Përgjegjësia penale e likuidimit alternativ të Phorum. Rreziqet alternative të likuidimit

1.1. Ky dokument përcakton politikën e Shoqërisë me Përgjegjësi të Kufizuar "" (në tekstin e mëtejmë "Shoqëria") në lidhje me përpunimin e të dhënave personale.

1.2 Kjo politikë është zhvilluar në përputhje me legjislacionin aktual të Federatës Ruse për të dhënat personale.

1.3 Kjo politikë zbatohet për të gjitha proceset për mbledhjen, regjistrimin, sistemimin, grumbullimin, ruajtjen, sqarimin, nxjerrjen, përdorimin, transferimin (shpërndarjen, sigurimin, aksesin), depersonalizimin, bllokimin, fshirjen, shkatërrimin e të dhënave personale, të kryera duke përdorur mjete automatizimi dhe pa përdorimin e fondeve të tilla.

1.4. Politika ndiqet rreptësisht nga punonjësit e Kompanisë.

1. Përkufizimet

te dhena Personale- çdo informacion që lidhet drejtpërdrejt ose tërthorazi me një person fizik specifik ose të identifikueshëm (subjekt i të dhënave personale);

operatori - agjenci qeveritare, një autoritet komunal, një person juridik ose një individ, në mënyrë të pavarur ose së bashku me persona të tjerë që organizojnë dhe (ose) kryejnë përpunimin e të dhënave personale, si dhe përcaktimin e qëllimeve të përpunimit të të dhënave personale, përbërjen e të dhënave personale që do të përpunohen , veprimet (operacionet) e kryera me të dhënat personale;

përpunimin e të dhënave personale- çdo veprim (operacion) ose një grup veprimesh (operacionesh) të kryera duke përdorur mjete automatizimi ose pa përdorur mjete të tilla me të dhëna personale, duke përfshirë mbledhjen, regjistrimin, sistemimin, grumbullimin, ruajtjen, sqarimin (përditësimin, ndryshimin), nxjerrjen, përdorimin, transferimin (shpërndarja, sigurimi, aksesi), depersonalizimi, bllokimi, fshirja, shkatërrimi i të dhënave personale;

përpunimi i automatizuar i të dhënave personale- përpunimi i të dhënave personale duke përdorur teknologjinë kompjuterike;

shpërndarjen e të dhënave personale- veprime që synojnë zbulimin e të dhënave personale për një rreth të pacaktuar personash;

sigurimi i të dhënave personale- veprimet që synojnë zbulimin e të dhënave personale për një person të caktuar ose një rreth të caktuar personash;

bllokimi i të dhënave personale- pezullimi i përkohshëm i përpunimit të të dhënave personale (përveç nëse përpunimi është i nevojshëm për të sqaruar të dhënat personale);

shkatërrimin e të dhënave personale- veprime, si rezultat i të cilave bëhet e pamundur rivendosja e përmbajtjes së të dhënave personale në sistemin e informacionit të të dhënave personale dhe (ose) si rezultat i të cilave shkatërrohen transportuesit material të të dhënave personale;

depersonalizimi i të dhënave personale- veprimet, si rezultat i të cilave bëhet e pamundur të përcaktohet pronësia e të dhënave personale nga një subjekt specifik i të dhënave personale pa përdorimin e informacionit shtesë;

sistemi i informacionit të të dhënave personale- një grup të dhënash personale të përfshira në bazat e të dhënave dhe sigurimin e përpunimit të tyre teknologjitë e informacionit dhe mjete teknike.

1. Parimet dhe kushtet për përpunimin e të dhënave personale

3.1. Përpunimi i të dhënave personale kryhet në bazë të parimeve të mëposhtme:

1) Përpunimi i të dhënave personale kryhet mbi baza ligjore dhe të drejta;

2) Përpunimi i të dhënave personale kufizohet në arritjen e qëllimeve specifike, të paracaktuara dhe legjitime. Nuk lejohet përpunimi i të dhënave personale që janë të papajtueshme me qëllimet e mbledhjes së të dhënave personale;

3) Nuk lejohet kombinimi i bazave të të dhënave që përmbajnë të dhëna personale, përpunimi i të cilave kryhet për qëllime të papajtueshme me njëra-tjetrën;

4) Vetëm ato të dhëna personale që plotësojnë qëllimet e përpunimit të tyre janë objekt i përpunimit;

6) Gjatë përpunimit të të dhënave personale, sigurohet saktësia e të dhënave personale, mjaftueshmëria e tyre dhe, nëse është e nevojshme, rëndësia e tyre në lidhje me qëllimet e deklaruara të përpunimit të tyre.

7) Ruajtja e të dhënave personale kryhet në një formë që ju lejon të përcaktoni subjektin e të dhënave personale jo më shumë se sa kërkohet nga qëllimet e përpunimit të të dhënave personale, nëse periudha e ruajtjes së të dhënave personale nuk përcaktohet me ligj federal, marrëveshje në të cilën subjekti i të dhënave personale është palë, përfitues ose garantues. Të dhënat personale të përpunuara i nënshtrohen shkatërrimit ose depersonalizimit me arritjen e qëllimeve të përpunimit ose në rast të humbjes së nevojës për të arritur këto qëllime, përveç nëse parashikohet ndryshe nga ligji federal.

8) Kompania në aktivitetet e saj rrjedh nga fakti se subjekti i të dhënave personale siguron informacion të saktë dhe të besueshëm gjatë ndërveprimit me Kompaninë dhe njofton përfaqësuesit e Kompanisë për ndryshimet në të dhënat e tyre personale.

3.2. Kompania përpunon të dhënat personale vetëm në rastet e mëposhtme:

• përpunimi i të dhënave personale kryhet me pëlqimin e subjektit të të dhënave personale për përpunimin e të dhënave të tij personale;
• përpunimi i të dhënave personale kryhet në lidhje me pjesëmarrjen e një personi në procedurat kushtetuese, civile, administrative, penale, procedurat në gjykatat e arbitrazhit;
• përpunimi i të dhënave personale është i nevojshëm për ekzekutimin e një akti gjyqësor, një akti të një autoriteti tjetër ose zyrtare, subjekt i ekzekutimit në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse për procedurat përmbarimore (në tekstin e mëtejmë: ekzekutimi i një akti gjyqësor);
• përpunimi i të dhënave personale është i nevojshëm për zbatimin e një marrëveshjeje në të cilën subjekti i të dhënave personale është palë ose përfitues ose garantues, si dhe për të lidhur një marrëveshje me iniciativën e subjektit të të dhënave personale ose një marrëveshje sipas së cilës subjekt i të dhënave personale do të jetë përfituesi ose garantuesi;
• përpunimi i të dhënave personale është i nevojshëm për të mbrojtur jetën, shëndetin ose interesat e tjera jetike të subjektit të të dhënave personale, nëse marrja e pëlqimit të subjektit të të dhënave personale është e pamundur;

3.4. Kompania ka të drejtë t'ua besojë përpunimin e të dhënave personale të qytetarëve palëve të treta, në bazë të një marrëveshjeje të lidhur me këta persona.
Personat që përpunojnë të dhëna personale në emër të Start Law Company LLC angazhohen të respektojnë parimet dhe rregullat për përpunimin dhe mbrojtjen e të dhënave personale të parashikuara nga Ligji Federal Nr. 152-FZ "Për të dhënat personale". Për çdo person, një listë veprimesh (operacionesh) me të dhëna personale që do të kryhen nga një person juridik që përpunon të dhënat personale, qëllimet e përpunimit, detyrimi i një personi të tillë për të ruajtur konfidencialitetin dhe për të garantuar sigurinë e të dhënave personale gjatë përpunimit të tyre. , si dhe kërkesat për mbrojtjen e të dhënave personale të përpunuara.

