Dom » Izračuni » Fiksni doprinosi. Premije osiguranja za preduzetnike

Fiksni doprinosi. Premije osiguranja za preduzetnike

Visina premija osiguranja individualnih preduzetnika za sebe u 2016

Doprinosi za osiguranje individualnih preduzetnika u PFR i FFOMS u 2016

Od 2016. godine promijenila se veličina fiksnog dijela premija osiguranja na PFR i FFOMS.

Procedura za obračun doprinosa PFR-u u 2016. godini:

Do 31. decembra izvještajne godine plaća se fiksni dio doprinosa. Obavezna je za plaćanje za sve preduzetnike, bez obzira na prisustvo ili odsustvo finansijskih i ekonomskih aktivnosti, režim oporezivanja i visinu prihoda. Fiksni doprinosi u PFR obračunavaju se prema formuli (minimalna zarada na početku godine x stopa premije osiguranja (26%) x 12);
prije 1. aprila godine koja slijedi nakon izvještajne godine, procijenjeni dio premija osiguranja isplaćuje se Penzionom fondu Ruske Federacije (1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja godišnje).

Izračunajte za sebe premije osiguranja koristeći naš online kalkulator:

Izračunajte premije osiguranja u PFR i FFOMS

U FFOMS-u u 2016. godini isplaćuju se samo fiksna plaćanja. Doprinosi FFOMS-u od prihoda preko 300 hiljada rubalja se ne obračunavaju i ne plaćaju. Fiksni doprinosi FFOMS obračunavaju se prema formuli (minimalna zarada na početku godine x stopa premije osiguranja (5,1%) x 12).

Minimalna plata na početku 2016. iznosila je 6204 rublje. (odobren Federalnim zakonom br. 376-FZ od 14. decembra 2015.).

Fiksni doprinosi za 2016

Doprinos	Rate	BCC za 2016	Za 1 mjesec	Za godinu dana
PFR (dio osiguranja)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
Ukupno:			1929,44	23153,33

*Napomena: Iznos od 316,40 rubalja se plaća u roku od 11 meseci, 316,45 rubalja se mora platiti za 12. mesec.

Pažnja preduzetnicima! Od 2016. CSC za plaćanje doprinosa iz prihoda veći od 300.000 rubalja. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Ako IP nije radio pun izvještajni period, iznos premije osiguranja se obračunava kao zbir:

doprinosi za puno radno vrijeme (minimalna plata x PFR stopa(ili FFOMS) x Broj mjeseci);
iznos doprinosa za mjesec koji nije u potpunosti odrađen (minimalna plata: br kalendarskih dana u mjesecu x broj dana od datuma registracije (uključivo) do kraja mjeseca x PFR stopa (ili FFOMS));

One. ako je preduzetnik registrovan 12. februara 2016. godine, iznos premija osiguranja za godinu u Penzionom fondu iznosiće 17.109,75 rubalja. (6204 x 26% x 10 mjeseci + (6204: 28 x 17) x 26%); u FFOMS - 3356,14 rubalja. (6204 x 5,1% x 10 mjeseci + (6204: 28 x 17) x 5,1%).

Rok za isplatu fiksnih plaćanja- do 31. decembra godine za koju se plaćaju doprinosi, ali PFR na svojoj web stranici objavljuje informaciju o potrebi uplate prije 27. decembra, zbog činjenice da banke možda neće imati vremena za transfer uplate u posljednjim danima godine.

Ako IP prihod za obračunski period prelazi 300 hiljada rubalja, pored fiksnih plaćanja u iznosu od 23.153,33 rubalja. (PFR + FFOMS), on mora preći na Penzioni fond Ruska Federacija procijenjeni dio premija osiguranja, koji iznosi 1% viška iznosa. Razlog: klauzula 1.1. Art. 14. Federalni zakon br. 212-FZ od 24. jula 2009. sa izmjenama i dopunama saveznog zakona br. 347-FZ od 28. novembra 2015. godine.

Zakon predviđa ograničenje iznosa premija osiguranja za FOJ. Oni ne mogu premašiti proizvod osmostruke minimalne zarade na početku godine i PFR tarife, uvećane za 12 puta. One. za 2016 maksimalni iznos doprinosa u PFR je 154.851,84 rubalja.(6204 x 8 x 26% x 12)

Bitan! Nije za obveznike premija osiguranja koji plaćaju porez na dohodak fizičkih lica (OSNO); ni za preduzetnike koji primenjuju pojednostavljeni sistem oporezivanja od 15% (prihodi minus rashodi), rashodi se ne uzimaju u obzir prilikom obračuna prihoda za potrebe premija osiguranja.

