Verificarea contrapartidei în toată Rusia. Surse oficiale

Cine va fi interesat de articol? Oricine vrea să-și dea seama în sfârșit de unde provin informațiile despre companiile din Federația Rusă, care este diferența dintre sistemele plătite și cele gratuite și cum funcționează acestea și în cine să aibă încredere în cele din urmă.

Trecut

Cred că nu este o „descoperire” pentru nimeni faptul că până în 2010, în Rusia, accesul la informații despre companii și antreprenori individuali a fost practic inaccesibil utilizatorului obișnuit. Toate informațiile despre acestea au fost închise pentru uz public.

Merită să faceți o rezervare imediat - doar furnizorii sunt luați în considerare în acest articol informatii oficiale din surse guvernamentale, dar diverse cataloage și directoare nu aparțin Online Systems și constituie o cu totul altă piață.

Dar revenind la origini, deci, baza bazelor de date a sistemelor online, care la acea vreme nu erau mai mult de zece, erau fondurile de informații ale Rosstat, furnizorul acestor informații era GMC din Rosstat, organizația „sponsorizată” a lui. „biroul” menționat mai sus.

Informații contabile și de înregistrare, numele complet al șefului și funcția acestuia, detalii de contact, informații trunchiate despre fondatori, situații financiare, tocmai pe astfel de date companii, printre care SPARK-Interfax s-a remarcat în special, au creat servicii online. Astfel de sisteme erau scumpe (pentru că nu exista o concurență specială, iar informațiile costau la fel de mult ca un „avion”), uneori lente, nu diferă întotdeauna în ceea ce privește volumul și relevanța informațiilor furnizate, dar pur și simplu nu existau alte căi legale. pentru a obține date despre companii și antreprenori individuali. Curând astfel de sisteme au început să aibă clienți obișnuiți, al căror număr era mic, dar foarte vizibil, din moment ce erau cele mai mari companii RF.

Totul s-a schimbat după 2010, când au început să apară sistemele Online, concentrate pe cea mai largă gamă de utilizatori. Conducătorii au fost serviciile Kontur-Focus (SKB Kontur) și VLIS (Tensor). Aceste companii sunt în prezent cei mai mari operatori managementul documentelor electronice, iar crearea de servicii de verificare a contrapartidelor a fost o activitate importantă conexe. De altfel, intrarea operatorilor pe piața informațională a devenit o „locomotivă” pentru dezvoltarea sistemelor online în Rusia. Prețurile la informații au scăzut, numărul de utilizatori ai serviciilor și serviciile în sine au crescut semnificativ.

Prezentul

Apariția Guvernului Deschis și numirea lui Abyzov M.A. Ministrul organizării activităților Guvernului Deschis în 2012 a determinat dezvoltarea rapidă a pieței de furnizare de informații în Federația Rusă. În căutarea „deschiderii” și publicării datelor de la ministere și departamente, Guvernul Deschis a început treptat să informatiile disponibile, inclusiv despre companii, pentru toată lumea. Matricele de date sunt prezentate pe site-ul Date deschise al Federației Ruse.

În 2015, Serviciul Fiscal Federal a oferit acces la seturi de date complete pe entitati legale ah și antreprenori individuali (cu excepția datelor personale ale persoanelor fizice) tuturor. Pe Internet au apărut o mulțime de site-uri plătite și gratuite, oferind informații sistematice despre companiile din Federația Rusă. Deschiderea informațiilor și din alte surse de stat (Serviciul Federal de Statistică, Parchetul General, Banca centralași multe altele) au permis sistemelor online să-și continue dezvoltarea rapidă.

Până în prezent, există mai mult de trei duzini de servicii diferite pentru furnizarea de informații oficiale, numărul acestora crește lunar, deoarece nu este dificil să obțineți informații, să creați o bază de date și să ofere utilizatorilor acces la aceasta printr-o interfață pe Internet.

Clerk are servicii comode și gratuite pentru verificarea contrapărților: chiar acum.

Diferențele dintre sistemele plătite și cele gratuite

Cu nivelul actual de deschidere a datelor oficiale despre companii și accesul la acestea, nu există nicio diferență în ceea ce privește fiabilitatea informațiilor din sistemele plătite și gratuite (vom defini imediat - serios sisteme libere care sunt specializati in furnizarea de informatii). Sursele sunt aceleasi, actualizate cu aceeasi frecventa, conditiile legale de obtinere a informatiilor de la stat. organele sunt aceleași pentru toată lumea. Diferența poate fi doar în numărul de surse de date utilizate de sistem, interfață, viteza sistemului și generarea de rapoarte de procesare a informațiilor.

Situațiile contabile ale companiilor. Actualizați o dată pe an.

Litigiile organizațiilor. Actualizare - zilnic.

Sunt enumerate cele mai importante surse utilizate în verificarea contrapărții. De asemenea, în plus, pot fi folosite date de la Banca Rusiei, Procuratura Generală, Achiziții de Stat, Serviciul Federal de Executori Judecătorești și multe altele, dar aceste surse nu au un impact grav asupra evaluării contrapărții, ci completează informatii primite de la principalele organisme oficiale.

