1. Genel Hükümler.

2. Finansal Hizmetin amaç ve hedefleri.

3. Finansal Hizmetin organizasyon yapısı.

4. Mali Hizmetin İşlevleri.

5. Mali Hizmetin Hakları.

6. Diğer departmanlarla etkileşim.

7. Mali hizmetin sorumluluğu.

1. Genel Hükümler.

1.2. FS'nin doğrudan yönetimi, yönetim şirketinin müdür yardımcısı tarafından gerçekleştirilir.

1.3. FS, faaliyetlerinde Rusya Federasyonu'nun mevcut mevzuatı ve düzenlemeleri, Şirket Tüzüğü, Şirkette belirlenen kurallar, prosedürler ve standartlar ile bu Yönetmelikler tarafından yönlendirilir.

1.4. FS Yönetmeliği “Belge Akışına İlişkin Yönetmelik” uyarınca geliştirilmiştir.

1.5. FS, kendi yetkisi dahilinde Şirket adına hareket etme ve çıkarlarını temsil etme hakkına sahiptir.

1. Finansal Hizmetin amaç ve hedefleri.

2.1. FS şu amaçlarla oluşturulmuştur:

2.1.1. Şirketin temel faaliyetlerinin zamanında ve eksiksiz finansmanı .

2.1.2. İşletmenin finansal analitiğini yapmak.

2.1.3. Mali otoritelere raporlamanın sağlanması.

2.2. FS görevleri.

2.2.1. Finansal planlama.

2.2.2. Muhasebe ve raporlamayı sürdürmek.

2.2.3. Vergi optimizasyonu.

2.2.4. Proje ve özet finansal analiz (yönetim muhasebesi).

2.2.5. Ödünç alınan fonların çekilmesi ve mevcut fonların yerleştirilmesi.

2.2.6. Yerleşim ve nakit hizmetleri.

1. Finansal hizmetin organizasyon yapısı.

3.1. FS'nin organizasyon yapısı aşağıdaki departmanlardan oluşmaktadır.

3.1.1. Mali ve analitik departmanı.

3.1.2. Muhasebe (Gıda ve ticaret tesislerinin donatılmasıyla ilgili bölümler).

3.1.3. Hizmet Departmanının mali hizmeti.

3.2. Şirketler Grubu Mali Direktörlüğü FS'ye başkanlık etmektedir.

3.3. Organizasyon yapısı diyagramı.

1. Finansal hizmetin işlevleri.

4.1. Finansal planlama alanında :

4.1.1. Uzun vadeli planlama (1-1,5 yıl)

4.1.2. Orta vadeli planlama (1-2 ay),

4.1.3. Mevcut planlama (konsolide nakit akışının sürdürülmesi, makbuzların takibi, mali takvimin tutulması)

4.2. Muhasebe ve raporlama alanında

4.2.1. Mali tabloların tutulması ve vergi makamlarına sunulması

4.2.2. Banka hesaplarının açılması/kapatılması

4.2.3. Şirketin sahip olduğu tüzel kişilerin vergi daireleri ve fonlarına kayıt ve kayıt silme

4.3. Takas ve nakit hizmetleri alanında

4.3.1. Ödeme yapma

4.3.2. Muhasebe ve nakit ihracı

4.3.3. Hizmet (işlemler için nakit hizmeti, sertifikaların verilmesi, faturaların ödenmesi vb.)

4.4. Vergi optimizasyonu alanında

4.4.1. Vergilendirmeyi optimize etmek için Şirket tüzel kişilerinin katılımıyla gerekli sözleşme sistemlerinin kaydedilmesi ve ödenmesi (standart olanlara dayalı olarak)

4.4.2. Vergi optimizasyon planlarının oluşturulması

4.5. Proje analitiği ve muhasebe alanında

4.5.1. Proje etkinliğinin analizi

4.5.2. Cari yönetim muhasebesi

4.5.3. Konsolide mali raporların oluşturulması

4.6. Ödünç alınan fonların toplanması alanında

4.6.1. Nakit açıklarının kapatılması.

1. Mali hizmetin hakları.

5.1. Şirketin bölüm başkanlarının, işletmenin fonlarını kullanma verimliliğini ve işletme mülkünün güvenliğini artıracak önlemler almasını zorunlu kılın.

5.2. Sözleşmelerin onaylanması, işin yapılması veya hizmetlerin sağlanması, çeşitli karşı taraflarla uzlaşma işlemleri.

5.3. Şirketin fonlarını derhal yönetin.

5.4. Devam eden vergi optimizasyonuna katılın.

5.5. Şirketin tüm yapısal bölümlerinden, atanan işlevlerin yerine getirilmesi için gerekli malzeme ve verileri almak.

5.6. Yönetim adına, Bölümün yetki alanına giren konularda işletmeyi herhangi bir kuruluşta temsil etmek.

1. Diğer departmanlarla etkileşim.

Kiminle	Ne hakkında	Periyodiklik
Yönetim Şirketi Müdür Yardımcısı	Alır: Siparişler, talimatlar Operasyonel görevler şunları sağlar: ¾ Finansal planlar ¾ Diğer belgeler	Sürekli Aylık Aylık İstek üzerine
Tüm yapısal bölümler	Alır: – Departmana göre gider bütçeleri – Büyük miktarlarda alma ihtiyacının önceden bildirilmesi – Harcanan tutarları raporlayın şunları sağlar: - Peşin – Verimlilik hesaplaması projeler – Gerekli mali tavsiye	Aylık Ortaya çıktıkça Haftalık Harcama sonrasında 3 iş günü içinde Gerektiğinde, onaylanmış limitler dahilinde veya Yönetim Şirketi Müdür Yardımcısının kararlaştırdığı şekilde Talep üzerine Talep üzerine
Lojistik Bölümü, Gıda ve Ticaret Tesisleri Ekipmanları	Alır: – Finansal yükümlülüklerin ortaya çıkışı/geri ödenmesi ve varlıkların hareketine ilişkin bilgiler (planlı ve fiili) şunları sağlar: – İşe ilişkin belgeler	Haftalık Talep üzerine

1. Mali hizmetin sorumluluğu.

7.1. FS, yaptığı iş ile ilgili olarak işin zamanında tamamlanmasından, planlanan maliyetlerin aşılmaması ve tasarruf edilmemesinden ve iş sonuçları için oluşturulan kalite düzeyinin korunmasından bir bütün olarak sorumludur.

7.2. Mali direktör, bu yönetmelik ile departmana verilen görev ve fonksiyonların kalitesi ve zamanında yerine getirilmesinin tüm sorumluluğunu taşır.

7.3. Diğer çalışanların sorumluluk derecesi iş tanımlarıyla belirlenir.

1.1 Mali ve ekonomik departmanın tanımı ve işlevleri, diğer departmanlarla etkileşimi

CJSC "Regeton" un organizasyon yapısında, finans departmanı, diğer yapısal bölümler gibi, işletmenin bağımsız bir yapısal bölümü olarak öne çıkar, finans departmanı, işletme başkanının emriyle oluşturulur ve tasfiye edilir.

Finans departmanı, işletmenin ticari müdürüne bağlıdır.

Finans departmanının personeli ve bileşimi, JSC "Regeton" müdürü tarafından atanır ve onaylanır ve ticari müdürün önerisi üzerine işletmenin iç emriyle göreve atanan bir yönetici ve üç uzmandan oluşur.

Mali ve ekonomik departmanın işlevleri

1. Finans alanında birleşik işletme politikasının uygulanması. Bir işletme için finansal stratejinin geliştirilmesi ve finansal istikrarının temeli.

2. Gerekli tüm hesaplamalar eklenmiş olarak uzun vadeli ve güncel mali planların taslaklarının hazırlanması.

3. Ürünlerin (işler, hizmetler) üretimi ve satışı sürecinde her türlü kaynağın en verimli şekilde kullanılması ve maksimum kar elde edilmesi amacıyla işletmenin mali faaliyetlerinin organizasyonu.

4. İşletmenin kullanılmış işletme sermayesinin, kredilerin kontrolü ve yönetimi. Ürün maliyetlerinin ve üretimin karlılığının planlanmasına katılım.

5. İşletmenin mali ve ekonomik durumunun analizi.

6. Tahmin bakiyelerinin ve nakit bütçelerinin geliştirilmesi.

7. İşletmenin bankalar ve kredi kuruluşlarındaki hesaplarda gerçekleştirdiği mali, takas ve kredi işlemlerinin operasyonel kayıtlarının tutulması.

8. Muhasebe ve vergi politikalarının geliştirilmesi Ödemelerin ve vergi ve harç katkılarının her düzeydeki bütçelere aktarılmasına ilişkin çalışmaların organizasyonu.

9. İşletmenin kredi politikasının geliştirilmesi.

10. Vergi ödemelerinin, alacaklılar ve tedarikçilerle zamanında uzlaşmanın sağlanması. Fon hareketlerinin kayıtlarının tutulması ve finansal faaliyetlerin sonuçlarının finansal muhasebe ve raporlama standartlarına uygun olarak raporlanması.

11. İşletmenin sabit varlıklarının, işgücünün ve mali kaynaklarının etkin kullanımı için koşulların oluşturulması. İşletmenin çalışanlarına ve çalışanlarına ücretlerin zamanında ve eksiksiz olarak ödenmesinin sağlanması.

Mali ve ekonomik departman ile diğer departmanlar arasındaki ilişkiler.

