Savdo to'lovini kim to'laydi. Savdo solig'i yoki "ijara solig'i

Savdo to'lovi - eng yangi kolleksiya soliq tizimi Rossiya. 2014 yil 29 noyabrdagi 382-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan - bu qonun Soliq kodeksining ikkinchi qismida 33-bob "Savdo to'lovi" ni o'z ichiga oladi.

Savdo solig'i mahalliy soliqlarni nazarda tutadi, ya'ni u Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi bilan ham, munitsipalitetlarning me'yoriy-huquqiy hujjatlari, Moskva, Sankt-Peterburg va Sevastopol qonunlari bilan ham tartibga solinadi.

Savdo solig'i kiritilishi kerak normativ hujjat mahalliy darajada - va agar bunday hujjat qabul qilingan bo'lsa, unda to'lov tegishli munitsipalitet yoki federal ahamiyatga ega shahar hududida to'lash uchun majburiy bo'ladi. Munitsipal qonunlar, shuningdek, ularni qo'llash uchun imtiyozlar, asoslar va tartiblarni belgilashi mumkin.

Hozirgacha to'lov faqat Moskva shahrining 2014 yil 17 dekabrdagi 62-sonli qonuni bilan o'rnatilgan. 2017 yilda Sankt-Peterburg va Sevastopolda savdo solig'i joriy etilmagan.

Savdo solig'i to'lovchilar

To'lovchilar- savdo faoliyati bilan shug'ullanuvchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar, ular uchun haq belgilangan. Bu bo'lishi mumkin:

1. mavjud bo'lmagan statsionar savdo tarmog'i ob'ektlari orqali savdo qilish savdo maydonchalari(yoqilg'i quyish shoxobchalaridan tashqari);
2. statsionar bo'lmagan savdo tarmog'i ob'ektlari orqali savdo qilish;
3. savdo maydonchalari bo'lgan statsionar savdo tarmog'i ob'ektlari orqali savdo qilish;
4. ombor savdosi.

Tashkilot ham savdo faoliyatiga tenglashtirilgan. chakana bozorlar.

Savdo to'lovini qo'llash uchun kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor aynan nima bilan shug'ullanishi muhim emasligi muhimdir.

Savdo solig'ini to'lamang:

• soliq solishning patent tizimi bo'yicha IP;
• ESHN bo'yicha soliq to'lovchilar.

To'lovni to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tish

Savdo solig'ini to'lash uchun tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tishlari kerak. Buning uchun soliq organiga xabarnoma taqdim etilishi kerak, unda tadbirkorlik faoliyati turi, savdo ob'ekti, shuningdek yig'im miqdorini (ob'ektlar soni, maydon) aniqlash uchun zarur bo'lgan xususiyatlar ko'rsatilgan. Xabarnoma soliqqa tortish ob'ekti paydo bo'lgan paytdan boshlab 5 kun ichida soliq organiga yuborilishi kerak. Shundan so'ng, shuningdek, 5 kun ichida soliq organi to'lovchini ro'yxatdan o'tkazishi va unga guvohnoma berishi shart.

Roʻyxatdan oʻtgan joyi:

• ko'chmas mulk ob'ekti joylashgan joyda - agar tadbirkorlik faoliyati, unga nisbatan yig'im belgilangan, ko'chmas mulk ob'ekti yordamida amalga oshiriladi;
• tashkilot joylashgan joyda (yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyi) - boshqa hollarda.

Kelajakda, agar biron bir xususiyat mavjud bo'lsa savdo ob'ekti o'zgartirilgan bo'lsa, bu ham 5 kun ichida soliq idorasiga xabar qilinishi kerak. Ro'yxatdan chiqarish, shuningdek, to'lovchi xabarnoma yuborganidan keyin amalga oshiriladi.

Xabarnoma shakli va to'ldirish tartibi Rossiya Federal Soliq xizmatining 2015 yil 22 iyundagi N MMV-7-14 / 249@ buyrug'i bilan belgilanadi.

Soliq solish ob'ektlari

Savdo solig'i ob'ekti(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 412-moddasiga muvofiq) - bu to'lov belgilanadigan savdo turlari uchun ko'char yoki ko'chmas mulk ob'ektidan foydalanish.

Ob'ekt har chorakda kamida bir marta ishlatilishi mumkin - bu holda to'lovni to'lash majburiyati paydo bo'ladi. Soliq solish ob'ekti paydo bo'lgan sana ushbu mol-mulkdan foydalanish boshlangan sana, yig'im undirish tugatilgan sana esa bunday mol-mulkdan foydalanishni tugatish sanasi hisoblanadi.

Savdo solig'ining soliqqa tortish ob'ektlari quyidagilar bo'lishi mumkin: binolar, inshootlar, binolar, statsionar va statsionar bo'lmagan savdo ob'ektlari va chakana savdo ob'ektlari, bozor boshqaruvchi kompaniyalar tomonidan chakana savdo bozorlarini tashkil etishda foydalaniladigan ko'chmas mulk ob'ektlari.

Soliq muddati

Savdo solig'i stavkalari

To'lov stavkalari munitsipal darajada (yoki federal shaharlarda) belgilanadi. Ular har bir ob'ekt yoki uning maydoni uchun chorakda rublda ifodalanishi kerak.

Muhim! Soliq kodeksi uch oylik muddatga berilgan patent asosida soliq solishning patent tizimini qo'llash munosabati bilan to'lanadigan soliq summasidan yuqori bo'lgan savdo solig'i stavkalarini belgilashni taqiqlaydi. Bu erda biz 50 kvadrat metrdan oshmaydigan savdo maydonchasiga ega statsionar savdo tarmog'i ob'ektlari orqali chakana savdo haqida gapiramiz. m, shuningdek savdo maydonchalari bo'lmagan statsionar savdo tarmog'i ob'ektlari va statsionar bo'lmagan savdo tarmog'i ob'ektlari orqali.

Har bir ob'ekt bo'yicha savdo maydonchasi maydoni 50 metrdan ortiq bo'lgan statsionar savdo tarmog'i ob'ektlari orqali savdo qilish, shuningdek, ombordan savdo qilishda yig'im stavkasi hisoblangan soliq summasining 50 ga bo'linganidan oshmasligi kerak. Har bir savdo maydonchasi maydoni 50 kvadrat metrdan oshmaydigan statsionar savdo tarmog'i ob'ektlari orqali amalga oshiriladigan chakana savdoga patent asosida soliq solishning patent tizimini qo'llash munosabati bilan to'lanishi kerak. uch oy muddatga chiqarilgan savdoni tashkil etish ob'ekti.

Chakana savdo bozorlarini tashkil qilish uchun to'lov stavkasi bozor maydonining 1 kvadrat metri uchun 550 rubldan oshmasligi kerak. Bu ko'rsatkich har yili deflyator koeffitsientiga ko'paytiriladi (2017 yilda u 1,237 ga teng).

Munitsipal darajada, tabaqalashtirilgan yig'ish stavkalari qo'llanilishi mumkin. Yig'ish tezligi hatto nolga kamayishi mumkin.

Sotish soliq imtiyozlari

Savdo solig'i mahalliy soliqlarga tegishli, shuning uchun uning uchun barcha imtiyozlar munitsipal darajada (yoki federal ahamiyatga ega bo'lgan shaharlarning qonunlari bilan) belgilanadi.

To'lovni hisoblash va to'lash tartibi

Savdo solig'i miqdori soliq to'lovchi tomonidan mustaqil ravishda hisoblanadi. U har chorakning 25-kuniga qadar to'lanishi kerak.

Agar yig'im to'lovchi majburiy ro'yxatdan o'tmagan bo'lsa va soliq organi buni aniqlagan bo'lsa, u o'zi yig'im miqdorini hisoblab chiqadi va uni to'lash uchun talab yuboradi.

