เอกสารอะไรขยายอำนาจอธิบดี จะขอต่ออายุกรรมการได้อย่างไร? ฉันจำเป็นต้องทำการตัดสินใจรับรองเพื่อขยายวาระการดำรงตำแหน่งของอธิบดีหรือไม่?

เงินที่ลูกจ้างได้รับตามมาตรา แรงงานสัมพันธ์กับ นิติบุคคลหรือผู้ประกอบการรายบุคคลต้องเสียภาษีเงินได้ ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียภาษีนี้จากรายได้ของผู้ว่าจ้างจะถูกหักภาษีและจ่ายให้กับงบประมาณโดยนายจ้างซึ่งทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

จนถึงปี 2559 นายจ้างรายงานจำนวนภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายและจ่ายให้กับคลังสำหรับลูกจ้างปีละครั้ง นี่คือรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ฉบับสำหรับพนักงานแต่ละคน ซึ่งต้องส่งไปยัง IFTS ก่อนวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากวันที่รายงาน นายจ้างไม่สามารถจ่ายค่าจ้างหรือละเมิดหน้าที่ของตนในฐานะตัวแทนภาษี - ผู้ตรวจสอบของ Federal Tax Service ไม่มีข้อมูลเพียงพอที่จะติดตามการละเมิดตลอดทั้งปี

เพื่อควบคุมการโอนภาษีได้มีการแนะนำแบบฟอร์มใหม่ - 6-NDFL ซึ่งจะต้องส่งทุกไตรมาสไปยังนิติบุคคลและผู้ประกอบการทั้งหมดที่มีพนักงาน (ข้อ 2 ของมาตรา 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) . แบบฟอร์มได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของ Federal Tax Service เมื่อวันที่ 14 ตุลาคม 2015 หมายเลข ММВ-7-11/450

6-NDFL ประกอบด้วยข้อมูลเกี่ยวกับนายจ้าง จำนวนรายได้และการลดหย่อนภาษี วันที่ได้รับรายได้จริง การหักภาษี และการโอนไปยังงบประมาณ รายงาน 6-NDFL ประกอบด้วย 3 ส่วน ได้แก่ หน้าชื่อเรื่อง ส่วนที่ 1 และส่วนที่ 2

กฎทั่วไปสำหรับการกรอกแบบฟอร์ม 6-NDFL

พิจารณาขั้นตอนการกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ราย หากคุณไม่ได้ส่งรายงานผ่าน TCS คุณสามารถใช้ปากกาหมึกสีดำ น้ำเงิน และม่วงสำหรับการเขียนด้วยลายมือเท่านั้น ห้ามมิให้แก้ไขข้อผิดพลาดกับผู้ตรวจทาน

ในบรรทัดของรายงาน ข้อมูลจะถูกป้อนจากซ้ายไปขวา โดยเริ่มจากเซลล์ซ้ายสุด ในเซลล์ว่าง ควรมีเส้นประ จำนวนเงินรายได้จะถูกกรอกในรูเบิลและ kopecks และจำนวนภาษี - เฉพาะในรูเบิลเท่านั้น kopecks จะถูกปัดเศษ การกรอกใน 6-NDFL-2016 จะเกิดขึ้นแยกกันสำหรับ OKTMO แต่ละรายการ ชีตมีเลขเรียงกันโดยเริ่มจากแผ่นแรก

วิธีกรอก 6-NDFL: หน้าชื่อเรื่อง

นิติบุคคลระบุ TIN และ KPP ผู้ประกอบการ - ใส่เฉพาะ TIN และขีดกลางในช่อง "KPP" หากคุณส่งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายเป็นครั้งแรกในช่วงเวลานี้ "หมายเลขปรับปรุง" คือ 000 หากส่งการประกาศที่อัปเดต ฟิลด์จะสอดคล้องกับหมายเลขซีเรียลของการปรับปรุง (001, 002 เป็นต้น) ).

ระยะเวลาการส่งประกอบด้วยรหัสดิจิทัล:

• สำหรับรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1 - 21;
• ครึ่งปี - 31;
• - 33;
• ต่อปี - 34

ระยะเวลาภาษี - ปีที่กรอกแบบฟอร์ม 6-NDFL ในช่อง "ส่งไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษี" คุณต้องระบุรหัสของผู้ตรวจสอบภาษี ฟิลด์ "ที่สถานที่ (การบัญชี) (รหัส)" รวมถึงรายการใดรายการหนึ่งต่อไปนี้:

• 120 - ณ สถานที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการแต่ละราย
• 320 - ที่สถานที่ประกอบธุรกิจของผู้ประกอบการแต่ละราย (เมื่อใช้ PSN และ UTII)
• 212 - ณ สถานที่จดทะเบียนนิติบุคคลรัสเซีย
• 212 - ณ สถานที่ลงทะเบียนของผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด
• 220 - ตามสถานที่ แยกย่อยนิติบุคคลของรัสเซีย

ตัวแทนภาษีในช่องชื่อเดียวกันระบุชื่อย่อตามกฎบัตร บุคคลที่เป็นตัวแทนภาษีป้อนชื่อและนามสกุลเต็มตามข้อมูลในหนังสือเดินทาง ในแผ่นงานแรก จำเป็นต้องลงทะเบียน OKTMO ขององค์กร หมายเลขโทรศัพท์ และจำนวนหน้าที่อยู่ในการคำนวณ 6-NFDL

• 1 - ตัวแทนภาษีเอง;
• 2 - ตัวแทนของตัวแทนภาษี (หากตัวแทนส่งรายงานคุณต้องระบุรายละเอียดของเอกสารยืนยันอำนาจ)

ในคอลัมน์ "วันที่และลายเซ็น" บุคคลที่ยืนยันข้อมูลของการลงนามในรายงาน ส่วนล่างขวาของหน้าชื่อเรื่องมีไว้สำหรับบันทึกของผู้ตรวจสอบภาษีเท่านั้น

