene vrste izdati radovi samoregulatorna organizacija;
• informacije o drugim učesnicima na tržištu za slične proizvode, radove, usluge, uključujući i one koji nude niže cijene.

Podaci o kompaniji

Adresa masovne registracije

Masovno obraćanje je jedno od obilježja firmi koje rade po noći. Krajem 2017. godine izdalo je Ministarstvo finansija u kojem je upozorilo da, ukoliko postoji potvrđena informacija o netačnosti dostavljenih podataka o adresi pravnog lica, organ za registraciju ima pravo odbiti registraciju. Prema dokumentu, činjenice unošenja podataka o adresi masovne registracije predstavljaju osnovu za provjeru pouzdanosti podataka u Jedinstvenom državnom registru pravnih lica. Dakle, registracijom firme na masovnoj adresi, pravno lice ili individualni preduzetnik rizikuje da bude odbijena registracija.

Ali pooštravanje kontrole nad masovnim adresama odnosi se ne samo na nova preduzeća, već i na već registrovana preduzeća: poreska uprava šalje pisma kompanijama koje treba da daju pouzdane informacije o svojoj adresi nadležnom organu za registraciju. Neće biti moguće zanemariti obavještenje poreznih organa: ako adresa nije potvrđena, dostavljeni dokumenti ne odgovaraju pouzdanosti, tada se u Jedinstveni državni registar pravnih lica upisuje o netačnim podacima o adresi , što može dovesti do isključenja organizacije iz registra, prema. Utoliko je opasnije sklapati ugovore sa ugovornim stranama registrovanim na masovnim adresama.

Kako provjeriti "masovni karakter" adrese? Prvo, na web stranici FTS-a je dostupna usluga koja upoređuje adresu koju je korisnik unio sa listom masovnih adresa. Drugo, pokazuje koje su kompanije registrovane na istoj adresi kao i druga strana ili usluga od interesa za korisnika. U nekim slučajevima, takvo "susjedstvo", čak i ako ne govorimo o masovnoj registraciji, može se pokazati značajnim.

Stvarna lokacija druge ugovorne strane

Sam po sebi, nesklad između stvarne i pravne adrese ni na koji način ne karakteriše drugu stranu. Prema Federalnoj poreskoj službi, skoro 80% ruske kompanije koji se ne nalazi na pravnoj adresi naznačenoj prilikom registracije. Ali porezna uprava preporučuje provjeru stvarne lokacije druge ugovorne strane zajedno s drugim podacima.

Takve informacije se mogu dobiti napuštanjem pravne ili stvarne adrese potencijalnog partnera. Ovo će omogućiti ne samo da se razjasni da li se tamo zaista nalazi ured druge ugovorne strane, već i da se pogledaju prostorije, proizvodnja ili maloprodajni prostor, razgovarati sa zaposlenima i komšijama u poslovnoj zgradi. Takva posjeta može biti posebno produktivna ako se obavi inkognito, pod krinkom kupca ili potencijalnog partnera.

U Contour.Focusu jednim klikom možete pogledati panoramu zgrada i okoline za određeno pravno lice. Ova opcija se zove.

Izvodljivost uslova ugovora za drugu stranu

Mora postojati jasan dokaz koji druga strana ima prava prilika ispuni uslove ugovora. Uzima u obzir, prije svega, vrijeme utrošeno na isporuku ili proizvodnju robe, obavljanje poslova ili pružanje usluga.

Poreski prekršaji

Poreski obveznik ima pravo da od poreskih organa zahteva informacije o plaćanju poreza od strane druge strane. U ovom slučaju nije bitno da li će inspekcija odgovoriti na zahtjev kompanije. Kodeks ne utvrđuje obavezu poreskih organa da poreskim obveznicima, na njihov zahtjev, dostave informacije o izvršavanju obaveza koje su ugovorne strane propisale zakonom o porezima i taksama, ili o njihovom kršenju zakona ().

Kako arbitražna praksa pokazuje, sama činjenica da smo se obratili poreskoj upravi sa zahtjevom za pomoć u provjeravanju dobronamjernosti ugovornih strana svjedoči o dužnoj pažnji kompanije.

