ความหมายทางเศรษฐกิจของสัมประสิทธิ์การทำกำไรของการรวมบัญชี ความสามารถในการทำกำไร - ความสำคัญทางเศรษฐกิจ อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรหลัก

บทนำ.

ในยุคปัจจุบัน ภาวะเศรษฐกิจกิจกรรมของแต่ละหน่วยงานทางเศรษฐกิจเป็นที่สนใจของผู้เข้าร่วมในความสัมพันธ์ทางการตลาดที่หลากหลายที่สนใจในผลลัพธ์ของการทำงานของมัน

เพื่อความอยู่รอดขององค์กรในสภาพที่ทันสมัย ​​อันดับแรก ผู้บริหารต้องสามารถประเมินสภาพทางการเงินของทั้งองค์กรของตนและคู่แข่งที่มีศักยภาพที่มีอยู่ตามความเป็นจริงได้ สำคัญต่อคำจำกัดความ ฐานะการเงินองค์กรประกอบด้วยการวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจในเวลาที่เหมาะสมและมีคุณภาพสูง

เป้าหมายขององค์กรใด ๆ คือกำไร ซึ่งตามนั้น จึงเป็นเป้าหมายที่สำคัญที่สุดของการวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ อย่างไรก็ตาม จำนวนกำไรเองไม่สามารถระบุประสิทธิภาพของการใช้ทรัพยากรขององค์กรได้ หนึ่งในตัวชี้วัดหลักที่แสดงถึงประสิทธิภาพขององค์กรคือการทำกำไร ความสามารถในการทำกำไร ในแง่ทั่วไป แสดงถึงความได้เปรียบของทรัพยากรที่ใช้ไปที่เกี่ยวข้องกับทรัพยากร (กำไร) ที่ได้มาใหม่

การทำกำไรและผลกำไรเป็นตัวชี้วัดที่สะท้อนถึงประสิทธิภาพขององค์กรอย่างชัดเจน ความสมเหตุสมผลของการใช้ทรัพยากรขององค์กร การทำกำไรของกิจกรรม (การผลิต ธุรกิจ การลงทุน ฯลฯ)

บริษัท ขายผลิตภัณฑ์ให้กับผู้บริโภคและรับเงินสด แต่นั่นไม่ได้หมายถึงการทำกำไร เพื่อระบุ ผลลัพธ์ทางการเงินจำเป็นต้องเปรียบเทียบรายได้กับต้นทุนการผลิตและการขาย กล่าวคือ ด้วยต้นทุนการผลิต

บริษัททำกำไรได้หากรายได้เกินต้นทุน หากรายได้เท่ากับต้นทุนก็เป็นไปได้ที่จะชดใช้ต้นทุนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์เท่านั้นและไม่มีกำไร หากต้นทุนเกินรายได้ บริษัทก็จะขาดทุน กล่าวคือ ผลลัพธ์ทางการเงินติดลบซึ่งทำให้เขาอยู่ในสถานการณ์ทางการเงินที่ยากลำบาก ไม่รวมการล้มละลาย เพื่อเพิ่มผลกำไรสูงสุดและหลีกเลี่ยงการล้มละลาย จำเป็นต้องศึกษาตัวบ่งชี้กำไร ปัจจัยที่มีผลกระทบ และตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร ซึ่งสะท้อนถึงประสิทธิผลของต้นทุนปัจจุบันและเป็นการสังเคราะห์ตัวบ่งชี้เชิงคุณภาพและเชิงปริมาณต่างๆ

แนวคิดและเนื้อหาทางเศรษฐกิจของการทำกำไร

หนึ่งในตัวชี้วัดที่สำคัญที่สุดของกิจกรรมของบริษัทคือการทำกำไร

การทำกำไรเป็นตัวบ่งชี้ทั่วไปที่แสดงถึงคุณภาพของงานขององค์กรอุตสาหกรรม เนื่องจากสำหรับมูลค่าทั้งหมดของมวลกำไรที่ได้รับ การประเมินคุณภาพที่สมบูรณ์ที่สุดของการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรจะได้รับจากมูลค่าการทำกำไร และการเปลี่ยนแปลงของมัน เป็นอัตราส่วนของกำไรต่อสินทรัพย์การผลิตหรือต้นทุนการผลิต ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรจะประเมินประสิทธิภาพของการผลิตและต้นทุน

ปัจจัยหลักที่มีผลกระทบโดยตรงต่อการเพิ่มระดับการทำกำไรในองค์กร ได้แก่:

1. การเติบโตของปริมาณการผลิต

2. ลดต้นทุน;

3. ลดเวลาหมุนเวียนของสินทรัพย์การผลิตถาวรและ เงินทุนหมุนเวียน;

4. การเติบโตของผลกำไร

5. การใช้เงินทุนให้ดีขึ้น

6. ระบบราคาอุปกรณ์ อาคาร โครงสร้าง และสายส่งพื้นฐานอื่นๆ สินทรัพย์การผลิต;

7. การจัดตั้งและการปฏิบัติตามบรรทัดฐานของทรัพยากรวัสดุ งานระหว่างทำ และ ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป.

เพื่อให้บรรลุผลกำไรในระดับสูง จำเป็นต้องนำเสนอความสำเร็จขั้นสูงทางวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยีอย่างเป็นระบบและเป็นระบบ เพื่อใช้ทรัพยากรแรงงานและสินทรัพย์การผลิตอย่างมีประสิทธิภาพ

ตามวิธีการคำนวณในระบบเศรษฐกิจของประเทศมีความสามารถในการทำกำไรขององค์กร R pr และความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ R prod ตัวบ่งชี้แรกถูกกำหนดให้เป็นอัตราส่วนของกำไรงบดุล P ต่อต้นทุนประจำปีเฉลี่ยของสินทรัพย์การผลิตคงที่ F op และเงินทุนหมุนเวียน F เกี่ยวกับ:

R pr \u003d (P / (F op + F o)) x 100% (6)

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรที่สองแสดงโดยอัตราส่วนของกำไรงบดุล P ต่อต้นทุนของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป C:

P pr \u003d (P / C) x 100% (7)

วิธีการกำหนดความสามารถในการทำกำไรแสดงให้เห็นชัดเจนว่าระดับการทำกำไรและการเปลี่ยนแปลงนั้นเกี่ยวข้องโดยตรงกับราคาสำหรับผลิตภัณฑ์อุตสาหกรรม ดังนั้น ระบบการกำหนดราคาตามวัตถุประสงค์จึงเป็นข้อกำหนดเบื้องต้นที่สำคัญสำหรับการกำหนดระดับความสามารถในการทำกำไรที่สมเหตุสมผล ซึ่งในขณะเดียวกันก็สามารถส่งผลต่อการเปลี่ยนแปลงในระดับราคาสำหรับผลิตภัณฑ์ได้ ดังนั้น, วิธีการเสียงการสร้างและการวางแผนการทำกำไรมีความสัมพันธ์ใกล้ชิดกับระบบการกำหนดราคา ปริมาณกำไรและระดับความสามารถในการทำกำไรนั้นขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงของราคาผลิตภัณฑ์และต้นทุนเป็นหลัก

ในแนวคิดของการทำกำไรของการผลิต การสะสมที่สร้างขึ้นในกระบวนการผลิตผลิตภัณฑ์จะถูกเปรียบเทียบกับกองทุนการผลิตที่จัดสรรให้กับองค์กรนี้ในขั้นต้น ความสามารถในการทำกำไรของการผลิตทำหน้าที่เป็นตัวชี้วัดประสิทธิภาพของการใช้เงินทุนในการกำจัดองค์กร

ความหมายทางเศรษฐกิจของการทำกำไรของการผลิตไม่ได้จำกัดอยู่แค่การลดต้นทุนค่าครองชีพและแรงงานที่เป็นรูปธรรมสำหรับการผลิตหน่วยของผลผลิต เงินทุนจำนวนมากที่เกี่ยวข้องกับกระบวนการผลิตแตกต่างอย่างมากจากปริมาณซึ่งรวมอยู่ในต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการผลิตผลิตภัณฑ์ กระบวนการผลิตเกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ถาวรจำนวนมากที่ปรากฏในอาคาร โครงสร้าง อุปกรณ์ และสินค้าคงคลัง ต้นทุนการผลิตรวมค่าเสื่อมราคา กล่าวคือ ส่วนแบ่งของมูลค่าที่โอนในช่วงเวลาที่กำหนดไปยังต้นทุนการผลิต ต้นทุนของเงินทุนหมุนเวียนจะรวมอยู่ในต้นทุนการผลิตเฉพาะในจำนวนเงินที่ใช้ในการผลิตผลิตภัณฑ์เท่านั้น

เพื่อเพิ่มความสามารถในการทำกำไรของการผลิตใช้วิธีการต่างๆ หนึ่งในแหล่งที่มาหลักของการเติบโตในการทำกำไรของการผลิตคือการเพิ่มจำนวนกำไรที่องค์กรได้รับ การเติบโตนี้เป็นผลจากต้นทุนการผลิตที่ลดลง การเปลี่ยนแปลงโครงสร้างผลิตภัณฑ์ที่ผลิตขึ้น และการเพิ่มขนาดของการผลิต ขณะเดียวกันก็รักษาปริมาณกำไรที่ได้รับจากการขายหน่วยของผลิตภัณฑ์แต่ละประเภทรวม จำนวนกำไรที่ได้รับเพิ่มขึ้น

ตัวขับเคลื่อนหลักของการเติบโตของกำไรคือการลดต้นทุนการผลิต อย่างไรก็ตาม ปัจจัยอื่นๆ จำนวนหนึ่งมีอิทธิพลต่อปริมาณกำไรในงบดุล เช่น การเปลี่ยนแปลงของราคาสินค้า จำนวนสินค้าคงเหลือ ปริมาณการขาย โครงสร้างการผลิต ฯลฯ ปัจจัยแรกจะพิจารณาเฉพาะในกรณีที่มี เป็นเหตุผลที่ชัดเจนพอสมควรที่จะเชื่อว่าการเปลี่ยนแปลงจะเกิดขึ้นในช่วงราคาที่กำลังจะมาถึง (เพิ่มขึ้นเนื่องจากคุณภาพของผลิตภัณฑ์เพิ่มขึ้นหรือลดลงเนื่องจากอายุมากขึ้น บางชนิดผลิตภัณฑ์ ความอิ่มตัวของตลาดผู้บริโภคด้วยผลิตภัณฑ์บางอย่างหรือเกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนไปใช้อุปกรณ์และเทคโนโลยีการผลิตใหม่) การเพิ่มความสามารถในการทำกำไรของการผลิตหมายถึงการเพิ่มขึ้นของผลตอบแทนในแต่ละ Hryvnia ของกองทุนขั้นสูงและด้วยเหตุนี้การใช้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรเป็นลักษณะสำคัญของผลลัพธ์ทางการเงินและผลการดำเนินงานขององค์กร พวกเขาวัดความสามารถในการทำกำไรขององค์กรจากตำแหน่งต่างๆ และจัดกลุ่มตามความสนใจของผู้เข้าร่วมในกระบวนการทางเศรษฐกิจ การแลกเปลี่ยนตลาด

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรเป็นลักษณะสำคัญของปัจจัยแวดล้อมสำหรับการก่อตัวของกำไร (และรายได้) ขององค์กร ด้วยเหตุนี้จึงเป็นองค์ประกอบที่จำเป็นในการวิเคราะห์เปรียบเทียบและการประเมินสถานะทางการเงินขององค์กร เมื่อวิเคราะห์การผลิต ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรจะใช้เป็นเครื่องมือในการกำหนดนโยบายการลงทุนและการกำหนดราคา

ระบบตัวบ่งชี้การทำกำไร

ตัวบ่งชี้การทำกำไรเป็นลักษณะสำคัญของประสิทธิภาพ กิจกรรมทางเศรษฐกิจรัฐวิสาหกิจ คำนวณเป็นตัวบ่งชี้สัมพัทธ์ของผลลัพธ์ทางการเงินที่องค์กรได้รับสำหรับรอบระยะเวลารายงาน เนื้อหาทางเศรษฐกิจของตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรจะลดลงตามความสามารถในการทำกำไรขององค์กร ในกระบวนการวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไร ระดับของตัวบ่งชี้ พลวัตของพวกมันจะได้รับการศึกษา ระบบของปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อการเปลี่ยนแปลง การประเมินเชิงปริมาณจะถูกกำหนด

ตัวชี้วัดหลักของความสามารถในการทำกำไรสามารถแบ่งออกเป็นสามกลุ่ม:

ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรของเงินทุน (สินทรัพย์);

ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรของการขายสินค้า

ตัวชี้วัดที่คำนวณตามกระแสเงินสด

กลุ่มแรกตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรถูกสร้างขึ้นตามอัตราส่วนของกำไรต่อตัวชี้วัดต่างๆ ของกองทุนขั้นสูง ซึ่งที่สำคัญที่สุดคือ: สินทรัพย์ทั้งหมดขององค์กร เงินลงทุน (กองทุนของตัวเอง + หนี้สินระยะยาว); หุ้น (ของตัวเอง) ทุน

ตัวอย่างเช่น,

ข้อกำหนดของตัวบ่งชี้เหล่านี้เป็นไปตามความสนใจของผู้เข้าร่วมทั้งหมดในธุรกิจขององค์กร ตัวอย่างเช่น การบริหารกิจการสนใจในผลตอบแทน (ความสามารถในการทำกำไร) ของสินทรัพย์ทั้งหมด (ทุนทั้งหมด) นักลงทุนและเจ้าหนี้ที่มีศักยภาพ - ผลตอบแทนจากการลงทุน เจ้าของและผู้ก่อตั้ง - ผลตอบแทนจากการแบ่งปัน ฯลฯ

ตัวบ่งชี้ผลตอบแทนจากสินทรัพย์คำนวณเป็นอัตราส่วนของตัวบ่งชี้กำไรต่อตัวบ่งชี้ของสินทรัพย์เฉลี่ยขององค์กรสำหรับรอบระยะเวลารายงาน ผลตอบแทนจากสินทรัพย์เป็นตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดของประสิทธิภาพขององค์กรการค้า มาตรฐานหลัก (เช่น มูลค่าเฉลี่ยในระบบเศรษฐกิจแบบตลาด) ซึ่งตัวชี้วัดแต่ละองค์กรมีความสัมพันธ์กันเพื่อพิสูจน์ความสามารถในการแข่งขัน อัตราผลตอบแทน (หรืออัตราผลตอบแทน) ดังกล่าวเป็นอัตราส่วนของกำไรทางบัญชี (กำไรก่อนภาษี) ต่อมูลค่ารวมของสินทรัพย์เป็นตัวบ่งชี้หลักของการแข่งขันระหว่างอุตสาหกรรมซึ่งเป็นตัวบ่งชี้หลักในการพิจารณาประสิทธิภาพของโครงการลงทุน . อัตราผลตอบแทน (หรืออัตรากำไร) ก็มีแนวโน้มลดลงในปัจจุบันเช่นกัน ตามสถาบันต่างประเทศ การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ประมาณ 18-20%. ดังนั้นในระบบเศรษฐกิจตลาดโลกจึงมักใช้ค่าสัมประสิทธิ์ 0.20 เพื่อกำหนดโครงการที่มีประสิทธิภาพ

ตัวบ่งชี้ที่แสดงรายการแต่ละรายการสามารถจำลองได้ง่ายตามการขึ้นต่อกันของปัจจัย พิจารณาการพึ่งพาต่อไปนี้:

กำไรสุทธิอยู่ที่ไหน

K - สินทรัพย์ทั้งหมด;

N-ขาย.

สูตรนี้แสดงความสัมพันธ์ระหว่างผลตอบแทนจากสินทรัพย์ทั้งหมด ผลตอบแทนจากการขาย และการหมุนเวียนของสินทรัพย์ สูตรระบุวิธีการเพิ่มผลกำไรโดยตรง: ด้วยความสามารถในการขายที่ต่ำ จึงจำเป็นต้องพยายามเร่งการหมุนเวียนของสินทรัพย์

พิจารณารูปแบบการทำกำไรแบบแฟกทอเรียลอื่น:

กองทุนของตัวเอง (ทุน) อยู่ที่ไหน

อย่างที่คุณเห็น ผลตอบแทนของทุน (ทุน) ขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงในระดับของการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ อัตราการหมุนเวียนของทุนทั้งหมด และอัตราส่วนของส่วนทุนและทุนที่ยืมมา การศึกษาการพึ่งพาดังกล่าวมีความสำคัญอย่างยิ่งสำหรับการประเมินอิทธิพลของปัจจัยต่างๆ ที่มีต่อตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร จากการพึ่งพาข้างต้น สิ่งอื่น ๆ ที่เท่าเทียมกัน ผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้นเพิ่มขึ้นด้วยการเพิ่มส่วนแบ่งของกองทุนที่ยืมมาในองค์ประกอบของทุนทั้งหมด

กลุ่มที่สองตัวชี้วัดถูกสร้างขึ้นบนพื้นฐานของการคำนวณระดับของการทำกำไรในแง่ของกำไรซึ่งสะท้อนให้เห็นในการรายงานขององค์กร ตัวอย่างเช่น,

โปรดทราบว่าลูกศรชี้ไปที่ตรรกะของการสร้างตัวบ่งชี้กำไร

การเพิ่มขึ้นของกำไรสามารถเชื่อมโยงกับการใช้ทรัพยากรการผลิตอย่างเข้มข้นและกว้างขวาง ดังนั้นตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพที่แท้จริงจึงเป็นได้เฉพาะความสามารถในการทำกำไรของการขายเท่านั้นเช่น อัตราส่วนกำไรต่อรายได้จากการขาย

ขึ้นอยู่กับตัวเศษซึ่งสะท้อนถึงกิจกรรมทางเศรษฐกิจบางประการ ได้แก่ :

,

ที่ไหน - กำไรจากการขาย;

N - รายได้จากการขายในราคาขายสุทธิ (บรรทัด 010 f. หมายเลข 2 ของงบกำไรขาดทุน);

2. ความสามารถในการทำกำไรของ probazh ตามบัญชี (ก่อนหักภาษี) กำไร

ที่ไหน - กำไรทางบัญชี (หน้า 140 ฉบับที่ 2)

3. ความสามารถในการทำกำไรของการขายโดยกำไรสุทธิ ():

ที่ไหน
- กำไรสุทธิ (สะสม) (เส้น 190 ฉ. 2)

ในการบัญชีและการวิเคราะห์การจัดการ ความสามารถในการทำกำไรของตัวบ่งชี้การขายถูกใช้เป็นอัตราส่วนของกำไรจากการขายต่อต้นทุน (ทั้งหมดหรือการผลิต) ของการขายผลิตภัณฑ์ ( ):

,

ที่ไหน - ต้นทุนสินค้าที่ขาย

(ต่อ หน้า 199)

กลุ่มที่สามตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรถูกสร้างขึ้นคล้ายกับกลุ่มแรกและกลุ่มที่สอง อย่างไรก็ตาม แทนที่จะคำนึงถึงกำไร จะพิจารณาการไหลเข้าสุทธิ เงิน.

ตัวชี้วัดเหล่านี้ให้แนวคิดเกี่ยวกับระดับความสามารถของบริษัทในการจ่ายเงินให้เจ้าหนี้ ผู้กู้ และผู้ถือหุ้นเป็นเงินสด อันเนื่องมาจากการใช้กระแสเงินสด แนวคิดเรื่องการทำกำไรซึ่งคำนวณจากเงินสด มีการใช้กันอย่างแพร่หลายในประเทศที่มีเศรษฐกิจตลาดที่พัฒนาแล้ว เป็นสิ่งสำคัญอันดับแรก เนื่องจากการดำเนินการกับกระแสเงินสดที่รับประกันการละลายเป็นสัญญาณที่สำคัญของ "สุขภาพ" ของสถานะทางการเงินขององค์กร

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรที่หลากหลายเป็นตัวกำหนดการค้นหาทางเลือกสำหรับวิธีการเพิ่ม ตัวบ่งชี้เริ่มต้นแต่ละรายการจะถูกแยกย่อยเป็นระบบปัจจัยที่มีระดับรายละเอียดต่างกัน ซึ่งกำหนดขอบเขตสำหรับการระบุและประเมินปริมาณสำรองการผลิต

"ถูกกฎหมาย...เศรษฐกิจ เนื้อหากลไกภาษีและการบริหารภาษีในคาซัคสถาน บทคัดย่อ >> วิทยาศาสตร์การเงิน

เศรษฐกิจ เนื้อหากลไกภาษี 1. ภาษีและ ... ผลกระทบต่อลักษณะเช่น การทำกำไรโครงการ ระยะเวลาคืนทุน ฯลฯ ...ถ้าพูดถึงช่วงของความคุ้มครอง ความคิด"การเงิน" เศรษฐกิจสถาบัน มีหลาย...

18.04.13

11.04.13

4.3 สเตจการวิเคราะห์พลวัตและโครงสร้างของเงินสำรองดำเนินการบนพื้นฐานของงบดุลโดยมีส่วนร่วมของข้อมูล แผนการเงินด้วยการมีส่วนร่วมของข้อมูลเกี่ยวกับมาตรฐานขององค์กรในกรอบของตารางการวิเคราะห์ต่อไปนี้ (คุณสมบัติของตารางนี้คือการปรากฏตัวของข้อมูลกฎระเบียบซึ่งไม่พร้อมใช้งานเสมอไป)

จากผลการกรอกตารางวิเคราะห์ จำเป็นต้องกำหนดข้อสรุปเชิงวิเคราะห์

โปรดทราบว่าตามตาราง ยอดดุลสต็อกจริงเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงานไม่เพียงแต่ประเมินในไดนามิก แต่ยังเปรียบเทียบกับค่ามาตรฐาน ซึ่งเป็นคุณลักษณะของตารางนี้

นอกจากนี้ ตามตารางการวิเคราะห์ จำเป็นต้องสรุปผลการวิเคราะห์เกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงที่องค์ประกอบของเงินสำรองมีผลกระทบที่สำคัญที่สุดต่อการเปลี่ยนแปลงโดยรวมในมูลค่าของเงินสำรองในรอบระยะเวลารายงาน

ให้ความสนใจเป็นพิเศษกับองค์ประกอบสำคัญในโครงสร้างของทุนสำรอง

นอกจากนี้ ตามตารางการวิเคราะห์ เป็นไปได้ที่จะสรุปผลการวิเคราะห์เบื้องต้นว่าผลิตภัณฑ์ของบริษัทเป็นที่ต้องการหรือไม่

4.4 สเตจในการประเมินความสมเหตุสมผลของโครงสร้างเงินสำรอง ค่าสัมประสิทธิ์การสะสมของเงินสำรองจะถูกคำนวณและวิเคราะห์เพิ่มเติม

ค่าสัมประสิทธิ์นี้คำนวณตามยอดดุลที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของรอบระยะเวลารายงาน (ปี) เช่นเดียวกับพลวัตในช่วงหลายปี

ขั้นตอนการคำนวณ = สต็อควัตถุดิบ วัตถุดิบ + สต็อคอื่นๆ / สต็อคผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป

เนื้อหาทางเศรษฐกิจของสัมประสิทธิ์เกิดจากการที่มันบ่งบอกถึงลักษณะการเคลื่อนไหวการเคลื่อนไหวของหุ้น

ค่าสัมประสิทธิ์ที่เหมาะสม = 1

หากค่าสัมประสิทธิ์มากกว่า 1 แสดงว่ามีโครงสร้างที่ไม่ลงตัวของสต็อก การมีอยู่ของสต็อควัตถุดิบและวัสดุส่วนเกิน

4.5 สเตจในการประเมินความสมเหตุสมผลของการใช้หุ้น อัตราส่วนการหมุนเวียนสินค้าคงคลังจะถูกคำนวณและวิเคราะห์ ซึ่งสามารถคำนวณได้ตามรายได้หรือตามต้นทุน

ขั้นตอนการคำนวณ:

(ตามรายได้) (อัตราส่วนการหมุนเวียนสินค้าคงคลังโดยตรง) = รายได้ / มูลค่าสินค้าคงคลังเฉลี่ยต่อปี

(ที่ค่าใช้จ่าย) อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินค้าคงคลังในการหมุนเวียน(อัตราส่วนการหมุนเวียนสินค้าคงคลังโดยตรง) = ราคาต้นทุน / ต้นทุนเฉลี่ยต่อปีของสินค้าคงคลัง

ในการคำนวณค่าสัมประสิทธิ์ ต้องใช้ข้อมูลจากแบบฟอร์มการรายงานที่ 2

ความหมายทางเศรษฐกิจของอัตราส่วนการหมุนเวียนสินค้าคงคลังในการหมุนเวียนแสดงจำนวนการหมุนเวียนในช่วงระยะเวลาการรายงานที่หุ้นทำหรือจำนวนครั้งในช่วงระยะเวลาการรายงานที่กองทุนที่ลงทุนในหุ้นจะถูกส่งคืนให้กับองค์กรในรูปของรายได้

(ตามรายได้) (อัตราส่วนการหมุนเวียนสินค้าคงคลัง) = มูลค่าสินค้าคงคลังเฉลี่ยต่อปี / รายได้

(ที่ค่าใช้จ่าย) อัตราส่วนการตรึงสำรอง(อัตราส่วนการหมุนเวียนสินค้าคงคลัง) = มูลค่า/ต้นทุนสินค้าคงคลังเฉลี่ยต่อปี

