GTD e pavlefshme. Rishitja e importit: Gabime kritike të faturës

) është një dokument formën e përshkruar, i cili lëshohet i detyrueshëm gjatë lëvizjes së mallrave përtej kufirit të Federatës Ruse (si gjatë importit ashtu edhe eksportit). Ai plotësohet nga transportuesi i ngarkesave dhe përmban informacione për mallrat që lëvizin. Si rregull, mallrat e transportuara në shumicën e rasteve drejtohen për rishitje. Mallrat e importuara duhet të dokumentohen. Një dokument i tillë si një faturë duhet të hartohet siç duhet për të marrë pa problem zbritjet e TVSH-së. Pra, kur lëshon një faturë, blerësi duhet të tregojë numrin deklaratë doganore.

Le të shqyrtojmë çështjet e pasqyrimit në faturat e numrit të DPT.

Rregullorja rregullatore

Lëshimi i një faturë

Është një dokument që është baza për marrjen e një zbritjeje të TVSH-së që i jepet blerësit nga shitësi (neni 169 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Varet nga transaksion biznesi lëshoni një nga tre llojet e faturave:

• për mallrat e dërguara
• përpara
• korrigjuese

Formulari aktual i faturës është i vlefshëm nga data 1 tetor 2017. Një nga detajet e vendosura në formularin e ri në faturën e lëshuar është numri i deklaratës doganore (DT), i pasqyruar në kolonën 11.

Plotësimi i kolonës 11 në faturë

Për mallrat, burimi i të cilave nuk është Federata Ruse, element i nevojshëm faturë është gjendja ku është prodhuar malli dhe numri i deklaratës doganore, e cila pasqyron mallin gjatë kalimit të kufirit. Një informacion i tillë pasqyrohet në lidhje me ato mallra që nuk prodhohen në Rusi.

Numri TD tregohet në kolonën 11 të faturës. Numri GTD është numri i regjistruar zyrtare doganat e Federatës Ruse pas pranimit të saj, pasqyrohet në kolonën 7 të deklaratës doganore dhe përmes fraksioneve numri i treguar në rendin e mallrave nga kolona 32 e deklaratës doganore, fleta kryesore (ose shtesë) ose nga lista e mallrave bashkëlidhur deklaratës është fiksuar.

Numri TD (për një faturë) tregohet në kolonën A (rreshti i parë) i fletës kryesore ose shtesë (dhe jo në kolonën 7 të deklaratës doganore).

E rëndësishme! Një gabim në fatura që nuk pengon palët e përfshira në transaksion të përcaktohen, mallrat (punët, shërbimet, të drejtat pronësore) dhe emri i tyre, kostoja, si dhe niveli i tatimit dhe shuma e tij e faturuar blerësit, nuk do të jenë. lejohet refuzimi i zbritjes së shumave të jetë baza.

Procedura për kontrollimin e numrit GTD

Numri tani është një nga elemente të rëndësishme faturë, e cila tërheq vëmendjen e Shërbimit Federal të Taksave. Prandaj, është e rëndësishme të merrni informacion të besueshëm nga shitësi. Në luftën kundër importit të paligjshëm të mallrave nga jashtë, shteti rregullon qarkullimin e këtyre mallrave.

Blerësi nuk është i detyruar dhe nuk mund të kontrollojë numrin GTD të shënuar në faturën e shitësit, dhe gjithashtu nuk është përgjegjës për ato të dhëna, megjithatë, nëse GTD plotësohet gabimisht, zbritja mund të refuzohet (edhe pse e drejta për të zbritur mund të ushtrohet përmes gjykatave). Gjithashtu, informacioni mund të lindë në çdo fazë të rishitjes.

Vetëm puna me furnizues të besueshëm dhe hartimi i një marrëveshjeje, e cila përcakton sigurimin e informacionit të besueshëm, mund të sigurojë blerësin. Elementet kryesore që blerësi mund të kontrollojë janë prania e:

1. në deklaratën doganore 21 karaktere
2. numrat autoriteti doganor, të cilat mund të gjenden në faqen zyrtare të FCS
3. datë kalendarike

Nuk do të jetë e mundur të verifikohet ligjshmëria e importit, e cila pasqyrohet në grupin e tretë të numrave. Prandaj, është e rëndësishme të kontrolloni me kujdes dokumentet e palëve të reja me të cilat është lidhur një kontratë për shuma të mëdha.

Në përgjithësi, ky numër nuk do të ndërhyjë në zbritjen, por për të shmangur mosmarrëveshjet me Shërbimin Federal të Taksave, duhet t'i kushtoni vëmendje kësaj.

Një shembull se si të lëshoni një numër të deklaratës doganore

Blerësit i është dhënë faturë me numër 10011031/250619/1234567.

Çfarë mund të kontrollojë blerësi?

