Կողմերի ստուգում ամբողջ Ռուսաստանում: Պաշտոնական աղբյուրներ

Ո՞ւմ կհետաքրքրի հոդվածը: Ամեն ոք, ով ցանկանում է վերջապես պարզել, թե որտեղից է գալիս Ռուսաստանի Դաշնության ընկերությունների մասին տեղեկատվությունը, որն է տարբերությունը վճարովի և անվճար համակարգերի միջև և ինչպես են դրանք աշխատում և ում վստահել ի վերջո:

Անցյալ

Կարծում եմ, որ ոչ մեկի համար «բացահայտում» չէ, որ բառացիորեն մինչև 2010 թվականը Ռուսաստանում ընկերությունների և անհատ ձեռնարկատերերի մասին տեղեկատվության հասանելիությունը գործնականում անհասանելի էր սովորական օգտագործողի համար։ Դրանց վերաբերյալ բոլոր տեղեկությունները փակվել են հանրային օգտագործման համար:

Արժե անմիջապես վերապահում կատարել. այս հոդվածում դիտարկվում են միայն մատակարարները պաշտոնական տեղեկատվությունպետական ​​աղբյուրներից, սակայն տարբեր կատալոգներ և գրացուցակներ չեն պատկանում Online Systems-ին և բոլորովին այլ շուկա են կազմում:

Բայց վերադառնանք ակունքներին, հետևաբար, առցանց համակարգերի տվյալների շտեմարանների հիմքը, որոնք այն ժամանակ տասից ոչ ավելի էին, Ռոսստատի տեղեկատվական ֆոնդերն էին, նման տեղեկատվության մատակարարը Ռոսստատի GMC-ն էր՝ «հովանավորվող» կազմակերպությունը: վերը նշված «գրասենյակը».

Հաշվապահական և գրանցման տեղեկատվությունը, ղեկավարի լրիվ անվանումը և պաշտոնը, կոնտակտային տվյալները, հիմնադիրների մասին կտրված տվյալները, ֆինանսական հաշվետվությունները, հենց այդպիսի տվյալների վրա է, որ ընկերությունները, որոնց թվում առանձնանում էր SPARK-Interfax-ը, ստեղծել են առցանց ծառայություններ: Նման համակարգերը թանկ էին (քանի որ հատուկ մրցակցություն չկար, և տեղեկատվությունը արժեր այնքան, որքան «ինքնաթիռը»), երբեմն դանդաղ, դրանք միշտ չէ, որ տարբերվում էին տրամադրվող տեղեկատվության ծավալով և համապատասխանությամբ, բայց այլ օրինական ճանապարհներ պարզապես չկային։ ձեռնարկությունների և անհատ ձեռնարկատերերի մասին տվյալներ ստանալու համար։ Շուտով նման համակարգեր սկսեցին ունենալ կանոնավոր հաճախորդներ, որոնց թիվը փոքր էր, բայց շատ նկատելի, քանի որ եղել են խոշորագույն ընկերություններըՌԴ

Ամեն ինչ փոխվեց 2010 թվականից հետո, երբ սկսեցին հայտնվել Online համակարգեր՝ կենտրոնացած օգտատերերի ամենալայն շրջանակի վրա։ Առաջատարներն էին Kontur-Focus (SKB Kontur) և VLIS (Tensor) ծառայությունները։ Այս ընկերությունները ներկայումս խոշորագույն օպերատորներն են էլեկտրոնային փաստաթղթերի կառավարում, և գործընկերների ստուգման համար ծառայությունների ստեղծումը հարակից կարևոր գործունեություն էր: Փաստորեն, օպերատորների մուտքը տեղեկատվական շուկա «լոկոմոտիվ» է դարձել Ռուսաստանում առցանց համակարգերի զարգացման համար։ Տեղեկատվության գները նվազել են, զգալիորեն աճել են ծառայություններից օգտվողների թիվը և բուն ծառայությունները։

Ներկա

Բաց կառավարման առաջացումը և Աբիզովի Մ.Ա. 2012 թվականին Բաց կառավարության գործունեության կազմակերպման նախարարը որոշել է Ռուսաստանի Դաշնությունում տեղեկատվության տրամադրման շուկայի արագ զարգացումը։ Որոնելով «բացություն» և նախարարությունների և գերատեսչությունների տվյալների հրապարակում, Բաց կառավարությունը աստիճանաբար սկսել է. հասանելի տեղեկատվություն, ներառյալ ընկերությունների մասին, բոլորի համար։ Տվյալների զանգվածները ներկայացված են Ռուսաստանի Դաշնության Open data կայքում:

2015թ.-ին Դաշնային հարկային ծառայությունը տրամադրել է տվյալների ամբողջական հավաքածուի հասանելիություն իրավաբանական անձինքախ և անհատ ձեռնարկատերեր (բացառությամբ ֆիզիկական անձանց անձնական տվյալների) բոլորին։ Համացանցում հայտնվել են բազմաթիվ վճարովի և անվճար կայքեր, որոնք համակարգված տեղեկատվություն են տրամադրում Ռուսաստանի Դաշնության ընկերությունների մասին: Տեղեկությունների բացում նաև այլ պետական ​​աղբյուրներից (Դաշնային վիճակագրական ծառայություն, Գլխավոր դատախազություն, Կենտրոնական բանկև շատ ուրիշներ) թույլ տվեցին Online Systems-ին շարունակել իրենց արագ զարգացումը:

Մինչ օրս պաշտոնական տեղեկատվության տրամադրման ավելի քան երեք տասնյակ տարբեր ծառայություններ կան, դրանց թիվը ամսական աճում է, քանի որ դժվար չէ տեղեկատվություն ստանալ, ստեղծել տվյալների բազա և Ինտերնետում ինտերֆեյսի միջոցով օգտատերերին մուտք գործել դրան:

Clerk-ն ունի հարմար և անվճար ծառայություններ կոնտրագենտներին ստուգելու համար. հենց հիմա:

Տարբերությունները վճարովի և անվճար համակարգերի միջև

Ընկերությունների վերաբերյալ պաշտոնական տվյալների և դրանց հասանելիության ներկա մակարդակի պայմաններում վճարովի և անվճար համակարգերից տեղեկատվության հուսալիության տարբերություն չկա (մենք անմիջապես կսահմանենք՝ լուրջ. անվճար համակարգերովքեր մասնագիտացած են տեղեկատվության տրամադրման մեջ): Աղբյուրները նույնն են, թարմացվում են նույն հաճախականությամբ, պետությունից տեղեկատվություն ստանալու իրավական պայմանները։ օրգանները բոլորի համար նույնն են: Տարբերությունը կարող է լինել միայն համակարգի կողմից օգտագործվող տվյալների աղբյուրների քանակի, միջերեսի, համակարգի արագության և տեղեկատվության մշակման հաշվետվությունների ստեղծման մեջ:

Ընկերությունների հաշվապահական հաշվետվություններ. Թարմացրեք տարին մեկ անգամ:

Կազմակերպությունների դատավարություն. Թարմացում - ամեն օր:

Թվարկված են ամենակարևոր աղբյուրները, որոնք օգտագործվում են կոնտրագենտի ստուգման ժամանակ: Բացի այդ, կարող են օգտագործվել Ռուսաստանի Բանկի, Գլխավոր դատախազության, Պետական ​​Գնումների, Դաշնային հարկադիր կատարման ծառայության և շատ ուրիշների տվյալները, սակայն այդ աղբյուրները լուրջ ազդեցություն չեն ունենում Կողմերի գնահատման վրա, այլ լրացնում են. հիմնական պաշտոնական մարմիններից ստացված տեղեկատվություն։

