» »

Porez na penziju godišnje. FIU

Trgovac pojedinac mora platiti godišnje premije osiguranja u PFR i FFOMS za sebe i svoje zaposlenike, ako ih ima. Odbici osiguranja od plata zaposlenih plaćaju se po utvrđenim stopama, pročitajte više. Za sebe, individualni preduzetnik mora plaćati premije osiguranja u fiksnom iznosu.

Prilikom registracije pojedinac kao samostalni preduzetnik, individualni preduzetnik se registruje u Fondu PIO (PFR) i Fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja (FFOMS). Na ta sredstva, preduzetnik je dužan da vrši fiksna plaćanja zakonski U redu. Što se tiče Fonda socijalnog osiguranja (FSS), individualni preduzetnici nisu obavezni da se registruju i uplaćuju doprinose. Ovo se može uraditi vlastitu inicijativu a zatim plaćaju premije za dobrovoljno osiguranje. Ovo je tačno ako IP želi primati naknade za bolovanje ili porodiljske naknade.

Visina fiksnih isplata zavisi od minimalne zarade utvrđene za tekuću godinu. U 2016. godini minimalna plata iznosi 6204 rublje. S tim u vezi, fiksni doprinosi individualnih preduzetnika u 2016. godini imaju sledeće vrednosti.

Plaćanje FOJ

Fiksna isplata PFR-u u 2016. za individualne preduzetnike zavisi od visine prihoda ostvarenog tokom godine. Plaćanje je stvarno fiksno unutar 300.000 rubalja. Ako prihod pojedinačnog poduzetnika prelazi 300.000 rubalja, tada plaćanje prestaje biti fiksno i ovisi o iznosu primljenog prihoda.

Do 2017. godine, fiksne isplate osiguranja vršene su u Penzioni fond Ruske Federacije. Zbog izmjena i dopuna zakonodavstva, svaki pojedinačni preduzetnik registrovan na teritoriji Ruske Federacije dužan je da redovno vrši uplate Federalnoj poreskoj službi. Ova tema i njeni aspekti bit će detaljnije razmotreni u članku.

Koje doprinose u Penzioni fond daje IP?

Od prošle godine u Penzioni fond IP ne navodi fiksna plaćanja osiguranja. Prema članu 7. dijela 1. Federalnog zakona br. 212-FZ, usvojenog 24. jula 2009. godine, pojedinačni preduzetnik je dužan da uplaćuje premije osiguranja kako od plaćanja zaposlenima koji rade za preduzetnika tako i za sebe. Treba napomenuti da u nedostatku bilo kakvog prihoda ili suspenzije preduzetničku aktivnost(bez zatvaranja IP), obaveza plaćanja svih doprinosa iz IP nije uklonjena.

Za individualne preduzetnike uspostavljaju se 2 vrste odbitaka:

  • fiksne uplate Federalnoj poreskoj službi;
  • doprinosi za osiguranje FFOMS-u.

Osim toga, obezbjeđuju se i isplate na dobrovoljnoj osnovi – na primjer, doprinos u Fond socijalnog osiguranja. Takvi fiksni doprinosi se uplaćuju za primanje socijalnih davanja za period invalidnosti i sl.

Iznos penzija

Za 2018. smanjen je iznos isplata penzija - napravljene su neke izmjene u poglavlju br. 34 „Doprinosi za osiguranje“ od 27. novembra 2017. br. 335-FZ. S tim u vezi, iznos fiksnih plaćanja više nije vezan za minimalnu platu ( minimalna veličina plate).

Iznos doprinosa Federalnoj poreskoj službi od individualnih preduzetnika sa prihodom do 300 hiljada ruskih rubalja, iznos doprinosa za sebe je:

  • 26.545 RUB u Federalnoj poreskoj službi;
  • 5 840 rub. u FFOMS.

IP takođe vrši isplate osiguranja za zaposlene. Za 2018. godinu maksimalna primanja zaposlenih su:

  • za OPS - 1.021.000 rubalja;
  • za socijalno osiguranje - 815 hiljada rubalja.

