Fiksni prispevki. Zavarovalne premije za podjetnike

Višina zavarovalnih premij samostojnih podjetnikov zase v letu 2016

Zavarovalni prispevki samostojnih podjetnikov v PFR in FFOMS v letu 2016

Od leta 2016 se je spremenila velikost fiksnega dela zavarovalnih premij na PFR in FFOMS.

Postopek za izračun prispevkov v PFR v letu 2016:

• Do 31. decembra poročevalskega leta se plača fiksni del prispevkov. Plačilo je obvezno za vse podjetnike, ne glede na prisotnost ali odsotnost finančnih in gospodarskih dejavnosti, davčni režim in višino prejetega dohodka. Fiksni prispevki v PFR se izračunajo po formuli (minimalna plača na začetku leta x stopnja zavarovalne premije (26%) x 12);
• pred 1. aprilom leta, ki sledi poročevalnemu letu, se ocenjeni del zavarovalnih premij plača v Pokojninski sklad Ruske federacije (1% zneska dohodka nad 300 tisoč rubljev na leto).

Sami izračunajte zavarovalne premije z našim spletnim kalkulatorjem:

Izračunajte zavarovalne premije v PFR in FFOMS

V FFOMS se v letu 2016 izplačujejo samo fiksna plačila. Prispevki v FFOMS iz dohodkov nad 300 tisoč rubljev se ne izračunajo in ne plačajo. Fiksni prispevki v FFOMS so izračunani po formuli (minimalna plača na začetku leta x stopnja zavarovalne premije (5,1 %) x 12).

Minimalna plača v začetku leta 2016 je bila 6204 rubljev. (odobren z zveznim zakonom št. 376-FZ z dne 14. decembra 2015).

Fiksni prispevki za leto 2016

Prispevek	Oceniti	BCC za leto 2016	Za 1 mesec	Letno
PFR (zavarovalni del)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
Skupaj:			1929,44	23153,33

*Opomba: Znesek 316,40 rubljev se plača v 11 mesecih, 316,45 rubljev je treba plačati za 12. mesec.

Pozor podjetniki! Od leta 2016 CSC za plačilo prispevka od dohodka, ki presega 300.000 rubljev. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Če IP ni deloval v celoti obdobje poročanja, se znesek zavarovalnih premij izračuna kot vsota:

• prispevki za polno opravljene mesece (minimalna plača x Stopnja PFR(ali FFOMS) x število mesecev);
• znesek prispevkov za mesec, ki ni v celoti opravljen (minimalna plača: št koledarskih dni v mesecu x število dni od dneva registracije (vključno) do konca meseca x stopnja PFR (ali FFOMS));

tiste. če je bil podjetnik registriran 12. februarja 2016, bo znesek zavarovalnih premij za leto v pokojninskem skladu 17.109,75 rubljev. (6204 x 26 % x 10 mesecev + (6204: 28 x 17) x 26 %); v FFOMS - 3356,14 rubljev. (6204 x 5,1 % x 10 mesecev + (6204: 28 x 17) x 5,1 %).

Rok za plačilo fiksnih plačil- do 31. decembra leta, za katero se plačujejo prispevki, vendar PFR na svoji spletni strani objavlja informacije o potrebi po plačilu pred 27. decembrom, ker banke morda nimajo časa za prenos plačil v zadnjih dneh leto.

Če dohodek IP za obračunsko obdobje presega 300 tisoč rubljev, poleg fiksnih plačil v višini 23.153,33 rubljev. (PFR + FFOMS), mora prenesti na Pokojninski sklad Ruska federacija ocenjeni del zavarovalnih premij, ki je 1% presežka. Razlog: klavzula 1.1. Umetnost. 14. Zvezni zakon št. 212-FZ z dne 24. julija 2009, kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom št. 347-FZ z dne 28. novembra 2015.

Zakon določa omejitev zneska zavarovalnih premij za FIU. Ne morejo preseči zmnožka osemkratne minimalne plače na začetku leta in 12-krat povečane tarife PFR. tiste. za leto 2016 najvišji znesek prispevkov v PFR je 154.851,84 rubljev.(6204 x 8 x 26 % x 12)

Pomembno! Ni za plačnike zavarovalnih premij, ki plačujejo dohodnino (OSNO); niti za podjetnike, ki uporabljajo poenostavljen sistem obdavčitve 15 % (prihodki minus odhodki), se odhodki ne upoštevajo pri izračunu prihodkov za namene zavarovalnih premij.