Moskvada savdo solig'i

Moskva shahridagi savdo solig'i Moskva shahrining 2014 yil 17 dekabrdagi 62-sonli qonuni bilan kiritilgan bo'lib, to'lovni joriy etishning oxirgi muddati - 2015 yil 1 iyul. Qonunda undirish stavkalari va undagi imtiyozlar ham belgilangan.

Moskvadagi savdo solig'i stavkalari:

	Savdo faoliyati turi	Jismoniy ko'rsatkich	Savdo solig'i stavkasi (chorak uchun rubl)
	Savdo maydonchalari bo'lmagan statsionar savdo tarmog'ining ob'ektlari (yangi shoxobchalari bo'lgan savdo maydonchalari bo'lmagan statsionar savdo tarmog'ining ob'ektlari bundan mustasno) va statsionar bo'lmagan savdo tarmog'i (yetkazib berish va etkazib berishdan tashqari) orqali savdo qilish. sotuvchi chakana savdo):
	1) Moskva shahrining markaziy ma'muriy okrugiga kiritilgan tumanlar;
	2) Moskva shahrining Zelenogradskiy, Troitskiy va Novomoskovskiy ma'muriy tumanlari tarkibiga kiradigan tumanlar va aholi punktlari, shuningdek, Moskva shimoliy ma'muriy okrugining Moljaninovskiy tumanlari, Moskva shimoliy-sharqiy ma'muriy okrugi, Vostochniy, Novokosino va Moskva sharqiy ma'muriy okrugining Kosino-Uxtomskiy, Moskva janubi-sharqiy ma'muriy okrugining Nekrasovka, Moskva janubi-g'arbiy ma'muriy okrugining Shimoliy Butovo va Janubiy Butovo, G'arbiy ma'muriy okrugining Solntsevo, Novo-Peredelkino va Vnukovo. Moskva shimoli-g'arbiy ma'muriy okrugining Moskva, Mitino va Kurkino;
	3) Shimoliy (Moljaninovskiy tumanidan tashqari), Shimoliy-Sharqiy (Shimoliy okrug bundan mustasno), Vostochniy (Vostochniy, Novokosino va Kosino-Uxtom tumanlari bundan mustasno), Janubi-Sharqiy tumanlarga kiritilgan tumanlar. (Nekrasovka tumanidan tashqari), janubiy, janubi-g'arbiy (Shimoliy Butovo va Janubiy Butovo tumanlari bundan mustasno), G'arbiy (Solntsevo, Novo-Peredelkino va Vnukovo tumanlari bundan mustasno), Shimoli-g'arbiy (bilan Mitino va Kurkino tumanlari bundan mustasno) Moskva shahrining ma'muriy tumanlari
	Yetkazib berish va chakana savdo	Savdo ob'ekti
	Savdo maydonchalari bo'lgan statsionar savdo tarmog'i ob'ektlari orqali savdo qilish:
	1) 50 kv. metr (shu jumladan), joylashgan:	Savdo ob'ekti
	v) Shimoliy (Moljaninovskiy tumanidan tashqari), Shimoliy-Sharqiy (Shimoliy tuman bundan mustasno), Vostochniy (Vostochniy, Novokosino va Kosino-Uxtom tumanlari bundan mustasno), Janubi-Sharqiy tumanlarga kiritilgan tumanlar. (Nekrasovka tumanidan tashqari), janubiy, janubi-g'arbiy (Shimoliy Butovo va Janubiy Butovo tumanlari bundan mustasno), G'arbiy (Solntsevo, Novo-Peredelkino va Vnukovo tumanlari bundan mustasno), Shimoliy- Moskva shahrining g'arbiy (Mitino va Kurkino tumanlari bundan mustasno) ma'muriy tumanlari;
	2) 50 kv dan ortiq. metrlarda joylashgan:	1 kv. metr qavat maydoni
	a) Moskva shahrining markaziy ma'muriy okrugiga kiritilgan tumanlar;		Har kvadrat metr uchun 1200 rubl. metrli savdo maydonchasi, 50 kvadrat metrdan oshmasligi kerak. metr va har bir to'liq (to'liq bo'lmagan) kvadrat uchun 50 rubl. m savdo maydonchasining maydoni 50 kv. metr
	b) Moskva shahrining Zelenogradskiy, Troitskiy va Novomoskovsk ma'muriy tumanlari tarkibiga kiradigan tumanlar va aholi punktlari, shuningdek, Moskva shimoliy ma'muriy okrugining Moljaninovskiy tumanlari, Moskva shimoliy-sharqiy ma'muriy okrugi, Vostochniy, Novokosino va Moskva sharqiy ma'muriy okrugining Kosino-Uxtomskiy, Moskva janubi-sharqiy ma'muriy okrugining Nekrasovka, Moskva janubi-g'arbiy ma'muriy okrugining Shimoliy Butovo va Janubiy Butovo, G'arbiy ma'muriy okrugining Solntsevo, Novo-Peredelkino va Vnukovo. Moskva shimoli-g'arbiy ma'muriy okrugining Moskva, Mitino va Kurkino;		Har bir kvadrat uchun 420 rubl. metrli savdo maydonchasi, 50 kvadrat metrdan oshmasligi kerak. metr va har bir to'liq (to'liq bo'lmagan) kvadrat uchun 50 rubl. m savdo maydonchasining maydoni 50 kv. metr
	v) Shimoliy (Moljaninovskiy tumanidan tashqari), Shimoliy-Sharqiy (Shimoliy tuman bundan mustasno), Vostochniy (Vostochniy, Novokosino va Kosino-Uxtom tumanlari bundan mustasno), Janubi-Sharqiy tumanlarga kiritilgan tumanlar. (Nekrasovka tumanidan tashqari), janubiy, janubi-g'arbiy (Shimoliy Butovo va Janubiy Butovo tumanlari bundan mustasno), G'arbiy (Solntsevo, Novo-Peredelkino va Vnukovo tumanlari bundan mustasno), Shimoli-g'arbiy (bilan Mitino va Kurkino tumanlari bundan mustasno) Moskva shahrining ma'muriy tumanlari		Har bir kvadrat uchun 600 rubl. metrli savdo maydonchasi, 50 kvadrat metrdan oshmasligi kerak. metr va har bir to'liq (to'liq bo'lmagan) kvadrat uchun 50 rubl. m savdo maydonchasining maydoni 50 kv. metr
	Chakana savdo bozorlarini tashkil etish	1 kv. metr chakana bozor maydoni

Moskvadagi savdo soliq imtiyozlari:

Quyidagilar to'lovni to'lashdan ozod qilinadi:

• federal pochta xizmati tashkilotlari;
• avtonom, byudjet va davlat muassasalari;
• ob'ektlardan foydalanish:
  • savdo avtomatlari yordamida chakana savdo;
  • dam olish kunlari yarmarkalarida, ixtisoslashtirilgan va hududiy yarmarkalarda savdo qilish;
  • chakana savdo bozorlari hududida statsionar va statsionar bo‘lmagan savdo tarmog‘i ob’ektlari orqali savdo qilish;
  • joylashgan binolarda chakana savdo bilan shug'ullanadi operativ boshqaruv avtonom, byudjet va davlat muassasalari.

