Rossiya bo'ylab kontragentni tekshirish. Rasmiy manbalar

Maqola kimni qiziqtiradi? Nihoyat, Rossiya Federatsiyasidagi kompaniyalar haqidagi ma'lumotlar qayerdan kelganini, pullik va bepul tizimlar o'rtasidagi farq nima va ular qanday ishlaydi va oxir-oqibat kimga ishonish kerakligini aniqlamoqchi bo'lgan har bir kishi.

O'tgan

O'ylaymanki, 2010 yilgacha Rossiyada kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar haqidagi ma'lumotlarga kirish oddiy foydalanuvchi uchun deyarli imkonsiz bo'lgan bu hech kim uchun "kashfiyot" emas. Ularga oid barcha ma'lumotlar ommaviy foydalanish uchun yopiq edi.

Darhol bron qilish kerak - ushbu maqolada faqat etkazib beruvchilar ko'rib chiqiladi rasmiy ma'lumotlar hukumat manbalaridan, lekin turli kataloglar va ma'lumotnomalar Onlayn tizimlariga tegishli emas va butunlay boshqa bozorni tashkil qiladi.

Ammo kelib chiqishiga qaytsak, o'sha paytda o'ndan ortiq bo'lmagan onlayn tizimlar ma'lumotlar bazalarining asosi Rosstatning ma'lumotlar fondlari edi, bunday ma'lumotlarni etkazib beruvchisi Rosstat GMC, "homiylik" tashkiloti edi. yuqorida aytib o'tilgan "ofis".

Buxgalteriya hisobi va ro'yxatga olish ma'lumotlari, rahbarning to'liq ismi va lavozimi, aloqa ma'lumotlari, ta'sischilar to'g'risidagi qisqartirilgan ma'lumotlar, moliyaviy hisobotlar, aynan shunday ma'lumotlarga ko'ra kompaniyalar, xususan, SPARK-Interfaks alohida ajralib turadigan onlayn xizmatlarni yaratdilar. Bunday tizimlar qimmat edi (chunki maxsus raqobat bo'lmagan va ma'lumotlar "samolyot" kabi qimmat turadi), ba'zan sekin, ular taqdim etilgan ma'lumotlarning hajmi va dolzarbligi bilan har doim ham farq qilmagan, ammo boshqa qonuniy yo'llar yo'q edi. kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar haqida ma'lumot olish. Tez orada bunday tizimlar paydo bo'la boshladi doimiy mijozlar, ularning soni kichik, lekin juda sezilarli edi, chunki ular edi eng yirik kompaniyalar RF.

2010 yildan keyin hamma narsa o'zgardi, foydalanuvchilar eng keng doirasiga qaratilgan Onlayn tizimlar paydo bo'la boshladi. Kontur-Focus (SKB Kontur) va VLIS (Tensor) xizmatlari yetakchilar edi. Bu kompaniyalar hozirda eng yirik operatorlar hisoblanadi elektron hujjat aylanishi, va kontragentlarni tekshirish xizmatlarini yaratish muhim bog'liq faoliyat edi. Aslida, operatorlarning axborot bozoriga kirishi Rossiyada onlayn tizimlarning rivojlanishi uchun "lokomotiv" bo'ldi. Axborot narxlari pasaydi, xizmatlardan foydalanuvchilar soni va xizmatlarning o'zi sezilarli darajada oshdi.

Hozirgi

Ochiq hukumatning paydo bo'lishi va Abyzov M.A.ning tayinlanishi. 2012 yilda Ochiq Hukumat faoliyatini tashkil etish bo'yicha vazir Rossiya Federatsiyasida axborot ta'minoti bozorining jadal rivojlanishini belgilab berdi. "Ochiqlik" va vazirliklar va idoralar ma'lumotlarini nashr etishni izlashda Ochiq hukumat asta-sekin mavjud ma'lumotlar, shu jumladan kompaniyalar haqida, hamma uchun. Ma'lumotlar massivlari saytida taqdim etilgan Ochiq ma'lumotlar Rossiya Federatsiyasi.

2015 yilda Federal Soliq xizmati to'liq ma'lumotlar to'plamiga kirishni ta'minladi yuridik shaxslar ah va yakka tartibdagi tadbirkorlar (jismoniy shaxslarning shaxsiy ma'lumotlari bundan mustasno) har kimga. Internetda Rossiya Federatsiyasidagi kompaniyalar haqida tizimli ma'lumotlarni taqdim etadigan ko'plab pullik va bepul saytlar paydo bo'ldi. Boshqa davlat manbalaridan ham ma'lumotlarni ochish (Federal statistika xizmati, Bosh prokuratura, Markaziy bank va boshqalar) Onlayn Tizimlarga tez rivojlanishini davom ettirishga imkon berdi.

Bugungi kunga kelib, rasmiy ma'lumotlarni taqdim etish bo'yicha o'ndan ortiq turli xil xizmatlar mavjud, ularning soni har oy o'sib bormoqda, chunki ma'lumot olish, ma'lumotlar bazasini yaratish va foydalanuvchilarga Internetdagi interfeys orqali kirishni ta'minlash qiyin emas.

Kotib kontragentlarni tekshirish uchun qulay va bepul xizmatlarga ega: hozir.

Pullik va bepul tizimlar o'rtasidagi farqlar

Kompaniyalar haqidagi rasmiy ma'lumotlarning ochiqligi va ularga kirishning hozirgi darajasi bilan pullik va bepul tizimlar ma'lumotlarining ishonchliligida farq yo'q (biz darhol aniqlaymiz - jiddiy bepul tizimlar ma'lumot berishga ixtisoslashgan). Manbalar bir xil, bir xil chastotada yangilanadi, davlatdan ma'lumot olishning huquqiy shartlari. organlar hamma uchun bir xil. Farqi faqat tizim tomonidan ishlatiladigan ma'lumotlar manbalarining soni, interfeysi, tizim tezligi va axborotni qayta ishlash hisobotlarini yaratishda bo'lishi mumkin.

Korxonalarning buxgalteriya hisobi. Yiliga bir marta yangilang.

Tashkilotlarning sud ishlari. Yangilash - har kuni.

Kontragentni tekshirishda foydalaniladigan eng muhim manbalar sanab o'tilgan. Bundan tashqari, Rossiya Banki, Bosh prokuratura, Davlat xaridlari, Federal sud ijrochilari xizmati va boshqa ko'plab ma'lumotlardan foydalanish mumkin, ammo bu manbalar kontragentni baholashga jiddiy ta'sir ko'rsatmaydi, aksincha ular to'ldiradi. asosiy rasmiy organlardan olingan ma'lumotlar.

Qarama-qarshi tomonni tekshirish xizmati interfeysi

Zamonaviy onlayn tizimlar asosan bitta qidiruv qatoridan foydalanadi, bu sizga tashkilotning aniq ma'lumotlari (TIN, OGRN) va ma'lumotlar kombinatsiyasi (masalan: Kompaniya nomi + direktorning to'liq ismi) bo'yicha qidirish imkonini beradi. Keyinchalik, tasdiqlangan kontragent ma'lumotlari bilan karta ko'rsatiladi.

