Ko'rsatmalar

Sizning kompaniyangiz uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan qo'shilgan qiymat solig'i tizimiga o'tish qanchalik maqsadga muvofiqligini aniqlang. Bunday o'tish bilan kompaniya buxgalteriya hisobi va soliq imtiyozlarini soddalashtirishga imkon beradigan ba'zi afzalliklarni yo'qotadi. Umumiy tizimga o'tish, shuningdek, etkazib beruvchilar (pudratchilar) bilan munosabatlarni unga muvofiqlashtirishni talab qilishi mumkin.

"Soddalashtirilgan tizim" dan soliq to'lashning boshqa turiga o'tish to'g'risida qaror qabul qilgandan so'ng, buni o'z tashabbusingiz bilan qilish maqsadga muvofiqmi yoki yo'qligini aniqlang yoki siz korxonani avtomatik ravishda umumiy tizimga o'tkazadigan qonun hujjatlari qoidalaridan foydalanishingiz mumkin. . Birinchi holda, tadbirkor soliq tizimini o'zgartirish uchun juda ko'p erkinlikka ega.

Agar siz tanlagan umumiy tizimga o'tishni rejalashtirmoqchi bo'lsangiz, o'tish uchun to'g'ri vaqtni tanlang. Tadbirkor joriy soliq davri tugagunga qadar buni qilishga haqli emas. "" uchun butun soliq davrini ishlab chiqish kerak, keyin esa joriy yilning 30-noyabriga qadar ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq organiga boshqa soliq rejimiga o'tish to'g'risida qaror qabul qilinganligi to'g'risida xabarnoma taqdim etish kerak. Bunda umumiy tizimga o‘tish keyingi yilning 1 yanvaridan boshlab amalga oshiriladi.

"Soddalashtirilgan" soliq tizimidan umumiy soliqqa tortish tizimiga o'tish tadbirkorning xohishisiz ham qo'llanilishi mumkin. Bunga tayyor bo'ling, masalan, agar hisobot davri oxirida kompaniyaning daromadi 20 million rubldan oshsa. Yoki soliq to'lovchi tashkilotning asosiy vositalarining qoldiq qiymati 100 million rubldan oshganda. Yuqoridagi parametrlardan biri oshib ketgan chorak boshidan boshlab avtomatik o'tish sodir bo'ladi.

Agar kompaniyangizning daromadi yuqoridagi ko'rsatkichlardan oshib ketgan bo'lsa, hisobot davri tugaganidan keyin 15 kun ichida umumiy soliqqa tortish tizimiga o'tish to'g'risida tegishli soliq organiga mustaqil ravishda xabar bering. Buning uchun "soddalashtirilgan" dan foydalanish huquqini yo'qotish to'g'risida xabar berishning maxsus shaklidan foydalaning.

Soddalashtirilgan tizimdan boshqa soliqqa tortish rejimiga o'tishda, agar kerak bo'lsa, "" ga teskari o'tish soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish huquqini yo'qotganidan keyin bir yildan kechiktirmay amalga oshirilishi mumkinligini yodda tuting.

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanayotgan tadbirkorlar va tashkilotlar QQSdan ozod qilingan. Shuning uchun, "soddalashtirilgan" tizimga o'tishdan oldin, chegirib tashlash uchun qabul qilingan QQSni tiklash kerak. Qoida tariqasida, bu jiddiy qiyinchiliklarga olib keladi.

Ko'rsatmalar

Avvalo, QQSni qanday stavkada qaytarib olishingizni ko'rib chiqing. U chegirib tashlangan stavkada tiklanishi kerak. Agar siz 2004 yilgacha asosiy vositani sotib olgan bo'lsangiz, u 20% bo'lganida, siz xuddi shu 20% dan foydalanishingiz kerak. Va bu hozirda bunday mavjud emasligiga qaramasdan. Biroq, bu masala bo'yicha Soliq qonunchiligida aniqlik yo'q.