Կողմնակիցների ստուգման ծառայության ինտերֆեյս

Ժամանակակից առցանց համակարգերը հիմնականում օգտագործում են մեկ որոնման տող, որը թույլ է տալիս որոնել ինչպես կազմակերպության ճշգրիտ մանրամասներով (TIN, OGRN), այնպես էլ տվյալների համակցությամբ (օրինակ՝ ընկերության անվանումը + տնօրենի լրիվ անվանումը): Հաջորդը ցուցադրվում է ստուգված Կողմնակիցի տվյալներով քարտ:

Համակարգի արագություն

Տեղեկատվության մշակման և թողարկման արագությունը գնահատելու համար (հատկապես կարևոր է ստուգել վճարովի համակարգերը. դուք չեք վճարում մոնիտորի մոտ սպասելու համար): Այսպիսով, օրինակ, ցանկացած համակարգի որոնման տողում կարող եք մուտքագրել ամենապարզ թեստային հարցումը՝ «ՍՊԸ» (հեղինակային նշում՝ «Սահմանափակ պատասխանատվությամբ ընկերություն») - համակարգը մեկ կամ երկու վայրկյանում պետք է տա ​​ավելի քան 7 միլիոն գրառում: Եթե ​​ծառայությունը սառեցնում է կամ տալիս է սահմանափակ ցուցակ, դուք պետք է մտածեք այլ տեղեկատվական մատակարար ընտրելու մասին, ծառայությունը կարող է օգտագործել հնացած սարքավորումներ և ծրագրային ապահովումև դուք ստիպված կլինեք լրացուցիչ ժամանակ ծախսել այս ծառայության հետ աշխատելու համար:

Տարբեր հաշվետվությունների ձևավորում

Կարևոր է. Առևտրային առցանց ծառայության կողմից տրամադրված ցանկացած հաշվետվություն իրավական ուժ չունի:և ավելի տեղեկատվական է: Ավելին, «Օգտագործման կանոններում» բոլոր ծառայությունների համար անպայման գրված է տրամադրված տեղեկատվության որակի և համապատասխանության համար պատասխանատվության բացակայության մասին: Առցանց ծառայության օգտագործմամբ ստացված ցանկացած ընկերության մասին ցանկացած հաշվետվություն՝ վերջում ցանկացած եզրակացությամբ, պարզապես ծառայությունը ստեղծողների կարծիքն է և ոչ ավելին:

Հիշեք, որ դուք միշտ ինքնուրույն եք կրում ֆինանսական և հարկային ռիսկերը՝ կապված պայմանագրի կնքման և կոնտրագենտի ընտրության հետ:

Ապագա

Բաց տվյալների ուղղության հետագա զարգացմամբ կպարզեցվի բաց տեղեկատվության հասանելիությունը։ Տեղեկատվության վաճառքը կկորցնի արդիականությունը: Մենք բոլորս տեսնում ենք զգալի փոփոխություններ ինտերնետում. բազմաթիվ տարբեր ծառայություններ դառնում են անվճար՝ օգտագործելով նախագծերի առևտրայնացման այլընտրանքային ուղիները: Կանխատեսվում է կոնտրագենտի ստուգման մեծ թվով անվճար մասնագիտական ​​ծառայությունների առաջացում։ Արդեն հիմա կարելի է տարբերակել ՊԱՏՎԱՎՈՐ ԲԻԶՆԵՍ-ը և Ռուսպրոֆիլը։ Նրանք անվճար մուտք են տալիս հիմնական տեղեկատվությանը:

Իհարկե, վճարովի ծառայությունների առաջատարները նույնպես կմնան պահանջարկ՝ SPARK, Kontur-Focus, Sbis, դրանք անհրաժեշտ են պրոֆեսիոնալ վերլուծաբանների համար, սակայն Ռուսաստանի Դաշնությունում նման օգտատերերի թիվը չի գերազանցում տեղեկատվության ընդհանուր լսարանի 3%-ը։ օգտվողներ. Էլեկտրոնային փաստաթղթերի կառավարման օպերատորների համար, ավելի հավանական է, որ կոնտրագենտի ստուգման ծառայությունը դառնա հիմնական բիզնեսի լրացուցիչ գործառույթ՝ փոխանցում: էլեկտրոնային հաշվետվություն. Հետ հետագա զարգացումանվճար մասնագիտական ​​ծառայություններ, այլ վճարովի համակարգեր կամ կդադարեն գոյություն ունենալ, կամ այլընտրանքային ուղիներ են փնտրելու իրենց ծառայությունները առևտրայնացնելու համար:

Եթե ​​տարբեր կայքերում որոնելու ժամանակ չկա, ապա կոնտրագենտի մասին բոլոր տեղեկությունները կարելի է ստանալ մեկ տեղում: Օգտագործեք «» ծառայությունը (https://upr.1cont.ru/), որը մշակվել է Simplified-ի կողմից:

Հենց հիմա դուք կարող եք անվճար ստուգել կոնտրագենտին TIN-ով «Պարզեցված. Կողմնակիցներ» ծրագրում (օգտագործելով ցուցադրական մուտք):

Անվճար ստուգեք կոնտրագենտը TIN-ով

Իմացեք ամեն ինչ կոնտրագենտի մասին

Դաշնային հարկային ծառայությունը կարող է ավարտել գործարքը և գումար հանել ծախսերից, եթե պարզունակ մարդը ցույց չի տվել այսպես կոչված « պատշաճ ջանասիրություն կոնտրագենտ ընտրելիս«. Գործընկերը պետք է «մաքուր» լինի իրավաբանական անձանց միասնական պետական ​​ռեգիստրի համաձայն, հարկերը վճարի ժամանակին և պատշաճ չափով, ոչ թե լինի մեկ օրվա բիզնես։ Մեր ծառայությունը կտրամադրի ամբողջական տեղեկատվություն ձեր գործընկերոջ մասին, քանի որ դաշնային հարկային ծառայությունը տեսնում է նրան:

Ծառայության լրացուցիչ առավելությունն այն է, որ դուք կիմանաք՝ արդյոք կոնտրագենտը գործեր ունի արբիտրաժում և արդյոք դատական ​​կարգադրիչները փորում են դրա համար: Կարող եք նաև հետևել այլ ֆիրմաների հետ կոնտրագենտի կապերի շղթային և ստուգել, ​​թե արդյոք դրանք կեղծ են:

Բոլոր ընկերությունների պետական ​​պայմանագրերը և լիցենզիաները հասանելի են մեր փաստաթղթերի կաբինետում: Օրինակ, եթե ալկոհոլ եք գնում, ստուգեք, արդյոք մատակարարը լիցենզիա ունի:

Մեկ այլ կարևոր տարբերակ է պարզել, թե արդյոք ընկերությունը աուդիտ է անցնում՝ հարկային, աշխատանքային և այլն:

Ստուգեք ձեր ընկերությունը ռիսկերի համար

Դաշնային հարկային ծառայությունը թափանցիկ բիզնես ծառայության բացումը հետաձգել է 2018 թվականի հունիս։ Ընկերությունների անվտանգությունը վտանգի տակ էր. 2017 թվականի սեպտեմբերի 1-ից հարկային մարմիններն իրավունք կունենան առանց դատաքննության փակել իրավաբանական անձանց միասնական պետական ​​ռեգիստրում ոչ ճշգրիտ տվյալներ ունեցող ընկերությունները։ Դուք կարող եք ստուգել ձեր ընկերության մասին տեղեկատվության ճշգրտությունը մեկ րոպեում:

Բաժանորդագրության արժեքը

Ծառայությունից օգտվելու համար բաժանորդագրվեք։ Ներկայումս մենք ունենք երկու սակագին. Բաժանորդագրման ժամանակահատվածում հնարավոր կլինի ստուգել ցանկացած թվով կոնտրագենտներ:

Նոր օրենքի համաձայն՝ գործարքից առաջ անհրաժեշտ է ամեն անգամ ստուգել կոնտրագենտներին։ Քաղվածքի ամեն օր չստուգելու համար պարզապես գտեք ձեր գործընկերներին և սեղմեք կոճակը « Հետևել փոփոխություններին«- եթե հանկարծ հարկային մարմինները կասկածեն ընկերությանն անվստահելիության մեջ, դուք անմիջապես հաղորդագրություն կստանաք ձեր անձնական հաշվում։

Դաշնային հարկային ծառայությունն իր կայքում հայտնել է, որ 800,000 ընկերություններին անվանել է անվստահելի, ինչը վտանգավոր է դարձնում նրանց հետ աշխատելը: Այս պիտակները մեր ծառայության մեջ են: Հետևաբար, դուք կարող եք ստուգել բոլոր գործընկերներին և նրանց հսկողության տակ դնել մեկ սեղմումով:

Simplification ամսագրի խմբագիրները հատուկ ծառայություն են պատրաստել հաշվապահների և մենեջերների համար։ Մենք իրականացրել ենք լուսացույցի սկզբունքը՝ կարեւորվում է կոնտրագենտը կարմիր(չի կարող աշխատել) դեղին(ստուգման ենթակա) կամ կանաչ(անվտանգ է աշխատել) գույն. Եվ պարտադիր չէ լինել համակարգչային առաջադեմ օգտվող կամ պատշաճ ջանասիրությամբ հասկանալ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 54.1-րդ հոդվածի բարդությունները:

Ցանկանու՞մ եք համոզվել, որ պոտենցիալ հաճախորդը կամ գործընկերը ազնիվ է և ձեզ պաշտպանում է խնդիրներից: Օգտագործեք KUB ծառայությունն անվճար առցանց ստուգումներԿոնտրագենտի հուսալիությունը՝ ըստ TIN-ի, OGRN-ի կամ կազմակերպության անվանման:

Ո՞վ պետք է առցանց ստուգի կոնտրագենտը TIN-ով կամ OGRN-ով և երբ:

Յուրաքանչյուր նոր հաճախորդի կամ բիզնես գործընկերոջ հետ պայմանագիր կնքելուց և համագործակցություն սկսելուց առաջ անհրաժեշտ է ստուգել գործընկերների հուսալիությունը: Սա կխուսափի մի շարք ռիսկերից, այդ թվում՝

Շահույթի կորուստ՝ «մեկօրյա» գործընկերոջ կողմից ստանձնած պարտավորությունների չկատարման պատճառով (ապրանքների առաքում, ծառայությունների մատուցում, ապրանքների/ծառայությունների դիմաց վճարում և այլն):

Պահանջներ հարկային մարմիններից այն ծախսերը հիմնավորելու անկարողության պատճառով, որոնք հաշվի են առնվում շահույթը և ԱԱՀ-ն հարկելու ժամանակ:

ԱԱՀ-ի վերադարձի դիմաց ստացված հարկային արտոնությունը հիմնավորելու անկարողության պատճառով հարկային մարմիններից պահանջներ.

Անբարեխիղճ կազմակերպության հետ աշխատանքի պատճառով հեղինակության կորուստ և այլն:

Կոնտրագենտի համապարփակ ստուգումը նրա հետ պայմանագիր կնքելուց առաջ ոչ միայն կնվազեցնի ռիսկերը նրա հետ աշխատելիս, այլ նաև փաստարկ կդառնա ձեր օգտին հարկային մարմինների հետ վեճի դեպքում, քանի որ դա կհաստատի ձեր խոհեմությունը բիզնեսի ընտրության ժամանակ: գործընկերներ և հաճախորդներ.

Ի՞նչ է ներառված կոնտրագենտի ստուգման մեջ:

Կոնգրեսի առցանց ստուգման ծառայությունը թույլ կտա անվճար և առանց գրանցման ստուգել հաճախորդին կամ գործընկերոջը՝ օգտագործելով հետևյալ աղբյուրները.

Դաշնային հարկային ծառայության բազան (Դաշնային Հարկային ծառայություն) - հնարավորություն է տալիս ստանալ համառոտ տեղեկատվություն իրավաբանական անձանց միասնական պետական ​​ռեգիստրից, տեղեկատվություն իրավաբանական անձանց միասնական պետական ​​ռեգիստրում պարունակվող ձեռնարկության տվյալների փոփոխությունների, պլանավորված լուծարման, վերակազմակերպման, ընկերության բացառման մասին: իրավաբանական անձանց միասնական պետական ​​ռեգիստրի կրճատում կանոնադրական կապիտալ. Աղբյուրը նաև տեղեկատվություն է տրամադրում կոնտրագենտի ղեկավարի կամ հիմնադիրների՝ կազմակերպության կառավարումից հրաժարված անձանց ռեգիստր մուտքագրելու մասին:

Զանգվածային կառավարիչների և զանգվածային հիմնադիրների գրանցամատյան - թույլ է տալիս պարզել, թե արդյոք կազմակերպության ղեկավարության մեջ կան անձինք, որոնք ղեկավարում են մի քանի իրավաբանական անձինք:

Զանգվածային գրանցման հասցեների ռեգիստր - տրամադրում է տվյալներ զանգվածային գրանցման վայրերում ընկերության գրանցման և նրանց գրանցման տվյալների մեջ նշված հասցեով կոնտրագենտի ներկայացուցիչների հետ կապվելու հնարավորության մասին:

Գրանցվել ֆինանսական հաշվետվություններըՌոսստատ - թույլ է տալիս ծանոթանալ կոնտրագենտի տարեկան ֆինանսական հաշվետվություններին, որոնք բաց են հաշվապահական հաշվառման և ֆինանսական հաշվետվությունների կանոնակարգի 89-րդ կետի համաձայն: Ռուսաստանի Դաշնություն, հաստատված Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության 1998 թվականի հուլիսի 29-ի թիվ 34ն հրամանով:

Ռուսաստանի գանձապետարանի պետական ​​պայմանագրերի ռեգիստրը - հնարավորություն է տալիս պարզել, թե որ պետական ​​պայմանագրերը, պատվերների տեղադրման արդյունքների հիման վրա, կատարվել և իրականացվում են ընկերության կողմից:

Անբարեխիղճ մատակարարների ռեգիստր - թույլ է տալիս պարզել, թե արդյոք կոնտրագենտը կապալառու է, մատակարար, պետական ​​պատվերների կատարող, որոնց հետ պայմանագրերը դադարեցվել են դատարանի որոշմամբ կամ համագործակցության պայմանների էական խախտման պատճառով:

Արբիտրաժային գործերի կաբինետ - թույլ է տալիս պարզել, թե արդյոք կոնտրագենտը մասնակցել է արբիտրաժային գործերին, ինչ կարգավիճակով և ինչպես է ավարտվել յուրաքանչյուր գործ:

FSPP (Դաշնային հարկադիր կատարողների ծառայություն) տվյալների բազան - հնարավորություն է տալիս պարզել, թե արդյոք կատարողական վարույթը բաց է ընկերության նկատմամբ և արդյոք նա ունի պարտքեր FSPP-ում:

Որակազրկված անձանց ռեգիստր - թույլ է տալիս պարզել որակազրկված անձանց առկայության մասին կոնտրագենտի գործադիր մարմիններում:

Անբարեխիղճ կապալառուներից պաշտպանվելու կազմակերպչական միջոցառումներ

Անբարեխիղճ կազմակերպությունների հետ համագործակցությունից պաշտպանվելու համար խորհուրդ է տրվում մշակել ներքին նորմատիվ ակտ, որը կկարգավորի նոր բիզնես գործընկերների և հաճախորդների հետ նախապայմանագրային աշխատանքի ընթացակարգերը։ Փաստաթղթում ասվում է.

պոտենցիալ գործընկերների հետ նախապայմանագրային աշխատանքի նպատակներն ու սկզբունքները.

