Geçersiz GTD. İthalat Yeniden Satış: Kritik Fatura Hataları

) bir belgedir öngörülen form Rusya Federasyonu sınırından mal taşırken (hem ithalat hem de ihracat sırasında) zorunlu olan . Kargo taşıyıcısı tarafından doldurulur ve taşınan mallar hakkında bilgi içerir. Kural olarak, taşınan mallar çoğu durumda yeniden satışa yönlendirilir. İthal edilen mallar belgelenmelidir. KDV indirimlerinin sorunsuz bir şekilde alınabilmesi için fatura gibi bir belgenin düzgün bir şekilde düzenlenmesi gerekir. Bu nedenle, bir fatura düzenlerken alıcı numarayı belirtmelidir. Gümrük beyannamesi.

GTD numarasının faturalarındaki yansıma konularını ele alalım.

düzenleyici düzenleme

fatura düzenleme

Satıcıdan alıcıya verilen KDV indirimi almanın temeli olan bir belgedir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 169. Maddesi).

Bağlı olarak ticari işlemüç tür faturadan birini düzenleyin:

• sevk edilen mallar için
• ilerlemek
• düzeltici

Faturanın mevcut formu 1 Ekim 2017 tarihinden itibaren geçerlidir. Düzenlenen faturadaki yeni forma girilen ayrıntılardan biri, 11. sütunda yansıtılan gümrük beyannamesi (TD) numarasıdır.

Faturadaki 11. sütunu tamamlama

Kaynağı Rusya Federasyonu olmayan mallar için, gerekli eleman fatura, eşyanın üretildiği durum ve sınırdan geçerken eşyayı yansıtan gümrük beyannamesi numarasıdır. Bu tür bilgiler, Rusya'da üretilmeyen mallarla ilgili olarak yansıtılır.

TD numarası faturanın 11. sütununda belirtilmiştir. GTD numarası kayıtlı numaradır resmi Rusya Federasyonu gümrüklerinin kabulü üzerine, gümrük beyannamesinin 7. sütununa ve gümrük beyannamesinin 32. sütunundan, ana (veya ek) sayfadan veya mal listesinden malların sırasına göre belirtilen numara kesirlerle yansıtılır. beyannameye ekli sabittir.

TD numarası (fatura için) ana veya ek sayfaların A sütununda (ilk satır) belirtilir (gümrük beyannamesinin 7. sütununda değil).

Önemli! Faturalarda, işleme dahil olan tarafların, mal (eser, hizmet, mülkiyet hakları) ve bunların adı, bedeli, vergi oranı ve edinen kişiye fatura edilen tutarının belirlenmesini engellemeyen bir hata yapılmayacaktır. tutarların esas alınmasını reddedebilecektir.

GTD numarasını kontrol etme prosedürü

Sayı artık bir önemli unsurlar Federal Vergi Servisi'nin dikkatini çeken fatura. Bu nedenle satıcıdan güvenilir bilgi almak önemlidir. Yurt dışından yasa dışı mal ithalatına karşı mücadelede devlet, bu tür malların dolaşımını düzenler.

Alıcı, satıcının faturasında belirtilen GTD numarasını yükümlü değildir ve kontrol edemez ve bu verilerden de sorumlu değildir, ancak GTD yanlış doldurulursa kesinti reddedilebilir (her ne kadar kesinti hakkı kullanılabilirse de). mahkemeler aracılığıyla). Ayrıca, yeniden satışın herhangi bir aşamasında bilgi ortaya çıkabilir.

Yalnızca güvenilir tedarikçilerle çalışmak ve güvenilir bilgilerin sağlanmasını şart koşan bir anlaşma yapmak alıcıyı güvence altına alabilir. Alıcının kontrol edebileceği ana unsurlar aşağıdakilerin varlığıdır:

1. gümrük beyannamesinde 21 karakter
2. sayılar Gümrük Otoritesi, FCS'nin resmi web sitesinde bulunabilir
3. takvim tarihi

Üçüncü sayı grubuna yansıyan ithalatın yasallığını doğrulamak mümkün olmayacaktır. Bu nedenle, büyük miktarlarda sözleşme imzalanan yeni karşı tarafların belgelerini dikkatlice kontrol etmek önemlidir.

Genel olarak, bu sayı kesintiye müdahale etmeyecek, ancak Federal Vergi Servisi ile anlaşmazlıkları önlemek için buna dikkat etmelisiniz.

Gümrük beyannamesi numarasının nasıl düzenleneceğine dair bir örnek

Alıcıya şu numaraya sahip bir fatura verildi: 10011031/250619/1234567.

Alıcı neyi kontrol edebilir?