วิธีกรอก 6-NDFL ให้ถูกต้อง: ส่วน 1

จำนวนเงินในส่วนที่ 1 แสดงตั้งแต่ต้นปีตามเกณฑ์คงค้าง

• ในหน้า 010 นักบัญชีกำหนดอัตราภาษีเงินได้ หากนายจ้างจ่ายรายได้ในอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่แตกต่างกัน จำเป็นต้องแยกส่วนที่ 1 สำหรับแต่ละอัตรา
• หน้าหนังสือ 020 ประกอบด้วยจำนวนรายได้ค้างรับ โดยคำนึงถึงการชำระเงินภายในกรอบการทำงานของแรงงานสัมพันธ์ เงินปันผล และผลประโยชน์การเจ็บป่วย
• ในบรรทัดที่ 025 เงินปันผลจะแสดงเป็นจำนวนเงินแยกต่างหาก
• หน้าหนังสือ 030 - จำนวนการหักภาษี
• หน้าหนังสือ 040 - จำนวนภาษีที่คำนวณได้ (นั่นคือ 13% ของความแตกต่างระหว่างรายได้ค้างรับและการหักภาษี)
• หน้าหนังสือ 045-;
• หน้าหนังสือ 050 มีข้อมูลเกี่ยวกับเงินจ่ายล่วงหน้าคงที่ที่บริษัทจ่ายให้กับแรงงานต่างด้าวในสิทธิบัตร
• ต้องระบุจำนวนพนักงานในหน้า 060 - ทุกคนที่ได้รับเงินจากนายจ้างในช่วงเวลาที่รายงานจะต้องนำมาพิจารณา
• ในหน้า 070 นักบัญชีจะระบุจำนวนภาษีที่ถูกหัก และเงินที่ตัวแทนภาษีไม่ได้หักจากพนักงานจะต้องระบุไว้ในหน้า 080
• สำหรับจำนวนภาษีที่นายจ้างคืนให้แก่ลูกจ้าง หน้า 090 ไว้

มีคำถามอะไรบ้างเมื่อกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ในส่วนที่ 1? นักบัญชีบางคนเชื่อว่าจำนวนเงินที่หักจากทรัพย์สินที่ลูกจ้างได้รับจากนายจ้างควรระบุไว้ในบรรทัดที่ 090 Federal Tax Service ในจดหมายลงวันที่ 03/18/2016 เลขที่ BS-4-11 / 4538 อธิบายว่า บรรทัดนี้มีไว้สำหรับการคืนจำนวนเงินที่ถูกระงับไว้มากเกินไปตามมาตรา . 231 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มีการคำนวณการหักภาษีแล้วในตัวบ่งชี้ของบรรทัด 040 และ 070 ซึ่งไม่สามารถคำนวณใหม่ตามบรรทัด 090

ควรมีความเท่าเทียมกันระหว่างหน้า 040 และหน้า 070 หรือไม่ ไม่ หากคุณมีรายได้ยกยอด: ตัวอย่างเช่น เงินเดือนมีนาคมที่ออกในเดือนเมษายน เนื่องจากเงินเดือนสะสมในเดือนมีนาคมจึงรวมภาษีไว้ในหน้า 040 และบริษัทจะหักจากพนักงานและโอนให้เฉพาะเดือนเมษายนเท่านั้น ตัวบ่งชี้ในหน้า 070 จะน้อยกว่าตัวบ่งชี้ในหน้า 040 หน่วยงานด้านภาษีจะไม่พิจารณาว่าเป็นข้อผิดพลาด (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 15 มีนาคม 2016 หมายเลข BS-4-11 / 4222) สถานการณ์ที่คล้ายคลึงกันเกิดขึ้นกับการจ่ายเงินให้กับพนักงานในเดือนกรกฎาคม กันยายน และธันวาคม

วิธีกรอกแบบฟอร์ม 6-NDFL: ส่วน 2

ส่วนที่สองให้ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนเงินที่นายจ้างโอนให้กับลูกจ้างในช่วง 3 เดือนที่ผ่านมา ต้องระบุรายได้ตามวันที่ได้รับตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย:

	วันที่ได้รับรายได้	วันที่หักภาษี ณ ที่จ่าย	กำหนดเวลาชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม
เงินเดือน	วันสุดท้ายของเดือน	จ่ายเงินเดือนสิ้นเดือน	วันทำการถัดไป หลังจากจ่ายเงินเดือนสิ้นเดือน
วันหยุด	วันชำระเงิน	วันชำระเงิน
ลาป่วย	วันชำระเงิน	วันชำระเงิน (หน้า 100 และหน้า 110 เหมือนกัน)	วันสุดท้ายของเดือนที่สะสม
ค่าตอบแทนสำหรับ วันหยุดที่ไม่ได้ใช้เมื่อเลิกจ้าง	วันชำระเงิน	วันชำระเงิน (หน้า 100 และหน้า 110 เหมือนกัน)	วันทำการถัดไปหลังจากชำระเงิน

• หน้าหนังสือ 100 - วันของรายได้ ในกรณีนี้คุณไม่จำเป็นต้องแบ่งเงินเดือนเป็นเงินล่วงหน้าและไม่จำเป็นต้องจ่ายงวดสุดท้าย - การชำระเงินเต็มจำนวนจะถูกระบุ
• หน้าหนังสือ 110 - วันหักภาษี ณ ที่จ่าย
• หน้าหนังสือ 120 - วันที่ไม่เกินที่ต้องโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไปยังงบประมาณ
• หน้าหนังสือ 130 - มีจำนวนเงินรายได้ที่ได้รับจริง
• หน้าหนังสือ 140 - แสดงจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักไว้

