Neveljaven GTD. Uvozna nadaljnja prodaja: kritične napake na računu

) je dokument predpisan obrazec, ki se obvezno izda pri premikanju blaga čez mejo Ruske federacije (tako med uvozom kot izvozom). Izpolni ga tovorni prevoznik in vsebuje podatke o blagu, ki se premika. Prepeljano blago je praviloma v večini primerov usmerjeno v nadaljnjo prodajo. Uvoženo blago mora biti dokumentirano. Dokument, kot je račun, mora biti pravilno sestavljen za namen brez težav pridobiti odbitek DDV. Torej mora kupec pri izdaji računa navesti številko carinska deklaracija.

Razmislimo o vprašanjih odraza v računih številke GTD.

Regulativna ureditev

Izdaja računa

To je dokument, ki je podlaga za pridobitev odbitka DDV, izdanega kupcu od prodajalca (člen 169 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Odvisno od poslovna transakcija izda eno od treh vrst računov:

• za poslano blago
• vnaprej
• korektivno

Trenutni obrazec računa velja od 01.10.2017. Eden od podatkov, vpisanih v nov obrazec na izdanem računu, je številka carinske deklaracije (TD), ki se odraža v stolpcu 11.

Izpolnite stolpec 11 na računu

Za blago, katerega vir ni Ruska federacija, nujen element faktura je država, v kateri je bilo blago proizvedeno, in številka carinske deklaracije, ki odraža blago ob prehodu meje. Takšne informacije se odražajo v zvezi z blagom, ki ni proizvedeno v Rusiji.

Številka TD je navedena v stolpcu 11 računa. Številka GTD je registrirana številka uradno carina Ruske federacije ob prevzemu se odraža v stolpcu 7 carinske deklaracije in skozi ulomke številka, navedena v vrstnem redu blaga iz stolpca 32 carinske deklaracije, glavnega (ali dodatnega) lista ali s seznama blaga. priložena deklaraciji je določena.

Številka TD (za račun) je navedena v stolpcu A (prva vrstica) glavnega ali dodatnih listov (in ne v stolpcu 7 carinske deklaracije).

Pomembno! Napaka na računih, ki ne preprečuje, da se stranke, udeležene v transakciji, ugotovijo, blago (dela, storitve, lastninske pravice) in njihovo ime, cena ter davčna stopnja in njen znesek, ki se obračuna prevzemniku, ne bo lahko zavrnejo odbitek zneskov, ki so osnova.

Postopek preverjanja GTD številke

Številka je zdaj ena izmed pomembnih elementov račun, na katerega opozarja Zvezna davčna služba. Zato je pomembno, da od prodajalca pridobite zanesljive informacije. Država v boju proti nedovoljenemu uvozu blaga iz tujine ureja promet s tem blagom.

Kupec ni dolžan in ne more preveriti številke GTD, navedene na prodajalčevem računu, prav tako ni odgovoren za te podatke, če pa je GTD napačno izpolnjen, se lahko odbitek zavrne (čeprav je mogoče uveljaviti pravico do odbitka prek sodišč). Prav tako se informacije lahko pojavijo v kateri koli fazi nadaljnje prodaje.

Samo sodelovanje z zaupanja vrednimi dobavitelji in sklenitev pogodbe, ki določa zagotavljanje zanesljivih informacij, lahko zavaruje kupca. Glavni elementi, ki jih lahko kupec preveri, so prisotnost:

1. v carinski deklaraciji 21 znakov
2. številke carinski organ, ki ga najdete na uradni spletni strani FCS
3. koledarski datum

Ne bo mogoče preveriti zakonitosti uvoza, kar se odraža v tretji skupini številk. Zato je pomembno, da natančno preverite dokumente novih nasprotnih strank, s katerimi je bila sklenjena pogodba za velike zneske.

Na splošno ta številka ne bo vplivala na odbitek, a da bi se izognili sporom z Zvezno davčno službo, bodite pozorni na to.

Primer izdaje številke carinske deklaracije

Kupcu je bil izstavljen račun z naslednjo številko: 10011031/250619/1234567.

Kaj lahko kupec preveri?

