Bir sanayi kuruluşunun mali durumundaki faaliyetler. İşletmenin finansal istikrarını iyileştirmeye yönelik önlemler

İyi çalışmanızı bilgi tabanına göndermek basittir. Aşağıdaki formu kullanın

Bilgi tabanını çalışmalarında ve çalışmalarında kullanan öğrenciler, lisansüstü öğrenciler, genç bilim insanları size çok minnettar olacaklardır.

http://www.allbest.ru/ adresinde yayınlandı

giriiş

Herhangi bir işletmenin faaliyetleri belirli sonuçların elde edilmesine odaklanmıştır. Ancak bazı işletmeler hedeflerine güvenle ulaşırken, diğerleri daha az başarılı oluyor. Birçoğu, bir işletmenin başarısını, doğru faaliyet türü seçimi, yeterli kaynakların mevcudiyeti ve piyasa ekonomisinin fırtınalı denizinde gezinme yeteneği ile ilişkilendirir. Bir işletmenin ekonomik faaliyetlerinin başarılı bir şekilde planlanması, şüphesiz, doğru başlangıç ​​​​yönelimine ve faaliyetleri için uygun başlangıç ​​\u200b\u200bkoşullarına - maddi, finansal ve işgücü kaynaklarının sağlanmasına - bağlıdır. Ancak ekonomik sürprizler, enflasyonist sürprizler ve şiddetli rekabetin çalkantılı olduğu bir denizde işletmenin nasıl yönetildiği önemli bir rol oynuyor. Geniş anlamda karmaşık bir sosyo-ekonomik süreç olarak yönetim, bir süreci, nesneyi, sistemi istikrarını korumak veya belirli hedeflere uygun olarak bir durumdan diğerine aktarmak için etkilemek anlamına gelir. Dar anlamda yönetim, belirli bir hedefe ulaşmak için bir yönetim nesnesini etkilemenin belirli yollarını (yöntemlerini) temsil eder. Yönetim, kontrol nesnesini etkilemenin çeşitli formları ve yöntemleri temelinde gerçekleştirilir.

Bir ekonomik varlığın faaliyetlerinin analizi, yönetim kararlarının gerekçelendirilmesinde ana unsur olan en etkili yönetim yöntemlerinden biridir.

Bu konunun alaka düzeyi, işletmelerin mali durumunu analiz etmek ve iyileştirmek için yöntemlerin geliştirilmesine yol açmıştır. Bu yöntemler, bir işletmenin mali durumunu açıkça değerlendirmeyi, işletmenin mali durumunu iyileştirmenin bir parçası olarak yönetim kararları almak için bilgi hazırlamayı amaçlamaktadır.

İşletmelerin modern koşullarda başarılı bir şekilde çalışması, üretim verimliliğinin arttırılmasını, bilimsel ve teknolojik ilerlemenin sağlanmasına dayalı ürün ve hizmetlerin rekabet edebilirliğini, etkili iş ve üretim yönetimi biçimlerini, girişimciliğin yoğunlaştırılmasını vb. gerektirir. Bu görevin uygulanmasında önemli bir rol işletmelerin ekonomik faaliyetlerinin analizine verilmektedir. Yardımı ile işletmenin gelişimine yönelik stratejiler ve taktikler geliştirilir, planlar ve yönetim kararları doğrulanır, uygulamaları izlenir, üretim verimliliğini artırmaya yönelik rezervler belirlenir ve işletmenin, bölümlerinin ve çalışanlarının faaliyetlerinin sonuçları değerlendirilir.

Bir işletmenin mali ve ekonomik faaliyetlerinin analizi ve teşhisinin amacı, her türlü faaliyetin sistematik bir şekilde incelenmesi temelinde işin verimliliğini arttırmaktır. Bir işletmenin finansal ve ekonomik faaliyetlerinin analizi ve teşhisi sürecinde, bir dizi teknolojik, sosyo-ekonomik, yasal, çevresel ve diğer süreçler, yönetim sistemlerinin oluşum kalıpları, inşası ve işleyişi incelenir; organizasyon yapılarını oluşturma ilkeleri, kullanılan yöntemlerin etkinliği; bilgi, lojistik ve personel desteği.

Bu çalışmanın amacı işletmenin mali durumunu tespit etmek ve iyileştirmeye yönelik aksiyonlar geliştirmektir.

Bu hedefe ulaşmak için aşağıdaki görevleri formüle ettik:

mali tabloların ön incelemesi;

işletmenin mülkünün özellikleri: duran ve dönen varlıklar;

1. Finansal istikrarın değerlendirilmesi;

2. Fon kaynaklarının özellikleri: kendi ve ödünç alınan;

3. Kâr ve kârlılığın analizi;

4. İşletmenin mali ve ekonomik faaliyetlerini iyileştirmeye yönelik önlemlerin geliştirilmesi.

Bu çalışmada araştırmanın konusu işletmenin mali durumudur.

Bu çalışmanın amacı Tekhkom-Avtomatika LLC şirketidir.

Eserde kullanılan araştırma yöntemleri genel bilimsel yöntemlerdir: analiz, gözlem, karşılaştırma ve monografik yöntem.

Bilgi desteği: düzenleyici materyaller, tahminler, fiyat etiketleri, muhasebe ve raporlama, yasal bilgiler.

Metodolojik destek:

Nihai eleme çalışmasının yapısı: giriş, üç bölüm, sonuç, referans listesi ve uygulamalar.

Giriş, incelenen konunun uygunluğunu doğrular; araştırmanın amacı ve konusu belirtilir; işin amaç ve hedefleri belirlenir; araştırma yöntemleri listelenmiştir.

Birinci bölümde işletmenin mali durumunun teorik yönleri sunulmaktadır.

İkinci bölümde Tekhkom-Avtomatika LLC'nin faaliyetlerinin finansal analizini yaptık.

Üçüncü bölümde Tekhkom-Avtomatika LLC'nin mali durumunu iyileştirmeye yönelik önlemler geliştirdik ve bunların etkinliğini hesapladık.

Sonuç olarak, çalışmanın belirtilen amaç ve hedefleri doğrultusunda, çalışmanın sonuçlarına dayalı olarak çıkarımlar sunulmaktadır.

Araştırma dönemi 2006 ile 2010 yılları arasıydı.

İşletmenin mali performansını iyileştirmeye yönelik tedbirlerin alınmasının etkisi, işletmenin zararının %96,06 veya 6.751 bin ruble azaltılmasıyla ifade edilebilir. Alacak hesaplarını optimize etmeye yönelik önlemler, şirketin en acil yükümlülüklerini yerine getirmek için harcayabileceği ek miktarda paranın serbest bırakılması etkisine sahip olabilir.

1. Bir işletmenin mali durumunu değerlendirmenin ve iyileştirmenin teorik yönleri

1.1 Araştırma konusu işletmenin mali durumu

mali denge yönetimi

Bir bilim olarak ekonomik analiz, sistemlerin gelişimi ve işleyişi yasalarına dayanan ve bir işletmenin finansal ve ekonomik faaliyetlerini değerlendirme, teşhis etme ve tahmin etme metodolojisini anlamayı amaçlayan özel bir bilgi sistemidir.

Her bilimin kendine ait bir konusu vardır. Ekonomik analizin konusu, işletmelerin ekonomik süreçlerini, sosyo-ekonomik verimliliğini ve ekonomik bilgi sistemi aracılığıyla yansıtılan nesnel ve öznel faktörlerin etkisi altında oluşan faaliyetlerinin nihai finansal sonuçlarını ifade eder.

Ekonomik analizin konusu, karşı karşıya olduğu görevleri belirler. Başlıcaları arasında şunları vurguluyoruz:

İş planlarının, iş süreçlerinin ve standartlarının geliştirilme sürecinde bilimsel ve ekonomik geçerliliğinin arttırılması;

İş planlarının uygulanması, iş süreçleri ve mevzuata uyum konusunda objektif ve kapsamlı bir çalışma;

İşgücü ve malzeme kaynaklarının kullanım verimliliğinin belirlenmesi;

Ticari uzlaşma gerekliliklerinin uygulanmasının izlenmesi;

Üretim sürecinin her aşamasında iç rezervlerin belirlenmesi ve ölçülmesi;

Yönetim kararlarının optimalliğinin kontrol edilmesi.

Ekonomik analiz, ekonomik yönetimin gerekli bir unsurudur. Yönetim ihtiyaçlarına bağlı olarak analiz türleri ayırt edilebilir (Tablo 1).

Uygulamada belirli ekonomik analiz türleri nadirdir.

Tablo 1. Ekonomik analiz türlerinin sınıflandırılması

Sınıflandırma işareti	Analiz türü
Yönetim fonksiyonlarına göre
Bilgi desteği düzeyi	iç yönetim analizi dış mali analiz
	ileriye dönük (ön) analiz geriye dönük (takip) analiz operasyonel analiz son (nihai) analiz
Kontrol nesnelerinin doğası	genişletilmiş üreme aşamalarının analizi endüstri analizi departman ve işletmelerin analizi üretim ve endüstriyel ilişkilerin kurucu unsurlarının analizi
Diğer sınıflandırma türleri
Analiz konuları	yönetim ve ekonomik hizmetlerden gelen talimatların analizi Sahipler ve yönetim organları adına analiz Karşı taraflar adına analiz (tedarikçiler, alıcılar, kredi ve mali otoriteler)
Periyodiklik	yıllık analiz üç aylık analiz aylık analiz on yıl analizi günlük analiz
	tam analiz yerel analiz tematik analiz
Bir nesneyi inceleme yöntemleri	tam analiz sistem Analizi Karşılaştırmalı analiz tam analiz örnek analizi
İş otomasyonu derecesi	PC analizi PC kullanmadan analiz

Piyasa ekonomisi, bir işletmenin dış ve iç ortamındaki durumların dinamizmi ile karakterize edilir. Bu koşullarda operasyonel analiz önemli bir rol oynamaktadır. Ayırt edici özellikleri karmaşıklık, operasyonel bilgi dizilerinin bilgisayarla işlenmesi ve sonuçlarının işletmenin bireysel işlevsel hizmetleri düzeyinde hedeflenen parçalanmış bilgiler biçiminde kullanılmasıdır.

Bilindiği gibi bir ekonomik varlığın kapsamlı bir ekonomik analizi, onun faaliyetlerinin incelenmesiyle başlar. Ayrıca, ilk aşamada mevcut mali durum hakkında bir değerlendirme yapılır ve değişimdeki ana eğilimler belirlenir. Bu analize mali durumun genel değerlendirmesi denir.

Finans yöneticisinin analiz için ihtiyaç duyduğu bilgiler, işletmenin görsel bir finansal modeli olan bilançoda özetlenir ve sistematik hale getirilir.

Finansal analiz herhangi bir ekonomik çalışmanın çok önemli bir bileşenidir. "Bir işletmenin mali durumu" terimi genellikle dolaşım sürecindeki sermayenin durumunu ve bir ticari kuruluşun zaman içinde sabit bir noktada gelişme yeteneğini yansıtan ekonomik bir kategori olarak anlaşılır.

Finansal analiz yardımıyla, belirli ekonomik, yatırım ve finansal kararların uygulanmasının fizibilitesi doğrulanır ve bunların işletmenin kalkınma hedeflerine uygunluk derecesi belirlenir.

Dünya ekonomi bilimi, işletmelerin finansal ve ekonomik faaliyetlerini analiz etme konusunda zengin bir deneyim biriktirmiştir.

Sistematik ekonomik analizin kurucusunun, sentetik ve analitik muhasebe kavramını tanıtan Jacques Savary (1622-1690) olduğu düşünülmektedir. 19. yüzyılın sonu ve 20. yüzyılın başında muhasebede bir trend ortaya çıktı - bilanço bilimi. Rusya'da denge analizi bilimi 20. yüzyılın ilk yarısında gelişti.

