Taxa de pensii pe an. FIU

Un comerciant unic trebuie să plătească anual prime de asigurareîn PFR și FFOMS pentru ei înșiși și pentru angajații acestora, dacă există. Reducerile de asigurare din salariile angajatilor se platesc la ratele stabilite, citeste mai mult. Pentru el însuși, un antreprenor individual trebuie să plătească prime de asigurare într-o sumă fixă.

La înregistrare individual ca antreprenor individual, un antreprenor individual se înregistrează la Fondul de Pensii (PFR) și la Fondul de Asigurări Medicale Obligatorii (FFOMS). La aceste fonduri, antreprenorul individual este obligat să efectueze plăți fixe în statutar bine. În ceea ce privește Fondul de asigurări sociale (FSS), antreprenorii individuali nu sunt obligați să se înregistreze și să contribuie. Acest lucru se poate face prin proprie iniţiativăși apoi să plătească prime pentru asigurarea voluntară. Acest lucru este relevant dacă PI dorește să primească indemnizații de boală sau indemnizații de maternitate.

Cuantumul plăților fixe depinde de salariul minim stabilit pentru anul în curs. În 2016, salariul minim este de 6204 ruble. În acest sens, contribuțiile fixe ale întreprinzătorilor individuali în anul 2016 iau următoarele valori.

Plata către UIF

Plata fixă ​​către PFR în 2016 pentru întreprinzătorii individuali depinde de cuantumul veniturilor primite în cursul anului. Plata este într-adevăr fixată în 300.000 de ruble. Dacă venitul unui antreprenor individual depășește 300.000 de ruble, atunci plata încetează să fie fixă ​​și depinde de valoarea veniturilor primite.

Până în 2017, s-au efectuat plăți fixe de asigurări către Fondul de pensii al Federației Ruse. Datorită modificărilor aduse legislației, fiecare întreprinzător individual înregistrat pe teritoriul Federației Ruse este obligat să efectueze în mod regulat plăți către Serviciul Fiscal Federal. Acest subiect și aspectele sale vor fi discutate mai detaliat în articol.

Ce contribuții la Fondul de pensii face PI?

De anul trecut în Fond de pensie IP nu listează plăți fixe de asigurare. Potrivit articolului 7 din partea 1 din Legea federală nr. 212-FZ, adoptată la 24 iulie 2009, un antreprenor individual este obligat să efectueze prime de asigurare atât din plățile către angajații care lucrează pentru un antreprenor, cât și pentru el însuși. De precizat că în lipsa oricărui venit sau suspendare activitate antreprenorială(fără închiderea PI), obligația de a plăti toate contribuțiile din PI nu este eliminată.

Pentru antreprenorii individuali se stabilesc 2 tipuri de deduceri:

• plăți fixe către Serviciul Fiscal Federal;
• contribuțiile de asigurare la FFOMS.

În plus, sunt oferite și plăți pe bază voluntară - de exemplu, o contribuție la Fondul de asigurări sociale. Astfel de contribuții fixe se fac pentru a primi prestații sociale pe perioada de invaliditate etc.

Valoarea plăților pensiei

Pentru anul 2018 s-a redus cuantumul plăților pensiei - s-au făcut unele modificări la capitolul Nr. 34 „Contribuții de asigurări” din 27 noiembrie 2017 Nr. 335-FZ. În acest sens, valoarea plăților fixe nu mai este legată de salariul minim ( dimensiune minimă salariile).

Valoarea contribuțiilor la Serviciul Fiscal Federal de la întreprinzătorii individuali cu un venit de până la 300 de mii de ruble rusești, valoarea contribuțiilor pentru sine este:

• 26.545 RUB în Serviciul Fiscal Federal;
• 5 840 rub. în FFOMS.

IP face și plăți de asigurare pentru angajați. Pentru anul 2018, venitul maxim al salariatilor este:

• pentru OPS - 1.021.000 de ruble;
• pentru asigurări sociale - 815 mii de ruble.

