Perde salonu için satış vergisi. İşlem ücreti: ödeyen kim

Bir organizasyon - Moskova'da bulunan bir güzellik salonu, ilgili ürünlerin satışı durumunda, satış vergisi mükellefi olarak kabul edilmeyecektir. Aynı zamanda, vergi makamları ile anlaşmazlıkları hariç tutmak için, ticaret vergisi muafiyetini uygulamak için, Sanatın 3. Kısmında belirtilen kısıtlamalara uymak gerekir. 17 Aralık 2014 tarihli Moskova Şehri Kanununun 3'ü N 62 "Satış vergisi hakkında".

Gerekçe: Sanatın 3. Bölümü. Moskova Şehri Kanununun 3'ü N 62 aşağıdakileri sağlar. Kuruluşlar ve bireysel girişimciler sabit nesneler aracılığıyla gerçekleştirilen ticaretle ilgili olarak satış vergisinden muaftır. ticaret ağı, sahip olmamak ticari kat, sabit olmayan bir ticaret ağının nesneleri veya 100 metrekareden daha az alana sahip bir salonu (salonları) olan sabit bir ticaret ağının nesneleri. m, aşağıdaki koşullara tabi:

1) belirtilen ana faaliyet türü devlet kaydı tüzel kişilik veya bireysel girişimci, kuaförler ve güzellik salonları tarafından hizmet sağlanması anlamına gelir;

2) Malların teşhir ve teşhirine yönelik ekipmanların kapladığı alan, ana faaliyet için kullanılan tesisin toplam alanının yüzde 10'unu geçmez.

Böylece kuruluş, belirlenen şartlara tabi olarak, mevcut mevzuatın sağladığı faydayı uygulayabilir.

Ayrıca, bir kuruluşun - bir güzellik salonunun bir satış vergisi ödeyip ödemediği konusunda, salon ziyaretçilerine hizmet ve perakende satış yapıyorsa, Rusya Maliye Bakanlığı'nın Maddesinde belirtilen pozisyonuna rehberlik edilebilir. 27 Temmuz 2015 tarihli N 03-11-09 / 42966 (Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 05.08.2015 tarihli N GD-4-3/13687@ mektubuna gönderildi). Söz konusu Mektup şunları açıklamaktadır.

Sanatın 1. ve 2. paragraflarına göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 413'ünde ticaret ücreti, ticaret nesnelerinde ticari faaliyetlerin uygulanması ile ilgili olarak belirlenir.

Satış vergisinin uygulanması amacıyla, ticaret bir tür satış olarak anlaşılmaktadır. girişimcilik faaliyeti sabit bir dağıtım ağı, sabit olmayan bir dağıtım ağı ve ayrıca depolar aracılığıyla gerçekleştirilen perakende, küçük toptan ve toptan eşya alım ve satımı ile ilgili.

18 Aralık 2008 N 517-st tarihli Rostekhregulirovanie Emri ile onaylanan GOST R 53108-2008 "Ev hizmetleri. Kuruluşların sınıflandırılması" uyarınca, bu alandaki kuruluşlar tarafından uygulanması ev hizmetleri ilgili ürünler bu kuruluşların performans göstergeleri yelpazesinde yer almaktadır.

Bu bağlamda, nüfusa ev hizmetleri (kuaförlük hizmetleri dahil) sağlayan ve ilgili ürünleri satan kuruluşlar, bu malların satışıyla ilgili olarak satış vergisi mükellefi olarak kabul edilemez.

Rusya Maliye Bakanlığı'nın yukarıdaki pozisyonuna dayanarak, ilgili ürünlerin satışı durumunda güzellik salonu olan bir kuruluş, satış vergisi mükellefi olarak kabul edilmeyecektir. Aynı zamanda, vergi makamları ile anlaşmazlıkları hariç tutmak için, ticaret vergisi muafiyetini uygulamak için, Sanatın 3. Kısmında belirtilen kısıtlamalara uymak gerekir. 3 Moskova Yasası N 62.