การชำระเงินแต่ละประเภทจะต้องแสดงในบรรทัดที่แยกจากกัน 100-140 ตามลำดับเวลา หากไม่เพียงพอให้เพิ่มแผ่นงาน 6-NDFL อีกแผ่น - ไม่จำเป็นต้องทำซ้ำส่วนที่ 1

ขั้นตอนการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ราย

รายงานผู้เสียภาษี 6-NDFL ต้องส่งรายไตรมาส ทั้งเดือนตามปฏิทินถัดไปหลังจากสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงานเพื่อเตรียมการ สำหรับปีที่รายงานจะต้องยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 บุคคลไม่เกินวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไป

กำหนดเวลายื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายในปี 2559:

ผู้เสียภาษียื่นภาษีเงินได้ 6 บุคคลในรูปแบบกระดาษทางไปรษณีย์รัสเซียด้วยตนเองหรือผ่านตัวแทน - หากจำนวนพนักงานน้อยกว่า 25 คน (ข้อ 2 มาตรา 230 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากมีพนักงานเพิ่มขึ้นรายงานจะถูกส่งไปยังการตรวจสอบในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เท่านั้น

นิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายต้องส่ง 6-NDFL ไปยัง Federal Tax Service ณ สถานที่ที่ลงทะเบียน สำคัญ: หากองค์กรมีแผนกแยกต่างหาก จะต้องยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 บุคคลแยกต่างหากไปยังสำนักงานสรรพากร ณ ที่ตั้งของบริษัทแม่ และ ณ ที่ตั้งของ OP

ในกรณีที่ฝ่าฝืนกำหนดเวลา บริษัท จะถูกปรับ 1,000 รูเบิล สำหรับความล่าช้าในแต่ละเดือน (ข้อ 1.2 ของมาตรา 126 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และหลังจากผ่านไป 10 วันทำการผู้เสียภาษีอาจเสี่ยงต่อการถูกบล็อกบัญชีเดินสะพัด (ข้อ 3.2 ของข้อ 76 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ต่อ ข้อมูลเท็จในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ค่าปรับ 500 รูเบิล (มาตรา 126.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากบริษัทเองสังเกตเห็นข้อผิดพลาดในการคำนวณและให้คำชี้แจงก่อนที่พนักงานตรวจภาษีจะแจ้ง จะไม่มีค่าปรับ ค่าปรับอีกอันกำลังรอนิติบุคคลหรือผู้ประกอบการรายบุคคลซึ่งมีพนักงานมากกว่า 25 คน แต่รายงานมีให้ในกระดาษ - 200 รูเบิล ภายใต้ศิลปะ 119.1 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

คำถามอื่นที่เกี่ยวข้องกับขั้นตอนการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 บุคคล: จำเป็นต้องส่งมอบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 บุคคลที่มีตัวบ่งชี้เป็นศูนย์หรือไม่ - หากผู้เสียภาษีไม่ชำระเงินให้กับพนักงานหรือผู้ประกอบการไม่ได้ พนักงาน? บริการภาษีของรัฐบาลกลางในจดหมายลงวันที่ 05/04/2559 หมายเลข BS-4-11 / 7928 ยืนยันว่าตัวแทนภาษีเท่านั้นที่จะต้องโอนการคำนวณ 6-NDFL ไปยังการตรวจสอบ ถ้าบริษัทไม่ได้จ่ายอะไรให้ใครใน ระยะเวลาการรายงานนั้นก็ไม่ใช่ตัวแทนภาษี ซึ่งหมายความว่าคุณไม่จำเป็นต้องส่งแบบฟอร์มศูนย์ 6-NDFL

อัตราส่วนการควบคุมการรายงาน 6-NDFL

เพื่อตรวจสอบความถูกต้องของการคืนภาษี Federal Tax Service เผยแพร่อัตราส่วนการควบคุมพิเศษ - ทั้งสำหรับการเปรียบเทียบข้อมูลภายในรายงานเดียวและสำหรับการควบคุมระหว่างเอกสาร อัตราส่วนการควบคุมสำหรับการตรวจสอบ 6-NDFL ระบุไว้ในจดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 10 มีนาคม 2016 หมายเลข BS-4-11 / 3852

ด้านล่างในตาราง เราระบุอัตราส่วนสำหรับการตรวจสอบตัวบ่งชี้ในรูปแบบ 6-NDFL และสาเหตุที่เป็นไปได้สำหรับการไม่ปฏิบัติตามอัตราส่วน:

อัตราส่วนการควบคุม	คำอธิบาย	ผิดพลาดตรงไหน?
หน้าหนังสือ 020 => หน้า 030	จำนวนการหักภาษีที่จัดให้ (ระบุไว้ในบรรทัด 030) ต้องไม่เกินรายได้ที่ต้องเสียภาษีรวมทั้งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (บรรทัด 020)	ลดหย่อนภาษีมากเกินไป
หน้าหนังสือ 040 => หน้า 050	จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าคงที่ (สำหรับคนต่างด้าวในสิทธิบัตรที่ระบุในหน้า 050) ต้องไม่เกินจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณได้ (บรรทัด 040)	ข้อผิดพลาดในจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า
(หน้า 020 - หน้า 030)/100 * หน้า 010 = หน้า 040	จำนวนภาษีที่คำนวณได้ (บรรทัดที่ 040) ต้องเท่ากับจำนวนภาษีที่คำนวณจากรายได้พนักงาน การหักเงิน และอัตราภาษี	ข้อผิดพลาดในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาค้างจ่าย

เจ้าหน้าที่ภาษีไม่ต้องการให้ผลรวมของบรรทัดทั้งหมด 140 จากส่วนที่ 2 เท่ากับบรรทัด 070 ของส่วนที่ 1: ความไม่เท่าเทียมกันเกิดจากรายได้ยกมา ส่วนที่ 1 จะประกอบด้วยยอดรวมสะสมสำหรับปี ในขณะที่ส่วนที่ 2 แสดงข้อมูลสำหรับสามเดือนที่ผ่านมาเท่านั้น เงินเดือนสำหรับเดือนสุดท้ายของไตรมาส (มีนาคม มิถุนายน กันยายน และธันวาคม) ตรงกับที่เกิดขึ้นในส่วนที่ 1 และการหักภาษี ณ ที่จ่ายได้แสดงไว้แล้วในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 สำหรับรอบระยะเวลารายงานถัดไป