Tizim tezligi

Ma'lumotni qayta ishlash va berish tezligini baholash uchun (ayniqsa, pullik tizimlarni tekshirish muhim - siz monitorda kutish uchun to'lamaysiz). Shunday qilib, masalan, har qanday tizimning qidiruv satriga eng oddiy test so'rovini kiritishingiz mumkin - "MChJ" (muallifning eslatmasi: "Mas'uliyati cheklangan jamiyat") - tizim bir yoki ikki soniya ichida 7 milliondan ortiq yozuvlarni berishi kerak. Agar xizmat muzlatib qo'ysa yoki cheklangan ro'yxatni bersa - boshqa ma'lumot provayderini tanlash haqida o'ylashingiz kerak, xizmat eskirgan uskunalardan foydalanishi mumkin va dasturiy ta'minot va siz ushbu xizmat bilan ishlash uchun qo'shimcha vaqt sarflashingiz kerak bo'ladi.

Turli hisobotlarni shakllantirish

Muhim: tijorat Onlayn xizmati tomonidan taqdim etilgan har qanday hisobot qonuniy kuchga ega bo'lmaydi. va ko'proq ma'lumot beradi. Bundan tashqari, barcha xizmatlar uchun "Foydalanish qoidalari" da taqdim etilgan ma'lumotlarning sifati va dolzarbligi uchun javobgarlik yo'qligi haqida yozilishi shart. Onlayn xizmatdan foydalangan holda olingan har qanday kompaniya to'g'risidagi har qanday hisobot - bu xizmatni yaratuvchilarning fikri va boshqa hech narsa emas.

Esingizda bo'lsin, siz har doim shartnoma tuzish va kontragentni tanlash bilan bog'liq moliyaviy va soliq risklarini mustaqil ravishda o'z zimmangizga olasiz.

Kelajak

Ochiq ma'lumotlar yo'nalishining yanada rivojlanishi bilan ochiq ma'lumotlardan foydalanish soddalashtiriladi. Ma'lumotni sotish o'z ahamiyatini yo'qotadi. Biz hammamiz Internetda sezilarli o'zgarishlarni ko'ramiz - loyihalarni tijoratlashtirishning muqobil usullaridan foydalangan holda ko'plab turli xizmatlar bepul bo'lib bormoqda. Kontragentni tekshirish uchun ko'plab bepul professional xizmatlar paydo bo'lishi kutilmoqda. Endi biz FAXRLI BIZNES va Rusprofile-ni ajrata olamiz. Ular asosiy ma'lumotlarga bepul kirish imkonini beradi.

Albatta, pullik xizmatlar orasida etakchilar ham talab bo'lib qoladi - SPARK, Kontur-Focus, Sbis, ular professional tahlilchilar uchun zarurdir, ammo Rossiya Federatsiyasida bunday foydalanuvchilar soni umumiy ma'lumot auditoriyasining 3 foizidan oshmaydi. foydalanuvchilar. Elektron hujjat aylanishi operatorlari uchun kontragentni tekshirish xizmati asosiy biznes - transfer uchun qo'shimcha funktsiyaga aylanishi ehtimoli ko'proq. elektron hisobot. Bilan yanada rivojlantirish bepul professional xizmatlar, boshqa pullik tizimlar yo o'z faoliyatini to'xtatadi yoki xizmatlarini tijoratlashtirishning muqobil usullarini qidiradi.

Turli saytlarda qidirish uchun vaqt bo'lmasa, kontragent haqidagi barcha ma'lumotlarni bir joyda olish mumkin. Simplified tomonidan ishlab chiqilgan "" (https://upr.1cont.ru/) xizmatidan foydalaning.

Hozirda siz kontragentni TIN bo'yicha Soddalashtirilgan kontragentlar dasturida (demo kirishdan foydalangan holda) bepul tekshirishingiz mumkin.

Kontragentni TIN bo'yicha bepul tekshiring

Qarshi tomon haqida hamma narsani bilib oling

Federal Soliq xizmati bitimni yakunlashi va agar soddalashtirilgan shaxs " deb atalmishni ko'rsatmasa, pulni xarajatlardan olib tashlashi mumkin. kontragentni tanlashda ehtiyotkorlik". Hamkor yuridik shaxslarning yagona davlat reestriga muvofiq "toza" bo'lishi, soliqlarni o'z vaqtida va tegishli miqdorda to'lashi va bir kunlik biznes bo'lmasligi kerak. Bizning xizmatimiz sizning hamkoringiz haqida to'liq ma'lumot beradi, chunki Federal Soliq xizmati uni ko'radi.

Xizmatning qo'shimcha afzalligi shundaki, siz kontragentning arbitrajda ishi bor yoki yo'qligini va sud ijrochilari buning uchun qazishayotganligini bilib olasiz. Shuningdek, siz kontragentning boshqa firmalar bilan bog'lanish zanjirini kuzatishingiz va ularning soxta ekanligini tekshirishingiz mumkin.

Hukumat shartnomalari va barcha kompaniyalarning litsenziyalari bizning fayllar kabinetimizda mavjud. Misol uchun, agar siz spirtli ichimliklar sotib olsangiz, etkazib beruvchining litsenziyasi bor-yo'qligini tekshiring.

Yana bir muhim variant - kompaniya tekshirilayotganligini aniqlash: soliq, mehnat va boshqalar.

Kompaniyangizni xavf-xatarlar uchun tekshiring

Federal Soliq xizmati Shaffof biznes xizmatining ochilishini 2018 yil iyuniga qoldirdi. Kompaniyalar xavfsizligi tahdid ostida edi - 2017 yil 1 sentyabrdan soliq organlari yuridik shaxslarning yagona davlat reestrida noto'g'ri ma'lumotlarga ega bo'lgan kompaniyalarni sud jarayonisiz yopish huquqiga ega bo'ladilar. Bir daqiqada kompaniyangiz haqidagi ma'lumotlarning to'g'riligini tekshirishingiz mumkin.

Obuna narxi

Xizmatdan foydalanish uchun obuna bo'ling. Hozirda bizda ikkita tarif mavjud: . Obuna davrida istalgan miqdordagi kontragentlarni tekshirish mumkin bo'ladi.

Yangi qonunga ko'ra, shartnoma tuzishdan oldin har safar kontragentlarni tekshirish kerak. Bayonotni har kuni tekshirmaslik uchun sheriklaringizni toping va tugmani bosing " O'zgarishlarni kuzatish"- Agar to'satdan soliq organlari kompaniyaning ishonchsizligidan shubhalansa, siz darhol shaxsiy hisobingizga xabar olasiz.