Belgenin metni Bilgi Bankanızda değil

Belgenin metni Bilgi Bankanızda değil

Bir organizasyon - Moskova'da bulunan bir güzellik salonu mu, salon ziyaretçilerine hizmet ve perakende satış yapıyorsa satış vergisi mükellefi mi?

1 Temmuz 2015'ten bu yana, Rusya'nın tek bölgesi olan Moskova şehri topraklarında bir satış vergisi yürürlüktedir. Moskova'da bulunan sabit ve sabit olmayan tesisler aracılığıyla ticaret yapan ve ayrıca organize eden firmalar ve girişimciler tarafından ödenmelidir. perakende pazarlar. Böylece, yeni ücretin yürürlüğe girmesinden kısa bir süre önce, 12/17/2014 tarihli ve 62 sayılı Moskova Kanunu (bundan sonra - 62 sayılı Kanun) 06/24/2015 tarihli ve 29 sayılı Moskova Kanunu ile değiştirilmiştir. satış vergisinin ödenmediği yeni tercihli faaliyetler.

Satış vergisinden muaf olan tüm firma ve girişimcilerin listesi, hizmet sunarken ilgili ticaretle uğraşırlarsa, 17 Aralık 2014 tarihli ve 62 sayılı Moskova Kanununun 3. maddesinin 3. fıkrasında belirtilmiştir. vergi". Özellikle güzellik salonları, kuaförler, giyim, ayakkabı, saat tamirhaneleri, kuru temizleme hizmeti verenler vb. bunlardır. Salonsuz veya salon alanı olan tesisler aracılığıyla ticaret yaparlarsa başkentte satış vergisi ödemezler. 100 metrekareden az. m Ve malları sergilemek ve sergilemek için ekipmanın kapladığı alan, perakende tesisinin toplam alanının% 10'unu geçmez.

Yani, Birleşik Devlet Tüzel Kişiler Sicili veya EGRIP'e göre "Kuaförlük hizmetleri ve güzellik salonlarının hizmetleri" faaliyet türü sizin için ana ise. Ayrıca, ticaret katı olmayan veya ticari kat 100 metrekareden az m ana iş türü için kullanılır. Ve malları sergilemek ve sergilemek için ekipmanın kapladığı alan, nesne alanının% 10'undan fazlasını kaplamıyor, ardından satış vergisini ödememe hakkı.

Yararlanıcıysanız, yine de bir ticaret vergisi mükellefi olarak kayıt bildirimi göndermeniz ve yardım alma hakkınızı doğrulayan belgeler eklemeniz gerekir (Moskova Ekonomi Politikası ve Kalkınma Departmanı'nın 26/06/ tarihli mektubunun 17. maddesi). 2015 No. DPR -20-2/1-161/15). Bildirimde, kazanç olarak 3.4 alanında satış vergisi tutarını belirtmeniz gerekir. Ve 3.5 alanında - bu yararın kodu, yani kurulduğu 62 sayılı Kanunun maddesi, paragrafı ve alt paragrafı.

Bir bildirimde bulunmadıysanız, ancak olması gerekiyorsa, bunu şu adrese gönderin: vergi Dairesi Mümkün olan en kısa sürede. Aksi takdirde, vergi makamları sizi zorla ticari vergi mükellefi olarak kaydettirebilir, ancak aynı zamanda size 40.000 ruble para cezası verebilir. (Madde 2, Madde 416 ve Madde 2, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 116. Maddesi).

Bir bildirimde bulunduysanız, ancak hak ettiğiniz yardımdan bahsetmediyseniz, yeni bir bildirimde bulunun, ancak yardım ve destekleyici belgelerle ilgili bir not ekleyin.

1 Temmuz'da Moskova'da bir ticaret vergisi işlemeye başladı. Bu yeni bir koleksiyon ve Ch'deki kavramların net bir tanımı. 33 NC hayır. Bu nedenle, sermaye ticareti yapanlar genellikle bir ticaret ücreti ödemeleri gerekip gerekmediğini ve eğer öyleyse, büyüklüğünün ne kadar hesaplandığına bağlı olarak çözemezler.

