Contribuții fixe. Prime de asigurare pentru antreprenori

Valoarea primelor de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru ei înșiși în 2016

Contribuțiile de asigurări ale antreprenorilor individuali la PFR și FFOMS în 2016

Din 2016, dimensiunea părții fixe a primelor de asigurare către PFR și FFOMS s-a modificat.

Procedura de calcul a contribuțiilor la PFR în anul 2016:

• Până la 31 decembrie a anului de raportare se plătește o parte fixă ​​din contribuții. Este obligatoriu la plată pentru toți antreprenorii, indiferent de prezența sau absența activităților financiare și economice, de regimul de impozitare și de suma veniturilor încasate. Contribuțiile fixe la PFR se calculează după formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (26%) x 12);
• înainte de 1 aprilie a anului următor anului de raportare, partea estimată a primelor de asigurare este plătită la Fondul de pensii al Federației Ruse (1% din suma veniturilor de peste 300 de mii de ruble pe an).

Calculați primele de asigurare pentru dvs. folosind calculatorul nostru online:

Calculați primele de asigurare în PFR și FFOMS

În FFOMS în 2016, se plătesc doar plăți fixe. Contribuțiile la FFOMS din venituri de peste 300 de mii de ruble nu sunt calculate și plătite. Contribuțiile fixe la FFOMS se calculează după formula (salariul minim la începutul anului x Rata primei de asigurare (5,1%) x 12).

Salariul minim la începutul anului 2016 era de 6204 ruble. (aprobat prin Legea federală nr. 376-FZ din 14 decembrie 2015).

Contribuții fixe pentru 2016

*Notă: suma de 316,40 ruble este plătită în 11 luni, 316,45 ruble trebuie plătite pentru a 12-a lună.

Atenție antreprenori! Din 2016, CSC pentru plata unei contribuții din venituri mai mari de 300.000 de ruble. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Dacă IP-ul nu a funcționat complet perioadă de raportare, cuantumul primelor de asigurare se calculează ca suma:

• contribuții pentru lunile lucrate integral (salariul minim x Rata PFR(sau FFOMS) x Numărul de luni);
• cuantumul contribuțiilor pentru o lună nelucrată integral (salariul minim: numărul zile calendaristiceîn luna x numărul de zile de la data înregistrării (inclusiv) până la sfârșitul lunii x rata PFR (sau FFOMS));

Acestea. dacă antreprenorul a fost înregistrat la 12 februarie 2016, valoarea primelor de asigurare pentru anul în Fondul de pensii va fi de 17.109,75 ruble. (6204 x 26% x 10 luni + (6204: 28 x 17) x 26%); în FFOMS - 3356,14 ruble. (6204 x 5,1% x 10 luni + (6204: 28 x 17) x 5,1%).

Termenul limită de plată a plăților fixe- până la 31 decembrie a anului pentru care se plătesc contribuții, dar PFR-ul publică pe site-ul său informații despre necesitatea plății plăților înainte de 27 decembrie, din cauza faptului că băncile pot să nu aibă timp să transfere plăți în ultimele zile ale an.

Dacă venitul IP pentru perioada de facturare depășește 300 de mii de ruble, în plus față de plățile fixe în valoare de 23.153,33 ruble. (PFR + FFOMS), trebuie să se transfere la Fond de pensie Federația Rusă partea estimată a primelor de asigurare, care reprezintă 1% din suma în exces. Motiv: clauza 1.1. Artă. 14. Legea federală nr. 212-FZ din 24 iulie 2009 modificată prin Legea federală nr. 347-FZ din 28 noiembrie 2015.

Legea prevede o limită a sumei primelor de asigurare către UIF. Acestea nu pot depăși produsul dintre salariul minim de opt ori la începutul anului și tariful PFR, majorat de 12 ori. Acestea. pentru 2016 valoarea maximă a contribuțiilor la PFR este de 154.851,84 ruble.(6204 x 8 x 26% x 12)

Important! Nu pentru plătitorii de prime de asigurare plătitori de impozit pe venitul personal (OSNO); nici pentru antreprenorii care aplică sistemul de impozitare simplificat de 15% (venituri minus cheltuieli), cheltuielile nu sunt luate în considerare la calcularea veniturilor în scopul primelor de asigurare.

