Sabit taksitler SP. Bireysel girişimciler için sigorta primleri

2016 yılında bireysel girişimcilerin kendileri için sigorta primi tutarı

2016 yılında Emekli Sandığı ve FFOMS'daki bireysel girişimcilerin sigorta primleri

2016'dan bu yana, Rusya Emeklilik Fonu ve FFOMS'a sigorta primlerinin sabit kısmının boyutu değişti.

2016 yılında FIU'ya katkıları hesaplama prosedürü:

• raporlama yılının 31 Aralık tarihine kadar, katkı paylarının sabit bir kısmı ödenir. Mali ve ekonomik faaliyetlerin varlığı veya yokluğu, vergilendirme rejimi ve elde edilen gelir miktarına bakılmaksızın tüm girişimciler için zorunludur. PFR'ye sabit katkı payları (yıl başı asgari ücret x Sigorta prim oranı (%26) x 12);
• raporlama yılını takip eden yılın 1 Nisan'ından önce, sigorta primlerinin tahmini kısmı Rusya Federasyonu Emekli Sandığı'na ödenir (yılda 300 bin ruble üzerindeki gelirin% 1'i).

Çevrimiçi hesaplayıcımızı kullanarak sigorta primlerini kendiniz hesaplayın:

Emekli Sandığı ve FFOMS'a sigorta primlerini hesaplayın

2016 yılında FFOMS'da sadece sabit ödemeler ödenir. 300 bin ruble üzerindeki gelirlerden FFOMS'a katkılar hesaplanmaz veya ödenmez. FFOMS sabit katkı payları (yıl başı asgari ücret x Sigorta prim oranı (%5,1) x 12) formülü ile hesaplanır.

2016 yılının başında asgari ücret 6204 ruble idi. (14 Aralık 2015 tarih ve 376-FZ sayılı Federal Yasa ile onaylanmıştır).

2016 için sabit katkılar

Katkı	Oran	2016 için KBK	1 ay için	Bir yıl içinde
Emekli Sandığı (sigorta kısmı)	26%	392 1 02 02140 06 1100 160	1613,04	19356,48
FFOMS	5,1%	392 1 02 02103 08 1011 160	316,40*	3796,85
Toplam:			1929,44	23153,33

* Not: 316,40 ruble tutarı 11 ay içinde, 12. ay için 316,45 ruble ödenmelidir.

Girişimcilerin dikkatine! 2016'dan bu yana, KBK, 300.000 rubleyi aşan gelirden katkı payı ödemesi için. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

IP tam olarak çalışmadıysa raporlama dönemi, sigorta primlerinin tutarı şu şekilde hesaplanır:

• Tam olarak çalışılan aylar için katkı payı (asgari ücret x PFR oranı(veya FFOMS) х Ay sayısı);
• eksik çalışılan bir ay için katkı payı miktarı (asgari ücret: sayı Takvim günleri bir ay içinde x kayıt tarihinden (dahil) ayın sonuna kadar geçen gün sayısı x PFR oranı (veya FFOMS));

Şunlar. girişimci 12 Şubat 2016'da kayıtlıysa, Rusya Federasyonu Emekli Sandığı'ndaki yıl için sigorta primi tutarı 17.109,75 ruble olacaktır. (6204 x %26 x 10 ay + (6204: 28 x 17) x %26); FFOMS'da - 3356.14 ruble. (6204 x %5,1 x 10 ay + (6204: 28 x 17) x %5,1).

Sabit ödemelerin ödenmesi için son tarih- katkıların ödendiği yılın 31 Aralık tarihine kadar, ancak FIU web sitesinde, yılın son günlerinde bankaların zaman bulamaması nedeniyle, 27 Aralık'tan önce ödeme yapma ihtiyacı hakkında bilgi yayınlar. transfer ödemeleri.

Bireysel girişimcinin fatura dönemi için geliri, 23.153.33 ruble tutarındaki sabit ödemelere ek olarak 300 bin rubleyi aşarsa. (PFR + FFOMS), içinde listelemelidir Emeklilik fonu RF, fazla tutarın %1'i olan sigorta primlerinin tahmini kısmı. Sebep: madde 1.1. Sanat. 14. 28.11.2015 tarihli ve 347-FZ sayılı Federal Kanunla değiştirilen 24 Temmuz 2009 tarihli 212-FZ sayılı Federal Kanun.

