Kto przekazuje opłatę handlową. Podatek handlowy lub „podatek czynszowy

Opłata handlowa - najnowsza kolekcja in system podatkowy Rosja. Została wprowadzona ustawą federalną nr 382-FZ z dnia 29 listopada 2014 r. - ustawa ta zawiera rozdział 33 „Podatek handlowy” w drugiej części kodeksu podatkowego.

Podatek handlowy odnosi się do podatków lokalnych, to znaczy jest regulowany zarówno przez Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej, jak i regulacyjne akty prawne gmin, prawo Moskwy, Sankt Petersburga, Sewastopola.

Należy wprowadzić opłatę handlową dokument regulacyjny na poziomie lokalnym - a jeśli taki dokument zostanie przyjęty, opłata staje się obowiązkowa do zapłaty na terenie odpowiedniej gminy lub miasta o znaczeniu federalnym. Ustawy miejskie mogą również określać świadczenia, podstawy i tryb ich stosowania.

Do tej pory podatek ten ustalany był wyłącznie w ustawie miasta Moskwy z dnia 17 grudnia 2014 r. nr 62. W Petersburgu i Sewastopolu w 2017 r. podatek handlowy nie został wprowadzony.

Płatnicy opłat handlowych

Płatnicy opłat- organizacje i przedsiębiorcy indywidualni prowadzący działalność handlową, w stosunku do których ustalana jest opłata. To może być:

1. handel za pośrednictwem obiektów stacjonarnej sieci handlowej, które nie posiadają obszary sprzedaży(z wyjątkiem stacji benzynowych);
2. handel za pośrednictwem obiektów niestacjonarnej sieci handlowej;
3. handel poprzez obiekty stacjonarnej sieci handlowej, które posiadają hale handlowe;
4. handel z magazynu.

Organizacja jest również utożsamiana z działalnością handlową. rynki detaliczne.

Ważne jest, że dla zastosowania podatku handlowego nie ma znaczenia, czym konkretnie firma lub indywidualny przedsiębiorca prowadzi obrót.

Nie płać opłaty transakcyjnej:

• Indywidualny przedsiębiorca w systemie opodatkowania patentów;
• podatników na jednolity podatek rolny.

Rejestracja jako płatnik opłaty

Aby zapłacić podatek od działalności gospodarczej, organizacje i przedsiębiorcy indywidualni muszą zarejestrować się jako płatnicy. W tym celu należy złożyć zawiadomienie do organu podatkowego, wskazując rodzaj prowadzonej działalności, przedmiot obrotu, a także cechy niezbędne do ustalenia wysokości opłaty (ilość obiektów, powierzchnia). Zawiadomienie należy przesłać do urzędu skarbowego w ciągu 5 dni od momentu pojawienia się przedmiotu podlegającego opodatkowaniu. Następnie, również w ciągu 5 dni, organ podatkowy jest zobowiązany do zarejestrowania płatnika i wydania mu zaświadczenia.

Miejsce rejestracji:

• w lokalizacji nieruchomości - jeżeli działalność przedsiębiorcza, w stosunku do którego ustalana jest opłata, odbywa się przy użyciu nieruchomości;
• w lokalizacji organizacji (miejsce zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy) - w innych przypadkach.

Ponadto, jeśli jakiekolwiek cechy centrum handlowe uległy zmianie, należy to również zgłosić w urzędzie skarbowym w ciągu 5 dni. Wyrejestrowanie następuje również po przesłaniu przez płatnika powiadomienia.

Formularz zgłoszeniowy i procedurę wypełniania określa rozporządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 22 czerwca 2015 r. N ММВ-7-14 / 249 @.

Przedmioty opodatkowania

Przedmiot opłaty z tytułu podatku handlowego(zgodnie z art. 412 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) - jest to wykorzystanie przedmiotu ruchomego lub nieruchomego do rodzajów handlu, w odniesieniu do których ustanowiono tę opłatę.

Obiekt może być użytkowany przynajmniej raz na kwartał – i w takim przypadku powstaje obowiązek uiszczenia opłaty. Dniem powstania przedmiotu opodatkowania będzie data rozpoczęcia korzystania z tej nieruchomości, a data zakończenia poboru opłaty - data zakończenia korzystania z tej nieruchomości.

Przedmiotem opodatkowania podatkiem handlowym mogą być: budynki, budowle, lokale, stacjonarne i niestacjonarne obiekty handlowe i punkty sprzedaży detalicznej, obiekty nieruchomości wykorzystywane przez spółki zarządzające rynkiem do organizowania rynków detalicznych.

Okres podatkowy

Stawki opłat handlowych

Stawki podatkowe są ustalane na szczeblu gminnym (lub w miastach o znaczeniu federalnym). Powinny być wyrażone w rublach na kwartał na każdy obiekt lub obszar.

Ważny! Ordynacja podatkowa zabrania ustalania stawek cła handlowego wyższych niż kwota podatku należnego w związku ze stosowaniem systemu opodatkowania patentów na podstawie patentu wydanego na trzy miesiące. Mówimy tutaj o handlu detalicznym poprzez obiekty stacjonarnej sieci handlowej o powierzchni sprzedaży nie większej niż 50 m2. m, a także poprzez obiekty stacjonarnej sieci handlowej, które nie mają parkietów handlowych, oraz obiekty niestacjonarnej sieci handlowej.

W przypadku obrotu za pośrednictwem obiektów stacjonarnej sieci handlowej o powierzchni handlowej większej niż 50 metrów dla każdego obiektu, a także obrotu z magazynu stawka podatku nie może przekroczyć obliczonej kwoty podatku podzielonej przez 50, do zapłaty w związku ze stosowaniem systemu opodatkowania patentów opartego na patencie dla handlu detalicznego prowadzonego za pośrednictwem obiektów stacjonarnej sieci handlowej o powierzchni parkietu nie większej niż 50 metrów kwadratowych dla każdego obiektu organizacji handlu, wydawane na trzy miesiące.

Stawka podatku za organizację rynków detalicznych nie może przekroczyć 550 rubli za 1 metr kwadratowy powierzchni targowej. Stawka ta jest corocznie mnożona przez współczynnik deflatora (w 2017 r. wynosi 1,237).

Na szczeblu gminnym mogą obowiązywać zróżnicowane stawki poboru. Stawkę podatku można nawet obniżyć do zera.

Korzyści z opłat handlowych

Podatek handlowy należy do podatków lokalnych, dlatego wszystkie świadczenia z tego tytułu są ustalane na poziomie gminy (lub zgodnie z prawem miast federalnych).

Procedura naliczania i uiszczania opłaty

Wysokość podatku handlowego podatnik samodzielnie wylicza. Musi być wpłacona do 25 dnia każdego kolejnego kwartału.

Jeżeli płatnik opłaty nie dokonał wpisu do obowiązkowej rejestracji, a organ podatkowy to ujawnił, wówczas sam obliczy wysokość opłaty i wyśle ​​wniosek o jej uiszczenie.

