Ev » Kayıt » IP açmak için ne yapmanız gerekiyor? Bireysel bir girişimci nasıl açılır: adım adım talimatları tamamlayın

IP açmak için ne yapmanız gerekiyor? Bireysel bir girişimci nasıl açılır: adım adım talimatları tamamlayın

Natalya, bu durumda 74.82 Ambalaj kodunu belirtmenize gerek yok. Toptan ticaretle meşgul olacaksınız. Toptan ticaret, satılan malların hacmine değil, malları kime sattığınıza bağlıdır. Ürünü son tüketiciye - perakende ticarete satıyorsanız, ürünü daha sonra satacak olan bireysel bir girişimciye veya LLC'ye satıyorsanız, bu toptan ticarettir.
Patlamış mısırın toptan ticareti için OKVED uygundur:
51.38.29 Diğer gruplara dahil olmayan diğer gıda ürünlerinin toptan ticareti
Banka havalesi yoluyla satılan mallar için cari hesap açıp nakit tutarlarını almanız gerekir. Basitleştirilmiş vergi sistemi, gelir eksi giderlerdir - %15. Bu sistemde KDV mükellefi değilsiniz, dolayısıyla mahsup için KDV'yi kabul edemezsiniz. KDV ödeyen alıcılarla çalışmamanız sizin için daha iyidir, çünkü alıcılar KDV ödeyenlerse, onlara fatura düzenlemenizle ilgileneceklerdir; bu sizin için karlı değildir. Tüm müşterileriniz KDV mükellefiyse OSNO'yu kullanmanız sizin için daha iyidir. Ancak bu hem vergi miktarı hem de belge miktarı açısından daha pahalı bir vergilendirme sistemidir.
Perakende ticarette yazar kasa kullanmaktan kaçınmak için PSN veya UTII'yi seçebilirsiniz. Ancak kendi üretiminiz olan ürünleri satıyorsanız UTII sizin için neyin daha karlı olduğunu hesaplayamaz. Perakende satış için basitleştirilmiş vergi sisteminde, aşağıdaki durumlar dışında bir yazarkasa gereklidir:
-gazete ve dergilerin satışı (eğer bunlardan elde edilen gelir brütün %50'sinden fazla ise);
-menkul kıymetlerin, piyango biletlerinin satışı; seyahat biletleri ve ulaşım kuponlarının satışı;
öğrencilere ve okul personeline yemek sağlamak;
-pazarlarda, fuarlarda, sergi komplekslerinde ticaret;
gıda ve gıda dışı ürünlerin küçük perakende ticaretini yapmak;
- dondurma ve alkolsüz içecek büfelerinin ticareti;
- tanklardan bira, kvas, süt, bitkisel yağ, canlı balık, gazyağı, sebze ve kavun ticareti;
- halktan cam eşya ve hurda metal hariç atık malzemelerin alınması;
- dini objelerin ve dini literatürün yanı sıra tüm hizmetlerin satışı;
-kırsal yerleşim yerlerinde bulunan sağlık görevlisi ve sağlık görevlisi-doğum merkezlerinde bulunan eczane kuruluşları.
Farklı faaliyet türleri için basitleştirilmiş vergi sistemi ile UTII'yi, basitleştirilmiş vergi sistemi ile PSN'yi birleştirebilirsiniz.
Perakende için şunları seçebilirsiniz:
nerede ticaret yapacağınıza bağlı
52.62 Çadır ve pazaryerlerinde perakende ticaret
52,63 Mağazalar dışındaki diğer perakende ticaret
Bir mağazada satış yapıyorsanız ne sattığınıza bağlı olarak
52.27.39 Diğer gruplara dahil olmayan diğer gıda ürünlerinin perakende ticareti

Elbette çoğu kişi en az bir kez kendi işini kurmak, kendi zevki ve çıkarı için girişimcilik yapmak istediğini düşünmüştür. En basit ve aynı zamanda tam teşekküllü seçenek, bir kişiyi Bireysel Girişimci olarak kaydetmektir.

Ancak burada, bireysel bir girişimci olarak tüzel kişilik statüsü kazanmadığınızı, yalnızca iş yapma hakkını elde ettiğinizi açıkça anlamalısınız.

Ne yazık ki çoğu, bireysel bir girişimci statüsünü aldıktan sonra kendilerini tüzel kişilik olarak konumlandırma fırsatı elde ettiklerine inanarak farkı tam olarak anlamıyor.

Bu konuda yanılmamak gerekir ama anlaşılması zor anların basit bir dille anlatıldığı bilgilendirme materyali bu tür hukuki incelikleri anlamanıza yardımcı olacaktır. Ondan, bir bireyin - bireysel bir girişimcinin aynı anda bir tüzel kişiliği temsil edebileceğini öğreneceksiniz. Makaleyi okuduğunuzdan emin olun, çünkü bundan sonra bireysel girişimci olarak kaydolmanız da dahil olmak üzere başka düşünceleriniz olabilir.

Bir işe başlamanıza sadece birkaç adım kaldı. Bunlardan en önemlisi, yetkili kayıt kurumu olan Federal Vergi Servisi ile resmi kayıt prosedüründen geçmektir. Her adımı ayrıntılı olarak açıklayan talimatlarımızı izlerseniz, bu prosedürü tamamlamak oldukça kolaydır.

Ancak gerekli tüm çalışmaları bu konuda uzmanlaşmış ve başarılı bir kayıt sağlayacak tüm incelikleri bilen kişilere emanet edebilirsiniz.

KAYIT İÇİN HAZIRLIK ADIMLARI.

Bireysel girişimcinin kaydının gerçekleştirileceği vergi dairesinin belirlenmesi (yetkili vergi dairesi, daimi ikamet (kayıt) veya geçici ikamet (daimi ikamet yerinin bulunmaması durumunda geçici kayıt) adresine göre seçilir. Rusya Federasyonu topraklarında).

Yukarıda listelenenler kayıt hazırlığının ana aşamalarıdır. Şimdi daha eksiksiz ve kapsamlı bilgi elde etmek için aşamaların her birini ayrı ayrı ele alacağız.

1. KAYIT BELGELERİ.

Öncelikle aşağıdaki noktalara karar vermeniz ve gerekli belgelere sahip olduğunuzdan emin olmanız gerekir:

IP OLARAK KAYIT İÇİN BELGELERİN TEMEL LİSTESİ.
Belge Türü	Ne için gerekli?
Rusya Federasyonu vatandaşının pasaportu	Bu belge kimlik tespiti için ana belgedir. ÖNEMLİ: Rusya Federasyonu vatandaşının, ikamet yerindeki kayıt adresini taşıyan damgalı pasaportu veya daimi ikamet yerinin bulunmaması durumunda ikamet yerinde geçici kayıt belgesi olmadan, hiçbir kayıt işlemi yapılmayacaktır. dışarı. Herhangi bir nedenle pasaportunuz yoksa öncelikle Rusya İçişleri Bakanlığı Göç Dairesi'nden pasaport almanız gerekmektedir.
Bir şahsın vergi dairesine tescil belgesi (TIN belgesi)	Bu belge vergi mükellefinin kişisel kimliğinin tespit edilmesi için gereklidir. ÖNEMLİ: TIN Belgesinin bulunmaması tescil işlemlerine engel değildir. Bu durumda, kayıt işlemi sırasında, bir kişi aynı anda vergi amaçlı olarak kaydedilir, kendisine bir TIN tahsis edilir ve kamu hizmetinin yürütülmesinin en sonunda diğer belgelerle birlikte bir Sertifika verilir.
SNILS (devlet emeklilik sigortası sistemindeki bireysel kişisel hesabın sigorta numarası)	Emekli Sandığına kaydı için gereklidir ve Sigortalı olarak kayıt sürecinde “bağlayıcıdır”. ÖNEMLİ: Poliçe Sahibinin kayıt numarası ve SNILS farklı belgeler ve ayrıntılardır. SNILS, bir kişiye özel bir belgedir ve Emeklilik Fonu tarafından atanan numara, sigortalı olarak kayıt için kullanılır.
Bir bireyin bireysel girişimci olarak devlet tescili için başvuru	ÖNEMLİ: Bu, ticari faaliyetinizi Rusya Federasyonu'nun mevcut mevzuatına uygun olarak kaydetme isteğinizi doğrulayan ana belgedir.
Devlet vergisinin ödendiğini onaylayan makbuz	ÖNEMLİ: Devlet vergisi ödenmeden kayıt işlemleri yapılmayacaktır. Devlet vergisinin ödenmesi, yetkili kayıt kuruluşunun gerekli tüm işlemleri yapabilmesi için Vergi Kanunu hükümlerine uyduğunuzu gösterir.
Basitleştirilmiş vergi sistemine geçişin bildirilmesi (gerekiyorsa ve istenirse bunu kayıtla eş zamanlı yapın)	NOT: Bu bildirim, bireysel bir girişimcinin kaydıyla eş zamanlı olarak ve vergi dairesine kayıt tarihinden itibaren 30 takvim günü içinde sunulabilir.

Görünüşte en basit aşamada - gerekli belgelerin toplanmasında sorunlar ortaya çıkabilir. Bu materyalimizde örnek belgelerle bu eylemi olabildiğince açık bir şekilde anlatmaya çalıştık. Kesinlikle incelemenizi tavsiye ederim.

2. KAYIT YETKİSİNİN SEÇİMİ.

Mevcut mevzuata uygun olarak, bir bireyin bireysel girişimci olarak tescili, yalnızca bireyin daimi ikamet yerinin bulunduğu Rusya Federasyonu bölgesinde veya konusunda gerçekleştirilir.

Rusya Federasyonu vatandaşının Rusya Federasyonu topraklarında daimi ikamet yeri yoksa, ikamet yerindeki Kayıt Belgesinde belirtilen kuruluşa göre kayıt yapılabilir.

Bireysel girişimci olarak kayıttan sorumlu yetkili vergi dairesinin, bireyin vergi amaçlı olarak kayıtlı olduğu vergi dairesinden farklı olabileceğini veya bireysel girişimci olarak kayıtla birlikte kaydedileceğini lütfen unutmayın.

Örneğin, Moskova'nın 22 No'lu Federal Vergi Servisi Müfettişliği'ne aitsiniz, ancak kayıt olmak istiyorsanız yetkili vergi makamı, Moskova'nın 46 No'lu Federal Vergi Servisi Müfettişliği'dir.

Kayıttan hangi yetkili vergi makamının sorumlu olduğunu belirlemek için, hizmeti Federal Vergi Hizmetinin resmi web sitesinde kullanmanız gerekir. Orada ikamet adresinizi girmeniz gerekiyor ve sistem yetkili kurum hakkında bilgi sağlayacak.

Kayıt makamının seçimi gibi önemli bir aşamayla sizi yalnız bırakamayız, çünkü yalnızca prosedürün bir bütün olarak başarısı değil, aynı zamanda mali bileşen de bir bütün olarak bağlıdır, çünkü kaydın reddedilmesi durumunda devlet ücreti iade edilmedi.

Başvuru basılı bir PDF formu kullanılarak tamamlanır

Formun yazılım kullanılarak doldurulması sağlanmamaktadır. Formun çıktısını alıp, tükenmez kalem kullanarak, düzeltme yapmadan, blok harflerle kendiniz doldurmanız gerekmektedir. Başvuru prosedürüne ilişkin özel bir makalede daha ayrıntılı bilgi verilecektir.

Başvuru Federal Vergi Servisi'nin resmi hizmeti kullanılarak tamamlanır.

Belki de bu, hazırlık prosedürünü basitleştirmenize ve can sıkıcı hataları ortadan kaldırmanıza olanak tanıyan en uygun ve uygun kayıt yöntemidir. Bu hizmet, devlet tescili için belge gönderme yöntemlerine ayrılmış özel bir makalede ele alınacaktır. Ve bu bağlantıyı takip ettiğinizde uygulama hizmetinin kendisi günün her saati çalışır.

ÖNEMLİ: Kayıt için belge gönderme yöntemine bağlı olarak, başvuru formu önceden veya doğrudan resepsiyon sırasında bir Federal Vergi Servisi çalışanının huzurunda imzalanır.

Muhtemelen, bu aşamanın en önemli aşamalardan biri olduğunu ve başarısının esas olarak kayıt prosedürünün sonucunu belirlediğini fark etmişsinizdir.

Uzmanlarımız bu aşamayı anlaşılır kılmaya karar verdiler ve bu nedenle doldurma talimatlarını eksiksiz, ancak herkesin anlayabileceği bir dilde, resimlerle ve açıklamalarla birlikte hazırladılar.

Bireysel girişimci olarak kayıt başvurusunu başarıyla tamamlamak için ihtiyacınız olan her şeyi burada bulacaksınız.

5. FİKRİ KAYIT İÇİN DEVLET ÜCRETLERİNİN ÖDENMESİ.

Bir bireyin bireysel girişimci olarak devlet tescili prosedürünü başlatmak için devlet ücretini ödemek gerekir.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 333.33. maddesinin 1. paragrafının 6. bendi uyarınca, bir bireyin bireysel girişimci olarak kaydedilmesi için devlet ücreti: 800 ruble.

Ücretin ödenmesine ilişkin prosedür ayrı bir makalede ele alınacaktır.

Ancak ücretin nakit ya da banka havalesi yoluyla ödenebileceğini de belirtmekte fayda var.

Nakit ödeme yapmak için önce Federal Vergi Servisi hizmetini kullanarak bir makbuz oluşturmanız gerekir, ayrıca Sberbank aracılığıyla ödeme için bir ödeme belgesi formu da doldurabilirsiniz.

Ancak tercih edilen ödeme yöntemi hizmeti kullanmaktır, çünkü orada kesinlikle detaylarda hata yapmayacaksınız ve ödeme gideceği yere gönderilecektir.

ÖNEMLİ:Ödeme ayrıntılarında yalnızca bütçe sınıflandırma kodunun (BCC) ortak olduğunu lütfen unutmayın - 18210807010011000110 (belgeleri doğrudan Federal Vergi Hizmetine gönderirken) ve 18210807010018000110 (Federal Vergi Hizmeti ile ilgili hizmetlerin sağlandığı kamu hizmetlerinin sağlanması için Çok İşlevli Merkezler aracılığıyla belge gönderirken).

Diğer tüm detaylar kaydın yapıldığı bölge dikkate alınarak girilir.