Mevzuat, Rusya Federasyonu Emekli Sandığı'na yapılan sigorta primlerinin miktarının sınırlandırılmasını sağlar. Yıl başındaki asgari ücretin sekiz katı ile 12 katına çıkarılan PFR tarifesinin çarpımını aşamazlar. Şunlar. 2016 için PFR'ye maksimum katkı miktarı 154.851,84 ruble.(6204 x 8 x %26 x 12)

Önemli! Kişisel gelir vergisi (OSNO) ödeyen sigorta primi ödeyenler için değil; ne de basitleştirilmiş %15 vergi sistemini kullanan girişimciler için (gelir eksi giderler) sigorta primi amacıyla gelir hesaplanırken giderler dikkate alınmaz.

gelir hesaplama

Vergi rejimi	Gelir	nereden alıyoruz
OSNO (girişimcilik faaliyetinden elde edilen gelir)	Kişisel gelir vergisi ile vergilendirilebilir gelir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 227. Maddesine göre hesaplanmıştır	Beyan 3-NDFL; s.3.1. B Sayfası
Seçilen vergilendirme seçeneğinden bağımsız olarak basitleştirilmiş vergilendirme sistemi (%6 veya %15)	Birleşik Vergiye tabi gelir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.15. Maddesine göre hesaplanmıştır.
Patent sistemi	Potansiyel gelir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.47 ve 346.51. Maddelerine göre hesaplanmıştır.	Patentin değerinin hesaplandığı gelir
UTII	Tahmini gelir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.29. Maddesine göre hesaplanmıştır.	UTII Deklarasyonu'nun Bölüm 2, sayfa 100. Birkaç Bölüm 2 varsa, sayfa 100'deki tüm tutarlar eklenir
ESHN	Birleşik tarımsal vergilendirilebilir gelir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.5. maddesinin 1. fıkrasına göre hesaplanmıştır.	Gelir Gider Defteri'nin 4. sütun toplamı

Bireysel bir girişimci birden fazla vergi rejimi uyguluyorsa, faaliyetlerden elde edilen vergiye tabi gelir toplanır.

Ödeme koşulu: 300 bin ruble üzerindeki gelir tutarının% 1'i tutarındaki sigorta primleri, sona eren fatura dönemini takip eden yılın 1 Nisan tarihine kadar bütçeye aktarılmalıdır.

Örnek: 1970 doğumlu bireysel bir girişimcinin geliri 2016'da 2.400.000 ruble olarak gerçekleşti. Emekli Sandığına sigorta primi tutarı:

sabit parça RUB 19.356.48 + bireysel kısım (2.400.000 - 300.000) x %1 = 21.000 ruble.

Toplam: 40.356,48 RUB

FFOMS'da, gelir miktarına bakılmaksızın, 3796.85 ruble sabit ödeme ödüyoruz.

2016 primlerini ödemek için çevrimiçi prim hesaplayıcımızı kullanın.

Not! 1 Temmuz 2016'dan itibaren asgari ücreti 7500 rubleye yükseltin. sabit ödemelerin miktarını etkilemez. 2016 için sigorta primlerinin hesaplanması, bu yılın 1 Ocak'ı için belirlenen bir asgari ücret gerektirdiğinden (madde 1, fıkra 1.1. 24.07.2009 N 212-FZ Federal Yasasının 14. maddesinin).