Obdelava računov za nadaljnjo prodajo

V primeru samostojnega prevoza blaga čez mejo in njegove nadaljnje prodaje je organizacija dolžna kupcu izdati račun.

Tako se za izpolnitev stolpca 11 v računu (številka TD) navede ena številka iz prve vrstice stolpca A glavnih (dodatnih) listov, številka izdelka pa je navedena skozi ulomek v vrstnem redu, navedenem v stolpcu 32 carinsko deklaracijo ali s priloženega seznama blaga.

Trenutno v zvezi z aktiviranjem specializacije v različni tipi dejavnosti držav, se lahko proizvajajo deli enega sklopa različne države Oh. Če se organizacija ukvarja s celotnim kompletom, se lahko izkaže, da so elementi tega kompleta sestavljeni iz različnih držav, zato pri prodaji številka TD ni prikazana na računu.

Primer računa

Pri uvozu blaga se pred prodajo dopolni z rezervnimi deli lastna proizvodnja. Ali se šteje, da je ta izdelek proizveden na ozemlju Ruske federacije in ali je treba na računu označiti številko carinske deklaracije in državo uvoza?

Ta artikel bo obravnavan kot predmet Ruska proizvodnja, ker je država porekla država, v kateri je bilo blago proizvedeno ali predelano (po merilih in postopku carinskega zakonika), se spremeni tudi šifra izdelka v skladu z blagovno nomenklaturo FED. Zato je treba v stolpca 10 in 11 na računu vnesti pomišljaje.

Napaka pri izdaji računa

Organizacija kot uradni zastopnik tujega podjetja prodaja uvoženo blago, kot je izdano na podlagi obveznosti predložitve TD, v stolpcu 11 računa pa je navedena številka te obveznosti.

Po carinjenju blaga, ko je znana številka TD, kupcu ni treba izdajati popravnega računa. Carina lahko uvoženo blago prepusti pred vložitvijo carinske deklaracije (197. člen Carinskega zakonika), pri prodaji takega blaga prodajalec še nima TD številke, zato je številka obveznosti navedena v 11. stolpcu računa. Ta številka ni napačna in daje kupcu tudi pravico do odbitka DDV.

Napaka pri izbiri blaga za nadaljnjo prodajo

Pri uvozu blaga v Rusko federacijo iz različnih držav kupec zbira komplete, ki se prodajajo kot ena enota po enotni ceni. Hkrati komplet vključuje blago iz različnih držav.

V tem primeru se komplet, sestavljen na ozemlju Ruske federacije iz uvoženega blaga, prodaja kot enota po določeni ceni, država izvora pa se bo štela za Rusko federacijo, kar pomeni, da ima prodajalec pravico, da ne prikaže podatkov o državah izvora enot kompleta in številkah TD na računih. V računu so črtice vpisane v stolpca 10 in 11.

Da, da, to vprašanje pogosto zastavljajo računovodje podjetij, ki niso udeleženci v tuji gospodarski dejavnosti. Z veliko nomenklaturo vsak dan prispejo paketi računov s številkami tovornih carinskih deklaracij in včasih so preleni, da bi jih prenesli, včasih pa računovodja prejme neposredno navodilo vodje, naj ne izdeluje nomenklature in ne izgublja časa za računovodstvo. za carinsko deklaracijo.

Kako tvegano je zavrniti upoštevanje številk carinske deklaracije, če ste drugi ali deseti kupec-prodajalec in niste uvoznik?

