Të ardhura fitimprurëse. Fitimi dhe rentabiliteti i ndërmarrjes

Rentabiliteti- norma relative efikasiteti ekonomik. Rentabiliteti i një ndërmarrjeje pasqyron në mënyrë gjithëpërfshirëse shkallën e efikasitetit në përdorimin e materialit, punës, parave dhe burimeve të tjera. Raporti i përfitueshmërisë llogaritet si raport i fitimit ndaj aktiveve ose flukseve që e formojnë atë.

Në një kuptim të përgjithshëm, përfitimi i produktit nënkupton që prodhimi dhe shitja e një produkti të caktuar sjell fitim për ndërmarrjen. Prodhimi joprofitabël është prodhimi që nuk është fitimprurës. Rentabiliteti negativ është një aktivitet joprofitabël. Niveli i përfitimit përcaktohet duke përdorur tregues relativë - koeficientë. Treguesit e rentabilitetit mund të ndahen me kusht në dy grupe (dy lloje): dhe kthimi nga aktivet.

Kthimi në shitje

Kthimi nga shitjet është një raport i përfitimit që tregon pjesën e fitimit në çdo rubla të fituar. Zakonisht llogaritet si raport fitimi neto(fitimi pas tatimit) për një periudhë të caktuar të shprehur në fondeve vëllimi i shitjeve për të njëjtën periudhë. Formula e përfitimit:

Kthimi nga shitjet = Fitimi neto / Të ardhurat

Kthimi nga shitjet është një tregues politikën e çmimeve kompania dhe aftësia e saj për të kontrolluar kostot. Dallimet në strategjitë konkurruese dhe linjat e produkteve shkaktojnë një shumëllojshmëri të konsiderueshme të vlerave të ROI në kompani të ndryshme... Shpesh përdoret për të vlerësuar performancën operative të kompanive.

Krahas llogaritjes së mësipërme (përfitueshmëria e shitjeve sipas fitimit bruto; anglisht: Gross Margin, Sales Margin, Operating Margin), ka edhe variacione të tjera në llogaritjen e treguesit të përfitimit të shitjeve, por për llogaritjen e të gjithave, vetëm të dhënat mbi fitimin (humbjen) e organizatës (dmth. të dhënat e formularit nr. 2 "Pasqyra e fitimit dhe humbjes", pa ndikuar në të dhënat e bilancit). Për shembull:

• rentabiliteti i shitjeve nga (shuma e fitimit nga shitjet para interesit dhe taksave në çdo rubla të ardhurash).
• rentabiliteti i shitjeve sipas fitimit neto (fitimi neto për rubla të të ardhurave nga shitjet (anglisht: Marzhi i Fitimit, Marzhi Neto i Fitimit).
• fitimi nga shitjet për rubla të investuara në prodhimin dhe shitjen e produkteve (punëve, shërbimeve).

Kthimi në asete

Në ndryshim nga treguesit e kthimit nga shitjet, kthimi nga aktivet llogaritet si raport i fitimit me vlerën mesatare të aktiveve të ndërmarrjes. ato. treguesi nga formulari nr. 2 "Pasqyra e rezultateve financiare" pjesëtohet me vlerën mesatare të treguesit nga formulari nr. 1 "Bilanci". Kthimi nga aktivet, si kthimi nga kapitali, mund të konsiderohet si një nga treguesit e kthimit nga investimi.

Kthimi nga aktivet (ROA) është një tregues relativ i efikasitetit operacional, koeficient nga pjesëtimi i fitimit neto të marrë për periudhën me shumën totale të aktiveve të organizatës për periudhën. Nje nga raportet financiare, përfshihet në grupin e koeficientëve të rentabilitetit. Tregon aftësinë e aseteve të një kompanie për të gjeneruar fitime.

Kthimi i aktiveve është një tregues i përfitimit dhe efikasitetit të kompanisë, i pastruar nga ndikimi i sasisë së fondeve të huazuara. Përdoret për të krahasuar ndërmarrjet në të njëjtën industri dhe llogaritet duke përdorur formulën:

ku:
Ra është kthimi i aktiveve;
P - fitimi për periudhën;
A - vlera mesatare aktivet për periudhën.

Për më tepër, treguesit e mëposhtëm të efikasitetit të përdorimit janë bërë të përhapur lloje të caktuara asetet (kapitali):

Kthimi nga kapitali (ROE) është një tregues relativ i performancës, koeficient nga pjesëtimi i fitimit neto të marrë gjatë periudhës me kapitalin e vet të organizatës. Tregon kthimin e investimit të aksionarëve në një sipërmarrje të caktuar.

Niveli i kërkuar i rentabilitetit arrihet me ndihmën e masave organizative, teknike dhe ekonomike. Rritja e përfitimit do të thotë të arrish më shumë rezultate financiare me kosto më të ulëta. Pragu i përfitimit është pika që ndan prodhim fitimprurës nga joprofitabile, pika në të cilën të ardhurat e ndërmarrjes mbulojnë kostot e saj variabile dhe fikse me kusht.

Fitimi (P) është rezultati përfundimtar financiar dhe ekonomik i ndërmarrjes, i cili është diferenca midis çmimit të produktit dhe kostos së tij. Nëse marrim parasysh fazën përfundimtare të shitjeve të produkteve (RP) nga ndërmarrja, atëherë fitimi është diferenca midis të ardhurave nga RP dhe kostos së tij.