หากคุณกรอก 6-NDFL ในโปรแกรมบัญชี มันจะตรวจสอบอัตราส่วนการควบคุมเอง ระบบการจัดส่งมีฟังก์ชันการทำงานที่คล้ายคลึงกัน การรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์. นักบัญชีต้องรู้สูตรอัตราส่วนเพื่อให้สามารถค้นหาข้อผิดพลาดในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ได้อย่างรวดเร็ว

ตัวอย่างการกรอก 6-NDFL 2016

มาดูตัวอย่างวิธีการกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 บุคคลในปี 2559 กัน เราให้ n ตัวอย่างการกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 งวด 6 เดือน ปี 2559

Fantasia LLC ในช่วงครึ่งแรกของปี 2559 ได้จ่ายเงินให้กับพนักงานดังต่อไปนี้:

ประเภทการชำระเงิน		จำนวนเงินที่ชำระเป็นรูเบิล
เงินเดือนธันวาคม 2558
เงินเดือนมกราคม 2559
เงินเดือนประจำเดือนกุมภาพันธ์ 2559
เงินเดือน มีนาคม 2559
วันหยุดพักผ่อนจ่ายให้กับวิศวกร Vasyakin A.G.
เงินเดือน เมษายน 2559
ลาป่วยของนักบัญชี Fedoseeva L.V.
เงินเดือน พฤษภาคม 2559
ค่าชดเชยสำหรับการลาพักร้อนที่ไม่ได้ใช้เมื่อเลิกจ้างวิศวกร Stoletsky I.V.
เงินเดือนมิถุนายน 2559

เงินเดือนท้ายสุด เดือนปฏิทิน Fantasia จ่ายทุกวันที่ 5 ของเดือนถัดไป รายได้ในส่วนที่ 1 ของนักบัญชีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 คนของ Fantasia สะท้อนถึงยอดสะสมทั้ง 6 เดือน และในส่วนที่ 2 ข้อมูลจะบันทึกเฉพาะเดือนเมษายน-มิถุนายน 2559 โดยคำนึงถึงเงินเดือนในเดือนมีนาคม 2559 ที่ Fantasia จ่ายไป เมษายน.

โปรดทราบ: สำหรับการชำระเงินในเดือนเมษายนถึงมิถุนายน 2559 นักบัญชี Fantasia มีบรรทัดที่ 100-140 ไม่เพียงพอในหัวข้อที่ 2 ดังนั้นเขาจึงทำแผ่นงานเพิ่มเติม 003

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2018 แบบฟอร์มใหม่ 6-NDFL จะมีผลบังคับใช้ Federal Tax Service อนุมัติการแก้ไขแบบฟอร์มการคำนวณและขั้นตอนการกรอก

FTS ได้รับการอนุมัติ แบบฟอร์มใหม่ 6-NDFL และขั้นตอนการกรอก (คำสั่งลงวันที่ 17 มกราคม 2018 หมายเลข ММВ-7-11/18@) คำสั่งนี้มีผลใช้บังคับจากการรายงานสำหรับปี 2560 แต่ไม่ช้ากว่าสองเดือนหลังจากการตีพิมพ์อย่างเป็นทางการ คำสั่งนี้เผยแพร่เมื่อวันที่ 25 มกราคม นั่นคือหลังจากวันที่ 25 มีนาคมหน่วยงานด้านภาษีจะไม่ยอมรับการคำนวณแบบเก่า ดังนั้น ก่อนส่ง 6-NDFL ไปตรวจสอบ ให้อัปเดตโปรแกรมบัญชีและตรวจสอบว่าได้พิจารณาการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดอย่างถูกต้องหรือไม่

การเปลี่ยนแปลงในรูปแบบ 6-NDFL ตั้งแต่ 2018

เป็นไปได้ที่จะแยกแยะรูปแบบใหม่ของภาษีเงินได้ 6 บุคคลจากปี 2018 จากแบบเก่าโดยใช้บาร์โค้ดในหน้าที่สองของการคำนวณ แทนที่จะเป็น 15201027 รหัสควรเป็น 00310017

แบบฟอร์มใหม่ 6-NDFL จากปี 2018: ตัวอย่าง

นอกจากนี้ จะมีคอลัมน์ใหม่สองคอลัมน์ในหน้าชื่อ:

• รูปแบบของรหัสการปรับโครงสร้างองค์กร (การชำระบัญชี) ดูตารางสำหรับค่าที่จะป้อนในคอลัมน์นี้
• TIN / KPP ขององค์กรที่จัดโครงสร้างใหม่ (แยกส่วนย่อย)

บรรทัดใหม่จะถูกกรอกโดยองค์กรที่รับช่วงต่อสำหรับบริษัทที่จัดโครงสร้างใหม่

วิธีกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 โดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงดูคำแนะนำของผู้เชี่ยวชาญ ""

รหัสของรูปแบบการปรับโครงสร้างองค์กรและการชำระบัญชีขององค์กร (แผนกแยกต่างหาก)

• วิธีการกรอกและส่งรายงาน

เปลี่ยนแปลงขั้นตอนการกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ราย

Federal Tax Service ของรัสเซียกำหนดขั้นตอนการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 บุคคลจากปี 2018 ในระหว่างการปรับโครงสร้างองค์กรใหม่ การคำนวณรวมถึงการปรับปรุงใน สำนักงานภาษีส่งมอบโดยองค์กรผู้สืบทอด ณ ที่ตั้งของมัน ในเวลาเดียวกันในส่วนบนของหน้าชื่อเธอระบุ TIN และ KPP ของเธอในคอลัมน์ "ที่สถานที่ (การบัญชี) (รหัส)" - รหัส 215 และในคอลัมน์ "ตัวแทนภาษี" - ชื่อ ของบริษัทที่จัดตั้งขึ้นหรือแผนกแยกต่างหาก