Devlet ücretlerinin ödenmesine ilişkin prosedür hakkında ayrıntılı bilgi özel bir bilgi materyalinde mevcuttur.

Bu kısa materyalden yalnızca devlet ücretinin 800 ruble olduğunu ve ayrıca kayıt işlemleri için iki bütçe sınıflandırma kodunun bulunduğunu anlayabilirsiniz. Bu ücreti nasıl ödeyeceğinizi de kısaca anladınız.

Ancak portalımızın sorunların çözümünde mümkün olduğunca yardımcı olacağına kararlıyız ve bu nedenle, her şeyi doğru yapmanıza ve en önemlisi hangi yolun doğru olacağına karar vermenize yardımcı olacak, görev ödeme aşaması hakkında tam teşekküllü bir materyal oluşturduk. Bu eylemi yapmak en iyisi.
Bu materyale bu bağlantıdan ulaşabilirsiniz, doğru ve sorunsuz kullanın ve ödeme yapın.

6. VERGİ SİSTEMİNİN SEÇİMİ.

Bir işletmeyi kaydederken çok önemli bir nokta vergilendirme sistemine karar vermektir. Gerçek şu ki, varsayılan olarak herkese genel vergilendirme sistemi adı verilen bir sistem sağlanmaktadır, ancak bu her zaman gerekli değildir. Öyleyse neden artan yükümlülükleri, ek raporlamayı ve diğer pek hoş olmayan anları üstlenelim?

Başlangıç olarak, en azından sizin için ne tür bir faaliyetin öncelikli olduğunu, hangi ciroyu planladığınızı kendiniz analiz edin, amaçlanan faaliyet alanı için pazarı izleyin. Elbette gelir ve giderlerin ne olacağını, kaç çalışanın çalışacağını veya hiç olmayacağını anlamalısınız.

Bundan sonra kendinize en uygun vergi sistemini seçebileceksiniz. Her sistem hakkında ayrı bir yazıda daha detaylı konuşacağız ancak aşağıda vergi sistemini belirlemenize yardımcı olacak ana noktaları sunuyoruz.

ÖNEMLİ:İlk kayıt sırasında basitleştirilmiş vergi sistemine ve birleşik tarım vergisine geçişin, bireysel girişimcinin kayıt tarihinden itibaren yalnızca 30 takvim günü içinde mümkün olduğunu lütfen unutmayın. Bu bağlamda mevzuat, özel bir vergi sistemine geçiş bildiriminin, kayıt için ana belge paketi ile eşzamanlı olarak sunulmasını öngörmektedir.

Kayıttan sonraki 31. günden itibaren ancak bir sonraki vergi döneminde başka bir vergi sistemine geçiş yapabileceğinizi unutmayın. Geç kalmayın!

VERGİ SİSTEMLERİ VE ÖZELLİKLERİ.

GENEL VERGİ SİSTEMİ

NOT: Bazı durumlarda OSNO'yu kullanan bireysel girişimciler aynı zamanda birleşik tarım vergisinin de mükellefleri olabilir.

Vergilendirme türünün kısaltılmış adı OSNO'dur.

Bu vergilendirme sistemi ana sistemdir ve bireysel bir girişimciyi kaydederken varsayılan olarak kurulur. Başka bir vergi sistemini kullanma hakkının sona ermesi durumunda da bu sisteme dönmek gerekmektedir.

Elbette bu sistem en karmaşık olanıdır; çok fazla vergi ödemeyi, çok sayıda raporun saklanmasını ve sunulmasını gerektirir.

Bu sistemle ödemeniz gerekenler:

Kişisel gelir vergisi (NDFL) - %13;
Katma Değer Vergisi (KDV) - Neye göre tahsil edildiğine bağlı olarak %0, %10, %18;
Bireyler için emlak vergisi - %2'ye kadar.

Bu vergilere ek olarak Emekli Sandığı, Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu ve çalışan varsa diğer fonlara her çalışan için gerekli tüm kesinti ve vergiler dahil olmak üzere zorunlu ödemeler bulunmaktadır.

Bireysel girişimcilerin OSNO'ya bildirimi de etkileyici. İşte raporlardan bazıları:

Katma değer vergisi beyanı;
KDV için alım ve satım defteri;
Gelir ve gider muhasebesi kitabı (KUDR);
3-NDFL formundaki beyan;
Bazen 4-NDFL biçiminde bir beyan;
Rosstat, Emeklilik Fonu vb. dahil olmak üzere diğer raporlar.

Bu vergi rejimi aşağıdaki durumlarda gereklidir:

bireysel girişimcinin 100'den fazla çalışanı varsa;
yıllık ciro 60 milyon ruble'den fazla ise:
KDV mükellefi olmanız gerekiyorsa;
faaliyet türünüz yerleşik gelir vergisi avantajları kapsamına giriyorsa.

Diğer durumlarda özel bir vergilendirme rejiminin seçilmesi tavsiye edilir.

BASİTLEŞTİRİLMİŞ VERGİ SİSTEMİ

Bu özel vergilendirme rejiminin kısaltılmış adı basitleştirilmiş vergi sistemidir.

Belki bir ticari faaliyete başlamak için, elbette işletmeniz KDV mükellefi olmanızı gerektirmediği ve çalışan sayınız 100 kişiden fazla olmadığı sürece, bu vergi rejimini uygulamak daha iyidir.

ÖNEMLİ: Gelir seviyeniz 60 milyon rubleyi, çalışan sayınız 100 kişiyi, sabit varlıkların kalıntı değeri 100 milyon rubleyi aştığında OSNO'ya geçmeniz gerekiyor. Bunu yapmak için size raporlama vergi döneminin bitiminden sonra 15 takvim günü verilir; bu süre zarfında vergi dairenize böyle bir geçiş hakkında bilgi vermeniz gerekir.

Çok uygundur ve iki tür vergilendirme nesnesini içerir:

gelir - oran %0* ile %6 arasında değişir;
gelir eksi giderler - oran %0* ile %15 arasında değişir

* Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.20. Maddesinin 4. paragrafı ve 346.50. Maddesinin 3. paragrafı uyarınca ilk kez kayıt yaptıran bireysel girişimciler için belirli ekonomik faaliyet türleri için, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının kanunları, Belirli bir süre için (vergi tatilleri) %0'a kadar bir vergi oranı belirleyin.

Ayrıca bu vergilendirme sistemi ile Emekli Sandığı ve Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna zorunlu katkı payı ödeyerek vergilerin düşürülmesi mümkün olmaktadır.

ÖNEMLİ: Bireysel bir girişimcinin çalışanı yoksa vergi matrahını ödenen katkı payı tutarının %100'ü, çalışanlarınız varsa kendiniz için %50 ve buna bağlı olarak her çalışan için %50 oranında azaltabilirsiniz.

Vergi raporlamasının neredeyse minimum düzeyde olması çok uygundur:

gelir ve gider defterinin tutulması;
basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında beyanname - raporlama ayını takip eden ayın 25 Ocak tarihinden önce sunulur.

ÖNEMLİ: Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanırken, dilerseniz daha karlı olduğu bazı ekonomik faaliyet türleri için Patent Sistemini (PS) kullanabilirsiniz.

TAAHHÜT GELİR ÜZERİNDEN TEK BİR VERGİ

Bu tür vergilendirmenin kısaltılmış resmi adı UTII'dir.

Belki de bu sistem Basitleştirilmiş'ten sonra en ilginç olanıdır. Gerçek şu ki, bu vergilendirme sisteminin en önemli özelliği, büyüklüğüne ve yerel yönetimlerin ne tür faaliyetler için uygulayacağına bağlı olan sabit bir vergidir.

ÖNEMLİ: Rusya Federasyonu'nun her konusu, tahmini gelir kapsamına giren kendi faaliyet listesini oluşturma hakkına sahiptir. Bu nedenle, bu özel sistemi seçerseniz önceden listeyi kontrol etmelisiniz.

ÖNEMLİ: Bireysel girişimci, temel vergi sistemi altında çalışırken listede yer alan bazı faaliyetler için UTII hesaplamalarını kullanma hakkına sahiptir.

Bu sistem, ev hizmetleri sağlayan, perakende ticaret ve catering ile uğraşan girişimciler için kesinlikle vazgeçilmezdir.

Atfedilen gelire ilişkin tek vergi (UTII), miktarı hiçbir şekilde kuruluşun gerçek kârına bağlı olmayan bir ücretten başka bir şey değildir. Değeri, belirli hesaplanmış göstergelere dayanarak devlet tarafından “atfedilir”. Bu sistem, fon akışını kontrol etmenin oldukça zor olduğu bu tür faaliyetlerden vergilerin etkin bir şekilde toplanmasını amaçlamaktadır.

Tahmini gelir sisteminin uygulanabileceği faaliyetlerin yaklaşık listesi:

150 m2'den fazla olmayan bir alana sahip kendi perakende satış noktaları aracılığıyla veya sabit perakende satış noktaları aracılığıyla kendi satış noktaları olmadan gerçekleştirilen perakende ticaret;
Rusya Federasyonu'nun her bir konusunda açıklığa kavuşturulması gereken bazı özelliklere sahip catering hizmetlerinin sağlanması;
Tüm Rusya Nüfusa Yönelik Hizmetlerin Sınıflandırılmasına (OKUN) uygun olarak ev hizmetlerinin sağlanması;
her türlü veterinerlik hizmetleri;
motorlu taşıtlar için tamir, bakım ve yıkama hizmetleri;
motorlu taşıtlar için park yerlerinin sağlanması ve motorlu taşıtların ücretli otoparklarda depolanmasına yönelik hizmetler;
bazı kısıtlamalarla yolcu ve malların taşınmasına yönelik motorlu taşımacılık hizmetleri;
geçici konaklama ve konaklama hizmetleri;
geçici mülkiyetin devri ve/veya ticari yerlerin kullanımına yönelik hizmetler.

Yukarıda belirtildiği gibi bu liste kapsamlı değildir.

UTII'nin uygulandığı faaliyetlerin tam listesi Sanatta bulunabilir. İç Gelir Kanunu'nun 346.26'sı.
Bu tür faaliyetleri karakterize eden temel karlılık ve fiziksel göstergeler Sanatta yer almaktadır. İç Gelir Kanunu'nun 346.29'u.

ÖNEMLİ: Emsal vergilendirme sisteminde karınız veya cironuz olmasa bile belirlenen vergiyi ödemeniz gerekir. Bu durumda sözde "sıfır raporlama" sizi vergi ödemekten muaf tutmayacaktır.

Tahakkuk eden gelir üzerindeki tek vergi oranı %15'tir *

* 346.31. Maddenin 2. fıkrası uyarınca, 1 Ekim 2015 tarihinden itibaren bölgesel makamlara, faaliyet türüne bağlı olarak %7,5'ten %15'e kadar indirimli vergi oranı belirleme hakkı verilmiştir.

UTII sistemi kapsamında, emsal verginin kendisine ek olarak, Emeklilik Fonuna ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna zorunlu katkılar ödenir.

ÖNEMLİ: UTII ile vergi matrahı zorunlu ödeme miktarı kadar aşağıdaki sıraya göre azaltılabilir:

bireysel bir girişimcide çalışanların yokluğunda -% 100 oranında;
çalışanlar varsa, girişimcinin kendisinin katkı payının %50'si ve her çalışan için katkı payının %50'si.

Bireysel bir girişimci raporlama olarak bir UTII Beyannamesi sunar. Ayrıca basit yazılı biçimde fiziksel göstergelerin yer aldığı bir kitaba da ihtiyaç duyabilirler. Ancak bu durum kanunla düzenlenmemiştir.

NOT: UTII'yi kullanan bireysel bir girişimci, diğer vergi rejimi türlerini aynı anda kullanma hakkına sahiptir.

ÖNEMLİ: Bir girişimci, çeşitli vergilendirme rejimlerinin yanı sıra UTII rejimi kapsamına giren farklı faaliyet türlerini kullanıyorsa, bu tür faaliyetler için ayrı kayıtlar tutmakla yükümlüdür.

BİRLEŞTİRİLMİŞ TARIM VERGİSİ

Bu vergilendirme türü Birleşik Tarım Vergisi olarak kısaltılmaktadır.

Bu özel vergi rejiminin yalnızca tarım ürünleri üreticilerine yönelik olarak getirildiğini hemen belirtmekte fayda var.

ÖNEMLİ: Tarım ürünleri üretmeyen, ancak yalnızca birincil işleme veya daha sonraki endüstriyel işlemlerle uğraşan bireysel girişimcilerin Birleşik Tarım Vergisi uygulama hakkı yoktur!

Vergi Kanunu'ndaki yasa koyucu, Birleşik Tarım Vergisi'nin uygulanması amacıyla ürünlerin ne anlama geldiğini açıkça tanımlamıştır. Bu, Madde 346.2'nin 3. paragrafıdır ve 2.1 ve 2.2. paragraflarda üretici olarak sınıflandırılabilen kişilerdir. Madde 346.2.

Vergi açısından tarım ürünleri şunları içerir:

mahsul ürünleri;

Tarım ve Ormancılık;

Hayvancılık;

Balıkların ve diğer sudaki biyolojik kaynakların yetiştirilmesi ve yetiştirilmesi sonucu elde edilen ürünler.

NOT: Bu özel vergi rejimine geçilebilmesinin veya kurulabilmesinin koşulu, tarımsal faaliyetlerden elde edilen gelirin toplam düzeyin %70'inden fazla olmasıdır.

Tek tarım vergisinin oranı - 6% .

Vergi matrahı sisteme göre oluşturuluyor GELİR EKSİ GİDER MİKTARI FAİZ ORANI İLE ÇARPILMIŞTIR.

Bu vergilendirme sistemi kapsamındaki raporlama aşağıdakilerden oluşur:

Birleşik Tarım Vergisi kapsamında vergi beyannamesi;
Gelir ve Gider Muhasebesi Defterinin (KUDiR) tutulması.

Ek faydalar (Emeklilik Fonu ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna zorunlu katkılar nedeniyle vergi matrahının azaltılması sağlanmamaktadır.

PATENT VERGİ SİSTEMİ

İsmi kısa tutmak için PSN kısaltması kullanılıyor.

