Kompaniya byudjetini qanday qilish kerak. Korxonada byudjetlashtirishni tashkil etish

Byudjet- ma'lum bir davr uchun daromad va xarajatlarni tavsiflovchi miqdoriy timsol. Uni tuzish natijasida u yoki bu rivojlanish rejasi qabul qilinganda qaysi biri olishi aniq bo'ladi.

Byudjet - bu ma'lum bir davr uchun daromadlar va xarajatlarning taxminiy va cheklovchi smetasi. Byudjet kelgusi faoliyatni tashkil etish va tartibga solishning eng muhim vositasi bo'lib, erkin qabul qilingan qaror natijasidir, tasdiqlangan va ijro etilishi kerak. Byudjet usulining mohiyati korxonaning barcha ishlab chiqarish-xo'jalik faoliyati daromadlar va xarajatlarni muvozanatlash, ularning paydo bo'lish joylarini aniq belgilash va ularni yakka tartibdagi yoki jamoaviy pudratchiga topshirishdan iboratligidan iborat.

Bu byudjetga kiritilgan xarajatlar va daromadlarning barcha toifalarini to'g'ri baholash bilangina samarali bo'lishi mumkin.

Byudjetlar: firmalar, korxonalar, bo'linmalar uchun tuzilishi mumkin.

Byudjet hisob-kitobi xarajatlar va daromadlarning qaysi toifasiga tegishli ekanligiga qarab, kompaniya byudjetning turli shakllarini tuzadi: operatsion, moliyaviy, investitsion. Byudjetni shakllantirish ketma-ketligi kompaniya rahbariyati tomonidan belgilanadi.

Byudjetlashtirish texnikasi

Mahalliy korxonalar amaliyotiga nisbatan byudjetlashtirish texnikasi quyidagi bosqichlarni nazarda tutadi:

1. Savdo byudjeti mahsulotga bo'lgan talab darajasini, sotish geografiyasini, xaridorlar toifasini, mavsumiy omillarni va boshqalarni hisobga olgan holda tuziladi. Bu birinchi va eng muhim qadamdir, chunki sotish hajmini baholash barcha keyingi byudjetlarga ta'sir qiladi.
2. Sotish xarajatlari mahsulot turlarini, xaridorlarning turlarini, sotish turlarini va boshqalarni hisobga olgan holda hisoblanadi. Sotish xarajatlarining asosiy qismi tovarlarni bozorlarga olib chiqish, reklama qilish, tashish va h.k.
3. Ishlab chiqarish byudjeti tuziladi, unda ishlab chiqarish quvvatlari, tovar-moddiy boyliklarning ko'payishi yoki kamayishi, xom ashyo va materiallarni tashqi xaridlar miqdori hisobga olinadi.
4. Ma'muriy xarajatlar hisoblab chiqiladi. Boshqaruv byudjeti kompaniyaning ishlab chiqarish yoki tijorat faoliyati bilan bog'liq bo'lmagan barcha xarajatlarni o'z ichiga oladi, ya'ni. boshqaruv bo'limlarini saqlash, yoritish, ofis isitish, aloqa xizmatlari uchun xarajatlar.
5. Balans (prognoz) korxonaning ma'lum bir sanadagi moliyaviy holatini tavsiflaydi va korxona, firmaning moliyaviy resurslarini ko'rsatadi.
6. Pul oqimlarini byudjetlashtirish byudjetlashtirishning eng muhim va murakkab bosqichlaridan biridir, chunki asosiy, investitsion va moliyaviy faoliyat uchun pul oqimlari alohida hisoblanadi.

Korxonada byudjetlashtirish

Byudjetlashtirish jarayoni korxonada operatsion, moliyaviy va umumiy byudjetlarni tuzish, byudjet ko'rsatkichlarining bajarilishini boshqarish va nazorat qilish bo'yicha ishlarni birlashtiradi.

Tashkilotning byudjetlashtirish jarayoni deyiladi byudjet aylanishi bu quyidagi bosqichlardan iborat:

• barcha bo'limlar ishtirokida rejalashtirish;
• ish faoliyatini baholashda qo‘llaniladigan ko‘rsatkichlarni aniqlash;
• yangi vaziyat bilan bog'liq rejalardagi mumkin bo'lgan o'zgarishlarni muhokama qilish;
• taklif qilingan tuzatishlarni hisobga olgan holda rejalarni tuzatish.

Belgilangan vazifalarga qarab byudjetlarning quyidagi turlari ajratiladi:

1. Umumiy va xususiy.
2. Moslashuvchan va statik.

Operatsion rejalashtirishda joriy ko'rsatkichlar asosidagi maqsadlarni ishlab chiqish va vazifalarni belgilash kerak. Bunday holda, byudjetning afzalligi namoyon bo'ladi, uning yordamida nafaqat rejalashtirish, balki amalga oshirilayotgan faoliyatni nazorat qilish ham amalga oshiriladi.

Byudjetdan foydalanishning afzalliklari

Ham strategik, ham taktik rejalashtirish ishlab chiqarish holatini nazorat qilish imkonini beradi. Byudjet rejaning ajralmas qismi bo'lib, korxonaning aniq va maqsadli faoliyatiga yordam beradi, mas'uliyat markazlari tomonidan rejaning bajarilishini baholash uchun asos bo'lib xizmat qiladi, bu esa tashkilot sifatidagi faoliyati uchun ob'ektiv asos yaratadi. butun va uning bo'linmalari.

Byudjetning asosiy funktsiyalari:

1. Rejalashtirish tashkilot maqsadlariga erishadigan operatsiyalar. Byudjetlashtirish byudjetda belgilangan davr uchun strategik rejalarni takomillashtirish va batafsillashtirishga asoslanadi.
2. Muloqot va muvofiqlashtirish korxona va faoliyatning turli bo'linmalari. Funktsiyaning bu turi ko'zlangan maqsadlarga erishish uchun alohida xodimlar va umuman korxonadagi guruhlarning manfaatlarini birlashtirishni o'z ichiga oladi.
3. Orientatsiya barcha darajadagi rahbarlar mas'uliyat markazlariga yuklatilgan vazifalarni bajarish.
4. Boshqaruv joriy faoliyat, rejalashtirilgan intizomni ta'minlash. Mas'uliyat markazlari tomonidan rejaning bajarilishini baholash uchun asos sifatida o'tgan yillardagi hisobot ma'lumotlaridan emas, balki byudjet ma'lumotlaridan foydalanish yaxshiroqdir.
5. Menejerlarning kasbiy mahoratini oshirish. Byudjetlashtirish ularning bo'limlari faoliyatini va korxonadagi mas'uliyat markazlarining o'zaro munosabatlarini batafsil o'rganishga yordam beradi.

Korxonada nazorat-tahlil ishlari korxona byudjetlari ijrosi ustidan tizimli nazoratni amalga oshirishdan iborat. Byudjetlar ijrosi ustidan nazoratni amalga oshirish uchun ikki bosqichli tizim qo'llaniladi: quyi bo'g'in - tarkibiy bo'linmalar byudjetlarining bajarilishini nazorat qilish; yuqori bo'g'in - bu jamlanma byudjetning ijrosini nazorat qilish.

Boshqarish tizimining elementlari:

• nazorat qilish ob'ektlari- tarkibiy bo'linmalarning byudjetlari;
• nazorat subyektlari— byudjetlar ijrosi ustidan nazoratni amalga oshiruvchi tarkibiy boʻlinmalar;
• nazorat elementlari— budjet ko‘rsatkichlari va byudjet ko‘rsatkichlarining amaldagidan chetga chiqish tahlili;
• nazorat qilish usullari– matematik apparatlardan foydalanish (nisbiy va mutlaq ko‘rsatkichlarni hisoblash), bashoratli modellarni qurish, statistik ko‘rsatkichlarni tahlil qilish va boshqalar.

Nazorat byudjetdan haqiqiy og'ishlarni tahlil qilish va asoslash bo'yicha hisobotlarni tayyorlashni, shuningdek, asosiy moliyaviy ko'rsatkichlarni og'ishlarga qarab o'zgartirilganda hisoblashni o'z ichiga oladi, masalan:

• Sotishdan tushgan daromad.
• va amalga oshirish.
• Sof foyda.
• Qayta investitsiya qilingan daromadlar.
• Investitsion daromad.
• Aktivlar aylanmasi.
• Bozor ulushi.
• korxonalar.

Byudjet va moliyaviy rejalashtirishning nazariy asoslari nimalardan iborat? Korxona misolida byudjet tizimini qanday amalga oshirish kerak? Korxonada byudjetlashtirishni tashkil etishda qayerdan yordam olsam bo'ladi?

Pul hisobni yaxshi ko'radi. Va biznes aktivlari - ayniqsa. Har bir tadbirkor o'z korxonasining byudjeti nima ekanligini va u nimaga sarflanishini bilishi kerak. Aks holda, u shunchaki bankrot bo'ladi va quvurga uchib ketadi. Kompaniya moliyasini to'g'ri taqsimlash byudjetlashtirish deb ataladi.

Haqida, byudjetni qanday tashkil qilish kerak va moliyaviy rejalashtirish biznes daromadlarini oshirishga qanday yordam beradi, men, iqtisodiy masalalar bo'yicha ekspert Denis Kuderin, ushbu maqolada aytib o'taman.

Biz oxirigacha o'qiymiz - finalda siz mijoz uchun qulay shartlarda korxonada byudjetlashtirishni tashkil etishga yordam beradigan professional kompaniyalar haqida umumiy ma'lumotni topasiz.

1. Korxonada byudjetlashtirish va moliyaviy rejalashtirish nima

Oilada byudjet, maktab, shahar, davlat bor.

Va, albatta, har bir tijorat korxonasi mavjud. Byudjetsiz loyihani ishga tushirish va uning ishini tashkil etish mumkin emas.

Byudjetlashtirish- Bu byudjetni boshqarish, moliyaviy rejalashtirishning ajralmas qismi. Byudjetlashtirish yordamida xo'jalik yurituvchi sub'ektning resurslari va aktivlari vaqt bo'yicha taqsimlanadi.

Byudjet mavhum tushuncha emas, lekin maxsus hujjat, unda kompaniyaning maqsadlari va imkoniyatlari miqdoriy ifodalanadi. Yirik korxonalarda byudjetlashtirish va uni boshqarish maxsus tuzilmalar - moliyaviy bo'limlar va moliyaviy mas'uliyat markazlari (CFD) tomonidan amalga oshiriladi.

Yagona byudjetlashtirish modeli mavjud emas - har bir korxona uchun kompaniyaning o'ziga xosligi va moliyaviy imkoniyatlarini hisobga olgan holda individual sxemalar ishlab chiqiladi.

Misol

Yapon bolalar tagliklarini sotadigan va uchta xodimga ega bo'lgan kichik Babyboom kompaniyasi uchun byudjetlashtirish oddiy holga keladi daromad-xarajat byudjetini tuzish. Bu juda etarli - moliyaviy rejani juda batafsil o'rganish shart emas.

Katta neftni qayta ishlash zavodida, byudjetlashtirish bir nechta bo'limlar bilan ishlaydi, 10 ta mustaqil CFD mavjud, bundan tashqari, kompaniyaning ishlari vaqti-vaqti bilan tashqi konsalting firmasi tomonidan tekshiriladi.

Byudjetlashtirishning murakkablik darajasi bevosita biznes hajmiga bog'liq

iqtisodiy rejalashtirish va moliyaviy boshqaruvning muhim qismidir. Uning yordami bilan ob'ektning joriy va kelajakdagi iqtisodiy faoliyati aniqlanadi.

Byudjetlashtirishning asosiy vazifalari:

• xarajatlarni optimallashtirish;
• korxonaning turli bo'limlari ishini muvofiqlashtirish;
• qaysi sohalarni yanada rivojlantirish kerakligini va qaysi sohalardan butunlay voz kechish yaxshiroq ekanligini aniqlang, chunki ular yo'qotishlarga olib keladi;
• butun korxonaning moliyaviy faoliyatini tahlil qilish;
• moliyaviy prognoz qilish;
• korxonada intizomni mustahkamlash va xodimlarning motivatsiyasini oshirish.

Muayyan byudjet ishlab chiqiladigan davr deyiladi byudjet davri. Odatda bu 1 yil. Professional moliyaviy rejalashtirish va boshqarish muvaffaqiyatli ishning eng muhim tarkibiy qismidir.

Mavzu bo'yicha muhim shartlar

Maqola- bir turdagi xo'jalik operatsiyalari rejalashtirilgan va hisobga olinadigan byudjetning bir qismi. Masalan, xodimlarning ish haqi, korxona hududini saqlash, mahsulotlarni tashish xarajatlari va boshqalar.

biznes bitimi- korxona ishida resurslarning tannarxini yoki aksincha, pul, tovar, moddiy boyliklarning kelib tushishini keltirib chiqaradigan yagona hodisa.

Daromad va xarajatlar byudjeti ()- korxonaning moliyaviy natijalari.

Qoida tariqasida, korxonada professional byudjetni tashkil etish zarurati kompaniya xodimlarining soni 50-100 kishidan oshganda paydo bo'ladi.

Moliyaviy oqimlarni "eski uslubda" boshqarish tobora qiyinlashmoqda, foydani oldindan aytib bo'lmaydigan bo'lib bormoqda, rahbariyat kompaniyaning moliyaviy "zarbasini" yo'qotmoqda va pul qayerga va nimaga ketayotganini bilmaydi. Bu byudjetlashtirish bilan chambarchas bog'liq: aslida bu bir jarayonning ikki tomoni - korxonani iqtisodiy boshqarish.

2. Korxonada byudjetlashtirish qanday vazifalarni bajaradi - 7 ta asosiy funksiya

Byudjetlashtirishning asosiy vazifasi buxgalteriya hisobi va moliyaviy yechimlarni ishlab chiqish. Mavjud vaziyatni tahlil qilish kelajakda to'g'ri qarorlar qabul qilishga yordam beradi, shu bilan birga rejani haqiqiy natijalar bilan taqqoslash biznesning kuchli va zaif tomonlarini ochib beradi.

Mutaxassislar ta'kidlashadi Mahalliy byudjetlashtirishning 7 ta funksiyasi. Keling, ular bilan shug'ullanamiz.

Funktsiya 1. Moliyaviy rejalashtirish

Byudjetlashtirish - bu, birinchi navbatda, korxonaning mavjud resurslaridan foydalanishning eng oqilona va foydali variantlarini topishga yordam beradigan doimiy rejalashtirish vositasi.

Rejasiz biznes bo'lmaydi. Bu istiqbolli va oqilona boshqaruv qarorlari uchun asosdir. Moliyaviy rejalashtirish savollarga javob beradi: biznes yuritish uchun qancha pul kerak bo'ladi? Ular aniq qayerga boradilar?

Rejalashtirishning bir necha turlari mavjud: strategik(uzoq muddatga), taktik(o'rta muddatli - bir yildan 5 yilgacha), operativ- joriy faoliyatni rejalashtirish. Kompleks moliyaviy buxgalteriya ideal tarzda korxonaning uzoq muddatli va yaqin maqsadlarini qamrab oladi.

Funktsiya 2. Ish faoliyatini nazorat qilish va baholash

Bu funktsiya rejalashtirishdan kam emas. Agar siz uning bajarilishini nazorat qilishni va keyingi tahlilni tashkil qilmasangiz, hatto eng yaxshi reja ham foydasiz bo'ladi. Faktlarni rejalashtirilgan ko'rsatkichlar bilan taqqoslab, ular ish natijalarini uning barcha bosqichlarida ob'ektiv baholaydilar.

Kasbiy nazorat ishning rentabelligini oshiradi, keraksiz xarajatlarning oldini oladi va biznesning eng foydali yo'nalishlarini aniqlashga yordam beradi.

Funktsiya 3. Menejerlar ishini baholash

Kompaniya menejerlari g'oyalar va rejalarni amaliyotga tatbiq etish bilan shug'ullanadilar. Byudjetlashtirish yordam beradi ularning ish natijalarini baholash va asosiy xodimlarni moddiy rag'batlantirish uchun asos bo'lib xizmat qiladi.

Funktsiya 4. Xodimlar va menejerlarni rag'batlantirish

Ayrim bo'limlarning va umuman butun tashkilotning byudjetlarida belgilangan ko'rsatmalar menejerlar va xodimlar uchun. Byudjetlashtirish korxona xodimlarini maqsadli natijalarga erishishga undashi kerak.

Shunday qilib, xodimlarga bonuslar va bonuslarni to'lash byudjet ko'rsatkichlari bilan bog'lanishi mumkin va kerak.

Funktsiya 5. Aloqa muhitini shakllantirish

Xodimning huquqi bor va rahbariyat undan nimani xohlayotganini aniq bilishi kerak. Agar kompaniyaning byudjet rejalari va maqsadlari oddiy ishchilar uchun sir bo'lsa, unda ularning mehnat unumdorligi pasayadi, ishdagi ishtiroki yo'qoladi va motivatsiya darajasi pasayadi.

Vakolatli menejerlar korxonada ko'tariladigan va kamayib boruvchi axborot oqimlarini birlashtirish tamoyilini joriy qiladilar. Yalpiz bo'linmalari hamma narsani yuqori organlarga hisobot beradi, ammo menejerlar xodimlarni kompaniyaning moliyaviy ishlaridan xabardor qiladilar.

Funktsiya 6. Bo'limlar o'rtasidagi muvofiqlashtirish

Yirik korxonaning bo'limlari, ustaxonalari va filiallari yaxshi muvofiqlashtirilgan aniq ish uchun byudjetlashtirish doirasida o'z faoliyatini bir-biri bilan muvofiqlashtirishi kerak.

Ko'rinib turibdiki, ayrim tuzilmalar kompaniya xarajatlari bilan shug'ullanadi, boshqalari, masalan, savdo bo'limi byudjetning daromad qismini shakllantirish bilan band. Hammasi muhimroq daromadlarni xarajatlar bilan moslashtirish va korxonaning asosiy maqsadlariga muvofiq ikkala yo'nalishni optimallashtirish.

Funktsiya 7. Menejerlarni tayyorlash

Shunday bo'ladiki, korxona rahbarlari byudjetni shakllantirishni dushmanlik bilan kutib olishadi. Ular bu jarayonni rahbariyat o'z zimmasiga yuklamoqchi bo'lgan qo'shimcha mas'uliyat sifatida qabul qiladilar, shuningdek, byudjetlashtirish ularning bo'limlarining barcha kamchiliklarini ochib berishidan qo'rqishadi.

Bunday vaziyatlarda har bir mas'ul shaxsga byudjetlashtirish zarurligini tushuntirish kerak. Murosaga kelish - tajribali konsalting firmasini taklif qiling, bu yangi byudjet tizimini joriy qiladi, yo'lga qo'yadi va ishga tushiradi va shu bilan birga xodimlarni samarali moliyaviy boshqaruv usullariga o'rgatadi.

Zamonaviy moliyaviy buxgalteriya hisobisiz tasavvur qilib bo'lmaydi jarayonlarni avtomatlashtirish. Hozirda ko'plab korxonalar allaqachon eng so'nggi avtomatlashtirilgan byudjetni boshqarish dasturlarida ishlamoqda (va juda muvaffaqiyatli). Ular haqida ko'proq maqolaning keyingi bo'limlaridan birida.

3. Korxona misolida byudjet tizimini qanday amalga oshirish kerak - 5 asosiy bosqich

Shunday qilib, biz byudjetlashtirish nima ekanligini va u qanday vazifalarni bajarishini bilamiz. Endi amalda byudjet tizimini qanday tashkil etishni ko'rib chiqamiz.

Quyidagi ko'rsatma qat'iy sxema emas, balki umumiy algoritmdir. Tizimni amalga oshirish har doim tashkilotning o'ziga xos xususiyatlariga, uning resurslari va ko'lamiga mos keladi.

1-bosqich. Moliyaviy tuzilmani loyihalash

Birinchidan, korxonangiz uchun byudjetlashtirish tamoyillarini ishlab chiqing. Tizimni ko'r-ko'rona amalga oshirib bo'lmaydi.

Moliyaviy tuzilma loyihasini yaratish uchun sizga kerak bo'ladi:

• moliyaviy-iqtisodiy hujjatlarni o'rganish;
• bo'limlar o'rtasidagi o'zaro hamkorlik mexanizmlarini tahlil qilish;
• joriy moliyaviy buxgalteriya qoidalari va standartlarini ko'rib chiqish;
• korxonada yangi byudjet tizimini joriy etish uchun kadrlar tayyorlash.

Keyin u yaratadi byudjetlashtirish modeli, bu xarajatlar moddalari va moliyaviy oqimlarni nazorat qiladi va taqsimlaydi. Moliyaviy operatsiyalar turlariga ko'ra CFDlar shakllantiriladi (sizlarga eslatib o'tamanki, bular Moliyaviy javobgarlik markazlari deb ataladi).

Markazlarning soni korxonaning ko'lami va uning ko'lamiga bog'liq. CFDlar ishi mas'ul shaxslar tomonidan muvofiqlashtirilgan yagona tuzilmaga birlashtirilgan.

2-bosqich. Byudjetlar strukturasini yaratish

Bu bosqichda byudjetlar tarkibi moliyaviy javobgarlik markazlariga muvofiq shakllantiriladi.

Yirik korxonada byudjetga misollar:

• savdo byudjeti– umumiy va alohida ob’ektlar bo‘yicha sotish hajmini hisoblab chiqadi;
• ishlab chiqarish byudjeti– ishlab chiqarish hajmlarini talabga, sotish hajmiga va omborlardagi tayyor mahsulot miqdoriga muvofiq hisoblash;
• xaridlar byudjeti- qancha xom ashyo va sarf materiallari kerak bo'ladi;
• ishlab chiqarish xarajatlari byudjeti;
• soliq byudjeti;
• boshqaruv byudjeti.

Bu shunchaki taxminiy byudjet taqsimoti algoritmi - har bir kompaniyaning o'ziga xos sxemasi bo'ladi.

3-bosqich. Hisob va moliyaviy siyosatni ishlab chiqish

Moliyaviy hisob siyosati maxsus qoidalar buxgalteriya hisobi va ishlab chiqarish yozuvlari. Ushbu qoidalar byudjetlar tomonidan belgilangan chegaralarga mos keladi.

Bo'lib turadi konservativ moliyaviy siyosat, lekin ba'zan tajovuzkor. Gap resurslarni boshqarish usullari, kompaniyaning investitsion faoliyati va boshqa biznes jarayonlari haqida bormoqda.

Misol

Rossiyadagi eng yirik kompaniya Gazprom konservativ byudjetlashtirishga amal qiladi. Korporatsiyaning moliyaviy siyosati unga har qanday iqtisodiy zarbalarga dosh berishga imkon beradi.

Biroq, konservatizm harakatlardagi izchillikni anglatadi. Masalan, "Gazprom" o'zining barcha investitsiya loyihalarini bozordagi salbiy o'zgarishlar sharoitida ham rivojlantirish va moliyalashtirishda davom etmoqda. Bundan tashqari, korporatsiya bunga qarz mablag'lari emas, balki o'zining yordami bilan erishadi.

Gazprom muvaffaqiyatining yana bir siri - bu xarajatlarni ehtiyotkorlik bilan nazorat qilishdir. Ushbu tashkilotning moliya bo'limi korporativ aktivlarning har bir rubli qachon va nimaga sarflanganligini biladi.

Bosqich 4. Rejalashtirish reglamentini shakllantirish

Mas'ul shaxslar rejalashtirish qoidalarini ishlab chiqadilar, byudjetlashtirish tartibi va usullarini belgilaydilar. Keyin huquqiy bazani yaratish kompaniyadagi moliyaviy hisobni tartibga soladi.

Kerakli hujjatlar ro'yxati quyidagilarni o'z ichiga oladi: korxonaning moliyaviy tuzilishi to'g'risidagi nizom, Markaziy federal okrug to'g'risidagi nizom, byudjetlar to'g'risidagi nizom va boshqalar.

Ushbu bosqichda kompaniyalar ko'pincha qiyinchiliklarga duch kelishadi. Ularni bartaraf etishning oqilona usuli - bu qoidalarni ishlab chiqishni mutaxassislarga topshirishdir. Keyingi bo'limda nafaqat hujjatlar bilan, balki kompaniya faoliyatiga byudjet tizimini joriy etishda yordam beradigan kompaniyalar haqida umumiy ma'lumot mavjud.

5-bosqich. Operatsion va moliyaviy byudjetni tuzish

Yakuniy bosqich - bu rejalashtirilgan davr uchun byudjetlarni tayyorlash. Ideal holda, siz stsenariy tahlilini o'tkazishingiz va uning asosida byudjet tizimini to'g'rilashingiz kerak.