İşlevleri yerine getirmek ve hakları kullanmak için finans departmanı aşağıdakilerle etkileşimde bulunur:

1. Muhasebe ile;

işletmenin faaliyetleri hakkında muhasebe bilgileri;

bütçenin kullanımına ilişkin fonların gelir ve giderlerine ilişkin bilanço ve operasyonel özet raporlar;

ürünlerin (işler, hizmetler) maliyetine ilişkin hesaplamaların raporlanması;

sabit kıymet, envanter ve nakit stoklarının yapılmasına yönelik planlar;

maaş bordrosu hesaplamaları; - mali, kredi ve nakit planları;

kredi geri ödemeleri, kredi faiz ödemeleri hakkında raporlar;

2. İşletmenin üretim faaliyetlerine ilişkin orta ve uzun vadeli planların ekonomik planlama departmanı ile;

işletme bölümlerinin planlanan ekonomik hedeflerinin kopyaları;

malzeme ve işçilik maliyetlerine ilişkin planlanan teknik ve ekonomik standartlar;

kurumsal ürünler için toptan ve perakende fiyat taslakları, iş ve hizmet tarifeleri;

her türlü işletme faaliyetinin ekonomik analizinin sonuçları; mali ve kredi planları;

mali planların uygulanmasına ilişkin raporlar;

mali analiz sonuçları;

işletmenin mali faaliyetlerine ilişkin metodolojik ve öğretim materyalleri

3. İşletmenin üretim faaliyetlerinin malzeme ve teknik desteğine yönelik uzun vadeli ve güncel planların projelerinin malzeme ve teknik tedarik departmanı ile;

maddi ve teknik kaynakların hareketi, bunların raporlama dönemi sonundaki bakiyeleri hakkındaki verilerin raporlanması;

karşı taraflarca sunulan taleplerin kopyaları;

sözleşme yükümlülüklerinin ihlali durumunda karşı taraflara karşı talep taslağı;

lojistik planların uygulanmasına ilişkin raporlar; taslak talepler üzerinde anlaşmaya varıldı;

işletmeye karşı dava ve yaptırımlara dayanak teşkil eden sebeplerin ortadan kaldırılmasına yönelik öneriler;

işletme sermayesi standartlarının onaylı hesaplamaları

4. Hukuk departmanı ile şirket aleyhine açılan iddia ve davalara ilişkin kararlar;

iddiaların, mahkeme ve tahkim davalarının değerlendirilmesinin genelleştirilmiş sonuçları;

mevcut mevzuata ilişkin açıklamalar ve uygulama prosedürü;

tazminat davalarında hukuki yardım;

alacak ve borçların durumu hakkında mutabakata varılan materyaller, borçların zorla tahsiline ilişkin teklifler;

hukuki inceleme için mali anlaşma taslaklarının mali, vergisel ve medeni mevzuatındaki değişiklik ve eklemelerin analizi;

iddiaların dosyalanması için materyaller, mahkemelerde davalar;

işletmeye karşı açılan iddia ve davalara ilişkin sonuçlar;

işletmeye karşı ileri sürülen talep ve iddiaların karşılanması için devlet görevlerinin ödenmesi amacıyla fon transferine ilişkin belgeler;

Mevcut mevzuatın açıklığa kavuşturulması talepleri.

Tyumen Otomobil Holding'in faaliyetlerinin analizi

Müşteri departmanı çalışanlarının işlevleri, her şeyden önce BU çalışanlarının çalışmalarının kalite kontrolünü içerir: 1. Holding müşterilerinin memnuniyet derecesinin belirlenmesi; 2...

Bölüm ekonomistinin pozisyonu uzman kategorisine aittir. Bir işletmede iktisatçının mesleği çok önemlidir ve işletmenin gelecekteki karlılığı yaptığı işe bağlıdır. İşletmede bir ekonomist, hammadde maliyetlerine göre...

JSC "Regeton" un organizasyon yapısının ve finansal istikrarının analizi

Faaliyet gösteren bir işletmenin bilgi sistemi olarak finansal ve ekonomik muhasebe, her şeyin belgelenmesi sayesinde sürekli olarak "yenilenebilir" ve verimli bir şekilde çalışabilir...

Ekonomik analiz yöntemleri

Ekonomik analiz hem sosyal, hem ekonomik hem de doğal birçok bilimle derinden iç içe geçmiştir. Analizin izolasyonu ile olan bu bağlantılar sadece önemini kaybetmemekle kalmıyor, tam tersine sayıca artıyor...

Şirketin tedarik sisteminin organizasyonu

Lojistiğin temel amacı, malzeme kaynaklarının sözleşmeyle önceden belirlenen tüketim yerindeki belirli üretim işletmelerine getirilmesidir. MTO fonksiyonları ana ve yardımcı olarak sınıflandırılır...

İşletmenin planlama ve ekonomi departmanının etkin çalışmasının organizasyonu. Performans kriterlerinin oluşturulması

Ekonomik planlama departmanı işletmenin bağımsız bir yapısal bölümüdür. Departman, işletme müdürünün emriyle oluşturulur ve tasfiye edilir...

LLC Üretim Şirketi "Kuznetsk Çimento Fabrikası" örneğini kullanarak organizasyon, planlama ve üretim yönetimi

Mali ve analitik departmanın temel hükümleri Mali Departman Yönetmeliği, Şirket'in hukuki statüsünü, görevlerini ve işlevlerini, oluşumunu ve kuruluş prosedürünü tanımlayan dahili bir belgedir.

JSC "Ukrrosmetall" örneğini kullanarak iş ve ücretlerin planlanması ve organizasyonu

PEO'nun ana hedefleri şunlardır: İşletmenin planlama ve ekonomik çalışmasının organizasyonu ve sistematik olarak iyileştirilmesi, işgücü verimliliğini istikrarlı bir şekilde artırmak için mevcut rezervlerin belirlenmesi ve harekete geçirilmesi...

JSC "KhZKV" performans göstergeleri

1. Tesis tarafından üretilen parçaların kalitesinin ve verimliliğinin, çizimlere ve teknik spesifikasyonlara uygunluğunun kontrolü. 2. Kabul edilen ürünlerin müşteri temsilcisi tarafından sunumu. 3. Satın alma üzerinde kontrol...

Belediye Üniter İşletmesi "Okul Beslenme Tesisi" planlama ve ekonomi departmanının çalışmaları

Belediye üniter işletmesi "Okul Besleme Tesisi"nde planlama organizasyonu planlama ve ekonomi departmanına aittir. İşletme aşağıdaki planlama stratejisi türlerini ayırt eder: * zaman içinde büyüme stratejisi (örneğin satış hacimleri...

Rusya Federasyonu'nun yenilikçi gelişiminde Rus girişim şirketi

RVC'nin 2012 yılında çeşitli faaliyet alanlarındaki diğer kalkınma kurumlarıyla etkileşiminin sonuçları: 1. Rus kalkınma kurumlarının desteğiyle hem Rusya'da hem de yurtdışında bir dizi uluslararası etkinlik düzenlendi...

Perm bölgesindeki sermaye malları pazarı

Kuzbass'ın sosyo-ekonomik gelişimi

KEMEROVSK BÖLGESİNİN 2001 - 2004 YILLARI İÇİN SOSYO-EKONOMİK GELİŞİMİNİN ANA GÖSTERGELERİ büyüme oranları karşılaştırılabilir fiyatlarla verilmiştir Birimler. değiştirmek...

NOU VPO "MAEP" planlama ve finans departmanının yapısı ve işlevleri

Volga Federal Bölgesi'nin ana hedefleri şunlardır: - Plan görevleri için finansal kaynaklar sağlamayı, sabit varlıkların ve işletme sermayesinin güvenliğini ve etkin kullanımını sağlamayı amaçlayan işletmenin mali faaliyetlerinin organizasyonu...

Ekonomik analiz: içerik, konu ve nesne

1. Genel Hükümler

1.1. Bu Yönetmelik, mali ve ekonomik departmanın (bundan sonra “Departman” olarak anılacaktır) amaçlarını, ana fonksiyonlarını, haklarını ve sorumluluklarını tanımlar.

1.2. Departman, OJSC Nizhnekamskshina'nın (bundan böyle "Şirket" olarak anılacaktır) mali ve ekonomik planlama departmanının yapısal bir alt bölümüdür ve faaliyetlerinin tüm alanlarında mali ve ekonomik planlama departmanı başkanına rapor verir.

1.3. Departman, Mali ve Ekonomik Planlama Departmanı Başkanının teklifi ve Yönetim Kurulu ile mutabakata varılan Şirket Genel Müdürü İcra Direktörünün emriyle göreve atanan ve görevden alınan Daire Başkanı tarafından yönetilir. Ekonomi ve Finanstan Sorumlu Genel Müdür Yardımcısı.

1.4. Bölüm Başkanı pozisyonuna, ekonomik planlama alanında daha yüksek mesleki (ekonomik veya mühendislik-ekonomik) eğitimi ve iş tecrübesi olan en az 5 yıllık bir kişi atanır.

1.5. Departman, faaliyetlerinde aşağıdakiler tarafından yönlendirilir:

bu Yönetmelik;

Rusya Federasyonu ve Tataristan Cumhuriyeti'nin mevcut mevzuatı (bundan sonra "RF ve RT" olarak anılacaktır);

Şirket hissedarları ve Şirket Yönetim Kurulu toplantı kararları, Şirket Tüzüğü;

Rusya Federasyonu ve Tataristan Cumhuriyeti Maliye Bakanlıklarının düzenlemeleri;

Şirket genel müdürü - icra direktörünün emirleri, talimatları ve talimatları;

Şirketin yerel düzenleyici belgeleri;

ekonomik planlama, Şirketin ekonomik faaliyetlerinin analizi, Şirketin uzun vadeli gelişimi ve üretim yönetimi ile ilgili metodolojik, düzenleyici ve diğer materyaller;

"Müşteri tarafından sağlanan hammaddelerin işlenmesi ve bitmiş ürünlerin imalatına ilişkin iş maliyetini planlama metodolojisi";

toplu iş sözleşmesi;

OAO TATNEFT'in Bilgi Güvenliği Politikası;

İç işgücü düzenlemeleri;

Rusya Federasyonu ve Tataristan Cumhuriyeti'nin işgücünün korunmasına ilişkin Kanunu, Şirket tarafından kabul edilen işgücünün korunması, güvenliği ve endüstriyel sanitasyon kural ve düzenlemeleri;

Şirketin İcra Direktörü - Genel Müdürü tarafından kabul edilen Şirketin Politikası, Kalite Hedefleri ve “Çevre Politikası”;

Departman kalite hedefleri;

kalite yönetim sistemi (bundan sonra "QMS" olarak anılacaktır) ve çevre yönetim sistemi (bundan sonra EMS olarak anılacaktır) için belgelendirilmiş prosedürler;

Çevresel Yönetim Kılavuzları;

çevre mevzuatının temelleri;

Şirket çalışanlarına ikramiye ödemelerine ilişkin mevcut Düzenlemeler;

Ücretlendirme ve çalışma standartlarına ilişkin düzenlemeler;

Şirketin onaylanmış muhasebe politikası;

Şirketteki iş güvenliği yönetim sistemine ilişkin düzenlemeler (AONSH-1);

Kurum Kültürü Kuralları;

Yönetim Şirketi Tatneft-Neftekhim LLC'nin ve onun finans alanında kontrol ettiği işletmelerin kurumsal ilişkileri standardı (bundan sonra finans alanında kurumsal ilişkiler standardı olarak anılacaktır).