Podatek handlowy w Moskwie

Podatek handlowy w Moskwie został wprowadzony ustawą miasta Moskwy z dnia 17.12.2014 nr 62. Termin wprowadzenia podatku upływa 1 lipca 2015 r. Ustawa określa również stawki poboru i świadczenia z tego tytułu.

Stawki podatku handlowego w Moskwie:

	Rodzaj działalności handlowej	Wskaźnik fizyczny	Stawka podatku handlowego (w rublach na kwartał)
	Handel za pośrednictwem obiektów sieci obrotu stacjonarnego, które nie posiadają parkietów (z wyjątkiem obiektów sieci obrotu stacjonarnego, które nie posiadają parkietów będących stacjami benzynowymi) oraz sieci obrotu niestacjonarnego (z wyjątkiem dystrybucji i dystrybucji detalicznej wymieniać za dopłatą:
	1) dzielnice wchodzące w skład Centralnego Okręgu Administracyjnego miasta Moskwy;
	2) rejony i osiedla wchodzące w skład okręgów administracyjnych miasta Moskwy: Zelenogradskiego, Troickiego i Nowomoskowskiego, a także w rejonach Mołżaninowskich Północnego Okręgu Administracyjnego Moskwy, Północno-Wschodniego Okręgu Administracyjnego Moskwy, Wostoczny, Nowokosino i Kosino-Uchtomski z wschodniego okręgu administracyjnego Moskwy, Niekrasówka z południowo-wschodniego okręgu administracyjnego Moskwy, Siewiernoje Butowo i Jużnoje Butowo z południowo-zachodniego okręgu administracyjnego Moskwy, Sołcewo, Nowo-pieriełkino i Wnukowo z zachodniego okręgu administracyjnego Moskwa, Mitino i Kurkino z północno-zachodniego okręgu administracyjnego Moskwy;
	3) okręgi włączone na północ (z wyjątkiem regionu Molzhaninovsky), północno-wschodni (z wyjątkiem regionu północnego), Vostochny (z wyjątkiem regionów Vostochny, Novokosino i Kosino-Ukhtomsky), Yugo-Vostochny (z wyjątkiem regionu Nekrasovka ), południowy, południowo-zachodni (z wyjątkiem okręgów Północny Butowo i Południowy Butowo), zachodni (z wyjątkiem okręgów Solntsevo, Novo-Peredelkino i Wnukowo), północno-zachodni (z wyjątkiem okręgów Mitino i Kurkino) okręgów administracyjnych miasto Moskwa
	Dostawa i dostawa handel detaliczny	Obiekt handlowy
	Handluj przez obiekty stacjonarnej sieci handlowej z parkietami handlowymi:
	1) do 50 mkw. liczniki (włącznie), zlokalizowane w:	Obiekt handlowy
	c) obszary włączone do północy (z wyjątkiem regionu Molzhaninovsky), północno-wschodniej (z wyjątkiem regionu północnego), Vostochny (z wyjątkiem regionów Vostochny, Novokosino i Kosino-Ukhtomsky), Yugo-Vostochny (z wyjątkiem regionu Nekrasovka ), południowy, południowo-zachodni (z wyjątkiem okręgów Północnego Butowa i Południowego Butowa), zachodni (z wyjątkiem okręgów Solntsevo, Novo-Peredelkino i Vnukovo), północno-zachodni (z wyjątkiem okręgów Mitino i Kurkino) administracyjny dzielnice miasta Moskwy;
	2) powyżej 50 mkw. liczniki zlokalizowane w:	1 mkw. metr powierzchni parkietu
	a) dzielnice wchodzące w skład Centralnego Okręgu Administracyjnego miasta Moskwy;		1200 rubli za każdy kwadrat metr powierzchni handlowej, nieprzekraczający 50 m2. metrów i 50 rubli za każdy pełny (niepełny) kwadrat. metr powierzchni handlowej ponad 50 mkw. metrów
	b) dzielnice i osiedla wchodzące w skład okręgów administracyjnych miasta Moskwy: Zelenogradskiego, Troickiego i Nowomoskowskiego, a także w rejonach Mołżaninowskich Północnego Okręgu Administracyjnego Moskwy, Północno-Wschodniego Okręgu Administracyjnego Moskwy, Wostoczny, Nowokosino i Kosino-Uchtomski z wschodniego okręgu administracyjnego Moskwy, Niekrasówka z południowo-wschodniego okręgu administracyjnego Moskwy, Siewiernoje Butowo i Jużnoje Butowo z południowo-zachodniego okręgu administracyjnego Moskwy, Sołcewo, Nowo-pieriełkino i Wnukowo z zachodniego okręgu administracyjnego Moskwa, Mitino i Kurkino z północno-zachodniego okręgu administracyjnego Moskwy;		420 rubli za każdy kwadrat metr powierzchni handlowej, nieprzekraczający 50 m2. metrów i 50 rubli za każdy pełny (niepełny) kwadrat. metr powierzchni handlowej ponad 50 mkw. metrów
	c) obszary włączone do północy (z wyjątkiem regionu Molzhaninovsky), północno-wschodniej (z wyjątkiem regionu północnego), Vostochny (z wyjątkiem regionów Vostochny, Novokosino i Kosino-Ukhtomsky), Yugo-Vostochny (z wyjątkiem regionu Nekrasovka ), południowy, południowo-zachodni (z wyjątkiem okręgów Północny Butowo i Południowy Butowo), zachodni (z wyjątkiem okręgów Solntsevo, Novo-Peredelkino i Wnukowo), północno-zachodni (z wyjątkiem okręgów Mitino i Kurkino) okręgów administracyjnych miasto Moskwa		600 rubli za każdy kwadrat metr powierzchni handlowej, nieprzekraczający 50 m2. metrów i 50 rubli za każdy pełny (niepełny) kwadrat. metr powierzchni handlowej ponad 50 mkw. metrów
	Organizacja rynków detalicznych	1 mkw. metr powierzchni rynku handlowego

Ulgi podatkowe od handlu w Moskwie:

Z opłaty zwolnione są:

• federalne organizacje pocztowe;
• instytucje autonomiczne, budżetowe i państwowe;
• używanie przedmiotów do:
  • handel detaliczny przy użyciu automatów sprzedających;
  • handel na targach weekendowych, specjalistycznych i regionalnych;
  • handel za pośrednictwem obiektów stacjonarnej i niestacjonarnej sieci handlowej na terenie rynków detalicznych;
  • dystrybucja handlowa w budynkach zlokalizowanych w kierownictwo operacyjne instytucje autonomiczne, budżetowe i państwowe.