Përpunimi i faturës së rishitjes

Në rast të vetëtransportimit të mallrave përtej kufirit dhe shitjes së tyre të mëtejshme, organizata është e detyruar t'i sigurojë blerësit një faturë.

Kështu, për të plotësuar kolonën 11 në faturë (numri TD), një numër tregohet nga rreshti i parë i kolonës A të fletëve kryesore (shtesë) dhe, përmes një fraksioni, numri i produktit tregohet në rendin e treguar në kolonë. 32 të deklaratës doganore ose nga lista e bashkëngjitur e mallrave.

Aktualisht, në lidhje me aktivizimin e specializimit në tipe te ndryshme aktivitetet e vendeve, mund të prodhohen pjesë të një grupi vende të ndryshme Oh. Nëse organizata është e angazhuar në një grup të plotë, atëherë mund të rezultojë se elementët e këtij grupi janë mbledhur nga vende të ndryshme, prandaj, kur shesin, numri TD nuk pasqyrohet në faturë.

Një shembull i një faturë

Gjatë importit të mallit, para shitjes, plotësohet me pjesë këmbimi prodhim vetanak. A konsiderohet ky produkt i prodhuar në territorin e Federatës Ruse dhe a është e nevojshme të shënohet numri i deklaratës doganore dhe shteti i importit në faturë?

Ky artikull do të konsiderohet një artikull Prodhimi rus, duke qenë se vendi i origjinës është vendi ku është prodhuar ose përpunuar malli (sipas kritereve dhe procedurës së Kodit Doganor), kodi i produktit ndryshon gjithashtu në përputhje me nomenklaturën e mallrave të PEF-it. Prandaj, vizat duhet të shënohen në faturë në kolonat 10 dhe 11.

Gabim lëshimi i faturës

Si përfaqësues zyrtar i një kompanie të huaj, organizata shet mallra të importuara si të lëshuara në bazë të detyrimit për të paraqitur një TD, dhe kolona 11 e faturës tregon numrin e këtij detyrimi.

Pas zhdoganimit të mallit, kur dihet numri TD, nuk është e nevojshme që blerësit t'i lëshohet faturë rregulluese. Dogana mund të lirojë mallrat e importuara para paraqitjes së një deklarate doganore (neni 197 i Kodit Doganor), kur shesin mallra të tilla, shitësi nuk ka ende një numër TD, kështu që numri i detyrimit tregohet në kolonën 11 të faturës. Ky numër nuk është i gabuar dhe gjithashtu i jep blerësit të drejtën për të zbritur TVSH-në.

Gabim gjatë zgjedhjes së mallrave për shitje të mëtejshme

Kur importoni mallra në Federatën Ruse nga vende të ndryshme, blerësi mbledh grupe që shiten si një njësi me një çmim të vetëm. Në të njëjtën kohë, kompleti përfshin mallra nga vende të ndryshme.

Në këtë rast, një komplet i montuar në territorin e Federatës Ruse nga mallrat e importuara shitet si njësi me një çmim të caktuar dhe vendi i origjinës do të konsiderohet Federata Ruse, që do të thotë se shitësi ka të drejtë të mos pasqyrojë të dhëna mbi vendet e origjinës së njësive të kompletit dhe numrat TD në fatura. Në faturë vihen vizat në kolonat 10 dhe 11.

Po, po, kjo pyetje bëhet shpesh nga kontabilistët e firmave që nuk janë pjesëmarrëse në aktivitetin ekonomik të huaj. Me një nomenklaturë të madhe, çdo ditë mbërrijnë pako faturash me numra të deklaratave doganore të ngarkesave dhe ndonjëherë ata janë shumë dembel për t'i transferuar ato, dhe ndonjëherë kontabilisti merr një udhëzim të drejtpërdrejtë nga menaxheri që të mos prodhojë nomenklaturën dhe të mos humbasë kohë në kontabilitet. për deklaratën doganore.

Sa e rrezikshme është të refuzosh të marrësh parasysh numrat e deklaratave doganore nëse je blerësi-shitësi i dytë ose i dhjetë dhe nuk je importues?