2.1. Kâr elde etmek amacıyla kaynakların optimum kullanımına dayalı olarak tüm yapısal bölümlerin ve bir bütün olarak Şirketin faaliyetlerinin etkin bir şekilde planlanmasını sağlamak.

2.2. Şirketin cari ve gelecek dönem faaliyetlerine ilişkin temel teknik, ekonomik ve finansal göstergelerin planlanması, bütçelenmesi, operasyonel muhasebesi ve analizine ilişkin çalışmaların organizasyonu.

2.3. Ekonomik planlama, bütçeleme, gelecekteki üretim hacimlerini tahmin etme, işletmenin karlı faaliyetlerinin uygulanması için gerekli maliyetlerin planlanması ile ilgili çalışmaların uygulanması ve sistematik olarak iyileştirilmesi. Mali disiplinin güçlendirilmesi ve yapısal bölümlerin bir bütün olarak işletmenin çıkarları doğrultusunda daha verimli çalışmasının teşvik edilmesi.

2.4. Üretim rezervlerinin belirlenmesi ve kullanımı, Şirketin gelişim beklentileri ve mevcut yönetim kararlarının sonuçları.

2.5. Şirketin finans alanında etkin yönetimini sağlamak.

2.6. Finansal istikrarı sağlamak için Şirketin finansal stratejisinin geliştirilmesi.

2.7. Şirketin mali yapısının oluşumu.

2.8. Her türlü faaliyet için Şirketin finansal akışlarının optimizasyonu. Ürün üretimi ve hizmet satışı sürecinde her türlü kaynağın rasyonel kullanımı amacıyla Şirketin ödeme araçlarının hareketine ilişkin bütçenin oluşturulması ve yürütülmesi alanında etkin yönetimin sağlanması.

2.9. Şirketin üretim ve ekonomik faaliyetleri için finansman kaynaklarının belirlenmesi.

2.10. Her seviyedeki bütçeler ve bütçe dışı fonlarla ilişkilerin düzenlenmesi, zamanında vergi ödemelerinin sağlanması.

2.11. İşletme sermayesi ve borç hesapları standartlarına uygunluğun izlenmesi.

2.12. Şirkette idari mali disipline uyumun izlenmesi.

3. Yapı

3.1. Bölümün yapısı ve kadrosu, gerçekleştirilen işin hacmi ve üretim özellikleri dikkate alınarak, Şirketin genel müdürü - genel müdürü ile mutabakata varılarak Yönetim Şirketi Tatneft-Neftekhim LLC'nin müdürü tarafından onaylanır.

3.2. Departman şunları içerir: maliyet planlama bürosu, finansal planlama bürosu, emtia ürün planlama bürosu.

3.3. Daire Başkanlığı çalışanları arasındaki sorumluluk dağılımı, görev tanımlarına ve bu Yönetmeliğe uygun olarak Daire Başkanı tarafından gerçekleştirilir.

4. İşlevler

4.1. En yüksek ekonomik verimliliği elde etmek için rasyonel ekonomik faaliyetleri organize etmeyi, üretim rezervlerini belirlemeyi ve kullanmayı amaçlayan Şirkette ekonomik planlama çalışmaları yürütmek.

4.2. Malzeme, işçilik ve finansal kaynakların ekonomik ve verimli kullanımına dayalı her türlü faaliyet için Şirketin sosyo-ekonomik kalkınmasına yönelik tahminlerin geliştirilmesi ve hazırlanmasına yönelik çalışmaların organizasyonu.

4.3. Ana ve yardımcı departmanlar için ürün ve hizmet üretimine ilişkin yıllık, üç aylık, aylık planların geliştirilmesini organize etmek, tamamlanan planların uygulanma sürecini izlemek.

4.4. Şirketin yapısal bölümleri için üretim ve ekonomik faaliyetin ana göstergelerine ilişkin yıllık ve üç aylık hedeflerin zamanında oluşturulmasını ve yerine getirilmesini sağlamak.

4.5. Ekonomik olarak gerekçelendirilmiş harcama limitleri, standartlar ve temel göstergelerin Şirketin yapısal bölümlerine geliştirilmesi ve iletilmesi, limitlerin maliyet kalemlerine göre uygulanması üzerinde operasyonel kontrolün uygulanması.

4.6. Şirketin fabrika, atölye ve üretim tesislerinde, merkezi muhasebe, üretim ve diğer departmanlarla birlikte üretim faaliyetlerine ve ekonomik göstergelere ilişkin belirlenen görevlerin uygulanmasının kontrolünü organize etmek, bunların uygulanmasını sağlamak için gerekli önlemlerin alınmasına yönelik teklifler hazırlamak.

4.7. Şirketin bölümlerinin planlanan disipline uyumunun sistematik olarak izlenmesi, planlanan görevlerin yerine getirilmesinde ilerleme, üretimin istatistiksel muhasebesinin organizasyonunun ve Şirket çalışmalarının teknik ve ekonomik göstergelerinin sağlanması, zamanında ve Devlet İstatistikleri tarafından belirlenen formlarda periyodik raporların hazırlanması Rusya Komitesi.

4.8. Atölye çalışmaları ve hizmetlerle birlikte maliyet kalemleri bağlamında atölye, genel üretim, genel tesis ve genel işletme gider tahminlerinin geliştirilmesi ve her departmanla iletişim, tahminlerin uygulanmasına uygunluğun (muhasebe ile birlikte) sistematik olarak izlenmesi.

4.9. Bitmiş ürünlerin maliyetine ilişkin planların temel göstergelerinin geliştirilmesi:

Şirket tarafından üretilen her türlü ürünün birim başına nihai ürün maliyeti. Maliyet birimi olarak 1000 adet ürün başına bitmiş ürünlerin maliyeti alınır;

bitmiş ürünlerin üretimi için özet maliyet tahmini (unsurlara göre);

Tüm ürün yelpazesi için bitmiş ürünlerin planlanan üretim maliyeti.

4.10. Nihai mali sonucun (kar veya zarar) sistematik kontrolünün belirlenmesi ve uygulanması.

4.11. Ticari giderlerin, diğer gelir ve giderlerin, Şirket kârından kaynaklanan giderlerin planlanması ve operasyonel analizi.

4.12. Yeni ekipmanların devreye alınmasının ekonomik verimliliğine ilişkin hesaplamaların doğruluğunun izlenmesi ve Şirketin ilgili servisleri ve atölyeleri tarafından yapılan iyileştirme önerileri.

4.13. Vergi ödemelerinin Rusya Federasyonu ve Tataristan Cumhuriyeti'nin düzenleyici belgelerine uygun olarak hesaplanması ve değerlendirilmesi.

4.14. Petrokimya kompleksi işletmeleri arasındaki ilişkilere ilişkin Yönetmelik uyarınca planlama ve bütçe belgelerinin hazırlanması.

4.15 Sorumluluk kontrol merkezi için bir gelir ve gider bütçe taslağının geliştirilmesi, fabrikalar için bütçelerin geliştirilmesi ve bütçe uygulamasının kontrolü, gelir ve gider bütçesinin yürütülmesinin analizi.

4.16. Şirkette yürürlükte olan ikramiyelere ilişkin Yönetmelik uyarınca Şirket çalışanlarına yönelik ikramiye materyallerinin hazırlanması.

4.17. Devlet yetkililerinin talebi üzerine, Şirket Yönetim Kurulu toplantıları, hissedarlar toplantıları, toplu sözleşme konferansları için Bölümün faaliyetleri ile ilgili gerekli materyallerin hazırlanmasına ve sunulmasına katılım.

4.18. Şirketin uzun vadeli ekonomik kalkınmasına yönelik tekliflerin geliştirilmesine katılım.

4.19. Satış gelirlerinin ve üçüncü taraflara hizmet sağlama maliyetinin planlanması ve analizi.

4.20. Şirketin yapısal bölümlerinin mali ve ekonomik faaliyetlerinin değerlendirilmesi ve analizinin yapılması, bilgilerin hazırlanması ve Şirketin bölümlerinin ve bir bütün olarak işletmenin ekonomik faaliyetlerinin sonuçlarını özetlemek için bilanço komisyonlarına katılmak. Fabrikaların faaliyetlerini özetlemek amacıyla fabrika toplantılarına katılım, fabrika yönetimine yönelik bilgilerin hazırlanması, belirlenmiş teknik ve ekonomik göstergelere ulaşmak amacıyla fabrika ve atölyelerin faaliyetlerinin iyileştirilmesine yönelik önerilerde bulunulması.

4.21. Üretim verimliliğini artırmak için üretim kapasitelerinin, sabit ve işletme sermayesinin kullanımını iyileştirmeye yönelik önlemlerin geliştirilmesine katılım.

4.22. Ekonomik konulara ilişkin düzenlemelerin, metodolojilerin ve diğer normatif belgelerin geliştirilmesi, diğer departmanlar tarafından denetlenen gelişmelere katılım.

4.23. Federal Ekonomik Birim başkanının ve Şirket yönetiminin operasyonel görevlerine uygun olarak cari hesaplamaların hazırlanmasını sağlamak.

4.24. Bakanlığın yetkisi dahilindeki konulara ilişkin metodolojik ve inceleme belgelerinin hazırlanması ve ayrıca Bakanlıkta geliştirilen kararlara ilişkin açıklamaların sağlanması.

4.25. Şirket departmanları, servisleri, uzmanları ve yöneticilerinin talep ettiği yetkinlik dahilinde bilgi ve gerekli bilgileri sağlamak.

4.26. Tekliflerin hazırlanması ve Şirketin mali yapısının onaylanması.

4.27. Şirketin ödeme araçlarının planlanan dönem (yıl, çeyrek, ay) hareketi için bütçelerin zamanında planlanması, bunların uygulanmasının kontrolü ve analizi.

4.28. Ödeme araçlarının hareketi için bütçelerin uygulanmasına ilişkin döneme (ay, çeyrek, yıl) ilişkin raporların hazırlanması.

4.29. Bütçelerin oluşturulması ve yürütülmesinin kontrolü alanında Şirketin hizmet ve yapısal bölümlerinin faaliyetlerinin koordinasyonu.

4.30. Her seviyedeki bütçelere ve bütçe dışı fonlara planlanan ödemelerin hesaplanması, her seviyedeki bütçeler ve bütçe dışı fonlarla ilişkilerin organizasyonu;

4.31. Ödeme takviminin oluşturulması ve uygulanmasının kontrolü;

4.32. Ödeme araçları makbuzlarının operasyonel muhasebesi ve bunların günlük dağılımı;

4.33. Şirketin ödeme araçları bütçesinin planlanması ve yürütülmesi sisteminin iyileştirilmesi.