Ukoliko se prekorači navedena fiksna vrijednost, primijenjena tarifa za OPS se smanjuje i iznosi 10% umjesto 22%. Za zdravstveno osiguranje određena je tarifa od 5,1%, a za OSS 2,9%.

Obračun prihoda koji prelazi 300 hiljada rubalja za različite poreske sisteme

Premije osiguranja za penziono i zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu su obavezni doprinosi za individualni preduzetnici. Iste naknade plaćaju advokati, notari, seljačka gazdinstva (PFH) i druge osobe uključene u privatna praksa. Obaveza plaćanja ne zavisi od godina starosti, pa je stoga moraju ispunjavati čak i penzioneri. Zakon precizira uski krug lica oslobođena plaćanja doprinosa, i to samo u određenim vremenskim periodima.

Visina premija osiguranja u 2016

Od 2014. godine premije osiguranja u fiksnom iznosu se dijele na dva dijela:

1. Dio koji je obavezan za sve osiguranike, bez obzira na djelatnost i prihode. predviđeno za 1. januar određene godine. Premije osiguranja se plaćaju i za penziono i za zdravstveno osiguranje. Obračun se vrši prema formuli: minimalna plata x 12 mjeseci x 26% (stopa doprinosa u PIO) i minimalna plata x 12 mjeseci x 5,1% (stopa doprinosa FFOMS-u)

Obavezni dio u 2016. godini je: 19 356,48 rubalja(doprinosi za penzijsko osiguranje) i 3796,85 rubalja (premije osiguranja za zdravstveno osiguranje). Ukupno za godinu 23153,33 rublja. Oba doprinosa se plaćaju Penzionom fondu Ruske Federacije, ali imaju različite BCC. Ako je osiguranik registrovan u roku od godinu dana ili obrnuto, službeno prestao sa radom, onda se doprinosi ne uplaćuju u celosti za godinu, već samo za period aktivnosti. Za obračun doprinosa za nepotpuni period možete koristiti.

2. Dio u obliku 1% prihoda koji prelazi 300.000 rubalja za obračunski period (godinu). Ovi doprinosi se plaćaju samo za penzijsko osiguranje i imaju gornju granicu. Godišnji iznos penzijskih doprinosa ne može biti veći od iznosa obračunatog prema formuli 8 minimalne zarade x 12 mjeseci x 26%. Tako u 2016. godini doprinosi za penzijsko osiguranje ne mogu biti veći 154 851,84 rublja. Ovaj iznos uključuje i obavezni dio doprinosa od 19.358,48 rubalja.

Za izračunavanje drugog dijela doprinosa uzima se godišnji prihod, od njega se oduzima 300 hiljada rubalja, primljeni iznos se množi sa 1%. Prihodi od kojih se računaju doprinosi različiti sistemi oporezivanje se obračunava na različite načine. Ali postoji jedna zajednička stvar - pri obračunu ovog prihoda rashodi preduzetnika se ni na koji način ne uzimaju u obzir, čak i ako učestvuju u obračunu poreske osnovice.

Prema OSNO, prihod je prihod koji se obračunava u skladu sa članom 227. Poreskog zakona Ruske Federacije. One. prihod koji podliježe porezu na dohodak fizičkih lica (odnosi se samo na prihode ostvarene od poduzetničke djelatnosti). Ovi prihodi su navedeni u paragrafu 3.1 lista B 3-NDFL deklaracije.

Prema pojednostavljenom poreskom sistemu, prihod je prihod koji se obračunava u skladu sa članom 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije. Takvi prihodi iskazuju se u koloni 4 knjige prihoda i rashoda iu poreskoj prijavi za pojednostavljeni poreski sistem u redu 113 (kod pojednostavljenog poreskog sistema sa objektom „prihod”) ili u redu 213 (kod pojednostavljenog poreskog sistema sa objektom „dohodak“). objekat „prihodi minus rashodi“).