Me fjalë të tjera, fitimi karakterizon të ardhurat neto të marra në sferën e prodhimit material. Fitimi total (bruto) përmblidhet nga nëngrupet e tij:

• a) fitimet nga shitja e produkteve të tregtueshme;
• b) fitimet nga shitja e produkteve dhe shërbimeve të tjera;
• c) fitimet nga shitja e aseteve fikse dhe pasurive të tjera;
• d) fitimet nga të ardhurat dhe shpenzimet jooperative.

Ekzistojnë tre mënyra kryesore për llogaritjen e fitimit:

• 1) metoda e numërimit të drejtpërdrejtë;
• 2) metoda analitike;
• 3) mënyra e llogaritjes së kombinuar.

Metoda e numërimit të drejtpërdrejtë përdoret në ndërmarrjet me një gamë të vogël produktesh. Në këtë rast, fitimi përcaktohet si diferenca midis të ardhurave nga shitja e produkteve (neto nga TVSH dhe akciza) dhe kostos së plotë të tij.

Llogaritja kryhet sipas formulës

ku B është prodhimi i produkteve të tregtueshme në periudhën e planifikuar (treguesi natyror);

P - çmimi për njësi (neto nga TVSH dhe akciza);

C është kostoja totale e një njësie prodhimi.

Metoda analitike zakonisht përdoret me një gamë të madhe produktesh. Në këtë rast, fitimi llogaritet për të gjitha produktet e krahasueshme në tërësi duke kryer fazat e mëposhtme të punës:

• llogaritja e përfitimit bazë (rezultati i pjesëtimit të fitimit të pritshëm për periudhën raportuese me koston e plotë të produkteve të tregtueshme për të njëjtën periudhë);
• përcaktimi i vëllimit të produkteve komerciale në periudhën e planifikimit me koston e vitit raportues dhe fitimin e produkteve komerciale bazuar në rentabilitetin bazë;
• vlerësimi i ndikimit në fitimin e planifikuar të faktorëve të caktuar (ndryshimet në çmime, asortimenti, përmirësimi i cilësisë së produktit).

Bazuar në rezultatet e llogaritjeve në fazat e mësipërme, përcaktohet fitimi nga shitja e produkteve të tregtueshme.

Krahas fitimit nga shitja e produkteve komerciale, duhet të merren parasysh edhe fitimi nga shitja e produkteve dhe shërbimeve të tjera, aseteve fikse dhe pasurive të tjera, të ardhurat dhe shpenzimet e planifikuara jo operative.

Metoda e kombinuar e llogaritjes është një kombinim i elementeve të dy metodave të mëparshme. Për shembull, metoda e llogarisë direkte vlerëson koston e produkteve komerciale në çmimet e vitit të planifikuar dhe me çmimin e kostos, ndërsa vlerësimi i ndikimit në fitimin e planifikuar nga faktorët e ndryshimit të çmimit të kostos, ndryshimet në çmime dhe asortimenti, dhe përmirësimi i cilësisë së produktit kryhet duke përdorur metodën analitike.

Llogaritja e fitimit të tatueshëm (të vlerësuar) kryhet në sekuencën e mëposhtme. Së pari, përcaktohet fitimi total (bruto), duke marrë parasysh fitimin nga i gjithë aktivitet ekonomik ndërmarrjeve. Pjesa kryesore e tij merret nga shitja e produkteve tregtare duke zbritur nga të ardhurat nga shitja e produkteve me çmime korrente (pa TVSH dhe akcizë) kostot e prodhimit dhe shitjes së produkteve komerciale.

Fitimi bruto përfshin fitimin nga shitja e produkteve dhe shërbimeve të tjera të natyrës jo-mallore (tokë bujqësore vartëse, auto dhe ferma të tjera që janë në bilancin e ndërmarrjes). Ai përfshin gjithashtu të ardhurat dhe shpenzimet jo operative që nuk lidhen drejtpërdrejt me prodhimin dhe shitjen e produkteve, fitimin (ose humbjet) nga shitja e aktiveve fikse dhe pronave të tjera.

E llogaritur sipas procedurës së përcaktuar, fitimi total (bruto) është bazë për përcaktimin e fitimit të tatueshëm. Fitimi bruto duhet të rregullohet gjatë procesit të shpërndarjes, pas së cilës kompania paguan tatimin mbi të ardhurat.

Pasi taksat janë zbritur në përputhje me legjislacionin aktual i ashtuquajturi fitim neto mbetet në dispozicion të ndërmarrjes, të cilin ajo e përdor në mënyrë të pavarur për të financuar aktivitetet e saj prodhuese dhe ekonomike, fushat sociale dhe kulturore, nevojat për bamirësi dhe të tjera. qëllime ekonomike... Pagesat e gjobave bëhen nga fitimi neto nëse ndërmarrja nuk respekton kërkesat mjedisore, normat dhe rregullat sanitare dhe gjobat e tjera. Vetë kompania përcakton procedurën për shpërndarjen e fitimit neto nëpër fonde të ndryshme (zhvillimi, akumulimi, konsumi, stimujt materiale, rezerva) dhe shtimi i fitimeve të pashpërndara në kapitalin e autorizuar.

Mund të themi se shuma e fitimit, në fakt, karakterizon efektin ekonomik, dhe efikasiteti i ndërmarrjes vlerësohet nga rentabiliteti i saj. Kjo e fundit, e cila karakterizon rentabilitetin ose efikasitetin ekonomik të prodhimit dhe aktivitetit ekonomik të ndërmarrjes, pasqyron rezultatet përfundimtare të këtij aktiviteti.

Rentabiliteti është një tregues i përgjithshëm që karakterizon konkurrencën e një ndërmarrje industriale (makineri), duke pasur parasysh faktin se për të gjitha vlerat e fitimit të marrë, është përfitimi (P) ai që jep vlerësimin më të plotë të prodhimit dhe aktivitetit ekonomik në këtë drejtim.