Številka GTD na vhodnih računih

Možnost 1. Če ste zavezanec za DDVČe je vaša organizacija v splošnem davčnem režimu in je zavezanec za DDV, potem je to vprašanje za vas zelo pomembno. Kršitve pri pripravi računa lahko privedejo do zavrnitve predložitve odbitka. 2. odstavek čl. 169 Davčnega zakonika Ruske federacije, odst. 13.14 str 5 čl. 169 Davčnega zakonika Ruske federacije in Dodatek št. 1 k Pravilom za vodenje evidence prejetih in izdanih računov Vlade Ruske federacije z dne 2. decembra 2000 št. 914 določata obvezno registracijo teh polj. Mnenje davčnega organa iz pisma št. 03-1-03/1334@ Zvezne davčne službe Rusije z dne 18. 7. 2006 in dopisa št. 19-11/063168 Urada Zvezne davčne službe Rusije za Moskvo z dne 04.07.2007, je tolikšen, da je že napaka pri navedbi številke CCD zadosten razlog za zavrnitev odbitka DDV na takem računu. Če prejmete račun s številko carinske deklaracije, ki ni navedena na njem, potem najprej pogledamo, katera država je navedena. Če je država Ruska federacija ali je pomišljaj, potem računovodja načeloma ni dolžan ugotoviti, ali je blago res ruskega izvora ali je nasprotna stranka nekaj zmedla. Poleg tega obstaja obsežna arbitražna praksa v korist davkoplačevalca v primeru takšnih "dohodnih" napak na računih (Resolucija Zvezne protimonopolne službe Moskovskega okrožja z dne 25.1.2011 N KA-A40 / 17504-10 v primeru N A40-19917 / 10-90-18, Zvezna protimonopolna služba severozahodnega okrožja z dne 21. decembra 2010 v primeru N A05-4026 / 2010, Zvezna protimonopolna služba okrožja Volga z dne 18. marca 2009 št. 1 A12 / 2008, FAS osrednje okrožje z dne 15. februarja 2011 št. А68-896/10 in drugi). Če država ni Ruska federacija in ni številke carinske deklaracije, je treba za sprejem DDV za odbitek popraviti tak račun ali zahtevati kopije vhodnih dokumentov od svojih dobaviteljev. To bo močan dokaz vaše dobre vere na sodišču.

Minimalni nadzor nad številko CCD

Ne bi bilo odveč, če bi vsak računovodja vsaj malo vedel, kako se oblikuje številka carinske deklaracije, da bi z enim pogledom prepoznal velike napake. Standardna številka CCD je sestavljena iz 21 števk, ločenih s poševnico na tri elemente (člen 42 Navodila, odobrenega z odredbo Zvezne carinske službe Rusije z dne 04.09.2007 N 1057): - 8 števk prvega elementa označuje kodo carinskega organa (oddelka), ki je sprejel CCD; - 6 števk drugega elementa določa datum sprejema carinske deklaracije (dan, mesec, zadnji dve števki leta), zato bo številka carinske deklaracije 11120050/834455/0000001 očitno nezanesljiva, ker Ni datuma 83.44.55. - 7 števk tretjega elementa je zaporedna številka deklaracije. Upoštevajte, da boste v primeru očitne kršitve v vaši organizaciji obračunavanja številk carinskih deklaracij morali najverjetneje na sodišču dokazati svojo pravico do davčnega odbitka. UTII in USN:Če prejemate blago z DDV in ste sami plačnik UTII ali ste v poenostavljenem sistemu, potem za vas vprašanje izpolnjevanja stolpcev o državi izvora in številki carinske deklaracije ni kritično. Toda tudi tukaj je vredno pokazati nekaj previdnosti v zvezi s teoretično odgovornostjo po čl. 16.21 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije o operacijah s tihotapljenim blagom.

GTD na izhodne račune

Ali boste na izhodnih računih izpolnili polji »Država porekla« in »Številka carinske deklaracije«, je bolj stvar vaše poslovne kulture. Čeprav obstaja teoretična možnost, da boste prejeli globo po čl. 16.21 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije, ki predvideva naložitev upravne globe uradnikom v višini od deset tisoč do dvajset tisoč rubljev; na pravne osebe- od polovice do dvakratnika stroškov blaga in (ali) Vozilo, ki so bili predmet upravni prekršek, z odvzemom ali brez nje ali odvzemom predmetov upravnega prekrška. Vendar se v praksi še nikoli nisem srečal s takšnimi primeri. Seveda je zaželeno, da te stolpce na računih pravilno izpolnite, da ohranite svojo stranko. Če imajo vaši kupci težave z davčnimi organi zaradi vaše prevelike optimizacije poslovnega procesa, vas bo kupec zapustil. In seveda to velja samo za tiste organizacije, ki kupcu načeloma izdajo račun.