Calculul veniturilor

Dacă un întreprinzător individual aplică mai multe regimuri de impozitare, se însumează veniturile impozabile din activități.

Termen de plata: Primele de asigurare în valoare de 1% din valoarea veniturilor de peste 300 de mii de ruble trebuie transferate la buget cel târziu la 1 aprilie a anului următor perioadei de facturare expirate.

Exemplu: Venitul unui antreprenor individual născut în 1970 a fost de 2.400.000 de ruble în 2016. Valoarea contribuțiilor de asigurare către UIF va fi:

parte fixă ​​19356,48 ruble. + parte individuală (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 de ruble.

Total: 40356,48 ruble.

În FFOMS, indiferent de valoarea venitului, plătim o plată fixă ​​de 3.796,85 ruble.

Pentru a plăti prime pentru 2016, utilizați calculatorul nostru online de prime.

Notă! Creșteți de la 1 iulie 2016 salariul minim la 7500 de ruble. nu afectează valoarea plăților fixe. Deoarece calcularea primelor de asigurare pentru 2016 necesită un salariu minim, care este stabilit pentru 1 ianuarie a acestui an (clauza 1, clauza 1.1, articolul 14 din Legea federală din 24 iulie 2009 N 212-FZ).

Nina

Sunt un IP pe OSNO. A primit acumulare suplimentară de contribuții la PFR în valoare de 1%, în prezența pierderilor protejate de IFTS
Rezoluția Curții Constituționale a Federației Ruse nr. 27-P din 30 noiembrie 2016
Pe baza celor de mai sus și ghidat de articolele 6, 47.1, 71, 72, 74, 75, 78, 79 și 100 din Legea constituțională federală „Cu privire la Curtea Constituțională Federația Rusă”, Curtea Constituțională a Federației Ruse
a decis:

1. Recunoașteți dispozițiile interdependente ale paragrafului 1 al părții 8 a articolului 14 din Legea federală „Cu privire la contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse, Fondul federal de asigurări medicale obligatorii” și articolul 227 din Codul fiscal al Federației Ruse, în măsura în care, pe baza deciziei cu privire la valoarea venitului luată în considerare pentru a determina valoarea primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie plătibilă de către un antreprenor individual care plătește impozitul pe venitul personal și nu efectuează plăți și alte remunerații indivizii care nu contrazic Constituția Federației Ruse, deoarece, în sensul lor constituțional și juridic, în sistemul actual reglementare legală ei sugerează că, în acest scop, venitul unui antreprenor individual care plătește impozit pe venitul personal și nu efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice este supus reducerii cu suma cheltuielilor efectiv suportate și documentate legate direct de generarea de venit, în în conformitate cu Codul fiscal stabilit, Codul Federației Ruse, regulile de contabilizare a acestor cheltuieli în scopul calculării și plății impozitului pe venitul personal.
Precum și:
Legea federală nr. 212-FZ din 24.07.2009 în acest caz precizează clar a cui este responsabilitatea (se referă la depunerea unei declarații de impozit pe venitul personal la FRF de pensie):
Articolul 14
9. Autoritățile fiscale vor transmite organelor de control al plății primelor de asigurare informații privind veniturile din activitățile plătitorilor de prime de asigurare pentru perioada de facturare determinată în conformitate cu partea 8 a prezentului articol până la data de 15 iunie a anului următor expirării. perioada de facturare. După data specificată, înainte de sfârșitul perioadei curente de facturare, organele fiscale transmit informații cu privire la veniturile din activitățile plătitorilor de prime de asigurare pentru perioada de facturare către organele care controlează plata primelor de asigurare cel târziu în prima zi a fiecăruia. luna urmatoare.
Astfel, revendicările pensionarilor sunt ilegale și încalcă drepturile antreprenorilor. Dar este imperativ să răspundem la toate scrisorile de la UIF, pentru că unii „norocoși” au primit deja hârtii de 140 de mii de ruble. și altele.
Acești cetățeni au depus declarații în timp util și au plătit plăți fixe. Dar oficiu fiscal nu a trimis date despre acestea către fondul de pensii. Sau a fost un eșec în UIF. Motivul nu este important, important este că dacă ai un ban. Fondul nu are date despre veniturile antreprenorilor individuali, atunci ei percep de 8 ori rata primelor de asigurare, iar aceasta, de exemplu, pentru 2015 este suma de 148.886,40 ruble.