Numri i GTD në faturat hyrëse

Opsioni 1. Nëse jeni pagues i TVSH-së Nëse organizata juaj është në një regjim të përgjithshëm tatimor dhe është pagues i TVSH-së, atëherë kjo çështje është shumë e rëndësishme për ju. Shkeljet në përgatitjen e faturës mund të çojnë në refuzimin e paraqitjes së një zbritjeje. Paragrafi 2 i Artit. 169 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, paragraf. 13.14 f. 5 Art. 169 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe Shtojca nr. 1 e Rregullave për mbajtjen e regjistrave të faturave të pranuara dhe të lëshuara të Qeverisë së Federatës Ruse, datë 2 dhjetor 2000 Nr. 914, parashikojnë regjistrimin e detyrueshëm të këtyre fushave. Mendimi i autoritetit tatimor, i shprehur në letrën nr. 03-1-03/1334@ të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 18.07.2006 dhe letrën nr. 19-11/063168 të Zyrës së Moskës të Shërbimit Federal të Taksave të Rusia e datës 07.04.2007, është e tillë që edhe një gabim në specifikimin e numrit të CCD është arsye e mjaftueshme për refuzimin e zbritjes së TVSH-së në një faturë të tillë. Nëse merrni një faturë me një numër të deklaratës doganore që nuk tregohet në të, atëherë së pari ne shikojmë se cili vend tregohet. Nëse vendi është Federata Ruse ose ka një vizë, atëherë në parim llogaritari nuk është i detyruar të zbulojë nëse produkti është me të vërtetë me origjinë ruse ose pala tjetër ka ngatërruar diçka. Për më tepër, ekziston një praktikë e gjerë arbitrazhi në favor të tatimpaguesit në rast të gabimeve të tilla "hyrëse" në fatura (Rezoluta e Shërbimit Federal Antimonopoly të Rrethit të Moskës, datë 25.01.2011 N KA-A40 / 17504-10 në rastin N A40-19917 / 10-90- 18, Shërbimi Federal Antimonopol i Qarkut Veri-Perëndimor i datës 21 dhjetor 2010 në çështjen N A05-4026 / 2010, Shërbimi Federal Antimonopol i Rrethit Vollga, datë 18 Mars 2009, 2009-14 A1 Nr. / 2008, FAS Qarku Qendror datë 15 shkurt 2011 Nr.А68-896/10 dhe të tjerë). Nëse vendi nuk është Federata Ruse dhe nuk ka numër të deklaratës doganore, atëherë për të pranuar TVSH-në për zbritje, një faturë e tillë duhet të korrigjohet ose duhet të kërkohen kopje të dokumenteve hyrëse nga furnitorët tuaj. Kjo do të jetë dëshmi e fortë e mirëbesimit tuaj në gjykatë.

Kontroll minimal mbi numrin CCD

Nuk do të ishte e tepërt që asnjë kontabilist të dinte të paktën pak se si formohet numri i deklaratës doganore për të identifikuar gabimet e mëdha me një shikim. Numri standard CCD përbëhet nga 21 shifra të ndara me një vijë të pjerrët në tre elementë (klauzola 42 e Udhëzimit, miratuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Doganave të Rusisë, datë 04.09.2007 N 1057): - 8 shifrat e elementit të parë tregojnë kodin të autoritetit doganor (divizionit) që ka pranuar KKD; - 6 shifra të elementit të dytë fiksojnë datën e pranimit të CCD (dita, muaji, dy shifrat e fundit të vitit), kështu që numri CCD 11120050/834455/0000001 do të jetë qartësisht jo i besueshëm, sepse Nuk ka datë 83.44.55. - 7 shifrat e elementit të tretë janë numri i serisë së deklaratës. Mbani në mend se në rast të një shkeljeje të qartë në organizatën tuaj të kontabilitetit për numrat e deklaratave doganore, me shumë mundësi do t'ju duhet të provoni të drejtën tuaj për një zbritje tatimore në gjykatë. UTII dhe USN: Nëse merrni mallra me TVSH, dhe ju vetë jeni pagues UTII ose jeni në një sistem të thjeshtuar, atëherë për ju çështja e plotësimit të kolonave në lidhje me vendin e origjinës dhe numrin e deklaratës doganore nuk është kritike. Por edhe këtu ia vlen të tregohet pak kujdes në lidhje me përgjegjësinë teorike sipas Artit. 16.21 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse në lidhje me operacionet me mallra kontrabandë.

GTD për faturat dalëse

Nëse do të plotësoni apo jo fushat "Vendi i origjinës" dhe "Numri i Deklaratës doganore" në faturat dalëse është më shumë një çështje e kulturës suaj të biznesit. Edhe pse ekziston një mundësi teorike që mund të gjobiteni sipas Artit. 16.21 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse, i cili parashikon vendosjen e një gjobe administrative për zyrtarët në shumën prej dhjetë mijë deri në njëzet mijë rubla; në personat juridikë- nga gjysma deri në dyfishin e kostos së mallrave dhe (ose) Automjeti, të cilat ishin subjekt kundërvajtje administrative, me konfiskimin e tyre ose pa të, ose konfiskim të sendeve të kundërvajtjes administrative. Megjithatë, në praktikë nuk kam hasur asnjëherë raste të tilla. Sigurisht, është e dëshirueshme që ju të plotësoni saktë këto kolona në fatura për të mbajtur klientelën tuaj. Nëse blerësit tuaj kanë probleme me autoritetet tatimore për shkak të mbioptimizimit tuaj të procesit të biznesit, atëherë blerësi do t'ju lërë. Dhe sigurisht, kjo vlen vetëm për ato organizata që, në parim, i lëshojnë një faturë blerësit.