Interfața serviciului de verificare a contrapartidei

Sistemele online moderne folosesc în principal un singur șir de căutare, care vă permite să căutați atât după detaliile exacte ale organizației (TIN, OGRN), cât și după o combinație de date (de exemplu: numele companiei + numele complet al directorului). În continuare, este afișat un card cu datele Contrapărții verificate.

Viteza sistemului

Pentru a evalua viteza de procesare și emitere a informațiilor (este deosebit de important să verificați sistemele plătite - nu plătiți pentru așteptarea la monitor). Deci, de exemplu, puteți introduce cea mai simplă interogare de testare în linia de căutare a oricărui sistem - „LLC” (nota autorului: „Companie cu răspundere limitată”) - sistemul ar trebui să elibereze mai mult de 7 milioane de înregistrări în decurs de una sau două secunde. Dacă serviciul îngheață sau oferă o listă limitată - ar trebui să vă gândiți să alegeți un alt furnizor de informații, serviciul poate folosi echipamente învechite și softwareși va trebui să petreceți timp suplimentar lucrând cu acest serviciu.

Formarea diferitelor rapoarte

Important: orice raport furnizat de un serviciu online comercial nu va avea efect juridic. si este mai informativ. Mai mult, pentru toate serviciile din „Regulile de utilizare” este scris în mod necesar despre lipsa de responsabilitate pentru calitatea și relevanța informațiilor furnizate. Orice raport despre orice companie obtinut folosind Serviciul Online cu orice concluzie la final este doar parerea creatorilor serviciului si nimic mai mult.

Rețineți că suportați întotdeauna în mod independent riscurile financiare și fiscale asociate încheierii unui acord și alegerii unei contrapărți.

Viitor

Odată cu dezvoltarea în continuare a direcției datelor deschise, accesul la informațiile deschise va fi simplificat. Vânzarea informațiilor își va pierde relevanța. Cu toții vedem schimbări semnificative în Internet - multe servicii diferite devin gratuite, folosind modalități alternative de comercializare a proiectelor. Se preconizează că vor apărea un număr mare de servicii profesionale gratuite pentru verificarea unei contrapărți. Deja acum putem distinge HONORABLE BUSINESS și Rusprofile. Ele oferă acces gratuit la informații de bază.

Desigur, liderii dintre serviciile plătite vor rămâne, de asemenea, la cerere - SPARK, Kontur-Focus, Sbis, sunt necesari pentru analiștii profesioniști, dar numărul acestor utilizatori din Federația Rusă nu depășește 3% din audiența totală a informațiilor. utilizatorii. Pentru operatorii de gestionare electronică a documentelor, serviciul de verificare a contrapartidei este mai probabil să devină o funcționalitate suplimentară la afacerea principală - transfer raportare electronică. DIN dezvoltare ulterioară servicii profesionale gratuite, alte sisteme plătite fie vor înceta să mai existe, fie vor căuta modalități alternative de a-și comercializa serviciile.

Dacă nu există timp pentru a căuta pe diferite site-uri, toate informațiile despre contraparte pot fi obținute într-un singur loc. Utilizați serviciul „” (https://upr.1cont.ru/), care a fost dezvoltat de Simplified.

Chiar acum, puteți verifica gratuit contrapartea prin TIN în programul Simplificat.Contrapărți (folosind accesul demo).

Verificați gratuit contrapartea prin TIN

Aflați totul despre contraparte

Serviciul Fiscal Federal poate încheia afacerea și poate elimina bani din cheltuieli dacă persoana simplistă nu a arătat așa-numitul „ due diligence la alegerea unei contrapartide". Partenerul trebuie să fie „curat” conform Registrului Unificat de Stat al Entităților Juridice, să plătească taxele la timp și în suma corespunzătoare și să nu fie o afacere de o zi. Serviciul nostru vă va oferi informații complete despre partenerul dvs., așa cum îl vede Serviciul Fiscal Federal.

Un avantaj suplimentar al serviciului este că veți afla dacă contrapartea are cazuri în arbitraj și dacă executorii judecătorești caută. De asemenea, puteți urmări lanțul de conexiuni al contrapărții cu alte firme și puteți verifica dacă sunt false.

Contractele guvernamentale și licențele tuturor companiilor sunt disponibile în cabinetul nostru de fișiere. De exemplu, dacă cumpărați alcool, verificați dacă furnizorul are licență.

O altă opțiune importantă este să aflați dacă firma este auditată: fiscal, muncă etc.

Verificați-vă compania pentru riscuri

Serviciul Fiscal Federal a amânat deschiderea serviciului său Transparent Business pentru iunie 2018. Securitatea companiilor era amenințată - de la 1 septembrie 2017, autoritățile fiscale vor avea dreptul de a închide companiile cu date inexacte în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice fără proces. Puteți verifica acuratețea informațiilor despre compania dvs. într-un minut.

Costul abonamentului

Pentru a utiliza serviciul, abonați-vă. În prezent avem două tarife: . În perioada de abonament, va fi posibilă verificarea oricărui număr de contrapărți.

Conform noii legi, este necesar să se verifice contrapărțile de fiecare dată înainte de o tranzacție. Pentru a nu verifica fiecare zi a declarației, doar găsiți-vă partenerii și faceți clic pe butonul " Urmareste schimbarile„- dacă dintr-o dată organele fiscale suspectează compania de neîncredere, veți primi imediat un mesaj în contul personal.

