สมุดรายวันการบัญชีของใบแจ้งหนี้ที่ออก เกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงกฎการเก็บสมุดรายวันการบัญชี

ทะเบียนใบกำกับภาษีประจำปี 2560 จะต้องยื่นต่อกรมสรรพากร ณ สถานที่จดทะเบียนบริษัทและผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

การลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ปี 2017 ต้องยื่นใน บริษัทภาษีและผู้ประกอบการที่ไม่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและไม่ใช่ตัวแทนภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่เป็นผู้รับและออกใบกำกับสินค้าเมื่อดำเนินกิจกรรมเพื่อผลประโยชน์ของบุคคลอื่นผ่านข้อตกลงที่ตกลงกันไว้ กล่าวโดยย่อ: นิตยสารถูกส่งโดยคนกลาง (ตัวแทน ตัวแทนนายหน้า ผู้ส่งต่อ นักพัฒนา) ซึ่งมักเป็นระบอบการปกครองพิเศษใน STS, UTII และ ESHN

เราจะทราบเวลาและความแตกต่างที่จำเป็นในการส่งสมุดรายวันสำหรับการบัญชีของใบแจ้งหนี้ในปี 2560

โปรแกรมสำหรับใบแจ้งหนี้ "Buchsoft: Enterprise" จัดทำบัญชีอัตโนมัติสำหรับการซื้อและการขายในที่เดียว

คำชี้แจงของกระทรวงการคลังสำหรับผู้ส่งสินค้า

กฎสำหรับการรักษาทะเบียนภายใต้การสนทนาไม่ได้กำหนดไว้สำหรับการกรอกวารสารนี้โดยผู้ส่งต่อที่มีกิจกรรมเพื่อผลประโยชน์ของบุคคลอื่น กระทรวงการคลังในจดหมายลงวันที่ 12.01.2017 ฉบับที่ 03-07-09 / 566 ได้ชี้แจงเรื่องนี้

เจ้าหน้าที่วิเคราะห์ขั้นตอนการกรอกคอลัมน์ 14 และ 15 ของส่วนแรกและส่วนที่สองของทะเบียน ดังนั้น ในส่วนแรกของสมุดรายวัน ผู้ส่งต่อต้องโอนข้อมูลจากคอลัมน์ 9 และ 8 ของบรรทัด "เจ้าหนี้ทั้งหมด" ของใบแจ้งหนี้ที่ได้รับเกี่ยวกับต้นทุนการบริการไปยังคอลัมน์เหล่านี้ ในส่วนที่สองของสมุดรายวัน ในคอลัมน์ 14 และ 15 คุณต้องลงทะเบียนข้อมูลจากคอลัมน์ 9 และ 8 ของบรรทัด "ยอดรวมสำหรับการชำระเงิน" ของใบแจ้งหนี้ที่ออกโดยผู้ขาย ดังนั้น สำหรับคอลัมน์เหล่านี้ ทั้งในส่วนแรกและในส่วนที่สองของวารสาร ข้อมูลจะเหมือนกัน

จะเอาทะเบียนที่ไหน

ต้องส่งวารสารไปที่ สำนักงานภาษีณ สถานที่จดทะเบียนบริษัทหรือร้านค้า

ข้อมูลถูกส่งเฉพาะในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ผ่าน TCS หรือผ่านเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของหน่วยงานด้านภาษีและได้รับการยืนยันโดย EDS

วันที่ครบกำหนดของใบแจ้งหนี้ประจำปี 2560

การลงทะเบียนของใบแจ้งหนี้ในปี 2560 ถูกเก็บไว้โดยคนกลางในไตรมาสเหล่านั้นเมื่อได้รับหรือนำเสนอเอกสารหลักเหล่านี้แก่เขา

• ดังนั้นสำหรับไตรมาสแรกของปี 2560 วารสารจะถูกส่งไม่เกินวันที่ 20 เมษายน
• สำหรับไตรมาสที่สอง - ภายในวันที่ 20 กรกฎาคม 2017
• สำหรับไตรมาสที่สาม - ภายในวันที่ 20 ตุลาคม 2017

จะลงทะเบียนลงทะเบียนได้อย่างไร?

เป็นที่น่าสังเกตว่ามติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียใน รูปแบบรวมที่จำเป็นสำหรับการบัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ได้ห้ามการบำรุงรักษาสมุดรายวันของใบแจ้งหนี้ในรูปแบบกระดาษ แต่เนื่องจากการยื่นตามที่ระบุไว้แล้วเป็นแบบอิเล็กทรอนิกส์อย่างเคร่งครัดจึงง่ายกว่าและสะดวกกว่าสำหรับผู้กลางที่ไม่ต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อให้การลงทะเบียนเริ่มต้นในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์

ใช้ความสามารถของระบบ Buchsoft Online เพื่อการบำรุงรักษาทางอิเล็กทรอนิกส์ที่สะดวก

ไม่มีกฎเกณฑ์ใดที่ไม่มีข้อยกเว้น - สมุดรายวันใบแจ้งหนี้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2560

กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียได้ชี้แจงอีกครั้งในจดหมายลงวันที่ 31 ตุลาคม 2559 ฉบับที่ 03-11-11 / 63683 คำถามมีดังต่อไปนี้ ผู้ขายและตัวแทนในระบบภาษีแบบง่ายตกลงที่จะไม่ออกใบแจ้งหนี้ ในเวลาเดียวกัน ตัวแทนทำหน้าที่เป็นผู้ซื้อสำหรับบุคคลหลัก ดังนั้นจึงไม่มีการออกใบแจ้งหนี้ให้บุคคลดังกล่าว ตัวแทนแบบง่ายได้ละเมิดกฎหมายโดยไม่ส่งบันทึกใบแจ้งหนี้สำหรับการซื้อนี้ไปยังหน่วยงานด้านภาษีหรือไม่?

เจ้าหน้าที่กระทรวงชี้แจงว่านี่ไม่ใช่การละเมิด

โดยมีเงื่อนไขว่าผู้ซื้อไม่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม เขามีสิทธิ์ออกคำตัดสินร่วมกับผู้ขายที่จะไม่ออกใบแจ้งหนี้ให้กัน

บนพื้นฐานนี้ และผู้ซื้อ-ตัวแทนไม่จำเป็นต้องรักษาการลงทะเบียนที่เกี่ยวข้องกับขั้นตอนการซื้อสำหรับบุคคล

หากพบข้อผิดพลาดในบันทึก

คนกลางที่ไม่ชำระ VAT อาจประสบปัญหาในการตรวจหาข้อผิดพลาดหลังจากส่งสมุดรายวันใบแจ้งหนี้ไปยังหน่วยงานด้านภาษี จำเป็นต้องส่งทะเบียนแก้ไขไปยัง IFTS หรือไม่? ควรสังเกตว่ากฎหมายไม่ได้ระบุบทบัญญัติเกี่ยวกับการส่งวารสารฉบับแก้ไขที่จำเป็นต่อสำนักงานสรรพากร อย่างไรก็ตาม ไม่ทำร้ายใครที่จะทำมัน หากต้องการแก้ไขการลงทะเบียน คุณต้องยกเลิกรายการที่มีใบแจ้งหนี้ที่ผิดพลาด ในการทำเช่นนี้ให้สะท้อนถึงต้นทุนของสินค้าและจำนวนภาษีในรูปแบบของเครื่องหมาย "-" ป้อนใบแจ้งหนี้ที่แก้ไขลงในสมุดรายวันที่มีเครื่องหมาย "+"

การลงทะเบียนของใบแจ้งหนี้ที่ออก 2019 ถูกกรอกโดยตัวแทนค่าคอมมิชชันและตัวแทน พวกเขาเป็นคนกลางที่ดำเนินการแทนตนเองแทนผู้อื่น วารสารเต็มทุกครั้งที่ปรากฏ เอกสารใหม่ต้องมีการทำบัญชี

ใบแจ้งหนี้ใดบ้างที่ต้องลงทะเบียน ขอรายการ:

• นำเสนอโดยตัวกลางในนามของผู้ซื้อที่สนใจซื้อสินค้าหรือบริการ
• ลูกค้าเรียกเก็บเงินจากผู้ซื้อสำหรับบริการที่ขายโดยคนกลาง
• เสนอให้กับลูกค้าโดยตัวกลางสำหรับบริการหรือสินค้าที่ซื้อให้เขา
• ผู้ขายเสนอให้กับลูกค้าสำหรับบริการ สินค้า และสิทธิ์ที่ซื้อจากเขาด้วยความช่วยเหลือของคนกลาง

เอกสารการชำระเงินที่ลูกค้าต้องจ่ายเพื่อชำระเงินให้คนกลางสำหรับงานไม่ได้จดทะเบียนที่ไหน ยกเว้น ใบกำกับภาษี ซึ่งสามารถนำไปใช้ติดตามการชำระเงินนี้ได้ ทุกไตรมาสจะมีการกรอกสมุดรายวันการบัญชีใบแจ้งหนี้ปี 2019 ใครเป็นผู้มอบ - กำหนดเส้นตายสำหรับการส่งมอบไปยัง IFTS คือวันที่ 20 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน

เอกสารสามารถรักษาได้สองวิธี: ในรูปแบบกระดาษหรืออิเล็กทรอนิกส์ แต่เขายอมจำนนใน .เท่านั้น แบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์... สิ่งนี้ระบุไว้ในข้อ 5.2 ของศิลปะ 174 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย การเติมจะเกิดขึ้นตามลำดับเวลา ไม่อนุญาตให้มีข้อผิดพลาด

ในส่วนแรกของเอกสาร คอลัมน์ต่อไปนี้จะถูกกรอก:

1. บันทึกหมายเลข
2. วันที่จำหน่าย
3. รหัสการทำงาน
4. หมายเลขใบแจ้งหนี้และวันที่
5. เลขที่แก้ไขและวันที่
6. หมายเลขใบแจ้งหนี้และวันที่ หากมีการแก้ไข
7. จำนวนและวันที่แก้ไข
8. INN / KPP ของผู้ซื้อ
9. ชื่อและ TIN / KPP ของผู้ขาย
10. หมายเลขบัญชีและวันที่ (ระบุจากคอลัมน์ที่สี่)
11. ชื่อของสกุลเงิน รหัสของมัน
12. ค่าบริการหรือสินค้า. ภาษีมูลค่าเพิ่ม
13. ความแตกต่างของมูลค่าในบัญชีการปรับปรุงในกรณีที่ลดลง
14. ในกรณีที่เพิ่มขึ้น
15. เมื่อเพิ่มขึ้น

ในเวลาเดียวกัน หากมีผู้ซื้อหลายราย อนุญาตให้ระบุพวกเขาโดยคั่นด้วยเครื่องหมายอัฒภาค หากมีการออกใบแจ้งหนี้หนึ่งรายการสำหรับทุกคน หากลูกค้าหรือผู้ซื้อแต่ละรายทำให้เกิดลักษณะพื้นผิวใหม่ คุณควรเริ่มต้นตั้งแต่ต้น

ส่วนที่สองของวารสารระบุว่า:

1. บันทึกหมายเลข
2. วันที่ได้รับ.
3. รหัสวิธีการเปิดรับแสง
4. รหัสประเภทการทำงาน
5. หมายเลขบัญชี.
6. วันที่รวบรวม
7. เลขที่บัญชี หากมีการแก้ไข
8. วันที่
9. เลขที่แก้ไข.
10. วันที่
11. ชื่อผู้ขาย. TIN / KPP ของเขา
12. ชื่อสกุลเงินและรหัส
13. ต้นทุนของสินค้าหรืองาน
14. รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว
15. ส่วนต่างของมูลค่ากรณีลด ในกรณีที่เพิ่มขึ้น
16. ส่วนต่างของภาษีมูลค่าเพิ่มในกรณีเดียวกันกับที่ลดลง
17. เมื่อเพิ่มขึ้น

คุณต้องกรอกเอกสารให้ละเอียดที่สุด - คนกลางอาจถูกปรับหากผิดพลาด

วันที่ออก

รหัสประเภทการทำงาน

หมายเลขใบแจ้งหนี้และวันที่

ชื่อผู้ซื้อ

INN / KPP ของผู้ซื้อ

ข้อมูลจากใบแจ้งหนี้ที่ได้รับจากผู้ขาย

ชื่อและรหัสสกุลเงิน

หมายเลขและวันที่ของใบแจ้งหนี้ (ใบแจ้งหนี้ที่ถูกต้อง) ที่ได้รับจากผู้ขาย (จากคอลัมน์ 4 (คอลัมน์ 6) ของส่วนที่ 2)