Uz Jedinstveni poljoprivredni porez, prihod će biti uzet u obzir u skladu sa stavom 1 člana 346.5 Poreskog zakona Ruske Federacije. Takvi prihodi iskazuju se u koloni 4 knjige prihoda i rashoda iu redu 010 poreske prijave za jedinstveni poljoprivredni porez.

Uz UTII, dohodak je imputirani prihod poreskog obveznika UTII, izračunat prema pravilima člana 346.26 Poreskog zakona Ruske Federacije. Imputirani prihod je naveden u redu 100 odjeljka 2 UTII deklaracije. Ako postoji nekoliko odjeljaka 2, tada se prihod zbraja za sve dijelove. Prilikom utvrđivanja godišnjeg prihoda zbrajaju se imputirani prihodi za sve UTII deklaracije za 1-4 kvartal.

Prema SIT, prihod se smatra potencijalnim prihodom izračunatim u skladu sa pravilima člana 346.47 Poreskog zakona Ruske Federacije i člana 346.51 Poreskog zakona Ruske Federacije. One. prihod od kojeg se obračunava trošak patenta. Ako je patent stečen na djelimičnu godinu, tada se godišnji potencijalni prihod dijeli sa 12 i množi sa brojem mjeseci za koje se patent stječe. Ako postoji nekoliko patenata, onda se prihod od njih zbraja.

Ako individualni preduzetnik primjenjuje više sistema oporezivanja istovremeno, onda se prihodi od njih moraju zbrajati.

Federalna poreska služba prenosi podatke o prihodima u Penzioni fond. Ukoliko preduzetnik nije prijavio svoje poreze IFTS-u, onda Fond PIO ima pravo da naplati maksimalni iznos penzijskih doprinosa za 2016. godinu, tj. 154 851,84 rublja.

Kada platiti

Rok za uplatu prvog dijela doprinosa je 31. decembar godine za koju se doprinosi plaćaju. S obzirom da je u 2016. godini 31. decembar subota, rok plaćanja se pomjera na prvi radni dan nakon vikenda. U trenutku pisanja ovog teksta, prenos praznika u 2017. godini nije odobrila Vlada Ruske Federacije, tako da nije moguće navesti tačan datum plaćanja. Očekuje se da će to biti 09.01.2017.

Međutim, ne treba odlagati uplatu doprinosa na posljednje dane u godini, a još više uplatiti ih u sljedeće godine. Ogranci PF često obračunavaju kamatu na doprinose koji, po njihovom mišljenju, nisu stigli na vrijeme. Zato što se iz nekog razloga ne oslanjaju na datum slanja uplate (kao što je propisano zakonom), već na datum prijema na račun PF-a u trezoru. Mnogi poduzetnici radije plaćaju novčane kazne nego da osporavaju pogrešne radnje fonda.

Rok za uplatu drugog dijela doprinosa je 1. aprila godine koja slijedi nakon obračunske godine. One. za 2016. godinu, ovaj dio će morati biti uplaćen najkasnije do 3. aprila 2017. godine (jer je 1. april subota).

Doprinosi se mogu uplatiti odjednom, u cijelosti ili podijeljeni na dijelove, kako je to pogodno za osiguranike. Plaćanje na rate ima smisla da ravnomjerno smanji poreze na doprinose. Budući da doprinosi umanjuju porez tog perioda, u kojem ako se plaćaju, onda jednokratna uplata doprinosa može dovesti do štetnih posljedica – nemogućnosti smanjenja poreza u potrebnom iznosu. Ovo se prvenstveno odnosi na obveznike UTII, jer ovaj porez ima kratak porezni period - četvrtinu. A ako uplatite cjelokupan iznos doprinosa na kraju 2016. godine, tada će biti nemoguće smanjiti porez za 1., 2. i 3. kvartal 2016. godine, jer u ovim kvartalima nisu uplaćeni doprinosi. Isto će se desiti i ako se sve obaveze isplate početkom godine. Stoga, kako bi se smanjio IP porez na UTII, preporučuje se plaćanje doprinosa jednom tromjesečno. Pojedinačni preduzetnici na OSNO ili pojednostavljenom poreskom sistemu su u povoljnijoj situaciji, jer je poreski period za pojednostavljeni poreski sistem i porez na dohodak građana godinu dana. Pa, individualnim preduzetnicima koji koriste PSN nije važno koje će delove platiti, jer se cena patenta ne može smanjiti za iznos doprinosa.