Federal Soliq xizmati o'z veb-saytida 800 000 kompaniyani ishonchsiz deb belgilagani, ular bilan ishlash xavfli ekanligini ma'lum qildi. Ushbu teglar bizning xizmatimizda. Shunday qilib, siz bir marta bosish orqali barcha sheriklarni tekshirishingiz va ularni nazorat qilishingiz mumkin.

Simplification jurnali muharrirlari buxgalterlar va menejerlar uchun maxsus xizmat ko'rsatdilar. Biz svetofor printsipini amalga oshirdik: kontragent ta'kidlangan qizil(ishlay olmayman) sariq(tekshirish uchun) yoki yashil(ishlash uchun xavfsiz) rang. Va siz ilg'or kompyuter foydalanuvchisi bo'lishingiz yoki Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 54.1-moddasining nozik tomonlarini tegishli tekshirish orqali tushunishingiz shart emas.

Potentsial mijoz yoki sherikning halol ekanligiga ishonch hosil qilishni va o'zingizni muammolardan himoya qilishni xohlaysizmi? KUB xizmatidan bepul foydalaning onlayn tekshiruvlar kontragentning TIN, OGRN yoki tashkilot nomi bo'yicha ishonchliligi.

Kontragentni TIN yoki OGRN bo'yicha onlayn tarzda kim va qachon tekshirishi kerak?

Har bir yangi mijoz yoki biznes sherigi bilan shartnoma tuzish va hamkorlikni boshlashdan oldin kontragentlarning ishonchliligini tekshirish kerak. Bu bir qator xavflardan qochadi, jumladan:

"Bir kunlik" kontragent tomonidan o'z zimmasiga olgan majburiyatlarni bajarmaganligi sababli foyda yo'qotish (tovarlarni etkazib berish, xizmatlarni ko'rsatish, tovarlar / xizmatlar uchun to'lov va boshqalar).

Foyda va QQSni soliqqa tortishda hisobga olinadigan xarajatlarni asoslab bera olmaganligi sababli soliq organlarining da'volari.

QQSni qaytarish uchun olingan soliq imtiyozini asoslab bera olmaganligi sababli soliq organlarining da'volari.

Vijdonsiz tashkilot bilan ishlash tufayli obro'sini yo'qotish va hokazo.

U bilan shartnoma tuzishdan oldin kontragentni har tomonlama tekshirish nafaqat u bilan ishlashda xavflarni kamaytiradi, balki soliq organlari bilan sudga murojaat qilganda sizning foydangizga tortishuvga aylanadi, chunki bu biznesni tanlashda ehtiyotkorligingizni tasdiqlaydi. hamkorlar va mijozlar.

Qarama-qarshi tomonni tekshirishga nima kiradi?

Onlayn kontragentni tekshirish xizmati mijoz yoki sherikni quyidagi manbalardan foydalangan holda bepul va ro'yxatdan o'tmasdan tekshirish imkonini beradi:

Federal soliq xizmati bazasi (Federal Soliq xizmati) - Yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan qisqacha ma'lumotlarni, yuridik shaxslarning yagona davlat reestridagi korxona to'g'risidagi ma'lumotlarga kiritilgan o'zgartirishlar to'g'risidagi ma'lumotlarni, rejalashtirilgan tugatish, qayta tashkil etish, kompaniyadan chiqarilishi to'g'risidagi ma'lumotlarni olish imkonini beradi. yuridik shaxslarning yagona davlat reestri, qisqartirish ustav kapitali. Manba shuningdek, kontragentning rahbari yoki ta'sischilarining tashkilotni boshqarishdan bosh tortgan shaxslar reestriga kiritilishi to'g'risida ma'lumot beradi.

Ommaviy rahbarlar va ommaviy muassislarning reestri - tashkilot rahbariyatida bir nechta yuridik shaxslarni boshqaradigan shaxslar bor yoki yo'qligini aniqlash imkonini beradi.

Ommaviy ro'yxatdan o'tish manzillari reestri - kompaniyaning ommaviy ro'yxatdan o'tish joylarida ro'yxatdan o'tganligi va ularning ro'yxatga olish ma'lumotlarida ko'rsatilgan manzil bo'yicha kontragent vakillari bilan bog'lanish imkoniyati to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etadi.

Roʻyxatdan oʻtish moliyaviy hisobotlar Rosstat - buxgalteriya hisobi va moliyaviy hisobotlar to'g'risidagi Nizomning 89-bandiga muvofiq ochilgan kontragentning yillik moliyaviy hisobotlari bilan tanishish imkonini beradi. Rossiya Federatsiyasi, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 1998 yil 29 iyuldagi 34n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan.

Rossiya G'aznachiligining davlat shartnomalari reestri - buyurtmalarni joylashtirish natijalariga ko'ra kompaniya tomonidan qaysi davlat shartnomalari bajarilganligini va bajarilayotganligini aniqlash imkonini beradi.

Vijdonsiz yetkazib beruvchilar reyestri - kontragent pudratchi, yetkazib beruvchi, davlat buyurtmalarini bajaruvchi, shartnomalari sud qarori bilan yoki hamkorlik shartlarining jiddiy buzilishi tufayli bekor qilinganligini aniqlash imkonini beradi.

Arbitraj ishlarining fayl kabineti - kontragent hakamlik ishlarida ishtirok etganmi yoki yo'qmi, qaysi maqomda, shuningdek, har bir ish qanday yakunlanganligini aniqlash imkonini beradi.

FSPP (Federal sud ijrochilari xizmati) ma'lumotlar bazasi - kompaniyaga qarshi ijro protsessi ochiq yoki yo'qligini va uning FSPPda qarzlari bor-yo'qligini aniqlash imkonini beradi.

Diskvalifikatsiya qilingan shaxslar reestri - kontragentning ijro etuvchi organlarida diskvalifikatsiya qilingan shaxslar mavjudligi to'g'risida ma'lumot olish imkonini beradi.

Insofsiz pudratchilardan himoya qilish bo'yicha tashkiliy chora-tadbirlar

Vijdonsiz tashkilotlar bilan hamkorlikdan himoya qilish uchun ichki tuzilmani ishlab chiqish tavsiya etiladi normativ akt, bu yangi biznes hamkorlar va mijozlar bilan shartnoma oldidan ishlash tartiblarini tartibga soladi. Hujjatda shunday deyilgan:

potentsial kontragentlar bilan shartnoma oldidan ishlashning maqsad va tamoyillari;

menejerlar, xavfsizlik va ta'minot xizmatlari, advokatlar va boshqalar o'rtasidagi o'zaro munosabatlar tartibi mansabdor shaxslar potentsial kontragentlar bilan aloqada bo'lgan kompaniyalar;

yangi kontragentdan majburiy talab qilinadigan hujjatlar ro'yxati;

uni tekshirish uchun kontragent bilan hamkorlikni boshlashdan oldin amalga oshiriladigan protseduralar ro'yxati va boshqalar.