ลด

เพิ่ม

ลด

เพิ่ม

ส่วนที่ 2 ได้รับใบแจ้งหนี้

วันที่ได้รับ

รหัสประเภทการทำงาน

หมายเลขใบแจ้งหนี้และวันที่

หมายเลขและวันที่แก้ไขใบแจ้งหนี้

แก้ไขเลขที่ใบแจ้งหนี้และวันที่

แก้ไขเลขที่ใบแจ้งหนี้และวันที่

ชื่อผู้ขาย

TIN / KPP ของผู้ขาย

ข้อมูลเกี่ยวกับ การไกล่เกลี่ยกำหนดโดยตัวแทนนายหน้า (ตัวแทน)

ชื่อและรหัสสกุลเงิน

ต้นทุนสินค้า (งานบริการ) สิทธิในทรัพย์สินภายใต้ใบแจ้งหนี้ - รวม

รวมจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้

ส่วนต่างของมูลค่ารวมภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้การปรับปรุง

ส่วนต่างภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้การแก้ไข

ชื่ออนุกรรมการ (subgent)

TIN / KPP ของอนุกรรมการย่อย (ตัวแทนย่อย)

รหัสประเภทดีล

ลด

เพิ่ม

ลด

เพิ่ม

รายละเอียดของใบรับรอง การลงทะเบียนของรัฐผู้ประกอบการรายบุคคล _________________

ครั้งที่สอง หลักเกณฑ์การเก็บสมุดรายวันการบัญชีใบกำกับสินค้าที่ได้รับและที่ออกใช้ในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม

1. สมุดรายวันการบัญชีของใบแจ้งหนี้ที่ได้รับและที่ออกซึ่งใช้ในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม (ต่อไปนี้ - สมุดรายวันการบัญชี) ถูกเก็บไว้สำหรับรอบระยะเวลาภาษีบนกระดาษหรือในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เฉพาะในกรณีที่ออกและ (หรือ) รับใบแจ้งหนี้เมื่อ การนำไปใช้ กิจกรรมผู้ประกอบการเพื่อผลประโยชน์ของบุคคลอื่นบนพื้นฐานของข้อตกลงค่าคอมมิชชั่น (อนุกรรมการ) ข้อตกลงตัวแทน (หน่วยงานย่อย) ที่จัดให้มีการขายและ (หรือ) การซื้อสินค้า (งานบริการ) สิทธิในทรัพย์สินในนามของนายหน้า (ตัวแทนอนุกรรมการ) ตัวแทน (ตัวแทนย่อย) สัญญา การเดินทางขนส่งตลอดจนเมื่อทำหน้าที่ของผู้พัฒนา:

ก) ผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มรวมทั้งผู้รักษาการแทนผู้เสียภาษีและบุคคลที่ได้รับยกเว้นจากหน้าที่ของผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณและการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

ข) บุคคลที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

ข้อมูลเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลง:

ส่วน II เสริมด้วยข้อ 1.1 ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 - มติ

1.1. สำหรับผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มและบุคคลที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มที่ดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการบนพื้นฐานของข้อตกลงการส่งต่อการขนส่งสินค้า บทบัญญัติของวรรค 1 ของมาตรานี้ใช้บังคับเฉพาะในกรณีที่ซื้อสินค้า (งานบริการ ) ในนามของตนเองซึ่งมูลค่าที่ไม่ได้รวมอยู่ในค่าใช้จ่ายตามเงื่อนไขของข้อตกลงที่สรุป (นั่นคือเมื่อกำหนดฐานภาษีในลักษณะที่กำหนดในบทที่ 23, 26.1 และ 26.2 ของรหัสภาษี สหพันธรัฐรัสเซียรายได้รวมรายได้ในรูปแบบของค่าตอบแทนในการปฏิบัติตามข้อตกลงเหล่านี้)

ข้อมูลเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลง:

มาตรา II เสริมด้วยข้อ 1.2 ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 - มติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 19 สิงหาคม 2017 N 981

1.2. ในสมุดบันทึก ใบแจ้งหนี้ที่ออกโดยผู้เสียภาษี (ตัวแทนนายหน้า ตัวแทน ผู้ส่งต่อ นักพัฒนา หรือลูกค้าที่ปฏิบัติหน้าที่ของนักพัฒนา) จะไม่อยู่ภายใต้การลงทะเบียนกับผู้ตราส่ง (เงินต้น) ผู้ซื้อ (ลูกค้า นักลงทุน) สำหรับจำนวนเงินรายได้ ในรูปแบบของค่าตอบแทนในการปฏิบัติหน้าที่ตามที่ระบุไว้ในวรรค 1 ของสัญญาหมวดนี้

ข้อมูลเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลง:

มาตรา II เสริมด้วยข้อ 1.3 ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 - มติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 19 สิงหาคม 2017 N 981

1.3. สมุดรายวันการบัญชีไม่ได้ถูกเก็บไว้ในกรณีต่อไปนี้:

ก) การขายโดยตัวแทนนายหน้า (ตัวแทน) ของสินค้า (งานบริการ) สิทธิในทรัพย์สินให้กับบุคคลที่ระบุไว้ในอนุวรรค 1 ของวรรค 3 ของมาตรา 169 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย;

b) การขายโดยตัวแทนนายหน้า (ตัวแทน) ของสินค้า (งานบริการ) สิทธิในทรัพย์สินในกรณีที่ระบุไว้ในวรรค 5 ของข้อ 161

ข้อมูลเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลง:

มาตรา II เสริมด้วยข้อ 1.4 ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 - มติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 19 สิงหาคม 2017 N 981

1.4. บันทึกการบัญชีประกอบด้วยสองส่วน - ส่วนที่ 1 "ใบแจ้งหนี้ที่ออก" (ต่อไปนี้ - ส่วนที่ 1 ของบันทึกการบัญชี) และส่วนที่ 2 "ใบแจ้งหนี้ที่ได้รับ" (ต่อไปนี้ - ส่วนที่ 2 ของบันทึกการบัญชี)

3. ในส่วนที่ 1 ของสมุดรายวันการบัญชี ใบแจ้งหนี้ (รวมถึงฉบับแก้ไขและการแก้ไข) ที่ร่างขึ้นสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่ผ่านมาบนกระดาษหรือในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์อาจมีการลงทะเบียนแบบรวม

ในส่วนที่ 2 ของสมุดรายวันการบัญชี ใบแจ้งหนี้ (รวมถึงที่แก้ไข การแก้ไข) ที่วาดขึ้นบนกระดาษหรือในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์สำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่ผ่านมาและได้รับรวมถึงหลังจากสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีที่หมดอายุซึ่งมีการร่างใบกำกับสินค้า ขึ้นอยู่กับการลงทะเบียนแบบรวม ใบแจ้งหนี้ให้กับผู้ซื้อ แต่ก่อนถึงกำหนดส่งแบบแสดงรายการภาษีสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่เกี่ยวข้องหรือกำหนดเวลาในการส่งสมุดรายวันการบัญชีในกรณีที่ระบุไว้ในวรรค 5.2 ของข้อ 174 ของรหัสภาษีของรัสเซีย สหพันธรัฐที่จัดตั้งขึ้นโดยมาตรา 174 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

4. หากเงินต้น (เงินต้น) ผู้ซื้อ (ลูกค้า นักลงทุน) ไม่ได้รับใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์จากตัวแทนค่านายหน้า (ตัวแทน) ผู้ส่งต่อ ผู้พัฒนา หรือลูกค้าที่ปฏิบัติหน้าที่ของนักพัฒนา จะได้รับอนุญาตให้ร่างขึ้นโดย ตัวแทนนายหน้า (ตัวแทน) ตัวแทนส่งต่อนักพัฒนาหรือลูกค้าที่ทำหน้าที่ของนักพัฒนาเช่นใบแจ้งหนี้ในรูปแบบกระดาษ ในกรณีนี้ ตัวแทนค่าคอมมิชชัน (ตัวแทน) ผู้ขนส่งสินค้า ผู้สร้างหรือลูกค้าที่ทำหน้าที่ของผู้สร้าง โอนตัวบ่งชี้จากใบแจ้งหนี้ที่รวบรวมไว้ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ โดยไม่ต้องเปลี่ยน ลงในใบแจ้งหนี้ที่ร่างขึ้นบนกระดาษ เมื่อวาดใบแจ้งหนี้บนกระดาษรายละเอียดของใบแจ้งหนี้จะถูกเสริมด้วยลายเซ็นของหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กรหรือผู้มีอำนาจอื่น ในส่วนที่ 1 ของสมุดรายวันการบัญชี ในกรณีนี้ ตัวแทนนายหน้า (ตัวแทน) ผู้ส่งสินค้า ผู้สร้างหรือลูกค้าที่ปฏิบัติหน้าที่ของผู้สร้างจะต้องลงทะเบียนเฉพาะใบแจ้งหนี้ที่ออกแล้วบนกระดาษ หลังจากที่นายหน้า (ตัวแทน) ผู้ส่งสินค้า ผู้พัฒนา หรือลูกค้าที่ปฏิบัติหน้าที่ของผู้สร้างได้ออกใบแจ้งหนี้ดังกล่าวในรูปแบบเอกสารโดยตัวการ (หลัก) ผู้ซื้อ (ลูกค้า นักลงทุน) การออกใบใหม่ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์คือ ไม่ได้รับอนุญาต. หากในวันที่จัดทำใบแจ้งหนี้ที่ระบุบนกระดาษ จำเป็นต้องแก้ไขใบแจ้งหนี้ที่ร่างไว้ก่อนหน้านี้ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ รวมถึงการเปลี่ยนแปลงในผู้มีอำนาจลงนามในใบแจ้งหนี้ ตัวการ (เงินต้น) ผู้ซื้อ (ลูกค้า, นักลงทุน ) ใบแจ้งหนี้จะถูกส่งบนกระดาษพร้อมรายละเอียดที่แก้ไขตามภาคผนวกที่ 1 ถึงพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 26 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 1137 "ในแบบฟอร์มและกฎสำหรับการกรอก ( การบำรุงรักษา) เอกสารที่ใช้ในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม " และระบุในบรรทัดที่ 1a หมายเลขซีเรียลของการแก้ไขและวันที่ของการแก้ไข หากนายหน้า (ตัวแทน) ผู้ขนส่งสินค้า ผู้สร้าง หรือลูกค้าที่ปฏิบัติหน้าที่ของผู้สร้างได้ออกเงินต้น (เงินต้น) ผู้ซื้อ (ลูกค้า นักลงทุน) และเงินต้น (เงินต้น) ผู้ซื้อ (ลูกค้า นักลงทุน) ได้รับเท่านั้น ใบแจ้งหนี้ที่มีรายละเอียดที่ถูกต้อง ในส่วนที่ 1 ของสมุดรายวันการบัญชี ตัวแทนค่าคอมมิชชั่น (ตัวแทน) ผู้จัดส่งสินค้า ผู้สร้าง หรือลูกค้าที่ปฏิบัติหน้าที่ของผู้สร้างจะต้องลงทะเบียนเฉพาะใบแจ้งหนี้ที่มีรายละเอียดที่ถูกต้องเท่านั้น

5. สมุดบันทึกจะต้องระบุ:

ก) ชื่อเต็มหรือชื่อย่อของผู้เสียภาษีตาม เอกสารประกอบการหรือนามสกุล ชื่อ นามสกุลของผู้ประกอบการรายบุคคล บุคคลที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษี

ข) หมายเลขประจำตัวและรหัสของเหตุผลในการลงทะเบียนผู้เสียภาษีอากรบุคคลที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษี

c) รอบระยะเวลาภาษีที่จัดทำสมุดรายวันบัญชี

7. ส่วนที่ 1 ของสมุดบันทึกจะระบุว่า:

a) ในคอลัมน์ 1 - หมายเลขลำดับของรายการ:

ใบแจ้งหนี้ (รวมถึงใบแก้ไข) ใบแจ้งหนี้ที่แก้ไขแล้ว (รวมถึงใบแก้ไข) ที่ออก:

มติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 19 สิงหาคม 2017 N 981

มติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 19 สิงหาคม 2017 N 981

นายหน้า (ตัวแทน) รับสินค้า (งานบริการ) สิทธิ์ในทรัพย์สินแก่ผู้ซื้อในนามของเขาเอง

โดยตัวแทนค่าคอมมิชชั่น (ตัวแทน) สำหรับจำนวนเงินที่ชำระ การชำระเงินบางส่วนสำหรับการจัดหาสินค้าที่จะเกิดขึ้น (งานบริการ) การโอนสิทธิ์ในทรัพย์สินให้กับผู้ซื้อ