Tizim qanday istiqbollarni ochadi? U vaqt va resurslarni tejaydi moliyaviy hujjatlarni tayyorlash bo'yicha va korxonaning xo'jalik faoliyatini amalga oshiradi yanada shaffof. Kutilmagan yo'qotishlar kamroq, aylanma mablag'lar etarli, biznes rentabelligi o'sib bormoqda va foyda o'sib bormoqda.

Tizimning samaradorligi ko'p jihatdan kompaniya tomonidan tanlangan dasturiy mahsulot korxonaning o'ziga xos xususiyatlari va maqsadlariga qanchalik mos kelishiga bog'liq. Yaxshiyamki, bugungi kunda bozorda o'rganish oson va kerakli sohaga moslashish oson bo'lgan universal va qulay dasturlar etarli.

Nima uchun byudjetlashtirish samarasiz bo'lishi mumkinligi haqidagi savolga javob beradigan qiziqarli videoni tomosha qiling.

4. Professional byudjet yordami - TOP 3 ta xizmat ko'rsatuvchi provayderlar haqida umumiy ma'lumot

Korxonada byudjetlashtirishni tez va professional tarzda yo'lga qo'ymoqchimisiz? Ixtisoslashgan kompaniyalardan tajribali mutaxassislarni jalb qiling.

HeatherBober jurnalining ekspert bo'limi xizmat bozorini kuzatdi va tanladi uchta eng ishonchli firma byudjetlashtirish va moliyaviy hisob-kitoblarga ixtisoslashgan.

Kompaniya 2003 yilda tashkil etilgan. Bugungi kunda u nafaqat Rossiya Federatsiyasida, balki butun MDHda tizim integratsiyasi bo'yicha yetakchi hisoblanadi. Kompaniya biznes uchun to'liq axborot tizimlarini taklif etadi. Xodimlar sizga to'g'ri tizimni tanlash, uni o'rnatish, sinovdan o'tkazish va mijozning korxonasida ishga tushirishda yordam beradi.

Kompaniya bajardi bir necha yuzlab muvaffaqiyatli loyihalar byudjetni avtomatlashtirish va biznesni boshqarishni amalga oshirish bo'yicha. "West Concept" xodimlari ko'p yillik amaliy tajribaga ega yuqori darajadagi mutaxassislardir. Ular ob'ektda umumiy byudjetni o'rnatadilar yoki muayyan tuzilmalarni - savdo bo'limi, ishlab chiqarish yoki ombor jarayonlarini o'z zimmalariga oladilar.

Kompaniya byudjetlashtirishning to'liq nazorati va shaffofligini, shuningdek, muntazam hisob-kitoblar va xatolardan ozod qilishni taklif qiladi. SoftProm byudjetni avtomatlashtirish uchun noyob platformalarni o'rnatishga ixtisoslashgan.

Ushbu tashkilotning dasturiy ta'minoti Rossiyada ishlab chiqarilgan mahsulot bo'lib, u boshqaruvning qulayligi bilan katta hajmdagi ma'lumotlarni qayta ishlash qobiliyatini birlashtiradi. Kompaniya rivojlanadi har qanday murakkablikning individual byudjet modeli, buyurtmachi kompaniya xodimlari uchun treninglar o'tkazish, kalit taslim byudjet tizimini joriy etish.

Biznes-loyihalarda axborot yechimlarini amalga oshirish bo'yicha xizmat ko'rsatuvchi kompaniya. Boshqaruv, byudjetlashtirish va boshqa biznes jarayonlarini avtomatlashtirish. ARVO "a" dan "z" gacha bo'lgan buyurtmalar bilan shug'ullanadi - korxona ishini tahlil qiladi, byudjetni yoki boshqaruvni avtomatlashtirish loyihasini yaratadi, yechimni amalga oshiradi va uning bajarilishini nazorat qiladi.

5. Korxonada samarali byudjetlashtirishga qanday erishish mumkin - 3 ta samarali usul

Tashkilotda byudjetni mustaqil ravishda o'rnatish oson emas.

Moliyaviy hisob va rejalashtirish muvaffaqiyatli bo'lishi uchun mutaxassis maslahatiga amal qiling.

1-usul: byudjetni boshqarishning avtomatlashtirilgan tizimlaridan foydalaning

Avtomatlashtirilgan tizimlarsiz bugungi kunda hech qaerda. Davr bilan hamnafas bo'lgan barcha kompaniyalar byudjet va moliyaviy boshqaruv uchun zamonaviy dasturlardan foydalanadilar.

Ammo tizimlarni amaliyotga tatbiq etishdan oldin ularning xususiyatlarini o'rganing.

Misollar

UPE universal platformasi ko'p funktsiyali mantiqiy konstruktor, hisobot generatori va moslashuvchan interfeyslar to'plamidir. Dastur har qanday murakkablikdagi byudjetni taqlid qiladi va ob'ektdagi moliyaviy nazoratni sezilarli darajada soddalashtiradi.

1C korporativ moliya boshqaruvi- kichik savdo kompaniyasidan tortib eng yirik xoldinggacha bo'lgan har qanday hajmdagi korxona resurslarini muvaffaqiyatli boshqarish imkonini beruvchi dastur.

Boshqa dasturlar - reja dizayneri , Microsoft Azure , SharePoint .

Byudjetlashtirishni joriy etish jarayoni yagona va samarali boshqaruv tizimini yaratish imkonini beradi. To'g'ri tashkil etilgan bo'lsa, u nafaqat operativ boshqaruv funktsiyalarini amalga oshirishga yordam beradi, balki kompaniyaning ma'muriyat tomonidan belgilab qo'yilgan strategik maqsadlariga erishishga yordam beradi.

Siz o'rganasiz:

• Byudjetlashtirish jarayoni nima.
• Korxonada byudjetlashtirish jarayoni qanday vazifalarni bajaradi.
• Korxonada byudjetlashtirish jarayonini qanday tashkil qilish kerak.
• Byudjetlashtirish jarayoniga qanday asosiy yondashuvlar mavjud.
• Byudjet tuzish jarayonida qanday qiyinchiliklar yuzaga keladi.
• Byudjetlashtirish jarayoni qanday tahlil qilinadi?
• Korxonada byudjetlashtirish jarayonini avtomatlashtirishdan qanday foyda bor.

Byudjetlashtirish jarayoni nima

Rejalashtirish- turli muammolarni hal qilishda asosiy vosita. Zamonaviy iqtisodiyotda menejmentda asosiy rol aynan unga berilgan. Xalqaro bozor rejalashtirishni olqishlaydi, chunki kuchli raqobat sharoitida o'z mahsulotingizni bozorga oldindan o'ylangan rejasiz olib chiqish mumkin emas.

Oyning eng yaxshi maqolasi

Maqolada siz kelajakdagi davr uchun savdo hajmini hisoblashda xatolikka yo'l qo'ymaslikka yordam beradigan formulani topasiz va savdo rejasi shablonini yuklab olishingiz mumkin.

Majburiy keyingi harakatlarni oldindan belgilash jarayoni sifatida rejalashtirish nazorat bilan birgalikda boshqaruvning asosiy funktsiyalaridan biri hisoblanadi.

Byudjetlashtirishning o'zi korxonaning (shu jumladan uning barcha bo'linmalarining) kelgusi moliyaviy yil uchun umumiy ishini choraklar (oylar, o'n yilliklar, haftalar) kontekstida barcha sohalarda uzoq muddatli vazifalarni belgilash bilan tezkor rejalashtirish tizimidir. korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyati.

Byudjetlashtirish biznes sohalari va mas'uliyat markazlarini hisobga olgan holda tijorat tuzilmasi ishining vositalari va natijalarini qisqa muddatli rejalashtirish, tekshirish va hisobga olish usulidir. Uning yordami bilan biznesni samarali tartibga solish uchun rejalashtirilgan va erishilgan iqtisodiy ko'rsatkichlarni tahlil qilish amalga oshiriladi. Kollektiv jarayon sifatida byudjetlashtirish kompaniyaning ichki bo'linmalari harakatlarining izchilligini ta'minlaydi, ularning ishini yagona strategiyaga bo'ysundiradi. Byudjetlar iqtisodiy faoliyatning barcha jabhalariga taalluqlidir, shuningdek, rejali va amaldagi (hisobot) ko'rsatkichlarni o'z ichiga oladi. Mohiyatan ular korxonaning maqsad va vazifalarini aks ettiradi.

Kompaniyada rejalashtirish turli yo'llar bilan shakllanishi mumkin. Odatda ikkitasi ishlatiladi sxemalar byudjetni tayyorlash:

• ma'muriyat maqsad va vazifalarni, aniqrog'i, rejalashtirilgan foyda to'g'risidagi ma'lumotlarni belgilab berganda, yuqoridan pastga byudjetlashtirish jarayoni, keyinchalik ular aniqlashtiriladi va bo'limlarning vazifalariga qo'shiladi;
• "pastdan yuqoriga" usuli bo'limlarda moliyaviy rejalarni tuzish, ularni byudjetni yanada tasdiqlash uchun rahbarga ko'rib chiqish uchun taqdim etishni o'z ichiga oladi.

Byudjet kompaniyaga haqiqatan ham yordam berishi uchun siz prognozlarni o'tgan rejalarni amalga oshirish natijalari bilan taqqoslashingiz, nomuvofiqlik manbalarini izlashingiz va to'g'ri qaror qabul qilishingiz kerak.

Reja kutilayotgan davrda bajarilishi rejalashtirilgan vazifalarga asoslanishi kerak. Boshqacha qilib aytganda, taktik reja korxonaning global maqsadlariga erishishning batafsil sxemasidir.

Byudjetni rejalashtirishning ma'nosi daromad va xarajatlarning har bir alohida moddasi bo'yicha mas'ul shaxslarni tayinlashdan iborat. Byudjetlashtirish kompaniyaning moliyaviy faoliyati barqaror bo'lganda muhim ahamiyatga ega bo'ladi. Aksincha, uning ish sharoitlari tez-tez o'zgarib tursa, ular odatda rejalashtirish vazifalarini aniqlashtirish uchun zarur bo'lgan doimiy byudjetlashtirish ko'rinishidagi byudjetlashtirish usulidan foydalanadilar.

Byudjetlashtirish jarayonining asosiy maqsadlari quyidagilardan iborat:

• davrlar bo'yicha kelajakdagi xarajatlarni tahlil qilish;
• korxonaning ish rejalarini o'z vaqtida bajarish;
• turli faoliyat turlarida kompaniya samaradorligini hisoblash bazasini yaratish.

Byudjetlarni tayyorlash va amalga oshirishda bir qator cheklovlar hisobga olinadi. Qisqa muddatli (operativ) rejalashtirishning muhim tarkibiy qismi sifatida byudjetlashtirish strategiyasi, marketingi va tashkilotning boshqa niyatlariga mos kelishi kerak. Uni joriy etishning majburiy mezoni axborot texnologiyalaridan foydalanish hisoblanadi. Bundan tashqari, ushbu tizim kompaniyaning o'ziga xos xususiyatlariga va uning faoliyat sohasiga mos kelishi kerak.

Asosiy tamoyillari Byudjet rejalashtirish quyidagilardan iborat: birlik, doimiylik, moslashuvchanlik va aniqlik.

Birlik kompaniyani tizimli byudjetlashtirishni nazarda tutadi va uning barcha bo'linmalari byudjetlarni shakllantirish bilan shug'ullanadigan mas'uliyat markazlari sifatida bosh rejani tuzish, uning bajarilishini tekshirish va keyingi rejalarga tuzatishlar kiritish shaklida umumiy va global maqsadga intilishi kerak. nazorat natijalariga ko'ra loyihalar, rejalashtirilganlar bajarilishini nazorat qilish.

Aniqlik printsipi shakllantirilgan byudjetlardan korxonaning operatsion rejalarini maksimal aniqlashtirishni talab qiladi.

Bundan tashqari, byudjetni rejalashtirishning boshqa tamoyillari ko'rib chiqiladi, masalan:

• byudjet parametrlarining rasmiy hisobot shakllari bilan muvofiqligi;
• korxona va tashkiliy bo'linmalarning xo'jalik faoliyatining o'ziga xos xususiyatlarini hisobga olmagan holda byudjet davrlarini, ularning rejalarini tayyorlash shakllari va tartibini standartlashtirish;
• korxona va uning bo'linmalarining umumiy xarajatlari uchun umumiy xarajatlarni hamma uchun yagona formula bo'yicha taqsimlash;
• daromadning aniq stavkalarini qabul qilish orqali har bir bo'linmaning moliyaviy maqsadlarini oldindan aniqlash;
• byudjetlashtirish va byudjet jarayonining barqarorligi, bu joriy prognozning tugashini kutmasdan, kelgusi davr uchun oldingi prognozlarni tizimli ko'rib chiqish va takomillashtirishga olib keladi;
• vaqtga mutanosib ravishda buxgalteriya birliklarida pul mablag'larining daromadlari (xarajatlari), kreditlari va debetlarini hisobga olish;
• sof sotishdagi ulushi ancha yuqori bo'lgan xarajatlarning eng muhim moddalarini batafsil hisobga olish.

O'z mazmuniga ko'ra, byudjet kompaniya tomonidan qabul qilingan namunadagi moliyaviy hujjat bo'lib, unda ma'lum vaqt oralig'ida belgilangan maqolalar va rejalashtirilgan ko'rsatkichlar mavjud.

Korxonada byudjetlashtirish jarayonini tashkil etish: afzalliklari va kamchiliklari

Byudjetni rejalashtirishning afzalliklari:

• jamoaning motivatsiyasi va moyilligiga ijobiy ta'sir qiladi;
• butun korxona ishini muvofiqlashtirish imkonini beradi;
• byudjetlarni monitoring qilish o'z vaqtida tuzatishlar kiritish imkonini beradi;
• o'tgan byudjetlarni shakllantirish tajribasini hisobga olishga yordam beradi;
• resurslarni oqilona taqsimlashga hissa qo'shadi;
• aloqa jarayonlarini yaxshilaydi;
• boshlang'ich darajadagi menejerlarga kompaniyadagi o'z rolini amalga oshirishga imkon beradi;
• kutilgan va erishilgan natijalarning farqini ko'rsatadi.

Byudjetlash jarayonining kamchiliklari:

• turli xodimlar tomonidan byudjetlarni tengsiz idrok etish (masalan, byudjetlar har doim ham dolzarb muammolarni hal qilishga yordam bermaydi, har doim ham og'ishlarning sabablarini ko'rsatmaydi, kamdan-kam hollarda vaziyatning o'zgarishini aks ettiradi; bundan tashqari, bir nechta menejerlar moliyaviy ma'lumotlarni qayta ishlashga etarlicha tayyor);
• murakkablik va narx;
• barcha xodimlarga tanish bo'lmagan byudjetlar ularning motivatsiyasi va ish natijalariga deyarli ta'sir qilmaydi, ular xodimlarning ish faoliyatini baholash va xatolarni aniqlash vositasi sifatida qabul qilinadi;
• byudjetlashtirish xodimlardan yuqori mehnat unumdorligini talab qiladi; va o'z navbatida, rejalashtirishga xalaqit beradi, ish yukini kamaytirishga harakat qiladi, bu esa xodimlar o'rtasida tashvish, tushkunlik va nizolarni keltirib chiqaradi, ularning samaradorligini pasaytiradi;
• maqsadlarga erishish va motivatsiya ta'siri o'rtasidagi nomuvofiqlik: agar ko'zlangan maqsadlarga osonlik bilan erishish mumkin bo'lsa, byudjet xodimlarni yanada samarali ishlashga rag'batlantirmaydi; agar natijalar juda qiyin bo'lsa, rejaning mavjud emasligi sababli qiziqish ham yo'q.

Ekspert fikri

Byudjetlashtirish jarayonining samarasizligi sabablari

Mixail Tsvetkov,

Microtest kompaniyasining boshqaruv konsalting biznes sohasi direktori, Moskva

Afsuski, Rossiya korxonalari (shu jumladan xorijiy kompaniyalarning mahalliy vakolatxonalari) bilan bo'lgan tajribam shuni ko'rsatadiki, umuman olganda (80% dan ortiq hollarda) byudjetlashtirish usulini joriy etish uni qo'llash natijasida mumkin bo'lgan istalgan samaraga ega emas. Buning sabablari quyidagilardan iborat:

• byudjetni rejalashtirish faqat moliyaviy vosita sifatida qo'llaniladi; boshqacha aytganda, byudjetlar yordamida korxonalar real aylanmani nazorat qiladi, lekin ma'muriy qarorlar qabul qilmaydi;
• tuzilgan rejalar va hisobotlar keraksiz ma'lumotlarga to'la;
• byudjetlashtirish jarayoni irratsional tarzda tashkil etilgan;
• byudjetlar kompaniya ishini faqat yuzaki ifodalaydi;
• Rahbariyat byudjetlashtirishga aralashishni istamaydi.

Ushbu muammolar ko'pchilik korxonalar tomonidan hal qilinishi mumkin. Ushbu variantlarning oxirgisi eng muammoli, ammo kamdan-kam uchraydi. Biroq, hamma narsa sizning qo'lingizda. Agar siz bosh direktor yoki tijorat direktori bo'lsangiz, siz to'liq byudjetlashtirish jarayonini majburan amalga oshirishingiz mumkin, keyin esa o'zingizning qo'l ostidagilaringizni byudjetlashtirishni arzon darajada joriy etish va undan to'g'ri foydalanishga undashlarini ta'minlashingiz mumkin.

Barcha sa'y-harakatlaringiz uchun mukofot sifatida siz ma'muriy qarorlarni tasdiqlash uchun mustahkam asos yaratishdan tashqari, yuqori sifatli biznes rejalashtirish, moliyaviy boshqaruv va kompaniya ishini nazorat qilish uchun ishchi vositaga ega bo'lasiz.

Korxonada byudjetlashtirish jarayoni qanday vazifalarni bajaradi

1. Iqtisodiy prognozlash uchun byudjet.

Har qanday hajm va yo'nalishdagi korxona rahbariyati kelajakda qanday iqtisodiy vazifalarni rejalashtirish mumkinligini bilishi kerak. Odamlarning ma'lum bir doirasi kompaniyaning faoliyatiga oqilona qiziqish bildirganligi sababli, ular ham uning ish natijalariga elementar talablarga ega. Bundan tashqari, bir qator tadbirlarni rejalashtirayotganda, rejalashtirilgan vazifalarni amalga oshirish uchun iqtisodiy resurslar miqdorini tasavvur qilish kerak. Masalan, bu kapitalni jalb qilish (ssudalar olish, o'z kapitalini ko'paytirish va boshqalar) sohasida rejalashtirish va investitsiyalar ko'lamini baholashga tegishli.

2. Byudjet nazorat qilish uchun asos sifatida.

Byudjetlashtirish jarayonida nazarda tutilgan rejalarni amalga oshirish jarayonida korxonaning haqiqiy yutuqlarini mustahkamlash talab etiladi. Rejalashtirilgan ko'rsatkichlarni olingan ko'rsatkichlar bilan taqqoslash orqali byudjet nazoratini amalga oshirish mumkin. Asosiy urg'u rejalashtirilgandan boshqa ma'lumotlarga qaratiladi va aniqlangan og'ishlarning sabablari o'rganiladi. Shu tarzda korxona faoliyatining barcha sohalari haqida ma’lumotlar yig‘iladi. Masalan, byudjet nazorati ishning qaysi sohalarida rejalashtirilgan rejalar bajarilmayotganini aniqlashga yordam beradi. Biroq, byudjetning o'zi haqiqiy bo'lmagan ma'lumotlarga asoslangan holatlar mavjud. Bunday hollarda ma'muriyat amalga oshirish usullarini to'g'rilash yoki byudjet asosida belgilangan qoidalarni tekshirish shaklida zarur choralarni ko'rish uchun ishonchli ma'lumotlardan manfaatdor.

3. Byudjet muvofiqlashtirish vositasidir.

Byudjet ishlab chiqarish, mahsulot (xom ashyo) sotib olish, ishlab chiqarilgan mahsulotlarni sotish va hokazolar bo'yicha narx ko'rsatkichlarida ifodalangan chora-tadbirlar rejasini belgilaydi. Ushbu dastur muayyan faoliyatning funktsional va vaqtincha taqsimlanishini (muvofiqlashtirishni) ta'minlashi kerak. Masalan, sotishning rentabelligiga etkazib beruvchining taxminiy narxining kattaligi va chiqarish shartlari ta'sir qiladi; ishlab chiqarilgan mahsulot miqdori bo'yicha - amalga oshirishning rejalashtirilgan ko'lami; sotish bahosi uchun - ishlab chiqarish va sotish rejasida nazarda tutilgan sotib olingan xom ashyo (materiallar) hajmlari.

4. Byudjet - maqsadlarni belgilash uchun asos.

Kelgusi davr uchun byudjetni tayyorlashda qarorlar oldindan, hatto ushbu bosqichdan oldin ham qabul qilinishi kerak. Bunday holda, rejalashtiruvchilar muqobil takliflarni ilgari surish va tahlil qilish uchun etarli vaqtga ega bo'lish ehtimoli yuqori.

5. Devolyutsiya uchun byudjet.

Tashkilot bo'linmalarining byudjetlarini kompaniya rahbari tomonidan tasdiqlash ko'rsatkichi bo'lib, keyinchalik barcha operativ qarorlar ushbu bo'linmalar tomonidan byudjet bazasini hisobga olgan holda mustaqil ravishda (markazlashtirilmagan) qabul qilinadi. Agar bo'limlar uchun byudjetlar shakllantirilmasa, ma'muriyat operativ boshqaruvni markazsizlashtirishdan manfaatdor bo'lishi dargumon.

Korxonada byudjetlashtirish jarayonini tashkil etish qanday boshlanadi?

Byudjet jarayonini tashkil qilishni boshlash uchun har bir moliyaviy rejani tuzish uchun farqni tushunishingiz kerak. Muayyan turdagi byudjet uchun moddalarni tanlash qoidalarini buzish bunday tizimlarni shakllantirishda standart xato hisoblanadi.

Pul oqimi byudjeti(keyingi o'rinlarda BDDS) aniqroqdir, chunki u haqiqiy pul oqimlarini aniq belgilaydi va aniqlaydi va juda oddiy shakllanadi. U kompaniyaning to'lov qobiliyatini foizlar davridagi pul tushumlari va ajratmalar o'rtasidagi farq shaklida ko'rsatadi.

Ikki asosiy, mafkuraviy jihatdan bir-biridan farq qiluvchi byudjet turlariga “yuqoridan pastga” va aksincha – “pastdan yuqoriga” byudjetlashtirish jarayoni kiradi.

Ulardan birinchisi ma'muriyatdan tashkilotning asosiy o'ziga xos xususiyatlarini aniq tushunishni va hech bo'lmaganda muhokama qilinayotgan davr uchun real prognozni shakllantirish qobiliyatini talab qiladi. Yuqoridan tushirilgan byudjet tarkibiy bo'linmalarning iqtisodiy rejalarining muvofiqligini kafolatlaydi va mas'uliyat markazlarining samaradorligini aniqlash uchun sotish, xarajatlar va boshqalar uchun mezonlarni belgilaydi.

Ikkinchi yondashuv byudjet ma'lumotlarini to'plash va saralashni o'z ichiga oladi ijrochilardan quyi boshqaruvga, so'ngra kompaniyaning yuqori mansabdor shaxslariga. Ko'pincha, ushbu yondashuv bilan barcha tashkiliy bo'linmalarning byudjetlarini bog'lash uchun ko'p kuch va vaqt sarflanadi. Bundan tashqari, "pastdan" taqdim etilgan raqamlar ko'pincha byudjetni tasdiqlash jarayonida ma'muriyat tomonidan o'zgartiriladi, bu asossiz qarorlar yoki ishonarsiz dalillar bilan bo'ysunuvchilarning salbiy munosabatiga olib keladi. Bu holat ishonchning yanada pasayishi va shuning uchun boshlang'ich darajadagi menejerlarning byudjetlashtirish jarayoniga e'tibor berish bilan to'la. Bu o'zini noto'g'ri to'plangan ma'lumotlarda yoki byudjetning asosiy manbalarida ataylab bo'rttirilgan raqamlarda namoyon qiladi.

Bozorning gullab-yashnashi istiqbollari noaniqligi va yuqori mansabdor shaxslarning rejalar tuzishni istamasligi tufayli mamlakatimizda byudjetni rejalashtirishning bu turi juda keng tarqalgan. Afsuski, mahalliy top-menejerlarning aksariyati uchun strategik dizayn hali ham yoqimli xorijiy atama sifatida mavjud.

Byudjetlashtirish jarayoniga asosiy yondashuvlar

Byudjetlashtirish jarayoniga turlicha yondashuvlar mavjud. Aytaylik, faoliyat, jarayon va strategik byudjetlashtirish, qo'shimcha aspekt va boshqalarga asoslangan "chiqish/kirish".

1. "Chiqish / Kirish".