Če ste na splošnem davčnem sistemu in ne želite imeti težav pri sprejemanju vhodnih računov, vodite evidenco številk GTD. Če ne želite, da vam stranke zaradi napačnih računov bežijo, vodite evidenco številk CCD, tudi če niste uvoznik. Če imate UTII ali USN, bi obračunal GTD po vaši osebni presoji, ob upoštevanju zgornjih informacij.

Kadar račun ne vsebuje številke GTD

vprašanje:
Povejte mi, prosim: prejšnji dan sem prejel račun od dobavitelja, ki ne vsebuje številke carinske deklaracije (GTE) blaga za noben artikel. Poklical sem, da ugotovim, kaj je, rekli so, pravijo, nič ne vemo, nimamo plinskoturbinskega motorja. Povejte mi, ali je treba izpolniti stolpce računa o državi izvora blaga in številki carinske deklaracije? Mogoče lahko brez njih? In če ne, kaj storiti z dobaviteljem, ki teh podatkov ne želi posredovati? In še vprašanje: ali bo naše podjetje odgovorno za to, da teh podatkov ni na računu? Ali je dokument neveljaven?

Potreba po GTD na računu

Ludmila Lapina, Glavni računovodja OAO Mirona

odgovor:
Mnenje kolegov
Država izvora in številka carinske deklaracije ne označujeta, kdaj je bilo blago izdelano v Rusiji. Ker dobavitelj postavi pomišljaj, to pomeni, da prevzema odgovornost za pomanjkanje teh podatkov. Če iz imena izdelka ne bo razvidno, da ni bil proizveden pri nas, potem mislim, da z davkom ne bo težav. Če se zagotovo ve, da so izdelki tuji, znesek pa je velik, potem je seveda bolje prisiliti dobavitelja, da ponovno izstavi račun.
Kdo bo kriv, je težko reči. Iz izkušenj lahko domnevam, da je odvisno od razpoloženja inšpektorjev. Na primer, če je takih računov veliko in je znesek velik, jih zagotovo ne bodo sprejeli.
Yulia Mozgovaya, računovodja pri Intra CJSC

Mnenje kolegov
Prodajalec je odgovoren le za to, da se številke na njegovem računu ujemajo s podatki na računu, ki jih je sam prejel ob nakupu blaga. To ni moje osebno mnenje, je bilo ustrezno pismo UMNS za Moskvo z dne 8. septembra 2004 24-11 / 58376. Zato bo račun veljaven tudi brez teh podatkov.
Yaroslav Kulibaba, generalni direktor revizijsko podjetje LLC REAL-AUDIT

Mnenje kolegov
Pošljite uradno zahtevo dobavitelju z zahtevo, da navede številko CCD in državo izvora uvoženega blaga, ki vam ga dostavi. Dobaviteljem po telefonu povejte, da je k vam prišla trgovska inšpekcija, zahtevajo potrdila za blago in številke carinske deklaracije, na podlagi katerih je bilo blago uvoženo.
Vklopi norca. Recite, da so grozili, da vam bodo poslali carinike, pa jih boste prisiljeni preusmeriti k dobaviteljem. Pustite jih premešati. Odgovornost seveda nosijo dobavitelji, lahko pa imate tudi težave.
Lidiya Matveeva, računovodja, CJSC Tirla

Mnenje kolegov
Kot kaže praksa, davčni inšpektorji zahtevajo, da je CCD na računu naveden za vse kazalnike. Nasvet: poskusite te podatke pridobiti od dobaviteljev. Ko bo preverjanje prisotnosti pravilno izpolnjenih dokumentov olajšalo življenje, bodo upravljavci potrdili vašo pravico do odbitka.
Vyacheslav Leontiev, odvetnik

Strokovno mnenje
Vladimir Meshcheryakov, vodja strokovnega odbora revije Journal of Practical Accounting, avtor knjige Letno poročilo 2005:
Pri prodaji blaga, proizvedenega v tujini, mora biti na računu navedena številka carinske deklaracije (169. člen Davčnega zakonika). V nasprotnem primeru lahko inšpektorji zavrnejo uveljavljanje odbitka DDV. In če to pomeni nepopolno plačilo davka, bo podjetje kaznovano z globo 20 odstotkov zneska neplačanega davka (člen 1, člen 122 davčnega zakonika).