4.34. İşletme sermayesi standartlarının ve cirolarını hızlandıracak önlemlerin geliştirilmesine metodolojik rehberlik ve katılım.

4.35. Konsolide işletme sermayesi standardının hesaplanmasının oluşturulması ve uygulamanın izlenmesi.

4.36. Hizmetler genelinde işletme sermayesi standartlarına uygunluğun ve kullanılmayan envanter kalemlerinin durumunun izlenmesi.

4.37. Borç ve alacak hesaplarının durumunun standardizasyonu ve kontrolünün sağlanması.

4.38. Yapılan sözleşmelerin onaylanması.

4.39. Otomatik planlama ve muhasebe sisteminin uygulanmasına ve bakımına katılım.

4.40. "ITRP: Proses Üretimi" yazılım ürününün yanı sıra "Intalev: Kurumsal Yönetim" yazılım ürününü temel alan Sözleşme Yönetim Sistemi ve Ödeme Yönetim Sisteminin geliştirilmesi ve uygulanmasına katılım.

4.41. Finans ve kredi alanındaki kamu otoriteleri ve yönetiminin karar, kararname ve diğer düzenleyici belgelerinin uygulanmasını sağlamak.

4.42. Mali çalışma yöntem ve tekniklerinin iyileştirilmesinin, yeni mali araçların ve planların kullanılmasının sağlanması; muhasebe süreçlerinin otomasyonu ve raporlama hazırlanması.

4.43. İş güvenliği, güvenlik, yangın güvenliği, endüstriyel sanitasyon ile ilgili kural ve talimatlara uygunluk.

4.44. Departman faaliyetleriyle ilgili olduğu ölçüde KYS, ÇYS'nin işleyişini sağlamaya yönelik çalışmalara katılım:

4.45. Ticari sır niteliğindeki bilgilerin korunmasını sağlamak.

4.46. "Yalın Üretim" üretim programının uygulanmasına yönelik programın uygulanmasına personelin dahil edilmesi için işin organizasyonu.

Kurumsal yönetim sistemi karmaşık bir mekanizmadır ve finans departmanı onun en önemli bileşenlerinden biridir. Finans departmanının özü ve organizasyonel görevleri, işletmenin faaliyetlerine ilişkin tüm verilerin yoğunlaştığı en önemli bilgi bloklarıdır.

Öğreneceksiniz:

• Neden bir finans departmanına ihtiyacınız var?
• Finans departmanının yapısında neler bulunur?
• Finans departmanında kimler çalışır?
• Finans departmanı ne iş yapar?
• Mali İşler Yönetmeliği neleri öngörüyor?

Finans departmanıİşletme, muhasebe sonuçları, rakiplere ve tüketicilere ilişkin veriler ve dış ekonomik raporlar da dahil olmak üzere, işletme tarafından yürütülen faaliyet ve işlemlere ilişkin verileri toplar ve analiz eder.

Bir işletmede neden bir finans departmanına ihtiyacınız var?

Finans ve ekonomi departmanı, işletmede belirli yönetim işlevlerini yerine getiren yapısal bir kuruluştur. İşletmenin organizasyonel ve yasal şekli, yürütülen faaliyetlerin niteliği, üretim hacmi ve toplam çalışan sayısı, finans departmanının yapısını ve sayısını belirler.

Faaliyetin niteliği ve üretim hacmi, mali ciro miktarını, ortak işletmelerle (hem tedarikçiler hem de müşteriler) yapılan ödemelerin yanı sıra özel bankalarla, alacaklılarla ve doğrudan bütçeyle yapılan ödeme belgelerinin sayısını belirler. Çalışanlarla yapılan nakit işlemlerinin ve ödemelerin ölçeği, finans departmanındaki personelin kompozisyonunu ve sayısını belirler.

Mali işin ana yönleri, işletmede gerçekleştirilen - bütçe planlama, operasyonel ve kontrol-analitik faaliyetler.

Planlama alanında Finans departmanı aşağıdaki işlevleri yerine getirir:

• gerekli tüm masrafları dikkate alarak finansal ve kredi planlamasıyla ilgilenir;
• kendi çalışma ihtiyaçlarını analiz eder;
• işletmenin faaliyetlerini finanse etme fırsatlarını belirler;
• tüm özellikleri dikkate alarak sermaye yatırımı projeleri geliştirir;
• iş planlarının hazırlanmasına katılır;
• nakit planları tasarlar;
• Endüstriyel ürünlerin satışının planlanmasında görev alır, karlılık ve buna bağlı maliyetleri analiz eder.

Operasyonel çalışma Finans departmanı çeşitli görevlerin yerine getirilmesinden sorumludur; başlıcaları şunlardır:

• kesin olarak belirlenmiş bir zamanda bütçeye ödemelerin alınmasının sağlanması, kısa ve uzun vadeli banka kredilerine faiz ödenmesi, işletmenin tüm çalışanlarına ücretlerin zamanında ödenmesi, tüm nakit işlemlerin gerçekleştirilmesi;
• sağlanan mallar ve işler için tedarikçilere ödeme yapılması;
• planlanan maliyetlerin maliyetlerini karşılamak;
• kredi sözleşmelerinin sözleşmelere göre yürütülmesi;
• ürün satışlarının, bunlardan elde edilen karların ve işletmenin diğer gelir kaynaklarının günlük olarak izlenmesi;
• mali planın gerekliliklerinin uygulanması ve işletmedeki genel mali durum üzerinde kontrol.

Kontrol ve analitik çalışma

Kuruluşun finans departmanı, mali makbuzları, nakit işlemlerini ve kredi planını sürekli izlemeyi, kar ve karlılık göstergelerini hesaplamayı ve ayrıca hem kendi bütçesini hem de borç alınan sermaye ve banka kredilerinden fon kullanmanın fizibilitesini izlemeyi taahhüt eder.

Uygulama, daha önce finans departmanının sorumluluklarının işletmede çalışan bir grup muhasebeci tarafından yerine getirildiğini göstermektedir.

Şu anda, finans departmanının görevleri önemli ölçüde genişledi ve bu, işletmede finansman sorunlarıyla ilgilenen ayrı bir bölümün oluşturulmasını gerektirdi. Görevlerin genişlemesi, çeşitli örgütsel ve yasal biçimlerdeki işletmelerin ortaya çıkmasının yanı sıra devlet dışı ticari kuruluşların oluşumuyla da ilişkilidir. Belediye ve devlet mülkiyetinin özel ellere devredilmesi, dış ticaret alanı da dahil olmak üzere çeşitli alanlarda öznel bağımsızlığın artması da bu süreçte önemli rol oynadı.

Küçük özel şirket ve ortaklıklarda, ticaret cirosunun düşük olması ve personel sayısının az olması nedeniyle finans departmanının faaliyetleri muhasebeciler tarafından yürütülebilmektedir. Finans departmanı gibi yapısal bir birimin varlığının hayati önem taşıdığı büyük kuruluşlarda, kapalı ve açık anonim şirketlerde bambaşka bir durum gözlemlenebilir.

• Bir çocuğu bir işi yönetmeye nasıl hazırlayabilirsiniz: mirasçı yetiştirmek

Ticari faaliyetlerdeki piyasa ilişkileri, bütçe gelirlerinin izlenmesinin yanı sıra bankalar, kredi verenler ve tedarikçilerle ortaklık faaliyetleri yürütmek, çalışanlara zamanında ücret sağlamak, ödemeleri planlamak, mali departman tarafından gerçekleştirilen işlevlerin sayısının artmasına katkıda bulunur. Kendi bütçe fonlarının uygun şekilde harcanmasını izlemek, aynı zamanda yeni bir görev yelpazesi oluşturan mali yönetimle de uğraşmak zorundadır.

Finansal Yönetim amacı, üretim karını artırmak için kendi bütçe fonlarını ve çekilen sermayeyi kullanmanın en etkili yollarını bulmak olan tüm mali gelirleri ve giderleri yönetme sürecidir. Finansal raporları, işletmenin varlık ve yükümlülüklerine bağlı olan sistemi dikkate almak da dahil olmak üzere bir dizi göstergeye göre analiz eden finansal yönetim, finansal sorunları çözmek için en karlı strateji ve taktikleri geliştirme ve böylece finansal sorunları kökten değiştirme görevini üstlenir. Finansal hizmetin yönetim sistemi kuruluşundaki rolü ve yeri.

Finans departmanının faaliyetleri aşağıdaki amaçlara yöneliktir: Ana hedef– istikrarı ve ekonomik büyümeyi sağlamak, işletmenin kârını artırmak.

Mali işin ana içeriği aşağıdakileri içerir:

• ekonomik faaliyetlerin finansmanı;
• finans, kredi ve diğer ticari kuruluşlarla ortaklıkların sürdürülmesi;
• özsermayenin ve borç alınan sermayenin uygun kullanımı ve planlanması;
• çalışanlara ve tedarikçilere bütçe gelirlerinin, banka kesintilerinin ve ödemelerin zamanında sağlanması. Bu nedenle, finansal yönetim departmanı, işletmenin ticari kârını artırmak için ortaklıkların sürdürülmesinin yanı sıra, fonların sıkı planlanmasını dikkate alarak finansal dolaşımın uygulanmasıyla ilgilenmektedir.

Finans departmanı olmadan mali durumunuzu nasıl kontrol edebilirsiniz?

Bir işletmede yönetim muhasebesi yeterince kurulmamışsa, yönetici dönem sonundan bir ay sonra muhasebe departmanından kar ve zararlarla ilgili bilgi alır. Bu, durumu etkilemenin imkansız olduğu anlamına gelir. Haftalık planlama finansal sorunlardan kaçınmanıza yardımcı olacaktır: Muhasebe departmanından rapor beklemeden harcamaları kontrol edebilecek, gereksiz harcamalardan kaçınabilecek ve en önemlisi geleceği planlamak için bir araç yaratabileceksiniz.

Performans hedeflerini belirleyin ve ardından sapmalarını izleyin; bu tür izleme, haftada 15 dakikadan fazla sürmez. Commercial Director dergisinin editörleri böyle bir sistemin nasıl kurulacağını anlattı.

Finans departmanının yapısı nasıldır?

Finans departmanının yapısı, üretim hacmine, işletmenin ölçeğine, hedeflerine ve faaliyetlerinin yönüne göre belirlenir.