Serviciul Federal de Taxe a raportat pe site-ul său că a semnalat 800.000 de companii ca fiind nesigure, făcând periculoasă colaborarea cu ele. Aceste etichete sunt în serviciul nostru. Prin urmare, puteți verifica toți partenerii și îi puteți pune sub control cu ​​un singur clic.

Redactorii revistei Simplificare au realizat un serviciu special pentru contabili și manageri. Am implementat principiul semaforului: contrapartea este evidentiata roșu(nu poate funcționa) galben(de verificat) sau verde(sigur pentru a lucra cu) culoare. Și nu trebuie să fiți un utilizator avansat de computer sau să înțelegeți complexitățile articolului 54.1 din Codul fiscal al Federației Ruse prin diligență.

Vrei să te asiguri că un potențial client sau partener este sincer și te protejezi de probleme? Utilizați serviciul KUB gratuit controale online fiabilitatea contrapărții după TIN, OGRN sau denumirea organizației.

Cine trebuie să verifice online contrapartea prin TIN sau OGRN și când?

Este necesar să se verifice fiabilitatea contrapărților înainte de a încheia un acord și de a începe cooperarea cu fiecare nou client sau partener de afaceri. Acest lucru va evita o serie de riscuri, inclusiv:

Pierderea profitului datorată neîndeplinirii de către contrapartea de „o zi” a obligațiilor asumate (livrarea mărfurilor, prestarea serviciilor, plata bunurilor/serviciilor etc.).

Pretenții din partea autorităților fiscale din cauza incapacității de a justifica costurile care sunt luate în considerare la impozitarea profiturilor și TVA.

Pretenții din partea autorităților fiscale din cauza incapacității de a fundamenta beneficiul fiscal primit pentru rambursarea TVA.

Pierderea reputației din cauza lucrului cu o organizație fără scrupule etc.

O verificare cuprinzătoare a contrapărții înainte de a încheia un acord cu acesta nu numai că va reduce riscurile atunci când lucrați cu acesta, ci va deveni și un argument în favoarea dumneavoastră în cazul unui litigiu cu autoritățile fiscale, deoarece vă va confirma prudența în alegerea afacerii. parteneri și clienți.

Ce este inclus în verificarea contrapărții?

Serviciul de verificare online a contrapartidei vă va permite să verificați un client sau partener gratuit și fără înregistrare, folosind următoarele surse:

Baza Serviciului Fiscal Federal (Federal Serviciul Fiscal) - face posibilă obținerea de informații succinte din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice, informații cu privire la modificările datelor privind întreprinderea cuprinse în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice, date privind lichidarea planificată, reorganizarea, excluderea societății din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice, reducerea capitalul autorizat. Sursa furnizează și informații despre înscrierea conducătorului sau fondatorilor contrapărții în registrul persoanelor care au refuzat să conducă organizația.

Registrul managerilor de masă și fondatorilor de masă - vă permite să aflați dacă în conducerea organizației există persoane care conduc mai multe persoane juridice.

Registrul adreselor de înregistrare în masă - furnizează date despre înregistrarea societății în locurile de înregistrare în masă și despre posibilitatea de a contacta reprezentanții contrapartidei la adresa indicată în datele lor de înregistrare.

Inregistreaza-te situațiile financiare Rosstat - vă permite să vă familiarizați cu situațiile financiare anuale ale contrapărții, care sunt deschise în conformitate cu paragraful 89 din Regulamentul privind contabilitatea și situațiile financiare din Federația Rusă, aprobat prin ordin al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 29 iulie 1998 Nr. 34n.

Registrul contractelor guvernamentale al Trezoreriei Rusiei - face posibilă aflarea contractelor guvernamentale, pe baza rezultatelor plasării comenzilor, au fost și sunt efectuate de companie.

Registrul furnizorilor lipsiți de scrupule - vă permite să aflați dacă contrapartea este antreprenor, furnizor, executant de comenzi guvernamentale, contracte cu care au fost reziliate printr-o hotărâre judecătorească sau din cauza încălcării semnificative a condițiilor de cooperare.

Cabinetul dosarelor de arbitraj - vă permite să aflați dacă contrapartea a participat la cazuri de arbitraj, în ce calitate și, de asemenea, cum s-a încheiat fiecare caz.

Baza de date FSPP (Federal Bailiff Service) - face posibilă aflarea dacă sunt deschise proceduri de executare împotriva companiei și dacă aceasta are datorii în FSPP.

Registrul persoanelor descalificate - vă permite să aflați despre prezența persoanelor descalificate în organele executive ale contrapărții.

Măsuri organizatorice de protecție împotriva contractanților necinstiți

Pentru a proteja împotriva cooperării cu organizații fără scrupule, se recomandă dezvoltarea unui intern act normativ, care va reglementa procedurile de lucru precontractual cu noi parteneri de afaceri și clienți. Documentul precizează:

scopurile și principiile lucrului precontractual cu potențialele contrapărți;

procedura de interacțiune între manageri, servicii de securitate și aprovizionare, avocați și alții oficiali companiile care sunt în contact cu potențiale contrapărți;

o listă de documente care sunt obligatorii solicitate de la o nouă contrapartidă;

o listă a procedurilor care sunt efectuate înainte de începerea cooperării cu o contraparte în vederea verificării acesteia etc.