3.5. Nëse Kompania ia beson përpunimin e të dhënave personale një personi tjetër, Kompania do të jetë përgjegjëse ndaj subjektit të të dhënave personale për veprimet e personit në fjalë. Personi që përpunon të dhënat personale në emër të Kompanisë është përgjegjës ndaj Kompanisë.

3.6. Pranimi i bazuar vetëm në përpunimi i automatizuar Vendimet e të dhënave personale që sjellin pasoja juridike në lidhje me subjektin e të dhënave personale ose cënojnë ndryshe të drejtat dhe interesat e tij legjitime, Kompania nuk i zbaton.

3.7. Kompania shkatërron ose depersonalizon të dhënat personale me arritjen e qëllimeve të përpunimit ose në rast të humbjes së nevojës për të arritur qëllimin e përpunimit.

1. Subjektet e të dhënave personale

4.1. Kompania përpunon të dhënat personale të personave të mëposhtëm:

• punonjësit e Shoqërisë, si dhe subjektet me të cilët janë lidhur kontrata të natyrës së së drejtës civile;
• kandidatët zëvendësues vende të lira pune në shoqëri;
• klientët e SH.PK Kompania juridike "Start";
• përdoruesit e faqes së internetit të SH.PK Kompania Ligjore "Start";

4.2. Në disa raste, Kompania mund të përpunojë gjithashtu të dhëna personale të përfaqësuesve të subjekteve të mësipërme të të dhënave personale të autorizuar në bazë të një autorizimi.

1. Të drejtat e subjekteve të të dhënave personale

5.1 Subjekti i të dhënave personale, të dhënat e të cilit përpunohen nga Kompania ka të drejtë të:

5.1.1. Merrni informacionin e mëposhtëm nga Kompania brenda kushteve të parashikuara në ligj:

• konfirmimi i faktit të përpunimit të të dhënave personale nga Start Legal Company LLC;
• O baza ligjore dhe qëllimet e përpunimit të të dhënave personale;
• mbi metodat e përdorura nga Kompania për përpunimin e të dhënave personale;
• emrin dhe vendndodhjen e kompanisë;
• për personat që kanë akses në të dhënat personale ose të cilëve mund t'u zbulohen të dhënat personale në bazë të një marrëveshjeje me Start Law Company LLC ose në bazë të ligjit federal;
• një listë e të dhënave personale të përpunuara në lidhje me qytetarin nga i cili është marrë kërkesa dhe burimi i marrjes së tyre, përveç nëse një procedurë e ndryshme për sigurimin e të dhënave të tilla parashikohet me ligj federal;
• mbi kushtet e përpunimit të të dhënave personale, duke përfshirë kushtet e ruajtjes së tyre;
• mbi procedurën e ushtrimit nga një qytetar të të drejtave të parashikuara nga Ligji Federal "Për të Dhënat Personale" Nr. 152-FZ;
• emrin dhe adresën e personit që përpunon të dhënat personale në emër të Kompanisë;
• informacione të tjera të parashikuara nga Ligji Federal "Për të Dhënat Personale" Nr. 152-FZ ose ligje të tjera federale.

5.1.2. Kërkojnë sqarimin e të dhënave të tyre personale, bllokimin ose shkatërrimin e tyre nëse të dhënat personale janë të paplota, të vjetruara, të pasakta, të marra në mënyrë të paligjshme ose jo të nevojshme për qëllimin e deklaruar të përpunimit.

5.1.3. Tërhiqni pëlqimin tuaj për përpunimin e të dhënave personale.

5.1.4. Kërkoni eliminimin e veprimeve të paligjshme të Kompanisë në lidhje me të dhënat e tij personale.

5.1.5. Ankohuni për veprimet ose mosveprimet e Kompanisë në Shërbimi Federal mbi mbikëqyrjen në fushën e komunikimeve, teknologjisë së informacionit dhe komunikimeve masive ose në gjykatë nëse një qytetar beson se Start Law Company LLC po përpunon të dhënat e tij personale në kundërshtim me kërkesat e Ligjit Federal Nr. 152-FZ "Për të dhënat personale" ose ndryshe shkel të drejtat dhe liritë e tij.

5.1.6. Për të mbrojtur të drejtat dhe interesat e tyre legjitime, duke përfshirë kompensimin për humbjet dhe / ose kompensimin për dëmin moral në gjykatë.

1. Përgjegjësitë e Kompanisë

6.1. Në përputhje me kërkesat e Ligjit Federal Nr. 152-FZ "Për të dhënat personale", Kompania është e detyruar të:

• T'i japë subjektit të të dhënave personale, me kërkesën e tij, informacion në lidhje me përpunimin e të dhënave të tij personale, ose në baza ligjore jepni një refuzim të arsyetuar që përmban një referencë në dispozitat e Ligjit Federal.
• Me kërkesë të subjektit të të dhënave personale, sqaroni të dhënat personale të përpunuara, bllokoni ose fshini nëse të dhënat personale janë të paplota, të vjetruara, të pasakta, të marra në mënyrë të paligjshme ose jo të nevojshme për qëllimin e deklaruar të përpunimit.
• Mbajtja e një regjistri të aplikacioneve të subjekteve të të dhënave personale, i cili duhet të regjistrojë kërkesat e subjekteve të të dhënave personale për marrjen e të dhënave personale, si dhe faktet e dhënies së të dhënave personale për këto kërkesa.
• Njoftoni subjektin e të dhënave personale për përpunimin e të dhënave personale në rast se të dhënat personale nuk janë marrë nga subjekti i të dhënave personale.

Rastet e mëposhtme janë përjashtim:

Subjekti i të dhënave personale njoftohet për përpunimin e të dhënave të tij personale nga operatori përkatës;

Të dhënat personale merren nga Kompania në bazë të ligjit federal ose në lidhje me ekzekutimin e një marrëveshjeje në të cilën subjekti është palë ose përfitues ose garantues.

Të dhënat personale të marra nga një burim publik;

Dhënia e subjektit të të dhënave personale me informacionin që përmban Njoftimi për përpunimin e të dhënave personale cenon të drejtat dhe interesat legjitime të palëve të treta.

6.2. Nëse arrihet qëllimi i përpunimit të të dhënave personale, Kompania është e detyruar të ndalojë menjëherë përpunimin e të dhënave personale dhe të shkatërrojë të dhënat përkatëse personale brenda një periudhe jo më të gjatë se tridhjetë ditë nga data e arritjes së qëllimit të përpunimit të të dhënave personale, përveç nëse parashikohet ndryshe nga marrëveshje, pala në të cilën, përfituesi ose garantuesi i së cilës janë subjekti i të dhënave personale, një marrëveshje tjetër midis kompanisë dhe subjektit të të dhënave personale, ose nëse Kompania nuk ka të drejtë të përpunojë të dhëna personale pa pëlqimin e subjektit të të dhënat personale për arsyet e parashikuara nga Nr. 152-FZ "Për të dhënat personale" ose ligje të tjera federale.