Nëse jeni në sistemin e përgjithshëm të taksave dhe nuk dëshironi të keni probleme me pranimin e faturave në hyrje, atëherë mbani një regjistrim të numrave të DPT. Nëse nuk dëshironi që klientët tuaj të ikin nga ju për shkak të faturave të pasakta, atëherë mbani një regjistrim të numrave të CCD, edhe nëse nuk jeni importues. Nëse keni UTII ose USN, atëherë unë do të jap llogari për GTD sipas gjykimit tuaj personal, duke marrë parasysh informacionin e mësipërm.

Kur fatura nuk përmban numrin GTD

Pyetje:
Më thuaj, të lutem: një ditë më parë mora një faturë nga furnitori dhe nuk përmban numrin e deklaratës doganore (GTE) të mallit për asnjë artikull. Telefonova për të marrë vesh se çfarë ishte puna, ata thanë, thonë, nuk dimë asgjë, nuk kemi motor me turbinë me gaz. Më tregoni, a është e nevojshme të plotësoni kolonat e faturës për vendin e origjinës së mallit dhe numrin e deklaratës doganore? Ndoshta ju mund të bëni pa to? Dhe nëse jo, çfarë të bëni me një furnizues që nuk dëshiron të sigurojë këto të dhëna? Dhe një pyetje tjetër: a do të mbajë përgjegjësi kompania jonë për faktin që ky informacion nuk është në faturë? A është dokumenti i pavlefshëm?

Nevoja për GTD në faturë

Ludmila Lapina, Kryekontabilist OAO Mirona

Përgjigje:
Opinioni i kolegëve
Vendi i origjinës dhe numri i deklaratës doganore nuk tregojnë se kur mallrat janë bërë në Rusi. Meqenëse furnizuesi vendos një vizë, kjo do të thotë se ai merr përgjegjësinë për mungesën e këtij informacioni. Nëse emri i produktit nuk tregon se nuk është prodhuar në vendin tonë, atëherë, mendoj se nuk do të ketë probleme me taksën. Nëse dihet me siguri që produktet janë të huaja, dhe sasia është e madhe, atëherë sigurisht që është më mirë të detyrosh furnizuesin të ribëjë faturën.
Kush do të jetë fajtor është vështirë të thuhet. Nga përvoja mund të supozoj se varet nga disponimi i inspektorëve. Për shembull, nëse ka shumë fatura të tilla dhe shuma është e madhe, ato definitivisht nuk do të pranohen.
Yulia Mozgovaya, kontabiliste në Intra CJSC

Opinioni i kolegëve
Shitësi është përgjegjës vetëm për të siguruar që shifrat në faturën e tij të korrespondojnë me informacionin në faturë që ai vetë ka marrë gjatë blerjes së mallrave. Ky nuk është mendimi im personal ishte letra përkatëse e UMNS për Moskën e datës 8 shtator 2004 24-11 / 58376. Prandaj, fatura do të jetë e vlefshme edhe pa këto detaje.
Yaroslav Kulibaba, menaxher i përgjithshëm firmë auditimi LLC AUDIT REAL

Opinioni i kolegëve
Dërgoni një kërkesë zyrtare te furnizuesi me një kërkesë për të treguar numrin CCD dhe vendin e origjinës së mallrave të importuara të dorëzuara tek ju. Tregojuni furnitorëve me telefon se ju ka ardhur një inspektim tregtar, ata kërkojnë certifikata për mallrat dhe numrat e deklaratës doganore, mbi bazën e të cilave është importuar malli.
Ndiz budallain. Thuaj se ata kërcënuan se do t'ju dërgojnë doganierë dhe ju do të detyroheni t'i ridrejtoni te furnitorët. Lërini të trazojnë. Përgjegjësia, natyrisht, është e furnitorëve, por mund të keni edhe probleme.
Lidiya Matveeva, Kontabiliste, CJSC Tirla

Opinioni i kolegëve
Siç tregon praktika, inspektorët tatimorë kërkojnë që DPT të tregohet në faturë për të gjithë treguesit. Këshillë: përpiquni ta merrni këtë informacion nga furnitorët. Kur kontrollimi i pranisë së dokumenteve të përfunduara saktë do ta bëjë jetën më të lehtë, kontrollorët do të konfirmojnë të drejtën tuaj për një zbritje.
Vyacheslav Leontiev, avokat

Mendimi i ekspertit
Vladimir Meshcheryakov, kreu i bordit të ekspertëve të Gazetës së Kontabilitetit Praktik, autor i librit Raporti Vjetor 2005:
Kur shiten mallra të prodhuara jashtë vendit, në faturë duhet të tregohet numri i deklaratës doganore (neni 169 i Kodit Tatimor). Përndryshe, inspektorët mund të refuzojnë të kërkojnë zbritje të TVSH-së. Dhe nëse kjo sjell pagim jo të plotë të tatimit, shoqëria do të gjobitet me 20 për qind të shumës së tatimit të papaguar (klauzola 1, neni 122 i Kodit Tatimor).