Ushbu usul savdo birligi darajasida rejalashtirilgan harakatlarni hisobga olgan holda moddiy xarajatlarni taqsimlashni ta'minlaydi. Bu xizmat ko'rsatish, ishlab chiqarish, savdo va tarqatishda juda mashhur bo'lib, bu erda harakat va muvaffaqiyat o'rtasidagi muvozanat juda muhimdir.

Aytaylik, har bir ishlab chiqarilgan birlikka 2 ta asosiy materiallar kerak bo'ladi, ularning narxi 5000 rubl, kutilgan mahsulot esa 25 dona. Shu bilan birga, asosiy materiallarni sotib olish uchun byudjet xarajatlari - 50 ta paket (25 birlik × 2 paket / birlik) va 250 000 rubl. (50 paket × 5000 rubl).

Byudjet daromadlari ("kirishlar") rejalashtirilgan natijalar ("mahsulot") bilan chambarchas bog'liq. Chiqarish/kirish usuli hisoblangan natijalardan boshlanadi, shundan so'ng kirishlar byudjeti teskari tartibda hisoblanadi. Ushbu jihatning kamchiligini tovar birligi uchun xarajatlar koeffitsientlari bilan bog'liq bo'lmagan bilvosita xarajatlar uchun qo'llashning qiyinligi deb atash mumkin.

2. Harakatga yo‘naltirilgan yondashuv.

Bu yo'l avvalgi turdagi kiritish/chiqish byudjetlashtirish jarayoniga o'xshaydi. Shu bilan birga, u bo'lim, mahsulot va boshqa byudjet maqsadlari uchun kutilgan harakatlarning "kutilayotgan narxiga" e'tibor qaratish orqali transformatsiyadagi buzilishlarni bartaraf etadi. Bu erda qo'shimcha xarajatlar byudjet tomonidan turli tadbirlarning taxminiy xarajatlarini hisobga olgan holda rejalashtirilgan.

Muayyan byudjet vazifalari uchun foydalaniladigan har bir xarajat omilining qiymati (masalan, mahsulot, xizmat byudjeti) hisoblab chiqiladi va xarajatlar birligining narxiga ko'paytiriladi. Natijada har bir mahsulot (xizmat) uchun tannarx indeksi, shuningdek, aniq iste'mol qilinadigan materiallar birliklari yoki to'g'ridan-to'g'ri mehnat xarajatlari kabi klassik hajmga asoslangan koeffitsientlarga asoslangan xarajatlar smetasi olinadi.

Aniq harakatlardan iborat byudjetlashtirish jarayoni har bir mahsulot (xizmat) smetalariga ta'sir ko'rsatadigan tadbirlarga xarajatlar indeksidan foydalangan holda byudjet maqsadlari uchun xarajatlar prognozlarini belgilaydi. Shakllangan byudjetni ko'rib chiqishda rahbariyat nafaqat "chiqish/kirish" turidagi munosabatlarga emas, balki tashqi iqtisodiy faoliyatning optimal kombinatsiyasini tanlashga e'tibor berishi kerak.

3. "Minimal daraja".

O'tgan asrda ko'plab korxonalar uchun doimiy xarajatlarning o'sishi tufayli xarajatlarning o'sib borayotgan qismi asta-sekin, unchalik aniq bo'lmagan yondashuv orqali byudjetda aks ettirilgan. Bu xarajatlarning keyingi o'sishi ustidan umumiy byudjet nazorati yo'qligini ko'rsatadi. Rahbariyat ko'p o'lchovli va qo'shimcha yondashuv orqali xarajatlarni kuzatishni yaxshilashga harakat qildi. Minimal darajadagi usul xarajatlarning o'sishini tarkibiy bo'linma darajasida nazorat qilish urinishlaridan birini namoyish etadi.

Ushbu yondashuvdan foydalanib, kompaniya byudjet moddalari uchun bazaviy miqdorni tanlaydi, so'ngra belgilangan limitdan oshib ketgan har bir byudjet moddasi uchun asoslash va tushuntirishni talab qiladi. Ehtimol, bu dasturning hayotiyligini yoki tarkibiy bo'linmaning keyingi faoliyatini ta'minlash uchun etarli bo'lgan minimal miqdor bo'ladi.

Aytaylik, mahsulot yaratish bo'yicha korporativ direktor mavjud loyihalarni yopib qo'ymaslik uchun ma'lum bir bazaviy miqdorga muhtoj. Bundan tashqari, korxona byudjetida qo'shimcha mablag'lar bo'lishi mumkin: birinchi navbatda, mahsulot ishlab chiqarishning tegishli darajasini saqlab qolish, keyin - yangi loyihalarni amalga oshirish.

Ekspert fikri

Iqtisodiy tanazzul davrida byudjetlashtirishga yondashuvlar

Vadim Shtrakin,

mustaqil ekspert, Moskva

Tashqi iqtisodiyotdagi vaziyatga javob berish jarayonida kompaniyalar turg'unlik davrida byudjetlashtirish biznes jarayoniga turlicha yondashuvlarni aniqladilar. Keling, asosiylarini ko'rib chiqaylik.

1. Yashash narxiga qarab.

Kompaniya minimal tasdiqlangan talabdan boshlanadi va uning asosida ishlab chiqarish va tijorat byudjetini shakllantiradi. Ushbu hujjatlarni hisobga olgan holda, u kredit siyosatini tuzadi va qarz mablag'larini rejalashtiradi. Har qanday xarajatlarni maksimal darajada kamaytirish va investitsiyalardan foydalanish kafolatlanadi. Ammo bu usulning aniq kamchiliklari ham bor - rejalashtirish ufqining bir oy bilan cheklanishi, korxonalar kamida 3-6 oyni prognoz qilish imkoniyatidan mahrum. Ushbu uslub qandaydir ratsional rivojlanishni hisoblashda qiyinchiliklarga imkon beradi.

2. Yil boshiga (6 oy) tasdiqlangan maqsadlar asosida.

Iqtisodiy inqiroz davrida ayrim korxonalar yillik rejalashtirishdan voz kechishni xohlamaydilar. Biroq, o'tgan yil real ko'rsatkichlarning rejalashtirilgan ko'rsatkichlarga nisbatan juda amplituda og'ishlarini hisobga olgan holda, kompaniyalarning aksariyati uchun ushbu yondashuv samarasizligini ko'rsatdi. Mohiyatan, bu usul faqat mahsulot (xizmat) uchun o'z narxlarini keng shartnomalar orqali belgilovchi monopolistlar uchun mos keladi. Shunday qilib, siz uning xususiyatlarini o'rganmasligingiz kerak.

3. Ssenariy rejalashtirish.

Qoida tariqasida, har bir kompaniya optimistik, pessimistik yoki kardinalni o'z ichiga olgan voqealar rivojlanishi uchun ikki yoki uchta stsenariyni tayyorlaydi. Shu bilan birga, axborot bazasi quyidagilarni o'z ichiga oladi:

• taniqli, shu jumladan xorijiy banklar tomonidan tayyorlangan tahliliy ma'lumotlar;
• turli investorlar (kompaniyalar, fondlar) va xalqaro regulyatorlar (XVF, Jahon banki, JST va boshqalar) prognozlari;
• davlat ijroiya organlarining prognozlari.

Biroq, bu yondashuvning kamchiliklari ham bor, chunki tashqaridan keladigan dastlabki ma'lumotlar ko'pincha parcha-parcha va turli formatlarda bo'ladi va chiqarilgan prognozlar noto'g'ri va, qoida tariqasida, noxolisdir. Banklar va investitsiya kompaniyalariga kelsak, ular o'z maqsadlari uchun ma'lumotlarni tayyorlaydilar. Shuning uchun korxonalar maslahatchilar va uchinchi tomon firmalarining fikrlariga tayanmasdan, keyingi rejalashtirish uchun makroiqtisodiy va boshqa ko'rsatkichlarni mustaqil ravishda yig'ishlari yaxshiroqdir. Buning uchun mavjud ichki va tashqi iqtisodiy sharoitlarni, ularning dinamikasini va tartibga soluvchilarning rolini professional tushunish, shuningdek, xalqaro bozorni tovarlar, mablag'lar va valyutalar nuqtai nazaridan "o'qish" qobiliyati talab qilinadi.

Korxonada byudjetlashtirish jarayonining bosqichlari

Bosqich 1. Biznes modelini yaratish va tartibga solish.

Byudjetlashtirish jarayonida jiddiy o'rin biznesni shakllantirishning rasmiylashtirilgan sxemasini, byudjetlashtirish usuli va uning elementlarining o'zaro bog'liqligini matematik izohlagan holda resurslarni to'plash va iste'mol qilishning bashoratli modellari va turli sxemalarini tayyorlashdir. Masalan, aktiv va majburiyat har doim teng bo'lishi kerak).

Biznes modelini qo'llash samaradorligi byudjet tizimini boshqa tahlil vositalari bilan birlashtirish jarayonida sezilarli darajada oshadi. Masalan, bank muassasalarida likvidlik bo'shliqlarini o'rganish va moliyaviy oqimlarni prognoz qilish uchun aktiv va passivlarni tartibga solishning SMB ("Bank boshqaruvi modeli") yoki shunga o'xshash turdagi mexanizmlardan foydalanish oqilona.

2-bosqich.Byudjetlashtirish.

Qoida tariqasida, byudjetni tuzishda korxonaning tashkiliy bo'linmalari ma'lum bir davr uchun rejalashtirilgan resurslarni taqsimlash uchun nazorat raqamlarini oladi. Bu tuzilmalar mikrobyudjetlarini (birlamchi) belgilangan maqsadlarni (masalan, kredit portfelini 20 foizga kengaytirish) va real mavjud resurslarni hisobga olgan holda tuzadi, ularni tasdiqlash va tasdiqlash uchun rahbariyatga beradi. Qabul qilingan birlamchi byudjetlar tashkilot uchun yagona byudjet jarayonini qurish uchun bloklarning bir turidir. Keyingi nazoratni amalga oshirish uchun byudjetlarni shakllantirishga asos bo'lgan rejalar va prognozlar, shuningdek ularga kelajakdagi tuzatishlar majburiy ravishda mas'ul shaxs tayinlangan holda tizimda saqlanishi kerak.

Byudjet loyihasini tayyorlash bosqichiga quyidagi xususiyatlar xosdir:

• katta miqdordagi yangi ma'lumotlar;
• uning manbalari, ehtimol, mustaqil va geografik jihatdan uzoq;
• asosiy axborot oqimi bir yo'nalishga - tashkiliy tuzilmalardan boshqaruvga yo'naltirilgan;
• jarayon kümülatif va birlashtiruvchidir.

3-bosqich.Byudjetni qabul qilish.

Loyihani tasdiqlash paytida alohida maqolalar hal qilinadi va urg'u qayta beriladi. Byudjetning rasmiy shakli dastlabki manbaga nisbatan sezilarli darajada o'zgarishi mumkin. Uning yakuniy versiyasiga bozor sharoitlari, ijtimoiy-iqtisodiy sharoitlarning barqarorligi va hattoki xodimlarning ta'til jadvali kabi ko'plab turli omillar ta'sir ko'rsatadi. Ushbu bosqichning natijasi kompaniyaning tegishli davr uchun qabul qilingan byudjetidir.

Aksariyat omillar (ayniqsa, bozor holati va uning elementlari) odatda uzoq vaqt davomida aniq prognoz qilish uchun mos bo'lmaganligi sababli, ba'zi hollarda moslashuvchan byudjet texnikasi qo'llaniladi, bu dastlab o'zgarishlarni hisobga olgan holda o'zgarish istiqboliga qaratilgan. uning turli ko'rsatkichlarining dinamikasi.

Ushbu bosqichda bir joyga jamlangan byudjet loyihasi o'z ma'lumotlarini mavjud resurslarni oqilona taqsimlash uchun eng mos keladiganiga aylantirish uchun miqdoriy va tarkibiy o'zgarishlarni boshdan kechirmoqda.

4-bosqich.Benchmarklar haqida ma'lumot berish.

Byudjet taklifi qabul qilingandan so'ng, unga kiritilgan barcha o'zgartirishlar asosiy variantlarni ishlab chiquvchilarga etkazilishi kerak, ya'ni ularni yakuniy maqsadli ko'rsatkichlar to'g'risida xabardor qilish va kerak bo'lganda ularga dastlabki byudjetlarni tuzatishga ruxsat berish kerak. Ushbu jarayonning ma'nosi byudjetdan bo'limlarni ajratish (mohiyati va tuzilishi bo'yicha ular birlamchi hisoblanadi) va ularni tuzishda ishtirok etuvchi tashkiliy bo'linmalarga olib kelishdir. Dastlabki byudjetlarni yaratuvchilar ularni maqsadli ko'rsatkichlarga moslashtiradilar, 100% resurslarni taqsimlash uchun raqamlarni to'g'rilaydilar. Yuqoridan tushirilgan qiymatlarni yakunlashdan maqsad byudjetning tugun segmentlarida va quyi ierarxiyada joylashgan resurslar hajmini o'zgartirishdir. Tashkiliy tuzilmalarning qayta ko'rib chiqilgan byudjetlari kompaniyaning moliyaviy rejasini yangilash uchun qayta birlashtiriladi.

Ushbu bosqichda byudjetlashtirish jarayoni ma'lumotlarning ishonchliligi va to'liqligini aniqlash uchun keyingi konsolidatsiya bilan mustaqil ishlashi uchun kichik sxemalarni izolyatsiya qilish bo'yicha ko'plab operatsiyalar bilan bog'liq. Funktsiyasiga ko'ra, u tarqatish protsedurasidir.

5-bosqich.Byudjetni amalga oshirish.

Byudjetni shakllantirish jarayonidagi eng uzoq va mas'uliyatli bosqich uni amalga oshirishdir. Bu erda byudjet tashqi sharoitlar yoki ichki ehtiyojlarning o'zgarishini hisobga olgan holda tuzatilishi kerak: mablag'lar qisqartiriladi va qayta taqsimlanadi, byudjet moddalari mutanosib ravishda optimallashtiriladi, maxsus algoritmlarga muvofiq o'zgaradi va hokazo.

Amalda, bu umumlashtirilgan ma'lumotlarni tahrirlash, so'ngra tayyor hujjatni mas'ul shaxslarga etkazishdir.

6-bosqich.Amalga oshirish nazorati.

Aslida, bu bosqich byudjet imzolangandan so'ng darhol boshlanadi. Uning muddati byudjetning kalendar davri bilan cheklanmaganligi sababli, u ancha uzoq davom etadi. Bu vaqtda korxona faoliyati natijalari va erishilgan ko'rsatkichlarning rejalashtirilganidan chetga chiqish sabablari tahlil qilinadi. Ushbu bosqich natijasida byudjetni amalga oshirish jarayoni, biznes modeli va hatto butun biznesning rivojlanish vektori o'zgarishi mumkin.

Kompaniyaning byudjetlashtirish jarayoni bilan bog'liq qiyinchiliklar

Kompaniyaning CFR (moliyaviy javobgarlik markazlari) asosidagi byudjetlashtirish jarayoni ancha murakkab va mashaqqatli. Bir kunda sifatli byudjetni tayyorlash mumkin emas, chunki bu doimiy e'tibor va bilimli mutaxassislarning yordamini talab qiladigan uzoq jarayon.

Qiyinchiliklarga yo'l qo'ymaslik uchun doimiy yordam uchun uchinchi tomon mutaxassislarini jalb qilish yaxshiroqdir, ular ma'lum bir chastotada byudjet tizimini nazorat qiladi. Shu bilan bir qatorda, siz o'zingizning xodimlaringizni professional ravishda o'qitishingiz mumkin.

Byudjetni tayyorlashda qanday asosiy qiyinchiliklar mavjud? Bir nechta bor.

1. Daromadning kamaytirilishi.

Kompaniyaning moliyaviy zahiralari cheklangan, ammo daromadlar to'g'risida doimiy ravishda kam hisobot berish buxgalteriya hisobidagi nomuvofiqliklarga olib keladi.

2. Foydalilikni oshirib yuborish.

Daromadlar ortiqcha baholanganda yanada nozik vaziyat yuzaga keladi. CFD rahbariyati shuni bilishi kerakki, bunday sharoitlarda xarajatlar tomoni uchun moliyalashtirishning qo'shimcha usullarini izlash yoki parallel ravishda qisqartirish zarur.

3. Daromad (xarajat)ning unutilgan moddalarini byudjetga kiritmaslik.

Odatda turli bo'limlarning tutashgan joyida joylashgan ba'zi daromad-xarajat moddalari buxgalteriya hisobidan chiqib ketishi sodir bo'ladi. Ushbu xatoni bartaraf etish uchun eng yangi avtomatlashtirilgan byudjet tizimi joriy etilmoqda, bu hisobga olinmagan xarajatlar ehtimolini deyarli nolga kamaytiradi.

Byudjetlashtirish jarayonini tahlil qilish

Endilikda korxona ishini rejalashtirish va qabul qilingan byudjetlar ijrosini tekshirish asosida samarali boshqaruv yaratilmoqda. Olingan ko'rsatkichlarning reja bilan tasdiqlangan ko'rsatkichlardan chetlanishini aniqlash eng muhim nazorat vositasidir. Rahbariyat samarali qarorlar qabul qilishi va aniqlangan og'ishlar muhim bo'lgan taqdirdagina kompaniya faoliyatiga ta'sir qilishi kerak. Ma'muriyat e'tiborini sezilarli tafovutlarga qaratish uchun tashkilotning o'tgan yillardagi ishini tahlil qilish, ko'rsatkichlarning ruxsat etilgan o'zgarishi oralig'ini hisoblash va xabar berish tizimini joriy qilish kerak.

Jahon amaliyotida ma'muriyatning (shu jumladan moliya direktorining) e'tibori faqat haqiqatda erishilgan ko'rsatkichlar va rejalashtirilgan (me'yoriy) ko'rsatkichlar o'rtasidagi muhim tafovutlarga qaratiladigan boshqaruv tizimi "istisno bo'yicha boshqarish" deb ataladi. ). Umuman olganda, nomuvofiqliklarni boshqarish uchun hisobot ishlab chiqiladi, bu erda rejadan katta og'ishlar bilan kompaniya ishining xususiyatlari ma'lum bir tarzda (rang, shrift va boshqalar) ta'kidlanadi. Bunday yondashuv moliyaviy menejerga mavjud vaziyatni tezda baholash imkonini beradi. Ammo bu usulni amaliy amalga oshirish uchun fakt va reja o'rtasidagi qanday farqlarga yo'l qo'yish mumkinligini aniqlash kerak.

Shu bilan birga, shuni hisobga olish kerakki, kompaniya tomonidan qabul qilingan mumkin bo'lgan og'ishlar doirasi, birinchidan, belgilangan vazifalarni bajarish uchun imkon qadar tor bo'lishi kerak, ikkinchidan, agar nomuvofiqliklar bo'lsa, ortiqcha tashvish tug'dirmasligi kerak. boshqariladigan faoliyatning haqiqiy o'ziga xos xususiyatlari bilan bog'liq.

Shuni ta'kidlash kerakki, korxonalarni byudjetlashtirish jarayonida rejalashtirish asosan turli davrlar (chorak, yil, oy) uchun amalga oshiriladi. Xuddi shu interval bilan ularning bajarilishini nazorat qilish kerak. Shuning uchun, har bir byudjet oralig'i uchun izchillikni talab qiladigan bir qator qabul qilinadigan farqlar bo'lishi kerak. Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, oylik iqtisodiy ko'rsatkichlar maqbul chegaralarda bo'lganda, haqiqiy yillik natijalar va rejalashtirilgan natijalar o'rtasidagi tafovut ham qabul qilingan standartlarga to'g'ri kelishi kerak.

Og'ishlarning ahamiyatini hisobga olgan holda, bir nechta muhim omillarni va birinchi navbatda, korxonaning o'ziga xos xususiyatlarini hisobga olish kerak. Ikkinchidan, muhim o'rinni rejalashtirish davri egallaydi. Uzoqroq byudjet davri uchun farq marjasi odatdagi ko'rsatkichlar emas, balki foiz sifatida ifodalanishi kerak. Tashkilotning barqaror ishlashi uchun rahbariyatning talabi ham hisobga olinishi kerak.

Kelgusi yil uchun budjet ijrosining to‘g‘riligiga o‘tgan yilga nisbatan qattiqroq talablar belgilanishi mumkin. Amaliyot shuni ko'rsatadiki, ruxsat etilgan nomuvofiqliklarni aniqlashda, qoida tariqasida, ikkita usul qo'llaniladi.

1) Ekspert baholashlari.

Mumkin bo'lgan og'ishlarni aniqlashning ushbu usuli amalda eng mashhur hisoblanadi, chunki u qiyin hisob-kitoblarni talab qilmaydi va kelishmovchiliklar chegaralari ekspert xulosasiga ko'ra shakllanadi. Mutaxassislarning funktsiyalari odatda operatsion byudjetlardan biriga ishonib topshirilgan tashkiliy bo'linmalarning rahbarlari tomonidan amalga oshiriladi. Afsuski, shu tarzda hisoblangan og'ish chegaralari ancha past aniqlik bilan tavsiflanadi.

Ekspert baholashlaridan foydalanish chakana yoki kichik ishlab chiqarish korxonalari, yangi loyihalarni amalga oshiruvchi tashkilotlar, qurilish kompaniyalari va yetakchi ilmiy-tadqiqot institutlari uchun samarali hisoblanadi.

2) Byudjet tuzish jarayonida statistik tahlil.

O'tgan byudjet oraliqlarida kuzatilgan og'ishlar statistikasini tahlil qilish maqbul og'ishlar chegaralarini oqilona baholash imkonini beradi. Ammo shuni ta'kidlash kerakki, bu usul faqat in-line va seriyali ishlab chiqarishga ega bo'lgan tuzilmalar uchun, transport kompaniyalari, tog'-kon sanoati korxonalari va boshqalar uchun mos keladi. Boshqacha qilib aytganda, tashkilot ishining o'ziga xos xususiyatlari iqtisodiy operatsiyalarning tsiklik xususiyatini ta'minlaydi. Bu bir necha yillar davomida byudjet faoliyati to'g'risida ma'lumot to'plashni ta'minlaydi, bu moliyaviy menejerning yaqindan qiziqishini uyg'otgan og'ishlarni aniqlashga yordam beradi.

Ko'pincha kompaniyaning ish natijalarini mutlaq aniqlik bilan aytib bo'lmaydi, chunki ularga ko'plab tasodifiy omillar ta'sir qiladi, ularni hisobga olish mumkin emas. Shuning uchun kelajakdagi og'ishlar doirasini aniqlashda tasodifiy o'zgaruvchilar sifatida byudjet moddalari bo'yicha ko'rsatkichlarni hisobga olgan holda, ehtimollik nazariyasi va statistik tahlilni qo'llash mumkin.

Haqiqiy erishilgan natijalarning rejalashtirilganlarga nisbatan og'ishlarining ahamiyatini o'rganayotganda, tafovutlar mavjudligini hisobga olish kerak:

• normal, agar har qanday byudjet moddalari uchun haqiqiy va kutilgan qiymatlar o'rtasidagi farq standart og'ishdan yuqori bo'lmasa;
• ahamiyatsiz, agar reja va fakt o'rtasidagi farq 1-2 standart og'ish oralig'ida bo'lsa;
• agar haqiqiy va taxminiy qiymatlar o'rtasidagi farq standart spreddan ikki baravar ko'p bo'lsa, muhim va shoshilinch boshqaruvga muhtoj.

Shu tarzda topilgan og'ish intervallari rahbariyat uchun byudjetlarning bajarilishi to'g'risida hisobotlarni yaratishga yordam beradi, bunda rejalashtirilgan va haqiqiy qiymatlar o'rtasidagi barcha kichik tafovutlar o'tkazib yuboriladi va aksincha, rejani kam baholash yoki oshirib yuborishning eng muhim faktlari. , ta'kidlanadi. Aslida, bu yondashuv kamida 70% og'ishlarni filtrlaydi, bu CFOga rejalashtirilgan va haqiqiy parametrlar o'rtasidagi katta tafovutlarning sabablarini batafsil tahlil qilish imkonini beradi.

Boshqarish tizimining asosiy komponenti og'ishlar haqida hisobotdir. Ular har kuni, haftada yoki oyda, o'rganilayotgan ko'rsatkichlarning xususiyatini hisobga olgan holda tuzilishi mumkin va menejerga nomuvofiqliklar to'g'risidagi guvohnomalar yoki hisobotlar shaklida taqdim etilishi mumkin, bunda fakt va reja o'rtasidagi sezilarli farqlar ko'rsatkichlari alohida ajratilgan. umumiy massa.

Rejadan sezilarli darajada chetga chiqqan hisobot ko'rsatkichlarini belgilashning eng oddiy usuli rangdir. Ammo boshqaruv e'tiborini jalb qilish uchun siz to'g'ri raqamlarni tasavvur qilishning boshqa usullaridan foydalanishingiz mumkin. Misol uchun, hisobotdagi sharhlar va xo'jayinni kerakli ob'ektga yaqinroq qarashga majbur qiladigan turli shriftlar.

