Dom » Plany biznesowe » Odpowiedzialność za niedostarczenie kupującemu paragonu gotówkowego. Nieprzerwana kontrola poza kontrolą inspekcyjną

Odpowiedzialność za niedostarczenie kupującemu paragonu gotówkowego. Nieprzerwana kontrola poza kontrolą inspekcyjną

Jak odzwierciedlić rozliczenia z kupującymi przez terminal płatniczy, w jakich przypadkach konieczne jest korzystanie z kas fiskalnych, jak prowadzić księgę kasową, szczegółowo wyjaśni artykuł.

Pytanie: Skonfigurowaliśmy kasę online. Od 01-0.7-07.07. Kasjer nie sprawdzał czeków. Problemów tych nie zdołały wyeliminować 2 organizacje, dopiero po tygodniu uruchomiono kasę fiskalną. Osoby otrzymujące usługę płaciły kartami. Oznacza to, że pieniądze trafiły do banku, ale nie otrzymano informacji podatkowych. Co zrobić w tej sytuacji? co zagraża organizacji? Jak uniknąć kar i odzwierciedlić ten dochód przy kasie? Czy od 07.01.2017 należy prowadzić księgę kasjera-operatora?

Odpowiedź: Dziennik kasjera-operatora należy prowadzić tylko podczas pracy w starych kasach. Jeśli cały czas wybijałeś czeki dla klientów w starych kasach, to tak, powinieneś był wypełnić ten dziennik. Jeśli nie korzystałeś ze starej kasy, nie wypełniaj.

Korzystanie ze starych CCP od 1 lipca 2017 r. jest równoznaczne z niestosowaniem CCP. Za niekorzystanie z CCP kary są następujące:
- dla organizacji - od 75 do 100 procent kwoty rozliczenia, ale nie mniej niż 30 000 rubli;
- dla urzędników (szef organizacji, jego zastępca) - od 25 do 50 procent kwoty obliczeniowej, ale nie mniej niż 10 000 rubli.

Ważny! Od 1 lipca 2017 r. organizacje i przedsiębiorcy są zobowiązani do korzystania z kas online lub kas, które działają bez transferu danych. Procedurę tę określają paragrafy, art. 7 ustawy z dnia 3 lipca 2016 r. Nr 290-FZ.

Więcej informacji o tym, kiedy używać CCP online, znajdziesz w tabeli.

Ważny! Dla sprzedawców alkoholu na UTII ustanowiono specjalną procedurę stosowania CCP.

Uwaga: niewydanie pokwitowania gotówkowego lub innego dokumentu potwierdzającego fakt otrzymania płatności obywatelowi, a także odmowa wydania dokumentów potwierdzających otrzymanie środków, może pociągać za sobą odpowiedzialność administracyjną ().*

Kiedy należy stosować CCT?

Sytuacja: Czy płacąc kartami plastikowymi muszę korzystać z kas fiskalnych?

Tak potrzeba.

Obowiązkowe jest użycie CCP przy płatnościach kartami plastikowymi. Wynika to bezpośrednio z art. 1.2 ust. 1 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. Nr 54-FZ. Ponadto w paragonie gotówkowym lub SSO powinien znajdować się znak na otrzymaniu płatności elektronicznej () * W raportach z zamknięcia zmiany łączne kwoty paragonów gotówkowych i elektronicznych na dany dzień należy wykazywać osobno.

Po zakończeniu zmiany zorganizuj przelew gotówki do kasy głównej. Nie ma potrzeby sporządzania przychodzących zleceń gotówkowych i odzwierciedlania w księdze kasowej wpływów otrzymanych z kart plastikowych.

Aby dowiedzieć się, jak dokonać przelewu pieniędzy do kasy głównej, zobacz Jakie dokumenty należy wydać przy obsłudze kasy fiskalnej.

Odpowiedzialność

Przedsiębiorcy, organizacje i ich menedżerowie, sprzedawcy i kasjerzy mogą zostać surowo ukarani za naruszenie ustalonej procedury korzystania z kas fiskalnych. Zwłaszcza gdy:*

nie używaj CCP, chociaż powinni;
używać CCP, który jest przestarzały, niedopuszczalnie zmodyfikowany lub po prostu nie jest zarejestrowany;
zignorować obowiązek wystawienia BSO lub dokumentu potwierdzającego odbiór gotówki zamiast czeku kasjerskiego w dozwolonych przypadkach.

Tak więc, jeśli kupujący nie otrzyma paragonu gotówkowego (BSO), może zostać za to ostrzeżony lub ukarany grzywną: *
- organizacja - za 10 000 rubli;
- urzędnicy (szef, jego zastępca) - 2000 rubli.

Inspektorzy podatkowi mogą rozpatrywać sprawy o wykroczenia związane ze stosowaniem kpk (,). Odpowiedzialność administracyjna za naruszenie procedury stosowania kpk może zostać pociągnięta w ciągu roku od dnia, w którym to się stało ().

Jak prowadzić księgę kasową (np. KO-4)

Kto prowadzi księgę kasową?

Odzwierciedlaj informacje o przepływach pieniężnych w księdze kasowej w formularzu nr KO-4. Wszystkie organizacje muszą to zrobić, niezależnie od obowiązującego systemu podatkowego lub ich formy organizacyjno-prawnej.* Tylko przedsiębiorcy prowadzący ewidencję przychodów i wydatków lub wskaźników fizycznych zgodnie z przepisami podatkowymi mają prawo nie wypełniać księgi kasowej. Wszystko to wynika z paragrafów artykułu 346.11 i paragrafu 5 artykułu 346.26 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Jeżeli transakcje gotówkowe nie zostaną odzwierciedlone w księdze kasowej na czas lub w całości, inspektorzy podatkowi mają prawo ukarać organizację grzywną.

Ile zostanie nałożona kara za starą kasę

Federalna Służba Podatkowa i Ministerstwo Finansów wyjaśniły, w jaki sposób zostaną nałożone grzywny za stare kasy fiskalne i czy możliwe jest wystawienie BSO zamiast czeku.

W porządku. Od 1 lipca 2017 r. większość firm musi przejść na kasy online. Z prawa nie wynika, jaka będzie kara grzywny dla firmy, która korzysta ze starej kasy fiskalnej po 1 lipca.

Pierwsza opcja to grzywna za niekorzystanie z CCP. To od 75 do 100 procent kwoty rozliczenia, ale nie mniej niż 30 000 rubli. (część 2 artykułu 14.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej) *

Druga opcja to grzywna za korzystanie z CCP, który nie spełnia wymogów prawa - od 5 000 do 10 000 rubli. (część 4 art. 14.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej).

Federalna Służba Podatkowa uważa, że należy zastosować pierwszą karę. CCP to technika, która zapewnia rejestrację, przechowywanie danych na dyskach fiskalnych oraz przekazywanie danych przez operatora do kontroli (art. 1 ust. 1 ustawy federalnej z dnia 22 maja 2003 r. nr 54-FZ). Kasa bez napędu fiskalnego nie spełnia tej definicji. W związku z tym, jeśli skorzystasz ze starej kasy po 1 lipca, zostanie uznane, że firma nie korzysta z kas fiskalnych. Federalna Służba Podatkowa dodała, że same organy podatkowe wyrejestrują taki sprzęt.*

Odpowiedział Aleksander Sorokin,

Zastępca Szefa Departamentu Kontroli Operacyjnej Federalnej Służby Podatkowej Rosji

„CCP powinien być stosowany tylko w przypadkach, gdy sprzedający zapewnia kupującemu, w tym swoim pracownikom, plan odroczenia lub raty płatności za ich towary, prace, usługi. Według Federalnej Służby Podatkowej właśnie te przypadki dotyczą udzielenia i spłaty pożyczki na opłacenie towarów, pracy i usług. Jeżeli organizacja udziela pożyczki gotówkowej, otrzymuje zwrot takiej pożyczki lub sama otrzymuje i spłaca pożyczkę, nie korzystaj z kasy. Kiedy dokładnie musisz wybić czek, spójrz na

Niedawno przyjęto ustawę federalną z 3 lipca 2018 r. N 192-FZ, która wprowadziła istotne zmiany w procedurze korzystania z kas fiskalnych.