Yaklaşık olarak finansal hizmet yapısı büyük bir organizasyon şöyle görünür:

1. Açık finansal Muhasebe muhasebe, bilanço sistemindeki raporların derlenmesi ve sürdürülmesinin yanı sıra finans departmanının kar ve giderlere ilişkin raporunun hazırlanması, kamuya açık raporların genel kabul görmüş muhasebe standartlarına uygun olarak derlenmesi ve muhasebe politikalarının geliştirilmesi görevleri verilmiştir.
2. Analitik departmanı Finansal verilerin analizi ve işletmenin genel durumu ile ilgili işlevleri yerine getirir. Yıllık mali raporun hazırlanmasında görev alır ve genel kurul toplantısında raporlama raporunun hazırlanmasında kilit rol oynar. İşletmenin finansal performansını analiz eder ve yatırım fonunun yetkin tasarımını izler.
3. Finansal Planlama Departmanı kısa ve uzun vadeli finansal projelerin geliştirilmesini gerçekleştirir ve ayrıca işletmenin genel bütçesini yönetir.
4. Vergi planlama departmanı doğru bir vergi politikası geliştirmek, vergi ödemeleri ve vergi beyannameleri hakkında raporlar hazırlamak, bunları ilgili makamlara sunmak, vergilerin zamanında ve tam olarak ödenmesini sağlamak, hesaplamaları ana bütçe ve bütçe dışı finansman kaynakları ile doğrulamak görevi vardır.
5. Operasyon Departmanı Alacaklı ve borçlularla çalışma faaliyetleri yürütür, bankalar ve diğer finans ve kredi kuruluşlarıyla iletişim kurar. Tüm alt departmanların ödeme, vergi ve mutabakat disiplinine uyumunu izler.
6. Menkul Kıymetler ve Döviz Kontrol Müdürlüğü bir menkul kıymet paketi oluşturur ve hareketlerini kontrol eder. Tüm mali işlemlerin mevcut mevzuata uygun olarak uygulanmasını takip eder. Başka bir deyişle, finansal hizmetin yapısında kilit bir kontrol ve hazine işlevi görmektedir.

Çeşitli şirketlerin finansal hizmetler yöneticilerinin, finans departmanının yapısını neyin belirlediği sorusuna ilişkin pozisyonlarının önemli ölçüde farklılık gösterdiği unutulmamalıdır.

Bazıları hazine, muhasebe ve bütçe (planlama) departmanından oluşan klasik modelin ideal olduğunu düşünüyor.

Diğerleri ise bir şirketin finansal fonksiyonunun kompozisyonunu etkileyen stratejik hedeflerinin önemine dikkat çekiyor. Örneğin, bir işletmenin faaliyeti öncelikle menkul kıymetlerle çalışmaya odaklanmışsa, departmanın yapısının bu işlevleri yerine getiren özel bir organa sahip olması gerekir.

Uzman görüşü

Finans departmanının yapısı şirketin ihtiyaçlarına bağlıdır

Ella Gimelberg,

Genel Müdür, S&G Partners Yönetici Ortağı, Moskova

İşletmenin faaliyeti gerektiriyorsa (büyük ciro, yatırım ve borçlanma programlarına katılım, UFRS'ye uygun muhasebenin mevcudiyeti, yönetim muhasebesi sistemi vb.) Finans departmanının yapısı bölünmelidir. Mali direktör, yetkileri ilkel yönetim ve mali konuları kapsamayan üst düzey yönetici olarak adlandırılabilir. Finans departmanının departmanları - hazine, bütçeleme yönetimi, yönetim muhasebesi, yatırım faaliyetleri - finansal hizmetin yapısına dahil edilmelidir. Böyle bir departman yapısı, tüm departmanların ana fonksiyonlarının uygun şekilde yerine getirilmesinden sorumlu olan dört üst düzey yöneticinin (3 yönetim yöneticisi ve 1 hazine yöneticisi) varlığını ima eder. Bölümün finans direktörü onların faaliyetlerini izlemeli ve sistemi iyileştirmeye yönelik yeni stratejiler geliştirmelidir.

Finans departmanı çalışanları ve görevleri

Finansal yönetim şemasını anlamak için finans departmanında çalışan her kişinin işlevlerini açıkça anlamak gerekir. Dolayısıyla, finans departmanı çalışanları aşağıdaki yetki ve sorumluluklara sahiptir:

Denetleyici

Bu alanda uzman bir kişi finans departmanında iç kontrolü yürütür. Daha uygun maliyetli üretim yolları bulmak amacıyla maliyet ve giderleri hesaba katacak çeşitli stratejiler geliştiriyor. Kontrolör, alınan bilgileri daha üst düzey yapılara iletir: şirketin başkan yardımcısı, genel müdür ve son düzeyde yönetim kurulu.

Kontrolörün birincil sorumluluğu finansal tahminlerin geliştirilmesine odaklanmıştır. İşletmenin mali durumunu, mali durumunu analiz eder, tahminini, değerlendirmesini ve işletmenin karlılığını artıracak değişiklik önerilerini verir.

• Muhasebe ve satış departmanı: etkili işbirliği nasıl kurulur

Şirketin anonim şirket olarak faaliyet göstermesi halinde bu pozisyona kontrolör ataması yönetim kurulu tarafından yapılır ve görev sorumlulukları organizasyon tüzüğünde belirlenir. Kural olarak “kontrolör” pozisyonu şirket başkanının ve mali komitelerin desteğiyle doldurulur.

Sayman

Saymanın ana sorumlulukları şirketin menkul kıymetlerini ve nakit parasını idare etmektir. Sayman gerekli tüm parasal işlemleri gerçekleştirir: tahsilat, transfer, yatırım, borçlanma ve finansmanın ödenmesi. Önceki duruma benzer şekilde, sayman doğrudan başkan yardımcısına (istisnai durumlarda şirket başkanına) tabidir.

Sorumlulukları arasında bankalarla ortaklık faaliyetlerinin yürütülmesi, işletmenin tüm operasyonlarının (nakit ve kredi) izlenmesi yer almaktadır. Gelecekteki fon akışını tahmin etmek için sayman, finansal bütçeleme direktörü ve kontrolör ile işbirliği içinde çalışarak, planlanan kısa vadeli banka kredilerine uygun olarak fon akışının sağlanmasını, nakit girişlerinin artırılmasını veya nakit akışının azaltılmasını sağlar. mevduatlar ve kısa vadeli yatırımların tasfiyesi.

Sayman'ın eşsiz yetkisi, büyük ve küçük tutarlardaki tüm şirket çeklerini kendi imzasıyla ciro etme sorumluluğundadır. Bu meblağlar ve fonlar onun kontrolü altındadır veya astlarından birinin yönetimi altındadır. Birçok kuruluşta sayman, sorumlulukları şirketin tüm sözleşmelerini, ipoteklerini ve faturalarını, sertifikalarını ve diğer mali belgelerini imzalamayı içeren sekreter pozisyonunu da birleştirir. Sayman veya şirketin başkan yardımcısı, kurumsal yönetim sisteminde önemli bir rol oynar.

Baş Muhasebeci

Mali muhasebe departmanında bir dizi uzman bulunur, ancak maksimum sorumluluk baş muhasebeciye aittir. Bu uzman doğrudan kontrolöre bağlıdır ve ilgili işlevlere sahiptir, ancak daha düşük düzeyde ve çok daha küçük ölçektedir.

Baş muhasebeci, planlamadan sorumludur ve aynı zamanda kontrolörle işbirliği içinde çalışarak, işletmenin katlandığı maliyet ve giderlerin muhasebeleştirilmesine yönelik stratejilerin yanı sıra etkin denetim yöntemleri geliştirir ve uygular. Ancak bunlar ikincil işlevlerdir ve asıl yetkileri muhasebeyi yürütmek ve mali tabloları tutmaktır.

Baş muhasebeci, daha sonra kontrolöre, saymana veya yöneticiye sunulan mali ve istatistiksel özetleri hazırlar. Başka bir deyişle, bir muhasebecinin görevleri, daha sonra ana hissedarlara, federal ve merkez kuruluşlara aktarılan temel raporlama belgelerinin hazırlanmasıdır. Ancak bazı kurumlarda muhasebeci ve kontrolörün görevleri birleştirilerek tek bir uzman tarafından yerine getirilebilmektedir.

Baş muhasebeci genellikle işletmenin veri işleme sisteminin izlenmesinden sorumludur. Dolayısıyla, bu sistemi denetleyen kişi bu uzmandır ve kontrolör muhasebe gerekliliklerini (alacak hesapları, kaynak kontrolü, bordro vb.) yerine getirir.

• Nasıl CEO olunur ve kendi işinizi nasıl organize edersiniz?

Bazı şirketler muhasebe alanında veri işlemeye yönelik kurulumlarla donatılmıştır, ancak zamanla bu kurulumlar yeni işlevler kazanmaktadır. Sonuç olarak baş muhasebeci bu tesislerin izlenmesi ve kontrolünden sorumludur ve kontrolör diğer işlemleri yürüten diğer departmanlarla çalışmaya geçer.

Finansal Tahminler Direktörü

Büyük şirketlerin finans departmanında, baş muhasebeci ve kontrolörün yanı sıra, finansal tahminler ve sistem raporlamasıyla ilgilenen bir yönetici de bulunur.

Bu profildeki bir uzman, kontrolöre tabidir ve satış tahmini konularını dikkate alır, mevcut ekonomik iklimi analiz eder ve işgücü ve hammaddelerin yeteneklerini ve beklentilerini değerlendirir. Elde edilen verilere dayanarak uzman, daha yüksek yapılara sunulmak üzere üretim ve idari mali tahminlere dayalı net projeler oluşturur.

Mali Tahminler Direktörü nihai tahminleri hazırlar ve kopyalarını tüm departmanların başkanlarına ve yöneticilerine sunar. Mali tahminler direktörü, saymanla birlikte çalışarak, tahminde belirtilen fonların kullanılması gerekiyorsa mali olarak güvence altına alınmasını sağlar.

Bu uzman, finansal tahminleri analiz eder ve herhangi bir değişiklik olması durumunda hem tahminlerin hem de üretim planlarının iyileştirilmesi için olası seçenekler sunar.

Denetçi

Finans departmanının genel merkezinde denetçi pozisyonu zorunlu değildir. Denetçinin temel görevi kayıtların doğruluğunu kontrol etmektir.