Ky vlerësim i efikasitetit të prodhimit në ndërmarrje kryhet duke krahasuar të ardhurat nga prodhimi dhe kostot e tij. Prandaj, përfitueshmëria përcaktohet si raporti i fitimit (P) me aktivet e prodhimit të ndërmarrjes ose me koston e prodhimit.

Rentabiliteti total i prodhimit (P 1) përcaktohet nga formula

ku OF dhe OS janë kosto mesatare vjetore e kryesore asetet e prodhimit dhe të standardizuara kapital qarkullues përkatësisht.

Rentabiliteti i produktit (P 2) llogaritet si më poshtë:

ku P real dhe C janë respektivisht vëllimi i produkteve të shitura dhe kostoja totale e tyre.

Nëse P 1 jep një vlerësim të përgjithësuar të nivelit të përfitueshmërisë së një ndërmarrje, atëherë këshillohet përdorimi i treguesit P 2 për llogaritjet analitike në fermë, duke monitoruar përfitimin ose humbjen e llojeve të veçanta të produkteve.

Ekzistojnë dhe aplikohen në praktikë dhe tregues të tjerë për vlerësimin e rentabilitetit të ndërmarrjes.

Për shembull, rentabiliteti i shitjeve (qarkullimi) përcaktohet nga raporti i fitimit nga shitja e produktit ndaj të ardhurave nga shitjet (e llogaritur gjithashtu si përqindje). Ky tregues ju lejon të vlerësoni se çfarë përqindje të fitimit merr kompania nga çdo rubla e shitjeve të produktit.

Kthimi nga aktivet (kapitali) përkufizohet si raport i fitimit ndaj totali i aktiveve... Kthimi nga kapitali (R sk) mund të llogaritet duke përdorur formulën

Treguesi i fundit karakterizon fitimin, i cili bie në 1 rubla. kapitali i vet pas pagesës së interesit për kreditë dhe taksat.

Kështu, rentabiliteti vlerëson efikasitetin e prodhimit dhe aktiviteteve ekonomike të një ndërmarrje, karakterizon nivelin e kthimit të kostove dhe shkallën e përdorimit të burimeve.

Llogaritjet e treguesve të përfitueshmërisë bazohen në koeficientët që karakterizojnë raportin e fitimit me fondet e shpenzuara, të ardhurat nga shitjet ose me aktivet (kapitalin) e ndërmarrjes. Shumëllojshmëria e treguesve të përfitimit përcakton alternativën e kërkimit të mënyrave për ta rritur atë në ekonominë reale.

Rritja e përfitimit tregon një rritje të efikasitetit të prodhimit dhe aktiviteteve ekonomike të ndërmarrjes, një rritje të fitimit që merr, si dhe një rritje relative të të ardhurave të kompanisë për çdo rubla të kostove.

Burimi kryesor i rritjes së përfitimit në ndërmarrje makinerie duhet konsideruar një ulje e kostove të prodhimit dhe, për rrjedhojë, një ulje e kostove të prodhimit, e cila praktikisht arrihet duke rritur efikasitetin e përdorimit të aktiveve fikse, duke kursyer burimet materiale Rritja e produktivitetit të punës, modernizimi i prodhimit, përmirësimi i organizimit dhe menaxhimit të të gjithë kompleksit prodhues dhe ekonomik të ndërmarrjes (përfshirë infrastrukturën e saj).

Evgeny Malyar

Bsadsensedinamick

# Fjalori i biznesit

Termat, përkufizimet dhe formulat

Duke lundruar në artikull

• Fitimi: përkufizimi dhe llojet e tij
• Si ndryshon fitimi nga përfitimi
• Fitimi bruto
• Marzhi neto i fitimit
• Analiza e faktorëve
• Fitimi dhe planifikimi i fitimit
• Formula e barazimit
• Parashikimi ekonomik dhe statistikor
• Llogari direkte
• Metoda normative
• Fitimi i synuar optimal
• Sipas të ardhurave margjinale
• Metodat matematikore
• Mënyrat për të rritur përfitimin
• konkluzionet

Duke folur për një ndërmarrje fitimprurëse, supozohet se është fitimprurëse. Këto kategori janë vërtet të lidhura në kuptim. Vitalitet çdo strukturë komerciale varet drejtpërdrejt nga aftësia e tij jo vetëm për të paguar vetë, por edhe për të gjeneruar të ardhura që e lejojnë atë të zhvillohet dhe të rritet. Megjithatë, kjo nuk do të thotë se konceptet e përfitimit dhe fitimit janë identike. Artikulli do të flasë për marrëdhënien e tyre dhe ndryshimin midis tyre.

Fitimi: përkufizimi dhe llojet e tij

Duket se deshifrimi i kësaj kategoria ekonomikeështë aq e dukshme sa nuk kërkon përkufizime dhe shpjegime, por nuk është kështu.

Formulimi zyrtar që gjendet në tekstet e ekonomisë e interpreton shkurtimisht fitimin si konceptin e finales rezultat financiar aktivitetet e ndërmarrjes. Ai shprehet në terma të diferencës në të ardhura dhe kosto.