W szczególności ustawa federalna z dnia 22 maja 2003 r. N 54-FZ „W sprawie korzystania z kas fiskalnych w realizacji rozliczeń w Federacji Rosyjskiej” została uzupełniona o przepisy dotyczące momentu wygenerowania paragonu gotówkowego i jego przekazania do kupujący podczas dokonywania płatności w Internecie, gdy sprzedawca w momencie rozliczenia nie wchodził w interakcję z kupującym nawet zdalnie. Eliminuje to pytania o to, kiedy trzeba wybić czek, jeśli płatność została otrzymana przelewem na konto bieżące. .

Ważne zasady dotyczące momentu generowania wpływów pieniężnych zawarte są nie tylko w ustawach federalnych N 54-FZ i N 192-FZ, ale także w projekcie rozporządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji w sprawie zmian do rozporządzenia z dnia 21.03.2017 r. N ММВ-7-20/229@ (ustalenie wymagań co do szczegółów dokumentów fiskalnych). Chociaż jest to tylko projekt, odzwierciedla on stanowisko fiskusów w poruszonych przez nas kwestiach.

Moment obliczenia

Jeśli spojrzymy na obliczenia z osobami fizycznymi, które nie posiadają statusu indywidualnego przedsiębiorcy, przy ustalaniu moment obliczeń należy kierować się ustawą federalną z dnia 07.02.1992 N 2300-1 „O ochronie praw konsumentów”.

Zgodnie z art. 16 ust. 1 ust. 3 ustawy federalnej N 2300-1, przy płaceniu za towary (robót, usługi) obowiązki konsumenta wobec sprzedawcy (wykonawcy) dotyczące zapłaty za towary (prace, usługi) uważa się za spełnione:

Gotówka gotówką - w wysokości wpłaconej gotówki od momentu wpłaty gotówki do sprzedawcy(wykonawca) lub płatnik (subagent);
sposób tłumaczenie dostarczone przez konsumenta gotówka gotówka - w wysokości wpłaconej gotówki od momentu wpłaty przez konsumenta środków pieniężnych do instytucji kredytowej lub bankowy agent płatniczy (subagent);
Przelewając środki w ramach obowiązujących form płatności bezgotówkowych(z wyjątkiem płatności przelewem bez otwierania rachunku) – w wysokości określonej w zleceniu przelewu środków, od momentu potwierdzenia jego wykonania przez instytucję kredytową obsługującą konsumenta.

Jeśli płatności gotówkowe zwykle nie powodują pytań, kiedy zastosować CRE, to przy płatnościach bezgotówkowych nie jest to takie proste.

Ogólne warunki transfer pieniędzy, w tym transfer środków elektronicznych (EMF), określa ustawa federalna z dnia 27 czerwca 2011 r. N 161-FZ „O krajowym systemie płatności”. Zasady te mają zastosowanie zarówno do przelewów z udziałem osób fizycznych, organizacji, jak i przedsiębiorców (jednak w odniesieniu do płatności dokonywanych przez osoby fizyczne jako konsumentów pierwszeństwo będą miały normy ustawy federalnej N 2300-1).

Podczas obliczania polecenia zapłaty przelewem z rachunku bankowego, bank jest zobowiązany wykonać zlecenie płatnika w jeden z następujących sposobów (art. 865 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej):

rachunek beneficjenta otwarty w tym samym banku;
przelew środków na konto bankowe rachunek bankowy beneficjenta otwarty w banku płatnika lub przekazanie polecenia wypłaty do banku beneficjenta w celu pobrania środków z rachunku bankowego banku płatnika otwartego w banku beneficjenta;
przelew polecenia zapłaty bank pośredniczący w celu uznania środków na rachunku bankowym banku beneficjenta;
inne metody przewidziane przepisami bankowymi i umową.

Momentem tym będzie moment dokonywania rozliczeń w celu zastosowania CCP, niezależnie od momentu, w którym zgodnie z zawartą między stronami umową zobowiązanie płatnika wobec odbiorcy zostanie uznane za spełnione. Wykonanie zlecenia płatnika przelewu środków jest potwierdzane przez bank w sposób określony w „Regulaminie w sprawie zasad przelewu środków” (zatwierdzonym przez Bank Rosji w dniu 19 czerwca 2012 r. N 383-P).

Pieniądz elektroniczny- są to pieniądze wcześniej przekazane przez jedną osobę innej osobie bez otwierania konta bankowego. To jest ich główna różnica w stosunku do gotówki na rachunkach bankowych. Do realizacji przelewu EMF uprawniony jest tylko operator przekazów elektronicznych, ale może to być nie tylko instytucja kredytowa (lista operatorów przekazów EMF jest dostępna na stronie Banku Rosji). Operator EMF prowadzi na bieżąco ewidencję informacji o saldach i przelewach pieniądza elektronicznego.

Jako przykład elektronicznych środków płatniczych, które umożliwiają dokonywanie transakcji za pomocą EMF, można przytoczyć portfele elektroniczne (Yandex.Money, WebMoney i QIWI), a także karty przedpłacone Troika, Strelka oraz wirtualne karty płatnicze.

Specyfika wykorzystania pola elektromagnetycznego w rozliczeniach polega również na tym, że ustawa federalna N 161-FZ zabrania podmiotom prawnym używania pieniądza elektronicznego w rozliczeniach między sobą:

osoby prawne i przedsiębiorcy nie mogą być odbiorcami EMF (wyjątek - jeśli płatnikiem jest osoba fizyczna);
osoby prawne i przedsiębiorcy Ustawa federalna N 161-FZ zezwala na dokonywanie płatności w formie pieniądza elektronicznego tylko na rzecz osób fizycznych.

Transfery środków (DR) mają takie właściwości jak nieodwołalne i ostateczne.

Nieodwołalność przelew - cecha wskazująca na brak lub zakończenie możliwości odwołania dyspozycji przelewu środków w określonym momencie.

Ostateczność transfer - cecha, która wskazuje na przekazanie środków odbiorcy środków w określonym momencie.

W ten sposób zlecenie przelewu środków przez klienta może zostać przez niego wycofane, zanim przelew stanie się nieodwołalny. Ponadto momenty uznania przelewu za nieodwołalny i ostateczny różnią się dla zwykłych przelewów bezgotówkowych (lub gotówkowych) i przelewów EMF. W związku z tym moment wyliczenia na potrzeby zastosowania CCP będzie określany inaczej.