Ajo që ata thonë në inspektimet tatimore
Ekspertët besojnë se mungesa e këtyre pozicioneve nuk kërcënon blerësit e mallrave. Nuk ka gjasa që kontrollorët t'i kontrollojnë faturat tuaja kundrejt dokumenteve doganore të importuesit. Por lexuesit tanë këshillojnë kolegët që të përpiqen t'i marrin këto të dhëna nga shitësi. Interesante, cilat janë kërkesat në këtë rast për inspektorët?
34
Nëse në faturë nuk tregohet numri i deklaratës doganore dhe vendi i origjinës së mallit, përgjegjësia është tërësisht e tatimpaguesit. Merruni me furnitorët tuaj, por ne ju këshillojmë që të mos merreni më me shitës të tillë. Mund të keni probleme edhe me tërheqjet.
35
Të gjithë artikujt në faturë duhet të plotësohen. Këto janë kërkesat e nenit 169 të Kodit Tatimor. Nëse një produkt i importuar i blerë në tregun vendas nuk ka një numër të deklaratës doganore, kjo është sugjeruese. Në këtë rast, fatura do të jetë e pavlefshme. Natyrisht, TVSH-ja mbi të nuk do të zbritet.

Editorial
Pra, çfarë mund të këshillojmë Lyudmila? Mendimet e kolegëve dhe autoriteteve mbikëqyrëse ishin të ndara. Fatkeqësisht, nga pyetja e Lyudmila nuk është shumë e qartë se nga kush kompania i bleu mallrat. Nëse importuesi e ka atë, atëherë është absolutisht e sigurt që duhet të tregohet numri i deklaratës doganore dhe vendi i origjinës. Ndryshe, shtrohet pyetja se si janë importuar mallrat në territorin e Rusisë. Nëse produkti ka Origjina ruse, atëherë pikat 10 dhe 11 të faturës nuk plotësohen. Edhe pse duhet theksuar se, në këtë rast, duke treguar vendin e origjinës së Rusisë, nuk do të gaboni. Kjo është krejtësisht e pranueshme.
Ka nuanca të tjera në këtë çështje. Për shembull, nëse një organizatë merr një produkt nëpërmjet një ndërkombëtar artikull postar, atëherë në çfarë radhe duhet të plotësohet rreshti për numrin e deklaratës doganore? Do të ishte e saktë të vihej një vizë, pasi nuk ka asnjë detyrim për të plotësuar deklaratën doganore.

kontabilist i Moskës; 07.12.05

LAJME TJERA SOT

Numri i deklaratës doganore në faturë

Deshifrimi i numrit të deklaratës doganore në faturë

Në seksionin e nëntë në gr. 3a "Numri i regjistrimit të deklaratës doganore" në librin e shitjeve duhet të pasqyrojë numrin e deklaratës doganore të marrë në procesin e dërgimit të mallrave nga rajoni i Kaliningradit në rajone të tjera të vendit. Informacioni nga kjo kolonë transferohet në faqen 035 R. 9. Të dhënat në librat e blerjeve dhe shitjeve rishkruhen nga SCF. Në vitin 2017 mbetet kushti i fiksimit të detyrueshëm të numërimit GTE në SCF. Ato kanë të bëjnë me mallrat që kanë hyrë në vend përmes pikat doganore RF. Mënyra e plotësimit të numrit të regjistrimit të deklaratës doganore është përshkruar më sipër. Një kërkesë e tillë është e justifikuar, pasi është për shkak të nevojës për të monitoruar nga afër çështjet në lidhje me tarifat e TVSH-së dhe sigurimin e zbritjeve tatimore për organizatat më pas.

Ditar online për një kontabilist

E rëndësishme Ju rekomandojmë të lexoni artikujt: Në 2017 - 2018, numri i CCD është pjesë përbërëse e faturës për importin ose prodhimin e materialeve të importuara, lëndëve të para, produkteve dhe gjërave të tjera, duhet të tregohet në përputhje me të gjitha rregullat ligjore. kërkesat dhe mbani mend përjashtimet kur futja e informacionit nuk kërkohet. PËRMBAJTJA:

• 1 Çfarë është - GTD (deshifrimi)

• 1.1 Kur është e nevojshme të vendosni numrin GTD në faturë

• 1.1.1 Kur faturat lëshohen pa numër GTD
• 1.1.2 Numri CCD në faturë nga 10.01.2017 - çfarë ka ndryshuar
• 1.1.3 Pyetje dhe përgjigje

CCD është një deklaratë doganore e ngarkesës që kërkohet të plotësohet nëse mallrat lëvizin ndërmjet vendeve, pavarësisht në cilin drejtim (operacionet e eksportit dhe importit).