Byudjetlashtirish jarayonida og'ishlarni nazorat qilish metodologiyasini joriy etishdan oldin, ushbu ish uchun bir qator asosiy pozitsiyalardan iborat bo'lgan buyurtmani ishlab chiqish maqsadga muvofiqdir:

• nafaqat moliyachilar, balki boshqa bo'limlar xodimlari uchun ham tushunarli bo'lgan nomuvofiqliklarni nazorat qilish usuli bo'yicha ko'rsatmalar (masalan, savdo direktori, marketologlar va boshqalar);
• standart hisobotlardagi odatdagi belgilarga qaraganda ancha aniqroq va samaraliroq bo'lgan og'ishlar haqida xabar berish shakllari;
• ma'lumotlarni taqdim etish shartlari va qoidalari;
• qayta aloqa qilish tartibi (agar kerak bo'lsa, yordamchi tahliliy ma'lumotlarni olish);
• Muhim qarorlar qabul qilish uchun mas'ul shaxslarning to'liq nomi (bu qarorlarni qabul qilish uchun vakolatlarni ajratish, og'ish darajasini hisobga olgan holda qabul qilinadi);
• aniqlangan nomuvofiqliklar to'g'risida qaror qabul qilish muddati.

Tafovutlarni boshqarish metodologiyasi har qanday mavjud dasturiy ta'minot yordamida avtomatlashtirilishi mumkin, bu sizga byudjetlarni yaratish va amalga oshirish haqida ma'lumot olish imkonini beradi. Ammo axborot va tahliliy tizimlar moliyaviy menejer uchun eng samarali bo'ladi, chunki ular hisobotlarni tuzish va ko'rib chiqish uchun maxsus imkoniyatlarga ega, modellashtirish va prognozlarni tayyorlash funktsiyalariga ega. Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, byudjetni tuzish jarayonida moliya direktori nafaqat byudjetlarning bajarilishida yuzaga kelgan eng aniq tafovutlar to'g'risida xabardor bo'ladi, balki u aniqlangan og'ishlarni bartaraf etish bo'yicha qabul qilingan qarorlar natijalarini oldindan ko'ra oladi.

Rejalashtirilgan ko'rsatkichlar va real natijalar o'rtasida yuzaga kelgan tafovutlar o'rta bo'g'in rahbarlarining tezkor yig'ilishlariga kiritiladi yoki yuqori boshqaruvning strategik sessiyalarida ko'rib chiqiladi. Bu yig‘ilishlarda korxonaning amaldagi faoliyati atroflicha tahlil qilinib, maksimal og‘ishlarning sabablari, muhim ma’muriy qarorlar qabul qilinadi.

Og'ishlarni tizimli tartibga solish moliyaviy menejerga yo'naltirilgan ma'lumotlar oqimini sezilarli darajada qisqartirishi, uning joriy qarorlari sonini kamaytirish va sifatini yaxshilash, korxona faoliyatining eng muammoli tomonlarini o'z vaqtida aniqlash imkonini beradi.

Korxonada byudjetlashtirish jarayonini avtomatlashtirish

Byudjetlashtirishni joriy etish jarayoni ularning moliyaviy holati to'g'risidagi o'z vaqtida ma'lumot rahbariyat tomonidan qo'yilgan vazifalarni amalga oshirish usullarini shakllantirish va tegishli o'zgartirishlar kiritish uchun asos bo'lishi mumkin bo'lgan (kerak) kompaniyalar uchun dolzarbdir.

Shu sababli, byudjetlashtirish jarayonini avtomatlashtirish korxonalar uchun oqilona hisoblanadi:

• kamida uchta bo'lim mavjud;
• iqtisodiy yoki rejalashtirish bo'limi mavjud;
• xodimlar ro'yxatida kamida beshta yuqori lavozim (bosh direktor, moliya menejeri, bo'lim boshliqlari va boshqalar) mavjud.

Shunday bo'ladiki, kompaniyaning rivojlanishi jarayonida byudjetlarning bajarilishi bo'yicha haqiqiy hisobotlarni o'z vaqtida yig'ish qiyin. Bunday vaziyatlarda byudjetlashtirish boshqaruv vositasi emas, balki o'rnatilgan, ammo foydasiz biznes jarayoniga aylanadi. Rejalashtirilgan ko'rsatkichlar va faktlarni o'z vaqtida tahlil qila olmagan tashkilotlar ushbu harakatlarni kompyuterlashtirish choralarini ko'rishlari kerak.

Byudjetlashtirish jarayonini avtomatlashtirish bir qator aniq afzalliklarga ega va quyidagilarga imkon beradi:

• har qanday darajadagi rejalashtirish bilan shug'ullanish - bo'linmalarning biznes-rejalaridan tortib xoldingning umumiy byudjetlarigacha;
• haqiqiy hisobot ma'lumotlarini to'plashni osonlashtirish,
• ishlab chiqarish va moliyaviy rejalashtirishning analitik kontekstida byudjetlar va ularning bajarilishi darajasini ko'rib chiqish;
• tarjima tartibini sozlash qulay.

Avtomatlashtirish kompaniyaga jiddiy foyda keltiradigan maxsus axborot tizimlarini joriy etish orqali amalga oshiriladi:

• matematik hisob-kitoblar va aqlli tizimlardan foydalanish orqali boshqaruv muammolarini hal qilishning oqilona usullari;
• Axborotning 100% ishonchliligi;
• xodimlarni kompyuterlashtirilganligi sababli muntazam operatsiyalardan ozod qilish;
• axborotni yanada qulay va sifatli qayta ishlash, shuningdek, odatiy hujjat aylanishi hajmini qisqartirish uchun qog‘oz o‘rniga elektron ma’lumotlar tashuvchilarni joriy etish;
• axborot oqimlari tuzilmasini va kompaniyaning hujjatlarni qayta ishlash tizimini modernizatsiya qilish.

Korxonani ishlab chiqarish va moliyaviy rejalashtirishni avtomatlashtirish sizga ishlab chiquvchilar va dasturchilar xizmatlariga murojaat qilmasdan, mas'uliyat markazlarining faol ishtirokida byudjetlashtirish jarayonini amalga oshirishga, uni "yuqoridan", "pastdan" osonlashtirishga imkon beradi. va aralash usulda prognozlar qilish, byudjetlarning o'zaro ta'siri va tasdiqlanishini avtomatlashtirish, "agar bo'lsa", tahlil qilish, buxgalteriya tizimlaridan ma'lumotlarni olish va shunga o'xshashlar, reja-faktni baholash.

Avvalo, axborot tizimini tanlash uning xususiyatlariga bog'liq:

• funksionallik va narx;
• amalga oshirish tezligi;
• moslashish xarajatlari.

Zamonaviy kompyuterlashtirilgan tizim nafaqat moslashuvchan konfiguratsiyani ta'minlashi va buxgalteriya dasturlaridan so'nggi ma'lumotlarning importini ta'minlashi, balki ob'ektlar, muhim ko'rsatkichlar va standartlar bo'yicha cheklovlarni kuzatishi, shuningdek xabarnomalarni chiqarishi kerak. Amalga oshirish narxi va muddati tizimdan foydalanish unumdorligiga mos kelishi kerak.

Jarayonni avtomatlashtirish ikki yo'l bilan amalga oshirilishi mumkin:

1. Mavjud yoki tanlangan byudjetlashtirish usulidan kelib chiqib, eng mos axborot tizimi qidiriladi.
2. Axborot tizimi to'g'risida qaror qabul qilib, siz unga biriktirilgan byudjetlashtirish metodologiyasini qo'llashingiz mumkin.

Tanlangan dasturga xos bo'lmagan usulda ishlash ko'pincha narxning bir necha marta ko'tarilishiga va amalga oshirish muddatining uzayishiga olib keladi.

Mutaxassislar haqida ma'lumot

Mixail Tsvetkov, "Microtest" boshqaruv konsalting kompaniyasining biznes yo'nalishi direktori, Moskva. Mixail Tsvetkov Microtestda 2006 yilning noyabr oyidan beri ishlaydi. Faoliyati davomida u Rossiyaning eng yirik konsalting kompaniyalarida maslahatchidan bo'lim direktorigacha bo'lgan yo'lni bosib o'tgan. Moliyaviy konsalting sohasida ish tajribasi - 10 yil. "Mikrotest". Faoliyat sohasi: boshqaruv konsaltingi, biznes-ilovalarni amalga oshirish, IT infratuzilmasini qurish, professional IT xizmatlari. Tashkilot shakli: OOO. Hudud: markaziy ofis - Moskvada; to'liq funktsional mintaqaviy idoralar - Sankt-Peterburg, Yekaterinburg, Krasnodar, Nijniy Novgorod, Novosibirskda. Xodimlar soni: 800. Asosiy mijozlar: Rossiya banki, OAO Lebedyanskiy, OAO Lukoyl, Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi, Raiffeisenbank, OAO Rossiya temir yo'llari, OOO Toyota Motor.

Vadim Shtrakin, mustaqil ekspert, Moskva. Vadim Shtrakin Moskva aviatsiya institutini va Davlat universiteti - Oliy iqtisodiyot maktabini tamomlagan. Boshqaruv tajribasi - 15 yildan ortiq. 2007 yil sentyabrgacha u Estar metallurgiya xoldingining ijrochi direktori lavozimida ishlagan, avval Evraz Group xoldingida yuqori lavozimlarda ishlagan.

Ma'lumki, byudjetlashtirish - bu korxonaning umumiy byudjetini, shuningdek, ularning moliyaviy xarajatlari va natijalarini aniqlash uchun alohida bo'linmalarning byudjetlarini tuzish orqali korxonaning ishlab chiqarish va moliyaviy rejalashtirishidir. Korxonada byudjetlashtirishning maqsadi shundan iboratki, u korxonada rejalashtirish va boshqaruv qarorlarini qabul qilish, korxonaning moliyaviy barqarorligini barcha jihatlarini baholash, korxonaning moddiy va moliyaviy resurslarini nazorat qilish va boshqarish, moliyaviy intizomni mustahkamlash va moliyaviy intizomni mustahkamlash uchun asos bo'lib xizmat qiladi. alohida tarkibiy bo'linmalarning manfaatlarini butun korxona va uning kapitali egalari manfaatlariga bo'ysundirish.

Har bir korxona moliyaviy rejalashtirish ob'ektiga ham, moliyaviy va moliyaviy bo'lmagan maqsadlar tizimiga qarab o'ziga xos byudjetlashtirish xususiyatlariga ega bo'lishi mumkin. Shuning uchun, byudjetlashtirishni tayinlash haqida gapirganda, har bir kompaniyada boshqaruv texnologiyasi sifatida o'z maqsadlariga erishishi va o'z vositalaridan, o'z vositalaridan foydalanishi mumkinligini esga olish kerak.

Byudjetlar butun korxona uchun ham, uning bo'linmalari uchun ham tuzilishi mumkin.

Umumiy (asosiy) byudjet - bu barcha bo'limlar va funktsiyalar tomonidan muvofiqlashtirilgan, individual byudjetlar bloklarini birlashtirgan va moliyaviy rejalashtirish sohasida boshqaruv qarorlarini qabul qilish va nazorat qilish uchun axborot oqimini tavsiflovchi butun korxonaning ish rejasi.

Asosiy byudjet kelajakdagi foyda, pul oqimlari va qo'llab-quvvatlovchi rejalarni aniqlaydi. Asosiy byudjet korxonaning kelajagi bo'yicha ko'plab muhokamalar va qarorlar natijasidir, ham operatsion, ham moliyaviy boshqaruvni ta'minlaydi.

Korxona byudjetini shakllantirish jarayonida amalga oshirilgan hisob-kitoblar qabul qilingan qarorlarni amalga oshirish uchun zarur bo'lgan mablag'lar miqdorini, shuningdek, ushbu mablag'larning manbalarini (o'z, kredit, investor mablag'lari va boshqalar) to'liq va o'z vaqtida aniqlash imkonini beradi. ).

Eslatma!

Byudjetni ishlab chiqish samarasi boshqaruv harakatlarining natijalarini oldindan ko'rish, korxonaning har bir sohasi uchun asosiy parametrlarni aniqlash va turli xil variantlarni hisoblash, mumkin bo'lgan javoblarni oldindan tayyorlash qobiliyati tufayli korxonaning moslashuvchanlik darajasini oshirishdan iborat. tashqi va ichki muhitdagi o'zgarishlar.

Bundan tashqari, byudjetning funktsiyalari uni shakllantirish va amalga oshirishning qaysi bosqichida ekanligiga qarab o'zgaradi. Hisobot davrining boshida byudjet - kelgusi davrdagi sotish, xarajatlar va boshqa moliyaviy operatsiyalar rejasi. Oxir-oqibat, u natijalarni rejalashtirilgan ko'rsatkichlar bilan solishtirish va keyingi faoliyatni sozlash imkonini beruvchi hisoblagich rolini o'ynaydi.

Byudjetlashni to'liq tushunish uchun u bajaradigan funktsiyalarni sanab o'tish kerak:

1) analitik:

biznes g'oyalarini qayta ko'rib chiqish;

strategiyani tuzatish;

qo'shimcha maqsadlarni belgilash;

operatsion alternativalarni tahlil qilish;

2) moliyaviy rejalashtirish: sizni rejalashtirishga va shu bilan kelajak haqida o'ylashga majbur qiladi;

3) moliyaviy hisob: o'tmishda qilingan harakatlarni hisobga olishga va o'ylashga majbur qiladi va shu bilan kelajakda to'g'ri qarorlar qabul qilishga yordam beradi;

4) moliyaviy nazorat:

topshiriqlar va olingan natijalarni solishtirish imkonini beradi;

kuchli va zaif tomonlarini aniqlaydi;

5) motivatsion:

rejani mazmunli qabul qilish;

maqsadni belgilashning aniqligi;

muvaffaqiyatsizlik uchun jarima;

ko'rsatkichlar va ortiqcha bajarilganlik uchun mukofot;

6) muvofiqlashtirish: operativ rejalashtirishning funktsional bloklarini muvofiqlashtirish;

7) aloqa:

kompaniya bo'linmalarining rejalarini muvofiqlashtirish;

murosaga kelish;

ijrochilarning javobgarligini belgilash.

Umumiy holda, tashkilotda byudjet tizimini tashkil etishning besh bosqichini ajratish mumkin (1-rasm).

Birinchi bosqichning maqsadi (moliyaviy tuzilmani shakllantirish) byudjetlar ijrosi uchun javobgarlikni o'rnatish va daromadlar va xarajatlar manbalarini nazorat qilish imkonini beradigan tuzilma modelini ishlab chiqishdir.

Ikkinchi bosqichda (byudjet tuzilmasini yaratish) korxonaning jamlanma byudjetini shakllantirishning umumiy sxemasi aniqlanadi.

Uchinchi bosqich natijasida tashkilotning buxgalteriya hisobi va moliyaviy siyosati, ya'ni byudjetni tuzish va nazorat qilish (monitoring) jarayonida qabul qilingan cheklovlarga muvofiq buxgalteriya hisobi, ishlab chiqarish va operatsion hisobni yuritish va konsolidatsiya qilish qoidalari shakllanadi. amalga oshirish.

Guruch. 1. Byudjet tizimini tashkil etish bosqichlari

To'rtinchi bosqich rejalashtirish, byudjetlarning bajarilmasligi sabablarini monitoring qilish va tahlil qilish, shuningdek, byudjetlarni joriy tuzatish tartiblarini belgilaydigan rejalashtirish reglamentini ishlab chiqishga qaratilgan.

Beshinchi bosqich (byudjet tizimini joriy etish) rejalashtirilgan davr uchun operatsion va moliyaviy byudjetlarni tuzish, stsenariy tahlilini o‘tkazish, byudjetlashtirish tizimini uning ehtiyojlarga muvofiqligini tahlil qilish natijalari bo‘yicha tuzatish ishlarini o‘z ichiga oladi.

Byudjetlashtirish jarayoniga uchta asosiy yondashuv mavjud:

"tepadan pastga";

"yuqoriga";

pastdan yuqoriga / yuqoridan pastga.

Yuqoridan pastga yondashuv deganda yuqori rahbariyat quyi bo‘g‘in va bo‘lim rahbarlarining minimal ishtiroki bilan byudjetlashtirish jarayonini amalga oshirishini anglatadi. Ushbu yondashuv kompaniyaning strategik maqsadlarini to'liq hisobga olish, vaqt xarajatlarini kamaytirish va individual byudjetlarni muvofiqlashtirish va yig'ish bilan bog'liq muammolardan qochish imkonini beradi. Shu bilan birga, ushbu yondashuvning kamchiliklari quyi va o'rta bo'g'in menejerlarining maqsadlarga erishishda zaif motivatsiyasidir.

Yirik korxonalarda pastdan yuqoriga yondashuv qo'llaniladi, bunda bo'lim boshliqlari uchastkalar, bo'limlar smetalarini tuzadilar, keyinchalik ular tegishli ravishda sex, ishlab chiqarish va zavod smetalariga umumlashtiriladi. Bunday holda, o'rta va yuqori menejerlar turli byudjet ko'rsatkichlarini kelishib olishlari va muvofiqlashtirishlari kerak. Ushbu yondashuvning kamchiliklaridan biri shundaki, ular bajarilganda noloyiq mukofotlarni olish uchun xarajatlar ko'rsatkichlari oshirib yuboriladi va daromadlar bo'yicha ko'rsatkichlar kam baholanadi.

Pastdan yuqoriga/yuqoridan pastga yondashuv eng muvozanatli bo'lib, o'zidan oldingi ikkitasining salbiy ta'siridan qochadi. Bunday yondashuvda yuqori boshqaruv kompaniya maqsadlari bo'yicha umumiy ko'rsatmalar beradi, quyi va o'rta bo'g'inlar esa kompaniya maqsadlariga erishishga qaratilgan byudjetni tayyorlaydi.

Muhim!

Korxona faoliyatini byudjetlashtirish chora-tadbirlar, hujjatlar va boshqaruv ta'sirlari tizimi asosida amalga oshiriladi va o'zaro bog'liq bo'lgan rejalashtirish hujjatlari to'plamini o'z ichiga oladi, ularda ko'rsatkichlar oqilona darajada batafsil tavsiflangan holda ikkala alohida moliyaviy markazlarning rejalashtirilgan faoliyati. mas'uliyat (CFD) va butun korxona aks ettirilgan; tashqi muhitdagi o'zgarishlarni hisobga olgan holda byudjetdan chetlanishlarni minimallashtirishga qaratilgan markaziy federal okrugga boshqaruv ta'siri; Markaziy federal okrugning hisoboti, bu sizga ma'lum bir vaqt oralig'ida, alohida Markaziy federal okruglar tomonidan byudjetlarning bajarilishini va umuman korxona tomonidan rejalashtirilgan moliyaviy natijalarga erishishni tahlil qilish va nazorat qilish imkonini beradi.

Har qanday hodisa singari, byudjetlashtirishning ham ijobiy va salbiy tomonlari bor.

Byudjetlashtirishning afzalliklari:

Bu jamoaning motivatsiyasi va kayfiyatiga ijobiy ta'sir qiladi;

Bir butun sifatida korxona ishini muvofiqlashtirish imkonini beradi;

byudjet tahlili o'z vaqtida tuzatuvchi o'zgarishlar kiritish imkonini beradi;

O'tgan davrlarni byudjetlashtirish tajribasidan o'rganish imkonini beradi;

resurslarni taqsimlash jarayonini takomillashtirish imkonini beradi;

aloqa jarayonlarini rag'batlantiradi;

tarmoq rahbarlariga tashkilotdagi rolini tushunishga yordam beradi;

erishilgan va kerakli natijalarni solishtirish vositasi bo'lib xizmat qiladi.

Byudjetlashtirishning kamchiliklari:

turli odamlar tomonidan byudjetlar to'g'risida turli xil tasavvurlar (masalan, byudjetlar har doim ham kundalik, dolzarb muammolarni hal qilishda yordam bera olmaydi, har doim ham hodisalar va og'ishlarning sabablarini aks ettirmaydi, har doim ham sharoitlarning o'zgarishini hisobga olmaydi; bundan tashqari, emas; barcha menejerlar moliyaviy ma'lumotlarni tahlil qilish uchun etarli tayyorgarlikka ega);

Byudjetlash tizimining murakkabligi va yuqori narxi;

· agar byudjetlar har bir xodimga etkazilmasa, unda ular motivatsiya va ish samaradorligiga juda kam ta'sir qiladi yoki umuman ta'sir qilmaydi, aksincha faqat xodimlarning ish faoliyatini baholash va xatolarni kuzatish vositasi sifatida qabul qilinadi;

byudjetlar xodimlardan yuqori mahsuldorlikni talab qiladi; o'z navbatida, xodimlar o'zlarining ish yukini minimallashtirishga harakat qilish orqali bunga qarshi turishadi, bu esa nizolarga olib keladi, ruhiy tushkunlik, qo'rquv holatini keltirib chiqaradi va shuning uchun ish samaradorligini pasaytiradi;

· maqsadlarga erishish mumkinligi va ularning rag'batlantiruvchi ta'siri o'rtasidagi ziddiyat: agar qo'yilgan maqsadlarga erishish juda oson bo'lsa, unda byudjet unumdorlikni oshirish uchun rag'batlantiruvchi ta'sirga ega emas; agar bu juda qiyin bo'lsa, ogohlantiruvchi ta'sir yo'qoladi, chunki hech kim maqsadlarga erishish imkoniyatiga ishonmaydi.

Korxonada byudjetlashtirishni tashkil etish

Korxona byudjeti har doim ma'lum bir vaqt oralig'ida ishlab chiqiladi, bu deyiladi byudjet davri. Byudjet davrining davomiyligini to'g'ri tanlash korxona byudjetini rejalashtirish samaradorligining muhim omilidir.

Eslatma!

Qoida tariqasida, tashkilotning jamlanma byudjeti butun byudjet davri uchun (odatda bir kalendar yili) tayyorlanadi va tasdiqlanadi. Buning sababi shundaki, bunday davrda kon'yukturadagi mavsumiy tebranishlar tekislanadi. Indikativ ravishda, ya'ni maqsadli ko'rsatkichlar va majburiy standartlar tizimi sifatida tasdiqlanmagan holda, ayrim byudjet ko'rsatkichlari uzoqroq muddatga (uch yildan besh yilgacha) belgilanishi mumkin.

Byudjet davrida byudjetlarning har biri kichik davrlarga bo'linadi. Byudjetlashtirish - bu hujjatni ishlab chiqish va korxonaning amaliy faoliyatida amalga oshirish jarayoni. Byudjet jarayoni jamlanma byudjetni tuzish bosqichi bilan chegaralanib qolmaydi. Umuman olganda, jarayon ketma-ket uchta bosqichni o'z ichiga olgan moliyaviy boshqaruvning yopiq tsiklidir: jamlanma byudjetni ishlab chiqish bosqichi va loyihasi; byudjet loyihasini tasdiqlash va uni tashkilotning ilmiy asoslangan biznes-rejasi tarkibiga kiritish; joriy yil yakunlari bo'yicha byudjet ijrosini tahlil qilish (2-rasm).

Byudjet tsikli birinchi bosqichning boshidan uchinchi bosqichning tugashigacha bo'lgan vaqtni o'z ichiga oladi. Byudjet jarayoni uzluksiz bo‘lishi, ya’ni joriy yil budjeti ijrosi tahlilining yakunlanishi kelgusi yil byudjetini ishlab chiqish bilan bir muddatga to‘g‘ri kelishi kerak. Shunday qilib, byudjet ijrosini tahlil qilish byudjet tsiklining ham boshlang'ich, ham yakuniy bosqichidir.

Guruch. 2. Korxonaning byudjet jarayonining bosqichlari

Keling, bosqichlarning mazmunini batafsil ko'rib chiqaylik.

Birinchi qadam(jamlanma byudjet loyihasini ishlab chiqish bosqichi) kelgusi rejalashtirish yili uchun dastlabki byudjet loyihasini tuzishdan iborat. Foyda va rentabellik rejalarining bajarilishini baholashga alohida e'tibor beriladi. Bunday baholash ishlab chiqarish tannarxiga kiritilgan xarajatlar tarkibini puxta ishlab chiqishga asoslanadi. Ushbu bosqichda ishlab chiqarish dasturi baholanadi (uning sifat va miqdoriy parametrlari, narx va kredit siyosatidagi o'zgarishlar) va aktivlardan oqilona foydalanish, yangi texnologiyalarni ishlab chiqish tahlili asosida tijorat tashkilotining yangi ishlab chiqarish salohiyati aniqlanadi. va mahsulot turlari. Tayyorlangan dastlabki byudjet loyihasi tashqi va ichki sharoitlarning o'zgarishi bilan bog'liq holda tuzatiladi.