Nina

OSNO'da bir SP'yim. IFTS tarafından korunan kayıpların varlığında, Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'na% 1 oranında ek bir katkı değerlendirmesi aldı.
Rusya Federasyonu Anayasa Mahkemesi'nin 30.11.2016 Tarihli 27-P Sayılı Kararı
"Anayasa Mahkemesi Hakkında" Federal Anayasa Yasası'nın 6, 47.1, 71, 72, 74, 75, 78, 79 ve 100. Maddeleri tarafından yönlendirilen ve yukarıdakilere dayanarak Rusya Federasyonu", Rusya Federasyonu Anayasa Mahkemesi
karar verilmiş:

1. “Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna, Rusya Federasyonu Sosyal Sigorta Fonuna, Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna Sigorta Katkıları Hakkında” Federal Kanunun 14. maddesinin 8. bölümünün 1. fıkrasının birbiriyle ilişkili hükümlerini tanımak ve Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 227. maddesi Temel olarak, gelir vergisi ödeyen bireysel bir girişimci tarafından ödenmesi gereken zorunlu emeklilik sigortası için sigorta primi tutarını belirlemek için dikkate alınan gelir tutarı konusu bireylerin ödeme yapmaması ve diğer ücretlere karar verilmesi bireyler Rusya Federasyonu Anayasası ile çelişmeyen, çünkü mevcut sistemde anayasal ve yasal anlamlarına göre yasal düzenleme bu amaçla, bireylerin gelirleri üzerinden vergi ödeyen ve bireylere ödeme ve diğer ödemeleri yapmayan bireysel bir girişimcinin gelirinin, fiilen maruz kaldığı tutardan ve doğrudan gelir elde edilmesiyle ilgili belgelenmiş giderlerden düşürülmesi gerektiğini varsayıyorlar. , Rusya Federasyonu Kanunu'nun yerleşik Vergisi uyarınca, kişisel gelir üzerinden vergi hesaplamak ve ödemek amacıyla bu tür masrafların muhasebeleştirilmesine ilişkin kurallar.
Birlikte:
24.07.2009 tarih ve 212-FZ sayılı Federal Kanun, bu durumda açıkça söylüyor - kimin görevi (Kişisel gelir vergisi beyannamesinin Emeklilik FRF'sine sunulmasıyla ilgili):
Madde 14. Gerçek kişilere ödeme veya diğer ödemeleri yapmayan sigorta primi ödeyenlerin ödediği sigorta primlerinin tutarı
9. Vergi makamları, sigorta primi ödeyenlerin bu maddenin 8. bölümüne göre belirlenen fatura dönemi faaliyetlerinden elde ettikleri gelirler hakkında bilgileri, sigorta primlerinin ödenmesini kontrol eden organlara, en geç tarihi takip eden yılın 15 Haziran'ına kadar gönderir. sona ermiş fatura dönemi. Belirtilen tarihten sonra, cari fatura döneminin bitiminden önce, vergi makamları, fatura dönemi için sigorta primi ödeyenlerin faaliyetlerinden elde ettikleri gelir hakkında, en geç 1'inci günü sigorta primlerinin ödenmesini denetleyen makamlara bilgi gönderir. her gelecek ay.
Dolayısıyla emeklilerin talepleri hukuka aykırıdır ve girişimcilerin haklarını ihlal etmektedir. Ancak FIU'dan gelen tüm mektuplara cevap vermek zorunludur, çünkü bazı "şanslı olanlar" 140 bin ruble için kağıt aldı. ve dahası.
Bu vatandaşlar beyannamelerini zamanında vermiş ve sabit ödemeler yapmışlardır. Fakat vergi Dairesi onlar hakkında emeklilik fonuna veri göndermedi. Veya FIU'da bir başarısızlık oldu. Nedeni önemli değil, önemli olan kuruş olup olmadığı. fonun bireysel girişimcilerin geliri hakkında hiçbir verisi yok, daha sonra 8 kat sigorta primi alıyorlar ve bu, örneğin 2015 için 148.886.40 ruble.

Bir girişimci, girişimci olmakla otomatik olarak vergi mükellefi olur. Bu zorunlu ödemeler, Emekli Sandığı ve FFOMS'a yapılan sabit katkıları içerir. Bireysel bir girişimci, 2016 yılında bireysel bir girişimci için "kendisi için" sigorta primlerini bağımsız olarak hesaplamalı ve ödemelidir. Bireysel bir girişimci işçi işe almazsa, FIU'ya ücretler hakkında bir rapor sunmaz.