Yeniden satış faturası işleme

Malların sınırdan kendi kendine taşınması ve daha fazla satılması durumunda, kuruluş alıcıya bir fatura vermekle yükümlüdür.

Böylece, faturada (TD numarası) 11. sütunu doldurmak için, ana (ek) sayfaların A sütununun ilk satırından bir numara belirtilir ve ürün numarası, sütun 32'de belirtilen sırada kesir boyunca belirtilir. gümrük beyannamesi veya ekteki eşya listesinden

Şu anda, uzmanlığın etkinleştirilmesiyle bağlantılı olarak farklı şekillerülkelerin faaliyetleri, bir setin parçaları üretilebilir Farklı ülkeler Ey. Kuruluş komple bir setle uğraşıyorsa, bu setin elemanlarının farklı ülkelerden monte edildiği ortaya çıkabilir, bu nedenle satış sırasında TD numarası faturaya yansıtılmaz.

Bir fatura örneği

Mal ithal ederken, satmadan önce yedek parça ile tamamlanır. kendi üretimi. Bu ürünün Rusya Federasyonu topraklarında üretildiği kabul ediliyor mu ve gümrük beyanname numarasının ve ithalat ülkesinin faturada belirtilmesi gerekli mi?

Bu öğe bir öğe olarak kabul edilecek Rus üretimi, menşe ülke eşyanın üretildiği veya işlendiği ülke olduğu için (Gümrük Kanunu kriterlerine ve prosedürüne göre), ürün kodu da FED emtia terminolojisine göre değişmektedir. Bu nedenle, faturada 10 ve 11. sütunlara tire girilmelidir.

Fatura sorunu hatası

Yabancı bir şirketin resmi temsilcisi olarak kuruluş, bir TD ibraz etme yükümlülüğü kapsamında ihraç edilen malları satar ve faturanın 11. sütununda bu yükümlülüğün numarası belirtilir.

Malların gümrükten çekilmesinden sonra, TD numarası bilindiğinde, alıcıya bir düzeltme faturası düzenlenmesine gerek yoktur. Gümrük, gümrük beyannamesi vermeden önce ithal edilen malları serbest bırakabilir (Gümrük Kanunu'nun 197. Maddesi), bu tür malları satarken, satıcının henüz bir TD numarası yoktur, bu nedenle yükümlülük numarası faturanın 11. sütununda belirtilir. Bu rakam hatalı olmayıp, alıcıya KDV'den indirim hakkı da vermektedir.

Daha fazla satış için mal seçerken hata

Alıcı, farklı ülkelerden Rusya Federasyonu'na mal ithal ederken, tek bir birim olarak satılan setleri tek bir fiyata toplar. Aynı zamanda, kit farklı ülkelerden malları içerir.

Bu durumda, ithal mallardan Rusya Federasyonu topraklarında monte edilen bir kit, belirli bir fiyata birim olarak satılır ve menşe ülke Rusya Federasyonu olarak kabul edilir, bu da satıcının verileri yansıtmama hakkına sahip olduğu anlamına gelir. faturalardaki kit birimlerinin ve TD numaralarının menşe ülkeleri hakkında. Faturada, 10 ve 11. sütunlara tireler konur.

Evet, evet, bu soru genellikle dış ekonomik faaliyete katılmayan firmaların muhasebecileri tarafından sorulur. Büyük bir terminoloji ile, her gün kargo gümrük beyannamelerinin numaralarını içeren fatura paketleri gelir ve bazen onları transfer etmek için çok tembeldir ve bazen muhasebeci yöneticiden terminolojiyi üretmemesi ve muhasebe ile zaman kaybetmemesi için doğrudan bir talimat alır. Gümrük beyannamesi için.

İkinci veya onuncu alıcı-satıcı iseniz ve ithalatçı değilseniz, gümrük beyanname numaralarının dikkate alınmaması ne kadar risklidir?