Gdje i kako platiti

Doprinosi se uplaćuju teritorijalnoj filijali Fonda PIO po mjestu registracije individualnog preduzetnika. Čak i ako individualni preduzetnik posluje u drugom gradu ili regionu, doprinosi se i dalje plaćaju jednoj filijali, u kojoj je individualni preduzetnik registrovan kao osiguravač. Detalje o vašoj filijali možete pronaći na web stranici Penzionog fonda. Može se registrovati Personal Area osiguranika i tamo generirati dokumente za plaćanje.

Doprinose možete uplatiti preko tekućeg računa individualnog preduzetnika (ako postoji), putem internet bankarstva sa ličnih računa pojedinca (ako takvu mogućnost pruža banka u kojoj su računi otvoreni), preko bankovnih terminala ili potvrdama preko bankarski operateri.

Da biste platili takse, morate znati svoj registarski broj u PF (ne brkati sa SNILS), OKTMO i KBC. Matični broj se navodi u Obavještenju o registraciji pojedinca u teritorijalnom organu Fonda PIO, OKTMO se utvrđuje na adresi registracije fizičkog preduzetnika.

Imajte na umu da su CCF za fiksne doprinose promijenjene od 2016. godine. Ove godine se primjenjuju sljedeći kodovi.

392 1 02 02140 06 1100 160 - premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje u fiksnom iznosu, izračunatom od iznosa prihoda isplatitelja koji ne prelazi 300 hiljada rubalja. One. ovo je BCC za prvi, obavezan za sav dio doprinosa

392 1 02 02140 06 1200 160 - premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje u fiksnom iznosu, obračunatom od iznosa prihoda isplatitelja, iznad 300 hiljada rubalja. Ovo je CBC za plaćanje drugog dijela doprinosa, obračunatog kao 1% prihoda preko 300 hiljada rubalja.

392 1 02 02103 08 1011 160 - premije osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje radno sposobnog stanovništva u fiksnom iznosu, uplaćene u budžet FFOMS-a

Kompletan spisak CCC-a koji rade u 2016. godini možete pronaći na web stranici.

Uzorak popunjavanja naloga za plaćanje fiksni doprinosi može se naći.

Izvještavanje o fiksnim doprinosima za osiguranje

Individualni poduzetnici nemaju izvještaje o fiksnim doprinosima u Fond PIO, ima ga samo KFH (). Podatke o prihodima pojedinačnog preduzetnika za obračun doprinosa u obliku 1% prihoda mora prenijeti Federalna poreska služba Ruske Federacije. Ovo je izričito navedeno u savezni zakon i Sporazuma Federalne poreske službe Rusije i Penzionog fonda Ruske Federacije „O interakciji između Federalnog poreska služba i penzioni fond Ruska Federacija Tamo su takođe naznačeni uslovi prenosa podataka.

Međutim, kao što je praksa pokazala, podaci se ne prenose u PF na vrijeme. A ako se prenesu, negdje nestaju. Početkom ove godine moskovske filijale PF-a masovno su slale pisma pojedinačnih preduzetnika sa zahtevom da dostave kopije deklaracija za 2014. za potvrdu prihoda. Ovi zahtjevi su nezakoniti, ali problem je u tome što, ukoliko preduzetnici svoje prihode nisu prijavili poreskoj upravi, PIO ima pravo da naplati maksimalni iznos penzijskih doprinosa (2014. godine iznosio je 138.627,84 rubalja). Dakle, neka svaki individualni preduzetnik koji je dobio takav zahtjev sam odluči šta će učiniti u ovoj situaciji - ući u sukob ili dati kopije deklaracija.