Podatek handlowy to podatek nakładany na organizacje i indywidualnych przedsiębiorców w ramach ogólnego systemu podatkowego oraz od „uproszczonego systemu podatkowego”, którzy handlują przy użyciu majątku (ruchomego lub nieruchomego). Podatek handlowy płacony jest w tych gminach, w których ma siedzibę (obecnie jest to tylko Moskwa). Ten materiał, który jest częścią cyklu „Kodeks podatkowy” dla manekinów, jest poświęcony rozdziałowi 33 kodeksu podatkowego RF „Podatek handlowy”. Ten artykuł jest dostępny, prosty język opisuje procedurę obliczania i opłacania podatku handlowego i stawek podatkowych. Uwaga: artykuły z tej serii tylko podają główny pomysł o podatkach; dla zajęcia praktyczne należy odwołać się do oryginalnego źródła – Kodeksu Podatkowego Federacja Rosyjska

Gdzie i jak wprowadzana jest opłata handlowa

Opłata transakcyjna jest wprowadzana zgodnie z następującym algorytmem.

W miastach o znaczeniu federalnym Moskwa, Petersburg i Sewastopol do wprowadzenia podatku handlowego wystarczy, aby miasta te uchwaliły swoje prawa. Obecnie takie prawo zostało przyjęte tylko w Moskwie (patrz „”).

A w gminach Rosji (miejskich i osady wiejskie, powiaty miejskie, powiaty grodzkie) dla wprowadzenia podatku handlowego muszą być spełnione dwa warunki. Po pierwsze, należy przyjąć odpowiednią ustawę federalną, jedną dla wszystkich gmin (klauzula 4 art. 4 prawo federalne z dnia 29 listopada 2014 r. nr 382-FZ). Po drugie, organ przedstawicielski gminy musi przyjąć własne odrębne przepisy akt prawny(prawo, decyzja lub rozporządzenie) dotyczące podatku handlowego. Do chwili obecnej ww. ustawa federalna nie została jeszcze uchwalona. W konsekwencji podatek handlowy nie został wprowadzony w żadnej gminie.

Porównanie ogólnych zasad i lokalnych uwarunkowań

Zasady obliczania i opłacania podatku handlowego są określone w rozdziale 33 Ordynacji podatkowej. Postanowienia tego rozdziału są takie same dla wszystkich podmiotów i gmin Federacji Rosyjskiej, ale jednocześnie władze lokalne mają prawo do ustalania określonych cech w ramach zasad ogólnych.

W ten sposób region lub gmina może zatwierdzać własne stawki podatkowe. Stawki „lokalne” mogą nie być jednolite, ale zróżnicowane, to znaczy w zależności od kategorii płatnika, terytorium, rodzaju i przedmiotu obrotu. Jednocześnie rozdział 33 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej określa maksymalną dopuszczalną stawkę, której władze lokalne nie mają prawa przekraczać. Ale nie ma dolnej granicy. Innymi słowy, gminy mogą zatwierdzić stawkę zerową.

Ponadto władze lokalne mogą ustalać własne świadczenia, a także podstawy i tryb ich stosowania.

Po wprowadzeniu podatku handlowego w danej gminie informacje o wysokości stawek podatkowych i świadczeniach można uzyskać w urzędzie skarbowym.

Kto płaci opłatę handlową?

Organizacje i przedsiębiorcy indywidualni o powszechnym lub uproszczonym systemie podatkowym, którzy prowadzą określone rodzaje obrotu z wykorzystaniem ruchomości lub nieruchomości na terenie gminy, w której wprowadzono podatek obrotowy. Takie firmy i przedsiębiorcy nie mają prawa do dobrowolnego zrzeczenia się statusu podatnika handlowego, gdyż jego uiszczenie jest obowiązkowe.

Kto nie płaci opłaty handlowej

Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, którzy przeszli na płacenie jednego podatku rolnego. Ponadto podatku handlowego nie płacą przedsiębiorcy stosujący system opodatkowania patentów. Jeżeli podatnik łączy kilka reżimów podatkowych, to zwolnienie z podatku handlowego dotyczy tylko działalności przeniesionej do Zunifikowanego Opodatkowania Rolnego i systemu patentowego. W przypadku innych rodzajów działalności opłatę handlową należy uiszczać na zasadach ogólnych.
Dodatkowo obowiązuje zakaz jednoczesnej zapłaty UTII i podatku handlowego. Dotyczy to czynności, dla których zastosowano zaliczenie i które podlegają opodatkowaniu podatkiem od działalności gospodarczej. W przypadku tego rodzaju działalności podatnik jest zobowiązany do zaprzestania płacenia UTII i rozpoczęcia płacenia podatku handlowego.

Jakie rodzaje handlu kwalifikują się do podatku handlowego

Podatek od obrotu udzielany jest przy obrocie poprzez obiekty sieci handlu stacjonarnego (z wyłączeniem stacji benzynowych), poprzez obiekty sieci handlu niestacjonarnego, przy obrocie poprzez wydanie towaru z magazynu oraz za organizację rynki detaliczne.

Handel dotyczy działalności związanej z detalicznym, drobnym detalicznym i hurtowym kupnem i sprzedażą towarów za pośrednictwem sieci handlowych i magazynów. Działania w zakresie organizowania rynku są dziełem firm zarządzających rynkiem. Działalność taką reguluje ustawa federalna z dnia 30.12.06 nr 271-FZ.

Uwaga: powyższe rodzaje handlu podlegają opodatkowaniu podatkiem handlowym tylko wtedy, gdy firma lub indywidualny przedsiębiorca wykorzystuje jakąkolwiek nieruchomość do sprzedaży. Może być zarówno ruchomy, jak i nieruchomy; zarówno własne, jak i wynajmowane. Taka nieruchomość nazywana jest przedmiotem handlu.

Dla sprzedawców ważne jest, aby rozumieli, czy lokal, z którego towary są wysyłane, jest uważany za przedmiot handlu. Rozdział 33 kodeksu podatkowego RF nie daje bezpośredniej odpowiedzi. Według specjalistów Ministerstwa Finansów Rosji wszystko zależy od tego, czy uda się określić powierzchnię obiektu handlowego. Czyli to pomieszczenie przeznaczone do wystawiania i demonstrowania towarów, obsługi klientów, dokonywania z nimi płatności gotówkowych oraz przejścia kupujących. Jeśli tak, to takie lokale są uznawane za przedmiot handlu, a co za tym idzie sprzedaż podlega opodatkowaniu podatkiem handlowym (pismowym).

W praktyce pojawia się wiele pytań, jakie rodzaje handlu detalicznego i hurtownie podlegają opodatkowaniu podatkiem handlowym. Z tekstu rozdziału 33 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej nie można wyciągnąć jednoznacznych wniosków, dlatego płatnicy kierują się wyjaśnieniami urzędników (patrz tabela).