Gelen faturalardaki GTD numarası

Seçenek 1. KDV mükellefi iseniz Kuruluşunuz genel bir vergilendirme rejimindeyse ve KDV mükellefi ise bu konu sizin için çok önemlidir. Faturanın hazırlanmasındaki ihlaller, kesinti yapılmasının reddedilmesine neden olabilir. Sanatın 2. paragrafı. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 169'u, paragraflar. 13.14 sayfa 5 Sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 169'u ve 2 Aralık 2000 tarih ve 914 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti'nin Alınan ve Verilen Faturaların Kayıt Günlüklerini Tutma Kurallarına Ek 1, bu alanların zorunlu olarak kaydedilmesini sağlar. Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 18.07.2006 tarihli 03-1-03/1334@ sayılı Mektubunda ve Rusya Federal Vergi Dairesi Moskova Dairesi'nin 19-11/063168 sayılı Mektubunda ifade edilen vergi dairesinin görüşü 04.07.2007 tarihli Rusya, CCD numarasının belirtilmesindeki bir hatanın bile, böyle bir faturadan KDV'yi düşürmeyi reddetmek için yeterli gerekçe olduğunu göstermektedir. İçinde gümrük beyannamesi numarası olmayan bir fatura gelirse öncelikle hangi ülkenin olduğuna bakarız. Ülke Rusya Federasyonu ise veya bir çizgi varsa, o zaman prensipte muhasebeci, malların gerçekten Rus menşeli olup olmadığını veya karşı tarafın bir şeyi karıştırıp karıştırmadığını öğrenmek zorunda değildir. Ayrıca, faturalarda bu tür “gelen” hatalar olması durumunda mükellef lehine kapsamlı tahkim uygulaması bulunmaktadır (Moskova Bölgesi Federal Antimonopoly Hizmetinin 25 Ocak 2011 tarihli Kararı N KA-A40 / 17504-10 N A40 durumunda -19917 / 10-90- 18, Kuzey-Batı Bölgesi Federal Antimonopoly Servisi, 21 Aralık 2010 tarihli N A05-4026 / 2010, Volga Bölgesi Federal Antimonopoly Servisi, 18 Mart 2009 No. A12-14104 / 2008, FAS Merkez İlçe 15 Şubat 2011 tarihli А68-896/10 ve diğerleri). Ülke Rusya Federasyonu değilse ve gümrük beyannamesi numarası yoksa, KDV'nin indirilmesi için böyle bir faturanın düzeltilmesi veya tedarikçilerinizden gelen belgelerin kopyalarının talep edilmesi gerekir. Bu, mahkemedeki iyi niyetinizin güçlü bir kanıtı olacaktır.

CCD numarası üzerinde minimum kontrol

Bir bakışta büyük hataları tespit etmek için herhangi bir muhasebecinin gümrük beyanname numarasının nasıl oluştuğunu en azından biraz bilmesi gereksiz olmayacaktır. Standart CCD numarası, bir eğik çizgi ile üç öğeye ayrılmış 21 basamaktan oluşur (04.09.2007 N 1057 tarihli Rusya Federal Gümrük Servisi Emri ile onaylanan Talimatın 42. maddesi): - İlk öğenin 8 basamağı kodu gösterir CCD'yi kabul eden gümrük idaresinin (bölümünün); - İkinci unsurun 6 hanesi gümrük beyannamesinin kabul tarihini (gün, ay, yılın son iki hanesi) belirler, bu nedenle 11120050/834455/0000001 numaralı gümrük beyannamesi açıkça güvenilmez olacaktır, çünkü 83.44.55 tarihi yok. - Üçüncü unsurun 7 hanesi beyannamenin seri numarasıdır. Gümrük beyannamesi numaralarının muhasebeleştirilmesine ilişkin kuruluşunuzda açık bir ihlal olması durumunda, büyük olasılıkla mahkemede vergi indirimi hakkınızı kanıtlamanız gerekeceğini unutmayın. UTII ve USN: KDV'li mallar alırsanız ve kendiniz bir UTII mükellefiyseniz veya basitleştirilmiş bir sistemdeyseniz, menşe ülke ve gümrük beyannamesi numarası ile ilgili sütunları doldurma sorunu sizin için kritik değildir. Ancak burada bile, Sanat kapsamındaki teorik sorumlulukla bağlantılı olarak biraz dikkatli olmaya değer. Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun kaçak mallarla ilgili operasyonlarla ilgili 16.21.

Giden faturalarda GTD

Giden faturalarda “Menşe Ülke” ve “Gümrük Beyannamesi Numarası” alanlarını doldurup doldurmayacağınız daha çok iş kültürünüz ile alakalıdır. Sanat uyarınca para cezasına çarptırılmanıza dair teorik bir olasılık olmasına rağmen. Yetkililere on bin ila yirmi bin ruble tutarında idari para cezası verilmesini sağlayan Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 16.21'i; üzerinde tüzel kişiler- mal maliyetinin yarısından iki katına ve (veya) Araç, konu neydi idari suç müsadereleri ile veya onsuz veya idari bir suçun nesnelerine el konulması. Ancak pratikte böyle durumlarla hiç karşılaşmadım. Tabii ki, müşterinizi elde tutmak için faturalarda bu sütunları doğru bir şekilde doldurmanız arzu edilir. İş sürecini aşırı optimize etmeniz nedeniyle alıcılarınız vergi daireleriyle sorun yaşarsa, alıcı sizi terk edecektir. Ve elbette, bu yalnızca ilke olarak alıcıya fatura düzenleyen kuruluşlar için geçerlidir.

eğer açıksan ortak sistem vergilendirme ve gelen faturaların kabulünde sorun yaşamak istemiyorsanız GTD numaralarının kaydını tutun. Müşterilerinizin hatalı faturalar nedeniyle sizden kaçmasını istemiyorsanız ithalatçı olmasanız bile CCD numaralarının kaydını tutun. UTII veya USN'niz varsa, yukarıdaki bilgileri dikkate alarak kişisel takdirinize bağlı olarak GTD'yi muhasebeleştiririm.