Savdo solig'i - bu umumiy soliq tizimi bo'yicha va "soddalashtirilgan" mulkdan (ko'char yoki ko'chmas mulkdan) foydalangan holda savdo bilan shug'ullanadigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlardan undiriladigan soliq. Savdo solig'i u tashkil etilgan munitsipalitetlarda to'lanadi (hozir bu faqat Moskva). "Dummiya uchun Soliq kodeksi" tsiklining bir qismi bo'lgan ushbu material Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 33-bobi "Savdo to'lovi" ga bag'ishlangan. Ushbu maqolada mavjud, oddiy til savdo solig'i va soliq stavkalarini hisoblash va to'lash tartibini tavsiflab berdi. Iltimos, diqqat qiling: ushbu turkumdagi maqolalar faqat taqdim etiladi umumiy fikr soliqlar to'g'risida; uchun amaliy faoliyat birlamchi manba – Soliq kodeksiga murojaat qilish zarur Rossiya Federatsiyasi

Savdo solig'i qayerda va qanday joriy etiladi

Savdo to'lovi quyidagi algoritm bo'yicha kiritiladi.

Moskva, Sankt-Peterburg va Sevastopol federal shaharlarida savdo solig'ini joriy etish uchun ushbu shaharlar tegishli qonunlarni qabul qilishlari kifoya. Hozirgi vaqtda bunday qonun faqat Moskvada qabul qilingan (qarang: "").

Va Rossiyaning munitsipalitetlarida (shahar va qishloq aholi punktlari, shahar tumanlari, shahar tumanlari) savdo solig'ini joriy etish uchun ikkita shart bajarilishi kerak. Birinchidan, barcha munitsipalitetlar uchun tegishli federal qonun qabul qilinishi kerak (4-moddaning 4-bandi). federal qonun 2014 yil 29 noyabrdagi 382-FZ-son). Ikkinchidan, munitsipalitetning vakillik organi o'zining alohida normativ hujjatlarini qabul qilishi kerak huquqiy akt(qonun, qaror yoki nizom) savdo solig'i bilan bog'liq. Bugungi kunga qadar ushbu federal qonun hali qabul qilinmagan. Natijada hech bir munitsipalitetda savdo solig‘i joriy etilmagan.

Umumiy qoidalar va mahalliy xususiyatlar qanday taqqoslanadi?

Savdo solig'ini hisoblash va to'lash qoidalari Soliq kodeksining 33-bobida mustahkamlangan. Ushbu bobning qoidalari Rossiya Federatsiyasining barcha sub'ektlari va munitsipalitetlari uchun bir xil, biroq ayni paytda mahalliy hokimiyat organlari umumiy qoidalar doirasida ba'zi xususiyatlarni belgilash huquqiga ega.

Shunday qilib, mintaqa yoki munitsipalitet soliq stavkalarini tasdiqlashi mumkin. “Mahalliy” stavkalar bir xil boʻlmasligi mumkin, lekin tabaqalashtirilgan boʻlishi mumkin, yaʼni toʻlovchining toifasiga, hududiga, savdo turiga va savdo obʼyektiga qarab. Shu bilan birga, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 33-bobida mahalliy hokimiyat organlari oshib ketish huquqiga ega bo'lmagan maksimal ruxsat etilgan stavkani belgilaydi. Ammo pastki chegara yo'q. Boshqacha qilib aytganda, munitsipalitetlar nol stavkani tasdiqlashi mumkin.

Bundan tashqari, mahalliy hokimiyat organlariga o'z imtiyozlarini, shuningdek ularni qo'llash asoslari va tartibini belgilashga ruxsat beriladi.

Muayyan munitsipalitetda savdo solig'i joriy etilgandan so'ng, soliq stavkalari va imtiyozlari miqdori to'g'risida ma'lumotni soliq idorangizdan olishingiz mumkin.

Savdo to'lovini kim to'laydi

Savdo solig'i joriy etilgan shahar hokimiyati hududida ko'char yoki ko'chmas mulkdan foydalangan holda savdoning ayrim turlari bilan shug'ullanadigan umumiy yoki soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar. Bunday kompaniyalar va tadbirkorlar savdo solig'i to'lovchi maqomidan ixtiyoriy ravishda voz kechishga haqli emas, chunki uni to'lash majburiydir.

Kim savdo to'lovini to'lamaydi

Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘ini to‘lashga o‘tgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar. Bundan tashqari, soliq solishning patent tizimini qo'llaydigan tadbirkorlar tomonidan savdo to'lovi to'lanmaydi. Agar soliq to'lovchi bir nechta soliq rejimlarini birlashtirsa, u holda savdo solig'idan ozod qilish faqat Yagona qishloq xo'jaligi solig'i va patent tizimiga o'tkaziladigan faoliyat turlariga nisbatan qo'llaniladi. Faoliyatning boshqa turlari uchun savdo solig'i umumiy asosda to'lanishi kerak.
Bundan tashqari, UTII va savdo solig'ini bir vaqtning o'zida to'lash taqiqlangan. Bu "hisoblash" qo'llanilgan va savdo solig'iga tortiladigan faoliyatga taalluqlidir. Bunday faoliyat turlari uchun soliq to'lovchi UTII to'lashni to'xtatishi va savdo solig'ini to'lashni boshlashi shart.

Qaysi savdo turlari savdo solig'iga tortiladi

Savdo solig'i statsionar taqsimlash tarmog'i ob'ektlari orqali savdo qilish uchun (yoqilg'i quyish shoxobchalari bundan mustasno), statsionar bo'lmagan taqsimlash tarmog'i ob'ektlari orqali, ombordan tovarlarni chiqarish orqali savdo qilish va chakana savdo bozorlarini tashkil etish uchun taqdim etiladi.

Savdo deganda chakana, kichik chakana va ulgurji savdo tarmoqlari va omborlar orqali tovarlarni sotib olish va sotish bilan bog'liq faoliyat tushuniladi. Bozorlarni tashkil etish faoliyati bozorni boshqaradigan kompaniyalarning ishi. Bunday faoliyat 2006 yil 30 dekabrdagi 271-FZ-sonli Federal qonuni bilan tartibga solinadi.

E'tibor bering: yuqorida ko'rsatilgan savdo turlari, agar kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor sotish uchun biron-bir mulkdan foydalansa, savdo solig'i olinadi. U harakatlanuvchi va ko'chmas bo'lishi mumkin; ham, ham ijarada. Bunday mulk savdo ob'ekti deb ataladi.

Sotuvchilar uchun tovarlar jo'natilgan binolar savdo ob'ekti hisoblanadimi yoki yo'qligini tushunish muhimdir. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 33-bobi to'g'ridan-to'g'ri javob bermaydi. Rossiya Moliya vazirligi mutaxassislarining fikriga ko'ra, hamma narsa chakana savdo ob'ektining maydonini aniqlash mumkinmi yoki yo'qligiga bog'liq. Ya'ni, bu xona tovarlarni ko'rsatish va namoyish qilish, mijozlarga xizmat ko'rsatish, ular bilan naqd pul hisob-kitoblarini amalga oshirish va mijozlarni o'tkazish uchun mo'ljallanganmi. Agar shunday bo'lsa, unda bunday binolar savdo ob'ekti sifatida tan olinadi va natijada sotuvlar savdo solig'iga tortiladi (xat ).

Amalda, qanday chakana savdo va ko'plab savollar tug'iladi ulgurji savdo savdo solig'iga tortiladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 33-bobi matnidan aniq xulosalar chiqarish mumkin emas, shuning uchun to'lovchilar mansabdor shaxslarning tushuntirishlariga amal qiladilar (jadvalga qarang).

Savdo faoliyatining qanday turlari savdo solig'iga tortilmaydi (yo'q)?