Finansal durum, bir işletmenin faaliyetlerini finanse etme yeteneğini ifade eder. İşletmenin normal işleyişi için gerekli finansal kaynakların mevcudiyeti, bunların yerleştirilmesinin fizibilitesi ve kullanım verimliliği, diğer tüzel kişiler ve bireylerle finansal ilişkiler, ödeme gücü ve finansal istikrar ile karakterize edilir. Mali durum istikrarlı, istikrarsız ve kriz halinde olabilir. Bir işletmenin ödemelerini zamanında yapabilmesi ve faaliyetlerini geniş kapsamlı olarak finanse edebilmesi onun mali durumunun iyi olduğunu gösterir. Bir işletmenin mali durumu, üretim, ticari ve mali faaliyetlerinin sonuçlarına bağlıdır. Üretim ve finansal planlar başarıyla uygulanırsa bu, işletmenin mali durumu üzerinde olumlu bir etkiye sahiptir. Bunun tersi de, ürünlerin üretim ve satışındaki eksiklikler sonucunda maliyetinde bir artış, gelirde ve kar miktarında bir azalma ve bunun sonucunda işletmenin mali durumunda bir bozulma ve bunun sonucunda da bir bozulma meydana gelir. ödeme gücü. İstikrarlı bir mali durum ise üretim planlarının uygulanması ve üretim ihtiyaçlarının gerekli kaynaklarla karşılanması üzerinde olumlu bir etkiye sahiptir. Bu nedenle, ekonomik faaliyetin ayrılmaz bir parçası olan finansal faaliyet, fonların sistematik olarak alınması ve harcanmasının sağlanmasını, muhasebe disiplininin uygulanmasını, özsermaye ve ödünç alınan sermayenin rasyonel oranlarına ulaşılmasını ve en etkin şekilde kullanılmasını amaçlamaktadır.

Piyasa ekonomisinde ayakta kalabilmek ve bir işletmenin iflas etmesini önlemek için, finansmanın nasıl yönetileceğini, bileşim ve eğitim kaynakları açısından sermaye yapısının nasıl olması gerektiğini, özkaynaklardan ne kadar pay alınması gerektiğini ve bunun ne şekilde yapılacağını iyi bilmeniz gerekir. ödünç alınan fonlar. Ayrıca, ticari faaliyet, likidite, ödeme gücü, bir işletmenin kredi itibarı, karlılık eşiği, finansal istikrar marjı (güvenlik bölgesi), risk derecesi, finansal kaldıraç etkisi ve diğerleri gibi piyasa ekonomisi kavramlarını ve metodolojiyi de bilmelisiniz. onların analizi için.

Analizin temel amacı, finansal faaliyetlerdeki eksiklikleri derhal tespit etmek ve ortadan kaldırmak ve işletmenin mali durumunu ve ödeme gücünü iyileştirmek için rezervler bulmaktır. Bu durumda aşağıdaki sorunları çözmek gerekir:

1. Üretim, ticari ve mali faaliyetlerin çeşitli göstergeleri arasındaki neden-sonuç ilişkisinin incelenmesine dayanarak, mali kaynakların alınmasına ve bunların kullanımına ilişkin planın uygulanmasını, işletmenin mali durumunun iyileştirilmesi perspektifinden değerlendirmek. girişim.

2. Ekonomik faaliyetin fiili koşullarına ve öz ve ödünç alınan kaynakların mevcudiyetine dayanarak olası finansal sonuçları, ekonomik karlılığı tahmin etmek, kaynakları kullanmak için çeşitli seçenekler için finansal durum modelleri geliştirmek.

3. Mali kaynakların daha verimli kullanılmasını ve işletmenin mali durumunun güçlendirilmesini amaçlayan özel tedbirlerin geliştirilmesi.

Bir işletmenin mali durumunu değerlendirmek için değişiklikleri karakterize eden bütün bir gösterge sistemi kullanılır:

İşletmenin yerleşimi ve eğitim kaynaklarına göre sermaye yapısı;

Kullanımının etkinliği ve yoğunluğu;

İşletmenin ödeme gücü ve kredi itibarı;

Finansal istikrarının rezervi;

Bir işletmenin mali durumunun analizi esas olarak göreceli göstergelere dayanmaktadır, çünkü enflasyon koşullarında mutlak bilanço göstergelerinin karşılaştırılabilir bir forma getirilmesi neredeyse imkansızdır.

Analiz edilen işletmenin göreceli göstergeleri karşılaştırılabilir:

Risk derecesini değerlendirmek ve iflas olasılığını tahmin etmek için genel kabul görmüş “normlar” ile;

İşletmenin güçlü ve zayıf yönlerini ve yeteneklerini belirlemenize olanak tanıyan diğer kuruluşlardan alınan benzer verilerle;

Önceki yıllara ait benzer verilerle işletmenin mali durumundaki iyileşme ve bozulma eğilimlerini incelemek.

Mali durumun analizi yalnızca işletmenin yöneticileri ve ilgili hizmetleri tarafından değil, aynı zamanda kurucuları, yatırımcılar tarafından kaynak kullanımının verimliliğini incelemek, bankalar borç verme koşullarını değerlendirmek ve risk derecesini belirlemek için de gerçekleştirilir. , tedarikçilerin zamanında ödeme alması, vergi müfettişlerinin bütçe gelir planını yerine getirmesi vb. Buna göre analiz iç ve dış olarak ikiye ayrılır.

İç analiz, kurumsal hizmetler tarafından gerçekleştirilir ve sonuçları, mali durumun planlanması, izlenmesi ve tahmin edilmesi için kullanılır. Amacı, sistematik bir fon akışı oluşturmak ve işletmenin normal işleyişini sağlayacak, maksimum kar elde edecek ve iflastan kaçınacak şekilde kendi ve ödünç alınan fonları yerleştirmektir.

Dış analiz - yatırımcılar, malzeme ve finansal kaynak tedarikçileri, düzenleyici otoriteler tarafından yayınlanan raporlara dayanarak gerçekleştirilir. Amacı, maksimum kar sağlamak ve zarar riskini ortadan kaldırmak için karlı bir yatırım olasılığını oluşturmaktır.

Piyasa ekonomisinde hayatta kalmanın anahtarı ve bir işletmenin istikrarlı konumunun temeli, finansal istikrardır. Fonları serbestçe hareket ettiren bir işletmenin, etkin kullanımı yoluyla kesintisiz üretim ve ürün satış sürecini ve ayrıca genişleme ve yenileme maliyetlerini sağlayabildiği finansal kaynakların durumunu yansıtır.

Bir işletmenin finansal istikrarının sınırlarının belirlenmesi, piyasaya geçiş bağlamında en önemli ekonomik sorunlardan biridir; çünkü yetersiz finansal istikrar, işletmenin üretimi geliştirmesi için fon eksikliğine, iflasına ve iflasına yol açabilir. sonuçta iflasa yol açacak ve “aşırı” istikrar, fazla stok ve rezerv nedeniyle işletmenin maliyetlerine yük bindirerek gelişmeyi engelleyecektir.

Bir işletmenin finansal istikrarını değerlendirmek için finansal durumunun analizi gereklidir. Finansal durum, finansal kaynakların kullanılabilirliğini, yerleşimini ve kullanımını yansıtan bir dizi göstergedir. Bu, bir şirketin faaliyetlerini finanse etme yeteneğidir.

Finansal durum, işletmenin normal işleyişi için gerekli finansal kaynakların mevcudiyeti, bunların yerleştirilmesinin fizibilitesi ve kullanım verimliliği, diğer tüzel kişiler ve bireylerle finansal ilişkiler, ödeme gücü ve finansal istikrar ile karakterize edilir.

Bir işletmenin ödemelerini zamanında yapabilmesi ve faaliyetlerini geniş kapsamlı olarak finanse edebilmesi onun mali durumunun iyi olduğunu gösterir.

Finansal faaliyetin temel amacı, üretimin etkin gelişimi ve maksimum kâr için finansal kaynakların nerede, ne zaman ve nasıl kullanılacağına karar vermektir.

Analizin amacı sadece işletmenin mali durumunu belirlemek ve değerlendirmek değil, aynı zamanda onu iyileştirmeye yönelik çalışmaları sürekli yürütmektir. Mali durumun analizi, bu çalışmanın hangi spesifik alanlarda yapılması gerektiğini gösterir. Buna göre analiz sonuçları, bir işletmenin belirli bir faaliyet döneminde mali durumunu iyileştirmenin en önemli yollarının neler olduğu sorusuna cevap vermektedir.

Analizin temel amacı, finansal faaliyetlerdeki eksiklikleri derhal tespit etmek ve ortadan kaldırmak ve işletmenin durumunu ve ödeme gücünü iyileştirmek için rezervler bulmaktır.

Modern finansal analiz, finansal ve ekonomik faaliyetlerin geleneksel analizinden bazı farklılıklara sahiptir. Her şeyden önce bu, dış çevrenin işletmelerin işleyişi üzerindeki artan etkisinden kaynaklanmaktadır. Özellikle ticari kuruluşların mali durumunun enflasyon süreçlerine bağımlılığı, karşı tarafların (tedarikçiler ve alıcılar) güvenilirliği ve giderek daha karmaşık hale gelen organizasyonel ve yasal işleyiş biçimleri arttı.

Sonuç olarak, modern finansal analizin araçları, bu olguları hesaba katmamıza olanak tanıyan yeni teknikler ve yöntemler sayesinde genişliyor.

Piyasa ilişkilerinin amaçları açısından, bir işletmenin mali durumunun analiz edilmesinin rolü son derece önemlidir. Bunun nedeni, işletmelerin bağımsızlık kazanması ve üretim ve ekonomik faaliyetlerinin sonuçlarının ortak sahiplere (hissedarlara), çalışanlara, bankalara ve alacaklılara karşı tam sorumluluk taşımasıdır.

Bir işletmenin mali durumu, borç yükümlülüklerini geri ödeme yeteneğini yansıtan bir dizi göstergedir. Finansal faaliyet, işletmenin mülkünün oluşumu, hareketi ve güvenliğinin sağlanması, kullanımının kontrolü süreçlerini kapsar.

Mali durum, işletmenin mali ilişkiler sisteminin tüm unsurlarının etkileşiminin sonucudur ve bu nedenle üretimin ve ekonomik faktörlerin toplamı tarafından belirlenir.

Finansal analizin içeriği ve temel amacı, finansal durumu değerlendirmek ve rasyonel bir finansal politika yardımıyla bir ekonomik varlığın işleyişinin verimliliğini artırma olasılığını belirlemektir. Bir ekonomik varlığın mali durumu, onun mali rekabet gücünün (yani ödeme gücü, kredi itibarı), mali kaynak ve sermaye kullanımının ve devlete ve diğer ekonomik varlıklara karşı yükümlülüklerin yerine getirilmesinin bir özelliğidir.

Geleneksel anlamda finansal analiz, bir işletmenin mali durumunu, mali tablolarına dayanarak değerlendirme ve tahmin etme yöntemidir.

Bir işletmenin mali durumunu ve faaliyetini daha ayrıntılı ve doğru bir şekilde karakterize eden bir dizi ekonomik gösterge, aşağıdaki gösterge gruplarının hesaplanmasını içermelidir: likidite analizi (veya ödeme gücü), finansal istikrar analizi, ciro analizi (veya ticari faaliyet), karlılık analizi ve işgücü verimliliği analizi.

Ödeme gücü göstergeleri, bir işletmenin kısa vadeli borçlarını kendi kolayca nakde çevrilebilir fonlarıyla ödeyebilme yeteneğini yansıtır.

Mevcut borçların cirosunun analizi, şirketin alacaklılarının şirkete sağladığı ertelenmiş ödemelerin ortalama süresini tahmin etmemizi sağlar. Kısa vadeli yükümlülükler, ödenecek hesapları, müşterilerden alınan avansları ve istikrarlı borçları içerir.

