Kush paguan tarifën e tregtimit. Taksa e shitjes ose "taksa e qirasë

Tarifa e tregtimit - koleksioni më i ri në sistemi tatimor Rusia. Ai u prezantua me Ligjin Federal Nr. 382-FZ të 29 nëntorit 2014 - ky ligj përfshin Kapitullin 33 "Detyra Tregtare" në pjesën e dytë të Kodit Tatimor.

Taksa e shitjes i referohet taksave lokale, domethënë rregullohet si nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse ashtu edhe nga aktet rregullatore ligjore të komunave, ligjet e Moskës, Shën Petersburgut dhe Sevastopolit.

Duhet të vendoset tatimi mbi shitjen dokument normativ në nivel lokal - dhe nëse miratohet një dokument i tillë, atëherë tarifa bëhet e detyrueshme për pagesë në territorin e komunës ose qytetit përkatës me rëndësi federale. Ligjet komunale gjithashtu mund të përcaktojnë përfitime, baza dhe procedura për zbatimin e tyre.

Deri më tani, tarifa është vendosur vetëm me Ligjin e Qytetit të Moskës, datë 17 dhjetor 2014 Nr. 62. Në Shën Petersburg dhe Sevastopol në 2017, taksa e shitjes nuk u fut.

Paguesit e tatimit mbi shitjen

Paguesit e tarifave- organizatat dhe sipërmarrësit individualë që janë të angazhuar në aktivitete tregtare për të cilat përcaktohet tarifa. Ajo mund të jetë:

1. tregtoni nëpërmjet objekteve të një rrjeti tregtar të palëvizshëm që nuk kanë kate tregtare(përveç pikave të karburantit);
2. tregtimi përmes objekteve të një rrjeti tregtar jo të palëvizshëm;
3. tregtim përmes objekteve të një rrjeti tregtar të palëvizshëm me kate tregtare;
4. tregti magazine.

Organizimi gjithashtu barazohet me aktivitetin tregtar. tregjet me pakicë.

Është e rëndësishme që për aplikimin e tarifës së tregtimit të mos ketë rëndësi se çfarë tregton saktësisht kompania apo sipërmarrësi individual.

Mos paguani taksën e shitjes:

• IP në sistemin e taksimit të patentave;
• tatimpaguesit në ESHN.

Regjistrimi si pagues i tarifave

Për të paguar taksën e shitjes, organizatat dhe sipërmarrësit individualë duhet të regjistrohen si pagues. Për ta bërë këtë, organit tatimor duhet t'i paraqitet një njoftim, duke treguar në të llojin e veprimtarisë së biznesit, objektin e tregtimit, si dhe karakteristikat e nevojshme për të përcaktuar masën e tarifës (numri i objekteve, sipërfaqja). Njoftimi duhet të dërgohet në zyrën e taksave brenda 5 ditëve nga momenti i lindjes së objektit të taksimit. Pas kësaj, edhe brenda 5 ditëve, organi tatimor është i detyruar të regjistrojë paguesin dhe t'i lëshojë një vërtetim.

Vendi i regjistrimit:

• në vendndodhjen e objektit të paluajtshmërisë - nëse veprimtari sipërmarrëse, për të cilin vendoset tarifa, kryhet duke përdorur një send të paluajtshëm;
• në vendndodhjen e organizatës (vendbanimi i sipërmarrësit individual) - në raste të tjera.

Në të ardhmen, nëse ka karakteristika objekti tregtar ndryshuar, edhe kjo duhet të raportohet në zyrën e taksave brenda 5 ditëve. Çregjistrimi kryhet gjithashtu pasi paguesi dërgon një njoftim.

Formulari i njoftimit dhe procedura e plotësimit përcaktohen me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 22 qershor 2015 N MMV-7-14 / 249@.

Objektet e taksimit

Objekti i tatimit mbi shitjen(sipas nenit 412 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse) është përdorimi i një objekti të pasurisë së luajtshme ose të paluajtshme për llojet e tregtisë për të cilat është vendosur kjo tarifë.

Objekti mund të përdoret të paktën një herë në tremujor - në këtë rast lind detyrimi për pagesën e tarifës. Data e shfaqjes së objektit të taksimit do të jetë data e fillimit të përdorimit të kësaj pasurie, dhe data e përfundimit të mbledhjes së tarifës - data e përfundimit të përdorimit të kësaj pasurie.

Objektet e taksimit të taksës së tregtisë mund të jenë: ndërtesat, strukturat, lokalet, objektet tregtare të palëvizshme dhe jo-stacionare dhe pikat e shitjes me pakicë, objektet e pasurive të paluajtshme që përdoren nga shoqëritë e administrimit të tregut për organizimin e tregjeve me pakicë.

Periudha e tatueshme

Normat e tatimit mbi shitjet

Normat e tarifave përcaktohen në nivel bashkie (ose në qytete federale). Ato duhet të shprehen në rubla për tremujor për çdo objekt ose për sipërfaqen e tij.

E rëndësishme! Kodi Tatimor ndalon vendosjen e normave të taksës së shitjeve mbi shumën e tatimit të pagueshëm në lidhje me aplikimin e sistemit të taksimit të patentave në bazë të një patente të lëshuar për tre muaj. Këtu po flasim për tregtinë me pakicë përmes objekteve të një rrjeti tregtar të palëvizshëm me një sipërfaqe tregtare jo më shumë se 50 metra katrorë. m, si dhe përmes objekteve të një rrjeti tregtar të palëvizshëm që nuk kanë dysheme tregtare, dhe objekteve të një rrjeti tregtar jo të palëvizshëm.

Në rastet e tregtimit përmes objekteve të një rrjeti tregtar të palëvizshëm me sipërfaqe kati tregtimi më shumë se 50 metra për çdo objekt, si dhe tregtimit nga një magazinë, tarifa nuk mund të kalojë shumën e llogaritur të taksës pjesëtuar me 50. e pagueshme në lidhje me aplikimin e sistemit të taksimit të patentës bazuar në një patentë për tregtinë me pakicë të kryer përmes objekteve të një rrjeti tregtar të palëvizshëm me një sipërfaqe prej kati tregtar jo më shumë se 50 metra katror për secilin objekt i organizimit të tregtisë, i lëshuar për tre muaj.

Shkalla e tarifës për organizimin e tregjeve me pakicë nuk mund të kalojë 550 rubla për 1 metër katror të sipërfaqes së tregut. Kjo normë shumëzohet çdo vit me koeficientin e deflatorit (në vitin 2017 është e barabartë me 1,237).

Në nivel bashkie, mund të zbatohen norma të diferencuara të arkëtimit. Shkalla e arkëtimit madje mund të reduktohet në zero.

Lehtësim i tatimit mbi shitjet

Taksa e shitjes i referohet taksave lokale, kështu që të gjitha përfitimet për të vendosen në nivel komunal (ose nga ligjet e qyteteve me rëndësi federale).

Procedura për llogaritjen dhe pagesën e tarifës

Shuma e tatimit mbi shitjen llogaritet nga tatimpaguesi në mënyrë të pavarur. Duhet të paguhet brenda datës 25 të çdo tremujori pasardhës.