Devenind antreprenor, un om de afaceri devine automat contribuabil. Aceste plăți obligatorii includ contribuții fixe la Fondul de pensii și FFOMS. Un antreprenor individual trebuie să calculeze și să plătească în mod independent primele de asigurare în 2016 ca antreprenor individual „pentru el însuși”. Dacă un antreprenor individual nu angajează angajați, atunci nu depune un raport privind plățile către UIF.

Luăm în considerare plățile IP fixe pentru noi înșine

Cuantumul plății se modifică anual datorită creșterii salariu minim muncă. Salariul minim este stabilit de stat prin legea acestuia. Anul acesta, suma plății s-a schimbat de două ori. De la 01.01.2016, salariul minim este de 6204 ruble, de la 07.01.2016 - 7500 de ruble. Dar la calcularea primelor de asigurare se ia în calcul suma stabilită de la începutul anului. Pentru un antreprenor, plățile fixe în 2016 nu s-au schimbat de la 1 iulie.

▼ Încearcă-ne calculatorul ratei bancare: ▼

Mutați „glisoarele”, extindeți și selectați „ Termeni suplimentari”, astfel încât Calculatorul să selecteze cea mai bună ofertă pentru deschiderea unui cont curent pentru dvs. Lăsați o cerere și managerul băncii vă va suna înapoi: vă va sfătui cu privire la tarif și vă va rezerva un cont curent.

Plata fixă ​​către Fondul de Pensii în 2016 pentru întreprinzătorii individuali a crescut din cauza majorării salariului minim. La transferul contribuțiilor la pensie ale antreprenorului, trebuie să indicați noul CCC. Cum să plătești taxe fără erori?

Cum se calculează o plată fixă ​​către Fondul de pensii în 2016 pentru un antreprenor individual

În 2016, salariul minim a crescut de la 5965 la 6204 ruble. Prin urmare, contribuțiile fixe pentru antreprenori au crescut de la 22.261,38 la 23.153,33 ruble:

— în FIU — 19.356,48 ruble. (6204 ruble × 12 × 26%);
— în FFOMS — 3796,85 ruble. (6204 ruble × 12 × 5,1%).

În plus, antreprenorul trebuie să transfere către FIU 1 la sută din venitul care depășește 300.000 de ruble. Suma maximă contribuțiile la pensie care urmează să fie plătite pentru 2016 - 154.851,84 ruble. (6204 ruble × 8 × 26% × 12).

În FSS al Federației Ruse, antreprenorii nu trebuie să plătească contribuții pentru ei înșiși. Doar dacă există dorința de a reînnoi bugetul fondului în mod voluntar.

Cum se transferă o plată fixă ​​către Fondul de pensii în 2016 pentru un antreprenor individual

Antreprenorii pot transfera suma anuală a contribuțiilor la propria pensie obligatorie (medicală) și asigurările sociale voluntare către fonduri în afara bugetului, la discreția lor - fie la un moment dat, fie în mai multe plăți pe parcursul anului (de exemplu, lunar, trimestrial, o dată la fiecare șase luni). Principalul lucru este ca contribuțiile să fie transferate integral până la 31 decembrie a anului curent. În același timp, pentru contribuțiile la pensie care sunt acumulate din venituri de peste 300.000 de ruble, este stabilită o perioadă diferită. Antreprenorul le poate plăti anul urmator dar nu mai târziu de 1 aprilie.

Completați ordinele de plată pentru transferul primelor de asigurare în conformitate cu Regulamentul Băncii Rusiei din 19 iunie 2012 nr. 383-P și cu regulile aprobate prin ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 noiembrie 2013 nr. 107n (eșantion de umplere de mai jos).