Charakterystyka tłumaczenia DS	Przelew bankowy (DS na rachunek bieżący lub gotówka)	Konwersja EMF (normalny tryb korzystania z ESP)	Tłumaczenie EMF (korzystanie z ESP w trybie offline)
Całkowity okres na przeniesienie DS	Już nie trzy dni robocze od dnia obciążenia DS z rachunku bankowego płatnika (lub od dnia, w którym płatnik przekazuje gotówkę DS na potrzeby przelewu bez otwierania rachunku bankowego) Bank jest zobowiązany do poinformowania płatnika o wykonaniu polecenia wypłaty nie później niż następnego dnia po dniu jego wykonania, chyba że ustalono krótszy okres (klauzula 2 art. 865 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej).	Transfer EMF jest realizowany przez jednoczesny akceptacja przez operatora EMF zlecenia klienta, zmniejszająca saldo EMF płatnika i zwiększająca saldo EMF odbiorcy o kwotę przelewu Przelew EMF kartą przedpłaconą realizowany jest w terminie nie dłuższym niż trzy dni robocze po przyjęciu zlecenia klienta przez operatora EMF Operator EMF natychmiast po wykonaniu zamówienia klient o realizacji przelewu wysyła EMF klient potwierdzenie realizacji zamówienia	Odbiorca funduszu jest zobowiązany do codziennego raportowania informacji o dokonanych transakcjach Operator pola elektromagnetycznego do rozliczenia nie później niż do końca dnia roboczego operatora EMF Operator pola elektromagnetycznego przewodnicy płatnikw(oraz odbiorca, jeśli tak przewiduje umowa) potwierdzenie przelewu EMF (bezzwłocznie po uwzględnieniu przez operatora EMF informacji otrzymanej od odbiorcy środków)
Nieodwołalność przelewu	Odkąd odpis DS z rachunku bankowego płatnika(lub od momentu przekazania przez płatnika gotówki DS na potrzeby przelewu bez otwierania rachunku bankowego)	Transfer EMF staje się nieodwołalny i ostateczny po jednoczesna adopcja zlecenie klienta, zmniejszające saldo EMF płatnika i zwiększające saldo EMF odbiorcy o kwotę przelewu	W tym momencie korzystanie przez klienta ESP
Ostateczność tłumaczenia	Jeżeli płatnik i odbiorca są obsługiwani przez jednego operatora - w momencie uznania DS na rachunku bankowym beneficjenta(lub umożliwienie odbiorcy otrzymania gotówki DS) Jeżeli płatnik i odbiorca są obsługiwani przez różnych operatorów - w momencie uznania DS na rachunku bankowym operatora obsługujących adresata		Po uwzględnieniu przez operatora EDS informacji o dokonanych transakcjach, które otrzymuje codziennie od odbiorcy środków
Wygaśnięcie zobowiązania operatora do przekazania DS płatnikowi	W momencie wystąpienia ostateczność tłumaczenie	Nie określono konkretnie przez prawo, ale biorąc pod uwagę ogólne zasady przekazywania DS – w danym momencie ostateczność tłumaczenie	Nieokreślone konkretnie przez prawo, ale biorące pod uwagę ogólne zasady przekazywania DS – w danym momencie ostateczność tłumaczenie
Wygaśnięcie zobowiązania płatnika wobec odbiorcy	Nieokreślony, w praktyce można go ustalić w drodze porozumienia między płatnikiem a odbiorcą. Moment rozliczenia ustala się z uwzględnieniem norm art. 865 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej	Na początku ostateczność Tłumaczenie EMF	W momencie wystąpienia nieodwołalny Tłumaczenie EMF

Tym samym dla przekazów pieniężnych w ramach stosowanych form rozliczeń bezgotówkowych momentem rozliczenia na potrzeby zastosowania CCP będzie:

przy przekazywaniu środków (gotówką lub z rachunku bankowego) - moment sfinalizowania przelewu;
przy przekazywaniu środków elektronicznych w trybie zwykłym – moment sfinalizowania przelewu;
przy przekazywaniu pieniędzy elektronicznych offline - moment nieodwołalnego przelewu.

Formowanie paragonu gotówkowego: rozliczenia z bezpośrednią interakcją między sprzedającym a kupującym

W ogólnym przypadku CCP stosuje się w miejscu rozliczenia z kupującym (klientem) i w momencie obliczania ta sama osoba, która dokonuje rozliczeń z kupującym (klauzula 1, art. 4.3 ustawy federalnej N 54-FZ). Może to być sam sprzedawca lub pośrednik przez niego zaangażowany, na przykład agent płatniczy (klauzule 11, 12, art. 4, art. 5 ustawy federalnej z dnia 03.06. agenci płatniczy”, List Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 02.05.2017 N 03-01-15/26812).

W szczególności zasada ta ma zastosowanie, gdy kupujący i sprzedający wchodzą w bezpośrednią „osobistą” interakcję – płacąc sprzedawcy gotówką lub kartami bankowymi, na przykład w punkcie sprzedaży.

Dokonując rozliczenia, użytkownik jest zobowiązany do wystawienia paragonu gotówkowego w formie papierowej i/lub, jeżeli kupujący (klient) poda użytkownikowi numer subskrybenta lub adres e-mail, przesłania paragon w formie elektronicznej na podany numer subskrybenta lub adres e-mail (klauzula 2 art. 1.2 ustawy federalnej N 54-FZ).

Zauważ, że data i godzina wygenerowania paragonu są jednym z obowiązkowych szczegółów czeku kasjerskiego. Ponadto obecna wersja ustawy federalnej N 54-FZ nie mówi nic o dopuszczalnym odchyleniu czasu w czeku od rzeczywistego czasu lokalnego (chociaż istnieją wymagania dotyczące kontrolowania czasu przekazywanego przez kasę do napędu fiskalnego i czas wewnętrznego timera FN). Wcześniej Federalna Służba Podatkowa wskazywała dopuszczalne odchylenie wynoszące 5 minut (Informacja Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 30 grudnia 2015 r. „O przekazywaniu informacji o różnicy czasu na paragonie gotówkowym od rzeczywistego”).

Projekt rozporządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji w sprawie zmian do rozporządzenia N ММВ-7-20/229@ przewiduje ustalenie tego wymogu na poziomie dokumentu regulacyjnego. Tak więc, zgodnie z nową edycją not do tabeli 19 „Szczegóły zawarte w paragonie gotówkowym (ścisły formularz sprawozdawczy)” odchylenie czasu na CCP nie powinno przekraczać 5 minut od czasu obliczonego zgodnie z wymogami ustawy federalnej z dnia 03.06.2011 N 107-FZ „W sprawie procedury obliczania czasu”. Podobne wymagania wprowadzono w odniesieniu do innych dokumentów i raportów fiskalnych generowanych przez CCP.

Formowanie paragonu gotówkowego: rozliczenia w przypadku zdalnej interakcji między sprzedającym a kupującym

Podczas dokonywania obliczeń bezgotówkowe kupującego (klienta) z użytkownikiem (w szczególności ze sprzedawcą korzystającym z CCP), za pomocą urządzeń podłączonych do sieci Internet i zapewniających możliwość zdalnej interakcji między kupującym a użytkownikiem, sprzedający są zobowiązani zapewnić transfer do kupującego(klienta) paragonu w formie elektronicznej na podany przez kupującego (klienta) numer abonenta lub adres e-mail przed dokonaniem rozliczeń. Jednocześnie paragon gotówkowy lub ścisły formularz sprawozdawczy na papierze nie mogą być drukowane (klauzula 5, art. 1.2 ustawy federalnej N 54-FZ). Oprócz tego wymogu istnieje również wymóg ogólny – dotyczący użycia CCP w momencie obliczania.

Oznacza to, że w przypadku korzystania z urządzeń zapewnienie zdalnej interakcji uczestników rozliczenia, czek jest przekazywany (przesyłany) kupującemu w momencie obliczania. Są to np. płatności kartą bankową na stronie sklepu internetowego itp.
To sprawdzenie będzie podlegać ogólnym wymogom zgodności czasu generowania sprawdzenia z rzeczywistym czasem lokalnym i tolerancja 5 minut.