ղեկավարների, անվտանգության և մատակարարման ծառայությունների, իրավաբանների և այլոց միջև փոխգործակցության կարգը պաշտոնյաներըընկերություններ, որոնք կապի մեջ են պոտենցիալ գործընկերների հետ.

փաստաթղթերի ցանկ, որոնք պարտադիր են պահանջվում նոր գործընկերոջից.

ընթացակարգերի ցանկը, որոնք իրականացվում են մինչև կոնտրագենտի հետ համագործակցություն սկսելը՝ այն ստուգելու նպատակով և այլն։

Ստուգել յուրաքանչյուր նոր գործընկերոջ հուսալիությունը, հարկային ռիսկերը, պարտքերը, վճարունակությունը, ֆինանսական կայունությունիսկ այլ պարամետրերը տրվում են առանձին հրամաններով։

Մի անտեսեք յուրաքանչյուր նոր գործընկերոջ կամ հաճախորդի առցանց ստուգման հնարավորությունը և ձեռք բերեք նրա մասին բոլոր հնարավոր բաց տվյալները: Պետք է իսպառ հրաժարվել պայմանագրերի «հետամնացության» կնքումից։ Լրացուցիչ պաշտպանության համար ֆինանսական ռիսկերորոնք առաջանում են անբարեխիղճ կապալառուների հետ աշխատելիս, կարող եք ապահովագրության պայմանագրեր կնքել սարքավորումների, բեռների, քաղաքացիական պատասխանատվության, բիզնեսի ընդհատումների և այլնի համար:

Էլ ո՞վ կարող է ստուգվել մեր ծառայության միջոցով:

Առաջին հերթին պետք է համոզվել, որ ընկերությունը գրանցված է սահմանված կարգով և գործում է։ Դա կարելի է անել բազմաթիվ ձևերով:

Ստուգեք TIN-ը

Համոզվեք, որ մատակարարի TIN-ը պատահական թվերի հավաքածու չէ, այլ իրական թվային կոդ, որը պատկանում է գործարքն առաջարկող ընկերությանը:

Դա շատ հեշտ է ստուգել, ​​քանի որ TIN-ն ունի իր ալգորիթմը, և կեղծ թիվը, ամենայն հավանականությամբ, չի համընկնի դրան: Ֆիզիկական անձանց եկամուտների մասին տեղեկատվության պատրաստման ցանկացած ծրագրում TIN-ում սխալ կարող եք ճանաչել՝ «Գործատուի TIN» դաշտում համարը մուտքագրելով: Եթե ​​համարը չի բավարարում ալգորիթմին, ապա կհայտնվի սխալի հաղորդագրություն:

Միևնույն ժամանակ, դուք կարող եք հաստատել TIN-ի իսկությունը և դրա պատկանելությունը որոշակի ընկերությանը Դաշնային հարկային ծառայության կայքում կամ օգտագործելով կոնտրագենտի ստուգման ծառայությունը:

Պահանջել պետական ​​գրանցման վկայականի պատճենը (կամ իրավաբանական անձանց միասնական պետական ​​ռեգիստրում գրանցման թերթիկը)

Պետական ​​գրանցման վկայականը հաստատում է, որ կոնտրագենտը գոյություն ունի որպես իրավաբանական անձ և գրանցված է որպես հարկ վճարող: 2017 թվականի հունվարի 1-ից իրավաբանական անձինք գրանցելիս և անհատ ձեռնարկատերերպետական ​​գրանցման վկայականի փոխարեն տրվում է անհրաժեշտ ռեգիստրի գրանցման թերթիկ՝ ERGUL կամ EGRIP: Այսպիսով, մուտքի թերթիկը փաստաթուղթ է, որը հաստատում է իրավաբանական անձանց միասնական պետական ​​ռեգիստրում կամ EGRIP-ում գրառում կատարելու փաստը:

Իրավաբանական անձանց միասնական պետական ​​ռեգիստրի վարման կանոնների 13-րդ կետի համաձայն՝ պետական ​​ռեգիստրի գրանցման թերթիկը ներառվում է իրավաբանական անձի գրանցման գործում: USRIP-ի պահպանման կանոնների 19-րդ կետի համաձայն, պետական ​​ռեգիստրի գրանցման թերթիկը ներառվում է անհատ ձեռնարկատիրոջ գրանցման գործում:

Ստացեք քաղվածք իրավաբանական անձանց միասնական պետական ​​ռեգիստրից / EGRIP

Իրավաբանական անձանց միասնական պետական ​​ռեգիստրից թարմ քաղվածքը հաստատում է, որ կոնտրագենտը գրանցված է և այն ստանալու պահին գրանցումից չի հանվել: Բացի այդ, համաձայն իրավաբանական անձանց միասնական պետական ​​ռեգիստրի քաղվածքի, դուք կարող եք ստուգել պայմանագրերում և այլ փաստաթղթերում կոնտրագենտների կողմից նշված մանրամասները:

Քաղվածքը կարող է պահանջվել անմիջապես պոտենցիալ գործընկերոջից կամ օգտվելով FTS ծառայությունից:

Հաշվեկշիռը թույլ է տալիս միանգամից մի քանի բան անել կարևոր բացահայտումներընկերության մասին.

• Նախ, նա հաստատում է, որ ընկերությունը հաշվետվություն է ներկայացնում։
• Երկրորդ, այն թույլ է տալիս պարզել, թե արդյոք կազմակերպությունը տնտեսական գործունեություն է ծավալել:
• Երրորդ, հաշվապահությունից կարելի է ծանոթանալ ընկերության ունեցած միջոցների «պորտֆելի» մասին։ Եթե ​​ընկերությունն ունի գործնականում զրոյական ակտիվների արժեք, զգալի պարտքային պարտավորություններ և 10,000 ռուբլի կանոնադրական կապիտալ, սա հիմք է մտածելու, թե արժե՞ արդյոք այդպիսի ընկերությանը տալ, օրինակ, ապրանքային վարկ: Առաջարկվող գործարքի գումարի համեմատ չափազանց ցածր շրջանառությունները կարող են նաև ցույց տալ, որ մատակարարը թաքցնում է եկամտի մի մասը: Այս դեպքում ավելի լավ է հրաժարվել գործարքից։

Ֆինանսական հաշվետվությունների հիման վրա այն հեշտ է կազմել ֆինանսական վերլուծություն, որը ցույց կտա ընկերության գործունեության դինամիկան և թույլ կտա գնահատել նրա ֆինանսական կայունությունը։ Ընկերության քարտի ծառայությունում կարող եք գտնել ֆինանսական հաշվետվությունների և մինի-ֆինանսական վերլուծության հղումներ, որոնք թույլ կտան անմիջապես տեսնել հիմնական կետերը հաշվապահական հաշվառման ձևերում՝ առանց ընկերության համար մեծ և բարդ ֆինանսական հաշվետվություն ուսումնասիրելու:

Տեղեկություններ հարկային պարտքեր ունեցող և/կամ չներկայացնող իրավաբանական անձանց մասին հարկային հաշվետվությունավելի քան մեկ տարի, կարելի է ձեռք բերել նաև Դաշնային հարկային ծառայության կայքում:

Լրացուցիչ վերլուծություն

Անհրաժեշտ է ստուգել կոնտրագենտի ամբողջականությունը և հավաքել ապացույցներ, որ դուք իրականացրել եք անհրաժեշտ ստուգումը: Ինչու՞ է դա կարևոր: Դատական ​​հայցի դեպքում սա կհաստատի, որ ձեր ընկերությունը ցույց է տվել .

Հարկային մարմինների տեսանկյունից () ընկերությունը պատշաճ ջանասիրություն չի ցուցաբերել, եթե չունի.