Jakie rodzaje działalności handlowej podlegają (nie podlegają) podatkowi handlowemu

Różnorodność działań handlowych	Opodatkowane / nieopodatkowane	Komentarz urzędników
Realizacja przedmiotów zastawionych przez lombard	nie podlega opodatkowaniu
Sprzedaż produktów spożywczych przez przedsiębiorstwa gastronomiczne	podlega opodatkowaniu w przypadku sprzedaży przez punkty sprzedaży detalicznej nie podlega opodatkowaniu w przypadku sprzedaży przez obiekty gastronomiczne
Sprzedaż produktów własna produkcja	opodatkowane, jeśli sprzedaż odbywa się za pośrednictwem punktów sprzedaży detalicznej nie podlega opodatkowaniu, jeśli sprzedaż odbywa się z pominięciem obiektów handlowych
Wykorzystanie biura do zawierania umów sprzedaży	nie podlega opodatkowaniu, jeśli biuro nie jest wyposażone do eksponowania i eksponowania towarów, obsługi klientów i dokonywania z nimi rozliczeń pieniężnych
Sprzedaż produktów powiązanych w świadczeniu usługi osobiste	nie podlega opodatkowaniu
Handel internetowy, w którym towar dostarczany jest kurierem	opodatkowany

Kiedy i jak płatnik podatku handlowego musi się zarejestrować

Płatnikiem jest firma lub przedsiębiorca, który co najmniej raz na kwartał sprzedał towar przy użyciu przedmiotu handlowego na terytorium, na którym wprowadzono podatek od towarów i usług. Każdy płatnik ma obowiązek zarejestrować się w tym charakterze w urzędzie skarbowym. Aby to zrobić, musisz złożyć zawiadomienie do Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej w pismo lub za pośrednictwem kanałów telekomunikacyjnych z wykorzystaniem zaawansowanych kwalifikowanych podpis elektroniczny(CEP). Należy to zrobić nie później niż pięć dni roboczych od daty rozpoczęcia czynności podlegających windykacji. Zgłoszenie powinno wskazywać rodzaj działalności oraz informacje o przedmiocie obrotu. Organy podatkowe z kolei muszą przesłać płatnikowi zaświadczenie o rejestracji. Uwaga: Nawet podatnicy, którzy kwalifikują się do zwolnień z podatku handlowego, muszą się zarejestrować.

Zawiadomienie o kontroli jest również konieczne w przypadku zmiany wskaźników przedmiotu handlu w toku pracy, jeżeli prowadzi to do zmiany wysokości opłaty. Termin takiego powiadomienia wynosi pięć dni roboczych od dnia zmiany.

Po zakończeniu czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem handlowym płatnik musi również złożyć zawiadomienie do Federalnego Inspektoratu Służby Podatkowej. Wówczas datą zakończenia wnoszenia opłaty będzie data wskazana w takim zawiadomieniu. Jeżeli płatnik zapomni powiadomić organy podatkowe, opłata będzie musiała zostać uiszczona pomimo faktu, że przedmiot podlegający opodatkowaniu już nie istnieje.

W którym inspektoracie Federalnej Służby Podatkowej powinien być zarejestrowany płatnik opłaty handlowej

To zależy od przedmiotu handlu. Jeśli sprzedawca korzysta z nieruchomości (na przykład sklepu lub kiosku), konieczne jest zarejestrowanie się w IFTS w lokalizacji tej nieruchomości. Jeśli handel odbywa się przy użyciu ruchomości (na przykład sklep samochodowy lub namiot), wówczas należy zarejestrować się w siedzibie firmy lub w miejscu zamieszkania przedsiębiorcy.

Może się zdarzyć, że w jednej gminie płatnik korzysta jednocześnie z kilku obiektów handlowych. Ponadto znajdują się na terytoriach podlegających jurysdykcji różnych inspektoratów. W takiej sytuacji dopuszczalne jest wskazanie wszystkich obiektów w jednym zgłoszeniu. Należy go złożyć w Inspektoracie Federalnej Służby Podatkowej w lokalizacji obiektu, który jest wskazany jako pierwszy.

Jak obliczyć kwotę opłaty handlowej?

Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy samodzielnie ustalają wysokość opłaty handlowej raz na kwartał w odniesieniu do każdego przedmiotu handlu. Ta wartość jest równa stawce pomnożonej przez rzeczywistą wartość fizycznej wartości przedmiotu handlu.

Stawka jest zatwierdzana przez władze lokalne w rublach na kwartał na obiekt handlowy lub na obszar. Na przykład w Moskwie stawka za dostawę i dostawę w handlu detalicznym wynosi 45 000 rubli. na kwartał za jeden obiekt handlowy. Stawka za organizację rynków detalicznych w stolicy wynosi 50 rubli. za 1 mkw. m. powierzchnia rynku na kwartał.

Rzeczywista wartość wielkości fizycznej to powierzchnia obiektu w metrach kwadratowych. Jest używany, jeśli stawka jest ustalana na podstawie powierzchni obiektu handlowego. Wartość terenu można znaleźć w inwentarzu i dokumentach tytułowych obiektu.

Przy zatwierdzaniu stawek gminy muszą przestrzegać limitów. W szczególności stawka za organizację rynków detalicznych nie może przekraczać 550 rubli. za 1 mkw. obszar rynku. Dodatkowo stawka za sklep stacjonarny o powierzchni powyżej 50 mkw. m powinien być zainstalowany na 1 tys. mi nie może przekroczyć szacowanego kosztu patentu dla handlu detalicznego, wydanego na trzy miesiące i podzielonego przez 50.
Wreszcie stawka za jakikolwiek rodzaj działalności nie może przekroczyć szacunkowej wartości patentu wydanego na trzy miesiące.

Minimalna dopuszczalna wartość stawki nie jest przewidziana w rozdziale 33 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. W związku z tym gminy mogą obniżyć stawki do zera. Na przykład w Moskwie obowiązuje stawka zerowa za wydanie towaru z magazynu.

Kiedy przelać opłatę handlową

Nie później niż 25 dnia miesiąca następującego po upływie kwartału. Tak więc wpłata za I kwartał nie później niż do 25 kwietnia, za II kwartał do 25 lipca, za III kwartał do 25 października, za IV kwartał - najpóźniej do 25 stycznia następnego roku.

Jak zgłaszać opłaty handlowe

Raportowanie opłaty handlowej nie jest dostarczane.

Jak uwzględnić podatek handlowy przy obliczaniu innych podatków?

Spółki objęte powszechnym systemem podatkowym mają prawo do odliczenia od podatku dochodowego lub zaliczki kwoty podatku handlowego, która została przekazana od początku roku. Nie ma jednak możliwości obniżenia pełnej kwoty podatku dochodowego, a jedynie jego część, która zostanie przekazana do budżetu reg. Dodatkowo musi być spełniony warunek: gmina, w której wprowadzany jest podatek handlowy, jest częścią danego regionu.