Numri i regjistrimit të deklaratës doganore

DT e caktuar sipas regjistrit të regjistrimit DT nga autoriteti doganor që ka regjistruar DT. Nga shpjegimet e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë të dhëna në letrën e datës 30.08.2013 N AS-4-3 / 1579, rezulton se numri DT është numri i regjistrimit të DT-së i caktuar nga një zyrtar i autoritetit doganor Federata Ruse kur pranohet, duke treguar përmes shenjës së fraksionit "/" numrin serial të mallrave nga kolona 32 e fletës kryesore ose shtesë të deklaratës për mallrat ose nga lista e mallrave, nëse është përdorur një listë mallrash në vend të shtesës. fletët gjatë deklarimit. Dmth, kolona 11 e faturës pasqyron numrin e deklaratës doganore të regjistrimit, i përbërë nga tre blloqe numrash të ndara me një fraksion (kodi i autoritetit doganor, data e regjistrimit të DT, numri serial i DT), të cilit i shtohet një bllok i katërt që përmban informacion për numrin serial të mallrave.Në letrën e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 18.07.2006 N 03-1-03/1334@, duke iu referuar par.

Kodi Tatimor i Federatës Ruse).Në bazë të paragrafëve. "l" i pikës 2 të rregullave në kolonën 11 të faturës tregon informacionin për numrin e regjistrimit të deklaratës doganore * (1). Kjo kolonë plotësohet për mallrat, vendi i origjinës së të cilave nuk është Federata Ruse, ose për mallrat e lëshuara në përputhje me procedurën doganore për lirim për konsum të brendshëm pas përfundimit të procedurës së lirë doganore. zona doganore në territorin e Zonës së Posaçme Ekonomike në Rajonin e Kaliningradit. Vëmë re se ky formulim është në fuqi si rezultat i ndryshimeve të bëra me Dekretin e Qeverisë së Federatës Ruse të datës 19.08.2017 N 981 (në tekstin e mëtejmë: Dekreti N 981) të Dekretit N 1137: nënparagrafi "l" f.

2 i Rregullores nga 1 tetori 2017 është përcaktuar në botim i ri(klauzola 3 e Dekretit N 981, pika 2 e ndryshimeve). Përpara kësaj date, kjo rregullore tregonte “numrin e deklaratës doganore”.

Shihni gjithashtu Pyetjen: Një organizatë importon një produkt.

Numri i shkurtër i deklaratës doganore në faturë

Në faturën e lëshuar gjatë shitjes së mallrave të importuara, shitësi duhet të tregojë vendin e origjinës dhe numrin e deklaratës doganore sipas së cilës ato janë importuar në Rusi (nënparagrafët 13, 14, paragrafi 5, neni 169 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse ). Blerësi e fut këtë numër në librin e blerjeve (nënparagrafi "r" f.

Rregulla për mbajtjen e librit të blerjeve, të miratuara. Dekret i Qeverisë së Federatës Ruse të 26 dhjetorit 2011 N 1137). Dhe më pas informacioni për numrin e deklaratës doganore pasqyrohet në deklaratën e TVSH-së.

Kujdes

Për këtë, rreshti 150 është parashikuar në seksionin 8 të deklaratës së TVSH-së dhe në Shtojcën 1 të këtij seksioni (Klauzola 45.4, 46.5 e Procedurës për plotësimin e një deklarate të TVSH-së, miratuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 29.10.2014 N MMВ-7-3 / 558@ (në tekstin e mëtejmë - Urdhri N MMВ-7-3/558@)).

Më parë, nëse fatura përmbante disa numra të deklaratave doganore, atëherë kërkohej që të gjithë këta numra të tregoheshin të ndarë me një pikëpresje në një rresht.

Si dhe kur duhet të plotësohet numri i deklaratës doganore në faturë

Dhe pas importit të produkteve, kur kompleti i plotë i dokumenteve është gati, hartohet një faturë, ku numri nga gr.

Numri GTD në faturën e rishitjes

"A" DT. Nëse numri i regjistrimit të deklaratës doganore ka vlerë të pasaktë Çfarë duhet të bëj nëse numri i futur është plotësuar me gabime ose pasaktësi? Tatimpaguesit e TVSH-së janë të shqetësuar për këtë çështje, para së gjithash, për shkak të legjitimitetit të zbritjeve të mëvonshme.

Në rast korrektësie, përpiquni të kontrolloni numrin me furnitorët. Nëse furnizuesit nuk gabuan, ndoshta e gjithë çështja është në procedurën ende të papërfunduar për plotësimin e informacionit sipas rregullave të reja.