โดยนายหน้า (ตัวแทน) เมื่อเขาได้รับสินค้า (งานบริการ) ในนามของเขาเองสำหรับตัวการ (เงินต้น) สิทธิ์ในทรัพย์สินของตัวการ (เงินต้น);

โดยตัวแทนนายหน้า (ตัวแทน) สำหรับจำนวนเงินที่ชำระ การชำระเงินบางส่วนสำหรับการส่งมอบสินค้า (งานบริการ) การโอนสิทธิ์ในทรัพย์สินไปยังเงินต้น (เงินต้น)

ย่อหน้านั้นไม่ถูกต้องตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 - มติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 19 สิงหาคม 2017 N 981

โดยนายหน้า (ตัวแทน) ให้กับผู้ขายเมื่อส่งคืนสินค้าให้กับผู้ขายซึ่งได้รับการยอมรับจากผู้เสียภาษี - ผู้ตราส่ง (เงินต้น) ในกรณีที่นายหน้า (ตัวแทน) ซื้อสินค้าในนามของตนเองสำหรับผู้ตราส่ง (เงินต้น)

โดยนายหน้า (ตัวแทน) ให้กับตัวการ (เงินต้น) เมื่อส่งคืนหลัก (เงินต้น) สินค้าที่ได้รับการยอมรับจากผู้เสียภาษี - ผู้ซื้อในกรณีการขายโดยนายหน้า (ตัวแทน) ของสินค้าในนามของเขาเอง ผู้ซื้อ;

วรรค 12 - 17 กลายเป็นโมฆะตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 - มติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 19 สิงหาคม 2017 N 981

ผู้ขนส่งสินค้าเมื่อเขาซื้อสินค้า (งาน, บริการ) สำหรับลูกค้า, สิทธิ์ในทรัพย์สินให้กับผู้ซื้อ (ลูกค้า) ในนามของเขาเอง;

โดยผู้ส่งสำหรับจำนวนเงินที่ชำระ การชำระเงินบางส่วนสำหรับการส่งมอบสินค้าที่จะเกิดขึ้น (งาน บริการ) การได้มาซึ่งสิทธิ์ในทรัพย์สินแก่ผู้ซื้อ (ลูกค้า)

นักพัฒนาซอฟต์แวร์หรือลูกค้าที่ทำหน้าที่ของนักพัฒนา เมื่อพวกเขาได้มาในนามของตนเองสำหรับผู้ซื้อ (นักลงทุน) สินค้า (งาน บริการ) สิทธิ์ในทรัพย์สินของผู้ซื้อ (นักลงทุน)

โดยนักพัฒนาซอฟต์แวร์หรือลูกค้าที่ทำหน้าที่ของนักพัฒนาสำหรับจำนวนเงินที่ชำระ การชำระเงินบางส่วนสำหรับการจัดหาสินค้าที่จะเกิดขึ้น (งานบริการ) สิทธิ์ในทรัพย์สินของผู้ซื้อ (นักลงทุน)

c) ในคอลัมน์ 3 - รหัสของประเภทของการดำเนินการตามรายการที่ได้รับอนุมัติโดย หน่วยงานของรัฐบาลกลางอำนาจบริหาร มีอำนาจควบคุมดูแลภาษีและค่าธรรมเนียม

ในกรณีที่สะท้อนพร้อมกันของหลายธุรกรรมในใบแจ้งหนี้ (รวมถึงรายการแก้ไข) ใบแจ้งหนี้ที่แก้ไขแล้ว (รวมถึงรายการแก้ไข) จะระบุรหัสหลายรายการพร้อมกันโดยใช้อักขระแยก ";" (อัฒภาค);

e) ในคอลัมน์ 5 - หมายเลขซีเรียลและวันที่แก้ไขใบแจ้งหนี้ที่ระบุในบรรทัดที่ 1a ของใบแจ้งหนี้ เมื่อกรอกคอลัมน์นี้ คอลัมน์ 4 จะระบุข้อมูลจากบรรทัดที่ 1 ของใบแจ้งหนี้ คอลัมน์จะไม่ถูกกรอกหากไม่มีข้อมูลที่แสดงในบรรทัดที่ 1a ของใบแจ้งหนี้

f) ในคอลัมน์ 6 - หมายเลขซีเรียลและวันที่สร้างใบแจ้งหนี้การแก้ไขที่ระบุในบรรทัดที่ 1 ของใบแจ้งหนี้การแก้ไข เมื่อกรอกข้อมูลในคอลัมน์นี้ ในคอลัมน์ 4 จะต้องระบุหมายเลขและวันที่ของใบแจ้งหนี้ตามบรรทัดที่ 1b ของใบแจ้งหนี้ฉบับแก้ไข

g) ในคอลัมน์ 7 - หมายเลขซีเรียลและวันที่แก้ไขของใบแจ้งหนี้การแก้ไขที่ระบุในบรรทัด 1a ของใบแจ้งหนี้การแก้ไข คอลัมน์นี้จะไม่ถูกกรอกหากไม่มีข้อมูลที่แสดงในบรรทัดที่ 1a ของใบแจ้งหนี้การแก้ไข

i) ในคอลัมน์ 9 - หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรและรหัสเหตุผลในการลงทะเบียนผู้ซื้อผู้เสียภาษีซึ่งระบุไว้ในบรรทัดที่ 6b ของใบแจ้งหนี้, ใบแจ้งหนี้ที่แก้ไขแล้ว (ในบรรทัดที่ 3b ของใบแจ้งหนี้ที่ถูกต้อง, ใบแจ้งหนี้ที่แก้ไขแล้ว);

j) ในคอลัมน์ 10 - 12 - ข้อมูลจากใบแจ้งหนี้ (การประกาศศุลกากร แอปพลิเคชันสำหรับการนำเข้าสินค้าและการชำระภาษีทางอ้อม) ที่ได้รับจากตัวแทนค่าคอมมิชชัน (ตัวแทน) ผู้ส่งต่อ ผู้พัฒนาหรือลูกค้าที่ทำหน้าที่ของนักพัฒนาจากผู้ขาย (ผู้ขาย) และข้อมูลจากใบแจ้งหนี้ที่ร่างโดยบุคคลเหล่านี้ในการปฏิบัติหน้าที่เป็นตัวแทนภาษีเมื่อซื้อสินค้า (งานบริการ) จากบุคคลต่างประเทศที่ไม่ได้ลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี

คอลัมน์ 10 - ชื่อผู้ขายที่ระบุในคอลัมน์ 8 ของส่วนที่ 2 ของสมุดบันทึก

คอลัมน์นี้ระบุชื่อผู้ขายเมื่อซื้อสินค้า (งานบริการ) สิทธิ์ในทรัพย์สินโดยตัวแทนนายหน้า (ตัวแทน) ในนามของตัวเองสำหรับตัวการ (เงินต้น) เช่นเดียวกับผู้ส่งผู้พัฒนาหรือลูกค้าที่ทำหน้าที่ของ นักพัฒนาซอฟต์แวร์สำหรับผู้ซื้อ (ลูกค้า นักลงทุน)

คอลัมน์นี้ยังระบุชื่อผู้ขาย-ผู้ตราส่ง (หลัก) ที่ระบุในคอลัมน์ที่ 8 ของส่วนที่ 2 ของสมุดรายวันการบัญชี เมื่อนายหน้า (ตัวแทน) ขายสินค้า (งานบริการ) ในนามของตนเอง ;

k) ในคอลัมน์ 11 - หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรและรหัสเหตุผลในการลงทะเบียนผู้ขายผู้เสียภาษีซึ่งระบุไว้ในคอลัมน์ 10 ของส่วนที่ 1 ของสมุดรายวันการบัญชี

คอลัมน์ 11 ไม่ได้กรอกเมื่อสะท้อนข้อมูล:

ในใบแจ้งหนี้ที่ตัวแทนภาษีร่างขึ้นเมื่อซื้อสินค้า (งานบริการ) จากบุคคลต่างประเทศที่ไม่ได้ลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี

ประกาศศุลกากรสำหรับสินค้าที่นำเข้ามาในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย

การขอนำเข้าสินค้าและการชำระภาษีทางอ้อม

l) ในคอลัมน์ 12 - จำนวนใบแจ้งหนี้และวันที่รวบรวมใบแจ้งหนี้ที่ได้รับ (ใบแจ้งหนี้ที่ถูกต้อง) ที่ระบุในบรรทัดที่ 1 ของใบแจ้งหนี้ (ใบแจ้งหนี้ที่ถูกต้อง) แสดงในคอลัมน์ 4 (คอลัมน์ 6) ของส่วนที่ 2 ของการบัญชี วารสาร ...

เมื่อกรอกคอลัมน์ 12 หมายเลขและวันที่ของใบแจ้งหนี้ (ใบแจ้งหนี้การแก้ไข) ที่ออกโดยผู้ขายสินค้า (งานบริการ) สิทธิ์ในทรัพย์สินที่ระบุในคอลัมน์ 10 ของส่วนที่ 1 ของสมุดรายวันการบัญชีเมื่อซื้อสินค้า (งานบริการ) ) สิทธิ์ในทรัพย์สินถูกระบุว่าเป็นตัวแทนนายหน้า (ตัวแทน) ในนามของเขาเองสำหรับตัวการ (เงินต้น) ที่ร่างขึ้นโดยตัวแทนภาษีตลอดจนผู้ส่งสินค้าและผู้พัฒนาหรือลูกค้าที่ทำหน้าที่ของนักพัฒนา สำหรับผู้ซื้อ (ลูกค้า นักลงทุน) เมื่อจัดทำใบแจ้งหนี้โดยผู้ส่ง ผู้พัฒนา หรือลูกค้าที่ทำหน้าที่ของนักพัฒนา ซื้อสินค้า (งาน บริการ) จากผู้ขายตั้งแต่สองคนขึ้นไป สิทธิ์ในทรัพย์สินในนามของตนเอง หมายเลขทะเบียนจะแสดงอยู่ในคอลัมน์นี้ด้วย ประกาศศุลกากรในส่วนของสินค้าที่นำเข้ามาในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียจำนวนและวันที่

เมื่อกรอกคอลัมน์ 12 โดยนายหน้า (ตัวแทน) ขายสินค้า (งานบริการ) สิทธิในทรัพย์สินแทนผู้ซื้อหมายเลขและวันที่ของใบแจ้งหนี้ (ใบกำกับสินค้า) ที่ออกโดยผู้ขาย - ผู้ตราส่ง (หลัก) ที่ระบุในคอลัมน์ 10 ระบุส่วนที่ 1 ของสมุดรายวันการบัญชี, ตัวแทนค่าคอมมิชชัน (ตัวแทน);

n) ในคอลัมน์ 14 - ต้นทุนของสินค้า (งานบริการ) สิทธิ์ในทรัพย์สินภายใต้ใบแจ้งหนี้ที่ระบุในคอลัมน์ 9 ในบรรทัด "ยอดรวมที่ต้องชำระ" ของใบแจ้งหนี้ ใบแจ้งหนี้ที่แก้ไข เมื่อสะท้อนในส่วนที่ 1 ของสมุดรายวันของตัวบ่งชี้ทางบัญชีในใบแจ้งหนี้การปรับปรุง (ใบแจ้งหนี้การปรับปรุงแก้ไข) คอลัมน์ 14 จะไม่ถูกกรอก

คอลัมน์ 14 ระบุต้นทุนของสินค้าเหล่านี้ซึ่งสะท้อนให้เห็นในการบัญชี

คอลัมน์ 14 แสดงถึงฐานภาษีที่ระบุในคอลัมน์ 15 ของคำขอนำเข้าสินค้าและการชำระภาษีทางอ้อม

คอลัมน์ 14 คอลัมน์ 9 ทีละบรรทัด

คอลัมน์ 14 ระบุต้นทุนของสินค้า (งานบริการ) สิทธิ์ในทรัพย์สินจากคอลัมน์ 9 ในบรรทัด

คอลัมน์ 14 ระบุต้นทุนของสินค้า (งานบริการ) สิทธิ์ในทรัพย์สินจากคอลัมน์ 9 ในบรรทัด

o) ในคอลัมน์ 15 - จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้ที่ระบุในคอลัมน์ 8 ในบรรทัด "ยอดค้างชำระ" ของใบแจ้งหนี้ ใบแจ้งหนี้ที่แก้ไข สะท้อนให้เห็นในส่วนที่ 1