Bu birimde denetçinin yanı sıra denetçi yardımcıları, işletme ve departmanların denetçi-temsilcileri ve tüm büro personeli görev yapmaktadır. İç denetimlerin planlanması ve denetimle ilgili tüm operasyonların yürütülmesi bu yetkilinin temel görevleridir. Denetçi, örneğin kontrolör veya baş muhasebeci gibi çeşitli uzmanlara bağlı olabilir, ancak denetçinin işletme başkanına, yönetim kuruluna veya mali komiteye bağlı olduğu durumlar da vardır.

Ana bağlantı kontrolör ise, denetim planlarını ve sonuçlarını izleyen kişidir. Denetçi, iç kontrolün ve denetim ve muhasebe fonksiyonlarının basitleştirilmesinin daha etkili yollarını görürse, muhasebe değişiklikleriyle ilgili fikirlerini bir amirine önerme hakkına sahiptir.

Kural olarak, işletmenin defterlerini bağımsız olarak denetleyen muhasebecilerle birlikte çalışan denetçidir. Bazı şirketlerde, kontrolöre bağlı olarak tek bir denetçi ve mali tahminler yöneticisi pozisyonu bulunmaktadır.

Vergi Müdürü veya Yönetici

Vergi yöneticisi saymana tabidir, ancak buna rağmen bu profildeki bir uzman genellikle kontrolörden görevler alır, çünkü vergi yükümlülükleriyle ilgili sorunları çözmek için her iki departmanla da işbirliği yapması gerekir: denetim ve genel muhasebe departmanı .

Vergi Yöneticisi, görevleri aynı zamanda sigorta operasyonlarını da içeren finans departmanı personelinin bir parçasıdır. Büyük şirketlerde çeşitli türlerdeki vergi işlemleri (tüketim vergileri, yerel, eyalet ve federal vergiler) vergi departmanının farklı sektörleri tarafından gerçekleştirilir. Bu durumda vergi yöneticisi kontrolöre değil doğrudan işletmenin başkanına veya mali komiteye rapor verir.

Kural olarak, belirli kuralların, gerekliliklerin ve düzenlemelerin varlığından haberdar olan bir avukat veya "serbest" muhasebeci bu pozisyonu doldurmaya davet edilir.

Planlama Direktörü

Hem analiz hem de ileriye dönük vergi planlamasıyla ilgilenen Mali Analiz Departmanı, Planlama Direktörü tarafından temsil edilmektedir. Şirketin sisteminde bu pozisyon öngörülmemiş olsa bile, bu fonksiyonların yine de başka bir uzman tarafından yerine getirilmesi gerekmektedir.

Planlama Direktörü üst düzey bir pozisyondur ve bu pozisyonu elinde bulunduran kişi Mali İşler Direktörü ile işbirliği içinde üst düzeyde faaliyet gösterir. Kural olarak, ya baş muhasebeci ya da mali tahminler yöneticisi bu pozisyona ilerleyebilir.

• Planlama Direktörü(çoğunlukla şu şekilde davranır: finansal Analist)

Bu yetkili, daha sonra üstlerine sunulmak üzere nihai raporun hazırlanmasından sorumludur. Nihai sonuç tüm mali tahminlere, denetimlere ve muhasebe verilerine dayanmaktadır. Bu profildeki bir uzman, kısa ve uzun vadeli finansal planlar geliştirir ve aynı zamanda satış, kar ve sermaye harcamaları alanlarındaki ana hedef alanlarını belirler.

İşletmenin tasfiyesi, birleşmesi veya yeni şubelerinin satın alınmasıyla ilgili kararlar alınırken planlama müdürünün görüşü çok ağırlıklıdır. Planlama ve mali analiz direktörü pazarın durumunu ve işletmenin genel ekonomik durumunu değerlendirir.

Bu uzmanın işlevleri, mali bölüm başkanının işlevlerine benzer, ancak bazı durumlarda kontrolör ve mali tahminler yöneticisi ile aynı işi yapar. Yukarıda sayılan üç yetkili, şirket merkezinde bu pozisyonun sağlanmaması halinde planlama ve mali analiz direktörü olarak görev yapabilir. Bu durumda asıl sorumluluk finans departmanının üst düzey yöneticisinin omuzlarındadır.

• Mali direktör: baş “muhasebecinin” sorumlulukları ve işlevleri

Direktör pozisyonu Planlama, finansal analiz ve uzun vadeli planlama konularının önemli bir rol oynadığı büyük üretimlerde şirket yapısında ortaya çıkar. Bu gibi durumlarda, planlama direktörünün ana sorumluluğu, finans yöneticisinin resmi görevlerinin bir kısmını yerine getirmek ve kontrolörden, mali tahminler direktöründen ve saymandan üst yapılara gelen bilgi akışını koordine etmektir.

Finans Komitesi

Mali Komite şu anda en önemli stratejik görevleri çözen mali izleme departmanının işlevlerini devralıyor. Finansmanla ilgili herhangi bir önemli karar, finans komitesinin faaliyetlerinin sonucudur.

Kural olarak, yönetim kurulu, yalnızca kurumsal politikaların geliştirilmesinde yer alan bir danışma organı değil aynı zamanda şirketin işlevsel bir unsuru olan bir mali komite oluşturmaya karar verir.

Finans komitesi toplantıları nadiren günlük olarak yapılır; toplantılar genellikle şirket başkanı veya yönetim kurulu tarafından önceden gündeme alınan önemli konuları tartışmak için aylık veya üç ayda bir düzenlenir.

İş sorumlulukları başkan Mali komite, şirket başkanı, mali işler müdürü veya yönetim kurulu başkanı tarafından yürütülür. Mali komite genellikle şirketin başkanını, yönetim kurulu temsilcilerini ve tüm mali grupların baş uzmanlarını içerir. Küçük hacimli şirketlerde finans komitesi tüm sorumlulardan oluşur.

Yönetim kurulu bu organın oluşturulmasına karar vermişse, maliye komitesi, toplantılar arasındaki dönemde yönetim kurulu adına tüm mali sorunları çözme hakkına sahiptir. Finans komitesi uzmanları, toplantı ve toplantılarda mali politika konularını açıklığa kavuşturarak, tüm şirket çalışanlarına faaliyetlerini yürütürken yol göstermesi gereken genel çerçeveyi belirliyor. Bundan sonra görüşülen konular, toplantıların isteğe bağlı bir şartı olmakla birlikte oylamaya tabi tutulur.

Şirketin mali politikası mali komitenin tek faaliyet alanı değildir. Ayrıca sürekli olarak faaliyet gösteren bu organ, mali tahminleri analiz eder, denetim sonuçlarını gözden geçirir, sermaye harcama planlarını değerlendirir ve fiyatlandırma politikaları geliştirir.

Küçük işletmelerde bu mali otorite, büyük kredi taleplerine onay vermekte, personelin performansını değerlendirerek yapılan göreve göre ücretleri belirlemekte ve ayrıca çalışanlara yönelik ek teşviklere karar vermektedir.

Büyük organizasyonlarda ayrı yapılar finansal tahminlerin, yatırım planlarının ve planlamanın geliştirilmesiyle ilgilenir. Ancak şirketlerin büyük çoğunluğunda tek bir organ vardır; yukarıdaki konuların tümü ile ilgilenen mali komite.

Finansal hizmetin ana çalışma alanları

CFO çeşitli yöntemler kullanır kurumsal yönetim yöntemleri:

• borç verme;
• vergilendirme;
• planlama;
• kendi kendini finanse etme;
• nakit dışı ödeme sistemi;
• kendi kendine sigorta (rezerv oluşumu);
• tröst, ipotek, leasing, faktoring ve diğer işlemler;
• sigorta.

Bu yöntemleri kullanırken kredi, borçlanma, faiz oranları, iskontolar, hisse senedi ve döviz kurları, temettüler vb. ile ilgili çeşitli finansal işlemlerin gerçekleştirilmesi mümkündür.

Mali iş Bölüm üç alanda üretim yapmaktadır:

1. finansal planlama (giderler, gelir, sermaye);
2. mevcut durumda finansal ciro yönetimi;
3. Tüm parasal işlemleri kontrol etmek ve analiz etmek için finans departmanında çalışın.

• Finansal planlama (gelir, gider ve sermayenin bütçelenmesi)

Finansal planlama departmanı, finansal planların çok yönlü planlanmasını gerçekleştirir ve bunların yapısal departmanların her birinde ve bir bütün olarak şirkette uygulanması üzerinde kontrol sağlar.

Yapısal bölümlerin çalışanlarının genel merkezi (sorumluluk merkezleri) nihayet belirlenirse, sonuçları planlama ve tahmin etme olanakları önemli ölçüde genişler.

Birçok büyük şirket, kar ve maliyet merkezleri, finansal muhasebe merkezleri ve kar merkezleri için ayrı bütçe ve parasal teklifler hazırlar.

Finansal Muhasebe Merkezi– bağımsız yönetim muhasebesi faaliyetlerini yürüten şirketin mali yapısının bir organı.

Finansal muhasebe merkezleri şunlardan oluşur: üç türden nesneler:

• şirketin karlılığını etkilemek (bütçe gelirleri ve giderleri);
• bir nesnenin ödeme yapma yeteneğinin belirlenmesi (bütçe fonlarının hareket kalemi);
• Şirketin uzun vadeli gelişimini etkilemek (sermaye bütçesi kalemi).

Bütçe geliştirmek Aşağıdaki veriler geçerlidir:

• satışların karlılığı hakkında bilgi ve tahminler (işler, sağlanan hizmetler);
• her bir mal grubu için değişken üretim maliyetlerine ilişkin bilgiler;
• ürünün karlılığını belirlemek amacıyla her bir ürün türü için analiz edilen sabit ve toplam maliyetlere ilişkin veriler;
• kurumsal varlıklar, yatırım kaynakları, ciro göstergeleri ve ciro varlıklarının karlılığındaki değişiklikleri tahmin etmek.
• işletmenin vergi ödeme kabiliyetine ilişkin veriler, bütçe dışı kuruluşlara yapılan fon kesintileri, finansal kuruluşlardan kredi alınması ve bunların hızlı geri ödenmesi;
• takas faaliyetlerinin karlılığını tahmin etmek ve karlılığının analizine ilişkin ortak raporlar hazırlamak;
• İşletmedeki genel durumla ilgili veriler (bireysel fonların bileşimi, ekipmanların aşınması ve yıpranması, üretim araçlarının yenilenme yüzdesi ve karlılıkları).

Öncelikli eylemler Bütçe yönetimini uygulamak için:

• şirketin üretim potansiyelinin analizi;
• raporlama ve muhasebe yöntemlerinin kullanımı;
• personel yapısının muhasebeleştirilmesi;
• bir finansal yönetim sisteminin geliştirilmesi;
• bütçe fonlarının kullanıma hazırlanması ve izlenmesi için gerekli raporlamaların yapılması.