ความหมายทางเศรษฐกิจของอัตราส่วนการตรึงสินค้าคงคลังจะแสดงจำนวนเงินสำรองที่มีอยู่ในแต่ละรูเบิลของรายได้

อัตราส่วนการหมุนเวียนสินค้าคงคลังในหน่วยวัน(ระยะเวลาหมุนเวียนสินค้าคงคลังเป็นวัน (ระยะเวลาหมุนเวียนสินค้าคงคลังเป็นวัน) = สินค้าคงคลังประจำปีเฉลี่ย ×T (ระยะเวลาในปฏิทินเป็นวัน (30,90,360)) / รายได้

ความหมายทางเศรษฐกิจของอัตราส่วนการหมุนเวียนสินค้าคงคลังเป็นวัน แสดงให้เห็นว่าระยะเวลาของการหมุนเวียนของหุ้นคือกี่วัน หรือหลังจากกี่วันที่กองทุนที่ลงทุนในหุ้นจะถูกส่งคืนไปยังองค์กรในรูปของรายได้

การวิเคราะห์อัตราส่วนการหมุนเวียนทั้งหมดดำเนินการโดยเปรียบเทียบเป็นเวลาหลายปีตลอดจนเปรียบเทียบกับค่ามาตรฐานสำหรับองค์กร หากมี

การประเมินเชิงวิเคราะห์ในเชิงบวกสมควรที่จะเพิ่มอัตราส่วนการหมุนเวียนในการหมุนเวียนและการลดอัตราส่วนการตรึงและอัตราการหมุนเวียนในหน่วยวัน เนื่องจากแนวโน้มดังกล่าว พลวัตบ่งบอกถึงการเร่งการหมุนเวียนของสินค้าคงคลัง ดังนั้นการเร่งการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนทั้งหมด

4.6 สเตจเพื่อประเมินประสิทธิผลของการใช้หุ้น จะคำนวณและวิเคราะห์อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรของหุ้น = กำไร / ต้นทุนเฉลี่ยรายปีของหุ้น

การวิเคราะห์อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรจะดำเนินการในช่วงหลายปีที่ผ่านมาตลอดจนเมื่อเปรียบเทียบกับมาตรฐานขององค์กรเมื่อเปรียบเทียบกับค่าเฉลี่ยของอุตสาหกรรม

การเติบโตของความสามารถในการทำกำไรสมควรได้รับการประเมินในเชิงบวกหากบ่งชี้ว่าประสิทธิภาพของการใช้เงินสำรองเพิ่มขึ้น

4.7 สเตจส่วนหนึ่งของการวิเคราะห์เชิงเศรษฐศาสตร์ภายในเชิงลึก สามารถทำการวิเคราะห์ทางเลือก (ไม่บังคับ) ของปริมาณสำรองที่ไม่ใช่ของเหลวได้

ด้วยเหตุนี้จึงมีการศึกษาการมีอยู่ของสต็อคที่ไม่ใช่ของเหลว ปริมาณที่เกินจากสต็อคมาตรฐาน ระยะเวลาของการจัดเก็บในคลังสินค้า ตลอดจนเหตุผลสำหรับการก่อตัวขององค์ประกอบแต่ละองค์ประกอบของสต็อค

สาเหตุหลักของการเพิ่มยอดสินค้าคงคลังอาจเป็นดังนี้:

1. ในแง่ของวัตถุดิบและวัสดุ อาจเป็นการลดลงของผลผลิตของผลิตภัณฑ์บางประเภท การเบี่ยงเบนจากอัตราการบริโภคที่แท้จริงของวัสดุจากค่ามาตรฐาน การรับทรัพยากรที่คลังสินค้าไม่สม่ำเสมอ กำหนดการส่งมอบที่ไม่สมดุล ฯลฯ

2. งานระหว่างทำ: นี่คือการยกเลิกใบสั่งผลิต ขาดการวางแผนและการจัดระบบการผลิต การส่งมอบน้อยไป ฯลฯ

3. สำหรับผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป: ความต้องการที่ลดลง คุณภาพของผลิตภัณฑ์ไม่ดี ผลผลิตที่ไม่สม่ำเสมอ การจัดส่งผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปที่ไม่เหมาะสม

การกำจัดสิ่งเหล่านี้ ผลเสียสามารถลดต้นทุนการจัดเก็บสินค้าคงคลัง เพิ่มผลกำไรของสินค้าคงคลัง เพิ่มการหมุนเวียนของสินค้าคงคลัง และหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนโดยทั่วไป

สเตจ 5การวิเคราะห์ลูกหนี้

บัญชีลูกหนี้เป็นเงินชั่วคราวที่โอนออกจากการหมุนเวียนขององค์กร

การวิเคราะห์ลูกหนี้ดำเนินการตามรูปแบบการรายงานครั้งแรก แบบที่สอง แบบฟอร์มที่ห้า โดยการมีส่วนร่วมของข้อมูลจากบัญชีการบัญชีโดยการมีส่วนร่วมของข้อมูล สัญญากฎหมายแพ่งสถานประกอบการ ฯลฯ

บัญชีลูกหนี้แบ่งออกเป็น: ระยะยาว (มากกว่า 12 เดือน) และระยะสั้น (น้อยกว่า 12 เดือน)

การวิเคราะห์ลูกหนี้ดำเนินการตามลำดับต่อไปนี้:

5.1 สเตจการวิเคราะห์การเปลี่ยนแปลงส่วนแบ่งของยอดลูกหนี้รวมในสินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมด ที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของรอบระยะเวลารายงาน ตัวบ่งชี้ต่อไปนี้จะถูกคำนวณ = บัญชีลูกหนี้ทั้งหมด / สินทรัพย์หมุนเวียนทั้งหมด

ยิ่งสัดส่วนของลูกหนี้สูงขึ้นเท่าใด การวิเคราะห์ควรมีรายละเอียดมากขึ้นเท่านั้น

5.2 สเตจการวิเคราะห์การเปลี่ยนแปลงในยอดรวมของลูกหนี้ระหว่างรอบระยะเวลารายงานและการเปลี่ยนแปลงในรอบหลายปี

สำหรับลูกหนี้โดยรวม จะพบส่วนเบี่ยงเบนสัมบูรณ์ อัตราการเติบโต และอัตราการเติบโต

จากผลการคำนวณ จำเป็นต้องกำหนดข้อสรุปเชิงวิเคราะห์

การเติบโตของลูกหนี้ในพลวัต การเติบโตของส่วนแบ่งในสินทรัพย์หมุนเวียนสมควรได้รับการประเมินในเชิงบวกว่าเป็นการเติบโต สินทรัพย์สภาพคล่องอย่างไรก็ตามผู้ประกอบการต้องปฏิบัติตามเครื่องหมายของลูกหนี้ที่มีคุณภาพ

สัญญาณของลูกหนี้คุณภาพ:

1. ลูกหนี้การค้าส่วนใหญ่เป็นระยะสั้น (ดูงบดุล)

2. ลูกหนี้ไม่ค้างชำระ (ดูแบบ 5)

3. ลูกหนี้มีมูลค่าการซื้อขายสูง

5.3 สเตจการวิเคราะห์พลวัตและโครงสร้างลูกหนี้

จะดำเนินการตามงบดุลในกรอบของตารางวิเคราะห์ต่อไปนี้

จากผลของตารางวิเคราะห์ จำเป็นต้องกำหนดข้อสรุปเชิงวิเคราะห์

ตามตาราง เป็นไปได้ที่จะประมาณการส่วนแบ่งของลูกหนี้ระยะยาวและระยะสั้น ดังนั้นจึงสรุปการวิเคราะห์เบื้องต้นเกี่ยวกับองค์ประกอบเชิงคุณภาพของลูกหนี้

นอกจากนี้ ตามตารางการวิเคราะห์ มีความเป็นไปได้ที่จะสรุปผลเนื่องจากลูกหนี้รายใดมีลูกหนี้ลดลงหรือเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญในระหว่างรอบระยะเวลารายงานและมีการเปลี่ยนแปลงตลอดหลายปีที่ผ่านมา

5.4 สเตจเป็นส่วนหนึ่งของการวิเคราะห์ภายใน เพื่อจัดการลูกหนี้และปรับปรุงคุณภาพ การวิเคราะห์สถานะของลูกหนี้จะดำเนินการตามระยะเวลาของการก่อตัวของลูกหนี้ เมื่อต้องการทำเช่นนี้ ตารางวิเคราะห์ต่อไปนี้จะถูกรวบรวม

ตารางนี้รวบรวมตามกฎทุกเดือน และช่วยให้คุณสามารถควบคุมขั้นตอนการชำระหนี้กับลูกหนี้ต่างๆ ได้ทันท่วงที และระบุหนี้ที่ค้างชำระได้ทันท่วงทีโดยไม่ปล่อยให้มีนัยสำคัญ

ลูกหนี้สามารถรวบรวมตารางที่คล้ายกันสำหรับวิสาหกิจเฉพาะเพื่อติดตามการรับเงินจากพวกเขา (ขั้นตอนนี้เป็นทางเลือก)

5.5 สเตจการวิเคราะห์การหมุนเวียนของลูกหนี้ ดำเนินการโดยใช้การคำนวณและประเมินค่าสัมประสิทธิ์ต่อไปนี้:

1) อัตราส่วนการหมุนเวียนของลูกหนี้ในการหมุนเวียน = รายได้ (N) / ลูกหนี้รายปีเฉลี่ย

1. (ชั่วขณะ) พึงระลึกไว้เสมอว่าการคำนวณอัตราส่วนหมุนเวียนในกรณีของลูกหนี้คิดตามรายได้เท่านั้น

2. (โมเมนต์) ตัวส่วน คือ มูลค่าเฉลี่ยต่อปีของลูกหนี้โดยทั่วไป (ทั้งระยะยาวและระยะสั้น)

ความหมายทางเศรษฐกิจ: อัตราส่วนนี้แสดงจำนวนการหมุนเวียนของเงินทุนที่โอนไปยังบัญชีลูกหนี้ หรือกล่าวอีกนัยหนึ่ง อัตราส่วนนี้แสดงจำนวนครั้งในช่วงระยะเวลาการรายงาน กองทุนที่คืนจากลูกหนี้ให้กับบริษัท

2) อัตราส่วนหมุนเวียนของลูกหนี้เป็นวัน (ระยะเวลาชำระคืนลูกหนี้เป็นวันหรือระยะเวลาหนึ่งหมุนเวียนของลูกหนี้เป็นวัน) = ลูกหนี้ประจำปีเฉลี่ย x T (30,90,360) / N (รายได้)

ความหมายทางเศรษฐกิจ: อัตราส่วนนี้แสดงจำนวนวันที่บริษัทคืนเงินจากลูกหนี้ หรือจำนวนวันที่ชำระลูกหนี้

การวิเคราะห์อัตราส่วนการหมุนเวียนจะดำเนินการในพลวัตในช่วงหลายปีที่ผ่านมาตลอดจนเมื่อเปรียบเทียบกับค่ามาตรฐานขององค์กร หากมี และเปรียบเทียบกับค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรม

การเพิ่มขึ้นของอัตราส่วนการหมุนเวียนในการหมุนเวียนและการลดลงของอัตราการหมุนเวียนในจำนวนวันสมควรได้รับการประเมินเชิงวิเคราะห์ในเชิงบวก เนื่องจากเป็นการบ่งชี้ถึงความเร่งในการหมุนเวียนของลูกหนี้ และด้วยเหตุนี้การเพิ่มคุณภาพ และยังบ่งบอกถึงการเร่งความเร็วใน การหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนโดยทั่วไป

ในทำนองเดียวกัน สามารถคำนวณและวิเคราะห์อัตราส่วนการหมุนเวียนของลูกหนี้ระยะยาวและหนี้ระยะสั้นได้

5.6 เวทีการวิเคราะห์การเปลี่ยนแปลงส่วนแบ่งของลูกหนี้หนี้สงสัยจะสูญในมูลค่ารวม (ขั้นตอนทางเลือก)

ลูกหนี้ที่น่าสงสัยถือเป็นลูกหนี้ที่ไม่ได้รับการชำระคืนภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยข้อตกลงและไม่ได้รับการค้ำประกันโดยภาระผูกพันในการค้ำประกันที่เหมาะสม

เพื่อวัตถุประสงค์ในการวิเคราะห์ ตัวชี้วัด (อัตราส่วน) คำนวณ = จำนวนเงิน (ต้นทุน) ของลูกหนี้หนี้สงสัยจะสูญ x 100% / ลูกหนี้ทั้งหมด

ค่าสัมประสิทธิ์นี้คำนวณในช่วงต้นและสิ้นปี เช่นเดียวกับพลวัตในช่วงหลายปีที่ผ่านมา และระหว่างการวิเคราะห์ ผลลัพธ์จะถูกเปรียบเทียบ