Dacă valoarea fixă ​​de mai sus este depășită, tariful aplicat pentru OTS este redus și este egal cu 10% în loc de 22%. Se stabilește un tarif de 5,1% pentru asigurările medicale și de 2,9% pentru OSS.

Calculul veniturilor care depășesc 300 de mii de ruble pentru diferite sisteme de impozitare

Primele de asigurare pentru pensie și asigurări de sănătate în sumă fixă ​​sunt contribuții obligatorii pt antreprenori individuali. Aceleași onorarii sunt plătite de avocați, notarii, fermele țărănești (PFH) și alte persoane implicate în practica privata. Obligația de plată nu depinde de vârstă și de aceea chiar și pensionarii trebuie să o îndeplinească. Legea precizeaza cerc îngust persoane scutite de la plata contributiilor, si numai in anumite perioade de timp.

Valoarea primelor de asigurare în 2016

Din 2014, primele de asigurare în valoare fixă ​​sunt împărțite în două părți:

1. Partea care este obligatorie pentru toti asiguratii, indiferent de activitatea si veniturile acestora. stabilit pentru 1 ianuarie anu anume. Primele de asigurare se plătesc atât pentru asigurarea de pensie, cât și pentru asigurarea medicală. Calculul se face după formula: salariu minim x 12 luni x 26% (cota de contribuție la Fondul de pensii) și salariul minim x 12 luni x 5,1% (cota de contribuție la FFOMS)

Partea obligatorie în 2016 este: 19 356,48 ruble(contributii pentru asigurarea de pensie) si 3796,85 ruble (prime de asigurare pentru asigurările de sănătate). Total pentru anul 23153,33 ruble. Ambele contribuții sunt plătite la Fondul de pensii al Federației Ruse, dar au CCA diferite. Dacă asiguratul s-a înregistrat în termen de un an sau invers, și-a încetat oficial activitățile, atunci contribuțiile nu sunt plătite integral pentru anul, ci doar pentru perioada de activitate. Pentru a calcula contribuțiile pentru o perioadă incompletă, puteți utiliza.

2. O parte sub formă de 1% din venitul care depășește 300.000 de ruble pentru perioada de facturare (an). Aceste contribuții se plătesc doar pentru asigurarea de pensie și au o limită superioară. Cuantumul anual al contribuțiilor la pensie nu poate depăși suma calculată după formula 8 salariu minim x 12 luni x 26%. Astfel, în 2016, contribuțiile la asigurările de pensie nu pot depăși 154 851,84 ruble. Această sumă include și partea obligatorie a contribuțiilor de 19.358,48 ruble.

Pentru a calcula a doua parte a contribuțiilor, se iau venitul anual, se scad din acesta 300 de mii de ruble, suma primită este înmulțită cu 1%. Venituri din care se calculează contribuțiile sisteme diferite impozitarea este calculată în moduri diferite. Dar există un lucru în comun - la calcularea acestui venit, cheltuielile întreprinzătorului nu sunt luate în considerare în niciun fel, chiar dacă acestea participă la calculul bazei impozabile pentru impozite.

Conform OSNO, venitul este venit contabilizat în conformitate cu articolul 227 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acestea. venitul care face obiectul impozitului pe venitul persoanelor fizice (se aplică numai veniturilor obținute din activitatea de întreprinzător). Aceste venituri sunt indicate în paragraful 3.1 al fișei B din declarația 3-NDFL.

În cadrul sistemului fiscal simplificat, venitul este venit contabilizat în conformitate cu articolul 346.15 din Codul fiscal al Federației Ruse. Astfel de venituri sunt indicate în coloana 4 din registrul de venituri și cheltuieli și în decontul fiscal pentru sistemul simplificat de impozitare la rândul 113 (cu sistemul de impozitare simplificat cu obiectul „venit”) sau rândul 213 (cu sistemul de impozitare simplificat cu obiectul „venituri minus cheltuieli”).