Przedsiębiorcy korzystający ze wspólnego systemu mogą obniżyć podatek dochodowy od osób fizycznych o kwotę podatku handlowego. Zasada ta obowiązuje tylko w sytuacji, gdy indywidualny przedsiębiorca uiszcza opłatę handlową w regionie, w którym jest zarejestrowany. Jeżeli przedsiębiorca jest zarejestrowany w jednym podmiocie Federacji Rosyjskiej i płaci podatek handlowy w innym, podatek dochodowy będzie musiał zostać zapłacony w całości.

Podatnicy korzystający z systemu uproszczonego z przedmiotem „dochód” mogą odliczyć od jednolitego podatku lub jego zaliczki kwotę podatku handlowego, który został przeniesiony w odpowiednim okresie. Jest tu warunek: gmina, w której wprowadzono podatek handlowy, musi należeć do regionu, w którym zarejestrowany jest „prostszy”. Ponadto, zgodnie z wyjaśnieniami urzędników, dopuszczalne jest obniżenie jednolitego podatku o kwotę podatku handlowego o ponad 50 procent (pismo Ministerstwa Finansów Rosji).

Podatnicy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego z przedmiotem „dochód pomniejszony o wydatki” mają prawo do zaliczenia podatku handlowego w skład kosztów pomniejszających podstawę opodatkowania.

Co się stanie, jeśli płatnik opłaty handlowej nie zarejestruje się?

Pracownicy IFTS otrzymują informacje o operacjach handlowych nie tylko od samych płatników, ale także od władz lokalnych. W związku z tym, nawet jeśli organizacja lub indywidualny przedsiębiorca nie prześle zawiadomienia o rejestracji jako płatnik podatku handlowego, nadal będzie zarejestrowany. Ale w tym przypadku handel będzie utożsamiany z działalnością bez rejestracji w organie podatkowym. A to pociąga za sobą obowiązek podatkowy w postaci grzywny w wysokości 10 procent dochodu uzyskanego w wyniku takich działań, ale nie mniej niż 40 000 rubli.

Wysokość podatku handlowego dla „nieodpowiedzialnych” płatników zostanie obliczona przez same organy podatkowe. Jako podstawę do obliczeń przyjmą dane o przedmiocie handlu, otrzymane od władz lokalnych. Otrzymaną wysokość opłaty inspektorzy wskażą we wezwaniu do zapłaty, które zostanie przesłane do płatnika.

Jednocześnie podatnicy podatku handlowego, którzy nie złożyli zgłoszenia na formularzu TS-1, będą pozbawieni prawa do obniżenia podatku dochodowego, podatku dochodowego od osób fizycznych oraz jednego „uproszczonego” podatku od kwoty podatku handlowego.

Pojęcie podatku handlowego po raz pierwszy zostało wprowadzone do życia codziennego Moskali, a następnie od 2015 r. mieszkańców innych miast o znaczeniu federalnym Federacji Rosyjskiej. Aby uregulować tę płatność, napisano rozdział 33 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, zawarty tam na podstawie ustawy federalnej nr 382 z dnia 29 listopada 2014 r. „O zmianie części pierwszej i drugiej kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej ”.

Zastanówmy się, jakie cechy ma ta płatność, jaka jest jej podstawa, kto należy do kategorii płatników, gdzie dokładnie należy wpłacić środki, a także jak poprawnie wypełnić formularz rejestracyjny.

W jaki sposób podatek handlowy jest ustalany w kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej

Podatek handlowy to obowiązkowa opłata lokalna wprowadzona od 1 lipca 2015 r. w Moskwie, a następnie w Petersburgu i Sewastopolu, przekazywana na prowadzenie działalności handlowej w różnych obiektach, m.in.:

• nieruchome obiekty handlowe bez specjalnych hal (z wyjątkiem handlu na stacjach benzynowych);
• „Ruchome” punkty sprzedaży (stragany, namioty, handel samochodami, stoły, makiety itp.);
• pomieszczenia handlowe w stałych lokalach handlowych (sklepy, sklepy, pawilony);
• magazyny z towarami wydawanymi bezpośrednio stamtąd.

Związki komunalne, dla których podatek obrotowy jest obowiązkowy, z urzędu regulują w aktach prawnych preferencyjne warunki dla tych, którzy go płacą, a także wyznaczają kategorie beneficjentów oraz tryb stosowania stawek specjalnych.

WAŻNA INFORMACJA! We wspomnianych miastach podatek handlowy musi być rygorystycznie płacony, aw innych miejscach Federacji Rosyjskiej można go wprowadzić dopiero po uchwalonych innowacjach legislacyjnych na poziomie państwowym i regionalnym.

Opłata handlowa jest pobierana, jeżeli co najmniej raz na kwartał ww. przedmioty (ruchome lub stacjonarne) były wykorzystywane zgodnie z ich przeznaczeniem: okres użytkowania, charakterystyka sprzedawanych produktów oraz uzyskiwane przychody lub straty nie wpływają na wysokość opłata handlowa. Dla INFS nie ma również znaczenia, czy dany przedmiot sprzedaży jest własnością przedsiębiorcy, czy jest wydzierżawiony.

Działalność przedsiębiorcy będzie podlegać obowiązkowi tego podatku, jeżeli obrót będzie odbywał się w jednym z czterech przewidzianych rodzajów punkty sprzedaży detalicznej lub lokalu. W takich przypadkach mówią, że służy do tego przedmiot obrotu - ruchomości lub nieruchomości, za pomocą których sprzedaje się towary. To właśnie te aktywa majątkowe stanowią przedmiot podatku handlowego.

DLA TWOJEJ INFORMACJI! Podstawą tej zapłaty nie są wpływy ze sprzedaży towarów, ale określone cechy przedmiotu stacjonarnego lub ruchomego używanego do obrotu.

Kto płaci, a kto nie płaci opłaty handlowej

Sztuka. 411 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej jako płatnicy podatku handlowego indywidualni przedsiębiorcy i / lub osoby prawne, których działalność objęta tą płatnością jest skoncentrowana w Moskwie, Petersburgu i Sewastopolu.

Następujące kategorie przedsiębiorców są zwolnione z konieczności płacenia podatku handlowego (klauzula 2 art. 411 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• ci, którzy wybrali system podatkowy jednolitego podatku rolnego;
• prowadzenie działalności zgodnie z patentem.

WAŻNY! Zwolnienie dla osób korzystających z określonych reżimów podatkowych jest ważne tylko w tych rodzajach działalności, dla których ten lub inny reżim szczególny ma zastosowanie.

Inną subtelnością jest to, że przedsiębiorcy, którzy „siedzą” na UTII, nie mogą stosować tego systemu podatkowego do działalności, która przewiduje pobór podatku handlowego (klauzula 2.1 art. 346.26 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Ale ponieważ UTII od dawna nie był używany w Moskwie, ten niuans dotyczy bezpośrednio indywidualnych przedsiębiorców i organizacji w Petersburgu i Sewastopolu.