Nëse paguesi i tarifës nuk ka hyrë në regjistrim të detyrueshëm, dhe autoriteti tatimor e ka zbuluar këtë, atëherë ai vetë do të llogarisë shumën e tarifës dhe do të dërgojë një kërkesë për pagesën e saj.

Taksa e shitjeve në Moskë

Taksa e shitjes në Moskë u prezantua me Ligjin e Qytetit të Moskës, datë 17 dhjetor 2014 nr. 62. Afati i fundit për vendosjen e tarifës është 1 korriku 2015. Ligji përcakton gjithashtu normat e arkëtimit dhe përfitimet mbi të.

Normat e taksave të shitjeve në Moskë:

	Lloji i aktivitetit tregtar	Treguesi fizik	Shkalla e tatimit mbi shitjet (rubla për tremujor)
	Tregtoni përmes objekteve të një rrjeti tregtar të palëvizshëm që nuk kanë dysheme tregtare (me përjashtim të objekteve të një rrjeti tregtar të palëvizshëm që nuk kanë kate tregtare, të cilat janë pika karburanti), dhe një rrjeti tregtar jo të palëvizshëm (me përjashtim të dërgesave dhe shpërndarjes dhe tregtia me pakicë pazar) në:
	1) rrethe të përfshira në Qarkun Administrativ Qendror të qytetit të Moskës;
	2) rrethe dhe vendbanime të përfshira në rrethet administrative Zelenogradsky, Troitsky dhe Novomoskovsky të qytetit të Moskës, si dhe në rrethet Molzhaninovsky të rrethit administrativ verior të Moskës, rrethit administrativ veri-lindor të Moskës, Vostochny, Novokosino dhe Kosino-Ukhtomsky i rrethit administrativ Lindor të Moskës, Nekrasovka i Rrethit Administrativ Juglindor të Moskës, Butovo Veriore dhe Butovo Jugore e Qarkut Administrativ Jugperëndimor të Moskës, Solntsevo, Novo-Peredelkino dhe Vnukovo e Rrethit Administrativ Perëndimor të Moska, Mitino dhe Kurkino e Rrethit Administrativ Veriperëndimor të Moskës;
	3) rrethe të përfshira në veri (me përjashtim të rrethit Molzhaninovsky), veri-lindor (me përjashtim të rrethit verior), Vostochny (me përjashtim të rretheve Vostochny, Novokosino dhe Kosino-Ukhtomsky), Jug-Lindje (me përjashtim të rrethit Nekrasovka), Jugore, Jugperëndimore (me përjashtim të rretheve të Butovës Veriore dhe Butovës Jugore), Perëndimore (me përjashtim të rretheve Solntsevo, Novo-Peredelkino dhe Vnukovo), Veriperëndimore (me me përjashtim të rretheve Mitino dhe Kurkino) rrethet administrative të qytetit të Moskës
	Dorëzimi dhe tregtia me pakicë	Objekti i tregtimit
	Tregtoni përmes objekteve të një rrjeti tregtar të palëvizshëm me kate tregtare:
	1) deri në 50 sq. metra (përfshirë), të vendosura në:	Objekti i tregtimit
	c) rrethe të përfshira në veri (me përjashtim të rrethit Molzhaninovsky), veri-lindor (me përjashtim të rrethit verior), Vostochny (me përjashtim të rretheve Vostochny, Novokosino dhe Kosino-Ukhtomsky), Jug-Lindje (me përjashtim të rrethit Nekrasovka), Jugore, Jug-Perëndimore (me përjashtim të rretheve të Butovës Veriore dhe Butovës Jugore), Perëndimore (me përjashtim të rretheve të Solntsevo, Novo-Peredelkino dhe Vnukovo), Veri- Rrethet administrative perëndimore (me përjashtim të rretheve të Mitino dhe Kurkino) të qytetit të Moskës;
	2) mbi 50 sq. metra të vendosura në:	1 sq. metër sipërfaqe
	a) rrethe të përfshira në Qarkun Administrativ Qendror të qytetit të Moskës;		1200 rubla për çdo katror. metër sipërfaqe e katit të tregtimit, jo më shumë se 50 metra katrorë. metra dhe 50 rubla për çdo katror të plotë (të paplotë). metër sipërfaqe e katit të tregtimit mbi 50 m2. metra
	b) rrethe dhe vendbanime të përfshira në rrethet administrative Zelenogradsky, Troitsky dhe Novomoskovsk të qytetit të Moskës, si dhe në rrethet Molzhaninovsky të rrethit administrativ verior të Moskës, rrethit administrativ veri-lindor të Moskës, Vostochny, Novokosino dhe Kosino-Ukhtomsky i rrethit administrativ Lindor të Moskës, Nekrasovka i Rrethit Administrativ Juglindor të Moskës, Butovo Veriore dhe Butovo Jugore e Qarkut Administrativ Jugperëndimor të Moskës, Solntsevo, Novo-Peredelkino dhe Vnukovo e Rrethit Administrativ Perëndimor të Moska, Mitino dhe Kurkino e Rrethit Administrativ Veriperëndimor të Moskës;		420 rubla për çdo katror. metër sipërfaqe e katit të tregtimit, jo më shumë se 50 metra katrorë. metra dhe 50 rubla për çdo katror të plotë (të paplotë). metër sipërfaqe e katit të tregtimit mbi 50 m2. metra
	c) rrethe të përfshira në veri (me përjashtim të rrethit Molzhaninovsky), veri-lindor (me përjashtim të rrethit verior), Vostochny (me përjashtim të rretheve Vostochny, Novokosino dhe Kosino-Ukhtomsky), Jug-Lindje (me përjashtim të rrethit Nekrasovka), Jugore, Jugperëndimore (me përjashtim të rretheve të Butovës Veriore dhe Butovës Jugore), Perëndimore (me përjashtim të rretheve Solntsevo, Novo-Peredelkino dhe Vnukovo), Veriperëndimore (me me përjashtim të rretheve Mitino dhe Kurkino) rrethet administrative të qytetit të Moskës		600 rubla për çdo katror. metër sipërfaqe e katit të tregtimit, jo më shumë se 50 metra katrorë. metra dhe 50 rubla për çdo katror të plotë (të paplotë). metër sipërfaqe e katit të tregtimit mbi 50 m2. metra
	Organizimi i tregjeve me pakicë	1 sq. metër i sipërfaqes së tregut me pakicë

Përfitimet e taksave tregtare në Moskë:

Përjashtohen nga pagesa e tarifës:

• organizatat e shërbimit postar federal;
• institucionet autonome, buxhetore dhe shtetërore;
• duke përdorur objekte për:
  • tregtia me pakicë duke përdorur makina shitëse;
  • tregtimi në panairet e fundjavës, panairet e specializuara dhe rajonale;
  • tregtimi përmes objekteve të një rrjeti tregtar të palëvizshëm dhe jo të palëvizshëm në territorin e tregjeve me pakicë;
  • shitje me pakicë në ndërtesat e vendosura në menaxhimit operacional institucionet autonome, buxhetore dhe shtetërore.