Izračun dohodka

Davčni režim	dohodek	Kje dobimo
OSNO (poslovni dohodek)	Dohodek, ki je predmet dohodnine. Izračunano v skladu s členom 227 Davčnega zakonika Ruske federacije	Izjava 3-NDFL; klavzula 3.1. List B
USNO ne glede na izbrano možnost obdavčitve (6% ali 15%)	Dohodek, ki je predmet enotnega davka. Izračunano v skladu s členom 346.15 Davčnega zakonika Ruske federacije
patentni sistem	Potencialni dohodek. Izračunano v skladu s členoma 346.47 in 346.51 Davčnega zakonika Ruske federacije	Dohodek, od katerega se izračuna strošek patenta
UTII	Implicitni dohodek. Izračunano v skladu s členom 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije	Oddelek 2 str.100 Izjava o UTII. Če obstaja več razdelkov 2, se seštejejo vsi zneski pod vrstico 100
ESHN	Dohodek, ki je predmet UAT. Izračunano v skladu z odstavkom 1 člena 346.5 Davčnega zakonika Ruske federacije	Rezultat 4. stolpca Knjige prihodkov in odhodkov

Če samostojni podjetnik posameznik uporablja več kot en davčni režim, se obdavčljivi dohodek iz dejavnosti sešteje.

Pogoji plačila: zavarovalne premije v višini 1% zneska dohodka nad 300 tisoč rubljev je treba nakazati v proračun najpozneje do 1. aprila leta, ki sledi poteku obračunskega obdobja.

Primer: Dohodek samostojnega podjetnika, rojenega leta 1970, je v letu 2016 znašal 2.400.000 rubljev. Znesek zavarovalnih prispevkov za FIU bo:

fiksni del 19356,48 rubljev. + posamezen del (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rubljev.

Skupaj: 40356,48 rubljev.

V FFOMS, ne glede na višino dohodka, plačamo fiksno plačilo v višini 3.796,85 rubljev.

Za plačilo premij za leto 2016 uporabite naš spletni kalkulator premij.

Opomba! Zvišajte minimalno plačo od 1. julija 2016 na 7500 rubljev. ne vpliva na višino fiksnih plačil. Ker je za izračun zavarovalnih premij za leto 2016 potrebna minimalna plača, ki je določena za 1. januar tega leta (člen 1, člen 1.1, člen 14 zveznega zakona z dne 24. julija 2009 N 212-FZ).

Nina

Sem IP na OSNO. Prejeto dodatno obračunavanje prispevkov v PFR v višini 1 % ob prisotnosti izgub, zaščitenih z IFTS
Sklep Ustavnega sodišča Ruske federacije št. 27-P z dne 30. novembra 2016
Na podlagi zgoraj navedenega in na podlagi členov 6, 47.1, 71, 72, 74, 75, 78, 79 in 100 Zveznega ustavnega zakona "O ustavnem sodišču Ruska federacija«, Ustavno sodišče Ruske federacije
odločil:

1. Priznati med seboj povezane določbe 1. odstavka 8. člena 14. člena Zveznega zakona "O prispevkih za zavarovanje v pokojninski sklad Ruske federacije, Sklad za socialno zavarovanje Ruske federacije, Zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja" in čl. 227 Davčnega zakonika Ruske federacije, v kolikor se na podlagi odločitve o višini dohodka upoštevajo pri določanju višine zavarovalnih premij za obvezno pokojninsko zavarovanje, ki jih plača samostojni podjetnik posameznik, ki plača dohodnino. in ne izvaja plačil in drugih prejemkov posamezniki ki niso v nasprotju z Ustavo Ruske federacije, saj v svojem ustavnem in pravnem smislu v sistemu sedanjega pravna ureditev predlagajo, da se v ta namen dohodek samostojnega podjetnika, ki plačuje dohodnino in ne izplačuje izplačil in drugih prejemkov posameznikom, zmanjša za višino dejansko nastalih in dokumentiranih odhodkov, ki so neposredno povezani z ustvarjanjem dohodka, v v skladu z uveljavljenim davčnim zakonikom, zakonikom Ruske federacije, pravili za obračunavanje takih stroškov za namene izračuna in plačila dohodnine.
Tako dobro, kot:
Zvezni zakon št. 212-FZ z dne 24. julija 2009 v tem primeru jasno določa, čigava je odgovornost (v zvezi s predložitvijo izjave o dohodnini Penzioni FRF):
14. člen
9. Davčni organi pošljejo organom, ki nadzorujejo plačevanje zavarovalnih premij, podatke o dohodkih iz dejavnosti plačnikov zavarovalnih premij za obračunsko obdobje, določeno v skladu z 8. delom tega člena, najkasneje do 15. junija leta po preteku leta. obračunsko obdobje. Po navedenem datumu, pred iztekom tekočega obračunskega obdobja, davčni organi pošljejo podatke o dohodkih iz dejavnosti plačnikov zavarovalnih premij za obračunsko obdobje organom, ki nadzorujejo plačevanje zavarovalnih premij, najkasneje do 1. naslednji mesec.
Tako so zahteve upokojencev nezakonite in kršijo pravice podjetnikov. Vendar je nujno odgovoriti na vsa pisma FIU, ker nekateri "srečneži" so že prejeli papirje za 140 tisoč rubljev. in več.
Ti državljani so pravočasno oddali prijave in plačali fiksna plačila. Ampak davčni urad podatkov o njih ni poslala na pokojninsko blagajno. Ali pa je prišlo do napake v FIU. Razlog ni pomemben, pomembno je, da če imaš peni. sklad nima podatkov o dohodkih samostojnih podjetnikov, potem zaračunavajo 8-kratno stopnjo zavarovalnih premij, in to je na primer za leto 2015 znesek 148.886,40 rubljev.

Ko poslovnež postane podjetnik, samodejno postane davkoplačevalec. Ta obvezna plačila vključujejo fiksne prispevke v pokojninski sklad in FFOMS. Samostojni podjetnik posameznik mora v letu 2016 kot samostojni podjetnik samostojno obračunavati in plačevati zavarovalne premije »zase«. Če samostojni podjetnik ne zaposluje zaposlenih, potem FIU ne predloži poročila o plačilih.

Zase štejemo fiksna plačila IP

Višina plačila se zaradi povečanja letno spreminja minimalna plača porod. Minimalno plačo določi država s svojim zakonom. Letos se je znesek plačila dvakrat spremenil. Od 01.01.2016 je minimalna plača 6204 rubljev, od 01.07.2016 - 7500 rubljev. Toda pri izračunu zavarovalnih premij se upošteva znesek, ugotovljen od začetka leta. Za podjetnika se fiksna plačila v letu 2016 niso spremenila od 1. julija.

▼ Poskusite naše kalkulator obrestne mere: ▼

Premaknite "drsnike", razširite in izberite " Dodatni pogoji«, tako da Kalkulator za vas izbere najboljšo ponudbo za odprtje tekočega računa. Pustite zahtevo in upravitelj banke vas bo poklical nazaj: svetoval vam bo o tarifi in rezerviral tekoči račun.

Fiksno plačilo v pokojninsko blagajno v letu 2016 za samostojne podjetnike se je povečalo zaradi zvišanja minimalne plače. Pri prenosu pokojninskih prispevkov podjetnika morate navesti novo CCC. Kako plačati pristojbine brez napak?

Kako izračunati fiksno plačilo v pokojninski sklad v letu 2016 za samostojnega podjetnika

V letu 2016 se je minimalna plača povečala s 5965 na 6204 rubljev. Zato so se fiksni prispevki za podjetnike povečali z 22.261,38 na 23.153,33 rubljev:

— v FIU — 19.356,48 rubljev. (6204 rubljev × 12 × 26%);
— v FFOMS — 3796,85 rubljev. (6204 rubljev × 12 × 5,1%).

Poleg tega mora podjetnik na FIU nakazati 1 odstotek dohodka, ki presega 300.000 rubljev. Največji znesek pokojninski prispevki, ki jih je treba plačati za leto 2016 - 154.851,84 rubljev. (6204 rubljev × 8 × 26% × 12).

V FSS Ruske federacije podjetnikom ni treba plačevati prispevkov zase. Če le obstaja želja po prostovoljnem polnjenju proračuna sklada.