เมื่อสะท้อนในข้อมูลบันทึกการบัญชีของการประกาศศุลกากรสำหรับสินค้าที่นำเข้ามาในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียในคอลัมน์ที่ 15 ของคอลัมน์ "จำนวนเงิน" ซึ่งสะท้อนโดยรหัสประเภทการชำระเงินทางศุลกากรของคอลัมน์ 47 ของหลัก และ (หรือ) ใบประกาศศุลกากรเพิ่มเติม

เมื่อคำขอนำเข้าสินค้าและการชำระภาษีทางอ้อมปรากฏในสมุดบันทึก คอลัมน์ 15 ระบุจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ระบุในคอลัมน์ 20 ของคำขอนำเข้าสินค้าและการชำระภาษีทางอ้อม

ในกรณีที่สะท้อนในใบแจ้งหนี้ที่ตัวแทนนายหน้า (ตัวแทน) ขายสินค้า (งานบริการ) สิทธิ์ในทรัพย์สินในนามของตัวเองข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับสินค้าของตัวเอง (งานบริการ) สิทธิ์ในทรัพย์สินและข้อมูลใน ที่เกี่ยวข้องกับสินค้า (งานบริการ) ) สิทธิในทรัพย์สินที่ได้รับภายใต้ข้อตกลงค่านายหน้า (ข้อตกลงตัวแทน) กับเงินต้นหนึ่งรายการ (เงินต้น) คอลัมน์ 15 ระบุจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มในส่วนที่เกี่ยวกับสินค้า (งานบริการ) สิทธิในทรัพย์สินที่ได้รับ ภายใต้ข้อตกลงค่าคอมมิชชั่น (ข้อตกลงตัวแทน)

เมื่อลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ที่ร่างขึ้นโดยตัวแทนนายหน้า (ตัวแทน) ขายสินค้า (งานบริการ) สิทธิ์ในทรัพย์สินของผู้กระทำความผิดสองคนขึ้นไป (เงินต้น) ในนามของตนเอง คอลัมน์ 15 จะระบุจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มจากคอลัมน์ 8 บน บรรทัด "ยอดรวมการชำระเงิน" สำหรับแต่ละใบแจ้งหนี้ที่ออกโดยผู้ตราส่ง (เงินต้น) ไปยังตัวแทนค่าคอมมิชชัน (ตัวแทน)

เมื่อลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ที่ร่างขึ้นโดยตัวแทนนายหน้า (ตัวแทน) ผู้ส่งต่อ ผู้พัฒนาหรือลูกค้าที่ทำหน้าที่เป็นผู้พัฒนา ซื้อสินค้า (งานบริการ) สิทธิ์ในทรัพย์สินในนามของตนเองสำหรับผู้กระทำความผิดสองคนขึ้นไป (เงินต้น) ผู้ซื้อ (ลูกค้า) , นักลงทุน) , คอลัมน์ 15 ระบุจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มจากคอลัมน์ 8 ในบรรทัด "ยอดค้างชำระ" ของใบแจ้งหนี้แต่ละใบที่ออกโดยผู้ขายในหุ้นที่นำเสนอต่อเงินต้น (เงินต้น), ผู้ซื้อ (ลูกค้า, นักลงทุน);

p) ในคอลัมน์ 16 - ความแตกต่างที่สะท้อนถึงการลดลงของมูลค่าสินค้า (งานบริการ) สิทธิในทรัพย์สินโดยคำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่มที่ระบุไว้ในคอลัมน์ 9 ในบรรทัด

ข้อมูลเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลง:

โดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 30 กรกฎาคม 2014 N 735 ภาคผนวกเสริมด้วยอนุวรรค "c"

c) ในคอลัมน์ 17 - ความแตกต่างที่สะท้อนถึงการเพิ่มขึ้นของมูลค่าสินค้า (งานบริการ) สิทธิในทรัพย์สินโดยคำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่มที่ระบุไว้ในคอลัมน์ 9 ในบรรทัด "การเพิ่มขึ้นทั้งหมด (ผลรวมของบรรทัด B)" ของใบแจ้งหนี้การปรับปรุง (บัญชีการปรับปรุงแก้ไข - ใบแจ้งหนี้);

ข้อมูลเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลง:

โดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 30 กรกฎาคม 2014 N 735 ภาคผนวกเสริมด้วยอนุวรรค "t"

r) ในคอลัมน์ 18 - ความแตกต่างที่สะท้อนถึงการลดลงของจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ระบุในคอลัมน์ 8 ในบรรทัด "การลดลงทั้งหมด (ผลรวมของบรรทัด D)" ของใบแจ้งหนี้การแก้ไข (ใบแจ้งหนี้การแก้ไขที่ถูกต้อง)

ข้อมูลเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลง:

โดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 30 กรกฎาคม 2014 N 735 ภาคผนวกเสริมด้วยอนุวรรค "y"

y) ในคอลัมน์ 19 - ความแตกต่างที่สะท้อนถึงการเพิ่มจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ระบุในคอลัมน์ 8 ในบรรทัด "การเพิ่มขึ้นทั้งหมด (ผลรวมของบรรทัด B)" ของใบแจ้งหนี้การปรับปรุง (ใบแจ้งหนี้การปรับปรุงแก้ไข)

ข้อมูลเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลง:

มาตรา II เสริมด้วยข้อ 7.1 ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 - มติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 19 สิงหาคม 2017 N 981

7.1. เมื่อลงทะเบียนใบแจ้งหนี้กับตัวแทนค่าคอมมิชชัน (ตัวแทน) ผู้ส่งต่อ นักพัฒนาหรือลูกค้าที่ทำหน้าที่ของนักพัฒนา ซื้อสินค้า (งาน บริการ) จากผู้ขายสองคนขึ้นไป สิทธิ์ในทรัพย์สินในนามของตนเอง ในคอลัมน์ 10-15 ข้อมูลที่เกี่ยวข้องจะถูกระบุในตำแหน่งแยกต่างหากจากใบแจ้งหนี้ที่ออกโดยผู้ขาย (รวมถึงเมื่อได้รับการชำระเงิน การชำระเงินบางส่วนสำหรับการส่งมอบสินค้า (งาน บริการ) สิทธิ์ในทรัพย์สิน) ให้กับตัวแทนค่าคอมมิชชัน (ตัวแทน) ผู้ส่งต่อ ผู้พัฒนา หรือลูกค้าที่ดำเนินการ หน้าที่ของนักพัฒนา ข้อมูลที่ระบุในคอลัมน์ 15 ของส่วนที่ 1 ของสมุดรายวันการบัญชีสำหรับผู้ฝากขายแต่ละราย (เงินต้น) ผู้ซื้อ (ลูกค้า นักลงทุน) ในจำนวนเงินจะต้องสอดคล้องกับข้อมูลทั้งหมดที่แสดงในคอลัมน์ 8 ในบรรทัด "ยอดค้างชำระ" ของใบแจ้งหนี้ ร่างขึ้นโดยตัวแทนนายหน้า (ตัวแทน ) ผู้ส่งสินค้า ผู้สร้างหรือลูกค้าที่ปฏิบัติหน้าที่ของผู้สร้าง

8. เมื่อสะท้อนในส่วนที่ 1 ของสมุดรายวันของตัวบ่งชี้ทางบัญชีในใบแจ้งหนี้ (ใบแจ้งหนี้ที่ถูกต้อง) คอลัมน์ 16 - 19 ของส่วนที่ 1 ของสมุดรายวันจะไม่ถูกกรอก

เมื่อลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ที่แก้ไขแล้ว (รวมถึงใบแจ้งหนี้ที่ถูกต้อง) ข้อมูลที่แก้ไขจะแสดงในคอลัมน์ 8 - 19 หากข้อมูลในคอลัมน์ 8 - 19 ไม่ได้รับการแก้ไข ข้อมูลที่แสดงในใบแจ้งหนี้ (รวมถึงใบแจ้งหนี้ที่ถูกต้อง) ก่อนทำการแก้ไขในคอลัมน์ที่เกี่ยวข้อง

วรรคนี้ใช้ไม่ได้ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 - มติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 19 สิงหาคม 2017 N 981

เมื่อออกใบแจ้งหนี้ (รวมถึงใบแก้ไข) ใบแจ้งหนี้ที่แก้ไขแล้ว (รวมถึงใบแก้ไข) สำหรับสินค้า (งานบริการ) สิทธิ์ในทรัพย์สินซึ่งสะท้อนถึงธุรกรรมที่ต้องเสียภาษีในอัตราร้อยละ 10 และ 20 ในคอลัมน์ที่ 15, 18 หรือ 19 ตามลำดับ จำนวนเงินรวมของภาษีในใบแจ้งหนี้ดังกล่าวจะถูกระบุ

วรรคนี้ใช้ไม่ได้ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 - มติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 19 สิงหาคม 2017 N 981

11. ส่วนที่ 2 ของสมุดบันทึกจะระบุว่า:

a) ในคอลัมน์ 1 - หมายเลขซีเรียลของรายการใบแจ้งหนี้ (รวมถึงรายการที่ถูกต้อง) ใบแจ้งหนี้ที่แก้ไขแล้ว (รวมถึงรายการที่ถูกต้อง) ได้รับ:

ย่อหน้านั้นไม่ถูกต้องตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 - มติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 19 สิงหาคม 2017 N 981

ตัวแทนนายหน้า (ตัวแทน) รับสินค้า (งานบริการ) สิทธิ์ในทรัพย์สินในนามของเขาเองในนามของตัวการ (เงินต้น);

โดยตัวแทนนายหน้า (ตัวแทน) สำหรับจำนวนเงินที่ชำระ การชำระเงินบางส่วนสำหรับการส่งมอบสินค้า (งานบริการ) การโอนสิทธิ์ในทรัพย์สินจากเงินต้น (เงินต้น)

ตัวแทนนายหน้า (ตัวแทน) ที่ได้มาซึ่งสินค้า (งานบริการ) สิทธิ์ในทรัพย์สินจากผู้ขายสินค้าเหล่านี้ (งานบริการ) สิทธิ์ในทรัพย์สินสำหรับตัวการ (เงินต้น) ในนามของเขาเอง

โดยตัวแทนค่าคอมมิชชั่น (ตัวแทน) สำหรับจำนวนเงินที่ชำระ การชำระเงินบางส่วนสำหรับการจัดหาสินค้า (งานบริการ) การโอนสิทธิ์ในทรัพย์สินจากผู้ขาย

ย่อหน้านั้นไม่ถูกต้องตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 - มติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 19 สิงหาคม 2017 N 981

ย่อหน้านั้นไม่ถูกต้องตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 - มติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 19 สิงหาคม 2017 N 981

โดยตัวแทนนายหน้า (ตัวแทน) จากผู้เสียภาษี - ผู้ซื้อ (เงินต้น, เงินต้น) ที่เกี่ยวข้องกับการคืนสินค้าให้กับผู้ขายสินค้าที่ผู้ซื้อยอมรับในกรณีที่ตัวแทนค่านายหน้า (ตัวแทน) ซื้อสินค้าในนามของตนเองสำหรับ อาจารย์ใหญ่ (อาจารย์ใหญ่);

โดยนายหน้า (ตัวแทน) จากผู้เสียภาษี - ผู้ซื้อที่เกี่ยวข้องกับการส่งคืนผู้ขาย - ผู้ตราส่ง (หลัก) ของสินค้าที่ผู้ซื้อยอมรับในกรณีที่นายหน้า (ตัวแทน) ขายสินค้าให้กับผู้ซื้อด้วยตนเอง ในนามของ;

ผู้ส่งสินค้าที่ซื้อสินค้า (งานบริการ) สิทธิ์ในทรัพย์สินสำหรับลูกค้าในนามของเขาเองจากผู้ขายสินค้าเหล่านี้ (งานบริการ) สิทธิ์ในทรัพย์สิน

โดยผู้ส่งสำหรับจำนวนเงินที่ชำระ การชำระเงินบางส่วนสำหรับการส่งมอบสินค้าที่กำลังจะมาถึง (งานบริการ) สิทธิ์ในทรัพย์สินจากผู้ขาย

ผู้พัฒนาหรือลูกค้าที่ทำหน้าที่ของผู้พัฒนา การได้มาซึ่งสินค้า (งาน บริการ) สิทธิ์ในทรัพย์สินจากผู้ขายสินค้าเหล่านี้ (งาน บริการ) สิทธิ์ในทรัพย์สินสำหรับผู้ซื้อ (นักลงทุน) ในนามของพวกเขา

นักพัฒนาซอฟต์แวร์หรือลูกค้าที่ทำหน้าที่ของนักพัฒนา สำหรับจำนวนเงินที่ชำระ การชำระเงินบางส่วนสำหรับการจัดหาสินค้าที่จะเกิดขึ้น (งาน บริการ) สิทธิ์ในทรัพย์สินจากผู้ขาย

c) ในคอลัมน์ 3 - รหัสประเภทการทำงานของใบแจ้งหนี้ที่ได้รับตามรายการที่ได้รับอนุมัติจากหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตให้ควบคุมและกำกับดูแลในด้านภาษีและค่าธรรมเนียม

ในกรณีที่สะท้อนการทำธุรกรรมหลายรายการในใบแจ้งหนี้พร้อมกัน (รวมถึงรายการที่ถูกแก้ไข) ใบแจ้งหนี้ที่แก้ไขแล้ว (รวมถึงรายการแก้ไข) จะมีการระบุรหัสหลายรายการพร้อมกันโดยใช้อักขระแยก ";" (อัฒภาค);

d) ในคอลัมน์ 4 - หมายเลขซีเรียลและวันที่สร้างใบแจ้งหนี้ที่ระบุในบรรทัดที่ 1 ของใบแจ้งหนี้

เมื่อสะท้อนข้อมูลของการประกาศศุลกากรเกี่ยวกับสินค้าที่นำเข้าไปยังดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียในสมุดบันทึกคอลัมน์ 4 จะระบุหมายเลขทะเบียนของประกาศศุลกากรหรือหมายเลขทะเบียนของประกาศศุลกากรผ่านเครื่องหมายแยก ";" (อัฒภาค).