Cu impozitul agricol unificat, veniturile vor fi luate în considerare în conformitate cu paragraful 1 al articolului 346.5 din Codul fiscal al Federației Ruse. Astfel de venituri sunt indicate în coloana 4 din registrul de venituri și cheltuieli și la rândul 010 din decontul de impozit pentru impozitul agricol unificat.

Cu UTII, venitul este venitul imputat al contribuabilului UTII, calculat conform regulilor articolului 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse. Venitul imputat este indicat la rândul 100 al secțiunii 2 din declarația UTII. Dacă există mai multe secțiuni 2, atunci venitul este însumat pentru toate secțiunile. La determinarea venitului anual se adună veniturile imputate pentru toate declaraţiile UTII pentru trimestrul 1-4.

Conform SIT, venitul este considerat a fi venit potențial calculat în conformitate cu regulile articolului 346.47 din Codul fiscal al Federației Ruse și articolului 346.51 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acestea. venitul din care se calculează costul brevetului. Dacă brevetul este dobândit pentru un an parțial, atunci venitul potențial anual este împărțit la 12 și înmulțit cu numărul de luni pentru care este dobândit brevetul. Dacă există mai multe brevete, atunci se însumează veniturile din acestea.

Dacă un antreprenor individual aplică mai multe sisteme de impozitare în același timp, atunci veniturile din acestea trebuie însumate.

Datele privind veniturile sunt transferate către Fondul de pensii de către Serviciul Fiscal Federal. Dacă antreprenorul nu a raportat la IFTS cu privire la impozitele sale, atunci Fondul de pensii are dreptul de a percepe valoarea maximă a contribuțiilor la pensie pentru anul 2016, adică. 154 851,84 rublă.

Când să plătească

Termenul limită de plată a primei părți a contribuțiilor este 31 decembrie a anului pentru care se plătesc contribuțiile. Ținând cont de faptul că în 2016 31 decembrie este sâmbătă, termenul de plată se amână în prima zi lucrătoare după weekend. La momentul redactării acestui articol, transferul vacanțelor în 2017 nu a fost aprobat de Guvernul Federației Ruse, așa că nu este posibil să se numească data exactă a plății. Este de așteptat să fie 9 ianuarie 2017.

Cu toate acestea, nu ar trebui să amânați plata contribuțiilor până în ultimele zile ale anului și cu atât mai mult să le plătiți anul urmator. Adesea, filialele PF acumulează dobândă la contribuțiile care, în opinia lor, nu au venit la timp. Pentru că dintr-un motiv oarecare se bazează nu pe data trimiterii plății (cum prevede legea), ci pe data primirii în contul PF din trezorerie. Mulți antreprenori preferă să plătească penalități pe bani decât să conteste acțiunile greșite ale fondului.

Termenul limită de plată a celei de-a doua părți a contribuțiilor este stabilit la 1 aprilie a anului următor celui de decontare. Acestea. pentru anul 2016, această parte va trebui plătită cel târziu până la 3 aprilie 2017 (deoarece 1 aprilie este sâmbătă).

Contribuțiile pot fi plătite odată, integral sau împărțit în părți, așa cum este convenabil pentru asigurat. Plata în rate are sens pentru a reduce în mod egal impozitele pe contribuții. Deoarece contribuțiile reduc impozitul din acea perioadă, in care sunt plătiți, atunci plata unică a contribuțiilor poate duce la consecințe negative - incapacitatea de a reduce impozitul în suma necesară. Acest lucru se aplică în primul rând plătitorilor UTII, deoarece acest impozit are o perioadă fiscală scurtă - un sfert. Și dacă plătiți întreaga sumă a contribuțiilor la sfârșitul anului 2016, atunci va fi imposibil să reduceți impozitul pentru trimestrul I, II și III din 2016, deoarece nu au fost plătite contribuții în aceste trimestre. Același lucru se va întâmpla dacă toate cotizațiile sunt plătite la începutul anului. Astfel, pentru a reduce impozitul IP pe UTII, se recomandă plata contribuțiilor o dată pe trimestru. Într-o situație mai favorabilă se află antreprenorii persoane fizice pe OSNO sau sistem simplificat de impozitare, deoarece perioada de impozitare pentru sistemul de impozitare simplificat și impozitul pe venitul persoanelor fizice este de un an. Ei bine, pentru antreprenorii individuali care folosesc PSN, nu contează ce piese să plătească, deoarece costul unui brevet nu poate fi redus cu valoarea contribuțiilor.