Taksa e tregtisë është një taksë e vendosur për organizatat dhe sipërmarrësit individualë në sistemin e përgjithshëm të taksave dhe atë të "thjeshtuar", të cilët merren me tregti duke përdorur pasuri (të luajtshme ose të paluajtshme). Taksa e shitjes paguhet në ato komuna ku është themeluar (tani është vetëm Moska). Ky material, i cili është pjesë e ciklit "Kodi Tatimor për Dummies", i kushtohet Kapitullit 33 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse "Detyra Tregtare". Në dispozicion në këtë artikull, gjuhë e thjeshtë përshkroi procedurën për llogaritjen dhe pagesën e tatimit mbi shitjen dhe normat tatimore. Ju lutemi vini re: artikujt në këtë seri ofrojnë vetëm ide e pergjithshme për taksat; për aktivitete praktikeështë e nevojshme t'i referoheni burimit parësor - Kodit Tatimor Federata Ruse

Ku dhe si vendoset taksa e shitjes

Tarifa e tregtimit futet sipas algoritmit të mëposhtëm.

Në qytetet federale të Moskës, Shën Petersburgut dhe Sevastopolit, mjafton që të vendoset një taksë mbi shitjet që këto qytete të miratojnë ligjet e tyre përkatëse. Aktualisht, një ligj i tillë është miratuar vetëm në Moskë (shih "").

Dhe në komunat e Rusisë (urbane dhe vendbanimet rurale, rrethe urbane, rrethe bashkiake) për vendosjen e taksës së shitjes duhet të plotësohen dy kushte. Së pari, duhet të miratohet një ligj federal i duhur, një për të gjitha bashkitë (klauzola 4, neni 4 ligji federal datë 29 nëntor 2014 nr 382-FZ). Së dyti, organi përfaqësues i komunës duhet të miratojë rregulloren e vet të veçantë akt juridik(ligj, vendim ose rregullore) që ka të bëjë me tatimin mbi shitjen. Deri më sot, ligji federal i përmendur ende nuk është miratuar. Si rezultat, në asnjë komunë nuk është vendosur asnjë taksë mbi shitjen.

Si krahasohen rregullat e përgjithshme dhe specifikat lokale?

Rregullat për llogaritjen dhe pagimin e tatimit mbi shitjen janë të parashikuara në kreun 33 të Kodit Tatimor. Dispozitat e këtij kapitulli janë të njëjta për të gjitha subjektet dhe bashkitë e Federatës Ruse, por në të njëjtën kohë, autoritetet lokale kanë të drejtë të vendosin disa veçori brenda kuadrit të rregullave të përgjithshme.

Pra, një rajon ose bashki mund të miratojë normat e saj tatimore. Tarifat "vendore" mund të mos jenë uniforme, por të diferencuara, pra në varësi të kategorisë së paguesit, territorit, llojit të tregtisë dhe objektit të tregtimit. Në të njëjtën kohë, Kapitulli 33 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse përcakton normën maksimale të lejueshme, të cilën autoritetet lokale nuk kanë të drejtë ta tejkalojnë. Por nuk ka kufi më të ulët. Me fjalë të tjera, bashkitë mund të miratojnë një normë zero.

Përveç kësaj, autoritetet vendore lejohen të përcaktojnë përfitimet e tyre, si dhe arsyet dhe procedurën për aplikimin e tyre.

Pasi tatimi mbi shitjet të futet në një bashki të caktuar, informacioni mbi madhësinë e normave të taksave dhe përfitimeve mund të merret nga zyra juaj e taksave.

Kush paguan tarifën e tregtimit

Organizatat dhe sipërmarrësit individualë në një sistem tatimor të përgjithshëm ose të thjeshtuar që merren me lloje të caktuara tregtie duke përdorur pasuri të luajtshme ose të paluajtshme në territorin e komunës ku është vendosur taksa e shitjes. Kompanitë dhe sipërmarrësit e tillë nuk kanë të drejtë të heqin dorë vullnetarisht nga statusi i paguesit të taksës tregtare, pasi pagesa e saj është e detyrueshme.

Kush nuk paguan tarifën e tregtimit

Organizatat dhe sipërmarrësit individualë që kaluan në pagimin e një takse të vetme bujqësore. Gjithashtu, tarifa e tregtisë nuk paguhet nga sipërmarrësit që aplikojnë sistemin e patentave të taksimit. Nëse tatimpaguesi kombinon disa regjime tatimore, atëherë përjashtimi nga tatimi mbi shitjet zbatohet vetëm për llojet e aktiviteteve të transferuara në Tatimin e Unifikuar Bujqësor dhe sistemin e patentave. Për llojet e tjera të aktiviteteve, taksa e shitjes duhet të paguhet në baza të përgjithshme.
Plus, ekziston një ndalim për pagesën e njëkohshme të UTII dhe taksës së shitjeve. Kjo vlen për aktivitetet për të cilat është aplikuar "imputimi" dhe që i nënshtrohen tatimit mbi shitjen. Për lloje të tilla aktivitetesh, tatimpaguesi është i detyruar të ndërpresë pagesën e UTII dhe të fillojë të paguajë taksën e shitjes.

Cilat lloje të tregtisë i nënshtrohen tatimit tregtar

Taksa e shitjes parashikohet për tregtimin nëpërmjet objekteve të një rrjeti shpërndarës stacionar (me përjashtim të pikave të karburantit), nëpërmjet objekteve të një rrjeti shpërndarës jo të palëvizshëm, për tregtimin duke shpërndarë mallra nga një magazinë dhe për organizimin e tregjeve me pakicë.

Tregtia i referohet aktiviteteve që lidhen me shitjen me pakicë, shitjen me pakicë dhe shitjen me shumicë të mallrave përmes zinxhirëve të shitjes me pakicë dhe magazina. Veprimtaria e organizimit të tregjeve është punë e kompanive që menaxhojnë tregun. Aktivitete të tilla rregullohen me Ligjin Federal të 30 dhjetorit 2006 Nr. 271-FZ.

Ju lutemi vini re: llojet e mësipërme të tregtisë i nënshtrohen taksës tregtare vetëm nëse kompania ose sipërmarrësi individual përdor ndonjë pronë për shitje. Mund të jetë edhe i luajtshëm edhe i paluajtshëm; si me vete ashtu edhe me qera. Një pronë e tillë quhet objekt tregtimi.

Është e rëndësishme që shitësit të kuptojnë nëse objekti nga ku transportohen mallrat konsiderohet të jetë objekt tregtimi. Kapitulli 33 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse nuk jep një përgjigje të drejtpërdrejtë. Sipas specialistëve nga Ministria Ruse e Financave, gjithçka varet nëse është e mundur të përcaktohet zona e një objekti me pakicë. Kjo do të thotë, nëse kjo dhomë është e destinuar për ekspozimin dhe demonstrimin e mallrave, shërbimin e klientëve, kryerjen e shlyerjeve në para me ta dhe kalimin e klientëve. Nëse po, atëherë objektet e tilla njihen si objekt tregtimi dhe, si rezultat, shitjet i nënshtrohen tatimit mbi shitjet (letër).

Në praktikë, lindin shumë pyetje se çfarë lloj shitjeje me pakicë dhe shitje me shumicë subjekt i tatimit mbi shitjen. Është e pamundur të nxirren përfundime të paqarta nga teksti i Kapitullit 33 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, prandaj, paguesit udhëhiqen nga shpjegimet e zyrtarëve (shih tabelën).

Cilat lloje të aktiviteteve tregtare janë (nuk) i nënshtrohen tatimit mbi shitjet?