Në fakt, ky përkufizim është vetëm pasqyrimi më i përgjithshëm i thelbit të termit, i cili përdoret jo vetëm nga ekonomistët profesionistë, por edhe nga njerëz që janë larg financave për nga profesioni i tyre. Edhe një njohje e shkurtër me teorinë e përgjithshme ekonomike të çon në përfundimin për shumëllojshmërinë e llojeve dhe formave të fitimit. Ajo mund të jetë:

• Bilanci i gjendjes, domethënë i identifikuar si rezultat i kontabilitetit të transaksioneve tregtare dhe i pasqyruar në bilanc.
• Bruto - që përfaqëson diferencën midis të ardhurave totale dhe të gjitha kostove për periudhën raportuese.
• Mbetja neto pas zbritjes së shpenzimeve dhe pagesave fiskale.
• Margjinale, e llogaritur si diferencë ndërmjet të ardhurave dhe kostove variabile të prodhimit.
• Nominale, domethënë, e treguar në raportim në përputhje me fitimin e bilancit.
• Real - pothuajse e barabartë me nominalen, por e rregulluar sipas normës së inflacionit. Në këtë rast, ajo pasqyron fuqinë blerëse të parave të fituara.
• E mbajtur - minus pagesat e detyrueshme, duke përfshirë sanksionet dhe gjobat e vendosura (pothuajse të njëjta me fitimin neto).
• Kapitalizuar, investuar në zhvillim të mëtejshëm ndërmarrjeve.

Lista mund të vazhdohet, por gjëja kryesore që duhet mësuar në këtë pjesë të artikullit për fitimin është se ai shprehet në njësi monetare dhe mund të llogaritet në mënyra të ndryshme.

Si ndryshon fitimi nga përfitimi

Dallimi kryesor midis fitimit dhe përfitimit është në vetë natyrën e këtyre kategorive ekonomike.

Rentabiliteti është raporti i fitimit me burimet që e formojnë atë. Për arsye se si numëruesi ashtu edhe emëruesi i një fraksioni të tillë shprehen në njësi monetare, rezultati në vetvete është pa dimension dhe është një koeficient:

Ndoshta përqindja e saj - në këtë rast, shifra duhet të shumëzohet me njëqind.

Përjashtim është përfitimi i personelit, i matur në rubla (ose njësi të tjera monetare) të fituara nga punonjësi mesatar (për person).

Në thelb, rentabiliteti është përfitimi i secilës njësi të kapitalit të investuar të një ndërmarrje. Në varësi të natyrës së burimit formues, dallohen llojet e mëposhtme:

• Marzhi i fitimit;
• Asetet;
• Kostot e funksionimit;
• Kapitali i kapitalit, duke përfshirë kapitalin e borxhit;
• Asetet fikse;
• Produkte;
• Zbatimi.

Për shembull:

• Raporti i përfitimit të fitimit marxhinal (më shpesh i quajtur përfitimi i marzhit) llogaritet si raporti i tij me shumën e kostove direkte të prodhimit.
• Rentabiliteti bruto llogaritet si raport i fitimit ndaj kostos, dhe merren vlerat totale të të dy treguesve për ndërmarrjen.
• Raporti i përfitueshmërisë së fitimit operativ përcaktohet duke e pjesëtuar atë (shumën e fitimit operativ) me shumën e të ardhurave.

Është e qartë se një raport i tillë karakterizon shkallën e përfitimit (përfitueshmërisë) të kanalit, i cili i jep emrin e tij koeficientit.

Fitimi bruto

Vlera e këtij treguesi vështirë se mund të mbivlerësohet. Është e rëndësishme kryesisht për analizën e parametrave makroekonomikë të ndërmarrjeve të mëdha. Formula për llogaritjen e përfitimit me marzh bruto është elegante në thjeshtësinë e saj:

GMR = GM / SR

Ku:
GMR - Raporti i Marzhit Bruto;
GM - Marzhi bruto;
SR - Të ardhurat nga shitjet.

Në të njëjtën kohë, asnjë faktor dytësor nuk merret parasysh: vetëm rezultati përfundimtar është i rëndësishëm.

Shuma e fitimit bruto përfshin të gjitha paratë e fituara nga kompania. Të ardhurat bruto përfshijnë të gjitha hyrjet në para.

Sipas treguesit GMR, mund të gjykohet përfitimi i një produkti të përgjithësuar. kompani e madhe, dhe, rrjedhimisht, për efiçencën ekonomike të kësaj strukture biznesi në tërësi.

Marzhi neto i fitimit

Ky tregues tregon saktësisht se sa fitim neto (që mbetet pas zbritjeve të nevojshme) përmbahet në secilën njësi monetare të të ardhurave:

NIM =NP /NR

Ku:
NIM - Marzhi neto i të ardhurave;
NP - Fitimi neto;
NR - Të ardhurat neto.

Është e rëndësishme të dini se në çfarë numrash plotësohet kjo formulë. Sipas bilancit të fitimit neto, ndahet rreshti 2400, dhe të ardhurat - linja 2110. Deri në vitin 2011 (atëherë u miratua kjo procedurë kontabël) kontabilisti duhej të merrej me llogaritjet, duke zbritur kostot nga shuma e të ardhurave.

Analiza e faktorëve

Çdo ndërmarrje në procesin e punës është e ekspozuar ndaj shumë faktorëve (të brendshëm dhe të jashtëm) që ndikojnë në efikasitetin e saj ekonomik.

Një faktor quhet shkaku (forca lëvizëse) e një procesi (dukuri) që ndikon në natyrën e proceseve që ndodhin në sistem.

Detyrë analist financiar konsiston në përcaktimin e pranisë së marrëdhënieve shkakësore dhe shkallës së intensitetit të tyre midis faktorëve që ndikojnë në ndërmarrje, dhe rezultatit përfundimtar në formën e vlerës së treguesit të përfitimit. Për ta zgjidhur atë, përdoret metoda e matjes së sistemit kompleks.