Kârlılık ve kârlılık analizinin amacı, bir işletmenin mevcut faaliyetlere yatırılan fonlar ve sermaye üzerinden gelir elde etme yeteneğini değerlendirmektir.

Kârlılık analiz edilirken, temel faaliyetlerin kârlılığı, yatırım faaliyetlerinin kârlılığı ve işletmenin bir bütün olarak kârlılığı ayrı ayrı ele alınır. Kârlılığı değerlendirmenin bileşenlerinden biri başabaş analizidir. Amacı, karlılığın alt sınırını (başabaş noktası), yani üretim maliyetlerini karşılamak için gereken minimum gelir miktarını belirlemektir. Başabaş analizinin ikinci görevi, kritik noktaya doğru eğilimi değerlendirmek ve bu eğilimi etkileyen nedenleri belirlemektir.

Bir işletmenin karlılığını karakterize etmek, ekonomik ve finansal karlılığın ana göstergelerinin hesaplanmasını ve analiz edilmesini içerir; bunlardan en önemlileri toplam ve net satış getirisi, varlıkların getirisi, üretim varlıkları ve özsermayedir.

Günümüzde sanayi işletmeleri, üretim ve ekonomik faaliyetlerin etkin bir şekilde yürütülmesi amacıyla duran ve dönen varlıkların finansmanı için gerekli fonları çekme görevi ile karşı karşıyadır. Ödünç alınan sermayenin çekilmesi, finansal kaldıraç etkisinin ortaya çıkmasına neden olur. Finansal kaldıraç göstergesi özerklik oranının tersidir.

Dolayısıyla bu paragrafta işletmenin mali durumunun özünü, analizini ve işletmenin pazardaki gelişimine yönelik planlar geliştirirken sonuçların önemini inceledik.

1.2 Bir işletmenin mali durumunu analiz etmenin özü, amaçları ve hedefleri

mali denge durumu

“Analiz” terimi Yunanca “bölmek”, “parçalamak” anlamına gelen “analyzis” kelimesinden gelir. Analiz, incelenen nesnenin öğelere, bu nesnenin doğasında bulunan iç bileşenlere ve bunların incelenmesine ayrılmasıdır.

Piyasa koşullarında işletme finansmanı özellikle önem kazanmaktadır. Girişim faaliyetinin finansal yönünün ön plana çıkarılması, son dönemde gelişmiş kapitalist ülkelerin ekonomik yaşamının en karakteristik özelliklerinden biri haline gelmiştir. İşletme finansmanının artan rolü dünya çapında meydana gelen bir trend olarak görülmelidir.

"Finans" terimi Latince "finansia" kelimesinden gelir ve 13.-15. yüzyıllarda ortaya çıkmıştır. İtalya'nın ticaret şehirlerinde ve ilk başta herhangi bir parasal ödemeyi ifade ediyordu. İşletme finansmanı, özelliği faaliyet alanı ve doğal fonksiyonlarında yer alan ekonomik bir kategoridir. Devletin modern finansal sistemi merkezi ve merkezi olmayan finanstan oluşmaktadır.

Kelimenin geniş anlamıyla araştırma yöntemi, finansal analiz de dahil olmak üzere her bilimde belirli yöntemlerin oluşturulduğu diyalektik bir yöntem olarak anlaşılmaktadır.

Karşılaştırma sonuçlarının doğru analiz sonuçları sunabilmesi için, karşılaştırılan göstergelerin karşılaştırılabilirliğinin sağlanması gerekir; homojenliği ve aynı kalitede olmasıdır. Analitik göstergelerin karşılaştırılabilirliği, takvim dönemlerinin, değerlendirme yöntemlerinin, çalışma koşullarının, enflasyonist süreçlerin vb. karşılaştırılabilirliği ile ilişkilidir.

“Özetleme ve gruplandırmanın yöntemi, bilgi materyallerini analitik tablolar halinde birleştirmektir, bu da gerekli karşılaştırmaların ve sonuçların yapılmasını mümkün kılar. Analitik gruplamalar, analiz sürecinde çeşitli ekonomik olaylar ve göstergeler arasındaki ilişkiyi tanımlamaya, en önemli faktörlerin etkisini belirlemeye ve finansal süreçlerin gelişimindeki belirli kalıpları ve eğilimleri keşfetmeye olanak tanır.

Zincir ikame yöntemi, faktörlerin genel kompleksindeki etkisinin, toplam mali gösterge düzeyi üzerindeki etkisinin büyüklüğünü hesaplamak için kullanılır. Zincir ikame yöntemlerinin özü, her göstergenin sırayla temel göstergeyle değiştirilmesiyle diğer tüm göstergelerin değişmemiş olarak kabul edilmesidir. Bu değiştirme, her faktörün genel mali gösterge üzerindeki etki derecesini belirlememize olanak tanır. Zincirleme ikamelerin sayısı, toplam mali göstergeyi etkileyen faktörlerin sayısına bağlıdır. Hesaplamalar, tüm faktörlerin temel göstergeye eşit olduğu ve dolayısıyla birim başına toplam hesaplama sayısının belirleyici faktörlerin sayısından daha fazla olduğu orijinal tabandan başlar. Rakip verilerinin sektör ortalaması ve genel ekonomik verilerle karşılaştırılması yoluyla işletmenin analizi.

Faktör analizi, bireysel faktörlerin (nedenlerin) bir performans göstergesi üzerindeki etkisinin deterministik ve stokastik araştırma tekniklerini kullanarak analizidir. Faktör analizi doğrudan veya ters olabilir; sentez - bireysel unsurların ortak bir etkili göstergede birleşimi.

Listelenen analiz yöntemlerinin tümü resmileştirilmiştir. Ancak resmi olmayan yöntemler de vardır: analitik prosedürlerin mantıksal düzeyde tanımlanmasına dayanan uzman değerlendirmeleri, senaryolar, psikolojik, morfolojik vb.

Analiz tekniklerinin, analiz edilen ticari varlığın durumunu incelemek için özel amaçlarla kullanılması, analiz metodolojisini oluşturur.

Çeşitli yazarlar farklı finansal analiz yöntemleri önermektedir. Finansal analiz metodolojisinin prosedürel tarafının detayı, belirlenen hedeflerin yanı sıra çeşitli bilgi, zaman, metodolojik ve teknik destek faktörlerine bağlıdır.

Tüm yöntemlerin avantajları ve dezavantajları vardır. Belirlenen hedeflere dayanarak, bu çalışma, finansal faaliyetleri analiz etmek için V.V. Kovaleva, V.K. Bykadorov ve P.D. Alekseev, E.S.'nin elementlerinin eklenmesiyle. Stoyanova ve bu konuda farklı görüşlere sahip diğer yazarlar.

Finansal analiz türleri:

Başlıca ekonomik analiz türleri ve bunların en önemli özelliklerine göre özellikleri şu şekilde sınıflandırılır:

Sektöre göre:

Sanayi analizi, metodolojisi ekonominin bireysel sektörlerinin (sanayi, tarım, inşaat, ulaştırma, ticaret vb.) özelliklerini dikkate alan bir analizdir;

Sektörler arası analiz teorik ve performans göstergelerinin düzeyini içeren bir analizdir. Deterministik analiz, faktör ve performans göstergeleri arasındaki işlevsel ilişkileri incelemek için kullanılır;

Marjinal analiz, satış hacmi, maliyet ve kâr arasındaki neden-sonuç ilişkisine dayanarak ve maliyetleri sabit ve değişken olarak bölmeye dayalı olarak iş dünyasındaki yönetim kararlarının etkinliğini değerlendirme ve gerekçelendirme yöntemidir;

Ekonomik-matematiksel analiz, ekonomik bir soruna en uygun çözümün bulunduğu bir analizdir,

Çevresel maliyetler. İşletmenin çevre koruma yetkilileri ve ekonomik hizmetleri tarafından gerçekleştirilir;

Pazarlama analizi, bir işletmenin veya derneğin pazarlama hizmeti tarafından yürütülen bir analizdir. Pazarlama analizi, işletmenin dış ortamını, hammadde pazarlarını ve bitmiş ürünlerin satışını, rekabet gücünü, arz ve talebi, ticari riski, fiyatlandırma politikasının oluşumunu, pazarlama faaliyetleri için taktik ve stratejilerin geliştirilmesini incelemek için kullanılır.

Finansal analiz için bilgi desteği.

Analizde yer alan bilgilerin bileşimi, içeriği ve kalitesi, ekonomik faaliyet analizinin geçerliliğinin sağlanmasında belirleyici rol oynamaktadır. Analiz yalnızca ekonomik verilerle sınırlı olmayıp, teknik, teknolojik ve diğer bilgilerden de yaygın olarak yararlanılmaktadır. Analiz için tüm veri kaynakları planlı, muhasebe ve muhasebe dışı olarak ayrılmıştır.

Planlama kaynakları, kuruluşta geliştirilen her türlü planı (ileriye dönük, güncel, operasyonel, kendi kendini destekleyen görevler, teknolojik haritalar) yanı sıra düzenleyici materyalleri, tahminleri, fiyat etiketlerini, tasarım ödevlerini vb. içerir.

Kaynaklar ve muhasebe bilgileri, muhasebe, istatistiksel ve operasyonel muhasebe belgelerinin yanı sıra her türlü raporlama, birincil muhasebe bilgilerini içeren verilerdir.

Analizin bilgi desteğinde öncü rol, ekonomik olayların, süreçlerin ve sonuçlarının en iyi şekilde yansıtıldığı muhasebe ve raporlamaya aittir.

Çeşitli bilgi kaynaklarından (İnternet, radyo, televizyon, gazete vb.) elde edilen en iyi uygulamalara ilişkin çalışmalar;

Bireysel işyerlerindeki üretim durumuna ilişkin özel araştırma materyalleri (zamanlama, fotoğraf vb.);

Yasal bilgiler.

Araştırmanın amacı ile ilgili olarak, bilgiler dahili (istatistik, muhasebe, operasyonel muhasebe ve raporlama verileri, planlanan veriler, düzenleyici veriler vb.) ve harici (istatistiksel koleksiyonlardan, süreli yayınlardan ve özel yayınlardan, konferanslardan, iş toplantılarından, resmi, ekonomik-yasal belgeler vb.)

Araştırma konusuna göre bilgiler temel ve yardımcı olmak üzere ikiye ayrılır.

Alınma sıklığına bağlı olarak, analitik bilgiler düzenli (planlanan ve muhasebe verileri) ve dönemsel (gerektiğinde oluşturulan) olarak ikiye ayrılır.

Düzenli bilgiler ise sabit (kodlar, kodlar, hesap planı vb.), koşullu sabit (plan göstergeleri, standartlar) ve değişken (belirli bir tarih için raporlama verileri) olarak ikiye ayrılır.

İşleme süreciyle ilgili olarak bilgiler birincil (birincil muhasebe, stoklar, anketlerden elde edilen veriler) ve ikincil (raporlama, pazar araştırmaları vb.) olarak sınıflandırılabilir.

Analiz için bilgi desteğinin organizasyonuna bir takım gereksinimler getirilir: bilginin analitik doğası, nesnelliği, birliği, verimliliği, rasyonelliği vb.

Bilgi tabanı, güvenilirliğini doğrulayan sonuç. Ticari sır oluşturan diğer bilgiler, üretim ve finansal muhasebe verileri yayınlanmaz; analiz için sağlanan bilgileri yalnızca işletmenin yönetimi bireysel durumlarda genişletebilir.

Muhasebe beyanları, bir kuruluşun mülkiyeti ve mali durumu ile ekonomik faaliyetlerinin sonuçları hakkında yerleşik formlardaki muhasebe verilerine dayanarak derlenen birleşik bir veri sistemidir.