Savdo faoliyati turi	Mavzu / mavzu emas	Rasmiylar izoh
Garovni lombard tomonidan realizatsiya qilish	soliqqa tortilmaydi
Umumiy ovqatlanish korxonalari tomonidan oziq-ovqat mahsulotlarini sotish	chakana savdo nuqtalari orqali sotilgan taqdirda soliqqa tortiladi umumiy ovqatlanish korxonalari orqali sotilgan taqdirda soliqqa tortilmaydi
Mahsulotlarni sotish o'z ishlab chiqarish	sotish chakana savdo ob'ektlari orqali amalga oshirilgan taqdirda soliqqa tortiladi agar sotish chakana savdo ob'ektlarini chetlab o'tgan bo'lsa, soliqqa tortilmaydi
Savdo shartnomalarini tuzish uchun ofisdan foydalanish	Agar ofis tovarlarni ko'rsatish va namoyish qilish, mijozlarga xizmat ko'rsatish va ular bilan naqd hisob-kitob qilish uchun jihozlanmagan bo'lsa, soliqqa tortilmaydi.
Renderlashda tegishli mahsulotlarni sotish maishiy xizmatlar	soliqqa tortilmaydi
Elektron tijorat, bunda tovarlar kurer orqali yetkaziladi	soliqqa tortiladi

Savdo solig'i to'lovchisi qachon va qanday ro'yxatdan o'tishi kerak

To'lovchi - savdo solig'i joriy etilgan hududdagi savdo ob'ektidan foydalangan holda chorakda kamida bir marta mahsulot sotgan kompaniya yoki tadbirkor. Har bir to'lovchi soliq idorasida ro'yxatdan o'tishi shart. Buning uchun siz IFTS-ga bildirishnoma yuborishingiz kerak yozish yoki kengaytirilgan malakali telekommunikatsiya kanallari orqali elektron imzo(CEP). Bu haq to'lanadigan faoliyat boshlangan kundan boshlab besh ish kunidan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak. Xabarnomada faoliyat turi va savdo ob'ekti to'g'risidagi ma'lumotlar ko'rsatilishi kerak. Soliq organlari, o'z navbatida, to'lovchiga ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi guvohnomani yuborishlari kerak. E'tibor bering, hatto savdo solig'idan ozod bo'lish huquqiga ega bo'lgan soliq to'lovchilar ham ro'yxatdan o'tishlari kerak.

Shuningdek, ish jarayonida savdo ob'ektining ko'rsatkichlari o'zgargan taqdirda, agar bu to'lov miqdorining o'zgarishiga olib keladigan bo'lsa, tekshirishni xabardor qilish kerak. Bunday xabar berish muddati o'zgartirish kiritilgan kundan boshlab besh ish kuni.

Savdo solig'i solig'i bo'lgan faoliyat tugatilgandan so'ng, to'lovchi IFTSga bildirishnoma ham taqdim etishi kerak. Keyin yig'im to'lanishini tugatish vaqti bunday xabarnomada ko'rsatilgan sana bo'ladi. Agar to'lovchi soliq organlarini xabardor qilishni unutib qo'ysa, soliq solish ob'ekti aslida yo'qligiga qaramay, yig'im to'lanishi kerak.

Qaysi IFTSda savdo solig'ini to'lovchi ro'yxatdan o'tishi kerak

Bu savdo ob'ektiga bog'liq. Agar sotuvchi ko'chmas mulkdan (masalan, do'kon yoki kioskdan) foydalansa, u holda ushbu mulk joylashgan joyda Federal Soliq xizmatida ro'yxatdan o'tish kerak. Agar savdo ko'char mulk (masalan, avtomobil do'koni yoki chodir) yordamida amalga oshirilsa, u holda kompaniya joylashgan joyda yoki tadbirkorning yashash joyida ro'yxatdan o'tish kerak.

Bir munitsipalitetda to'lovchi bir vaqtning o'zida bir nechta savdo ob'ektlaridan foydalanishi mumkin. Shu bilan birga, ular turli tekshiruvlar yurisdiktsiyasi ostidagi hududlarda joylashgan. Bunday vaziyatda barcha ob'ektlarni bitta bildirishnomada ko'rsatish maqbuldir. U birinchi bo'lib ro'yxatga olingan ob'ekt joylashgan joyda IFTSga topshirilishi kerak.

Savdo to'lovi miqdorini qanday hisoblash mumkin

Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar har bir savdo ob'ektiga nisbatan har chorakda bir marta savdo to'lovi miqdorini mustaqil ravishda belgilaydilar. Bu qiymat savdo ob'ektining jismoniy qiymatining haqiqiy qiymatiga ko'paytirilgan stavkaga teng.

Tarif mahalliy hokimiyat organlari tomonidan har chorakda savdo ob'ektiga yoki uning maydoniga qarab rublda tasdiqlanadi. Misol uchun, Moskvada chakana savdoni etkazib berish va sotish stavkasi 45 000 rublni tashkil qiladi. bitta savdo ob'ekti uchun chorakda. Poytaxtda chakana bozorlarni tashkil qilish stavkasi 50 rublni tashkil qiladi. 1 kv. m. bozor maydoni har chorakda.

Jismoniy miqdorning haqiqiy qiymati - ob'ektning kvadrat metrdagi maydoni. Agar stavka savdo ob'ektining maydoniga qarab belgilansa, u qo'llaniladi. Hududning qiymatini ob'ekt uchun inventar va huquq hujjatlaridan bilib olish mumkin.

Tariflarni tasdiqlashda munitsipalitetlar cheklovlarga rioya qilishlari kerak. Xususan, chakana bozorlarni tashkil qilish stavkasi 550 rubldan oshmasligi kerak. 1 kv.m uchun. bozor maydoni. Bundan tashqari, maydoni 50 kvadrat metrdan ortiq bo'lgan statsionar do'kon uchun tarif. m 1 kvadrat metrga o'rnatilishi kerak. m va 50 ga bo'lingan uch oy davomida berilgan chakana patentning taxminiy qiymatidan oshmasligi kerak.
Nihoyat, har qanday faoliyat uchun stavka uch oyga berilgan patentning taxminiy qiymatidan oshmasligi kerak.

Tarifning minimal ruxsat etilgan qiymati Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 33-bobida ko'zda tutilmagan. Shu munosabat bilan, munitsipalitetlar stavkalarni nolga tushirishi mumkin. Masalan, Moskvada ombordan tovarlarni chiqarish uchun nolga teng stavka tasdiqlangan.

Qachon savdo solig'ini to'lash kerak

Muddati o'tgan chorakdan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay. Shunday qilib, birinchi chorak to'lovi 25 apreldan kechiktirmay, ikkinchi chorak to'lovi 25 iyuldan kechiktirmay, uchinchi chorak to'lovi 25 oktyabrdan kechiktirmay va to'rtinchi chorak to'lovi keyingi yilning 25 yanvaridan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak.

Savdo solig'i bo'yicha qanday hisobot berish kerak

Savdo solig'i hisoboti taqdim etilmaydi.

Boshqa soliqlarni hisoblashda savdo solig'ini qanday hisobga olish kerak

Umumiy soliqqa tortish tizimidagi kompaniyalar yil boshidan o'tkazilgan savdo solig'i summasini daromad solig'i yoki uning bo'yicha avans to'lovidan ushlab qolish huquqiga ega. Ammo daromad solig'ining to'liq miqdorini emas, balki uning faqat byudjetga o'tkazilishi kerak bo'lgan qismini kamaytirish mumkin. Bundan tashqari, shart bajarilishi kerak: savdo solig'i joriy etilgan munitsipalitet ushbu mintaqaning bir qismidir.

Umumiy tizim bo'yicha tadbirkorlar shaxsiy daromad solig'ini sotish solig'i miqdoriga kamaytirishlari mumkin. Ushbu qoida faqat yakka tartibdagi tadbirkor o'zi ro'yxatdan o'tgan hududda savdo to'lovini to'lagan vaziyatda qo'llaniladi. Agar tadbirkor Rossiya Federatsiyasining bir sub'ektida ro'yxatdan o'tgan bo'lsa va boshqasida savdo solig'ini to'lasa, daromad solig'i to'liq to'lanishi kerak.