Doprinosi od 2014. godine ne plaćaju se posebno za kapitalni dio i dio osiguranja

Ovaj dio doprinosa ne plaća KFH

Federalni zakon br. 212-FZ od 24. jula 2009. "O doprinosima za osiguranje u Penzioni fond Ruske Federacije, Fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije, Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja", član 14, stavovi 9-11.

Fiksna isplata Fondu PIO u 2016. za individualne preduzetnike povećana je zbog povećanja minimalne zarade. Prilikom prenosa penzijskih doprinosa preduzetnika potrebno je navesti novi CCC. Kako platiti takse bez grešaka?

Kako izračunati fiksnu isplatu u Fond PIO u 2016. za individualnog preduzetnika

U 2016. godini minimalna plata je povećana sa 5965 na 6204 rublje. Dakle, fiksni doprinosi za preduzetnike porasli su sa 22.261,38 na 23.153,33 rubalja:

— u FIU — 19.356,48 rubalja. (6204 rubalja × 12 × 26%);
— u FFOMS — 3796,85 rubalja. (6204 rubalja × 12 × 5,1%).

Osim toga, preduzetnik mora prenijeti FIU 1 posto prihoda koji prelazi 300.000 rubalja. Maksimalni iznos penzioni doprinosi koji se plaćaju za 2016. godinu - 154.851,84 rubalja. (6204 rubalja × 8 × 26% × 12).

U FSS Ruske Federacije, preduzetnici ne moraju da plaćaju doprinose za sebe. Samo ako postoji želja da se budžet fonda dobrovoljno napuni.

Kako prenijeti fiksnu isplatu u Fond PIO u 2016. za fizičkog preduzetnika

Preduzetnici mogu prenijeti godišnji iznos doprinosa na vlastito obavezno penzijsko (zdravstveno) i dobrovoljno socijalno osiguranje na vanbudžetska sredstva prema vlastitom nahođenju - ili u paušalnom iznosu ili u više uplata u toku godine (na primjer, mjesečno, tromjesečno, polugodišnje). Najvažnije je da se doprinosi u cijelosti prenesu do 31. decembra tekuće godine. Istovremeno, za penzijske doprinose koji se obračunavaju iz prihoda preko 300.000 rubalja, određuje se drugačiji period. Preduzetnik ih može isplatiti naredne godine, ali najkasnije do 1. aprila.

Popunite naloge za plaćanje za prenos premija osiguranja u skladu sa Uredbom Banke Rusije od 19. juna 2012. br. 383-P i pravilima odobrenim naredbom Ministarstva finansija Rusije od 12. novembra 2013. godine br. 107n (uzorak punjenja ispod).

Napominjemo da su 2016. godine osnovana dva CBC-a za preduzetnike za penzijske doprinose za sebe. Prvi - 392 1 02 02140 06 1100 160 - za fiksne doprinose u iznosu od 19.356,48 rubalja. Drugi - 392 1 02 02140 06 1200 160 - za doprinose po stopi od 1 posto od prihoda preko 300.000 rubalja. godišnje. Ranije su preduzetnici uplaćivali i te i druge doprinose u jedan CBC

Novi kodovi se razlikuju jedan od drugog i od prošlogodišnjeg CSC-a po brojevima od 14-17. Ranije su ove kategorije bile postavljene na 1000. Sada je 1100 za doprinose od prihoda do 300.000 rubalja. i 1200 za plaćanja preko limita.

Isplata fiksne uplate Fondu PIO u 2016. za individualne preduzetnike

Uplatni nalog za fiksnu isplatu Fondu PIO u 2016. godini za individualne preduzetnike

Uplata prekograničnih doprinosa u 2016. godini popunjava se kao u donjem uzorku.