Har bir yangi kontragentning ishonchliligi, soliq risklari, qarzlari, to'lov qobiliyatini tekshirish, moliyaviy barqarorlik va boshqa parametrlar alohida buyruqlar bilan chiqariladi.

Har bir yangi sherik yoki mijozni onlayn tekshirish imkoniyatini e'tiborsiz qoldirmang va u haqida barcha mumkin bo'lgan ochiq ma'lumotlarni oling. Shartnomalarni "backdating" tuzishdan butunlay voz kechish kerak. Qo'shimcha himoya qilish uchun moliyaviy risklar vijdonsiz pudratchilar bilan ishlashda yuzaga keladigan, siz uskunalar, yuk, fuqarolik javobgarligi, biznesdagi uzilishlar va boshqalar uchun sug'urta shartnomalarini tuzishingiz mumkin.

Xizmatimiz yordamida yana kimni tekshirish mumkin?

Avvalo, kompaniyaning belgilangan tartibda ro'yxatdan o'tganligiga va ishlayotganiga ishonch hosil qilishingiz kerak. Buni ko'p jihatdan qilish mumkin.

TINni tekshiring

Yetkazib beruvchining TIN tasodifiy raqamlar to'plami emas, balki bitimni taklif qiluvchi kompaniyaga tegishli haqiqiy raqamli kod ekanligiga ishonch hosil qiling.

Buni tekshirish juda oson, chunki TIN o'z algoritmiga ega va soxta raqam, ehtimol, unga mos kelmaydi. Jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni tayyorlash uchun har qanday dasturda TINdagi xatoni "ish beruvchining TIN" maydoniga raqamni kiritish orqali tanib olishingiz mumkin. Agar raqam algoritmga mos kelmasa, xato xabari paydo bo'ladi.

Shu bilan birga, siz TINning haqiqiyligini va uning ma'lum bir kompaniyaga tegishliligini Federal Soliq xizmati veb-saytida yoki kontragentni tekshirish xizmatidan foydalanib aniqlashingiz mumkin.

Davlat ro'yxatidan o'tkazilganligi to'g'risidagi guvohnomaning nusxasini (yoki yuridik shaxslarning yagona davlat reestriga kirish varaqasi) talab qiling.

Davlat ro'yxatidan o'tkazilganligi to'g'risidagi guvohnoma kontragentning yuridik shaxs sifatida mavjudligini va soliq to'lovchi sifatida ro'yxatga olinganligini tasdiqlaydi. 2017 yil 1 yanvardan boshlab yuridik shaxslarni ro'yxatga olishda va yakka tartibdagi tadbirkorlar davlat ro'yxatidan o'tkazilganligi to'g'risidagi guvohnoma o'rniga kerakli reestrning qayd varag'i beriladi - ERGUL yoki EGRIP. Shunday qilib, kirish varaqasi yuridik shaxslarning yagona davlat reestriga yoki EGRIPga yozuv kiritish faktini tasdiqlovchi hujjatdir.

Yuridik shaxslarning yagona davlat reestrini yuritish qoidalarining 13-bandiga muvofiq, davlat reestrining yozuv varag'i yuridik shaxsning ro'yxatga olish fayliga kiritiladi. USRIPni yuritish qoidalarining 19-bandiga muvofiq, davlat reestrining yozuv varag'i yakka tartibdagi tadbirkorning ro'yxatga olish fayliga kiritilgan.

Yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan ko'chirma oling / EGRIP

Yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan yangi ko'chirma kontragent ro'yxatga olinganligini va uni olish paytida ro'yxatdan chiqarilmaganligini tasdiqlaydi. Bundan tashqari, yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan ko'chirmaga ko'ra, kontragentlar tomonidan shartnomalarda va boshqa hujjatlarda ko'rsatilgan ma'lumotlarni tekshirishingiz mumkin.

Ko'chirma to'g'ridan-to'g'ri potentsial hamkordan yoki FTS xizmatidan so'ralishi mumkin.

Balans bir vaqtning o'zida bir nechta ishlarni bajarishga imkon beradi muhim topilmalar Kompaniya haqida:

• Birinchidan, u kompaniya hisobot berayotganini tasdiqlaydi.
• Ikkinchidan, bu tashkilotning iqtisodiy faoliyat yuritganligini aniqlash imkonini beradi.
• Uchinchidan, buxgalteriya hisobidan siz kompaniyaning mablag'lari "portfeli" haqida bilib olishingiz mumkin. Agar kompaniyaning aktiv qiymati deyarli nolga teng bo'lsa, muhim qarz majburiyatlari va ustav kapitali 10 000 rubl bo'lsa, bu bunday kompaniyaga, masalan, tovar kreditini berishga arziydimi, deb o'ylash uchun sababdir. Taklif etilayotgan bitim miqdoriga nisbatan juda past bo'lgan aylanmalar etkazib beruvchining daromadning bir qismini yashirishini ham ko'rsatishi mumkin. Bunday holda, bitimni rad qilish yaxshiroqdir.

Moliyaviy hisobotlarga asoslanib, uni tuzish oson moliyaviy tahlil, bu kompaniya faoliyatining dinamikasini ko'rsatadi va uning moliyaviy barqarorligini baholashga imkon beradi. Kompaniya kartasidagi xizmatda siz moliyaviy hisobotlar va mini-moliyaviy tahlillarga havolalarni topishingiz mumkin, bu sizga kompaniya uchun katta va murakkab moliyaviy hisobotni o'rganmasdan turib, buxgalteriya shakllaridagi asosiy fikrlarni darhol ko'rish imkonini beradi.

Soliq qarzi bo'lgan va/yoki vakillik qilmaydigan yuridik shaxslar to'g'risidagi ma'lumotlar soliq hisoboti bir yildan ortiq, shuningdek, Federal Soliq xizmati veb-saytida olinishi mumkin.

Qo'shimcha tahlillar

Kontragentning yaxlitligini tekshirish va kerakli tekshirishni amalga oshirganligingiz haqida dalillarni to'plash kerak. Nima uchun bu muhim? Sudga qo'zg'atilgan taqdirda, bu sizning kompaniyangiz ko'rsatganligini tasdiqlaydi.

Soliq organlari nuqtai nazaridan (), agar kompaniyada quyidagilar bo'lmasa, tegishli ehtiyotkorlik ko'rsatilmagan.