Bilanço ve kar-zarar hesabı:

a) sermaye değişim beyanı (form No. 3);

b) nakit akış tablosu (form No. 4);

c) bilançonun ekleri (form No. 5);

d) alınan fonların amaçlanan kullanımına ilişkin bir rapor (form No. 6).

e) açıklayıcı not;

f) Federal yasalara uygun olarak zorunlu denetime tabi olmaları durumunda, kuruluşun mali tablolarının güvenilirliğini doğrulayan bir denetçi raporu.

Yıllık mali tablolar, işletmenin faaliyetlerinin kapsamlı bir analizi için geniş fırsatlar sağlar ve en bilgilendirici kısmı bilançodur (form No. 1). İşletmenin belirli bir tarih itibarıyla mülkiyetinin, özsermayesinin ve yükümlülüklerinin durumunu yansıtır.

Bilanço, işletmenin sermayesinin yerleşiminin etkinliğini, mevcut ve gelecekteki ekonomik faaliyetler için yeterliliğini değerlendirmenize, ödünç alınan sermayenin büyüklüğünü ve yapısını ve bunların çekiciliğinin etkinliğini değerlendirmenize olanak tanır.

Dengenin incelenmesine dayanarak, dış kullanıcılar şunları yapabilir: bir ortak olarak bu kuruluşla iş yapmanın fizibilitesine ve koşullarına ilişkin kararlar verebilir; işletmenin borçlu olarak kredi itibarının değerlendirilmesi; yatırımlarınızın olası risklerini, belirli bir işletmenin hisselerini ve varlıklarını satın almanın fizibilitesini vb. değerlendirin.

Bilanço incelenirken öncelikle incelenen dönemde varlık ve yükümlülüklerde ne gibi değişiklikler meydana geldiğinin tespit edilmesi ve bu değişikliklerin değerlendirilmesi gerekmektedir.

"Denge" terimi (Latince bis - iki kez ve lanx - daha sık olarak, kelimenin tam anlamıyla "iki elli" anlamına gelir) dengenin, eşitliğin sembolü olarak kullanılır. Belirli bir muhasebe terimi değildir ve ekonominin, politikanın ve günlük yaşamın diğer alanlarında da yaygın olarak kullanılmaktadır.

Muhasebede “bilanço” kelimesinin birkaç anlamı vardır:

a) hesaplara giriş yaparken ve bir ekonomik kuruluşun fonlarını çeşitli bölümlerde gruplandırırken sonuçların eşitliği;

b) ana raporlama formunun sonucu;

c) ana raporlama formunun adı.

Bilançonun ana raporlama şekli olarak önemi son derece büyüktür, çünkü bu belge işletmenin mülkiyeti ve mali durumu hakkında oldukça net ve tarafsız bir resim elde etmenizi sağlar. Bilanço, işletmenin fonlarının belirli bir tarih itibarıyla parasal açıdan durumunu iki bölümde yansıtır: a) kompozisyona (türe) göre; b) oluşum kaynaklarına göre, yani. işletmenin emrinde olan aynı miktardaki fon iki şekilde sunulur; bu, işletmenin finansal kaynaklarının nereye yatırıldığına (bilanço varlığı) ve bunların kökenlerinin neler olduğuna dair bir fikir edinmeyi mümkün kılar. (bilanço yükümlülüğü). Ülkemizde bilanço geleneksel olarak sol tarafında işletmenin varlıkları ve sağ tarafında yükümlülükleri olmak üzere iki taraflı bir tablo şeklinde sunulmaktadır; bu durumda toplam bilanço varlıkları ve yükümlülükleri çakışmaktadır. Rus muhasebe ve analitik uygulamalarında, bilanço toplamını bilanço para birimi olarak adlandırmak gelenekseldir.

Bilançonun amaçlarından biri, işletmenin raporlama dönemi için mali durumundaki değişiklikleri karakterize etmek olduğundan, yılın başında ve dönem sonunda (örneğin, çeyrek dönem) iki gösterge sütunu içerir. , bir bilanço ve analiz metodolojisine iyi bir hakimiyet Bilanço okuyabilmek, her bir kalemin içeriğini, değerlendirme yöntemlerini ve diğer bilanço kalemleriyle ilişkisini, olası değişikliklerin doğasını bilmek anlamına gelir her makale için ve bunların işletmenin mali durumu üzerindeki etkisi, ödeme gücü.

İşletmenin mali durumunu belirleyen ana faktörler, öncelikle mali planın uygulanması ve kar pahasına kendi işletme sermayesine ihtiyaç duyulduğunda ikmal ve ikinci olarak işletme sermayesinin (varlıkların) devir hızıdır. Mali durumun ortaya çıktığı sinyal göstergesi, işletmenin ödeme gücüdür; bu, iş sözleşmelerine uygun olarak ekipman ve malzeme tedarikçilerinin ödeme gereksinimlerini zamanında karşılayabilme, kredileri geri ödeyebilme, personele ödeme yapma ve şirkete ödeme yapma yeteneği anlamına gelir. bütçe. Mali planın uygulanması esas olarak bir bütün olarak üretim ve ekonomik faaliyetlerin sonuçlarına bağlı olduğundan, mali durumun en genel göstergeye göre belirlendiğini söyleyebiliriz. Bu nedenle gelir tablosu aynı zamanda mali durumun analizinde de kullanılır.

Gelir tablosu (form No. 2), işletmenin mal ve hizmet satışından veya diğer gelir ve gelir kalemlerinden elde edilen tüm gelir tutarının, işletmenin faaliyetlerini sürdürmek için yaptığı tüm giderlerin tutarı ile karşılaştırılmasını içerir. yılın başından itibaren başlayan dönem. Bu karşılaştırmanın sonucu döneme ilişkin brüt (defter) kar veya zarardır. Gelir tablosu iki bölümden oluşmaktadır. İlk bölüm, finansal sonuçların (brüt kâr veya zarar) hesaplanmasının aşamalarını yansıtır, ikinci bölüm, işletmenin kârının raporlama döneminde kullanılmasına ilişkin talimatları gösterir: vergilerin ödenmesi, rezerv ve özel fonların oluşturulması, temettülerin hesaplanması vb.

Kâr ve zarar tablosu, şirketin yalnızca geçmişteki ve günümüzdeki değil, gelecekteki gelişim eğilimleri, finansal ve üretim yetenekleri hakkında da fikir verir.

Yatırımcılar ve analistler için kar ve zarar tablosu, birçok açıdan işletmenin bilançosundan daha önemli bir belgedir, çünkü dondurulmuş, tek seferlik değil, işletmenin yıl içinde ne gibi başarılar elde ettiğine dair dinamik bilgiler içerir ve Hangi toplu faktörlere bağlı olarak, faaliyetlerinin ölçeği nedir?

Sermaye akışı tablosu (form No. 3) arka plan bilgilerinin yanı sıra iki bölümden oluşur. Bölüm I "Özsermaye", kuruluşun kendi fonlarının her türlü kaynağının varlığını ve hareketini yansıtır: yetkili (hisse) sermaye, ek sermaye, yedek fon, geçmiş yıllara ait dağıtılmamış karlar, birikim fonları, sosyal fon. Aynı zamanda hedeflenen finansman araçlarını ve bütçeden, sanayiden ve sektörler arası bütçe dışı fonlardan elde edilen gelirleri de gösterir.

Bölüm II “Diğer fonlar ve rezervler” tüketim fonlarının mevcudiyetini ve hareketini, gelecekteki gider ve ödemelere ilişkin rezervleri ve tahmini rezervleri yansıtmaktadır.

Nakit akış tablosu (form No. 4) bilançoyu tamamlar. Bilanço, kuruluşun belirli bir noktadaki (raporlama dönemi sonu) mali durumunu yansıtıyorsa, nakit akış tablosu, mali tabloların bileşenlerinden birinde - bir bilanço tarihinden itibaren nakit - meydana gelen değişiklikleri açıklar. başka bir. Nakit ve maddi olmayan duran varlıkların akışı, alacak ve borçların kompozisyonuna ilişkin bilgiler.

Alınan fonların hedeflenen kullanımına ilişkin rapor (Form No. 6), kar amacı gütmeyen kuruluşlar tarafından giriş, üyelik, gönüllü katkılar ve diğer kaynaklar şeklinde alınan hedeflenen fonların bakiyelerini yansıtmaktadır.

Bir işletmenin mali durumunu iyileştirmeye yönelik önlemlerden biri alacak hesaplarının azaltılmasıdır.

İşletmelerin yüksek gelire sahip olmaları nedeniyle alacak hesaplarının olması çok yaygındır, bu da diğer kuruluşlara vadeli ödeme ile ürün göndermelerine olanak sağlamaktadır.

Bir kuruluştan alacak hesapları, genellikle alacaklının iradesi dışında, tüketicilerine ve müşterilerine borç vermek anlamına gelir. Sonuç olarak şirket fonlarının bir kısmını bu borca ​​yatırmak zorunda kalıyor. Bu tür yatırımlar gelir kaybı esas alınarak hesaplanır.

Alacak hesaplarını azaltmak için kabaca birkaç grupta birleştirilebilecek bir dizi önlem vardır:

Müşterilerle yerleşimlerin durumunu izlemek, iş ortaklarını seçmek ve onlarla ilişkilerin optimal planını yapmak.

Bu, iş itibarının, etkinin ölçeğinin ve derecesinin, potansiyel ve mevcut ortakların ve bunların değişiminin olası sonuçlarının değerlendirilmesini içerebilir; bu ortakların faaliyet gösterdiği koşulların değerlendirilmesi, müşterilerin mali durumunun analizi. Ayrıca müşteri hesapları için alacak hesaplarının ayrıntılı olarak tutulmasına yönelik öneriler de ekleyebilirsiniz;

Bir veya daha fazla borçlunun ödeme yapmama riskini azaltmak amacıyla daha geniş bir tüketici kitlesinin hedeflenmesi;

Alacakların önemli bir fazlalığının işletmenin finansal istikrarı için bir tehdit oluşturması ve ek pahalı finansman kaynaklarının çekilmesi için bir tehdit oluşturması nedeniyle alacaklar ve borçlar oranının kontrolü;

Ön ödemede indirim sağlama yöntemini kullanarak;

Borç miktarına ve ortaklar arasındaki karşılıklı uzlaşma planına bağlı olarak borçların zorla tahsiline başvurulması;

Borçların faktoring şirketlerine satışı, takaslarda kambiyo senetlerinin kullanılması gibi finansal araç ve kurumların kullanılması.

Projenin herhangi bir aşamasında alacak hesapları geri ödenirse (azaltılırsa) veya ortalama süresi kısaltılırsa, bu, yatırımdan çekilme, yani nakit akışını etkilemesi ve dolayısıyla işletmenin likiditesini artırması gereken fonların serbest bırakılması anlamına gelir. varlıklar.

Bir işletmenin alacaklarını azaltma yöntemlerinden biri, satıcı ile alıcı arasında bir aracının ortaya çıkmasıdır - bu, paranın tamamının veya bir kısmının derhal ödenmesi karşılığında belirli bir komisyon yüzdesi karşılığında tedarik yükümlülüğü alan bir faktördür.

Faktoring veya forfaiting işlemleri, tedarikçinin alıcıya olan alacaklarının bir banka veya uzman bir şirket tarafından satın alınması ve belirli bir ücret karşılığında tahsil edilmesidir.

6 aydan 6 yıla kadar olan kredi vadeleri için, müsadere yöntemi kullanılmakta ve müsadere eden, devralana rücu edilmeksizin edinilen yükümlülüklere ilişkin tüm riskleri üstlenmektedir.