Fatura GTD numarasını içermediğinde

Soru:
Söyleyin lütfen: geçen gün tedarikçiden bir fatura aldım ve hiçbir öğe için malların gümrük beyannamesi (GTE) numarasını içermiyor. Ne olduğunu öğrenmek için aradım, dediler, bir şey bilmiyoruz, gaz türbinli motorumuz yok dediler. Söyleyin, malların menşe ülkesi ve gümrük beyannamesi numarası ile ilgili fatura sütunlarını doldurmak gerekli midir? Belki onlarsız yapabilirsin? Ve değilse, bu verileri sağlamak istemeyen bir tedarikçi ne yapmalı? Ve bir soru daha: Bu bilgilerin faturada olmamasından şirketimiz sorumlu olacak mı? Belge geçersiz mi?

Faturada GTD'ye duyulan ihtiyaç

Ludmila Lapina, Baş Muhasebeci OAO Mirona

Cevap:
Meslektaşların görüşü
Menşe ülke ve gümrük beyannamesi numarası, malların Rusya'da ne zaman yapıldığını göstermez. Tedarikçi bir tire koyduğuna göre, bu bilginin eksikliğinden sorumlu olduğu anlamına gelir. Ürünün ismi ülkemizde üretilmediğini göstermiyorsa, o zaman vergi ile ilgili bir sorun olmayacağını düşünüyorum. Ürünlerin yabancı olduğu kesin olarak biliniyorsa ve miktar büyükse, tedarikçiyi faturayı yeniden yapmaya zorlamak elbette daha iyidir.
Kim suçlanacak, söylemek zor. Tecrübelerime dayanarak bunun müfettişlerin ruh haline bağlı olduğunu varsayabilirim. Örneğin, bu tür çok sayıda fatura varsa ve tutar büyükse kesinlikle kabul edilmeyecektir.
Yulia Mozgovaya, Intra CJSC'de muhasebeci

Meslektaşların görüşü
Satıcı, faturasındaki rakamların malı satın alırken kendisine ulaşan faturadaki bilgilere uygun olduğundan emin olmakla yükümlüdür. Bu benim kişisel görüşüm değil, UMNS'nin 8 Eylül 2004 24-11 / 58376 tarihli Moskova için ilgili mektubuydu. Bu nedenle, fatura bu ayrıntılar olmadan da geçerli olacaktır.
Yaroslav Kulibaba, CEO Denetim firması LLC GERÇEK DENETİM

Meslektaşların görüşü
Size teslim edilen ithal malların CCD numarasını ve menşe ülkesini belirtmek için tedarikçiye resmi bir talep gönderin. Tedarikçilere telefonla size bir ticaret muayenesinin geldiğini söyleyin, malların ithal edildiği esasa göre mallar için sertifikalar ve gümrük beyannamesi numaraları talep ederler.
Budalayı aç. Size gümrük memurları göndermekle tehdit ettiklerini ve onları tedarikçilere yönlendirmek zorunda kalacağınızı söyleyin. Karıştırmalarına izin verin. Sorumluluk elbette tedarikçilere aittir, ancak sorunlarınız da olabilir.
Lidiya Matveeva, Muhasebeci, CJSC Tirla

Meslektaşların görüşü
Uygulamada görüldüğü gibi, vergi müfettişleri tüm göstergeler için faturada CCD'nin belirtilmesini şart koşmaktadır. İpucu: Bu bilgiyi tedarikçilerden almaya çalışın. Doğru şekilde doldurulmuş belgelerin varlığını kontrol ederken hayatı kolaylaştıracak, kontrolörler kesinti hakkınızı onaylayacaktır.
Vyacheslav Leontiev, avukat

Uzman görüşü
Journal of Practical Accounting'in uzman kurulu başkanı Vladimir Meshcheryakov, Yıllık Rapor 2005 kitabının yazarı:
Yurtdışında üretilen malları satarken, gümrük beyanname numarasının faturada belirtilmesi gerekir (Vergi Kanunu'nun 169. Maddesi). Aksi takdirde, müfettişler KDV kesintisi talep etmeyi reddedebilir. Ve bu, verginin eksik ödenmesini gerektiriyorsa, şirket, ödenmemiş vergi tutarının yüzde 20'si oranında para cezasına çarptırılır (Vergi Kanunu'nun 122. maddesinin 1. fıkrası).