Bütçe yönetimini gerçekleştirmek için öncelikle bütçe direktörü pozisyonuna bir çalışan atanır. Kural olarak, bu işlev finans departmanı başkanı tarafından yerine getirilir. Mali direktör, uzman olarak hareket ederek işletmenin alt yapı ve hizmetlerinin yürüttüğü faaliyetleri koordine eder.

Bütçe direktörü, işletmenin tüm yönetim sistemlerinin ana uzmanlarını içeren bütçe komitesine başkanlık eder. Bütçe komitesi, sürekli olarak faaliyet gösteren, şirketin stratejik ve mali planlamasını izleyen, bütçe üzerinde çalışma sürecinde ortaya çıkan çeşitli konularda önerilerde bulunan ve anlaşmazlıkları sona erdiren bir organdır. Batı'da bu organın farklı bir adı vardır: “stratejik planlama grubu” veya “mali analiz ve planlama grubu”.

• Nakit akışı yönetimine yönelik operasyonel (mevcut) faaliyetler

Operasyonel mali işler diğer ticari kuruluşlarla ve işletmenin karşı taraflarıyla ortaklıkların sürdürülmesinden oluşur:

• maddi nitelikte değer ve hizmet tedarikçileriyle;
• bitmiş ürün veya hizmetlerin tüketicileriyle;
• devlet bütçe sistemi ile;
• Tartışmalı sorunları çözerken tahkim mahkemesiyle.

Operasyonel mali çalışmaları yürüten mali destek departmanı, işletmenin etkin finansmanı için çeşitli yöntemlerin kullanılmasına başvurur:

• işletmenin kişisel fonlarından finansman;
• ılımlı mali planlama politikası;
• bankadan kısa vadeli kredi almayı içeren agresif bir mali politikanın uygulanması;
• Ertelenmiş geri ödemeler yoluyla yükümlülüklerin finansmanı.

Ancak bir işletme ödemeleri süresiz olarak erteleyemez, ancak bu yalnızca yürürlükteki mevzuatın belirlediği çerçeve çerçevesinde mümkündür.

Kredi finansmanı yoluyla elde edilen fonları kullanırken, finans departmanı uzmanları çeşitli yöntemler kullanır. yöntemler Alınan fonları güvence altına almak için:

• likit varlıkların (finans ve kısa vadeli menkul kıymetler) yüzdesinde artış;
• Banka kredilerinin koşulları artırılıyor.

Unutulmamalıdır ki bunlar borçlunun karlılığının azalmasına yol açan yöntemler:

• düşük kârlı varlıklara yatırım yapılması nedeniyle - ilk durumda;
• kişisel tasarrufların varlığında kredilerin ve borçların sıkı geri ödenmesi nedeniyle - ikincisinde.

Finans ile operasyonel çalışmalar yürütürken, finans departmanı çalışanları, bunların tüm değerlerini dikkate alarak borç ve alacak için borç göstergelerini (üç aylık raporlara ve genel muhasebe defterlerinin yanı sıra kredi borçluları ve borçluları olan yerleşimlere ilişkin günlüklere dayanarak) analiz eder. göstergeler.

Şirketin finans departmanı, hem tahsilat hem de ödeme için gereken indirimleri dikkate alarak kambiyo senetlerini inceliyor. Bu işlevler kısmen muhasebe departmanı tarafından gerçekleştirilir.

Dış kredi alma kararı, planı finansal hizmet uzmanları tarafından geliştirilen ve bu fonların nasıl, ne zaman ve yüzde kaç oranında geri ödeneceğine ilişkin soruları içeren finans departmanı tarafından verilmektedir. Temettü olmamasına rağmen yatırımcılar, işletmenin beklentilerine, kârlılığına ve yeniden yatırım durumunda temettü ödemeleri ve ödenmemesine ilişkin sağlanan bilgilerin güvenilirliğine güvenirlerse şirketin hisselerini oldukça yüksek bir şekilde değerlendirebilirler. net gelir. Batılı iktisatçılara göre, istikrarlı faaliyet gösteren bir işletmeden bahsediyorsak temettü ödemelerinin payı %40'ı geçmemelidir.

Kontrol ve analitik faaliyetler, yerel ve ortak bütçenin, parasal sermayenin yapısının, sabit ve rezerv finansman harcamalarının, bilanço likiditesinin ve ödeme gücünün sürekli izlenmesini içerir. Bu çalışmanın çeşitli organizasyonel formlardaki işletmelerde organizasyonu, şef veya mali direktör tarafından gerçekleştirilir.

• Kurumsal mali yönetim yöntemi olarak mali kontrol

Mali kontrol departmanı, işletmenin tüm sermayesinin kontrolünün gerekli olduğu son aşamada finansmanı yönetir. Ek olarak, fonların üretim rezervlerine yatırılmasından başlayarak, bitmiş bir ürünün satışına ve satışından kar elde edilmesine kadar her aşamada fonların bireysel dolaşımı üzerinde kontrol gerçekleşir.

Mali kontrol, işletmelerin fonlarının yönetilmesinde kullanılan temel yöntemlerden biridir.

Konsolide bütçe gelirlerinin kontrolü ve analizi, şirketin mevcut ve operasyonel çalışmalarının finansmanının sürekliliğini ve istikrarını sağlar. Finansal hizmetin yaptığı budur. Konsolide bütçe giderlerinin kontrolü ve analizi herhangi bir şirket için bir engeldir ve şirketin karlılığı bu kontrolün ne kadar başarılı bir şekilde yürütüldüğüne bağlıdır.

Finans departmanından, bu organın ne yaptığından ve nasıl işlediğinden bahsederken, ana sorumluluklarını sıralamak gerekir: operasyonel mevcut çalışma, finansal planlama ve kontrolün yanı sıra kontrol ve analitik çalışma.

Yatırım, finans ve inovasyon alanında yetkin bir strateji ve bir işletme geliştirmenin yollarını seçmek için sistematik izleme, analiz ve finansal planlama yapılması gerekir. Bir şirketin gelirinin istikrarı, işletmenin kısa ve uzun vadeli olarak aldığı kararlara bağlıdır.

Uzman görüşü

Finans departmanından hangi verilerin sürekli izlenmesi gerekiyor?

Dmitry Eremeev,

Richemont Lüks Ürünler (RLG) Genel Müdürü, Moskova

Lojistik ve satış müdürlerinin zorunlu huzurunda sağlanan tüm mali bilgilerin tüm sorumluluğunu üstlenmesi gereken kişi, mali müdürdür. İşletmenin genel mali durumu üzerinde mali kontrolün üç olası aşamasını dikkate almak gerekir:

• Operasyonel kontrol aşaması – şirketin mali durumuna ilişkin günlük, haftalık ve aylık rapor. Bu aşamada planlama ve tahmin yapmak imkansızdır!
• Kısa vadeli kontrol aşaması, şirketin mali durumu hakkında üç aylık bir rapordur ve geri kalan yıllık döneme ilişkin göstergelerin tartışılmasını ve ayarlanmasını gerektirir.
• Orta ve uzun vadeli kontrolün aşaması, gelecek yıl için planlama göstergelerinin uygulanması ve gelecek iki yıl için tahminlerin yapılmasıdır. Öneri: Bir yıldan daha kısa bir süre için planlama yapmak pratik değildir.

Ani krizler ve diğer hoş olmayan sürprizler durumunda, krizin acilen durdurulması, bir eylem planının geliştirilmesi ve sonrasında gerekli olan son derece acil müdahale gerekmektedir. hemen Kriz durumunun nedenlerini belirlemek ve bunlara başvurmak ortadan kaldırmak. Yalnızca hızla büyüyen bir işletme söz konusu olduğunda bir istisna yapılabilir. Bu durumda aylık olarak ayarlamalar yapılmalıdır.

İşletmenin finans departmanına ilişkin düzenlemeler

Mali Departman Yönetmeliği, mali direktör tarafından geliştirilen, personel yönetiminin temel yönlerini ve belgelerin organizasyonunu tanımlayan en önemli belgedir.

Bu nedenle bu bileşenler:

1. Finans departmanının organizasyonel ve işlevsel yapısı.

Akış şeması, tüm departmanları ve rezerv kategorisindeki bölümleriyle birlikte finansal hizmetin yapısını en açık şekilde temsil eder.

1. Finansal hizmetin yapı ve personel sayısı.

Yapısal personel sayısının en geleneksel sunumu, tüm departmanların adlarını, yetkilileri ve belirli bir departmandaki çalışan sayısını içeren bir tablodur.

1. Finans departmanının ana görevleri ve hedef alanları

Şirketin gelişim stratejisine bağlı olarak, işletmenin verimliliğini artırmak için çözümü zorunlu olan şirketin ana hedefleri ve her departmanın ve yetkilinin görevleri belirlenir.

1. Fonksiyon matrisi.

Dikey olarak çeşitli fonksiyonların adlarının yer aldığı, yatay olarak ise bu fonksiyonların yerine getirilmesinden sorumlu organizasyon birimlerinin yönetici ve çalışanlarının adlarının yazıldığı bir tablodur. İki çizginin kesiştiği noktada kimin ne yaptığı belirtilmektedir. Departmanların iş yükünü izlemek ve departmanlar arasında işlevleri dağıtmak için görsel bir seçenek.

1. Finans departmanı çalışanları arasındaki etkileşim prosedürü.

Kural olarak, bir departmanın çalışanları arasında veya finansal hizmetin alt departmanları ile harici bir departman arasında - bireylerle (müşteriler) ve devlet (özel) kuruluşlarla etkileşim için dahili bir prosedür oluşturulur. Şirketin yapısal özellikleri, departmanların görev ve hedefleri ile şirketin oluşturduğu gelenekler esastır.

1. Anlaşmazlıkların ve çatışmaların çözümü için prosedür.

Çatışma durumlarında “genel müdür – mali direktör – bölüm başkanı – sıradan çalışan” zinciri boyunca itirazda bulunmak gerekir. Çalışanların finans departmanına atamalar, ücretler, teşvikler, karar alma süreçleriyle ilgili sorular sorması veya yenilikçi gelişim önerilerini ifade etmesi halinde aynı yaklaşım geçerli olur.

• Şirketteki çatışmalar: savaşan departmanlar nasıl denenir

1. Finans departmanının performansını değerlendirmek için göstergelerin oluşturulması.

Bu bölüm, finans departmanının çalışmasını başarılı olarak değerlendiren göstergeleri açıklamaktadır. Bu göstergeler ölçülebilir ve spesifik olmalıdır.