Patent vergilendirme sistemi, bireysel bir girişimcinin belirli bir ticari faaliyet türü için bir aydan bir yıla kadar bir süre için sözde patent satın aldığı özel bir rejimdir.

Patent sistemi aşağıdaki ticari faaliyet türlerine uygulanabilir:

giyim, kürk ve deri ürünleri, şapka ve tekstil tuhafiye ürünlerinin onarımı ve dikimi, trikoların onarımı, dikimi ve örülmesi;
ayakkabı tamiri, temizliği, boyanması ve dikilmesi;
kuaförlük ve güzellik hizmetleri;
kuru temizleme, boyama ve çamaşırhane hizmetleri;
metal tuhafiyeler, anahtarlar, plakalar, sokak tabelaları üretimi ve onarımı;
ev radyo-elektronik ekipmanlarının, ev makinelerinin ve ev aletlerinin onarımı ve bakımı, saatler, metal ürünlerin onarımı ve imalatı;
mobilya onarımı;
fotoğraf stüdyoları, fotoğraf ve film laboratuvarlarının hizmetleri;
motorlu taşıtların ve motorlu taşıtların, makine ve teçhizatın bakım ve onarımı;
malların karayoluyla taşınması için motorlu taşımacılık hizmetlerinin sağlanması;
yolcuların karayoluyla taşınması için motorlu taşıt hizmetlerinin sağlanması;
konut ve diğer binaların yenilenmesi;
kurulum, elektrik, sıhhi ve kaynak işleri hizmetleri;
balkon ve sundurmaların camlanması, cam ve aynaların kesilmesi, sanatsal cam işleme hizmetleri;
nüfusun kurslarda ve özel derslerde eğitilmesine yönelik hizmetler;
çocukların ve hastaların gözetimi ve bakımına yönelik hizmetler;
hurda metal hariç olmak üzere cam eşya ve ikincil hammaddelerin alınmasına yönelik hizmetler;
veterinerlik hizmetleri;
bireysel bir girişimcinin mülkiyet hakkı ile sahip olduğu konut ve konut dışı binaların, kulübelerin, arsaların kiralanması (kiralanması);
halk sanatları ve el sanatlarının üretimi;
diğer üretim hizmetleri (tahıl öğütme, tahılları soyma, yağlı tohumları işleme, sosis yapma ve tütsüleme, patates işleme, müşteri tarafından sağlanan yıkanmış yünü örme ipliğe dönüştürme, hayvan derilerini işleme, yün tarama, tımarlama dahil olmak üzere tarım ürünleri ve orman ürünlerini işleme hizmetleri evcil hayvanların bakımı, bakır kap ve çömleklerin onarımı ve üretimi, bahçelerin, sebze bahçelerinin ve yeşil alanların zararlılardan ve hastalıklardan korunması; müşteriye ait malzemelerden keçeli ayakkabı üretimi; metal, cam, porselen, ahşap, seramik ve metal üzerine gravür işleri; ahşap teknelerin onarımı; turistik ekipman ve ekipmanların onarımı; bahçelerin sürülmesi ve yakacak odun kesilmesi hizmetleri; gözlüklerin onarımı ve üretimi; aile kutlamaları için kartvizitlerin ve sifonların doldurulması için davetiyelerin basılması; elektronik saatler ve diğer cihazlardaki piller);
halı ve kilim üretimi ve restorasyonu;
takı onarımı, kostüm takıları;
mücevherlerin kabartılması ve gravürü;
müşterinin konuşmasının, şarkı söylemesinin, enstrümantal performansının manyetik kasete, CD'ye monofonik ve stereofonik kaydedilmesi, müzik ve edebi eserlerin manyetik kasete, CD'ye yeniden kaydedilmesi;
konut temizliği ve temizlik hizmetleri;
konut iç tasarımı ve dekorasyon hizmetleri;
beden eğitimi ve spor derslerinin yürütülmesi;
tren istasyonlarında, otobüs istasyonlarında, hava terminallerinde, havalimanlarında, deniz ve nehir limanlarında taşıyıcı hizmetleri;
ücretli tuvalet hizmetleri;
evde yemek hazırlamak için şeflerin hizmetleri;
yolcuların su taşımacılığı ile taşınmasına yönelik hizmetlerin sağlanması;
malların su taşımacılığı ile taşınmasına yönelik hizmetlerin sağlanması;
tarım ürünlerinin pazarlanmasına ilişkin hizmetler (depolama, ayıklama, kurutma, yıkama, paketleme, ambalajlama ve taşıma);
tarımsal üretimin sürdürülmesine ilişkin hizmetler (mekanize, tarım ilaçları, arazi ıslahı, nakliye işleri);
yeşil tarım ve dekoratif çiçekçilik hizmetleri;
avcılık ve avcılığın yönetimi;
bu tür faaliyetler için lisanslı bir kişi tarafından tıbbi veya farmasötik faaliyetlerde bulunmak;
lisanslı bir kişi tarafından özel dedektiflik faaliyetlerinin yürütülmesi;
kiralama hizmetleri;
gezi hizmetleri;
ritüel hizmetler;
Cenaze hizmetleri;
sokak devriyeleri, güvenlik görevlileri, bekçiler ve bekçilerin hizmetleri;
her ticari tesis için satış alanı 50 metrekareyi aşmayan sabit perakende zinciri tesisleri aracılığıyla gerçekleştirilen perakende ticaret;
satış yerleri olmayan sabit perakende zinciri tesislerinin yanı sıra sabit olmayan perakende zinciri tesisleri aracılığıyla gerçekleştirilen perakende ticaret;
Her halka açık yiyecek-içecek tesisi için müşteri hizmetleri alanı alanı 50 metrekareyi geçmeyen halka açık yiyecek-içecek tesisleri aracılığıyla sağlanan halka açık yiyecek-içecek hizmetleri.

NOT: Bu liste şu anda (11/04/2016) kapsamlıdır. Dolayısıyla, listede yer alan faaliyetlere ek olarak başka tür faaliyetleriniz varsa, onlar için farklı bir vergilendirme sistemi seçmeniz gerekir.

Bir patentin edinilmesi, bu tür bir faaliyetin PSN kullanımına izin verilen faaliyet türleri listesine dahil edilmesi koşuluyla, bu vergi rejimini belirli bir ticari faaliyet türüne uygulama hakkını verir.

ÖNEMLİ: Bireysel bir girişimcinin kadrosunda kendisine ek olarak her türlü ticari faaliyet için 15'ten fazla çalışanı varsa, PSN'yi kullanma hakkına sahip değildir.

DİKKAT: Size PSN'i kullanma hakkı veren çeşitli türde ticari faaliyetleriniz varsa, bu tür faaliyetlerin her türü için bir patent satın almanız gerekir.

Patent vergilendirme sistemi kapsamındaki vergi oranı, 0% * önce 6% .

* Vergi Tatili kapsamında ilk kez kayıt yaptıran bireysel girişimciler için belirli faaliyet türleri için indirimli faiz oranı uygulanmaktadır.

Vergi tutarı şu şekilde hesaplanır: VERGİ TABANININ VERGİ ORANI İLE ÇARPILMIŞI.

Vergi matrahı, bireysel bir girişimci tarafından, patent vergilendirme sisteminin uygulandığı ticari faaliyet türü için potansiyel olarak elde edilen yıllık gelirin, takvim yılı için kurucu kuruluşun kanunu tarafından belirlenen parasal ifadesidir. Rusya Federasyonu.

PSN'ye geçmek için bir başvuru göndermeniz gerekir. 5 gün içerisinde yayınlanacak veya verilmeme nedeni bildirilecektir. Bu tarihten itibaren vergi mükellefi vergi açısından kayıtlı kabul edilir.

PSN kullanan bireysel bir girişimci için böyle bir raporlama yoktur ancak bir Gelir Muhasebesi Defteri (ILR) tutmak zorunludur.

Çalışanlara yönelik sigorta primlerinin faydaları vardır: belirlenen %30 yerine yalnızca %20'sini ödüyoruz. İstisnalar catering, ticaret ve kiralama gibi faaliyetlerdir.

Zaten anladığınız gibi, şu anda bir ana ve dört özel vergilendirme rejimi var. Onların doğru seçimi, bu vergileri ödemek için finansal maliyetlerinizi optimize etmektir.

Bilgi desteği olarak, rejimlerin son derece bilgilendirici bir özet tablosunu da içeren, her bir vergi rejimini karakterize eden ana noktaları ortaya koyan bir hizmet sunuyoruz.

7. VERGİ DAİRESİNE KAYIT İŞLEMİ.

Belki de ana eylemi tamamlamak için tüm ön adımları attınız - vergi dairesine kayıt. Şimdi devlet kaydına başlamanın zamanı geldi.

Kayıt prosedürünü tamamlamak için birkaç seçenek vardır:

Gerekli tüm belgelerin şahsen vergi dairesine sunulması.
Belgelerin noter tasdikli vekaletname kullanılarak bir temsilci aracılığıyla sunulması.
Kamu hizmetlerinin şahsen veya bir temsilci aracılığıyla (bu hizmetin MFC'de sağlandığı durumlarda) sağlanması için çok işlevli merkezler aracılığıyla belgelerin sunulması.
Belgelerin Federal Devlet Üniter Teşebbüsü Rusya Postası aracılığıyla beyan edilen değer ve içerik envanteri ile mektupla gönderilmesi.
Federal Vergi Servisi hizmeti aracılığıyla elektronik başvuru göndermek. Bu seçenekle, ön onay alındıktan sonra gerekli tüm belgeleri getirin, kimliğiniz hemen belirlenecek ve belgeleriniz düzenlenecektir. Ancak bunun hakkında daha fazlası aşağıda.
Elektronik belgelerin elektronik kutu aracılığıyla gönderilmesi. Bu durumda, istisnasız tüm belgelerin geliştirilmiş nitelikli elektronik imza ile onaylanması gerekir. Bunu yapmak için Federal Vergi Hizmetinin resmi portalındaki özel bir hizmeti kullanmanız gerekir.

LÜTFEN DİKKAT: Belgelerin şahsen veya bir temsilci aracılığıyla sunulması, kayıtlı olduğunuz veya kayıtlı olmadığınız vergi dairesine değil, ikamet ettiğiniz yerdeki vergi dairesine, Rusya Federasyonu'nun ilgili kurucu kuruluşunun yetkili vergi dairesine gerçekleştirilir. , bölge vb. Federal Vergi Servisi portalındaki aracı kullanarak belgeleri hangi vergi dairesine göndermeniz gerektiğini öğrenebilirsiniz.

Şimdi vergi dairesine kayıt için sunulması gereken belgelerin listesi hakkında.

Aşağıdaki belgeleri sağlıyoruz:

Bir bireyin bireysel girişimci olarak devlet tescili için başvuru (1 kopya). Şahsen teslim edilirken belgeye dikiş atılmaz ve belgeleri kabul eden muayene yetkilisinin huzurunda belge üzerindeki imza atılır.

Belgelerin bir temsilci, MFC veya posta yoluyla gönderilmesi durumunda başvurunun dikilmesi gerekir ve imzanın noter tasdikli olması.

Rusya Federasyonu vatandaşının orijinal pasaportu.

Posta yoluyla teslim edilmesi durumunda pasaportun tüm sayfalarının kopyalarının bir temsilci aracılığıyla yapılması gerekmektedir. Mümkünse bunları flashlayabilirsiniz.

LÜTFEN DİKKAT: Bireysel girişimci kaydı başvurusunda noter tasdikli imzaya ek olarak, belgeleri uzaktan veya bir temsilci aracılığıyla gönderirken PASAPORTUN BİR KOPYASININ NOTER TASDİKİ GEREKLİDİR.

Devlet vergisinin ödenmiş makbuzu.
TIN sertifikasının bir kopyası (varsa). Orada yoksa, kayıt sırasında verilecektir.
İstenirse basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş bildirimi (2 nüsha).

Belgeleri şahsen veya bir temsilci aracılığıyla gönderirken, siz veya temsilciniz, tamamlanmış belgeleri almaya gelmeniz gereken tarihin yanı sıra, belgelerin bir listesini içeren belgelerin alındığına dair derhal bir makbuz alırsınız.

Kayıt için belgelerin gönderilmesi hakkında daha ayrıntılı bilgiyi portalda sizler için yayınlanan bilgilendirme materyalinde bulabilirsiniz.

8. IP OLARAK KAYDI ONAYLAYAN BELGELERİN ALINMASI.

Böylece tüm kayıt işlemleri tamamlanmış olup, kayıt yapılmasına olumlu karar verilmiştir. Size hangi belgeler veriliyor?

Kayıt makamı (vergi dairesi) aşağıdaki belgeleri düzenler:

Bir bireyin bireysel girişimci olarak devlet tescil belgesi
Vergi dairesine kayıt belgesi	Örnek TIN tahsisi Sertifikası Bireysel Girişimciler Birleşik Devlet Siciline son sayfadaki örnek giriş sayfası
Basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş bildiriminin onaylı örneği (böyle bir bildirim varsa)

Anladığınız gibi, kayıt olma kararı sadece hukuki açıdan önemli bir işlemdir ve bunun sonucunda yukarıdaki belgeleri alacaksınız, ancak...

Kaydınızın reddedilmesinin nedenleri olabilir ve ayrıca tamamlanmış belgeleri almak için hangi seçeneklerin mevcut olduğu konusunda da bir fikriniz olmalıdır.

Zaten her şeyi hallettiğimize ve oldukça önemli noktaları ortaya koyan yazılı eğitim materyaline sahip olduğumuza göre, hiçbir yere koşmanıza ve ek bir şey aramanıza gerek yok. Bu makaleyi okuduktan sonra bireysel girişimci olarak kaydolma sürecinin bazı yönlerini anlayabileceksiniz.

9. FONLARLA KAYIT.

Bu eylemin yalnızca bireysel bir girişimci olarak bir iş sözleşmesi veya medeni sözleşme koşulları kapsamında çalışanları veya icracıları işe almayı düşünüyorsanız gerekli olduğunu belirtmekte fayda var.

Bu durumda bünyesinde 30 takvim günü Emeklilik Fonu (PFR) için ve 10 takvim günü Sosyal Sigorta Fonu (FSS) için İşveren olarak kaydolmanız gerekir.