Lloji i aktivitetit tregtar	Subjekt / jo subjekt	Komentojnë zyrtarët
Realizimi i kolateralit nga një dyqan pengjesh	nuk është subjekt i tatimit
Shitja e produkteve ushqimore nga ndërmarrjet e hotelierisë	tatohen në rast të shitjes nëpërmjet pikave të shitjes me pakicë nuk tatohen në rast të shitjes nëpërmjet objekteve hotelierike
Shitjet e produkteve prodhim vetanak	tatohen nëse shitja kryhet nëpërmjet objekteve të shitjes me pakicë nuk tatohen nëse shitja kryhet duke anashkaluar objektet e shitjes me pakicë
Përdorimi i zyrës për të lidhur kontratat e shitjes	nuk tatohen nëse zyra nuk është e pajisur për ekspozimin dhe demonstrimin e mallrave, shërbimin ndaj klientit dhe shlyerjet me para në dorë
Shitja e produkteve të përafërta kur jepen shërbimet shtëpiake	nuk është subjekt i tatimit
E-commerce, në të cilën mallrat dorëzohen me korrier	tatohen

Kur dhe si duhet të regjistrohet tatimpaguesi i tregtisë

Paguesi është një kompani ose një sipërmarrës që ka shitur mallra të paktën një herë në tremujor duke përdorur një objekt tregtimi në territorin ku është vendosur taksa e shitjes. Çdo paguesi duhet të regjistrohet si i tillë në zyrën e taksave. Për ta bërë këtë, duhet të dërgoni një njoftim në IFTS në shkrimi ose nëpërmjet kanaleve të telekomunikacionit duke përdorur të kualifikuara të përmirësuara nënshkrim elektronik(CEP). Kjo duhet të bëhet jo më vonë se pesë ditë pune nga fillimi i aktivitetit që i nënshtrohet tarifës. Njoftimi duhet të tregojë llojin e aktivitetit dhe informacionin për objektin e tregtimit. Autoritetet tatimore, nga ana tjetër, duhet t'i dërgojnë paguesit një certifikatë regjistrimi. Ju lutemi vini re se edhe ata tatimpagues që kanë të drejtë për përjashtim nga tatimi mbi shitjet duhet të regjistrohen.

Është gjithashtu e nevojshme të njoftohet inspektimi në rastin kur treguesit e objektit të tregtisë ndryshojnë gjatë punës, nëse kjo çon në një ndryshim në masën e tarifës. Afati kohor për një njoftim të tillë është pesë ditë pune nga data e ndryshimit.

Me përfundimin e aktivitetit që i nënshtrohet taksës së shitjes, paguesi duhet të paraqesë edhe një njoftim pranë IFTS. Më pas momenti i përfundimit të pagesës së tarifës do të jetë data e përcaktuar në këtë njoftim. Nëse paguesi harron të njoftojë organet tatimore, tarifa do të duhet të paguhet pavarësisht se në fakt objekti i taksimit nuk është më aty.

Në cilat IFTS duhet të regjistrohet paguesi i tatimit mbi shitjen

Varet nga objekti i tregtimit. Nëse shitësi përdor pasuri të paluajtshme (për shembull, një dyqan ose një kioskë), atëherë është e nevojshme të regjistroheni në Shërbimin Federal të Taksave në vendndodhjen e kësaj prone. Nëse tregtia kryhet duke përdorur pasuri të luajtshme (për shembull, një dyqan makinash ose një tendë), atëherë është e nevojshme të regjistroheni në vendndodhjen e kompanisë ose në vendin e banimit të sipërmarrësit.

Mund të ndodhë që në një komunë paguesi të përdorë disa objekte tregtimi njëherësh. Në të njëjtën kohë, ato ndodhen në territoret nën juridiksionin e inspektimeve të ndryshme. Në një situatë të tillë, është e pranueshme të specifikohen të gjitha objektet në një njoftim. Duhet të dorëzohet në IFTS në vendndodhjen e objektit që renditet së pari.

Si të llogarisni shumën e tarifës së tregtimit

Organizatat dhe sipërmarrësit individualë përcaktojnë në mënyrë të pavarur shumën e tarifës së tregtisë një herë në tremujor në lidhje me çdo objekt tregtimi. Kjo vlerë është e barabartë me normën e shumëzuar me vlerën aktuale të vlerës fizike të objektit të tregtimit.

Norma miratohet nga autoritetet vendore në rubla për tremujor, bazuar në objektin e tregtisë ose në zonën e saj. Për shembull, në Moskë norma për shpërndarjen dhe tregtimin me pakicë është 45,000 rubla. në tremujor për një objekt tregtar. Shkalla për organizimin e tregjeve me pakicë në kryeqytet është 50 rubla. për 1 sq. m të sipërfaqes së tregut për tremujor.

Vlera aktuale e një sasie fizike është sipërfaqja e objektit në metra katrorë. Përdoret nëse tarifa vendoset në bazë të sipërfaqes së objektit të tregtimit. Vlera e sipërfaqes mund të gjendet nga dokumentet e inventarit dhe titullit të objektit.

Gjatë miratimit të tarifave, komunat duhet t'u përmbahen kufijve. Në veçanti, tarifa për organizimin e tregjeve me pakicë nuk mund të kalojë 550 rubla. për 1 m2. zona e tregut. Për më tepër, tarifa për një dyqan të palëvizshëm me një sipërfaqe prej më shumë se 50 sq. m duhet të instalohet në 1 m². m dhe nuk mund të kalojë vlerën e parashikuar të një patente me pakicë të lëshuar për tre muaj pjesëtuar me 50.
Së fundi, tarifa për çdo aktivitet nuk mund të kalojë vlerën e parashikuar të një patente të lëshuar për tre muaj.

Vlera minimale e lejuar e tarifës nuk parashikohet nga Kapitulli 33 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Në këtë drejtim, bashkitë mund të ulin tarifat deri në zero. Për shembull, në Moskë, një normë e barabartë me zero miratohet për lëshimin e mallrave nga një depo.

Kur të paguani taksën e shitjes

Jo më vonë se data 25 e muajit pas tremujorit të skaduar. Kështu, pagesa e tremujorit të parë duhet të kryhet jo më vonë se data 25 prill, pagesa e tremujorit të dytë jo më vonë se data 25 korrik, pagesa e tremujorit të tretë jo më vonë se data 25 tetor dhe pagesa e tremujorit të katërt jo më vonë se data 25 janar e vitit pasardhës.

Si të raportoni taksën e shitjeve

Raportimi i tatimit mbi shitjet nuk ofrohet.

Si të merret parasysh tatimi mbi shitjet kur llogaritni taksat e tjera

Kompanitë në sistemin e përgjithshëm të taksave kanë të drejtë të zbresin nga tatimi mbi të ardhurat ose parapagimi mbi të shumën e tatimit mbi shitjen, e cila është transferuar që në fillim të vitit. Por është e mundur të zvogëlohet jo shuma e plotë e tatimit mbi të ardhurat, por vetëm pjesa e saj, e cila është subjekt i transferimit në regjistrin e buxhetit. Gjithashtu, duhet të plotësohet kushti: komuna në të cilën vendoset taksa e shitjes është pjesë e këtij rajoni.