Rejestracja

Osoby fizyczne - przedsiębiorcy indywidualni, a także osoby prawne, które podlegają wymogom podatku handlowego, muszą zarejestrować się w urzędzie skarbowym jako płatnicy tego rodzaju podatku. Aby to zrobić, na pewno będziesz musiał powiadomić INFS o swoim statusie i szczegółach naliczania opłaty handlowej dla Twojej firmy. Procedura rejestracji i wycofywania się z rachunkowość podatkowa w sprawie opłaty handlowej reguluje art. 416 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Termin rejestracji płatnika podatku od towarów i usług wynosi 5 dni od dnia przyjęcia przedmiotu handlowego do użytkowania.

Spóźnienia są karane odpowiedzialnością administracyjną. W tym samym terminie należy powiadomić na piśmie o zmianach czynności mogących mieć wpływ na fakt uiszczenia lub wysokość opłaty, jeżeli takie zmiany zaszły.

Jeśli nie poinformujesz organu podatkowego, to podatku handlowego nie można odliczyć od podatku dochodowego, podatku dochodowego od osób fizycznych lub kwoty jednorazowego podatku w przypadku „podatku uproszczonego”. W przypadku obciążających wyników kontroli będziesz musiał zapłacić nie tylko samą opłatę handlową i grzywnę za opóźnienie lub pracę bez obowiązkowej płatności, ale także wszystkie przewidziane podatki dochodowe bez żadnych potrąceń. Karę nakłada się również na ujawnione nieprawdziwe informacje o podstawie opodatkowania, czyli przedmiocie sprzedaży, z czym wiążą się zaległości w tej opłacie.

Eksperci są zdania, że ​​takie podejście motywuje przedsiębiorców do pracy z większym zyskiem, aby nie przekazywać środków do podatku ze stratą, ponieważ opłata handlowa jest uiszczana niezależnie od pieniężnego wyniku handlu.

Gdzie złożyć zgłoszenie

Zgłoszenie musi trafić do urzędu skarbowego w lokalizacji obiektu handlowego objętego przedmiotową opłatą. Możliwe trudności, które mogą powodować to wymaganie, oraz sposoby ich rozwiązania podano poniżej:

1. Istnieje kilka obiektów operacyjnych do handlu: musisz osobno określić informacje o każdym z nich.
2. Kilka placówek położonych daleko od siebie znajduje się w jurysdykcji różnych organów podatkowych: wystarczy złożyć powiadomienie do działu, do którego przypisany jest pierwszy z wymienionych obiektów, nie zapominając o wskazaniu informacji o reszcie (patrz punkt 1) .
3. Nieruchomość znajduje się w regionie podlegającym zbiórce handlowej, a zarejestrowanie przedsiębiorcy należy do innego miasta: zgłoszenie należy dostarczyć do inspektoratu właściwego dla obszaru, na którym znajduje się nieruchomość komercyjna.
4. Wykorzystywane są wyłącznie ruchome środki handlu: rejestracja odbywa się pod adresem IP lub legalny adres organizacje.
5. Rejestracja przedsiębiorcy należy do jednego z trzech miejsc, które obsługują zapłatę podatku handlowego, a prowadzi on działalność w innych miejscowościach: nie musisz płacić podatku handlowego i nie musisz się w tym zakresie rejestrować w urząd skarbowy.

Forma powiadomienia

Konieczne jest poinformowanie INFS nie w formie prostej aplikacji, ale na specjalnie opracowanym formularzu zatwierdzonym pismem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 10 czerwca 2015 r. Nr GD-4-3 / 10036. Wprowadzane są do niego informacje obowiązkowe:

• dane o świeżo upieczonym płatniku (formularz firmy, nazwa firmy lub pełna nazwa indywidualnego przedsiębiorcy, kontakty, dane);
• rodzaj działalności biznesmena, jego kod według OKVED;
• nazwa przedmiotu, z którego odbywa się handel;
• jego lokalizacja (dokładny adres);
• dane dotyczące prawa do obrotu (numer zezwolenia, własność punktu stacjonarnego itp.);
• procedura obliczania kwoty płatności;
• świadczenie (jeśli dotyczy).

ODNIESIENIE! Formularz zgłoszeniowy dla Rejestracja podatkowa, wprowadzanie zmian do niektórych wskaźników lub wyrejestrowanie jest takie samo: wystarczy umieścić znak w odpowiednim polu na górze zalecanego formularza.

Organy podatkowe, po przyjęciu zawiadomienia od przedsiębiorcy, potwierdzają to, wydając mu specjalne zaświadczenie (klauzula 3 art. 416 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej), które przedsiębiorca otrzyma w ciągu 5 dni roboczych.

Przedsiębiorcy mają możliwość sporządzenia dowolnego zgłoszenia w formularz elektroniczny, korzystając z usługi strony internetowej Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej i dostarczyć ją organowi podatkowemu przez Internet lub bezpośrednio w formie papierowej.

Kiedy uiścić opłatę

Płatność ta ustalana jest kwartalnie, co oznacza, że ​​odnosi się do wskaźników kwartalnych. Należy ją wpłacić do 25 dnia miesiąca następującego po ostatnim dniu kwartału sprawozdawczego. Jeżeli termin dokonania wpłaty przypada na weekend, prawo pozwala na przesunięcie go na kolejny dzień.

Obliczone daty:

• początek opodatkowania podatkiem handlowym - ustalona data pierwszego użycia przedmiotu handlowego od początku kwartału;
• data ustania zobowiązań płatnika tej opłaty (odliczenia podatku dla tego rodzaju płatności) – dzień, w którym przedsiębiorca zaprzestaje wykonywania czynności wskazanych w jego zeznaniu podatkowym.

Jak obliczyć wysokość opłaty

Przedsiębiorca jest zobowiązany do obliczenia wskaźnika podatku handlowego od każdego przedmiotu handlowego, który został zastosowany do obrotu przynajmniej raz w ciągu kwartału. Ordynacja podatkowa określa maksymalną dopuszczalne stawki kolekcja. Szczegółowe warunki płatności są akceptowane przez władze miasta Moskwy, Sankt Petersburga i Sewastopola, przy czym nie są one upoważnione do przekraczania limitu określonego przez Ordynację Podatkową Federacji Rosyjskiej. Maksymalna wielkość zakładu, która określa jego limit, jest określana przez takie wartości jak:

• trzymiesięczny koszt patentu dla handel detaliczny odpowiedni produkt;
• rodzaj działalności handlowej (istnieją ograniczenia dotyczące niektórych metod jej organizacji);
• powierzchnia obiektu outlet (jeśli lokale użytkowe zajmuje powierzchnię ponad 50 mkw. m, to stawka podatku handlowego jest obliczana na podstawie materiału filmowego w każdym indywidualnym miejscu handlu).

Kwota do zapłaty jest obliczana w zwykły sposób dla płatności podatkowych: stawka prawna jest mnożona przez wskaźnik wielkości podstawy.