6.3. Në rast se subjekti i të dhënave personale tërheq pëlqimin për përpunimin e të dhënave të tij personale, Kompania është e detyruar të ndalojë përpunimin e të dhënave personale dhe të shkatërrojë të dhënat personale brenda një periudhe jo më të gjatë se tridhjetë ditë nga data e marrjes së tërheqjes në fjalë, përveç nëse parashikohet ndryshe nga një marrëveshje ndërmjet Kompanisë dhe subjektit të të dhënave personale. Kompania është e detyruar të njoftojë subjektin e të dhënave personale për asgjësimin e të dhënave personale.

6.4. Në rast të kërkesës së subjektit për të ndaluar përpunimin e të dhënave personale me qëllim promovimin e mallrave, punëve, shërbimeve në treg, Shoqëria është e detyruar të ndalojë menjëherë përpunimin e të dhënave personale.

6.5. Kompania është e detyruar të përpunojë të dhënat personale vetëm me pëlqimin e të shkruarit subjekt i të dhënave personale, në rastet e parashikuara nga Ligji Federal.

6.7. Kompania është e detyruar t'i shpjegojë subjektit të të dhënave personale pasojat ligjore të refuzimit për të dhënë të dhënat e tij personale, nëse dhënia e të dhënave personale është e detyrueshme në përputhje me Ligjin Federal.

6.8. Njoftoni subjektin e të dhënave personale ose përfaqësuesin e tij për të gjitha ndryshimet në lidhje me subjektin përkatës të të dhënave personale.

1. Informacion për masat e zbatuara për mbrojtjen e të dhënave personale

7.1. Gjatë përpunimit të të dhënave personale, Kompania merr masat e nevojshme ligjore, organizative dhe teknike për të mbrojtur të dhënat personale nga aksesi i paautorizuar ose aksidental në to, shkatërrimi, modifikimi, bllokimi, kopjimi, sigurimi, shpërndarja e të dhënave personale, si dhe nga veprime të tjera të paligjshme. në lidhje me të dhënat personale.

7.2. Sigurimi i sigurisë së të dhënave personale arrihet, në veçanti:

• përcaktimi i kërcënimeve ndaj sigurisë së të dhënave personale gjatë përpunimit të tyre në sistemet e informacionit ah të dhënat personale;
• aplikimi i masave organizative dhe teknike për të garantuar sigurinë e të dhënave personale gjatë përpunimit të tyre në sistemet e informacionit të të dhënave personale të nevojshme për plotësimin e kërkesave për mbrojtjen e të dhënave personale, zbatimi i të cilave siguron nivelet e mbrojtjes së të dhënave personale të vendosura nga Qeveria e Federata Ruse;
• përdorimin e mjeteve të sigurisë së informacionit që kanë kaluar procedurën e vlerësimit të konformitetit në mënyrën e përcaktuar;
• vlerësimin e efektivitetit të masave të marra për të garantuar sigurinë e të dhënave personale përpara vënies në punë të sistemit të informacionit të të dhënave personale;
• duke marrë parasysh transportuesit e makinerive të të dhënave personale;
• zbulimin e fakteve të aksesit të paautorizuar në të dhënat personale dhe marrjen e masave;
• rikuperimi i të dhënave personale të modifikuara ose të shkatërruara për shkak të aksesit të paautorizuar në to;
• vendosjen e rregullave për aksesin në të dhënat personale të përpunuara në sistemin e informacionit të të dhënave personale, si dhe sigurimin e regjistrimit dhe kontabilitetit të të gjitha veprimeve të kryera me të dhënat personale në sistemin e informacionit të të dhënave personale;
• kontroll mbi masat e marra për të garantuar sigurinë e të dhënave personale dhe nivelin e sigurisë së sistemeve të informacionit të të dhënave personale.
• vlerësimi i dëmit që mund t'u shkaktohet subjekteve të të dhënave personale në rast të shkeljes së legjislacionit të Federatës Ruse në fushën e të dhënave personale, raporti tha dëm dhe masat e marra që synojnë të sigurojnë zbatimin e legjislacionit të Federatës Ruse në fushën e të dhënave personale.

Likuidimi shpesh konsiderohet kur aktivitetet e kompanisë bëhen të papërshtatshme dhe shpenzimet fillojnë të tejkalojnë të ardhurat. Likuidim alternativ ju lejon të dilni nga kjo situatë me humbje minimale. Rruga zyrtare nuk është e lehtë. Kërkon përpjekje dhe shumë kohë. Gjithashtu, organet tatimore mund të caktojnë një kontroll dhe nëse konstatohen mangësi, themeluesit do të përballen me gjoba. Kjo është arsyeja pse sipërmarrësit po kërkojnë mënyra të tjera

Cila është mënyra më e mirë për të mbyllur një biznes?

Mendoni se si mund të kryhet një alternativë. Në këtë rast, patjetër nuk do të ketë kontroll tatimor, i gjithë procesi do të marrë shumë më pak kohë dhe do të kushtojë shumë më pak. Si rezultat, ndërmarrja do të vazhdojë të funksionojë, por njerëz krejtësisht të ndryshëm do të jenë në krye, ose do të pushojë së ekzistuari. Kështu, themeluesit me ndërgjegje të pastër "do të dalin në pension".

Procedura mund të zbatohet menyra te ndryshme. Njëra prej tyre përfshin zëvendësimin e të gjithë personave kryesorë të shoqërisë, dhe në raste të tjera ka një riorganizim në formën e bashkimit të një organizate në një tjetër ose një bashkim kur lind një person tjetër juridik.

Sidoqoftë, mos mendoni se gjithçka është aq e thjeshtë sa duket në shikim të parë. Autoritetet tatimore po tregojnë interes të shtuar për kompani të tilla. Prandaj, nëse, për shembull, aktiviteti vazhdon, së shpejti kompania mund të presë një kontroll tatimor, i cili do të kryhet me kujdes të veçantë. Rreziku i kësaj ngjarjeje mund të reduktohet disi nëse organizata e lidhur ndodhet në një rajon tjetër.

Pra, ekzistojnë 2 mënyra se si kryhet likuidimi alternativ. Ato ndryshojnë kryesisht në atë që ndryshimi në përbërjen e menaxhmentit të kompanisë do të vazhdojë aktivitetet e saj. Në të njëjtën kohë, pas riorganizimit, ajo pushon së ekzistuari dhe një organizatë tjetër bëhet pasardhëse.

Riorganizimi

Hapat e nevojshëm për riorganizimin janë si më poshtë:

1. Një statut i ri po formohet.
2. Themeluesit dhe menaxhmenti po zëvendësohen.
3. Të gjitha ndryshimet i njoftohen autoritetit regjistrues, i cili bën regjistrimet e duhura në regjistër.
4. Është duke u hartuar një bilanc.

Në rast të anëtarësimit, njëra prej organizatave vazhdon veprimtarinë e saj, duke u bërë pasuese ligjore dhe tjetra pushon së ekzistuari. Në këtë rast, të gjitha të drejtat i transferohen kompanisë kryesore.

Një bashkim nënkupton bashkimin e dy ose më shumë kompanive në një, duke rezultuar në një organizim të ri. Nëse për taksat, si dhe tarifat gjatë fondet jashtë buxhetit kompania nuk kishte borxhe, atëherë nuk duhet të shqetësoheni për faktin se çeqet do të "zbresin". Në të njëjtën kohë, nëse vërtetohet se bashkimi është kryer për të shmangur përgjegjësinë, atëherë ai mund të njihet si i paligjshëm dhe menaxhmenti do të duhet të mbajë përgjegjësi ose administrative ose penale.