Ushbu bosqichda byudjet vazifalarini tasdiqlovchi rejalashtirish-iqtisodiy xizmatlar va tarkibiy bo'linmalarning ko'p sonli jalb qilingan oddiy xodimlarining ishi talab qilinadi: asosiy ishlab chiqarish sexlari, tijorat direksiyasi (savdo bo'limi), logistika bo'limi va boshqalar.

Ikkinchi bosqich(tasdiqlash bosqichi) yakuniy byudjet loyihasini tayyorlash va uni korxonaning ilmiy asoslangan biznes-rejasi tarkibiga kiritishgacha qisqartiriladi.

Kichik korxonalarda jamlanma byudjet odatda buxgalteriya bo'limi tomonidan ishlab chiqiladi va tashkilot prezidenti tomonidan tasdiqlanadi.

O'rta va yirik korxonalarda jamlanma byudjetni tasdiqlash to'g'risida qaror quyidagi yo'llar bilan qabul qilinishi mumkin:

• yuqori boshqaruvni o'z ichiga olgan tashkilot boshqaruvi;

• tashkilot prezidenti (bu holda tashkilot boshqaruvi prezident huzuridagi maslahat organi hisoblanadi)
• tashkilot direktorlar kengashi;
• aksiyadorlarning umumiy yig'ilishi (direktorlar kengashi jamlanma byudjet loyihasini aksiyadorlarning umumiy yig'ilishiga tasdiqlash uchun kiritadi).

Tasdiqlangan byudjet harakatlar uchun qo'llanma sifatida ko'riladi.

Uchinchi bosqich- o'tgan yil yakunlari bo'yicha byudjet ijrosini tahlil qilish. Ushbu bosqichda korxonaning moliyaviy holati tahlil qilinadi, uning asosida tashkilotning iqtisodiy rivojlanishining taktikasi va strategiyasiga zarur tuzatishlar kiritiladi. Byudjet tizimi samarali bo'lishi uchun bir qator shartlar zarur, ularsiz bu tizim ishlamaydi.

Birinchidan, korxona konsolidatsiyalangan byudjetning bajarilishini ishlab chiqish, nazorat qilish va tahlil qilish uchun tegishli uslubiy va uslubiy bazaga ega bo'lishi kerak va boshqaruv xizmatlari xodimlari ushbu metodologiyani amaliyotda qo'llash uchun etarli malakaga ega bo'lishi kerak.

Ikkinchidan, byudjetni ishlab chiqish, uning bajarilishini nazorat qilish va tahlil qilish uchun bizga korxona faoliyati to'g'risida uning haqiqiy moliyaviy holatini, inventarizatsiya va moliyaviy oqimlarning harakatini, asosiy xo'jalik operatsiyalarini tasavvur qilish uchun etarli bo'lgan tegishli miqdoriy ma'lumotlar kerak. Binobarin, korxona konsolidatsiyalangan byudjetni tuzish, monitoring qilish va tahlil qilish jarayonini ta'minlash uchun zarur bo'lgan iqtisodiy faoliyat faktlarini qayd etadigan boshqaruv hisobi tizimiga ega bo'lishi kerak. Korxonada boshqaruv hisobi tizimi byudjet jarayonining buxgalteriya bloki (komponenti) asosini tashkil qiladi.

Uchinchidan, byudjet jarayoni “vakuum makonida” amalga oshmaydi – u har doim korxonada mavjud bo‘lgan tegishli tashkiliy tuzilma va boshqaruv tizimi orqali amalga oshiriladi.

Tashkiliy tuzilma kontseptsiyasi boshqaruv apparati xizmatlarining soni va funktsiyalarini o'z ichiga oladi, ularning vazifalariga korxona byudjetini ishlab chiqish, nazorat qilish va tahlil qilish kiradi; byudjetlashtirish ob'ektlari bo'lgan tarkibiy bo'linmalar, ya'ni byudjet rejasini belgilaydigan va uning bajarilishi uchun javobgar bo'lgan mas'uliyat markazlari majmui.

Eslatma!

Byudjetni boshqarish tizimi - bu boshqaruv apparati xizmatlari va tarkibiy bo'linmalar o'rtasidagi o'zaro munosabatlar to'g'risidagi nizom, tegishli ichki qoidalar va ko'rsatmalarda har bir bo'linmaning byudjet jarayonining har bir bosqichida mas'uliyatini belgilaydi. Byudjet jarayoni uzluksiz va takrorlanuvchi (muntazam). Xuddi shunday, muntazam ravishda, tegishli vaqtda, uni ta'minlash uchun zarur bo'lgan buxgalteriya ma'lumotlari boshqaruv apparatidan, tarkibiy bo'linmalardan olinishi kerak.

Boshqa tomondan, tarkibiy bo'linmalar boshqaruv apparatidan byudjet topshirig'ini va byudjet davrida unga kiritilgan tuzatishlarni o'z vaqtida olishlari kerak. Binobarin, byudjet jarayonini tartibga solishning eng muhim tarkibiy qismi ichki hujjat aylanishi - tegishli ichki hujjatlar va ko'rsatmalarda mustahkamlangan muntazam, korxona bo'linmalarining axborot oqimlari to'plamidir. konsolidatsiyalangan byudjet.

To'rtinchidan, byudjet ijrosini ishlab chiqish, nazorat qilish va tahlil qilish jarayoni qo'lda qilish qiyin bo'lgan katta hajmdagi ma'lumotlarni ro'yxatga olish va qayta ishlashni o'z ichiga oladi. Byudjet jarayonida buxgalteriya va tahliliy ishlarning samaradorligi va sifati darajasi sezilarli darajada oshadi, dasturiy va texnik vositalardan foydalanishda xatolar soni kamayadi. Byudjet jarayoniga jalb qilingan korxona tuzilmalari tomonidan foydalaniladigan dasturiy-texnik vositalar byudjetlashtirish tizimining dasturiy-texnik blokini tashkil etadi.

Byudjet jarayoni quyidagilarni o'z ichiga oladi:

1) analitik blok, unga quyidagilar kiradi:

· jamlanma byudjetni tuzish, nazorat qilish va tahlil qilish metodologiyasi;

Shaxsiy sub-byudjetlar uchun usullar;

2) o'quv bloki, unga quyidagilar kiradi:

· Buxgalteriya hisobi;

operativ hisob;

bozor holati to'g'risida ma'lumot to'plash;

3) tashkiliy blok, unga quyidagilar kiradi:

bo'limlarning funktsiyalari;

o'zaro munosabatlar qoidalari;

O'zaro ta'sir tizimi

4) dasturiy-apparat bloki, unga quyidagilar kiradi:

· texnik vositalar;

· dasturiy ta'minot.

Byudjetlashtirish jarayonining barcha to'rtta tarkibiy qismi bir-biri bilan chambarchas bog'liq bo'lib, korxonada byudjetlashtirish tizimining infratuzilmasini tashkil qiladi.

Shunday qilib, masalan, ichki hujjat aylanishi buxgalteriya hisobi va tashkiliy bloklarning chorrahasida, chunki, bir tomondan, u joriy boshqaruv hisobi tizimi tomonidan to'g'ridan-to'g'ri aniqlangan ma'lumotlar oqimlari to'plamini qamrab oladi, boshqa tomondan, u qat'iy belgilangan. bir qator ichki me'yoriy hujjatlar ko'rinishidagi ichki qoidalar bilan va bu allaqachon nazorat tizimining bir qismidir.

xulosalar

Byudjetlashtirish jarayonining samaradorligini belgilovchi muhim omil - bu boshqaruvning bir necha darajalariga ta'sir qiluvchi maqsadlar, maqsadlar, tadbirlar va byudjetlar ierarxiyasiga qat'iy rioya qilishdir. Bu holda asosiy element maqsadlar ierarxiyasidir.

Menejmentning quyi bo'g'inining maqsadlari yuqori boshqaruv darajasining maqsadlariga mos kelishi kerak. Faqat shu tarzda korxonada samarali rivojlanish strategiyasini qurish mumkin. Maqsadlarning miqdoriy ko'rsatkichlari bo'lgan maqsadli ko'rsatkichlar ham aniq ierarxik munosabatlar bilan o'zaro bog'langan bo'lishi kerak. Biroq, bu boshqaruvning barcha darajalarida ko'rsatkichlar bir xil bo'lishi kerak degani emas. Ko'rsatkichlar o'rtasidagi munosabatlar ushbu ko'rsatkichlar aks ettiradigan iqtisodiy hodisalar o'rtasidagi munosabatlarga muvofiq tuzilishi kerak.

Hodisalarga kelsak, bu erda ierarxik munosabatlar ikki xil bo'lishi mumkin. Faoliyatning birinchi turi markaziy boshqaruvning yuqori darajasida amalga oshiriladi va ularning faoliyati rivojlangan bir qator bo'limlarga ta'sir qiladi, lekin "yuqorida" amalga oshiriladiganlarga mos keladi. Ikkinchi tur faqat quyi darajada amalga oshiriladi va byudjetlar orqali boshqaruvning yuqori darajasi bilan bog'liq.

A. I. Kucherenko, dots. Ularni REA. G. V. Plexanova, t.f.n. iqtisodiyot Fanlar

KIRISH

Bozor sharoitida korxonaning asosiy iqtisodiy maqsadlari ishlab chiqarish samaradorligini oshirish, maksimal foyda olish, yangi bozorlarni zabt etish va jamoa ehtiyojlarini qondirishdir. Shu bilan birga, iqtisodiy xavf omillarining ta'siri kuchayadi, erkin narxlarning afzalligi, etkazib beruvchilar va iste'molchilarni mustaqil tanlash imkoniyati paydo bo'ladi. Shu bilan birga, davlat korxonani xomashyo va materiallar bilan ta’minlash, mahsulot sotish, ish haqi darajasi uchun barcha javobgarlikdan ozod qilinadi.

Hozirgi kunda faoliyat yuritayotgan korxonalarning asosiy farqlovchi jihati shundaki, ular doimo o‘zgarib turadigan iqtisodiy sharoitda ishlaydi.

O'tish davridagi iqtisodiyotga kelsak, sanoatning tuzilishi doimiy ravishda o'zgarib turadi. Korxonaning omon qolish shartlari endi u qadar aniq va ravshan emas.

Bozor iqtisodiyotining shakllanishi nafaqat boshqaruv shakllari va usullarini (ehtimol unchalik ko'p emas), balki uning ishtirokchilarining korxonadagi barcha iqtisodiy va moliyaviy jarayonlarga nisbatan tafakkurini ham qayta qurishni talab qiladi.

Korxonaning moliyaviy faoliyati - bu boshqa yuridik va jismoniy shaxslar bilan ishlash jarayonida unda yuzaga keladigan moliyaviy munosabatlarni tashkil etishdir. Korxona faoliyatining o'zi bunday moliyaviy munosabatlarning mavjudligini anglatadi. Ular mulkni va uni moliyalashtirish manbalarini shakllantirish va ulardan foydalanish jarayonida, asosiy va boshqa faoliyatni amalga oshirish jarayonida, shuningdek, moliyaviy natijalarni taqsimlash jarayonida, shu jumladan ularni muayyan maqsadlarga yo'naltirishda paydo bo'ladi.

Moliyaviy munosabatlar pul munosabatlarining bir qismi bo'lib, faqat pul oqimlari sodir bo'lganda paydo bo'ladi va pul mablag'larining shakllanishi va ishlatilishi bilan birga keladi.

Natijalari soliqqa tortilgunga qadar foyda miqdoriga ta'sir ko'rsatadigan korxona faoliyati turlari bilan bog'liq munosabatlar: mulkni sotish yoki ijaraga berish; valyuta operatsiyalarida kurs farqlarini belgilovchi omillar; moliyaviy qo'yilmalarni amalga oshirish shartlari va boshqalar.

Foyda olish korxonalarning asosiy faoliyati hisoblanadi.

Foyda asosida korxonaning joriy moliyaviy holatini tahlil qilish amalga oshiriladi. Shuning uchun daromadni rejalashtirish juda muhimdir.

Ushbu ishning maqsadi korxona byudjetini tuzish mexanizmini takomillashtirish yo'nalishlarini aniqlashdan iborat.

Ish ob'ekti - "Interenergo" MChJ.

Ishning mavzusi tashkilotning byudjetini tuzishdir.

Tadqiqot maqsadiga erishish uchun tadqiqot tuzilishini belgilab beruvchi quyidagi vazifalarni hal qilish kerak edi:

korxona byudjetini tuzishning nazariy jihatlari;

korxonaning asosiy moliyaviy ko'rsatkichlarini tahlil qildi;

tahlil qilinayotgan korxona byudjetini rejalashtirish muammolari ochib beriladi va ularni hal qilish yo'llari aniqlanadi.

Ishning uslubiy asosini o‘tgan davr bilan taqqoslash usuli, mavzuning nazariy tomonlarini o‘rganishning dialektik usuli, barcha o‘rganilayotgan jarayon va hodisalarga tizimli yondashish, iqtisodiy-matematik, statistik, sotsiologik va ilmiy tadqiqot usullaridan foydalanish tashkil etadi. mavzuning amaliy jihatlarini o'rganishda marketing usullari.

Tadqiqotning nazariy asosini korxonalarning moliyaviy menejmenti sohasidagi me'yoriy-metodik hujjatlar, mahalliy va xorijiy yetakchi iqtisodchilarning korxonalarning moliyaviy holatini tahlil qilishga bag'ishlangan fundamental tadqiqotlari tashkil etdi.

Ishning axborot bazasi korxonaning statistik ma'lumotlari, xorijiy va mahalliy davriy nashrlarning ikkilamchi ma'lumotlari edi.

1. KORXONALARNI BUDDJET TUZISHNING NAZARIY ASKOKTLARI

1.1 Tashkiliy byudjet: tushunchasi va mohiyati

Byudjet - bu korxonaning daromadlari va xarajatlarining smetasidir. Byudjetlarni ishlab chiqish nafaqat uning moliyaviy qismi, balki umumiy rejalashtirish jarayonining ajralmas elementi hisoblanadi. Pul mablag'larini tejash, boshqaruvda ko'proq moslashuvchanlikni ta'minlash, ishlab chiqarish xarajatlarini kamaytirish, shuningdek, rejalashtirilgan ko'rsatkichlarning ishonchliligini oshirish uchun daromadlar va xarajatlarni byudjet rejalashtirish tizimini joriy etish maqsadga muvofiqdir.

Odatda byudjetlar yil uchun tayyorlanadi, ko'pincha choraklarga bo'linadi.

Byudjetni rejalashtirish tamoyillarini amalga oshirishning asosiy afzalliklarini ko'rib chiqing:

oylik budjetlarni tasdiqlash doirasida tarkibiy bo‘linmalarga mehnatga haq to‘lash fondi byudjetini sarflash, tejashda katta mustaqillik beriladi, bu esa rejalashtirilgan ko‘rsatkichlarni muvaffaqiyatli amalga oshirishda xodimlarning moddiy manfaatdorligini oshiradi;

tarkibiy bo'linmalar byudjetlarini oylik rejalashtirish xarajatlarning hajmi va tarkibi (moliyaviy hisobotlarning buxgalteriya tizimiga qaraganda), foydaning rejalashtirilgan qiymatining ko'rsatkichlarini aniqroq aks ettiradi;

byudjetni rejalashtirish kompaniyaning moliyaviy resurslarini tejash rejimini amalga oshirishga imkon beradi.

Moliyaviy rejalashtirish tizimida byudjetlar bir qator mezonlarga ko'ra tasniflanadi.

Xarajatlar nomenklaturasining kengligi bo'yicha funktsional va murakkab byudjetlar ajratiladi. Qoidaga ko'ra, funktsional byudjet bitta, kamroq ikkita xarajatlar moddasi bo'yicha tuziladi, xususan, amortizatsiya byudjeti, ish haqi byudjeti. Shu bilan birga, harajatlarning keng doirasi, xususan, ishlab chiqarishdan tashqari xarajatlar byudjeti uchun kompleks byudjet ishlab chiqiladi.

Rivojlanish usullariga ko'ra barqaror va moslashuvchan byudjetlar ajratiladi. Shunday qilib, korxona faoliyatining hajmi, xususan, amortizatsiya byudjeti o'zgarganda barqaror byudjet o'zgarmaydi. Moslashuvchan byudjet rejalashtirilgan joriy yoki kapital xarajatlarni qat'iy miqdorlarda emas, balki korxonaning hajm ko'rsatkichlari, masalan, mahsulot ishlab chiqarish yoki sotish hajmi bilan o'zaro bog'liq bo'lgan xarajatlar standartlari shaklida belgilashni ta'minlaydi.

Mahalliy amaliyotda korxona faoliyatini byudjetni rejalashtirishning samarali tizimini tashkil etish uchun quyidagi yakuniy byudjet tizimi qo'llaniladi: moddiy xarajatlar byudjeti; energiya iste'moli byudjeti; amortizatsiya byudjeti; ish haqi byudjeti, boshqa xarajatlar byudjeti; soliq byudjeti; bank kreditini qaytarish byudjeti.

Byudjetlarning bu tizimi korxona moliyaviy hisob-kitoblarining butun bazasini to'liq qamrab oladi. Ish haqi fondini to'g'ri byudjetlashtirishning ahamiyati soliq imtiyozlarining bir qismi, shuningdek, byudjetdan tashqari fondlarga to'lovlar bilan bog'liqligi bilan belgilanadi. Amortizatsiya byudjeti ko'p jihatdan korxonaning amortizatsiya siyosatini belgilaydi va boshqa xarajatlar byudjeti eng kam muhim moliyaviy xarajatlarni tejash uchun sharoit yaratadi. Moddiy va energiya byudjetlari korxonaning uchinchi tomon to'lovlarining asosiy qismini aks ettiradi.

Soliq byudjeti barcha soliqlar va respublika va mahalliy byudjetlarga, shuningdek byudjetdan tashqari jamg'armalarga to'lanadigan majburiy to'lovlarni o'z ichiga olishi kerak. Ko'rib chiqilayotgan byudjet faqat butun korxona uchun rejalashtirilgan.

Korxonaning jamlanma byudjeti tarkibiy bo'linmalar byudjetlari, soliq va kredit byudjetlarining yig'indisi sifatida aniqlanadi. Korxona rahbariyati biznes-reja va jamlanma byudjetni tayyorlashda barcha tarkibiy bo'linmalarning faolroq ishtirok etishiga intilishi kerak. Korxonalarning tarkibiy bo'linmalari va xizmatlari byudjetlarini belgilash jarayonida detallashtirish tamoyiliga amal qilish kerak. Uning mohiyati shundan iboratki, quyi darajadagi har bir byudjet yuqori darajadagi byudjetning tafsiloti, ya'ni. tsex va bo'limlarning byudjetlari korxonaning jamlanma (jamlanma) byudjetiga kiritiladi. Eng maqbul byudjet daromad va xarajatlar bo'limlari teng bo'lgan byudjetdir, deb ishoniladi. Konsolidatsiyalangan byudjet taqchilligi yuzaga kelgan taqdirda, daromadlarni ko'paytirish yoki xarajatlarni qisqartirish orqali tuzatish zarurati tug'iladi.

Byudjetni rejalashtirish sotish prognozi bilan boshlanadi, so'ngra aniq savdo rejasini amalga oshirish uchun zarur bo'lgan xom ashyo va materiallarning turlari va miqdorini belgilaydigan moddiy byudjet tuziladi; xaridlar byudjeti barcha materiallarni sotib olish xarajatlarini tavsiflaydi; mehnat byudjeti rejalashtirilgan tadbirlarni tashkil etishda zarur bo'lgan bevosita mehnat xarajatlarini aks ettiradi. Keyinchalik ma'muriy, qo'shimcha xarajatlar byudjeti, korxona mahsulotlarini sotish hajmidagi ayirboshlash va o'zaro hisob-kitoblar ulushi prognozi tuziladi; soliq to'lovlari prognozi, bank kreditlari va ularni qaytarish imkoniyati. Bundan tashqari, byudjetni rejalashtirish jarayonida korxonaning asosiy ishlab chiqarish va zaxira fondlari to'g'risidagi ma'lumotlar tahlil qilinadi.

Konsolidatsiyalangan byudjet xarajatlari quyidagi dastlabki ma'lumotlar asosida rejalashtiriladi: rejalashtirilgan ishlab chiqarish dasturi bo'yicha moddiy xarajatlar byudjeti; ish haqi byudjeti; boshqa xarajatlar byudjeti; soliq to'lovlari jadvali; byudjetdan tashqari jamg'armalarga to'lovlar rejasi-grafigi; kreditni to'lash jadvali.

Aslida, ko'pincha jo'natilgan mahsulotlar uchun to'lovlarni kechiktirish yoki o'zaro to'lovlarni qoplash holatlari mavjud. Shunga ko'ra, bunday vaziyatda byudjetning haqiqiy daromad qismi qisqaradi va byudjet taqchilligini bartaraf etish uchun byudjetni tezkor qayta ko'rib chiqish (to'g'rilash) zarurati tug'iladi.

1.2 Korxona byudjet tizimlari tushunchasi

Byudjet hisobi tizimlari keng qo'llaniladigan boshqaruv vositasi bo'lib, turli xil boshqaruv funktsiyalarini amalga oshirish uchun zarur bo'lgan ma'lumotlarni to'plash imkonini beradi. Ushbu tizimlarning paydo bo'lishi va ishlatilishi menejmentning dolzarb ehtiyojlari bilan bog'liq bo'lib, keyingi rivojlanish ko'p jihatdan menejment nazariyasi va amaliyotidagi yangi tendentsiyalar, birinchi navbatda zamonaviy sifat tizimlari (TQM) bilan belgilanadi. Boshqacha qilib aytganda, byudjet tizimlari yangi boshqaruv g'oyalari ta'sirida rivojlanadi va uning paydo bo'ladigan axborot ehtiyojlari bilan bog'liq holda o'zgartiriladi. Bundan tashqari, alohida korxonalar ishining o'ziga xos xususiyatlari va ularni boshqarish uslubi, bu tizimlarni joriy etish va qo'llash amaliyotidan dalolat beradi, byudjet tizimlarining imkoniyatlaridan foydalanish xarakteriga o'z izini qo'yadi. Shuning uchun byudjet tizimlarini amalga oshirishda ularning boshqaruv funktsiyalarini amalga oshirishdagi rolini, byudjet jarayonini tashkil etish tamoyillarini va boshqa boshqaruv vositalari bilan mavjud munosabatlarini tushunish muhimdir.

Yuqoridagilarni hisobga olgan holda, biz birinchi navbatda byudjet tizimlarining funktsiyalari ro'yxatiga to'xtalib o'tamiz, ularning majmuasi byudjet jarayonining sxemasini belgilaydi va ulardan foydalanishda amalga oshiriladigan boshqaruv funktsiyalari ro'yxati.

Byudjet tizimlarining o'z nomini belgilab bergan funktsiyalaridan birinchisi korxonani rejalashtirishdir. Ta'rifga ko'ra, byudjet korxonaning batafsil rejasidir. Ushbu funktsiya korxonaning asosiy byudjetini (bosh byudjetini) shakllantirishga qisqartiriladi, uning faoliyatining ta'minot, ishlab chiqarish, marketing, moliyaviy va investitsiya jarayonlarini ularning o'zaro bog'liqligi va o'zaro bog'liqligida, qabul qilingan buxgalteriya tushunchalari asosida aks ettiradi. Tizimning bu funksiyasi axborotni jamlashning turli darajalarida amalga oshirilishi mumkinligiga qaramasdan, har qanday holatda ham u korxona maqsadlariga erishish uchun turli operatsiyalarni (harakatlarni) muvofiqlashtirishga qaratilgan.

Ushbu funktsiyani amalga oshirish tufayli korxona faoliyatining turli tomonlari bog'lanadi, rejalashtirilgan dasturni amalga oshirish uchun zarur bo'lgan moddiy, moliyaviy va mehnat resurslari hajmlari muvofiqlashtiriladi, turli operatsiyalar muvofiqlashtiriladi va dispetcherlik amalga oshiriladi. Shu bilan birga, byudjetlarning vertikal va gorizontal detallari (integratsiyasi) faoliyat sohalari, mas'uliyat markazlari va boshqa tahliliy xususiyatlar to'g'risida ma'lumot olish, korxona tarkibiy bo'linmalarining harakatlarini muvofiqlashtirish imkonini beradi.

Byudjet tizimining rejalashtirish funktsiyasini amalga oshirish, shuningdek, menejerlarning axborot ehtiyojlariga muvofiq korxona maqsadlariga erishishning har qanday miqdoriy ko'rsatkichlarini (maqsadli samaradorlik ko'rsatkichlari) shakllantirish, maqsadlarga erishish darajasini baholash imkonini beradi. rejalashtirilgan dasturni ishlab chiqish va korxona faoliyati va kelajakdagi moliyaviy holatini dastlabki tahlil qilish.