นอกจากนี้ Federal Tax Service ได้เพิ่มจำนวนรหัสสำหรับสถานที่ที่มีการส่งการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายจาก 8 เป็น 11 มีการแนะนำรหัสใหม่ 124, 214, 215 และ 216 ดูตารางที่มีรหัสด้านล่าง

รหัสใหม่สำหรับสถานที่นำเสนอการคำนวณ

รหัส	ชื่อ
	ณ สถานที่อยู่อาศัย ผู้ประกอบการรายบุคคล
	ณ สถานที่อยู่อาศัยของสมาชิก (หัวหน้า) ของเกษตรกร (ฟาร์ม) เศรษฐกิจ
	ณ สถานที่อยู่อาศัยของทนายความ
	ณ สถานที่อยู่อาศัยของทนายความ
	โดยสถานที่จดทะเบียนเป็นผู้เสียภาษีอากรที่ใหญ่ที่สุด
	ณ ที่ตั้งขององค์กรรัสเซียที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษีที่ใหญ่ที่สุด
	ณ ที่ตั้งของผู้สืบทอดซึ่งมิใช่ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด
	ณ ที่ตั้งของผู้รับโอนซึ่งเป็นผู้เสียภาษีอากรที่ใหญ่ที่สุด
	ณ ที่ตั้งของหน่วยงานแยกต่างหากขององค์กรรัสเซีย
	สถานประกอบการของผู้ประกอบการรายบุคคล
	ณ ที่ตั้งของแผนกแยกต่างหากขององค์กรต่างประเทศในสหพันธรัฐรัสเซีย

กรมสรรพากรได้ชี้แจงขั้นตอนการกรอกรายงานของผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด ในรายงานประจำปี 2560 พวกเขาจะต้องวาง TIN และ KPP ไว้ที่ตำแหน่งของตนตามหนังสือรับรองการจดทะเบียน หลักที่ 5 และ 6 ของด่านควรเป็น 01

ภายในวันที่ 04/02/2018 ตัวแทนภาษีจะต้องส่งการคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายโดยตัวแทนภาษีให้ตรวจสอบตามแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับปี 2560 (ข้อ 7 ข้อ 6.1 ข้อ 2 มาตรา 230 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) และเช่นเดียวกับในปีที่ผ่านมาจะต้องส่งการคำนวณดังกล่าวเป็นรายไตรมาสไม่เกินวันสุดท้ายของเดือนถัดจากไตรมาสที่ 1 ครึ่งปี 9 เดือน คำถามหลักซึ่งเกิดขึ้นเมื่อรวบรวมภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 บุคคลในปี 2561 - สิ่งที่ควรคำนึงถึงเมื่อจัดทำแบบฟอร์ม

รายงาน 6-NDFL ในปี 2018

การเปลี่ยนแปลงในแบบฟอร์ม 6-NDFL ดำเนินการตามคำสั่งของ Federal Tax Service No. ММВ-7-11/18@ ลงวันที่ 17 มกราคม 2018 เราได้พูดคุยกันถึงการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นในแบบฟอร์มแยกจากกัน

แม้ว่าแบบฟอร์มใหม่จะมีผลบังคับใช้ในวันที่ 26/03/2018 แต่ก็สามารถยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 สำหรับปี 2560 ทั้งก่อนวันที่กำหนดและหลังจากนั้น (จนถึง 04/02/2018)

และเพื่อส่งมอบการคำนวณโดยเริ่มจากการรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2561 จะต้องอยู่ในแบบฟอร์มใหม่แล้ว

ขั้นตอนการกรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ปี 2561

เนื่องจากมีการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อยในแบบฟอร์มการคำนวณ 6-NDFL ขั้นตอนการกรอกรายงานยังคงเหมือนเดิม นวัตกรรมส่งผลต่อการกรอกข้อมูลในแต่ละช่องของหน้าชื่อเรื่องเท่านั้นเมื่อส่งการคำนวณภายใต้เงื่อนไขของการปรับโครงสร้างองค์กรใหม่ และคุณสมบัติใหม่ของการกรอกส่วนที่ 1 หรือส่วนที่ 2 ในการคำนวณ 6-NDFL ไม่ปรากฏขึ้น

เมื่อกรอกหน้าชื่อเรื่องของการคำนวณจำเป็นต้องให้ความสนใจกับความถูกต้องของรหัสในบรรทัด "ที่สถานที่ (การบัญชี) (รหัส)" อันที่จริงสำหรับฟอร์มใหม่นั้น รายการโค้ดต่างๆ ได้ถูกปรับปรุงแล้ว ตัวอย่างเช่นถ้าก่อนหน้านี้ในบรรทัด "ที่สถานที่ (บัญชี) (รหัส)" องค์กรรัสเซียซึ่งไม่ใช่ผู้เสียภาษีรายใหญ่ที่สุด ระบุรหัส 212 จากนั้นในรายงานสำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2018 จะต้องระบุรหัส 214

รายได้นิรโทษกรรมในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ราย

เราได้พูดคุยในเรื่องการนิรโทษกรรมภาษีของรายได้ของบุคคลตาม

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2016 ได้มีการแนะนำแบบฟอร์มการรายงานรายไตรมาสแบบใหม่สำหรับตัวแทนภาษี: การคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณและหัก ณ ที่จ่ายโดยตัวแทนภาษี (แบบฟอร์ม 6-NDFL) (อนุมัติ) พิจารณาขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์ม 6-NDFL ในสถานการณ์เฉพาะ

แบบฟอร์มใหม่นี้มีความแตกต่างจากใบรับรอง 2-NDFL ทั่วไป โดยพื้นฐานแล้วจะต้องกรอกทั้งหมดสำหรับผู้เสียภาษีแต่ละรายที่ได้รับรายได้จากตัวแทนภาษี (วรรค 6 วรรค 1 มาตรา 80 ของรหัสภาษีของ สหพันธรัฐรัสเซีย).