Pentru a verifica fiecare nouă contraparte pentru fiabilitate, riscuri fiscale, datorii, solvabilitate, stabilitate Financiară iar alți parametri sunt eliberați prin comenzi separate.

Nu neglijați posibilitatea verificării online a fiecărui partener sau client nou și obțineți toate datele posibile deschise despre el. Este necesar să se renunțe complet la încheierea contractelor de „backdating”. Pentru protectie suplimentara impotriva riscuri financiare care apar atunci când lucrați cu antreprenori fără scrupule, puteți încheia contracte de asigurare pentru echipamente, marfă, răspundere civilă, întreruperi ale activității etc.

Cine altcineva poate fi verificat folosind serviciul nostru?

În primul rând, trebuie să vă asigurați că compania este înregistrată în modul prescris și funcționează. Acest lucru se poate face în multe moduri.

Verificați TIN

Asigurați-vă că TIN-ul furnizorului nu este un set aleatoriu de numere, ci un cod digital real care aparține companiei care oferă oferta.

Este foarte ușor să verificați acest lucru, deoarece TIN-ul are propriul algoritm și un număr fals, cel mai probabil, nu se va potrivi cu el. Puteți recunoaște o eroare în TIN în orice program de pregătire a informațiilor despre veniturile persoanelor fizice introducând numărul în câmpul „TIN al angajatorului”. Dacă numărul nu satisface algoritmul, va apărea un mesaj de eroare.

În același timp, puteți stabili autenticitatea TIN-ului și apartenența acestuia la o anumită companie pe site-ul Serviciului Fiscal Federal sau folosind serviciul de verificare a contrapartidei.

Solicitați o copie a certificatului de înregistrare de stat (sau o fișă de înscriere în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice)

Certificatul de înregistrare de stat confirmă faptul că contrapartea există ca persoană juridică și este înregistrată ca contribuabil. De la 1 ianuarie 2017, la înregistrarea persoanelor juridice și antreprenori individualiîn locul unui certificat de înregistrare de stat se eliberează o fișă de înregistrare a registrului solicitat - ERGUL sau EGRIP. Astfel, foaia de înscriere este un document care confirmă faptul de a efectua o înscriere în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice sau EGRIP.

În conformitate cu clauza 13 din Regulile de ținere a Registrului unificat de stat al persoanelor juridice, foaia de înscriere a registrului de stat este inclusă în dosarul de înregistrare a unei persoane juridice. În conformitate cu clauza 19 din Regulile de menținere a USRIP, foaia de înscriere a registrului de stat este inclusă în dosarul de înregistrare a unui antreprenor individual.

Obțineți un extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice / EGRIP

Un nou extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice confirmă faptul că contrapartea este înregistrată și nu a fost radiată la momentul primirii acesteia. În plus, conform extrasului din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice, puteți verifica detaliile specificate de contrapărți în contracte și alte documente.

Un extras poate fi solicitat direct de la un potențial partener sau folosind serviciul FTS.

Echilibrul vă permite să faceți mai multe simultan constatări importante despre companie:

• În primul rând, el confirmă că compania raportează.
• În al doilea rând, vă permite să stabiliți dacă organizația a desfășurat activități economice.
• În al treilea rând, din contabilitate poți afla despre „portofoliul” de fonduri de care dispune compania. Dacă o companie are practic zero valoare a activelor, obligații semnificative de datorie și un capital autorizat de 10.000 de ruble, acesta este un motiv pentru a vă gândi dacă merită să acordați unei astfel de companii, de exemplu, un împrumut pe mărfuri. Cifra de afaceri care este prea mică în comparație cu valoarea tranzacției propuse pot indica, de asemenea, că furnizorul ascunde o parte din venit. În acest caz, este mai bine să refuzați tranzacția.

Pe baza situațiilor financiare, este ușor de compilat analiza financiara, care va arăta dinamica activităților companiei și va permite evaluarea stabilității financiare a acesteia. În serviciul de pe cardul companiei, puteți găsi link-uri către situații financiare și analize mini-financiare, care vă vor permite să vedeți imediat punctele cheie din formularele contabile fără a fi nevoie să studiați o situație financiară mare și complexă pentru companie.

Informații despre persoane juridice care au datorii fiscale și/sau nu reprezintă raportare fiscală mai mult de un an, pot fi obținute și pe site-ul Serviciului Fiscal Federal.

Analize suplimentare

Este necesar să verificați integritatea contrapărții și să colectați dovezi că ați efectuat verificarea necesară. De ce este important? În cazul unui proces, aceasta va confirma faptul că compania dvs. a demonstrat .

Din punctul de vedere al organelor fiscale (), societatea nu a dat dovadă de diligență dacă nu are:

• contacte personale ale conducerii din societatea contrapartida la discutarea termenilor de furnizare si la semnarea contractelor;
• confirmare documentară a împuternicirii conducătorului societății contrapartide, copii ale unui document care dovedește identitatea acestuia;
• informații despre locația reală a contrapărții, precum și locația depozitului, producției, spațiului de vânzare cu amănuntul;
• informații despre modalitatea de obținere a informațiilor despre contraparte (publicitate, recomandări ale partenerilor, site oficial etc.);
• informatii despre înregistrare de stat contraparte în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice;
• informații despre dacă contrapartea deține licența necesară (dacă tranzacția este încheiată în cadrul activității licențiate), certificate de admitere la anumit fel lucrări emise organizare de autoreglementare;
• informații despre alți participanți la piață ai unor bunuri, lucrări, servicii similare, inclusiv cei care oferă prețuri mai mici.