“Daromad” ob’ektiga ega bo‘lgan soddalashtirilgan tizim bo‘yicha soliq to‘lovchilar tegishli davrda o‘tkazilgan savdo solig‘i summasini yagona soliq to‘lovidan yoki u bo‘yicha avans to‘lovidan ushlab qolishi mumkin. Bu erda bir shart bor: savdo solig'i joriy qilingan munitsipalitet "soddalashtiruvchi" ro'yxatga olingan hududning bir qismi bo'lishi kerak. Bundan tashqari, mansabdor shaxslarning tushuntirishlariga ko'ra, yagona soliqni savdo to'lovi miqdoriga 50 foizdan ko'proq kamaytirishga ruxsat beriladi (Rossiya Moliya vazirligining xati).

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha "daromadlar minus xarajatlar" ob'ekti bo'lgan soliq to'lovchilar soliq solinadigan bazani kamaytiradigan xarajatlar tarkibiga savdo solig'ini kiritish huquqiga ega.

Savdo solig'i to'lovchisi ro'yxatdan o'tmagan bo'lsa nima bo'ladi

IFTS xodimlari savdo operatsiyalari haqida ma'lumotni nafaqat to'lovchilarning o'zidan, balki mahalliy hokimiyat organlaridan ham oladi. Shuning uchun, agar tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor savdo solig'ini to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tish to'g'risida xabarnoma yubormasa ham, u ro'yxatga olinadi. Ammo bu holda, savdo soliq organida ro'yxatdan o'tmasdan faoliyatga tenglashtiriladi. Va bu bunday faoliyat natijasida olingan daromadning 10 foizi miqdorida, lekin kamida 40 000 rubl miqdorida jarima shaklida soliq majburiyatini keltirib chiqaradi.

Soliq organlarining o'zlari "mas'uliyatsiz" to'lovchilar uchun savdo solig'i miqdorini hisoblab chiqadilar. Ular hisob-kitoblar uchun asos sifatida mahalliy hokimiyat organlaridan olingan savdo ob'ekti to'g'risidagi ma'lumotlarni oladi. Tekshiruvchilar to'lov talabida olingan to'lov miqdorini ko'rsatadilar, ular to'lovchiga yuboradilar.

Shu bilan birga, TS-1 shaklida bildirishnoma taqdim etmagan savdo solig'i to'lovchilari daromad solig'i, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i va savdo solig'i summasiga yagona "soddalashtirilgan" soliqni kamaytirish huquqidan mahrum etiladi. .

Savdo solig'i tushunchasi dastlab moskvaliklar, keyin esa 2015 yildan beri Rossiya Federatsiyasining boshqa federal shaharlari aholisi orasida qo'llanila boshlandi. Ushbu to'lovni tartibga solish uchun Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 33-bobi yozilgan bo'lib, u erda 2014 yil 29 noyabrdagi 382-sonli "Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining birinchi va ikkinchi qismlariga o'zgartirishlar kiritish to'g'risida" Federal qonuni asosida kiritilgan. Federatsiya”.

Ushbu to'lov qanday xususiyatlarga ega ekanligini, uning asosi nimadan iborat, kim to'lovchilar toifasiga kiradi, siz aniq qayerga pul mablag'larini kiritishingiz kerakligini va ro'yxatdan o'tish shaklini qanday to'g'ri to'ldirishni ko'rib chiqing.

Rossiya Federatsiyasining soliq kodeksi savdo to'lovini qanday belgilaydi

Savdo solig'i - 2015 yil 1 iyuldan boshlab Moskvada, keyin esa Sankt-Peterburg va Sevastopolda joriy etilgan majburiy mahalliy to'lov bo'lib, turli ob'ektlarda savdo faoliyatini amalga oshirish uchun o'tkaziladi, jumladan:

• maxsus zallari bo'lmagan ko'chmas chakana savdo ob'ektlari (yoqilg'i quyish shoxobchalaridagi savdo bundan mustasno);
• sotish uchun "ko'char" punktlari (tovoqlar, chodirlar, avtomobillardan savdo, stollar, maketlar va boshqalar);
• doimiy savdo binolaridagi (do'konlar, do'konlar, pavilyonlar) savdo maydonchalari;
• to'g'ridan-to'g'ri u erdan chiqarilgan tovarlar bilan omborlar.

Savdo solig'i majburiy bo'lgan munitsipal birlashmalar o'z vakolatlari bilan qonun hujjatlarida uni to'lashi kerak bo'lganlar uchun imtiyozli shartlarni tartibga soladi, shuningdek, benefitsiarlarning toifalarini va maxsus stavkalardan foydalanish tartibini belgilaydi.

MUHIM MA'LUMOT! Ko'rsatilgan shaharlarda savdo solig'i qat'iy ravishda to'lanishi kerak va Rossiya Federatsiyasining boshqa joylarida u faqat davlat va mintaqaviy darajada qabul qilingan qonunchilik yangiliklaridan keyin joriy etilishi mumkin.

Agar har chorakda kamida bir marta yuqorida ko'rsatilgan ob'ektlar (ko'char yoki statsionar) o'z maqsadi bo'yicha foydalanilgan bo'lsa: qo'llash muddati, sotilgan mahsulotning xususiyatlari va olingan daromad yoki zarar hajmiga ta'sir qilmasa, savdo solig'i undiriladi. savdo solig'idan. INFS uchun ushbu realizatsiya ob'ekti tadbirkorga tegishlimi yoki ijaraga olinganligi ham muhim emas.

Agar savdo taqdim etilgan to'rt turdan biri bo'yicha amalga oshirilsa, tadbirkorning faoliyati ushbu to'lov majburiyatiga tushadi. savdo nuqtalari yoki binolar. Bunday hollarda ular buning uchun savdo ob'ekti - ko'char yoki ko'chmas moddiy boyliklardan foydalaniladi, ular yordamida tovarlar sotiladi. Aynan shu mulkiy aktivlar savdo yig'ish ob'ektini tashkil qiladi.

MA'LUMOTINGIZ UCHUN! Ushbu to'lovning asosi tovarlarni sotishdan tushgan tushum emas, balki savdo uchun ishlatiladigan statsionar yoki ko'char ob'ektning ayrim xususiyatlari hisoblanadi.

Savdo to'lovini kim to'laydi va kim to'lamaydi

Art. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 411-moddasi savdo solig'ini to'lovchi sifatida belgilangan yakka tartibdagi tadbirkorlar va/yoki ushbu to'lovga to'g'ri keladigan faoliyati Moskva, Sankt-Peterburg va Sevastopolda jamlangan yuridik shaxslar.

Quyidagi toifadagi tadbirkorlar savdo solig'ini to'lash zaruratidan ozod qilinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 411-moddasi 2-bandi):

• UAT soliq rejimini tanlaganlar;
• patent ostida ishlaydi.

MUHIM! Belgilangan soliq rejimlaridan foydalanadiganlar uchun imtiyoz faqat u yoki bu maxsus rejim tegishli bo'lgan faoliyat turlarida amal qiladi.

Yana bir nozik jihat shundaki, UTIIda "o'tirgan" tadbirkorlar ushbu soliq rejimini savdo solig'ini undirishni nazarda tutadigan faoliyat turi uchun qo'llashlari mumkin emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.26-moddasi 2.1-bandi). Ammo UTII uzoq vaqt davomida Moskvada ishlatilmaganligi sababli, bu nuance bevosita Sankt-Peterburg va Sevastopoldagi yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlarga tegishli.