น่าเสียดายที่ขั้นตอนการกรอกการคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL (ภาคผนวกที่ 2 ของคำสั่งของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 14 ตุลาคม 2558 หมายเลข ММВ-7-11 / 450@ (ต่อไปนี้จะเรียกว่า ขั้นตอน)) ไม่มีคำตอบสำหรับคำถามทั้งหมดที่อาจเกิดขึ้นระหว่างการร่าง และแม้ว่าข้อเท็จจริงที่ว่า Federal Tax Service ของรัสเซียได้ชี้แจงบางส่วนแล้วในจดหมาย (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 02.03.2016 หมายเลข BS-4-11 / 3460@ ลงวันที่ 25.02.2016 ฉบับที่ .2016 No. BS-3-11/553@, dated 28 December, 2015 No. BS-4-11/23129@), "จุดสีขาว" ยังคงอยู่

เรามาดูกันว่าคุณสมบัติใดบ้างที่ต้องคำนึงถึงเมื่อกรอกการคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL และสิ่งที่คุณควรใส่ใจเมื่อรวบรวมในสถานการณ์ต่างๆ

พื้นฐานสำหรับการกรอก 6-NDFL

การคำนวณในรูปแบบ 6-NDFL เช่น 2-NDFL จะถูกกรอกตามข้อมูลที่มีอยู่ในรีจิสเตอร์ การบัญชีภาษี(ข้อ 1 มาตรา 230 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อ 1.1 ของมาตรา I ของคำสั่ง)

คุณยังสามารถพัฒนาทะเบียนพิเศษ (ดูตัวอย่างด้านล่าง) โดยไม่ลืมที่จะอนุมัติแบบฟอร์มเป็นภาคผนวกของนโยบายการบัญชี ในเวลาเดียวกัน การลงทะเบียนดังกล่าวต้องมีข้อมูลทั้งหมดที่จำเป็นในการกรอก 6-NDFL (สำหรับวันที่คงค้าง การโอน และการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา โปรดดูตารางอ้างอิง)

เมื่อจำเป็นต้องหักและโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจาก ประเภทต่างๆรายได้.

ตัวอย่างการกรอกทะเบียนภาษีอากร

สำคัญ!
การไม่มีทะเบียนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นพื้นฐานสำหรับการถือตัวแทนภาษีที่ต้องรับผิดตามมาตรา 120 ของรหัสภาษี (ข้อ 2 ของจดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 29 ธันวาคม 2012 ฉบับที่ AC-4- 2 / 22690).

การกรอกส่วนที่ 1 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL

ส่วนที่ 1 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL "ตัวบ่งชี้ทั่วไป" สามารถแบ่งออกเป็นสองช่วงตามเงื่อนไข

รายการแรกมีบรรทัดตั้งแต่ 010 ถึง 050 บล็อกนี้จะถูกกรอกแยกกันสำหรับอัตราภาษีแต่ละอัตรา กล่าวคือ หากทั้งพนักงานที่มีถิ่นที่อยู่และไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในองค์กร จะต้องกรอกบรรทัดตั้งแต่ 010 ถึง 050 สองครั้ง: ทั้งในอัตรา 13 เปอร์เซ็นต์ และในอัตรา 30 เปอร์เซ็นต์ อัตราภาษีที่เกี่ยวข้อง (13, 15, 30 หรือ 35%) ระบุไว้ในบรรทัดที่ 010

บรรทัด 020 แสดงจำนวนภาษีเงินได้ทั้งหมดตามอัตราภาษีที่ระบุในบรรทัด 010

บรรทัด 030 ระบุยอดรวมของการลดหย่อนภาษี ไม่เพียงแต่มาตรฐาน แต่ยังรวมถึงสังคม ทรัพย์สิน มืออาชีพ บรรทัดเดียวกันคำนึงถึงจำนวนรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามมาตรา 217 แห่งรหัสภาษี

บรรทัด 040 แสดงถึงจำนวนภาษีที่คำนวณได้:

จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณได้ = (จำนวนรายได้ค้างรับ (บรรทัด 020) - จำนวนหักภาษี (บรรทัด 030)) x อัตราภาษี (บรรทัด 010)

บรรทัดที่ 050 ระบุจำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าคงที่ที่รับเป็นการลดจำนวนภาษีที่คำนวณได้ตั้งแต่ต้นงวดภาษี

บรรทัด 040 และ 045 ระบุจำนวนเงินปันผลและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณจากจำนวนนี้

บรรทัดตั้งแต่ 060 ถึง 090 แสดงถึงช่วงที่สองของส่วนที่ 1 และกรอกเพียงครั้งเดียวโดยไม่คำนึงถึงอัตราภาษีที่ใช้บังคับในหน้าแรก (ข้อ 3.2 ของคำสั่งซื้อ)

บรรทัด 060 หมายถึง ทั้งหมดบุคคลที่ได้รับเงินได้ที่ต้องเสียภาษีในรอบระยะเวลาภาษี กรณีเลิกจ้างและการจ้างงานในช่วงภาษีหนึ่งของบุคคลเดียวกัน จะไม่มีการปรับจำนวนบุคคล (ข้อ 3.3 ของขั้นตอน) หากบุคคลหนึ่งได้รับภาษีเงินได้ในอัตราภาษีที่แตกต่างกัน ในกรณีนี้เขาจะถูกนับเป็นหนึ่งคน