Ndryshimi i lidershipit

Kjo metodë konsiston në faktin se kompania i shitet një pale të tretë. Pronarët e vjetër nuk do të merren më me të dhe do të jenë përgjegjës për çështjet aktuale. Megjithatë, ata gjithmonë mund të kontaktohen për pyetje në lidhje me aktivitetet e mëparshme.

Në të njëjtën kohë, anëtarët e rinj fillimisht hyjnë në shoqëri, emërohen në pozicionet drejtuese, dhe po e lënë të vjetrat, për të cilat bëhen ndryshime në statutin e shoqërisë. Gjithashtu, ish-themeluesi mund të shkarkohet nga pjesëmarrësit e tjerë në bazë të një vendimi gjyqësor.

Çfarë të zgjidhni?

Likuidimi alternativ është një opsion më i preferuar se ai zyrtar, në rast se kompania nuk ka borxhe. Atëherë nuk mund të dyshoni as në metodën e zgjedhur dhe me guxim të filloni biznesin. Përndryshe, pronari duhet të jetë i kujdesshëm, pra me detyrimet e pasurisë së tij.

Avantazhet dhe disavantazhet

Pra, krahasuar me likuidimin alternativ zyrtar të një SH.PK, ka edhe pluse edhe minuse. Prandaj, zgjedhja e mënyrës optimale se si të mbyllet një kompani duhet të bëhet vetëm në bazë të karakteristikave të një situate të veçantë.

Avantazhi kryesor është se ju mund të kurseni shumë kohë dhe para, si dhe të shmangni komunikimin e pakëndshëm me agjencitë qeveritare.

Por ndër mangësitë e theksuara, bie në sy se rreziqet e larta mbeten të njëjta për pronarët e vjetër dhe nëse zbulohen shkelje, ata mund të përgjigjen para ligjit me pasurinë e tyre.

Kështu, likuidimi i shpejtë alternativ i ndërmarrjes nuk nënkupton përfundimin e plotë të historisë për sipërmarrësin. Mund të garantohet vetëm nga një rrugë zyrtare më e gjatë dhe më e kushtueshme.

Likuidimi alternativ i një LLC (ose riorganizimi) është një koncept mjaft i gjerë. Mund të kryhet në mënyra të ndryshme, secila prej të cilave ka nuancat e veta.

Dallimi kryesor midis kësaj procedure dhe llojeve të tjera të likuidimit (zyrtar vullnetar dhe falimentues) është vazhdimi i veprimtarisë së shoqërisë dhe ruajtja e saj si person juridik.

Gjatë riorganizimit, pikat e mëposhtme janë të detyrueshme:

1. Formimi i një statuti të ri të LLC.
2. Regjistrimi i të gjitha ndryshimeve në shërbimin tatimor dhe fondet shtetërore.
3. Balancimi.
4. Ndryshimi person përgjegjës, transferimi i funksioneve administrative te pasardhësi.

Likuidimi alternativ i një LLC me bashkim

Një bashkim përfshin bashkimin e dy ose më shumë firmave në një njësi ekonomike. Në këtë rast, më shpesh ka një ndryshim CEO dhe shefi i kontabilitetit.

Të nderuar lexues! Artikulli flet për mënyra tipike për të zgjidhur çështjet ligjore, por secili rast është individual. Nëse doni të dini se si zgjidhni saktësisht problemin tuaj- kontaktoni një konsulent:

APLIKIME DHE Thirrje pranohen 24/7 dhe 7 dite ne jave.

Është i shpejtë dhe ESHTE FALAS!

Ekzistojnë dy entitete kryesore në bashkim:

• kompani - paraardhëse(SHPK që duhet të likuidohet);
• firmë – pasardhës juridik(SHPK e sapokrijuar). Avantazhi kryesor i kësaj metode është mungesa e kontrolleve tatimore në terren në 90% të rasteve nëse organizata nuk ka borxhe ndaj fondeve, personave juridikë dhe individëve.

Ligjshmëria e riorganizimit të një LLC në përputhje me Kodin Civil të Federatës Ruse njihet nëse synon ruajtjen veprimtari sipërmarrëse dhe duke bërë një fitim.

Në mungesë të kësaj, strukturat tatimore ose të tjera mund të padisë likuidimin për t'u njohur si i paligjshëm. Në këtë rast, ata ruajnë mundësinë për të sjellë drejtorin e përgjithshëm, llogaritarin kryesor dhe themeluesit e ish-SHPK-së jo vetëm në përgjegjësi penale, por edhe administrative.

Ju mund të mbyllni një kompani duke u bashkuar duke ndjekur këtë udhëzim hap pas hapi:

1. Takimi i themeluesve të firmave riorganizuese. Të gjithë pjesëmarrësit duhet të jenë të pranishëm. Vendimi për bashkim merret njëzëri. Me miratimin e tij përpilohet.
2. Ndërmjet firmave lidhet një marrëveshje, e cila tregon të gjitha detajet e bashkimit, fushën e veprimtarisë, aksionet e themeluesve në të ardhmen. kapitali i autorizuar ().
3. Nenet e reja të Shoqatës. Karta duhet të pasqyrojë pikat e mëposhtme: fushëveprimin e kompanisë, qëllimet dhe objektivat e saj; anëtarët e organizatës, rregullat për përfshirjen e tyre në LLC dhe daljen prej saj; kapitali i autorizuar, aksionet e tij për secilin pjesëmarrës, mundësia e transferimit dhe shitjes së tyre palëve të treta; shpërndarja e fitimit; kushtet për likuidimin e organizatës. Gjatë regjistrimit kompani e re do të duhet të dorëzohet në shërbimi tatimor si pjesë e paketës së përgjithshme të dokumenteve. Nuk ka asnjë formë fikse për statutin e një SH.PK.
4. Hartimi i një akti të transferimit të të drejtave. Procedura kryhet në bazë të nenit 59 Kodi Civil RF. Akti pasqyron të gjitha detyrimet (përfshirë borxhet) që i kalojnë përfituesit. Akti është i vulosur dhe i nënshkruar.
5. Vendimi për bashkim hartohet në përputhje me formularin dhe dërgohet në Shërbimin Federal të Taksave në adresën ligjore të organizatës së likuiduar. Kjo duhet të ndodhë brenda 3 ditëve nga takimi.
6. Njoftimi i kreditorëve me anë të publikimit në media dhe në privat. Për ta bërë këtë redaksia e revistës “Buletini regjistrimin shtetëror» teksti dërgohet me një faturë pagese dhe një formular të noterizuar С-09-4. Pas kësaj, letrat e njoftimit u dërgohen kreditorëve dhe palëve të tjera të interesuara. Punonjësit e organizatës njoftohen për likuidimin e LLC në procesin e njohjes me urdhrin.
7. Marrja e pëlqimit të autoritetit antimonopol. Nëse krijimi i një SH.PK të ri nuk është në kundërshtim me ligjin e konkurrencës, atëherë nuk ka pengesa për riorganizim. Pëlqimi i autoritetit antimonopol nuk kërkohet për firmat, asetet e të cilave në bilancin e periudhës së fundit raportuese ishin më pak se 30 milionë MRO T (neni 17 i Ligjit për Konkurrencën).
8. Transferimi i një pakete te një menaxher i ri dokumentet e kërkuara . Ky proces kryhet me ndryshimin aktual të menaxhmentit të kompanisë. Në raste të rralla kur një drejtor mbetet në detyrë, ky hap i likuidimit mund të anashkalohet. Akti i marrjes së dokumenteve hartohet në mënyrë të njëanshme dhe nuk ka një format fiks. Ai pasqyron listën e dokumenteve, person-përpilues (themelues, drejtor i përgjithshëm ose nëpunës kontabël), të vulosur, të datës dhe të firmosur.
9. Dorëzimi i një pakete dokumentesh në shërbimin tatimor. Ai përfshin: një aplikim në formular, një akt transferimi, një faturë për pagesën e tarifës shtetërore, një publikim në media (kopje e faqes), një marrëveshje midis organizatave, një vendim të noterizuar për bashkimin e firmave.