içinde söyledikleri vergi incelemeleri
Uzmanlar, bu pozisyonların yokluğunun mal alıcılarını tehdit etmediğine inanıyor. Kontrolörlerin, faturalarınızı ithalatçının gümrük belgeleriyle karşılaştırması pek olası değildir. Ancak okuyucularımız, meslektaşlarına bu verileri satıcıdan almaya çalışmalarını tavsiye ediyor. İlginçtir, bu durumda müfettişler için gereksinimler nelerdir?
34
Faturada eşyanın gümrük beyanname numarası ve menşe ülkesi belirtilmemişse sorumluluk tamamen mükellefe aittir. Tedarikçilerinizle anlaşın ama bu tür satıcılarla bir daha muhatap olmamanızı tavsiye ederiz. Para çekme ile ilgili sorunlar da yaşayabilirsiniz.
35
Faturadaki tüm kalemler doldurulmalıdır. Bunlar Vergi Kanunu'nun 169. maddesinin gereklilikleridir. İç piyasadan satın alınan ithal bir ürünün gümrük beyanname numarası yoksa bu durum düşündürücüdür. Bu durumda fatura geçersiz olacaktır. Doğal olarak, KDV kesintisi yapılmayacaktır.

Editoryal
Peki Lyudmila'ya ne tavsiye edebiliriz? Meslektaşların ve denetleyici yetkililerin görüşleri ayrıldı. Ne yazık ki, Lyudmila'nın sorusundan şirketin malları kimden satın aldığı çok açık değil. İthalatçıda varsa, gümrük beyanname numarasının ve menşe ülkesinin mutlaka belirtilmesi gerekir. Aksi takdirde, malların Rusya topraklarına nasıl ithal edildiği sorusu ortaya çıkar. ürün varsa Rus kökenli, faturanın 10. ve 11. maddeleri doldurulmaz. Unutulmamalıdır ki, bu durumda, Rusya'nın menşe ülkesini belirterek, bir hata yapmayacaksınız. Bu tamamen kabul edilebilir.
Bu konuda başka nüanslar var. Örneğin, bir kuruluş uluslararası bir kuruluş aracılığıyla bir ürün alırsa, posta öğesi, o zaman gümrük beyannamesi numarası ile ilgili satır hangi sırayla doldurulmalıdır? Gümrük beyannamesi doldurma zorunluluğu olmadığı için kısa çizgi koymak doğru olacaktır.

Moskova muhasebecisi; 07.12.05

BUGÜN DİĞER HABERLER

Faturadaki gümrük beyannamesi numarası

Faturadaki gümrük beyanname numarasının deşifre edilmesi

Dokuzuncu bölümde gr. 3a Satış defterindeki "Gümrük beyannamesinin kayıt numarası", malların Kaliningrad bölgesinden ülkenin diğer bölgelerine sevkiyatı sürecinde alınan gümrük beyannamesinin numarasını yansıtmalıdır. Bu sütundaki bilgiler sayfa 035 R'ye aktarılır. 9. Alım ve satım defterlerindeki veriler SCF'den yeniden yazılır. 2017 yılında, SCF'de GTE numaralandırmasının zorunlu olarak sabitlenmesi koşulu devam etmektedir. Ülkeye giren mallarla ilgilidirler. gümrük noktaları RF. Gümrük beyannamesi kayıt numarasının nasıl doldurulacağı yukarıda açıklanmıştır. Böyle bir gereklilik, KDV ücretlerine ilişkin konuları yakından takip etme ihtiyacından ve daha sonra kuruluşlara vergi indirimleri sağlanmasından kaynaklandığı için haklıdır.

Bir muhasebeci için çevrimiçi dergi

Önemli Makaleleri okumanızı tavsiye ederiz: 2017 - 2018 yıllarında, ithal edilen malzeme, hammadde, ürün ve diğer şeylerin ithalatı veya üretimi için CCD numarası faturanın ayrılmaz bir parçasıdır, tüm yasal mevzuata uygun olarak belirtilmelidir. gereksinimleri ve bilgi girişi gerekli olmadığında istisnaları unutmayın. İÇERİK:

• 1 Nedir - GTD (kod çözme)

• 1.1 GTD numarasının faturaya ne zaman girilmesi gerekir?

• 1.1.1 GTD numarası olmadan fatura düzenlendiğinde
• 1.1.2 10/01/2017 tarihli faturadaki CCD numarası - neler değişti
• 1.1.3 Sorular ve cevaplar

CCD, mallar ülkeler arasında hangi yönde olursa olsun (ihracat ve ithalat işlemleri) taşındığında doldurulması gereken bir kargo gümrük beyannamesidir.