NOT: Yasayla belirlenen son kayıt süresinin ihlali, önemli bir para cezasıyla sonuçlanacaktır - 5000 ruble. Kayıt süresinin 90 günden fazla ihlal edilmesi durumunda para cezası zaten - 10.000 ruble.

Sigortalı olarak Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu ve Federal Zorunlu Zorunlu Sağlık Sigorta Fonu'na ilk kayıt, Emeklilik Fonuna gönderilen verilere göre otomatik olarak gerçekleşir.

Bu nedenle, bireysel bir girişimcinin Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna Sigortalı olarak ilk kaydedilmesinin sorumluluğu, kayıt vergi dairesi tarafından üstlenilir.

Ayrıca, bireysel bir girişimci olarak kaydolduktan sonra, kayıt yapan vergi dairesinden gelen bilgiler, federal istatistiksel gözlem için kullanılan istatistik kodlarının oluşturulduğu Federal Devlet İstatistik Servisi'ne (ROSSTAT) gönderilir.

Ana kişisel kod, TÜM RUSYA İŞLETMELER VE ORGANİZASYONLARIN SINIFLANDIRICISI'dır (OKPO). Geri kalan kodlar bir belediye kuruluşuna bağlılığı, organizasyonel ve yasal formu vb. doğrular.)

Emekli Sandığı'na kayıt bildirimi almak için Fonun ilgili departmanına bizzat başvurmanız gerekmektedir. Ancak, bir kayıt numarasına sahip olmanız yeterliyse, bunu Birleşik Devlet Bireysel Girişimciler Sicilinden Alıntıda göreceksiniz.

İstatistik kodlarını almak için Rosstat'ın bölge departmanına gitmeli veya bir bildirim oluşturup yazdırmanıza olanak tanıyan elektronik hizmeti kullanmalısınız.

Emeklilik Fonuna (PFR) kayıt bildirimi
İstatistik kodlarının atanmasına ilişkin bildirim (ROSSTAT)

Farklı durumlar var; örneğin çocuk doğurmuşsunuz, hastalanmışsınız. Çalışan iseniz sosyal yardımlar İşveren tarafından ödenir. Bireysel girişimciyseniz ne yapmalısınız?

Yürürlükteki mevzuata uygun olarak Sosyal Sigortalar Fonu ile gönüllü olarak hukuki ilişkiye girme hakkına sahipsiniz. Sanatın 1.1. Bölümü uyarınca Sosyal Sigorta Fonuna yıllık katkı. 24 Temmuz 2009 tarih ve 212-FZ sayılı Federal Kanunun 58.2'si “Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna, Rusya Federasyonu Sosyal Sigorta Fonuna, Federal Zorunlu Sağlık Sigorta Fonuna sigorta katkıları hakkında” ayda% 2,9'dur. Sosyal Sigorta Fonu ile gönüllü olarak hukuki ilişkiye giren bireysel girişimci için aylık asgari ücret *% 2,9'a eşit katkı payı öder.

Böylece 2016 yılı başında asgari ücretin 5204 ruble olduğu dikkate alındığında, katkı payı miktarı 6204 * %2,9 * 12 = 2159 ruble oluyor.

Zaten her şeyin vergi dairesine kaydolmakla başladığını tahmin ettiniz, çünkü fonlara ve kuruluşlara kaydolma zorunluluğu var.

İlginç ve eğitici olacak “Fonlara ve diğer gerekli kuruluşlara kayıt” materyalinden daha ayrıntılı bilgi alabilirsiniz.

10. CARİ HESAP AÇILMASI, KAŞE YAPILMASI.

Bu adımlar çoğu durumda isteğe bağlıdır. Ancak unutulmaması gereken bazı noktalar var.

Yazar kasaların (CCM) kullanımından bahsediyoruz.

KKM kullanılabilir veya kullanılmayabilir.

Vergilendirme sistemi olarak bir itham veya patent üzerinde çalışıyorsanız, yazar kasa kullanmanıza gerek yoktur, ancak müşterinin ilk talebi üzerine, bir şey için nakit kabulünü onaylayan belgeler vermelisiniz. Bu bir satış makbuzu, nakit makbuzu veya katı bir raporlama formu olabilir.

Herhangi bir vergilendirme sistemi kapsamında, Tüm Rusya Nüfusa Hizmet Sınıflandırıcısı (OKUN) tarafından tanımlanan herhangi bir hizmeti sağlıyorsanız, her hizmet sunumu durumunda müşteriye, hizmetler için ödemeyi onaylayan kesin bir raporlama formu düzenlemekle yükümlüsünüz. IP KKM'nin kullanımı yalnızca bunun açıkça belirtildiği faaliyetler için gereklidir. Diğer durumlarda yazarkasa kullanılıp kullanılmaması bireysel girişimcinin takdirindedir.

Aşağıdaki şekilde kayıtlı bireysel girişimcilerin yazarkasa kullanmamasına %100 izin verilir:

avukat;
noter.

Kural olarak çoğu durumda cari hesap açılmasına ve mühür bulundurulmasına gerek yoktur. Ancak bazen cari hesap açmanın gerekli olduğunu da unutmamalısınız. Birkaç durum vardır:

Bireysel girişimcilerin faaliyetleri, müşterilerin banka kartlarına hizmet vermekle (satın alma yoluyla mal ve hizmetler için ödemeleri kabul etmek, anında borç verme sistemine bağlanmak vb.);
zorunlu ödemelerin (sigorta primleri, vergiler vb.) nakit dışı ödenmesi için;
Bireysel bir girişimcinin faaliyetleri, bir sözleşme çerçevesinde 100.000 ruble'den fazla transfer işleminin gerçekleştirilmesini gerektiriyorsa.

Mevcut mevzuata göre 100.000 rubleyi aşan tutarlarda nakit ödeme yapılmasına izin verilmiyor.

bireysel girişimcinin nakit limiti varsa, yani; belirlenen miktardan daha yüksek olduğu ortaya çıkan fon miktarının cari hesaba yatırılması için bankaya ibraz edilmesi gerekir.

ÖNEMLİ: 2014 yılından itibaren bireysel girişimcilerin nakit limiti belirleme zorunluluğu kaldırılmıştır.

Diğer durumlarda bireysel girişimcilere özel cari hesap açılmasına gerek yoktur.

DİKKAT: Bireysel olarak hesabınızın bulunduğu banka ile olan sözleşmeyi dikkatlice okuyunuz. Eğer sözleşmede bu hesabın ticari amaçla kullanılamayacağına dair bir madde bulunmuyorsa o zaman sorunsuz bir şekilde kullanabilirsiniz. Aksi takdirde banka hesap sözleşmesinde belirtilen sorumluluk doğabilir.

Bireysel girişimci olan bir bireyin cari hesabına alınan fonların Federal Vergi Servisi tarafından bir bireyin geliri olarak algılanması ve %13 oranında kişisel gelir vergisine tabi tutulması ihtimali vardır.

Bireysel girişimcinin faaliyetlerini doğrudan etkileyen bu niteliğin gerekli ve zorunlu olduğu durumlar dışında, bireysel girişimcinin adının ve detaylarının yer aldığı bir mühür taşımasına gerek yoktur.

Noter olarak kayıtlı bireysel girişimcilerin mühür taşıması gerekmektedir.

Bu aşamaya ilişkin ek bilgileri, anlaşılması ve algılanması açısından olabildiğince erişilebilir olarak derlediğimiz nottan edinebilirsiniz.

Bireysel girişimci olarak kaydolmak için vergi dairesine aşağıdakileri içeren bir belge paketi göndermeniz gerekir:

Başvuru formu P21001 – 1 kopya.

Devlet vergisinin ödenmesine ilişkin makbuz - 1 kopya.

Kimlik belgesinin kopyası (pasaport) – 1 kopya.

Basitleştirilmiş vergi sistemi altında çalışmayı planlıyorsanız, bu belgelerle birlikte basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanmasına ilişkin iki nüsha halinde bildirimi hemen gönderebilirsiniz.

Belgeleri aldıktan sonraki 3 iş günü içinde vergi dairesi sizi bireysel girişimci olarak kaydedecek veya nedenleri varsa veya belgeler hatalı doldurulmuşsa reddedecektir. Kayıttan sonra, müfettişlik, yeni oluşturulan bireysel girişimciye, bir bireyin vergi dairesine kaydedildiğine dair bir bildirim ve Birleşik Devlet Bireysel Girişimciler Sicilinden bir alıntı verecektir. Bireysel girişimcilerin vergi formuna kayıt belgesi 2017'den beri verilmemiştir.

Belge gönderme yöntemleri

Birkaç seçenek var:

Vergi dairesine kişisel ziyaret. Belgeleri kayıtlı olduğunuz yerdeki vergi dairesine götürürsünüz ve tamamlanmış belgeleri oradan alırsınız. Bu durumda maliyetleriniz 800 ruble devlet vergisi ile sınırlı olacaktır.

Posta. Belgeleri, eklerin listesiyle birlikte iadeli taahhütlü posta yoluyla vergi dairesine gönderirsiniz. Belgelerin kayıt paketi de tarafınıza posta yoluyla gönderilecektir. Belgeleri göndermeden önce her birinin noter tarafından tasdik edilmesi gerekecektir ve bu, devlet ücretine ek olarak ek bir masraftır.

Temsilci aracılığıyla gönderim. Belgeleri sunan siz değilsiniz, vekaletname kapsamında sizin adınıza hareket eden bir temsilcinizdir. Bu durumda P21001 başvurusu ve pasaport fotokopisi noter tarafından tasdik edilmelidir. Belgeleri vergi dairesinden kendiniz veya bir temsilci aracılığıyla alabilirsiniz.

Bireysel girişimcilerin çevrimiçi kaydı. Bu seçenek, daimi kayıtlı oldukları yerden uzakta yaşayan ve iş yapmayı planlayan ve bu nedenle vergi dairesine bizzat gidemeyenler için bir kurtuluştur.

Bireysel girişimcilerin Federal Vergi Servisi web sitesi aracılığıyla çevrimiçi kaydı

Tüm belgeleri Federal Vergi Servisi web sitesi aracılığıyla elektronik olarak gönderirsiniz ve vergi dairesinden belgeleri aynı şekilde alırsınız. Bu durumda Federal Vergi Servisi'ne şahsen gitmeye gerek yoktur. Ancak bu seçenek yalnızca elektronik imza sahibi olanlar için geçerlidir, çünkü... Dokümanların gönderildiğinde dijital imza ile tasdik edilmesi gerekmektedir. Elektronik imza yoksa, öncelikle tescili için uzman bir kuruluşa başvurmanız ve bunun için kuruluşun tarifeleri (yaklaşık 1.000 ruble) üzerinden ödeme yapmanız gerekir.

Gelecekteki bireysel girişimci, kendi dijital imzasını vermemek için noterle iletişime geçerek belgeleri bir ücret karşılığında dijital imzasıyla onaylayabilir - noterlerin bu hakkı vardır. Bu durumda tescil belgeleri de notere elektronik ortamda gönderilecektir.

Federal Vergi Servisi web sitesinde iki seçenek bulunduğunu lütfen unutmayın:

“Tüzel kişilerin ve bireysel girişimcilerin devlet tescili için elektronik belgelerin sunulması.” Elektronik imzanız varsa ve istiyorsanız çevrimiçi bireysel bir girişimci açın Vergi dairesine kişisel bir ziyaret yapmadan bu seçeneği seçmeniz gerekir. Pasaportunuzun, ödeme makbuzlarınızın ve başvuru P21001'in taranmış görüntülerini yüklemeniz ve bunları dijital imzayla onaylanmış olarak göndermeniz gerekecektir.

“Bireysel girişimcilerin ve tüzel kişilerin devlet tescili için başvuruda bulunmak.” Bu seçenek değil Çevrimiçi IP kaydı. Yani yalnızca P21001 formunu doldurup gönderebilirsiniz, yani bireysel girişimci olarak kaydolma niyetinizi beyan edebilirsiniz. Ancak bu sizi kimlik belgeleriyle birlikte vergi dairesine bizzat başvurma zorunluluğundan kurtarmayacaktır. Ayrıca, böyle bir başvuruyu Federal Vergi Servisi aracılığıyla göndermeden önce, devlet ücretini bankaya veya doğrudan Federal Vergi Servisi web sitesine ödemeniz gerekecektir. Bu olmadan Federal Vergi Servisi web sitesi aracılığıyla başvuru göndermek mümkün olmayacaktır.
Başvurunuzu gönderdikten sonra, kayıt yetkilisinden 3 gün içinde vergi dairesiyle iletişime geçme davetini içeren bir bildirim alacaksınız. Belirtilen üç gün içinde Federal Vergi Hizmetine başvurmazsanız başvurunuz iptal edilecek ve yeni bir başvuru göndermeniz gerekecektir.

P21001 formundaki başvurunun doldurulması

Doldurmaya ilişkin tüm gereklilikler, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 25 Ocak 2012 tarihli ММВ-7-6/25@ sayılı Kararının Ek 20'sinde yer almaktadır. Hatalardan kaçınmak ve kaydın reddedilmemesi için bunlara uymanız gerekir.

Başvuruyu gereksinimlere uygun şekilde tamamlamak için ücretsiz belge hazırlama hizmeti “Benim İşletmem”i kullanın.

Form, A ve B ekleriyle birlikte 3 sayfadan oluşur.

Rus vatandaşları ilk iki sayfayı ve her iki başvuruyu da dolduruyor. Üçüncü sayfa yalnızca yabancı vatandaşlar ve vatansız kişiler için tasarlanmıştır, geri kalanı onu atlar. Yabancı vatandaşların ve vatansız kişilerin Rusya Federasyonu topraklarında ikamet etme hakkını onaylayan bir belge hakkında bilgi içerir.

Gelecekteki girişimcinin 1. ve 2. sayfalardaki kişisel verileri kesinlikle pasaport verilerine uygun olarak girilmelidir.

Ek A'da, faaliyet türünün ana kodunu ve bireysel girişimcinin yapmayı planladığı birkaç ek kodu belirtmeniz gerekir. Kodları seçerken, Tüm Rusya Ekonomik Faaliyet Türleri Sınıflandırıcısı OK 029-2014 (NACE Rev. 2) tarafından yönlendirilmeniz gerekir.