• Կողմնակից ընկերությունում ղեկավարության անձնական շփումները մատակարարման պայմանները քննարկելիս և պայմանագրեր կնքելիս.
• կոնտրագենտ ընկերության ղեկավարի լիազորությունների փաստաթղթային հաստատում, նրա ինքնությունը հաստատող փաստաթղթի պատճենները.
• տեղեկատվություն կոնտրագենտի փաստացի գտնվելու վայրի, ինչպես նաև պահեստի, արտադրության, մանրածախ տարածքի գտնվելու մասին.
• տեղեկատվություն կոնտրագենտի մասին տեղեկություններ ստանալու եղանակի մասին (գովազդ, գործընկերների առաջարկություններ, պաշտոնական կայք և այլն);
• մասին տեղեկատվություն պետական ​​գրանցումիրավաբանական անձանց միասնական պետական ​​ռեգիստրում կոնտրագենտ.
• տեղեկատվություն այն մասին, թե արդյոք կոնտրագենտն ունի անհրաժեշտ լիցենզիա (եթե գործարքը կնքվել է լիցենզավորված գործունեության շրջանակներում), ընդունելության վկայականներ. որոշակի տեսակթողարկված աշխատանքները ինքնակարգավորվող կազմակերպություն;
• տեղեկատվություն նմանատիպ ապրանքների, աշխատանքների, ծառայությունների շուկայի այլ մասնակիցների մասին, ներառյալ նրանց, ովքեր ավելի ցածր գներ են առաջարկում:

Ընկերության տվյալներ

Զանգվածային գրանցման հասցե

Զանգվածային հասցեն մեկօրյա ֆիրմաների նշաններից մեկն է։ 2017 թվականի վերջին Ֆինանսների նախարարությունը նախազգուշացում է տվել, որ եթե առկա են հաստատված տեղեկություններ իրավաբանական անձի հասցեի վերաբերյալ տրամադրված տեղեկատվության անճշտության մասին, գրանցող մարմինն իրավունք ունի հրաժարվել գրանցումից։ Փաստաթղթի համաձայն՝ զանգվածային հաշվառման հասցեի մասին տեղեկություններ ներառելու փաստերը հիմք են հանդիսանում իրավաբանական անձանց միասնական պետական ​​ռեգիստրում տվյալների հավաստիությունը ստուգելու համար։ Այսպիսով, գրանցելով ընկերությունները զանգվածային հասցեում, իրավաբանական անձը կամ անհատ ձեռնարկատերը վտանգի է ենթարկվում գրանցման մերժման համար:

Բայց զանգվածային հասցեների նկատմամբ վերահսկողության խստացումը վերաբերում է ոչ միայն նոր ձեռնարկություններին, այլև արդեն գրանցված ընկերություններին. հարկայինը նամակներ է ուղարկում այն ​​ընկերություններին, որոնք պետք է հավաստի տեղեկատվություն տրամադրեն իրենց հասցեի մասին գրանցման մարմնին: Հնարավոր չի լինի անտեսել հարկային մարմինների ծանուցումը. եթե հասցեն հաստատված չէ, ներկայացված փաստաթղթերը չեն համապատասխանում արժանահավատությանը, ապա իրավաբանական անձանց միասնական պետական ​​ռեգիստրում գրառում է կատարվում հասցեի վերաբերյալ ոչ ճիշտ տեղեկատվության մասին, ինչը կարող է հանգեցնել կազմակերպության գրանցումից հանելուն, համաձայն. Առավել վտանգավոր է զանգվածային հասցեներում գրանցված կոնտրագենտների հետ պայմանագրեր կնքելը։

Ինչպե՞ս ստուգել հասցեի «զանգվածային բնույթը»: Նախ, Դաշնային հարկային ծառայության կայքում հասանելի է ծառայություն, որը ստուգում է օգտագործողի մուտքագրած հասցեն զանգվածային հասցեների ցանկով: Երկրորդ, այն ցույց է տալիս, թե որ ընկերություններն են գրանցված նույն հասցեում, որտեղ շահագրգիռ կողմն է օգտատիրոջը, ծառայությունը: Մի շարք դեպքերում նման «հարեւանությունը», նույնիսկ եթե խոսքը զանգվածային գրանցման մասին չէ, կարող է նշանակալից լինել։

Կոնտրագենտի իրական գտնվելու վայրը

Ինքնին փաստացի և իրավական հասցեի անհամապատասխանությունը որևէ կերպ չի բնութագրում կոնտրագենտին: Դաշնային հարկային ծառայության տվյալներով՝ գրեթե 80%-ը. Ռուսական ընկերություններգտնվում է ոչ վրա իրավաբանական հասցենշված է գրանցման ժամանակ: Բայց հարկայինը խորհուրդ է տալիս այլ տվյալների հետ միասին ստուգել կոնտրագենտի իրական գտնվելու վայրը։

Նման տեղեկատվություն կարելի է ստանալ՝ այցելելով ապագա գործընկերոջ իրավաբանական կամ փաստացի հասցեն: Սա թույլ կտա ոչ միայն պարզել, թե արդյոք կոնտրագենտի գրասենյակը իրականում գտնվում է այնտեղ, այլ նաև դիտել տարածքը, արտադրությունը կամ մանրածախ տարածք, խոսեք գրասենյակի աշխատակիցների և հարեւանների հետ: Նման այցը կարող է հատկապես արդյունավետ լինել, եթե այն կատարվի ինկոգնիտո՝ գնորդի կամ պոտենցիալ գործընկերոջ քողի ներքո:

Contour.Focus-ում դուք կարող եք դիտել շենքերի և շրջակայքի համայնապատկերը նշված իրավաբանական անձի համար մեկ սեղմումով: Այս տարբերակը կոչվում է.

Պայմանագրի պայմանների իրագործելիությունը կոնտրագենտի համար

Պետք է լինի հստակ ապացույց, որ ունի կոնտրագենտը իրական հնարավորությունկատարել պայմանագրի պայմանները. Առաջին հերթին հաշվի է առնվում ապրանքների առաքման կամ արտադրության, աշխատանքի կատարման կամ ծառայությունների մատուցման վրա ծախսված ժամանակը։

Հարկային օրենսդրության խախտումներ

Հարկ վճարողն իրավունք ունի հարկային մարմիններից պահանջել տեղեկատվություն կոնտրագենտների կողմից հարկերի վճարման վերաբերյալ: Միևնույն ժամանակ, կարևոր չէ, թե արդյոք տեսչությունը կարձագանքի ընկերության խնդրանքին։ Օրենսգիրքը չի սահմանում հարկային մարմինների պարտավորությունը՝ նրանց խնդրանքով հարկ վճարողներին տրամադրել տեղեկատվություն հարկերի և տուրքերի մասին օրենսդրությամբ նախատեսված պարտավորությունների կատարման կամ նրանց կողմից օրենքի խախտումների մասին ():

Ինչպես ցույց է տալիս արբիտրաժային պրակտիկան, ընկերության պատշաճ ջանասիրության մասին է վկայում այն ​​փաստը, որ հարկային գրասենյակ դիմելու խնդրանքով՝ աջակցելու կոնտրագենտների ամբողջականությունը ստուգելուն:

Որպեսզի տեսչության հետ կապվելու փաստն արձանագրվի, պետք է հարցումն ուղարկել գրանցված փոստովվերադարձի անդորրագրով (դուք դեռ ունեք գույքագրման մեկ օրինակ և վերադարձված ծանուցում) կամ անձամբ դիմում ներկայացրեք հարկային տեսչության գրասենյակ (այս դեպքում դիմումի պատճենը մնում է ընդունման նշանով):

Արբիտրաժային գործեր

«Սև ցուցակ» Դաշնային հարկային ծառայության կայքում

Սա որակազրկված անձանց ռեգիստր է։ Որակազրկումը վարչական պատիժ է, որը բաղկացած է զրկելուց անհատականորոշակի իրավունքներ, մասնավորապես՝ զբաղեցնելու իրավունք ղեկավար պաշտոններմեջ գործադիր մարմինիրավաբանական անձի ղեկավարությունը, լինել տնօրենների խորհրդի (դիտորդ խորհրդի) անդամ. ձեռնարկատիրական գործունեությունիրավաբանական անձի կառավարման համար.