Golat analiza faktoriale:

• Përcaktimi i numrit të kanaleve të ndikimit në rentabilitet;
• Klasifikimi i tyre;
• Krijimi i një modeli matematikor të të gjitha ndërlidhjeve ndërmjet faktorëve;
• Vlerësimi i shkallës së ndikimit në kosto nga kanale të ndryshme faktorësh.

Në përgjithësi, analiza e faktorëve është një mjet për identifikimin e pengesave dhe zhvillimin e masave për të neutralizuar ndikimet negative.

Fitimi dhe planifikimi i fitimit

Baza për justifikimin e planifikuar të përfitimit dhe fitimit është parashikimi i vlerave më të mundshme:

• vëllimi i prodhimit, kostot;
• Shuma e qarkullimit të parave të ndërmarrjes;
• Norma e qarkullimit të kapitalit;
• Niveli i çmimeve.

Si dhe faktorë të tjerë që ndikojnë në efiçencën ekonomike. Aktualisht, mjetet më të zakonshme për zgjidhjen e këtyre problemeve përfshijnë metodat e mëposhtme:

Formula e barazimit

Sipas kësaj metode, fitimi i parashikuar do të jetë shuma e llogaritur me formulën:

NPP =Vx (1 -CP -T) -CC

Ku:
NPP - Fitimi i parashikuar;

CP - Kostot variabile;
T - Tatimi mbi Vlerën e Shtuar;
CC - Kosto fikse.

Meqenëse treguesi i fitimit në këtë rast përcakton nivelin e përfitimit, atëherë për të marrë vlerën e tij, duhet të ndani NPP me shumën e objektivit ose kostot bruto (në varësi të përcaktimit të vlerës së parashikuar). Ky rregull zbatohet për pjesën tjetër të metodave të listuara më poshtë.

Parashikimi ekonomik dhe statistikor

Metoda bazohet plotësisht në një qasje grafike ndaj dinamikës aktuale (ekstrapolimit) të treguesit. Duke analizuar tendencat, një specialist, si rregull, mund të parashikojë drejtimin e trendit në të ardhmen e afërt me probabilitet të ndryshëm.

Llogari direkte

Një metodë shumë e thjeshtë në parim, por mjaft e vështirë për t'u zbatuar. Për ta zbatuar atë, është e nevojshme të shumëzohet sasia e secilit prej artikujve të nomenklaturës së prodhuar, fillimisht me çmimin e shitjes dhe më pas me çmimin e kostos së tij dhe të zbritet njëri nga tjetri. Nëse një ndërmarrje fillon të prodhojë produkte të reja, atëherë këto vlera duhet të parashikohen, gjë që mund të jetë problematike. Është gjithashtu e nevojshme të parashikohet ndryshimi (ose stabiliteti) i shumës kostot fikse, lëvizjet e mundshme të çmimeve për lëndët e para dhe zërat e tjerë të llogaritjes.

Metoda normative

Kjo metodë e parashikimit quhet edhe planifikim teknik dhe ekonomik. Metoda është e ngjashme në parim me "numërimin e drejtpërdrejtë", por ndryshe nga kjo e fundit, ajo nuk përdor treguesit aktualë të së kaluarës. periudhat e raportimit, dhe standardet e miratuara në ndërmarrje. Këto përfshijnë, në veçanti, kthimin më të lartë të arritur nga kapitali. Bazuar në këto marzhe fitimi, bëhet planifikimi për periudhat e ardhshme.

Fitimi i synuar optimal

Metoda bazohet në nivelin minimal të fitimit të kërkuar për të përmbushur detyrimet tatimore, për të mbuluar kostot e tjera, për të paguar zbritjet e nevojshme për kreditë, për të shlyer borxhet e pagave, për të siguruar zhvillimin, etj. Si rezultat, shuma e fitimit përcaktohet, më pak se të cilat kompania nuk mund t'i përballojë. Kjo shifër bëhet bazë për llogaritjet. Niveli i rentabilitetit zakonisht korrespondon me koeficientin e llogaritur duke përdorur formulën e kthimit.

Sipas të ardhurave margjinale

Fitimi është parashikuar në bazë të vlerësimit kosto të ndryshueshme për prodhimin e çdo lloj produkti. Fitimi i planifikuar llogaritet si diferencë ndërmjet të ardhurave marxhinale të vlerësuara dhe kostove fikse, duke përfshirë TVSH-në:

MC =V -CP-T

Ku:
MC - Shuma e të ardhurave të marzhit;
V - Vëllimi i planifikuar i prodhimit;
CP - Kostot variabile;
T - Tatimi mbi Vlerën e Shtuar.

Fitimi i parashikuar do të jetë:

NPP =MC -CC

Ku:
NPP - Fitimi i parashikuar;
MC - Shuma e llogaritur më parë e të ardhurave marxhinale.
CC - Kosto fikse.

Metodat matematikore

Planifikimi i fitimit në bazë të varësive funksionale nga faktorët e identifikuar është "aerobatikë" e shkencës së parashikimit ekonomik. Zbatimi i tij kërkon një analizë gjithëpërfshirëse të aktivitetit ekonomik, njohuri mbi aparatet matematikore dhe, më shpesh, përdorimin e fuqisë llogaritëse me performancë të lartë.

Mënyrat për të rritur përfitimin

Ndërsa argumentojnë për zgjedhjen e përkufizimit më të saktë të përfitueshmërisë, ekonomistët bien dakord se ky është një koeficient. Ekzistojnë dy mënyra për të rritur vlerën e fraksionit: duke rritur numëruesin (në këtë rast, fitimin) ose duke ulur emëruesin (kostoja e burimit të konsumuar).

