Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash - daromad solig'i miqdorini aniqlash uchun formulalar va misollar

Dunyoning barcha mamlakatlarida eng keng tarqalgan soliq daromad solig'i bo'lib, undan olinadi ish haqi oluvchilar.

Bugungi maqolada biz shaxsiy daromad solig'ini hisoblash qoidalarini ko'rsatamiz, uni to'lashdan bo'yin tovlash stavkalari va oqibatlari haqida gapiramiz.

Daromad solig'i- Rossiya Federatsiyasidagi asosiy davlat bojlaridan biri.

Mamlakatimizda bunday talqin barqaror. Biroq, bu toifaga ham kiradi.

Hisoblash, to'lovlarni amalga oshirish va hisobotlarni taqdim etish tartibiga bag'ishlangan. Ko'pgina boshqa mamlakatlardan farqli o'laroq, Rossiya qabul qildi progressiv emas, balki tekis to'lovlar. Daromad daromad darajasiga bog'liq emas, faqat daromad toifasiga bog'liq.

• soliq to'lovchilar ko'rib chiqilayotgan davr uchun daromad olgan jismoniy shaxslardir. Bundan tashqari, shaxsiy daromad solig'i yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanadi.

Norezidentlar faqat Rossiya Federatsiyasida olganlaridan chegirib tashlashadi.

• ob'ekt ish haqi, tadbirkorlik faoliyati yoki boshqa daromadlar (dividendlar, omonatlar bo'yicha foizlar, lotereya yutuqlari, mol-mulkni sotish) shaklida daromad bo'lib xizmat qiladi.

Ro'yxatga istisnolarning keng ro'yxati mavjud.

• Soliq bazasi jismoniy shaxslar uchun - olingan barcha daromadlar. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - tasdiqlangan xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan summadan.

Baza tomonidan qisqartirilishi mumkin- bizning veb-saytimizda ularga alohida maqola bag'ishlangan.

• Taklif to'lovchining maqomi va daromadining xususiyatiga qarab belgilanadi.

Shaxsiy daromad solig'ining asosiy miqdori 13% ni tashkil qiladi. Norezidentlar uchun - 15% va 30%.

Daromad solig'i kim va qanday hisoblab chiqiladi va to'lanadi?

To'lovchining soliq agenti shaxsiy daromad solig'ini hisoblash va qaytarish bilan shug'ullanishi, shuningdek tekshirishga hisobot taqdim etishi shart. faqat uning yo'qligida- shaxsning o'zi.

Odatda agent sifatida tashkilot ish beruvchi hisoblanadi. Xodim ish haqi oladi soliqlarni hisobga olmaganda.

Boshqa daromadlar uchun shaxsiy daromad solig'ini to'lash uchun javobgarlik jismoniy shaxsga yuklanadi. Bu faqat ba'zi lotereyalar va sovrinlar, shuningdek depozitlarga taalluqli emas - ko'pincha bankning o'zi byudjetga badallarni to'laydi.

Soliq to'lovchi unga pul to'lagan tashkilot agentmi yoki yo'qligini nazorat qilishi shart.

Notarial idorani ochgan, yig'im olgan yoki mol-mulkni sotishdan daromad olgan fuqaro shaxsiy daromad solig'ini mustaqil ravishda aniqlashi va Federal Soliq xizmatiga o'z vaqtida deklaratsiya topshirishi shart.

Soliq agentlari uchun shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobot berish va to'lash muddatlari

• Davr- 1 yil.
• yig'ish 12 oy davomida hisoblash asosida ishlab chiqarilgan.
• Har biri uchun hisoblangan ish haqi, dividendlar va tashkilot tomonidan saqlanadi.

Soliq har oy olingan daromadning butun miqdori bo'yicha hisoblanadi, u avansdan undirilmaydi.

• To'lov- ish haqi berilgan kundan keyingi kundan kechiktirmay.
• Hisobot - har bir xodim uchun alohida tuzilgan 2-NDFL deklaratsiyalari. 2016 yildan boshlab yangisi ham paydo bo'ldi. Ushbu shaklda soliq agenti tomonidan davr uchun umumlashtirilgan ko'rsatkichlar mavjud.

Deklaratsiyada 13% ushlab qolingan summalar uchun 1-belgi qo'yiladi. 2 - real shakldagi daromad uchun.