Okuyuculardan soru sormak "Glavnaya kniga" yayınevi Moskova Şehri Ekonomi Politikası ve Kalkınma Departmanına başvurdu.

Maria Andreevna, okuyucumuzun böyle bir durumu var. Dolap mobilyası satan bir kuruluş %15 USNO uygular. Mobilya üretimi için fabrika Moskova bölgesinde yer almaktadır. Üç alışveriş merkezleri Moskova'da kuruluş, iki veya üç mobilya örneğinin bulunduğu siteler (en fazla 30 metrekare) kiralar ve diğer tüm örnekleri kataloglara göre müşterilere gösterir. Ayrıca mobilya siparişleri verir ve müşterilerden ödeme kabul eder. Kabul edilen siparişler fabrikaya gönderilir. Mobilya hazır olduğunda fabrikadan direkt alıcıya teslim edilir. Kuruluşun doğrudan kiralanan sitelerden mobilya satmadığı ortaya çıktı. Kuruluşun bir ticaret ücreti ödemesi gerekiyor mu ve eğer öyleyse, ticaretin amacı ne olacak? MA Bagreeva: Evet, kuruluş, alışveriş merkezlerinde kiralanan nesnelerin her birinden bir satış vergisi ödemelidir. Sonuçta, kuruluş tarafından kiralanan tesislerde özel ekipman varsa, mallar düzenlenir ve gösterilir (mal örnekleri, kataloglar vb. dahil), alıcılara hizmet verilir (örneğin, satıcılar onlara malların özellikleri hakkında bilgi verir) ve parasal uzlaşmalar yapılır, ardından nesneler alış veriş tesisleri ve bu nedenle satış vergisine tabidir.

Alışveriş merkezlerinde kiralanan bu tür alanlar, ticaret katlarına sahip sabit bir ticaret ağının nesneleri olarak sınıflandırılabilir.

Ama bu ve diğer sorulara verdiğim yanıtların bilgilendirici karakter. Belirli bir nesnenin bir ticari nesneye atanması, yalnızca mülkün fiili kullanımı dikkate alınarak, tapu ve envanter belgeleri temelinde belirlenebilir. Ve her durumda, bir kuruluşun veya bir girişimcinin satış vergisi ödemesi gerekip gerekmediğine ilişkin karar ayrıca verilecektir.

Başka bir örnek. Kuruluş, USNO'yu Moskova bölgesinde kayıtlı "gelir" nesnesiyle kullanır. 2000 m2 alana sahiptir. Yeni Moskova'daki mezarlıkta m. Bu sitede, ürünlerin üretimi ve montajı için bireylerden siparişlerin kabul edildiği bir anıt sergisi (örnekler) ve bir değişim evi bulunmaktadır. Kuruluş satış vergisini ödüyor mu? Satış vergisi nasıl hesaplanır - tüm alandan mı yoksa sadece değişim evinin alanından mı? MA Bagreeva: Böyle bir organizasyon, satış vergisinin mükellefidir. Ürün satışı olsun ya da olmasın, ticaret için bir ticaret tesisinin kullanımına tabidir. kendi üretimi veya malların yeniden satışı.

Bize göre, satış vergisi, sitenin tüm alanından ödenmelidir, bu durumda özünde bir ticaret katıdır, çünkü müşterilerin seçebileceği anıtların (anıt örneklerinin) gösterimi tüm sitede gerçekleşir. .

Aynı zamanda, ticaret katının alanının envanter ve başlık belgeleri bazında belirlendiği gerçeğine okuyucuların dikkatini çekmek istiyorum.

Başka bir kuruluş, plastik pencere üreticisinin satıcısıdır. Moskova'da pencere örnekleri olan dört ofisi var. İnsanlar ofise gelir, ihtiyaç duydukları ekipmanı seçer, sözleşmeler yapar ve yerinde veya banka havalesi yoluyla ödeme yapar. Bitmiş pencereler müşterilere teslim edilir ve üretici tarafından kurulur. Kuruluş, müşteri ile üretici arasında yalnızca bir aracıdır ve yalnızca bir ücret karşılığında çalışır. Bayi satış vergisine tabi midir? MA Bagreeva: Evet, satıcı, malların sergilendiği ofislerin alanından ticaret ücretini ödemek zorunda kalacak ve alıcılar bunları seçip ödeyecek.