Si t'i shkruani saktë libri i punës për shkarkimin e drejtorit të SH.PK-së gjatë likuidimit? Si bëhet kjo me shkrim? Lexoni më shumë se si ndodh.

Likuidimi alternativ i një ndërmarrje në formën e një SH.PK duke ndryshuar themeluesit dhe drejtorin e përgjithshëm në tërësi është një procedurë për zëvendësimin e drejtuesit dhe pronarit aktual të kompanisë. Lexo më shumë.

Likuidimi alternativ i një LLC me bashkim

Dallimi kryesor midis një bashkimi dhe një blerjeje është vlera e pabarabartë e filialeve.

Nëse në rastin e parë firma pasardhëse është një SH.PK e formuar si rezultat i vetë procedurës, atëherë në rastin e dytë është një nga organizatat origjinale, ndërsa tjetra konsiderohet filial në lidhje me të.

Në likuidim me bashkim, të gjitha të drejtat e shoqërisë filial i kalohen shoqërisë pasardhëse. E njëjta gjë mund të thuhet për borxhet dhe kundërvajtjet administrative, përgjegjësia për të cilat është tërësisht e SH.PK-së së re.

Të gjitha fazat e likuidimit të organizatës me metodën e anëtarësimit përkojnë me ato të përshkruara në seksionin e mëparshëm.

Likuidimi alternativ i një SH.PK duke ndryshuar themeluesin

Për të ndryshuar themeluesin ose themeluesit, ekzistojnë dy mundësi:

1. Anëtarët e rinj i bashkohen SH.PK-së, anëtarët e vjetër e lënë atë. E gjithë procedura është vullnetare, e shoqëruar me ndryshim të statutit.
2. Themeluesi shkarkohet në gjykatë nga anëtarët e tjerë të SH.PK.

Në rastin e parë, duhet të veproni si më poshtë:

1. Duke aplikuar. Themeluesi i ardhshëm paraqet një kërkesë për pranim. Ai tregon të dhënat e pasaportës së tij, pjesën në kapitalin e autorizuar që ai dëshiron të kontribuojë. Për një aplikant që është person juridik, është gjithashtu e nevojshme të përfshijë TIN, OGRN, KPP në dokument.
2. Takimi i themeluesve. Të gjithë anëtarët e LLC duhet të jenë të pranishëm. Në rend dite po shqyrtohet çështja e pranimit të një themeluesi të ri. Kur merrni një vendim, është e nevojshme të ndërtoni statutin dhe të zbatoni rregullat e specifikuara në të për t'u bërë anëtarë të një LLC.
3. Me faktin e mbledhjes, hartohet () ose lëshohet një protokoll (në rastin kur themeluesi është personi i vetëm).
4. Themeluesi plotëson llogarinë e organizatës në shumën e aksionit të miratuar në mbledhje kapitali i autorizuar.
5. Takimi i themeluesve. Në rend dite është hartimi dhe miratimi i një statuti të ri të organizatës. Dallimi kryesor nga ai i vjetër është vetëm shuma e kapitalit. Të gjithë artikujt e tjerë mund të ruhen me kërkesë të pjesëmarrësve.
6. Regjistrimi i ndryshimeve. Për këtë përdoren dy forma: P13001 dhe. E para përmban informacione për madhësinë e re të kapitalit të autorizuar, e dyta - për themeluesin e ri.
7. Dorëzimi i dokumenteve në Shërbimin Federal të Taksave. Së bashku me dy formularët e mësipërm, një faturë për pagesën e detyrës shtetërore, një vendim ose protokoll i themeluesve, një statut në botim i ri ose një kopje të vërtetuar nga noteri.

Zhvendosja e themeluesve në baza vullnetare mund të ndodhë në dy raste:

1. Kjo mundësi parashikohet me statut.
2. Të gjithë themeluesit e mbështesin njëzëri këtë vendim.

Në këto raste, pjesa e tij në kapitalin e autorizuar tjetërsohet në favor të SH.PK-së, ai gjithashtu merr një kompensim monetar brenda afatit të rënë dakord. Tërheqja e një pjesëmarrësi nga shoqëria me përgjegjësi të kufizuar duhet t'i raportohet autoritetit të regjistrimit duke përdorur formularin. Themeluesi i vetëm i një SH.PK nuk mund të tërhiqet nga përbërja e saj.

Në shkelje e rëndë të statutit të organizatës ose të normave legjislative, si dhe në rast të pengimit të qëllimshëm të fitimit, një pjesëmarrës në një SH.PK mund të përjashtohet nga anëtarësia e tij me vendim të një gjykate arbitrazhi.

Në këtë rast, themeluesit e tjerë dërgojnë një kërkesë, duke bashkangjitur të gjitha dokumentet që konfirmojnë fjalët e tyre. Dëshmia mund të jetë gjithashtu një argument i rëndësishëm.

Likuidimi alternativ i LLC me metodën e shitjes

Gjatë shitjes, një kontratë lidhet midis palëve. Ai i dërgohet autoritetit të regjistrimit.

Si shembull, mund të përdorni sa vijon.

Gjatë shitjes, të gjitha grantet dhe certifikatat i transferohen pronarit të ri.

Ai gjithashtu merr përsipër përgjegjësinë e plotë administrative, duke përfshirë të gjitha borxhet dhe detyrimet e mëparshme ndaj kreditorëve.

Likuidim alternativ me borxhe

Likuidimi alternativ i një LLC me borxhe praktikohet mjaft shpesh, pasi procedura e tij është më e thjeshtë dhe më e shpejtë se falimentimi. Kushtet dhe shuma e pagesës për aksionet e LLC përcaktohen nga marrëveshja. Organizata bëhet pronë e pasardhësit ligjor pas regjistrimit Paratë.

Likuidimi alternativ mbetet mënyra më popullore për të hequr qafe një kompani. Shumica ende mendojnë se sapo kompania t'i "shitet" Chukotka-s ose të "riorganizohet" atje, ata nuk do të arrijnë tek ata. Në likuidimin alternativ, vetë likuidimi i një SH.PK ose CJSC nuk ndodh, ish-pronarët dhe menaxhmenti thjesht ndalojnë komunikimin formal me të dhe thonë lamtumirë. Përdoren dy opsione. E para është “shitja” e kompanisë, pra ndryshimi i drejtorit dhe themeluesve në të nominuar. E dyta është një "riorganizim", në të cilin një person juridik bashkohet ose bashkohet me një tjetër në një të tretë.

Gjatë "shitjes", vetë personi juridik mbetet ashtu siç është, prandaj, një "shitje" e tillë nuk ndikon në gjasat e verifikimit dhe nuk do të jetë e mundur të transferohet përgjegjësia personale te menaxherët e përparme dhe themeluesit. Në përputhje me ligjin, ju jeni përgjegjës për periudhën kur organizata e likuiduar ishte e juaja. Për shembull, me vendim të Gjykatës së Arbitrazhit të Rajonit të Moskës në çështjen A41-40552/09, ish-drejtori dhe pronari i kompanisë u soll në përgjegjësi ndihmëse në shumën prej rreth 6 milion rubla. Gjykata nuk pa arsye për të sjellë një të re. Ishte atje lider i ri dhe pronari i një personazhi që "bleu" kompaninë problematike, ose thjesht një person naiv, ne vetëm mund të hamendësojmë. Kjo nuk del nga shkresat e lëndës, por është e qartë se nuk ka rëndësi. Vepra është kryer në periudhën e ish-drejtuesit, ndaj ai mban përgjegjësi.