Sipërmarrësit në sistemin e përbashkët mund të ulin tatimin mbi të ardhurat personale me shumën e taksës së shitjes. Ky rregull zbatohet vetëm në një situatë kur një sipërmarrës individual paguan një tarifë tregtimi në rajonin ku është i regjistruar. Nëse një sipërmarrës është i regjistruar në një subjekt të Federatës Ruse dhe paguan taksën e shitjes në një tjetër, tatimi mbi të ardhurat do të duhet të paguhet plotësisht.

Tatimpaguesit në sistemin e thjeshtuar me objektin "të ardhura" mund të zbresin nga taksa e vetme ose parapagimi mbi të shumën e taksës së shitjes që është transferuar në periudhën përkatëse. Këtu ekziston një kusht: komuna në të cilën vendoset taksa e shitjes duhet të jetë pjesë e rajonit ku është regjistruar “thjeshtuesi”. Për më tepër, sipas shpjegimeve të zyrtarëve, lejohet zvogëlimi i taksës së vetme me shumën e tarifës së tregtisë me më shumë se 50 për qind (letër nga Ministria e Financave e Rusisë).

Tatimpaguesit në sistemin e thjeshtuar tatimor me objekt “të ardhura minus shpenzimet” kanë të drejtë të përfshijnë tatimin mbi shitjen në përbërjen e shpenzimeve që ulin bazën e tatueshme.

Çfarë ndodh nëse paguesi i tatimit mbi shitjen nuk është i regjistruar

Punonjësit e IFTS marrin informacion në lidhje me operacionet tregtare jo vetëm nga vetë paguesit, por edhe nga autoritetet lokale. Prandaj, edhe nëse një organizatë ose një sipërmarrës individual nuk dërgon një njoftim për regjistrimin si pagues i taksës së shitjes, ai përsëri do të regjistrohet. Por në këtë rast tregtia do të barazohet me veprimtari pa regjistrim në organet tatimore. Dhe kjo përfshin detyrimin tatimor në formën e gjobës në shumën prej 10 përqind të të ardhurave të marra si rezultat i aktiviteteve të tilla, por jo më pak se 40,000 rubla.

Vetë organet tatimore do të llogarisin shumën e taksës së shitjes për paguesit “të papërgjegjshëm”. Ata do të marrin si bazë përllogaritje të dhënat për objektin e tregtimit të marra nga autoritetet vendore. Inspektorët do të tregojnë shumën e tarifës së marrë në kërkesën për pagesë, të cilën do t'ia dërgojnë paguesit.

Në të njëjtën kohë, paguesit e taksës së shitjes që nuk kanë paraqitur një njoftim në formularin TS-1 do të privohen nga e drejta për të ulur tatimin mbi të ardhurat, tatimin mbi të ardhurat personale dhe një taksë të vetme "të thjeshtuar" mbi shumën e taksës së shitjes. .

Koncepti i taksës së shitjes u përdor fillimisht midis Moskovitëve, dhe më pas banorëve të qyteteve të tjera federale të Federatës Ruse që nga viti 2015. Për të rregulluar këtë pagesë, u shkrua kapitulli 33 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i përfshirë atje në bazë të Ligjit Federal të datës 29 nëntor 2014 Nr. 382 "Për Ndryshimet në Pjesët Një dhe Dy të Kodit Tatimor të Federatës Ruse". Federata”.

Konsideroni se çfarë karakteristikash ka kjo pagesë, cila është baza e saj, kush bën pjesë në kategorinë e paguesve, ku saktësisht duhet të depozitoni fondet, si dhe si të plotësoni saktë formularin e regjistrimit.

Si kodi tatimor i Federatës Ruse përcakton tarifën e tregtisë

Taksa e shitjes është një pagesë e detyrueshme lokale e prezantuar më 1 korrik 2015 në Moskë, dhe më pas në Shën Petersburg dhe Sevastopol, e transferuar për kryerjen e aktiviteteve të shitjes në objekte të ndryshme, duke përfshirë:

• objekte të shitjes me pakicë jo të lëvizshme pa salla të veçanta (përveç tregtisë në pikat e karburantit);
• pikat e shitjes "të lëvizshme" (tabaka, tenda, tregtim nga makinat, tavolina, faqosje etj.);
• kate tregtimi në ambiente të përhershme tregtare (dyqane, dyqane, pavionet);
• magazina me mallra të lëshuara direkt prej andej.

Shoqatat komunale, për të cilat taksa e shitjes është e detyrueshme, rregullojnë me fuqinë e tyre në akte ligjore kushtet preferenciale për ata që duhet ta paguajnë atë, si dhe caktojnë kategoritë e përfituesve dhe procedurën e përdorimit të tarifave të veçanta.

INFORMACION I RENDESISHEM! Në qytetet e përmendura, taksa e shitjes duhet të paguhet me rigorozitet, dhe në vende të tjera të Federatës Ruse mund të vendoset vetëm pasi të jenë miratuar risitë legjislative në nivel shtetëror dhe rajonal.

Taksa e shitjes ngarkohet nëse të paktën një herë në të katërtën objektet e sipërpërmendura (të luajtshme ose të palëvizshme) janë përdorur për qëllimin e tyre të synuar: periudha e aplikimit, karakteristikat e produkteve të shitura dhe të ardhurat ose humbja e marrë nuk ndikojnë në madhësinë. të taksës së shitjes. Për INFS gjithashtu nuk ka rëndësi nëse objekti i dhënë realizues është në pronësi të sipërmarrësit apo është dhënë me qira.

Aktivitetet e sipërmarrësit do të bien nën detyrimin e kësaj tarife nëse tregtia kryhet në një nga katër llojet e parashikuara. pikat e shitjes ose lokalet. Në raste të tilla, thonë se për të përdoret objekti i tregtisë - pasuria e prekshme e luajtshme ose e paluajtshme, me ndihmën e të cilave shiten mallrat. Janë këto pasuri pronësore që përbëjnë objektin e arkëtimit të tregtimit.

PER INFORMACION TUAJ! Baza për këtë pagesë nuk janë të ardhurat nga shitja e mallrave, por disa karakteristika të një objekti të palëvizshëm ose të luajtshëm që përdoret për tregtim.

Kush paguan dhe kush nuk paguan tarifën e tregtimit

Art. 411 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, i përcaktuar si pagues i taksës tregtare sipërmarrësit individualë dhe/ose personat juridikë, aktivitetet e të cilëve i nënshtrohen kësaj pagese janë të përqendruara në Moskë, Shën Petersburg dhe Sevastopol.

Kategoritë e mëposhtme të sipërmarrësve janë të përjashtuar nga nevoja për të paguar taksën e shitjes (klauzola 2, neni 411 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse):

• që kanë zgjedhur regjimin tatimor të UAT;
• që funksionojnë nën një patentë.

E RËNDËSISHME! Përjashtimi për ata që përdorin regjimet e përcaktuara tatimore është i vlefshëm vetëm në ato lloje aktivitetesh për të cilat një ose një regjim tjetër i veçantë është i rëndësishëm.

Një hollësi tjetër është se sipërmarrësit "ulur" në UTII nuk mund të zbatojnë këtë regjim tatimor për një lloj aktiviteti që parashikon mbledhjen e një tatimi mbi shitjet (klauzola 2.1 e nenit 346.26 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Por meqenëse UTII nuk është përdorur në Moskë për një kohë të gjatë, kjo nuancë ka të bëjë drejtpërdrejt me sipërmarrësit dhe organizatat individuale në Shën Petersburg dhe Sevastopol.