Numri i deklaratës doganore: tipari i plotësimit

• Për ruajtje në doganë në arkiv;
• Me qëllim të paraqitjes në dosjen e statistikave doganore;
• Transfertat tek personi që deklaron ngarkesën;
• Për të shoqëruar transportin.

Është e mundur të formohet një deklaratë doganore për ngarkesat nga cilido mënyrë e përshtatshme por pa gabime apo rregullime.
E rëndësishme: formularët CCD përdoren në bazë të kërkesave të Kodit Doganor të Federatës Ruse, procedura për vendosjen e numrit në faturë diktohet me Dekret të Qeverisë së Federatës Ruse Nr. 1137 dhe Urdhrin e Shërbimit Doganor Federal të Federatës Ruse. Kur është e nevojshme të shënohet numri GTD në faturë Sipas legjislacionit, numri GTD kërkohet të tregohet në faturë për mallrat, por jo gjithmonë shënohet, por vetëm nëse ka arsye.

Numri i regjistrimit të deklaratës doganore ku mund të merrni

Tani, në veçanti, në faturë, librin e blerjeve, shitjeve dhe listat shtesë për to, duhet të tregoni numrin e regjistrimit të deklaratës doganore. Ne do t'ju tregojmë se ku ta merrni në konsultën tonë. Numri i deklaratës është treguar më herët.Përpara se të bëheshin ndryshime në formularët e dokumenteve për TVSH-në, ishte shënuar numri i deklaratës doganore (është edhe një deklaratë për mallrat ose DT):

• në faturë në kolonën 11;
• në librin e blerjeve dhe një fletë shtesë për të - në kolonën 13.

Nga data 01.10.2017 këto kolona quhen “Numri i regjistrimit të deklaratës doganore”, dhe para ndryshimeve quheshin “Numri i deklaratës doganore”.
Është e qartë se gjatë pranimit të deklaratës së TVSH-së, çdo numër individual i deklaratës doganore nuk është kontrolluar në asnjë mënyrë. Por duke u nisur nga raporti i tremujorit të 1-rë 2017, parashikohet një rresht i veçantë 150 për çdo numër të deklaratës doganore.

Për më tepër, ai mund të tregojë një numër jo më të shkurtër se 23 karaktere dhe jo më të gjatë se 27 karaktere (Tabela 4.4 Formati për paraqitjen e informacionit nga libri i blerjeve, miratuar me Urdhrin N ММВ-7-3/558@). Ky kufizim justifikohet nga formati i numrit të regjistrimit të deklaratës doganore.

Referenca. Një nga llojet e deklaratës doganore është deklarata për mallrat (nënparagrafi 1, pika 1, neni 180 i Kodit Doganor të Unionit Doganor). Është ajo që lëshohet në doganë kur mallrat importohen në Rusi për shitje të mëvonshme (Klauzola 1, neni 181, nenet 202, 209 të Kodit Doganor të Bashkimit Doganor). Por në rregull i përgjithshëm kjo nuk vlen për mallrat e importuara nga vendet anëtare të EAEU (Bjellorusia, Kazakistani, Kirgistani, Armenia).

Numri GTD në faturën e rishitjesmallrat e importuara në territorin e Federatës Ruse synojnë të lehtësojnë identifikimin e transaksionit nga FTS kur importuesi lëshon një zbritje të TVSH-së. Ne do të studiojmë më në detaje se si të gjejmë një numër të tillë në deklaratë dhe si ta pasqyrojmë saktë atë në dokumentacion.

Importuesi rus që ka hartuar një CCD (deklaratë doganore e ngarkesave, zyrtarisht - DT ose një deklaratë për mallrat) për mallrat e importuara, duhet, në rast të shitjes së mëvonshme të blerjes së bërë, të pasqyrojë numrin e DT-së përkatëse në faturë. (nënklauzola 14, pika 5, neni 169 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Në të njëjtën kohë, nëse, për ndonjë arsye, gjatë rishitjes së pronës, numri GTD nuk tregohej në faturë, kjo nuk mund të jetë një bazë për refuzimin për të marrë më pas një zbritje të TVSH-së për importuesin, kur informacione të tjera të disponueshme në Dokumentacioni tatimor lejon Shërbimin Federal të Taksave të krijojë të dhëna për furnizuesin, blerësin, për të zbuluar emrat e mallrave, çmimin e tyre, normat e TVSH-së.

Vini re se numrat DT nuk regjistrohen në fatura për mallrat e importuara nga EAEU, thjesht sepse deklaratat doganore në marrëdhënie të tilla juridike nuk hartohen përgjithësisht.

Por si mund ta gjejë importuesi numrin DT nëse vendos ta tregojë në dokumentacionin tatimor? Si të regjistroni informacionin për GTD në faturë?