Ve kuruluş malları hiç teşhir etmezse? Depoya bitişik, vitrinleri olmayan küçük bir ofisi (15 metrekare) var. Alıcılar (girişimciler) sitede mal seçer, depoya gelir, nakit ödeme yapar, yazar kasa çeki alır ve malları alır. Böyle bir organizasyonun bir depodan ticaret yaptığı ve bu nedenle satış vergisi ödememesi gerektiği ortaya çıktı? MA Bagreeva: Doğru, bu durumda bir depodan mal dağıtarak ticaretten bahsediyoruz. Alıcılara ofis alanında hizmet verilmezse, malların teşhiri ve teşhiri yapılmaz, sadece yazarkasa ve mallar ödenirse, böyle bir oda ticaret tesisi olmayacaktır.

Moskova Şehri Ekonomik Politika ve Kalkınma Departmanına göre, bir depo, alıcılara erişim sağlamayan ve malları sergilemek ve göstermek ve alıcılarla nakit ödeme yapmak için tasarlanmış donanıma sahip olmayan, malların depolanması için tasarlanmış bir odadır. Bir depodan ticaret yapan kuruluşlar ve bireysel girişimciler, bu tür faaliyetler için Moskova'da bir satış vergisi oluşturulmadığından satış vergisi mükellefi değildir.

Alışveriş merkezlerinde alanlar genellikle yaklaşık olarak eşit alana sahip bölümlere / ticaret yerlerine bölünür. Daha büyük bir alana ihtiyacınız varsa, iki veya üç yer almanız ve ardından bunları tek bir pavyonda birleştirmeniz gerekir. Ancak aynı zamanda, her yer için ayrı ayrı standart olarak kira sözleşmeleri düzenlenir. Bu durumda satış vergisi nasıl ödenir - bir ticari nesneden (kombine pavyon) veya üçten? Kayıt bildiriminde kaç nesne gösterilecek? MA Bagreeva: Departmana göre, bu tür bölümler tek bir tesiste toplanırsa, malların serildiği ve sergilendiği, ziyaretçilere hizmet verildiği ve nakit ödemelerin yapıldığı tek bir perakende tesisinden bahsediyoruz. Bölümler bağlantılı değilse ve birbirinden ayrı yer alıyorsa, satış vergisinin bu bölümlerin her biri için ayrı ayrı ödenmesi gerekir.

Aynı zamanda girişimcilere vergi makamları ile anlaşmazlık yaşamamaları için tapu ve envanter belgelerini perakende alanının gerçekte nasıl kullanıldığına uygun olarak getirmelerini tavsiye etmek istiyorum.

Kuruluşun aslında 40 metrekarelik iki ticaret katı (dükkan) vardır. m tek alışveriş merkezi içinde, birbirinden 20 m. Ancak bu, 80 metrekarelik toplam alanı gösteren bir sözleşme ile çerçevelenmiştir. m. Satış vergisinin vergilendirilmesi için bir nesne mi yoksa iki mi? MA Bagreeva: Bunların iki ayrı nesne olduğuna inanıyorum. Sonuçta bu iki mağaza birbirine bağlı değil, birbirinden ayrı konumlanmış yani birbirinden bağımsız iki alışveriş tesisi. Buna göre, iki ticaret nesnesi için satış vergisi ödenmelidir.