Meqenëse e kemi ngritur temën e të nominuarve, edhe një gjë. Transferimi i përgjegjësisë tek një person i tillë është në parim problematik. Agjencitë e zbatimit të ligjit zakonisht vërtetojnë lehtësisht mashtrimin e transaksioneve të tilla dhe në raste më komplekse. Për shembull, sipas dosjes së çështjes 1-434/10 të Gjykatës së Qytetit Syktyvkar të Republikës së Komit, është e qartë se përgjegjësia penale sipas Artit. 199 të Kodit Penal të Federatës Ruse për kundërvajtje tatimore, ishte përfshirë drejtuesi aktual i kompanisë, i cili zyrtarisht nuk kishte pasur kurrë lidhje fare me të. Kompania ka pasur një themelues dhe drejtor të rremë që nga themelimi.

Tani "riorganizim". Fjalët e ëmbla të likuiduesve mund të jenë mashtruese, sepse vetëdija jonë ka një veti - të dëgjosh atë që dëshiron të dëgjosh, dhe të mos dëgjosh atë që nuk dëshiron të dëgjosh. Në të vërtetë, do të dëgjojmë që kompania do të fshihet nga Regjistri i Bashkuar Shtetëror i Personave Juridik gjatë riorganizimit, por mund të na mungojë fakti që si rezultat do të shfaqet një pasardhës. Ndaj, dëshiroj të tërheq vëmendjen tuaj për faktin se pas riorganizimit, të gjitha detyrimet e shoqërisë, përfshirë ato të pa kryera dhe të paidentifikuara më parë, i kalojnë pasardhësit. Si ndikon kjo në gjasat e verifikimit dhe aftësinë për të transferuar përgjegjësinë te një person tjetër? Le të hedhim një vështrim.

Pas marrjes së vendimit për riorganizim, shoqëria është e detyruar të njoftojë atë zyra e taksave. Në përputhje me Art. 89 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, autoriteti tatimor në këtë rast ka të drejtë të kryejë një kontroll, pavarësisht nga koha dhe subjekti i atij të mëparshëm. Do ta bëjë apo jo, varet nga rajoni, xhiroja e kompanisë dhe yjet në qiell. Kështu, tashmë në fillimin e likuidimit të një personi juridik, ju mund të provokoni atë që keni dashur më pak. Supozoni se nuk kishte auditim dhe riorganizimi shkoi pa pasoja. Pra, çfarë, pse në tokë do të kishte më pak gjasa që kompania pasardhëse të kontrollohej sesa e juaja përpara "riorganizimit"? Ndoshta me shume? Ndoshta. Në tregun e shërbimeve të "riorganizimit", konkurrenca është e fortë dhe për të fituar cmime te uleta, pjesëmarrësit dolën me "dy", "tre", madje u takova në praktikën gjyqësore kur likuiduesit mblodhën dhjetë kompani në një të caktuar. Kjo do të thotë, ata do të bashkohen dhe do të bashkohen me kompaninë tuaj së bashku me dy ose tre të njëjtat, kjo jep kursime. Probabiliteti për të kontrolluar një pasardhës të tillë, sipas përkufizimit, është më i lartë se çdo paraardhës i marrë veçmas, dhe nëse, për fat të keq, një kompani "me një histori" haset edhe midis miqve, ajo do ta tërheqë të gjithë ekipin në fund. Kontrollimi i pasardhësit nënkupton gjithashtu kontrollimin e aktiviteteve të kompanisë paraardhëse. Dhe kush do të jetë përgjegjës për aktivitetet e tij? Natyrisht, ai që e ka menaxhuar apo zotëruar para “riorganizimit”. Për shembull, me vendimin e Gjykatës së Qarkut Ustinovsky të Izhevsk Republika e Udmurtit datë 07/07/2008 në çështjen 1-385/08, drejtuesi dhe themeluesi i shoqërisë u shpall fajtor sipas Art. 199 i Kodit Penal të Federatës Ruse në kryerjen e krimeve tatimore në 2005-2007, megjithëse deri në kohën e kontrollit tatimor dhe këtij vendimi gjyqësor, vetë kompania kishte pushuar tashmë aktivitetet e saj, "riorganizuar" përmes një bashkimi dhe u hoq nga Regjistri i Bashkuar Shtetëror i Personave Juridik.

Problemi kryesor me likuidimin alternativ të një SH.PK ose CJSC është se subjekti juridik mbetet. Vetë ose në formën e një pasuesi nuk është aq e rëndësishme, pasojat juridike janë të njëjta. Në të ardhmen, rreth 20% e tyre do të kontrollohen dhe ish-drejtuesit dhe pronarët do të ndiqen penalisht për krime tatimore.

Për shkak të specifikave tona, nuk kalon asnjë javë pa një person që kontrollon kompaninë të na drejtohet për ndihmë në një situatë të tillë. Fillimet e këtyre historive janë të ngjashme: si rezultat i një likuidimi alternativ, kompania u “shit” ose “riorganizua”, u transferua në një rajon të largët dhe u braktis, dokumentet u “humbën”. Disa kohë pas "likuidimit" të organizatës, Shërbimi Federal i Taksave vendos të kryejë një kontroll për sa i përket korrektësisë së llogaritjes dhe pagesës së TVSH-së dhe taksave të tjera. Për rrymën adresa ligjore kompanitë kërkojnë të japin dokumentacionin parësor, por kushdo që i lexon. Nuk ka kush t'u kushtojë vëmendje, edhe nëse adresa është ende e vlefshme. Epo, mungesa e një organizimi parësor në asnjë mënyrë nuk e pengon llogaritjen e taksave, që do të bëhet. Në përputhje me Art. 31 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, në rast të dështimit të paraqitjes së dokumenteve për më shumë se dy muaj, autoritetet tatimore kanë të drejtë të përcaktojnë shumën e taksave me llogaritje bazuar në informacionin që ata kanë për tatimpaguesin. Për më tepër, zbritjet tatimore që keni treguar më parë në deklaratat e paraqitura të TVSH-së, në mungesë të faturave origjinale nga furnitorët, nuk mund të sigurohen në bazë të Artit. 169, 172 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Kështu, Shërbimi Federal i Taksave thjesht përdor të dhënat e pagesave bankare dhe bën tarifa shtesë (për TVSH) për të gjithë shumën e xhiros së kompanisë për tre. vitet e fundit. Legjitimiteti i kësaj është vërtetuar shumë herë. praktikën gjyqësore në të gjithë Rusinë. Për shembull, çështja A43-16596 / 2005-36-614 në Gjykatën e Arbitrazhit të Rajonit Nizhny Novgorod ose A06-8254 / 2009 në Gjykatën e Arbitrazhit Rajoni i Astrakhanit. Në rastin e dytë, ekziston një episod që ia vlen t'i kushtohet vëmendje. Tatimpaguesi nuk ka dorëzuar një pjesë të dokumenteve, për shkak të zjarrit. Për më tepër, fakti i zjarrit është dokumentuar nga një shkresë e Departamentit të Mbikëqyrjes së Zjarrfikësve të Shtetit me një inventar të dokumenteve të dëmtuara. Nga materialet e çështjes, mund të konkludohet se e vetmja gjë që mund të arrinte tatimpaguesi në këtë rast ishte heqja e sanksioneve për mosdorëzimin e dokumenteve me dashje. Zjarri "zyrtar" nuk shpëtoi nga vetë tarifat shtesë me llogaritje.