Qaytarilgan QQSni savdo kitobiga kiriting, lekin xarid kitobiga tegmang. Bundan tashqari, siz ushbu QQSni ushbu soliq chegirib tashlash uchun qabul qilingan hisob-faktura asosida kiritishingiz kerak. Buni Moliya vazirligining 2006 yil 16 noyabrdagi 03-04-09 / 22-sonli xati tasdiqlaydi.

Daromad solig'ini hisoblash uchun boshqa xarajatlar sifatida undirilgan va to'langan QQS miqdorini ko'rib chiqing. Bundan tashqari, bu soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tgan davrdan oldingi soliq davrining xarajatlari. Agar siz yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsangiz, avvalgi davr uchun yana shaxsiy daromad solig'ini hisoblash uchun bazani kamaytiring.

Buxgalteriya hisobi va soliq hisobi haqida unutmang. Yuqorida aytib o'tilganidek, QQSni boshqa xarajatlarga qaytarish.
Albatta, QQSni undirish sizdan ko'p vaqt va kuch talab etadi. Ammo bu tartib soliq qonunchiligida ko'rsatilgan va, afsuski, undan qochishning iloji yo'q.
Ishingizga omad!

Eslatma

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishda QQS undirilishi. Garchi barcha ommaviy axborot vositalarida kichik va o‘rta biznesni qo‘llab-quvvatlash to‘g‘risida e’lon qilingan bo‘lsa-da, soliq organlari tomonidan kichik biznes sub’ektlari manfaatlariga putur yetkazish, tadbirkorlarni qo‘llab-quvvatlashga qaratilgan me’yorlardan foydalanish bo‘yicha ko‘p harakatlar amalga oshirilmoqda. Xususan, soliq organlari soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o‘tishda avvaldan chegirib tashlash uchun qabul qilingan barcha QQSni tiklash zarur, deb hisoblaydi.

Foydali maslahat

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tishda QQS undirilishi. Bu, ehtimol, eng og'riqli masala bo'lib, u tashkilotlarga ham, yakka tartibdagi tadbirkorlarga ham tegishli. Gap shundaki, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.11-moddasi 2 va 3-bandlariga muvofiq, "soddalashtirilgan shaxslar" QQS to'lovchilari emas. Qaysi kitobga yozish kerak? Barcha xo'jalik operatsiyalari hujjatlar bilan birga bo'lganligi sababli, biz "soddalashtirilgan" tizimga o'tish paytida tiklangan QQSni qaysi hujjatda aks ettirishni bilib olamiz. Hisoblangan va hisoblangan QQS tegishli ravishda sotish va sotib olish kitoblarida ko'rsatilgan.

Agar tadbirkor yoki kichik biznes biron sababga ko'ra soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan umumiy rejimga o'tmoqchi bo'lsa, bu haqda 15 yanvarga qadar soliq idorasini xabardor qilishi kerak. Soddalashtirilgan tartibni qo'llash uchun biron bir asos yo'qolgan taqdirda, umumiy rejim bu sodir bo'lgan chorak boshidan qo'llaniladi va soliq organiga xabarnoma yuboriladi.

Ko'rsatmalar

Soddalashtirilgan soliqqa tortishdan umumiy soliq rejimiga o'tish uchun ariza shaklini ofisingizdan olish mumkin. Ushbu hujjat to'ldirilishi, tadbirkorning yoki tashkilot rahbarining imzosi va agar mavjud bo'lsa, muhr bilan tasdiqlangan bo'lishi kerak.
Qonun yil boshidan soddalashtirilgan tizimdan umumiy rejimga o‘tish imkonini beradi, agar ariza o‘sha yilning 15 yanvaridan kechiktirmay soliq organiga yuborilgan bo‘lsa. Agar ariza ushbu sanadan keyin bo'lsa va huquqni yo'qotish uchun asoslar bo'lmasa, tadbirkor yoki kompaniya faqat keyingi yilning 1 yanvaridan boshlab umumiy rejimga o'tish huquqiga ega bo'ladi.