Unde și cum să plătească

Contribuțiile se plătesc la filiala teritorială a Fondului de pensii la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual. Chiar dacă un antreprenor individual își desfășoară activitatea într-un alt oraș sau regiune, contribuțiile sunt încă plătite către o sucursală, unde antreprenorul individual este înregistrat ca asigurător. Detalii despre sucursala dumneavoastră pot fi găsite pe site-ul Fondului de pensii. Poate fi înregistrat Zona personală asigurați și să genereze acolo documente de plată.

Puteți plăti contribuții prin contul curent al întreprinzătorului individual (dacă există), prin internet banking din conturile personale ale unei persoane fizice (dacă o astfel de oportunitate este oferită de banca unde sunt deschise conturile), prin terminale bancare sau prin chitanțe prin operatorii bancar.

Pentru a plăti taxe, trebuie să cunoașteți numărul dvs. de înregistrare în PF (a nu fi confundat cu SNILS), OKTMO și KBC. Numărul de înregistrare este indicat în Avizul de înregistrare a unei persoane fizice în organul teritorial al Fondului de Pensii, OKTMO se determină la adresa de înregistrare a întreprinzătorului individual.

Vă rugăm să rețineți că CCF-urile pentru contribuțiile fixe s-au modificat din 2016. Următoarele coduri se aplică în acest an.

392 1 02 02140 06 1100 160 - prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie într-o sumă fixă, calculată din valoarea venitului plătitorului care nu depășește 300 de mii de ruble. Acestea. acesta este CCA pentru primul, obligatoriu pentru toate părțile contribuțiilor

392 1 02 02140 06 1200 160 - prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie într-o sumă fixă, calculată din valoarea venitului plătitorului, care depășește 300 de mii de ruble. Acesta este CBC pentru plata celei de-a doua părți a contribuțiilor, calculată ca 1% din venitul de peste 300 de mii de ruble.

392 1 02 02103 08 1011 160 - prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sanatate a populatiei active in suma fixa, creditate la bugetul FFOMS

O listă completă a CCC-urilor care funcționează în 2016 poate fi găsită pe site.

Exemplu de completare a unui ordin de plată pentru plată contributii fixe poate fi găsit.

Raportarea contribuțiilor fixe de asigurare

Antreprenorii individuali nu au raportare privind contribuțiile fixe la Fondul de pensii, doar KFH () o are. Datele privind venitul unui antreprenor individual pentru calcularea contribuțiilor sub formă de 1% din venit trebuie să fie transferate de către Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse. Acest lucru este menționat în mod expres în lege federalași Acordul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei și al Fondului de pensii al Federației Ruse „Cu privire la interacțiunea dintre serviciul fiscal si fond de pensii Federația Rusă„. Acolo sunt indicați și termenii de transfer de date.

Cu toate acestea, după cum a arătat practica, datele nu sunt transmise la PF la timp. Și dacă sunt transmise, ele dispar undeva. La începutul acestui an, filialele din Moscova ale PF au făcut o trimitere în masă a scrisorilor de la antreprenori individuali cu o solicitare de a furniza copii ale declarațiilor pentru 2014 pentru a confirma veniturile. Aceste cerințe sunt ilegale, dar problema este că, dacă antreprenorii nu și-au raportat veniturile la biroul fiscal, Fondul de pensii are dreptul de a percepe valoarea maximă a contribuțiilor la pensie (în 2014 era de 138.627,84 ruble). Deci, fiecare întreprinzător individual care a primit o astfel de cerință să decidă singur ce să facă în această situație - să intre în conflict sau să furnizeze copii ale declarațiilor.