• etkazib berish shartlarini muhokama qilishda va shartnomalarni imzolashda kontragent kompaniyadagi rahbariyatning shaxsiy aloqalari;
• kontragent kompaniya rahbarining vakolatlarini hujjatli tasdiqlash, uning shaxsini tasdiqlovchi hujjatning nusxalari;
• kontragentning haqiqiy joylashuvi, shuningdek, ombor, ishlab chiqarish, chakana savdo maydonlarining joylashgan joyi to'g'risidagi ma'lumotlar;
• kontragent haqida ma'lumot olish usuli haqida ma'lumot (reklama, hamkorlarning tavsiyalari, rasmiy veb-sayt va boshqalar);
• haqida ma'lumot davlat ro'yxatidan o'tkazish yuridik shaxslarning yagona davlat reestridagi kontragent;
• kontragent zarur litsenziyaga ega yoki yo'qligi to'g'risidagi ma'lumotlar (agar bitim litsenziyalanadigan faoliyat doirasida tuzilgan bo'lsa), ruxsatnomalar muayyan turdagi asarlar chiqarilgan o'zini o'zi tartibga soluvchi tashkilot;
• shunga o'xshash tovarlar, ishlar, xizmatlar bozorining boshqa ishtirokchilari, shu jumladan arzonroq narxlarni taklif qiluvchilar to'g'risidagi ma'lumotlar.

Kompaniya haqida ma'lumot

Ommaviy ro'yxatdan o'tish manzili

Ommaviy manzil bir kunlik firmalarning belgilaridan biridir. 2017 yil oxirida Moliya vazirligi yuridik shaxsning manzili to'g'risidagi ko'rsatilgan ma'lumotlarning noto'g'ri ekanligi to'g'risida tasdiqlangan ma'lumotlar mavjud bo'lsa, ro'yxatdan o'tkazuvchi organ ro'yxatdan o'tishni rad etishga haqliligi haqida ogohlantirish berdi. Hujjatga ko'ra, ommaviy ro'yxatga olish manzili to'g'risidagi ma'lumotlarni kiritish faktlari yuridik shaxslarning yagona davlat reestridagi ma'lumotlarning ishonchliligini tekshirish uchun asos bo'ladi. Shunday qilib, kompaniyalarni ommaviy manzilda ro'yxatdan o'tkazish orqali yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan o'tishdan bosh tortish xavfini tug'diradi.

Ammo ommaviy manzillar ustidan nazoratni kuchaytirish nafaqat yangi korxonalarga, balki allaqachon ro'yxatdan o'tgan kompaniyalarga ham tegishli: soliq idorasi ro'yxatga olish organiga o'z manzili haqida ishonchli ma'lumot taqdim etishi kerak bo'lgan kompaniyalarga xatlar yuboradi. Soliq organlarining xabarnomasini e'tiborsiz qoldirib bo'lmaydi: agar manzil tasdiqlanmagan bo'lsa, taqdim etilgan hujjatlar ishonchlilikka mos kelmasa, yuridik shaxslarning yagona davlat reestriga manzil to'g'risidagi noto'g'ri ma'lumotlar to'g'risida yozuv kiritiladi, ko'ra, tashkilotning reestrdan chiqarilishiga olib kelishi mumkin. Ommaviy manzillarda ro'yxatdan o'tgan kontragentlar bilan shartnomalar tuzish yanada xavflidir.

Manzilning "ommaviy belgi" ni qanday tekshirish mumkin? Birinchidan, Federal Soliq xizmati veb-saytida foydalanuvchi tomonidan kiritilgan manzilni ommaviy manzillar ro'yxati bilan tekshiradigan xizmat mavjud. Ikkinchidan, foydalanuvchi, xizmatni qiziqtirgan kontragent bilan bir manzilda qaysi kompaniyalar ro'yxatdan o'tganligini ko'rsatadi. Bir qator hollarda, bunday "mahalla", hatto ommaviy ro'yxatga olish haqida gapirmasak ham, ahamiyatli bo'lishi mumkin.

Qarshi tomonning haqiqiy joylashuvi

O'z-o'zidan, haqiqiy va yuridik manzil o'rtasidagi nomuvofiqlik hech qanday tarzda kontragentni tavsiflamaydi. Federal Soliq xizmati ma'lumotlariga ko'ra, deyarli 80% Rossiya kompaniyalari joylashgan emas yuridik manzili ro'yxatga olish paytida ko'rsatilgan. Ammo soliq idorasi boshqa ma'lumotlar bilan birga kontragentning haqiqiy manzilini tekshirishni tavsiya qiladi.

Bunday ma'lumotni bo'lajak sherikning qonuniy yoki haqiqiy manziliga tashrif buyurish orqali olish mumkin. Bu nafaqat kontragentning idorasi haqiqatan ham u erda joylashganligini aniqlashga, balki binolarni, ishlab chiqarishni yoki chakana savdo maydoni, ofis binosida xodimlar va qo'shnilar bilan suhbatlashing. Bunday tashrif, ayniqsa, agar u inkognito, xaridor yoki potentsial sherik niqobi ostida amalga oshirilsa, samarali bo'lishi mumkin.

Contour.Focus-da siz bir marta bosish orqali ko'rsatilgan yuridik shaxs uchun binolar va atrof-muhit panoramasini ko'rishingiz mumkin. Ushbu parametr deyiladi.

Kontragent uchun shartnoma shartlarining maqsadga muvofiqligi

Qarshi tomonda aniq dalillar bo'lishi kerak haqiqiy imkoniyat shartnoma shartlarini bajarish. Avvalo, tovarlarni yetkazib berish yoki ishlab chiqarish, ishlarni bajarish yoki xizmatlar ko'rsatish uchun sarflangan vaqt hisobga olinadi.

Soliq qonunchiligini buzish

Soliq to'lovchi soliq organlaridan kontragentlar tomonidan soliq to'langanligi to'g'risida ma'lumot so'rashga haqli. Shu bilan birga, inspeksiya kompaniyaning so'roviga javob beradimi yoki yo'qmi, muhim emas. Kodeks soliq organlarining soliq to'lovchilarga ularning iltimosiga binoan kontragentlar tomonidan soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi qonun hujjatlarida nazarda tutilgan majburiyatlarni bajarishi yoki ularning qonun hujjatlarini buzganliklari to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etish majburiyatini belgilamaydi ().

Arbitraj amaliyoti shuni ko'rsatadiki, kontragentlarning yaxlitligini tekshirishda yordam so'rab soliq idorasiga murojaat qilish haqiqati kompaniyaning ehtiyotkorlik bilan ishlaganligidan dalolat beradi.

Tekshiruv bilan bog'lanish faktini qayd etish uchun so'rov yuborilishi kerak ro'yxatdan o'tgan pochta orqali deklaratsiya kvitansiyasi bilan (sizda inventarizatsiyaning bitta nusxasi va qaytarilgan xabarnoma mavjud) yoki soliq inspektsiyasiga shaxsan so'rov yuboring (bu holda qabul qilinganligi to'g'risidagi belgi bilan so'rovning nusxasi qo'lda qoladi).

Arbitraj ishlari

Federal Soliq xizmati veb-saytida "Qora ro'yxat"

Bu diskvalifikatsiya qilingan shaxslar reestri. Diskvalifikatsiya ma'muriy jazo bo'lib, u mahrum qilishdan iborat individual muayyan huquqlar, xususan, egallash huquqi rahbarlik lavozimlari ichida ijro etuvchi organ yuridik shaxsni boshqarish, direktorlar kengashi (kuzatuv kengashi) a'zosi bo'lish; tadbirkorlik faoliyati yuridik shaxsni boshqarish uchun.