การเติบโตของอัตราส่วนนี้สมควรได้รับการประเมินเชิงวิเคราะห์เชิงลบ อัตราส่วนที่ลดลงสมควรได้รับการประเมินเชิงวิเคราะห์ในเชิงบวก ดังนั้น ยิ่งอัตราส่วนนี้ต่ำ คุณภาพของลูกหนี้ก็จะยิ่งสูงขึ้น

5.7 สเตจการวิเคราะห์เปรียบเทียบลูกหนี้และเจ้าหนี้การค้า

การวิเคราะห์เปรียบเทียบลูกหนี้และเจ้าหนี้จะดำเนินการเพื่อวัตถุประสงค์ในการประเมินเบื้องต้นเกี่ยวกับการชำระหนี้ขององค์กร

บัญชีลูกหนี้เป็นเงินสดที่โอนออกจากการหมุนเวียนของกิจการชั่วคราว

บัญชีเจ้าหนี้เป็นเงินที่เกี่ยวข้องกับการหมุนเวียนขององค์กรชั่วคราว

ดังนั้นในแง่ของสภาพคล่อง ลูกหนี้การค้า และในแง่ของระยะเวลาครบกำหนด เจ้าหนี้การค้าจึงมีความคล้ายคลึงกัน

ดังนั้นเมื่อเปรียบเทียบบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้แล้ว เป็นไปได้ที่จะกำหนดล่วงหน้าว่าองค์กรสามารถชำระหนี้ได้มากน้อยเพียงใด โดยที่องค์กรนั้นจะได้รับเงินจากลูกหนี้ทั้งหมด

การวิเคราะห์เปรียบเทียบลูกหนี้และเจ้าหนี้สามารถดำเนินการได้ตามเกณฑ์หลายประการ:

1crit) ตามปริมาณ (มีส่วนร่วมของยอดคงเหลือ)

2crit) ตามอัตราการเติบโต (ดูแบบฟอร์มที่ 1)

3crit) โดยมูลค่าการซื้อขาย (ดูยอดคงเหลือ)

4crit) ตามระดับการค้างชำระ (ดูแบบฟอร์มที่ 5)

สถานประกอบการจะรับรู้เบื้องต้นเป็นตัวทำละลายหากอัตราส่วนของลูกหนี้ต่อเจ้าหนี้การค้ามากกว่าหรือเท่ากับ 1

โปรดทราบว่าการประเมินนี้เป็นทฤษฎีแต่ไม่เป็นความจริง เนื่องจากไม่ได้คำนึงถึงคุณภาพของลูกหนี้และเจ้าหนี้

เพื่อให้ได้การประเมินตามความเป็นจริง จำเป็นต้องเปรียบเทียบลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่มีคุณภาพเท่าเทียมกัน ในการดำเนินการดังกล่าว จำเป็นต้องแยกลูกหนี้และเจ้าหนี้สงสัยจะสูญออกจากยอดรวมของลูกหนี้และเจ้าหนี้การค้า

การวิเคราะห์เปรียบเทียบของลูกหนี้และเจ้าหนี้สามารถดำเนินการได้ในกรอบของตารางวิเคราะห์ต่อไปนี้

6. เวทีการวิเคราะห์เงินสด

การวิเคราะห์เงินสดดำเนินการตามลำดับต่อไปนี้:

6.1 สเตจการวิเคราะห์การเปลี่ยนแปลงส่วนแบ่งเงินสดในมูลค่ารวมของสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กรและมูลค่ารวมของมูลค่าทรัพย์สิน

ตามยอดดุลต้นปีและสิ้นปี ฉันคำนวณ 2 ตัวบ่งชี้:

1) ส่วนแบ่งเงินสดในมูลค่ารวมของสินทรัพย์หมุนเวียน = เงินสด ×100% / สินทรัพย์หมุนเวียน

2) ส่วนแบ่งของเงินทุนในทรัพย์สินขององค์กร = เงินสด / มูลค่าทรัพย์สินขององค์กร

ตัวชี้วัดเหล่านี้ถูกเปรียบเทียบในไดนามิกและจะมีการสรุปผลการวิเคราะห์สำหรับตัวบ่งชี้แต่ละตัว

ยิ่งตัวบ่งชี้เหล่านี้สูงเท่าใด ระดับสภาพคล่องของสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กรก็จะยิ่งมากขึ้นเท่านั้น อย่างไรก็ตาม การประเมินภาคทฤษฎีและภาคปฏิบัติมีความแตกต่างกัน ดังนั้น ค่าที่มีนัยสำคัญของตัวบ่งชี้เหล่านี้อาจบ่งชี้ว่าองค์กรมีเงินทุนที่ไม่ก่อให้เกิดรายได้ในบัญชี ซึ่งสมควรได้รับการประเมินเชิงลบ

6.2 สเตจการวิเคราะห์การเปลี่ยนแปลงของเงินสดคงเหลือในระหว่างรอบระยะเวลารายงานและหลายปี

ตามเส้นเงินสด ตามยอดคงเหลือ คำนวณส่วนเบี่ยงเบนสัมบูรณ์ อัตราการเติบโต อัตราการเติบโต

การเติบโตของเงินสดในไดนามิกได้รับการประเมินในเชิงบวกว่าเป็นการเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์สภาพคล่อง อย่างไรก็ตาม หากการเติบโตนี้มีนัยสำคัญเกินไปสำหรับรอบระยะเวลาการรายงานหลายช่วง แสดงว่ามีการใช้เงินทุนอย่างไม่มีประสิทธิภาพ

6.3 สเตจการวิเคราะห์พลวัตและโครงสร้างของเงินสดดำเนินการในงบดุลในตารางวิเคราะห์ต่อไปนี้

จากผลการกรอกข้อมูลในตาราง จำเป็นต้องกำหนดข้อสรุปเชิงวิเคราะห์:

ตามตารางตามการวิเคราะห์โครงสร้างของเงินสดจำเป็นต้องระบุว่า บริษัท เก็บเงินสดไว้ในรูปแบบใด

นอกจากนี้ จำเป็นต้องกำหนดขอบเขตเงินสดคงเหลือที่เปลี่ยนแปลงตาม ทิศทางต่างๆการใช้งานของพวกเขา

6.4 สเตจการวิเคราะห์การหมุนเวียนเงินสด

การวิเคราะห์การหมุนเวียนเงินสดดำเนินการโดยการประเมินอัตราส่วนการหมุนเวียน:

1) อัตราส่วนการหมุนเวียนเงินสดในการหมุนเวียน = รายได้ (N) / ยอดเงินสดประจำปีเฉลี่ย (D)

อัตราส่วนนี้แสดงจำนวนหมุนเวียนของเงินทุนของบริษัท

2) อัตราส่วนการหมุนเวียนเงินสดเป็นวัน (ระยะเวลาหนึ่งหมุนเวียนในวัน) = ยอดเงินสดประจำปีเฉลี่ย (D) × T / รายได้ (N)

อัตราส่วนนี้แสดงระยะเวลาของการหมุนเวียนของเงินทุนต่อองค์กร

6.5 สเตจเป็นส่วนหนึ่งของการวิเคราะห์ภายในเชิงลึก การวิเคราะห์ทางเลือกของกระแสเงินสดจะดำเนินการโดยวิธีการทางตรงและทางอ้อม (ด้วยการมีส่วนร่วมของแบบฟอร์มการรายงานที่ 4)

7. เวทีการวิเคราะห์ประสิทธิผลของการใช้เงินทุนหมุนเวียน

การวิเคราะห์ประสิทธิผลของการใช้เงินทุนหมุนเวียนดำเนินการโดยใช้ระบบตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:

1. (บล็อกของตัวชี้วัด) อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียนโดยทั่วไป:

1) อัตราส่วนการหมุนเวียนโดยตรง (อัตราการหมุนเวียน) = N (รายได้) / มูลค่าสินทรัพย์เฉลี่ยต่อปี

เนื้อหาทางเศรษฐกิจ: ค่าสัมประสิทธิ์แสดงจำนวนหมุนเวียนในช่วงเวลาที่รายงานทำให้สินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กร

2) อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียน (อัตราส่วนคงที่ของเงินทุนหมุนเวียน) = ต้นทุนเฉลี่ยต่อปีของเงินทุนหมุนเวียน / N

เนื้อหาทางเศรษฐกิจ: ค่าสัมประสิทธิ์แสดงจำนวนรูเบิลของสินทรัพย์หมุนเวียนที่มีอยู่ในเงินแต่ละรูเบิล

3) อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียนเป็นวัน (ระยะเวลาหนึ่งหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียนในหน่วยวัน) = มูลค่าเฉลี่ยต่อปีของสินทรัพย์หมุนเวียน ×T / N (รายได้)

เนื้อหาทางเศรษฐกิจ: สัมประสิทธิ์แสดงให้เห็นว่า 1 มูลค่าการซื้อขายของสินทรัพย์หมุนเวียนคือกี่วัน

2. (บล็อกของตัวชี้วัด) ผลตอบแทนจากสินทรัพย์หมุนเวียน = กำไร (กำไรสุทธิก่อนภาษี) / มูลค่าเฉลี่ยรายปีของสินทรัพย์หมุนเวียน

อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรแสดงให้เห็นว่าได้รับกำไรที่สอดคล้องกันเท่าใดจากเงินรูเบิลของสินทรัพย์หมุนเวียนแต่ละรูเบิลและกำหนดลักษณะประสิทธิภาพของการใช้สินทรัพย์หมุนเวียนในแง่ของกำไร

อัตราส่วนการหมุนเวียนและความสามารถในการทำกำไรได้รับการวิเคราะห์แบบไดนามิกในช่วงหลายปีที่ผ่านมา เช่นเดียวกับเมื่อเปรียบเทียบกับค่าเฉลี่ยของอุตสาหกรรม กับค่าเฉลี่ยสำหรับองค์กร หากมี

การเพิ่มอัตราส่วนการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนในการหมุนเวียน การเติบโตของผลกำไร และการลดลงของสัมประสิทธิ์การพูดน้อยและการหมุนเวียนในจำนวนวันสมควรได้รับการประเมินในเชิงบวก เนื่องจากเป็นการบ่งชี้ถึงการเร่งของสินทรัพย์หมุนเวียนและการเพิ่มประสิทธิภาพของการใช้งาน .

3. (บล็อกของตัวชี้วัด) เงินฝากออมทรัพย์สัมพันธ์ของสินทรัพย์หมุนเวียน

S สินทรัพย์หมุนเวียน = Ē 1 -Ē 0 ×N 1 / N 0

Ē 1 – มูลค่าเฉลี่ยต่อปีของสินทรัพย์หมุนเวียนใน ระยะเวลาการรายงาน

Ē 0 – มูลค่าเฉลี่ยรายปีของสินทรัพย์หมุนเวียนในงวดฐาน

N 1 / N 0 - การแก้ไขอัตราการเติบโตของรายได้

เงินฝากออมทรัพย์สัมพัทธ์วัดเป็นรูเบิลและขึ้นอยู่กับเครื่องหมายหากผลลัพธ์เป็นลบ เงินออมจะได้รับถ้าเป็นบวกแสดงว่าใช้จ่ายเกิน

หากประหยัดได้ ค่านี้จะถูกประเมินในเชิงบวกและบ่งชี้ว่าการใช้สินทรัพย์หมุนเวียนมีประสิทธิภาพมากขึ้นในรอบระยะเวลาการรายงานเมื่อเทียบกับรายการฐาน

หากอนุญาตให้มีการใช้จ่ายเกินควร การประเมินนี้ควรได้รับการประเมินเชิงลบและบ่งชี้ว่าประสิทธิภาพของการใช้สินทรัพย์หมุนเวียนในรอบระยะเวลารายงานลดลงเมื่อเทียบกับค่าฐาน

8. เวทีค้นหาวิธีการเร่งการหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียน

การเร่งการหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียนสามารถทำได้เนื่องจากปัจจัย 2 กลุ่ม:

กลุ่มที่ 1 ปัจจัยภายในเร่งการหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียน

กลุ่มที่ 2 ปัจจัยภายนอกเร่งการหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียน

1 กลุ่ม.

สินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กรนั้นอยู่ในขอบเขตของการผลิต (หุ้นทุกประเภท) หรือในขอบเขตของการหมุนเวียน (บัญชีลูกหนี้เงินสด

ดังนั้น ปัจจัยภายในในการเร่งการหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียนจึงมีความเกี่ยวข้องกับสองส่วนนี้เป็นหลัก

ดังนั้น ในด้านการผลิต

1. โดยการลดระยะเวลาในการจัดเก็บสต็อควัตถุดิบและวัสดุในคลังสินค้า ในการทำเช่นนี้ ควรพัฒนากลยุทธ์การจัดการสินค้าคงคลังที่มีความสามารถ กำหนดการจัดส่งที่เหมาะสมควรได้รับการพัฒนา เป็นต้น

2. โดยการลดระยะเวลาของวงจรการผลิต การทำเช่นนี้ก่อนอื่นจำเป็นต้องปรับปรุงองค์กร กระบวนการผลิตโดยลดระยะเวลาการถือครองสินค้าคงคลังระหว่างดำเนินการ นอกจากนั้นยังต้องปรับปรุง กระบวนการทางเทคโนโลยี, ดึงดูดเทคโนโลยีใหม่ๆ

3. โดยการเพิ่มประสิทธิภาพระบบการขายขององค์กร การทำเช่นนี้ควรพัฒนากลยุทธ์ทางการตลาดที่เหมาะสมที่สุดสำหรับองค์กร

ในด้านการไหลเวียนการเร่งการหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียนสามารถทำได้โดย:

1. โดยการพัฒนากลยุทธ์การบริหารลูกหนี้ที่เหมาะสม ในการทำเช่นนี้ จำเป็นต้องสร้างระบบที่เหมาะสมที่สุดของความสัมพันธ์ตามสัญญากับลูกหนี้ (ระบบค่าปรับ บทลงโทษ ค่าปรับ รวมถึงการค้ำประกัน)

ยิ่งสัญญาดี มูลค่าการซื้อขายของลูกหนี้ก็ยิ่งสูงขึ้น นอกจากนี้ ขอแนะนำให้พัฒนาระบบมาตรฐานการหมุนเวียนของลูกหนี้ และจำเป็นต้องปรับนโยบายการดึงดูดลูกหนี้ให้เหมาะสม (จะดีกว่าถ้ามีลูกหนี้หลายรายที่มีจำนวนน้อยกว่า)

2. ปรับปรุงคุณภาพบริการธนาคาร (ตัวอย่าง นักศึกษาต้องได้รับทุนเป็นประจำทุกวัน)

2 กลุ่ม

ปัจจัยภายนอกในการเร่งการหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียน ได้แก่

1) ขนาดของธุรกิจ (ผลประกอบการมักจะสูงกว่าในวิสาหกิจขนาดเล็ก)

2) ความห่างไกลทางภูมิศาสตร์หรือความใกล้ชิดกับแหล่งวัตถุดิบของผู้บริโภค

3) อัตราเงินเฟ้อ

4) ความสามารถในการละลายของประชากร

5) พันธมิตรทางธุรกิจ

1. แนวคิดและสาระสำคัญของฐานะการเงิน

2. การวิเคราะห์งบดุลเบื้องต้น

2.1. การวิเคราะห์ด่วนของยอดเงินคงเหลือ

2.2. การสร้างเครื่องชั่งเชิงวิเคราะห์เปรียบเทียบ

3. การประเมินความสมเหตุสมผลของการจัดวางทรัพย์สินขององค์กร

4. การวิเคราะห์ ความมั่นคงทางการเงินรัฐวิสาหกิจ

4.1 การวิเคราะห์ตัวชี้วัดความมั่นคงทางการเงินแบบสัมบูรณ์

4.2 การวิเคราะห์อัตราส่วนความมั่นคงทางการเงิน

5. การวิเคราะห์การละลายขององค์กร

5.1. การวิเคราะห์สภาพคล่องคงเหลือ

5.2. การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้สภาพคล่องแบบสัมบูรณ์

5.3. การวิเคราะห์อัตราส่วนสภาพคล่อง

5.4. การวิเคราะห์ความสามารถในการละลายตามการเปรียบเทียบกระแสเงินสด

6. การวิเคราะห์กิจกรรมทางธุรกิจขององค์กร

7. การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร

8. การสร้างข้อสรุปการวิเคราะห์ขั้นสุดท้าย

กำไรเป็นเครื่องชี้วัดผลสัมบูรณ์ไม่แสดงระดับประสิทธิภาพขององค์กรและไม่ยอมให้ การวิเคราะห์เปรียบเทียบผลลัพธ์ของกิจกรรมของหน่วยงานทางเศรษฐกิจที่แตกต่างกันในด้านขนาดของการผลิต ปริมาณทุน ช่วงของผลิตภัณฑ์ ฯลฯ เพื่อจุดประสงค์นี้ ตัวบ่งชี้สัมพัทธ์ถูกใช้ ซึ่งอยู่ใน ปริทัศน์อัตราส่วนของผลกระทบต่อต้นทุนเรียกว่า การทำกำไร.

การทำกำไรเป็น หมวดหมู่เศรษฐกิจแสดงออก ความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจระหว่างหน่วยงานธุรกิจเกี่ยวกับประสิทธิผลของการใช้ปัจจัยทุน ตามเกณฑ์ทางเศรษฐกิจ ความสามารถในการทำกำไรเป็นตัวกำหนดประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรทางเศรษฐกิจใดๆ ที่สัมพันธ์กับกิจกรรมอื่นๆ ทั้งหมด โดยไม่คำนึงถึงขนาดและลักษณะของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ

วิธีการกำหนดความสามารถในการทำกำไรนั้นเกี่ยวข้องกับรูปแบบการแสดงออกของตัวเศษและตัวส่วนที่หลากหลาย สิ่งนี้นำไปสู่การคำนวณตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรจำนวนมาก ซึ่งสามารถจัดระบบตามคุณสมบัติการจำแนกประเภทต่างๆ - ตามหัวข้อของกิจกรรม ตามประเภทของทรัพยากร ตามประเภทของผลกระทบ ตามขั้นตอนของกิจกรรม ฯลฯ

ระบบตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไร ซึ่งช่วยให้ประเมินประสิทธิภาพของหน่วยงานทางเศรษฐกิจ รวมถึง (อย่างน้อย) สัมประสิทธิ์ต่อไปนี้:

1) ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ (ผลิตภัณฑ์) - หมายถึงอัตราส่วนของกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) ต่อต้นทุนขายทั้งหมด

ที่ไหน เพรพ- กำไรจากการขาย (จากการขายสินค้า);

PSRP- ต้นทุนรวมของสินค้าที่ขาย

ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์เป็นตัวกำหนดจำนวนกำไรต่อรูเบิลต้นทุนสำหรับการผลิตและการขาย ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์สามารถคำนวณได้ทั้งสำหรับผลิตภัณฑ์เชิงพาณิชย์ทั้งหมดขององค์กรและสำหรับแต่ละประเภทโดยพิจารณาจากการตัดสินใจเปลี่ยนช่วง: การขยายการผลิตผลิตภัณฑ์บางประเภทและการลบอื่น ๆ จากการผลิต บนพื้นฐานของตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ การวางแผนจะดำเนินการสำหรับการเปิดตัวสินค้าประเภทใหม่ด้วย

นอกเหนือจากวิธีการคำนวณข้างต้น ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์สามารถคำนวณตามตัวบ่งชี้ กำไรสุทธิและไม่รวมค่าใช้จ่ายทางการค้าและการบริหาร ซึ่งก็คือ ต้นทุนการผลิต

2) ความสามารถในการทำกำไรของการขาย (ความสามารถในการทำกำไรของมูลค่าการซื้อขาย, อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไร) - หมายถึงอัตราส่วนของกำไรจากการขายต่อรายได้จากการขายตามสูตร

ที่ไหน GRP- กำไรสุทธิจากการขายสินค้า

ตัวบ่งชี้นี้สะท้อนให้เห็นถึงส่วนแบ่งของกำไรในรายได้และลักษณะการทำกำไรของกิจกรรมหลักขององค์กร ความสามารถในการทำกำไรของการขายถือเป็นตัวบ่งชี้ทั่วไปของสถานะทางการเงินขององค์กรทางเศรษฐกิจและมีอิทธิพลต่อการตัดสินใจของนักลงทุนเกี่ยวกับความเหมาะสมในการลงทุนในองค์กรนี้ การเปลี่ยนแปลงของความสามารถในการทำกำไรของการขายขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงของราคา ปริมาณการขาย และต้นทุนในการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ ตัวอย่างเช่น การเพิ่มความสามารถในการทำกำไรของการขายอาจเนื่องมาจากการเพิ่มขึ้นของราคาผลิตภัณฑ์หรือต้นทุนที่ลดลง และในทางกลับกัน การเปลี่ยนแปลงในการทำกำไรของการขายสามารถอธิบายได้ด้วยความแตกต่างในอัตราการเปลี่ยนแปลงของราคาผลิตภัณฑ์และต้นทุนการผลิต ดังนั้นจึงเชื่อว่าอัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรนี้เป็นตัวกำหนดนโยบายการกำหนดราคาขององค์กร

การวิเคราะห์ปัจจัยความสามารถในการทำกำไรของการขายช่วยให้คุณตัดสินใจเกี่ยวกับทางเลือกของวิธีการปรับปรุงประสิทธิภาพขององค์กร (เพิ่มผลกำไรไม่ว่าจะโดยการลดต้นทุนหรือโดยการขยายการผลิตและการขาย)

ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรของการขายสามารถคำนวณได้จากกำไรสุทธิและเรียกว่าอัตราส่วนกำไรสุทธิในกรณีนี้ การทำกำไรจากการขายในแง่ของกำไรสุทธิแสดงจำนวนกำไรที่เหลืออยู่ในการกำจัดขององค์กรต่อหน่วยของผลิตภัณฑ์ที่ขาย

3) ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ (ผลตอบแทนจากการลงทุน) - กำหนดเป็นอัตราส่วนของกำไรต่อมูลค่าเฉลี่ยของสินทรัพย์ขององค์กรตามสูตร

ที่ไหน Pch- กำไรสุทธิ;

แต่- จำนวนสินทรัพย์

คุณสามารถใช้ตัวบ่งชี้กำไรอย่างใดอย่างหนึ่งขึ้นอยู่กับงานที่กำหนดไว้ในการประเมินประสิทธิภาพ ในกรณีส่วนใหญ่ การประเมินจะดำเนินการโดยกำไรก่อนหักภาษี (ตามงบดุล) โดยกำไรสุทธิ โดยกำไรจากการขาย

ผลตอบแทนจากสินทรัพย์แสดงถึงประสิทธิภาพของการใช้เงินทุนที่ลงทุนในกิจกรรมขององค์กรและประเมินความสามารถในการทำกำไรของการลงทุน ตัวบ่งชี้นี้สะท้อนถึงจำนวนกำไรที่เป็นรูเบิลของทรัพยากรทางเศรษฐกิจที่ใช้ไปทั้งหมด นอกจากนี้ ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ (คำนวณจากตัวบ่งชี้กำไรสุทธิ) จะกำหนดศักยภาพทางการเงินของหน่วยงานทางเศรษฐกิจและความเป็นไปได้สำหรับการพัฒนา

ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ (และตามประสิทธิภาพของการใช้สินทรัพย์) จะเพิ่มขึ้นในกรณีที่ผลกำไรเพิ่มขึ้น ความต้องการเงินทุนคงที่และเงินทุนหมุนเวียนลดลง หรือด้วยอิทธิพลของปัจจัยทั้งสองพร้อมกัน การวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ทำให้คุณสามารถระบุปัจจัยหลักที่ส่งผลต่อความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรม ทิศทางของอิทธิพล ตลอดจนกำหนดมาตรการที่จำเป็นในการปรับปรุงประสิทธิภาพของการใช้สินทรัพย์ที่มีอยู่

,

ที่ไหน โคอา -อัตราส่วนการหมุนเวียนของสินทรัพย์

การหมุนเวียนของสินทรัพย์ถูกกำหนดให้เป็นอัตราส่วนของการขายที่ดำเนินการต่อมูลค่าเฉลี่ยของสินทรัพย์สำหรับช่วงเวลาที่วิเคราะห์ และแสดงจำนวนการหมุนเวียนของสินทรัพย์ขององค์กรในช่วงเวลานั้น จึงเป็นการแสดงลักษณะประสิทธิภาพในการใช้งาน สูตรนี้แสดงการพึ่งพาตามสัดส่วนโดยตรงของผลตอบแทนจากสินทรัพย์จากความสามารถในการทำกำไร (ความสามารถในการทำกำไร) ของการขายและความเร็วของสินทรัพย์

โดยปกติในระหว่างการวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์จะคำนวณค่าสัมประสิทธิ์ความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์หมุนเวียนและความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนเพิ่มเติม

4) ผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้น - แสดงจำนวนกำไรสุทธิที่องค์กรได้รับต่อหน่วยเงินที่ลงทุน ทุนของตัวเองลักษณะประสิทธิภาพการลงทุนของพวกเขา

ตัวบ่งชี้นี้มีความสำคัญเป็นพิเศษสำหรับเจ้าขององค์กรเนื่องจากพวกเขาสนใจที่จะขยายให้ใหญ่ที่สุด การลงทุนที่มีกำไรเงินของตัวเองและรับรายได้สูงสุดจากสิ่งนี้ ระหว่างมูลค่าของตัวบ่งชี้และจำนวนรายได้ที่เจ้าของได้รับมีความสัมพันธ์ตามสัดส่วน ยิ่งผลตอบแทนของผู้ถือหุ้นสูงเท่าไร เจ้าของก็จะยิ่งมีรายได้มากขึ้นเท่านั้น ดังนั้น ผลตอบแทนจากผู้ถือหุ้นจึงสะท้อนถึงระดับของความสมเหตุสมผลและความน่าดึงดูดใจของการลงทุนในด้านกิจกรรมนี้ มีอิทธิพลชี้ขาดต่อมูลค่า มูลค่าตลาดรัฐวิสาหกิจ ตัวบ่งชี้นี้เรียกว่าเกณฑ์การทำกำไรขององค์กร

การคำนวณผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้นดำเนินการตามสูตร

ที่ไหน SC- ทุน.