Contribuțiile din 2014 nu sunt plătite separat pentru părțile finanțate și de asigurare

Această parte a contribuțiilor nu este plătită de KFH

Legea federală nr. 212-FZ din 24 iulie 2009 „Cu privire la contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul de asigurări sociale al Federației Ruse, Fondul federal de asigurări medicale obligatorii”, articolul 14, paragrafele 9-11.

Plata fixă ​​către Fondul de Pensii în 2016 pentru întreprinzătorii individuali a crescut din cauza majorării salariului minim. La transferul contribuțiilor la pensie ale antreprenorului, trebuie să indicați noul CCC. Cum să plătești taxe fără erori?

Cum se calculează o plată fixă ​​către Fondul de pensii în 2016 pentru un antreprenor individual

În 2016, salariul minim a crescut de la 5965 la 6204 ruble. Prin urmare, contribuțiile fixe pentru antreprenori au crescut de la 22.261,38 la 23.153,33 ruble:

— în FIU — 19.356,48 ruble. (6204 ruble × 12 × 26%);
— în FFOMS — 3796,85 ruble. (6204 ruble × 12 × 5,1%).

În plus, antreprenorul trebuie să transfere către FIU 1 la sută din venitul care depășește 300.000 de ruble. Suma maximă contribuțiile la pensie care urmează să fie plătite pentru 2016 - 154.851,84 ruble. (6204 ruble × 8 × 26% × 12).

În FSS al Federației Ruse, antreprenorii nu trebuie să plătească contribuții pentru ei înșiși. Doar dacă există dorința de a reînnoi bugetul fondului în mod voluntar.

Cum se transferă o plată fixă ​​către Fondul de pensii în 2016 pentru un antreprenor individual

Antreprenorii pot transfera suma anuală a contribuțiilor la propria pensie obligatorie (medicală) și asigurări sociale voluntare către fonduri extrabugetare la discreția sa - fie într-o sumă forfetară, fie în mai multe plăți pe parcursul anului (de exemplu, lunar, trimestrial, semestrial). Principalul lucru este ca contribuțiile să fie transferate integral până la 31 decembrie a anului curent. În același timp, pentru contribuțiile la pensie care sunt acumulate din venituri de peste 300.000 de ruble, este stabilită o perioadă diferită. Antreprenorul le poate plăti anul viitor, dar nu mai târziu de 1 aprilie.

Completați ordinele de plată pentru transferul primelor de asigurare în conformitate cu Regulamentul Băncii Rusiei din 19 iunie 2012 nr. 383-P și cu regulile aprobate prin ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 noiembrie 2013 nr. 107n (eșantion de umplere de mai jos).

Vă rugăm să rețineți că în 2016 au fost înființate două CBC-uri pentru antreprenori pentru contribuții la pensie pentru ei înșiși. Primul - 392 1 02 02140 06 1100 160 - pentru contribuții fixe în valoare de 19.356,48 ruble. Al doilea - 392 1 02 02140 06 1200 160 - pentru contribuții la rata de 1 la sută din venituri de peste 300.000 de ruble. pe an. Anterior, antreprenorii plăteau atât acele contribuții, cât și alte contribuții la o singură CBC

Noile coduri diferă între ele și de CSC de anul trecut prin numerele din cifrele 14-17. Anterior, aceste categorii erau stabilite la 1000. Acum 1100 este pentru contribuții din venituri de până la 300.000 de ruble. și 1200 pentru plăți peste limită.

Plată pentru o plată fixă ​​către Fondul de pensii în 2016 pentru antreprenorii individuali

Ordin de plată pentru o plată fixă ​​către Fondul de pensii în 2016 pentru antreprenorii individuali

Plata pentru contribuțiile depășite de limită în 2016 se completează ca în exemplul de mai jos.