Որակազրկման հիմքերը կարող են լինել դիտավորյալ կամ մտացածին սնանկությունը, գույքային կամ գույքային պարտավորությունները թաքցնելը, հաշվապահական հաշվառման և հաշվապահական այլ փաստաթղթերի կեղծումը և այլն։

Ընկերությունների հետ համագործակցությունից խուսափելու համար, որոնց ղեկավարը որակազրկվել է, բավական է ստուգել պոտենցիալ գործընկերոջը Դաշնային հարկային ծառայության կայքում հատուկ ծառայության միջոցով: Խուզարկությունն իրականացվում է իրավաբանական անձի անունով և PSRN-ով։

2018 թվականի վերջին Դաշնային հարկային ծառայությունը գործարկել է Թափանցիկ բիզնես ծառայությունը թեստային ռեժիմով, որը կարող է օգտագործվել հարկ վճարողի՝ կազմակերպության մասին համապարփակ տեղեկատվություն հավաքելու և պատշաճ ջանասիրություն իրականացնելու համար։

Եթե ​​որոնման մեջ մուտքագրեք TIN-ի, PSRN-ի կամ ընկերության անվան մասին տվյալներ, կհայտնվեն հետևյալ տեղեկությունները.

• իրավաբանական անձի պետական ​​գրանցման ամսաթիվը և հիմնական պետական ​​գրանցման համարը, իրավաբանական անձի ձևավորման եղանակը և գրանցող մարմնի անվանումը.
• տեղեկատվություն հարկային մարմնում կազմակերպության գրանցման մասին.
• իրավաբանական անձի վիճակը;
• իրավաբանական անձի հասցեն և տեղեկատվություն զանգվածային գրանցման հասցեի մասին.
• OKVED;
• կանոնադրական կապիտալի չափը.
• ընկերության ղեկավարի, բազմաթիվ այլ իրավաբանական անձանց գործունեության ղեկավարման վերաբերյալ ոչ ճշգրիտ տվյալներ.
• փոքր և միջին բիզնեսի առարկայի կատեգորիա.

Պետք է ուշադրություն դարձնել եռանկյունու նշանին, որը բաժնում կարող է հայտնվել որպես նախազգուշացում։ Սա նշանակում է, որ տեղեկատվությունը հատուկ ուշադրություն է պահանջում։

Փաստաթղթերը ստորագրող անձի լիազորությունները

Ֆինանսների նախարարությունը խորհուրդ է տալիս, որ կոնտրագենտներին ստուգելիս փաստաթղթային ապացույցներ ձեռք բերեն ղեկավարի (նրա ներկայացուցչի) լիազորությունների վերաբերյալ: Եթե ​​փաստաթղթերը ստորագրված են ընկերության ներկայացուցչի կողմից, ապա կոնտրագենտից պետք է ստացվի լիազորագիր կամ այլ փաստաթուղթ, որը լիազորում է այս կամ այն ​​անձին ընկերության անունից փաստաթղթեր ստորագրել:

Ֆինանսների նախարարությունը նաև խորհուրդ է տալիս հարկ վճարողներին անձը հաստատող փաստաթղթեր պահանջել կոնտրագենտ ընկերության ղեկավարից։ Սա կհաստատի, որ փաստաթղթերը ստորագրված են այն անձի կողմից, ով իրավասու է դա անել: Բացի այդ, կարող են լինել դեպքեր, երբ կոնտրագենտը գրանցված է կորած կամ գողացված անձնագրի վրա: Դուք կարող եք դա իմանալ FMS կայքում:

Գործարքի Տեղեկատվություն

Գործարքի կնքման ժամանակ անձնական շփումների հաստատում

Գործարքի կնքման ընթացքում անձնական շփումների բացակայությունը կարող է վկայել այն մասին, որ հարկ վճարողը պատշաճ ջանասիրություն չի ցուցաբերել: Կոնտրագենտի հետ պայմանագրի կնքման հանգամանքների վերաբերյալ հավաքագրված տվյալները (ով մասնակցել է բանակցություններին, ով է թողարկել ապրանքը և այլն) կօգնի ապացուցել հակառակը։

Գործարքի փաստաթղթերի ստուգում

Այս ընթացակարգը խուսափում է ոչ միայն հարկային մարմինների պահանջներից, այլև հնարավոր դատական ​​գործընթացներից:

• ստուգեք կոնտրագենտի փաստաթղթերում, մասնավորապես, հաշիվ-ապրանքագրերում նշված հասցեն.
• համոզվեք, որ մատակարարի փաստաթղթերը չեն պարունակում տրամաբանական հակասություններ և համապատասխանում են Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքին և այլ օրենքներին.
• համեմատեք փաստաթղթերի վրա աշխատողների ստորագրությունները, որպեսզի բացառեք այն իրավիճակը, երբ մեկ անձի անունից տարբեր ստորագրություններ են դրվում (ավելի լավ է բացառել նման փաստաթղթերը, որպեսզի Դաշնային հարկային ծառայությունը չպնդի, որ դրանք ֆիկտիվ են):

«Զտիչների» այս ցանկը սպառիչ չէ։ Կան նաև այլ եղանակներ՝ զգույշ լինել կոնտրագենտ ընտրելու և դրա մասին առավել ամբողջական տեղեկատվություն ստանալու համար:

Մեկօրյա պայմանագրային կողմերը կարող են վնաս պատճառել ինչպես պետությանը հարկերից խուսափելու դեպքում, այնպես էլ հարկ վճարողին, որը պետք է ապացուցի ԱԱՀ-ն վերադարձնելիս կամ շահութահարկի ծախսերը հաշվառելիս ստացված հարկային արտոնության վավերականությունը: նման անբարեխիղճ գործընկերների հետ փոխգործակցության արդյունք:

Ստուգումները ղեկավարվում են Ռուսաստանի Դաշնության Գերագույն արբիտրաժային դատարանի 2006 թվականի հոկտեմբերի 12-ի թիվ 53 «Պլենումի» որոշմամբ, որն ամրագրել է հիմնական. անազնվության նշաններհարկատու և դրանց որոշման կանոնները.

Հարկ վճարողները, որպեսզի ապացուցեն պատշաճ ջանասիրություն և զգուշություն կոնտրագենտ ընտրելիս, կարող են դիմել. հանրային չափանիշները
ինքնորոշման ռիսկի գնահատումհարկ վճարողների համար, որոնք օգտագործվում են հարկային մարմինների կողմից տեղում հարկային ստուգումների համար օբյեկտների ընտրության գործընթացում (հաստատված է Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2007 թվականի մայիսի 30-ի թիվ MM-3-06 / 333@ «» հրամանով), ինչպես. ինչպես նաև ֆինանսական մարմինների բացատրություններն առ այն, թե արդյոք այդ դեպքում համարվում է, որ հարկ վճարողը կատարել է կոնտրագենտին ստուգելու պարտավորությունը:

Վազելու ռիսկերից պաշտպանվելու համար տնտեսական գործունեությունև հարկային մարմինների կողմից հնարավոր պահանջները, կան բազմաթիվ հնարավորություններ՝ ստուգելու պոտենցիալ բիզնես գործընկերոջ ամբողջականությունը:

Մենք հայտնաբերել ենք մի շարք գործողություններ, որոնք, հարկային տեսչությունների և դատարանների կարծիքով, պետք է ձեռնարկվեն՝ հաստատելու պատշաճ ջանասիրության և զգուշության ցուցաբերումը կոնտրագենտ ընտրելիս:

Դուք կարող եք պարզել, թե արդյոք լիցենզիան տրվել է պոտենցիալ գործընկերոջը հետևյալ հասցեով լիցենզավորող մարմինների կայքեր- գործունեության յուրաքանչյուր տեսակի համար լիցենզավորող մարմինը տարբեր է լինելու: Օրինակ, Ռոսպոտրեբնադզորի կայքը թույլ է տալիս որոնել վարակիչ հիվանդությունների պաթոգենների օգտագործման հետ կապված գործունեության և իոնացնող ճառագայթման աղբյուրների օգտագործման ոլորտում տրված լիցենզիաների գրանցամատյաններում:

7. Ծանոթացեք կոնտրագենտի տարեկան ֆինանսական հաշվետվություններին. Համաձայն Ռուսաստանի Դաշնությունում հաշվապահական հաշվառման և ֆինանսական հաշվետվությունների կանոնակարգի 89-րդ կետի (հաստատված է Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 1998թ. հուլիսի 29-ի թիվ 34ն) կազմակերպության տարեկան ֆինանսական հաշվետվությունները. բաց է հետաքրքրված օգտվողների համար(բանկեր, ներդրողներ, պարտատերեր, գնորդներ, մատակարարներ և այլն), ովքեր կարող են ծանոթանալ դրա հետ և ստանալ դրա պատճենները՝ պատճենահանման ծախսերի փոխհատուցմամբ, և կազմակերպությունը պետք է հնարավորություն տա շահագրգիռ օգտվողներին ծանոթանալ ֆինանսական հաշվետվություններին:

Բացի այդ, Ռոսստատը պարտավոր է անվճար տեղեկատվություն տրամադրել կազմակերպությունների տարեկան ֆինանսական հաշվետվությունների մասին (Կանոնակարգ Դաշնային պետական ​​վիճակագրության ծառայության մասին, հաստատված Ռուսաստանի Դաշնության Կառավարության 2008 թվականի հունիսի 2-ի թիվ 42, Ռոսստատ մայիսի 20-ի, «Վարչական կանոնակարգը հաստատելու մասին» թիվ 183 2013 թ Դաշնային ծառայությունպետական ​​վիճակագրություն Հանրային ծառայություն«Շահագրգիռ օգտատերերին Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում գործող իրավաբանական անձանց հաշվապահական (ֆինանսական) հաշվետվություններից տվյալների տրամադրում»):

8. Ուսումնասիրել անբարեխիղճ մատակարարների ռեգիստրը. Իհարկե, պոտենցիալ կոնտրագենտը պարտադիր չէ, որ մասնակից լինի պետական ​​և պետական ​​գնումների համակարգին: քաղաքապետարանի կարիքները, բայց նման հնարավորություն կա։ Հետևաբար, մենք դեռ խորհուրդ ենք տալիս անցնել այս կամընտիր ստուգման փուլը և փնտրել համապատասխանը գրանցամատյան, թարմացվել է Ռուսաստանի FAS-ի կողմից:

Խորհուրդ Խորհուրդ ենք տալիս զարգացնել տեղական կարգավորումըպոտենցիալ գործընկերների հետ նախապայմանագրային աշխատանքի կազմակերպման և կատարելագործման վերաբերյալ, որը կմատնանշի դրա նպատակները, գործունեության սկզբունքները և ղեկավարների, մատակարարման և անվտանգության ծառայությունների, իրավաբանների և պոտենցիալ գործընկերների հետ շփվող հարկ վճարողի այլ պաշտոնյաների փոխգործակցությունը, փաստաթղթեր, որոնք պետք է պահանջվեն գործընկերներից և այլ անձանցից: Դատարանները ուշադրություն են դարձնում նաև նման տեղական ակտի առկայությանը (FAS MO-ի 2013թ. մայիսի 23-ի որոշումը թիվ A40-98947 / 12-140-714 գործով): Բացի այդ, իմաստ ունի հրապարակել անհատական ​​պատվերներԿոնկրետ կոնտրագենտի ստուգման վերաբերյալ՝ կոնֆլիկտի դեպքում դրանց ճշգրտության հետագա հաստատման համար։

9. Ստուգեք պայմանագիրը ստորագրող անձի լիազորությունները:Դատարանները հաճախ նշում են հավատարմագրերը ստուգելու անհրաժեշտությունը՝ որպես հարկ վճարողին բարեխղճորեն ճանաչելու պայման (FAS ZSO 2012թ. մայիսի 25, թիվ A75-788 / 2011 գործով, Ութերորդ արբիտրաժային վերաքննիչ դատարանի 20.09.2013թ. գործ թիվ A46-5720 / 2013 թ.) . Ավելին, եթե հարկ վճարողը ստացել է բոլոր անհրաժեշտ փաստաթղթերն ու տեղեկությունները, բայց չի հաստատել փաստաթղթերը ստորագրելու կոնտրագենտի ներկայացուցչի լիազորությունները, դա հիմք կհանդիսանա այս հարկ վճարողին անբարեխիղճ ճանաչելու համար (ՀԳՀԾ-ի հուլիսին տրված հրամանագիրը. թիվ Ա40-103278 / 11 -140-436 գործով 11, 2012 թ.

Գործը քննարկելիս այն դեպքում, երբ ստորագրողը հրաժարվում է ստորագրել փաստաթղթերը, սովորաբար այն նշանակվում է ձեռագրի փորձաքննություն- բայց երբեմն դա անում է առանց դրա (FAS UO-ի 2010թ. հունիսի 30-ի թիվ F09-4904 / 10-C2 No. A76-39186 / 2009-41-833 դեպքում): Այնուամենայնիվ, ավելի հաճախ դատարաններն ընդգծում են, որ հարկ վճարողի ներկայացուցչի ստորագրությունների և ցուցմունքների պարզ տեսողական համեմատությունը չի կարող բավարար հիմք համարվել՝ ճանաչելու, որ փաստաթղթերը ստորագրված են անհայտ անձանց կողմից (Երրորդ վերաքննիչ արբիտրաժային դատարանի 13.10.2010թ. Թիվ A33-4148 / 2010 թ.):

Եվ, իհարկե, դատարանները պարզում են հարկ վճարողի անբարեխիղճության փաստը այն դեպքում, երբ փաստաթղթերը ստորագրելու պահին կոնտրագենտի լիազոր ներկայացուցիչը. մահացել է(ՎԱՍ ՌԴ 06.12.2010 թիվ VAS-16471/10) կամ. նրա լիազորությունները դադարեցվել են(FAS PO-ի 2012թ. փետրվարի 28-ի թիվ F06-998/12 թիվ A65-14837/2011 գործով): Մյուս կողմից, վերջին դեպքը, դատարանների կարծիքով, չի կարող վկայել անհիմն հարկային արտոնություն ստանալու մասին, եթե մինչև վիճելի գործարքի կնքումը հարկ վճարողը երկարաժամկետ տնտեսական հարաբերություններ է ունեցել կոնտրագենտի հետ (FAS SKO). ապրիլի 25-ի թիվ Ф08-1895 / 13 գործով թիվ A53-12917 / 2012, FAS ZSO-ի 2011 թվականի հոկտեմբերի 27-ի թիվ F07-8946 / 11 գործով թիվ A52-4227 / 2011 թ. .

Նախքան փաստաթղթերը ստորագրելը, պետք է ուշադրություն դարձնել հետևյալին.