Da bi činjenica kontaktiranja inspekcije bila evidentirana, zahtjev treba poslati preporučenom poštom uz obavijest o isporuci (imate jedan primjerak inventara i vraćeno obavještenje) ili podnesite zahtjev lično u kancelariju poreske uprave (u tom slučaju kopija zahtjeva ostaje u vašim rukama sa oznakom prihvatanja ).

Arbitražni predmeti

"Crna lista" na web stranici Federalne porezne službe

Ovo je registar diskvalifikovanih osoba. Diskvalifikacija je administrativna kazna, koja se sastoji u lišavanju fizičko lice određena prava, posebno pravo na zauzimanje liderske pozicije v izvršni organ upravljanje pravnim licem, biti član upravnog odbora (nadzornog odbora), vrši preduzetničku aktivnost za upravljanje pravnim licem.

Osnovi za izuzeće mogu biti namjerni ili fiktivni stečaj, prikrivanje imovine ili imovinskih obaveza, falsifikovanje računovodstvene i druge knjigovodstvene isprave i sl.

Da biste izbjegli saradnju sa kompanijama čiji je direktor diskvalifikovan, dovoljno je provjeriti potencijalnog partnera putem posebne usluge na web stranici FTS-a. Pretraga se vrši po nazivu pravnog lica i OGRN-u.

Do kraja 2018. godine FTS je u test modu pokrenuo uslugu Transparentno poslovanje, koja se može koristiti za prikupljanje složenih informacija o poreskom obvezniku – organizovanje i provođenje due diligence-a.

Ako u pretragu unesete podatke o PIB-u, PSRN-u ili nazivu firme, pojaviće se sljedeće informacije:

• datum državne registracije i glavni državni registarski broj pravnog lica, način formiranja pravnog lica i naziv organa za registraciju;
• podatke o registraciji organizacije kod poreske uprave;
• stanje pravnog lica;
• adresa pravnog lica i podaci o adresi masovne registracije;
• OKVED;
• veličina odobrenog kapitala;
• netačni podaci o rukovodiocu kompanije, upravljanju aktivnostima mnogih drugih pravnih lica;
• kategorija subjekta malih i srednjih preduzeća.

Obratite pažnju na znak trougla, koji se može pojaviti u odjeljku kao upozorenje. To znači da informacije zahtijevaju posebnu pažnju.

Ovlašćenja lica koje potpisuje dokumente

Ministarstvo finansija preporučuje da se prilikom provjere ugovornih strana pribave dokumentovani dokazi ovlaštenja rukovodioca (njegovog predstavnika). Ako dokumente potpisuje predstavnik kompanije, od druge ugovorne strane se mora pribaviti punomoćje ili drugi dokument kojim se ovlašćuje određena osoba da potpisuje dokumente u ime kompanije.

Ministarstvo finansija takođe preporučuje da poreski obveznici zatraže identifikaciona dokumenta od čelnika kompanije druge strane. Time se potvrđuje da su dokumenti potpisani od strane osobe koja je za to ovlaštena. Osim toga, mogu postojati slučajevi kada je druga strana registrovana zbog izgubljenog ili ukradenog pasoša. To možete saznati na web stranici FMS-a.

Informacije o trgovini

Potvrda ličnih kontakata pri zaključivanju transakcije

Nedostatak ličnog kontakta tokom transakcije može ukazivati ​​na to da poreski obveznik nije izvršio dužnu pažnju. Prikupljeni podaci o okolnostima zaključenja ugovora sa drugom stranom (ko je učestvovao u pregovorima, ko je pustio robu i sl.) pomoći će da se dokaže suprotno.

Provjera dokumenata za transakciju

Ovim postupkom izbegavaju se ne samo potraživanja od strane poreskih organa, već i mogući sudski spor.

• provjeriti adresu navedenu u dokumentima druge strane, posebno u fakturama;
• pobrinite se da dokumenti dobavljača ne sadrže logične kontradikcije i da su u skladu s Poreznim zakonikom Ruske Federacije i drugim zakonima;
• uporediti potpise zaposlenih na dokumentima kako bi se isključila situacija kada se u ime jedne osobe stavljaju različiti potpisi (bolje je isključiti takve dokumente kako se Federalna poreska inspekcija ne bi proglasila fiktivnim).

Gornja lista "filtera" je nepotpuna. Postoje i drugi načini da pokažete diskreciju u odabiru druge ugovorne strane i dobijete najpotpunije informacije o njemu.