Bireysel girişimcilerin sabit ödemelerini kendimiz için düşünüyoruz

Artış nedeniyle ödeme tutarı yıllık olarak değişmektedir. asgari ücret emek. Asgari ücret, devletin kendi kanunu ile belirlenir. Bu yıl ödeme miktarı iki kez değişti. 01.01.2016 tarihinden itibaren asgari ücret 6204 ruble, 01.07.2016 - 7500 ruble arasındadır. Ancak sigorta ücretleri hesaplanırken yıl başından itibaren belirlenen tutar dikkate alınır. Bir girişimci için, 2016'daki sabit ödemeler 1 Temmuz'dan bu yana değişmedi.

▼ bizim deneyin banka oranı hesaplayıcısı: ▼

"Kaydırıcıları" hareket ettirin, genişletin ve " Ek koşullar»Böylece Hesap Makinesi sizin için cari hesap açmak için en iyi teklifi seçecektir. Bir istek bırakın ve banka müdürü sizi geri arayacak: tarife hakkında tavsiyede bulunacak ve bir cari hesap rezerve edecektir.

Bireysel girişimciler için 2016 yılında Emekli Sandığı'na yapılan sabit ödeme, artan asgari ücret nedeniyle arttı. Girişimcinin emeklilik katkı paylarını listelerken yeni BCC'yi belirtmeniz gerekir. Aidatlarımı hatasız nasıl öderim?

Bireysel girişimciler için 2016 yılında Emekli Sandığı'na sabit bir ödeme nasıl hesaplanır

2016 yılında asgari ücret 5965'ten 6204 rubleye yükseldi. Bu nedenle, girişimciler için sabit katkılar 22.261.38'den 23.153.33 ruble'ye yükseldi:

- Emekli Sandığı'nda - 19 356,48 ruble. (6204 ruble. × 12 × %26);
- FFOMS'da - 3.796.85 ruble. (6204 ruble. × 12 × %5,1).

Ek olarak, girişimci, 300.000 rubleyi aşan gelirin yüzde 1'ini Emekli Sandığı'na transfer etmelidir. En yüksek miktar 2016 - 154.851,84 ruble için ödenecek emeklilik katkı payları. (6204 ruble. × 8 × %26 × 12).

Rusya Federasyonu'nun FSS'sinde girişimcilerin kendileri için katkı payı ödemesi gerekmez. Sadece fonun bütçesini gönüllü olarak yenileme arzusu varsa.

Bireysel girişimciler için 2016 yılında Emekli Sandığı'na sabit bir ödeme nasıl aktarılır

Girişimciler, kendi zorunlu emekli maaşlarına (tıbbi) ve gönüllü sosyal sigortalarına yıllık katkı paylarını kendi takdirlerine bağlı olarak bütçe dışı fonlara aktarabilir - bir seferde veya yıl içinde birkaç ödemede (örneğin, aylık, üç ayda bir, her bir altı ay). Ana şey, katkıların tam olarak cari yılın 31 Aralık tarihine kadar devredilmesidir. Aynı zamanda, 300.000 ruble üzerindeki gelirlerden tahakkuk eden emeklilik katkı payları için farklı bir dönem belirlenmiştir. Girişimci onlara ödeme yapabilir gelecek yıl, ancak en geç 1 Nisan.

19 Haziran 2012 tarih ve 383-P sayılı Rusya Bankası Yönetmeliği ve Rusya Maliye Bakanlığı'nın 12 Kasım 2013 tarih ve 107n sayılı emriyle onaylanan kurallara uygun olarak sigorta primlerinin transferi için ödeme emirlerini yerine getirmek (aşağıdaki örnek doldurma).

Lütfen 2016 yılında, girişimciler için kendileri için emeklilik katkı payları için iki BCK kurulduğunu unutmayın. İlk - 392 1 02 02 140 06 1100 160 - 19 356,48 ruble tutarındaki sabit katkılar için. İkincisi - 392 1 02 02 140 06 1200 160 - 300.000 ruble'den fazla gelire yüzde 1 oranında katkılar için. bir yıl içinde. Daha önce, girişimciler hem bu katkıları hem de diğer katkıları tek bir KBK'ya ödüyordu.

Yeni kodlar birbirinden ve geçen yılki KBK'dan 14-17 arasındaki rakamlarla farklılık gösteriyor. Daha önce bu kategoriler 1000 olarak ayarlanmıştı. Şimdi 1100 - 300.000 ruble'ye kadar olan gelir katkıları için. ve limit aşımı ödemeleri için 1200.