Kaj pravijo v davčne inšpekcije
Strokovnjaki menijo, da odsotnost teh položajev ne ogroža kupcev blaga. Kontrolorji verjetno ne bodo preverili vaših računov glede na uvoznikove carinske dokumente. Toda naši bralci svetujejo kolegom, naj poskušajo te podatke pridobiti od prodajalca. Zanimivo, kakšne so v tem primeru zahteve za inšpektorje?
34
Če na računu nista navedena številka carinske deklaracije in država izvora blaga, je odgovornost v celoti na strani davčnega zavezanca. Pogovarjajte se s svojimi dobavitelji, vendar vam svetujemo, da se s takšnimi prodajalci ne ukvarjate več. Lahko imate tudi težave z dvigi.
35
Vse postavke na računu morajo biti izpolnjene. To so zahteve 169. člena davčnega zakonika. Če uvožen izdelek, kupljen na domačem trgu, nima številke carinske deklaracije, je to sugestivno. V tem primeru bo račun neveljaven. Seveda se DDV nanj ne bo odbil.

Uredništvo
Torej, kaj lahko svetujemo Lyudmili? Mnenja kolegov in nadzornih organov so bila deljena. Na žalost iz Lyudmilinega vprašanja ni zelo jasno, od koga je podjetje kupilo blago. Če ga ima uvoznik, potem je popolnoma gotovo, da morata biti navedena številka carinske deklaracije in država porekla. V nasprotnem primeru se postavlja vprašanje, kako je bilo blago uvoženo na ozemlje Rusije. Če ima izdelek ruskega porekla, potem 10. in 11. postavki računa nista izpolnjena. Čeprav je treba opozoriti, da v tem primeru z navedbo države izvora Rusije ne boste naredili napake. To je povsem sprejemljivo.
V tej zadevi obstajajo še druge nianse. Na primer, če organizacija prejme izdelek prek mednarodnega podjetja poštna pošiljka, v kakšnem vrstnem redu je torej treba izpolniti vrstico o številki carinske deklaracije? Pravilno bi bilo postaviti pomišljaj, saj ni obveznosti izpolnjevanja carinske deklaracije.

moskovski računovodja; 07.12.05

DRUGE NOVICE DANES

Številka carinske deklaracije na računu

Dešifriranje številke carinske deklaracije na računu

V devetem razdelku v gr. 3a "Registracijska številka carinske deklaracije" v prodajni knjigi mora odražati številko carinske deklaracije, prejete v procesu pošiljanja blaga iz regije Kaliningrad v druge regije države. Podatki iz tega stolpca se prenesejo na stran 035 R. 9. Podatki v knjigah nakupov in prodaj so prepisani iz SCF. V letu 2017 ostaja pogoj obvezne določitve oštevilčenja GTE v SCF. Nanašajo se na blago, ki je vstopilo v državo prek carinske točke RF. Kako izpolniti registrsko številko carinske deklaracije, je opisano zgoraj. Takšna zahteva je upravičena, saj je posledica potrebe po pozornem spremljanju vprašanj v zvezi z obračunavanjem DDV in naknadnim zagotavljanjem davčnih olajšav organizacijam.

Spletni dnevnik za računovodjo

Pomembno Priporočamo, da si preberete članke: V letih 2017 - 2018 je številka CCD sestavni del računa za uvoz ali proizvodnjo uvoženih materialov, surovin, izdelkov in drugega, navedena mora biti v skladu z vsemi zakonskimi zahteve in ne pozabite na izjeme, ko vnos podatkov ni potreben. VSEBINA:

• 1 Kaj je to - GTD (dekodiranje)

• 1.1 Kdaj je treba na račun vnesti številko GTD

• 1.1.1 Ko so računi izdani brez GTD številke
• 1.1.2 Številka CCD na računu od 01.10.2017 - kaj se je spremenilo
• 1.1.3 Vprašanja in odgovori

CCD je tovorna carinska deklaracija, ki jo je treba izpolniti, če se blago giblje med državami, ne glede na to, v katero smer (izvozne in uvozne operacije).