Informatiile Companiei

Adresă de înregistrare în bloc

O adresă de masă este unul dintre semnele firmelor de o zi. La sfârșitul anului 2017, Ministerul Finanțelor a emis un avertisment că, dacă există informații confirmate cu privire la inexactitatea informațiilor furnizate despre adresa persoanei juridice, autoritatea de înregistrare are dreptul de a refuza înregistrarea. Potrivit documentului, faptele de includere a informațiilor despre adresa de înregistrare în masă sunt baza pentru verificarea fiabilității datelor în Registrul Unificat de Stat al Entităților Juridice. Astfel, prin înregistrarea companiilor la o adresă de masă, unei persoane juridice sau întreprinzător individual riscă să i se refuze înregistrarea.

Dar înăsprirea controlului asupra adreselor în masă se aplică nu numai noilor afaceri, ci și companiilor deja înregistrate: biroul fiscal trimite scrisori companiilor care trebuie să furnizeze informații fiabile despre adresa lor autorității de înregistrare. Nu va fi posibilă ignorarea notificării autorităților fiscale: dacă adresa nu este confirmată, documentele depuse nu corespund fiabilității, atunci se face o înregistrare în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice despre informații incorecte despre adresă, ceea ce poate duce la excluderea organizaţiei din registru, conform. Cu atât mai periculos este să închei contracte cu contrapărți înregistrate la adrese de masă.

Cum se verifică „caracterul de masă” al adresei? În primul rând, pe site-ul Serviciului Federal de Taxe este disponibil un serviciu care verifică adresa introdusă de utilizator cu o listă de adrese în masă. În al doilea rând, arată care companii sunt înregistrate la aceeași adresă cu contrapartea de interes pentru utilizator, serviciu. Într-o serie de cazuri, un astfel de „cartier”, chiar dacă nu vorbim despre înregistrarea în masă, se poate dovedi a fi semnificativ.

Locația reală a contrapărții

În sine, discrepanța dintre adresa efectivă și cea legală nu caracterizează în niciun fel contrapartea. Potrivit Serviciului Federal de Taxe, aproape 80% companiile rusești situat nu pe adresa legala specificate în timpul înregistrării. Dar fiscul recomandă verificarea locației reale a contrapărții împreună cu alte date.

Astfel de informații pot fi obținute vizitând adresa legală sau reală a potențialului partener. Acest lucru va permite nu numai să se clarifice dacă biroul contrapărții se află într-adevăr acolo, ci și să se uite la sediul, producția sau spațiu de vânzare cu amănuntul, discutați cu angajații și vecinii din clădirea de birouri. O astfel de vizită poate fi deosebit de productivă dacă se face incognito, sub masca unui cumpărător sau potențial partener.

În Contour.Focus, puteți vizualiza panorama clădirilor și împrejurimilor pentru entitatea juridică specificată cu un singur clic. Această opțiune se numește .

Fezabilitatea termenilor contractului pentru contraparte

Trebuie să existe dovezi clare pe care le are contrapartea oportunitate realăîndeplini termenii contractului. În primul rând, se ia în considerare timpul petrecut cu livrarea sau producția de bunuri, efectuarea muncii sau prestarea de servicii.

Încălcări ale legilor fiscale

Contribuabilul are dreptul de a solicita organelor fiscale informații privind plata impozitelor de către contrapărți. În același timp, nu contează dacă inspecția va răspunde solicitării companiei. Codul nu stabilește obligația autorităților fiscale de a furniza contribuabililor, la cererea acestora, informații cu privire la îndeplinirea de către contrapărți a obligațiilor prevăzute de legislația privind impozitele și taxele, sau cu privire la încălcările legii de către acestea ().

După cum arată practica arbitrală, însuși faptul de a se adresa la fisc cu o cerere de asistență la verificarea integrității contrapărților demonstrează diligența necesară a companiei.

Pentru ca faptul de a contacta inspectia sa fie consemnat, cererea trebuie transmisa prin scrisoare recomandată cu chitanță de retur (aveți o copie a inventarului și un aviz returnat) sau depuneți personal o cerere la biroul fiscal (în acest caz, o copie a cererii cu marca de acceptare rămâne la îndemână).

Cazuri de arbitraj

„Lista neagră” pe site-ul Serviciului Federal de Taxe

Acesta este un registru al persoanelor descalificate. Descalificarea este o pedeapsă administrativă, care constă în privarea individual anumite drepturi, în special dreptul de ocupare posturi de conducereîn organ executiv conducerea unei persoane juridice, să fie membru al consiliului de administrație (consiliu de supraveghere), activitate antreprenorială pentru conducerea unei persoane juridice.

Motivele de descalificare pot fi falimentul intenționat sau fictiv, ascunderea proprietății sau a obligațiilor de proprietate, falsificarea documentelor contabile și a altor documente contabile etc.