Regjistrimi

Individët - sipërmarrës individualë, si dhe personat juridikë që përfshihen në kërkesat e tatimit mbi tregtinë, duhet të regjistrohen në organin tatimor si pagues të këtij lloji të tatimit. Për ta bërë këtë, do të duhet të njoftoni INFS për statusin tuaj dhe specifikat e llogaritjes së taksës së shitjeve për biznesin tuaj. Procedura për regjistrim dhe tërheqje nga kontabiliteti tatimor mbi tatimin mbi shitjen rregullohet me Art. 416 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Afati për regjistrimin e paguesit të tarifës tregtare është 5 ditë nga data e marrjes në përdorim të objektit tregtar.

Vonesa dënohet me përgjegjësi administrative. Brenda së njëjtës periudhë, është e nevojshme të njoftohen me shkrim ndryshimet në aktivitete që mund të ndikojnë në faktin e pagesës ose shumën e tarifës, nëse këto ndryshime kanë ndodhur.

Nëse nuk informoni organin tatimor, atëherë tarifa e tregtisë nuk mund të zbritet nga tatimi mbi të ardhurat, tatimi mbi të ardhurat personale apo shuma e një takse të vetme me “thjeshtim”. Në rastin e rezultateve inkriminuese të inspektimit do të duhet të paguhet jo vetëm taksa e shitjes dhe gjoba për vonesë apo punë pa pagesë të detyrueshme, por edhe të gjitha taksat e parashikuara mbi të ardhurat pa zbritje. Me gjobë gjobitet edhe informacioni i rremë i zbuluar për bazën tatimore, pra objektin e shitjes, që rezultonte me vonesë për këtë tarifë.

Ekspertët shprehin mendimin se kjo qasje i motivon biznesmenët që të punojnë me më shumë fitime, për të mos transferuar fondet në tatimin me humbje, sepse tarifa e tregtimit paguhet pavarësisht nga rezultati monetar i tregtisë.

Ku të dorëzoni një njoftim

Njoftimi duhet të shkojë në zyrën e taksave në vendndodhjen e objektit tregtar objekt i pagesës në fjalë. Vështirësitë e mundshme që mund të shkaktohen nga kjo kërkesë dhe mënyrat për t'i zgjidhur ato janë dhënë më poshtë:

1. Ekzistojnë disa objekte operative për aktivitetet tregtare: ju duhet të specifikoni informacione veçmas për secilën prej tyre.
2. Disa pika të shitjes me pakicë të vendosura larg njëra-tjetrës janë nën juridiksionin e autoriteteve të ndryshme tatimore: mjafton të paraqisni një njoftim në departamentin të cilit i është caktuar i pari nga objektet e listuara, duke mos harruar të tregoni informacione për pjesën tjetër (shih pikën 1 ).
3. Prona ndodhet në rajonin nën juridiksionin e grumbullimit të tregtimit dhe regjistrimi i sipërmarrësit i përket një qyteti tjetër: njoftimi duhet t'i dërgohet inspektimit përgjegjës për zonën ku ndodhet pasuria tregtare.
4. Përdoren vetëm mjete të luajtshme tregtimi: regjistrimi kryhet në adresën e sipërmarrësit individual ose adresa ligjore organizatave.
5. Regjistrimi i një sipërmarrësi i përket një prej tre vendeve që mbështesin pagesën e taksës së shitjes, dhe ai kryen aktivitete në lokalitete të tjera: nuk keni nevojë të paguani taksën e shitjes, si dhe të regjistroheni në zyrën e taksave për këtë.

Formulari i Njoftimit

Është e nevojshme të informoni INFS jo në formën e një aplikacioni të thjeshtë, por në një formular të krijuar posaçërisht të miratuar me letrën e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, datë 10 qershor 2015 Nr. GD-4-3 / 10036. Ai përmban informacionin e kërkuar:

• të dhëna për paguesin e sapo bërë (forma e biznesit, emri i kompanisë ose emri i plotë i një sipërmarrësi individual, kontaktet, detajet);
• lloji i veprimtarisë së një biznesmeni, kodi i tij OKVED;
• emrin e sendit nga i cili bëhet tregtimi;
• vendndodhja e tij (adresa e saktë);
• të dhëna për të drejtën e tregtisë (numri i lejes, pronësia e një pike fikse etj.);
• procedurën për llogaritjen e shumës së pagesës;
• përfitim (nëse është e aplikueshme).

REFERENCA! Formulari i njoftimit për regjistrimin tatimor, bërja e ndryshimeve në tregues të caktuar ose çregjistrimi është i njëjtë: thjesht duhet të vendosni një shenjë në kutinë e parashikuar për këtë në krye të formularit të rekomanduar.

Autoritetet fiskale, pasi kanë pranuar njoftimin nga sipërmarrësi, e konfirmojnë këtë duke i lëshuar atij një certifikatë të veçantë (klauzola 3 e nenit 416 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse), të cilën sipërmarrësi do ta marrë brenda 5 ditëve pune.

Biznesmenët kanë mundësinë të hartojnë çdo lloj njoftimi në formë elektronike, duke përdorur shërbimin e faqes së internetit të Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse, dhe ia dorëzoni autoritetit tatimor nëpërmjet internetit ose drejtpërdrejt në formë letre.

Kur duhet paguar tarifa

Kjo pagesë caktohet çdo tremujor, që do të thotë se i referohet treguesve tremujorë. Duhet të paguhet brenda datës 25 të muajit pas ditës së fundit të tremujorit raportues. Nëse data e pagesës bie në fundjavë, ligji lejon që ajo të zhvendoset në ditën tjetër.

Datat kundrejt të cilave është kryer llogaritja:

• fillimi i tatimit mbi shitjen - data fikse kur objekti tregtar është përdorur për herë të parë që nga fillimi i tremujorit;
• data e përfundimit të detyrimeve të paguesit të kësaj tarife (çregjistrimi për këtë lloj pagese) është dita kur biznesmeni pushon së ushtruari veprimtaritë e treguara në njoftimin e tij tatimor.

Si të llogarisni tarifën

Sipërmarrësit i kërkohet të llogarisë treguesin e tarifës së tregtimit për çdo objekt tregtimi që është përdorur për tregtim të paktën një herë gjatë tremujorit. Kodi Tatimor përcakton maksimumin normat e lejuara mbledhjes. Kushtet specifike për pagesë pranohen nga autoritetet e qytetit të Moskës, Shën Petersburgut dhe Sevastopolit, ndërsa duke shkuar përtej kufirit të përcaktuar nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse, ato nuk janë të pranueshme. Madhësia maksimale e bastit, e cila përcakton kufirin e saj, përcaktohet nga vlera të tilla si:

• një patentë për tre muaj me pakicë produktin përkatës;
• lloji i aktivitetit tregtar (ka kufizime në metoda të caktuara të organizimit të tij);
• zona e objektit prizë (nëse ambiente tregtare zë një sipërfaqe prej mbi 50 sq. m, atëherë shkalla e taksës së shitjeve llogaritet nga pamjet në çdo vend tregtimi individual).