Gümrük beyannamesinin kayıt numarası

Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi'nin 30.08.2013 tarihli N AS-4-3 / 1579 tarihli yazısında verilen açıklamalardan, DT'yi tescil eden gümrük idaresi tarafından DT kayıt günlüğüne göre atanan DT numarası, Gümrük idaresinin bir yetkilisi tarafından verilen CE'nin kayıt numarasıdır. Rusya Federasyonu kabul edildiğinde, ek yerine eşya listesi kullanılmışsa, eşya beyannamesinin ana veya ek sayfasının 32. sütunundan veya eşya listesinden eşyanın seri numarasını “/” kesir işareti ile belirterek, yani, faturanın 11. sütunu, bir kesirle ayrılmış üç sayı bloğundan oluşan gümrük beyannamesinin kayıt numarasını yansıtır (gümrük makamının kodu, DT'nin kayıt tarihi, DT'nin seri numarası ), malların seri numarası hakkında bilgi içeren dördüncü bir bloğun eklendiği Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 18.07. 1-03/1334@ tarihli mektubunda, par.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu) Paragraflar bazında. Faturanın 11. sütunundaki Kuralların 2. maddesinin "l"si, gümrük beyannamesinin * (1) kayıt numarası ile ilgili bilgileri gösterir. Bu sütun, menşe ülkesi Rusya Federasyonu olmayan mallar veya serbest gümrük prosedürü tamamlandıktan sonra iç tüketim için gümrük prosedürüne göre serbest bırakılan mallar için doldurulur. gümrük bölgesi Kaliningrad Bölgesi'ndeki Özel Ekonomik Bölge topraklarında Bu ifadenin, Rusya Federasyonu Hükümeti'nin 19.08.2017 N 981 Kararnamesi (bundan sonra N Kararı olarak anılacaktır) tarafından yapılan değişikliklerin bir sonucu olarak yürürlükte olduğunu not ediyoruz. 981) N 1137 sayılı Kararnameye: alt paragraf "l" s.

1 Ekim 2017 tarihli Kuralların 2'si, yeni baskı(KHK N 981'in 3. maddesi, değişikliklerin 2. maddesi). Bu tarihten önce bu yönetmelikte “gümrük beyannamesi numarası” belirtilmektedir.

Ayrıca bkz. Soru: Bir kuruluş bir ürünü ithal ediyor.

Faturadaki gümrük beyannamesinin kısa numarası

İthal malları satarken düzenlenen faturada, satıcı menşe ülkesini ve Rusya'ya ithal edildikleri gümrük beyannamesinin numarasını belirtmelidir (Rus Vergi Kanunu'nun 13, 14, paragraf 5, 169. Federasyon). Alıcı bu numarayı satın alma defterine girer (Alt paragraf "r" s.

Satın alma defteri tutma kuralları, onaylandı. Rusya Federasyonu Hükümeti Kararı 26 Aralık 2011 N 1137). Daha sonra gümrük beyannamesi numarası ile ilgili bilgiler KDV beyannamesine yansıtılır.

Dikkat

Bunun için, 150. satır, KDV beyannamesinin 8. bölümünde ve bu bölümün Ek 1'inde verilmiştir (KDV beyannamesi doldurma Prosedürünün Madde 45.4, 46.5, 10.29.2014 tarihli Rusya Federal Vergi Dairesi Emri ile onaylanmıştır). N ММВ-7-3 / 558@ (bundan sonra - Sipariş N ММВ-7-3/558@)).

Önceden, fatura birkaç gümrük beyannamesi içeriyorsa, tüm bu numaraların bir satırda noktalı virgülle ayrılmış olarak belirtilmesi gerekiyordu.

Faturadaki gümrük beyanname numarasının nasıl ve ne zaman doldurulacağı

Ve ürünlerin ithalatından sonra, tüm belge seti hazır olduğunda, numaranın gr'dan olduğu bir fatura düzenlenir.

Satış faturasındaki GTD numarası

"A" DT. Gümrük beyannamesinin kayıt numarası yanlış bir değere sahipse Girilen numara yanlış veya yanlışlıkla doldurulursa ne yapmalıyım? KDV mükellefleri, her şeyden önce, sonraki indirimlerin meşruiyeti nedeniyle bu konuda endişe duymaktadır.

Doğru olması durumunda, tedarikçilerle numarayı kontrol etmeye çalışın. Tedarikçiler yanılmamışsa, belki de tüm mesele, yeni kurallara göre bilgi doldurmak için hala tamamlanmamış prosedürdedir.