• Muddatlari. 6-NDFL hisoblash asosida to'ldiriladi va har chorakda hisobotdan keyingi oyning oxirgi kunigacha topshiriladi. Yilning yakuniy deklaratsiyasi joriy yilning 1 aprelidan kechiktirmay taqdim etiladi. 2-shaxsiy daromad solig'i har 12 oyda bir marta taqdim etiladi: 2 belgisi bilan - 1 martgacha, 1 - 30 aprelgacha.

Jismoniy shaxslar va tadbirkorlar uchun shaxsiy daromad solig'i shartlari va hisoboti

• Soliq muddati- 1 yil.
• Ro'yxatga olish 1 apreldan kechiktirmay 1 marta sodir bo'ladi.

Soliq to'lovchi, tekshirishning iltimosiga binoan, har chorakda avans badallarini ushlab qolishi mumkin. Bu odatda yakka tartibdagi tadbirkorlar va xususiy amaliyot bilan shug'ullanadigan jismoniy shaxslarga tegishli.

• Hisobot shakli- barcha daromadlarni ko'rsatadigan 3-NDFL deklaratsiyasi (ish beruvchi yoki boshqa agent tomonidan soliq to'laydiganlar bundan mustasno).
• Ijaraga Yiliga bir marta, 30 apreldan kechiktirmay.

Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash tartibi va formulasi

3-NDFL bo'yicha soliq to'lash hatto iqtisodiy nozikliklardan uzoq bo'lgan odam uchun ham qiyin emas. Tekshiruv sizga qarshi da'voga ega bo'lmasligi uchun deklaratsiyani to'ldiring, yil uchun barcha daromadlarni ko'rsatadi va miqdoringizni hisoblang. Byudjetga badal to'lash va deklaratsiya topshirish.

Chegirmalar, shu jumladan professionallar tufayli miqdor kamayishi mumkin.

Shaxsiy daromad solig'ini hisoblash tartibi quyidagicha:

• Hammasi qabul qilindi daromadlar toifalarga bo'linadi(tegishli tariflar bo'yicha).

Oddiy ish haqini qimmatbaho sovg'alar va sovg'alardan alohida hisobga olish kerak, bu erda stavka allaqachon 35% ni tashkil qiladi.

• Soliq imtiyozlari belgilanadi.
• Baza qisqarmoqda ularning o'lchamlari bo'yicha.
• Shaxsiy daromad solig'i hisoblab chiqiladi.
• Yakuniy raqam berilgan alohida tarkibiy qismlarni umumlashtirish orqali soliq.

Yordam bilan barcha hisob-kitoblarni amalga oshirishning eng oson usuli - bu sizni hisob-kitoblardagi xatolardan qutqaradi.

Tajribasiz soliq to'lovchi byudjetga o'tkazilishi kerak bo'lgan summalarni kam yoki oshirib yuborish. Agar siz chegirmalarni qo'llamasangiz yoki soliqqa tortilmaydigan asosiy daromadga (aliment, kompensatsiya) qo'shmasangiz, bu sodir bo'ladi. Soliq kodeksidagi istisnolar va chegirmalar ro'yxatini diqqat bilan o'rganing.

Ish haqi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin

Ish beruvchi hisob-kitob bilan shug'ullanadi va xodimlar byudjetga to'lovlarni olib tashlagan holda "o'z qo'llarida" miqdorini oladilar.

• Soliq miqdori formula bo'yicha aniqlanadi (oylik daromad) * 13%. Bonuslar, ta'til to'lovlari, avans to'lovlari, ish haqi hisobga olinadi.
• Agar xodim nafaqa olish huquqiga ega bo'lsa(voyaga etmagan bolalar uchun), keyin baza har oy kamayadi.

E'tibor bering, bu yig'ma asosda yil daromadi oshmaguncha sodir bo'ladi 350 000 rubl. Shu paytdan boshlab soliq imtiyozlari o'z kuchini yo'qotadi.

• Hisoblangan miqdor ayiriladi maoshdan.

Shaxsiy daromad solig'i, avansning ulushiga "tufayli" uning asosiy qismini berish vaqtida olinadi.

• Soliq to'lovchi olishi mumkin shaxsiy daromad solig'ini qaytarish davolash va ta'lim uchun. Tasdiqlovchi hujjatlarni buxgalteriya bo'limiga yoki Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga topshirish kerak.