Asnjë kompani nuk mund të ulë pafundësisht kostot: rritjen ekonomike nënkupton një rritje të kostos së totalit të aktiveve në terma monetarë absolutë. Ka ende një potencial të caktuar në këtë drejtim dhe po zhvillohet për shkak të më shumë përdorim racional burimet e konsumueshme, pra kursimet.

Por rritja e fitimit është e mundur në tre mënyra njëherësh, dhe, ajo që është e rëndësishme, ato nuk janë reciprokisht ekskluzive, por mund të përdoren në çdo kombinim - madje të gjitha në të njëjtën kohë. Aktivitetet mund të jenë:

• Organizative, domethënë, që synon optimizimin e strukturës së menaxhimit, logjistikës, organizimit të punës.
• Teknologjik, që konsiston në prezantimin e proceseve dhe pajisjeve të avancuara të prodhimit. Në kuadër të këtij drejtimi, një vlerë të veçantë ka edhe analiza sistematike funksionale-kosto.
• Shkencor dhe ekonomik, duke nënkuptuar identifikimin e faktorëve që pengojnë rritjen e përfitueshmërisë dhe mënyrat për tejkalimin e tyre.

Këto shtigje janë të përbashkëta për të gjitha strukturat sipërmarrëse. Ato janë të aplikueshme në ndërtim, industrinë e rëndë dhe të lehtë, bujqësia tregtisë dhe çdo fushë tjetër të veprimtarisë ekonomike dhe ekonomike.

konkluzionet

Fitimi dhe rentabiliteti pasqyrojnë shkallën e efikasitetit të një ndërmarrjeje, por në mënyra të ndryshme.

Rentabiliteti është një tregues relativ, dhe fitimi është një tregues absolut.

Ka disa mënyra për të përcaktuar përfitimin. Ato aplikohen në varësi të linjës së biznesit që i nënshtrohet analizës.

Përdorimi i analizës së faktorëve lehtëson procesin e gjetjes së zonave që pengojnë lëvizjen e kapitalit dhe ulin rentabilitetin e ndërmarrjes.

Mund të parashikohet madhësia e fitimit dhe përfitimi i periudhave të ardhshme, për të cilat ekzistojnë metoda të shëndosha matematikore.

Vlerësoni artikullin

Çdo aktivitet ekonomik kryhet duke marrë parasysh treguesit, kryesorët e të cilëve janë - rentabiliteti dhe fitimi nga aktivitetet tregtare... Fitimi rrjedh nga diferenca ndërmjet të ardhurave dhe shpenzimeve. Pikërisht këtë tregues në fund, është kyç në përcaktimin e efektivitetit të një biznesi.

Le të analizojmë konceptet bazë se si fitimi dhe përfitimi ndryshojnë mes tyre. Fitimi është shpërblimi monetar që rezulton nga aktivitetet financiare ndërmarrjet, por rentabiliteti është një tregues relativ (%), i cili pasqyron nivelin e efikasitetit në përdorimin e të gjitha burimeve të punës, materiale dhe financiare.

Si të llogarisni fitimin dhe përfitimin

Një nga teoritë më të njohura që shpjegon nivelin e fitimit është teoria e vlerës së tepërt nga Karl Marksi. Ai tha se vlera shtesë është krijuar tashmë në fazën e prodhimit nga një mall tjetër”. fuqinë punëtore". Nga se përbëhet vlera e tepërt? Ai përfshin shpërblimin e punonjësve të prodhimit, kostot e lidhura me kreditë, taksat dhe qiranë. Prandaj, koncepti i fitimit pasqyron plotësisht thelbin e vlerës së tepërt.

Varietetet e fitimeve

V teoria ekonomike ka një fitim neto (shuma pa taksa dhe pagesa të tarifave të ndryshme) dhe fitim bruto (total).
Për t'i llogaritur ato, përdorni formulat e mëposhtme.

Formula e fitimit bruto

VP = BH - C, ku
VP - fitimi bruto;
ЧД - të ardhura neto nga shitja e shërbimeve ose shitja e mallrave;
С - kostoja e mallrave ose shërbimeve.

Formula e fitimit neto

PE = VP - ∑ kosto - ∑ taksa, ku
PE - fitimi neto;
VP - fitimi bruto;
∑ kostot e prodhimit;
∑ taksa, gjoba, gjoba dhe pagesa të ndryshme sigurimesh, kredi.

Rentabiliteti pasqyron efikasitetin e të gjitha burimeve të marra në konsideratë, në përqindje. Vetë raporti i përfitimit mund të merret si rezultat i llogaritjeve të bazuara në raportin e fitimit ndaj burimeve.

Llojet e treguesve të përfitimit

Alokoni kthimin nga kapitali, aktivet fikse, aktivet, rentabilitetin e prodhimit, shitjet dhe të tjera.

Le të shqyrtojmë dy treguesit kryesorë.

Formula ROI

Ai tregon përqindjen e mbivlerës për çdo njësi parash të fituar.

RP = PE / OP, ku
RP - përfitimi i shitjeve;
PE - fitimi neto;
OP - vëllimi i shitjeve.

Formula për përfitimin e prodhimit

Falë kësaj formule, mund të zbuloni se sa fitim merr kompania nga çdo njësi parash e shpenzuar për prodhimin dhe shitjen e mallrave.

RP = P / ∑ kostot, ku
RP - përfitimi i prodhimit;
P - fitimi nga shitja e mallrave dhe shërbimeve;
∑ kosto - shuma e kostove për prodhimin e produkteve.