Vă rugăm să rețineți că în 2016 au fost înființate două CBC-uri pentru antreprenori pentru contribuții la pensie pentru ei înșiși. Primul - 392 1 02 02140 06 1100 160 - pentru contribuții fixe în valoare de 19.356,48 ruble. Al doilea - 392 1 02 02140 06 1200 160 - pentru contribuții la rata de 1 la sută din venituri de peste 300.000 de ruble. pe an. Anterior, antreprenorii plăteau atât acele contribuții, cât și alte contribuții la o singură CBC

Noile coduri diferă între ele și de CSC de anul trecut prin numerele din cifrele 14-17. Anterior, aceste categorii erau stabilite la 1000. Acum 1100 este pentru contribuții din venituri de până la 300.000 de ruble. și 1200 pentru plăți peste limită.

Plată pentru o plată fixă ​​către Fondul de pensii în 2016 pentru antreprenorii individuali

Ordin de plată pentru o plată fixă ​​către Fondul de pensii în 2016 pentru antreprenorii individuali

Plata pentru contribuțiile depășite de limită în 2016 se completează ca în exemplul de mai jos.

Primele de asigurare pentru ei înșiși - acestea sunt sumele pentru pensie și asigurări de sănătate pe care trebuie să le plătească toată lumea antreprenor individual. Această obligație nu este afectată de lipsa de activitate, angajare, pensionare. Perioadele de grație pentru neplata temporară a primelor de asigurare IP pentru sine în absența activității reale există doar într-un număr de cazuri:

• a fi antreprenor în concediu pentru îngrijire (copil, persoană cu handicap, persoană în vârstă);
• serviciul militar obligatoriu;
• locuiește cu un soț care este diplomat în străinătate sau militar în baza unui contract.

Calculul primelor de asigurare depinde de salariul minim din anul curent, astfel încât aceste sume se modifică în fiecare an. Primele de asigurare obligatorie pentru întreprinzătorii individuali sunt distribuite la două fonduri - Fondul de pensii al Federației Ruse și Fondul de asigurări medicale obligatorii. Antreprenorul plătește contribuții la fondul de asigurări sociale în mod voluntar, acestea nu sunt obligatorii. În 2016, contribuțiile antreprenorilor individuali la FSS pentru ei înșiși se ridică la 2.159 de ruble.

Valoarea primelor de asigurare ale unui antreprenor individual pentru el însuși în FIU în 2016 este de 19.356 de ruble. Să adăugăm aici mai multe contribuții pentru asigurarea medicală (3.797 de ruble) și obținem 23.153 de ruble. Aceasta este valoarea primelor de asigurare obligatorii pentru antreprenorii individuali în 2016, cu venituri de cel mult 300.000 de ruble pe an. Contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii în 2016 pentru antreprenorii individuali pentru ei înșiși cu venituri de peste 300.000 de ruble, ca și în anul precedent, sunt egale cu 1% din suma care depășește această limită.

De exemplu, să calculăm valoarea contribuțiilor la Fondul de pensii în 2016 pentru un antreprenor individual fără angajați, care a primit 750.000 de ruble de venit într-un an:

19.356 + ((750.000 - 300.000) * 1%) = 19.356 + 4.500 = 23.856 ruble.

Contribuțiile suplimentare la MHIF din venituri de peste 300.000 de ruble nu sunt plătite, suma rămâne aceeași - 3.797 de ruble. Astfel, primele de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru ei înșiși în 2016 în acest exemplu se vor ridica la 27.653 de ruble.

Plata primelor de asigurare către Fondul de pensii în 2016 pentru un antreprenor individual pentru sine se face integral sau parțial în orice moment, dar nu mai târziu de sfârșitul anului în curs. Dar contribuțiile la PFR din venituri de peste 300.000 de ruble pot fi plătite mai târziu - până la 1 aprilie 2017. În exemplu, am calculat valoarea contribuțiilor pentru un an întreg, dar dacă un antreprenor individual este înregistrat în acest statut pentru un an incomplet, atunci suma va scădea în mod corespunzător.