Diskvalifikatsiya uchun asoslar qasddan yoki soxta bankrotlik, mulk yoki mulkiy majburiyatlarni yashirish, buxgalteriya hisobi va boshqa buxgalteriya hujjatlarini qalbakilashtirish va boshqalar bo'lishi mumkin.

Rahbari diskvalifikatsiya qilingan kompaniyalar bilan hamkorlik qilmaslik uchun Federal Soliq xizmati veb-saytidagi maxsus xizmat orqali potentsial sherikni tekshirish kifoya. Qidiruv yuridik shaxs va PSRN nomi bilan amalga oshiriladi.

2018 yil oxiriga kelib, Federal Soliq xizmati sinov rejimida Shaffof biznes xizmatini ishga tushirdi, undan soliq to'lovchi - tashkilot haqida keng qamrovli ma'lumotlarni to'plash va tegishli tekshiruvdan o'tish mumkin.

Qidiruvda TIN, PSRN yoki kompaniya nomi haqidagi ma'lumotlarni kiritsangiz, quyidagi ma'lumotlar paydo bo'ladi:

• yuridik shaxsning davlat roʻyxatidan oʻtkazilgan sanasi va asosiy davlat roʻyxatidan oʻtkazish raqami, yuridik shaxsni tashkil etish usuli va roʻyxatdan oʻtkazuvchi organning nomi;
• tashkilotni soliq organida ro'yxatdan o'tkazish to'g'risidagi ma'lumotlar;
• yuridik shaxsning davlati;
• yuridik shaxsning manzili va ommaviy ro'yxatga olish manzili to'g'risidagi ma'lumotlar;
• OKVED;
• ustav kapitalining hajmi;
• kompaniya rahbari, boshqa ko'plab yuridik shaxslarning faoliyatini boshqarish to'g'risidagi noto'g'ri ma'lumotlar;
• kichik va o'rta biznes sub'ektining toifasi.

Bo'limda ogohlantirish sifatida paydo bo'lishi mumkin bo'lgan uchburchak belgisiga e'tibor berishingiz kerak. Bu shuni anglatadiki, ma'lumotlar alohida e'tibor talab qiladi.

Hujjatlarni imzolagan shaxsning vakolatlari

Moliya vazirligi kontragentlarni tekshirishda rahbarning (uning vakili) vakolatlarini tasdiqlovchi hujjatli dalillarni olishni tavsiya qiladi. Agar hujjatlar kompaniya vakili tomonidan imzolangan bo'lsa, u yoki bu shaxsga kompaniya nomidan hujjatlarni imzolash huquqini beruvchi ishonchnoma yoki boshqa hujjat kontragentdan olinishi kerak.

Moliya vazirligi, shuningdek, soliq to'lovchilarga kontragent kompaniya rahbaridan shaxsini tasdiqlovchi hujjatlarni so'rashni tavsiya qiladi. Bu hujjatlar vakolatli shaxs tomonidan imzolanganligini tasdiqlaydi. Bundan tashqari, kontragent yo'qolgan yoki o'g'irlangan pasportda ro'yxatdan o'tgan holatlar bo'lishi mumkin. Buni FMS veb-saytida bilib olishingiz mumkin.

Tranzaksiya ma'lumotlari

Bitim tuzishda shaxsiy aloqalarni tasdiqlash

Bitim tuzishda shaxsiy aloqalarning yo'qligi soliq to'lovchining tegishli tekshiruvdan o'tmaganligini ko'rsatishi mumkin. Qarama-qarshi tomon bilan shartnoma tuzish holatlari bo'yicha to'plangan ma'lumotlar (muzokaralarda kim ishtirok etgan, tovarni kim chiqargan va hokazo) buning aksini isbotlashga yordam beradi.

Tranzaksiya hujjatlarini tekshirish

Ushbu tartib nafaqat soliq organlarining da'volaridan, balki mumkin bo'lgan sud jarayonlaridan ham qochadi.

• kontragentning hujjatlarida, xususan, hisob-fakturalarda ko'rsatilgan manzilni tekshirish;
• etkazib beruvchining hujjatlari mantiqiy qarama-qarshiliklarni o'z ichiga olmaydi va Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi va boshqa qonunlarga mos kelishiga ishonch hosil qiling;
• bir shaxs nomidan turli xil imzolar qo'yilgan vaziyatni istisno qilish uchun hujjatlardagi xodimlarning imzolarini solishtiring (Federal Soliq xizmati ularni uydirma deb da'vo qilmasligi uchun bunday hujjatlarni chiqarib tashlash yaxshiroqdir).

Ushbu "filtrlar" ro'yxati to'liq emas. Qarama-qarshi tomonni tanlashda ehtiyot bo'lish va u haqida eng to'liq ma'lumotni olishning boshqa usullari mavjud.

Bir kunlik kontragentlar soliq to'lashdan bo'yin tovlagan taqdirda ham davlatga, ham soliq to'lovchiga zarar etkazishi mumkin, ular QQSni qaytarishda yoki foyda solig'i bo'yicha xarajatlarni hisobga olishda olingan soliq imtiyozlarining haqiqiyligini isbotlashlari kerak. bunday vijdonsiz kontragentlar bilan o'zaro munosabatlar natijasi.

Tekshiruvlar Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudi Plenumining 2006 yil 12 oktyabrdagi 53-sonli qaroriga asosan amalga oshiriladi, unda asosiy qoidalar belgilangan. insofsizlik belgilari soliq to'lovchi va ularni aniqlash qoidalari.

Soliq to'lovchilar kontragent tanlashda ehtiyotkorlik va ehtiyotkorlikni isbotlash uchun murojaat qilishlari mumkin ommaviy mezonlar
o'z xavfini baholash soliq organlari tomonidan joylarda soliq tekshiruvlari uchun ob'ektlarni tanlash jarayonida foydalaniladigan soliq to'lovchilar uchun (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2007 yil 30 maydagi MM-3-06 / 333@ "" buyrug'i bilan tasdiqlangan), kabi shuningdek, soliq to'lovchi kontragentni tekshirish majburiyatini bajargan deb hisoblanadimi yoki yo'qligi to'g'risida moliya organlarining tushuntirishlari.

O'zingizni yugurish xavfidan himoya qilish uchun iqtisodiy faoliyat va soliq organlarining mumkin bo'lgan da'volari, potentsial biznes hamkorining yaxlitligini tekshirish uchun ko'plab imkoniyatlar mavjud.

Biz soliq inspektsiyalari va sudlarning fikriga ko'ra, kontragentni tanlashda ehtiyotkorlik va ehtiyotkorlikni amalga oshirishni tasdiqlash uchun bajarilishi kerak bo'lgan bir qator harakatlarni aniqladik.