ความสัมพันธ์ของผลตอบแทนจากส่วนของผู้ถือหุ้นกับผลตอบแทนจากสินทรัพย์และผลตอบแทนจากการขายสามารถแสดงได้โดยสูตรต่อไปนี้:

โดยที่ Msk เป็นตัวคูณทุน แสดงให้เห็นว่าสินทรัพย์ขององค์กรเพิ่มขึ้นอย่างไรตามการเติบโตของทุนต่อหน่วย (หนึ่งรูเบิล หนึ่งเปอร์เซ็นต์ ฯลฯ) และยังแสดงถึงโครงสร้างเงินทุนขององค์กรอีกด้วย ตัวคูณถูกกำหนดให้เป็นอัตราส่วนของสินทรัพย์ต่อทุนขององค์กร

5) ผลตอบแทนจากทุนที่ยืมมา - สะท้อนถึงความเป็นไปได้และประสิทธิผลของการใช้ทรัพยากรที่ยืมมาซึ่งจะต้องนำมาพิจารณาเมื่อพัฒนานโยบายเพื่อดึงดูดเงินทุนที่ยืมมา:

ที่ ZK ยืมทุน

ทุนหนี้รวมถึงหนี้สินระยะยาวและระยะสั้นขององค์กรโดยใช้คืนและ พื้นฐานการจ่ายเงิน. สิ่งนี้จำเป็นต้องเปรียบเทียบค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการรับและผลกระทบจากการใช้งาน

นอกเหนือจากตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรข้างต้น ซึ่งเป็นหนึ่งในตัวชี้วัดพื้นฐาน องค์กรสามารถพึ่งพาผู้อื่นได้อีกมากมาย รายการสัมประสิทธิ์เฉพาะถูกกำหนดตามเป้าหมายและวัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์ ลักษณะเฉพาะของกิจกรรมขององค์กร

วิธีการพื้นฐานของการวางแผนผลกำไรและผลกำไร

การวางแผนกำไรคือ ส่วนสำคัญ การวางแผนทางการเงินและมีบทบาทสำคัญในการสร้างความมั่นใจว่าการดำเนินงานขององค์กรมีประสิทธิผล

คำจำกัดความของกำไรที่สมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจทำให้คุณสามารถประเมินปริมาณทรัพยากรทางการเงิน ความเป็นไปได้ของการลงทุน เติมเต็มเงินทุนหมุนเวียน สร้างความมั่นใจในความตรงต่อเวลาของการชำระหนี้ด้วยงบประมาณ ธนาคาร พันธมิตรทางธุรกิจ และพนักงาน การดำเนินการตามนโยบายการจ่ายเงินปันผลและการสร้างมูลค่าตลาดขององค์กรขึ้นอยู่กับปริมาณกำไร

เมื่อคำนึงถึงการวางแผนผลกำไรขององค์กรและ บทบัญญัติทั่วไปเพื่อการวางแผนและ คุณสมบัติเฉพาะกิจกรรม รูปแบบการเป็นเจ้าของ รูปแบบองค์กรและกฎหมาย เงื่อนไขการชดเชย ฯลฯ ในระหว่างการวางแผน ปัจจัยต่างๆ จะถูกนำมาพิจารณาซึ่งจะส่งผลต่อกิจกรรมขององค์กรในช่วงเวลาที่วางแผนไว้ - การเปลี่ยนแปลงในปริมาณการผลิต การเปลี่ยนแปลงในการแบ่งประเภท , การเปลี่ยนแปลงราคาสำหรับทรัพยากรการผลิต, สำหรับผลิตภัณฑ์ขององค์กร ฯลฯ

การวางแผนกำไรรวมถึง:

การวางแผนสร้างกำไร

การวางแผนการใช้กำไร

เหล่านี้เป็นทั้งส่วนที่เป็นอิสระและมีส่วนสัมพันธ์กันของกระบวนการวางแผน

เป้าหมายของการวางแผนคือกำไรในงบดุลและองค์ประกอบหลัก: กำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ กำไรจากการขายทรัพย์สินและสิทธิในทรัพย์สิน กำไรจากการดำเนินการที่ไม่ขาย

วิธีการสำหรับการวางแผนผลลัพธ์ทางการเงินไม่ได้ถูกควบคุมในปัจจุบัน แต่วิธีการหลักต่อไปนี้ถูกใช้ในแนวทางปฏิบัติทางเศรษฐกิจ:

1) วิธีการนับโดยตรง

2) วิธีการวิเคราะห์

3) วิธีการเชิงบรรทัดฐาน;

4) วิธีแฟกทอเรียลที่ตั้งโปรแกรมไว้;

5) วิธีเศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์

1. วิธีการนับโดยตรง- วิธีที่ง่ายและแม่นยำที่สุด โดยเฉพาะอย่างยิ่งสะดวกเมื่อกลุ่มผลิตภัณฑ์ขององค์กรไม่กว้างเกินไป

ข้อเสียของวิธีการรวมถึงความยากลำบากในการพิจารณาผลกระทบต่อปริมาณผลกำไรของปัจจัยทางเศรษฐกิจต่างๆ

นอกจากนี้ในสภาพปัจจุบันค่อนข้างยากสำหรับองค์กรที่จะกำหนดปริมาณการขายผลิตภัณฑ์ได้อย่างถูกต้องและไม่สามารถกำหนดราคาขายล่วงหน้าได้เสมอไป การพิจารณาเหล่านี้เป็นอุปสรรคสำคัญในการนำวิธีการนี้ไปใช้

ขั้นตอนการวางแผน:

1) การกำหนดจำนวนกำไรตามแผนจากการขายตามสูตร

,

ที่ไหน GRP– รายได้สุทธิจากการขายสินค้า

srp- ต้นทุนรวมของสินค้าที่ขาย

นอกจากนี้ กำไรจากการขายสามารถกำหนดโดยสูตร

ฯลฯ = ,

ที่ไหน Цpi -ราคาขายของผลิตภัณฑ์ประเภทที่ i;

Ci- ต้นทุนของผลิตภัณฑ์ประเภทที่ i

Ki- จำนวนหน่วยขายของผลิตภัณฑ์ประเภทที่ i

หากไม่สามารถกำหนดปริมาณการขายของผลิตภัณฑ์โดยตรงหรือด้วยผลิตภัณฑ์ที่หลากหลายเพียงพอ กำไรจากการขายสามารถกำหนดตามกำไรจากการผลิตผลิตภัณฑ์ตามสูตร

Prp \u003d โป่ง + Ptp - Pokg

ที่ไหน โป่ง- กำไรในยอดคงเหลือของผลิตภัณฑ์ที่ขายไม่ออกเมื่อต้นปีที่วางแผน

Ptp- กำไรจากการเปิดตัวผลิตภัณฑ์ที่วางตลาดสำหรับปีที่วางแผนไว้

POkg- กำไรในยอดคงเหลือของผลิตภัณฑ์ที่ขายไม่ออก ณ สิ้นปีที่วางแผนไว้

2) การวางแผนกำไรในยอดยกมาสามารถดำเนินการได้บนพื้นฐานของความสามารถในการทำกำไรของปีรายงาน

3) การกำหนดจำนวนกำไรตามแผนจากการขายทรัพย์สินดำเนินการโดยบัญชีโดยตรงตามราคาขายโดยประมาณของทรัพย์สินที่กำหนดให้ขายและมูลค่าเริ่มต้น (ส่วนที่เหลือ) รายการทรัพย์สินที่จะขายได้จัดทำขึ้นในเบื้องต้น

4) การกำหนดจำนวนกำไรตามแผนจากการดำเนินงานที่ไม่ได้ดำเนินการสามารถทำได้บนพื้นฐานของอัตราส่วนของกำไรจากการดำเนินงานที่ไม่ได้ดำเนินการและกำไรงบดุลขององค์กรที่พัฒนาขึ้นในปีที่รายงาน

ในการกำหนดอัตราส่วน จะพิจารณาเฉพาะรายได้และค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการที่เกี่ยวข้องกับสภาวะปกติของกิจกรรมทางเศรษฐกิจซึ่งมีลักษณะถาวรเท่านั้น

4) การกำหนดจำนวนกำไรตามแผนของงบดุลทำตามสูตร

Pbal \u003d Prp + At + อากาศ

ที่ไหน ที่– แผนกำไรจากการขายทรัพย์สินและสิทธิในทรัพย์สิน

ป้องกันภัยทางอากาศ- แผนกำไรจากการดำเนินงานที่ไม่ได้ดำเนินการ

2. วิธีวิเคราะห์- ใช้สำหรับผลิตภัณฑ์ที่หลากหลายรวมถึงเมื่อจำเป็นต้องกำหนดผลกระทบของปัจจัยทางเศรษฐกิจต่อปริมาณกำไร

หลักการหลักที่ใช้ในการวางแผนผลกำไรด้วยวิธีนี้คือการปฐมนิเทศในระดับต้นทุนหรือระดับของความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานตามการวิเคราะห์กิจกรรมขององค์กรในช่วงเวลาก่อนหน้า

2.1 การวางแผนกำไรตามระดับความสามารถในการทำกำไรพื้นฐานของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตและจำหน่าย (งานบริการ) ดำเนินการตามลำดับต่อไปนี้ ขั้นตอนการวางแผน:

1) การคำนวณกำไรขั้นพื้นฐานตามข้อมูลการรายงานจริง ปรับตามผลของปัจจัยสุ่ม ฯลฯ

2) คำจำกัดความของการทำกำไรขั้นพื้นฐาน:

ที่ไหน pvsp- กำไรจากการเปิดตัวผลิตภัณฑ์ที่เปรียบเทียบได้

กับ- ต้นทุนการผลิตของผลิตภัณฑ์ที่เทียบเคียงได้

3) ผลิตภัณฑ์ที่เปรียบเทียบได้ทั้งหมดในปีที่วางแผนไว้จะถูกคำนวณใหม่สำหรับต้นทุนของปีรายงานตามเปอร์เซ็นต์ของการเปลี่ยนแปลงโดยประมาณ

ที่ = ,

ที่ไหน ที่- ผลผลิตของผลิตภัณฑ์ของงวดที่วางแผนไว้ตามต้นทุนของปีที่รายงาน

ตู่- การเปิดตัวผลิตภัณฑ์ตามระยะเวลาที่วางแผนไว้ตามต้นทุนของปีตามแผน

ΔС%- การเปลี่ยนแปลงต้นทุนโดยประมาณเป็นเปอร์เซ็นต์

4) กำหนดกำไรจากการเปิดตัวผลิตภัณฑ์ที่เทียบเคียงได้ในปีที่วางแผนไว้:

Ptps = ;

5) กำไรที่วางแผนไว้ถูกกำหนดในยอดยกมาของผลิตภัณฑ์ที่ขายไม่ออก - ตามความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน ในเวลาเดียวกัน ยอดคงเหลือของผลิตภัณฑ์ที่ยังไม่ได้ขาย ณ สิ้นปีที่วางแผนไว้ควรถูกคำนวณใหม่เป็นต้นทุนของปีการรายงาน

6) กำไรตามแผนจากการขายทรัพย์สินและสิทธิในทรัพย์สินถูกกำหนด - ตามวิธีการที่ใช้ในการวางแผนโดยวิธีการบัญชีโดยตรง

7) กำไรที่วางแผนไว้จากการดำเนินการที่ไม่ใช่การขายถูกกำหนดตามวิธีการที่ใช้ในการวางแผนโดยวิธีบัญชีตรง

8) กำไรตามแผนจากการขายผลิตภัณฑ์ที่หาที่เปรียบมิได้ถูกกำหนดโดยวิธีการคำนวณโดยตรงเป็นความแตกต่างระหว่างราคาขายกับต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่หาตัวจับยากที่ขายไม่ได้หรือบนพื้นฐานของระดับการทำกำไรโดยเฉลี่ย

9) กำหนดกำไรงบดุลตามแผน:

Prp \u003d Prps + At + การป้องกันทางอากาศ + Prpn;