Çok fazla kod varsa ve bir A sayfası eksikse, başka bir tane alın, ancak ana faaliyetin kodunu onun üzerinde tekrar belirtmeyin. Ve mümkün olduğu kadar çok sayıda ek kodu "yedekte" belirtmeye çalışmayın. Gerçekten yapmayı planladığınız şeyleri belirtin; istediğiniz zaman yenilerini ekleyebilirsiniz.

Ana faaliyetiniz olarak belirttiğiniz faaliyet türünün, işçi çalıştırmanız durumunda endüstriyel kazalara karşı sigorta oranını belirleyeceğini unutmayın.

Ek B, başvuru sahibinin iletişim bilgilerini ve verilen bilgilerin doğruluğunun teyidini içerir.

“Benim İşletmem” hizmetinde bireysel girişimciler için kayıt belgelerinin hazırlanması

Ücretsiz belge hazırlama sihirbazını kullanarak, bireysel girişimci kaydı için belgeleri hızlı ve hatasız bir şekilde hazırlayacaksınız. Bunu yapmak için hizmete kaydolmanız yeterlidir.

Nasıl çalışır?

Verilerinizi web sitesindeki forma giriyorsunuz. Sistem veri kontrol elemanlarını içerir ve ipuçları sağlar.

Hizmet, belgeleri otomatik olarak doldurur ve bunları iki boyutlu bir barkodla makine tarafından okunabilir biçimde oluşturur. Belgeler Federal Vergi Servisi'nin resmi rehberlerine göre kontrol edilir.

Başvuru formunu, devlet vergisi ödeme makbuzunu ve basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanmasına ilişkin bildirimi (gerekirse) yazdırıp vergi dairesine uygun bir şekilde gönderiyorsunuz.

Vergi dairesi size nihai belgeleri verdiğinde, bireysel girişimcinizin muhasebesini sorunsuz bir şekilde yönetmek için bize geri dönün. Hizmetimiz vergileri ve katkı paylarını hesaplamanıza, ödeme belgeleri oluşturmanıza, raporları doldurmanıza ve bunları elektronik olarak düzenleyici makamlara göndermenize yardımcı olacaktır.

Ayrıca
Bir işe yara:

İnternet muhasebesi

Bireysel bir girişimcinin muhasebesini kendiniz nasıl yapabilirsiniz? Nereden başlamalı ve para cezalarından nasıl kaçınılır?

Dış kaynak kullanımı

Tam muhasebe, vergi ve personel kayıtları. Finansal riskler dahil.
3.500 ruble'den. her ay

- Aşama 1. Başvuruyu doldurun, OKVED kodlarını seçin ve devlet ücretini ödeyin
- Adım #4. Bireysel girişimciler için cari hesap
- Adım 5. 2019'da bireysel girişimciler için çevrimiçi yazarkasa: kimler muaftır ve kimler kullanmak zorundadır?
- Adım #6. IP mühür üretimi
- Avantajları (+):
- Dezavantajları (-):
7. Karar

Devletle olan tüm engellere ve anlaşmazlıklara rağmen her geçen yıl bireysel girişimci açmak isteyenlerin sayısı artıyor. Sonuçta iş ne olursa olsun öncelikle yasal olması gerekiyor. Bu nedenle, bireysel bir girişimcinin veya LLC'nin kayıtlı olması, yani Bireysel Girişimciler veya Tüzel Kişilerin Birleşik Devlet Siciline dahil edilmesi gerekir.

Aksi takdirde, idari ve cezai sorumluluk da dahil olmak üzere bir takım yaptırımlara tabi olarak yasayı ihlal etmiş olursunuz. Tüm acemi girişimcilerin itibarını korumak için bu makaleyi yazmaya karar verdik. Sonuna kadar okuduktan sonra nasıl olduğunu anlayacaksınız 2019'da bireysel bir girişimciyi kendi başınıza nasıl açabilirsiniz - adım adım talimatlar Ne yapılması gerektiğini açıkça ve tutarlı bir şekilde belirtecek . Burada ayrıca bireysel bir girişimciyi kaydettirmek için gerekli tüm belgelerin bir listesini bulacaksınız.

Bireysel bir girişimcinin resmi statüsü sizin için geniş bir fırsatlar ufku açar. Bu nedenle, gelecekteki şirketinizin organizasyonel ve yasal yapısını belirlerken bireysel girişimciyi seçmek daha fazla avantaj sağlayacaktır. İşletmeniz için yasal statü kazanma süreci daha basittir ve devlet kayıt ücreti daha düşüktür. Ek olarak, bireysel girişimciler, acemi iş adamlarını memnun etmekten başka bir şey yapamayan, vergi ödeme, raporları sürdürme ve gönderme için basitleştirilmiş bir sistem kullanma fırsatına sahiptir.

Biraz zaman harcayıp değerli deneyimler kazandıktan sonra kendi başınıza bireysel bir girişimci açabilirsiniz. Aynı zamanda bireysel girişimcilerin kaydını ve gelecekte mali tabloların tutulmasını büyük ölçüde kolaylaştıracak hizmetler de mevcuttur.

Hala neyi seçeceğinizi düşünüyorsanız: LLC veya bireysel girişimci ve bu iki kurumsal ve yasal iş biçiminin nasıl farklılaştığını bilmiyorsanız, bunu okuyun.

Yani, bu makaleden öğreneceksiniz:

Bireysel bir girişimcinin 2019'da kaydedilmesiyle ilgili her şey - gerekli belgeler ve eylemler, en son değişiklikler ve en son haberler.
Bireysel bir girişimciyi kaydetme süreci + 2019'da bireysel bir girişimciyi kendi başınıza nasıl açacağınıza dair adım adım talimatlar

Bireysel bir girişimciyi kendiniz nasıl açabilirsiniz adım adım talimatlar 2019 + gerekli belgeler

1. Kimler bireysel girişimci (bireysel girişimci) olabilir?

Rusya Federasyonu mevzuatına göre, hem Rusya Federasyonu'nun yetenekli herhangi bir vatandaşı hem de reşit olma yaşına ulaşmış vatansız bir kişi bireysel girişimci olabilir. Ancak bazı durumlarda henüz 18 yaşını doldurmamış kişilerin bireysel girişimci açma hakkı vardır:

ebeveynlerin yazılı rızası ile (vasiler, evlat edinen ebeveynler);
ebeveynlerin veya vasilerin rızasının olmaması durumunda, mahkeme kararıyla tam ehliyetli olarak tanınan;
yasal olarak evli;
Vesayet makamından tam hukuki ehliyete ilişkin (resmi) sonuç almış olanlar.

Devlet görevlerinde bulunan kişiler ve askeri personel bireysel girişimci olamaz.
Ancak uygulamada istisnalar vardır. Ancak bu incelikler tamamen farklı bir konudur.

2. Bireysel bir girişimciyi kendiniz kaydettirmek: mümkün ve zor değil!

Bugün, kısa bir adım zincirini izleyerek bireysel bir girişimciyi kendiniz kaydedebilirsiniz. İşin püf noktası, yeni basılan girişimciden hangi bütçe ve bütçe dışı organların bildirim beklediğinin farkında olmaktır. Her şey zamanında ve doğru yapılırsa para cezalarından ve idari sorumluluktan kolayca kurtulabilirsiniz.

Özel İnternet servislerini kullanmak da mümkündür. Hizmetler için tazminat isteyebilirler, ancak ücretsiz de olabilirler. Onların yardımıyla gerekli tüm belgeler kolay ve hızlı bir şekilde hazırlanır. Aşağıda bunun hakkında daha fazla bilgi edineceksiniz.
Ve elbette her zaman nitelikli uzmanların yardımına başvurabilirsiniz. Kısa sürede ve az miktarda, hızlı ve verimli bir şekilde anahtar teslimi bireysel bir girişimci açmanıza yardımcı olacaklar.

3. Bireysel bir girişimciyi kaydetmek için hangi belgeler gereklidir?

Yine de bireysel bir girişimci açmaya ve tüm belge paketini kendiniz toplamaya karar verirseniz, ihtiyacınız olacak:

P21001 formuna göre bireysel girişimci açmak için başvuru;
Devlet vergisinin ödenmesine ilişkin makbuz - bunu kendiniz oluşturabilirsiniz; (2019 yılında görev - 800 ruble)
Bireysel vergi mükellefi numarası (TIN);
Kimlik belgesinin bir kopyası, bu durumda pasaport;

TIN (bireysel vergi mükellefi numarası), kayıt (ikamet) yerindeki vergi dairesinden alınabilir.

4. 2019'da bireysel bir girişimciyi kendiniz nasıl açabilirsiniz - adım adım talimatlar

İlk bakışta karmaşık bir şey yok, ancak kendinizi sürece kaptırmaya başladığınızda bir şey anlaşılmaz görünebilir. Bu durum belirsizlik ve şüpheye yol açabilir. Ancak bu makaleyi, bireysel bir girişimciyi kaydederken yapılacak eylemlerin algoritmasını tam olarak net ve net bir şekilde anlamanız için yazdık. Her şey sırayla.

Aşama 1. Başvuruyu doldurun, OKVED kodlarını seçin ve devlet ücretini ödeyin

Yukarıdaki listenin her bir maddesini ayrı ayrı ele alalım.

P21001 başvuru formunun doldurulması. Bu formun beş sayfalık bilgiler içerdiğini lütfen unutmayın; bilgilerin büyük harflerle elle veya bilgisayardan girilmesi gerekir.

Başvuru formunu doldurmak için ihtiyacınız olacak:

Pasaportun;
Senin cep telefonu numaran;
ekonomik faaliyet türleri için kod dizini - OKVED.

Girilen bilgilerin doğru olup olmadığını kontrol edin; hatalar varsa vergi dairesi başvurunuzu reddedebilir!

OKVED kodlarının seçimi. Büyük olasılıkla, tam olarak ne yapacağınızı zaten biliyorsunuz. Bu aşamada faaliyet türünüze atanan kodu bulmanız ve bu kodu P21001 başvuru formunda belirtmeniz gerekecektir. Bir ana ve birkaç ek OKVED kodunu seçebilirsiniz.

Örneğin şirketiniz bir mağazada kozmetik ürünleri satacak. Faaliyet türünüze bir kod atandı 47,75 ve “Belirli bir mala tahsis edilmiş mağazalarda kozmetik ve parfüm perakende ticareti” unvanı. Kozmetik ürünlerini yasal olarak satmak için tam olarak bu kodu seçmelisiniz.

OKVED kodu nasıl seçilir, nedir ve nereden indirilir - okuyun.

P21001 formunda faaliyet türünüzün ana kodunu belirttiğinizden emin olun.

Önemli!İşletmenin en az bir faaliyet alanına karar vermek gerekir, ancak kanun bunların sayısını sınırlamaz.

Bu aşamada sınırsız sayıda OKVED kodu seçebilirsiniz. Ancak, özellikle gerçekleştirmeyi planlamadığınız faaliyetler için, kıskanç olmamalı ve bunları "yedek" olarak toplamamalısınız. Seçtiğiniz her bir OKVED kodu için daha sonra vergi beyannamesi doldurmanız gerekeceğini unutmayın!

Not! OKVED kodu en az dört karakterden oluşmalıdır.

İÇİNDE Bir faaliyet türüne lisans verilmesi gerekiyorsa, lisans başvurusu ile özel makamlara başvurmalısınız. Orada size OKVED kodunuz verilecektir. 2019'da hangi tür faaliyetlerin lisansa tabi olduğunu buradan okuyun.

Devlet ödemesi görevler. Bireysel girişimcilerin kaydı ücretli bir devlet hizmetidir. kullanarak bir makbuz oluşturmanız gerekecektir. ücretsiz vergi hizmeti ve herhangi bir bankanın kasasından 800 ruble ödeyin. Aldığınız orijinal faturayı genel belge paketine eklemelisiniz.

Adım 2. Belgelerin nereye gönderileceğinin belirlenmesi

Bireysel bir girişimci, kayıt olduğu yerdeki vergi dairesine kayıt yaptırabilir.

Gelecekteki bireysel girişimcinin kalıcı kaydı yoksa, yalnızca geçici kaydı varsa, belgeleri ikamet ettiği yerdeki vergi dairesine sunabilir.

"Kendi" vergi dairenizi bulmak çok basit - ücretsiz yardım Nalog.ru web sitesinde resmi hizmet. Sadece kayıt/konaklama adresinizi girmeniz yeterlidir; hizmet gerekli vergi dairesini "arayacaktır".

Yani sizi bireysel girişimci olarak kaydettirmek için başvuru tamamlandı, pasaportunuzun fotokopisi (tüm sayfalar işaretli) yapıldı, devlet ücreti ödendi ve makbuz koçanınız elinizde. Sonra ne yapacağız?

Belgeleri uzaktan gönderme yöntemi de yasak değildir - Rus Posta yoluyla, eklerin bir listesini içeren taahhütlü posta yoluyla veya aracılığıyla ücretsiz servis bireysel bir girişimcinin kişisel hesabından.

Vergi dairesinin belgelerinizi kabul etmesinden itibaren 3 iş günü sonra Birleşik Devlet Giriş Sayfalarını alabilirsiniz. Bu, bireysel girişimci olarak durumunuzu doğrulayan ana belge olacaktır.

Dikkat! Yenilik: USRIP giriş sayfası, 1 Ocak 2017'den itibaren OGRN sertifikasının yerine verilmektedir.

Talebiniz üzerine vergi makamları bu belgeyi size posta yoluyla gönderebilir.

Kayıt reddi

Tüm belgeleriniz düzgünse reddedilme konusunda endişelenmenize gerek yok.

Ancak aşağıdaki durumlarda bu sorunla karşılaşmanız muhtemeldir:

gerekli herhangi bir belgenin yokluğunda;
uygulamada yazım hataları varsa veya belirtilen veriler güvenilmezse;
girişimci adayının iflasının üzerinden 5 yıldan az süre geçmişse;
Ticari faaliyetlere ilişkin geçerli bir mahkeme yasağı varsa.

Bu tuzakları bilen bir girişimcinin çoğu durumda bunlardan kaçınması kolaydır.

Aşama 3. Vergi sistemi seçimi

Başarılı bir işletmenin en önemli yönlerinden biri doğru seçilmiş vergilendirme sistemidir. Optimum vergi ödeme rejimine geçmek için, her birinin uygulanmasına ilişkin temel parametreleri ve koşulları bilmeniz gerekir.