Gümrük beyannamesi numarası: doldurma özelliği

• Arşivde gümrükte depolamak için;
• Gümrük istatistikleri klasörüne doldurulması amacıyla;
• Kargoyu beyan eden kişiye yapılan transferler;
• Ulaşıma eşlik etmek için.

Kargo için herhangi bir gümrük beyannamesi oluşturmak mümkündür. uygun yol ama hata veya düzeltme yok.
Önemli: CCD formları, Rusya Federasyonu Gümrük Kanunu'nun gerekliliklerine göre kullanılır, numarayı faturaya ekleme prosedürü, 1137 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ve Federal Gümrük Servisi Emri ile belirlenir. Rusya Federasyonu'nun. GTD numarasının faturaya yazılması gerektiğinde Mevzuata göre GTD numarasının mallar için faturada belirtilmesi zorunludur, ancak her zaman belirtilmez, ancak gerekçeleri varsa.

Gümrük beyannamesinin kayıt numarası nereden alınır

Şimdi, özellikle faturada, alış, satış defterinde ve bunlara ilişkin ek listelerde, gümrük beyannamesinin kayıt numarasını belirtmeniz gerekir. Danışmanlığımızda nereden alacağınızı size söyleyeceğiz. Beyanname numarası daha önce belirtilmişti, KDV için belge formlarında değişiklik yapılmadan önce, gümrük beyannamesinin numarası (aynı zamanda mal veya DT için bir beyannamedir) belirtildi:

• 11. sütundaki faturada;
• satın alma defterinde ve buna ek bir sayfada - 13. sütunda.

10/01/2017 tarihinden itibaren bu sütunlara "Gümrük beyannamesi kayıt numarası", değişiklikten önce ise "Gümrük beyannamesi numarası" denilmiştir.
KDV beyannamesi kabul edilirken, gümrük beyannamesinin her bir numarasının hiçbir şekilde kontrol edilmediği açıktır. Ancak 2017 yılının 1. çeyreğine ilişkin rapordan başlayarak, gümrük beyannamesinin her numarası için ayrı bir satır 150 sağlanır.

Ayrıca, içinde 23 karakterden kısa ve 27 karakterden uzun olmayan bir sayı belirtmek mümkündür (Tablo 4.4 Satın alma defterinden bilgi sunmak için format, Sipariş N ММВ-7-3/558@ tarafından onaylanmıştır). Bu kısıtlama, gümrük beyannamesinin kayıt numarası formatı ile gerekçelendirilir.

Referans. Gümrük beyannamesi türlerinden biri, mallar için bir beyannamedir (Gümrük Birliği Gümrük Kanunu'nun 1. fıkrası, 1. fıkrası, 180. maddesi). Mallar müteakip satış için Rusya'ya ithal edildiğinde gümrükte verilir (Gümrük Birliği Gümrük Kanunu'nun 1. Maddesi, Madde 181, Madde 202, 209). Ama üzerinde Genel kural bu, ülkelerden ithal edilen mallar için geçerli değildir - EAEU üyeleri(Beyaz Rusya, Kazakistan, Kırgızistan, Ermenistan).

Satış faturasındaki GTD numarasıRusya Federasyonu topraklarına ithal edilen mallar, ithalatçı bir KDV indirimi yaptığında FTS tarafından işlemin tanımlanmasını kolaylaştırmayı amaçlamaktadır. Beyannamede böyle bir sayının nasıl bulunacağını ve belgelere nasıl doğru bir şekilde yansıtılacağını daha ayrıntılı olarak inceleyeceğiz.

İthal mallar için bir CCD (gümrük kargo beyannamesi, resmi olarak - DT veya mallar için bir beyanname) düzenleyen Rus ithalatçı, yapılan satın almanın müteakip satışı durumunda, faturadaki ilgili DT'nin numarasını yansıtmalıdır. (alt paragraf 14, paragraf 5, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 169. maddesi) .

Aynı zamanda, herhangi bir nedenle, mülkün yeniden satışı sırasında, GTD numarası faturada belirtilmemişse, bu, başka bilgiler mevcut olduğunda, ithalatçı için daha sonra KDV indirimi almayı reddetmek için bir temel olamaz. vergi belgeleri, Federal Vergi Servisi'nin tedarikçi hakkında veri oluşturmasını sağlar , alıcı, malların adlarını, fiyatlarını, KDV oranlarını öğrenmek için.

EAEU'dan ithal edilen mallar için faturalarda CE numaralarının kaydedilmediğini unutmayın, çünkü bu tür yasal ilişkilerde gümrük beyannameleri genellikle düzenlenmez.

Ancak ithalatçı, vergi belgelerinde belirtmeye karar verirse DT numarasını nasıl bulabilir? Faturada GTD ile ilgili bilgiler nasıl kaydedilir?