10) กำหนดอิทธิพลต่อจำนวนกำไรสำหรับการปล่อยผลิตภัณฑ์ที่เปรียบเทียบได้ของปัจจัยทางเศรษฐกิจ:

ก) การเปลี่ยนแปลงในกลุ่มผลิตภัณฑ์ (ขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงในระดับเฉลี่ยของผลกำไร):

Δ P เนื่องจาก ass-ta \u003d T เกี่ยวกับ × ΔR,

ที่ไหน ∆R- การเปลี่ยนแปลงในระดับเฉลี่ยของการทำกำไรเป็นเปอร์เซ็นต์

b) การเปลี่ยนแปลงในโครงสร้างเชิงคุณภาพของผลิตภัณฑ์ (ขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงในปัจจัยเกรด):

Δ P เนื่องจากคุณภาพ \u003d T o × K เกรด . ,

โดยที่เกรดเค - เปลี่ยนปัจจัยเกรด;

c) การเปลี่ยนแปลงต้นทุนการผลิต:

Δ P เนื่องจาก s / s \u003d T o - T \u003d;

ง) การเปลี่ยนแปลงราคาสินค้า:

Δ P เนื่องจากราคา = ,

โดยที่ T i คือปริมาตร ปัญหาฉันสินค้าที่ราคาเปลี่ยนแปลง

Δ C ผม -การเปลี่ยนแปลงราคาสำหรับ ผลิตภัณฑ์ i-thในรูเบิล

2.2 ในตัวเลือกที่สองของการวางแผนกำไรโดยวิธีการวิเคราะห์ - ตามระดับต้นทุนต่อ 1 รูเบิลของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตและขาย (งานบริการ) การคำนวณกำไรจะดำเนินการในลักษณะเดียวกับการคำนวณผลกำไรขั้นพื้นฐาน แต่แทนที่จะใช้ตัวบ่งชี้ความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐาน จะใช้ตัวบ่งชี้ต้นทุนพื้นฐาน

ในเวลาเดียวกัน กำไรจากผลผลิตสินค้าโภคภัณฑ์มีการวางแผนอย่างเท่าเทียมกันสำหรับผลิตภัณฑ์ที่เปรียบเทียบได้และหาที่เปรียบมิได้ โดยพิจารณาจากจำนวนต้นทุนต่อหนึ่งรูเบิลของต้นทุนการผลิต:

Ptp \u003d ตัวเลือก TP * (1 - Z) ,

ที่ไหน TPopt- สินค้าเชิงพาณิชย์ ราคาขายส่ง(ราคาขาย);

W- ค่าใช้จ่าย 1 ถู สินค้าตามท้องตลาดในราคาขายส่ง (ราคาขาย)

3. วิธีการเชิงบรรทัดฐาน- เป็นพื้นฐานสำหรับการแนะนำระบบงบประมาณเชิงพาณิชย์และถูกใช้หากองค์กรได้กำหนดบรรทัดฐานและมาตรฐานสำหรับการใช้ทรัพยากรในผลิตภัณฑ์บางประเภทและในศูนย์กลางความรับผิดชอบขององค์กร

ในกรณีนี้ การประมาณการ (งบประมาณ) ของผลลัพธ์ทางการเงินได้รับการพัฒนาบนพื้นฐานของการประมาณการต้นทุนขาย การประมาณการต้นทุนของงวด และการประเมินปริมาณการขาย ข้อมูลรายได้อื่น ค่าใช้จ่ายอื่นๆ และจำนวนภาษีเงินได้จะถูกเพิ่มเข้าไปด้วย

สามารถวาดประมาณการผลลัพธ์ทางการเงินสำหรับศูนย์กำไรแต่ละแห่ง - แผนกหรือโครงสร้างแต่ละส่วนซึ่งเป็นไปได้ที่จะเชื่อมโยงรายได้ที่ได้รับกับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น การประมาณการผลลัพธ์ทางการเงินสำหรับทั้งองค์กรเป็นผลมาจากการบวกค่าประมาณดังกล่าวทั้งหมด และงานหลักของการประมาณนี้คือการให้ระดับผลลัพธ์ทางการเงินที่กำหนดทั้งในแง่สัมบูรณ์ (กำไร) และในแง่ที่เกี่ยวข้อง (ความสามารถในการทำกำไร) หากเป็นไปตามขั้นต่ำที่อนุญาตสำหรับผลกำไรหรือความสามารถในการทำกำไร การประมาณการจะได้รับการอนุมัติ หากไม่เป็นเช่นนั้น อาจมีการแก้ไขตามการประมาณการของเอกชน เพื่อระบุเงินสำรองสำหรับการปรับปรุงผลลัพธ์ทางการเงินสำหรับศูนย์กำไรแต่ละแห่ง การติดตามผลการประมาณการทางการเงินจะดำเนินการตามการปฏิบัติตามมูลค่าที่แท้จริงของกำไรและความสามารถในการทำกำไรกับค่าที่วางแผนไว้ หากมีการระบุความเบี่ยงเบนในการประมาณการนี้ การดำเนินการควบคุมจะไม่มุ่งไปที่การปรับตัวบ่งชี้ของการประมาณผลลัพธ์ทางการเงิน แต่จะปรับการประมาณการที่ให้ไว้

4. วิธีการตั้งโปรแกรมแฟคทอเรียลสำหรับการวางแผนผลกำไรและผลกำไร- หนึ่งในเงื่อนไขที่ทันสมัยที่สุดในการวางแผนผลกำไรและผลกำไรสำหรับหลายทางเลือกสำหรับกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร ด้วยเหตุนี้ จึงเป็นตัวชี้วัดกำไรและความสามารถในการทำกำไรที่กำหนดตัวเลือกการจัดการ กล่าวคือ ตัวชี้วัดเหล่านี้กลายเป็นเป้าหมายเริ่มต้น ขั้นตอนการวางแผน:

1) การคำนวณตัวบ่งชี้พื้นฐานสำหรับปีที่แล้วตามการรายงาน ปรับปรุงตามเงื่อนไขที่บังคับใช้เมื่อต้นปีที่วางแผนและปราศจากปัจจัยสุ่ม

2) กำหนดเป้าหมายกิจกรรมทางเศรษฐกิจสำหรับปีที่วางแผนไว้

ในขั้นตอนนี้ องค์กรจะกำหนดตัวเลือกเป้าหมายสำหรับวิธีการจัดการใน ปีหน้า. เป้าหมายขององค์กรควรกำหนดกลุ่มของปัจจัยที่จะส่งผลกระทบต่อผลกำไรของปีตามแผน ปัจจัยรวมหลัก:

การเปลี่ยนแปลงปริมาณการขายผลิตภัณฑ์ที่เทียบเคียงได้ในราคาที่เทียบเคียงได้

การเปลี่ยนแปลงต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่เทียบเคียงได้

การเปิดตัวผลิตภัณฑ์ใหม่ที่ไม่มีใครเทียบได้

การเปลี่ยนแปลงราคาผลิตภัณฑ์ของบริษัท

การเปลี่ยนแปลงราคาสำหรับรายการสินค้าคงคลังที่ซื้อ

การเปลี่ยนแปลงการประเมินมูลค่าสินทรัพย์ถาวรและเงินลงทุนขององค์กร

การเปลี่ยนแปลงค่าจ้าง

การเปลี่ยนแปลงกำไรจากการขายและธุรกรรมที่ไม่ได้ดำเนินการอื่น ๆ

การเปลี่ยนแปลงในทรัพย์สินขององค์กร

การเปลี่ยนแปลงอัตราส่วนทุนของตัวเองและทุนที่ยืมมา

การเปลี่ยนแปลงโครงสร้างในการผลิตและต้นทุน

ปัจจัยทั้งหมดเหล่านี้สามารถเสริมและให้รายละเอียดได้หากจำเป็น

3) การพยากรณ์ดัชนีเงินเฟ้อ องค์กรกำหนดดัชนีเงินเฟ้อโดยประมาณสำหรับปีที่วางแผนไว้โดยอิสระ โดยอิงจากข้อมูลของตนเองเกี่ยวกับการเคลื่อนไหวของราคาและโครงสร้างของต้นทุนและผลิตภัณฑ์ ดัชนีเงินเฟ้อหลักสะท้อนถึง:

การเปลี่ยนแปลง "ราคาขาย" สำหรับผลิตภัณฑ์ งาน บริการขององค์กรเอง

การเปลี่ยนแปลงใน "ราคาซื้อ" สำหรับรายการสินค้าคงคลังที่ซื้อโดยองค์กร

การเปลี่ยนแปลงต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรและเงินลงทุนตามประมาณการงบดุล

เปลี่ยนค่าเฉลี่ย ค่าจ้างเนื่องจากภาวะเงินเฟ้อ

4) การคำนวณกำไรตามแผนและความสามารถในการทำกำไรตามตัวเลือก

กำไรคำนวณจากมูลค่าฐานของกำไรทางบัญชีสำหรับปีที่แล้ว ซึ่งปรับด้วยมูลค่าของปัจจัยที่กำหนดไว้ในขั้นตอนการวางแผนที่สอง ด้วยวิธีการวางแผนนี้ อิทธิพลของแต่ละปัจจัยที่มีต่อผลกำไรในอนาคต (รวมถึงปัจจัยด้านเงินเฟ้อ) จะมองเห็นได้ชัดเจน

5) ทางเลือก ทางเลือกที่ดีที่สุดการจัดการดำเนินการโดยคำนึงถึงตัวบ่งชี้กำไรและผลกำไรที่ได้รับ นอกจากนี้ ตัวชี้วัดที่วางแผนไว้ของผลกำไรและความสามารถในการทำกำไรอาจเป็นเกณฑ์หลักในการเพิ่มประสิทธิภาพการตัดสินใจในการวางแผนขององค์กร

วิธีการที่นำเสนอเป็นไปตามการรายงานปัจจุบัน ไม่ต้องการการเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ ฐานข้อมูลยกเว้นการติดตามดัชนีเงินเฟ้อ สิ่งนี้ยังพูดถึงวิธีการนี้และทำให้มีแนวโน้มที่ดี

5. วิธีการทางเศรษฐศาสตร์และคณิตศาสตร์ใช้เฉพาะในองค์กรขนาดใหญ่หรือใหญ่มาก ซึ่งสามารถใช้ฐานข้อมูลขนาดใหญ่ อุปกรณ์คอมพิวเตอร์ และโปรแกรมคอมพิวเตอร์ได้

องค์กรใช้ตัวบ่งชี้กำไรเป้าหมายในการคำนวณปริมาณการขายเป้าหมาย การปรับภาษีให้เหมาะสม การกำหนดนโยบายการจ่ายเงินปันผล ฯลฯ ดังนั้น การวางแผนกำไรจึงเป็นที่สนใจไม่เพียงสำหรับองค์กร แต่ยังสำหรับนักลงทุน เจ้าหนี้ คู่ค้าทางธุรกิจและ หนึ่งในปัจจัยที่กำหนดสำหรับกิจกรรมเชิงพาณิชย์ที่ประสบความสำเร็จ

คำถามเพื่อการควบคุมตนเอง

1. ขยายมูลค่ากำไรในกิจกรรมขององค์กรในระบบเศรษฐกิจแบบตลาด

2. อธิบายหน้าที่หลักของกำไร

3. อะไรคือปัจจัยหลักที่มีผลต่อการก่อตัวและการกระจายผลกำไร

4. อธิบายประเภทของกำไรหลักและความสัมพันธ์

5. อธิบายแนวคิดของการทำกำไร

6. อัตราส่วนความสามารถในการทำกำไรหลักคืออะไร

7. ผลตอบแทนจากสินทรัพย์และผลตอบแทนจากการขายสัมพันธ์กันอย่างไร?

8. ข้อดีของวิธีการวิเคราะห์ในการวางแผนกำไรคืออะไร?

9. วิธีหลักในการวางแผนกำไรคืออะไร

10. อะไรคือความสัมพันธ์ระหว่างตัวบ่งชี้กำไรและผลกำไร?