เมื่อคำขอนำเข้าสินค้าและการชำระภาษีทางอ้อมปรากฏในสมุดบันทึก คอลัมน์ 4 ระบุหมายเลขและวันที่ของคำขอนำเข้าสินค้าและการชำระภาษีทางอ้อมหรือหมายเลขและวันที่ของคำขอ การนำเข้าสินค้าและการชำระภาษีทางอ้อมผ่านเครื่องหมายแยก ";" (อัฒภาค).

เมื่อซื้อสินค้า (งานบริการ) จากบุคคลต่างด้าวที่ไม่ได้ลงทะเบียนกับหน่วยงานจัดเก็บภาษี คอลัมน์ 4 ของสมุดรายวันบัญชีจะระบุหมายเลขและวันที่ของใบแจ้งหนี้ที่จัดทำโดยตัวแทนภาษีที่ระบุไว้ในวรรค 1 - 2 ของบทความ 161 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย; การลงทะเบียนของตัวบ่งชี้สำหรับใบแจ้งหนี้การแก้ไข (ใบแจ้งหนี้การแก้ไขที่ถูกต้อง) คอลัมน์ 14 จะไม่ถูกกรอก

คอลัมน์ 14 ระบุต้นทุนของสินค้า (งานบริการ) สิทธิในทรัพย์สินที่ระบุไว้ในคอลัมน์ 9 ในบรรทัด "ยอดรวมที่ต้องชำระ" ของใบแจ้งหนี้

คอลัมน์ 14 ของส่วนที่ 2 ของสมุดรายวันการบัญชีของตัวบ่งชี้สำหรับใบแจ้งหนี้การแก้ไข (ใบแจ้งหนี้การแก้ไขที่ถูกต้อง) คอลัมน์ 15 จะไม่ถูกกรอก

หากใบกำกับสินค้าแสดงข้อมูลที่สัมพันธ์กับสินค้าของตัวเอง (งาน บริการ) สิทธิ์ในทรัพย์สินและข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับสินค้า (งาน บริการ) สิทธิ์ในทรัพย์สินที่ได้รับจากนายหน้า (ตัวแทน) ผู้ขนส่งสินค้า นักพัฒนา หรือลูกค้าที่ปฏิบัติหน้าที่ ของนักพัฒนาในนามของตนเองภายใต้ข้อตกลงค่าคอมมิชชั่น (ข้อตกลงตัวแทน) ข้อตกลงการส่งต่อการขนส่งตลอดจนที่ได้รับจากการปฏิบัติหน้าที่ของนักพัฒนา คอลัมน์ 15 ระบุจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มในส่วนของสินค้า (ผลงาน) , บริการ), สิทธิ์ในทรัพย์สินที่ได้มาภายใต้ข้อตกลงค่าคอมมิชชั่น (สัญญาตัวแทน), สัญญาการส่งต่อการขนส่งรวมถึงที่ได้รับเมื่อทำหน้าที่ของผู้พัฒนา

เมื่อได้รับใบแจ้งหนี้จากนายหน้า (ตัวแทน) จากผู้ผูกขาด (เงินต้น) ตั้งแต่สองคนขึ้นไปที่ขายสินค้า (งานบริการ) สิทธิ์ในทรัพย์สินในนามของตนเอง คอลัมน์ 15 ระบุจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผู้กระทำความผิดแต่ละคน (เงินต้น)

เมื่อสะท้อนในสมุดบันทึกข้อมูลของการประกาศศุลกากรเกี่ยวกับสินค้าที่นำเข้ามาในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียในคอลัมน์ 15

เมื่อข้อมูลการนำเข้าสินค้าและการชำระภาษีทางอ้อมแสดงในสมุดบันทึก คอลัมน์ 15 ระบุจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ระบุในคอลัมน์ 20 "การเพิ่มขึ้นทั้งหมด (ผลรวมของบรรทัด B)" ของใบแจ้งหนี้ฉบับแก้ไข (แก้ไขแล้ว) ใบแจ้งหนี้); "การเพิ่มขึ้นทั้งหมด (ผลรวมของบรรทัด B)" ของใบแจ้งหนี้การแก้ไข (ใบแจ้งหนี้การแก้ไขที่แก้ไขแล้ว)

หากจำเป็นต้องทำการเปลี่ยนแปลงบันทึกการบัญชี (รวมถึงหลังจากสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษี) การลงทะเบียนของใบแจ้งหนี้ (รวมถึงการแก้ไข) จะทำในบันทึกการบัญชีสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่ใบแจ้งหนี้ (ใบแจ้งหนี้ที่ถูกต้อง) ) ได้รับการจดทะเบียนก่อนทำการแก้ไขตามลำดับต่อไปนี้

ในบรรทัดใหม่ของสมุดรายวันการบัญชี มีการบันทึกข้อมูลในใบแจ้งหนี้ (รวมถึงรายการแก้ไข) ก่อนที่จะทำการแก้ไข ขึ้นอยู่กับการยกเลิก (ด้วยค่าติดลบ) และในบรรทัดถัดไป ใบแจ้งหนี้ (รวมถึง แก้ไขหนึ่ง) ลงทะเบียนกับมันด้วยการแก้ไข (ด้วยค่าบวก)

ในกรณีที่การลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ (ใบแจ้งหนี้การแก้ไข) ผิดพลาดในสมุดรายวันการบัญชี บรรทัดใหม่ของสมุดรายวันการบัญชีจะบันทึกข้อมูลในใบแจ้งหนี้ (รวมถึงการแก้ไข) อาจมีการยกเลิก (ด้วยมูลค่าติดลบ) สำหรับรอบระยะเวลาภาษีใน ซึ่งเป็นใบแจ้งหนี้ที่ระบุ (รวมถึงใบแก้ไข) ถูกลงทะเบียนโดยไม่ได้ตั้งใจ

หากในรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบัน ข้อเท็จจริงของการไม่มีการลงทะเบียนในสมุดรายวันการบัญชีของใบแจ้งหนี้ (ใบกำกับภาษี) ที่ได้รับในช่วงภาษีที่หมดอายุหรือหลังจากสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีถูกตรวจพบ บันทึกข้อมูลในใบแจ้งหนี้ดังกล่าว (รวมถึง แก้ไขใบแจ้งหนี้) จะทำในบรรทัดใหม่ในสมุดรายวันการบัญชีสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่มีการร่างใบแจ้งหนี้นี้ (รวมถึงการแก้ไขหนึ่ง)

ข้อมูลที่แก้ไขจากสมุดรายวันการบัญชีจะใช้ในการแก้ไขการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อพบข้อผิดพลาด (การบิดเบือน) ในรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบันในรอบระยะเวลาภาษีที่ผ่านมา

13. วรรคนี้ใช้ไม่ได้ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2017 - มติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 19 สิงหาคม 2017 N 981

สมุดรายวันการบัญชีที่วาดบนกระดาษมีการลงนามก่อนวันที่ 20 ของเดือนถัดจากระยะเวลาภาษีที่หมดอายุโดยหัวหน้าองค์กร (ผู้มีอำนาจของเขา) หรือผู้ประกอบการรายบุคคล (ผู้มีอำนาจของเขา) ผูกมัดหน้าของ บริษัท .

สมุดรายวันอิเล็กทรอนิกส์สำหรับรอบระยะเวลาภาษีได้รับการลงนามโดยผู้ทรงคุณวุฒิที่ปรับปรุงแล้ว ลายเซนต์อิเล็กทรอนิกส์หัวหน้าองค์กร (บุคคลที่ได้รับอนุญาตจากเขา) ผู้ประกอบการรายบุคคลเมื่อโอนสมุดรายวันการบัญชีไปยังหน่วยงานด้านภาษีในกรณีที่กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

การควบคุมความถูกต้องของการเก็บสมุดบันทึกบนกระดาษหรือในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ที่รวบรวมโดยองค์กรนั้นดำเนินการโดยหัวหน้าองค์กรนี้ (บุคคลที่ได้รับอนุญาตจากเขา) สมุดบันทึกที่รวบรวมโดยผู้ประกอบการแต่ละราย (บุคคลที่ได้รับอนุญาตจาก เขา) - ผู้ประกอบการรายบุคคล

สมุดรายวันการบัญชีที่รวบรวมบนกระดาษหรือในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์จะถูกเก็บไว้อย่างน้อย 4 ปีนับจากวันที่ลงรายการล่าสุด

เมื่อวันที่ 22 สิงหาคม 2017 บนพอร์ทัลสิ่งพิมพ์อย่างเป็นทางการมติของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 19 สิงหาคม 2017 ฉบับที่ 981 ปรากฏขึ้นซึ่งแก้ไขกฎสำหรับการกรอกเอกสาร (การบำรุงรักษา) ที่ใช้ในการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม ความละเอียดหมายเลข 981 มีผลบังคับใช้หลังจากหนึ่งเดือนนับจากวันที่ตีพิมพ์และไม่เร็วกว่าวันแรกของรอบระยะเวลาภาษีถัดไปสำหรับ VAT กล่าวคือตั้งแต่เดือนตุลาคมของปีปัจจุบัน วัสดุ "ใบแจ้งหนี้: กฎใหม่" และ "กฎใหม่สำหรับการกรอกหนังสือซื้อและขาย" จะช่วยให้คุณทำความคุ้นเคยกับประเด็นหลักของกฎใหม่

มาสำรวจกฎใหม่ด้วยกัน เราเสนอให้เริ่มต้น (ต่อจากหัวข้อก่อนหน้า) ด้วยบันทึกใบแจ้งหนี้และขั้นตอนการกรอก (ภาคผนวก 3 ของพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 26 ธันวาคม 2554 ฉบับที่ 1137)

แบบฟอร์มสมุดรายวันใบแจ้งหนี้: การเปลี่ยนแปลงเล็กน้อย

ตั้งแต่เดือนตุลาคมเป็นต้นไป แบบฟอร์มสมุดรายวันการบัญชีจะมีรูปแบบที่แตกต่างออกไปเล็กน้อย จำนวนคอลัมน์ ตำแหน่งของคอลัมน์จะเท่ากัน แต่ชื่อบางส่วนจะเปลี่ยนไป โดยเฉพาะอย่างยิ่ง คอลัมน์ 10 - 12 ของส่วนที่ 1 จะเรียกว่า "ข้อมูลจากใบแจ้งหนี้ที่ได้รับจากผู้ขาย" และคอลัมน์ 12 จะมีการกล่าวถึงใบแจ้งหนี้การแก้ไข

นิตยสารยังได้ชี้แจงสถานที่สำหรับลายเซ็นของผู้มีอำนาจซึ่งลงนามในการลงทะเบียนใบแจ้งหนี้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

ใครเป็นคนเก็บวารสาร?