Shuma që duhet paguar llogaritet në mënyrën e zakonshme për pagesat e taksave: norma legjislative shumëzohet me treguesin e vlerës bazë.

∑ taksa e shitjes = C taksa mbi shitjen x X fizike.

• Nga taksa e shitjes - shkalla e miratuar për taksën e shitjes nga ky legjislacion komunal (ose maksimumi në përputhje me Kodin Tatimor të Federatës Ruse);
• X fizike - baza e mbledhjes së taksave - karakteristikat fizike të objektit të shitjes me pakicë.

Baza për këtë taksë, siç u përmend më lart, janë karakteristikat fizike të pasurive të luajtshme ose të paluajtshme me të cilat tregton biznesmeni. Zona e një dyqani me pakicë, sallë, dyqan, treg me pakicë, etj., e paraqitur në dokumentet e regjistrimit, vepron si një karakteristikë fizike e profilit (nënparagrafi 5 i paragrafit 3 të nenit 346.43 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

REFERENCA! Shkalla maksimale e taksës, e cila mund të bëhet baza për llogaritjen e taksës së shitjes, është shuma prej 550 rubla. / sq. m., i cili shumëzohet me koeficientin vjetor të deflatorit.

Normat specifike të tatimit mbi shitjet

Normat ndryshojnë sipas qytetit dhe sipas karakteristikave të bazës së tatueshme. Ja të dhënat për ato qytete ku tashmë është në fuqi ligji për detyrimin e taksës së shitjes.

Autoritetet e Moskës kanë vendosur normat maksimale tremujore të taksave të shitjeve:

• për objektet pa një dysheme tregtare, si dhe shitore jo të palëvizshme me pakicë - 92,900 rubla;
• për sipërfaqe shitje deri në 50 m2. m - 68,820 rubla;
• për çdo metër katror të një salle me një sipërfaqe prej më shumë se 50 metra katrorë, si dhe për zonën e magazinës nga e cila ulen mallrat - 1375 rubla;
• për çdo katror. m të tregut me pakicë - 550 rubla. (kjo shumë është e njëjtë për të tre qytetet).

Kufijtë pak më të ulët zbatohen në Shën Petersburg:

• për objekte të palëvizshme pa një dysheme tregtare dhe "të luajtshme" - 41,130 rubla;
• për ambiente të vogla tregtare më pak se 50 m2. m - 38200 rubla;
• për pamjet e ambienteve të mëdha, si dhe për zonën e magazinës - 765 rubla. / sq. m.

Sevastopol ka kufijtë më të ulët të tarifave tregtare:

• për objektet tregtare jo-stacionare dhe jo-stacionare - 9290 rubla;
• për dhoma të vogla deri në 50 sq. m - 7740 rubla;
• për pamjet e depove dhe ambienteve të mëdha për tregti - 155 rubla / sq. m.

• sipërmarrësit që përdorin makina shitëse;
• në panairet e fundjavës ose të dedikuara lloj i caktuar mallra;
• nga pikat individuale në tregjet e shitjes me pakicë;
• përfaqësues që tregtojnë “me dorëzim” brenda institucioneve autonome, shtetërore ose buxhetore;
• postë federale.

Shembull i llogaritjes së shumës maksimale të tarifës së tregtimit

Hapësira e palëvizshme e shitjes me pakicë (pavijoni i pijeve joalkoolike) ndodhet në Sevastopol, sipërfaqja e saj është 90 metra katrorë. m, që tejkalon kufirin e shënuar ligjërisht prej 50 m2. m. Norma për çdo metër katror të një kati tregtar më të madh se 50 m2 është më e ulëta në Sevastopol dhe arrin në vetëm 155 rubla. Një patentë për tregtinë me pakicë të pijeve joalkoolike për një periudhë tre mujore kushton 27,000 rubla. Në këtë mënyrë, shuma maksimale, e paguar çdo tremujor si tarifë tregtimi, mund të arrijë në 27,000 / 155 x 90 = 15,677 rubla. Nëse autoritetet e Sevastopol rrisin ose ulin koston e një patente të tregtisë me pakicë, shuma maksimale e tarifës së tregtisë gjithashtu do të ndryshojë.

Cilat janë rreziqet e mospagimit të taksave?

Kodi Tatimor garanton gjoba të rënda financiare për biznesmenët që neglizhojnë transferimin e kësaj pagese, e bëjnë me vonesë ose në shumën e gabuar, si dhe gabojnë në llogaritjen e shumës së tarifës. Është gjithashtu në ndërgjegjen e atyre që merren me tregti që njoftimi në kohë dhe i pagabueshëm i autoriteteve INFS për fillimin e përdorimit të një objekti tregtar, treguesit e tij karakteristik dhe ndryshimet e shfaqura është gjithashtu në ndërgjegje. Përgjegjësia që kërcënon paguesit në rast shkeljesh përcaktohet me ligj në shumat e mëposhtme:

• për një vonesë në regjistrimin e paguesve të tarifës së tregtisë, një sipërmarrës neglizhent që ende vazhdon të tregtojë do të paguajë 10% të shumës së fitimit për tremujorin e faturimit nga një objekt tregtar i tatueshëm, por jo më pak se 40 mijë rubla;
• Një sipërmarrës ose organizatë individuale nuk është regjistruar fare - një gjobë mund të arrijë në 10,000 rubla;
• nëse për shkak të të dhënave të pasakta që sipërmarrësi ka vënë në njoftim, shuma e pagesës rezulton më e vogël se shuma e caktuar, shkelësi do të paguajë 20% të shumës së caktuar të tarifës dhe nëse jo gabim, por qëllimi është vërtetuar, atëherë 40%.

E RËNDËSISHME! Përllogaritja e gjobave dhe gjobave nuk anulon detyrimin për të mbledhur vetë tarifën - shteti, i përfaqësuar nga organet tatimore, nuk duhet të marrë më pak fonde që i detyrohen me ligj.

Tatimi mbi shitjet në lidhje me tatimin

Ligjet federale rregullojnë raportin e veçantë të tatimit mbi shitjet dhe pagesave të tjera fiskale. Taksat e vendosura mbi të ardhurat (tatimi mbi të ardhurat personale për sipërmarrësit individualë dhe tatimi mbi të ardhurat ose një taksë e vetme për "thjeshtuesit" - për organizatat) mund të zvogëlohen me shumën e tarifës së tregtisë së paguar. Natyrisht, kjo është e lejueshme vetëm me regjistrim në kohë.

Kapitulli 33 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse i kushtohet TC. Ai u prezantua me Ligjin Federal të 29 nëntorit 2014 Nr. 382-FZ. Artikull i ri ka hyrë në fuqi në korrik 2015. Vendosja e tarifës synon përdorimin më efikas të objekteve tregtare dhe që tatimpaguesit të tregojnë të ardhurat e tyre reale, pasi kjo tarifë ul masën e taksave të tjera.

Si mund të mësoj për futjen e tarifës në rajonin tim?

Për të mësuar në lidhje me miratimin e ligjit rajonal "Për futjen e një tatimi mbi shitjen", duhet të kontaktoni zyra e taksave në vendin e aktivitetit tuaj, si dhe në faqen zyrtare të qeverisë së subjektit ose lexoni në gazetë - burim zyrtar publikimet.
Në ky moment Bashkimi Doganor u prezantua në territorin e Moskës (Ligji i Qytetit të Moskës, datë 17.12.2014 Nr. 62 "Për taksën e shitjes") dhe është i vlefshëm nga 1 korriku 2015. Në radhë është Shën Petersburgu, pastaj Sevastopoli.