Obračun prihoda

Poreski režim	Prihodi	Gde da stignemo
OSNO (poslovni prihod)	Dohodak podliježe porezu na dohodak. Izračunato u skladu sa članom 227 Poreznog zakona Ruske Federacije	Deklaracija 3-NDFL; klauzula 3.1. List B
USNO bez obzira na odabranu opciju oporezivanja (6% ili 15%)	Prihod koji podliježe jedinstvenom porezu. Izračunato u skladu sa članom 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije
patentni sistem	Potencijalni prihod. Izračunato u skladu sa članovima 346.47 i 346.51 Poreskog zakona Ruske Federacije	Prihod od kojeg se obračunava trošak patenta
UTII	Implicitni prihod. Izračunato u skladu sa članom 346.29 Poreskog zakona Ruske Federacije	Odjeljak 2 str.100 Deklaracija o UTII. Ako postoji više odjeljaka 2, svi iznosi pod redom 100 se zbrajaju
ESHN	Prihodi podliježu UAT-u. Izračunato u skladu sa stavom 1 člana 346.5 Poreskog zakona Ruske Federacije	Rezultat kolone 4 Knjige prihoda i rashoda

Ako individualni preduzetnik primenjuje više od jednog režima oporezivanja, oporezivi prihodi od delatnosti se zbrajaju.

Rok plaćanja: premije osiguranja u iznosu od 1% od iznosa prihoda preko 300 hiljada rubalja moraju se prenijeti u budžet najkasnije do 1. aprila godine koja slijedi nakon isteka obračunskog perioda.

primjer: Prihod pojedinačnog preduzetnika rođen 1970. godine iznosio je 2.400.000 rubalja u 2016. godini. Iznos doprinosa za osiguranje u FOJ će biti:

fiksni dio 19356,48 rubalja. + pojedinačni dio (2.400.000 - 300.000) x 1% = 21.000 rubalja.

Ukupno: 40356,48 rubalja.

U FFOMS-u, bez obzira na visinu prihoda, plaćamo fiksnu uplatu od 3.796,85 rubalja.

Da biste platili premije za 2016. godinu, koristite naš online premijski kalkulator.

Bilješka! Povećanje minimalne plate od 1. jula 2016. na 7500 rubalja. ne utiče na iznos fiksnih plaćanja. Budući da je za obračun premije osiguranja za 2016. potrebna minimalna plata, koja je određena za 1. januar ove godine (klauzula 1, klauzula 1.1, član 14 Federalnog zakona od 24. jula 2009. N 212-FZ).

Nina

Ja sam IP na OSNO. Primljeno dodatno obračunavanje doprinosa PFR-u u iznosu od 1%, u prisustvu gubitaka zaštićenih IFTS-om
Rezolucija Ustavnog suda Ruske Federacije br. 27-P od 30. novembra 2016.
Na osnovu prethodnog i rukovodeći se članovima 6, 47.1, 71, 72, 74, 75, 78, 79. i 100. Saveznog ustavnog zakona „O Ustavnom sudu Ruska Federacija“, Ustavni sud Ruske Federacije
odlučio:

1. Priznaju međusobno povezane odredbe stava 1. dijela 8. člana 14. Federalnog zakona "O doprinosima za osiguranje u Penzioni fond Ruske Federacije, Fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije, Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja" i čl. 227 Poreskog zakona Ruske Federacije, u mjeri u kojoj se na osnovu odluke o visini dohotka uzimaju u obzir pri utvrđivanju iznosa premija osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje koje plaća individualni poduzetnik koji plaća porez na dohodak građana. i ne vrši isplate i druge naknade pojedinci koji nisu u suprotnosti sa Ustavom Ruske Federacije, budući da u svom ustavno-pravnom smislu u sistemu sadašnjeg zakonska regulativa predlažu da se u tu svrhu prihod fizičkog preduzetnika koji plaća porez na dohodak fizičkih lica, a ne vrši isplate i druge naknade fizičkim licima podliježe umanjenju za iznos stvarno nastalih i dokumentovanih rashoda direktno vezanih za ostvarivanje prihoda, u u skladu sa utvrđenim Poreskim zakonikom, Kodeksom Ruske Federacije, pravilima za računovodstvo takvih troškova za potrebe obračuna i plaćanja poreza na dohodak građana.
Kao i:
Federalni zakon br. 212-FZ od 24. jula 2009. godine, u ovom slučaju, jasno kaže čija je odgovornost (u vezi sa podnošenjem prijave poreza na dohodak Penzionom FRF-u):
Član 14
9. Poreski organi dostavljaju organima za kontrolu plaćanja premija osiguranja podatke o prihodima od delatnosti obveznika premija osiguranja za obračunski period utvrđen u skladu sa stavom 8. ovog člana najkasnije do 15. juna godine po isteku. obračunski period. Nakon navedenog datuma, prije isteka tekućeg obračunskog perioda, poreski organi dostavljaju podatke o prihodima od djelatnosti obveznika premija osiguranja za obračunski period organima koji kontrolišu plaćanje premija osiguranja najkasnije do 1. dana svakog sljedećeg mjeseca.
Dakle, zahtjevi penzionera su nezakoniti i krše prava preduzetnika. Ali imperativ je odgovoriti na sva pisma FOJ, jer neki "srećnici" su već dobili papire za 140 hiljada rubalja. i više.
Ovi građani su blagovremeno podnosili prijave i plaćali fiksne uplate. Ali poreska uprava nije poslala podatke o njima u penzioni fond. Ili je došlo do greške u FOJ. Razlog nije bitan, bitno je da ako imate peni. fond nema podatke o prihodima individualnih preduzetnika, tada naplaćuju 8 puta veću stopu premije osiguranja, a to je, na primer, za 2015. godinu iznos od 148.886,40 rubalja.

Postavši preduzetnik, biznismen automatski postaje poreski obveznik. Ove obavezne uplate uključuju fiksne doprinose u Penzioni fond i FFOMS. Samostalni preduzetnik mora samostalno obračunavati i plaćati premije osiguranja u 2016. godini kao samostalni preduzetnik „za sebe“. Ako individualni preduzetnik ne zapošljava zaposlene, onda FOJ ne podnosi izvještaj o uplatama.

Za sebe smatramo fiksna IP plaćanja

Iznos uplate se mijenja godišnje zbog povećanja minimalna plata rad. Minimalnu platu utvrđuje država svojim zakonom. Ove godine iznos uplate je dva puta promijenjen. Od 01.01.2016., minimalna plata je 6204 rubalja, od 01.07.2016. - 7500 rubalja. Ali pri obračunu premija osiguranja uzima se u obzir iznos utvrđen od početka godine. Za preduzetnika fiksna plaćanja u 2016. godini nisu se menjala od 1. jula.

▼ Probajte naše kalkulator bankovnog kursa: ▼

Pomaknite "klizače", proširite i odaberite " Dodatni uslovi“, tako da Kalkulator za Vas odabere najbolju ponudu za otvaranje tekućeg računa. Ostavite zahtev i menadžer banke će vas nazvati: on će vas posavetovati o tarifi i rezervisati tekući račun.

Fiksna isplata Fondu PIO u 2016. za individualne preduzetnike povećana je zbog povećanja minimalne zarade. Prilikom prenosa penzijskih doprinosa preduzetnika potrebno je navesti novi CCC. Kako platiti takse bez grešaka?

Kako izračunati fiksnu isplatu u Fond PIO u 2016. za individualnog preduzetnika

U 2016. godini minimalna plata je povećana sa 5965 na 6204 rublje. Dakle, fiksni doprinosi za preduzetnike porasli su sa 22.261,38 na 23.153,33 rubalja:

— u FIU — 19.356,48 rubalja. (6204 rubalja × 12 × 26%);
— u FFOMS — 3796,85 rubalja. (6204 rubalja × 12 × 5,1%).

Osim toga, preduzetnik mora prenijeti FIU 1 posto prihoda koji prelazi 300.000 rubalja. Maksimalni iznos penzioni doprinosi koji se plaćaju za 2016. godinu - 154.851,84 rubalja. (6204 rubalja × 8 × 26% × 12).

U FSS Ruske Federacije, preduzetnici ne moraju da plaćaju doprinose za sebe. Samo ako postoji želja da se budžet fonda dobrovoljno napuni.