ก่อนอื่นให้ความสนใจกับความจริงที่ว่าตอนนี้กฎกำหนดวงกลมของบุคคลที่จำเป็นต้องเก็บสมุดบันทึกไว้อย่างชัดเจน ขณะนี้วารสารถูกเก็บไว้ในกระดาษหรือทางอิเล็กทรอนิกส์และ เฉพาะในกรณีที่ออกและ (หรือ) รับใบแจ้งหนี้เมื่อดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการเพื่อผลประโยชน์ของบุคคลอื่นบนพื้นฐานของข้อตกลงค่าคอมมิชชั่น (อนุกรรมการ) ข้อตกลงตัวแทน (หน่วยงานย่อย) ที่ให้การขายและ (หรือ) ซื้อสินค้า (งานบริการ) สิทธิในทรัพย์สิน(ต่อไปนี้ - TRUIP) ในนามของตัวแทนนายหน้า (อนุกรรมการ) ตัวแทน (ตัวแทนย่อย) บนพื้นฐานของข้อตกลงการส่งต่อเมื่อทำหน้าที่ของนักพัฒนา(ข้อ 1 ของกฎ)

สมุดรายวัน (ในสถานการณ์ที่กล่าวข้างต้น) จะต้องกรอกโดยผู้เสียภาษีทั้งสอง รวมทั้งตัวแทนภาษีผู้รักษาการ และผู้ที่ได้รับการยกเว้นจากหน้าที่ของผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในการคำนวณและชำระภาษี ตลอดจนผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม

สำหรับ ผู้ส่งสินค้า กฎแนะนำข้อ "ของพวกเขา" (1.1) โดยระบุว่าภายใต้สถานการณ์ใดที่พวกเขาจำเป็นต้องเก็บบันทึก:

เมื่อดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการบนพื้นฐานของข้อตกลงการส่งต่อการขนส่ง

ในกรณีของการเข้าซื้อกิจการของ TRU ในนามของตนเองค่าใช้จ่ายซึ่งไม่รวมอยู่ในค่าใช้จ่ายตามเงื่อนไขของข้อตกลงที่สรุป (นั่นคือเมื่อกำหนดฐานภาษีในลักษณะที่กำหนดโดยบทที่ 23, 25, 26.1 และ 26.2 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);

หากรายได้รวมรายได้ในรูปแบบของค่าตอบแทนในการปฏิบัติตามข้อตกลงเหล่านี้

โดยวิธีการที่เกี่ยวกับค่าตอบแทนในการปฏิบัติตามสัญญาตัวกลาง (การเดินทางขนส่งเช่นเดียวกับเมื่อปฏิบัติหน้าที่ของนักพัฒนา, ค่าคอมมิชชั่น (อนุกรรมการ) หน่วยงาน (ตัวแทนย่อย) การจัดหาสำหรับการดำเนินการและ (หรือ) การได้มาซึ่ง TRUIP ในนามของตัวแทนค่าคอมมิชชัน (อนุกรรมการ) ตัวแทน (ตัวแทนย่อย)) หรือมากกว่า เกี่ยวกับใบแจ้งหนี้สำหรับรายได้ดังกล่าว: มีการชี้แจงว่าพวกเขาไม่ได้ลงทะเบียนในวารสาร (ข้อ 1.2 ของกฎสำหรับ จัดทำสมุดรายวันบัญชี)

ใครไม่จดบันทึกประจำวันบ้าง?

กฎถูกเสริมด้วยบรรทัดฐาน (ข้อ 1.3) ซึ่งกำหนดกรณีที่ไม่จำเป็นต้องเก็บสมุดบันทึก พวกเขาเกี่ยวข้องกับนายหน้า (ตัวแทน):

เมื่อขาย TRUIP ให้กับผู้ไม่ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มหรือให้กับผู้ซื้อที่ได้รับการยกเว้นจากภาระผูกพันของผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณและการชำระภาษีซึ่งใบกำกับสินค้า (ถ้า ยินยอมเป็นลายลักษณ์อักษรฝ่ายในการทำธุรกรรม) ไม่ได้ร่างขึ้น (อนุวรรค 1 ของวรรค 3 ของข้อ 169 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);

เมื่อดำเนินการ TRUIP ของคนต่างด้าวที่ไม่ได้ลงทะเบียนในสหพันธรัฐรัสเซีย (ข้อ 5 ของมาตรา 161 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ในที่นี้ เราสามารถเพิ่มกรณีอื่นได้ (ตามมาจากการวิเคราะห์ข้อ 1.1 และ 1.3): ผู้ส่งต่อซึ่งรวมถึงค่าใช้จ่ายของ GWS ที่ซื้อในนามของเขาเอง ไม่จำเป็นต้องเก็บบันทึกใบแจ้งหนี้เช่นกัน

วิธีการกรอกวารสาร?

บทบัญญัติทั่วไป

สมุดรายวันการบัญชีถูกกรอกด้วยวิธีต่อเนื่อง: ใบแจ้งหนี้ (รวมถึงฉบับแก้ไขและการแก้ไข) ที่วาดขึ้นบนกระดาษหรือในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ต้องมีการลงทะเบียนครั้งเดียว ในส่วนที่ 1 ("ใบแจ้งหนี้ที่ออก") ของสมุดรายวัน ใบแจ้งหนี้ที่วาดขึ้นสำหรับใบแจ้งหนี้ที่หมดอายุแล้วจะได้รับการลงทะเบียน ในส่วนที่ 2 ("ใบแจ้งหนี้ที่ได้รับ") - ใบแจ้งหนี้ที่ได้รับหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาภาษีที่หมดอายุซึ่งเอกสารถูกดึงขึ้นไปยังผู้ซื้อ แต่ก่อน กำหนดเวลาการยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับช่วงเวลานี้ (วันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาส) หรือกำหนดเวลาในการส่งสมุดรายวันการบัญชีในกรณีที่ระบุไว้ในข้อ 5.2 ของศิลปะ 174 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (วันที่ 20 ของเดือนถัดจากไตรมาส)

หากผู้ตราส่ง (เงินต้น) ผู้ซื้อ (ลูกค้า นักลงทุน) (ซึ่งต่อไปนี้จะเรียกว่ากลุ่มบุคคลที่มีชื่อเรียกว่า โดยผู้ซื้อ ) ยังไม่ได้รับจากนายหน้า (ตัวแทน) ผู้ส่งสินค้า ผู้สร้างหรือลูกค้าที่ปฏิบัติหน้าที่ของผู้สร้าง (ต่อไปนี้ - คนกลาง ) ใบแจ้งหนี้ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ได้รับอนุญาตให้ร่างใบแจ้งหนี้ดังกล่าวบนกระดาษโดยคนกลาง ตัวเลขสำคัญทั้งหมด (ไม่เปลี่ยนแปลง) จากใบแจ้งหนี้ที่สร้างทางอิเล็กทรอนิกส์จะถูกโอนไปยังเอกสารนี้ แต่คุณต้องเสริมรายละเอียดของใบแจ้งหนี้กระดาษด้วยลายเซ็นของหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กรหรือผู้มีอำนาจอื่น

ในส่วนที่ 1 ของสมุดรายวันการบัญชี ในกรณีนี้ คนกลางจะลงทะเบียนเฉพาะใบแจ้งหนี้ที่ออกในกระดาษ

บันทึก:หลังจากที่ตัวกลางได้ออกใบแจ้งหนี้บนกระดาษแล้ว จะไม่อนุญาตให้ออกเอกสารใหม่ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์

และหากจำเป็นต้องเปลี่ยนแปลงใบแจ้งหนี้ที่ร่างไว้ก่อนหน้านี้ในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ (รวมถึงในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการเปลี่ยนแปลงผู้มีอำนาจลงนามในใบแจ้งหนี้) ผู้ซื้อจะถูกส่งเป็นกระดาษพร้อมรายละเอียดที่แก้ไขตามกฎสำหรับ จัดทำใบแจ้งหนี้และโดยระบุในบรรทัดที่ 1a หมายเลขซีเรียลของการแก้ไขและวันที่ของการแก้ไข หากตัวกลางที่ออกให้กับผู้ซื้อ และผู้ซื้อได้รับเฉพาะใบแจ้งหนี้ที่มีรายละเอียดที่แก้ไขแล้ว ในส่วนที่ 1 ของสมุดรายวันการบัญชี คนกลางจะลงทะเบียนเฉพาะใบแจ้งหนี้ที่มีรายละเอียดที่แก้ไขแล้วเท่านั้น

เรากรอกข้อมูลในบล็อกเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้ที่ได้รับ

ในส่วนที่ 1 ของวารสารในคอลัมน์ 10 - 12 (ดูอนุวรรค "k" ของข้อ 7 ของกฎ) ตัวกลางสะท้อนข้อมูล:

จากใบกำกับสินค้า (ใบศุลกากร ประกาศเกี่ยวกับการนำเข้าสินค้าและการชำระภาษีทางอ้อม) ที่คนกลางได้รับจากซัพพลายเออร์

จากใบแจ้งหนี้ที่ร่างขึ้นในการปฏิบัติหน้าที่ของตัวแทนภาษีเมื่อซื้อ GWS จากบุคคลต่างประเทศที่ไม่ได้ลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี

คอลัมน์ 11 ไม่ได้กรอกทุกครั้ง ดังนั้นจึงไม่สะท้อนข้อมูลในใบแจ้งหนี้ที่ตัวแทนภาษีร่างขึ้นเมื่อซื้อ TRU จากบุคคลต่างประเทศที่ไม่ได้ลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี ตามประกาศศุลกากรสำหรับสินค้าที่นำเข้ามาในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย เกี่ยวกับการขอนำเข้าสินค้าและการชำระภาษีทางอ้อม

กรอกข้อมูลในบล็อก "ต้นทุน"

กฎกำลังได้รับการชี้แจงเกี่ยวกับวิธีการเติมในคอลัมน์ 14 และ 15 ของสมุดรายวันการบัญชีของใบแจ้งหนี้ที่ออกในสถานการณ์ที่กำหนด (ข้อ "o" และ "p" 7)

สถานการณ์	เอกสารบนพื้นฐานของข้อมูลที่สะท้อนให้เห็น	บันทึกการลงบัญชีของใบแจ้งหนี้ที่ออก (ส่วน)
		คอลัมน์ 14 "ค่าใช้จ่ายของ TRUIP ในใบแจ้งหนี้ - รวม"	คอลัมน์ 15 "รวมจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มในใบแจ้งหนี้"
นำเข้าสินค้าเข้ามาในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย	ประกาศศุลกากร*	ต้นทุนของสินค้าที่แสดงในการบัญชี	จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มจากคอลัมน์ "จำนวนเงิน" ซึ่งแสดงตามรหัสของประเภทการชำระเงินศุลกากร 5010 คอลัมน์ 47 ของหลักและ (หรือ) แผ่นงานเพิ่มเติมของการประกาศศุลกากร
	คำขอนำเข้าสินค้าและชำระภาษีทางอ้อม **	ฐานภาษีที่ระบุในคอลัมน์ 15 ของใบสมัคร	จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่แสดงในคอลัมน์ 20 ของแอปพลิเคชัน
การดำเนินการโดยตัวแทนนายหน้า (ตัวแทน) TRUIP: - เป็นเจ้าของและโดยข้อตกลงกับหนึ่งหลัก (เงินต้น)	ใบแจ้งหนี้ที่ร่างขึ้นในนามตัวแทนนายหน้า (ตัวแทน)	ค่าใช้จ่ายของ TRUIP จากคอลัมน์ 9 ในบรรทัด "ยอดค้างชำระ" ของใบแจ้งหนี้	จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มในส่วนของ TRUIP ที่ขายภายใต้ข้อตกลงค่าคอมมิชชั่น (ข้อตกลงตัวแทน)
- ภายใต้ข้อตกลงกับคณะกรรมการตั้งแต่สองคนขึ้นไป (อาจารย์ใหญ่)		ค่าใช้จ่ายของ TRUIP จากคอลัมน์ 9 สำหรับแต่ละใบแจ้งหนี้ที่ออกโดยเงินต้น (เงินต้น) ไปยังตัวแทนค่าคอมมิชชัน (ตัวแทน)	จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มจากคอลัมน์ 8 ในบรรทัด "ยอดรวมสำหรับการชำระเงิน" สำหรับแต่ละใบแจ้งหนี้ที่ออกโดยผู้ตราส่ง (เงินต้น) ให้กับตัวแทนค่าคอมมิชชัน (ตัวแทน)
การเข้าซื้อกิจการโดยตัวกลาง *** ในนามของ TRUIP สำหรับผู้ซื้อตั้งแต่สองคนขึ้นไป ****	ใบกำกับสินค้าโดยคนกลาง	ค่าใช้จ่ายของ TRUIP จากคอลัมน์ 9 ของใบแจ้งหนี้แต่ละใบที่ออกโดยผู้ขายในหุ้นที่แสดงต่อผู้ซื้อแต่ละราย	จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มจากคอลัมน์ 8 ของใบแจ้งหนี้แต่ละใบที่ออกโดยซัพพลายเออร์ในส่วนแบ่งที่แสดงต่อผู้ซื้อแต่ละราย