Şu anda 5 vergi rejimi mevcuttur:

1. Genel mod veya OSN varsayılan olarak atanmıştır. Yani, Birleşik Devlet Bireysel Girişimciler Sicili'nin alındığı tarihten itibaren 30 gün içinde herhangi bir işlem yapmadıysanız, Federal Vergi Servisi sizi otomatik olarak genel vergi sistemine yerleştirir. OSN en yüksek vergi yüküyle karakterize edilir.

Federal Vergi Hizmetinin sizin adınıza bu seçimi yapmasını önlemek için, istediğiniz vergi sisteminin uygulanmasına ilişkin bir bildirim göndermeniz gerekir. Bu, bireysel girişimcilerin tescili için belgelerin aktarılmasıyla eş zamanlı olarak veya sonraki 30 gün içinde yapılabilir.

Aksi takdirde, en yakın raporlama dönemi ve OSN için bu süre 12 aydır, sizin için aşağıdaki vergi oranları ve yükümlülükleri geçerli olacaktır:

Genel vergi rejimi şunları ifade eder:

%20 gelir vergisi veya %13 kişisel gelir vergisi;
Hizmet ve mal satışlarında %18 KDV;
emlak vergisi.

Bireysel girişimci vergi yüküne dikkat etmeli ve özel rejimlere geçmelidir.

2. Tahmini gelir üzerinden tek bir vergi (UTII) kâr miktarına bağlı olmayan sabit bir vergi tutarı ile çeker. Üstelik bunu kendiniz hesaplamanıza gerek yok - devlet bunu sizin için yaptı, size belirli bir potansiyel gelir miktarını belirledi veya atadı. Bu verginin miktarı yalnızca fiziksel göstergelerden etkilenir: işe alınan personel sayısı, perakende satış alanı, araç sayısı vb.

Ancak IP resmi takımdaysa bu mod uygulanamaz. 100'den fazla çalışan, ve girişimcinin faaliyet türü UTII'ye uygun değildir. UTII sisteminin kullanımına izin verilen faaliyetlerin tam listesi Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda bulunmaktadır. 346.26, paragraf 2.

Bunu bildiğim iyi oldu: UTII modunda azaltmak mümkündür 50'ye kadar%çalışanlar için cari çeyrekte ödenen sigorta primlerinin tutarı üzerinden vergi. Bireysel bir girişimci çalışanı olmadan çalışıyorsa, tek vergi miktarını azaltabilir 100'e kadar% cari çeyrekte Emeklilik Fonuna ödenen sabit katkı tutarı kadar azaltılacaktır.

3. Patent vergi sistemi (PSN) avantajları da vardır. Örneğin üç ayda bir vergi ödeme veya vergi beyannamesi verme zorunluluğu yoktur. İhtiyacınız olan tek şey istediğiniz faaliyet türü için belirli bir süre için patent almaktır. 1 önce 12 aylar. Patent sistemindeki bir girişimci, bir sonraki vergi beyannamesini vermek için son tarihi kaçırdığı düşüncesiyle artık ürpermiyor. Gelecekte yalnızca gelir ve giderlerin defterini tutar.

Bu mod, personeli olan bireysel girişimciler için kabul edilebilir. en fazla 15 kişi ve yıllık kar 60 milyon rubleyi geçmiyor.

Bunu bildiğim iyi oldu: Vergi dönemi boyunca istediğiniz zaman PSN'ye geçebilirsiniz; patent, verildiği tarihten itibaren geçerli olacaktır.

Önceden patent başvurusunda bulunmalısınız. Vergi dairesi başvurunuzu aldıktan 10 gün sonra patenti verecektir.

4. Basitleştirilmiş vergi sistemi (basitleştirilmiş vergi sistemi) – bugün en karlı olanıdır. Asgari vergi rejimini ve basitleştirilmiş raporlamayı temsil eder. Girişimci verginin hesaplanacağı matrahı seçebilir: yalnızca gelir (brüt gelir) veya kâr (gelir eksi giderler) üzerinden. Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında yılda bir kez beyanname verilmekte olup, vergi üç aylık, altı aylık ve yıllık peşin ödemelerle ödenmektedir.

Bir girişimci, kayıt aşamasında veya Birleşik Devlet Bireysel Girişimciler Siciline giriş tarihinden itibaren ilk 30 gün içinde basitleştirilmiş vergi sistemine geçebilir. Bu an kaçırılırsa bir sonraki şans ancak yeni yılda ortaya çıkacaktır.

5. Birleşik tarım vergisi (Birleşik tarım vergisi) basitleştirilmiş vergilendirme sistemiyle aynıdır. Ancak, yalnızca tarım ürünlerinin yetiştirilmesi, satışı ve işlenmesiyle uğraşan girişimcilere açıktır.

Dikkat, yenilik! 1 Ocak 2017 tarihinden itibaren tarımsal üreticilere hizmet veren girişimciler de Birleştirilmiş Tarım Vergisi uygulama hakkına kavuştu.

Mevzuatın aynı zamanda çeşitli vergilendirme sistemlerinin birleşimini de öngördüğünü belirtmekte fayda var. Şimdi sadeleştirilmiş vergi sistemi üzerinde duralım ve avantajlarını daha detaylı inceleyelim.

Bireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergilendirme sistemi

Yukarıda bahsedildiği gibi, "basitleştirilmiş" sistemdeki bireysel girişimciler, vergi miktarından ve muhasebe raporlaması ile uğraşma ihtiyacından en az zarar görmektedir. Bu durumda ihtiyaç duyulan tek şey, gider ve gelir defterini tutmaktır.

Basitleştirilmiş vergi sistemi aynı zamanda bireysel girişimcileri aşağıdakileri hesaplama ve ödeme zorunluluğundan da kurtarır:

KDV- güven yönetimi ve basit ortaklık anlaşmaları çerçevesinde yalnızca gümrük ve KDV kalır;
Kişisel gelir vergisi bireysel girişimcinin kendisi için;
emlak vergisi;
arazi vergisi;
nakliye vergisi, eğer bu üç tür varlık bireysel girişimcinin işinin çıkarları doğrultusunda kullanılıyorsa.

Ayrıca, vergilendirme hedefi olarak brüt geliri (yalnızca gelir) seçen bireysel girişimciler, cari dönemde Emekli Sandığı'na ödenen sabit ödeme tutarı üzerinden vergilerini %100'e düşürme hakkına sahiptir.

Adım #4. Bireysel girişimciler için cari hesap

Cari hesap açmak zorunlu bir şart değildir ve bireysel girişimcinin takdirindedir. Girişimcinin tedarikçilerinin ve müşterilerinin çoğunun veya tamamının nakitsiz çalıştığı durumlarda buna ihtiyaç duyulabilir.

Bireysel bir girişimcinin cari hesabı için bir banka nasıl seçilir?

Hangi bankada hesap açacağınıza karar vermek için aşağıdaki ipuçlarını dinlemenizde fayda var:

En iyisi seçilen banka ikamet ettiğiniz yerde bulunmaktadır.
Banka seçiminde “Banka-Müşteri” fonksiyonu ana faktörlerden biri haline gelmeli. Sonuçta, çevrimiçi bankacılık aracılığıyla fonları, makbuzları yönetmek ve ödeme emirlerini göndermek çok uygun bir şey. Bankaya giderken ve hizmet için sıraya girerken geçirdiğiniz zamandan büyük ölçüde tasarruf sağlar.
Sadece dikkat etmeyin cari hesap açmanın maliyeti, ama aynı zamanda aylık bakımı, Ve bir ödeme emrinin maliyeti.
Seçilen bankanın sağlaması gerekir için hizmet normal bir plastik kartın kaydı Açtığınız cari hesaptan paranın aktarılacağı bir kişiye;
Uzun çalışma saatleri olan bir banka seçin. Bankanızın vadesiz hesap işlemlerinizi saat 16:00 ile sınırlaması pek uygun değil.

Banka hesabı açmak için hangi belgeler gereklidir?

Her bankanın kendine özel ihtiyaç listesi bulunmaktadır. Ancak temel olarak hepsi şunları istiyor:

Hesap açma başvurusu;
orijinal pasaport;
Birleşik Devlet Bireysel Girişimciler Sicili'nin özeti veya kayıt sayfası;
bireysel girişimcinin imzasının ve mührünün örneklerini içeren bir kart (girişimcinin huzurunda noter veya banka çalışanı tarafından tasdik edilmiştir);
varsa lisanslar ve patentler;
SNILS.

Daha önce tüm bireysel girişimcilerin 5 gün içinde cari hesap açma konusunda vergi dairesine bildirimde bulunması gerekiyordu.

Ancak Nisan 2014'ten bu yana, Rus girişimcilerin hayatını önemli ölçüde kolaylaştıran bu prosedür kaldırıldı.

Evet, üzerinde Rusya Federal Vergi Dairesi'nin resmi web sitesi aşağıdaki bilgiler yayınlandı: 2 Mayıs 2014 tarihinde, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 23. Maddesini vergi mükelleflerinin - bireysel girişimcilerin - vergi mükelleflerinin - bireysel girişimcilerin - bankalarda hesapların açılması (kapanması) hakkında vergi makamlarına rapor vermek.

Bireysel bir girişimcinin cari hesabını açmak için Birleşik Devlet Bireysel Girişimciler Sicilinin fotokopisi

Adım 5. 2019'da bireysel girişimciler için çevrimiçi yazarkasa: kimler muaftır ve kimler kullanmak zorundadır?

Bireysel girişimcilerin nakit para kullanmasına ilişkin prosedür, son iki yılda popüler bir devlet kontrolü konusu oldu. Hükümet girişimcilerin gelirlerini gölgeden çıkarmaya çalışıyor ve nüfusa yaptıkları ödemeleri tamamen şeffaf hale getiriyor.

Bu nedenle, 3 Temmuz 2018 tarihli son baskısında, 54-FZ “Rusya Federasyonu'nda ödeme yaparken yazarkasa ekipmanının kullanımına ilişkin” açıkça şunu belirtmektedir: 1 Temmuz 2018'den itibaren aşağıdaki girişimci kategorilerinin çevrimiçi yazarkasa kullanımına geçmesi gerekmektedir:

Genel ve basitleştirilmiş vergilendirme sistemlerinde catering hizmetleri sağlayan bireysel girişimciler;
Ticaret ve catering alanında çalışan ve kiralık işgücü kullanan UTII ve Patent alanındaki bireysel girişimciler;
Bireysel girişimciler, herhangi bir vergilendirme sisteminde ve faaliyet alanı ne olursa olsun, en az 1 çalışanın emeğini kullanıyorlarsa.

Yani, zaten müşterileriyle çevrimiçi yazarkasa aracılığıyla nakit ödeme yapmaları gerekiyor.

Aşağıdaki bireysel girişimcilere çevrimiçi yazarkasa kullanımı için 1 Temmuz 2018 tarihine kadar erteleme verilmiştir.:

Bireysel girişimci nüfusa hizmet sağlar (yemek servisi ve perakende satış hariç). Daha sonra çeklerin yerini katı raporlama formları, satış makbuzları ve makbuzlar aldı.
Bireysel bir girişimci herhangi bir alanda faaliyet gösterir ancak tek bir çalışanı yoktur. Tüketicinin talebi üzerine kendisine işlemin gerçekliğini teyit eden bir makbuz veya çek vermekle yükümlüdür.

Bu "zararlı" adaptasyon süresinin sona ermesinden önce, girişimcilerin çevrimiçi yazar kasa aracılığıyla önceden (1-2 ay önceden) birkaç test işlemi satın almaları, kaydetmeleri ve gerçekleştirmeleri önerilir.

Aşağıdakiler her türlü ŞNT'den sonsuza kadar muaftır:

Uzak ve ulaşılması zor bölgelerde faaliyet gösteren bireysel girişimciler;
işi çocukların, hastaların, engellilerin, yaşlıların bakımı ve denetimi olan;
Hurda metal hariç, cam kapların ve ikincil hammaddelerin kabulüyle uğraşan bireysel girişimciler;
Taşıyıcı hizmetleri yazar kasa kullanılmadan da verilebilmektedir.

Önemli!İhtiyaç duyulan alanlarda çevrimiçi yazarkasa kullanmadan iş yapan kişilere 10.000 ruble veya daha fazla para cezası verilebilecek.

Adım #6. IP mühür üretimi

Mühür, bireysel bir girişimcinin isteğe bağlı bir özelliğidir, ancak bir banka hesabı açarken veya sözleşmelerin hazırlanması ve imzalanması ve işlemlerin sonuçlandırılması sürecinde yararlı olabilir.

Hükümet bugüne kadar belirlemedi katı gereksinimler kuruluşların mühürlerine ilişkin ek ayrıntıların içeriğine.

Pulları doğrudan üreten herhangi bir şirketten satın alabilirsiniz. Girişimci istenirse basit baskı veya otomatik baskı siparişi verebilir. Bitmiş ürünün maliyeti 400 ila 800 ruble arasındadır. Zamanı azaltabilir ve hazır örneklerden birini seçebilir veya bireysel bir tasarım sipariş edebilirsiniz.

Bireysel girişimcilerin mühür ve pul örnekleri

Mevzuat, pulların üzerine logo, TIN veya ORGN biçiminde ek bilgilerin yerleştirilmesini yasaklamamaktadır. Ancak devlet sembollerinin nesnelerinin pullara yerleştirilmesi yasaktır.

Önemli! Bireysel girişimcinin vergi dairesinde ve diğer devlet kurumlarında mühürlenmesi kayıt gerektirmez.

5. Bireysel girişimcilerin artıları ve eksileri. Bireysel girişimci olarak bilinmesi gereken sorumluluklar ve haklar

Birleşik Devlet Girişimciler Kaydı (USRIP) giriş sayfasını aldıktan sonra, girişimcilik faaliyetinizi güvenli bir şekilde başlatmaya ve geliştirmeye başlayabilirsiniz.

Ancak sınırlamaları hatırlamak önemlidir.
Mesela aralarında bir yasak var. toptan Ve perakende alkollü içki ticareti. Mallar arasında alkollü içeceklerin yer alacağı bir mağaza açmak istiyorsanız vergi dairesine tüzel kişilik - LLC olarak kaydolmalısınız.