Unde trebuie să plătească organizațiile și antreprenorii individuali pentru decembrie 2016? Plata primelor de asigurare ar trebui să fie transferată la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul de asigurări sociale, sau deja la biroul fiscal (datorită transferului contribuțiilor „sub aripa” autorităților fiscale din 2017)? Răspunsurile la întrebări despre unde să transferați primele de asigurare pentru decembrie 2016 sunt oferite în acest articol.

Informații introductive

În legătură cu aceste schimbări, contabilii ridică pe bună dreptate problema unde să plătească primele de asigurare pentru decembrie 2016: la impozitare sau la fonduri.

Termenul limită de plată a primelor de asigurare pentru decembrie 2016

Plată anticipată în decembrie 2016: plătim în fonduri

Dacă o organizație sau un antreprenor individual decide să transfere primele de asigurare pentru decembrie înainte de termenul stabilit în decembrie 2016, atunci plata trebuie să fie transferată către PFR, FSS și FFOMS. De asemenea, dacă decideți să plătiți restanțele existente în decembrie 2016, atunci trebuie plătită și în fonduri, și nu impozite. În continuare, dăm CBC, pentru care trebuie să plătiți primele de asigurare pentru luna decembrie în caz de plată anticipată. Acestea sunt CSC-urile „vechi” care au fost folosite în 2016. Nu este necesar să aplicați noul BCC pentru plata anticipată.

Primele de asigurare	KBK
Contribuții la UIF în cadrul bazei marginale stabilite	392 102 02010 06 1000 160
Contribuții la UIF care depășesc baza marginală stabilită	392 102 02010 06 1000 160
Contribuții medicale la FFOMS	392 102 02101 08 1011 160
Contribuții pentru invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea în FSS	393 102 02090 07 1000 160
Contribuții la UIF cu tarif suplimentar pentru asigurații angajați în lucrări din lista 1	392 102 02131 06 1000 160
Contribuții la UIF cu tarif suplimentar pentru asigurații angajați în lucrări din lista 2	392 102 02132 06 1000 160

Plată în ianuarie 2017: plătiți către IFTS

Dacă o organizație sau un antreprenor individual transferă primele de asigurare pentru decembrie 2016 în ianuarie 2017, atunci răspunsul la întrebarea unde să plătească primele este unul - către biroul fiscal. Trebuie să transferați deja contribuțiile la IFTS pentru noul KBK. În același timp, vă rugăm să rețineți că codul pentru contribuții pentru accidentări va rămâne același - 393 1 02 02050 07 1000 160. La urma urmei, controlul acestor contribuții va rămâne la FSS.

Dacă, după 1 ianuarie 2017, o organizație sau un antreprenor individual decide să transfere primele de asigurare pentru 2016 și perioadele anterioare, atunci acestea trebuie trimise la biroul fiscal pentru noi CBC.

Dacă după 1 ianuarie 2017 plătiți contribuții la fonduri

Din cauza numeroaselor modificări ale primelor de asigurare și a transferului acestora sub controlul Serviciului Federal de Taxe, unii contabili pot greși și plătesc accidental contribuții în 2017, ca și până acum, la fondurile pentru „vechea” CBC. Ce să faci într-o astfel de situație? Dacă se întâmplă acest lucru, atunci va trebui să plătiți contribuțiile, să faceți plata în calitate de destinatar al Serviciului Federal de Taxe și să returnați plata eronată. Nu se va putea clarifica pur și simplu plata eronată, întrucât oficiu fiscal pur și simplu „nu va vedea” plata eronată trimisă la fonduri.

Este logic înainte de sfârșitul anului 2016 achitarea restanțelor la contribuțiile la pensii și plățile de asigurări sociale, dacă există. Dacă restanțele rămân, atunci după 1 ianuarie 2017 organele fiscale le vor încasa. Riscul dezvăluirii unor astfel de restanțe este foarte mare, deoarece autoritățile fiscale au o sarcină: să recupereze la maximum restanțele formate înainte de 2017. dimensiuni posibileși într-un interval de timp scurt.