* คอลัมน์ 4 ของวารสารแสดงหมายเลขทะเบียนของประกาศศุลกากร หากมีการประกาศดังกล่าวหลายรายการ หมายเลขทะเบียนจะแสดงด้วยอักขระคั่น (อัฒภาค)

** คอลัมน์ที่ 4 ของวารสารแสดงจำนวนและวันที่ของคำขอนำเข้าสินค้าและการชำระภาษีทางอ้อม (หากมีแอปพลิเคชันดังกล่าวหลายรายการ ข้อมูลที่เกี่ยวข้องจะถูกคั่นด้วยเครื่องหมายอัฒภาค)

*** ขอให้เราเตือนคุณว่าเรากำลังพูดถึงตัวแทนค่าคอมมิชชัน (ตัวแทน) ผู้ส่งต่อ ผู้สร้าง หรือลูกค้าที่ทำหน้าที่ของผู้สร้าง

**** ผู้ซื้อในกรณีนี้ หมายถึง ผู้ผูกมัด (เงินต้น), ผู้ซื้อ (ลูกค้า, นักลงทุน)

บันทึก:วิธีการที่คล้ายกันถูกสะกดออกมาในกฎสำหรับการกรอกคอลัมน์ 4 "หมายเลขและวันที่ของใบแจ้งหนี้" เช่นเดียวกับบล็อก "ค่า" (คอลัมน์ 14, 15) ของส่วนที่ 2 "ใบแจ้งหนี้ที่ได้รับ" ของสมุดรายวันการบัญชี

ให้เราเน้นที่สถานการณ์อีกครั้งเมื่อคนกลางบันทึกในใบแจ้งหนี้เดียว ทั้ง TRUIP ของเขาและที่เขาดำเนินการภายใต้สัญญาในฐานะตัวกลาง (ข้อ "o" ข้อ 11 ของกฎ) ในสมุดบันทึก (ที่ได้รับและออกใบแจ้งหนี้) ควรแก้ไขเฉพาะข้อมูลเกี่ยวกับ TRUIP ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมตัวกลางเท่านั้น (จนถึง 10/01/2017 ยังไม่ชัดเจนว่าจะทำอย่างไรในสถานการณ์เช่นนี้)

หากคนกลางซื้อ TRUIP จากซัพพลายเออร์หลายราย

มีการเพิ่มมาตราใหม่ลงในกฎ - 7.1 ซึ่งอธิบายวิธีกรอกข้อมูลในคอลัมน์ 10 - 15 ในกรณีที่คนกลางซื้อ TRUIP ในนามของเขาเองจากซัพพลายเออร์สองรายขึ้นไป เมื่อลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ คอลัมน์ที่ระบุจะแสดงข้อมูลที่เกี่ยวข้องจากใบแจ้งหนี้ที่ออกโดยซัพพลายเออร์ในรายการแยกต่างหาก (รวมถึงการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับการส่งมอบที่จะมาถึง) คอลัมน์ที่ 15 ของส่วนที่ 1 ของสมุดรายวันการบัญชีสำหรับผู้ซื้อแต่ละรายในยอดเงินต้องสอดคล้องกับผลรวมที่แสดงในคอลัมน์ 8 ในบรรทัด "ยอดรวมที่ต้องชำระ" ของใบแจ้งหนี้ที่ร่างขึ้นโดยคนกลาง

การแก้ไขบันทึก

ตั้งแต่เดือนตุลาคมเป็นต้นไป จะมีอัลกอริทึมที่ชัดเจนเกี่ยวกับวิธีการดำเนินการ หากคุณต้องการเปลี่ยนแปลงหรือแก้ไขสมุดรายวันใบแจ้งหนี้ สิ่งสำคัญที่สุดคือต้องแก้ไขสมุดรายวันในช่วงเวลาที่มีการลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ (ใบแจ้งหนี้ที่ถูกต้อง) ก่อนที่จะทำการแก้ไข (ข้อ 12 ของกฎ) แผนปฏิบัติการมีดังนี้:

ในบรรทัดใหม่ คุณต้องจดข้อมูลของใบแจ้งหนี้ (รวมถึงรายการแก้ไข) ซึ่งจะต้องไม่รวมอยู่ในสมุดรายวัน (ด้วยตัวเลขติดลบ)

ในบรรทัดถัดไป คุณต้องบันทึกข้อมูลของใบแจ้งหนี้ (ใบแจ้งหนี้การแก้ไข) ด้วยการเปลี่ยนแปลงที่ทำขึ้น (ด้วยตัวเลขที่เป็นบวก)

หากมีการลงทะเบียนใบแจ้งหนี้พิเศษในสมุดรายวัน คุณต้องทำบันทึกเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้นี้ด้วยค่าตัวเลขติดลบสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่ลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ที่ระบุผิดพลาด (รวมถึงค่าที่ถูกต้อง)

หากลืมการลงทะเบียนเอกสารอย่างง่าย ๆ บันทึกข้อมูลในใบแจ้งหนี้ดังกล่าว (รวมถึงใบแจ้งหนี้ที่ถูกต้อง) จะทำในบรรทัดใหม่ของสมุดรายวันการบัญชีสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่มีการร่างใบแจ้งหนี้ (รวมถึงใบแจ้งหนี้ที่ถูกต้อง)

ข้อมูลที่แก้ไขของสมุดรายวันการบัญชีจะใช้เพื่อทำการเปลี่ยนแปลงการคืนภาษีเมื่อพบข้อผิดพลาด (การบิดเบือน) ในรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบันในรอบระยะเวลาภาษีที่ผ่านมา

แต่ละบริษัทต้องเก็บบันทึกของใบแจ้งหนี้ที่ได้รับและออกสำหรับรอบระยะเวลาภาษีเฉพาะ เขาอาจจะมี มุมมองอิเล็กทรอนิกส์หรือกระดาษธรรมดาที่มีการเย็บและเลขหน้าตลอดจนตราประทับของบริษัท

เอกสารนี้อิงตามตารางสองตาราง: หนึ่งในนั้นคำนึงถึงใบแจ้งหนี้ที่ออกและใบแจ้งหนี้ที่สองที่ได้รับ และทั้งหมดนั้นต้องได้รับการจดทะเบียนบังคับโดยปฏิบัติตามลำดับเวลาอย่างเคร่งครัด

เรียนผู้อ่าน! บทความพูดถึงวิธีการทั่วไปในการแก้ปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล ถ้าอยากรู้ว่าเป็นยังไง แก้ปัญหาของคุณได้ตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:

แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับทุกวันตลอด 24 ชั่วโมงทุกวัน.

มันเร็วและ ฟรี!

กฎกำหนดให้กิจการจัดเก็บวารสารเป็นระยะเวลาสี่ปีพร้อมกับทั้งหมด เอกสารหลักซึ่งใช้เป็นเครื่องยืนยันการหักภาษีมูลค่าเพิ่ม

บทบัญญัติพื้นฐาน

ใครบ้างที่ต้องลงทะเบียน

คำถามที่ว่าใครส่งสมุดบันทึกถูกควบคุมโดยการเปลี่ยนแปลงในกฎหมายที่มีผลบังคับใช้เมื่อต้นปี 2019

หากการกรอกก่อนหน้านี้เป็นความรับผิดชอบของแต่ละองค์กร โดยไม่คำนึงถึงประเภทของกิจกรรม โดยที่ใช้งานได้กับใบแจ้งหนี้ ในตอนนี้ ควรทำโดย:

• ตัวกลางที่กระทำการในนามของตนเอง แต่เพื่อผลประโยชน์ของลูกค้าที่ได้ทำข้อตกลงที่เกี่ยวข้อง
• ดำเนินกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับบริการขนส่ง
• ผู้ที่เป็นผู้พัฒนาในที่ดินของตนเอง

จะต้องดำเนินการลงทะเบียนและ ผู้ประกอบการรายบุคคลและถูกกฎหมาย บุคคลไม่ว่าจะใช้ระบบภาษีใด

การยกเลิกและการเปลี่ยนแปลงกฎเกณฑ์

ในเดือนเมษายน 2019 มีการเปลี่ยนแปลงกฎหมายว่าด้วยภาษีและการบัญชี โดยมีจุดประสงค์เพื่อทำให้กระบวนการบัญชีง่ายขึ้น

นวัตกรรมหลักมีดังนี้:

• การรักษาสมุดรายวันการบัญชีใบแจ้งหนี้เป็นทางเลือกสำหรับผู้เสียภาษี VAT
• แบบฟอร์มใบแจ้งหนี้ไม่สามารถลงนามโดยผู้ประกอบการเอง แต่โดยบุคคลที่ได้รับอนุญาตให้ทำเช่นนั้น
• ภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขายอสังหาริมทรัพย์คำนวณในขณะที่วัตถุถูกโอนโดยตรงไปยังเจ้าของใหม่
• มีการแก้ไขกฎเกี่ยวกับจำนวนเงินและความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนซึ่งรวมกันโดยคำว่า "ความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยน" ทั่วไป
• ภาระผูกพันในการบัญชีครั้งเดียวสำหรับค่าใช้จ่ายสำหรับอุปกรณ์และชุดรวมถูกยกเลิก
• ขั้นตอนได้รับการจัดตั้งขึ้นตามทรัพย์สินที่ได้รับหรือโอนโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย (its ราคาตลาดสามารถหักออกเป็นค่าใช้จ่ายได้);
• ไม่รวมอยู่ในการบัญชีภาษี
• ชี้แจงประเด็นรวมถึงผลขาดทุนจากการโอนสิทธิเรียกร้องหนี้ประเภทค่าใช้จ่าย (ปี 2562 ผลต่างทางลบระหว่างรายได้ที่ได้รับจากการขายสิทธิเรียกร้องหนี้กับราคาสินค้า/บริการ รวมอยู่ในค่าใช้จ่าย ณ วันที่ซื้อสินค้า)

ซื้อและขายหนังสือ

ตั้งแต่เดือนสิงหาคม 2019 เป็นต้นไป แบบฟอร์มใหม่ของทั้งสมุดรายวันการบัญชีและหนังสือซื้อกิจการและการขายอาจมีการนำไปใช้

การเปลี่ยนแปลงต่อไปนี้เกิดขึ้นในสมุดซื้อ:

คอลัมน์ที่ 2	ปรากฏภายใต้ชื่อ "รหัสประเภทการดำเนินการ"
คอลัมน์ที่ 3	เกี่ยวกับหมายเลขและวันที่ของใบแจ้งหนี้ของผู้ขาย ตอนนี้ป้อนหมายเลขของการประกาศศุลกากรหรือหมายเลขที่มีวันที่ของการประกาศเกี่ยวกับการนำเข้าสินค้าและการชำระภาษีทางอ้อม ขึ้นอยู่กับประเทศที่นำเข้าสินค้า
คอลัมน์ที่ 7	เกี่ยวข้องกับการป้อนรายละเอียดของเอกสารที่ใช้เป็นการยืนยันการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มตามจริง
คอลัมน์ที่ 11 และ 12	หมายถึงข้อมูลและกิจกรรมของตัวกลาง
คอลัมน์ที่ 14	มีไว้สำหรับชื่อและรหัสของสกุลเงินซึ่งจำเป็นต้องกรอกเฉพาะในกรณีที่ซื้อสินค้าเป็นสกุลเงินต่างประเทศ ในสถานการณ์อื่น ๆ ทั้งหมดจะไม่ถูกเติมเต็มนั่นคือยังคงว่างเปล่า

หนังสือขายไม่มีการเปลี่ยนแปลงอย่างใดอย่างหนึ่ง โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ไม่จำเป็นต้องป้อนใบแจ้งหนี้แก้ไขซึ่งผู้ขายจัดทำขึ้นอีกต่อไป หากมีมูลค่าของสินค้าที่จัดส่งเพิ่มขึ้นภายในระยะเวลาภาษีเมื่อมีการจัดส่งจริง