Możliwe, że przy płatności kartą kwota wydana przez kupującego zostanie zamrożona przez jego bank wydający w celu późniejszego obciążenia. Jednocześnie bank zmniejsza dostępne saldo na karcie kupującego o cenę zakupu, ale nie odpisuje go natychmiast z konta (klauzula 4, art. 845 kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej). Środki zostaną pobrane po otrzymaniu przez bank potwierdzenia płatności od banku przejmującego. Przerwa między zablokowaniem a faktycznym pobraniem środków z rachunku płatnika może wynosić nawet kilka dni. Jak wyjaśnił Ministerstwo Finansów, sprzedający jest zobowiązany do stosowania CCP od momentu potwierdzenia realizacji zlecenia przelewu elektronicznego środka płatniczego przez instytucję kredytową. Według resortu moment potwierdzenia wykonania takiego zlecenia na potrzeby zastosowania CCP można uznać za moment zablokowania środków (Pisma z dnia 06.04.2018 r. N 03-01-15/22629 z dnia 08 /25/2017 N 03-01-15/54870).

Formowanie paragonu: rozliczenia bezgotówkowe, z wyłączeniem możliwości bezpośredniej lub zdalnej interakcji między sprzedającym a kupującym

Dokonując płatności przelewem bankowym, wykluczenie możliwości bezpośredniej interakcji kupującego (klienta) z użytkownikiem, kiedy nie są używane urządzenia umożliwiające zdalną interakcję uczestników rozliczenia, paragon musi być uformowany, ale nie później niż w momencie przekazania towarów (klauzula 5.4 artykułu 1.2 ustawy federalnej N 54-FZ w nowym wydaniu).

Jest to sytuacja, w której sprzedawca (jego przedstawiciel lub automatyczne urządzenie rozliczeniowe) nie wchodzi w interakcję z płatnikiem w momencie dokonywania płatności.

Na przykład osoba fizyczna płaci rachunek gotówką w oddziale banku(przelew bez otwierania konta). W takim przypadku środki są zwykle wpłacane na rachunek bieżący nie w momencie rozliczenia, ale z przerwą w czasie. Jednak momentem rozliczenia będzie moment, w którym konsument zdeponuje środki pieniężne w instytucji kredytowej (klauzula 3, art. 16 ust. 1 ustawy federalnej N 2300-1).

Inny przypadek luki czasowej – płatność przez osobę fizyczną z Twojego konta (lub karty bankowej) za pośrednictwem banku-klienta. Tutaj momentem obliczenia jest moment potwierdzenia wykonania zlecenia przelewu środków przez instytucję kredytową obsługującą kupującego (klienta) (klauzula 3, art. 16 ust. 1 ustawy federalnej N 2300-1, List Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 15.06.2018 N 03-01-15 / 41171, N 03-01-15/41174, z dnia 02.02.2017 N ED-4-20/1850@, itp.).

Odpowiednio wygeneruj czek potrzebować najpóźniej w dzień roboczy po dniu, w którym instytucja kredytowa potwierdzi wykonanie zlecenia przelewu osoby, ale nie później niż w momencie przekazania towarów.

A daj ten czek kupującemu sprzedawca może w następujący sposób (klauzula 5.3, artykuł 1.2 ustawy federalnej N 54-FZ):
w formie elektronicznej na numer abonenta lub adres e-mail podany przez kupującego (klienta) użytkownikowi, nie później niż w dniu roboczym następującym po dniu rozliczenia lub moment przekazania towaru;
na papierze wraz z towarem w przypadku płatności za towar bez przesłania kupującemu takiego paragonu w formie elektronicznej;
na papierze przy pierwszej bezpośredniej interakcji klienta z użytkownikiem lub osobą przez niego upoważnioną w przypadku płatności za roboty i usługi bez przesyłania takiego pokwitowania (formularz ścisłego raportowania) klientowi w formie elektronicznej.

Można uniknąć odpowiedzialności za niekorzystanie z kas fiskalnych: ustawa federalna N 192-FZ wyjaśniła, że jednym z warunków jest utworzenie czeku korygującego.

Przede wszystkim przypominamy, że przedawnienie pociągnięcia do odpowiedzialności administracyjnej w zakresie stosowania przepisów o k.p.k. 1 rok(Artykuł 4.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej).

Niestosowanie CCP pociąga za sobą zaangażowanie w: odpowiedzialność administracyjna zgodnie z częścią 2 art. 14.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej:

nałożenie kary administracyjnej na urzędników (a także indywidualnych przedsiębiorców) w wysokości od ¼ do ½ kwoty obliczenia przeprowadzonego bez użycia sprzętu kasowego, ale nie mniej niż 10 tysięcy rubli;
dla osób prawnych - od ¾ do jednej kwoty rozliczenia przeprowadzonego za pomocą gotówki i (lub) elektronicznych środków płatniczych bez użycia sprzętu kasowego, ale nie mniej niż 30 tysięcy rubli.

Kara za nieprzerwany czek (niewykorzystanie CRE), a także za niedostarczenie (niewydanie) kupującemu (klientowi) paragonu, można uniknąć, poprzez oświadczenie na piśmie organowi podatkowemu o niekorzystaniu z kas fiskalnych i dopełnieniu obowiązku korzystania z nich (zob. nota do art. 14 ust. 5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej). Jednocześnie muszą być spełnione następujące warunki:

W chwili złożenia wniosku przez osobę organ podatkowy nie posiadał odpowiednich informacji i dokumentów dotyczących popełnionego wykroczenia administracyjnego;
Przesłane informacje i dokumenty są wystarczające do ustalenia przypadku wykroczenia administracyjnego.

Do tego potrzebujesz:

1. Dobrowolnie wypełnić zobowiązanie, za niewykonanie lub nienależyte wykonanie, którego odpowiedzialność administracyjna jest przewidziana, przed wydaniem orzeczenia o wykroczeniu administracyjnym.

W przypadku niekorzystania z CCP konieczne jest przebicie się kontrola korekty(klauzula 4, art. 4.3 ustawy federalnej nr 54-FZ zmienionej ustawą federalną nr 192-FZ). Jest on sporządzany osobno dla każdej transakcji dokonanej bez użycia kas fiskalnych lub danych, które nie zostały przekazane do OFD (pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 07 grudnia 2017 r. N ED-4-20 / 24899).

Podczas generowania czeku korygującego należy zwrócić uwagę na następujące szczegóły (klauzula 30, tabela 30 załącznika N 2 do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@):

atrybut rozliczenia (znacznik 1054)

W przypadku konieczności skorygowania transakcji przychodzących (np. w przypadku wykrycia płatności ESP na rachunek bieżący, na który nie wystawiono czeku), wskazywana jest „1” („przychodząca”).

typ korekty (tag 1173)

W tym przypadku przyjmuje wartość „0” (operacja samodzielna), ponieważ generujesz czek korygujący z własnej inicjatywy („1” - operacja na podstawie recepty, jeśli wybijasz czek korygujący z inicjatywy organu podatkowego, który już wykrył naruszenie).

podstawa do korekty (tag 1174)

Ten wymóg obejmuje trzy inne wymogi (tabela 31 w załączniku 2 do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 21.03.2017 r. N ММВ-7-20/229@):

Zmienna „opis korekty” (tag 1177) wskazuje przyczynę korekty (np. „XX.XX.2018, nie wygenerowano paragonu dla wpłaty na rachunek bieżący”) oraz nazwę dokumentu na na podstawie której dokonywana jest korekta (nota wyjaśniająca, notatka itp. .P.);

Dane „data dokumentu podstawy korekty” (tag 1178) i „numer dokumentu podstawy korekty” (tag 1179) wskazują datę i numer dokumentu, na podstawie którego kwit korekty jest wygenerowane.