Bu kısıtlamayı göz ardı etmek, bireysel girişimciler arasında en yaygın ihlaldir. Ancak kendi işinizi açmadan önce, yasaklanmış tüm bireysel girişimci faaliyet türlerinin tam listesine kendinizi alıştırmanız önemlidir. Bu listeyi aşağıdaki bağlantıdan indirebilirsiniz:

Bireysel girişimcilerin bir iş biçimi olarak avantajları ve dezavantajları

Bireysel girişimci şeklinde bir şirket açmanın avantajları ve dezavantajları hakkında çok fazla konuşabiliriz çünkü her ikisinden de yeterince var. Ancak bireysel girişimcinin bir resmini elde etmek için en azından ana olanları dikkate almak yeterlidir.

Avantajları (+):

Avantaj 1. Basitleştirilmiş kayıt süreci

Hemen hemen herkes bireysel bir girişimciyi kaydedebilir. Yani bağımsız uzmanların yardımına başvurmaya gerek yoktur. Herhangi bir tür belgenin hazırlanmasıyla en az bir kez karşılaşan bir kişi, bu prosedür için en fazla 1,5 saat harcayacaktır. Ayrıca vergi dairesi ile kişisel bir etkileşime gerek yoktur; kayıt belgeleri posta yoluyla veya elektronik ortamda gönderilebilir.

Avantaj 2. Nispeten düşük cezalar ve vergi denetimlerinden üç yıllık muafiyet

Bireysel girişimcilerin ticari faaliyetleri çeşitli organların kontrol ve denetim tedbirlerine tabidir, ancak ilk üç yılda hiç kimsenin girişimciye denetimlerle "dokunma" hakkı yoktur.

Bir girişimci faaliyetlerini dikkatli ve vicdanlı bir şekilde yürütürse, bu dönemden sonra bile vergi müfettişleri ve Rospotrebnadzor ona gelmeyecektir.

Yani, her şeyin yolunda gitmesi için, bireysel girişimciler sağlık standartlarına uymaya, vergi beyannamelerinin Federal Vergi Hizmetine zamanında sunulmasına ve Emeklilik Fonu ve Sosyal Sigorta Fonuna bilgi verilmesine dikkat etmelidir.

Ancak acemi bir işadamı idari ihlalde bulunsa bile, cezalar ortalama olarak 10 kat daha az benzer suçlardan dolayı tüzel kişilere tahsis edilenler. Ancak bu konuyu oldukça uzun süre konuşabiliriz. Her durumda, bireysel girişimcilik, ticari faaliyetin en "nazik" biçimleri listesinin başında haklı olarak yer alıyor.

Avantaj 3. Yüksek düzeyde çalışma esnekliği

Bu organizasyonel ve yasal form, ticari faaliyetlerden elde edilen tüm gelirlere özgürce sahip olma ve bunları elden çıkarma fırsatı sağlar. Buna dayanarak, tamamen “kendi kendinizin patronusunuz” ve geliri aldıktan hemen sonra istediğinizi yapabilirsiniz. Karşılaştırma için, bir LLC'nin böyle bir fırsatı yoktur.

Bu yukarıda zaten belirtilmişti, ancak yine de avantajlar listesinde mühür olmadan bireysel bir girişimci olarak çalışma olanağından bahsetmeye değer. Ticari ve hatta iş sözleşmeleri yapılması durumunda, sadece “B. P.", "mühürsüz" anlamına gelir.

Acil bir banka hesabı açmanıza gerek yok; yalnızca nakit ile çalışabilirsiniz.

Bireysel bir girişimcinin başka bir şehirde, hatta bölgede yeni bir nokta açması çok daha kolaydır. PSN kullanılması durumunda girişimci yalnızca geliştirilmekte olan bölgedeki patenti satın alacaktır. UTII ile yerel vergi dairesine kaydedilecektir. Karşılaştırma için: Bu durumda, bir LLC'nin bir grup bürokrasi ile birlikte bir şube veya ayrı bir bölüm kaydetmesi gerekecektir.

Dezavantajları (-):

Dezavantaj 1. Yükümlülüklere ilişkin sorumluluk düzeyi

Özel dikkat! Rusya Federasyonu mevzuatına göre, kendisine ait olan tüm mülkler, bireysel bir girişimcinin borç yükümlülüklerinin teminatı olarak hizmet vermektedir.

Bu ne anlama gelir? Bireysel bir girişimcinin sorumluluklarını yerine getiremediği ve belli bir miktar borç biriktirdiği bir durumu düşünelim. Şu anda, alacaklılar mahkemede bireysel bir girişimciden şunları alma hakkına sahiptir: banka mevduatı, araba, her türlü maddi varlık, tek ev olmayan gayrimenkul.

Bireysel bir girişimcinin temel sorumlulukları arasında Emeklilik Fonuna sigorta katkılarının ödenmesi de bulunmaktadır. Aynı zamanda girişimcinin kar etmemesi veya zararla çalışması da dikkate alınmaz. Ayrıca, bireysel girişimcinin hiç iş yapmaması ve hatta iş göremezlik nedeniyle Emeklilik Fonuna sabit bir ödeme ödenmesi zorunludur.

Yani örneğin 2017'de her bir girişimcinin ödemek zorunda olduğu 27 990 zorunlu sigorta katkılarının rublesi.

2018 yılında "gelecekteki emekli maaşı" için sabit ödeme miktarı zaten 32.385 ruble olacak. yılda ve daha sonra 12 aylık gelirin 300.000 rubleyi geçmemesi şartıyla. Aksi takdirde, Emeklilik Fonu'na bu limiti aşan tutarın %1'ini daha ödemek zorunda kalacaksınız.

Örneğin IP Sidorov'un 2018 yılı geliri 1.000.000 ruble olarak gerçekleşti. 31 Aralık 2018 tarihine kadar Emeklilik Fonuna 32.385 ruble sabit katkı payı ödemesi gerekmektedir. Geliri 300.000 rubleyi aştığı için ayrıca Emekli Sandığına fazla tutarın %1'ini verecek: (1.000.000 - 300.000)*%1=70.000 ruble.

IP Smirnov toplamda Fonu 102.385 ruble kadar yeniledi.

Dezavantaj 2.“İsmi olmayan bir kuruluş” veya adınız açıkça görülüyor

Rusya Federasyonu mevzuatı bireysel girişimcilik için kendi adını sağlamamaktadır. Tüm belgelerdeki adınız Soyadınız, Adınız, Patronimik olacaktır.

Örneğin: bireysel girişimci Pupkin F.M.'nin kısaltılmış adı. Tam adı: Bireysel girişimci Pupkin Firdaus Magometkadyrovich

Dolayısıyla, buna kıyasla tüzel kişilerin bireysel bir isim alma hakkı vardır.

Örneğin: Limited Şirket "Megapolis" veya LLC "Megapolis".

Dezavantaj 3. Görüntü nüansları

Bilinmeyen nedenlerden dolayı, pratikte tüm şirketler, bazı belirsiz itibar risklerinden korktukları için bireysel girişimcilerle işbirliği yapma arzusuna sahip değiller. Bununla birlikte, bireysel bir girişimcinin ticari faaliyetlerini yürütme taktikleri LLC'nin ilkelerinden aşağı değildir ve bir girişimcinin sorumluluk ölçüsü orantısız olarak daha yüksektir.

İşadamları saflarına ilk kez katılanlar için uzmanlar hala bireysel bir girişimci açmayı tavsiye ediyor.

Bireysel girişimciliği kaydetmenin tüm aşamaları tamamlandıktan sonra sorun yaşamamak için haklarınızı ve yükümlülüklerinizi dikkatlice incelemeniz gerekir. Bunu yapmak için, bireysel bir girişimcinin tüm hak ve yükümlülüklerini belirten bir belge indirin.

6. Bireysel girişimci olduğunuzda bir iş kurun ve zengin olun

Ne yazık ki, bireysel girişimci olarak başarılı bir şekilde kayıt olan iş adamlarının tümü finansal başarıya ulaşamamaktadır. İş geliştirmenin en zor aşaması, başarısızlıkların çoğunun meydana geldiği ilk aşamadır.

İlk zorluklardan sonra işadamı olma fikrinden vazgeçmek için acele etmeyin. Fikriniz başarılı olmazsa hatalarınızdan ders alıp işe yeniden başlamayı deneyin. Hatalar deneyimin en değerli parçasıdır. Er ya da geç, ısrarcı olursanız kesinlikle yükseklere ulaşacaksınız. Kendinizi büyük hedeflerle motive edin ve zengin, başarılı insanların yazdığı kitapları mutlaka okuyun.

7. Karar

Yeni bir girişimciden bilgi mektubu almaya özen göstermelidir. Federal Devlet İstatistik Servisi Rosstat .

Kayıt konusuna gelince Emeklilik fonu (Emeklilik fonu) Ve Sosyal Sigorta Fonu (FSS), o zaman bu durumda katılımınız bile gerekli değildir. Kayıt bildirimi ve devlet dairelerinden gelen diğer bilgiler kayıt veya geçici kayıt adresinize gönderilecektir.

Basitleştirilmiş bir vergi sistemine sahip girişimciler için toplam vergi miktarı, Emeklilik Fonu'nun gerektirdiği katkı miktarı kadar azaltılır. Vergiyi gelir üzerinden mi yoksa gelir eksi giderler üzerinden mi ödediğiniz önemli değildir.

Yukarıdakileri özetleyerek şu sonuca varabiliriz: Bireysel bir girişimciyi kendi başınıza açmak, yalnızca gerekli belgeleri toplamayı değil, aynı zamanda düşünmeyi ve bazı kararlar almayı da gerektirir. Tüm bu süreç, çevrimiçi yazar kasanın satın alınması ve kaydedilmesi de dikkate alındığında, yaklaşık 1 ay sürer.

Ancak anlatılan talimatlar süreci basitleştirip birkaç güne indirebilir. Üstelik bugün kanepede oturup sanal hizmetleri kullanarak gerekli tüm belgeleri internette toplayabilirsiniz. Ayrıca daha kolay olan “” ifadesini de okuyun: bir offshore şirketi satın alın veya tescil ettirin, vb.

Bu yazımızda bireysel girişimci kaydı konusunu yeterince detaylı incelemiş olduğumuzu umuyoruz. Bireysel girişimci nasıl açılır, ne yapılması gerekiyor, hangi belgelerin toplanması gerekiyor gibi sorularınıza net adım adım talimatlar vermeye çalıştık. Başka sorularınız varsa, bunları makaleden sonraki yorumlarda sorun.

Şu anda yapabilecekleriniz:

Bireysel bir girişimciyi kaydettirmek için adım adım talimatlarımızı okuyun
Bireysel girişimci kaydı için başvuru hazırlayın ve gönderin
Zengin insanların en önemli 10 sırrı hakkında ücretsiz kitap indirin bu da gerçekten başarılı ve zengin bir işadamı olmanızı sağlayacak

İşte sevgili okuyucularım, uzun zamandır beklenen ve zor bir soruya geldik. "Bireysel Girişimci Yaratmak". Konu çok karmaşık değil, rutin, monoton ve tüm yeni başlayanlar için gerekli Bireysel girişimciler için. Üçüncü bölümün çok hacimli ve bilgi açısından zengin olduğu ortaya çıktı ve geleneksel olarak birkaç parçaya bölünecek. Sunulan verilerin alaka düzeyi 2010 - 2012'dir.

Beş günde bireysel bir girişimci yaratmak, adım adım talimatlar

Bireysel girişimci
Vergilendirme (USN)
İşletme kayıt prosedürü
Kredi (borçlular için gereksinimler)
Bireysel girişimciler için bina kiralama
Yerel yönetimlerle sorunları çözmek
Tedarikçi nasıl bulunur?
Yazar kasa ekipmanı (servis merkezi)
Pazarlama stratejisi
"Açtık!"
Risk analizi
Proje avantajı
Lisansların verilmesi

1. Bireysel girişimci

(8 Ağustos 2001 tarihli ve 129 sayılı Federal Kanun - “Tüzel Kişilerin ve Bireysel Girişimcilerin Devlet Tesciline İlişkin Federal Kanun.”)

Referans olarak:

Vatandaşların tüzel kişilik oluşturmadan gerçekleştirdiği girişimcilik faaliyetleri, temel olarak Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun tüzel kişilerin ekonomik faaliyetleriyle aynı kural ve normlarına göre düzenlenmektedir. Bireyler ve kuruluşlar, kanunların yasaklamadığı her türlü ticari faaliyette bulunma, kanunların izin verdiği her türlü işlemi kendi adlarına yapma ve kiralık işçi kullanma hakkına sahiptir.

Bireysel girişimci- öngörülen şekilde kayıtlı olan ve tüzel kişilik oluşturmadan girişimcilik faaliyetleri yürüten gerçek kişi. Dolayısıyla girişimci aynı vatandaştır ancak kâr getirici faaliyetlerle uğraşan, kendi adına, tehlikesi ve riski kendisine ait olmak üzere ve kendi sorumluluğu altında hareket eden kişidir. Bir girişimci diğer vatandaşlarla aynı haklara sahiptir ve aynı sorumlulukları taşır, ancak bu hak ve sorumluluklar dizisine girişimcilik faaliyetlerinin uygulanmasıyla doğrudan ilgili olan başkaları da eklenir (işinizi kaydetme zorunluluğu, vergi ödeme vb.) ). Herkes bireysel girişimci olamaz; kanun bu kişileri belirli sınırlarla sınırlamıştır.

Yani girişimciler şunlar olabilir:

- hukuki ehliyeti mahkeme tarafından sınırlandırılmayan Rusya Federasyonu'nun yetişkin vatandaşları (18 yaş üstü);

Diğer kurumsal ve yasal mülkiyet biçimlerinden ayırt edici özellikler:

nispeten basit ve kısa kayıt prosedürü;
Kayıtlı Sermaye eksikliği;
yasal adres gerekli değildir (bireysel girişimcilerin devlet tescili daimi ikamet yerinde yapılır);
bankalarda cari hesap açma zorunluluğu yoktur (ancak bu hakka sahiptir);
ticari işlemler için basitleştirilmiş bir muhasebe şekli ve tüzel kişilere uygulanan bir dizi vergiden muafiyet.