Shqyrtime dhe komente

Faleminderit shumë për informacionin që keni mbledhur. Mund të shtoj gjithashtu se në teorinë ekonomike ekziston koncepti i efikasitetit dhe efektit të prodhimit. Efekti është rezultat i prodhimit, dhe efikasiteti është raporti i rezultatit me koston. Treguesit kryesorë të performancës janë kapitali dhe intensiteti i materialit, të cilët llogariten si raport i rezultatit (në monedhë) me koston e materialeve (në monedhë).

Rentabiliteti është një përfitim, dhe këtu nuk ju intereson më një shifër specifike, por për rezultatin. Nëse ky apo ai biznes është fitimprurës apo jo. Dhe fitimi shprehet në numra specifikë. edhe pse të ardhurat kanë më shumë rëndësi këtu.

Oh, diçka është disi e komplikuar. Të ardhurat dhe shpenzimet. Nëse Bilanci është pozitiv, atëherë ka fitim ... nëse është në të kuqe, atëherë humbja ... Rentabiliteti, për mendimin tim, nënkupton marrjen e një të ardhure të garantuar në një periudhë të caktuar kohore. Kur të gjitha kostot e organizimit të vetë biznesit të jenë mbuluar, rri duarkryq dhe bëj një fitim. Nëse fitimi është i mirë, atëherë biznesi është fitimprurës, nëse fitimi është qindarkë, atëherë nuk ka asgjë për të humbur.

Nëse fitimi i vlerësuar është ende faza fillestare ju ende mund të parashikoni disi, pastaj përfitimin, ka shumë të ngjarë, vetëm me kalimin e kohës dhe promovimin e vetë biznesit, megjithëse mund të jem i gabuar në vlerësimet e mia.

Rentabiliteti është një tregues që nuk kërkon saktësi të veçantë dhe përcakton vetëm mundësinë e nxjerrjes së ndonjë fitimi neto nga një ndërmarrje, qoftë 1 kopeck apo qindra milionë.

Fitimi është rezultat i aktiviteteve ekonomike dhe financiare të ndërmarrjes dhe konsiderohet si diferencë midis çmimit të produkteve, ose më mirë të ardhurave nga shitja e tij, dhe kostos së tij. Me fjalë të tjera, fitimi është fitimi neto i kompanisë. Rentabiliteti i një ndërmarrje vlerëson efikasitetin e prodhimit dhe aktiviteteve ekonomike të kësaj ndërmarrjeje, karakterizon nivelin e kthimit të kostove dhe shkallën e përdorimit të burimeve. Është e barabartë me raportin e fitimit neto ndaj kapitalit neto në një njësi të caktuar aktiviteti.

Fitimi është i mirë. Vetëm shumë ndërmarrje po përpiqen të punojnë, siç thonë ata, "në zero". Në këtë rast, ka "kursime" në tatimin mbi të ardhurat. Nga rruga, në Ukrainë ata tashmë po paguajnë tatimin mbi humbjet. Pra as fitimi dhe as humbja nuk janë të padobishme sot!

Miledan, e ke seriozisht taksën e humbjes? Si mund të paguani diçka kur kompania nuk shkon as në zero. Dhe, siç mendojnë ata atëherë kjo taksë, pse, në fakt, nuk është aspak e qartë. Epo, me një taksë të tillë, unë nuk i kam zili sipërmarrësit në Ukrainë. Kur kishim një parazgjedhje në vend, nuk dëgjova për këtë.

Seriozisht! Merrni parasysh ndryshimin midis të ardhurave dhe shpenzimeve! Kompania ku unë punoj tani po lufton në mënyrë aktive me humbje. Madje, ne kemi filluar edhe të taksojmë pensionet. Nëse një pensionist punon - 15%, nëse pensioni është më i lartë se 3000 UAH, atëherë 20%! Ndoshta nuk ka një gjë të tillë në asnjë vend të qytetëruar të botës!

Kur nuk ka fitim, atëherë të ardhurat mund të jenë të barabarta me shpenzimet, ose edhe shpenzimi do të jetë më i madh se të ardhurat. Nuk e kuptoj nga do të vijë ndryshimi. Apo është ndryshimi i kundërt, negativ. Po luftoni me efikasitet të ulët në prodhim? Gjithsesi është joreale.
Më parë, tha nëna ime, tatimi mbi të ardhurat ishte i tillë që nga njëqind rubla la një qindarkë të mjerë. Dhe nga këtu askujt nuk i shkoi mendja të sforcohej shumë dhe ta përmbushte planin.

Unë pajtohem me ju - për biznesmenët një vendim i tillë është absolutisht absurditet. Por për shtetin është shumë i përshtatshëm. Në këtë rast, ka shumë të ngjarë, tatimi vendoset mbi vetë fitimin. Kjo do të thotë: keni fituar 10,000 dollarë dhe keni shpenzuar 30,000 dollarë. Pra, taksa me shumë mundësi do të merret nga 10,000 dollarë.

Disa vende kanë një sistem të ngjashëm tatimor. Sa më të larta të ardhurat, aq më i lartë është taksa.

Për të vlerësuar efektivitetin e një biznesi, fitimi dhe përfitimi analizohen për një periudhë të caktuar. Si janë të ndërlidhur këta tregues? Cilat formula përdoren për të llogaritur? Detajet janë më poshtë.

Çfarë është fitimi dhe përfitimi i një ndërmarrje?