Devredilebilir borç herhangi bir biçimde resmileştirilebilir, ancak en yaygın olanı kambiyo senetlerine kaydedilmesidir. Bunları dikkate alırken, tedarikçi tarafından kredinin alıcısına sağlanan faiz oranının, geri ödeme ve faiz ödeme yöntemlerinin, faktörün - şirketin iskonto oranının böyle bir oranını bulmakta sorun ortaya çıkmaktadır. bunun sonucunda ürünün satıcısı orijinal bedelini alabilir.

Bir işletmenin finansal stratejisini uygulama sürecinde, işletmenin mali durumunu iyileştirmeye yönelik alanlara, yani likiditeyi, ödeme gücünü, finansal istikrarı ve ticari faaliyeti artırmaya çok dikkat edilmelidir.

İşletmenin mali durumunu iyileştirmeye yönelik ana yönler Şekil 1'de gösterilmektedir. Sunulan talimatları ayrıntılı olarak ele alalım.

“Optimizasyon veya maliyet azaltma” yönü, kârdaki düşüşü durdurmaya yönelik eylemleri içerir. Çok etkili bir mekanizma, etkili maliyet kontrolü için bir sistem oluşturmaktır. Bazen maliyetleri hesaplamaya başlayarak maliyetleri azaltabilirsiniz. Örneğin bir işletme, çalışanlarının şehirlerarası ve uluslararası aramalarını tarih, saat ve amaca göre kaydetmeye başladığında, çalışanların kişisel meseleleriyle ilgili aramaların azalması nedeniyle toplam arama sayısının azaldığı fark edilmiştir. Bu durumda çalışanların mevcut maliyet muhasebesi sistemini desteklemesi ön koşuldur. Bu yönde önemli bir nokta, istenmeyen maliyet artışlarının nedenlerini ortadan kaldırmak için gerekli önlemleri almanızı sağlayan maliyetlerin nedenlerinin analizidir. Dolayısıyla, örneğin konaklama masrafları artıyorsa, çalışanların şirketin parasını neden pahalı restoranlara harcadığını belirlemek yararlı olacaktır: çünkü şirket aktif olarak müşteri tabanını genişletiyor ve imzalanan sözleşmelerin sayısı artıyor ya da şirket üzerindeki kontroller artıyor. Ağırlama tesislerinin kullanımı basitçe zayıflatılmıştır. Gereksiz yönetim seviyelerini ortadan kaldırmak ve işgücü maliyetlerini azaltmak için organizasyon yapısının analiz edilmesi de tavsiye edilir.

“Envanterin yeniden düzenlenmesi” yönü, stokların operasyon istikrarını arttırmadaki önem derecesine bağlı olarak kategorilere ayrıldığını varsayar. İşletmenin işleyişi açısından kritik olmayan bu tür stokların hacimleri azaltılmalıdır. Aynı zamanda, malların depolanması ve ihraç edilmesinin merkezileştirilmesi, depolama alanlarının yeniden dağıtılması veya belge akışının iyileştirilmesi gibi daha etkili kontrol prosedürleri getirilerek satın alma siparişleri alanındaki faaliyetler yoğunlaştırılmalıdır.

“Sabit varlıkların kullanımından ek fon elde edilmesi” Yönü Bundan sonra, mülk satış veya kiralama tekliflerini piyasa katılımcılarına etkin bir şekilde iletmek için en uygun iletişim kanallarını belirleyebilirsiniz. Kiralanamayan mülk korunmalı, bu mülkün vergi matrahının hesaplanmasından hariç tutulmasına olanak tanıyan bir koruma kanunu hazırlanıp vergi dairesine sunulmalıdır.

Şekil 1. İşletmenin mali durumunu iyileştirmeye yönelik ana önlemler

“Borç yükümlülüklerinin yapısının değiştirilmesi” yönü, gelecekte likiditeyi artırmak amacıyla bu yükümlülüklerin ve bunların geri ödenmesine ilişkin olası seçeneklerin ayrıntılı bir analizini içermektedir. Bu yükümlülüklerin geri ödenmesi mümkün değilse, yapıyı değiştirme seçenekleri (uzun vadeli yükümlülüklerin kısa vadelilere aktarılması veya tam tersi) dikkate alınır.

“Nakit çıkışını azaltmak için alacaklılara yapılan ödemelerin önceliğe göre bölünmesi” yönü, tedarikçilerin önem derecelerine göre sıralanmasını içermektedir. Kritik tedarikçiler odak noktası olmalıdır; Karşılıklı anlayışı ve işbirliği arzusunu güçlendirmek için onlarla temasların yoğunlaştırılması tavsiye edilir.

“Sermaye yatırım planlarının revizyonu” yönü nakit akışını artırmanın bir yoludur. Maliyetlerin en aza indirilmesi amaçlanıyor. Özellikle kriz tehdidi altında, acil durumlar dışında sermaye inşaatı, yeni ekipman alımı, satış ağının genişletilmesi vb. yatırımların reddedilmesi mantıklıdır. Bunları belirlemek için hangi sermaye yatırımı ihtiyaçlarının ileri bir tarihe ertelenemeyeceğinin değerlendirilmesi gerekir. İşletmeye anında getiri sağlayamayacak sermaye harcamalarından da vazgeçilmesi gerekmektedir.

“Karşılıklı ticaretle ilgili olmayan ilgili finansal kaynaklardan fon akışının artırılması” yönü, ana destek gruplarına (banka, hissedarlar veya sahipler) yardım sağlanmasını içerir.

“Üretimi ve satışları artırma” yönü, ürünlerin satışından elde edilen fonlarda artış sağlar; mutlak likit varlıklarda ve dolayısıyla likiditede artış. Bu amaçla, en fazla kar getiren mal gruplarının belirlenmesi, satılan ürünlerin fiyat ve hacminin analiz edilmesi ve işletmenin satış hacimlerindeki azalmaya rağmen satış hacmini artırmasına yardımcı olacak en makul uzlaşmanın belirlenmesi gerekmektedir. Fiyatları, ticari marjları veya satış hacimlerini artırarak ek fon elde edilmesi.

Sonraki iki alan - "Finansal durumun tahmin edilmesi" ve "Etkili bir nakit akışı tahmin sisteminin tanıtılması" birbiriyle yakından ilişkilidir. Bir işletmenin mali durumunun tahmini, yakın gelecekteki uzun vadeli mali durumun belirlenmesi ve bunun sonucunda uygun önlemlerin geliştirilmesi için her zaman kapsamlı bir analizden sonra yapılmalıdır. Nakit akışlarının tahmin edilmesi, finansal durumun bir bütün olarak tahmin edilmesinin kritik bir bileşenidir. Kullanılan yöntemlerin güvenilirliği, doğruluğu ve geçerliliği, tahmin sisteminin bir bütün olarak etkinliğini sağlar.

İşletmenin mali durumu büyük ölçüde şunlardan etkilenir: Hammadde maliyeti, işletmenin finansal istikrarını sağlayan alacak ve borç dengesi ve işletmenin karlılık ve likidite düzeyleri de büyük ölçüde etkilenir.

Yukarıdaki faktörlerin tümü işletmenin mali durumunu olumsuz veya olumlu yönde etkileyebilir.

Yukarıdaki alanların uygulanması işletmenin mali durumunu iyileştirecektir.

2. Tekhkom-Avtomatika LLC örneğini kullanarak kuruluşun mali durumunun analizi

2.1 Tekhkom-Avtomatika LLC şirketinin genel özellikleri

Limited Şirket "Tehkom-Avtomatika" endüstriyel otomasyon bileşenleri alanında toptan ve perakende satış yapan bir kuruluştur. Tekhkom-Avtomatika LLC'nin ofisi, satış alanı ve depoyu barındıran bir köşkü var. Şirket 2002 yılında kurulmuş olup müşteri yelpazesini sürekli genişletmektedir.

Tekhkom-Avtomatika LLC, üretim tesislerinden yalnızca lisanslı ürünler almaktadır ve bunların çoğu 5-8 yıllık sözleşmelere sahiptir. Ana ürün yelpazesi termostatlar, sıcaklık sensörleri, basınç sensörleri, basınç göstergeleri ve frekans dönüştürücülerdir.

Tekhkom-Avtomatika LLC:

60'tan fazla enstrümantasyon ve otomasyon üreticisi ile işbirliği yapmaktadır;

50.000'den fazla üründen oluşan bir ürün yelpazesi sunar;

Üretici fiyatlarıyla çalışır;

Ürünleri Barnaul, Omsk, Novosibirsk'teki bir depodan satıyor - anahtar ürünler her zaman stokta;

Teknik destek ve proje desteği sağlar;

Tüm ekipmanların bakımını sağlar.

İşletmenin normal işleyişi için sürekli değişen piyasa koşullarına bağlı olarak faaliyetlerinin analizi yapılır. Bu, işinizi sürdürülebilir, karlı ve rekabetçi hale getirmenize ve daha da gelişmesini sağlamanıza olanak tanır. Kuruluşun sadece finansal bir sonucu değil aynı zamanda ana finansal kaynağı olan iyi bir karı var. Sistematik faaliyet incelemeleri yürütmek şunları yapmanızı sağlar:

İşletme faaliyetlerinin sonuçlarını hızlı, verimli ve kişisel olarak değerlendirmek;

Alınan kârı etkileyen faktörleri doğru ve zamanında bulmak ve dikkate almak;

Satış fiyatını belirlemek ve karlılığı hesaplamak için gerekli olan giderleri ve eğilimlerini belirlemek;

Çeşitli sorunları çözmenin ve yeterli kar elde etmenin en uygun yollarını bulun.

Ticaret faaliyetlerinin etkinliğini kapsamlı bir şekilde değerlendirmek için çeşitli göstergeler kullanılır: ciro, kar, karlılık, dağıtım maliyetleri vb.

Kâr planlanırken, bir dizi faktörün kâr marjı üzerindeki etkisi belirlenir: baz yıldaki pazarlanabilir ürünlerden elde edilen kârın yüzdesi ve pazarlanabilir ürünlerin satın alma hacmindeki artışa bağlı olarak kârdaki artış belirlenir; ticari ürünlerin maliyetindeki artış veya azalış nedeniyle kârın artması veya azalması, fiyatlardaki değişikliklerden dolayı kârın artması ve diğer birçok faktör.

Bir şirketin ekonomik faaliyetlerinin analizinin bilgi temeli, muhasebe ve istatistiksel raporlama ve bilançolardan elde edilen verilerdir.

Bir şirkette belge akışı çok önemli bir rol oynar. İşlemlerin (sözleşmelerin) belgelenmesi burada çok önemlidir. Çok önemli bir husus, ödeme belgelerinin (faturalar vb.) hazırlanmasıdır.

Dokümantasyon, yönetim ekibi (işlemlerin kaydı) ve danışman mühendisler (ödeme belgeleri) tarafından mühürle onaylanarak hazırlanır. Dokümantasyon süreci muhasebe departmanı tarafından kontrol edilir. Belgelerle çalışmanın organizasyonu, belgelerle her türlü çalışma için en uygun koşulların yaratılmasıdır. Bu tür çalışmalar şunları içerir: kabul ve kayıt, belgelerin yönetici tarafından incelenmesi, belgelerin kuruluştan ve uygulamadan geçirilmesi prosedürü, yürütmenin kontrolü, davaların oluşturulması, davaların hazırlanması ve arşive aktarılması.

Ürün yelpazesinin ana kısmı, teknik ve ağırlık-boyutsal özelliklere aşina olmanız için vitrinler ve stantlar üzerine yerleştirilmiştir. Danışman mühendisin işlevleri müşterilere danışmanlık yapmak, ekipman seçmek ve fatura düzenlemekle sınırlıdır. Kuruluş nakit ve gayri nakdi ödemeler için çalışmaktadır.