Korxona maqsadlari to'plamini shakllantirish ko'rib chiqilayotgan funktsiyani amalga oshirishning asosiy momentidir, chunki korxona maqsadlari byudjetlashtirishning yakuniy nuqtasini belgilaydi. An'anaga ko'ra, korxonaning maqsadi uning foyda darajasi va moliyaviy ahvoli bilan bog'liq, chunki bu korxona bilan ishbilarmon hamkorlikda ishtirok etuvchi yuridik va jismoniy shaxslarning ko'pchiligini qiziqtiradi.

Shu sababli, funktsiyani amalga oshirishning yakuniy bosqichi rejalashtirilgan ishlab chiqarish dasturi qoniqarli balans tuzilmasi va yuqori moliyaviy ko'rsatkichlarni ta'minlaganligiga ishonch hosil qilish uchun dastlabki hisobotlarni (xususan, balans va foyda va zarar to'g'risida hisobot) tayyorlashdir. natija. Bu hisobot shakllari shunday tanlanganki, ba'zi manfaatdor tomonlar ushbu maqsadlarga erishishni faqat tashqi nashr etilgan hisobotlar asosida baholay oladilar. Shunday qilib, byudjet tizimida ushbu maqsadli ko'rsatkichlarni olgan holda, rahbariyat korxona faoliyati natijalariga mulkdorlar, investorlar, etkazib beruvchilar, iste'molchilar va boshqa manfaatdor shaxslar ko'zi bilan qarash imkoniyatiga ega.

Menejerlarning diqqat markazida yana bir muhim maqsad - korxona likvidligi. Korxonaning to'lov qobiliyatini ta'minlash uchun rejalashtirish jarayonida pul oqimlarini boshqarish, to'lovlar va pul tushumlarini muvofiqlashtirish ham amalga oshiriladi.

E'tibor bering, haqiqiy maqsadlar to'plami yanada xilma-xildir. Masalan, yaqinda maqsadlar daraxtini shakllantirishga e'tibor sifat menejmenti va strategik menejment sohasiga o'tdi. Bu, bir tomondan, sifat menejmenti funktsiyasining rivojlanishi va uning umumiy sifatga asoslangan boshqaruv kontekstida sifat jihatidan boshqacha vakillikka o'tishi bilan bog'liq bo'lib, bu an'anaviy menejmentning kontseptual qoidalarini sezilarli darajada silkitdi. Boshqa tomondan, strategik menejment tendentsiyalari raqobatdosh ustunlikni ta'minlaydigan strategiyani ishlab chiqish va bugungi kunda va uzoq muddatli istiqbolda korxonaning salohiyatini oshirish orqali korxonaning tashqi muhit bilan muvaffaqiyatli o'zaro ta'siriga ta'sir qiladi.

Korxona faoliyatini rejalashtirish tarkibiy bo'linmalar, ularning rahbarlari va xodimlari faoliyatini rag'batlantirish bilan bog'liq holda boshqaruv funktsiyasiga ta'sir qiladi. Bunga quyidagilar yordam beradi: ajratilgan mas'uliyat markazlari kontekstida zaruriy darajadagi tafsilotlar bilan taqdim etilgan rejalashtirilgan ko'rsatkichlarni olish; mas'uliyat markazlari manfaatlarining byudjetlarini ishlab chiqishda muvofiqlashtirish va ularni korxona maqsadlariga bo'ysundirish; maqsadli ko'rsatkichlarga erishishda har birining mas'uliyati va hissasini aniq belgilash, ularning faoliyatiga qarab baholanadi. Bundan tashqari, xodimlarni byudjetlashtirish jarayoniga jalb qilish har bir xodimni o'z majburiyatlarini bajarishga intilishga undaydigan haq to'lamaslik motivlarini faollashtiradi.

Shu bilan birga, axborot (muloqot) funktsiyasi amalga oshirilmoqda, chunki maqsadlarga erishish uchun javobgarlikni taqsimlashda har bir menejer byudjetlar yordamida u boshqaradigan bo'linmaning rejalashtirilgan dasturdagi roli haqida ma'lumot oladi.

Byudjet tizimlarining ikkinchi funktsiyasi - turli byudjet variantlarini noto'g'ri hisoblash - boshqaruv qarorlarini qabul qilish va korxona uchun eng yaxshi ishlab chiqarish dasturini tanlash bilan chambarchas bog'liq. Bu qarorlar va maqsadli ko‘rsatkichlar o‘rtasidagi bog‘liqlikni aniq ko‘rsatish, ularning umumiy ta’sirini va har bir qarorning yakuniy natijaga qo‘shgan hissasini baholash, ishlab chiqarish va xo‘jalik faoliyati uyg‘unligini buzuvchi qarorlarni aniqlash imkonini beradi.

Korxona faoliyatini rejalashtirishning tabiiy natijasi - bu faoliyatning haqiqiy natijalarining rejalashtirilgan natijalarga muvofiqligini tahlil qilish istagi.

Byudjet tizimlarining uchinchi asosiy funktsiyasi - budjetlar va ishlab chiqarish-xo'jalik faoliyati jarayonlarining bajarilishini nazorat qilish - haqiqiy ko'rsatkichlarning rejalashtirilganidan og'ishlarini aniqlash, ularning maqsadlarga (odatda moliyaviy natijalarga) ta'sirini baholashga imkon beradi. Shuning uchun to'liq byudjet tizimlari - bu taqqoslanadigan shaklda taqdim etilgan korxona faoliyatining turli tomonlari to'g'risidagi bashoratli, rejalashtirilgan va haqiqiy ma'lumotlarni o'z ichiga olgan axborot tizimlari. Og'ishlarning sabablari va hajmini aniqlash mexanizmi ushbu ma'lumotlarni to'plash va axborot hisobotlarini yaratish usuliga bog'liq.

Byudjet tizimlarining to'rtinchi funktsiyasi - byudjet ijrosini tahlil qilish ko'pincha tizimning oldingi funktsiyasi bilan birlashtiriladi. Aniqlangan og'ishlarni o'rganish va mas'uliyat markazlari bilan bog'lash muhimdir. Byudjet ijrosini tahlil qilish muddatlarga va har bir darajada hal qilinadigan turli vazifalarga qarab turli darajalarda ham amalga oshirilishi mumkin, bu esa amalga oshirishning murakkablik darajasini belgilaydi. Uni amalga oshirish darajasi butun korxona faoliyatini va har bir mas'uliyat markazining hissasini baholash, og'ishlarga sabab bo'lgan omillarni (sabablarni) aniqlash, faoliyatni rag'batlantirish, baholash kabi boshqaruv funktsiyalarining to'liqligi, chuqurligi va amalga oshirish usuliga bog'liq. dasturni amalga oshirish, faoliyatni tartibga solishda har bir xodimning hissasi. Byudjet tizimlarining oxirgi ikkita funksiyasi asosli tuzatuvchi (tartibga soluvchi) qarorlar qabul qilish imkonini beradi. Axborotni yig'ish darajasiga va ushbu funktsiyalarning chastotasiga qarab qarorlar operativ, taktik yoki strategik bo'lishi mumkin. Ammo shuni ta'kidlash kerakki, byudjet tizimlari doirasida operativ boshqaruvni amalga oshirish uchun amaldagi natijalarni hisobga olishni to'g'ri tashkil etish muhimdir. Xususan, buxgalteriya hisobi xo'jalik operatsiyasini amalga oshirish vaqtida ushbu operatsiya bilan belgilanadigan umumiy og'ishning mumkin bo'lgan omillaridan (sabablaridan) faqat bittasi tufayli og'ish miqdorini darhol aniqlashga qaratilgan bo'lishi kerak. Buning uchun boshqaruv hisobi schyotlari bo'yicha standart xarajatlar va haqiqiy xarajatlarning standart xarajatlardan chetlanishini hisobga olishning tegishli sxemasi ishlab chiqilgan.

E'tibor bering, byudjet tizimlarining sanab o'tilgan funktsiyalarining har birini amalga oshirishning turli usullari mavjud. U yoki bu texnologiyani tanlash menejment byudjet tizimlaridan foydalangan holda amalga oshirishga umid qiladigan boshqaruv funktsiyalari ro'yxatiga bog'liq, chunki byudjet tizimlari funktsiyalarining paydo bo'lishi amaliy boshqaruv zarurati bilan bog'liq.

Shunday qilib, bir lahzalik maqsadga muvofiqligi sababli noto'g'ri qabul qilingan qarorlar ehtimolini minimallashtirish va ushbu qarorlarning bajarilishi va ta'sirini oldindan bilish istagi menejerlarni korxonani samarali boshqarish uchun byudjet tizimlaridan foydalanishga undaydi. Ushbu tizimlar quyidagilarga imkon beradi: korxonada sodir bo'ladigan barcha jarayonlarni o'zaro munosabatlarda aks ettirgan holda korxona faoliyatini umuman va alohida bo'linmalar yoki biznes loyihalari uchun rejalashtirish; tarkibiy bo‘linmalar faoliyatini muvofiqlashtirish, ular faoliyatining uyg‘unligini ta’minlash; xodimlarni korxona maqsadlariga erishish uchun rag'batlantirish; ta'minot va marketing, ishlab chiqarish, moliyaviy, investitsiya va boshqa jarayonlarni tezkor boshqarish; maxsus mas'uliyat markazlari va biznes loyihalari faoliyatini baholash.

Byudjetlash jarayoni bir tomondan korxonada mavjud bo'lgan cheklangan ishlab chiqarish, moliyaviy va inson resurslaridan foydalanishni, ikkinchi tomondan esa prognoz qilinadigan bozor sharoitlarini aks ettiruvchi kelajak uchun harakatlar yo'nalishini tizimli ishlab chiqishdan iborat. Byudjetni ishlab chiqish jarayonida individual faoliyat shunday muvofiqlashtiriladiki, korxonaning barcha tarkibiy bo'linmalari umumiy maqsadga erishish uchun birgalikda ishlaydi.

Asosiy byudjet - bu barcha bo'limlar tomonidan muvofiqlashtirilgan butun korxona ishi rejasi. Asosiy byudjetning tuzilishi 1-rasmda ko'rsatilgan.

1.1-rasm - Asosiy byudjetning tuzilishi

U ikkita asosiy turdagi byudjetlardan iborat: operatsion va moliyaviy.

Operatsion byudjetlar kelgusi yil uchun rejalashtirilgan operatsiyalarni aks ettirish uchun tayyorlanadi. Ularni tayyorlash jarayonida prognoz qilingan sotish va ishlab chiqarish hajmi korxonaning har bir operatsion bo'linmasi bo'yicha daromadlar va xarajatlarning miqdoriy smetalariga aylantiriladi.

Operatsion byudjetlarga sotish byudjeti (daromad byudjeti), tabiiy birliklarda ishlab chiqarish byudjeti, materiallar va tayyor mahsulotlar zaxiralari byudjeti, ishlab chiqarish xarajatlari byudjeti kabi byudjetlar kiradi, ular ishlab chiqarish xarajatlarining barcha asosiy elementlari (materiallari) bo'yicha alohida byudjetlarda batafsil bayon etilgan. xarajatlar byudjeti, mehnat xarajatlari byudjeti, qo'shimcha xarajatlar uchun byudjet), sotish uchun byudjetlar, umumiy va ma'muriy xarajatlar.

Ularni tuzishning boshlang'ich nuqtasi savdo prognozi va korxonani sotishni cheklovchi omilni aniqlashdir. Ko'pincha, bunday omil tabiiy birliklarda sotilgan mahsulot hajmining taxminiy qiymatida ifodalangan iste'mol talabidir. Bunday holda, asosiy byudjetni ishlab chiqish sotish dasturini (sotish byudjetini) shakllantirishdan boshlanadi, chunki sotish hajmi va assortimenti korxonaning ishlab chiqarish darajasini va butun ishlab chiqarish dasturini belgilaydi. Kamroq, cheksiz talab bilan, sotish mavjud ishlab chiqarish quvvatlari bilan cheklanadi, bu holda ishlab chiqarish byudjeti sotish byudjeti tuzilgunga qadar shakllantiriladi. Operatsion byudjetlarni tuzishda etkazib berish, ishlab chiqarish va sotish jarayonlari muvofiqlashtiriladi.

Muayyan byudjet moddasi miqdorini aniqlashning yagona usuli yo'q. Byudjet tuzishning boshlang'ich nuqtasi sifatida tarixiy ma'lumotlardan foydalanish mumkin. Biroq, shuni esda tutish kerakki, agar biror voqea o'tmishda sodir bo'lgan bo'lsa, u kelajakda sodir bo'lishi shart emas. Shuning uchun, o'tmish haqidagi ma'lumotlar, agar faqat ish sharoitidagi o'zgarishlar hisobga olinsa, kelajakda foydali bo'lishi mumkin. Bundan tashqari, rahbarlar o'z byudjetlarini belgilashda yuqori boshqaruv ko'rsatmalariga, masalan, sotib olingan materiallar va xizmatlar narxini o'zgartirish bo'yicha maxsus ko'rsatmalarga amal qilishlari mumkin. Ishlab chiqarish va xo'jalik faoliyati ko'rsatkichlarining rejalashtirilgan yoki prognozli qiymatlari mahsulot (bajarilgan ish, ko'rsatilgan xizmatlar) birligi uchun ham, umuman hajm uchun ham aniqlanishi mumkin. Ishlab chiqarish faoliyatida siz byudjetda rejalashtirilgan mahsulot tannarxini hisoblash uchun asos sifatida standart xarajatlarga e'tibor qaratishingiz mumkin.

Ko'rinib turibdiki, byudjet tizimi boshqaruv funktsiyalarining to'liq ro'yxatini bajarishning majburiy sharti bu standart xarajatlar deb ataladigan hajm birligiga xarajatlarning rejalashtirilgan qiymatlaridan byudjetlashtirish uchun asos sifatida foydalanishdir. qaysi mahsulot birligiga standart tannarx hisoblanadi. Shu bilan birga, tizim majburiy ravishda butun hajmga tegishli rejalashtirilgan xarajatlar qiymatlarini o'z ichiga oladi. Ikkinchisi, ko'pincha smeta yoki byudjet deb ataladi, bir birlik uchun standart xarajatlar va ishlab chiqarish (sotish) ning rejalashtirilgan hajmi asosida hisoblanadi.

Moliyaviy byudjetlarga korxonaning moliyaviy holatini yoki uning faoliyatining moliyaviy natijalarini tavsiflovchi byudjetlar kiradi. Ular operatsion byudjetlar ma'lumotlari asosida tuziladi, ularni umumlashtiradi yoki kerakli kontekstda taqdim etadi. Xususan, ular e'lon qilingan moliyaviy hisobot shakllarining byudjetlarini (loyihalarini) o'z ichiga oladi. Operatsion byudjetlarning barcha to'plamini olgandan so'ng tuziladigan va axborotni qayta ishlashning keyingi mantiqiy bosqichini ifodalovchi birinchi moliyaviy byudjet mahsulot sotishdan rejalashtirilgan foydani aniqlaydigan daromadlar to'g'risidagi hisobotning analogidir. Bundan tashqari, kassa byudjeti va balans loyihasi tuziladi, ular ham moliyaviy byudjetdir.

Ko'pincha korxonaning kapital xarajatlari (investitsiya) byudjetlari ushbu byudjetlar guruhiga qo'shilib, moliyaviy va investitsiya byudjetlarining birlashtirilgan guruhini tashkil qiladi. Biroq, ularni alohida guruhga ajratish mantiqiyroq. Investitsion byudjetlar investitsiyalar turiga qarab, har qanday bosqichda asosiy byudjetning taqdim etilgan sxemasiga kiritilishi mumkin, eng muhimi - pul mablag'lari byudjetini tuzishdan oldin, chunki investitsiya qarorlari naqd pulning tegishli bo'limida ko'rsatilgan pul oqimini belgilaydi. byudjet. Muayyan byudjet davrida tugallanmagan uzoq muddatli investitsiyalar uchun bu muhim ahamiyatga ega emas, ammo agar ular ushbu davrda ishlab chiqarish quvvatiga (va ishlab chiqarish dasturiga) ta'sir qilsa, u holda belgilangan byudjetni tuzish muhimdir. tabiiy birliklarda ishlab chiqarish dasturini aniqlashdan oldin.

Ko'pincha byudjetlar bir yilga ishlab chiqiladi, qisqaroq davrlarga bo'linadi: choraklar, oylar va boshqalar. Moliyaviy yilni byudjet davri sifatida tanlash, birinchi navbatda, rahbariyatning kelajakdagi moliyaviy natijalar va nashr etilgan hisobot shakllaridan manfaatdorligi bilan izohlanadi, ular haqiqatda korxona qiyofasini belgilaydi va muayyan talablarga javob berishi kerak. Shunday qilib, ishlab chiqarish dasturini rejalashtirishda ushbu tanlov balansning tuzilishini ham, daromadlar to'g'risidagi hisobotning asosiy ko'rsatkichlarini ham taxmin qilishga yordam beradi. Yillik byudjetlashtirish tanlangan alternativani amalga oshirishning kelajakdagi moliyaviy natijalarini baholashga yordam beradi va shu bilan birga investitsiya kapitalini saqlab qolish uchun qoniqarli balans tuzilishiga erishilganligiga ishonch hosil qiladi, daromadlilik va likvidlikning mumkin bo'lgan ko'rsatkichlarini hisoblab chiqadi. ushbu muqobil variantga mos keladigan korxona, ya'ni boshqaruv qarorlarini qabul qilishda menejerlarni qiziqtiradigan asosiy savolga javob berish uchun: qanday bosqichlarga erishiladi? Shunga qaramasdan, byudjetni ishlab chiqish chastotasi rejalashtirilgan ma'lumotlar hajmi va ma'lum bir korxona ehtiyojlari bilan belgilanadi.

Byudjet tizimini yaratish uchun quyidagi qoidalar asos bo'ladi:

· byudjet cheksiz ko'p turdagi va shakllarga ega bo'lishi mumkin. Rasmiylashtirilgan balans va daromadlar to'g'risidagi hisobotdan farqli o'laroq, byudjet qat'iy rioya qilinishi kerak bo'lgan standartlashtirilgan shaklga ega emas. Byudjetning tuzilishi byudjetning predmeti nima ekanligiga, tashkilotning hajmiga, o'rganishning batafsilligiga, rejalashtirish jarayonining uzluksizligiga va boshqa narsalarga bog'liq;

· byudjet butunlay pul bo'lmagan shaklda tuzilishi mumkin, ya'ni ishlab chiqarish birliklari, ish soatlari, xizmatlar soni va boshqalar kabi hisoblagichlardan foydalaning.

· byudjet ma'lumotlarning mazmuni foydalanuvchi uchun tushunarli bo'lishi uchun ochiq va tushunarli tarzda taqdim etilishi kerak. Axborotning haddan tashqari ko'pligi ma'lumotlarning ma'nosi va to'g'riligini tushunishni qiyinlashtiradi, ma'lumotlarning etarli emasligi hujjatda qabul qilingan asosiy munosabatlar va cheklovlarni noto'g'ri tushunishga olib kelishi mumkin;

· Korxonada byudjet tizimidan foydalanishdan ko'proq samaraga uning ma'lumotlarini, birinchi navbatda, moliyaviy buxgalteriya tizimining ma'lumotlari bilan yaqin bog'liqligini va solishtirilishini ta'minlash, xususan, moliyaviy hisobotlar bo'yicha birlamchi ma'lumotlardan kompleks foydalanish orqali erishiladi. korxonaning haqiqiy faoliyati, ma'lumotnoma ma'lumotlari va buxgalteriya hisobi tamoyillari. Byudjetlashtirish korxonada faoliyatning amalda bajarilishi to'g'risida ma'lumot yaratishda qo'llaniladigan bir xil buxgalteriya tamoyillariga asoslanishi kerak. Aks holda, turli xil buxgalteriya tamoyillari yordamida olingan ma'lumotlarni to'g'ri taqqoslab bo'lmaydi.

Samarali byudjetlashtirishni ta'minlash uchun byudjetni tuzishda menejerlarga yordam berish uchun byudjetni ishlab chiqish va qabul qilish uchun tegishli ma'muriy tartiblarni o'rnatish muhimdir. Byudjetlarni vertikal va gorizontal detallashtirish (integratsiya) masalalarini ishlab chiqish va uni amalga oshirish belgilarini aniqlash kerak. Mas'uliyat markazlari to'plamini shakllantirish va mas'uliyatni taqsimlash mexanizmini belgilash kerak. U yoki bu tarzda, lekin amalda yuqoridagi fikrlarni aniq shakllantirish (belgilash) va protseduralarni muayyan korxonaning talablari va xususiyatlariga moslashtirish kerak. Chunki byudjetni tayyorlash va tahlil qilish bo'yicha tadbirlarning muntazam va bir xilligiga qaramay, har bir aniq korxona o'z faoliyat doirasi, foydalaniladigan texnologiyalar, ishlab chiqarish faoliyatining xususiyatlari va uning hisobi, shuningdek, ko'plab o'ziga xos xususiyatlarga ega. boshqa omillar. Shuning uchun byudjetlashtirish jarayoni har bir korxona uchun individual bo'lib, byudjet tizimi o'ziga xosdir.

Byudjet jarayonini boshqarish uchun korxona byudjetlashtirish tartibini o'rnatadigan, byudjet shakllarini ishlab chiqadigan, korxona maqsadlariga javob beradigan real byudjetlarni ishlab chiqish va qabul qilishni muvofiqlashtiradigan, byudjetning bajarilishini nazorat qiladigan va boshqaruvning bajarilishini nazorat qiladigan tuzilmani yaratadi. funktsiyalari. Uning nomi rahbariyatning xohishi bilan belgilanadi. Biz buni byudjet guruhi deb atashga rozi bo'lamiz. Ko'rinib turibdiki, u korxona faoliyati haqida yaxshi tasavvurga ega bo'lgan, korxona miqyosida fikr yurita oladigan va muammolarni ochib beradigan va ularni hal qilish variantlarini taklif qila oladigan yuqori darajadagi mutaxassislardan iborat bo'lishi kerak. Unda ikkita kichik guruhni ajratib ko'rsatish qulay va maqsadga muvofiqdir. Ulardan biri - vaqtinchalik guruh - faqat byudjetlarni ishlab chiqish jarayonida ishlaydi va jamoaviy takliflarni to'playdi, ajratilgan mas'uliyat markazlarining manfaatlarini uyg'unlashtiradi va ikkinchisining zaruriy tafsilotlari bilan byudjetlar tizimini ishlab chiqadi. Vaqtinchalik operatsion guruh tarkibiga menejerlarni - har bir mas'uliyat markazidan vakillarni kiritish mantiqan to'g'ri keladi, bu ularning faoliyatining motivatsiyasini oshiradi, korxona boshqaruvida xodimlarning faol ishtirok etishiga va yanada vakolatli byudjetlashtirishga yordam beradi. Bu guruhning vazifasi korxona bo‘linmalari faoliyatining imkoniyatlari, muammolari va cheklovlarini o‘rganish, korxona maqsadlariga erishish uchun ularning manfaatlarini muvofiqlashtirish, faoliyatini rejalashtirishdan iborat. Boshqa bir guruh - byudjet qo'mitasi yoki byudjet komissiyasi - doimiy faoliyat yuritadi va umuman korxona faoliyati uchun mas'ul bo'lgan yuqori menejerlardan iborat. Ushbu guruh byudjetlashtirish bo'yicha yo'riqnoma materiallarini ishlab chiqadi va tarqatadi, ishlab chiqilayotgan byudjetni tayyorlash uchun foydali ma'lumotlarni taqdim etadi, funktsional menejerlarga qimmatli maslahat va texnik xizmatlarni taqdim etadi, byudjet tuzishning aniq tartibini va ma'lum rejalashtirilgan raqamlarni taqdim etish sanalarini belgilaydi. Bundan tashqari, u individual byudjetlarni korxonaning umumiy (asosiy) byudjetiga birlashtiradi, ularning har birining hissasini ko'rsatadi, rejalashtirilgan ishlab chiqarish dasturini baholaydi va uni tasdiqlaydi.

Bundan tashqari, amaldagi tadbirlar amalga oshirilganda, ushbu guruh byudjetning bajarilishini tahlil qiladi, rejalashtirilgan ko'rsatkichlardan haqiqiy og'ishlar hajmini ochib beradi, bu og'ishlarning sabablarini aniqlaydi va zarurat tug'ilganda tuzatish qarorlarining ahamiyatini belgilaydi. Bu guruh, shuningdek, byudjet jarayoni yoki korxona faoliyatini takomillashtirish bo'yicha jamoaning barcha takliflarini to'playdi va umumlashtiradi.