Jednodnevne druge ugovorne strane mogu naštetiti i državi u slučaju utaje poreza i poreznom obvezniku, koji će morati dokazati valjanost porezne olakšice primljene prilikom povraćaja PDV-a ili prilikom obračuna rashoda za porezne svrhe dobiti kao rezultat interakcije sa takve beskrupulozne ugovorne strane.

Inspekcije se rukovode Rezolucijom Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 12. oktobra 2006. br. 53 "", kojom je utvrđena glavna znakovi loše vjere poreski obveznik i pravila za njihovo određivanje.

Poreski obveznici, s druge strane, mogu kontaktirati Javni kriterijumi
samoprocjena rizika za poreske obveznike koje koriste poreski organi u procesu odabira objekata za obavljanje terenskih poreskih kontrola (odobreno naredbom Federalne poreske službe Rusije br. MM-3-06 / 333 @ "" od 30. maja 2007. godine), kao i pojašnjenja finansijskih organa o tome u kom slučaju se smatra da je poreski obveznik ispunio obavezu provjere druge ugovorne strane.

Kako biste se zaštitili od rizika prilikom izvođenja ekonomska aktivnost i eventualnih potraživanja od poreskih organa, postoji mnogo mogućnosti da se uverite u dobronamernost potencijalnog poslovnog partnera.

Istakli smo niz radnji koje bi, po mišljenju poreskih organa i sudova, trebalo poduzeti kako bi se potvrdila pažnja i oprez pri odabiru druge ugovorne strane.

Možete saznati da li je potencijalnoj drugoj strani izdata dozvola na adresi sajtovi organa za izdavanje dozvola- tijelo za izdavanje dozvola će biti različito za svaku vrstu djelatnosti. Na primjer, web stranica Rospotrebnadzora vam omogućava da pretražujete registre izdatih licenci za aktivnosti vezane za korištenje uzročnika zaraznih bolesti i za aktivnosti u području korištenja izvora jonizujućeg zračenja.

7. Upoznati se sa godišnjim računovodstvenim izvještajima druge ugovorne strane... U skladu sa klauzulom 89 Uredbe o računovodstvu i finansijskom izvještavanju u Ruskoj Federaciji (odobreno od strane Ministarstva finansija Rusije od 29. jula 1998. br. 34n), godišnji finansijski izvještaji organizacije su otvoren za zainteresovane korisnike(banke, investitori, zajmodavci, kupci, dobavljači itd.), koji se sa njim mogu upoznati i dobiti kopije uz nadoknadu troškova kopiranja, a organizacija treba da omogući zainteresovanim korisnicima da se upoznaju sa računovodstvenim izvještajima.

Pored toga, Rosstat je dužan da besplatno daje informacije o godišnjim finansijskim izveštajima organizacija (Uredba o Federalnoj službi za državnu statistiku, koju je odobrila Vlada Ruske Federacije od 2. juna 2008. br. 42, Rosstat od 20. maja 2008. godine). 2013 br. 183 „O odobravanju administrativnih propisa za obezbeđivanje Federalna služba državna statistika javna služba„Pružanje zainteresiranim korisnicima podataka iz računovodstvenih (finansijskih) izvještaja pravnih lica koja posluju u Ruskoj Federaciji“).

8. Pregledajte registar nesavjesnih dobavljača... Naravno, potencijalna druga ugovorna strana nije nužno učesnik u sistemu nabavki za državu i opštinske potrebe, međutim, postoji takva mogućnost. Stoga i dalje preporučujemo da prođete kroz ovu opcionu fazu provjere i potražite odgovarajuću registar, ažuriran od strane FAS Rusije.

Savjet Preporučujemo razvoj lokalna regulativa o organizaciji i unapređenju predugovornog rada sa potencijalnim ugovornim stranama, koji bi ukazivao na njegove ciljeve, principe delovanja i interakciju menadžera, službi snabdevanja i obezbeđenja, advokata i drugih službenih lica poreskih obveznika u kontaktu sa potencijalnim ugovornim stranama, kao i popis dokumenata to se mora tražiti od ugovornih strana i drugih. Sudovi takođe skreću pažnju na postojanje ovakvog lokalnog akta (rešenje MO FAS od 23. maja 2013. godine u predmetu br. A40-98947 / 12-140-714). Osim toga, ima smisla objaviti odvojene naredbe o verifikaciji određene druge ugovorne strane za naknadnu potvrdu njegove nevinosti u slučaju sukoba.