Pas tarifave shtesë, autoriteti tatimor do të dërgojë me postë të regjistruar kërkesë për pagesën e tatimit. Pas 6 ditësh, ai do të konsiderohet i marrë dhe në përputhje me Art. 69 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse duhet të ekzekutohet brenda 8 ditëve. Në rast mospërmbushjeje brenda afatit të caktuar, organi tatimor merr vendim për mbledhjen e taksave, tarifave, gjobave, gjobave në kurriz të fondeve në llogaritë rrjedhëse dhe pret 2 muaj për pagesën e plotë. Pastaj, nëse shuma e tarifave shtesë tejkalon 2 milion rubla, ai është i detyruar në përputhje me Art. 32 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse për të dërguar materiale tek agjencitë e zbatimit të ligjit të autorizuara për të hetuar çështjet penale të krimeve tatimore. Pasi bisedon me ta, personi që kontrollon kompaninë, i cili tashmë ka harruar kompaninë e tij të “likuiduar”, kupton se ka nevojë për ndihmë urgjente dhe në atë moment na drejtohet.

Fillimi i këtyre tregimeve është i njëjtë, por fundi është i ndryshëm - i mirë apo i keq. Mirë. Është e mundur të gjenden shpejt drejtorë dhe themelues fals, të cilëve, gjatë likuidimit alternativ të një SH.PK ose CJSC, kompania ose pasardhësi i saj është riregjistruar. Ata nisin procedurën për likuidimin zyrtar të ndërmarrjes dhe drejtuesin e ri - kryetarin komisioni i likuidimit të bëjë një kërkesë për të shpallur kompaninë të falimentuar. Vendimi i gjykatës për përfundimin e procedurës së falimentimit të shoqërisë është baza për shlyerjen e të gjithë borxhit ekzistues dhe përjashtimin e shoqërisë nga Regjistri i Bashkuar Shtetëror i Personave Juridik. Çështja penale do të pushohet nga avokatët.

Ishte skenar i mirë, por një mundësi e tillë nuk është gjithmonë e disponueshme dhe nuk është vetëm çështje e faktorëve teknikë si fakti që drejtor fals e pamundur për të gjetur. Çështja është e ndryshme - Shërbimi Federal i Taksave shpesh fillon falimentimin e parë. Nëse kjo të ndodh ty, nuk do të doja të isha në vendin tënd. Pse? Unë mendoj se përgjigja është në sipërfaqe. Sipas legjislacionin aktual procedurën e falimentimit e zhvillon menaxheri i arbitrazhit dhe të gjitha kompetencat janë në dorën e tij. Nëse falimentimi i një LLC ose CJSC është iniciuar nga Shërbimi Federal i Taksave, atëherë ai do të paraqesë kandidaturën e tij për një menaxher. Kjo do të përcaktojë besnikërinë e tij dhe rezultatin e procedurës.

Lajm i keq. Kohët e fundit Vetë Shërbimi Federal i Taksave filloi të inicojë falimentimin e kompanive dhe të sjellë menaxhimin dhe pronarët e tyre në përgjegjësi shtesë.

Shërbimi Federal i Taksave e di se si ta detyrojë menaxherin e arbitrazhit të kërkojë para dhe pronë të kompanisë me predikim të veçantë ose, nëse dështon, t'jua transferojë borxhin personalisht juve si pjesë e përgjegjësisë shtesë. Pagesa për punën e tij do të varet drejtpërdrejt nga vlera e pasurisë dhe parave të sekuestruara. Menaxheri i arbitrazhit është një ekspert dhe menaxher i kualifikuar, ai do të analizojë aktivitetet financiare dhe ekonomike të kompanisë gjatë viteve të fundit, do të kërkojë transaksione të dyshimta dhe elemente të një krimi. Transaksionet e dyshimta do të kundërshtohen nga ai për të kthyer pasurinë dhe korpus delicti do të përdoret për t'ju sjellë në përgjegjësi penale - si një mënyrë presioni dhe përgjegjësie shtesë. Mundësitë e organeve të zbatimit të ligjit dhe taksave do të përdoren për të mbledhur informacionin dhe provat e nevojshme. Unë besoj se shumë nga veprimet tuaja do të kualifikohen kundër jush. Edhe nga një përshkrim i vogël i historisë sonë, mund të bëhet një parashikim që, nëse është e nevojshme, agjencitë e zbatimit të ligjit do të vërtetojnë lehtësisht natyrën e shtirur ose fiktive të marrëdhënieve me figurat, si, për shembull, në rastin A40-61317 / 09-74 -256 të Gjykatës së Arbitrazhit të Moskës. Figura nuk do të marrë asnjë përgjegjësi dhe do të konfirmojë menjëherë falsitetin e transaksionit, përveç kësaj, "likuiduesit" shpesh përdorin vetëm të dhënat e pasaportës për të kursyer para dhe persona të paidentifikuar nënshkruajnë dokumentet. Në shumicën e rasteve, figura nuk do të ketë fare rëndësi - ju jeni ende përgjegjës për periodat tuaja.

Duhet të them që shumë menaxherë arbitrazhi punojnë në kompaninë tonë, dhe secili prej tyre ka historinë e tij. Disa prej tyre, para se të nisnin rrugën e vërtetë dhe të vinin tek ne, arritën të mëkatonin dhe të luanin për Shërbimin Federal të Taksave. Këtu është koha për të kujtuar dy raste të tilla jeta e kaluar- A41-1223/08 dhe A41-14241/10 të Gjykatës së Arbitrazhit të Rajonit të Moskës dhe mësoni një mësim. Ato tregojnë se drejtuesi i një sipërmarrjeje me humbje ka vendosur të tërheqë asetet – pasuritë e paluajtshme dhe më pas të mbyllë vetë kompaninë. Ai zbatoi një skemë komplekse për likuidimin alternativ të organizatës - një ndryshim në emërtimet me një riorganizim të dyfishtë pasues. Menaxheri i arbitrazhit në interes të Shërbimit Federal të Taksave sfidoi të gjitha veprimet e riorganizimit. Sipas kërkesës së tij, gjykata e shpalli atë të pavlefshëm, procesverbali i ndërmarrjes u kthye në Regjistrin e Bashkuar Shtetëror të Personave Juridik dhe pasuritë e paluajtshme me sipërfaqe totale 10 000 m2. në konkurs. Kështu, për sa kohë që ka një pasardhës, juve mund t'ju kthehet sipërmarrja juaj e "riorganizuar", ju pëlqen apo nuk dëshironi.

Menaxheri i arbitrazhit do të përpiqet të mbledhë prova që veprimet tuaja të paligjshme në evazionin fiskal çuan në falimentimin e qëllimshëm të organizatës, si në rastin A71-4633 / 2008-G15 të Gjykatës së Arbitrazhit të Republikës Udmurt. Përveç ndjekjes penale për evazion fiskal sipas nenit 199 të Kodit Penal të Federatës Ruse, falimentimi i qëllimshëm është baza për të sjellë përgjegjësi plotësuese dhe përgjegjësi penale sipas nenit 196 të Kodit Penal të Federatës Ruse "Falimentimi i qëllimshëm". Mund të jetë e vështirë të provohet falimentimi i qëllimshëm i një LLC ose CJSC, prandaj, më lejoni t'ju kujtoj, që nga qershori 2009 ligji federal N 73-FZ, i cili mori parasysh këto vështirësi dhe prezantoi arsye shtesë për sjelljen në përgjegjësi shtesë, të cilat janë shumë më të lehta për t'u provuar.