Benzer belgeler

Finansal analiz için amaçlar, hedefler, ana yönler ve bilgi desteği. OJSC "Ekran" şirketinin mali durumunun analizi. Ekran OJSC kuruluşunun mali durumunu güçlendirmek için öneriler ve önlemler.

tez, 23.03.2012 eklendi


LLC "AERO Ltd" şirketinin özellikleri, mali durumunun, iç ve dış ortamının analizi. Analiz için bilgi desteği. AERO Ltd. LLC'nin mali durumunu iyileştirmeye yönelik tedbirlerin etkinliğinin geliştirilmesi, gerekçelendirilmesi ve değerlendirilmesi.

tez, eklendi: 05/01/2012


MTS OJSC örneğini kullanarak bir işletmenin finansal performansının değerlendirilmesi. İyileştirmeye yönelik önlemlerin geliştirilmesi. Temel finansal göstergelerin analizi. Mali durumu iyileştirmek için önerilen projenin etkinliğinin ekonomik değerlendirmesi.

kurs çalışması, eklendi 06/06/2014


İncelenen işletmenin mali durumunu, mali tablolarına ve belirli ekonomik oranlara dayanarak analiz etme prosedürü. Kuruluşun mali durumunu iyileştirmek ve durumu istikrara kavuşturmak için önlemlerin geliştirilmesi.

kurs çalışması, eklendi 06/09/2014


Bir işletmenin mali durumunu analiz etmenin özü ve hedefleri. Raporlamada sunulan bilgilere ilişkin gereklilikler, kullanımına ilişkin kısıtlamalar. Sleeping Impregnation Plant LLC'nin mali durumunun analizi, ödeme gücünün ve karlılığının değerlendirilmesi.

tez, eklendi: 07/06/2011


Agrotrade KZ LLP örneğini kullanarak bir işletmenin mali durumunu iyileştirmeye yönelik önlemler. Bir işletmenin mali durumunu analiz etmenin rolü, önemi, görevleri, ana göstergeleri ve değerlendirme yöntemleri. İşletme sermayesinin oluşumu ve kullanımı.

tez, eklendi: 07/06/2015


Finansal analizin amaçları, hedefleri ve yöntemleri. İşletmenin mali ve ekonomik faaliyet göstergeleri. Likidite, karlılık ve finansal istikrarın analizi. Plastik pencere pervazlarının üretimi için yeni bir hat düzenlemenin etkinliğinin değerlendirilmesi.

kurs çalışması, eklendi 12/11/2013


Bir işletmenin mali durumunun görevleri ve analiz türleri. Obshchepit JSC'nin mali durumunun oran analizi ve mali kontrolünün değerlendirilmesi. İflas olasılığının değerlendirilmesi. Kuruluşun mali durumunu iyileştirmeye yönelik önlemler.

tez, eklendi: 10/05/2017


İşletmenin genel özellikleri ve mülkiyet durumunun incelenmesi. İşletmenin finansal istikrarı, likidite ve ödeme gücü katsayılarının analizi. İncelenen işletmenin mali durumunu iyileştirmeye yönelik önlemlerin geliştirilmesi.

tez, 24.11.2010 eklendi


Bir işletmenin mali durumunu analiz etmenin teorik temelleri ve hedefleri. SibTehmontazh LLC'nin mali durumunun analizi, ekonomik verimliliğin değerlendirilmesi, ayrıca kar ve zarar göstergeleri, ödeme gücü, karlılık, ticari faaliyet.

İşletmenin mali durumunu iyileştirmeyi amaçlayan bir dizi yerel önlem, yönetim verimliliğini artırmaya, sürdürülebilir satışları sağlamaya ve işletme sermayesi cirosunu hızlandırmaya yönelik önlemleri içerir.

Yerel mali iyileşme önlemlerinin uygulanmasının amacı, işletmenin satışlardan elde edilen gelirin istikrarı ve ürünlerin karlılığının artmasıyla kendini gösteren istikrarlı bir mali pozisyonunu sağlamaktır. Bu önlemler dizisi, işletmedeki kriz yönetiminin özünü yansıtmaktadır.

İlk faaliyet bloğu aşağıdaki faaliyetleri içerir:
1. Maliyeti azaltarak şunları içerir:
- Yönetim yapısının basitleştirilmesi ve yönetim personeli sayısının objektif üretim ihtiyaçlarına uygun hale getirilmesi yoluyla genel giderlerin azaltılması
- işletmenin tedarik hizmetinin çalışmasının iyileştirilmesi, tüketilen hammadde ve malzeme maliyetini azaltacak ve işletmeye teknolojik ve ekonomik açıdan daha verimli türler sağlayacak olan aracı yapılarda mümkün olan maksimum azalma.
- Sunulan hizmetlerin kalitesi üzerindeki kontrolün güçlendirilmesi, tekrarlanan hükümlerin ortadan kaldırılması
- ekipman bakım maliyetlerinde azalma ve emlak vergilerinde azalma
- Kullanılmayan alanların ve sabit varlıkların kiralanması, maliyetleri düşürmenin yanı sıra ek gelir elde etme kaynağı olarak da kullanılabilir. Bu olay özellikle toptan ve perakende ticaret işletmeleri için geçerli olabilir.
- maddi kaynakların kullanımına ilişkin kişisel sorumluluğun yanı sıra işletmenin tüm departmanları ve hizmetleri için maliyetleri düşürmeye yönelik görevlerin getirilmesi.
- vergi optimizasyonu
- işletmenin muhasebe politikasının seçimi
- faturaların en aza indirilmesi

2. Aşağıdakiler yoluyla personel yönetiminin verimliliğini artırmak:
- Personelin profesyonel ve kaliteli düzeyini işletmenin yenilikçi süreçleriyle uyumlu hale getirmek
- işgücü verimliliği yönetimi
- personel planlama ve pazarlama, işe alım ve personel muhasebe yönetimi
- çalışma ilişkilerinin yönetimi, personel gelişimi, normal çalışma koşullarının sağlanması
- personel davranış motivasyonunun yönetimi

3. Bölünme, birleşme, mevcutların tasfiyesi ve yenilerinin organizasyonu temelinde bir iş birimleri kompleksi oluşturmaktan oluşan işletmenin tüm kaynaklarının kullanımının etkin bir şekilde dağıtılmasını sağlamak amacıyla yapısal yeniden yapılandırma yoluyla yönetim yapılarını yeniden düzenlemek. yapısal bölünmeler, diğer işletmelerin işletme ile birleşmesi vb.

İkinci faaliyet bloğu, sürdürülebilir uygulamayı sağlamayı ve işletme sermayesi cirosunu hızlandırmayı amaçlamaktadır ve aşağıdaki faaliyetleri içermektedir:

1. Yeni ürün türleri arayın veya mevcut olanların rekabet gücünü artırın. Gelecek vaat eden bir pazar nişini tanıtmak veya aramak için bir dizi pazarlama faaliyeti yürütmek. Bu, aşağıdaki yönetim eylemlerini içerir:
- işletmede pazarlama hizmetinin geliştirilmesi
- Avantaj ve dezavantajlarınızın yanı sıra rakiplerinizin avantaj ve dezavantajlarını belirlemek
- Pazarda ortaya çıkan değişiklikleri belirlemek, dış faktörlerin etkisine yanıt vermenin yollarını aramak
- siparişler ve satışlar, ürün uygunluğu, ürün iadeleri, pazar kapasitesi ile ilgili dahili bilgilerin analizi
- alıcıları nüfusun ihtiyaçları açısından incelemek, dış bilgi kaynaklarıyla çalışmak
- Ürünler için “fiyat aralıkları” oluşturmaya yönelik önerilerin geliştirilmesi, satış departmanı için esnek bir fiyatlandırma politikasının geliştirilmesine ve uygulanmasına katılım.

Bu yönetim faaliyetleri, piyasada talep gören ürün türlerini belirlemenize, bu ürünlere yönelik fiyat düşüşlerini veya talep artışlarını zamanında fark etmenize ve bu bilgilere dayanarak üretim programınızı ayarlamanıza, nedenlerini öğrenmenize olanak tanır. talepteki değişiklikleri yapmak, üretilen ürünlerde uygun değişiklikleri yapmak, gerekirse yeni ürünleri piyasaya sürmek. Bu tür etkinliklerin gerçekleştirilmesi aynı zamanda rakiplerin faaliyetlerini sürekli izlemenize ve gerekirse ürünlerin rekabet gücünü artırmak ve satışlarını iyileştirmek için gerekli önlemleri almanıza olanak tanıyacak ve bu da rakiplerinizden her zaman bir adım önde olmanızı sağlayacaktır.
Bu kaçınılmaz olarak depodaki bitmiş ürün stoklarının azalmasına, işletmenin işletme sermayesi cirosunun hızlanmasına ve satış gelirindeki artışla birlikte mali durumunun iyileşmesine yol açar.

2. Alacakların tahsilatı aşağıdaki yönetim eylemlerini içerir:
- satılan ürünler için ön ödeme payının artırılması
- borcun vadesi geçmiş kısmının tahsili için hukuk hizmetinin çalışmalarının yoğunlaştırılması
Bu tür etkinliklerin gerçekleştirilmesi şirketin nakit payını artırmasına, şirketin işletme sermayesinin cirosunu hızlandırmasına olanak tanıyacak ve bu da mali durumunu kesinlikle etkileyecektir.

3. Eskimiş ekipmanın değiştirilmesi veya varlıkların yeni ürünlerle değiştirilmesi, işletmenin gerektiğinde çeşitlendirme yapmasına olanak tanıyacak daha evrensel ekipmanın edinilmesine yönelik önlemleri içerir.

4. Doğru satış politikasını seçmek.
- Devam eden araştırmalar sonucunda pazarlama departmanında elde edilen, satış için en uygun bölgeler hakkında ürün bilgilerinin satış sürecinde kullanılması.
- Ürünlerin tüketicileri ile doğrudan bağlantıların kurulması ve aracılık hizmetlerinin en aza indirilmesi
-kendi mağazalarını açmak
Bu tür etkinliklerin gerçekleştirilmesi, aracı kuruluşlar tarafından birden fazla fiyat artışı yapılmayacağı için üretilen ürünlerin fiyatlarını önemli ölçüde düşürecektir; böyle bir fiyat indirimi, üretilen ürünlerin rekabet gücünü etkilemekten başka bir şey yapamaz. Talebin arttığı belirlenen bölgelerdeki ürünlerin satışı da satışları artıracaktır.

MVT LLC'nin analizi, şirketin istikrarsız bir mali durumda olduğunu gösterdi; bunun nedenleri:

1) ürün satışlarından elde edilen gelirde azalma, bunun sonucunda faaliyet kaldıracının etkisinde artış;

2) kendi işletme sermayesinin eksikliği;

3) varlık devir süresinin arttırılması;

4) karlılık göstergelerinde azalma;

5) borç alınan sermayeye yüksek bağımlılık.

Bu nedenle, incelenen işletmenin fon kaynaklarının bileşimini ve yapısını iyileştirmek için ciddi şekilde çalışması gerekiyor: kendi sermayesini artırmaya çalışmak, ödenecek hesapların büyümesini sınırlamak, kalitesini artırmak, kredilerin ve borçlanmaların faydalarını kullanmayı öğrenmek.

Söz konusu tarihler itibarıyla şirketin tamamen iflas ettiği ortaya çıktı, bilançoya likit denemez. Yukarıdaki hesaplamalar ve gösterge dinamiklerinin de gösterdiği gibi, kaybedilen ödeme gücünü geri yüklemek neredeyse imkansızdır.

Çoğu durumda, işletme bir ön ödeme sistemi kullanmaz; fonlar en iyi durumda mallar sevk edildikten sonra alınır; en kötü durumda ise vadesi geçmiş olanlar da dahil olmak üzere alacak hesapları ortaya çıkar.

Ücretlerde ve bütçeye yapılan ödemelerde de gecikmeler var ve bu da başka masraflara yol açıyor: para cezaları, cezalar, cezalar ve yasal masraflar.