2. Dobrowolnie w ciągu trzech dni roboczych od momentu wypełnienia obowiązku (tj. wystawienia czeku korygującego) zgłoszenia do organu podatkowego za pośrednictwem biura KKT o popełnionym przestępstwie (klauzula 7 ust. 1, ust. 2, ust. 11, ust. 9 załącznika do zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 29 maja 2017 r. N ММВ-7-20/483@).

We wniosku należy wskazać przyczyny niekorzystania z CCP, kwotę, a także szczegóły paragonu korekty.

Tym samym, aby uniknąć odpowiedzialności administracyjnej, jeśli czek kasjerski nie został złamany, konieczne jest wygenerowanie czeku korygującego, a także zgłoszenie faktu naruszenia Federalnej Służby Podatkowej za pośrednictwem KPK, zanim organ podatkowy dowie się o go (i może dowiedzieć się na przykład od klienta, który nie otrzymał paragonu gotówkowego).

Marię Koskinę, prawnik

Magazyn „Nowoczesny Przedsiębiorca”, nr 3 (marzec 2009)

Jakie metody sprawdzania pracy przedsiębiorcy z kasami fiskalnymi stosują inspektorzy?
Jaka jest różnica między zakupem kontrolnym a zakupem na własny użytek?
Czy argumenty sądu arbitrażowego pomagają znieść sankcje?

Warto nie przebijać się przez rubla, a przedsiębiorca „wpadnie” na grzywnę. W końcu naruszenie dyscypliny gotówkowej jest obarczone sankcjami. Jeszcze do niedawna nawet w sądzie trudno było bronić swojego punktu widzenia – arbitraż często stawał po stronie inspektorów, nawet jeśli kontrola była przeprowadzana z naruszeniami. Do czasu, aż sprawa trafiła do Naczelnego Sądu Arbitrażowego, który w niedawno ogłoszonej uchwale z dnia 2 września 2008 r. nr 3125/08 zakwestionował zastosowanie testu zakupu jako metody kontroli dyscypliny gotówkowej. To prawda, że organy podatkowe nie zgadzają się z decyzją sędziów.

Weryfikacja niezdefiniowana przez prawo

Przy sprzedaży towarów kasa fiskalna jest obowiązkowa (klauzula 1, art. 2 ustawy federalnej z dnia 22 maja 2003 r. Nr 54-FZ, zwanej dalej ustawą KKM). Ponadto wymóg ten obowiązuje wszystkich przedsiębiorców, niezależnie od obowiązującego reżimu naliczania podatku. Wyjątek: sprzedawcy korzystający ze ścisłych formularzy sprawozdawczych (BSO). Nieprzerwany czek (a także niewystawiony przez BSO) podlega karze grzywny. Za taką usterkę można odzyskać od kupca do 4 tysięcy rubli. (Artykuł 14.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej).

Ustawa o KKM nakłada na inspektorów obowiązek kontroli powszechnego korzystania z kas fiskalnych. Zgodnie z art. 7 ust. 1 tej ustawy pracownicy służby podatkowej, w szczególności „przeprowadzają kontrole wydawania wpływów pieniężnych przez organizacje i indywidualnych przedsiębiorców”. Taki obowiązek nakładają na nich normy innych dokumentów. Na przykład art. 7 ustawy z dnia 21 marca 1991 r. Nr 943-1, klauzula 5.1.6 rozporządzenia w sprawie Federalnej Służby Podatkowej Rosji, zatwierdzonego dekretem rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 30 września 2004 r. Nr 506. Ponadto art. 23.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych wyraźnie stanowi, że sprawy związane ze sprzedażą towarów, wykonywaniem pracy i świadczeniem usług bez użycia kas fiskalnych są rozpatrywane przez służbę podatkową. Żaden z wymienionych dokumentów nie zawiera jednak metodologii przeprowadzania audytów przestrzegania dyscypliny gotówkowej.

Kreatywność inspektorów

Brak regulacji prawnych dotyczących kontroli „gotówkowych” doprowadził do tego, że kontrolerzy przyjęli najbardziej oczywisty sposób ich przeprowadzania – zakupy testowe. Zniechęceni nagłą wizytą biznesmeni praktycznie nie próbowali oprzeć się karom. Niewielu z nich poszło bronić swoich praw w sądzie. Ponadto do niedawna nie było gwarancji jednolitego rozwiązania. Tak, a podejście inspektorów do takiej weryfikacji było zróżnicowane. Faktem jest, że zakup próbny jest rodzajem środka operacyjno-rozpoznawczego (Ustawa federalna z dnia 12 sierpnia 1995 nr 144-FZ zwana dalej Ustawą). A ich realizacja leży poza kompetencjami organów podatkowych. Dlatego też, aby inspektorzy nie byli podejrzani o przekroczenie swoich uprawnień, inspektorzy jak najszybciej wzywają zakup testowy: zakup testowy, zakup na własny użytek itp. Oczywiście, ponieważ „kupowanie dla siebie” nie może być przypisane operatywno- działania związane z wyszukiwaniem.

Na przykład w paragrafie 4.2 zarządzenia Ministerstwa Podatków i Podatków Rosji dla miasta Moskwy z dnia 29 czerwca 2004 r. Nr 189 sformułowano metody sprawdzania korzystania z kas fiskalnych. Tutaj nazywa się wizualną obserwację sprzedaży towarów klientom (świadczenie usług, wykonywanie pracy), zakup towarów przez inspektorów na użytek własny. Oddzielnie wyodrębnia się zakup towarów przez pracowników działu biorących udział w kontroli, którzy mają prawo do zakupu kontrolnego (testowego) z późniejszym wykonaniem czynności. Ostatnim na liście jest wykrycie naruszeń ustawy o KKM podczas terenowych kontroli podatkowych oraz kontroli kompletności księgowania gotówki (jeżeli od momentu naruszenia do momentu weryfikacji minęło mniej niż 2 miesiące).

W ten sposób inspektorzy metropolitalni wykazali, że zakup próbny i zakup osobisty podczas kontroli to dwie różne rzeczy. Wspierał służbę podatkową i Ministerstwo Finansów Rosji. W piśmie z dnia 7 lutego 2006 r. nr 03-01-15/1-23 agencja wskazuje, że zakup na własny użytek i zakup próbny dokonany podczas kontroli to różne metody. Na tym właśnie polega różnica, której finansiści nie potrafili wyjaśnić. Ten list jest również interesujący, ponieważ zawiera instrukcje dla kontrolerów.

Po dokonaniu „zakupu na użytek osobisty” audytorzy muszą przedstawić przedstawicielowi indywidualnego przedsiębiorcy zlecenie inspekcji podatkowej, certyfikaty usług, a także udokumentować wyniki audytu.

Taka zwinność jest łatwa do wytłumaczenia. Sprawę o wykroczenie administracyjne można wszcząć, jeżeli istnieje co najmniej jedna przyczyna wskazująca na istnienie naruszenia. Jeżeli zatem inspektor podczas osobistego zakupu stwierdził, że sprzedawca nie wystawił czeku KKM, jest to dla niego podstawa do niezwłocznego sporządzenia zawiadomienia o przestępstwie zagrożonym karą z art. 14 ust. 5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych (subpunkt 1). , punkt 1, artykuł 28.1, punkt 1, artykuł 28.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej).

Rzeczywiście, w procesie zakupu towarów do użytku osobistego wykryto naruszenie. Uwaga: w piśmie tym urzędnicy wzywają do „rozpowszechnienia praktyki sądowej i arbitrażowej w zakresie legalności pociągnięcia do odpowiedzialności administracyjnej w przypadku bezpośredniego wykrycia przez organy podatkowe naruszeń ustawy o KKM”. To z kolei jest konieczne do zmiany lub unieważnienia aktów orzeczniczych sądów polubownych, jako naruszających jednolitość wykładni przepisów prawa. Chodzi o wykładnię prawa przez sądy, która była sprzeczna ze stanowiskiem inspektorów, zakazującą przeprowadzania próbnych zakupów.