Soddalashtirilgan rejimdan umumiy soliqqa tortish tartibiga o‘tish to‘g‘risidagi ariza tadbirkorning ro‘yxatdan o‘tgan manzili yoki korxonaning yuridik manzili bo‘yicha xizmat ko‘rsatuvchi soliq organiga shaxsan yoki pochta orqali yuborilishi mumkin.
Birinchi holda, arizadan nusxani olib tashlashingiz va inspeksiya xodimlaridan unga qabul qilinganligi to'g'risida belgi qo'yishni so'rashingiz kerak.
Ikkinchisida, hujjatni qo'shimchalar ro'yxati bilan qimmatli xatda yuborish kerak. Yuborishdan oldin konvertni yopishga shoshilmang. Axir sizning inventarizatsiyangiz aloqa bo'limi boshlig'i tomonidan tasdiqlanishi kerak. Va buning uchun u konvertning mazmuni bilan tanishishi kerak. Xat yuborilgan sana soliq inspektsiyasini soliqqa tortish tartibini o'zgartirish to'g'risida xabardor qilish sanasi hisoblanadi. Bu sizga pochta orqali yuboriladigan kvitansiya bilan tasdiqlanadi.

Soddalashtirilgan tartibni qo'llash uchun asoslar yo'qolgan taqdirda (masalan, yillik daromad 60 million rubldan oshgan), harakatlar ketma-ketligi bir xil bo'ladi. Ammo umumiy rejimga o‘tish uchun keyingi yil boshini kutish shart emas. Bunda tadbirkor yoki kompaniya soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo‘llash uchun asoslarni yo‘qotgan chorak boshidan umumiy rejimga o‘tishi va bu haqda o‘z soliq inspektsiyasini xabardor qilishi shart.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan umumiy tizimga o'tish va aksincha, mutlaqo ixtiyoriy tartib bo'lib, tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan o'z xohishlariga ko'ra qo'llaniladi. Tadbirkor kalendar yili boshidan soliq solishning umumiy shakliga o‘tishi mumkin. U bu haqda soliq organini o'tish rejalashtirilgan yilning 15 yanvaridan kechiktirmay xabardor qilishi shart.

Ko'rsatmalar

Agar siz yoki kompaniyangiz quyidagi mezonlarga javob bersa, soliq solishning umumiy shakliga o'ting: hisobot davrida deflyator koeffitsientiga ko'paytirilgan daromad 26,8 million rubldan oshdi. (20 million rubl x 1,34); xodimlarning o'rtacha soni yuz kishidan oshdi; amortizatsiya qilinadigan mulkning qiymati 100 million rubldan oshdi; kompaniyaning vakolatxonalari va filiallari bo'lishi yoki soddalashtirilgan tizimni qo'llashni cheklaydigan boshqa holatlar yuzaga kelishi; yagona daromad solig'ini to'lovchi jamiyat birgalikdagi faoliyat to'g'risidagi shartnoma (sheriklik) yoki mulkni ishonchli boshqarishni nazarda tutuvchi shartnoma tarafiga aylanadi. Umumiy soliqqa tortish tizimiga o'tishda hamma narsa, shu jumladan sug'urta mukofotlari va badallar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi asosida majburiy ravishda to'lanadi va har yili soliq deklaratsiyasi shaklida, shuningdek yillik soliq deklaratsiyasi shaklida taqdim etilishi kerak. hisobotlar.

Tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkorning rasmiy ro'yxatdan o'tgan joyidagi inspeksiyaga bunday o'tish paytida yuzaga kelishi mumkin bo'lgan ijobiy va salbiy tomonlar masalasi bo'yicha og'zaki maslahat bilan bog'laning. Bir tizimdan ikkinchisiga o'tish to'g'risida rahbar nomiga maxsus tasdiqlangan ariza shakli mavjud. Bu siz to'ldirishingiz kerak bo'lgan shakl. Qoida tariqasida, taqdim etilgan hujjatlar va soliq hisobotlari tekshirilgandan keyin 7 kalendar kun ichida avtomatik o'tish amalga oshiriladi, ammo soliq organlari federal qonunga muvofiq arizani 30 kun ichida ko'rib chiqish huquqini saqlab qoladilar.

Hujjatlarni qayta tuzing. O'tish jarayoni ma'lum vaqtni oladi va shuning uchun bu holda muhim ahamiyatga ega. Ilgari mavjud bo'lgan tizim tufayli, soddalashtirilgan versiyaga ko'ra, hisobni kassasiz yoki kassa bilan yuritishga ruxsat berildi, endi kassa har doim kerak bo'ladi. Kassa mashinasini ro'yxatdan o'tkazish soliq idorasi bilan birgalikda unga xizmat ko'rsatadigan maxsus firmalarda amalga oshiriladi, buning natijasida u identifikatsiya qilish uchun noyob raqam bilan ro'yxatga olinadi.

Tegishli videolar

Eslatma

Shuni yodda tutingki, soddalashtirilgan tizimdan o'tish orqali siz ma'lum soliqni to'lamaslik imkoniyatini yo'qotasiz (qo'shilgan qiymat, Rossiyaga tovarlarni olib kirish bo'yicha bir qator operatsiyalarni bajarishdan tashqari).

Foydali maslahat

Siz hali ham istalgan vaqtda ishlab chiqarish va undan daromadlar mavjud bo'lgan davrda ilgari mavjud soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga qaytish imkoniyatiga egasiz.

Manbalar:

• Soddalashtirilgan soliq tizimidan umumiy soliqqa tortish tizimiga (OSNO) o'tish

Maslahat 5: Qanday qilib soddalashtirilgandan umumiy soliqqa tortish tizimiga o'tish mumkin

Firma soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llashni tugatishi va majburiy yoki ixtiyoriy ravishda umumiy tizimga o'tishi mumkin. Bir tizimdan ikkinchisiga o'tish shartlari va tartibi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346-moddasi bilan tartibga solinadi.

Sizga kerak bo'ladi

• 1. Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanishni rad etish to'g'risidagi xabar.

Ko'rsatmalar

Umumiy soliqqa tortish tizimiga ixtiyoriy ravishda faqat kalendar yili boshidan o'tish mumkin (bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasi 6-bandida ko'rsatilgan). Soliqqa tortishning soddalashtirilgan tizimidan umumiy tizimiga o‘tish uchun siz soliq idorasiga soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo‘llashdan bosh tortganligingiz to‘g‘risida bildirishnoma yuborishingiz kerak. Xabarnoma Rossiya Soliqlar va yig'imlar vazirligining 2002 yil 19 sentyabrdagi VG-3-22 / 495-son buyrug'i bilan tasdiqlangan 26.2-4-shaklga muvofiq taqdim etiladi. Bu siz soddalashtirilgan tizimni qo'llashdan voz kechgan yilning 15 yanvariga qadar amalga oshirilishi kerak, agar sizda belgilangan muddatda bildirishnoma topshirishga vaqtingiz bo'lmasa, soliq tizimini faqat keyingi kalendar yilida o'zgartirishingiz mumkin. . Soliq organlari shaxsan ham, pochta orqali ham xabardor qilinadi. Bunday holda, topshirish sanasi pochta markasida ko'rsatilgan sana hisoblanadi.

Texnik qiyinchiliklarga yo'l qo'ymaslik uchun shartnomalarda, narx-navo va mahsulot (ish, xizmatlar) narxi faqat joriy yilning 31 dekabrigacha amal qilishini oldindan ko'rsating. Ushbu muddatdan keyin shartnomani bajarish jarayonida QQS summasi narxga qo'shiladi - tovarlar (ishlar, xizmatlar) qiymatining 18 foizi.