Në komunat që nuk janë pjesë e qyteteve me rëndësi federale (Moska, Shën Petersburg dhe Sevastopol), TS mund të futet vetëm pas miratimit të ligjit përkatës federal. Kështu, në subjektet e tjera të Federatës Ruse, CU nuk mund të të prezantohet. Është e nevojshme të presësh për ligjin federal, dhe më pas atë lokal.

Kush paguan tarifën e tregtimit

Organizatat dhe sipërmarrësit individualë që kryejnë aktivitet tregtar brenda territorit të bashkia ku vendoset tarifa.

TC paguhet nga taksapaguesit që janë në OSNO dhe USN. Nëse tatimpaguesi është në UTII për llojin e aktivitetit që i nënshtrohet tarifës, ai duhet të ndryshojë sistemin e taksave.

Çfarë nuk ndikon në pagesën e tarifës?

1. Pagesa për mjetin nuk varet nga pronësia e objektit nga i cili kryhet tregtia.
2. Shuma e të ardhurave të marra nuk ndikon në madhësinë e automjetit, pasi merret parasysh vetëm zona dhe vendndodhja e daljes.
3. Pavarësisht nga vendi i regjistrimit, kur kryeni aktivitete në një rajon tjetër ku është futur Unioni Doganor, ai do të duhet të paguhet.
4. Nuk merr parasysh sa herë është tregtuar një tremujor, edhe nëse një herë, ju duhet të paguani një shumë fikse TC.

Kush nuk mund të paguajë tarifën?

Sipërmarrësit individualë që janë në patentë, si dhe tatimpaguesit që paguajnë Taksën e Unifikuar Bujqësore, nuk paguajnë tarifën.
Organizatat e shërbimit postar federal, institucionet autonome, buxhetore dhe shtetërore janë të përjashtuara nga pagesa e TS.

Si të llogarisni tarifën e tregtimit dhe cilat janë tarifat

Tarifa e tregtimit është e barabartë me normën TC të shumëzuar me vlerën aktuale të treguesit fizik.

Autoritetet lokale mund të ulin tarifat deri në zero. Baza e përfitimeve dhe procedura për aplikimin e tyre përcaktohen me ligjet e komunave.

Supozoni se tregtoni në një objekt të palëvizshëm në Moskë, sipërfaqe 75 sq.m. Kostoja e patentës për tregtinë me pakicë për tre muaj në Moskë është 30,000 rubla.
Përcaktoni automjetin maksimal
30,000 rubla / 50 * 85 sq.m = 45,000 rubla.
Meqenëse kostoja e patentës mund të ndryshohet nga autoritetet, prandaj, madhësia e automjetit gjithashtu do të ndryshojë.

Si të regjistroheni dhe çregjistroheni?

Regjistrimi i një organizate dhe një sipërmarrësi individual si pagues i TS kryhet pranë organit tatimor në bazë të një Njoftimi në formularin nr. TS-1 KND 1110050 brenda 5 ditëve. Ju duhet të regjistroheni në vendndodhjen e objektit të tregtimit, nëse përdoret pasuri e paluajtshme. Në raste të tjera, ato regjistrohen në vendndodhjen e organizatës, në vendbanimin e sipërmarrësit individual.

Brenda 5 ditëve nga data e regjistrimit, organi tatimor i dërgon paguesit të TS certifikatën përkatëse në formularin nr.TS KND 1120450.
Në rast të ndërprerjes së aktiviteteve në një objekt që i nënshtrohet NJM-së, paguesi i tarifës duhet të paraqesë pranë organit tatimor një Njoftim çregjistrimi në formularin nr. TS-2 KND 1110051.

Njoftimet do të dorëzohen në letër ose në në format elektronik nga TMS duke përdorur një nënshkrim elektronik të kualifikuar të përmirësuar.

Çfarë ndodh nëse nuk regjistroheni për taksat?

Ju duhet të regjistroheni për tatimin brenda 5 ditëve pune nga data e fillimit të tregtimit. Kryerja e aktiviteteve pa paraqitur një Njoftim për regjistrim si pagues TS barazohet me kryerjen e aktiviteteve nga një organizatë dhe një sipërmarrës individual pa regjistrim në një autoritet tatimor. Nga kjo konkludojmë se shuma e gjobës mund të jetë e prekshme.

Kushtet e pagesës së taksës së shitjes

Tatimi mbi shitjet duhet të paguhet çdo tremujor, jo më vonë se data 25 e muajit pasues të periudhës tatimore. Për shembull, për 1 tremujor duhet të paguani përpara datës 25 Prill, etj.

Si ndikon pagesa e taksës së shitjes në tatimin mbi të ardhurat personale?

Sipas paragrafit 5 të nenit 225 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, nëse një sipërmarrës individual angazhohet në tregtinë e subjektit në vendin e regjistrimit të tij dhe paguan automjetin e duhur, atëherë ai ka të drejtë të ulë tatimin mbi të ardhurat personale në në fund të vitit nga shuma e mjetit të paguar këtë vit.

Nëse një sipërmarrës individual nuk ka paraqitur Njoftim Regjistrimi, atëherë ai nuk ka të drejtë të ulë tatimin mbi të ardhurat personale me shumën e mjetit të paguar.

Nëse një sipërmarrës individual është i regjistruar në një rajon, por operon në një tjetër, për shembull, në Moskë, dhe paguan një automjet atje, atëherë në këtë rast është gjithashtu e pamundur të zvogëlohet tatimi mbi të ardhurat personale.

Mbledhja e tregtisë dhe pagesa e tatimit sipas sistemit të thjeshtuar tatimor

Në përputhje me pikën 8 të nenit 346.21 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, organizatat dhe sipërmarrësit individualë që përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave me objektin "Të ardhurat" kanë të drejtë të ulin tatimin e vetëm në sistemin e thjeshtuar tatimor në shumën e automjeti që është paguar gjatë periudhës tatimore (raportuese), me kusht që taksa e vetme STS dhe TS të paguhen në të njëjtin buxhet.

Me sistemin e thjeshtuar të taksave me objekt “Të ardhura minus shpenzime”, mjeti i paguar në periudhën përkatëse përfshihet në shpenzime.

Ky përfitim nuk zbatohet nëse paguesi i tarifës nuk ka paraqitur Njoftim për regjistrimin si pagues i automjetit.

Si ndryshon barra tatimore për tatimin mbi të ardhurat kur paguani një automjet?

Në përputhje me paragrafin 10 të Artit. 286 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, organizatat në OSNO mund të zvogëlojnë tatimin mbi të ardhurat dhe pagesat e paradhënies me shumën e taksës së paguar të shitjes përpara datës së pagesës së tatimit (parapagimi) për sa i përket tatimit mbi të ardhurat e kredituara në të konsoliduar buxheti i subjektit në të cilin vendoset tatimi mbi shitjen.

Përjashtimi nuk zbatohet nëse paguesi i tarifës nuk ka paraqitur një Njoftim për regjistrimin si pagues i automjetit.