Byudjet guruhining bunday tashkil etilishi bir qator afzalliklarni beradi. Birinchidan, har bir mas'uliyat markazi rahbarlarining tadbirlarni rejalashtirishga jalb etilishi ularning har birining rejalashtirilgan ko'rsatkichlar bo'yicha mas'uliyatini oshiradi va shu bilan ularga erishishni rag'batlantiradi. Muhimi, byudjetni ishlab chiqishda ishtirok etayotib, menejerlar uni ijro etish imkoniyati bilan rozi bo'lishlari, buning natijasida ular rejalashtirilgan ko'rsatkichlarni ularning imkoniyatlari, muammolari va talablarini hisobga olmagan holda baholashni istisno qilishlari, shuningdek rejalashtirilgan ko'rsatkichlarning haqiqatga to'g'ri kelmasligini byudjetning bajarilmasligiga sabab sifatida ko'rsatish. Kimdir o'zining to'lovga qodir emasligini tan olishdan mamnun bo'lishi dargumon. Aks holda, boshqaruvning quyi bo'g'inlari menejerlarida maqsadlarga erishishda bunday motiv yo'q va byudjet faoliyatni rag'batlantirish vositasi bo'lib xizmat qilmasligi mumkin. Ikkinchidan, bo'ysunuvchi mas'uliyat markazlari rahbarlari o'z bo'linmalari ishining o'ziga xos xususiyatlari, muammolari va cheklovlari haqida yaxshiroq tasavvurga ega. Shunday qilib, ular salbiy ta'sir etuvchi omillarni o'z vaqtida aniqlash va ularni bartaraf etish choralarini ko'rish imkoniyatiga ega. Uchinchidan, ierarxik byudjetlashtirish tartibi yuqori mas'uliyat markaziga quyi bo'lganlarning manfaatlarini muvofiqlashtirish va ularning korxona maqsadlariga erishishdagi hissasini baholash imkonini beradi, ularning ba'zilari tomonidan rejalashtirilgan ko'rsatkichlarni past ko'rsatish ehtimolini kamaytiradi (agar byudjetda aks ettirilmasa). o'rtacha unumdorlik darajasi, keyin u tasdiqlanmaydi, tuzatishlar talab qilinadi va uni qo'mitaga qayta taqdim etadi).

Yana bir muhim masala byudjetlashtirishga yondashuvlar bilan bog'liq, chunki bu jarayonning turli sxemalari (yuqoridan pastga, pastdan yuqoriga, integratsiyalashgan) mumkin. Bir qator shartli bosqichlarni o'z ichiga olgan eng maqbul iterativ byudjetlashtirish tartibi, bunda ma'lumotlar yuqori boshqaruvdan quyi bo'g'inlarga taqsimlanadi, so'ngra vaziyatga qarab ierarxik boshqaruv tuzilmasi orqali pastdan yuqoriga bir necha marta umumlashtiriladi.

Dastlab, yuqori boshqaruv byudjet siyosati va uning asosiy yo'nalishlarini byudjetlashtirish uchun mas'ul shaxslarga yetkazadi. Ushbu ma'lumotlar sotilgan mahsulotlar assortimentidagi rejalashtirilgan o'zgarishlarga yoki ayrim turdagi mahsulotlarni ishlab chiqarishni kengaytirish yoki qisqartirishga ta'sir qilishi mumkin. Bundan tashqari, byudjetni tayyorlashga ta'sir ko'rsatadigan boshqa muhim shartlar, masalan, narx va ish haqining oshishiga tuzatishlar kiritilishi va samaradorlikning kutilayotgan o'zgarishlari aniqlanishi kerak. Sanoat talabi va ishlab chiqarishidagi kutilayotgan har qanday o'zgarishlar ham yuqori rahbariyat tomonidan byudjet menejerlariga yetkazilishi kerak. Faoliyatning asosiy yo'nalishlarini belgilashda barcha rahbarlar joriy yil byudjetining uzoq muddatli rejani amalga oshirishdagi rolini va tashqi sharoitlarda kutilayotgan o'zgarishlarga qanday munosabatda bo'lishlari kerakligini tushunishlari muhimdir.

Ikkinchi bosqichda korxonaning ishlab chiqarish-xo'jalik faoliyatini cheklovchi omillar aniqlanadi, ular byudjetni tayyorlashdan oldin aniqlash muhim, chunki yillik byudjetni tuzishning boshlang'ich nuqtasi bunga bog'liq. Mijozlarning talabidan tashqari, hisobga olinishi kerak bo'lgan boshqa cheklovchi omillar ham mavjud (masalan, ishlab chiqarish quvvati).

Uchinchi bosqich - operatsion, moliyaviy va investitsiya byudjetlarini dastlabki tayyorlash. Byudjetni tayyorlash jarayonini pastdan yuqoriga tashkil etish eng maqbul hisoblanadi.

Bu shuni anglatadiki, byudjet boshqaruvning eng quyi darajasida tug'iladi, yuqori darajalarda takomillashtiriladi va muvofiqlashtiriladi. Byudjet ijrosi uchun mas'ul bo'lgan menejerlar o'zlari mas'ul bo'lgan faoliyat sohalari uchun byudjetni tuzadilar. Ushbu yondashuv o'z byudjetlarini tuzishda ishtirok etayotgan menejerlarga to'plangan tajribani, mavzuning mohiyati va muammolari haqidagi bilimlarni qo'llash imkonini beradi. Bu ularning byudjetni qabul qilish va rejalashtirilgan maqsadlarga erishishga intilish ehtimolini oshiradi.

Pastdan yuqoriga byudjetlashtirishning to'rtinchi bosqichi - bu byudjetni unga taqdim etilgan byudjetlarni birlashtirgan yuqori darajali menejer bilan muhokama qilish. Muhokama byudjetni tayyorlashning hayotiy jarayoni bo'lib, uning borishi byudjet haqiqatan ham samarali boshqaruv vositasiga aylanishini yoki shunchaki texnika bo'lib qolishini belgilaydi. Yuqori va kichik menejerlar o'rtasida ishonch munosabatlari o'rnatilsa, muzokaralar jarayoni byudjetni tayyorlashda sezilarli yaxshilanishlarga olib kelishi aniq. Muhokama qilingandan so'ng, yuqori darajadagi menejerlar o'z darajasida byudjetlashtirish uchun javobgar bo'ladilar va byudjet moddalari ko'rsatkichlarini muvofiqlashtirish va bo'ysunuvchilar faoliyatini muvofiqlashtirish uchun javobgardirlar. Ular yakuniy byudjetning oson bajarilishiga umid qilib, byudjet ko'rsatkichlarini past baholashga qasddan urinish yo'qligiga ishonch hosil qilishadi. Byudjet pastdan yuqoriga – boshqaruv ierarxiyasi bo‘yicha – muhokama jarayonida budjet ko‘rsatkichlari nisbatini o‘rganish zarur. Bunday tadqiqot shuni ko'rsatishi mumkinki, ba'zi byudjetlar boshqa byudjetlar bilan muvozanatli emas va ularni yaxshilash kerak. Bunday nomuvofiqliklar aniqlanishi, shuningdek, menejer bilmagan yoki ularga ta'sir qila olmaydigan boshqa shartlar, cheklovlar va rejalarni hisobga olish kerak. Ushbu o'zgarishlarni amalga oshirish uchun byudjet muvofiqlashtirilgunga qadar va barcha tomonlar uchun maqbul bo'lgunga qadar byudjetni pastdan yuqoriga ikkinchi yoki hatto uchinchi marta o'tkazish talab qilinishi mumkin. Nihoyat, prognoz hisobotlari tayyorlanishi kerak, unda rejalashtirilgan ishlab chiqarish dasturi kutilgan maqsadlarga erishishini ta'minlash uchun maqsadlarga erishish bilan baholanadi. Aks holda, daromadlar to'g'risidagi proforma hisoboti, balans va pul oqimlari to'g'risidagi hisobot qabul qilinishi mumkin bo'lgunga qadar barcha hollarda byudjetni keyingi qayta ko'rib chiqish va qayta ishlash talab qilinadi. Byudjet tuzuvchilari uning yakuniy versiyasini qabul qilishda ishtirok etishi juda muhim va menejer bo'ysunuvchining dalillarini sinchkovlik bilan tahlil qilmasdan byudjetni qayta ko'rib chiqmaydi. Byudjetni ko'rib chiqishda uni tuzganlar rahbariyatning fikriga etarlicha e'tibor berishlari kerak.

Byudjetning yakuniy qabul qilinishi keyingi bosqich bo'lib, unda tuzatilgan byudjetlar korxonaning umumlashtirilgan byudjetiga (asosiy byudjetiga) qisqartiriladi. Korxonaning asosiy byudjeti direktor tomonidan tasdiqlanadi va ijro uchun korxonaning barcha mas'uliyat markazlariga yuboriladi.

Boshqaruv hisobi va tahlilining vositalaridan biri bo'lgan byudjet tizimlari endi strategik kontekstda ko'proq ko'rib chiqilayotganini ham ta'kidlaymiz. Shu sababli, strategik maqsadlarni ajratilgan mas'uliyat markazlari kontekstida taqsimlash va har bir xodim uchun muvozanatli ko'rsatkichlar kartasini qurish birinchi o'ringa chiqadi.

Byudjet tizimlari samarali boshqaruv vositasidir, shuning uchun korxonada har qanday sharoitda va har qanday narxda rejalarni bajarish vazifasi yo'q. Ishlab chiqarish va iqtisodiy faoliyat jarayonlarini aniq va adekvat aks ettirish, qabul qilingan qarorlar va maqsadli natijalar o'rtasidagi bog'liqlikni tushunish uchun ular doirasida tegishli ma'lumotlarni to'plash muhimdir.

2 KORXONA BUDJET JARAYONINI TAHLILI

2.1 Korxonaning texnik-iqtisodiy xususiyatlari

“Interenergo” mas’uliyati cheklangan jamiyat sifatida tashkil etilgan.

Korxona faoliyatini ta’minlash, boshqaruv va nazorat organlarini shakllantirish, vakolatlarni chegaralash tartibi amaldagi qonun hujjatlari talablariga muvofiq uning ustavida belgilanadi.

2010-yil 1-yanvar holatiga korxona xodimlarining oʻrtacha soni 88 nafarni tashkil etadi. O'rtacha ish haqi fondi uchun ish haqi fondi oyiga taxminan 50 million rublni tashkil qiladi.

Asosiy ishlab chiqarish fondlarining dastlabki qiymati 2009 yil 1 dekabr holatiga 82,7 ming dollarni tashkil etadi.

O‘tgan yillar davomida asosiy vositalarning eskirishi 28 foizni tashkil etdi.

Korxonaning so'nggi uch yildagi moliyaviy-xo'jalik faoliyati ko'rsatkichlari 2.1-jadvalda keltirilgan ma'lumotlar bilan tavsiflanadi.

2.1-jadval - "Interenergo" MChJ moliyaviy-xo'jalik faoliyati ko'rsatkichlari

Ko'rsatkichlar 2007 yil 2008 yil 2009 yil Mahsulot sotishdan tushgan tushum, million rubl 235427332739 Ishlab chiqarish tannarxi, million rubl 188720882294 Byudjetga to'langan soliqlar, million rubl 406272209 Faoliyatdan tashqari daromadlar va xarajatlar, million rubl 15-12-25 Hisobot davrining foydasi, mln. Yuqoridagi jadval asosida ishlab chiqarish hajmining barqaror o'sishi tendentsiyasi aniq. Ishlab chiqarilgan mahsulotlarning rentabelligi 2009 yilda rangli metallar tannarxining sezilarli (20% dan ortiq) o'sishi tufayli ma'lum tebranishlarga ega, boshqacha qilib aytganda, agar mahsulot xom ashyodan sotib olingan narxlar darajasida ishlab chiqarilgan bo'lsa. 2008 yil, keyin 2009 yilda rentabellik kamida 21% ko'rsatkichga ega bo'lar edi.

2.1-rasmda korxona boshqaruvining tashkiliy tuzilmasi keltirilgan.

"Interenergo" MChJni boshqarish amaldagi qonunchilik va Ustavga muvofiq mehnat jamoasi va mulk egalarining huquq va manfaatlari uyg'unligi asosida amalga oshiriladi. Korxona boshqaruv tuzilmasini mustaqil ravishda belgilaydi, xodimlar va boshqaruv xarajatlarini belgilaydi. Mulk egalari korxonani boshqarish huquqini bevosita yuqori boshqaruvni tayinlash orqali amalga oshiradilar.

korxona byudjeti

2.1-rasm - "Interenergo" MChJning tashkiliy boshqaruv tuzilmasi

Xodimlarning ro'yxati 01.01. 2010 yil - 88 kishi

Kompaniyani bosh direktor boshqaradi. Korxonadagi barcha hokimiyat unga tegishli. Buning sababi shundaki, korxona faoliyati uchun aynan bosh direktor javobgardir.

Shuni alohida ta'kidlash kerakki, alohida bo'linmani boshqarishning tashkiliy tuzilmasida sifatli xizmat ko'rsatish ajratilgan. Korxonada mahsulot sifati juda muhim. "Interenergo" MChJ sifat siyosatini ishlab chiqdi, uning amalga oshirilishi ma'lum darajada korxonaning tijorat muvaffaqiyatini ta'minlaydi. Kompaniyaning mahsulotlari sertifikatlangan.

Korxonaning asosiy mahsulotlari - asboblar, ular uchun tegishli armatura, tegishli mahsulotlar (2.2-jadval).

2.2-jadval – “Interenergo” MChJ mahsulotlarining xarakteristikalari

Tovar No. Mahsulotlarning nomi, qisqacha tavsifi Mahsulotlarning maqsadi 1. MT-50, MT-63, MT-100, MT-160 texnik bosim o'lchagichlari aniqlik klassi 1,5; 2.5 Agressiv kristallanmaydigan suyuqliklar, bug 'va gazning o'lchov va vakuum bosimini o'lchash uchun mo'ljallangan2. Texnik MVT-100, MVT-160 bosim o'lchagichlari, aniqlik klassi 1,5; 2,5 3. Texnik elektrokontaktli bosim o'lchagichlari MTE-160 aniqlik klassi 1,5; 2.5 Agressiv bo'lmagan kristallanmaydigan suyuqliklar, gaz va bug'ning ortiqcha bosimi va vakuum bosimini o'lchash va to'g'ridan-to'g'ri ta'sir qiluvchi signalizatsiya qurilmasidan tashqi elektr davrlarini boshqarish uchun mo'ljallangan 4. Texnik elektrokontaktli bosim vakuum o'lchagichlari MVTE-160 aniqlik sinfi 1,5; Shisha termometr uchun himoya ramka OZTS 1 (ish sharoitlari Ru 2,5 MPa gacha, harorat - 300 gacha 0C. Haroratni o'lchash joyida ishlayotganda shisha termometrlarni yo'q qilishning oldini olish uchun mo'ljallangan6.Seleksion qurilmalar UO 1, UO 2, UO 4, UO 5, UO 6, UO 7 0Manometrik asboblarning ishchi bo'shliqlariga kiradigan o'lchangan muhitni sovutish, shuningdek, ularni o'lchagan muhit bilan texnologik tarmoqlarga ulash uchun mo'ljallangan 7. Bosslar BP - 01, BP - 02, BP - 03, BP - 05, BP - 06. 2,5 MPa gacha, harorat - 300 gacha 0Ularga haroratni o'lchash uchun suvga cho'milgan termal konvertorlarni, bosimni o'lchash asboblarini, shuningdek, impuls liniyalarining selektiv qurilmalari va to'xtash klapanlarini o'rnatish uchun mo'ljallangan8. Yordamchi armatura (adapterlar, ikkita nipel)Adapterlar mavjud o'rnatish rozetkasiga moslamalarni o'rnatish uchun mo'ljallangan. Ikki tomonlama nipel selektiv qurilmani uch tomonlama valf bilan ulash uchun ishlatiladi

2.2-jadvalda keltirilgan sifatli mahsulotlar ulardan foydalanishning iqtisodiy samarasini aniqlaydi, bu issiqlik / elektr energiyasidan to'g'ri va oqilona foydalanishni nazorat qilish, uni tejash va buning natijasida milliy iqtisodiyotning energiya iste'mol qiluvchi tarmoqlarida xarajatlarni kamaytirishda ifodalanadi. .

2.2 Korxonada rejalashtirishni tashkil etishni tahlil qilish

"Interenergo" MChJ uzoq muddatli, o'rta muddatli va qisqa muddatli maqsadlarni ishlab chiqadi. Yuqori darajada ishlab chiqilgan maqsadlar quyi darajalar uchun maqsad va vazifalarga aylanadi. Maqsadlar har yili ichki imkoniyatlarning mavjud sharoitlarga mos kelishini ta'minlash uchun ko'rib chiqiladi. Korxona bitta maqsadni emas, balki maqsadlar tizimini ishlab chiqadi. Maqsadlar korxona faoliyatining barcha sohalarini qamrab oladi.

Korxona tegishli darajadagi maqsadlarni tashkiliy ta'minlash uchun mas'ul bo'lgan chiziqli va funktsional birliklarni ajratib turadi, korxonaning yakuniy maqsadlariga erishish uchun ishlarning ketma-ketligi va tabiati belgilanadi; tashkiliy qarorlarni qabul qilishning turli variantlari samaradorligi baholanadi; birlik ishining yakuniy natijalari asosida mehnatni baholash va rag'batlantirish tizimi mavjud.

Maqsadni rejalashtirish algoritmi korxonaning texnik-iqtisodiy ko'rsatkichlarida ularning aniqlanishini va maqsadlarga erishish uchun hal qilinishi kerak bo'lgan asosiy muammolarni shakllantirishni o'z ichiga oladi.

“Interenergo” MChJning asosiy maqsadi foyda olishdir. Ushbu maqsadga erishish uchun korxona quyi darajadagi maqsadlarni ishlab chiqadi, masalan, sotish hajmini oshirish yoki ularni oldingi davr darajasida ushlab turish. Agar ushbu maqsadga erishish bozor ulushini oshirishni talab qilsa, oldingisiga bo'ysunadigan maqsad bozor ulushini oshirish bo'ladi.

Shunday qilib, korxona maqsadlar ierarxiyasiga ega bo'lib, unga erishish uchun uning faoliyatini rejalashtirish amalga oshiriladi.

Kompaniya uzoq muddatli, o'rta muddatli, qisqa muddatli rejalarni ishlab chiqadi. Biznesni rejalashtirish ham amalga oshiriladi.

Korxona rejasi o'z mazmunida foydalaniladigan barcha resurslardan foydalanish samaradorligini oshirish va mahsulotlarni sotish orqali foydani oshirish bo'yicha o'zaro bog'liq chora-tadbirlar majmuidir. Rejalashtirish tizimining muvaffaqiyati va samaradorligi ko'p jihatdan uni tashkil etish darajasi bilan belgilanadi, bu rejalashtirish tizimining asosiy elementlarini tizimli ravishda birlashtirishga qaratilgan: - tashkiliy tuzilmada shakllangan rejalashtirish xodimlari; rejalashtirish mexanizmi; rejalashtirilgan qarorlarni asoslash, qabul qilish va amalga oshirish jarayoni (rejalashtirish jarayoni); rejalashtirish jarayonini ta'minlovchi vositalar (axborot, texnik, matematik, dasturiy ta'minot, tashkiliy va lingvistik ta'minot).

Rejalashtirishni tashkil etishning butun tizimi ishlab chiqarish jarayonlari va korxona boshqaruvini takomillashtirish uchun eng qulay shart-sharoitlarni yaratishga qaratilgan bo'lishi kerak. Agar rejalashtirish nazariyasi rejalashtirish qarorlarini asoslash qonuniyatlari va tamoyillarini ochib bersa, rejalashtirishni tashkil etish jarayon-tarkibiy jihatini o’rganadi.

Rejalashtirish bilan shug'ullanadigan mutaxassislar tarkibini ko'rib chiqing.

Rejalashtirilgan xodimlar. Bunga u yoki bu darajada rejalashtirish funktsiyalarini bajaradigan barcha mutaxassislar kiradi. Korxonada rejalashtirish bo'limi mavjud emasligi sababli, mutaxassislar rejalashtirish funktsiyasini lavozim yo'riqnomalari va bo'linmalar to'g'risidagi Nizomga muvofiq o'zlariga yuklangan boshqa funktsiyalarni bajarish bilan birlashtiradi. (masalan, dizayn bo'limi mutaxassislari ishlab chiqarishni loyihalashtirishni rejalashtirish bilan bir qatorda yangi mahsulotlarni loyihalashlari mumkin).

Moliyaviy xodimlar, ishlab chiqarish mutaxassislari turli xil vazifalarni hal qilishlari kerak: korxonaning qisqa va uzoq muddatli maqsadlarini belgilash va muvozanatlash; nima muhimroq ekanligini aniqlash - uning bozor ulushini oshirish yoki qo'yilgan kapitalning unumdorligini oshirish; agar investitsiya qilingan kapitalning rentabelligi haqida gapiradigan bo'lsak, unda yangi mablag'larni qaerga investitsiya qilish kerakligini aniqlang - mavjud ishlab chiqarish rentabelligini oshirish yoki yangi turdagi mahsulotlar va xizmatlarni ishlab chiqarish va hokazo.

Korxonada turli xizmatlarni shakllantirishda nafaqat o'z mutaxassisligi bo'yicha, balki iqtisodiy ma'lumotga ega bo'lgan yuqori malakali mutaxassislarga ustunlik beriladi. Аппарат плановых работников на предприятии устанавливает необходимое количество планового персонала и распределение его по подразделениям аппарата управления, определяет состав плановых органов, регламентирует линейные, функциональные и информационные связи между плановыми работниками и подразделениями, устанавливает права, обязанности и ответственность плановиков, определяет требования к их профессиональному уровню va h.k.

Biznes-reja nafaqat korxonaning ichki hujjati, balki u tashqi hujjat sifatida ham qo'llaniladi, masalan, sheriklar bilan aloqalarni o'rnatish yoki kengaytirish, kredit olish uchun bankka murojaat qilish.

Birinchidan, biznes-reja moliyalashtirish muammosini hal qilishga yordam beradi. Bank, investitsiya fondi yoki boshqa potentsial investorga taqdim etilganda, biznes-reja potentsial kreditorni biznes g'oyasini hayotga tatbiq etish uchun izchil va real dastur taqdim etilganligiga ishontirishi kerak.

Korxonaning sheriklari u bilan munosabatlarni o'rnatish yoki kengaytirishdan oldin, biznes-reja yordamida tijorat muvaffaqiyati va yuqori rentabellik va to'lov qobiliyatini ta'minlash imkoniyatlari mavjudligiga ishonch hosil qilishlari mumkin.

Biznes-rejadagi ma'lumotlar potentsial sheriklarga korxona bilan biznes yuritishning maqsadga muvofiqligi va shartlari to'g'risida qaror qabul qilishga, uning moliyaviy barqarorligini baholashga va barcha mumkin bo'lgan xatarlarni hisobga olishga va ishonchsiz mijozlarga kredit berishdan qochishga yordam beradi, deb ishoniladi. Biznes-rejani (ayniqsa, uning qisqacha mazmunini) tadbirkor, kompaniya menejerlari va ularning faoliyatini ifodalovchi batafsil reklama hujjati sifatida ham ko'rish mumkin.

Korxonani rejalashtirishning zarur darajasi va sifatini ta'minlash quyidagilar bilan belgilanadi: korxona boshqaruv korpusining barcha darajadagi boshqaruv darajasidagi malakasi va professionalligi; rejalashtirishga jalb qilingan mutaxassislarning malakasi; ishonchli ma'lumotlarning mavjudligi, shuningdek, funktsional birliklarning zamonaviy tashkiliy va kompyuter texnologiyalari bilan jihozlanishi.

Loyihaning moliyaviy-iqtisodiy tarkibiy qismini baholash korxona yaratish g'oyasi qiziqarli, foydali, bozorda oqlangan va investorlar va kredit tashkilotlari uchun foydali va barqaror investitsiya degan xulosaga kelishimizga imkon beradi. Moliyaviy hisob-kitoblarning natijasi yangi korxonaning joriy xarajatlarni qoplash va foyda olish uchun etarli pul oqimlarini yaratish qobiliyatini tasdiqlash edi.

2.3 Biznes-rejaning korxonadagi o'rni va rolini baholash. Tahlil natijalari

Rejalashtirish tizimining muvaffaqiyati va samaradorligi ko'p jihatdan uni tashkil etish darajasi bilan belgilanadi, bu rejalashtirish tizimining asosiy elementlarini muntazam ravishda birlashtirishga qaratilgan:

tashkiliy tuzilmada shakllangan rejalashtirilgan kadrlar;

rejalashtirish mexanizmi;

rejalashtirilgan qarorlarni asoslash, qabul qilish va amalga oshirish jarayoni (rejalashtirish jarayoni);

rejalashtirish jarayonini ta'minlovchi vositalar (axborot, texnik, matematik, dasturiy ta'minot, tashkiliy va lingvistik ta'minot).