1. Nihai hükümler.

Bu paragraf, finans departmanına ilişkin Yönetmeliklerin hazırlanmasına ilişkin temel gereksinimlere, departman çalışanları tarafından kabul edilme zamanlamasına ve saklama kurallarına odaklanmaktadır. Personel çalışanları ve işletmenin genel müdürü, Mali Hizmet Yönetmeliğine rıza göstermelidir.

2. İşletmenin finansal hizmeti, yapısı ve başkalarıyla ilişkisi

işletmenin bölümleri

Finansal servis – kurumsal yönetim sisteminde belirli işlevleri yerine getiren bağımsız bir yapısal birim (Şekil 2.4). Genellikle bu departman finans departmanıdır. Yapısı ve sayısı, işletmenin organizasyonel ve yasal biçimine, finansal faaliyetlerin niteliğine, üretim hacmine ve işletmedeki çalışan sayısına bağlıdır.

Pirinç. 2.4. Finansal hizmetin amacı ve hedefleri

Finansal hizmet çok sayıda işlevi yerine getirir. Bunlardan başlıcaları finansal planlama, finansal analiz, finansal kontrol ve finansal yönetimdir. Finansal hizmetin işlevleri, işletmelerdeki finansal çalışmanın içeriğine tam olarak uygun olarak oluşturulmuştur (Şekil 2.5).

Pirinç. 2.5. Finansal hizmetin yaklaşık yapısı

Finansal hizmet, birleşik bir iş yönetimi mekanizmasının bir parçasıdır ve bu nedenle işletmenin diğer hizmetleriyle ve dolayısıyla işletmenin diğer hizmetleriyle yakından ilişkilidir.

Böylelikle muhasebe departmanı ile yakın temaslar sonucunda finansal hizmete üretim planları, alacaklı ve borçlu listeleri, çalışanlara ücretlerin ödenmesine ilişkin belgeler, hesaplarındaki fon miktarı ve yaklaşan alacak tutarları sunulmaktadır. masraflar. Buna karşılık, finansal hizmet, bu bilgiyi işleyerek, analiz ederek, işletmenin ödeme gücü, varlıklarının likiditesi, kredi itibarı hakkında nitelikli bir değerlendirme yapar, bir ödeme takvimi hazırlar, mali durumunun diğer parametreleri hakkında analitik raporlar hazırlar. işletmeyi muhasebe departmanına, günlük faaliyetlerinde bu bilgilerin yönlendirdiği finansal planlar ve bunların uygulanmasına ilişkin analitik raporlar konusunda bilgilendirir.

Finansal hizmet, pazarlama departmanından ürün satış planlarını alır ve bunları geliri planlarken ve operasyonel mali planlar hazırlarken kullanır. Başarılı bir pazarlama kampanyası yürütmek için finansal hizmet, satış fiyatlarını haklı çıkarır, sözleşme fiyatındaki taviz sistemini onaylar, satış ve pazarlama maliyetlerini analiz eder, işletmenin ürünlerinin rekabet gücünün karşılaştırmalı bir değerlendirmesini yapar, karlılığını optimize eder, böylece koşullar yaratır. büyük işlemleri sonuçlandırmak için (Şekil 2.6) .

Finansal hizmet, işletmenin tüm hizmetlerinden, finansal eylemlerin ve finansal akışların kaliteli organizasyonu için gerekli eylemleri talep etme hakkına sahiptir. Yetkinliği aynı zamanda işletmenin imajı ve ticari itibarı gibi önemli özelliklerini de içerir.

Pirinç. 2.6. Kuruluşun finansal hizmeti ile diğer departmanlar arasındaki ilişki

Herhangi bir yönetim sistemi gibi, finansal yönetim de iki alt sistemden oluşur: yönetim nesnesi ve yönetim konusu.

Pirinç. 2.7. Organizasyondaki finansal yönetim sistemi

Finansal yönetimde kontrolün amacı, bir ticari kuruluşun nakit makbuzları ve ödemelerinin akışı olan nakit cirosudur. Harcama fonlarının her yönü belirli kaynaklara karşılık gelmelidir: bir işletmede kaynaklar, üretime yatırılan ve varlık şeklini alan özsermaye ve borçları içerir. Genel olarak sabit nakit akışı süreci Şekil 2'de gösterilmektedir. 2.7.

Nakit akışını yönetme süreci büyük ölçüde uzun vadeli nakit akışlarının tahmin edilmesinden ve bunun işletmenin mali durumu üzerindeki etkisinin değerlendirilmesinden oluşur.

Yönetimin konusu, kârın alınması ve etkin kullanımı yoluyla işletmenin likiditesini ve ödeme gücünü artırmak amacıyla finansal yönetim strateji ve taktiklerini geliştiren ve uygulayan finansal hizmettir.

Finansal hizmetin spesifik yapısı büyük ölçüde işletmenin organizasyonel ve yasal biçimine, büyüklüğüne, finansal ilişkilerin kapsamına, finansal akışların hacmine, faaliyet türüne ve şirket yönetimi tarafından belirlenen görevlere bağlıdır. Bu nedenle finansal hizmet çeşitli oluşumlarla temsil edilebilir (Şekil 2.8).

Pirinç. 2.8. İşletmenin büyüklüğüne bağlı olarak finansal hizmet türleri

Bir işletmenin finans departmanı genellikle bireysel finansal iş alanlarından sorumlu birkaç bürodan oluşur: bir planlama bürosu, bir bankacılık operasyonları bürosu, bir nakit operasyonları bürosu ve bir ödeme bürosu. Her büro bünyesinde özel gruplar oluşturulur. Her grubun işlevleri, büronun işlevleri detaylandırılarak belirlenir.

Bir işletmenin mali müdürlüğü, işletmenin mali departmanı, ekonomik planlama departmanı, muhasebe, pazarlama departmanı ve diğer hizmetlerini birleştirir.

Bu hizmetler finanstan sorumlu başkan yardımcısına bağlıdır (Şekil 2.9).

Pirinç. 2.9. Organizasyon yönetiminin organizasyon yapısı

Ana kurumsal yönetim hizmetlerinin bir müdürlüğünün elinde yoğunlaşması, finansal ilişkiler ve finansal akışlar üzerindeki düzenleyici etki olasılığını önemli ölçüde artırır. Bu seçenekte, finansal hizmet yalnızca işletmenin faaliyetlerinin niceliksel parametrelerini başarıyla kaydetmekle kalmaz, aynı zamanda işletmenin finansal stratejisinin ve taktiklerinin geliştirilmesine doğrudan katılım sayesinde bunların kalitesini büyük ölçüde belirler.

Mali müdürlüğün (mali yönetici) çalışmalarının içeriğini belirlerken, bunun ya işletmenin yönetim aygıtının üst kademesinin çalışmasının bir bölümünü temsil ettiğini ya da ona analitik bilgi sağlamakla ilişkili olduğunu not etmek önemlidir. Finans alanında karar vermenin mümkün olduğu.

Müdürlük bir bütün olarak ve bölümlerinin her biri, işletmenin yönetimi tarafından onaylanan Mali Direktörlük Yönetmeliği uyarınca faaliyet gösterir. Finansal hizmetin organizasyonunun ve yapısının genel yönlerini açıkça yansıtır, belirli görevleri ve işlevleri, ekonomik kuruluşun diğer bölümleri ve hizmetleriyle ilişkileri tanımlar; Müdürlüğün hak ve sorumlulukları. Mali müdürlük ve bölümlerinin karşı karşıya olduğu görevler işletmenin tüm alanlarını kapsamaktadır.

Finansal yöneticiler, bir işletmenin finansal faaliyetlerinin yönetilmesinde önemli bir rol oynamaktadır.

Finans yöneticisi, çalışmalarında vergi, para birimi, finans ve kredi alanlarındaki mevcut mevzuatı temel alır ve ülkedeki ve küresel finans piyasalarındaki ekonomik durumun bir değerlendirmesinden yola çıkar. İki fonksiyonel yönetici ona bağlıdır - kontrolör ve sayman. Kontrolör ve saymanın çalışmalarında net bir ayrım yoktur; farklı şirketlerdeki iş sorumlulukları, izledikleri politikalara ve kişisel niteliklere bağlı olarak değişmektedir (Şekil 2.10).

Pirinç. 2.10. Kuruluşun mali faaliyetlerinde kontrolör ve saymanın işlevleri

Denetleyicinin işlevleri öncelikle doğası gereği dahilidir. Muhasebe kayıtlarının tutulması, belge akışının izlenmesi ve geçmiş ve mevcut ticari faaliyetlerin mali sonuçlarının izlenmesinden oluşurlar. Kontrolör aslında şirketin baş muhasebecisidir ve yönetim ona mali raporların, vergi beyannamelerinin ve yıllık raporların hazırlanması görevini verir.

Saymanın faaliyetleri, şirketin mali istikrarını sağlamak için küresel sorunları çözmeyi amaçlamaktadır. Sayman, kendisine emanet edilen işletmenin sermayesini yönetir, yani optimal yapısını oluşturur, sermaye maliyetini değerlendirir, nakit akışını yönetir, uzun vadeli ve kısa vadeli kredileri çeker, müşterilerle ödemeler düzenler.

Sayman, çabalarını işletmenin likiditesini korumaya, yükümlülükler üzerinden nakit toplamaya ve şirketin hedeflerine ulaşmak için fonları artırmaya yoğunlaştırır. Kontrolör kârlılığa odaklanırken, sayman şirketin alacak hesaplarını ve ödemelerini yöneterek nakit akışına önem verir. Sayman, sürekli olarak bu sorunlarla ilgilenerek iflas belirtilerini anında fark edebilir ve önleyebilir.

Bir finans yöneticisi genellikle, işlevsel sorumluluklarını, prosedürünü ve ücret miktarını kesin olarak tanımlayan bir sözleşme kapsamında çalışan olarak işe dahil olur. Maaşın yanı sıra, üst yönetim aygıtına ait bir finans yöneticisi, işletmenin faaliyetlerinin sonuçlarına göre net kârın yüzdesi şeklinde ücret alabilir. Büyüklüğü, ekonomik varlığın en yüksek yönetim organı tarafından belirlenir: hissedarlar toplantısı, kurucular toplantısı, işletmenin yönetim kurulu. Bazı ülkelerde (ABD, Japonya), baş finans yöneticileri şirkette hisse sahibidir.