Roʻyxatdan oʻtish

Jismoniy shaxslar - yakka tartibdagi tadbirkorlar, shuningdek, savdo solig'i talablari ostida bo'lgan yuridik shaxslar ushbu turdagi soliq to'lovchilari sifatida soliq organida ro'yxatdan o'tishlari kerak. Buning uchun siz INFSni o'zingizning holatingiz va biznesingiz uchun savdo solig'ini hisoblashning o'ziga xos xususiyatlari haqida xabardor qilishingiz kerak bo'ladi. Ro'yxatdan o'tish va undan chiqish tartibi soliq hisobi savdo solig'i bo'yicha San'at bilan tartibga solinadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 416-moddasi.

Savdo yig'imi to'lovchini ro'yxatdan o'tkazish muddati savdo ob'ekti foydalanish uchun olingan kundan boshlab 5 kun.

Kechiktirish ma'muriy javobgarlikka tortiladi. Xuddi shu muddat ichida, agar bunday o'zgarishlar ro'y bergan bo'lsa, to'lov faktiga yoki yig'im miqdoriga ta'sir qilishi mumkin bo'lgan faoliyatdagi o'zgarishlar to'g'risida yozma ravishda xabardor qilish kerak.

Agar siz soliq organiga xabar bermasangiz, u holda savdo to'lovi daromad solig'i, shaxsiy daromad solig'i yoki "soddalashtirish" bilan yagona soliq summasidan ushlab qolinmaydi. Tekshiruv natijalari aybdor bo'lgan taqdirda, nafaqat savdo solig'i, balki o'z vaqtida to'lanmaganlik yoki majburiy to'lovsiz ish uchun penya, balki barcha nazarda tutilgan daromad solig'i ham chegirmalarsiz to'lanishi kerak. Soliq solinadigan baza, ya'ni sotish ob'ekti to'g'risidagi aniqlangan noto'g'ri ma'lumotlar, bu yig'im bo'yicha qarzdorlikka olib kelgan taqdirda ham jarima solinadi.

Mutaxassislarning fikricha, bunday yondashuv ishbilarmonlarni ko'proq foyda bilan ishlashga undaydi, bunda mablag'larni zarar ko'rgan holda soliqqa o'tkazmaslik kerak, chunki savdo to'lovi savdoning pul natijasidan qat'iy nazar to'lanadi.

Xabarnomani qaerga yuborish kerak

Xabarnoma ko'rib chiqilayotgan to'lov sharti bilan tijorat ob'ekti joylashgan joydagi soliq idorasiga yuborilishi kerak. Ushbu talab tufayli yuzaga kelishi mumkin bo'lgan qiyinchiliklar va ularni hal qilish yo'llari quyida keltirilgan:

1. Savdo faoliyati uchun bir nechta operatsion ob'ektlar mavjud: ularning har biri haqida alohida ma'lumotlarni ko'rsatish kerak.
2. Bir-biridan uzoqda joylashgan bir nechta chakana savdo ob'ektlari turli soliq organlarining yurisdiktsiyasida: qolganlari to'g'risidagi ma'lumotlarni ko'rsatishni unutmasdan, sanab o'tilgan ob'ektlarning birinchisi tayinlangan bo'limga bildirishnoma yuborish kifoya (1-bandga qarang). ).
3. Mulk savdo kollektsiyasining yurisdiktsiyasi ostidagi hududda joylashgan va tadbirkorning ro'yxatga olinishi boshqa shaharga tegishli: xabarnoma savdo mulki joylashgan hudud uchun mas'ul inspektsiyaga topshirilishi kerak.
4. Faqat ko'char savdo vositalaridan foydalaniladi: ro'yxatga olish yakka tartibdagi tadbirkorning manzilida yoki amalga oshiriladi yuridik manzili tashkilotlar.
5. Tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish savdo solig'ini to'lashni qo'llab-quvvatlaydigan uchta joydan biriga tegishli bo'lib, u boshqa joylarda faoliyat olib boradi: siz savdo solig'ini to'lashingiz shart emas, shuningdek, bu haqda soliq idorasida ro'yxatdan o'tishingiz shart emas.

Xabarnoma shakli

INFSni oddiy ariza shaklida emas, balki Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2015 yil 10 iyundagi GD-4-3 / 10036-sonli xati bilan tasdiqlangan maxsus ishlab chiqilgan shaklda xabardor qilish kerak. U kerakli ma'lumotlarni o'z ichiga oladi:

• yangi tuzilgan to'lovchi to'g'risidagi ma'lumotlar (biznes shakli, firma nomi yoki yakka tartibdagi tadbirkorning to'liq nomi, aloqalar, rekvizitlar);
• tadbirkorning faoliyat turi, uning OKVED kodi;
• savdo amalga oshiriladigan ob'ektning nomi;
• uning joylashgan joyi (aniq manzili);
• savdo huquqi to'g'risidagi ma'lumotlar (ruxsatnoma raqami, belgilangan punktga egalik huquqi va boshqalar);
• to'lov miqdorini hisoblash tartibi;
• foyda (agar mavjud bo'lsa).

MA'LUMOT! uchun bildirishnoma shakli soliq ro'yxatidan o'tkazish, ba'zi ko'rsatkichlarga o'zgartirishlar kiritish yoki ro'yxatdan o'chirish bir xil: tavsiya etilgan shaklning yuqori qismidagi buning uchun taqdim etilgan qutiga belgi qo'yish kifoya.

Fiskal organlar tadbirkorning bildirishnomasini qabul qilib, buni tadbirkor 5 ish kuni ichida oladigan maxsus guvohnoma (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 416-moddasi 3-bandi) berish orqali tasdiqlaydi.

Ishbilarmonlar istalgan turdagi bildirishnomalarni rasmiylashtirish imkoniyatiga ega elektron shakl, Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati veb-saytining xizmatidan foydalanib, uni Internet orqali yoki to'g'ridan-to'g'ri qog'oz shaklida soliq organiga etkazib bering.

To'lovni qachon to'lash kerak

Ushbu to'lov har chorakda belgilanadi, ya'ni u choraklik ko'rsatkichlarga tegishli. Hisobot choragining oxirgi kunidan keyingi oyning 25-kuniga qadar to'lanishi kerak. Agar to'lov muddati hafta oxiriga to'g'ri kelsa, qonun uni keyingi kunga o'tkazishga ruxsat beradi.

Hisoblash amalga oshiriladigan sanalar:

• savdo solig'ini to'lashning boshlanishi - chorak boshidan buyon savdo ob'ekti birinchi marta foydalanishning belgilangan sanasi;
• ushbu to'lovni to'lovchining majburiyatlari tugatilgan sana (ushbu to'lov turi bo'yicha ro'yxatdan chiqarish) tadbirkor o'zining soliq xabarnomasida ko'rsatilgan faoliyatni amalga oshirishni to'xtatgan kun hisoblanadi.

To'lovni qanday hisoblash mumkin

Tadbirkor chorak davomida kamida bir marta savdo uchun foydalanilgan har bir savdo ob'ekti uchun savdo to'lovi ko'rsatkichini hisoblashi shart. Soliq kodeksi maksimal miqdorni belgilaydi ruxsat etilgan stavkalar yig'ish. To'lovning o'ziga xos shartlari Moskva, Sankt-Peterburg va Sevastopol shahar hokimiyatlari tomonidan qabul qilinadi, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida belgilangan chegaradan tashqariga chiqsa-da, ular tegishli emas. Uning chegarasini belgilaydigan maksimal tikish hajmi quyidagi qiymatlar bilan belgilanadi:

• uchun uch oylik patent chakana savdo tegishli mahsulot;
• savdo faoliyati turi (uni tashkil etishning ayrim usullariga cheklovlar mavjud);
• chiqish ob'ektining maydoni (agar tijorat binolari 50 kvadrat metrdan ortiq maydonni egallaydi. m, keyin savdo solig'i stavkasi har bir alohida savdo joyidagi tasvirlar bo'yicha hisoblanadi).