Siz potentsial kontragentga litsenziya berilgan yoki yo'qligini bilib olishingiz mumkin litsenziyalovchi organlarning veb-saytlari- faoliyatning har bir turi uchun litsenziyalovchi organ har xil bo'ladi. Masalan, Rospotrebnadzor veb-sayti yuqumli kasalliklarning patogenlarini qo'llash bilan bog'liq faoliyat va ionlashtiruvchi nurlanish manbalaridan foydalanish sohasidagi faoliyat uchun berilgan litsenziyalar registrlari orqali qidirish imkonini beradi.

7. Kontragentning yillik moliyaviy hisoboti bilan tanishing. Rossiya Federatsiyasida buxgalteriya hisobi va moliyaviy hisobot to'g'risidagi Nizomning 89-bandiga muvofiq (Rossiya Moliya vazirligi tomonidan 1998 yil 29 iyuldagi 34n-son bilan tasdiqlangan) tashkilotning yillik moliyaviy hisoboti. qiziqqan foydalanuvchilar uchun ochiq(banklar, investorlar, kreditorlar, xaridorlar, etkazib beruvchilar va boshqalar) ular bilan tanishishlari va nusxa ko'chirish xarajatlarini qoplagan holda uning nusxalarini olishlari mumkin va tashkilot manfaatdor foydalanuvchilarga moliyaviy hisobotlar bilan tanishish imkoniyatini berishi kerak.

Bundan tashqari, Rosstat tashkilotlarning yillik moliyaviy hisobotlari to'g'risidagi ma'lumotlarni bepul taqdim etishga majburdir (Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2008 yil 2 iyundagi 42-son qarori bilan tasdiqlangan Federal Davlat statistika xizmati to'g'risidagi Nizom, Rosstat 20 may, 2013 yil 183-son «Ma'muriy reglamentni tasdiqlash to'g'risida» Federal xizmat davlat statistikasi davlat xizmati"Manfaatdor foydalanuvchilarni Rossiya Federatsiyasi hududida faoliyat yurituvchi yuridik shaxslarning buxgalteriya (moliyaviy) hisobotlari ma'lumotlari bilan ta'minlash").

8. Vijdonsiz yetkazib beruvchilar reestrini ko'rib chiqing. Albatta, potentsial kontragent har doim ham davlat va tashkilotlar uchun xaridlar tizimining ishtirokchisi bo'lishi shart emas. kommunal ehtiyojlar, lekin bunday imkoniyat mavjud. Shuning uchun, biz hali ham ushbu ixtiyoriy tekshirish bosqichidan o'tishni va tegishlisini qidirishni tavsiya qilamiz ro'yxatga olish kitobi, FAS Rossiya tomonidan yangilangan.

Maslahat Rivojlanishni tavsiya qilamiz mahalliy tartibga solish potentsial kontragentlar bilan shartnomadan oldingi ishlarni tashkil etish va takomillashtirish to'g'risida, unda uning maqsadlari, faoliyat tamoyillari va menejerlar, ta'minot va xavfsizlik xizmatlari, advokatlar va potentsial kontragentlar bilan aloqada bo'lgan soliq to'lovchining boshqa mansabdor shaxslarining o'zaro hamkorligi ko'rsatiladi. kontragentlardan va boshqa shaxslardan talab qilinishi kerak bo'lgan hujjatlar. Sudlar, shuningdek, bunday mahalliy aktning mavjudligiga e'tibor berishadi (FAS MOning 2013 yil 23 maydagi A40-98947 / 12-140-714-sonli ishi bo'yicha qarori). Bundan tashqari, nashr qilish mantiqan individual buyurtmalar nizo yuzaga kelgan taqdirda ularning to'g'riligini keyingi tasdiqlash uchun ma'lum bir kontragentni tekshirish to'g'risida.

9. Shartnomani imzolagan shaxsning vakolatini tekshiring. Sudlar ko'pincha soliq to'lovchini vijdonan tan olishning sharti sifatida ishonch ma'lumotlarini tekshirish zarurligini ta'kidlaydilar (FAS ZSO 2012 yil 25 mayda, Sakkizinchi Apellyatsiya sudining 2013 yil 20 sentyabrdagi A75-788 / 2011-sonli ishida). ish № A46-5720 / 2013). Bundan tashqari, agar soliq to'lovchi barcha kerakli hujjatlar va ma'lumotlarni olgan bo'lsa-da, lekin kontragent vakilining hujjatlarni imzolash vakolatini tekshirmagan bo'lsa, bu soliq to'lovchini yomon niyat deb tan olish uchun asos bo'ladi (FAS MOning iyuldagi qarori). 11, 2012-sonli ishda A40-103278 / 11 -140-436).

Ishni ko'rib chiqishda, agar imzo qo'ygan shaxs hujjatlarni imzolashdan bosh tortsa, u odatda tayinlanadi. qo'l yozuvi tajribasi- lekin ba'zida u holda (FAS UO 2010 yil 30 iyundagi No F09-4904 / 10-C2 holda No A76-39186 / 2009-41-833) qiladi. Biroq, sudlar ko'pincha soliq to'lovchi vakilining imzolari va ko'rsatmalarini oddiy vizual taqqoslash hujjatlarni noma'lum shaxslar tomonidan imzolanganligini tan olish uchun etarli asos bo'lishi mumkin emasligini ta'kidlaydilar (3-arbitraj sudining 2010 yil 13 oktyabrdagi qarori). № A33-4148 / 2010).

Va, albatta, sudlar soliq to'lovchining ishonchsizligi faktini aniqlaydi, agar hujjatlarni imzolash paytida kontragentning vakolatli vakili bo'lsa. vafot etdi(VAS RF 2010 yil 6 dekabrdagi VAS-16471/10-son) yoki uning vakolatlari tugatildi(FAS PO 2012 yil 28 fevraldagi No A65-14837/2011 ishda F06-998/12). Boshqa tomondan, oxirgi ish, sudlarning fikriga ko'ra, agar bahsli bitim tuzilgunga qadar soliq to'lovchi kontragent bilan uzoq muddatli iqtisodiy munosabatlarga ega bo'lsa, asossiz soliq imtiyozlari olinganligi to'g'risida guvohlik bera olmaydi (FAS SKO). 2013 yil 25 apreldagi No F08-1895 / 13-sonli ish bo'yicha A53-12917 / 2012, FAS ZSOning 2011 yil 27 oktyabrdagi F07-8946 / 11-sonli A52-4227 / 2010-sonli qarori) .

Hujjatlarni imzolashdan oldin quyidagilarga e'tibor berish kerak:

• kontragentingiz uchun tuzilayotgan bitim mayor;
• muddati tugamagan vakolat muddati kontragentning vakili (u tashkilot ustavi yoki ishonchnoma bilan belgilanadi);
• emas cheklangan xoh nizom direktorning summasi ma'lum bir qiymatdan ortiq bo'lgan bitimlar tuzish vakolatlari.