∑ opłata handlowa = C opłata handlowa x X fizyczne.

• Z podatku handlowego - stawka przyjęta dla podatku handlowego przez dane ustawodawstwo miejskie (lub maksymalna zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej);
• X fizyczne - podstawa opodatkowania - fizyczne cechy obiektu handlowego.

Podstawą tego podatku, jak wspomniano powyżej, są fizyczne cechy majątku ruchomego lub nieruchomego, którymi przedsiębiorca prowadzi obrót. Powierzchnia punktu sprzedaży detalicznej, hali, sklepu, rynku detalicznego itp. Podana w dokumentach rejestracyjnych (art. 346.43 ust. 3 paragraf 3 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) działa jako charakterystyka fizyczna profilu.

ODNIESIENIE! Maksymalna stawka podatku, która może być podstawą do obliczenia podatku handlowego, wynosi 550 rubli. / kw. m., który jest mnożony przez roczny współczynnik deflatora.

Określone stawki opłat handlowych

Stawki różnią się w zależności od miasta i charakterystyki podstawy opodatkowania. Oto dane dla tych miast, w których obowiązuje już ustawa o podatku od działalności gospodarczej.

Władze Moskwy ustaliły maksymalne kwartalne stawki podatku handlowego:

• dla obiektów bez parkietu handlowego, a także niestacjonarnych punktów sprzedaży detalicznej - 92 900 rubli;
• dla powierzchni sprzedaży do 50 mkw. m - 68 820 rubli;
• za każdy metr kwadratowy hali o powierzchni ponad 50 metrów kwadratowych, a także za powierzchnię magazynu, z którego zrzucany jest towar - 1375 rubli;
• za każdy kwadrat m rynku detalicznego - 550 rubli. (ta kwota jest taka sama dla wszystkich trzech miast).

W Petersburgu obowiązują nieco mniejsze limity:

• dla obiektów stacjonarnych bez parkietu i „ruchomych” - 41 130 rubli;
• dla małych lokali handlowych poniżej 50 mkw. m - 38 200 rubli;
• za powierzchnię dużych pomieszczeń, a także za powierzchnię magazynu - 765 rubli. / kw. m.

Sewastopol ma najniższe limity opłat transakcyjnych:

• dla obiektów handlowych niestacjonarnych i bez hal - 9290 rubli;
• do małych pomieszczeń do 50 m2 m. - 7 740 rubli;
• za powierzchnię magazynów i dużych pomieszczeń handlowych - 155 rubli / mkw. m.

• przedsiębiorcy korzystający z automatów;
• na targach weekendowych lub dedykowanych pewien rodzaj dobra;
• z wybranych punktów sprzedaży na rynkach detalicznych;
• przedstawiciele, którzy sprzedają na sprzedaż w ramach instytucji autonomicznych, państwowych lub budżetowych;
• poczta federalna.

Przykład obliczenia maksymalnej kwoty opłaty handlowej

Stacjonarna powierzchnia handlowa (pawilon napojów bezalkoholowych) znajduje się w mieście Sewastopol, jej powierzchnia wynosi 90 mkw. m, co przekracza prawnie określony limit 50 mkw. m. Stawka za każdy metr kwadratowy powierzchni sprzedaży większej niż 50 metrów kwadratowych jest najniższa w Sewastopolu i wynosi tylko 155 rubli. Patent na sprzedaż detaliczną napojów bezalkoholowych na okres trzech miesięcy kosztuje 27 000 rubli. W ten sposób, maksymalna ilość wypłacane kwartalnie jako opłata handlowa może wynieść 27 000 / 155 x 90 = 15 677 rubli. Jeśli władze Sewastopola zwiększą lub zmniejszą koszt patentu dla handlu detalicznego, zmieni się również maksymalna kwota podatku handlowego.

Jakie jest zagrożenie niepłacenia poboru podatku?

Ordynacja podatkowa gwarantuje poważne kary pieniężne przedsiębiorcom, którzy zaniedbują przekazanie tej płatności, robią to po terminie lub w niewłaściwej wysokości, a także popełniają błędy w obliczaniu wysokości opłaty. Na sumieniu tych, którzy prowadzą handel, jest również terminowe i bezbłędne powiadamianie władz INFS o rozpoczęciu korzystania z obiektu handlowego, jego charakterystycznych wskaźnikach i pojawiających się zmianach. Odpowiedzialność, która grozi płatnikom w przypadku naruszeń, jest ustalona ustawowo w następujących kwotach:

• za opóźnienie w rejestracji podatników podatku handlowego, niedbały przedsiębiorca, który mimo to kontynuuje handel, zapłaci 10% kwoty zysku za kwartał rozliczeniowy z podlegającego opodatkowaniu obiektu handlowego, ale nie mniej niż 40 tysięcy rubli;
• Indywidualny przedsiębiorca lub organizacja w ogóle się nie zarejestrowała - grzywna może wynosić 10 000 rubli;
• jeżeli z powodu nieścisłych danych, które przedsiębiorca zamieścił w zawiadomieniu, kwota wpłaty okazała się niższa od należnej, sprawca zapłaci 20% należnej kwoty opłaty, a jeżeli nie jest to pomyłka , ale celowo, to 40% jest udowodnione.

WAŻNY! Naliczenie grzywien i kar nie anuluje obowiązku poboru samej opłaty – państwo reprezentowane przez organy podatkowe nie powinno otrzymywać mniej środków z tytułu prawa.

Podatek handlowy w połączeniu z opodatkowaniem

Prawo federalne reguluje specjalny stosunek podatku handlowego i innych obciążeń podatkowych. Kwota zapłaconego podatku handlowego może być pomniejszona o podatki, które są nakładane na dochody (podatek dochodowy od osób fizycznych dla przedsiębiorców indywidualnych i podatek dochodowy lub podatek jednolity dla „uproszczonych” - dla organizacji). Oczywiście jest to dopuszczalne tylko przy terminowej rejestracji.

TC jest poświęcony rozdziałowi 33 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Została wprowadzona ustawą federalną z dnia 29 listopada 2014 r. nr 382-FZ. Nowy artykuł weszła w życie w lipcu 2015 r. Wprowadzenie opłaty ma na celu bardziej efektywne wykorzystanie obiektów handlowych oraz wykazanie przez podatników ich realnych dochodów, ponieważ opłata ta zmniejsza wysokość innych podatków.

Jak dowiem się o wprowadzeniu opłaty w moim regionie?

Aby dowiedzieć się o uchwaleniu ustawy regionalnej „O wprowadzeniu podatku handlowego”, należy się skontaktować Urząd podatkowy w miejscu realizacji Twoich działań, a także na oficjalnej stronie internetowej rządu tematu lub przeczytaj w Gazecie - oficjalne źródło opublikowanie.
Na ten moment TS została wprowadzona na terytorium Moskwy (Ustawa miasta Moskwy z dnia 17 grudnia 2014 r. Nr 62 „O opłatach handlowych”) i obowiązuje od 1 lipca 2015 r. Następny w kolejce jest Petersburg, potem Sewastopol.