To'lanadigan summa soliq to'lovlari uchun odatiy tarzda hisoblanadi: qonunchilik stavkasi asosiy qiymat ko'rsatkichi bilan ko'paytiriladi.

∑ savdo solig'i = C savdo solig'i x X jismoniy.

• Savdo solig'idan - ushbu shahar qonunchiligi bilan savdo solig'i uchun qabul qilingan stavka (yoki Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksiga muvofiq maksimal);
• X jismoniy - soliq undirish bazasi - savdo ob'ektining jismoniy xususiyatlari.

Ushbu soliqning asosi, yuqorida aytib o'tilganidek, tadbirkor savdo qiladigan ko'char yoki ko'chmas mulkning jismoniy xususiyatlari hisoblanadi. Profilning jismoniy tavsifi - ro'yxatga olish hujjatlarida (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.43-moddasi 3-bandining 5-bandi) taqdim etilgan savdo nuqtasi, zal, do'kon, chakana bozor va boshqalarning maydoni.

MA'LUMOT! Savdo solig'ini hisoblash uchun asos bo'lishi mumkin bo'lgan maksimal soliq stavkasi 550 rublni tashkil qiladi. / kv. m., bu yillik deflyator koeffitsientiga ko'paytiriladi.

Maxsus savdo solig'i stavkalari

Tariflar shaharga va soliq solinadigan bazaning xususiyatlariga qarab farqlanadi. Bu erda savdo solig'i majburiyati to'g'risidagi qonun allaqachon amal qilgan shaharlar uchun ma'lumotlar mavjud.

Moskva hukumati har choraklik savdo solig'ining maksimal stavkalarini belgiladi:

• savdo maydonchasi bo'lmagan ob'ektlar, shuningdek, statsionar bo'lmagan chakana savdo ob'ektlari uchun - 92 900 rubl;
• 50 kvadrat metrgacha bo'lgan savdo maydonlari uchun. m - 68 820 rubl;
• maydoni 50 kvadrat metrdan ortiq bo'lgan zalning har bir kvadrat metri uchun, shuningdek, tovarlar tushiriladigan omborning maydoni uchun - 1375 rubl;
• har bir kv. m chakana bozor - 550 rubl. (bu miqdor uchta shahar uchun bir xil).

Sankt-Peterburgda biroz pastroq chegaralar qo'llaniladi:

• savdo maydonchasi va "ko'char" bo'lmagan statsionar ob'ektlar uchun - 41 130 rubl;
• 50 kvadrat metrdan kam bo'lmagan kichik tijorat binolari uchun. m - 38 200 rubl;
• katta binolarni suratga olish uchun, shuningdek, ombor maydoni uchun - 765 rubl. / kv. m.

Sevastopol eng past savdo to'loviga ega:

• statsionar va statsionar bo'lmagan savdo ob'ektlari uchun - 9 290 rubl;
• 50 kvadrat metrgacha bo'lgan kichik xonalar uchun. m. - 7 740 rubl;
• savdo uchun omborlar va katta binolarni suratga olish uchun - 155 rubl / kv. m.

• savdo avtomatlaridan foydalanadigan tadbirkorlar;
• hafta oxiri yarmarkalarida yoki bag'ishlangan muayyan turdagi tovarlar;
• chakana savdo bozorlaridagi alohida savdo nuqtalaridan;
• avtonom, davlat yoki byudjet muassasalarida "etkazib berish yo'li bilan" savdo qiluvchi vakillar;
• federal pochta.

Savdo to'lovining maksimal miqdorini hisoblash misoli

Statsionar savdo maydoni (alkogolsiz ichimliklar paviloni) Sevastopolda joylashgan bo'lib, uning maydoni 90 kvadrat metrni tashkil qiladi. m, bu qonuniy belgilangan chegaradan 50 kv. m 50 kv.m dan ortiq savdo maydonchasining har bir kvadrat metri uchun stavka Sevastopoldagi eng past ko'rsatkichdir va atigi 155 rublni tashkil qiladi. Alkogolsiz ichimliklar chakana savdosi uchun uch oylik muddatga patent 27 000 rublni tashkil qiladi. Shunday qilib, maksimal miqdor, har chorakda savdo to'lovi sifatida to'lanadi, 27 000 / 155 x 90 = 15 677 rublni tashkil qilishi mumkin. Agar Sevastopol hokimiyati chakana savdo patentining narxini oshirsa yoki kamaytirsa, savdo to'lovining maksimal miqdori ham o'zgaradi.

Soliqlarni to'lamaslik xavfi qanday?

Soliq kodeksi ushbu to'lovni o'tkazishni e'tiborsiz qoldirgan, uni o'z vaqtida yoki noto'g'ri miqdorda amalga oshirgan, shuningdek, to'lov miqdorini hisoblashda xatolikka yo'l qo'ygan tadbirkorlar uchun jiddiy moliyaviy jazolarni kafolatlaydi. Savdo ob'ektidan foydalanishni boshlash, uning xarakterli ko'rsatkichlari va yuzaga keladigan o'zgarishlar to'g'risida INFS organlarini o'z vaqtida va shubhasiz xabardor qilish ham savdo bilan shug'ullanuvchilarning vijdoniga bog'liq. To'lovchilarga huquqbuzarliklar sodir etilgan taqdirda tahdid soluvchi javobgarlik qonun hujjatlarida quyidagi miqdorda belgilanadi:

• savdo to'lovini to'lovchilarni ro'yxatdan o'tkazishni kechiktirish uchun, hali ham savdoni davom ettirayotgan beparvo tadbirkor soliqqa tortiladigan savdo ob'ektidan hisob-kitob choragi uchun foyda miqdorining 10 foizini, lekin kamida 40 ming rublni to'laydi;
• Yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilot umuman ro'yxatdan o'tmagan - jarima 10 000 rublni tashkil qilishi mumkin;
• Agar tadbirkor tomonidan bildirishnomada noto‘g‘ri kiritgan ma’lumotlar tufayli to‘lov miqdori belgilangan miqdordan kam bo‘lib chiqsa, qoidabuzar yig‘imning 20 foizini to‘laydi, agar xato bo‘lmasa, lekin niyat isbotlangan, keyin 40%.

MUHIM! Jarima va penyalarni hisoblash yig'imning o'zini undirish majburiyatini bekor qilmaydi - soliq organlari vakili bo'lgan davlat qonun hujjatlariga muvofiq kamroq mablag' olmasligi kerak.

Soliq solish bilan bog'liq holda savdo solig'i

Federal qonunlar savdo solig'i va boshqa fiskal to'lovlarning maxsus nisbatlarini tartibga soladi. Daromaddan olinadigan soliqlar (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun shaxsiy daromad solig'i va daromad solig'i yoki "soddalashtiruvchilar" uchun yagona soliq - tashkilotlar uchun) to'langan savdo to'lovi miqdoriga kamaytirilishi mumkin. Tabiiyki, bunga faqat o'z vaqtida ro'yxatdan o'tish bilan ruxsat beriladi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 33-bobi TCga bag'ishlangan. 2014 yil 29 noyabrdagi 382-FZ-son Federal qonuni bilan kiritilgan. Yangi maqola 2015-yil iyul oyidan kuchga kirdi. Yigʻimning joriy etilishi savdo obʼyektlaridan samaraliroq foydalanish va soliq toʻlovchilarning real daromadlarini koʻrsatishiga qaratilgan, chunki bu yigʻim boshqa soliqlar miqdorini kamaytiradi.

Mening mintaqamda to'lov joriy etilganini qanday bilsam bo'ladi?