Gdje organizacije i individualni poduzetnici trebaju platiti za decembar 2016. godine? Da li plaćanje premija osiguranja treba prenijeti na Penzioni fond Ruske Federacije i Fond socijalnog osiguranja, ili već na poreznu upravu (zbog prenosa doprinosa „pod okrilje“ poreznih organa od 2017. godine)? Odgovori na pitanja gdje prenijeti premije osiguranja za decembar 2016. dati su u ovom članku.

Uvodne informacije

U vezi s ovim promjenama, računovođe sasvim opravdano postavljaju pitanje gdje platiti premije osiguranja za decembar 2016.: na porez ili u fondove.

Rok za uplatu premija osiguranja za decembar 2016. godine

Prijevremena uplata u decembru 2016: uplaćujemo u fondove

Ako organizacija ili individualni preduzetnik odluči da izvrši prenos premije osiguranja za decembar pre roka u decembru 2016. godine, tada se uplata mora preneti na PFR, FSS i FFOMS. Takođe, ako se odlučite za otplatu postojećih zaostalih obaveza u decembru 2016. godine, onda je i to potrebno uplatiti u fondove, a ne porez. Dalje, dajemo CBC, za koji je potrebno platiti premije osiguranja za decembar u slučaju prijevremene uplate. Riječ je o "starim" CSC-ima koji su korišteni 2016. godine. Nije potrebno primijeniti novi BCC za prijevremenu uplatu.

Premije osiguranja KBK
Doprinosi FOJ u okviru utvrđene marginalne osnove392 102 02010 06 1000 160
Doprinosi FOJ premašuju utvrđenu graničnu osnovu392 102 02010 06 1000 160
Medicinski doprinosi FFOMS-u392 102 02101 08 1011 160
Doprinosi za privremenu invalidnost iu vezi sa materinstvom u FSS393 102 02090 07 1000 160
Doprinosi FOJ po dodatnoj stopi za osiguranike zaposlene na poslovima sa liste 1392 102 02131 06 1000 160
Doprinosi FOJ po dodatnoj stopi za osiguranike zaposlene na poslovima sa liste 2392 102 02132 06 1000 160

Isplata u januaru 2017: uplatiti na IFTS

Ako organizacija ili individualni preduzetnik izvrši transfer premije osiguranja za decembar 2016. godine u januaru 2017. godine, onda je odgovor na pitanje gde platiti premije jedan - poreskoj upravi. Morate već prenijeti doprinose na IFTS za novi KBK. Istovremeno, napominjemo da će šifra za doprinose za povrede ostati ista - 393 1 02 02050 07 1000 160. Uostalom, kontrola ovih doprinosa ostaje u nadležnosti FSS.

Ako nakon 1. januara 2017. godine organizacija ili individualni preduzetnik odluči da izvrši transfer premije osiguranja za 2016. godinu i ranije periode, onda se one moraju poslati poreskoj upravi za nove CBC.

Ukoliko nakon 1. januara 2017. godine uplatite doprinose u fondove

Zbog brojnih promjena u premijama osiguranja i njihovog prenošenja pod kontrolu Federalne poreske službe, neki računovođe mogu pogriješiti i slučajno uplatiti doprinose u 2017. godini, kao i do sada, u fondove za „stari“ KBC. Šta učiniti u takvoj situaciji? Ako se to dogodi, morat ćete ponovo uplatiti doprinose, uplatiti uplatu kao primalac Federalne porezne službe i vratiti pogrešnu uplatu. Neće biti moguće jednostavno razjasniti pogrešnu uplatu, jer poreska uprava jednostavno "neće vidjeti" pogrešnu uplatu poslanu u fondove.

Ima smisla prije kraja 2016. isplatiti zaostale doprinose za penzijsko i socijalno osiguranje, ako ih ima. Ako zaostale obaveze ostanu, onda će ih poreznici naplatiti nakon 1. januara 2017. godine. Rizik od otkrivanja ovakvih zaostalih obaveza je vrlo visok, budući da porezne vlasti imaju zadatak: da maksimalno naplate zaostale obaveze nastale prije 2017. moguće veličine i to u kratkom vremenskom roku.