Kako prenijeti fiksnu isplatu u Fond PIO u 2016. za fizičkog preduzetnika

Godišnji iznos doprinosa na sopstveno obavezno penzijsko (zdravstveno) i dobrovoljno socijalno osiguranje preduzetnici mogu preneti u vanbudžetske fondove po sopstvenom nahođenju - odjednom ili u više uplata u toku godine (npr. mesečno, tromesečno, jednom svake godine). šest mjeseci). Najvažnije je da se doprinosi u cijelosti prenesu do 31. decembra tekuće godine. Istovremeno, za penzijske doprinose koji se obračunavaju iz prihoda preko 300.000 rubalja, određuje se drugačiji period. Preduzetnik ih može uplatiti sljedeće godine ali najkasnije do 1. aprila.

Napravite naloge za plaćanje za prenos premija osiguranja u skladu sa Uredbom Banke Rusije od 19. juna 2012. br. 383-P i pravilima odobrenim naredbom Ministarstva finansija Rusije od 12. novembra 2013. godine br. 107n (uzorak popunjavanja ispod).

Napominjemo da su 2016. godine osnovana dva CBC-a za preduzetnike za penzijske doprinose za sebe. Prvi - 392 1 02 02140 06 1100 160 - za fiksne doprinose u iznosu od 19.356,48 rubalja. Drugi - 392 1 02 02140 06 1200 160 - za doprinose po stopi od 1 posto od prihoda preko 300.000 rubalja. za godinu dana. Ranije su preduzetnici uplaćivali i te i druge doprinose u jedan CBC

Novi kodovi se razlikuju jedan od drugog i od prošlogodišnjeg CSC-a po brojevima od 14-17. Ranije su ove kategorije bile postavljene na 1000. Sada je 1100 za doprinose od prihoda do 300.000 rubalja. i 1200 za plaćanja preko limita.

Isplata fiksne uplate Fondu PIO u 2016. za individualne preduzetnike

Uplatni nalog za fiksnu isplatu Fondu PIO u 2016. godini za individualne preduzetnike

Uplata prekograničnih doprinosa u 2016. godini popunjava se kao u donjem uzorku.

Premije osiguranja za sebe - to su iznosi za penziono i zdravstveno osiguranje koje svi moraju uplatiti individualni preduzetnik. Na ovu obavezu ne utiče nedostatak aktivnosti, zaposlenje, odlazak u penziju. Grejs periodi za privremeno neplaćanje premija osiguranja intelektualne svojine za sebe u nedostatku stvarne aktivnosti postoje samo u jednom broju slučajeva:

biti preduzetnik na odsustvu radi nege (dijete, invalid, stara osoba);
regrutacija vojnog roka;
živi sa supružnikom koji je diplomata u inostranstvu ili službenik po ugovoru.

Obračun premija osiguranja zavisi od minimalne plate u tekućoj godini, pa se ovi iznosi mijenjaju svake godine. Premije obaveznog osiguranja za individualne preduzetnike raspodeljuju se na dva fonda - Penzioni fond Ruske Federacije i Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja. Doprinose u fond socijalnog osiguranja preduzetnik uplaćuje dobrovoljno, nisu obavezni. U 2016. doprinosi individualnih preduzetnika FSS za sebe iznose 2.159 rubalja.

Iznos premija osiguranja pojedinačnog preduzetnika za sebe u FIU u 2016. iznosi 19.356 rubalja. Dodajmo još doprinose za zdravstveno osiguranje (3.797 rubalja) i dobijamo 23.153 rubalja. Ovo je iznos obaveznih premija osiguranja za individualne preduzetnike u 2016. sa prihodima ne većim od 300.000 rubalja godišnje. Doprinosi za osiguranje Penzionom fondu u 2016. za individualne preduzetnike za sebe sa prihodima preko 300.000 rubalja, kao i prethodne godine, jednaki su 1% iznosa koji premašuje ovu granicu.

Na primjer, izračunajmo iznos doprinosa u Penzioni fond u 2016. za individualnog preduzetnika bez zaposlenih, koji je primio 750.000 rubalja prihoda u godini:

19.356 + ((750.000 - 300.000) * 1%) = 19.356 + 4.500 = 23.856 rubalja.

Dodatni doprinosi FZO-u od prihoda preko 300.000 rubalja se ne plaćaju, iznos ostaje isti - 3.797 rubalja. Tako će premije osiguranja individualnih preduzetnika za sebe u 2016. u ovom primjeru iznositi 27.653 rubalja.