Dopóki ty...

Należy uczciwie zauważyć, że w sporach, które trafiały do sądu, arbitrzy często orzekali na korzyść inspektorów.

Jednym z argumentów jest to, że ustawa o KKM nie zawiera żadnych zakazów ani ograniczeń czynności kontrolnych w toku wypełniania nałożonego obowiązku kontroli przestrzegania norm ustawy o KKM, w tym zakazu przeprowadzania badania zakup. Często dodatkowym faktem jest to, że towary kupowane są przez urzędnika skarbowego na potrzeby osobiste, za własne pieniądze i nie są zwracane sprzedawcy. Jest to określone w uchwale Federalnego Sądu Arbitrażowego Okręgu Wołga-Wiatka z dnia 17 lipca 2008 r. Nr A79-2134 / 2008. Do podobnych wniosków doszli również sędziowie z innych regionów. Na przykład w orzeczeniach Federalnego Sądu Arbitrażowego Okręgu Zachodniosyberyjskiego z dnia 10 stycznia 2008 r. Nr F04-14/2008 (377-A75-27) Okręgu Wołgi z dnia 1 lipca 2008 r. Nr A12-19067/ 07-C10.

Idąc za przykładem swoich kolegów, sędziowie Federalnego Sądu Arbitrażowego Okręgu Uralskiego zauważyli, że na podstawie art. -wykorzystanie CCM. W związku z tym przeprowadzenie przez inspektorów zakupu testowego ma na celu skorzystanie z przyznanych im uprawnień (Dekret z dnia 10 października 2007 r. Nr Ф09-8271 / 07-С1).

O dziwo, tak szeroko rozpowszechniona negatywna praktyka była sprzeczna ze stanowiskiem Trybunału Konstytucyjnego. W 2005 roku sędziowie konstytucyjni rozważali problem zakupów testowych.

W wyroku nr 198-O z dnia 22 kwietnia 2005 r. podkreślono, że zgodnie z art. 7 ust. znamiona przygotowania, popełnienia lub popełnienia czynu bezprawnego, a także osób, które go przygotowują, dokonały lub dokonały. Jednocześnie czyn bezprawny oznacza jedynie czyn karalny, czyli przestępstwo. Gdy okaże się, że nie jest to przestępstwo, ale jakieś inne naruszenie, należy przerwać przeprowadzenie czynności operacyjno-rozpoznawczej. Jeżeli przed rozpoczęciem kontroli nie ma żadnych oznak możliwego przestępstwa, wówczas środek operacyjno-rozpoznawczy w ogóle nie może zostać rozpoczęty.

... i po CIEBIE

Wydaje się, że ze zmiennym powodzeniem postępowanie kupców i organów podatkowych toczyłoby się dalej, gdyby kwestia legalności zakupów testowych nie dotarła do Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej. Podążmy za logiką arbitrów w postanowieniu z 2 września 2008 nr 3125/08.

Po pierwsze, sędziowie wskazali, że zakup towaru w celu sprawdzenia korzystania z kas fiskalnych, gdy po zakończeniu kontroli towar jest zwracany sprzedawcy, a pieniądze kupującemu, jest nadal zakupem kontrolnym, co z kolei dotyczy środków operacyjno-rozpoznawczych. Jednocześnie wykonywał ją „urzędnik inspektoratu nieuprawniony do wykonywania czynności operacyjno-rozpoznawczych”.

Po drugie, żaden z dokumentów normatywnych upoważniających inspektorów do kontroli pracy przy kasie nie określa metod i procedur przeprowadzania takich kontroli oraz uprawnień pracowników podatkowych w trakcie ich prowadzenia.

Po trzecie, art. 26 ust. 2 Kodeksu wykroczeń administracyjnych nie pozwala na wykorzystanie dowodów uzyskanych z naruszeniem prawa.

Wszystko to doprowadziło do wniosku, że przeprowadzenie przez inspekcję zakupu testowego w toku kontroli korzystania z kas fiskalnych „nie może być traktowane jako dowód uzyskany zgodnie z wymogami prawa, potwierdzający zdarzenie popełnienia przestępstwa”. W rezultacie została z niczym.

Konkluzje Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej nie mogą się nie podobać i teraz możemy śmiało powiedzieć, że rozpatrywanie podobnych spraw będzie częściej rozstrzygane na korzyść przedsiębiorców. Stanowisko arbitrów naczelnych uwzględniają przecież sądy arbitrażowe. Do tej pory nakreślone powyżej podejście jest już aktywnie wykorzystywane.

Tym samym w wyroku z dnia 21 listopada 2008 r. nr A54-3934/2007-C8 Federalny Sąd Arbitrażowy Okręgu Centralnego wskazał: przeprowadzenie przez inspektora zakupu testowego nie może być uznane za dowód uzyskany zgodnie z wymogami ustawy o stwierdzeniu popełnienia przestępstwa. Federalny Sąd Arbitrażowy Okręgu Ural zwrócił uwagę na fakt, że zakup towarów dokonany przez inspekcję jest zakupem kontrolnym (testowym), ponieważ z raportu z inspekcji jasno wynika, że zakupione towary zostały zwrócone sprzedawcy, a pieniądze zapłacone za towar zostały zwrócone inspektorom. W związku z tym inspektor osobiście dokonał zakupu testowego w punkcie sprzedaży, co jest sprzeczne z art. 13 ustawy z dnia 12 sierpnia 1995 r. Nr 144-FZ (rozporządzenie z dnia 13 stycznia 2009 r. Nr F09-10062 / 08- C1).

Naprawdę, uważaj! Wszystkie te przypadki łączy fakt, że towary i pieniądze zostały zwrócone, co jest odnotowywane w protokole z inspekcji.

Pytanie jest naturalne: czy brak wskazania takiego zwrotu w protokole kontroli wpłynie na decyzję sędziów? Jak dotąd na to pytanie trudno jednoznacznie odpowiedzieć. W każdym razie decyzja Najwyższego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej daje kupcom kilka atutów w walce z arbitralnością inspektorów.

Ochrona karna

Zastanówmy się, co zrobić, jeśli inspektorzy przyjdą z czekiem. Nawet jeśli zostaniesz przyłapany na niekorzystaniu z kasy, nie rozpaczaj. Faktem jest, że w celu ukarania sprawcy, inspektorzy czasami popełniają wiele błędów.

Protokół jest podstawą do udokumentowania zakupu kontroli. Musi zostać wydany natychmiast po wykryciu wady (klauzula 1, art. 28.5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej). Uważnie przestudiuj dokument sporządzony przez kontrolerów. Protokół sporządzony z naruszeniami nie będzie brany pod uwagę przez sędziów. Przedsiębiorca ma więc szansę uniknąć kary.

Treść protokołu jest regulowana (klauzula 2, art. 28 ust. 2 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej). W szczególności wskazuje datę i miejsce zestawienia, stanowisko i nazwisko inspektora, informacje o sprawcy i świadkach, miejsce, czas i opis naruszenia, wyjaśnienia sprawcy. Jeżeli chociaż jeden z tych szczegółów nie znajduje się w protokole, organy podatkowe nie będą mogły pobrać grzywny (klauzula 4 postanowienia Plenum Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej z dnia 24 marca 2005 r. nr 5) .