Faoliyat ko'rsatkichlari belgilangan qiymatlardan oshib ketgan tashkilotlar majburiy ravishda umumiy soliqqa tortish tizimiga o'tkaziladi. Agar tashkilotning hisobot yoki soliq davridagi daromadi 20 million rubldan oshsa yoki tashkilotning amortizatsiya qilinadigan mulkining qoldiq qiymati 100 million rubldan oshsa, siz OSNO-ga o'tishingiz kerak bo'ladi.

Umumiy soliqqa tortish tizimiga o'tish uchun soddalashtirilgan soliq tizimi qo'llanilgan soliq davri hisobvaraqlaridagi barcha kiruvchi qoldiqlarni tiklash kerak. OSNO ga o'tish sanasidagi dastlabki balansni tuzish uchun mulkiy va moliyaviy majburiyatlarni inventarizatsiya qilish yoki o'tgan yillar uchun moliyaviy hisobotlarni tiklash tartibi. Inventarizatsiya ma'lumotlari hisobot davri boshida buxgalteriya hisoblari bo'yicha qoldiqlarni shakllantirish uchun asos bo'lib xizmat qiladi. Inventarizatsiya natijalariga ko'ra, qoldiqlar OSNO ilovasining boshida ko'rsatiladi va ular asosida buxgalteriya hisobotlari allaqachon yuritiladi.

Mijozlaringizni umumiy soliqqa tortish tizimiga o'tish to'g'risida xabardor qiling, chunki soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish to'xtatilgandan so'ng siz avtomatik ravishda QQS to'lovchisi bo'lasiz.

Manbalar:

• umumiy soliqqa tortish tizimiga o'tish

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan korxonalar uchun umumiy soliqqa tortish tizimiga o'tish ixtiyoriy yoki majburiy tarzda amalga oshirilishi mumkin. Birinchi holda, tegishli ariza keyingi hisobot davrining boshida soliq organiga taqdim etiladi. Ikkinchi holat, tashkilot bir qator shartlarni bajarmaganligi sababli maxsus soliq rejimini qo'llash huquqini yo'qotadigan holatlarga tegishli.

Ko'rsatmalar

Soliq organiga soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi shartlaridan oshib ketgan hisobot davri tugagan kundan boshlab 15 kun ichida maxsus soliq rejimini qo'llash huquqini yo'qotganligi to'g'risida yozma xabarnoma taqdim etish. To'ldirish uchun Rossiya Federatsiyasi Soliqlar va soliq yig'ish vazirligining 1.09.2002 yildagi VG03022 / 495-son buyrug'i bilan tasdiqlangan 26.2-5 shakldagi hujjat qo'llaniladi.

Agar kompaniya soliqqa tortish rejimini ixtiyoriy ravishda o'zgartirishga qaror qilgan bo'lsa, u holda xuddi shu buyruq bilan tasdiqlangan 26.2-4 shakldagi xabarnomalarni taqdim etish kerak. Ariza yozma ravishda, shaxsan yoki pochta orqali topshiriladi. Ikkinchi holda, ariza berish sanasi pochta markasida ko'rsatilgan sana hisoblanadi.

Umumiy soliq rejimiga o'tgandan keyin kompaniyada qo'llaniladigan daromad solig'ini hisoblash usulini aniqlang. Bu naqd pul yoki hisob-kitob bo'lishi mumkin.

Buxgalteriya hisobini boshlash imkonini beradigan o'tish davri soliq bazasini yarating. Kassa asosida daromadlar va xarajatlarni hisoblash soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanganda bo'lgani kabi amalga oshiriladi. Hisoblash usuli uchun Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.25-moddasi 2-bandi qoidalariga amal qilish kerak.