İşletmenin mali durumundaki ana “zayıflıklar” şunlardır:

– satışların düşük karlılığı (veya yüksek düzeyde giderler),

– varlıkların mutlak likiditesine ilişkin yetersiz gösterge.

Mali durumunuzu iyileştirmek için aşağıdaki önlemlerin alınması gerekir:

1. Satışlardan elde edilen karı artırın. Bu bağlamda şirketin yeni müşteriler çekerek ve indirim sistemi sağlayarak üretim ve satış hacimlerini artırması gerekiyor.

2. Kesintisiz bir üretim süreci ve ürün satışı sağlamak için stokların optimal olması gerekir.

Envanter yönetimi, bir finans yöneticisinin görevlerinin üretim yönetimi ve pazarlama görevleriyle iç içe geçtiği karmaşık bir dizi faaliyettir.

Envanter kalemlerinin envanterinin oluşturulması için sağlanan gerekli miktardaki mali kaynağın belirlendiği temel formül şu şekildedir (bkz. formül 20):

FSz = SR × NZ – KZ, (26)

burada ФСз rezervlere avans olarak sağlanan mali kaynakların hacmidir,

SR – tutardaki ortalama günlük gider hacmi

Yeni Zelanda – gün cinsinden envanter depolama standardı (geliştirilmiş standartların yokluğunda, gün cinsinden ortalama stok devir süresi kullanılabilir),

KZ - satın alınan envanter kalemlerine ilişkin ödemeler için ödenecek ortalama hesap tutarı (bu unsur, kural olarak, yalnızca üretim stokları için hesaplamaya dahil edilir; bitmiş ürünler satılırken, yalnızca yerleşik ön ödeme uygulaması ise dahil edilir) BT).

Hesaplama her envanter türü için yapılır. Hesaplama sonuçlarını özetlemek, rezerv oluşumu için sağlanan mali kaynaklara olan toplam ihtiyacı elde etmemizi sağlar; üretim ve ticari döngünün bu aşamasına hizmet eden dönen varlıkların büyüklüğünü belirler.

Stoklara hizmet vermenin mevcut maliyetlerinin en aza indirilmesi, bunların rasyonelleştirilmesi sürecinde çözülen bir optimizasyon problemidir.

Envanter bakımının toplam mevcut maliyetlerini en aza indiren optimal teslimat partisi boyutunun hesaplanması, formül 21 kullanılarak gerçekleştirilir:

ORpl teslimat partisinin optimal boyutudur,

Zg – yılda (çeyrek) gerekli mal (hammadde ve malzeme) alım hacmi,

TZ1 - teslim edilen parti başına sipariş verme, malların teslimi ve bunların kabulü için mevcut maliyetlerin tutarı,

TZ2 – bir birim envanteri depolamanın cari maliyetlerinin miktarı.

Optimum sipariş büyüklüğünün hesaplanması Tablo 31'de sunulmaktadır.

Tablo 31. Optimum sipariş boyutunun hesaplanması

Dizin	Anlam
Üç ayda bir satış için gerekli malzemeler
Her siparişin maliyeti bin ruble.
Bir birim mal depolamanın maliyeti, bin ruble.
Optimum parti boyutu
Üç aylık sipariş sayısı

Bu önlemlerin temel amacı, aşırı rezervlerde “emilen” mali kaynakların bir kısmının serbest bırakılmasıdır.

Bu durumda serbest bırakılan mali kaynakların miktarı formül 19'a göre belirlenir:

FSV = Zn – Zf = (ZDn – ZDf) × SR, (28)

FSV, rezervlerin normalleştirilmesi sürecinde serbest bırakılan mali kaynak miktarıdır,

Zn – miktarda rezerv standardı

Zf – tutardaki fiili rezervler

ZDN – gün cinsinden standart envanter,

ZDF – gün cinsinden fiili rezervler,

SR – toplam envanter tüketiminin ortalama günlük hacmi.

Dolayısıyla yılda 4 × 832 × 4 = 13312 tr tutarında rezerve ihtiyacımız var.

Aslında bu dönemde rezervler 17.697 bin ruble olarak gerçekleşti.

Sonuç olarak, bir sipariş grubunu optimize ederken, 4385 bin ruble tutarında bir fon onayı alacağız, bu da bunların depolama ve kullanım maliyetlerinde bir artışa işaret ediyor. Bu nedenle stokların 4385 bin ruble azaltılması tavsiye ediliyor. bunları piyasa değerinden (4.300 bin ruble) satarak.

2009 yılı stok devir süresi: Пз=360/(76211/17697)=84 gün.

Stokları 4385 bin ruble azaltırsanız ciro süresi şu şekilde olacaktır: Pz=360/(76211/13312)=63 gün.

Sonuç olarak, stok devir süresi 21 gün azalacak ve sonuç olarak: ±E=76211/360×(-21)= -10,08 bin ruble.

3. Nakit cirosunu hızlandırmak amacıyla borç tahsil etmek için şunları yapmalısınız:

– özel indirimler sağlayarak şirketin müşterilerinin faturalarını daha hızlı ödemeleri için teşvikler oluşturmak;

– kendisiyle ilişkili tüm riskleri özetleyecek bir müşteri değerlendirme sistemi oluşturmak. Böyle bir ortağa olan toplam bağımlılık, alacak hesaplarını, sevkıyat için hazırlanan depodaki malları ve bu müşteriye yönelik üretimdeki ürünleri içerecektir. Her müşteri için, o müşteriyle olan genel ilişkiye, fon ihtiyacına ve belirli bir müşterinin mali durumuna ilişkin bir değerlendirmeye göre belirlenecek resmi kredi limitleri belirleyin.

4. Nakit akışını artırmak ve alacak hesaplarını azaltmak için ön ödeme sistemini kullanın.

5. Alacak ve borç hesaplarını mahsup edin. Bu, dönen varlıkların değerinde bir azalmaya yol açacak ve bu da öz işletme sermayesi ile karşılık katsayısının değerinde bir artışa yol açacaktır.

6. Ürünlerin üretim ve satış sürecinde olası riskleri dikkate alın. Bunu yapmak için satış hacimlerinde azalma, ürünlerin satış fiyatında azalma, satın alma fiyatında artış, dolaşım sürecinde mal kayıpları gibi olası kayıpların belirlenmesi gerekir.

7. Şirketin nakit miktarını artırmasına ve tedarikçilere ödenecek hesapları azaltmasına olanak tanıyacak fazla hammadde ve malzeme bakiyesini azaltmaya yönelik faaliyetler yürütmek.

Aynı zamanda üretilen ürünlerin öncelikle kalitesinin artırılması, kusur sayısının azaltılması, üretim ve satış maliyetlerinin düşürülmesi yoluyla rekabet gücünün artırılmasına yönelik çalışmalar yapılması gerekmektedir.

MVT LLC'nin mali durumunun bozulmasındaki en önemli sorun büyük alacaklardır.

Fonların zamansız iadesi ve zarar riskini azaltmak amacıyla, alacak hesapları için bir sigorta sözleşmesi yapılması önerilmektedir. Geç ödeme nedeniyle satıcı enflasyon sonucu paranın bir kısmını kaybeder, bu nedenle satıcının kazancını belirlerken enflasyondan kaynaklanan zarar miktarının dikkate alınması gerekir.

Sözleşme tarafından belirlenen alacak tutarı S ise ve fiyat dinamikleri Ic endeksi ile karakterize ediliyorsa, ödeme anındaki satın alma gücü dikkate alınarak gerçek para miktarı S:I olacaktır. Rusya Federasyonu Ekonomik Kalkınma ve Ticaret Bakanlığı'na göre 2009 yılında tüketici pazarındaki enflasyon %8,8 olarak gerçekleşti.

2009 yılı fiyatları %8,8 arttı, ardından Ic = 1,088 oldu. Buna göre ödeme 1000 ruble. şu anda 919 ruble ödemeye eşdeğer. gerçek boyutta. Sonuç olarak enflasyon nedeniyle gerçek gelir kaybı 81 ruble olacak. Enflasyondan kaynaklanan kayıpların miktarını belirleyelim (bkz. Tablo 32).

Tablo 32. Alacak hesapları

		Günlerce gecikti	Enflasyondan kaynaklanan kayıp miktarı, ovmak. (gr. 2×0,11/360×gr. 3)

Tablo 32'den görülebileceği gibi güvenilmez müşterilerden alacak tutarı 8.993.722 ruble, enflasyondan kaynaklanan zarar miktarı ise 1.066.804 ruble olmuştur.

Alacak hesapları sigortası, alıcı tarafından fonların geç iadesi veya iflasından kaynaklanan kayıp riskinin sigortalanmasını içerir.

Alacak hesaplarını sigortalamak için şirketin, ürünleri satın alan tüm müşterilerini ertelenmiş ödeme koşullarıyla sigortalaması gerekir. Ancak bu hepsinin sigortalı olacağı anlamına gelmiyor.

Sigorta şirketi, belirli sigorta koşullarını (sigorta primi tutarı, düşülebilir) sunmadan önce, şirketin karşı taraflarının kredi risklerini analiz edecek, ertelenmiş ödeme koşullarıyla çalışmasına izin verilen kişileri seçecek ve her biri için bir kredi limiti belirleyecektir. onlara.

Sigorta tazminatı ödendikten sonra şirket, sözleşmede belirlenen muafiyet tutarında alıcının yükümlülüklerini (alacak hesaplarını) talep etme hakkını saklı tutar.

Sigorta sözleşmesinde muafiyetin %15, sigorta priminin ise sigortalı satış hacminin %9'u olarak belirlendiğini varsayalım ve hesaplamaları tablo 33'te yapacağız.

Tablo 33. Alacakların sigortalanması için sigorta tazminatı ve muafiyetinin hesaplanması

	Vadesi geçmiş borçların miktarı, ovmak.	Sigorta şirketine ödeme (sütun 2 ×9/100), ovun.	Ödenen sigorta tazminatı tutarı (sütun 2 × 85/100), ovmak.	Franchise miktarı (grup 2 × 15/100), ovun.

Tablo 33'ten görülebileceği gibi MVT müşterilerine 8.993.722 ruble değerinde ürün sevk edildi. Alıcıların yükümlülükleri geri ödenmedi. Bekleme süresinin sonunda sigorta şirketi 7.644.661 RUB ödeyecek. sigorta tazminatı. 1.349.060 RUB tutarında borç. ödenmemiş kalacak ve şirketin bu parayı alıcıdan talep etme hakkı var.

İşletmenin alacak sigortasından elde ettiği kazancın hesaplanması Tablo 34'te verilmektedir.

Tablo 34. Alacak sigortasından işletme kazancı

	Vadesi geçmiş borçların miktarı, ovmak.	Ödenen sigorta tazminatı tutarı, ovmak.	Enflasyondan kaynaklanan kayıp miktarı, ovmak.	Sigorta şirketine ödeme, ovun.	Franchise miktarı, ovmak.	Kurumsal kazanç, ovmak. (gr. 3 + gr. 4 – gr. 5 – gr. 6), ovun.

Tablo 34'ten görülebileceği gibi güvenilmez borçlulardan alacakların sigortalanması durumunda şirketin kazancı 6.552.974 ruble olacaktır.

Alacak sigortasının kullanılması MVT LLC'nin mali bağımsızlığını artıracak, şirketin banka kredilerinde daha uygun koşullar elde etmesi çok daha kolay olacaktır. Bu durumda sigortalı alacaklar bankaya teminat olarak gösterilebilir.

Alacak sigortasının ana dezavantajı, bu hizmetin dış pazarlardaki benzer tekliflerle karşılaştırıldığında oldukça yüksek maliyetidir. Sigorta primi, taksitli ödemelerde sigortalı satış hacminin %0,9'undan %9'una kadar değişebilmektedir. Bunun nedeni, Rus sigorta şirketlerinin prim tutarını belirlerken sigorta maliyetinde Rusya'nın ülke riskini dikkate almasıdır.