W gminach nie wchodzących w skład miast federalnych (Moskwa, Petersburg i Sewastopol) UC można wprowadzić dopiero po uchwaleniu odpowiedniej ustawy federalnej, zatem w innych podmiotach wchodzących w skład Federacji Rosyjskiej UC nie może być jeszcze wprowadzone. Musimy poczekać na prawo federalne, a potem lokalne.

Kto płaci opłatę handlową?

Organizacje płatnicze i indywidualni przedsiębiorcy, którzy prowadzą działalność handlowa na terytorium Jednostka komunalna gdzie ta opłata jest ustalana.

Za pojazd płacą podatnicy będący na OSNO i STS. Jeśli podatnik jest na UTII dla rodzaju działalności objętej podatkiem, musi zmienić system podatkowy.

Co nie wpływa na uiszczenie opłaty?

1. Płatność za pojazd nie jest uzależniona od własności przedmiotu, z którego prowadzony jest handel.
2. Wysokość otrzymanego dochodu nie wpływa na wielkość pojazdu, ponieważ brane są pod uwagę tylko powierzchnia i lokalizacja punktu sprzedaży.
3. Niezależnie od miejsca rejestracji, wykonując czynności w innym regionie, w którym pojazd jest wprowadzany, będzie musiał zostać opłacony.
4. Nie bierze pod uwagę, ile razy transakcja została wykonana w kwartale, nawet jeśli raz, nadal musisz zapłacić stałą kwotę SP.

Kto nie może uiścić opłaty?

Opłaty nie wnoszą przedsiębiorcy indywidualni, którzy są objęci Patentem, a także podatnicy, którzy płacą Jednolity Podatek Rolny.
Federalne organizacje pocztowe, instytucje autonomiczne, budżetowe i państwowe są zwolnione z płacenia UC.

Jak obliczyć opłatę handlową i jakie stawki?

Opłata transakcyjna jest równa stawce SP pomnożonej przez rzeczywistą wartość wskaźnika fizycznego.

Władze lokalne mogą obniżyć stawki do zera. Podstawy świadczeń i tryb ich stosowania określają ustawy gmin.

Załóżmy, że handel w stacjonarnym obiekcie w Moskwie o powierzchni 75 mkw. Koszt patentu detalicznego na trzy miesiące w Moskwie to 30 000 rubli.
Określ maksymalny TS
30 000 rubli / 50 * 85 m2 = 45 000 rubli.
Ponieważ wartość patentu może zostać zmieniona przez władze, zmieni się również wielkość pojazdu.

Jak się zarejestrować i wyrejestrować?

Rejestracja organizacji i przedsiębiorcy indywidualnego jako płatnika pojazdu odbywa się w urzędzie skarbowym na podstawie Zgłoszenia na formularzu nr TS-1 KND 1110050 w terminie 5 dni. Musisz zarejestrować się w lokalizacji obiektu handlowego, jeśli nieruchomość jest używana. W innych przypadkach zostają zarejestrowane w siedzibie organizacji, w miejscu zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy.

W ciągu 5 dni od daty rejestracji urząd skarbowy przesyła odpowiednie zaświadczenie w formie TS KND 1120450 do płatnika pojazdu.
W przypadku zakończenia działalności na obiekcie objętym SPW płatnik opłaty jest zobowiązany złożyć w organie podatkowym Zawiadomienie o wyrejestrowaniu na formularzu nr TS-2 KND 1110051.

Zgłoszenia są składane w formie papierowej lub w w formie elektronicznej przez TCS z wykorzystaniem ulepszonego kwalifikowanego podpisu elektronicznego.

Co się stanie, jeśli nie zarejestrujesz się w urzędzie skarbowym?

Musisz zarejestrować się do księgowości podatkowej w ciągu 5 dni roboczych od daty rozpoczęcia handlu. Prowadzenie działalności bez złożenia Zgłoszenia rejestracji jako płatnik pojazdu jest równoznaczne z prowadzeniem działalności przez organizację i przedsiębiorcę indywidualnego bez rejestracji w organie podatkowym. Stąd wnioskujemy, że wysokość grzywny może być namacalna.

Warunki płatności opłaty handlowej

Podatek od sprzedaży należy płacić co kwartał, nie później niż 25 dnia miesiąca następującego po okresie podatkowym. Na przykład za 1 kwartał musisz zapłacić przed 25 kwietnia itd.

Jak zapłata podatku handlowego wpływa na podatek dochodowy od osób fizycznych?

Zgodnie z klauzulą ​​​​5 art. 225 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, jeżeli indywidualny przedsiębiorca prowadzi handel przedmiotem w miejscu jego rejestracji i płaci należny pojazd, ma prawo do obniżenia podatku dochodowego od osób fizycznych w do końca roku o kwotę pojazdu zapłaconego w tym roku.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie złożył Zgłoszenia Rejestracyjnego, nie ma on prawa do obniżenia podatku dochodowego od osób fizycznych o kwotę opłaconego pojazdu.

Jeśli indywidualny przedsiębiorca jest zarejestrowany w jednym regionie, ale działa w innym, na przykład w Moskwie, i tam płaci pojazd, to w tym przypadku nie można również obniżyć podatku dochodowego od osób fizycznych.

Opłata handlowa i zapłata podatku według uproszczonego systemu podatkowego

Zgodnie z art. 346,21 ust. 8 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej organizacje i indywidualni przedsiębiorcy korzystający z uproszczonego systemu podatkowego z przedmiotem „Dochód” mają prawo do obniżenia jednolitego podatku w ramach uproszczonego systemu podatkowego o kwotę pojazd, który został zapłacony w okresie podatkowym (sprawozdawczym), pod warunkiem, że jednolity podatek STS i TS wpłacany jest do tego samego budżetu.

Dzięki uproszczonemu systemowi podatkowemu z obiektem „Dochód minus wydatki” opłacony pojazd w odpowiednim okresie jest uwzględniony w wydatkach.

Świadczenie to nie przysługuje, jeżeli płatnik opłaty nie złożył Zgłoszenia o rejestracji jako płatnik pojazdu.

Jak zmienia się obciążenie podatkowe podatku dochodowego przy płaceniu pojazdu?

Zgodnie z ust. 10 art. 286 Kodeksu Podatkowego Federacji Rosyjskiej organizacje OSNO mogą obniżyć podatek dochodowy i zaliczki o kwotę zapłaconego podatku handlowego przed datą zapłaty podatku (zaliczki) w zakresie podatku dochodowego zaksięgowanego w skonsolidowanym budżecie podmiotu, w którym wprowadzono podatek obrotowy.

Świadczenie nie przysługuje, jeżeli płatnik opłaty nie złożył Zgłoszenia rejestracji jako płatnik pojazdu.