Kako nakazati fiksno plačilo v pokojninski sklad v letu 2016 za samostojnega podjetnika

Podjetniki lahko letni znesek prispevkov za lastno obvezno pokojninsko (zdravstveno) in prostovoljno socialno zavarovanje nakažejo v zunajproračunske sklade po lastni presoji – bodisi naenkrat bodisi v več plačilih med letom (npr. mesečno, četrtletno, enkrat na vsako leto). šest mesecev). Glavna stvar je, da se prispevki v celoti nakažejo do 31. decembra tekočega leta. Hkrati je za pokojninske prispevke, ki se obračunajo od dohodka nad 300.000 rubljev, določeno drugačno obdobje. Podjetnik jih lahko vplača naslednje leto vendar najkasneje do 1. aprila.

Izpolnite plačilne naloge za prenos zavarovalnih premij v skladu z Uredbo Banke Rusije z dne 19. junija 2012 št. 383-P in pravili, odobrenimi z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 12. novembra 2013 št. 107n (vzorec polnjenja spodaj).

Upoštevajte, da sta bili v letu 2016 ustanovljeni dve CBC za podjetnike za pokojninske prispevke zase. Prvi - 392 1 02 02140 06 1100 160 - za fiksne prispevke v višini 19.356,48 rubljev. Drugi - 392 1 02 02140 06 1200 160 - za prispevke po stopnji 1 odstotek od prihodkov nad 300.000 rubljev. letno. Prej so podjetniki plačevali tako te kot druge prispevke v enotno CBC

Nove kode se med seboj in od lanskega CSC razlikujejo po številkah v številkah 14-17. Prej so bile te kategorije nastavljene na 1000. Zdaj je 1100 za prispevke od dohodkov do 300.000 rubljev. in 1200 za plačila preko limita.

Plačilo fiksnega plačila v pokojninski sklad v letu 2016 za samostojne podjetnike

Plačilni nalog za fiksno plačilo v pokojninski sklad v letu 2016 za samostojne podjetnike

Plačilo nadlimitnih prispevkov v letu 2016 se izpolni kot v spodnjem vzorcu.

Zavarovalne premije zase - to so zneski za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje, ki jih mora vsak plačati samostojni podjetnik posameznik. Na to obveznost ne vpliva pomanjkanje dejavnosti, zaposlitev, upokojitev. Odloge za začasno neplačilo premij zavarovanja IP zase ob odsotnosti dejanske dejavnosti obstajajo le v več primerih:

• biti podjetnik na dopustu za nego (otrok, invalid, starejša oseba);
• nabor vojaškega roka;
• živi z zakoncem, ki je diplomat v tujini ali vojaški uslužbenec po pogodbi.

Obračun zavarovalnih premij je odvisen od minimalne plače za tekoče leto, zato se ti zneski vsako leto spreminjajo. Premije obveznega zavarovanja za samostojne podjetnike se razdelijo na dva sklada - Pokojninski sklad Ruske federacije in Sklad za obvezno zdravstveno zavarovanje. Prispevke v blagajno socialnega zavarovanja podjetnik plačuje prostovoljno, niso obvezni. V letu 2016 prispevki samostojnih podjetnikov v FSS za sebe znašajo 2.159 rubljev.

Znesek zavarovalnih premij samostojnega podjetnika zase v FIU v letu 2016 je 19.356 rubljev. Tukaj dodajmo še prispevke za zdravstveno zavarovanje (3.797 rubljev) in dobimo 23.153 rubljev. To je znesek obveznih zavarovalnih premij za samostojne podjetnike v letu 2016 z dohodki, ki ne presegajo 300.000 rubljev na leto. Zavarovalni prispevki v pokojninski sklad v letu 2016 za samostojne podjetnike z dohodki nad 300.000 rubljev, kot v prejšnjem letu, so enaki 1% zneska, ki presega to mejo.

Na primer, izračunajmo znesek prispevkov v pokojninski sklad v letu 2016 za samostojnega podjetnika brez zaposlenih, ki je prejel 750.000 rubljev dohodka na leto:

19.356 + ((750.000 - 300.000) * 1%) = 19.356 + 4.500 = 23.856 rubljev.

Dodatni prispevki MHIF iz dohodkov nad 300.000 rubljev se ne plačajo, znesek ostaja enak - 3.797 rubljev. Tako bodo zavarovalne premije samostojnih podjetnikov zase v letu 2016 v tem primeru znašale 27.653 rubljev.