Başka bir durum: Moskova bölgesinde bireysel bir girişimci kayıtlı ve Moskova'da 90 metrekarelik bir oda kiralıyor. m Ana faaliyet - İnternet ticareti. Oda, raflara bölünerek bölgelere ayrılmıştır: alıcılar için erişimin olmadığı depo (yaklaşık 60 metrekare); mallı rafların kurulu olduğu ticaret, bir kasa, önceden sipariş edilen mallar verilir, yerinde bir şey seçebilirsiniz (yaklaşık 20 m²). Sözleşme, tesislerin depo ve perakende bölgelerine bölünmesi hakkında hiçbir şey söylemiyor. Satış vergisi hangi alandan ödenmelidir - tüm alandan mı yoksa sadece ticaretin yapıldığı alandan (20 m2'den) mi? Kira sözleşmesi binanın toplam alanını belirtiyorsa, kiracı bağımsız olarak belirleyebilir mi? Ticaret Alanı satış vergisi hesaplamak için? MA Bagreyeva: Böyle bir durumda, tesisin tüm alanından satış vergisini ödemenin gerekli olacağına inanıyorum. Sonuçta, binaların bir ticaret katına ve bir depoya bölünmesi hiçbir şekilde resmileştirilmemiştir.

Ticaret katının alanı, envanter ve tapu belgeleri bazında belirlenir. Ve girişimcinin sadece ticaret katı alanından satış vergisini ödeme imkanına sahip olabilmesi için envanter ve tapu belgeleri ile alanın fiili kullanımını hizaya getirmesi gerekir. Örneğin, bir sonuca varılabilir ek anlaşma Mevcut kira sözleşmesine, alanların bölünmesinin nerede yazılacağı.

Girişimci, “gelir” amacı ile basitleştirilmiş vergilendirmeyi kullanıyor ve Ağustos ayından bu yana patent başvurusunda bulunuyor. Patent sahibi olanlar satış vergisinden muaftır. Ancak Temmuz ayı için girişimcinin satış vergisini ödemesi gerekiyor. Tahsilat oranı her çeyrekte belirlenir. Bu, girişimcinin tüm III çeyreği için hem satış vergisini hem de patentin maliyetini ödemek zorunda kalacağı anlamına mı geliyor? MA Bagreyeva: Evet, zorunda kalacaksın. Böyle bir durumda, girişimci üçüncü çeyrek için hem satış vergisini hem de patentin maliyetini ödemek zorunda kalacaktır. Sonuçta, nesne çeyrek boyunca en az bir kez ticaret için kullanılırsa satış vergisi ödenir.

Belki de bir girişimcinin daha sonra, dördüncü çeyreğin başından itibaren bir patent alması daha iyi olacaktır. Ve Ağustos ve Eylül aylarında, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında ödenen vergiyi satış vergisi miktarına göre azaltma fırsatına sahip olduğu için basitleştirilmiş sistemde kalın (vergi dairesine ticaret vergisi olarak kayıt hakkında bir bildirim gönderdiyse) ödeyen). Bir girişimcinin patent aldıktan sonra ticaret vergisi mükellefi olarak sicilden silinmesi konusunda vergi dairesine bildirimde bulunmayı unutmaması gerektiğini hatırlatmak isterim.

1 Temmuz 2015'te, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun yeni bir zorunlu ödemeye adanmış 33. Bölümü - satış vergisi yürürlüğe girdi.

ticaret ücreti - bu, bireysel girişimcilerin ve ilgili faaliyetlerde bulunan kuruluşların bütçesine aktarılması gereken üç aylık bir ödemedir. Ticaret. Satış vergisi yerel bir vergidir, dolayısıyla o ülkenin bütçesine ödenir. belediye hangi yüklü.

2019'da getirilen satış vergisi nerede?

Satış vergisi yalnızca federal öneme sahip şehirlerin (Moskova, St. Petersburg, Sivastopol) bölgesinde belirlenebilir, ancak bunun için ilgili yerel yasayı önceden kabul etmeleri gerekir.

Satış vergilerinin düşürülmesi

Satış vergisinin ödendiği çeyrek için aşağıdaki vergiler düşürülebilir:

• kuruluşlar için gelir vergisi;
• bireysel girişimciler için kişisel gelir vergisi (PIT);
• vergilendirme nesnesi seçilirse, basitleştirilmiş vergi sistemine göre tek vergi "Gelir".