Po wykryciu takich niedociągnięć nie warto zgłaszać ich inspektorom. Zachowaj swoje argumenty dla sądu, aby kontrolerzy nie mieli czasu na poprawienie dokumentu przed rozpatrzeniem sprawy. Na przykład, jeśli dokumenty nie zawierają dokładnych danych dotyczących czasu naruszenia, pociągnięcie biznesmena do odpowiedzialności można uznać za niezgodne z prawem (decyzje Federalnego Sądu Arbitrażowego Uralu z dnia 14 marca 2007 r. Nr Ф09-928 / 07-С1, Okręg Wołgi z dnia 5 kwietnia 2007 r. Nr A65-26215/2006-CA3-38).

Nie będzie możliwe odzyskanie mandatu nawet w przypadku wykrycia niekorzystania z kas fiskalnych w sklepie przedsiębiorcy pod jego nieobecność, a IP nie został powiadomiony o rozpatrzeniu sprawy. Przecież protokół można sporządzić tylko w obecności przedsiębiorcy lub jego pełnomocnika, upoważnionego do tego pełnomocnictwem poświadczonym notarialnie. Jeżeli inspektorat sporządzi raport w sprawie wykroczenia bez udziału kupca (jego przedstawiciela), sędziowie nie wezmą takiego raportu pod uwagę, a naruszenie zostanie uznane za nieudowodnione (Uchwała Federalnego Sądu Arbitrażowego Okręgu Wołgi z dnia 22 stycznia 2009 r. nr A55-9961/2008).

podatki i księgowość
Wytrwałość FTS

Ekaterina Romaszkina, doradca podatkowy Jednocześnie kontrolerzy nie zamierzają całkowicie zrezygnować ze zwyczajowej praktyki dokonywania zakupów w trakcie sprawdzania przestrzegania dyscypliny gotówkowej przez przedsiębiorców. Jest to wyraźnie określone w piśmie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 11 stycznia 2009 r. Nr ShS-22-2/1@. W dokumencie tym urzędnicy zalecają, aby inspektorzy „uwzględnili praktykę sądowniczą panującą w regionie”. Oznacza to, że w tych regionach, w których sądy uznają to za legalne, zakupy testowe będą kontynuowane. Służba podatkowa okresowo wysyła takie instrukcje do swoich oddziałów terytorialnych (pisma Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 11 maja 2007 r. Nr ShS-6-14 / 389@ z dnia 14 września 2007 r. Nr ShS-6-18 / 716 @ i z dnia 30 maja 2006 r. nr ShS-6-14/550@). Ponadto na oficjalnej stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji w dniu 10 lutego 2009 r. opublikowano stanowisko wydziału dotyczące orzeczenia Naczelnego Sądu Arbitrażowego z dnia 2 września 2008 r. nr 3125/08. Urzędnicy zwracają uwagę, że służba podatkowa powinna monitorować przestrzeganie przez przedsiębiorców wymogów ustawy o KKM, w tym sprawdzać wydawanie nabywcom wpływów pieniężnych. Fakt niekorzystania z kas fiskalnych, w tym niewystawienia czeku, musi być potwierdzony odpowiednimi dowodami. A dowodem w sprawie o wykroczenie administracyjne to wszelkie dane faktyczne ustalone protokołem, wyjaśnienia osoby, w stosunku do której toczy się postępowanie w sprawie o naruszenie, zeznania świadków, opinie biegłych, inne dokumenty, a także jako zeznanie specjalnych środków technicznych, dowody rzeczowe

Gdzie kupić kasę online

Co zrobić, jeśli czek zostanie zepsuty przez pomyłkę

W przeciwieństwie do tradycyjnych kas fiskalnych, kasy internetowe wyposażone są w napęd fiskalny do przechowywania informacji. Jego celem jest przesyłanie codziennych informacji o wpływach do organu podatkowego za pośrednictwem operatora danych skarbowych.

Jeśli kasjer popełnił błąd w czeku, odnoszą się do przepisów ustawy federalnej nr 54 „O korzystaniu z kas fiskalnych”.

Ważny! Aby dokonać korekty już dokonanej transakcji finansowej, konieczne jest wystawienie paragonu zwrotnego lub czeku korygującego.

Błędne informacje na paragonie kasowym są korygowane, jeśli występuje:

Niedokładność, która miała wpływ na występowanie braków.
Błąd kasjera, który doprowadził do prowadzenia dodatkowych pieniędzy przy kasie online, a on chce go wyeliminować.
Awarie w pracy, powodujące awarie sprzętu kasowego.

Korekta jest przeprowadzana w przypadku, gdy kasjer zaksięgował czek w kasie internetowej na błędną kwotę lub czek nie został skasowany i sprzedaż nie została uwzględniona. Prawidłowy dokument gotówkowy jest wystawiany w momencie wystąpienia rozbieżności.

Jeśli kasjer sam znalazł błędny czek przy kasie online, musi postępować zgodnie z następującym algorytmem:

Sporządź papier - notatkę. Wskazuje datę i godzinę błędu, który spowodował niezarejestrowanie przychodów.
Kontrola korygująca wskazuje numer nadany podczas rejestracji, datę sporządzenia notatki. Określ również znak rozliczenia: niezależna operacja lub odbiór.
Poprawiony czek jest dziurkowany. Jest przesyłany przez OFD do organu podatkowego. Po wykonaniu czynności opisanych powyżej należy skontaktować się z Federalną Służbą Podatkową, aby powiadomić o wykryciu i usunięciu błędu.

Może zaistnieć trudna sytuacja - operator odkrył swój błąd, gdy kupujący już wyjechał. Nie ma możliwości wystawienia kolejnego dokumentu kasowego. Na przykład: osoba kupiła suszarkę do włosów za 2000 rubli, a kasjer wybił czek na 200 rubli i tego nie zauważył. W celu prawidłowego rozliczenia nadwyżki środków w kasie wykonuje się następujące czynności:

Zerwanie kontroli korekty.
Zapisz poprawiony czek w osobnym folderze.
Do tego dokumentu gotówkowego dołączona jest nota wyjaśniająca.

Informacja zostanie przesłana do Federalnej Służby Podatkowej za pośrednictwem fiskalnego operatora danych, z którym firma zawarła umowę. Jeśli Federalna Służba Podatkowa zażąda zapisanego dokumentu, zostanie on przedstawiony.

Czy muszę powiadomić IRS?

Podatnicy są zobowiązani do przekazywania organowi podatkowemu informacji w formie elektronicznej o korzystaniu z kas fiskalnych.

Ważny! Ustawa nr 54 „O korzystaniu z kas fiskalnych” nie zobowiązuje użytkowników kas fiskalnych online do informowania Federalnej Służby Podatkowej o niezależnym wykonaniu kontroli korygującej.

Cała dokumentacja fiskalna, w tym korekty, jest przekazywana do urzędu skarbowego przez operatora danych fiskalnych. Zasada zawarta jest w art. 1 ustawy federalnej nr 54. Organ podatkowy, sprawując kontrolę nad otrzymanymi informacjami, stwierdza naruszenia. Właściciele urządzeń kasowych otrzymują instrukcje egzekucyjne lub ścigania. Jeśli czek jest niepoprawnie wybity, lepiej natychmiast poprawić błąd, aby nie pojawił się przed organem podatkowym.

Jak poprawić czek wprowadzony przez pomyłkę

Korekty dokonuje się, gdy przed zamknięciem zmiany w kasie było więcej przychodów niż powinno. Oprócz noty wyjaśniającej kasjer musi sporządzić akt wyjaśniający Federalnej Służbie Podatkowej przyczyny korekty i udowodnić, że nadwyżka pieniędzy znalazła się w kasie przez przypadek. W takiej sytuacji nie ma możliwości wystawienia czeku refundacyjnego.

Kiedy potrzebna jest korekta?