Registrska številka carinske deklaracije

DT, ki ga je v skladu z dnevnikom registracije DT dodelil carinski organ, ki je registriral DT. Iz pojasnil Zvezne davčne službe Rusije, podanih v dopisu z dne 30. 8. 2013 N AS-4-3 / 1579, izhaja, da je številka DT je registrska številka DT, ki jo dodeli uradnik carinskega organa Ruska federacija ko je sprejet, pri čemer se z znakom ulomka “/” navede serijska številka blaga iz stolpca 32 glavnega ali dodatnega lista deklaracije za blago ali iz seznama blaga, če je bil namesto dodatnega uporabljen seznam blaga. 11. stolpec računa odraža številko registracijske carinske deklaracije, ki jo sestavljajo trije bloki številk, ločeni z ulomkom (šifra carinskega organa, datum registracije DT, serijska številka DT), kateremu je dodan četrti blok, ki vsebuje podatke o serijski številki blaga V pismu Zvezne davčne službe Rusije z dne 18. 7. 2006 N 03-1-03/1334@ s sklicevanjem na odst.

Davčni zakonik Ruske federacije) Na podlagi odst. "l" 2. točke pravilnika v stolpcu 11 računa navaja podatke o registrski številki carinske deklaracije * (1). Ta stolpec se izpolni za blago, katerega država izvora ni Ruska federacija, ali za blago, ki se sprosti po carinskem postopku za sprostitev v domačo porabo po zaključku prostega carinskega postopka. carinsko območje na ozemlju Posebne ekonomske cone v Kaliningradski regiji. Ugotavljamo, da je to besedilo v veljavi kot posledica sprememb Uredbe Vlade Ruske federacije z dne 19. avgusta 2017 N 981 (v nadaljnjem besedilu: Uredba N 981) k Odloku N 1137: pododstavek "l" str.

2 pravilnika od 1. oktobra 2017 je določena v nova izdaja(3. člen Odloka N 981, 2. točka sprememb). Pred tem datumom je ta uredba navajala »številko carinske deklaracije«.

Glejte tudi vprašanje: Organizacija uvaža izdelek.

Kratka številka carinske deklaracije na računu

Na računu, ki se izda pri prodaji uvoženega blaga, mora prodajalec navesti državo njegovega izvora in številko carinske deklaracije, pod katero je bilo uvoženo v Rusijo (odstavki 13, 14, odstavek 5, člen 169 Davčnega zakonika Ruske federacije). federacije). Kupec to številko vpiše v knjigo nakupov (pododstavek "r" str.

Pravilnik za vodenje knjige nakupov, odobren. Odlok vlade Ruske federacije z dne 26. decembra 2011 N 1137). Nato se podatki o številki carinske deklaracije odražajo v deklaraciji DDV.

Pozor

Za to je vrstica 150 v razdelku 8 deklaracije o DDV in v Dodatku 1 k temu razdelku (člen 45.4, 46.5 Postopka za izpolnjevanje deklaracije o DDV, odobren z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 29.10.2014 N ММВ-7-3 / 558@ (v nadaljevanju - Naročilo N ММВ-7-3/558@)).

Prej, če je račun vseboval več številk carinskih deklaracij, so morale biti vse te številke v eni vrstici ločene s podpičjem.

Kako in kdaj izpolniti številko carinske deklaracije na računu

In po uvozu izdelkov, ko je celoten komplet dokumentov pripravljen, se sestavi račun, kjer je številka iz gr.

Številka GTD na računu za nadaljnjo prodajo

"A" DT. Če ima registrska številka carinske deklaracije napačno vrednost Kaj naj storim, če je vnesena številka izpolnjena z napakami ali netočnostmi? Zavezance za DDV to vprašanje skrbi predvsem zaradi legitimnosti naknadnih odbitkov.

V primeru pravilnosti poskusite številko preveriti pri dobaviteljih. Če se dobavitelji niso zmotili, je morda celotna poanta v še nedokončanem postopku izpolnjevanja podatkov po novih pravilih.

Številka carinske deklaracije: značilnost polnjenja

• Za hrambo na carini v arhivu;
• Za vpis v mapo carinske statistike;
• Prenosi osebi, ki prijavi tovor;
• Za spremljanje prevoza.