Reducerea impozitului pe cuantumul primelor de asigurare în 2016 pentru întreprinzătorii individuali

Antreprenorii care au ales STS Income și UTII au dreptul de a reduce impozitul acumulat în detrimentul primelor de asigurare plătite pentru ei înșiși, dar cu o serie de condiții.

1. Antreprenorii individuali fără angajați în sistemul fiscal simplificat Venitul sau UTII reduc avansul acumulat sau impozitul cu valoarea contribuțiilor fără restricții, prin urmare, cu venituri mici, impozitul poate fi zero.
2. Daca angajatorul are angajati, situatia va fi alta. Antreprenorii persoane fizice pe sistemul fiscal simplificat Venitul poate deduce contribuțiile plătite pentru ei înșiși și pentru angajați, dar în așa fel încât impozitul calculat să fie redus cu cel mult 50%. Antreprenorii individuali de pe UTII nu au dreptul să ia în calcul contribuțiile plătite pentru ei înșiși la calculul impozitului. Aceștia au voie să reducă impozitul trimestrial doar din contribuțiile pe care le-au plătit pentru angajați și, de asemenea, cu cel mult 50%.
3. Primele de reducere a impozitelor trebuie plătite înainte de a calcula avansul sau impozitul trimestrial.

Vă puteți familiariza cu exemple de calculare a reducerii impozitului datorat contribuțiilor plătite în articole,. In plus, fiecare utilizator al site-ului nostru poate primi cadou o consultatie fiscala gratuita de la profesionistii 1C:BO, care vor face un calcul individual al sarcinii fiscale, tinand cont de plata contributiilor.

Cum se plătesc primele de asigurare către Fondul de pensii în 2016 pentru antreprenorii individuali

Unde să plătească primele de asigurare către UIF în 2016 pentru antreprenorii individuali? Antreprenorul plătește pentru el însuși prime de asigurare către divizia PFR de la locul de înregistrare, așa că trebuie să cunoașteți detaliile dumneavoastră pentru transferul primelor de asigurare în 2016 către PFR.

PFR a dezvoltat un serviciu convenabil pentru generarea de chitanțe și ordine de plată pentru plata primelor de asigurare. Cum să faceți acest lucru, am descris pas cu pas.

Transferul administrării primelor de asigurare în 2016 către Serviciul Fiscal Federal

La 15 ianuarie a acestui an, Președintele Federației Ruse a emis Decretul nr. 13 „Cu privire la măsuri suplimentare pentru a întări disciplina de plată”. Potrivit decretului, în 2016 a început transferul funcțiilor de administrare a primelor de asigurare către Serviciul Fiscal Federal.

Motiv pentru deconcentrare fonduri extrabugetare serviciul fiscal a fost colectarea redusă a primelor de asigurare, în comparație cu plățile de impozite. 2016 este o perioadă de tranziție, după care contabilitatea, încasarea și controlul plății primelor de asigurare vor fi transferate în totalitate către Serviciul Fiscal Federal. Raportarea asupra contribuțiilor se va aplica pentru raportare fiscală, iar însuși conceptul de „prime de asigurare” va fi înlocuit.

În foaia de parcurs a Serviciului Federal de Taxe, noua taxă nu are încă o denumire clară, dar, de fapt, va reprezenta impozitul social unificat (UST) odată anulat. Până la sfârșitul acestui an serviciul fiscalîmpreună cu fundațiile, ar trebui să desfășoare multe activități de deconcentrare, cum ar fi:

• modificarea prevederilor codurilor (fiscal, civil, codul contraventiilor administrative), legi federaleși alte acte juridice de reglementare;
• sincronizarea bazelor de date privind plătitorii de prime de asigurare și persoanele asigurate;
• reconciliază decontări cu plătitorii de contribuții și încasează datorii;
• adoptarea unor noi forme de raportare fiscală;
• pentru a redistribui angajații din fonduri în afara bugetului.

Se presupune că, după înlocuirea primelor de asigurare cu un nou impozit, povara fiscală totală a antreprenorilor individuali nu se va modifica, dar încă nu există informații exacte și complete despre această problemă.