Pentru a evita cooperarea cu companiile al căror șef a fost descalificat, este suficient să verificați un potențial partener printr-un serviciu special de pe site-ul Serviciului Federal de Taxe. Căutarea se efectuează după numele persoanei juridice și PSRN.

Până la sfârșitul anului 2018, Serviciul Fiscal Federal a lansat serviciul Transparent Business în modul de testare, care poate fi folosit pentru a colecta informații complete despre un contribuabil - o organizație și pentru a exercita diligența.

Dacă introduceți date despre TIN, PSRN sau numele companiei în căutare, vor apărea următoarele informații:

• data înregistrării de stat și numărul principal de înregistrare de stat al persoanei juridice, modul de constituire a persoanei juridice și denumirea autorității de înregistrare;
• informații despre înregistrarea organizației în organul fiscal;
• starea persoanei juridice;
• adresa persoanei juridice și informații despre adresa de înregistrare în masă;
• OKVED;
• mărimea capitalului autorizat;
• date inexacte despre șeful companiei, gestionarea activităților multor alte persoane juridice;
• categoria subiectului afacerilor mici şi mijlocii.

Ar trebui să acordați atenție semnului triunghi, care poate apărea în secțiune ca un avertisment. Aceasta înseamnă că informațiile necesită o atenție specială.

Puterile celui care semneaza documentele

Ministerul Finanțelor recomandă ca la verificarea contrapărților să obțină dovezi documentare ale autorității șefului (reprezentantului acestuia). În cazul în care documentele sunt semnate de un reprezentant al societății, trebuie să se obțină de la contraparte o împuternicire sau alt document prin care aceasta sau acea persoană să semneze documente în numele societății.

De asemenea, Ministerul Finanțelor recomandă contribuabililor să solicite documente de identificare de la șeful societății contrapartide. Aceasta va confirma că documentele sunt semnate de persoana care are autoritatea să facă acest lucru. În plus, pot exista cazuri când contrapartea este înregistrată pe un pașaport pierdut sau furat. Puteți afla acest lucru pe site-ul FMS.

Informații despre tranzacție

Confirmarea contactelor personale la încheierea unei tranzacții

Lipsa contactelor personale în timpul încheierii tranzacției poate indica faptul că contribuabilul nu a exercitat diligența necesară. Datele colectate cu privire la circumstanțele încheierii contractului cu contrapartea (care a participat la negocieri, cine a eliberat bunurile etc.) vor ajuta la demonstrarea contrariului.

Verificarea documentelor tranzacției

Această procedură evită nu numai pretențiile autorităților fiscale, ci și eventualele litigii.

• verifica adresa indicata in documentele contrapartidei, in special in facturi;
• asigurați-vă că documentele furnizorului nu conțin contradicții logice și respectă Codul Fiscal al Federației Ruse și alte legi;
• comparați semnăturile angajaților pe documente pentru a exclude situația în care sunt puse semnături diferite în numele unei singure persoane (este mai bine să excludeți astfel de documente, astfel încât Serviciul Fiscal Federal să nu pretindă că sunt fictive).

Această listă de „filtre” nu este exhaustivă. Există și alte modalități de a fi atent în alegerea unei contrapărți și de a obține cele mai complete informații despre aceasta.

Contrapartidele de o zi sunt capabile sa provoace prejudicii atat statului in caz de evaziune fiscala, cat si contribuabilului, care va trebui sa faca dovada valabilitatii beneficiului fiscal primit la rambursarea TVA sau la contabilizarea cheltuielilor in scopuri de impozit pe profit ca un rezultat al interacțiunii cu astfel de contrapărți lipsite de scrupule.

Inspecțiile sunt ghidate de Decretul Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 12 octombrie 2006 nr. 53 "", care a stabilit principalul semne de necinste contribuabil şi reguli pentru determinarea lor.

Contribuabilii, pentru a dovedi exercitarea diligenței și precauției în alegerea unei contrapartide, pot apela la criterii publice
autoevaluarea riscului pentru contribuabilii utilizați de autoritățile fiscale în procesul de selectare a obiectelor pentru inspecțiile fiscale la fața locului (aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 30 mai 2007 nr. MM-3-06 / 333@ ""), ca precum și explicații de la autoritățile financiare cu privire la dacă, caz în care se consideră că contribuabilul și-a îndeplinit obligația de verificare a contrapartidei.

Pentru a te proteja de riscurile alergării activitate economicăși posibile revendicări din partea autorităților fiscale, există multe oportunități de a verifica integritatea unui potențial partener de afaceri.

Am identificat o serie de acțiuni care, în opinia inspectoratelor fiscale și a instanțelor de judecată, trebuie întreprinse pentru a confirma exercitarea diligenței și prudenței la alegerea unei contrapărți.

Puteți afla dacă o licență a fost eliberată unei potențiale contrapărți la site-urile web ale autorităților de licențiere- pentru fiecare tip de activitate, autoritatea de licențiere va fi diferită. De exemplu, site-ul Rospotrebnadzor vă permite să căutați prin registrele de licențe eliberate pentru activități legate de utilizarea agenților patogeni ai bolilor infecțioase și pentru activități în domeniul utilizării surselor de radiații ionizante.