Carinsko deklaracijo za tovor je mogoče oblikovati kateri koli priročen način vendar brez napak ali popravkov.
Pomembno: Obrazci CCD se uporabljajo na podlagi zahtev Carinskega zakonika Ruske federacije, postopek pritrditve številke na račun narekuje Uredba vlade Ruske federacije št. 1137 in Odredba Zvezne carinske službe Ruske federacije. Kdaj je treba na računu vnesti številko GTD V skladu z zakonodajo mora biti na računu za blago navedena številka GTD, vendar ni navedena vedno, ampak le, če obstajajo razlogi.

Registrska številka carinske deklaracije, kje dobiti

Zdaj morate zlasti v računu, knjigi nakupov, prodaj in dodatnih seznamih zanje navesti registrsko številko carinske deklaracije. Kje ga dobite, vam bomo povedali na našem posvetu. Številka deklaracije je bila navedena prej Pred spremembo obrazcev dokumentov za DDV je bila navedena številka carinske deklaracije (je tudi deklaracija za blago oz. DT):

• v računu v stolpcu 11;
• v nabavni knjigi in dodatni list k njej - v stolpcu 13.

Od 01. 10. 2017 se ti stolpci imenujejo »Registarska številka carinske deklaracije«, pred spremembami pa so se imenovali »Številka carinske deklaracije«.
Jasno je, da pri sprejemanju deklaracije za DDV vsaka posamezna številka carinske deklaracije ni bila na noben način preverjena. Toda od poročila za 1. četrtletje 2017 je za vsako številko carinske deklaracije predvidena ločena vrstica 150.

Poleg tega je v njej mogoče navesti številko, ki ni krajša od 23 znakov in ne daljša od 27 znakov (Tabela 4.4 Format za izkazovanje podatkov iz nabavne knjige, odobren z Odredbo N ММВ-7-3/558@). Ta omejitev je utemeljena z obliko registrske številke carinske deklaracije.

Referenca. Ena od vrst carinske deklaracije je deklaracija za blago (1. odstavek 1. člena 180. člena Carinskega zakonika carinske unije). Prav ona se izda na carini, ko je blago uvoženo v Rusijo za naknadno prodajo (člen 1, člen 181, člen 202, 209 Carinskega zakonika carinske unije). Ampak naprej splošno pravilo to ne velja za blago, uvoženo iz držav članic EAEU (Belorusija, Kazahstan, Kirgizistan, Armenija).

Številka GTD na računu za nadaljnjo prodajoblago, uvoženo na ozemlje Ruske federacije, je namenjeno lažji identifikaciji transakcije s strani FTS, ko uvoznik izda odbitek DDV. Podrobneje bomo preučili, kako najti takšno številko v izjavi in ​​kako jo pravilno odražati v dokumentaciji.

Ruski uvoznik, ki je sestavil CCD (carinska tovorna deklaracija, uradno - DT ali deklaracija za blago) za uvoženo blago, mora v primeru naknadne prodaje opravljenega nakupa na računu navesti številko ustreznega DT (podčlen 14, člen 5, člen 169 Davčnega zakonika Ruske federacije) .

Hkrati pa, če iz nekega razloga pri nadaljnji prodaji nepremičnine na računu ni bila navedena številka GTD, to ne more biti podlaga za zavrnitev naknadnega odbitka DDV za uvoznika, če so na voljo drugi podatki v davčna dokumentacija omogoča Zvezni davčni službi, da ugotovi podatke o dobavitelju, kupcu, da ugotovi imena blaga, njihovo ceno, stopnje DDV.

Upoštevajte, da številke DT niso zabeležene na računih za blago, uvoženo iz EAEU, preprosto zato, ker se carinske deklaracije v takih pravnih razmerjih praviloma ne sestavljajo.

Kako pa lahko uvoznik najde številko DT, če se odloči, da jo bo navedel v davčni dokumentaciji? Kako zapisati podatke o GTD v račun?

Kako ugotoviti številko GTD in jo prikazati na računu?