"Savdo solig'ini joriy etish to'g'risida" mintaqaviy qonunning qabul qilinishi haqida bilish uchun siz bilan bog'lanishingiz kerak soliq idorasi Faoliyatingiz joyida, shuningdek ushbu mavzu bo'yicha hukumatning rasmiy veb-saytida yoki gazetada o'qilgan - rasmiy manba nashrlar.
Ustida bu daqiqa Bojxona ittifoqi Moskva hududida joriy etilgan (Moskva shahrining 17.12.2014 yildagi 62-sonli "Sotuv solig'i to'g'risida" gi qonuni) va 2015 yil 1 iyuldan boshlab amal qiladi. Navbatda Sankt-Peterburg, keyin Sevastopol.

Federal ahamiyatga ega bo'lgan shaharlar (Moskva, Sankt-Peterburg va Sevastopol) tarkibiga kirmaydigan munitsipalitetlarda TS faqat tegishli federal qonun qabul qilingandan keyin kiritilishi mumkin.Shunday qilib, Rossiya Federatsiyasining boshqa sub'ektlarida KB hali ham mumkin emas. tanishtirilsin. Federal qonunni, keyin esa mahalliy qonunni kutish kerak.

Savdo to'lovini kim to'laydi

amalga oshiradigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar savdo faoliyati hududida munitsipalitet to'lov qaerda o'rnatiladi.

TC OSNO va USNda bo'lgan soliq to'lovchilar tomonidan to'lanadi. Agar soliq to'lovchi UTIIda bo'lsa, to'lov olinadigan faoliyat turi bo'yicha u soliqqa tortish tizimini o'zgartirishi kerak.

To'lovni to'lashga nima ta'sir qilmaydi?

1. Avtotransport uchun to'lov savdo amalga oshirilayotgan ob'ektning mulkiga bog'liq emas.
2. Olingan daromad miqdori transport vositasining hajmiga ta'sir qilmaydi, chunki faqat rozetkaning maydoni va joylashuvi hisobga olinadi.
3. Ro'yxatdan o'tish joyidan qat'i nazar, Bojxona ittifoqi kiritilgan boshqa mintaqada faoliyat yuritayotganda, uni to'lash kerak bo'ladi.
4. Bu chorakda necha marta savdo qilinganligini hisobga olmaydi, hatto bir marta bo'lsa ham, siz hali ham TCning belgilangan miqdorini to'lashingiz kerak.

Kim to'lovni to'lamasligi mumkin?

Patentda bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar, shuningdek, yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'lovchi soliq to'lovchilar yig'im to'lamaydi.
Federal pochta xizmati tashkilotlari, avtonom, byudjet va davlat muassasalari TS to'lashdan ozod qilinadi.

Savdo to'lovini qanday hisoblash mumkin va stavkalari qanday

Savdo to'lovi jismoniy ko'rsatkichning haqiqiy qiymatiga ko'paytirilgan TC stavkasiga teng.

Mahalliy hokimiyat stavkalarni nolga tushirishi mumkin. Imtiyozlar asoslari va ularni qo'llash tartibi munitsipalitetlarning qonunlari bilan belgilanadi.

Aytaylik, Moskvadagi statsionar ob'ektda savdo, maydoni 75 kv.m. Moskvada uch oylik chakana savdo uchun Patentning narxi 30 000 rublni tashkil qiladi.
Maksimal transport vositasini aniqlang
30 000 rubl / 50 * 85 kv.m = 45 000 rubl.
Patentning narxi hokimiyat tomonidan o'zgartirilishi mumkinligi sababli, transport vositasining o'lchami ham o'zgaradi.

Qanday qilib ro'yxatdan o'tish va ro'yxatdan o'chirish kerak?

Tashkilotni va yakka tartibdagi tadbirkorni TS to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tkazish soliq organida TS-1 KND 1110050-sonli xabarnoma asosida 5 kun ichida amalga oshiriladi. Agar ko'chmas mulkdan foydalanilgan bo'lsa, siz savdo ob'ekti joylashgan joyda ro'yxatdan o'tishingiz kerak. Boshqa hollarda, ular tashkilot joylashgan joyda, yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyida ro'yxatga olinadi.

Ro'yxatga olingan kundan boshlab 5 kun ichida soliq organi TS to'lovchiga TS KND 1120450-son shaklidagi tegishli ma'lumotnomani yuboradi.
BUga taalluqli ob'ektda faoliyat to'xtatilgan taqdirda, yig'im to'lovchi soliq organiga TS-2 KND 1110051-son shaklida ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi xabarnomani taqdim etishi shart.

Xabarnomalar qog'ozda yoki qog'ozda topshiriladi elektron formatda TMS tomonidan kengaytirilgan malakali elektron imzo yordamida.

Agar soliqlar uchun ro'yxatdan o'tmasangiz nima bo'ladi?

Savdo boshlangan kundan boshlab 5 ish kuni ichida soliq bo'yicha ro'yxatdan o'tishingiz kerak. TS to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tganlik to'g'risida bildirishnoma taqdim etmasdan faoliyat yuritish tashkilot va yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan soliq organida ro'yxatdan o'tmasdan faoliyat olib borishga tenglashtiriladi. Bundan xulosa qilamizki, jarima miqdori sezilarli bo'lishi mumkin.

Savdo solig'ini to'lash shartlari

Savdo solig'i har chorakda, soliq davridan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay to'lanishi kerak. Masalan, 1 chorak uchun siz 25 aprelgacha to'lashingiz kerak va hokazo.

Savdo solig'ini to'lash shaxsiy daromad solig'iga qanday ta'sir qiladi?

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 225-moddasi 5-bandiga binoan, agar yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan o'tgan joyida sub'ektda savdo bilan shug'ullansa va tegishli transport vositasini to'lasa, u holda u shaxsiy daromad solig'ini kamaytirish huquqiga ega. bu yil to'langan avtomobil miqdori bo'yicha yil oxiri.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatga olish to'g'risidagi bildirishnomani taqdim qilmagan bo'lsa, u shaxsiy daromad solig'ini to'langan transport vositasi miqdoriga kamaytirishga haqli emas.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor bir mintaqada ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, lekin boshqasida, masalan, Moskvada ishlayotgan bo'lsa va u erda transport vositasini to'lasa, bu holda shaxsiy daromad solig'ini kamaytirish ham mumkin emas.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha savdoni yig'ish va soliqni to'lash

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 8-bandiga muvofiq, "Daromad" ob'ekti bo'lgan soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yagona soliq to'lovini 2009 yil 2010 yilgi soliq to'lovlari miqdoriga kamaytirishga haqlidirlar. yagona soliq STS va TS bir xil byudjetga to'langan taqdirda, soliq (hisobot) davrida to'langan transport vositasi.

Soddalashtirilgan soliq tizimida "Daromad minus xarajatlar" ob'ekti bilan tegishli davrda to'langan transport vositasi xarajatlarga kiritilgan.

Agar yig'im to'lovchi transport vositasini to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tkazish to'g'risida bildirishnoma taqdim etmagan bo'lsa, ushbu imtiyoz qo'llanilmaydi.

Avtotransport vositasini to'lashda daromad solig'i bo'yicha soliq yuki qanday o'zgaradi?

San'atning 10-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 286-moddasiga binoan, OSNO bo'yicha tashkilotlar daromad solig'i va avans to'lovlarini konsolidatsiyaga kiritilgan daromad solig'i bo'yicha soliqni (avans to'lovini) to'lash sanasidan oldin to'langan savdo solig'i miqdoriga kamaytirishi mumkin. savdo solig'i joriy etilgan sub'ektning byudjeti.

Agar yig'im to'lovchi tomonidan transport vositasini to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tkazish to'g'risida bildirishnoma taqdim etilmagan bo'lsa, imtiyoz qo'llanilmaydi.