"Interenergo" MChJda maxsus rejalashtirish bo'linmasi mavjud emas, ammo bu rejalashtirish amalga oshirilmaydi degani emas. Ushbu korxonada rejalashtirish bilan shug'ullanadigan mutaxassislar tarkibini ko'rib chiqing.

Rejalashtirilgan xodimlar. Bunga u yoki bu darajada rejalashtirish funktsiyalarini bajaradigan barcha mutaxassislar kiradi.

"Interenergo" MChJ strategik rejalashtirishni amalga oshirmaydi.

Korxonada taktik rejalashtirish amalga oshiriladi.

Taktik rejani tuzishda top menejerlar ishtirok etadilar: korxona direktori, tijorat masalalari bo'yicha direktor o'rinbosari, bosh buxgalter, ta'minot bo'limi boshlig'i, ishlab chiqarish bo'yicha direktor o'rinbosari. Korxonaning yillik moliyaviy rejasini ishlab chiqishga alohida e'tibor qaratilmoqda.

Yillik moliyaviy rejani ishlab chiqishda tijorat direktori, logistika bo'limi (OMTS) boshlig'i, bosh texnolog, ishlab chiqarish boshlig'i, shuningdek, barcha manfaatdor xizmatlarning rahbarlari bevosita ishtirok etadilar. Ishlab chiqarish uchun chorak va oylarga bo'lingan ishlab chiqarish dasturi ishlab chiqiladi. Uning rivojlanishi uchun ishlab chiqarish rahbari javobgardir.

Foyda rejasi kompaniya iqtisodchilari tomonidan ishlab chiqiladi.

Kompaniya xarajatlarni kamaytirish choralarini ishlab chiqmoqda. Ushbu ish deyarli barcha bo'limlarni qamrab oladi, chunki xarajatlar tarkibiga xom ashyo, materiallar, ish haqi, energiya tashuvchilar, ish haqi solig'i, umumiy biznes xarajatlari, umumiy ishlab chiqarish xarajatlari kabi elementlar kiradi. Narxlarni rejalashtirish tijorat direktori tomonidan amalga oshiriladi. Narxlarni rejalashtirishda ba'zi kamchiliklarni ta'kidlash kerak. Mahsulotlar narxi qimmat usulda, sotish bozorini to'g'ri tahlil qilmasdan belgilanadi, buning natijasida kompaniya o'z foydasining bir qismini yo'qotadi - axir, raqobatchilardan narxlar ancha yuqori. Biroq, hozirgi vaqtda savdo bozorini tahlil qilish, ayniqsa, tashqi bozorni tahlil qilish uchun korxonada etarli mehnat resurslari mavjud emas. Kompaniya xodimlarida marketologlar yo'q va hozirda bozorni o'rganish bilan shug'ullanadigan tijorat direktori allaqachon juda ko'p mas'uliyatga ega.

Moliyaviy rejalashtirishga kelsak, u har doim ham ishonchli emas. Ko'pincha reja ishlarning haqiqiy holatiga mos kelmasligi sodir bo'ladi. Bu turli sabablarga ko'ra turli hollarda bo'ladi, ammo bu holda rejaning faqat bitta versiyasini tuzish mumkin emasligi aniq. Buning bir nechta variantlarini ishlab chiqish kerak - optimistik, pessimistik va, ehtimol, oraliq versiya. Biroq, bunday rejalashtirish uchun korxona ham etarli resurslarga ega emas. Iqtisodiy rejalashtirish va mahsulot tannarxini pasaytirish maqsadini ko'zlab, korxona rahbariyati rejali ishchilar shtatini kengaytirmaydi.

“Interenergo” MChJ korxonasida rejalashtirishda boshqa kamchiliklar ham mavjud. Masalan, bunday kamchilik. Korxonada ishlab chiqarilayotgan mahsulotlar ko'pincha noyob va bozor tomonidan talabga ega.

Kompaniya ularni ishlab chiqarishning ishlab chiqarish tsiklini qisqartirishdan manfaatdor. Ob'ektlardagi ustalar ish vaqtidan oqilona foydalanishni ta'minlashga intilmoqda, logistika xizmati ob'ektlarga o'z vaqtida etkazib berishni rejalashtirmoqda, ustaxonalar ish vaqtining tannarxini stavka qilmoqda, ammo ishlab chiqarish tsiklida sezilarli qisqarish kuzatilmaydi. Shu bilan birga, tarmoqni rejalashtirish kabi rejalashtirish turi mavjud bo'lib, u ishlab chiqarish tsiklining qisqarishiga erishish imkonini beradi, lekin u korxonada qo'llanilmaydi.

Kompaniyamizning marketing strategiyasi quyidagi asosiy elementlarni o'z ichiga oladi:

ishlab chiqarish mahalliy va xorijiy iste'molchilarning keng doirasiga qaratilgan;

sotishda moslashuvchan narx siyosati qo'llaniladi:

ichki bozorni zabt etish uchun importchilardan kamida 10-15% ustunlik ta'minlanishi kerak;

katta hajmdagi (10 tonnadan ortiq) etkazib berish va uzoq muddatli shartnomalar tuzishda minimal hisob-kitob narxlari 10% gacha chegirmalar bilan belgilanadi;

yangi yuqori rentabelli tovarlarni ishlab chiqarishga o'tish va ishlab chiqarishning jismoniy hajmini oshirishda kamida 15% rentabellik darajasini saqlab qolgan holda tayyor mahsulotlar narxini 10% gacha pasaytirish mumkin.

Shunday qilib, “Interenergo” MChJda rejalashtirish funksiyasini amalga oshirishda quyidagi kamchiliklarni qayd etish mumkin.

1.Deyarli hech qanday tashqi savdo bozorlari, raqobatchilar o'rganilmaydi, bu esa sotish hajmini samarali rejalashtirishga imkon bermaydi va natijada boshqa ko'rsatkichlar, masalan, foyda, rentabellik va boshqalar.

2.Korxona rejalari ko'p o'lchovli emas, bu ularning ishonchliligini pasaytiradi.

.Ishlab chiqarishda tarmoqni rejalashtirishdan foydalanilmaydi, bu esa ishlab chiqarish vaqtini qisqartirish imkonini beradi.

Ushbu kamchiliklarni quyidagi takliflarni hayotga tatbiq etish orqali bartaraf etish mumkin.

Korxonada marketing xizmatini yaratish yoki hech bo'lmaganda korxona xodimlariga marketolog lavozimini joriy etish imkoniyatini ko'rib chiqing. Bu sizga mahsulot bozorlarini, raqobatchilarni tahlil qilish, mahsulot narxlarini o'rganish, maksimal foyda keltiradigan narx siyosatini ishlab chiqish imkonini beradi, bu esa pirovard natijada korxonaning foydasi va rentabelligini oshiradi.

Ishlab chiqarish mahsulotlarini ishlab chiqarish tsiklini qisqartirish uchun men ishlab chiqarishda tarmoqni rejalashtirishdan foydalanishni taklif qilaman.

3. KORXONADA BUDJET TARTIBINI TAKMILLARISH BO'YICHA TAKLIFLAR

3.1 Uzoq muddatli rejalashtirishni joriy etish bo'yicha takliflar

“Interenergo” MChJda rejalashtirish tizimini tahlil qilish jarayonida aniqlangan kamchiliklarni quyidagi takliflarni hayotga tatbiq etish orqali bartaraf etish mumkin.

Korxonada marketing xizmatini yaratish yoki hech bo'lmaganda korxona xodimlariga marketolog lavozimini joriy etish imkoniyatini ko'rib chiqing. Bu sizga mahsulot bozorlarini, raqobatchilarni tahlil qilish, mahsulot narxlarini o'rganish, maksimal foyda keltiradigan narx siyosatini ishlab chiqish imkonini beradi, bu esa pirovard natijada korxonaning foydasi va rentabelligini oshiradi. Tashkiliy tuzilmani loyihalashda uning samaradorligini hisoblash kerak. Tashkiliy tuzilmaning samaradorlik nisbati (K uh ) formula bo'yicha hisoblanadi:

TO uh = P n/w da (3.1)

qaerda R P - boshqaruvning tashkiliy tuzilmasi faoliyatidan olingan yakuniy natija (ta'sir);

Z da - boshqaruv xarajatlari.

* 12 * 1,3 \u003d 8271276 (rubl) yoki 8,271 million rubl.

keyin Ke \u003d 20: 8,271 \u003d 2,41 yoki 241%

Shuni yodda tutish kerakki, boshqaruvning tashkiliy tuzilmasi va boshqaruv faoliyati natijalari o'rtasidagi munosabatlarni izlash juda qiyin. Biroq, bu holda, bu munosabatlar o'rnatilishi mumkin.

Misol uchun, marketolog marketing tadqiqotini o'tkazdi, natijada mahsulot narxi 10% past bo'lgan metall yetkazib beruvchi bilan hamkorlik aloqalarini o'rnatish taklifi paydo bo'ldi. Bunda materiallar tannarxi pasayib, foyda oshishi aniq. Foydaning bunday o'sishi korxona xodimlariga marketolog lavozimini joriy etishning iqtisodiy samarasi bo'ladi.

Marketologning ishi ijobiy baholansa, kelajakda uning tarkibida marketing bo'limi tashkil etish orqali tashkiliy tuzilmani takomillashtirish mumkin bo'ladi.

Ko'p variantli taktik rejalarni tuzish mashaqqatli ishdir. Korxonada maxsus rejalashtirish xizmatini yaratish iqtisodiy rejalashtirish tamoyiliga mos kelmaydi. Shuning uchun men rejalashtirishning murakkabligini kamaytirishga yordam beradigan rejalashtirish vositalarini takomillashtirishni taklif qilaman. Sotuvda siz biznes-rejalar tuzishingiz mumkin bo'lgan kompyuter dasturlari mavjud. Ularni korxonalar uchun sotib olish chidab bo'lmas moliyaviy yuk emas. Bunday dasturlar yordamida rejalashtirish sifatini sezilarli darajada yaxshilash mumkin.

Ishlab chiqarish mahsulotlarini ishlab chiqarish tsiklini qisqartirish uchun men ishlab chiqarishda tarmoqni rejalashtirishdan foydalanishni taklif qilaman. Tarmoqni rejalashtirish va boshqarish ishlarning mantiqiy ketma-ketligini, o'zaro bog'liqligini va davomiyligini aks ettiruvchi yo'naltirilgan grafik ko'rinishidagi barcha ishlar majmuasining tasviriga asoslanadi, keyinchalik ishlab chiqilgan jadvalni optimallashtirish.

"Tarmoqni rejalashtirish va boshqarish tizimlarini ishlab chiqish va qo'llashning asosiy qoidalari" ga muvofiq, SPM bo'yicha ishlarning butun majmuasini etti bosqichga bo'lish tavsiya etiladi.

Bosqich 1. Yakuniy maqsadga erishish uchun ob'ekt bo'yicha ishlar ro'yxatini tuzish.

Bosqich 2. Tarmoq topologiyasini o'rnatish, ya'ni. barcha ishlarning aniq ketma-ketligi va o'zaro bog'liqligi.

Bosqich 3. Berilgan ob'ekt uchun ishlar va hodisalar to'plamining konturini belgilaydigan qoidalardan foydalangan holda tarmoq diagrammasi yoki modelini qurish.

4-bosqich. Ishning davomiyligini aniqlash.

Bosqich 5. Tarmoq modeli parametrlarini hisoblash.

Bosqich 6. Tarmoqni tahlil qilish va tarmoqni optimallashtirish.

7-bosqich. Tarmoq modelining ishlashi.

STCni samarali qo'llashning asosiy yo'nalishlari:

ko'p sonli ijrochilarni o'z ichiga olgan murakkab texnik tizimlarni yaratish uchun maqsadli ishlanmalar;

mavjud ishlab chiqarish sharoitida yangi turdagi mahsulotlarni ishlab chiqarishni tayyorlash va rivojlantirish, ilmiy-tadqiqot institutlarida, konstruktorlik byurolarida, yagona va tajriba ishlab chiqarish korxonalarida eng muhim va murakkab buyurtmalarni bajarish;

yirik sanoat ob'ektlarini qurish va o'rnatish, binolarni, inshootlarni, murakkab uskunalarni rekonstruksiya qilish va ta'mirlash;

yirik tashkiliy tadbirlarni tayyorlash va o'tkazish.

3.2 Takliflarni amalga oshirishning iqtisodiy samarasini baholash

Menejment amaliyotida marketing bo'yicha mutaxassisni qo'llash va undan foydalanish uchun korxona biroz pul sarflashi kerak.

Birinchidan, bu uskunani (kompyuter, dasturiy ta'minot, stol, printer, faks) sotib olish qiymati.

3.1-jadval Kapital xarajatlar

Texnik jihozlar Bir birlik narxi, ming rubl Kerakli jihozlar miqdori, dona Narxi, ming rubl

Jadvaldan. 3.1 texnik (Kts) vositalar va mebellar bilan qo'shimcha jihozlarning umumiy qiymati 8280 ming rublni tashkil etishini ko'rish mumkin.

Dasturiy vositani (Ksoz) yaratish uchun talab qilinadigan xarajatlar Jadvalda jamlangan. 3.2.

3.2-jadval Dasturiy vositani yaratish xarajatlari

Ko'rsatkich summasi Ushbu dasturiy ta'minotni o'rnatish bo'yicha mutaxassisning ish haqi uchun jamg'arma, ming rubl 200 Ijtimoiy himoya fondiga badallar, ming rubl 70 Rosgosstraxga badallar, ming rubl 1,2 UMUMI: 271,2

Dasturiy ta'minotni joriy etish uchun umumiy kapital xarajatlari:

Ko \u003d 8280 + 271,2 \u003d 8551,2 ming rubl.

Yangi asbob-uskunalarni sotib olish va joriy etish natijasida xarajatlar amortizatsiya ajratmalari miqdori va elektr energiyasining umumiy qiymatiga ko'payadi. Ztot ishlab chiqarish va sotish uchun xarajatlarni hisoblash quyidagi formula bo'yicha amalga oshiriladi:

Ztot=Ao+Zel+Zak+Zobsl(3.1)

bu erda Ao - amortizatsiya qiymati,

Zel - umumiy elektr xarajatlari,

Zach - aksessuarlar narxi,

Zobs - ushbu dasturni saqlashning oylik narxi.

Amortizatsiya ajratmalari miqdori quyidagi formula bo'yicha aniqlanadi:

Ao \u003d Kts * Na (3.2)

bu erda Kts - texnik vositalar bilan qo'shimcha uskunalar narxi,

Na - amortizatsiya darajasi,%.

Kompyuter texnologiyalari uchun amortizatsiya darajasi 10% ni tashkil qiladi.

Ao \u003d 8280 * 0,10 \u003d 828 ming rubl.

Endi siz elektr energiyasining narxini hisoblashingiz kerak. Shuni hisobga olish kerakki, kompyuter tarmoqqa faqat ish kuni davomida ulanadi. Yillik ish vaqti fondi 2020 soat. Bitta kompyuterning quvvat sarfi 0,4 kVt / soat (to'rtta kompyuter uchun 1,2 kVt / soat). Elektr energiyasi xarajatlari 3.3 formula bo'yicha hisoblanadi.

Zel=Ech*Ne(3.3)

bu erda Ech - tarmoqdan quvvat sarfi,

Ne - korxonalar uchun elektr energiyasining standart narxi.

Korxonalar uchun elektr energiyasining standart qiymati 220,6 rublni tashkil qiladi. 1 kVt uchun.

Ze \u003d (2020 * 1,2) * 220,6 \u003d 535 ming rubl.

Aksessuarlar narxi (Zach) quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

Zak \u003d Zb + Zk + Z (3.4)

bu erda Zb - qog'oz sotib olish narxi,

Zk - kartridj sotib olish narxi,

Zd - floppi disklarni sotib olish narxi.

Zach \u003d 100 + 200 + 20 \u003d 320 ming rubl.

Yil davomida dasturiy ta'minotga texnik xizmat ko'rsatish uchun to'lov 4200 ming rublni tashkil qiladi. (350 ming rubl x 12 oy).

Marketologlarning ish haqi bo'ladi

x12 \u003d 15600000 rubl. yoki 15600 ming rubl.

Formula 3.1 bo'yicha bizda:

Zjami \u003d 828 + 535 + 320 + 4200 + 15600 \u003d 21483 ming rubl.

Marketing bo'yicha mutaxassisning xodimlarga kiritilishi ma'lumotlarni qayta ishlash vaqtini taxminan 3 baravar qisqartirish imkonini beradi.

Agar xodimlar barcha ish vaqtining yarmini xodimlar bilan bog'liq ma'lumotlarni qayta ishlashga sarflashini va ularning o'rtacha ish haqi 1 300 000 rublni tashkil etishini hisobga olsak, yiliga taklif qilingan chora-tadbirlarning samarasi yiliga 2020 soatlik ish vaqti fondi bilan bo'ladi:

ma'lumotlarni qayta ishlashga sarflangan umumiy vaqt:

(4x2020)/(2x3) = 1347 soat

Shunday qilib, tejamkorlik quyidagicha bo'ladi:

x4/2 - 1347 = 2693 soat.

Shunday qilib, o'rnatilgan dasturiy ta'minot yordamida ma'lumotlarni qayta ishlashda bitta ishchi chiqariladi:

x (1300000 x12) / 2020 = 20797,4 ming rubl

Kompaniya xizmatlarini yetkazib berish bo'yicha tuzilgan shartnomalar hajmi 30 foizga oshadi. Shunday qilib, qo'shimcha foyda quyidagicha bo'ladi:

* 0,3 \u003d 16700 ming rubl.

Hammasi bo'lib, biz olamiz: 20797,4 + 16700 = 37497,4 ming rubl.

Daromad solig'i quyidagicha bo'ladi:

4x0,24 = 8999,4 (ming rubl)

Sof foyda:

4 - 8999,4 \u003d 28498 (ming rubl)

Biz to'lash muddatini kamaytirish koeffitsientidan foydalangan holda hisoblaymiz, bu aniqroq. Ish jarayonida, natijada, natijada kapital xarajatlar qoplanadi. Biroq, yillar bo'yicha olingan natijalar va xarajatlar yig'indisi bitta vaqtga olib keladi - hisob-kitob yili (2009 yil hisob-kitob yili sifatida qabul qilinadi) har bir yil uchun natijalar va xarajatlarni arvoh koeffitsientiga (a) ko'paytirish orqali hisoblanadi. formula:

?t = (1+Ek) -t (3.7)

qayerda ?t - joriy yilning chegirma koeffitsienti;

Ek - diskont stavkasi (15% ga teng deb hisoblanadi);

t - joriy yil.

Shunday qilib, quyidagi qiymatlar yillar bo'yicha pasayish omillariga mos keladi: ?0= (1+0,15) -0 = 1; ?1 = (1+0,15) -1 = 0,87; ?2 = (1+0,15) -2 = 0,76; ?2 = (1+0,15) -3 = 0,66.

Ushbu vositani amalga oshirish samaradorligini hisoblash jadvalda keltirilgan. 3.2.

3.2-jadval Iqtisodiy samarani hisoblash

2010 yil bo'yicha ko'rsatkich g.2011 g. , ming rubl -18690,2116327,0814178,78Kapital qo'yilmalar, ming rubl -8280sof joriy qiymat, ming rubl -8280-2176,953154,357784.35

Jadval asosida. 3.2 foyda va zarar egri chizig'ini quramiz (3.2-rasm).

Guruch. 3.2 Foyda va zarar egri chizig'i

Anjirdan. 3.2 aniq ko'rsatadiki, tadbirni amalga oshirishdan olinadigan foyda, diskontlashni hisobga olgan holda, doimiy ravishda o'sish tendentsiyasiga ega, bu ijobiy iqtisodiy samarani ko'rsatadi. Shu bilan birga, dinamik qoplanish muddati 1,1417 yil.

XULOSA

Ushbu ish yakunida quyidagi xulosalar chiqarish kerak:

Byudjetlashtirish - bu har bir bo'linma va har bir rahbarning umumiy maqsadlarga erishishdagi hissasini aniqlash imkonini beruvchi byudjetlar (smeta) va iqtisodiy ko'rsatkichlardan foydalangan holda tashkilot faoliyatini muvofiqlashtirilgan rejalashtirish va boshqarish jarayoni.

Rejalashtirish funktsiyasi boshqaruv qarorlarini qabul qilish uchun asos bo'lib xizmat qiladi va ishlab chiqarishni boshqarish bo'yicha maqsad va vazifalarni ishlab chiqishni, shuningdek, maqsadlarga erishish uchun rejalarni amalga oshirish usullarini belgilashni ta'minlaydigan boshqaruv faoliyatidir.

Har qanday korxonada rejalashtirish buxgalteriya hisobi va statistik hisobning yaxshi yo'lga qo'yilgan tizimi mavjud bo'lsa ham, to'liq bo'lmagan ma'lumotlarga asoslanadi.

Biznes-reja - firma, korxona biznes rejasi; bozor iqtisodiyoti sharoitida texnik-iqtisodiy asoslash va biznesni tashkil etish uchun zarur vosita, shu jumladan banklar va investitsiyalar, marketing tashkilotlari, vositachilar, iste'molchilar bilan munosabatlar.

“Interenergo” MChJ faoliyatini tahlil qilish shuni ko'rsatdiki, korxonada ishchilarning o'rtacha soni 2010 yil 01 yanvar holatiga 88 nafarni tashkil etadi. O'rtacha ish haqi fondi uchun ish haqi fondi oyiga taxminan 50 million rublni tashkil qiladi. Asosiy ishlab chiqarish fondlarining dastlabki qiymati 2009 yil 1 dekabr holatiga 82,7 ming dollarni tashkil etadi.

O‘tgan yillar davomida asosiy vositalarning eskirishi 28 foizni tashkil etdi. Ishlab chiqarilgan mahsulotlarning rentabelligi 2009 yilda rangli metallar tannarxining sezilarli (20% dan ortiq) o'sishi tufayli ma'lum tebranishlarga ega, boshqacha qilib aytganda, agar mahsulot xom ashyodan sotib olingan narxlar darajasida ishlab chiqarilgan bo'lsa. 2008 yil, keyin 2009 yilda rentabellik kamida 21% ko'rsatkichga ega bo'lar edi.

"Interenergo" MChJ uzoq muddatli, o'rta muddatli va qisqa muddatli maqsadlarni ishlab chiqadi. Yuqori darajada ishlab chiqilgan maqsadlar quyi darajalar uchun maqsad va vazifalarga aylanadi. Maqsadlar har yili ichki imkoniyatlarning mavjud sharoitlarga mos kelishini ta'minlash uchun ko'rib chiqiladi. Korxona bitta maqsadni emas, balki maqsadlar tizimini ishlab chiqadi. Maqsadlar korxona faoliyatining barcha sohalarini qamrab oladi.

FOYDALANILGAN MANBALAR RO'YXATI

1.Korxonaning moliyaviy holati va investitsion jozibadorligini tahlil qilish: Proc. Nafaqa / E.I. Krilov, V.M. Vlasova, M.G. Egorova, 2003. 192 b.

.Vishnyakov V.A. Menejmentda axborot texnologiyalari asoslari.- Mn.: MIU nashriyoti, 2003.- 256 b.

3.Goncharov A. Menejer uchun kompyuter.- Sankt-Peterburg: "Piter", 2002. - 464 b.

.Goncharov V.I. Boshqaruv. - Mn., 2003. - 624 b.

5.Zolotogorov V.G. Ishlab chiqarishni tashkil etish va rejalashtirish. - Minsk: FUAinform, 2001. - 345 p.

6.Kovaleva A.M. Firma moliyasi: Darslik. - M.: INFRA - M, 2005 y

7.Loktev V.G. Tartibga solish va ish haqi. - Minsk: MChJ "Zamonaviy maktab", 2006. - 180 p.

8.Shevchuk D.A. Biznesni rejalashtirish, "Feniks", 2007 yil. - 519 p..

9.Korxona iqtisodiyoti nashri. L.N. Yaxshi emas. - Mn .: "Yangi bilim", 2005. - 383 b.

.Korxona iqtisodiyoti nashri. A.I. Ilyina.- Minsk: "Yangi bilim", 2006 yil. - 698 b.

.Korxona iqtisodiyoti nashri. V.Ya. Semenova.- Sankt-Peterburg: "Peter", 2004 yil. - 389 b.

Repetitorlik

Mavzuni o'rganishda yordam kerakmi?

Mutaxassislarimiz sizni qiziqtirgan mavzularda maslahat beradilar yoki repetitorlik xizmatlarini taqdim etadilar.
Arizani yuboring konsultatsiya olish imkoniyati haqida bilish uchun hozir mavzuni ko'rsating.