Plačilo zavarovalnih premij v pokojninski sklad v letu 2016 za samostojne podjetnike posameznike opravi v celoti ali po delih kadarkoli, vendar najkasneje do konca tekočega leta. Toda prispevke v PFR iz dohodkov nad 300.000 rubljev je mogoče plačati pozneje - do 1. aprila 2017. V primeru smo izračunali višino prispevkov za celo leto, če pa je samostojni podjetnik v tem statusu registriran za nepopolno leto, se bo znesek ustrezno zmanjšal.

Znižanje davka na višino zavarovalnih premij v letu 2016 za samostojne podjetnike

Podjetniki, ki so izbrali STS Dohodek in UTII, imajo pravico zmanjšati obračunani davek na račun zavarovalnih premij, plačanih zase, vendar pod številnimi pogoji.

1. Samostojni podjetniki brez zaposlenih na poenostavljenem davčnem sistemu Dohodek ali UTII zmanjšajo obračunano akontacijo ali davek za znesek prispevkov brez omejitev, zato je pri nizkih dohodkih davek lahko enak nič.
2. Če ima delodajalec zaposlene, bo situacija drugačna. Samostojni podjetnik posameznik na poenostavljenem davčnem sistemu Dohodek lahko odbije plačane prispevke zase in za zaposlene, vendar tako, da se obračunani davek zniža za največ 50 %. Samostojni podjetniki na UTII pri izračunu davka niso upravičeni do upoštevanja plačanih prispevkov. Četrtletni davek lahko znižajo le od prispevkov, ki so jih plačali za zaposlene, in tudi za največ 50 %.
3. Premije za znižanje davka je treba plačati pred izračunom akontacije ali četrtletnega davka.

S primeri obračuna znižanja davka od plačanih prispevkov se lahko seznanite v člankih,. Poleg tega lahko vsak uporabnik našega spletnega mesta kot darilo prejme brezplačno davčno svetovanje strokovnjakov 1C:BO, ki bodo naredili individualni izračun davčne obremenitve ob upoštevanju plačila prispevkov.

Kako plačati zavarovalne premije v pokojninski sklad v letu 2016 za samostojne podjetnike

Kje plačati zavarovalne premije FIU v letu 2016 za samostojne podjetnike? Podjetnik sam plačuje zavarovalne premije oddelku PFR na kraju registracije, zato morate poznati svoje podatke za prenos zavarovalnih premij v letu 2016 na PFR.

PFR je razvil priročno storitev za generiranje računov in plačilnih nalogov za plačilo zavarovalnih premij. Kako to storiti, smo opisali korak za korakom.

Prenos upravljanja zavarovalnih premij v letu 2016 na Zvezno davčno službo

15. januarja letos je predsednik Ruske federacije izdal odlok št. 13 »O dodatni ukrepi okrepiti plačilno disciplino«. V skladu z odlokom se je leta 2016 začel prenos funkcij upravljanja zavarovalnih premij na Zvezno davčno službo.

Razlog za decentralizacijo zunajproračunskih sredstev davčna služba je bila nizka pobiranje zavarovalnih premij v primerjavi z davki. Leto 2016 je prehodno obdobje, po katerem bo obračunavanje, pobiranje in kontrola plačila zavarovalnih premij v celoti prenesena na Zvezno davčno službo. Poročanje o prispevkih bo veljalo za davčno poročanje, sam pojem »zavarovalne premije« pa bo zamenjan.

V načrtu Zvezne davčne službe novi davek še nima enoznačnega imena, v resnici pa bo predstavljal nekoč ukinjeni enotni socialni davek (UST). Do konca letošnjega leta davčna služba skupaj s fundacijami izvajati številne dejavnosti decentralizacije, kot so:

• spremeniti določbe zakonika (davčni, civilni, zakonik o upravnih prekrških), zvezni zakoni in drugi regulativni pravni akti;
• sinhronizirati baze podatkov o plačnikih zavarovalnih premij in zavarovancih;
• uskladiti obračune s plačniki prispevkov in izterjati dolgove;
• sprejeti nove oblike davčnega poročanja;
• za prerazporeditev zaposlenih iz zunajproračunskih skladov.

Domneva se, da se po zamenjavi zavarovalnih premij z novim davkom skupna davčna obremenitev samostojnih podjetnikov ne bo spremenila, a točnih in popolnih informacij o tem vprašanju še ni.