Czek korygujący jest wystawiany, gdy konieczne jest poprawienie błędu popełnionego przez kasjera lub występują problemy z działaniem kasy online.

Typowe błędy operatorów to:

Wybijanie czeku zwrotu paragonu zamiast korekty.
Czek nie został zerwany na kwotę przekazaną przez kupującego za towar.
Czek okazał się zepsuty na większą kwotę niż zapłacony przez kupującego, a błąd został wykryty pod koniec zmiany.

Awarie w działaniu kasy internetowej mogą wiązać się z jej przegrzaniem i awarią, bądź też przerwą w dostawie prądu w sklepie.

Szczegóły kontroli korygującej są takie same jak w przypadku zwykłej kontroli: numer CCP, NIP, znak fiskalny i inne. Ich cechą wyróżniającą jest to, że skorygowany czek nie wskazuje asortymentu produktów, jego objętości i kosztu, ponieważ nie jest wydawany kupującemu. Korekta jest potrzebna operatorowi danych fiskalnych do przesłania do organu podatkowego. W takim dokumencie gotówkowym podział na towary nie jest wymagany. Podana jest tylko całkowita kwota korekty.

Procedura wystawiania czeku

Następujące dokumenty należy złożyć do Federalnej Służby Podatkowej:

Sprawdzenie poprawione.
Akt znajdowania nadwyżek finansowych.
Nota wyjaśniająca o błędzie sporządzona przez kasjera.

Ważny! Kopie tych dokumentów są przekazywane do struktury podatkowej. Zachowaj oryginały.

Algorytm krok po kroku do korygowania paragonu z błędem:

Rejestracja aktu o wykryciu nadwyżki pieniędzy z czekiem korygującym.
Sporządzenie przez kasjera noty wyjaśniającej z pełnym opisem przyczyny błędu.
Pisemne powiadomienie Federalnej Służby Podatkowej o korekcie.

Ważny! Pismo powinno zostać wysłane zanim urząd skarbowy wykryje naruszenie. W przeciwnym razie na organizację zostanie nałożona grzywna w wysokości 30 000 rubli zgodnie z przepisami Kodeksu wykroczeń administracyjnych (art. 14.5 ust. 2).

Nota wyjaśniająca i akt muszą być przechowywane przez kasjera, jeżeli urząd skarbowy żąda wyjaśnienia przyczyny korekty.

Najlepsze oferty za cenę i jakość

Jak anulować błędny czek

Jeżeli czek w kasie internetowej zostanie błędnie wprowadzony przez kasjera, można go anulować.

Anulowanie czeku na kasy fiskalne to anulowanie operacji odbioru gotówki od kupującego i dalsze czynności z czekiem. W kasach internetowych czek jest anulowany pod warunkiem, że nie jest zepsuty. Oprogramowanie kasy online umożliwia anulowanie błędnego czeku przed jego wydrukowaniem i przekazaniem do operatora danych fiskalnych. Jeśli kasa jest flashowana za pomocą OFD „Evotor”, możesz powrócić do procesu wprowadzania towaru do dokumentu kasowego, a także poprawić towar lub anulować paragon.

Gdy dokument gotówkowy zostanie wybity, nie można go anulować z powodu zmian w ustawie federalnej nr 54 „O stosowaniu kas fiskalnych”. Dozwolone jest poprawienie takiego błędu tylko poprzez poprawienie czeku.

W kasach internetowych znajduje się napis „zwrot paragonów”. Obliczenia można skorygować w obecności kupującego. W przypadku wykrycia błędnie wybitego czeku, klientowi, który dokonał płatności w kasie, zostaje wybity nowy dokument na tę samą kwotę ze znakiem naliczenia „zwrot paragonów”. Na tej kontroli zostanie wskazany znak fiskalny błędnego. Kasjer-operator w szczególny sposób kasuje błędnie ostemplowany dokument. Kupujący wybija nowy za odpowiednią kwotę.

Zwroty w przypadku nieprawidłowego wystawienia czeku

Operacja zwrotu środków jest przeprowadzana, jeśli naruszenie zostanie wykryte przed końcem zmiany kasjera poprzez wystawienie czeku na zwrot. Przygotowany dokument zwrotu pieniędzy wraz z raportem o wpływach operator przesyła do organu podatkowego. Raport zawiera wyjaśnienie-wskazanie oryginału dokumentu sporządzonego z błędem, co doprowadziło do potrącenia kwoty wskazanej w czeku z całkowitego przychodu za dany dzień.

Zwroty są również wydawane po zwrocie środków nie w dniu zakupu, ale w ciągu 14 dni od daty zakupu. Okres ten reguluje ustawa „O ochronie praw konsumentów”. Kasjer wypisuje polecenie zapłaty i przekazuje kupującemu sumę pieniędzy z kasy.

Ważny! Przed wykonaniem tej operacji Kupujący zobowiązany jest do sporządzenia oświadczenia opisującego problem i żądania zwrotu pieniędzy za towar.

Gdy osoba zapłaciła za zakup kartą bankową, środki zostaną zwrócone w formie bezgotówkowej.

Ważny! Jeśli firmy zaniedbują wyeliminowanie naruszeń kas online, zostaną na nie nałożone kary.

Podczas pracy kasjer może popełnić błąd i nieprawidłowo przebić czek w kasie internetowej. W przypadku zauważenia przeoczenia w obecności kupującego, operator wybija paragon, formuje poprawny dokument i przekazuje go kupującemu. Dla podjętych działań konieczne jest zgłoszenie się do struktury podatkowej. Aby to zrobić, sporządzają notatkę i dołączają 2 czeki - z błędem i poprawione. Wskazane jest, aby unikać błędów podczas pracy na CCP online. Organ podatkowy może nałożyć grzywnę w wysokości do 30 000 rubli, uznając to za pracę bez użycia kasy.

Organizacja stosuje UTII. Kasjer nie złamał czeku w momencie sprzedaży. Czym to grozi. Złamać czy nie? Jak sporządzać dokumenty podczas współpracy z CCP? Odpowiedzi w artykule.

Pytanie: Nasza firma posiada OFD od 30.01.2018. Kasjer nie złamał czeku w momencie sprzedaży. Czym to grozi. Złamać czy nie? Organizacja stosuje UTII.

Odpowiedź:

Jeśli kupujący nie otrzyma paragonu gotówkowego (BSO), może zostać za to ostrzeżony lub ukarany grzywną:

- urzędnicy

Sytuacja: co zrobić, jeśli kasjer-operator nie złamał czeku kasjerskiego podczas obliczania

Wygeneruj pokwitowanie korekty.

Podczas pracy z kasami online nierozliczone czeki są korygowane poprzez korektę obliczeń. Aby wygenerować paragon korygujący należy zapoznać się z instrukcją obsługi kas fiskalnych. Na przykład producenci piszą, że kontrole korekt zawierają: *
- nagłówek „Korekta odbioru gotówki”;
- nazwa operacji;
- ilość;
- informacje o rodzaju płatności;
- blok informacji do przekazania danych fiskalnych do operatora ze wszystkimi szczegółami paragonu gotówkowego.

W zależności od tego, jaka kwota nie została wpisana na czeku, kasjer-operator generuje czek korygujący - na pokwitowanie lub wydawanie pieniędzy.

Kasjer nie wystawił kupującemu paragonu gotówkowego online i odkrył błąd po zamknięciu zmiany. Następnego dnia wykonał korygujący test wzmocnienia (patrz wzór 7 poniżej). Po fakcie naruszenia księgowy wydał ustawę o stwierdzeniu nadwyżek w kasie i zgłosił naruszenie kontroli poprzez konto osobiste KPCh.

Próbka 7. Otrzymanie korekty kasowej