Korxonaning birlamchi hujjatlari va buxgalteriya registrlari asosida buxgalteriya hisobini inventarizatsiya qilish. Inventarizatsiya qoldiqlari mavjudligini aniqlang, etkazib beruvchilar, xaridorlar, byudjet va xodimlar bilan hisob-kitoblarni aniqlang.

Biznes hisobini tiklash. Chorak boshidagi qoldiqlarni chiqaring va umumiy soliq rejimiga o'tish amalga oshirilgan hisobot davrining barcha xo'jalik operatsiyalarini yozing. Barcha soliqlarni hisoblang va to'lang. Balansni tuzing va buyurtma jurnallarini tuzing. Buxgalteriya hisobi ma'lumotlarining axborot bazasini tuzing. Hisob-kitoblarni tugatgandan so'ng, soliq davrini yoping va buxgalteriya va soliq hisobotlarini tuzing.

Agar soliq to'lovchi soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llasa va QQS to'lamoqchi bo'lsa, u umumiy soliqqa tortish rejimiga o'tishi kerak. Bundan tashqari, ushbu protsedura ham majburiy, ham ixtiyoriy shaklda amalga oshirilishi mumkin. Qanday bo'lmasin, siz belgilangan o'tish tartibidan o'tishingiz kerak.

Ko'rsatmalar

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasi qoidalarini o'qing, bu soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashni tugatish tartibi va shartlarini belgilaydi. Hisobot davridagi daromadlari 20 million rubldan oshgan korxonalar majburiy ravishda umumiy soliq rejimiga o'tkaziladi.

Rossiya Federatsiyasi Soliqlar va soliqlar vazirligining 2002 yil 19 sentyabrdagi VG-3-22 / 495-son buyrug'i bilan tasdiqlangan 26.2-4-sonli shaklda bildirishnoma tuzing, unda o'tish istagingizni ko'rsating. soddalashtirilgan soliq tizimini umumiy soliq rejimiga o'tkazish. Ushbu hujjat soliq idorasiga 15 yanvargacha taqdim etiladi. Gap shundaki, ixtiyoriylik asosida boshqa rejimga o‘tish faqat yangi hisobot yilidan boshlab amalga oshirilishi mumkin. Ushbu qoida Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasi 6-bandida ko'rsatilgan.

Ro'yxatdan o'tish joyidagi soliq organiga kompaniya soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish huquqini yo'qotganligi haqida xabar bering. Buning uchun 26.2-5 shakldagi bildirishnomani to'ldiring. Shu bilan birga, umume'tirof etilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish soddalashtirilgan soliq tizimiga qo'yiladigan talablar oshirilgandan keyin keyingi chorak boshidan amalga oshiriladi.

O'tish davri uchun soliq bazasini shakllantirish. Bunday holda, daromad solig'ini hisoblash usulini tanlash kerak: naqd pul yoki hisob. Birinchi holda, buxgalteriya hisobi o'zgarishsiz qoladi, ikkinchidan, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.25-moddasi 2-bandiga amal qilish kerak. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 271-moddasi 1-bandiga binoan, bu holda mahsulot jo'natilgan sana bo'yicha sotishdan tushgan tushum daromadga kiritilishi kerak. Soliq bazasini hisoblashda soddalashtirilgan soliq tizimidan o'tishdan oldin olingan yopilmagan avanslarni kiritmang. Soliq kodeksining 346.17-moddasi 2-bandi qoidalariga muvofiq xarajatlarni to'lovni o'tkazish paytida hisobga olgan holda shakllantiring.

Amortizatsiya qilinadigan mulkning qoldiq qiymatini hisoblang. Ushbu tartib majburiydir, chunki soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan korxonalar asosiy vositalar bo'yicha amortizatsiya hisoblanmaydi. Hisoblash Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasi 3-bandida ko'rsatilgan qoidalarga muvofiq amalga oshiriladi.