เมื่อกรอกการคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับไตรมาสแรก บรรทัดที่ 060 ประกาศ 5 คน ในเดือนพฤษภาคม มีคนลาออก 2 คน ในวันที่ 3 มิถุนายน มีคนจ้างงาน และหนึ่งในนั้นมาจากคนที่เคยลาออกมาก่อน จำนวนบุคคลที่ได้รับรายได้ซึ่งจะต้องแสดงในรูปแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายสำหรับหกเดือนในบรรทัด 060 จะเป็น 6 คน (5 - (2 - 1) + (3 - 1)) พนักงานที่เกษียณอายุและส่งคืนในขบวนการจะไม่ถูกนำมาพิจารณา

ในบรรทัดที่ 070 คุณต้องระบุจำนวนภาษีที่หักไว้ทั้งหมด

จำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่คำนวณแต่ไม่ถูกหัก ณ ที่จ่ายด้วยเหตุผลบางประการ แสดงอยู่ในบรรทัด 080

ในบรรทัดที่ 090 จำเป็นต้องสะท้อนจำนวนภาษีที่ส่งคืนไปยังผู้เสียภาษีตามมาตรา 231 ของรหัสภาษี

การกรอกส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL

ต่างจากส่วนที่ 1 ซึ่งกรอกตามเกณฑ์คงค้างตั้งแต่ต้นปี ส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL "วันที่และจำนวนรายได้ที่ได้รับจริงและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหัก ณ ที่จ่าย" จะรวมเฉพาะตัวชี้วัดที่ผลิตในช่วงสุดท้ายเท่านั้น สามเดือนของรอบระยะเวลาการรายงาน ( จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 กุมภาพันธ์ 2016 หมายเลข BS-4-11/3058@)

ในการกรอกให้ถูกต้องต้องคำนึงถึงคุณสมบัติต่อไปนี้:

• บรรทัดที่ 100 ถูกกรอกตามมาตรา 223 ของรหัสภาษี (จำได้ว่าตั้งแต่ปีใหม่สำหรับทั้งเงินเดือนและค่าเดินทางนี่เป็นวันสุดท้ายของเดือน)
• บรรทัดที่ 110 ถูกกรอกโดยคำนึงถึงบทบัญญัติของข้อ 4 ของข้อ 226 และข้อ 7 ของข้อ 226.1 ของรหัสภาษี (วันที่ที่ระบุในบรรทัดนี้ขึ้นอยู่กับประเภทของรายได้ที่จ่ายและต้องตรงกับวันที่ภาษีที่คำนวณได้ ควรถูกระงับ (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 กุมภาพันธ์ 2016 หมายเลข BS -4-11/3058@));
• บรรทัดที่ 120 ระบุวันที่ตามบทบัญญัติของวรรค 6 ของข้อ 226 และวรรค 9 ของข้อ 226.1 ของรหัสภาษีไม่เกินกว่าจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องโอน (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 01.20.2016 เลขที่ BS-4-11 / 546@). กล่าวคือ วันหลังจากวันจ่ายเงินรายได้ให้แก่ผู้เสียภาษีอากร หรือวันสุดท้ายของเดือนที่จ่ายค่าลาป่วยและลาพักร้อน และในกรณีที่ชำระเงินด้วยธุรกรรมกับ หลักทรัพย์- เร็วที่สุดของวันที่ต่อไปนี้:

1. วันที่สิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีที่เกี่ยวข้อง
2. วันที่หมดอายุตามวันที่เริ่มต้นของสัญญาบนพื้นฐานของการที่ตัวแทนภาษีจ่ายเงินรายได้ให้กับผู้เสียภาษีซึ่งได้รับการยอมรับว่าเป็นตัวแทนภาษี
3. วันจ่าย เงิน(โอนหลักทรัพย์).

จำนวนรายได้ทั้งหมด (โดยไม่หักจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักไว้) จะแสดงในบรรทัดที่ 130 และจำนวนภาษีที่หักจากรายได้นี้จะแสดงในบรรทัดที่ 140

หากเกี่ยวเนื่องกับรายได้ประเภทต่างๆ ที่มีวันที่รับจริงเดียวกัน ข้อกำหนดในการโอนภาษีจะแตกต่างกัน โดยต้องกรอกบรรทัดที่ 100-140 แยกกันสำหรับแต่ละเงื่อนไขสำหรับการโอนภาษี

จบมาตรา 2 กรณีที่มีรายได้สะสมในงวดหนึ่งและจ่ายงวดอื่น

โดย กฎทั่วไปตัวแทนภาษีมีหน้าที่ต้องโอนจำนวนภาษีไม่เกินวันถัดจากวันจ่ายเงินรายได้ มีข้อยกเว้นสำหรับผลประโยชน์ทุพพลภาพชั่วคราวเท่านั้น (รวมถึงผลประโยชน์ในการดูแลเด็กป่วย) และค่าลาพักร้อน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่หักจากการชำระเงินเหล่านี้จะต้องโอนไม่เกินวันสุดท้ายของเดือนที่ชำระ (ข้อ 6 ของข้อ 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ดังนั้น ตัวอย่างเช่น หากจ่ายเงินเดือน มีนาคม 2559 ในเดือนเมษายน ตามลำดับ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกหักและโอนในเดือนเมษายน ในการนี้ ในส่วนที่ 1 จำนวนรายได้ค้างรับจะแสดงในรูปแบบของ 6-NDFL สำหรับไตรมาสแรก และในส่วนที่ 2 การดำเนินการนี้จะแสดงเฉพาะกับการชำระเงินโดยตรงเท่านั้น ค่าจ้างพนักงานนั่นคือในการคำนวณในรูปแบบของ 6-NDFL สำหรับครึ่งแรกของปี 2559 (จดหมายของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 25 กุมภาพันธ์ 2016 ฉบับที่ BS-4-11/3058@)