Uplata premija osiguranja Fondu PIO u 2016. godini za individualne preduzetnike za sebe vrši se u celosti ili delimično u bilo kom trenutku, a najkasnije do kraja tekuće godine. Ali doprinosi PFR-u od prihoda preko 300.000 rubalja mogu se platiti kasnije - do 1. aprila 2017. U primjeru smo izračunali iznos doprinosa za punu godinu, ali ako je individualni preduzetnik registrovan u ovom statusu za nepunu godinu, onda će se iznos shodno tome smanjiti.

Smanjenje poreza na iznos premija osiguranja u 2016. za individualne preduzetnike

Preduzetnici koji su odabrali STS Prihod i UTII imaju pravo da smanje obračunati porez na račun uplaćenih premija osiguranja, ali pod određenim uslovima.

Individualni preduzetnici bez zaposlenih na pojednostavljenom poreskom sistemu Prihod ili UTII umanjuju obračunate akontacije ili poreza za iznos doprinosa bez ograničenja, stoga, uz niske prihode, porez može biti nula.
Ako poslodavac ima zaposlene, situacija će biti drugačija. Individualni preduzetnici na pojednostavljenom sistemu oporezivanja dohodak mogu da odbiju uplaćene doprinose za sebe i za zaposlene, ali na način da se obračunati porez umanji za najviše 50%. Individualni poduzetnici na UTII nemaju pravo uzeti u obzir doprinose uplaćene za sebe prilikom obračuna poreza. Dozvoljeno im je da umanje tromjesečni porez samo na doprinose koje su uplatili za zaposlene, i to najviše za 50%.
Premije za smanjenje poreza moraju se platiti prije nego što obračunate kaparu ili tromjesečni porez.

Sa primjerima obračuna umanjenja poreza po osnovu uplaćenih doprinosa možete se upoznati u člancima,. Osim toga, svaki korisnik našeg sajta može na poklon dobiti besplatnu poresku konsultaciju od profesionalaca 1C:BO, koji će napraviti individualni obračun poreskog opterećenja, uzimajući u obzir uplatu doprinosa.

Kako uplatiti premije osiguranja u Fond PIO u 2016. za individualne preduzetnike

Gdje platiti premije osiguranja FOJ u 2016. za individualne preduzetnike? Preduzetnik uplaćuje premije osiguranja za sebe odjelu PFR na mjestu registracije, tako da morate znati svoje podatke za prijenos premija osiguranja u 2016. godini na PFR.

PFR je razvio pogodan servis za generisanje računa i naloga za plaćanje za plaćanje premija osiguranja. Kako to učiniti, opisali smo korak po korak.

Prenos administracije premija osiguranja u 2016. na Federalnu poreznu službu

Predsjednik Ruske Federacije je 15. januara ove godine izdao dekret br. 13 „O dodatne mjere ojačati platnu disciplinu”. Prema uredbi, 2016. godine počeo je prenos funkcija administracije premija osiguranja na Federalnu poreznu službu.

Razlog za delegiranje vanbudžetska sredstva poreska služba je bila niska naplata premija osiguranja, u poređenju sa poreskim uplatama. 2016. je prelazni period, nakon kojeg će obračun, naplata i kontrola plaćanja premija osiguranja u potpunosti biti prebačeni na Federalnu poreznu službu. Izvještavanje o doprinosima će se primjenjivati na poresko izvještavanje, a sam koncept "premije osiguranja" će biti zamijenjen.

U mapi puta Federalne poreske službe, novi porez još nema jednoznačan naziv, ali će zapravo predstavljati nekada ukinuti jedinstveni socijalni porez (UST). Do kraja ove godine poreska služba zajedno sa fondacijama treba da obavlja mnoge aktivnosti devolucije, kao što su:

promijeniti odredbe zakona (Poreski, Građanski, Zakon o upravnim prekršajima), savezni zakoni i drugi regulatorni pravni akti;
sinhronizovati baze podataka o obveznicima premija osiguranja i osiguranicima;
usaglašavanje obračuna sa obveznicima doprinosa i naplata dugova;
usvojiti nove oblike poreskog izvještavanja;
da izvrši preraspodjelu zaposlenih vanbudžetskih fondova.

Pretpostavlja se da se nakon zamjene premija osiguranja novim porezom ukupno porezno opterećenje individualnih preduzetnika neće promijeniti, ali tačnih i potpunih informacija o ovom pitanju još nema.