Me njërën prej tyre - mosdorëzimi i dokumenteve në vendos oren, ne kemi takuar tashmë në shembullin e çështjes A56-27267 / 2009 të Gjykatës së Arbitrazhit të qytetit të Shën Petersburg dhe Rajonit të Leningradit. Një shembull tjetër i kësaj arsyeje është çështja A81-6369/2009 e Gjykatës së Arbitrazhit të Rrethit Autonom të Yamalo-Nenets. Nga kjo rezulton se Shërbimi Federal i Taksave filloi falimentimin e kompanisë dhe menaxheri i arbitrazhit i caktuar me rekomandimin e tij e solli ish-kreun në një përgjegjësi shtesë për 8.5 milion rubla për faktin se kreu nuk transferoi dokumentet parësore të kontabilitetit. Për më tepër, vendimi i gjykatës thekson se meqenëse transferimi i dokumenteve është detyrë e tij, atëherë "detyra për të provuar përmbushjen e duhur të kësaj detyre në bazë të nenit 65 të Kodit të Procedurës së Arbitrazhit të Federatës Ruse i takon ish-udhëheqësit" - a. prezumimi i fajit.

Arsyeja e dytë e re, e cila është e lehtë për t'u vërtetuar, është mosparaqitja e një kërkese për falimentimin e një SH.PK ose CJSC. Ju lutemi vini re se nëse kompania juaj është falimentuar, ju duhet të paraqisni një kërkesë brenda një muaji nga data e shfaqjes së rrethanave përkatëse. Shkelja e këtij detyrimi sjell përgjegjësi shtesë. Shembuj të kësaj baze janë çështja A41-1772/09 e Gjykatës së Arbitrazhit të Rajonit të Moskës, çështja 2-166/10 e Gjykatës së Qarkut Ishim të Rajonit Tyumen, çështja A50-20763/2009 ose çështja A50-6110/2009 e Gjykata e Arbitrazhit të Territorit të Permit. Ata janë të gjithë si një plan. Ato tregojnë se si Shërbimi Federal i Taksave nisi falimentimin e kompanisë dhe menaxheri i arbitrazhit i caktuar me rekomandimin e tij e çoi ish-drejtuesin dhe themeluesin në përgjegjësi plotësuese për shkeljen e detyrimit për të paraqitur një kërkesë për shpalljen e kompanisë të falimentuar.

Dështimi për të dorëzuar dokumentet në kohë dhe mosparaqitja e falimentimit janë sot arsyet më të njohura për të çuar në përgjegjësi shtesë. Ato janë të lehta për t'u provuar dhe të vështira për t'u kapërcyer. Në likuidimin alternativ të organizatës, ju vetë i krijoni ato dhe e futni veten në një kurth ...

Për dashamirët e likuidimit alternativ, ju informoj se sot në Shërbimin Federal të Taksave janë përhapur disa praktika të rrezikshme për ish-pronarët dhe drejtuesit. Ne shqyrtuam një të tillë në detaje - ky është një kontroll i një kompanie ose pasardhësi, disa kohë pas likuidimit alternativ të një LLC ose CJSC. Qëllimi i tij është të vendosë taksa shtesë me llogaritje për shkak të mungesës së një kompanie primare dhe, nëse nuk paguajnë, të fillojë ndjekjen penale dhe procedurat e falimentimit për një SH.PK ose CJSC, në mënyrë që të sjellë përgjegjësinë shtesë të menaxhimit dhe pronarëve të mëparshëm për këto borxhe ndaj buxhetit.

Praktika e dytë nuk është më pak e popullarizuar - kjo është heqja e likuidimit më alternativ të organizatës. Transferimi popullor i kompanisë "në Kamchatka", me ndryshimin e drejtorit dhe themeluesit, tani anulohet shpesh nga gjykatat me kërkesë të IFTS pritës si pjesë e luftës kundër "firmave migrante" dhe kompanisë, krejt papritur për ish-pronari, i kthehet atij. Organet tatimore thjesht kontrollojnë kompaninë në adresën e re, e cila shpesh është një adresë e njohur e regjistrimit masiv dhe nëse nuk e gjejnë aty, bëjnë padi. Shembulli i së njëjtës gjykatë tregon qartë se kjo praktikë është e rregullt: çështja A55-25289 / 2011, çështja A55-27163 / 2011 dhe çështja A55-31647 / 2011 e Gjykatës së Arbitrazhit të Rajonit Samara.

E njëjta situatë është edhe me riorganizimin. Mungesa e pasardhësit ligjor në adresën e specifikuar dhe shenjat e çdo aktiviteti financiar dhe ekonomik të tij janë arsye për anulimin e riorganizimit, si në rastin A56-42884 / 2010, çështjen A56-55410 / 2010 ose çështjen A56-27840 / 2011 të Gjykata e Arbitrazhit të qytetit të Shën Petersburgut dhe rajonit të Leningradit. Dhjetë kompani morën pjesë në "riorganizimin" e parë, pesë në të dytin dhe të tretën dhe të gjitha u kthyen te ish-pronarët e tyre me iniciativën e Shërbimit Federal të Taksave.

Kushtojini vëmendje edhe një herë se sa kompani likuiduesit bashkohen në një. Siç e kuptojmë, të gjithë po përpiqen të heqin qafe kompanitë me probleme, dhe midis një numri kaq të madh, ka të ngjarë të ketë një për shkak të të cilit verifikimi i pasardhësit dhe, në përputhje me rrethanat, të gjithë paraardhësve, do të bëhet i detyrueshëm. Shpesh kjo është një arsye e fshehur për dëshirën e IFTS për të anuluar riorganizimin për të thjeshtuar jetën e tyre.

Anulimi i likuidimit alternativ të një personi juridik me vendim gjykate, qoftë transferimi i një shoqërie në një rajon apo riorganizimi i saj, sot për Shërbimin Federal të Taksave, praktika është e mirëvendosur dhe mjaft e zakonshme, për shkak të thjeshtësisë së saj. dhe efikasitetit.

Në fund të vitit 2011, na priste një surprizë tjetër - ligji presidencial "për kompanitë fluturuese për natë". Ky ligj parashikonte, ndër të tjera, përgjegjësinë penale për përdorimin e të nominuarve në krijimin dhe riorganizimin e shoqërive - Art. 173.1 dhe Art. 173.2 i Kodit Penal të Federatës Ruse. Kur ka mjaft praktikën gjyqësore, do të kuptojmë se si funksionon në të vërtetë, por mund të pritet që likuidimi alternativ i një SH.PK apo SH.P.A të bëhet krim në vetvete. Ndërkohë, vërej se në gjysmën e parë të vitit 2012, janë iniciuar më shumë se 70 çështje penale dhe tashmë ekziston një afat real - 3 vjet për riorganizim që përfshin vlerën nominale.

Ligji i Presidentit të vitit 2011 për "firmat njëditore" kriminalizonte përdorimin e të nominuarve në krijimin dhe riorganizimin e kompanive, kështu që likuidimi alternativ i një organizate u bë krim në vetvete.