Tüzel kişilik oluşturmadan ticari faaliyetlerin düzenlenmesi ve kaydedilmesinin görünürdeki basitliğine rağmen, Bireysel girişimci yetkili bir ticari kuruluştur. Diğer tüzel kişiler ve bireylerle medeni sözleşmeler yapma hakkına sahiptir; sadece icracı olarak değil, aynı zamanda iş ve hizmetlerin müşterisi olarak da hareket eder.

Girişimci faaliyetlerde bulunmayan bireylerin aksine, bireysel girişimciler, suçluluklarına bakılmaksızın yükümlülüklerinden sorumludurlar. Tüzel kişiler gibi, onlar da yalnızca yükümlülüklerin yerine getirilmemesinin, diğer ticari kuruluşların yükümlülüklerini ihlal etmesini veya mali veya maddi kaynak eksikliğini içermeyen mücbir sebeplerin (mücbir sebeplerin) etkisi altında meydana gelmesi durumunda sorumluluktan muaftırlar.

Bu anlamda kapalı bir anonim şirketin veya LLC'nin kurucuları çok daha avantajlı koşullar altındadır. Kurucular, şirketin yükümlülüklerinden yalnızca kayıtlı sermayeye yapılan katkılar ölçüsünde mülkiyet sorumluluğu taşırken, tüzel kişilik oluşturmayan bir girişimci, kendisine ait olan tüm mülklerle ilgili yükümlülüklerden sorumludur.

2. Vergilendirme

REFERANS:

IFTS – Federal Vergi Servisi Müfettişliği

OKVED, Ekonomik Faaliyet Türlerinin Tüm Rusya Sınıflandırıcısıdır.

STS – Basitleştirilmiş vergilendirme sistemi.

UST – Birleşik Sosyal Vergi

UTII – Tahakkuk eden gelire ilişkin birleşik vergi

Kişisel Gelir Vergisi – Kişisel Gelir Vergisi

KDV – Katma Değer Vergisi

PFR – Rusya Emeklilik Fonu.

FSS – Sosyal Sigorta Fonu.

MHIF veya FFOMS – Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu.

TFOMS – Bölgesel Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu.

TOFSGS – Federal Devlet İstatistik Servisi'nin bölgesel organı.

1 Ocak 2003 tarihinde Vergi Kanunu'nun “Basitleştirilmiş vergi sistemi” başlıklı yeni 26.2 bölümü yürürlüğe girmiştir.

Bu kanuna göre bireysel girişimciler aşağıdaki vergileri ödeyeceklerdir:

Brüt gelirin %6'sı veya brüt gelir ile giderler arasındaki farkın %15'i;
zorunlu emeklilik sigortası için sigorta primleri;
Çalışanların ücretlerinden UST.

Bireysel girişimciler kendi vergi matrahlarını seçme hakkına sahiptir.

İşte basitleştirilmiş vergi sistemini (STS) çalışanları olmadan kullanan bireysel girişimcilere yönelik eylemlerin bir şeması. Vergi hizmetinin resmi web sitesinde görüntülenebilen vergi takviminde vergi ödeme ve sabit ödemelerin yanı sıra vergi beyanı ve diğer tüm raporların son tarihlerini görebilirsiniz.

Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan bireysel girişimcileri vergilendirmenin büyük bir artısı, %13 kişisel gelir vergisi yerine vergilerdeki faiz oranıdır (seçtiğiniz basitleştirilmiş vergi sisteminin türüne bağlı olarak %6 veya %15). Yani %6 (veya %15) ödedikten sonra yanınızda kalan tutar %13 ek vergiye tabi değildir.

Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan bireysel girişimciler için ikinci büyük artı bütçe dışı fonlara yapılan katkılardır. 2011 yılında kuruluşlar ve girişimcilerin (çalışanlarına ödedikleri) ücretler üzerindeki vergi yükü ciddi şekilde artıyor - şimdi %34 olacak. Bir kuruluşta çalıştığınızı ve 30.000 ruble tutarında "beyaz" bir maaş aldığınızı varsayalım.

Bir girişimcinin ne kadar ödemesi gerektiğini karşılaştıralım:

26100 ovmak. – Onu ellerinize alırsınız;
3900 ovmak. – kuruluş sizin için kişisel gelir vergisi olarak transfer ediyor (%13 kişisel gelir vergisi);
7800 ovmak. (PF'de – %26);
630 ovmak. (Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonunda - %2,1);
900 ovmak. (TFOM'larda – %3);
870 ovmak. (Sosyal Sigorta Fonunda – %2,9).

Böylece 26.100 ruble alındığında. Vergilere ayda 14.100 ruble harcanıyor. Yıl için 169.200 ruble çıkıyor. Bireysel girişimciler için ise basitleştirilmiş vergi sistemi %6'dır (çalışanlar hariç = 4.330 ruble).

Ayda aynı 30.000:

28200 ovmak. – bu zaten “net” gelirdir (üç ayda bir bunun için %6 ödemeniz gerekir);
900 ovmak. – basitleştirilmiş vergi sistemi (önceki paragrafta belirtilen aynı %6, %50 azaltılmıştır (girişimciler için ayrıcalık);
1125,8 ovmak. (PF'de – %26);
90,93 ovmak. (Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonunda - %2,1);
129,9 ovmak. (TFOM'larda – %3);
0 ovmak. (FSS'de - gerekli değildir).

Böylece, 28.200 ruble "net" gelir elde ederken. Aylık 2246,63 vergiye harcanıyor. Yıl için 26.959,56 ruble olduğu ortaya çıktı. Bu vergi hesaplamasında bireysel girişimci ile çalışanın “net” gelirinin farklı olduğu ortaya çıktı (28.200 – 26.100 = 2.100 ruble), yani. Girişimcinin aylık 2100 ruble “net” geliri var. daha fazlası, bir yıl boyunca 25.200 ruble olacak. Bir çalışan ile bireysel girişimci arasındaki "net" gelirdeki toplam fark 167.440,44 ruble olacak. yıl içinde.

Artık çalışanları işe almak yerine diğer bireysel girişimcilerle anlaşmalar yapmak daha da karlı hale geldi!

Referans olarak:

Bireysel bir girişimci basitleştirilmiş bir vergi sistemi (STS) kullanıyorsa, fatura düzenlemez. Tahsis edilmiş KDV'li bir fatura düzenlerken girişimcinin uygun vergiyi ödemesi ve bununla ilgili bir beyanda bulunması gerekecektir. Bu nedenle bu eylemden elde edeceğiniz faydayı dikkatlice hesaplayın. Büyük olasılıkla reddedeceksiniz.

Bireysel girişimcinin basitleştirilmiş vergi sistemini kullanırken tam tersi bir durumu varsa: karşı taraf, ödeme emrinde% 18 KDV'yi vurgulayarak ödemeyi transfer ettiyse, herhangi bir ek işlem yapılmasına gerek yoktur.

Vergilerin ödenmesi

Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan bireysel girişimciler (IP), 2010-2011'de üç ayda bir vergi öderler; 2010 için dört ödeme yapılmalıdır (2011 için de):

ilk çeyrek için;
ikinci çeyrek için;
üçüncü çeyrek için;
dördüncü çeyrek için.

Basitleştirilmiş vergi sisteminin ilk üç çeyreğe ilişkin ödemesi, raporlama ayını takip eden ayın 25'inden geç olmamak üzere yapılmalıdır (yani sırasıyla 25 Nisan, 25 Temmuz, 25 Ekim). Basitleştirilmiş vergi sisteminin raporlama yılının dördüncü çeyreğine ilişkin ödemesinin en geç bir sonraki yılın 30 Nisan tarihine kadar yapılması gerekmektedir. Vergiyi, Sberbank aracılığıyla bir makbuz kullanarak veya bireysel bir girişimcinin cari hesabından (veya bir banka müşterisinin yardımıyla) bir ödeme emri (ödeme) yoluyla ödeyebilirsiniz. Ödenen vergi miktarı, %50'den fazla olmamak üzere sabit katkı payları oranında azaltılabilir (yani %6'lık basitleştirilmiş bir vergi sistemi öderseniz bu oran %3'e düşürülebilir). Unutmayın; bu, bireysel girişimcilerin vergilendirmesini optimize etmenin iyi ve basit bir yoludur.

2010 – 2011'de bireysel girişimcilerin bütçe dışı fonlara katkıları

Bütçe dışı fonlara katkılar, iş yapmasanız (veya kâr etmeseniz bile) ödenmelidir. Toplamda, bireysel girişimcinin 4 ödeme yapması gerekir (2010 için toplam 12.003 ruble ve 2011 için toplam 16.159,56 ruble):

emeklilik fonunun sigorta kısmı (2010 için 7274,4 ruble, 2011 için 10392 ruble);
emeklilik fonunun birikimli kısmı (2010 için 3.117,6 RUB, 2011 için 3.117,6 RUB);
Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na ödeme (2010 için 572 ruble, 2011 için 1091,16 ruble);
TFOMS'a ödeme (2010 için 1039 ruble, 2011 için 1558,8 ruble).

Emeklilik Fonuna sabit katkılar

İlk önce Bireysel girişimciler Emeklilik Fonuna sabit katkı payı ödemek zorundadır. Emeklilik Fonuna yapılan sabit katkılar sigorta kısmı ve tasarruf kısmı olarak ikiye ayrılır; İki makbuz veya iki havale ödeyeceksiniz. 2010 yılında Emeklilik Fonuna sigorta katkıları 606,2 ruble olarak gerçekleşti. ayda (yani yılda 7274,4 ruble), katkıların kümülatif kısmı 259,8 rubledir. ayda (yani yılda 3117,6 ruble). Üç ayda bir veya tüm yıl için bir kez (örneğin yıl sonunda) ödeme yapabilirsiniz.

Zorunlu Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu, Federal Zorunlu Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu ve TFOMS'a yapılan ödemeler

ikinci olarak Bireysel girişimcilerin Zorunlu Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu - FFOMS, TFOMS'a katkı ödemeleri gerekmektedir. TFOMS'a sabit katkı - 1039 ruble. yıl içinde.

Katkı paylarının ödenmesi ve raporlanması

Yukarıdaki makbuzların tümü PD (vergi) formunda düzenlenir ve yalnızca Sberbank'ta ödeme için kabul edilir. Bireysel bir girişimcinin herhangi bir bankada cari hesabı varsa, o zaman ondan ödeme yapabilirsiniz, bunun için ek bir faiz alınmaz. Katkı paylarının ödenmesine ilişkin makbuz doldururken BCC'yi (Bütçe Sınıflandırma Kodları) bilmeniz gerekir. Mevcut BCC'ler her zaman Rusya Federasyonu Federal Vergi Servisi'nin resmi web sitesinde bulunabilir. Sigorta ve tasarruf kısmına ait ödenmiş makbuzların yanı sıra FFOMS ve TFOMS'a yapılan katkıları sakladığınızdan emin olun ve gelecek yılın 1 Mart'ından önce bunları DAM formu - 2 ile birlikte raporlanmak üzere Emekli Sandığı şubenize ibraz edin. Başlangıç yılından itibaren bireysel girişimci olarak kayıtlı değilseniz, tüm yıl için ücret ödemeniz gerekmez, yalnızca kayıtlı olduğunuz süre için ücret ödemeniz gerekir. Bireysel bir girişimcinin faaliyetlerini bir iş sözleşmesi kapsamındaki çalışmayla birleştirirseniz ve işveren zaten sizin adınıza katkı payı ödüyorsa, yine de bireysel girişimci adına belirtilen sabit katkı paylarını ödemeniz gerekir. Ödenen kesinti miktarına göre, vergi miktarını (basitleştirilmiş yöntemle ödenen) azaltabilirsiniz, ancak% 50'den fazla olamaz. Bu paradan tasarruf etmenin iyi bir yoludur. Yıl sonunda tüm yıl için tek seferde ödeme yaparsanız yalnızca 4. çeyreğe ait vergi tutarını azaltabilirsiniz. RSV Formu – 2. bireylere ödeme yapmayan bireysel girişimcilerin ihtiyacı olacak, yani. çalışanı olmayan bireysel girişimciler.

Bireysel girişimciler için vergi beyannamesi (IP)

2010-2011 yıllarında basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan bireysel girişimciler için vergi beyannamesi, vergi döneminin bitimini takip eden yılın 30 Nisan tarihine kadar yılda bir kez doldurularak verilmektedir.

Vergi beyannamesi gönderilebilir:

Şahsen;
posta yoluyla (ekin açıklamasıyla birlikte);
telekomünikasyon kanalları aracılığıyla (İnternet aracılığıyla).

Bireysel girişimciler, kayıt oldukları yerdeki vergi dairesine vergi beyannamesi sunmalıdır. Beyanname verme sürelerini ihlal ettiği için girişimcinin para cezası ödemesi gerekecek, bu nedenle gecikmemek daha iyidir. Şahsen vergi beyannamesi doldururken, beyannamenin iki nüshasını alın - biri vergi dairesinde kalacak, diğeri ise teslim işareti ve tarihiyle birlikte size verilecektir - bu nüshayı sakladığınızdan emin olun.

Bir girişimci posta yoluyla vergi beyannamesi gönderirse (eklerin listesiyle birlikte), postane tarihi olan bir makbuz verecektir - bu tarih, beyannamenin verildiği tarih olarak kabul edilecektir. Bireysel bir girişimcinin aynı anda birden fazla vergi sistemi altında (örneğin, basitleştirilmiş vergi sistemi + UTII) faaliyet göstermesi durumunda, hem basitleştirilmiş vergi sistemi hem de UTII için ayrı beyannamelerin sunulması gerekmektedir.

Ortalama çalışan sayısı

Her yıl için, bireysel bir girişimcinin ortalama çalışan sayısı gibi verileri vergi dairesine de bildirmesi gerekir. Girişimci tek başına çalışıyor olsa bile (yani çalışan yoksa) ortalama çalışan sayısına ilişkin bilgi sunulmalıdır. Ortalama personel sayısına ilişkin bilgilerin sunulması için son tarih, raporlama yılını takip eden yılın 20 Ocak'ıdır. Bu belgeyi iki nüsha halinde ibraz etmeniz gerekmektedir; biri vergi dairesinde kalacak, ikincisi başvuru notu ile birlikte tarih size geri verilecektir - mutlaka saklayın. Bireysel girişimcinin çalışanı yoksa sayı alanına “0” girilir.

Ortalama çalışan sayısına ilişkin bilgiler.

Bu belgenin doldurulmasına bir örnek.