นอกจากนี้ คอลัมน์ต่อไปนี้ถูกเพิ่มลงในแบบฟอร์ม:

ข้อกำหนดสำหรับการกรอกสมุดรายวันใบแจ้งหนี้

มีข้อกำหนดพื้นฐานบางประการที่ควรปฏิบัติตามเมื่อกรอกสมุดรายวันใบแจ้งหนี้ ข้อกำหนดหลักประการหนึ่งเกี่ยวข้องกับการมีอยู่ของการกำหนดหมายเลขหน้าในเอกสาร นอกจากนี้ต้องเย็บอย่างแน่นอน

ในกรณีของการใช้โปรแกรมคอมพิวเตอร์ เช่น 1C 8.3 เพื่อบันทึกวารสาร ทะเบียนจะต้องแสดงบนกระดาษพร้อมหมายเลขและเฟิร์มแวร์

บริษัทที่เก็บรักษาสมุดรายวันการบัญชีอย่างอิสระมีสิทธิกำหนดระยะเวลาที่จะเกิดขึ้น การเพิกเฉยต่อเอกสารนี้ไม่ได้ระบุถึงความรับผิดอื่น ๆ ยกเว้นค่าปรับ 50 รูเบิลตามมาตรา 126 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

ธุรกรรมที่อยู่ภายใต้กฎหมาย

สินค้าของผู้ตราส่งและของเขาเอง

หากคนกลางทำหน้าที่เป็นตัวแทนค่าคอมมิชชั่น (ตัวแทน) และซัพพลายเออร์พร้อมกัน ผู้ซื้อจะถูกเรียกเก็บเงินสำหรับสินค้าเต็มจำนวน ในกรณีนี้ ในบทบาทของผู้ขาย คนกลางจะระบุตัวเองโดยตรง แม้ว่าจะมีสินค้าของตัวการอยู่ที่นั่นด้วยก็ตาม

ใบแจ้งหนี้จะผ่านขั้นตอนการลงทะเบียนในบัญชีแยกประเภทการขาย ตลอดจนสมุดรายวันของผู้ค้าปลีกและบัญชีแยกประเภทการซื้อของลูกค้า หลังจากนั้นข้อมูลใบแจ้งหนี้จะถูกส่งไปยังผู้ตราส่งเพื่อให้เขาสามารถออกเอกสารใหม่ให้กับคนกลางได้

ใบแจ้งหนี้ที่ออกใหม่นี้แสดงถึงสินค้าโดยเฉพาะ ซึ่งเจ้าของเป็นผู้ตราส่ง ต้องลงทะเบียนในบัญชีแยกประเภทการขายของตัวการและในบัญชีแยกประเภทของผู้ค้าปลีก

สำหรับอาจารย์ใหญ่ (อาจารย์ใหญ่)

เมื่อตัวกลางซื้อสินค้าจากตัวเขาเองเพื่อเงินต้น ซัพพลายเออร์จะออกใบแจ้งหนี้ในชื่อคนกลาง การลงทะเบียนต้องทำในสมุดรายวันของผู้ค้าปลีก ในสมุดซื้อ และในสมุดการขายของผู้ขาย

รูปแบบสรุป

อนุญาตให้คนกลางออกใบแจ้งหนี้รวมที่ส่งถึงตัวการโดยรวมสินค้าที่ซื้อจากซัพพลายเออร์หลายราย ในทำนองเดียวกัน เงินต้นสามารถออกใบแจ้งหนี้รวมรวมถึงสินค้าที่ขายให้กับลูกค้าหลายราย

เมื่อมีการขายผลิตภัณฑ์ที่เป็นของเงินต้นให้กับลูกค้าหลายราย ใบแจ้งหนี้ที่ผูกไว้จะออกในชื่อของลูกค้าแต่ละรายและบันทึกไว้ในบัญชีแยกประเภทการซื้อที่เหมาะสม

หลังจากนั้น จากตัวกลาง เงินต้นจะได้รับข้อมูลการขายทั้งหมด และเงินต้นจะออกใบแจ้งหนี้ทั่วไปสำหรับปริมาณสินค้าที่ขาย บัญชีทั่วไปนี้บันทึกไว้ในสมุดรายวันของผู้ค้าปลีกและหนังสือขายของหัวหน้า

เมื่อซื้อสินค้าให้กับผู้ตราส่ง คนกลางจะได้รับใบแจ้งหนี้จากซัพพลายเออร์ เอกสารที่ออกเหล่านี้ต้องลงทะเบียนในทะเบียนการขายและหนังสือของผู้ขาย หลังจากนั้นจะมีการออกใบแจ้งหนี้ทั่วไปให้กับผู้ตราส่งจากตัวกลางสำหรับสินค้าที่ซื้อจากผู้ขายทั้งหมด บัญชีรวมนี้ถูกบันทึกไว้ในสมุดรายวันของผู้ค้าปลีกและหนังสือการได้มาของเงินต้น

มีหลายกรณีที่ตัวกลางได้รับการชำระเงินล่วงหน้าจากผู้ซื้อหลายรายในหนึ่งวันสำหรับการส่งมอบสินค้าในอนาคตที่เป็นของเงินต้น ในกรณีนี้ เป็นความรับผิดชอบของคนกลางในการออกใบแจ้งหนี้แยกต่างหากสำหรับเงินทดรองให้กับลูกค้าแต่ละราย บัญชีเหล่านี้จะต้องลงทะเบียนในนิตยสารและซื้อหนังสือของลูกค้าเหล่านี้

ต่อจากนั้น อาจารย์ใหญ่ได้รับข้อความจากคนกลางเกี่ยวกับเงินทดรองทั้งหมด และตัวการหลักจะออกใบแจ้งหนี้ทั่วไปสำหรับเงินทดรอง ซึ่งบันทึกไว้ในสมุดรายวันของคนกลางและสมุดขายของอาจารย์ใหญ่

สถานการณ์และแนวทางแก้ไขอื่นๆ

ความแตกต่างสำหรับนายหน้า

หากตัวแทนค่านายหน้าซื้อสินค้าใด ๆ ในนามของตนเองสำหรับคณะกรรมการ จะมีการสรุปข้อตกลงระหว่างตัวแทนค่านายหน้ากับผู้ขาย เมื่อส่งใบแจ้งหนี้สำหรับการซื้อสินค้าในนามของตนเองตามใบแจ้งหนี้จากผู้ขาย จะต้องบันทึกตัวอย่างแบบฟอร์มตัวแทนค่าคอมมิชชันลงในสมุดรายวัน

จุดสำคัญที่ต้องพิจารณาโดยตัวแทนค่าคอมมิชชัน:

• สำหรับค่าตอบแทนที่ได้รับจะต้องจัดทำแบบฟอร์มให้กับผู้มอบอำนาจ (ทั้งสำหรับค่าตอบแทนเองและสำหรับสินค้า)
• ใบแจ้งหนี้ที่ผู้ขายยอมรับไม่ต้องลงทะเบียนในสมุดซื้อ
• ใบแจ้งหนี้ที่ตัวแทนค่าคอมมิชชันออกให้กับคณะกรรมการจะสะท้อนให้เห็นเฉพาะในส่วนที่เกี่ยวข้องกับจำนวนเงินที่ใช้เป็นค่าตอบแทนสำหรับเขา
• บัญชีที่คณะกรรมการจัดทำขึ้นตามข้อมูลที่ได้รับจากนายหน้าจะต้องลงทะเบียน

กิจกรรมไกล่เกลี่ย

หน้าที่หลักของตัวกลางรวมถึงการทำธุรกรรมในนามของตนเองสำหรับเงินที่ผู้ค้ำประกันให้ไว้เช่นเดียวกับการดำเนินการไม่เพียง แต่สำหรับเงินของผู้ค้ำประกันเท่านั้น แต่ยังทำในนามของพวกเขาด้วย ตัวเลือกที่สองเกี่ยวข้องกับการออกใบแจ้งหนี้ในนามของผู้ค้ำประกันให้กับลูกค้า หรือในนามของซัพพลายเออร์ไปยังผู้ค้ำประกัน

การดำเนินการดังกล่าวสันนิษฐานว่ามีผู้ค้ำประกันหรือข้อตกลงตัวแทน ในกรณีนี้ ไม่จำเป็นต้องปฏิบัติตามกฎเกี่ยวกับการจัดเตรียมใบแจ้งหนี้และการจัดเก็บ

เป็นไปได้ที่จะดำเนินการในนามของคนกลางหากคำสั่งดำเนินการตามข้อตกลงค่าคอมมิชชั่น สัญญาตัวแทนที่จัดเตรียมให้ตัวแทนดำเนินการด้วยตนเอง

ไดอะแกรมตัวย่อ

องค์กรที่ทำงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่าย ในหลายกรณี จะต้องออกใบแจ้งหนี้ และด้วยเหตุนี้ จึงต้องกรอกสมุดรายวันการบัญชีของตน

ตามคำสั่งของเดือนกรกฎาคม 2019 สิ่งนี้จำเป็นเมื่อซื้อสินค้าจาก บริษัทต่างชาติซึ่งตั้งอยู่ในต่างประเทศ แต่ขายสินค้าในสหพันธรัฐรัสเซียและจากนั้นจะมีการเช่าวัตถุทรัพย์สินที่เป็นส่วนหนึ่งของกองทุนของรัฐและเทศบาล

ภายในระยะเวลา 5 วัน บริษัทซึ่งทำงานเกี่ยวกับระบบ "แบบง่าย" จะออกใบแจ้งหนี้ให้ตัวเองและทำการลงทะเบียนในสมุดรายวัน

การแก้ไขเอกสารหลังคลอด

กฎหมายปัจจุบันไม่ได้กำหนดให้มีการส่งมอบสมุดรายวันการบัญชีที่ถูกต้องในกรณีที่ถูกส่งไปยัง Federal Tax Service Inspectorate หลังจากที่พบข้อบกพร่องในนั้น อย่างไรก็ตาม ควรแก้ไขข้อผิดพลาดและส่งเวอร์ชันที่แก้ไขไปยัง Federal Tax Service Inspectorate

ในการแก้ไขเอกสาร คุณต้องยกเลิกใบแจ้งหนี้ที่ไม่ถูกต้องก่อน ซึ่งทำได้โดยการแสดงราคาผลิตภัณฑ์และจำนวนภาษีที่มีเครื่องหมายลบ และลงทะเบียนเวอร์ชันที่ถูกต้องของใบแจ้งหนี้ด้วยเครื่องหมายบวก

สมมติว่าคนกลางซื้อผลิตภัณฑ์ให้กับลูกค้า และต่อมาในแผนกบัญชีพบว่าสมุดรายวันการบัญชีสำหรับไตรมาสที่สองมีรายละเอียดที่ไม่ถูกต้องของใบแจ้งหนี้ที่ได้รับจากผู้ขาย นิตยสารได้ถูกส่งไปยังสำนักงานสรรพากรแล้ว

ในกรณีนี้ นักบัญชีในส่วนที่ 1 ของสมุดรายวันจะยกเลิกการป้อนข้อมูลที่ไม่ถูกต้อง และตัวบ่งชี้ผลรวมจะแสดงด้วยเครื่องหมายลบ บรรทัดถัดไปจะถูกกรอกในลักษณะเดียวกับที่ถูกยกเลิกและคอลัมน์ที่ 12 ได้รับการอัปเดตซึ่งมีการระบุหมายเลขบัญชีที่ถูกต้อง ตัวบ่งชี้ต้นทุนจะมาพร้อมกับเครื่องหมายลบ

ในส่วนที่สองของสมุดรายวัน รายการที่ไม่ถูกต้องจะถูกยกเลิกเช่นกัน แต่คอลัมน์ที่ 4 อาจมีการแก้ไขแล้ว ซึ่งมีการแก้ไขหมายเลขบัญชี ในกรณีนี้ ตัวบ่งชี้ต้นทุนจะแสดงด้วยเครื่องหมาย "บวก" ซึ่งทำหน้าที่เป็นเครื่องยืนยันความน่าเชื่อถือ

ความสนใจ!

• เนื่องจากมีการเปลี่ยนแปลงกฎหมายบ่อยครั้ง บางครั้งข้อมูลจึงล้าสมัยเร็วกว่าที่เราจะอัปเดตบนเว็บไซต์ได้
• ทุกกรณีเป็นรายบุคคลและขึ้นอยู่กับหลายปัจจัย ข้อมูลพื้นฐานไม่ได้รับประกันวิธีแก้ปัญหาเฉพาะของคุณ