Izjave so sestavljene v obliki, odobreni v Dodatku 2 k Odločbi Komisije carinska unija z dne 20. 5. 2010 št. 257. Njihove številke so prikazane v stolpcu A navedenega dokumenta.

Ne bi smeli zamenjati s številko GTD referenčna številka določeno v stolpcu 7 DT. Dejstvo je, da ta stolpec vsebuje kodo, ki odraža posebnosti prijave premoženja po posebnem klasifikatorju - nima nobene zveze s številko CCD za davčno dokumentacijo. Številko DT je ​​treba vpisati v stolpec 11 tabele, ki je vključena v obrazec računa.

POZOR!Velja od oktobra 2017 nova oblika računi.

O tem, kateri stolpci so bili posodobljeni in kako jih pravilno izpolniti, preberite v tem članku.

Če je bila nepremičnina uvožena v Rusijo iz EAEU, se v stolpcu 11 zadevnega dokumenta postavi pomišljaj. Stolpca 10 in 10a lahko pustite prazna.

Rezultati

Številko GTD je zaželeno zabeležiti na računu, ni pa nujno, pod pogojem, da vam drugi podatki, ki se odražajo v dokumentu, omogočajo ugotavljanje podatkov o dobavitelju, kupcu in izdelku. Številko DT najdete v stolpcu A carinske deklaracije. Nato se evidentira v stolpcu 11 računa.

Več o značilnostih uporabe davčne dokumentacije pri uvozu blaga in storitev iz tujine si lahko preberete v člankih:

vprašanje

Prodajalec-uvoznik je kupcu-rezidentu Ruske federacije izdal račun brez navedbe številke carinske deklaracije. Kakšna DDV tveganja v tem primeru nosita obe strani?

Odgovori

Tveganja lahko nastanejo le pri kupcu ob prejemu odbitka.

V odstavku 5 čl. 169 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da je davčni zavezanec, ki prodaja uvoženo blago, odgovoren le za zagotovitev, da podatki, ki jih je navedel na računu, ustrezajo informacijam, ki jih vsebujejo računi in odpremni dokumenti, prejeti od dobaviteljev.

Tako ruski dobavitelj, ki prodaja uvoženo blago na domačem trgu, izpolni račun na podlagi podatkov, ki jih je prejel od uvoznika (drugega ruskega dobavitelja pri preprodaji uvoženega blaga na ozemlju Ruske federacije). Če med podatki ni številke carinske deklaracije, izda račun brez navedbe te številke.

Kupec uvoženega blaga ruski dobavitelji, potem ko od prodajalca prejme račun brez številk carinske deklaracije, ima pravico do odbitka DDV. Odsotnost številke GTD v tem primeru davčnim organom ne preprečuje, da bi identificirali preostale podrobnosti računa.

Organi se strinjajo s predstavljenim sklepom (Pisma Zvezne davčne službe Rusije z dne 30. 8. 2013 N AS-4-3/15798, Ministrstva za finance Rusije z dne 18. 2. 2011 N 03-07-09/06). Kljub temu na terenu še vedno obstajajo nesoglasja glede tega vprašanja.

To mnenje potrjuje tudi arbitražna praksa (Resolucija Zvezne protimonopolne službe severozahodnega okrožja z dne 26. marca 2013 N A56-34881 / 2012).

Tako je v tej situaciji mogoče sklepati: če je organizacija kupila uvoženo blago od ruskih dobaviteljev in od njih prejela račun brez številk carinske deklaracije, ima pravico do odbitka "vhodnega" davka. Konec koncev, odsotnost številke carinske deklaracije davčnim organom ne preprečuje, da bi identificirali preostale podrobnosti računa.

Povezana vprašanja:

1. 
   Kaj mora biti vključeno v nakupovalno knjigo? Ali se lahko tam prikažejo računi za preteklo obdobje?
   ✒ V nakupovalno knjigo morate vpisati dokumente, na podlagi katerih sprejemate DDV ......
2. 
   Organizacija je pridobila štiri imena izdelkov, državo porekla Nemčijo in štiri različne GTD. Od štirih predmetov je bil sestavljen komplet za prodajo. Vprašanje: katero carinsko deklaracijo je treba navesti na računu?
   ✒ Verjamemo ......