Në kontekstin e temës, fitimi është rezultati përfundimtar monetar i aktiviteteve të një organizate. Vlera absolute llogaritet si diferencë midis të ardhurave të marra për periudhën dhe totalit të shpenzimeve të kryera, duke përfshirë të dhënat për linjat kryesore dhe ato shtesë të biznesit. Në varësi të llojit të kostove që merren parasysh, dalloni fitimin bruto, nga shitjet, para tatimit dhe neto.

Për të vlerësuar me saktësi efektivitetin e aktiviteteve, përveç treguesit të përfitueshmërisë, është gjithashtu e nevojshme të analizohet rentabiliteti. Cfare eshte? Rentabiliteti i një ndërmarrje karakterizon nivelin e përfitimit që i atribuohet një treguesi të caktuar. Si kjo e fundit, përdoret shuma e të ardhurave, OF (aktive fikse), kapitali i vet, VOA (aktive afatgjata), etj. Për analizën, llogaritjet kryhen sipas formulave të pranuara përgjithësisht, një nga përbërësit e të cilave është fitimi, dhe i dyti është një tregues i caktuar.

Metrika e fitimit dhe përfitimit - Formulat e llogaritjes

Si e përcaktoni ROI-në tuaj? Formula është paraqitur më poshtë. Përgjigja varet nga cili parametër i aktivitetit të ndërmarrjes është duke u analizuar. Kështu, përfitimi i shitjeve nga fitimi bruto llogaritet me një metodë, dhe nga fitimi nga shitjet - nga një tjetër.

Kthimi nga shitjet sipas fitimit nga shitjet - formula

RP = Shuma e fitimit nga shitjet / Shuma e të ardhurave (pa TVSH) x 100.

Gjatë llogaritjes së RP-së, kredencialet merren nga f. 2 i "Raportit mbi rezultatet financiare" në faqet 2200 dhe 2110. Vlera që rezulton karakterizon saktësisht se sa fitim bie për çdo rubla të fituar nga kompania. Në këtë rast, duhet të merren parasysh jo vetëm kostot kryesore në formën e kostos së produkteve të shitura (punëve ose shërbimeve), por edhe kostot shtesë në formën e atyre administrative dhe tregtare. Nëse keni nevojë të përcaktoni marzhin bruto të fitimit, metodologjia e llogaritjes do të ndryshojë pak.

Marzhi bruto i fitimit - formula

RP = Shuma e fitimit bruto / Shuma e të ardhurave (pa TVSH) x 100.

Për llogaritjet, informacioni nga f. 2 i "Raportit mbi rezultatet financiare" në faqet 2100 dhe 2110. Prandaj, ky tregues është më i përgjithësuar, pasi llogaritjet përfshijnë vetëm kostot me kosto. Kostot shtesë në formën e kostove komerciale dhe administrative nuk merren. Treguesit e tjerë të përfitimit mund të përcaktohen në mënyrë të ngjashme.

Kthimi i aseteve - formula

PA = Shuma e fitimit neto / Shuma e aktiveve mesatare për një periudhë të caktuar x 100.

Raporti i aktiveve mund të ndryshojë. Për shembull, nëse doni të analizoni jashtë Pronat e tanishme, të dhënat janë marrë nga Formulari 1 "Bilanci" nën Sek. I. Nëse vlerësohen aktivet rrjedhëse, është e nevojshme të llogaritet vlera mesatare për sekt. II. Nëse jeni duke vlerësuar investimet, duhet të përdorni treguesit e totalit të aktiveve në faqen 1600. Të gjithë raportet e përfitimit të këtij grupi karakterizojnë se sa fitim emërtohet çdo rubla e aktiveve të caktuara të fituara në një periudhë të caktuar. Për të llogaritur vlerat mesatare të emëruesit, llogaritet mesatarja aritmetike e bilancit fillestar dhe bilancit përfundimtar.

Rentabiliteti i IC (kapitalit) - formula

RK = Fitimi neto / SK x 100.

Ky tregues ndihmon për të vlerësuar se sa efektiv është investimi i kapitalit për pronarët e ndërmarrjes. Vlera që rezulton karakterizon se sa fitim bie në çdo rubla të vendosur (të investuar) të kapitalit. Nëse është e nevojshme të analizohet edhe suksesi i fondeve të marra hua, formula rregullohet për vlerën e detyrimeve afatgjata (DO):

Kthimi nga kapitali dhe kapitali i investuar = Fitimi neto / (SK + DO) x 100.

Si të analizoni fitimin dhe përfitimin - një shembull

Analiza e menaxhimit të fitimit dhe përfitimit të ndërmarrjes kryhet për një periudhë të caktuar kohore. Supozoni se duhet të përcaktoni RP-në bazuar në fitimin bruto për vitin 2017 për dy organizata. Burimet janë në tabelë.

Treguesi	Ndërmarrja 1	Ndërmarrja 2	Diferenca (në rubla / në%)
			850 000,00 / 37,77
Çmimi i kostos			1 090 000,00/ 68,12
Fitimi bruto			240 000,00 / -36,92
RP nga VP = (VP / V) x 100

Kështu, përkundër faktit se Ndërmarrja 2 ka të ardhura prej 850,000,00 rubla. më shumë, që është 37.77%, shuma e fitimit për periudhën është më pak me 240,000.00 rubla, që është 36.92% (krahasuar me Ndërmarrjen 1). Koeficienti i llogaritur i RP-së ​​konfirmon uljen e nivelit të efikasitetit të aktivitetit të Ndërmarrjes 2. Rrjedhimisht, Ndërmarrja 1 ka pothuajse dyfishin e cilësisë së shitjeve sesa Ndërmarrja 2.