ในกรณีนี้ควรระบุวันที่ใดเมื่อกรอก 6-NDFL ให้พิจารณาตัวอย่าง

1. ค่าจ้างเดือนมีนาคมจ่ายให้กับพนักงานในวันที่ 5 เมษายน และโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในวันที่ 6 เมษายน การดำเนินการจะแสดงในส่วนที่ 1 ของการคำนวณในรูปแบบ 6-NDFL สำหรับไตรมาสที่ 1 ในขณะที่ตัวแทนภาษีไม่สะท้อนการดำเนินงานในส่วนที่ 2 สำหรับไตรมาสที่ 1 ของปี 2016 การดำเนินการนี้จะสะท้อนให้เห็นในการชำระเงินโดยตรงของ ค่าจ้างพนักงาน กล่าวคือ ในการคำนวณในรูปแบบ 6- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับครึ่งปีแรก 2559 ดังนี้

• บรรทัดที่ 100 ระบุวันที่ 03/31/2016;
• ที่บรรทัด 110 - 04/05/2559;
• ที่บรรทัด 120 - 04/06/2559;

2. ลาป่วยประจำเดือนมีนาคม จ่ายวันที่ 5 เมษายน การดำเนินการในส่วนที่ 2 ของการคำนวณตามแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับครึ่งปี 2559 จะแสดงดังนี้:

• บรรทัดที่ 100 หมายถึง 04/05/2559;
• ที่บรรทัด 110 - 04/05/2559;
• ที่บรรทัด 120 - 04/30/2559;
• ในบรรทัดที่ 130 และ 140 - ตัวบ่งชี้ทั้งหมดที่เกี่ยวข้อง

กรอกภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 ราย กรณีรับของสมนาคุณและวัสดุช่วยเหลือจากพนักงาน

รายได้ไม่เกิน 4,000 รูเบิลที่บุคคลได้รับในช่วงระยะเวลาภาษีเช่นในรูปแบบของของขวัญความช่วยเหลือด้านวัตถุ (ข้อ 28 มาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ในกรณีการจ่ายรายได้ดังกล่าวให้แก่พนักงานเป็นจำนวนเงินไม่เกินมาตรฐานที่กำหนด ตัวแทนภาษีไม่มีภาระผูกพันในการคำนวณและหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แต่สถานการณ์นี้ไม่ได้บรรเทาภาระผูกพันของเขาในการสะท้อนจำนวนเงินที่ระบุไม่เพียง แต่ในทะเบียนภาษีเท่านั้น แต่ยังอยู่ใน 6-NDFL ด้วย ในระหว่างปีตัวแทนภาษีสามารถจ่ายเงินรายได้ของพนักงานซ้ำ ๆ ซึ่งสามารถยกเว้นภาษีได้บางส่วนการบัญชีดังกล่าวจะช่วยหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดในการคำนวณจำนวนภาษี

ในเดือนกุมภาพันธ์ 2559 พนักงานได้รับความช่วยเหลือด้านวัสดุจำนวน 2,000 รูเบิล

ในเดือนพฤษภาคม 2559 พนักงานคนเดียวกันได้รับความช่วยเหลือด้านวัตถุอีกครั้งเป็นจำนวน 10,000 รูเบิล

เมื่อกรอกการคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับไตรมาสแรก ความช่วยเหลือด้านวัสดุที่ชำระแล้วจะแสดง:

• ออนไลน์ 020 - 2,000 รูเบิล;
• ออนไลน์ 030 - 2,000 รูเบิล

เมื่อกรอกการคำนวณในแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับหกเดือน การชำระเงินเหล่านี้จะแสดง:

• ออนไลน์ 020 - 12,000 รูเบิล (2000 + 10,000);
• ออนไลน์ 030 - 4000 rubles

เมื่อนำเสนอของขวัญที่มีมูลค่าเกิน 4,000 รูเบิลต้องคำนึงถึงสิ่งต่อไปนี้

เมื่อรายได้ถูกจ่ายให้กับผู้เสียภาษีในประเภท (และของกำนัลคือรายได้ดังกล่าว) ภาษีจะถูกหักจากรายได้ที่จ่ายให้กับผู้เสียภาษีเป็นเงินสด ในเวลาเดียวกัน จำนวนภาษีที่หัก ณ ที่จ่ายต้องไม่เกินร้อยละ 50 ของรายได้ที่ชำระเป็นเงินสด (ข้อ 4 มาตรา 226 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

จากข้อ จำกัด ประเภทนี้ในทางปฏิบัติมักเกิดขึ้นที่นักบัญชีไม่มีโอกาสที่จะหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทันทีจากมูลค่าของของขวัญ

ดังนั้นจะต้องทำในการจ่ายเงินสดครั้งต่อไป หากจำนวนภาษีไม่ถูกหัก ณ ที่จ่ายระหว่างรอบระยะเวลาภาษี (เช่น กรณีเลิกจ้างพนักงาน) ในกรณีนี้ ตัวแทนภาษีภายในวันที่ 1 มีนาคมของปีถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุคือ มีหน้าที่ต้องแจ้งให้ผู้เสียภาษีอากรและหน่วยงานจัดเก็บภาษีทราบเป็นลายลักษณ์อักษร ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนโดยระบุจำนวนรายได้ที่ไม่ได้ถูกหัก ณ ที่จ่ายในการแจ้งเตือนและจำนวนภาษีที่ไม่ถูกหัก ณ ที่จ่าย

หลังจากการส่งข้อมูลดังกล่าวภาระผูกพันขององค์กรในฐานะตัวแทนภาษีจะสิ้นสุดลง ในกรณีนี้ภาระผูกพันในการเสียภาษีจะถูกโอนไปที่ รายบุคคล(ข้อ 5 มาตรา 226 มาตรา 228 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ตัวอย่างการกรอกส่วนที่ 1 ของแบบฟอร์ม 6-NDFL