9. Provjerite ovlaštenje osobe koja potpisuje ugovor. Sudovi često ukazuju na potrebu verifikacije ovlašćenja kao uslova za priznavanje poreskog obveznika kao u dobroj veri (FAS ZSO od 25.05.2012. u predmetu br. A75-788/2011., Osmi arbitražni apelacioni sud od 20.09.2013. br. A46-5720 / 2013) ... Štaviše, ako je poreski obveznik primio sve potrebne dokumente i informacije, ali nije potvrdio ovlašćenje predstavnika druge ugovorne strane da potpiše dokumente, to će biti osnova za priznavanje ovog poreskog obveznika kao nepravednog (Rezolucija Federalne antimonopolske službe Moskve od jula 11, 2012 u predmetu br. A40-103278 / 11 -140-436).

Prilikom razmatranja predmeta, u slučaju da potpisnik odbije svoj potpis na dokumentima, obično se imenuje ispitivanje rukopisa- ali ponekad i bez toga (UO FAS-a od 30.06.2010. br. F09-4904 / 10-C2 u predmetu br. A76-39186 / 2009-41-833). Međutim, sve češće sudovi ističu da se jednostavno vizuelno poređenje potpisa i iskaza zastupnika poreskog obveznika ne može smatrati dovoljnim osnovom da se utvrdi da su dokumenta potpisala NN lica (rešenje Trećeg apelacionog suda od 13.10. , 2010. u predmetu br. A33-4148 / 2010.).

I naravno, sudovi navode činjenicu nepoštenja poreskog obveznika ako je ovlašteni predstavnik druge ugovorne strane u trenutku potpisivanja dokumenata umro(Vrhovni arbitražni sud Ruske Federacije od 6. decembra 2010. br. VAS-16471/10) ili prestala su mu ovlašćenja(PO FAS-a od 28.02.2012. godine broj F06-998/12 u predmetu br. A65-14837/2011). S druge strane, potonji slučaj ne može, po mišljenju sudova, svjedočiti o primanju neopravdane poreske olakšice ako je prije zaključenja sporne transakcije porezni obveznik imao dugogodišnji ekonomski odnos sa drugom stranom ( FAS SKO od 25.04.2013.godine broj F08-1895/13 u predmetu broj A53-12917/2012, rješenje FAS ZSO od 27.10.2011.godine broj F07-8946/11 u predmetu broj A52-4227/ 2010).

Prije potpisivanja dokumenata treba obratiti pažnju na sljedeće:

• da li se posao sklapa za vašu drugu stranu veliko;
• nije istekao mandat predstavnik druge strane (utvrđuje se statutom organizacije ili punomoćjem);
• ne ograničeno da li charter ovlaštenja direktora da zaključuje poslove čiji iznos prelazi određenu vrijednost.

10. Podnesite zahtjev poreskoj upravi u mjestu registracije druge ugovorne strane... Sudovi ističu da se to takođe smatra ispoljavanjem opreznosti poreskog obveznika (ZSO FAS od 14. oktobra 2010. godine u predmetu br. A27-26264 / 2009, FAS ZSO od 5. marta 2008. godine broj F04-1408 / 2008 ( 1506-A45-34) u predmetu br. A45-5924 / 07-31 / 153, Treći arbitražni apelacioni sud od 11. oktobra 2013. godine u predmetu broj A74-5445 / 2012, Jedanaesti arbitražni apelacioni sud od 5. septembra , 2012. u predmetu br. A55-1742 / 2012.).

Štaviše, Okružni arbitražni sudovi potvrđuju obaveza poreskih organa dostavi tražene podatke u okviru podataka koji nisu priznati u skladu sa poreskom tajnom. Tako je u ZSO FAS-a naglašeno da odbijanje inspekcije da pruži podatke o suprotnoj strani poreskog obveznika utiče na prava potonjeg u vezi s ostvarivanjem poreskih olakšica, uzimajući u obzir obavezu poreskog obveznika da potvrdi dužnu pažnju i oprez pri izboru druge ugovorne strane (Rešenje FAS-a). ZSO od 14. decembra 2007. godine broj F04-67/2007 (77-A67-32) u predmetu br. A67-1687/2007).