Bireysel girişimciler için 2016 yılında Emekli Sandığı'na sabit bir ödeme için ödeme

Bireysel girişimciler için 2016 yılında Emekli Sandığı'na sabit ödeme için ödeme emri

2016 yılında limit aşım katkı payı ödemesi aşağıdaki örnekte olduğu gibi doldurulur.

Sigorta primleri kendiniz için - bunlar herkesin ödemesi gereken emeklilik ve sağlık sigortası tutarlarıdır Bireysel girişimci... Bu yükümlülük, faaliyetsizlik, istihdam, emeklilikten etkilenmez. Bireysel girişimciler tarafından gerçek faaliyetin yokluğunda kendileri için sigorta primlerinin geçici olarak ödenmemesi için ödemesiz dönemler yalnızca birkaç durumda mevcuttur:

• girişimci ebeveyn izninde (çocuk, engelli kişi, yaşlı kişi);
• askerlik hizmeti;
• yurtdışında bir eş-diplomat veya sözleşmeli bir askerle yaşamak.

Sigorta primlerinin hesaplanması, cari yıldaki asgari ücretin büyüklüğüne bağlı olduğundan, bu tutarlar her yıl değişmektedir. Bireysel girişimciler için zorunlu sigorta primleri iki fonda dağıtılır - Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu ve MHIF. Girişimci, sosyal sigorta fonuna gönüllü olarak katkı payı öder, zorunlu değildir. 2016 yılında, bireysel girişimcilerin Sosyal Sigortalar Fonu'na kendileri için katkıları 2.159 ruble tutarındadır.

Bireysel girişimciler tarafından 2016 yılında Rusya Emeklilik Fonu'na ödenen sigorta primi miktarı 19.356 ruble. Buraya sağlık sigortası katkılarını da ekleyelim (3.797 ruble) ve 23.153 ruble alıyoruz. Bu, 2016 yılında yıllık 300.000 ruble'yi aşmayan geliri olan bireysel girişimciler için zorunlu sigorta primi tutarıdır. 2016 yılında bireysel girişimciler için Rusya Federasyonu Emekli Sandığı'na sigorta primleri, geçen yıl olduğu gibi 300.000 ruble'nin üzerindeki gelirlerden kendileri için, bu sınırı aşan miktarın% 1'ine eşittir.

Örneğin, yılda 750.000 ruble gelir elde eden çalışanı olmayan bireysel bir girişimci için 2016 yılında Emekli Sandığı'na yapılan katkı miktarını hesaplayalım:

19.356 + ((750.000 - 300.000) * %1) = 19.356 + 4.500 = 23.856 ruble.

MHIF'e 300.000 ruble üzerindeki gelirden ek katkılar ödenmez, miktar aynı kalır - 3.797 ruble. Böylece, bu örnekte 2016 yılında bireysel girişimcilerin kendileri için sigorta primleri 27.653 ruble olacaktır.

Bireysel girişimciler için 2016 yılında Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'na sigorta primlerinin ödenmesi, herhangi bir zamanda tamamen veya kısmen yapılır, ancak bu yılın sonundan geç olmamak üzere yapılır. Ancak Emekli Sandığı'na 300.000 ruble üzerindeki gelirlerden yapılan katkılar daha sonra - 1 Nisan 2017'ye kadar ödenebilir. Örnekte, tam bir yıl için katkı miktarını hesapladık, ancak bireysel bir girişimci eksik bir yıl için bu statüde kayıtlıysa, miktar buna göre azalacaktır.

Bireysel girişimciler için 2016 yılında sigorta primi tutarında vergi indirimi

STS Gelir ve UTII'yi seçen girişimciler, kendileri için ödenen sigorta primleri pahasına tahakkuk eden vergiyi düşürme hakkına sahiptir, ancak bir takım koşullara tabidir.