8. Tahmin yılı için maksimum kârlılığa sahip olacak bir satış planının geliştirilmesi gerekmektedir.

Amaç fonksiyonu olarak, çok önemli olan marjinal karı kullanırız; Ciro ne kadar hızlı olursa, satış karını maksimuma çıkaran katkı marjı da o kadar önemlidir. Yani ciroyu en üst düzeye çıkarmak, karı en üst düzeye çıkarmanıza olanak tanır.

Amaç fonksiyonu:

MVT LLC aşağıdaki ürünleri üretmektedir:

- çözüm;

– temel blokları.

Her türden ticari ürünün üretimi için kaynak tüketimi Tablo 35'te sunulmaktadır.

Amaç fonksiyonu, optimallik kriterinin matematiksel bir temsilidir; ifadenin maksimize edilmesi.

Tablo 35. Pazarlanabilir ürünlerin üretimi için kaynak tüketimi

	Tanım
Beton M 100
Beton M 150
Beton M 200
Beton M 250
Beton M 300
Beton M 350
Beton M 400
Çözüm M 75
Çözüm M 100
Çözüm M 150
Çözüm M 200
FBS 24–3–6
FBS24–4–6
FBS24–5–6
FBS24–6–6

Amaç fonksiyonu şu şekildedir:

F(x)=1500Х1.1+1650Х1.2+1890Х1.3+2080Х1.4+2250Х1.5+2380Х1.6+2700Х1.7+1700Х2.1+1950Х2.2+2360Х2.3+2400Х2.4+930Х3 .1+1390Х3.2+1820Х3.3+2350Х3.4→maks.

Kısıtlama sistemi:

1) çimento için

0.26Х1.1+0.265Х1.2+0.31Х1.3+0.34Х1.4+0.4Х1.5+0.42Х1.6+0.48Х1.7+0.27Х2.1+0.34Х2.2+0.38Х2.3+ 0.44Х2.4+0.0934Х3.1+0.125Х3.2+0.156Х3.3+0.175Х3.4<=17000;

2) çakıl üzerinde

0.5X1.2+0.5X1.3+0.55X1.4+0.55X1.5+0.55X1.6+0.55X1.7+0.162X3.1+0.217X3.2+0.2716X3.3+0.326Х3.4<=13000;

1.95Х1.1+1.3Х1.2+1.3Х1.3+1.35Х1.4+1.3Х1.5+1.3Х1.6+1.2Х1.7+0.65Х3.1+0.869Х3 .2+1.086Х3.3+ 1.304Х3.4<=35000;

4) kum üzerinde

1.45Х2.1+1.4Х2.2+1.4Х2.3+1.35Х2.4<=15000

5) plastikleştiricilere göre

0.00708Х1.1+0.00504Х1.2+0.0049Х1.3+0.00612Х1.4+0.0077Х1.5+0.00879Х1.6+0.008Х1.7+0.00337Х2.1+0.00422Х2 .2+0.00506Х 2.3+ 0.0059Х2.4<=192

Bu doğrusal programlama problemi çözüm aranarak çözülür. Solution Finder, optimizasyon sorunlarını çözmenize olanak tanıyan bir Excel eklentisidir.

Sorunu çözmek için aşağıdaki çözüm yapılır:

1) görevin ilk verileri oluşturulan forma - MS Excel'deki bir tabloya - girilir;

2) bir bağımlılık tanıtıldı

F(x)=1500Х1.1+1650Х1.2+1890Х1.3+2080Х1.4+2250Х1.5+2380Х1.6+2700Х1.7+1700Х2.1+1950Х2.2+2360Х2.3+2400Х2.4+930Х3 .1+1390Х3.2+1820Х3.3+2350Х3.4→max;

3) kısıtlamalara yönelik bağımlılıklar getirildi;

4) kaynak kısıtlamaları getirildi (bkz. Şekil 2);

5) Doğrusal programlama problemini çözmek için parametreler tanıtılır.

Bir sorunu çözmek için koşulların tanıtılması

Kısa bir süre sonra, Çözüm Arama Sonuçları iletişim kutusu ve amaç fonksiyonunun maksimum değerini içeren doldurulmuş B3:P3 hücreleri ve Q4 hücresini içeren orijinal tablo görünecektir (bkz. Şekil 3).

Çözüm arama sonucu

Ortaya çıkan çözüm, 15805,6 m3 miktarında beton M 400, 11111,1 m3 miktarında M 200 harcı, 12295 adet FBS üretimi nedeniyle 98236 bin ruble tutarında ek kar elde edebileceğiniz anlamına gelirken, ASG, kum ve plastifiyanların tamamı kullanılacak olup, 17.000 ton çimentonun 14.781 tonu, 13.000 ton çakılın ise 12.701 tonu kullanılacaktır.Sunulan hesaplamaya göre bir tablo hazırlayacağız. önerilen önlemlerden ve fizibiliteden elde edilecek kârın (zararın) uygulanması sırasında elde edileceği esasına göre tahmini satış tahmini.

Tablo 36. Ürün çeşitliliği optimizasyonuna ilişkin temel ekonomik göstergelerin durumu, bin ruble.

Dizin	Etkinliklerden önce	Olaylardan sonra	Mutlak. değiştirmek	Büyüme oranı, %
Satışlardan elde edilen gelirler
Maliyet fiyatı
Satışlardan kar
Satış dönüşü, %

Hesaplamalar sonucunda, kar ve gelir gibi performans göstergelerinin büyüme oranının %100'ün üzerinde olması nedeniyle ürün yelpazesini optimize etmek için önerilen önlemlerin pratik öneme sahip olduğu görülmektedir.

Fiyat: 10 WebMoney (USD) WebMoney (RUR) WebMoney (EUR) WebMoney (UAH) QIWI (RUR) Yandex.Money (RUR) MTS (RUR) Megafon (RUR) İndirmek Konu: Yönetim İşin türü: Tezler Sayfa Sayısı: 76

SOYUT

“Bir işletmenin finansal istikrarını iyileştirmek için önlemlerin geliştirilmesi (Avangard LLC örneğini kullanarak”) konulu lisans tezi 67 sayfalık metin belgesi, 2 ek, 70 kullanılmış kaynak, 3 şekil, 16 tablo içermektedir.
FİNANSAL İSTİKRAR, KÂRLILIK, FİNANSAL ANALİZ, LİKİDİTE, Borç Ödeme Gücü, ARAÇ SERVİS HİZMETLERİ.
Lisans tezinin amacı Avangard LLC'nin finansal istikrarını iyileştirmeye yönelik önlemler geliştirmektir.
Bu amaç doğrultusunda aşağıdaki görevler belirlenmiştir:
- bir işletmenin finansal istikrarı kavramının teorik temellerini dikkate almak;
- Avangard LLC'nin faaliyetleri hakkında bilgi edinin;
- Avangard LLC'nin mali istikrarının bir analizini yapmak;
- Finansal istikrar yönetimini iyileştirmek ve işletmenin finansal istikrarını artırmak için öneriler geliştirmek;
- Önerilen tedbirlerin uygulanmasının etkililiğinin değerlendirilmesi.
Lisans çalışmasının amacı LLC "Avangard".
Lisans tezinin bir parçası olarak, işletmenin finansal istikrarı, likidite ve ödeme gücü analizi gerçekleştirildi. Şirketin mali durumunun kötüleştiği ortaya çıktı. İşletmenin finansal istikrarını iyileştirecek tedbirlerin geliştirilmesi gerekmektedir.
İşletmenin finansal istikrarını sağlamak için aşağıdaki alanların geliştirilmesi önerilmektedir:
- alacak hesaplarının yönetiminin verimliliğinin arttırılması;
- yeni müşteriler çekmek ve mevcut olanları elde tutmak;
- Fiyatlandırma politikasındaki değişiklik.
Bu alanları uygulamak için şirketin Avangard LLC'nin finansal istikrarını artıracak önlemler alması gerekiyor. Önerilen faaliyetlerin sonuçlarına dayanarak, işletmenin mali durumunda tespit edilen sorunlar çözülmeli, bu nedenle mali istikrarı iyileştirilmelidir, bu da lisans eğitiminin etkinliği hakkında bir sonuca varmamızı sağlar.
Dolayısıyla önerilen önlemler uygun maliyetli ve uygulanabilirdir.

İÇERİK

Giriş 4
1 Bir araba servis işletmesinin faaliyetlerinde finansal istikrarın özü ve önemi 6
1.1 Rusya'da otomobil servis pazarının gelişimindeki eğilimler 6
1.2 Finansal istikrar ve bir işletmenin başarılı çalışması için önemi 19
1.3 Ticari işletmelerin finansal istikrar düzeyini artırmaya yönelik yaklaşımlar 27
2 Avangard LLC'nin finansal istikrarı 33
2.1 İşletmenin organizasyonel ve ekonomik özellikleri 33
2.2 İşletmenin mali analizi 38
3 İşletmenin finansal istikrarını iyileştirmeye yönelik tedbirlerin geliştirilmesi 52
3.1 İşletmeye yönelik alternatif geliştirme seçeneklerinin belirlenmesi 52
3.2 Önerilen önlemlerin ekonomik verimliliğinin değerlendirilmesi 61
Sonuç 66
Referanslar 68
Ek A Avangard LLC'nin 31 Aralık 2015 tarihi itibarıyla bilançosu 74
Ek B Avangard LLC'nin 2014 mali sonuçlarına ilişkin rapor 76

ÇÖZÜM

Lisans çalışmasının amacı, işletmenin finansal istikrarını iyileştirmeye yönelik önlemler geliştirmekti (Avangard LLC örneğini kullanarak).
Bu hedefe ulaşmak için aşağıdaki görevler çözüldü:
- bir işletmenin finansal istikrarı kavramının teorik temelleri dikkate alınır;
- Avangard LLC'nin faaliyetlerinin bir analizi yapıldı;
- işletmenin finansal istikrarının bir analizi gerçekleştirildi;
- İşletmenin finansal istikrarını iyileştirmek için önlemler geliştirildi.
Göreceli göstergelere dayalı finansal istikrar analizi, Avangard LLC işletmesinde kendi finansman kaynaklarının mevcudiyeti oranının standardı karşılamadığını ve -0,07'den -0,21'e kadar olumsuz bir değişim dinamiğine sahip olduğunu gösterdi. Bu durumun elbette finansal istikrar üzerinde olumsuz bir etkisi var. Diğer katsayıların dinamikleri de negatiftir. Oranların standartlara uygun olmaması istikrarsız bir mali duruma işaret etmektedir. Ayrıca finansal istikrar analizi, şirketin mali durumunun kötüleştiğini, şirketin borç alınan fonlara bağımlılığının arttığını gösterdi.

KAYNAKÇA

1. Abalakina T.V., Alieva N.V. Finansal krizde risk yönetimi // Yüksek Tasdik Komisyonu'nun makalesi, Rusya Federasyonu Hükümeti altındaki Finans Üniversitesi, 2013.
2. Avdeev S.V., Zamedlina E.A. İşletmenin temelleri. M.: Yurayt-İzdat, 2014. - 190 s.
3. Akimov V.A., V.V. Lesnykh, N.N. Radaev. Doğadaki, teknosferdeki, toplumdaki ve ekonomideki riskler. - M.: Business Express, 2014.
4. Mali tabloların analizi / Ed. Efimova O.V., Melnik M.V. - 4. baskı, rev. ve ek - M .: Omega-L, 2011. - 451 s.
5. Kriz karşıtı yönetim: ders kitabı. üniversite öğrencileri için el kitabı / Ed. K.V. Baldina. - M.: Gardariki, 2007. - 271 s.
6. Kriz yönetimi. Teori ve uygulayıcı