Ponekad sudovi čak naglašavaju da je poreski obveznik imao mogućnost da kontaktira nadležne službe radi provere druge ugovorne strane, ali on to nije učinio (rešenje MO FAS od 14. septembra 2010. br. KA-A40 / 10728-10 u predmetu br. A40-4632 / 10-115-57).

Istina, ponekad sudovi ipak dođu do zaključka da se poreski obveznik nije mogao obratiti inspekciji u mjestu registracije druge ugovorne strane, jer to ovlaštenje imaju samo porezne vlasti (FAS SZO od 31.07.2013. u predmetu br. A13- 8751 / 2012).

Ali čak i ako porezna uprava odbije da odgovori na zahtjev, činjenica njegovog pravcaće naznačiti da se poreski obveznik želio zaštititi prilikom odabira druge ugovorne strane i može poslužiti kao dokaz dužne pažnje u budućnosti. U ovom slučaju, važno je da se zahtjev preda lično u kancelariju poreske inspekcije (kopija zahtjeva sa oznakom prihvatanja treba da ostane pri ruci) ili poštom sa potvrdom o prijemu i spiskom priloga (u u ovom slučaju ostaje jedan primjerak inventara i vraćena obavijest).

Kao što vidimo, stavovi sudova u pogledu obima radnji koje se moraju izvršiti radi provjere savjesnosti druge ugovorne strane se razlikuju. Istina, ponekad su sudovi malo lukavi.

Dakle, ističu da poreska inspekcija nije dokazala nedostatak dužne pažnje poreskog obveznika – naprotiv, prilikom sklapanja spornih transakcija tražila je overene kopije. potrebna dokumenta... Istovremeno, sudovi to ističu na terenu poreski odnosi djela pretpostavka dobre volje, a agencije za provođenje zakona ne mogu tumačiti koncept "poreskih obveznika u dobroj vjeri" kao nametanje poreznim obveznicima dodatne odgovornosti nije predviđeno zakonom (rešenje MO FAS od 31. januara 2011. br. KA-A40 / 17302-10 u predmetu br. A40-30846 / 10-35-187, rešenje MO FAS od 16. decembra 2010. godine br. KA-A40 / 15535 -10-P u predmetu br. A40-960 / 09-126-4, rješenje MO FAS-a od 22.07.2009. godine broj KA-A40 / 6386-09 u predmetu br. / 08-127-308).

Ovo shvatanje dobre vere razvio je Ustavni sud Ruske Federacije 16. oktobra 2003. godine, broj 329-O, na koji se poreski obveznici često pozivaju kada potkrepljuju svoj stav. Sud je posebno naglasio da je poreski obveznik ne može se smatrati odgovornim za radnje svih organizacija učešće u višestepenom procesu plaćanja i prenosa poreza u budžet.

Istovremeno, sudovi često ukazuju na potrebu traženja relevantnih dokumenata od druge ugovorne strane, ističući da te radnje imaju za poreskog obveznika priroda dužnosti(PO FAS od 14. jula 2010. godine u predmetu br. A57-7689 / 2009, FAS ZSO od 20. jula 2010. godine u predmetu br. A81-4676 / 2009).

Ponekad se pažnja sudova može skrenuti na druge detalje - na primjer, zaključivanje ugovora o "probnoj" isporuci robe mala serija provjeriti drugu stranu (rezolucija Federalne antimonopolske službe Moskovskog okruga od 16. decembra 2010. br. KA-A40 / 15535-10-P u slučaju br. A40-960 / 09-126-4), činjenica registracije druge strane za nekoliko dana prije transakcije (FAS UO od 28. novembra 2012. br. F09-11410 / 12 u predmetu br. A60-7356 / 2012) itd. "vođe mase i osnivači", a ova činjenica je trebala upozoriti poreskog obveznika (MO FAS od 03.11.2011. br. F05-11505 / 11 u predmetu br. A41-23181 / 2010).

U zaključku, imajte na umu da prisustvo samo jedan znak loše vere druga ugovorna strana, po pravilu, nije prepreka da se poreska olakšica koju poreski obveznik primi kao neopravdana. Međutim, njihova kombinacija često čini poreske inspekcije uzbunu, a sudovi - da donesu odluku koja nije u korist poreskog obveznika.