1. STS Gelirinde veya UTII'de çalışanı olmayan bireysel girişimciler, tahakkuk eden avans ödemesini veya vergiyi kısıtlama olmaksızın katkı miktarı kadar azaltır, bu nedenle küçük gelirlerle vergi sıfır olabilir.
2. İşverenin işçisi varsa durum farklı olacaktır. Basitleştirilmiş vergi sistemindeki bireysel girişimci Gelir, kendileri ve çalışanlar için ödenen katkı paylarını düşebilir, ancak hesaplanan vergi %50'den fazla olmayacak şekilde düşürülebilir. UTII'deki bireysel girişimcilik işverenleri, vergiyi hesaplarken kendileri için ödenen katkı paylarını dikkate alma hakkına sahip değildir. Üç aylık vergiyi yalnızca çalışanlar için ödedikleri katkı payı pahasına ve ayrıca %50'den fazla olmamak üzere düşürmelerine izin verilir.
3. Vergi indirim primleri, avans veya üç aylık vergi hesaplanmadan önce ödenmelidir.

Makalelerde, ödenen katkı payları nedeniyle vergi indirimi hesaplama örnekleri hakkında bilgi edinebilirsiniz. Ek olarak, sitemizin her kullanıcısı, katkı paylarını dikkate alarak vergi yükünün bireysel bir hesaplamasını yapacak olan 1C: BO profesyonellerinden hediye olarak ücretsiz bir vergi tavsiyesi alabilir.

Bireysel girişimciler için 2016 yılında Emekli Sandığı'na sigorta primleri nasıl ödenir?

Bireysel girişimciler için 2016 yılında Emekli Sandığı'na sigorta primleri nereye ödenir? Bir girişimci, kayıt yerindeki PFR birimine kendisi için sigorta primi öder, bu nedenle 2016 yılında sigorta primlerini PFR'ye aktarmak için ayrıntılarınızı bilmeniz gerekir.

FIU, sigorta primlerinin ödenmesi için makbuzlar ve ödeme emirleri oluşturmak için uygun bir hizmet geliştirmiştir. Bunu adım adım nasıl yapacağımızı anlattık.

2016 yılında sigorta primlerinin idaresinin Federal Vergi Servisi'ne devri

Bu yıl 15 Ocak'ta, Rusya Federasyonu Başkanı 13 No'lu Kararnameyi yayınladı. ek önlemlerödeme disiplinini güçlendirmek” dedi. Kararnameye göre, 2016 yılında sigorta primlerini yönetme işlevlerinin Federal Vergi Servisi'ne devri başladı.

Yetki devrinin gerekçesi bütçe dışı fonlar vergi hizmeti, vergi ödemelerine kıyasla düşük bir sigorta primi tahsilatı haline geldi. 2016, sigorta primlerinin ödenmesinin muhasebesinin, tahsilatının ve kontrolünün tamamen Federal Vergi Servisi'ne devredileceği bir geçiş dönemidir. Katkı raporlaması aşağıdakiler için geçerli olacaktır: vergi raporlaması, ve "sigorta primleri" kavramının kendisi değiştirilecektir.

Federal Vergi Servisi'nin yol haritasında, yeni verginin henüz net bir adı yok, ancak aslında bir zamanlar kaldırılmış olan birleşik sosyal vergiyi (UST) temsil edecek. Bu yılın sonuna kadar vergi Dairesi vakıflarla bağlantılı olarak aşağıdakiler gibi çeşitli yetki devri faaliyetleri gerçekleştirmelidir:

• Kanunların hükümlerini değiştirmek (Vergi, Medeni Kanun, İdari Kanun), Federal yasalar ve diğer düzenleyici yasal düzenlemeler;
• sigorta primi ödeyenler ve sigortalılar hakkındaki veri tabanlarını senkronize etmek;
• katkı paylarını ödeyenlerle hesaplamaları uzlaştırın ve gecikmiş borçları toplayın;
• yeni vergi raporlama biçimlerinin benimsenmesi;
• bütçe dışı fonların çalışanlarını yeniden tahsis edin.

Sigorta primleri yeni bir vergi ile değiştirildikten sonra bireysel girişimcilerin toplam vergi yükünün değişmeyeceği varsayılmakla birlikte bu konuda henüz kesin ve eksiksiz bir bilgi bulunmamaktadır.