GTD numarası nasıl bulunur ve faturaya nasıl yansıtılır?

Beyanlar, Gümrük Birliği Komisyonu'nun 20 Mayıs 2010 tarih ve 257 sayılı Kararı Ek 2'de onaylanan formda düzenlenmiştir. Numaraları bu belgenin A sütununda yansıtılmaktadır.

GTD numarası ile karıştırılmamalıdır referans numarası 7 DT sütununda sabitlenmiştir. Gerçek şu ki, bu sütun özel bir sınıflandırıcıya göre mülk beyanının özelliklerini yansıtan bir kod içeriyor - vergi belgeleri için CCD numarası ile ilgisi yok. DT numarası, fatura formunda yer alan tablonun 11. sütununa girilmelidir.

DİKKAT!Ekim 2017'den beri geçerlidir yeni form faturalar.

Bu makalede hangi sütunların güncellendiğini ve bunların nasıl doğru bir şekilde doldurulacağını okuyun.

Mülkiyet EAEU'dan Rusya'ya ithal edildiyse, söz konusu belgenin 11. sütununa bir tire konur. Sütun 10 ve 10a boş bırakılabilir.

Sonuçlar

Gümrük beyannamesi numarasının faturaya kaydedilmesi arzu edilir, ancak zorunlu olmamakla birlikte, belgeye yansıtılan diğer bilgilerin tedarikçi, alıcı ve ürün hakkında veri oluşturmayı mümkün kılması şartıyla. DT numarası, gümrük beyannamesinin A sütununda bulunabilir. Daha sonra faturanın 11. sütununa kaydedilir.

Makalelerde yurtdışından mal ve hizmet ithal ederken vergi belgelerini uygulamanın özellikleri hakkında daha fazla bilgi edinebilirsiniz:

Soru

Satıcı-ithalatçı, gümrük beyannamesi numarasını belirtmeden Rusya Federasyonu'nda ikamet eden alıcıya bir fatura düzenledi. Bu durumda her iki taraf hangi KDV risklerini üstlenir?

Cevap

Riskler, yalnızca bir kesinti alındığında alıcıdan kaynaklanabilir.

Sanatın 5. paragrafında. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 169'u, ithal malları satan bir vergi mükellefinin, yalnızca faturada belirttiği verilerin, tedarikçilerden alınan faturalarda ve nakliye belgelerinde yer alan bilgilere uygun olmasını sağlamaktan sorumlu olduğunu belirtir.

Böylece, ithal malları iç piyasada satan bir Rus tedarikçisi, ithalatçıdan (ithal malları Rusya Federasyonu topraklarında yeniden satarken başka bir Rus tedarikçisi) aldığı verilere dayanarak bir fatura doldurur. Bilgiler arasında gümrük beyanname numarası yoksa bu numarayı belirtmeden fatura keser.

İthal mal alıcısı Rus tedarikçiler, satıcıdan gümrük beyannamesi numarası olmayan bir fatura alarak KDV'yi düşürme hakkına sahiptir. Bu durumda GTD numarasının olmaması, vergi makamlarının faturanın kalan ayrıntılarını tanımlamasını engellemez.

Yetkililer sunulan sonuca katılıyor (30.08.2013 N AS-4-3/15798 Rusya Federal Vergi Dairesi Mektupları, 18.02.2011 N 03-07-09/06 Rusya Maliye Bakanlığı). Bununla birlikte, bu konuda zeminde hala anlaşmazlıklar var.

Ayrıca, bu görüş tahkim uygulaması ile onaylanmıştır (26 Mart 2013 tarihli Kuzey-Batı Bölgesi Federal Antimonopoly Hizmetinin Kararı N A56-34881 / 2012).

Dolayısıyla, bu durumda şu sonuca varılabilir: Bir kuruluş, Rus tedarikçilerden ithal mallar satın aldıysa ve onlardan gümrük beyannamesi numarası olmadan bir fatura aldıysa, "girdi" vergisini düşme hakkına sahiptir. Sonuçta, bir gümrük beyannamesi numarasının olmaması, vergi makamlarının faturanın kalan ayrıntılarını belirlemesini engellemez.

İlgili sorular:

1. 
   Alışveriş kitabına neler dahil edilmelidir? Geçmiş döneme ait faturalar orada görünebilir mi?
   ✒ Satın alma defterinde, esasına göre KDV'yi kabul ettiğiniz belgeleri kaydetmeniz gerekir ......
2. 
   Kuruluş, dört ürün adı, menşe ülke Almanya ve dört farklı GTD satın aldı. Dört parçadan bir set satışa sunuldu. Soru: Faturaya hangi gümrük beyannamesi konmalıdır?
   ✒ İnanıyoruz….