Si të zbuloni numrin e GTD dhe ta pasqyroni atë në faturë?

Deklaratat përpilohen në formën e miratuar në Shtojcën 2 të Vendimit të Komisionit Bashkimi Doganor datë 20.05.2010 nr 257. Numrat e tyre pasqyrohen në kolonën A të dokumentit të specifikuar.

Nuk duhet të ngatërrohet me një numër GTD numri i referencës fiksuar në kolonën 7 DT. Fakti është se kjo kolonë përmban një kod që pasqyron specifikat e deklarimit të pasurisë sipas një klasifikuesi të veçantë - nuk ka asnjë lidhje me numrin CCD për dokumentacionin tatimor. Numri DT duhet të shënohet në kolonën 11 të tabelës, e cila përfshihet në formularin e faturës.

KUJDES!Në fuqi që nga tetori 2017 formë e re faturat.

Lexoni se cilat kolona janë përditësuar dhe si t'i plotësoni ato saktë në këtë artikull.

Nëse prona është importuar në Rusi nga EAEU, atëherë vihet një vizë në kolonën 11 të dokumentit në fjalë. Kolonat 10 dhe 10a mund të lihen bosh.

Rezultatet

Është e dëshirueshme që të regjistrohet numri GTD në faturë, por jo domosdoshmërisht, me kusht që informacionet e tjera të pasqyruara në dokument t'ju lejojnë të vendosni të dhëna për furnizuesin, blerësin dhe produktin. Numri DT gjendet në kolonën A të deklaratës doganore. Më pas, ai regjistrohet në kolonën 11 të faturës.

Mund të mësoni më shumë rreth veçorive të aplikimit të dokumentacionit tatimor gjatë importimit të mallrave dhe shërbimeve nga jashtë në artikujt:

Pyetje

Shitësi-importuesi i lëshoi ​​një faturë blerësit-rezident të Federatës Ruse pa specifikuar numrin e deklaratës doganore. Çfarë rreziqesh të TVSH-së kanë të dyja palët në këtë rast?

Përgjigju

Rreziqet mund të lindin vetëm nga blerësi kur merr një zbritje.

Në paragrafin 5 të Artit. 169 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse thotë se një tatimpagues që shet mallra të importuara është përgjegjës vetëm për të siguruar që të dhënat e treguara prej tij në faturë të korrespondojnë me informacionin e përmbajtur në faturat dhe dokumentet e transportit të marra nga furnitorët.

Kështu, një furnizues rus që shet mallra të importuara në tregun e brendshëm plotëson një faturë bazuar në të dhënat që ka marrë nga importuesi (një furnizues tjetër rus kur rishit mallrat e importuara në territorin e Federatës Ruse). Nëse midis informacioneve nuk ka numër të deklaratës doganore, ai lëshon një faturë pa treguar këtë numër.

Blerësi i mallrave të importuara Furnizuesit rusë, nga ana tjetër, duke marrë nga shitësi një faturë pa numra të deklaratës doganore, ka të drejtë të zbresë TVSH-në. Mungesa e një numri DPT në këtë rast nuk i pengon organet tatimore të identifikojnë detajet e mbetura të faturës.

Autoritetet pajtohen me përfundimin e paraqitur (Letra e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë e 30.08.2013 N AS-4-3/15798, Ministria e Financave e Rusisë e 18.02.2011 N 03-07-09/06). Megjithatë, në terren ka ende mosmarrëveshje për këtë çështje.

Gjithashtu, ky mendim konfirmohet nga praktika e arbitrazhit (Rezoluta e Shërbimit Federal Antimonopol të Rrethit Veri-Perëndimor të 26 Mars 2013 N A56-34881 / 2012).

Kështu, në këtë situatë, mund të nxirret përfundimi i mëposhtëm: nëse një organizatë ka blerë mallra të importuara nga furnitorët rusë dhe ka marrë një faturë prej tyre pa numra të deklaratës doganore, ajo ka të drejtë të zbresë tatimin "input". Në fund të fundit, mungesa e një numri të deklaratës doganore nuk i pengon autoritetet tatimore të identifikojnë detajet e mbetura të faturës.

Pyetje të ngjashme:

1. 
   Çfarë duhet të përfshihet në librin e blerjeve? A mund të shfaqen aty faturat për periudhën e kaluar?
   ✒ Në librin e blerjeve duhet të regjistroni dokumentet në bazë të të cilave pranoni TVSH-në ......
2. 
   Organizata ka blerë katër emra produktesh, vendin e origjinës Gjermania dhe katër GTD të ndryshme. Nga katër artikujt, një grup u montua për shitje. Pyetje: çfarë deklarate doganore duhet të shënohet në faturë?
   ✒ Ne besojmë......