กำไรขององค์กรเป็นตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดที่สะท้อนถึงผลลัพธ์ของกิจกรรมและระบุว่ามีการใช้ทรัพยากรการผลิตอย่างมีประสิทธิภาพและประสิทธิผลเพียงใด ในแง่กว้าง กำไรเป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นความแตกต่างเชิงบวกระหว่างรายได้และต้นทุน ด้านลบคือการสูญเสีย ขึ้นอยู่กับวิธีการคำนวณ กำไรจะแตกต่าง:

• จากการขาย - ในการคำนวณนอกเหนือไปจากต้นทุนการจัดการและค่าใช้จ่ายเชิงพาณิชย์จะถูกนำมาพิจารณา
• มวลรวม - ให้การประเมินผลลัพธ์ในความหมายกว้าง ๆ คือความแตกต่างระหว่างรายได้จากการขายทั้งหมดกับต้นทุนการผลิต
• ก่อนหักภาษี - เมื่อคำนวณรายได้และค่าใช้จ่ายตลอดจนรายได้และค่าใช้จ่ายจากกิจกรรมที่ไม่เกี่ยวข้องกับการขายผลิตภัณฑ์จะถูกนำมาพิจารณาเพิ่มเติม
• สุทธิ - คำนวณหลังหักภาษี คำนวณหักด้วยหนี้สินภาษี

บริษัทสามารถทำกำไรหรือขาดทุนจากกิจกรรมของบริษัทได้ ตัวชี้วัดเหล่านี้อยู่ภายใต้การวิเคราะห์ ซึ่งจะทำให้เข้าใจถึงปัจจัยที่มีอิทธิพลต่อผลลัพธ์ ขอบเขตและการดำเนินการใดที่ควรดำเนินการเพื่อเปลี่ยนแปลงสถานการณ์ให้ดีขึ้น

การวิเคราะห์กำไรมีไว้เพื่ออะไร?

การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้จะแก้ไขงานต่อไปนี้:

• การประเมินการปฏิบัติตามผลลัพธ์ทางการเงินที่ได้รับจากตัวบ่งชี้กำไรที่วางแผนไว้ โดยคำนึงถึงปริมาณผลิตภัณฑ์ที่ขาย
• ระดับ วัตถุประสงค์เชิงกลยุทธ์ในแง่ของการทำกำไร
• การกำหนดปัจจัยและส่วนประกอบซึ่งเป็นผลมาจากการที่ตัวบ่งชี้กำไรจริงเบี่ยงเบนไปจากที่วางแผนไว้
• กำหนดวิธีการที่จะสามารถปรับปรุงตัวบ่งชี้ปริมาณกำไรได้

การวิเคราะห์ช่วยให้ฝ่ายบริหารของบริษัทสามารถกำหนดวิธีการหลักได้ พัฒนาต่อไปสถานประกอบการ ค้นหาทุนสำรองที่ซ่อนอยู่เพื่อปรับปรุงผลลัพธ์ทางการเงิน ผลลัพธ์ที่ได้ช่วยในการระบุ "ปัญหาคอขวด" ปรับแผน เพิ่มประสิทธิภาพการใช้ทรัพยากร และกิจกรรมของบริษัทโดยรวม

แหล่งข้อมูลสำหรับการประมาณการกำไร

เพื่อใช้จ่าย การวิเคราะห์ที่ซับซ้อนอินดิเคเตอร์ ผู้บริหารของบริษัทใช้ข้อมูลจาก:

• งบการเงิน;
• ทะเบียนกำไร;
• แผนทางการเงิน

วิธีเพิ่มกำไร

การเพิ่มผลกำไรสามารถทำได้โดยการเพิ่มรายได้หรือลดต้นทุนขององค์กร รายได้จากการขายเพิ่มขึ้นได้โดยการเพิ่มปริมาณการขายหรือต้นทุนผลิตภัณฑ์ ต้นทุนที่เพิ่มขึ้นอาจมีผลตรงกันข้าม - ยอดขายลดลง ดังนั้น วิธีนี้จึงใช้ไม่บ่อยนัก โดยปกติในช่วงเวลาที่อัตราเงินเฟ้อสูงขึ้น ก่อนที่คุณจะเพิ่มต้นทุน คุณต้องศึกษาตลาด ข้อเสนอของคู่แข่ง และความคาดหวังของผู้บริโภค มีวิธีที่ไม่ใช่ราคาเพื่อกระตุ้นการเติบโตของกำไร ซึ่งรวมถึงนโยบายการตลาดที่สมดุล การขยาย (การปรับปรุง) การแบ่งประเภท การปรับปรุงคุณภาพของสินค้า ฯลฯ การลดต้นทุนสามารถทำได้โดยใช้ทรัพยากรอย่างมีประสิทธิภาพ วันนี้มีการใช้อย่างแข็งขัน นวัตกรรมเทคโนโลยีซึ่งช่วยให้การใช้เชื้อเพลิงและวัตถุดิบมีประสิทธิภาพมากขึ้น ทรัพยากรแรงงานเพื่อลดค่าเสื่อมราคา คุณยังสามารถลดต้นทุนผ่านการขนส่งที่มีความสามารถ การใช้การเพิ่มประสิทธิภาพพนักงาน (การเอาท์ซอร์ส) การใช้ วิธีการที่ทันสมัยการจัดการต้นทุน จำเป็นต้องประเมินผลกำไร เนื่องจากช่วยให้คุณสามารถระบุการเบี่ยงเบนจากตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้และตอบสนองต่อความท้าทายภายนอกได้ทันท่วงที จากการวิเคราะห์ ฝ่ายบริหารขององค์กรสามารถพัฒนาชุดของมาตรการที่สามารถปรับปรุงผลลัพธ์ทางการเงินในเชิงคุณภาพได้

เมื่อประเมินระดับของการทำกำไร ตัวชี้วัดต่อไปนี้จะถูกใช้:

ความสามารถในการทำกำไรโดยรวมของการผลิต ซึ่งคำนวณจากอัตราส่วนของกำไรในงบดุลต่อต้นทุนเฉลี่ยต่อปีของสินทรัพย์ถาวร สินค้าคงคลัง และต้นทุน

ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ที่ขาย คำนวณเป็นอัตราส่วนของกำไรจากผลิตภัณฑ์ที่ขายในราคาขายส่งขององค์กร

การวิเคราะห์ระดับการทำกำไรจะดำเนินการตามองค์ประกอบที่รวมอยู่ในสูตร กล่าวคือ อิทธิพลของการเปลี่ยนแปลงในปริมาณกำไรจากการขายต้นทุนของ OPF และ NOS ที่ระดับการทำกำไรถูกเปิดเผย การวิเคราะห์นี้มักจะบิดเบือนความจริง ความรู้สึกทางเศรษฐกิจ, เพราะ ด้วยตัวเองมูลค่าของสินทรัพย์ถาวรและเงินทุนหมุนเวียนปกติไม่ได้แสดงประสิทธิผลของการใช้งาน ต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรที่เพิ่มขึ้นจะทำให้ระดับการทำกำไรลดลง

การศึกษาปัจจัยที่ส่งผลต่อความสามารถในการทำกำไรของการผลิตจะดำเนินการในลักษณะพลวัต (เมื่อเทียบกับข้อมูลในปีก่อนๆ)

ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ต้องได้รับการวิเคราะห์อย่างเป็นพลวัตตลอดหลายปีที่ผ่านมา ซึ่งเผยให้เห็นอิทธิพลของปัจจัยที่เกี่ยวข้อง

ปัจจัยที่ส่งผลต่อความสามารถในการทำกำไรของการผลิตเป็นหลัก ได้แก่:

ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ที่ขาย

อัตราส่วนความเข้มทุนของผลิตภัณฑ์

ค่าสัมประสิทธิ์ของสินทรัพย์ถาวร

ให้เราพิจารณาปัจจัยเหล่านี้โดยละเอียดยิ่งขึ้น

ปัจจัยที่ส่งผลต่อความสามารถในการทำกำไรของการผลิต ได้แก่ ความสามารถในการทำกำไรจากการขาย ความเข้มข้นของเงินทุนของผลิตภัณฑ์ (ผลผลิตจากเงินทุน) ค่าสัมประสิทธิ์การแก้ไขเงินทุนหมุนเวียน (การหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียน) เพื่อระบุอิทธิพลของปัจจัยเหล่านี้ เราจะแปลงสูตรสำหรับคำนวณความสามารถในการทำกำไรของการผลิต:

เราแบ่งทั้งตัวเศษและตัวส่วนด้วยจำนวนรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์:

เราได้รับ R - ความสามารถในการทำกำไรของการขายหรือส่วนแบ่งกำไรต่อ 1 rub สินค้าที่ขาย; Fe - ความเข้มของเงินทุนซึ่งสามารถหาได้เป็น 1/H; H - ระดับของผลผลิตทุน; Kz คือค่าสัมประสิทธิ์การตรึง ซึ่งหาได้เป็น 1/K K - อัตราส่วนการหมุนเวียน

การศึกษาปัจจัยที่ส่งผลต่อความสามารถในการทำกำไรของการผลิตจะดำเนินการในลักษณะพลวัต (เมื่อเทียบกับข้อมูลในปีก่อนๆ) การประเมินอิทธิพลของปัจจัยเหล่านี้ ควรทำการคำนวณต่อไปนี้ การเปลี่ยนแปลงทั่วไปในการทำกำไรในการผลิต (DRpr):

รวมทั้ง:

1) เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ -

2) เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงความเข้มของเงินทุนของผลิตภัณฑ์ (ผลผลิตทุน):

3) เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงในค่าสัมประสิทธิ์การตรึง (การหมุนเวียน) ของเงินทุนหมุนเวียน:

มูลค่ารวมของอิทธิพลของปัจจัยสามประการจะทำให้การเปลี่ยนแปลงทั่วไปในการทำกำไรของการผลิต:

ลองพิจารณาเทคนิคการวิเคราะห์ที่ระบุในตัวอย่างเฉพาะ (แท็บ 1.1)

ระดับการทำกำไรจากการผลิตสำหรับปีที่รายงานเพิ่มขึ้น 0.84 จุด: DRpr = 12.93-12.09=0.84 อิทธิพลของแต่ละปัจจัยมีดังนี้

1. การเพิ่มขึ้นของความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์ที่ขาย (งาน, บริการ) ทำให้ระดับการทำกำไรในการผลิตเพิ่มขึ้น 0.31 kopecks สำหรับทรัพยากรทุกรูเบิลที่ใช้:

2. ลดความเข้มข้นของเงินทุนเช่น การเพิ่มขึ้นของผลตอบแทนจากสินทรัพย์ของสินทรัพย์การผลิตคงที่ ทำให้ความสามารถในการทำกำไรของการผลิตเพิ่มขึ้น 0.47 kopecks สำหรับทุกรูเบิล:

ตาราง 1.1. ความสามารถในการทำกำไรของการผลิตและปัจจัยที่กำหนดสำหรับองค์กรสำหรับปี

3. ลดค่าสัมประสิทธิ์เงินทุนหมุนเวียนคงที่ กล่าวคือ การเร่งการหมุนเวียนของพวกเขาทำให้การทำกำไรของการผลิตเพิ่มขึ้น 0.06 kopecks:

ดังนั้นการเพิ่มความสามารถในการทำกำไรโดยรวมสำหรับปัจจัยที่วิเคราะห์ทั้งหมด

สำหรับทรัพยากรทุกรูเบิลที่ใช้

นี่คือการเปลี่ยนแปลงโดยรวมในการทำกำไรของการผลิตเมื่อเทียบกับข้อมูลสำหรับปีที่แล้ว (12.93-12.09 = 0.84 kop.)

ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์แต่ละรายการขึ้นอยู่กับราคาตลาดและต้นทุน

เราจะพิจารณาอิทธิพลของปัจจัยเหล่านี้ในตัวอย่างต่อไปนี้ (ตารางที่ 1.2)

ตารางที่ 1.2. อิทธิพลของราคาตลาดและต้นทุนของผลิตภัณฑ์ต่อการทำกำไร

ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์เพิ่มขึ้น 2% การเปลี่ยนแปลงนี้ได้รับอิทธิพลจากการเพิ่มขึ้นของราคาและต้นทุนการผลิตที่เพิ่มขึ้น ในการพิจารณาอิทธิพลของแต่ละปัจจัย เราจะทำการคำนวณดังต่อไปนี้

โดยที่ DR(P) - การเปลี่ยนแปลงในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์อันเป็นผลมาจากการเปลี่ยนแปลงราคา ความสามารถในการทำกำไรทางการเงินทางเศรษฐกิจ

ความสามารถในการทำกำไรตามเงื่อนไขของผลิตภัณฑ์ด้วยต้นทุนพื้นฐานและราคาประจำปีที่รายงาน

ดังนั้น การเพิ่มขึ้นของราคาตลาดทำให้ความสามารถในการทำกำไรของผลิตภัณฑ์เพิ่มขึ้น 10.6%

การเพิ่มขึ้นของต้นทุนของผลิตภัณฑ์ทำให้ความสามารถในการทำกำไรลดลง 8.6%

การเปลี่ยนแปลงความสามารถในการทำกำไรโดยรวมสำหรับทั้งสองปัจจัยคือ (%): 10.6+(-8.6) = 2 ซึ่งสอดคล้องกับข้อมูลในตาราง 1.2. (โปรดทราบว่าผลการวิเคราะห์ทางเลือก)

ดังนั้น การดำดิ่งลงลึก การวิเคราะห์ทางการเงินกิจกรรมขององค์กรจะช่วยให้สามารถกำหนดโอกาสที่เป็นไปได้ของ บริษัท การปฏิบัติตามเงื่อนไขของตลาดในปัจจุบัน