Not: USN vergisi "Gelir" sadece vergi ve satış vergisinin aynı bütçeye ödenmesi durumunda azaltılabilir. Örneğin, Moskova bölgesinde kayıtlı bireysel bir girişimci, şunları yaparsa vergiyi düşürme hakkına sahip değildir. ticaret faaliyeti ve ücreti Moskova'da öder.

Nesne ile basitleştirilmiş vergi sistemi üzerindeki verginin satış vergisi miktarı kadar azaltılabileceğinin doğrudan bir göstergesi "Gelir eksi giderler" Hayır. Bu nedenle, resmi açıklamalar gelene kadar ödenen satış vergisi sadece yapılan harcamalarda dikkate alınabilir.

Not, vergiyi yalnızca satış vergisinin aktarıldığı üç aylık dönem için azaltabilirsiniz. Bu nedenle, satış vergisi tutarı hesaplanan vergiden büyükse, kalan satış vergisi sonraki çeyrekte vergiyi azaltmak için devredilemez.

Ticaret vergisi mükellefi olarak kaydın silinmesi

Satış vergisi mükellefi olarak kaydının silinmesi için, özel bir bildirimde bulunulması gerekir. TS-2'yi oluştur vergi dairesine. Bu bildirim, ticari faaliyetlerin sona ermesinden sonraki 5 iş günü içinde sunulur.

Bir kuruluş veya bireysel girişimci, nüfusa kişisel hizmetler sunduğunda ve bu faaliyetin bir parçası olarak ilgili ürünleri sattığında, ticaret vergisi mükellefi olarak kabul edilmeyecektir. Bu, ana finans departmanından () uzmanlar tarafından açıklandı. Cenaze, kuaförlük hizmetleri, atölye hizmetleri, metal tamiri, ayakkabı tamiri ve diğerleri gibi nüfusa yönelik hizmetlerden bahsediyoruz.

Finansörler, buna karşılık, GOST R 53108-2008 "Ev hizmetleri. Kuruluşların sınıflandırılması" (onaylı) uyarınca, ev hizmetleri alanındaki kuruluşlar tarafından ilgili malların satışının bu kuruluşların performans göstergeleri aralığına dahil olduğunu açıkladı. . 1 Ocak 2016'dan itibaren GOST 32610-2014 "Ev hizmetleri. Kuruluşların sınıflandırılması" nın yürürlükte olduğunu (yürürlüğe girdiğini) unutmayın. Benzer hükümler içermektedir.

Bugüne kadar satış vergisinin yalnızca Moskova'da uygulandığını hatırlayın. Bu bağlamda, finansörler, satış vergisinin getirilmesine ilişkin yasa hükümlerinin dikkate alınmasını tavsiye etmektedir. Yani, Sanatın 3. paragrafına göre. 17 Aralık 2014 tarihli ve 62 sayılı Moskova Şehri Kanununun 3'ü "" kuruluşlar ve bireysel girişimciler, ticaret katı olmayan sabit ticaret ağı nesneleri aracılığıyla gerçekleştirilen ticaretle ilgili olarak satış vergisi ödemekten muaftır. sabit ticaret ağı nesneleri veya ticaret katı (salonları) 100 metrekareden az olan sabit ticaret ağı nesneleri. metre, aşağıdaki koşullara tabi:

• Bir tüzel kişinin veya bireysel girişimcinin devlet kaydı sırasında belirtilen ana faaliyet, kuaförler ve güzellik salonları tarafından hizmetlerin sağlanması, çamaşırhane hizmetleri, kuru temizleme ve tekstil ve boyama ile ilgilidir. kürk ürünleri, giyim ve ev tekstili tamiri için, ayakkabı ve diğer deri eşyaların tamiri için, saat ve mücevher tamiri için, metal tuhafiye ve anahtarların imalatı ve tamiri için;
• malların teşhiri ve teşhirine yönelik ekipmanın kapladığı alan, bu faaliyet için kullanılan tesisin toplam alanının %10'unu geçmez.