• արդյո՞ք գործարքը կնքվում է ձեր գործընկերոջ համար մայոր;
• ժամկետը չի լրացել պաշտոնավարման ժամկետըկոնտրագենտի ներկայացուցիչ (դա որոշվում է կազմակերպության կանոնադրությամբ կամ լիազորագրով).
• ոչ սահմանափակվածարդյոք կանոնադրությունՏնօրենի լիազորությունները գործարքներ կնքելու, որոնց գումարը գերազանցում է որոշակի արժեքը:

10. Հարցում կատարեք կոնտրագենտի գրանցման վայրում գտնվող հարկային գրասենյակ. Դատարաններն ընդգծում են, որ դա նույնպես համարվում է հարկ վճարողի խոհեմության դրսեւորում (FAS ZSO-ի 2010թ. հոկտեմբերի 14-ի գործով No. A27-26264 / 2009թ., FAS ZSO-ի 2008թ. մարտի 5-ի թիվ F04-1408 / 2008թ. (1506-). Ա45-34) թիվ Ա45-5924 / 07-31 / 153 գործով երրորդ արբիտրաժային վերաքննիչ դատարանի 2013 թվականի հոկտեմբերի 11-ի թիվ Ա74-5445 / 2012 թվականի գործով տասնմեկերորդ վերաքննիչ արբիտրաժային դատարանի սեպտեմբերի 5-ի. , թիվ Ա55-1742 / 2012 գործով 2012 թ.

Ավելին, շրջանային արբիտրաժային դատարանները հաստատում են հարկային մարմինների պարտականություններըտրամադրել պահանջվող տեղեկատվությունը հարկային գաղտնիքին համապատասխան չճանաչված տեղեկատվության շրջանակում: Այսպիսով, FAS ZSO-ն ընդգծել է, որ տեսչության մերժումը հարկ վճարողի կոնտրագենտի մասին տեղեկատվություն տրամադրելն ազդում է վերջինիս՝ հարկային արտոնություններ ստանալու հետ կապված իրավունքների վրա՝ հաշվի առնելով հարկ վճարողի պարտավորությունը՝ հաստատելու պատշաճ ջանասիրություն և զգուշություն կոնտրագենտ ընտրելիս (FAS-ի որոշումը ZSO-ի 2007 թվականի դեկտեմբերի 14-ի թիվ F04- 67/2007 (77-A67-32) թիվ A67-1687/2007 գործով:

Երբեմն դատարանները նույնիսկ շեշտում են, որ հարկ վճարողը հնարավորություն է ունեցել կապ հաստատել համապատասխան ծառայությունների հետ՝ կոնտրագենտին ստուգելու համար, սակայն նա դա չի արել (FAS MO 14.09.2010թ. No. KA-A40 / 10728-10 No. A40- գործով: 4632 / 10- 115-57):

Ճիշտ է, երբեմն դատարանները դեռևս գալիս են այն եզրակացության, որ հարկ վճարողը չի կարող դիմել կոնտրագենտի գրանցման վայրի տեսչություն, քանի որ միայն հարկային մարմիններն ունեն այդպիսի լիազորություն (FAS SZO 2013թ. հուլիսի 31-ի թիվ A13-8751 գործով: / 2012):

Բայց եթե անգամ հարկայինը հրաժարվի պատասխանել խնդրանքին, նա իր ուղղության փաստըցույց կտա, որ հարկ վճարողը ցանկացել է պաշտպանվել իրեն կոնտրագենտ ընտրելիս և ապագայում կարող է ծառայել որպես պատշաճ ջանասիրության ապացույց: Միևնույն ժամանակ, կարևոր է, որ հարցումն անձամբ ներկայացվի հարկային տեսչության գրասենյակ (խնդրանքի պատճենը ընդունման նշանով պետք է մնա ձեռքի տակ) կամ փոստով՝ վերադարձի անդորրագրով և հավելվածի գույքագրմամբ։ (այս դեպքում մնում է գույքագրման մեկ օրինակ և վերադարձված ծանուցումը):

Ինչպես տեսնում ենք, դատարանների դիրքորոշումներն այն գործողությունների շրջանակի վերաբերյալ, որոնք պետք է իրականացվեն՝ կողմի բարեխղճությունը ստուգելու համար տարբերվում են: Ճիշտ է, երբեմն դատարանները մի փոքր խորամանկ են լինում։

Այսպիսով, նրանք նշում են, որ հարկային տեսչությունը չի ապացուցել հարկ վճարողի պատշաճ ջանասիրությունը, ընդհակառակը, վիճահարույց գործարքներ կատարելիս նրանցից պահանջվել են նոտարական վավերացված պատճեններ. պահանջվող փաստաթղթեր. Միաժամանակ, դատարաններն ընդգծում են, որ ոլորտում հարկային հարաբերություններվավեր բարեխղճության կանխավարկած, և իրավապահ մարմինները չեն կարող մեկնաբանել «բարեխիղճ հարկատուներ» հասկացությունը որպես հարկատուներին պարտադրող լրացուցիչ պարտականություններօրենքով նախատեսված չէ (ՀԳՀԾ-ի 2011թ. հունվարի 31-ի թիվ ԿԱ-Ա40 / 17302-10 գործով թիվ A40-30846 / 10-35-187 որոշումը, ՀՀ ԳՆ 16.12.2010թ. KA-A40 / 15535 -10-P թիվ A40-960 / 09-126-4 գործով, ՀԳՀԾ-ի 2009 թվականի հուլիսի 22-ի թիվ KA-A40 / 6386-09 որոշումը թիվ A40-67706 գործով. / 08-127-308):

Բարեխղճության նման ըմբռնումը մշակվել է Ռուսաստանի Դաշնության Սահմանադրական դատարանի կողմից 2003 թվականի հոկտեմբերի 16-ի թիվ 329-Օ-ում, որին հաճախ դիմում են հարկ վճարողները իրենց դիրքորոշումը հիմնավորելիս: Դատարանը, մասնավորապես, ընդգծել է, որ հարկ վճարողը չի կարող պատասխանատվություն կրել բոլոր կազմակերպությունների գործողությունների համարմասնակցել հարկերի վճարման և բյուջե փոխանցելու բազմափուլ գործընթացին.

Միևնույն ժամանակ, դատարանները հաճախ մատնանշում են կոնտրագենտից համապատասխան փաստաթղթեր պահանջելու անհրաժեշտությունը՝ ընդգծելով, որ այդ գործողությունները վերաբերում են հարկ վճարողին. պարտականությունների բնույթը(FAS PO-ի 2010 թ. հուլիսի 14-ի գործով No. A57-7689 / 2009 թ., FAS ZSO-ի 2010 թվականի հուլիսի 20-ի գործով No. A81-4676 / 2009 թ.):

Երբեմն դատարանների ուշադրությունը կարող է հրավիրվել այլ մանրամասների վրա, օրինակ՝ ապրանքների «փորձնական» առաքման պայմանագրի կնքումը: փոքր կուսակցությունստուգել կոնտրագենտը (Մոսկվայի շրջանի դաշնային հակամենաշնորհային ծառայության 2010 թվականի դեկտեմբերի 16-ի թիվ KA-A40 / 15535-10-P թիվ A40-960 / 09-126-4 գործով հրամանագիրը), գրանցման փաստը. կոնտրագենտի մի քանի օրվա ընթացքումգործարքից առաջ (FAS UO 2012թ. նոյեմբերի 28-ի թիվ F09-11410 / 12 գործով թիվ A60-7356 / 2012 թ.) և այլն: Հարկային մարմինները կարող են վկայակոչել նաև այն փաստը, որ կոնտրագենտ կազմակերպությունը ունի. «Զանգվածային առաջնորդներ և հիմնադիրներ», և այս փաստը պետք է ահազանգեր հարկ վճարողին (FAS MO թվագրված 2011թ. նոյեմբերի 3-ի թիվ F05-11505 / 11 գործով թիվ A41-23181 / 2010թ.):

Եզրափակելով նշում ենք, որ ներկայությունը անազնվության միայն մեկ նշանԿոնտրագենտը, որպես կանոն, խոչընդոտ չէ հարկ վճարողի կողմից ստացված հարկային արտոնությունը չհիմնավորված ճանաչելու համար: Այնուամենայնիվ, նրանց համադրությունը հաճախ դարձնում է հարկային ստուգումներզգոն, իսկ դատարանները՝ որոշում կայացնել ոչ հօգուտ հարկատուի։