7. Familiarizați-vă cu situațiile financiare anuale ale contrapărții. În conformitate cu paragraful 89 din Regulamentul privind contabilitatea și situațiile financiare din Federația Rusă (aprobat de Ministerul Finanțelor din Rusia din 29 iulie 1998 nr. 34n), situațiile financiare anuale ale organizației sunt deschis utilizatorilor interesați(bănci, investitori, creditori, cumpărători, furnizori etc.) care se pot familiariza cu acesta și pot primi copii ale acestuia cu rambursarea costurilor de copiere, iar organizația ar trebui să ofere o oportunitate utilizatorilor interesați de a se familiariza cu situațiile financiare.

În plus, Rosstat este obligat să furnizeze gratuit informații cu privire la situațiile financiare anuale ale organizațiilor (Regulamente privind Serviciul Federal de Statistică de Stat, aprobate de Guvernul Federației Ruse din 2 iunie 2008 nr. 42, Rosstat din 20 mai, 2013 Nr. 183 „Cu privire la aprobarea Regulamentului administrativ de prevedere Serviciul Federal statistica statului serviciu public„Oferirea utilizatorilor interesați cu date din situațiile contabile (financiare) ale persoanelor juridice care operează pe teritoriul Federației Ruse”).

8. Examinați registrul furnizorilor fără scrupule. Desigur, o potențială contraparte nu este neapărat un participant la sistemul de achiziții pentru guvern și nevoile municipale, dar există o astfel de posibilitate. Prin urmare, vă recomandăm în continuare să treceți prin această etapă opțională de verificare și să căutați cel potrivit registru, actualizat de FAS Rusia.

Sfat Recomandăm dezvoltarea reglementare locală privind organizarea și îmbunătățirea activității precontractuale cu potențialele contrapărți, care ar indica obiectivele acesteia, principiile de activitate și interacțiunea managerilor, serviciilor de furnizare și securitate, avocaților și altor funcționari ai contribuabilului în contact cu potențialele contrapărți, precum și enumerarea documente care trebuie solicitate contrapartidelor si altor persoane. Instanțele de judecată acordă atenție și existenței unui astfel de act local (decretul FAS MO din 23 mai 2013 în dosarul nr. A40-98947 / 12-140-714). În plus, are sens să publici comenzi individuale la verificarea unei anumite contrapărți pentru confirmarea ulterioară a corectitudinii acestora în cazul unui conflict.

9. Verificați autoritatea persoanei care semnează contractul. Instanțele indică adesea necesitatea verificării acreditărilor ca o condiție pentru recunoașterea de bună-credință a unui contribuabil (FAS ZSO din 25 mai 2012 în dosarul nr. dosar Nr. A46-5720 / 2013) . Mai mult, dacă contribuabilul a primit toate documentele și informațiile necesare, dar nu a verificat autoritatea reprezentantului contrapărții de a semna documentele, aceasta va sta la baza recunoașterii acestui contribuabil ca rea-credință (decretul FAS MO din iulie 11, 2012 în dosarul Nr. A40-103278 / 11 -140-436).

Atunci când se analizează un caz, în cazul în care semnatarul refuză să semneze pe documente, acesta este de obicei desemnat expertiza scrisului de mână- dar uneori se descurcă fără ea (FAS UO din 30 iunie 2010 Nr. F09-4904 / 10-C2 în dosarul Nr. A76-39186 / 2009-41-833). Totuși, de mai multe ori instanțele subliniază că o simplă comparație vizuală a semnăturilor și a mărturiei reprezentantului unui contribuabil nu poate fi considerată un motiv suficient pentru a recunoaște că documentele au fost semnate de persoane neidentificate (decizia Curții a III-a de Arbitraj de Apel din 13 octombrie 2010 în cauza Nr. A33-4148 / 2010).

Și desigur, instanțele constată faptul de rea-credință a contribuabilului în cazul în care reprezentantul autorizat al contrapartidei la momentul semnării documentelor decedat(VAS RF din 6 decembrie 2010 Nr. VAS-16471/10) sau puterile lui au fost încetate(FAS PO din 28 februarie 2012 Nr. F06-998/12 în dosarul Nr. A65-14837/2011). Pe de altă parte, acest ultim caz nu poate, în opinia instanțelor, să depună mărturie cu privire la primirea unui beneficiu fiscal nerezonabil dacă, înainte de încheierea tranzacției în litigiu, contribuabilul a avut relații economice de lungă durată cu contrapartea (FAS SKO din 25 aprilie 2013 Nr. Ф08-1895 / 13 în dosarul Nr. A53-12917 / 2012, decizia FAS ZSO din 27 octombrie 2011 Nr. F07-8946 / 11 în dosarul Nr. A52-4227) / 2 .

Înainte de a semna documentele, ar trebui să fiți atenți la următoarele:

• este tranzacția care se încheie pentru contrapartea dvs major;
• nu a expirat mandat reprezentantul contrapartidei (este determinat de statutul organizatiei sau de o imputernicire);
• nu limitat dacă Cartă atribuțiile directorului de a încheia tranzacții a căror valoare depășește o anumită valoare.

10. Faceti o cerere la fiscul de la locul inregistrarii contrapartidei. Instanțele subliniază că aceasta este privită și ca o manifestare a prudenței contribuabilului (FAS ZSO din 14 octombrie 2010 în dosarul nr. A27-26264 / 2009, FAS ZSO din data de 5 martie 2008 nr. F04-1408 / 2008 / 2010). A45-34) în dosarul nr. A45-5924 / 07-31 / 153, a Curții a III-a de Arbitraj de Apel din 11 octombrie 2013 în dosarul nr. , 2012 în dosarul Nr. A55-1742 / 2012 ).