10. Kontragentni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi soliq idorasiga so'rov yuboring. Sudlar ta'kidlashicha, bu ham soliq to'lovchining ehtiyotkorligining namoyon bo'lishi sifatida qaraladi (FAS ZSO 2010 yil 14 oktyabrdagi № A27-26264 / 2009 yil, FAS ZSO 2008 yil 5 martdagi F04-1408 / 2008-son). A45-34) uchinchi apellyatsiya sudining 2013 yil 11 oktyabrdagi № A45-5924 / 07-31 / 153 ishi bo'yicha, O'n birinchi apellyatsiya sudining 2013 yil 11 oktyabrdagi № A74-5445 / 2012 yildagi ishida, O'n birinchi apellyatsiya sudining 5 sentyabrdagi , 2012 yil No A55-1742 / 2012-sonli ishda).

Bundan tashqari, tuman arbitraj sudlari tasdiqlaydi soliq organlarining majburiyatlari so'ralgan ma'lumotlarni soliq siriga muvofiq tan olinmagan ma'lumotlar doirasida taqdim etish. Shunday qilib, FAS ZSO inspeksiyaning soliq to'lovchining kontragenti to'g'risida ma'lumot berishdan bosh tortishi, soliq to'lovchining kontragentni tanlashda ehtiyotkorlik va ehtiyotkorlikni tasdiqlash majburiyatini hisobga olgan holda soliq imtiyozlarini olish bilan bog'liq huquqlariga ta'sir qilishini ta'kidladi (FAS qarori). ZSO 2007 yil 14 dekabrdagi No F04- 67/2007 (77-A67-32) ishida No A67-1687/2007).

Ba'zan sudlar hatto soliq to'lovchining kontragentni tekshirish uchun tegishli xizmatlarga murojaat qilish imkoniyatiga ega ekanligini ta'kidlaydilar, ammo u buni qilmagan (FAS MO 2010 yil 14 sentyabrdagi KA-A40 / 10728-10-sonli A40-sonli ishda). 4632 / 10- 115-57).

To'g'ri, ba'zida sudlar hali ham soliq to'lovchi kontragentni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi inspektsiyaga murojaat qila olmaydi degan xulosaga kelishadi, chunki bunday vakolat faqat soliq organlariga ega (FAS SZO 2013 yil 31 iyuldagi № A13-8751 ishida). / 2012).

Ammo soliq idorasi so'rovga javob berishdan bosh tortsa ham, u uning yo'nalishi haqiqati soliq to'lovchi kontragentni tanlashda o'zini himoya qilmoqchi ekanligini ko'rsatadi va kelajakda tegishli tekshiruvning dalili bo'lishi mumkin. Shu bilan birga, so'rov shaxsan soliq inspektsiyasiga topshirilishi (qabul qilinganligi to'g'risidagi belgi qo'yilgan so'rovning nusxasi qo'lda bo'lishi kerak) yoki deklaratsiya kvitansiyasi va ilova ro'yxati bilan pochta orqali yuborilishi muhimdir. (bu holda inventarning bitta nusxasi va qaytarilgan xabarnoma qoladi).

Ko'rib turganimizdek, kontragentning vijdonliligini tekshirish uchun bajarilishi kerak bo'lgan harakatlar doirasi bo'yicha sudlarning pozitsiyalari farq qiladi. To'g'ri, ba'zida sudlar biroz ayyorlik qilishadi.

Shunday qilib, ular ta'kidlashlaricha, soliq inspektsiyasi soliq to'lovchining tegishli tekshiruvi yo'qligini isbotlamagan - aksincha, munozarali operatsiyalarni amalga oshirishda ulardan notarial tasdiqlangan nusxalar talab qilingan. zarur hujjatlar. Shu bilan birga, sudlar sohada ekanligini ta'kidlaydi soliq munosabatlari yaroqli yaxshi niyat prezumpsiyasi, va huquqni muhofaza qilish organlari "yaxshi niyatli soliq to'lovchilar" tushunchasini soliq to'lovchilarga yuklash sifatida izohlay olmaydilar. qo'shimcha mas'uliyat qonun bilan ko'zda tutilmagan (FAS MOning 2011 yil 31 yanvardagi KA-A40 / 17302-10-sonli A40-30846 / 10-35-187-sonli qarori, FAS MO ning 2010 yil 16 dekabrdagi № 27-sonli qarori). KA-A40 / 15535 -10-P № A40-960 / 09-126-4, FAS MOning 2009 yil 22 iyuldagi KA-A40 / 6386-09-sonli A40-67706-sonli qarori. / 08-127-308).

Bunday vijdon tushunchasi Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyaviy sudi tomonidan 2003 yil 16 oktyabrdagi 329-O-son bilan ishlab chiqilgan bo'lib, soliq to'lovchilar o'z pozitsiyalarini asoslashda ko'pincha murojaat qilishadi. Xususan, sud soliq to'lovchi ekanligini ta'kidladi barcha tashkilotlarning harakatlari uchun javobgar bo'lishi mumkin emas soliqlarni to'lash va byudjetga o'tkazishning ko'p bosqichli jarayonida ishtirok etish.

Shu bilan birga, sudlar ko'pincha kontragentdan tegishli hujjatlarni talab qilish zarurligini ta'kidlab, bu harakatlar soliq to'lovchiga tegishli ekanligini ta'kidlaydilar. burch tabiati(FAS PO 2010 yil 14 iyuldagi № A57-7689 / 2009 yil, FAS ZSO 2010 yil 20 iyuldagi № A81-4676 / 2009).

Ba'zida sudlarning e'tiborini boshqa tafsilotlarga qaratish mumkin - masalan, tovarlarni "sinovda" etkazib berish bo'yicha shartnoma tuzish. kichik partiya kontragentni tekshirish (Moskva tumani Federal monopoliyaga qarshi xizmatining 2010 yil 16 dekabrdagi KA-A40 / 15535-10-P-sonli A40-960 / 09-126-4-sonli qarori), ro'yxatga olish faktini tekshirish. kontragentning bir necha kun ichida operatsiyadan oldin (FAS UO 2012 yil 28-noyabrdagi F09-11410 / 12-sonli holatda A60-7356 / 2012) va hokazo. Soliq organlari kontragent tashkilotning mavjudligiga ham murojaat qilishlari mumkin. "ommaviy yetakchilar va asoschilar", va bu fakt soliq to'lovchini ogohlantirishi kerak edi (FAS MO 2011 yil 3 noyabrdagi F05-11505 / 11-sonli A41-23181 / 2010-sonli holatda).

Xulosa qilib shuni ta'kidlaymizki, mavjudligi yolg'onning faqat bitta belgisi kontragent, qoida tariqasida, soliq to'lovchi tomonidan olingan soliq imtiyozini asossiz deb tan olishga to'sqinlik qilmaydi. Biroq, ularning kombinatsiyasi ko'pincha qiladi soliq tekshiruvlari ogohlantirish, va sudlar - soliq to'lovchi foydasiga emas, balki qaror.