Chegirmalar miqdori 2800 rubl (2 bola uchun). Baza 65000-2800=62200 rubl. Yanvar-may oylari uchun soliq 62200*13%*5=40430 rubl. 06-oyda Ivanovning daromadi 350 ming rubldan oshdi - ajratmalar ishlashni to'xtatdi. Iyun-avgust oylari uchun soliq miqdori 65 000 * 13% * 3 = 25 350 rublni tashkil qiladi. Yanvar-avgust oylari uchun jami = 65 780 rubl.

tadbirkorning daromadlari miqdori bo'yicha shaxsiy daromad solig'i

Hisoblash tartibi professional ajratmalar bilan murakkablashadi. Yakka tartibdagi tadbirkor soliq solinadigan bazani ijtimoiy nafaqalar hisobiga va qilingan xarajatlar miqdori bo'yicha kamaytirishi mumkin.

• Soliq davri 1 yil bo'lsa-da, aksariyat hollarda har chorakda avans to'lovlari.
• Taklif biznes daromadlari uchun - 13%.
• Baza- chegirmalar miqdoriga kamaytirilgan daromad.

Kasbiy chegirma uchun xarajatlar qabul qilingan ro'yxatda bo'lishi va hujjatlarga ega bo'lishi kerak. Tasdiqlanmagan xarajatlar to'liq hajmda qabul qilinmaydi, lekin qonun hujjatlarida belgilangan daromadning foizi shaklida (20% dan 40% gacha).

• Har bir operatsiyadan keyin soliq to'lay olmaysiz.

Misol: tadbirkor Petrovning joriy yilning 1-choragi uchun daromadi 150 000 rublni tashkil etdi, xuddi shu davr uchun hujjatlarga muvofiq xarajatlar - 32 000. U oyiga 15 000 rubl uchun kvartirani ijaraga oldi. Biz oldindan to'lovni amalga oshirish uchun 3 oy davomida shaxsiy daromad solig'ini aniqlaymiz.

Biznes daromad bazasi 150-32=118 000 rublni tashkil etdi. Shaxsiy daromad solig'i miqdori 13% * 118 \u003d 15,34 ming rublni tashkil qiladi. Kvartirani ijaraga olishdan 15 * 3 = 45 000, shaxsiy daromad solig'i 13% * 45 = 5,85 ming rublga teng. Jami soliq summasi 15,34 + 5,85 = 21,19 ming rubl.

Boshqa daromadlar mavjud bo'lganda shaxsiy daromad solig'ini qanday hisoblash mumkin

Agar sizga qimmatbaho narsa berilgan bo'lsa, siz qiymat bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini to'lashingiz kerak bo'ladi. 4000 rubldan ortiq moliyaviy yordam ham soliqqa tortiladi.

Biz soliq to'lovchilar tomonidan deklaratsiyani to'ldirishda ko'pincha hisobga olinmaydigan qo'shimcha daromadlarning eng keng tarqalgan manbalarini sanab o'tamiz:

• Ko'chmas mulkni ijaraga berish.
• Yuridik shaxsni ro'yxatdan o'tkazmasdan professional xizmatlar ko'rsatish (erkin, yarim kunlik ish).
• G'alaba qozon.
• Qimmatbaho narsalar, ulushlar, pul sovg'asini olish.
• Foiz daromadi.
• Savdodan foyda.

Rossiya uchun soliq to'lashdan bo'yin tovlash odatiy xatti-harakatlarga aylandi, shu paytgacha davlat buni barmoqlari bilan ko'rib chiqdi. Biroq, Federal Soliq xizmati faollashdi to'lovchilarning o'zlari ham, ish beruvchilari tomonidan ham daromadlarni kamaytirib ko'rsatishning keng tarqalganligi munosabati bilan.

shaxsiy daromad solig'i misoli

Xulosa

Biz mamlakat byudjetini to'ldirishning asosiy manbalaridan birini ko'rib chiqdik. Barcha jismoniy shaxslar (shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar) uni to'lashlari shart.

O'tkazish ish beruvchi tashkilot yoki soliq to'lovchi tomonidan amalga oshiriladi. Hisob-kitoblarga alohida e'tibor berilishi kerak soliq solinadigan bazani to'g'ri aniqlash- ajratmalardan foydalanish orqali badallar miqdorini sezilarli darajada kamaytirish mumkin.

Hurmatli kitobxonlar! Bu shaxsiy daromad solig'i kabi muhim va katta kontseptsiyaga oid sharh maqolasi. Agar siz materialda yoritilmagan ma'lumotlarni bilmoqchi bo'lsangiz, sharhlaringizni qoldiring.