Mai mult, instanțele de arbitraj districtuale confirmă obligația autorităților fiscale furnizează informațiile solicitate în intervalul de informații nerecunoscute în conformitate cu secretul fiscal. Astfel, FAS ZSO a subliniat că refuzul inspectoratului de a furniza informații despre contrapartea contribuabilului afectează drepturile acestuia din urmă legate de obținerea de avantaje fiscale, ținând cont de obligația contribuabilului de a confirma diligența și prudența la alegerea unei contrapărți (Rezoluția ZSO FAS din data de 14 decembrie 2007 Nr. F04- 67/2007(77-A67-32) în dosarul Nr. A67-1687/2007).

Uneori, instanțele chiar subliniază că contribuabilul a avut posibilitatea de a contacta serviciile relevante pentru a verifica contrapartea, dar nu a făcut acest lucru (FAS MO din 14 septembrie 2010 Nr. KA-A40 / 10728-10 în cazul Nr. A40-). 4632 / 10- 115-57).

Adevărat, ocazional, instanțele încă ajung la concluzia că contribuabilul nu se poate adresa la inspectoratul de la locul de înregistrare a contrapartidei, întrucât doar autoritățile fiscale au o astfel de autoritate (FAS SZO din 31 iulie 2013 în dosarul nr. A13-8751). / 2012).

Dar chiar dacă fiscul refuză să răspundă solicitării, el faptul direcției sale va indica faptul că contribuabilul a dorit să se protejeze la alegerea unei contrapartide și poate servi drept dovadă a due diligence în viitor. Totodată, este important ca cererea să fie depusă personal la oficiul inspectoratului fiscal (o copie a cererii cu marca de acceptare trebuie să rămână la îndemână) sau prin poștă cu confirmare de primire și inventarul atașării. (in acest caz raman o copie a inventarului si notificarea returnata).

După cum se poate observa, pozițiile instanțelor de judecată cu privire la sfera acțiunilor care trebuie efectuate pentru verificarea bunei-credințe a contrapărții diferă. Adevărat, uneori instanțele sunt puțin viclene.

Așadar, arată că inspectoratul fiscal nu a făcut dovada lipsei de diligență a contribuabilului - dimpotrivă, la efectuarea tranzacțiilor controversate li s-au solicitat copii legalizate. documente necesare. Totodată, instanțele subliniază că în domeniul relatii fiscale valabil prezumția de bună-credință, iar agențiile de aplicare a legii nu pot interpreta conceptul de „contribuabili de bună-credință” ca impunând contribuabililor responsabilități suplimentare neprevăzute de lege (hotărârea FAS MO din 31 ianuarie 2011 Nr. KA-A40 / 17302-10 în dosarul Nr. A40-30846 / 10-35-187, decizia FAS MO din 16 decembrie 2010 Nr. KA-A40 / 15535 -10-P în dosarul Nr. A40-960 / 09-126-4, decizia FAS MO din 22 iulie 2009 Nr. KA-A40 / 6386-09 în dosarul Nr. A40-67706 / 08-127-308).

O astfel de înțelegere a bunei-credințe a fost dezvoltată de Curtea Constituțională a Federației Ruse în nr. 329-O din 16 octombrie 2003, la care contribuabilii se referă adesea atunci când își susțin poziția. În special, Curtea a subliniat că contribuabilul nu poate fi făcut responsabil pentru acțiunile tuturor organizațiilor participarea la procesul în mai multe etape de plata și transferarea impozitelor la buget.

Totodată, instanțele subliniază adesea necesitatea de a solicita documente relevante de la contraparte, subliniind că aceste acțiuni au pentru contribuabil. Natura Datoriei(FAS PO din 14 iulie 2010 în dosarul Nr. A57-7689 / 2009, FAS ZSO din 20 iulie 2010 în dosarul Nr. A81-4676 / 2009).

Uneori, atenția instanțelor poate fi atrasă și asupra altor detalii - de exemplu, încheierea unui contract pentru o livrare „probă” de bunuri. petrecere mică pentru a verifica contrapartea (Decretul Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova din 16 decembrie 2010 Nr. KA-A40 / 15535-10-P în cazul Nr. A40-960 / 09-126-4), faptul înregistrării a contrapartidei în câteva zileînainte de tranzacție (FAS UO din 28 noiembrie 2012 Nr. F09-11410 / 12 în cazul Nr. A60-7356 / 2012), etc. Autoritățile fiscale se pot referi și la faptul că organizația contrapartidă a „lideri și fondatori de masă”, iar acest fapt ar fi trebuit să alerteze contribuabilul (FAS MO din 3 noiembrie 2011 Nr. F05-11505/11 în dosarul Nr. A41-23181/2010).

În concluzie, observăm că prezența un singur semn de necinste contrapartea, de regulă, nu constituie un obstacol în calea recunoașterii beneficiului fiscal primit de contribuabil ca nejustificat. Cu toate acestea, combinația lor face adesea inspectii fiscale alertă, iar instanțele - să decidă nu în favoarea contribuabilului.